新鼎系統股份有限公司
合併財務報表暨會計師核閱報告
民國九十八年及九十七年上半年度
(股票代碼5209)
公司地址：台北市中山北路六段89號10樓 電 話：(02)2785-3839
新 鼎 系 統 股 份 有 限 公 司
民國九十八年及九十七年上半年度合併財務報表暨會計師核閱報告
目 錄
項 目 頁 次
一、 封面 1
二、 目錄 2 ~ 3
三、 會計師核閱報告 4 ~ 5
四、 合併資產負債表 6
五、 合併損益表 7
六、 合併股東權益變動表 8
七、 合併現金流量表 9 ~ 10
八、 合併財務報表附註
(一) 公司沿革 11 ~ 12
(二) 重要會計政策之彙總說明 12 ~ 17
(三) 會計變動之理由及其影響 17 ~ 18
(四) 重要會計科目之說明 18 ~ 30
(五) 關係人交易 30 ~ 31
(六) 質押之資產 31
(七) 重大承諾事項及或有事項 31 ~ 33
(八) 重大之災害損失 33
(九) 重大之期後事項 33
項 目 頁 次
(十) 其他 33 ~ 36
(十一)附註揭露事項 37 ~ 40
1.重大交易事項相關資訊 37 ~ 39
2.轉投資事業相關資訊 39
3.大陸投資資訊 40
4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重大交易往來情
形及金額 40
(十二)部門別財務資訊 41
會計師核閱報告
(98)財審報字第09000856號 新鼎系統股份有限公司 公鑒：
新鼎系統股份有限公司及子公司民國九十八年及九十七年六月三十日之合併資產負債表，暨民國九十八年及九十七年一月一日至六月三十日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外，本會計師對於上開合併財務報表係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。
列入合併財務報表之子公司財務報表所列金額及附註十一所揭露之被投資公司相關資訊，係依各該子公司同期自編未經會計師核閱之財務報表編製，該等子公司民國九十八年及九十七年六月三十日之資產總額分別為新台幣23,305仟元及新台幣30,176仟元，負債總額分別為新台幣3,435仟元及新台幣3,239仟元，民國九十八年及九十七年一月一日至六月三十日之稅後(淨損)及淨利分別為新台幣(5,914)仟元及770仟元，各佔合併資產總額之3%及5%、合併負債總額之1%及1%、合併總損益之(32)%及4%。
依本會計師核閱結果，除上段所述各子公司與被投資公司財務報表及附註十一所揭露之被投資公司相關資訊，若能取得經會計師核閱同期間財務報表而可能須作適當調整及揭露之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則而需作修正之情事。
如財務報表附註三(三)所述，新鼎系統股份有限公司及子公司自民國九十七年一月一日起，採用新發布之中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，將員工分紅及董監酬勞成本認列為費用及負債。
如財務報表附註三(四)所述，新鼎系統股份有限公司及子公司於民國九十七年七月一日將原分類為公平價值變動列入損益之金融資產，依財務會計準則公報第34號第104段之規定，重新分類至備供出售金融資產。
資 誠 會 計 師 事 務 所
葉翠苗
會計師
王輝賢
行政院金融監督管理委員會證券期貨局
核准簽證文號：金管證六字第0960058737號
前財政部證券管理委員會
核准簽證文號：(81)台財證(六)第33095號
中華民國九十八年八月十四日
新 鼎 系 統 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民國98年及97年6月30日
單位：新台幣仟元
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
98 年 6 月 30 日 97 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日 97 年 6 月 30 日
金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 資 產 負債及股東權益
1100 現金及約當現金(附註四(一)) $ 192,005 22 $ 149,773 24 流動負債
1310 公平價值變動列入損益之金融資產–流動 2100 短期借款 $ 1,476 - $ - - (附註四(二)) 31,488 4 110,296 17 2180 公平價值變動列入損益之金融負債–流動
