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通用自查提纲
自查期间，企业应严格按照税法规定对全部生产经营活动进行自查，应涵盖企业生产经营涉及的全部税种。其中，四个主要税种的自查提纲如下：
一、营业税
重点检查是否存在以下问题：
（一）营业收入是否完整及时入账
1.现金收入不按规定入账。
2.不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账。
3.收入长期挂帐不转收入。
4.向客户收取的价外收费未依法纳税。
5.以劳务、资产抵债未并入收入记税。
6.不按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，递延纳税义务。
（二）关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调整。
（三）按税法规定负有营业税扣缴义务而未依法履行扣缴税款。
（四）兼营不同税率的业务时，高税率业务适用低税率。
二、企业所得税
自查各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应
至少涵盖以下问题：
（一）收入方面
1．企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。
2．企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。
3. 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。
4．企业取得的各种收入是否存在未按所得税权责发生制原则确认计税的问题。
5．是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。
6．取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。
7．是否存在视同销售行为未作纳税调整。
8．是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。
9．是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。
10．是否存在企业分回的投资收益，未按地区差补缴企业所得税。
（二）成本费用方面
1．是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。
2．是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。
3．是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用
中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。
4．企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放。
5．是否存在发生的职工福利费、职工教育经费和拨缴的工会经费超过工资薪金总额比例部分，未进行纳税调整。
6．是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整；是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴纳社会保险费和住房公积金虚列成本费用等问题。
7．是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。
8．是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法计提折旧等问题。
9．是否存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费。
10．是否存在擅自扩大技术开发费用的列支范围，进行加计扣除。
11．是否按照国家规定提取用于环境保护、生态恢复的专项资金；专项资金改变用途后，是否进行纳税调整。
12．是否存在企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金、特许权使用费和非银行企业内营业机构之间支付的利息进行扣除。
13．是否存在扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出。
14、是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整；是否存在应予资本化的利息支出；关联方利息支出是否符合规定。
15、手续费及佣金支扣除是否符合规定：是否将回扣、提成、返利、进场费等计入手续费及佣金支出；收取对象是否是具有合法经营资格的中介机构及个人；税前扣除比例是否超过税法规定。
16．是否存在已作损失处理的资产，部分或全部收回的，未作纳税调整；是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。
17．是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。
18．子公司向母公司支付的管理性的服务费是否符合规定：是否以合同（或协议）形式明确了服务内容、收费标准及金额；母公司是否提供了相应服务；子公司是否实际支付费用。
19．是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整。
（三）关联交易方面
是否存在与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额的，未作纳税调整。
三、个人所得税
自查企业以各种形式向职工发放的工薪收入是否依法扣缴个人所得税，重点自查项目如下：
1．为职工建立的年金；
2．为职工购买的各种商业保险；
3．超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险；
4．超标准为职工缴存的住房公积金；
5．以报销发票形式向职工支付的各种个人收入；
6．车改、通信补贴。个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除省级地税部门核定的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
7．为职工所有的房产支付的暖气费、物业费；
8．股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税；
9．以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税。
家电制造业自查提纲
一、营业税
1、是否存在为境外母公司在境内提供劳务，收取款项未按规定缴纳营业税
2、是否存在转让金融商品未按规定缴纳营业税；
3、是否存在收取利息未按规定缴纳营业税；
二、企业所得税
（一）收入
1．企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。
2．企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。
3. 持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。
4．企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税的问题。
5．是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。
6．取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。
7．是否存在视同销售行为未作纳税调整。
8．是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。
9．是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。
10．是否存在企业分回的投资收益，未按地区差补缴企业所得税。
11. 是否符合高新技术企业等税收优惠资质。
（二）成本费用
1．是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。