1320 備供出售金融資產–流動(附註四(三)) 29,187 3 - - (附註四(七)) 531 - - - 1120 應收票據淨額 3,079 - 1,719 - 2120 應付票據 219 - 380 - 1140 應收帳款淨額(附註四(四)) 166,060 19 155,748 25 2140 應付帳款 144,296 17 175,150 28 1150 應收帳款–關係人淨額(附註五) 340,689 39 107,568 17 2160 應付所得稅(附註四(十五)) 6,093 1 11,678 2 1160 其他應收款 450 - 1,650 - 2170 應付費用(附註四(十二)) 23,881 3 24,056 4 1190 其他金融資產–流動 - - - - 2216 應付股利(附註四(十二)) 21,305 2 33,342 5 120X 存貨(附註四(五)) - - 1,842 - 2228 其他應付款–其他 16,137 2 4,213 1 1260 預付款項 3,726 1 8,116 1 2260 預收款項(附註四(八)及五) 318,073 37 60,118 9 1286 遞延所得稅資產–流動(附註四(十五)) 6,919 1 7,627 1 21XX 流動負債合計 532,011 62 308,937 49 1291 受限制資產(附註六) 4,324 1 - - 其他負債
11XX 流動資產合計 777,927 90 544,339 85 2820 存入保證金 1,142 - 672 - 固定資產(附註四(六)) 2860 遞延所得稅負債–非流動(附註四(十五)) - - 667 - 成本 28XX 其他負債合計 1,142 - 1,339 - 1501 土地 41,077 5 41,077 7 2XXX 負債總計 533,153 62 310,276 49 1521 房屋及建築 62,737 7 62,737 10 股東權益
1531 機器設備 15,634 2 12,603 2 股本(附註四(九))
1551 運輸設備 5,235 1 5,932 1 3110 普通股股本 213,050 25 208,388 33 1561 辦公設備 4,693 - 7,539 1 3150 待分配股票股利 - - 4,662 1 1572 機具設備 2,095 - 1,960 - 資本公積(附註四(十))
15XY 成本及重估增值 131,471 15 131,848 21 3211 普通股溢價 33,201 4 33,201 5 15X9 減：累計折舊 ( 52,142)( 6) ( 51,636)( 8) 3240 處分資產增益 154 - 154 - 15XX 固定資產淨額 79,329 9 80,212 13 3271 員工認股權 846 - - - 其他資產 保留盈餘
1820 存出保證金 723 - 642 - 3310 法定盈餘公積(附註四(十一)) 52,106 6 48,773 7 1830 遞延費用 796 - 495 - 3320 特別盈餘公積 9,540 1 - - 1880 其他資產–其他(附註四(十四)) 7,081 1 10,166 2 3350 未分配盈餘(附註四(十二)) 23,829 3 24,618 4 18XX 其他資產合計 8,600 1 11,303 2 股東權益其他調整項目
3450 金融商品之未實現損益 ( 7,275)( 1) - -
3420 累積換算調整數 2,672 - 1,188 -
母公司股東權益合計 328,123 38 320,984 50
3610 少數股權 4,580 - 4,594 1
3XXX 股東權益總計 332,703 38 325,578 51
重大承諾事項及或有事項(附註七)
重大之期後事項(附註九)
1XXX 資產總計 $ 865,856 100 $ 635,854 100 1XXX 負債及股東權益總計 $ 865,856 100 $ 635,854 100
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠會計師事務所葉翠苗、王輝賢會計師民國九十八年八月十四日核閱報告。
董事長：易惠南 經理人：劉錦堂 會計主管：沈娟如
～6～
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合 併 損 益 表
民國98年及97年1月1日至6月30日
單位：新台幣仟元
(除每股盈餘為新台幣元外)
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
98 年 上 半 年 度97 年 上 半 年 度
金額 % 金額 % 營業收入(附註五)
4110 銷貨收入 $ 59,815 16 $ 52,599 12 4610 勞務收入 322,227 84 395,443 88 4000 營業收入合計 382,042 100 448,042 100 營業成本(附註四(十七))
5110 銷貨成本 ( 48,670)( 13)( 42,987)( 10) 5610 勞務成本 ( 270,439)( 71)( 316,223)( 70) 5000 營業成本合計 ( 319,109)( 84)( 359,210)( 80) 5910 營業毛利 62,933 16 88,832 20 營業費用(附註四(十七)及五)
6100 推銷費用 ( 8,665)( 2)( 16,417)( 4) 6200 管理及總務費用 ( 27,433)( 7)( 28,940)( 6) 6300 研究發展費用 ( 7,176)( 2)( 10,152)( 2) 6000 營業費用合計 ( 43,274)( 11)( 55,509)( 12) 6900 營業淨利 19,659 5 33,323 8 營業外收入及利益
7110 利息收入 185 - 537 - 7310 金融資產評價利益(附註四(二)) 2,407 1 - - 7160 兌換利益 20 - 2,467 - 7210 租金收入 122 - 63 - 7480 什項收入 3,597 1 3,308 1 7100 營業外收入及利益合計 6,331 2 6,375 1 營業外費用及損失
7510 利息費用 ( 8) - - - 7640 金融資產評價損失(附註四(二)) - - ( 10,323)( 3) 7650 金融負債評價損失(附註四(七)) ( 531) - - - 7530 處分固定資產損失 ( 4) - ( 77) - 7560 兌換損失 ( 371) - - - 7880 什項支出 147 - ( 645) - 7500 營業外費用及損失合計 ( 767) - ( 11,045)( 3) 7900 繼續營業單位稅前淨利 25,223 7 28,653 6 8110 所得稅費用(附註四(十五)) ( 6,480)( 2)( 10,166)( 2) 9600XX 合併總損益 $ 18,743 5 $ 18,487 4 歸屬於：
9601 合併淨損益 $ 18,677 5 $ 18,620 4 9602 少數股權損益 66 - ( 133) -
$ 18,743 5 $ 18,487 4
稅前 稅後 稅前 稅後 基本每股盈餘(附註四(十六))
9750 本期淨利 $ 1.18 $ 0.88 $ 1.35 $ 0.87 稀釋每股盈餘
9850 本期淨利 $ 1.17 $ 0.87 $ 1.35 $ 0.87
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合 併 股 東 權 益 變 動 表
民國98年及97年1月1日至6月30日
單位：新台幣仟元
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
股本 資本公積 保留盈餘
普通股股本 待分配股票 股利 普通股溢價 處分資產 增益 員工認股權 法定盈餘 公積 特別盈餘 公積 未分配盈餘 金融商品之 未實現損益 累積換算調 整數 少數股權 合計
註：董監酬勞$409及員工紅利$1,228已於合併損益表中扣除。
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97 年 上 半 年 度 97年1月1日餘額 $ 208,388 $ - $ 33,201 $ 154 $ - $ 44,336 $ - $ 49,213 $ - $ 1,604 $
4,442 $ 341,338
96年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 - - - - - 4,437
- ( 4,437) - - - - 員工紅利 - 2,322
- - - - - ( 2,322) - - - - 董監事酬勞 - - - - - - - ( 774) - - - ( 774) 股票股利 - 2,340
- - - - - ( 2,340) - - - - 現金股利
- - - - - - - ( 33,342) - - - ( 33,342) 97年上半年度合併總損益
- - - - - - - 18,620
- - ( 133) 18,487
國外長期投資換算調整變動數
- - - - - - - - - ( 416) 285 ( 131) 97年6月30日餘額 $ 208,388 $ 4,662 $ 33,201 $
154 $ - $ 48,773 $ - $ 24,618 $ - $ 1,188 $
4,594 $ 325,578 98 年 上 半 年 度 98年1月1日餘額 $ 213,050 $
- $ 33,201 $
154 $ 245 $ 48,773 $
- $ 39,330 ( $ 12,229) $
2,689 $
4,587 $ 329,800
97年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 - - - - - 3,333