2．是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。
3．是否存在将资本性支出一次计入成本费用：销售渠道建设费中装修费用是否未按规定资本化。达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。
4．企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放。
5．是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。
6．是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整；是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴纳社会保险费和住房公积金虚列成本费用等问题。
7．是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。
8．是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法计提折旧等问题。
9．是否存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费。
10．家电研发费用归集是否符合规定；有无将生产性成本计入研发支出，擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。
11．是否按照国家规定提取用于环境保护、生态恢复的专项资金；专项资金改变用途后，是否进行纳税调整。
12．是否存在企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费进行税前扣除。
13．是否存在扩大计提范围，多计提不符合规定的准备金，未进行纳税调整。
14．是否存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整；是否存在应予资本化的利息支出；借款使用方与利息列支方是否关联方利息支出是否符合规定。
15．是否存在已作损失处理的资产，部分或全部收回的，未作纳税调整；是否存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。
16．是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整。
17．子公司向母公司支付的管理性的服务费是否符合规定：是否以合同（或协议）形式明确了服务内容、收费标准及金额；母公司是否提供了相应服务；子公司是否实际支付费用。
18、增加手续费及佣金支扣除是否符合规定：是否将回扣、
提成、返利、进场费等计入手续费及佣金支出；收取对象是否是具有合法经营资格的中介机构及个人；税前扣除比例是否超过税法规定。
19．是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整。
（三）非居民税收
1、是否存在办理技术进口，未扣缴特许权使用费税收；
2、是否将特许权使用费以境外劳务费名义收取；
3、是否将特许权使用费以境内劳务费名义收取；
4、是否存在向避税地支付境外费用，包括佣金；
5、是否存在将境内劳务费以境外劳务费名义收取；
6、支付海外代付相关利息费用，未进行税收扣缴；
三、个人所得税
自查企业以各种形式向职工发放的工薪收入是否依法扣缴个人所得税，重点自查项目如下：
1．为职工建立的年金；
2．为职工购买的各种商业保险；
3．超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险；
4．超标准为职工缴存的住房公积金；
5．以报销发票形式向职工支付的各种个人收入；
6．（改为）车改、通信补贴。个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除省级地税部门核定的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
7．为职工所有的房产支付的暖气费、物业费；
8．股票期权收入。实行员工股票期权计划的，员工在行权时获得的差价收益，是否按工薪所得缴纳个人所得税；
9．以非货币形式发放的个人收入是否扣缴个人所得税。
10. 赠品是否按规定扣缴个人所得税。
饲料生产行业自查提纳
一、个人所得税
1、向职工发放的各类工薪收入(年金，商业保险，超标准支付的养老、失业和医疗保险，超标准缴存的住房公积金，以报销发票形式向职工支付的各种个人收入，超标准或合理方法确定的车改补贴、通信补贴，股票期权收入，以及以非货币形式发放的其他个人收入)，是否扣缴个人所得税。
2、向股东个人派发的股息红利，是否扣缴个人所得税。
二、企业所得税
(一)税收优惠政策检查
1、享受企业所得税过渡类优惠政策(如高新技术企业)的饲料生产企业，是否按照规定执行。
2、享受免征企业所得税优惠政策的饲料生产企业是否符合免税条件。一是核实企业生产工艺，检查确定企业是否属于饲料、饲料添加剂初加工业务范畴。二是同时兼营企业所得税免税和应税项目的企业，对免税收入能否准确单独核算。
(二)应税收入检查
1、收入项目是否完整，有无隐匿、变造、伪造账簿、记账凭证，不记或少记收入，进行虚假纳税申报的情形。检查方法同于增值税收入的检查。
2、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，是否按照税法规定期限，及时足额核算并申报纳税。重点关注特定收入项目，如股权转让收入，债务重组收入，接受捐赠收入、视同销售收入以及企业其他以非货币形式取得的收入是否按照税法规定确认收入。
(三)税前扣除项目检查
1、成本、费用、税金、损失和其他支出是否真实。重点关注企业原材料采购是否真实，是否存在通过虚开农产品收购发票，虚构采购成本的情形。
2、不征税收入用于支出所形成的费用或者资产，相关费用或者相关资产计提的折旧、摊销是否税前扣除。重点关注企业从政府财政部门或其他部门取得的符合不征税条件的各类补贴收入所形成的资产，其对应的折旧或摊销是否税前扣除。
3、企业发生各类资产损失税前扣除项目，一是是否按照税前扣除的有关规定，履行了清单申报或专项申报程序申报扣除。二计算税前扣除金额是否减除了责任人赔偿和保险赔款。
4、企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、与生产经营活动有关的业务招待费支出、符合条件的广告费和业务宣传费支出、公益性捐赠支出，以及拨缴的工会经费，是否按照税法规定比例扣除。
5、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金罚款和被没收财物的损失、
非公益性捐赠支出、赞助支出、未经核定的准备金支出以及与取得收入无关的其他支出，是否扣除。
6、企业是否按照规定正确弥补以前年度的亏损。重点检查企业是否存在将应税项目收入弥补免税项目亏损，造成少计当期应税项目应纳税所得额，造成少计当期应纳所得税问题。
银行业自查提纲
一、营业税
应全面自查各项应税收入是否未缴、少缴、或未按时缴纳营业税。具体自查项目应至少涵盖以下内容：
1.债券投资收入是否按税法规定缴税。现行银行的债券投资一般由总行集中操作，分为人民币债券和外币债券两类，其投资收入包括买卖损益和利息收入两部分。目前银行大多仅就人民币债券买卖损益的部分缴纳了营业税，人民币债券中利息收入和外币债券的买卖损益与利息收入均未缴纳营业税。按照现行营业税政策规定，银行总行在境内利用总行资金进行外币债券投资，对其买卖债券取得的收入应照章征收营业税；对其持有金融债券到期利息收入不征收营业税，对其持有非金融债券到期利息收入照章征收营业税。此外，对于未持有到期债券业务投资收益，买卖债券持有期间的利息收入也应该按税法规定纳税。
2.是否将一般贷款业务混为转贷业务核算，差额缴纳营业税，少计计税营业额，或不按权责发生制原则缴税。
3.委托贷款业务收入是否按规定缴税，收到的利息是否代扣代缴营业税，有无按减除手续费后的差额计税的问题。
4.贴现收入是否按规定缴税，有无未缴税、减除转贴现收入缴税、转贴现支出冲减票据贴现收入、转贴现支出冲减递延收益、贴现利息收入递延入账、以及票据转贴现返利等未按规定缴税问题。
5.中间业务收入是否存在未缴税，或有的中间业务收入存在冲减回扣、返佣支出后计手续费收入缴税的问题。
6.是否存在将ATM、POS机手续费收入冲减支付银联费用或POS机租金后缴税的问题。