- ( 3,333) - - - - 提列特別盈餘公積 - - - - - - 9,540 (
9,540) - - - - 現金股利
- - - - - - - ( 21,305)
- - - ( 21,305) 未實現金融資產評價損益 - - - - - - - - 4,954
- - 4,954 98年上半年度合併總損益 - - - - - - - 18,677
- - 66 18,743
員工認股權
- - - - 601 - - - - - - 601 國外長期投資換算調整數
-
-
-
- -
-
-
-
- ( 17) ( 73) (
90)
98年6月30日餘額 $ 213,050 $ - $ 33,201 $ 154 $
846 $ 52,106 $ 9,540 $ 23,829 ( $ 7,275) $
2,672 $
4,580 $ 332,703
新 鼎 系 統 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民國98年及97年1月1日至6月30日
單位：新台幣仟元
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
98年上半年度 97年上半年度
營業活動之現金流量
合併總損益 $ 18,743 $ 18,487 調整項目
少數股權淨(利)損 ( 66)133 折舊費用 1,868 1,825 各項攤提 247 90 存貨跌價及呆滯損失 120 10 員工認股權費用 601 - 金融資產評價(利益)損失 ( 2,407)10,323 金融負債評價損失 531 - 備抵呆帳迴轉收入 ( 3,517) - 處分固定資產損失 5 77 資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產 - ( 6,678) 應收票據及帳款 ( 254,134)( 78,073) 其他應收款 884 4,666 存貨 577 ( 1,345) 預付款項 3,072 3,240 遞延所得稅資產及負債 437 ( 1,617) 其他資產–其他 2,273 389 應付票據 131 ( 4,723) 應付帳款 2,966 60,135 應付所得稅 ( 4,313)11,678 應付費用 ( 17,700)( 14,863) 其他應付款項 7,294 ( 1,295) 預收款項 228,138 8,690 營業活動之淨現金(流出)流入 ( 14,250)11,149
(續 次 頁)
新 鼎 系 統 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民國98年及97年1月1日至6月30日
單位：新台幣仟元
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
98年上半年度 97年上半年度
投資活動之現金流量
受限制資產增加 ($ 4,324)$ - 購置固定資產 ( 135)( 978) 處分固定資產價款 - 184 存出保證金減少 128 4,402 投資活動之淨現金(流出)流入 ( 4,331)3,608 融資活動之現金流量
短期借款增加 1,476 - 存入保證金增加 48 - 少數股權 52 152 融資活動之淨現金流入 1,576 152 匯率影響數 ( 133)( 411) 合併個體變動取得之淨現金流量 152 - 本期現金及約當現金(減少)增加 ( 16,986)14,498 期初現金及約當現金餘額 208,991 135,275 期末現金及約當現金餘額 $ 192,005 $ 149,773 現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息 $ - $ - 本期支付所得稅 $ 9,830 $ 57 不影響現金流量之融資活動
已宣告尚未發放之現金股利 $ 21,305 $ 33,342 已宣告尚未發放之董監酬勞 $ - $ 774
請參閱後附合併財務報表附註暨資誠會計師事務所
葉翠苗、王輝賢會計師民國九十八年八月十四日核閱報告。
董事長：易惠南 經理人：劉錦堂 會計主管：沈娟如
新鼎系統股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國98年及97年6月30日
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
(除特別註明者外) 一、公司沿革
(一)新鼎系統股份有限公司(以下簡稱本公司)
新鼎儀控系統股份有限公司於民國76年8月3日依中華民國公司法設立
登記，並於同年8月26日正式營業，且於民國88年6月更名為新鼎系統
股份有限公司。主要經營業務為(1)各項控制系統軟硬體之分項與整體之
可行性研究、規劃、設計、採購、軟硬體組合、監造、安裝、校測、試車、
維護、操作(2)電腦軟、硬體、儀器之進口代理及銷售(3)資訊軟體批發(4)
水處理工程及(5)環境污染之調查檢測及分析、顧問業務(6)電信器材之輸
入、批發等。本公司股票自民國91年2月25日起在財團法人中華民國證
券櫃檯買賣中心買賣。截至民國98年6月30日止，本公司實收資本額為
$213,050，本公司及子公司員工人數約為264人。中鼎工程股份有限公司
為本公司之最終母公司，持有本公司53.72%股權。
(二)列入合併財務報表編製個體內之子公司及其變動情形
98年97年
投資公司名稱子公司名稱業務性質6月30日6月30日備註
新鼎系統(股)有 限公司CENTURY AHEAD
LIMITED
專業投資公司100%100%註1
新鼎系統(股)有 限公司動態智庫股份有
限公司
資訊軟體設計服
務
-82.50%註2
CENTURY AHEAD LIMITED 新鼎信息技術(上
海)有限公司
電腦技術服務100%100%註1
CENTURY AHEAD LIMITED 北京華鼎博通技
術有限公司
電腦技術服務50%50%〞
所持有股權百分比
註1：係依該公司同期自編未經會計師查核之財務報表評價及揭露。
註2：97年上半年度係依該公司同期自編未經會計師查核之財務報表評價及揭露。動態智庫股份有限公司於民國97年12月30日經股東臨時會決議通過辦理解散，訂定民國97年12月30日為解散基準
日，並於民國98年6月24日清算完結，本公司依(88)基秘字第233
號之規定，於解散基準日後停止採用權益法認列投資損益，亦未併
入98年上半年度之合併財務報表。
(三)未列入本期合併財務報表之子公司
無此情形。
(四)子公司會計期間不同之調整之處理方式
無此情形。
(五)國外子公司營業之特殊風險
無此情形。
(六)子公司將資金移轉予母公司之能力受有重大限制者，該限制之本質及程度
無此情形。
(七)子公司持有母公司發行證券之內容
無此情形。
(八)子公司發行轉換公司債及新股之有關資料
無此情形。
二、重要會計政策之彙總說明
本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總如下：
(一)合併報表編製原則
本公司依中華民國財務會計準則公報第七號「合併財務報表」之規定，對
於直接或間接持有表決權之股份超過50%以上之被投資公司及其他雖直
接或間接持有表決權股份未超過50%，但符合有控制能力之條件者，於編
製合併財務報表時，應全數納入合併個體。對於期中取得子公司之控制能
力者，自取得控制之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併損益表；
對於期中喪失對子公司控制力之日起，終止將子公司之收益及費損編入合
併損益表，且不予追溯重編以前年度合併損益表。本公司與合併子公司相
互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。
(二)子公司外幣財務報表轉換基礎
海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均匯率換算。換算產生之差額，列入「累積換算調整數」，作為股東權益之調整項目。
(三)外幣交易
1.本公司及合併子公司之會計記錄分別係以新台幣及其功能性貨幣為記
帳單位。外幣交易按交易當日之即期匯率折算成記帳單位入帳，其與實際收付時之兌換差異，列為當期損益。
2.期末就外幣貨幣性資產或負債餘額，按資產負債表日之即期匯率評價調
整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。
3.期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額，屬依公平價值衡量且變動列入損
益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為股東權益調整項目；非屬依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡量。
(四)資產負債區分流動及非流動之分類標準
1.資產符合下列條件之一者，列為流動資產；資產不屬於流動資產者為非
流動資產：
(1)因營業所產生之資產，預期將於正常營業週期中變現、消耗或意圖
出售者。
(2)主要為交易目的而持有者。
(3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。
(4)現金或約當現金，但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償
負債或受有其他限制者除外。
2.負債符合下列條件之一者，列為流動負債；負債不屬於流動負債者為非
流動負債：
(1)因營業而發生之債務，預期將於正常營業週期中清償者。