7.是否存在销售不动产少缴营业税的问题，或存在出租房屋、厂房、机器设备、抵债资产变现收入未缴营业税问题。
8.是否存在将收取的邮电费、印刷费、支票工本费冲减业务费用未缴、少缴营业税问题。
9.是否存在收取客户信用卡透支罚款、罚息等收入未缴、少缴营业税问题。
10.是否存在银行受托理财业务收取的手续费收入未按照规定纳税问题。
11.是否存在扩大金融机构往来范围，将非同业利息收入记入同业利息收入问题。
12.是否存在将代保管收入、咨询收入、结算手续费收入、代办保险、按揭手续费收入等不计少计营业额问题。
13.是否存在代收电话、水、电、气、信息费等项目，取得的业务收入未按税法规定缴纳营业税的问题。
14.是否存在以银行工会的名义向贷款户收取管理费或赞助费未缴纳营业税问题。
15.是否存在资金业务项目亏损轧抵后申报营业税问题。
16.是否存在分行从总行取得的各项税前分成收入计入内部往来未缴营业税问题。
二、个人所得税
（一）应全面自查企业对职工以各种形式取得的工资薪金所得是否全部按税法规定代扣代缴个人所得税，自查应至少涵盖以下项目是否纳入工资薪金所得：
1.为职工建立（缴纳）的年金。
2.绩效奖、年终奖、住房公积金超标等。
3.发放的实物福利、通讯补助。
4.超标准发放交通、通讯、住房、伙食补贴。
5.对中层管理人员发放的目标考核奖。
6.企业为职工购买的补充养老保险等商业性保险，超标准为职工缴纳的养老、失业、医疗保险金。等是否按规定代扣代缴个人所得税。
7.在管理费用或公杂费中列支的“个人业务拓展费”。
8.企业向职工发放的代发行债券手续费奖励。
9.以油票、修理费、办公费、飞机票等实物报销形式发放的职工奖金。
10.在福利费中，发生向职工发放服装费、劳保费等现金支出，或在节日期间发放实物。
11.向客户经理、部门主管发放业务推广费。
（二）此外，还应自查个人所得税是否存在以下问题：
1.为非内部职工发放揽储性质奖励，未代扣代缴个人所得税。
2.虚开办公用品、餐费发票，套取现金，私设小金库，用于
职工奖励及业务拓展支出。
3.发放各类信用卡、会员卡，对会员进行现金或实物奖励，未代扣代缴个人所得税。
4.刷卡积分换礼品，购买礼品的费用以办公用品名义开出，在营业费用中列支，未代扣代缴个人所得税。
5.工会发放的部分人员奖励、春节年货、办理旅游卡费用等未合并计算代扣代缴个人所得税。
6.未按规定在结息日代扣代缴个人储蓄利息税。
7.在各种庆典、节假日、业务往来为其他单位和部门有关人员赠送实物、消费卡等礼品，未代扣代缴个人所得税。
8.年度内多次发放数月奖金，未按规定计算扣缴个人所得税。
9.组织职工旅游所发生的费用，未按规定代扣代缴个人所得税。
10.向客户发奖励未代扣代缴个人所得税。
三、房产税
应全面自查是否按税法规定缴纳房产税。其中需要强调一点是，税法规定，直接购买的房地产或购买土地自建房屋，其土地价值已包含在购买价中或建造成本中，因此，在计征房产税时，不允许通过评估等方式将土地价值剥离出来。
四、其他各税
应全面自查是否按税法规定缴纳土地使用税、印花税、土地增值税、契税、增值税和预提所得税。
有色金属行业自查提纲
一、企业所得税
（一）成本费用方面
一是是否存在多转生产成本，影响当期损益，少缴企业所得税的情况。二是是否存在以货易货、以货抵股利、福利现象，少缴企业所得税的情况。三是是否存在扩大预提项目或多提预提费用，冲减当期损益的情况。四是是否存在资本性支出挤占成本、费用的情况。五是企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放。六是是否存在工资科目以外列支工资薪金性质的支出，少缴企业所得税的情况。七是是否存在混淆广告费和业务宣传费、业务宣传费和业务招待费项目的情况。八是是否存在超标准列支广告费、业务宣传费和业务招待费的情况。九是是否存在超标准计提各项准备金、公积金或超标准、超范围列支保险费的情况。十是是否存在将与生产经营无关的支出列入成本、费用中，少缴企业所得税的情况。十一是企业的资产报损是否经过审批。十二是捐赠支出是否符合税法规定。十三是检查无形资产和长期待摊费用的摊销是否符合税法规定。
（二）收入方面
一是视同销售的事项有无少计收入。二是租赁收入、固定资产清理收入，是否按税法规定申报缴纳企业所得税。三是检查按重估价计提折旧的固定资产，看其重估收益是否申报缴纳企业所得税。四是股权投资所得、企业股权投资转让所得和损失是否符合税法规定。五是从事股票、国债、期货交易取得的所得，是否按照税法规定计入当期损益。六是检查企业与其关联企业之间的关联交易，是否按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用。
二、资源税
1.对调整后的资源税政策的执行是否到位。
2.外购未税矿产品是否代扣代缴资源税。重点是有外购未税矿产品业务的单位和个人是否履行扣缴义务、是否正确适用税率，有无不缴或少缴资源税的行为。
3.自用应税矿产品是否申报缴纳资源税。
三、印花税
1.实收资本和资本公积增加，未按规定缴纳印花税。
2.与关联企业之间签订包购包销合同，是否足额缴纳印花税。
3.框架性合同未记载金额，未先按5元贴花，以后实际结算时再按实际发生数贴花，少申报缴纳印花税。
4.缴纳印花税时适用的税目税率错误，如：把租赁合同混作购销合同，造成少申报缴纳印花税。
5.计算租赁合同印花时，未按合同总金额申报纳税，而是按年租金的金额申报，少申报缴纳印花税。
6.签订其它应税合同是否按规定缴纳印花税，如转让产权协议。
四、房产税
重点自查房产税计税依据申报是否准确：
1.计算缴纳城市房地产税时，将办公楼原值申报房产税，未将消防设备、电梯、中央空调等房屋附属设备、配套设施一并作价计入房屋原值，少缴城市房地产税。
2.部分房产在购置、装修等更新改造过程中，对房产价值有调整的未按调整后的金额重新计算，造成少缴纳城市房地产税。
3.已经交付使用的房屋在建工程，长期不结转固定资产，不申报缴纳城市房产税。
4.将出租房产视同自用房产，少缴房产税。
5.取得房产租赁、转租收入，未按规定足额申报纳税。
五、营业税
1.增值税生产性劳务征收范围之外的应税劳务是否足额纳税。
2．以不动产、无形资产投资入股，不参与被投资企业的利润分配，不共担投资风险，其取得的实物或其他补偿收入是否已按“租赁业”申报营业税。
3．将房产、土地等不动产或无形资产抵债转让给其他单位或被法院拍卖的房产，是否已视同销售不动产或转让无形资产申报纳税。
4．企业以所拥有的土地、房屋以及其他有形资产和无形资产对外出租所取得的收入是否已足额申报纳税。
税务自查报告格式范文 前扣除办法》(国税发【20xx】084号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额14，881、10元。 2、20xx年度 我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34，061、67元，应补缴企业所得税额8，515、42元，具体调增事项明细如下： (1)购买无形资产直接费用化：我公司20XX年11月购入财务软件14，300、00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发【20xx】084号文)的规定，
应将该无形资产分期摊销，应调增应纳税所得额14，061、67元。 (2)无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的20XX年应付莱思软件公司20，000、00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*地税直函【20xx】89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20，000、00元。 税务自查报告格式二 xx市国家税务局稽查局： 根据xx市国税稽通(20XX)445号通知书要求，我公司对20XX年度至20XX年度三年的增值税缴纳情况进行了自查，现将自查情况汇报如下：
一、企业基本情况 xx县xx煤业有限公司成立于二00三年十月，经营地址：xx县茅坪场镇白云村二组;法定代表人：xxx;注册资本：390万元;公司类型：有限责任公司;经营范围：煤矿投资，农副产品购销，煤炭开采、销售;增值税一般纳税人，税务登记证号：42052588xxxxxxxx。 公司年设计生产能力20万吨，职工300人，连续五年来被xx县人民政府授予“先进纳税单位”称号，成为xx 县地方经济发展的龙头企业，为xx县税收发展做出了巨大的贡献。 公司主营煤炭开采、销售业务，兼营煤炭购销业务;增值税由xx县国家税务局征收，企业所得税由xx县地方税务局征收。销售方式为坑口交货，结算方式为现金或银行转账，运输费及杂费由购货方负担，增值税税率20XX年-20XX年为13%，20XX年为17%，进项税主要为火工品、电力、柴油、备品配件、坑木、轨道等。09年起机器设备等固定资产纳入