(2)主要為交易目的而發生者。
(3)須於資產負債表日後十二個月內清償者。
(4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。
(五)公平價值變動列入損益之金融資產負債
1.屬權益性質者及受益憑證者係採交易日會計，於原始認列時，將金融商
品以公平價值衡量。
2.公平價值變動列入損益之金融資產係以公平價值評價且其價值變動列
為當期損益。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。
3.本公司於民國97年7月1日，原分類為交易目的之金融資產(不含衍生
性金融商品)，因續後不再以短期內出售為目的，並符合財務會計準則公報第34號第104段第1項第3點之規定者，予以重新分類至備供出售金融資產。
4.未符合避險會計之衍生性商品，屬選擇權交易者，於交易日以當日之公
平價值認列；非屬選擇權交易者，於交易日認列之公平價值為零。
5.本公司指定公平價值變動列入損益之金融資產與負債者，係符合下列條
件之一：
(1)係為混合商品。
(2)該指定可消除或重大減少會計衡量或認列之不一致。
(3)係依本公司明訂之風險管理或投資策略共同管理，並以公平價值基
礎評價績效目的所作之指定。
(六)備供出售金融資產
1.屬權益性質之投資係採交易日會計，並加計取得之交易成本。
2.備供出售金融資產係以公平價值評價，且其價值變動列為股東權益調整
項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。上市/上櫃股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。
3.若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減少，屬
權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減損減少金額，若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。
(七)備抵呆帳
備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應收款項等
各項債權之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列。
(八)存貨
採永續盤存制，以取得成本為入帳基礎，成本結轉按加權平均法計算。期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除推銷費用後之餘額。
(九)固定資產
1.以成本為入帳基礎，成本包括截至可使用前所發生之一切支出。折舊提
列按估計經濟耐用年限及殘值按平均法提列。如於耐用年限屆滿，仍繼
續使用者，則自行預估可使用年數並重新估計殘值後，按原提列方法繼
續提列折舊。主要固定資產之耐用年數除房屋及建築(含附屬設備)為3
～55年外，餘為3～10年。
2.經常性之維護及修理支出於發生時作為當期費用處理；支出效益及於以
後各期之重大增添、改良及重置則予以資本化。
3.固定資產出售或報廢時，其成本及累計折舊分別轉銷，處分損益列為當
期營業外收支項下。
(十)遞延費用
係辦公室所裝修、電腦軟體及管線工程等支出，以取得成本為入帳基礎按3~6年平均攤提。
(十一)退休金計劃及淨退休金成本
退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成
本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬
及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。退休金辦法屬確定
提撥退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當
期之退休金成本。
(十二)非金融資產減損
本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當
可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項
資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減
損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。
(十三)所得稅
1.所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤，以前年度溢低估
之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。