企业税收自查报告表关键词：自查,税收,报告,企业 企业税收自查报告表介绍：自查报告是一个单位或部门在一定的时间段内对执行某项工作中存在的问题的一种自我检查方式的报告文体。下面是整理收集的企业税收自查报告表，欢迎阅读参考！企业税收自查报告表（一）某某国税局：我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调 企业税收自查报告表详情： [免费论文： 自查报告是一个单位或部门在一定的时间段内对执行某项工作中存在的问题的一种自我检查方式的报告文体。下面是整理收集的企业税收自查报告表，欢迎阅读参考！ 某某国税局： 我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。 我公司于 8年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下： 我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。 用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。 我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税查询，查询信息与票面均一致。 不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。 不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。 发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。
通信业税收自查提纲报告 一、营业税 （一）主营业务收入 1.话费收入的检查 全部收入包括本通信网全部话费收入加上从另一通信网分割回的话费收入减去分割给另一通信网的话费后的余额。电信企业的信息数据海量，电算化程度较高，其自动计费系统，涵盖了绝大多数资费信息，是非常重要的计税依据。重点自查计费系统的数据转换到财务系统的收入数据是否真实、完整，如果计费系统的收入数据大于与财务系统的数据，要进一步核实原因。 2.代收业务收入的检查 通过手机特服号为“中华健康快车”等公益组织接受捐款的业务，可以按照现行营业税政策规定，以全部收入减去支付给公益组织捐款后的余额为营业额，计算征收营业税。 与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其它服务并由统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额计算征收营业税，要注意上述合作过程中有无扣除不属于合作性质的费用支出（如非合作性质的电路租赁费等）现象。 3.销售折让折扣的检查
打折销售有价电话卡、“充值送话费”等促销活动中，收入与相关折扣是否按配比原则、权责发生制原则冲减收入，有否多冲减当期收入, 少缴营业税。 以赠送充值卡的形式抵顶企业正常的费用支出，如：支付代理商的佣金、特约代理店酬金、职工竞赛奖励、营业厅装修补贴、基建房租等，但赠送的充值卡作为销售折扣冲减了营业收入，少缴营业税。 （二）其他业务收入 捆绑销售手机、sim卡及其他商品的收入是否作为非生产、批发、零售行业的混合销售行为按规定申报缴纳了营业税。 取得的房屋出租收入、柜台出租收入，是否按“服务业”5%税目税率申报纳税，有否错按“邮电通信业”3%的税率申报纳税。 向手机号码停止使用但并未销号的用户，按月收取的固定费用，有否在收入实现的当月计算缴纳营业税。 收取营业点的承包费直接冲减营业费用，未确认收入申报缴纳营业税，少缴营业税。 向关联企业（手机销售商）提供场地或服务，收入明显偏低又没有正当理由，应按照《营业税暂行条例实施细则》的有关规定核定其计税营业额。 （三）营业外收入
2019精选税务自查报告5篇 企业税务贯穿于企业经营活动之中,企业在开展经营活动时,由于利益驱动或者不熟悉税收法律法规,会有意或无意触犯相关税收法律法规,产生企业税务风险。那税务自查报告该怎么写呢?以下是为大家收集整理的税务自查报告的全部内容了，仅供参考，欢迎阅读参考!希望能够帮助到您。 2019精选税务自查报告(一) 某某国税局： 我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。 我公司于20xx年正式生产运营，设有供给、生产、物流、营销、财务等部分，遵守企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报依照要求同一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每一年都聘请某税务师事务所的职员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报以下：我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实正当的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际进库货物不一致的发票用于抵扣。
用于抵扣进项的运费发票是真实正当的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。 我公司获得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已国税官网查询，查询信息与票面均一致。 不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。 不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。 发生退货或获得折让已按规定作进项税额转出。 用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物依照规定作进项税额转出。 销售收进是完全及时进账：不存在以货易货交易未记收进的情况;不存在以货抵债收进未记收进的情况;不存在销售产品不开发票，获得的收进不按规定进账的情况;不存在销售收进长时间挂帐不转收进的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收进的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。 营业收进完全及时进账，现金收进按规定进账;给客户开具发票，相应的收进按规定进账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收进，
企业税务自查报告范文_自查报告 企业税务自查报告范文（一） 我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。 我公司于20xx年正式生产运营，设有供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：
我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。 用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。
我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官网查询，查询信息与票面均一致。 不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。 不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。 发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。
用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。 销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收入的情况；不存在以货抵债收入未记收入的情况；不存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情况；不存在销售收入长期挂帐不转收入的情况。不存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情况 不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、
20xx银行业税收的自查提纲 一、营业税 应全面自查各项应税收入是否未缴、少缴、或未按时缴纳营业税。具体自查项目应至少涵盖以下内容： 1.债券投资收入是否按税法规定缴税。现行银行的债券投资一般由总行集中操作，分为人民币债券和外币债券两类，其投资收入包括买卖损益和利息收入两部分。目前银行大多仅就人民币债券买卖损益的部分缴纳了营业税，人民币债券中利息收入和外币债券的买卖损益与利息收入均未缴纳营业税。按照现行营业税政策规定，银行总行在境内利用总行资金进行外币债券投资，对其买卖债券取得的收入应照章征收营业税;对其持有金融债券到期利息收入不征收营业税，对其持有非金融债券到期利息收入照章征收营业税。此外，对于未持有到期债券业务投资收益，买卖债券持有期间的利息收入也应该按税法规定纳税。 2.是否将一般贷款业务混为转贷业务核算，差额缴纳营业税，少计计税营业额，或不按权责发生制原则缴税。 3.委托贷款业务收入是否按规定缴税，收到的利息是否代扣代缴营业税，有无按减除手续费后的差额计税的问题。 4.贴现收入是否按规定缴税，有无未缴税、减除转贴现收入缴税、转贴现支出冲减票据贴现收入、转贴现支出冲减递延收益、贴现利息收入递延入账、以及票据转贴现返利等未按规定缴税问题。
5.中间业务收入是否存在未缴税，或有的中间业务收入存在冲减回扣、返佣支出后计手续费收入缴税的问题。 6.是否存在将atm、pos机手续费收入冲减支付银联费用或pos 机租金后缴税的问题。 7.是否存在销售不动产少缴营业税的问题，或存在出租房屋、厂房、机器设备、抵债资产变现收入未缴营业税问题。 8.是否存在将收取的邮电费、印刷费、支票工本费冲减业务费用未缴、少缴营业税问题。 9.是否存在收取客户信用卡透支罚款、罚息等收入未缴、少缴营业税问题。 10.是否存在银行受托理财业务收取的手续费收入未按照规定纳税问题。 11.是否存在扩大金融机构往来范围，将非同业利息收入记入同业利息收入问题。 12.是否存在将代保管收入、咨询收入、结算手续费收入、代办保险、按揭手续费收入等不计少计营业额问题。 13.是否存在代收电话、水、电、气、信息费等项目，取得的业务收入未按税法规定缴纳营业税的问题。 14.是否存在以银行工会的名义向贷款户收取管理费或赞助费未缴纳营业税问题。 15.是否存在资金业务项目亏损轧抵后申报营业税问题。 16.是否存在分行从总行取得的各项税前分成收入计入内部往来
全国重点税源企业自查 参考提纲 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
2015年全国重点税源企业自查参考提纲自查期间，企业应按照规定对生产经营活动涉税问题进行全面自查，涵盖全部应纳税种。 一、增值税 (一)进项税额 1. 用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法； 是否将开票单位与收款单位不一致； 是否票面所记载货物、劳务和服务与实际不符的发票用于抵扣。 2.用于抵扣进项税额的运输发票(含货物运输专用发票，下同)是否真实合法； 是否将用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物运费作为进项税额抵扣； 是否将与购进、销售货物无关的运费作为进项税额抵扣； 是否将开票方与承运方不一致的运输发票作为进项税额抵扣； 是否将项目填写不齐全的运输发票作为进项税额抵扣； 是否擅自扩大运费抵扣基数，将不属于抵扣范围的发票金额如保险费等作为进项税额抵扣； 取得运输发票的运输业务与购进货物的名称、数量是否匹配； 有无取得虚开发票进行抵扣。 3.是否按规定使用农产品收购发票；
是否扩大农产品范围，把采购的方木、枕木、道木、锯材等作为初级农产品开具农产品收购发票； 是否虚开农产品收购发票作为进项税额抵扣。 4.海关进口增值税专用缴款书是否真实合法； 进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配。 5.是否按规定做进项税额转出：发生退货或取得销售折让是否按规定取得增值税红字专用发票并作进项税额转出;购进货物用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物所抵扣进项税额是否按规定作进项税额转出; 是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不按规定作进项税额转出的情况。 6.是否存在“营改增”之前应取未取不得抵扣的营业税发票，而滞后取得专用发票用以抵扣进项税额的情形。 (二)销项税额 1.销售收入是否完整及时确认： 是否存在以货易货、以货抵债未计收入的情况; 是否存在取得的应税收入不确认的情况; 是否存在销售收入长期挂账不确认收入的情况; 是否存在收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计少计收入的情况; 是否将应收取的销售款项，先支付费用(如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等)，只将余款确认收入的情况;
企业税务自查报告范文大全 企业税务自查报告范文一： 近日，根据国家税务总局工作部署，为了有序开展20xx 年税收专项检查，厦门市国税局决定以企业自查为先导、以税务机关抽查和重点检查为保障，组织该市电子、服装、家具类产品的出口企业及外贸供货企业开展税收自查。 此次自查的对象和范围包括：在20xx年度和20xx年度办理电子、服装、家具类产品出口退(免)税的外贸企业与生产企业，电子、服装、家具类产品的外贸出口供货企业。以电子、服装、家具类产品出口及供货源为自查重点，对照检查是否存在税收违法与违规事项。如有涉及税收违法行为的，应追溯到以前年度。 本次自查实施“阳光稽查”，鼓励自查自纠。税务机关将筛选出口退税企业自查名单，告知企业出口退税相关法规政策、税收检查重点及企业自查自纠的法律责任与权益，根据企业自查报告审查情况，确定抽查和重点检查对象。企业自查出的税收问题，可依法从轻、减轻或不予处罚。自查阶段隐瞒问题不报告，或不按规定如实报告的，经税务机关检查确认，将依法处理。企业还应逐条对照税收检查问题，如实填写自查报告，若违规应逐笔列示;应缴(收回)税款的，需说明税款的所属期间，经所属主管税务机关确认后解缴入库。 相关企业可从市国税网上下载自查表报，并于1x个工作日内递交自查报告。企业应报送税收自查承诺书，出口退
(免)税企业自查报告及附表，外贸供货企业税收自查报告及附表。报表均以纸质与电子数据两种方式报送所属主管税务机关。报送方法为登录国税网站—“办税大厅”—“自查报告报送”。检查安排意见对我单位20xx年至20xx年1至x 月底以前的纳税情况进行了认真的自查。现将自查情况报告如下： 一、企业概况 实收资本xx-xx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能科室。目实现销售收入xx-xxx-x元。 二、自查情况 根据贵局大检查安排意见，我们重点对本企业20xx年至20xx年x月底以前的纳税情况进行了自查，自查结果为： 1. 营业税检查情况：截止20xx年x月底，本企业少缴营业税：...元;城建税：...元;教育费附加：..元;土地增值税：...元;水利基金： 2...元;少缴税的主要原因是：20xx 年6月公司竞拍土地xx.64亩，当时的成交价为每亩地x00万元，原计划土地拿到后能尽快开工建设，加快资金回笼，但由于在拆迁过程中个别住户设置障碍，以至于拖到现在无法拆迁，加之大部分住户的安置补偿、过渡费等费用使企业资金周转出现了严重的困难，因此造成了税款的拖欠。 2. 代扣税检查情况 根据税务局要求，我们对建筑企业的税收情况进行了认真的监督，并积极进行了代扣代缴，尽管如此目前还有一些问题：