2.因購置設備或技術、研究發展及人才培訓等所產生之所得稅抵減採當
期認列法處理。
3.未分配盈餘依所得稅法加徵10%之營利事業所得稅，於股東會決議分
配盈餘後列為當期費用。
4.當稅法修正時，於公佈日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重
新計算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期
經續營業部門之所得稅費用(利益)。
5.本公司之海外子公司及孫公司之所得稅依當地法令辦理。
(十四)股份基礎給付－員工獎酬
1.員工認股權證之給與日於民國93年1月1日(含)至民國96年12月
31日(含)者，依民國92年3月17日財團法人中華民國會計研究發
展基金會(92)基秘字第070、071、072號函「員工認股權證之會計處
理」之規定採用內含價值法認列費用，並揭露採用公平價值法之擬制
本期淨利及每股盈餘資訊。
2.股份基礎給付協議之給與日於民國97年1月1日(含)以後者，以所
給與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列
為薪資費用。
(十五)員工分紅及董監酬勞
自民國97年1月1日起，本公司員工分紅及董監酬勞成本，依民國96年3月16日財團法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時，則列為次年度之損益。另依民國97年3月31日財團法人中華民國會計研究發展基金會(97)基秘字第127號函「上市上櫃公司員工分紅股數計算基準」，本公司以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公平價值(收盤價)，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票紅利之股數。
(十六)收入及成本之認列
1.一般收入
於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列，相關成本配合
收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。
2.勞務收入
勞務收入係依投入成本百分比計算認列，該百分比分別依專案性質，
按其實際投入成本佔估計總成本之比例為依據。期末就實際已投入成
本之百分比計算累計勞務收入，並減除前期已認列之累計勞務收入後
作為本期應認列之勞務收入。當期末估計總成本超過合約總收入，即
依總估計合約損失認列為當期損失，並列於營業成本項下。
期末將同一勞務合約專案應收勞務款餘額超過預收勞務款餘額之金
額及預收勞務款餘額超過應收勞務款餘額之金額，分別帳列資產負債
表之流動資產及流動負債項下。
(十七)會計估計
本公司及子公司於編製財務報表時，業已依照中華民國一般公認會計原
則之規定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭
露，其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可
能存有差異。
三、會計變動之理由及其影響
(一)存貨
本公司自民國98年1月1日起，採用新修訂之財務會計準則公報第十號
「存貨之會計處理準則」，此項會計原則變動對本公司及子公司民國98
年上半年度淨利及每股盈餘均無重大影響。
(二)股份基礎給付-員工獎酬
本公司自民國97年1月1日起，採用新發佈之財務會計準則公報第三十九號
「股份基礎給付之會計處理準則」，此項會計原則變動對本公司及子公司
民國97年上半年度淨利及每股盈餘均無重大影響。
(三)員工分紅及董監酬勞
本公司自民國97年1月1日起，採用新發佈之民國96年3月16日財團
法人中華民國會計研究發展基金會(96)基秘字第052號函「員工分紅及董
監酬勞會計處理」之規定，此項會計原則變動使民國97年上半年度淨利
減少$1,628，每股盈餘減少0.08元。
(四)金融資產重分類
本公司於民國97年7月1日，原分類為交易目的之金融資產(不含衍生性
金融商品)，因續後不再以短期內出售為目的，並符合財務會計準則公報
第34號第104段第1項第3點之規定者，予以重新分類至備供出售金融
資產。此項會計原則變動使民國98年上半年度淨利較去年同期減少
$4,954，每股盈餘減少0.23元。
四、重要會計科目之說明
(一)現金及約當現金
98年6月30日97年6月30日
$ 零 用 金2,820
$ 2,495支票及活期存款55,36190,290
定期存款133,82456,988
$
192,005
$ 149,773
(二)公平價值變動列入損益之金融資產
98年6月30日97年6月30日流動項目：
交易目的金融資產
$
$ 37,914 上市櫃公司股票 -
受益憑證-債券型基金-43,165
受益憑證-平衡型基金30,01030,010