【热门】企业自查报告3篇 企业自查报告3篇 在人们越来越注重自身素养的今天，报告十分的重要，不同种类的报告具有不同的用途。我敢肯定，大部分人都对写报告很是头疼的，下面是小编为大家收集的企业自查报告3篇，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。企业自查报告篇1 根据*地税直查(20xx)20xx号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx年7月13日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围本公司本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳情况。二、自查工作的原则 1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20xx至20xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。 2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。三、自查结果经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年—20xx年应补缴企业所得税13,096.18元;其中：20xx年应补缴企业所得税4,580.76元;20xx年应补缴企业所得税8,515.42元。具体情况如下: 1、20xx年度我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额13,881.10元，应补缴企业所得税额4,580.76元，具体调增事项明细如下：项目金额未按照权责发生制原则分摊所属费用 13,881.10 调增应纳税所得额小计 13,881.10 应补缴企业所得税 4,580.76 (1)未按照权责发生制
竭诚为您提供优质文档/双击可除企业纳税自查报告范文 篇一：税务自查报告范文 税务自查报告范文 税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式:"自查报告"第一 行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字) 然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。 如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。 不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根
据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法: 第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经 营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人; 第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点;2、销售分淡季旺季，全年收入 税负不低。3、签定大笔供货合同，需要准备库存。4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。 第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查! 税务自查报告范文 20XX年度自查报告 我公司与20XX年4月12日至20XX年5月10日对公司20XX年1月—20XX年12月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或
报告编号：YT-FS-2285-62 企业税务自查报告模板 (完整版) After Completing The T ask According To The Original Plan, A Report Will Be Formed T o Reflect The Basic Situation Encountered, Reveal The Existing Problems And Put Forward Future Ideas. 互惠互利共同繁荣 Mutual Benefit And Common Prosperity
企业税务自查报告模板(完整版) 备注：该报告书文本主要按照原定计划完成任务后形成报告，并反映遇到的基本情况、实际取得的成功和过程中取得的经验教训、揭露存在的问题以及提出今后设想。文档可根据实际情况进行修改和使用。 我公司与XX年4月12日至XX年5月10日对公 司XX年1月—XX年12月的帐务进行了自查，现将清 查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免 有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢 谢! 纳税人名称： 税务登记号： 纳税人识别号： 经济类型： 法人代表： 检查时限XX年1月—XX年12月 一、企业基本情况： 我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：
人。法人代表：，在册职工工资总额。XX年实现营业收入XX年度经营性亏损元。 二、流转税(地税)： 1.主营业务收入：我公司XX年1月—XX年12月实现主营业务收入元。其中： 2.营业税：我公司XX年1月—XX年12月缴纳纳营业税元。其中： 3、城市维护建设税：我公司XX年1月—XX年12月缴纳城市维护建设税元。其中： 4、教育费附加：我公司XX年1月—XX年12月缴纳教育费附加元。其中： 5、堤防费：我公司XX年1月—XX年12月 年应缴堤防费元。 6、平抑食品价格基金：我公司XX年1月—XX年12月应缴平抑食品价格基金元。 7、教育发展费：我公司XX年1月—XX年12月 应缴教育发展费元。其中： 三、地方各税部分：
恒企会计：会计就业专家 2015年企业税收专项检查自查参考提纲 自查期间，企业应严格按照税法规定对生产经营活动涉税问题进行全面自查，涵盖全部应纳地方税种。 一、营业税 重点检查是否存在以下问题： （一）营业收入是否完整及时入账 1.现金收入不按规定入账。 2.不给客户开具发票，相应的收入不按规定入账。 3.收入长期挂账不转收入。 4.向客户收取的价外收费未依法纳税。 5.以劳务、资产抵债未并入收入纳税。 6.不按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，递延纳税义务。 （二）关联企业间提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产价格明显偏低又无正当理由，申报纳税时不做调整。 （三）按税法规定负有营业税扣缴义务的扣缴义务人未依法履行扣缴税款义务。 （四）兼营不同税率的业务时，高税率业务适用低税率。 二、企业所得税 自查各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体自查项目应至少涵盖以下问题： （一）收入方面 1．企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。 2．企业从境外被投资企业取得的所得是否并入当期应纳税所得税计税。 3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额。 4．企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税问题。 5．是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整企业利润；收取的授权生产、商标权使用费等收入是否计入应纳税所得额。 6．取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额。 7．是否存在视同销售行为未作纳税调整。 8．是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。 9．是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额。 10．是否存在企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税。 （二）成本费用方面
企业税务自查报告 企业税务自查报告范文(一) 根据x地税直查(20xx)2019号文件要求，我公司高度重视x省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于20xx 年7月14日-17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下： 一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次自查主要为20xx至20xx年度的企业所得税的缴纳情况。 二、自查工作的原则 1、高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司20xx至20xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。 2、把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。
三、自查结果 经过为期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司20xx年—20xx年应补缴企业所得税14，096、18元;其中：20xx年应补缴企业所得税4，580、76元;20xx 年应补缴企业所得税8，5xx、42元。具体情况如下： 1、20xx年度 我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额14，881、10元，应补缴企业所得税额4，580、76元，具体调增事项明细如下： (1)未按照权责发生制原则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司20xx年未按照权责发生制的原则分摊所属费用14，881、10元，根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发2019084号文)第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额14，881、10元。 2、20xx年度 我公司所得税自查问题主要反映在购买无形资产直接
企业所得税自查表（年度） 填表日期: 年月日金额单位：元纳税人名称 纳税人识别号 序号自查项目 一、收入总额的检查 1 收到货款（或服务费）但未按权责发生制原则确认收入，递延销售收入，如在初验完成后才确认收入是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 2 取得收入但未向购买方开具发票 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 3 取得非货币性资产收入或权益 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 4 将收取的销售款项，先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费 等），再将余款入账作收入 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额 存在不存在 5 视同销售行为 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 6 接受捐赠的货币及非货币资产 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在
7 发生销货退回、销售折扣或折让，开具红字发票冲减应税收入是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 8 收取外单位或个人水、电、汽等费用 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 9 向购货方收取各种价外费用 (如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等) 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 10 逾期未收回的包装物押金 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 11 兼营免税项目 是否存在 发生金额 混入免税项目的 应税项目金额 已申报金额应补税收入额存在不存在 免税项目名称 12 销售副产品、下脚料 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 13 其他问题1(请说明): 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在 14 其他问题2(请说明): 是否存在 发生金额已申报金额应补税收入额存在不存在
2020年银行业税收自查提纲 一、营业税 应全面自查各项应税收入是否未缴、少缴、或未按时缴纳营业税。具体自查项目应至少涵盖以下内容： 1.债券投资收入是否按税法规定缴税。现行银行的债券投资一般由总行集中操作，分为人民币债券和外币债券两类，其投资收入包括买卖损益和利息收入两部分。目前银行大多仅就人民币债券买卖损益的部分缴纳了营业税，人民币债券中利息收入和外币债券的买卖损益与利息收入均未缴纳营业税。按照现行营业税政策规定，银行总行在境内利用总行资金进行外币债券投资，对其买卖债券取得的收入应照章征收营业税;对其持有金融债券到期利息收入不征收营业税，对其持有非金融债券到期利息收入照章征收营业税。此外，对于未持有到期债券业务投资收益，买卖债券持有期间的利息收入也应该按税法规定纳税。 2.是否将一般贷款业务混为转贷业务核算，差额缴纳营业税，少计计税营业额，或不按权责发生制原则缴税。 3.委托贷款业务收入是否按规定缴税，收到的利息是否代扣代缴营业税，有无按减除手续费后的差额计税的问题。 4.贴现收入是否按规定缴税，有无未缴税、减除转贴现收入缴税、转贴现支出冲减票据贴现收入、转贴现支出冲减递延收益、贴现利息收入递延入账、以及票据转贴现返利等未按规定缴税问题。 5.中间业务收入是否存在未缴税，或有的中间业务收入存在冲减回扣、返佣支出后计手续费收入缴税的问题。 6.是否存在将atm、pos机手续费收入冲减支付银联费用或pos机租金后缴税的问题。 7.是否存在销售不动产少缴营业税的问题，或存在出租房屋、厂房、机器设备、抵债资产变现收入未缴营业税问题。 8.是否存在将收取的邮电费、印刷费、支票工本费冲减业务费用未缴、少缴营
2015年全国重点税源企业自查参考提纲自查期间，企业应按照规定对生产经营活动涉税问题进行全面自查，涵盖全部应纳税种。 一、增值税 (一)进项税额 1. 用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法； 是否将开票单位与收款单位不一致； 是否票面所记载货物、劳务和服务与实际不符的发票用于抵扣。 2.用于抵扣进项税额的运输发票(含货物运输专用发票，下同)是否真实合法； 是否将用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物运费作为进项税额抵扣； 是否将与购进、销售货物无关的运费作为进项税额抵扣； 是否将开票方与承运方不一致的运输发票作为进项税额抵扣； 是否将项目填写不齐全的运输发票作为进项税额抵扣； 是否擅自扩大运费抵扣基数，将不属于抵扣范围的发票金额如保险费等作为进项税额抵扣； 取得运输发票的运输业务与购进货物的名称、数量是否匹配； 有无取得虚开发票进行抵扣。 3.是否按规定使用农产品收购发票；
是否扩大农产品范围，把采购的方木、枕木、道木、锯材等作为初级农产品开具农产品收购发票； 是否虚开农产品收购发票作为进项税额抵扣。 4.海关进口增值税专用缴款书是否真实合法； 进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配。 5.是否按规定做进项税额转出：发生退货或取得销售折让是否按规定取得增值税红字专用发票并作进项税额转出;购进货物用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物所抵扣进项税额是否按规定作进项税额转出; 是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不按规定作进项税额转出的情况。 6.是否存在“营改增”之前应取未取不得抵扣的营业税发票，而滞后取得专用发票用以抵扣进项税额的情形。 (二)销项税额 1.销售收入是否完整及时确认： 是否存在以货易货、以货抵债未计收入的情况; 是否存在取得的应税收入不确认的情况; 是否存在销售收入长期挂账不确认收入的情况; 是否存在收取外单位或个人水、电、汽等费用，不计少计收入的情况; 是否将应收取的销售款项，先支付费用(如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费等)，只将余款确认收入的情况;
【篇一税务自查报告】 一、企业基本情况 我公司系私营企业，经营地址XXXXXX主营XXXX注册资金XXX人。法人代表XXX，在册职工工资总额XXXX。XX年实现营业收入XX年度经营性亏损XX元。 二、流转税(地税) 主营业务收入我公司XX年—XX年月实现主营业务收入元。 营业税我公司XX年—XX年月应缴纳城市维护建设税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 城市维护建设税我公司XX年—XX年月应缴纳城市维护建设税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 教育费附加我公司XX年—XX年月应缴纳教育费附加元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 残疾人就业保障金我公司XX年—XX年月年应缴残疾人就业保障金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 防洪保安资金我公司XX年—XX年月应缴防洪保安资金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 地方教育附加费我公司XX年—XX年月应缴多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 三、地方各税部分 个人所得税我公司法人代表XX年度-XX年度工资收入元，我公司年度-年度个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。 土地使用税我公司XX年度-XX年度应税土地面积000平方米，应纳土地使用税元，已缴纳。 房产税我公司XX年度-XX年度应税房产原值00万元，应纳房产税元，已缴纳。 车船税我公司拥有乘用车辆，应缴纳车船税元，已缴纳;商用车辆，其中客车辆，应缴纳车船税XX元，已缴纳;货车辆，应缴纳车船税XX元，已缴纳。 印花税我公司XX年度-XX年度主营业务收入元，按0、0税率应缴纳印花税元。帐本，每本贴花，共计XX元。合计应缴纳印花税XX元。 四、规费、基金部分
我公司XX年度-XX年度为职工0人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。 我公司XX年度-XX年度交缴残疾人就业保障金元。 五、发票使用情况 XX年度-XX年度我公司开具了XX发票，多少张，金额多少，已全部记帐作收入。 【篇二税务自查报告】 根据*地税直查(XX)0文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于日-日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下 一、本次自查的时间范围和涉及的税种范围 本公司本次自查主要为XX至XX年度的企业所得税的缴纳情况。 二、自查工作的原则 高度重视，认真负责，严格按照国家财经税收相关法规，对本公司至度在经营过程中涉及的各类税种进行彻底的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。 把握契机，认真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查，彻底清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。 三、自查结果 经过为期一周的自查工作，我公司年—税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司年—应补缴企业所得税，0、元;其中年应补缴企业所得税0、元;应补缴企业所得税元。具体情况如下 XX年度 我公司所得税自查问题主要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报企业所得税时少调增应纳税所得额，元，应补缴企业所得税额0、元，具体调增事项明细如下
2020企业税收自查报告 我公司于2019年5月2日-8号对公司2019年1月—2019年月的账务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢! 一、企业基本情况 郑州×××××有限公司纳税识别号：××××××，依法成立于2019年九月三十日，注册资本壹仟贰佰万圆整，公司股东是由×××、×××、×××构成。我公司按照房产项目开发过程设置了工程部、预算部、招采部、销售部负责项目全部销售工作。设立了综合部、财务部统管企业日常形成和财务工作，为业务部门进行支持和服务。企业目前同期运作的只有一个项目，组建项目部负责项目实施阶段的项目管理工作，由于企业人员不多，管理效率也不高，项目及公司管理工作由公司总经理担任。 该组织结构特点： 项目业务阶段性特点比较明显;不同阶段部门的权力在不断变化，项目制下项目部职权与职能权之间冲突比较多 二、 2019年至2019年纳税情况 2019年纳税情况：本年度实现预售房款收入×××元;上缴营业税1元;上缴城建税1元;上缴土地增值税1元;土地使用税应缴1元、已上缴1元、应补税款1元;上缴印花税1元;上缴个人所得税1元;上缴教育费附加0元。 2019年纳税情况：本年度实现预售房款收入0元;营业税应缴0 元，已上缴0元，多缴应退税款0元;城建税应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元;土地增值税应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元;土地使用税应缴0元、已上缴0元、应补税款0元;印花税应缴0元、已上缴0元、应补税款0元;上缴个人所得税0元;上缴契税0元;上缴耕地占用税0元;教育费附加应缴0元，已上缴0元，多缴应退税款0元. 2019年纳税情况：本年度实现预售房款收入0元;营业税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;城建税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;土地增值税应缴0元，已上缴0元，准予扣除税款0元;土地使用税应缴927871.28
关于重点税源企业税收征管的几点思考 一、做好重点税源企业税收征管的重要性 重点税源企业不仅是税务管理的重点，更是税收增长的重点。以税源二股为例，税源二股共管户96户，其中重点税源企业11户，占比11.46%。2015年1-6月共入库税款7296万元，其中11户重点税源企业入库税款6120.1万元，占全部入库税款的77.21%，数量不足15%的重点税源企业贡献了近80%的税收，由此可见，重点税源企业对税款的贡献是中小企业无法比拟的，所以，做好重点税源企业的税收征管，是税款及时足额入库的前提与保障。 二、目前重点税源企业征管中存在的主要问题 （一）沟通不及时导致的税企信息不对称 税务机关为适应飞速发展的互联网建立了一系列税企网络沟通平台，比如税源二股建立了“和谐征纳”QQ群，通过QQ群，税务机关可以及时传达各项税收政策和需要企业配合的各项工作任务，同时纳税人也可以在线向税务机关提出日常经营面临的有关税务的疑惑。但是，这种由于某项具体工作而传递的信息，由于缺乏系统的管理，税务机关所获取的获取的信息往往是零散的、滞后的、单一的，并不能清晰、准确的反应企业需求，这在一定程度上阻碍了纳税服务的深度。 （二）涉税服务内容针对性不强 当前大型企业集团由于其跨地区经营而形成众多分支机构的经营形式，其内部管理模式多为跨地经营、总部决策、集中核算。税务机关缺乏针对此类型企业而形成的管理模式，比如由于分支机构与总部两地的基层税务机关缺乏及时有效的沟通和协调，在年度汇算清缴时往往产生一些问题。 （三）税收管理模式与企业管理模式不适应 目前，重点税源企业平均每月固定报表7张，不定期报表5张，包括重点税源数据报表、大企业直报分析等。一方面，税务机关通过查看企业上报的各项报表及时便捷了解企业财务经营状况，加强管理；另一方面，重点税源企业自身由