小計30,010111,089
( 交易目的金融資產評價調整 371)
( 793) 衍生性商品金融資產1,849-
$
$ 110,296 合計31,488
1.本公司於民國98年及97年上半年度認列之淨(損)益分別為$2,407及
($10,323)。
2.有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下：
合約金額合約金額
金融商品(名目本金)到期日(名目本金)到期日
無本金預購遠期外匯 合約(共5筆)USD 7,000仟元
98.5.18-
99.4.2
--
無本金預購遠期外匯 合約EUR 500仟元
98.5.22-
98.11.20
--
無本金預購遠期外匯 合約JPY100,000仟元
98.6.1-
98.11.16
--
商品交換合約USD 250仟元 98.6.19-
99.2.2
--
97年6月30日
98年6月30日
本公司從事之遠期外匯交易主要係預購遠期交易，合約金額為美金7,000仟元，歐元500仟元及日幣100,000仟元，係為規避未來進貨所需支付之外幣負債因匯率變動可能產生之風險，惟未適用避險會計。
(三)備供出售之金融資產
項 目98年6月30日97年6月30日流動項目：
上市櫃公司股票36,462
$ -
$ 備供出售金融資產評價調整7,275)
( - 合 計29,187
$ -
$
1.原分類為公平價值變動列入損益之上市櫃公司股票，因民國97年發生
全球金融風暴，依財務會計準則公報第34號第104段之規定，於民國
97年7月1日重分類至備供出售金融資產計$36,462，有關資訊如下：
(1)上開重分類資產至民國98年及97年6月30日尚未除列部位之餘額
資訊
98年6月30日97年6月30日
帳面價值帳面價值
/公平價值/公平價值上市櫃公司股票29,187
$ 36,462
$
(2)民國98年及97年1月1日至6月30日重分類資產之相關公平價值
變動資訊
97年1月1日
至6月30日公平價值變動
認列為業主
認列為(損)益權益調整項目認列為(損)益上市櫃公司股票
-
$ 4,954$ 7,466)
($ 公平價值變動98年1月1日至6月30日
上述上市櫃公司股票，如不於民國97年7月1日重分類為備供出售金融資產，則應認列公平價值變動(損)益如下：
金 額
97年7月1日至12月31日12,229)($ 98年1月1日至6月30日4,954 合計
7,275)
($
(四)應收帳款淨額
98年6月30日97年6月30日
應收帳款
64,303$ 54,820$ 應收長期合約款－淨額120,266 117,623 184,569 172,443 減：備抵呆帳
18,509)( 16,695)( 166,060$ 155,748$ 應收長期合約款
1,177,646$ 1,381,680$ 減：預收長期合約款1,057,380)( 1,264,057)( 應收長期合約款－淨額120,266$ 117,623
$
(五)存 貨
98年6月30日
97年6月30日
商 品
1,290$ 3,038$ 減：備抵存貨呆滯損失
1,290)( 1,196)( -$ 1,842$ 98年1月1日97年1月1日至6月30日
至6月30日當期認列之存貨相關費損：
已出售之存貨成本48,550$ 42,977$ 存貨跌價損失
120 10 48,670
$ 42,987
$
总会计师述职报告 各位领导、各位同事: 大家好! 首先，我非常感谢公司领导能为我们提供这次锻炼自我、提高素质、升华内涵的机会，同时，也向一年来关心、支持和帮助我工作的主管领导、同事们道一声真诚的感谢，感谢大家在工作和生活上对我的无私关爱，一年来，我基本上完成了自己的本职工作，履行了会计岗位职责，现就我一年来履行职责的情况作如下述职，请予以评议： 回顾既紧张而又充实的一年时间，感觉到这是我个人工作、学习和生活上收获最大的一年，企业财务工作是一项专业相当强的工作，作为财务人员，必须掌握一定的专业知识，借助 先进的信息处理技术，才能搞好企业财务核算工作，这也是一名财务人员必须具备的基本 素质和能力，至此，我遵照《会计法》、《企业会计制度》学习了初级会计实务、经济法 基础财务知识、管理制度等，又压力才有动力，紧张而又充实的工作氛围给予我积极向上 的工作动力，每当工作中遇到棘手的问题，我都虚心向师傅和身边的同事请教，取别人之长、补自己之短，我深知财务工作始终贯穿于企业生产经营的每个角落，对于企业来说是相当重要的，从原始凭证的审核、记帐凭证的填列、会计帐簿的登记，到最终生成准确无误的财务会计报表，为相关领导部门了解企业财务状况、经营成本和现金流量，并据以做出经济决策，进行宏观经济管理提供真实、可靠的财务数据信息，当然，作为我来说最重 要的就是坚持实事求是的工作原则，每个月末及时收取各项目部工程量报表、材料明细帐、登记资金回收台帐、按时发放职工生活费、坚持填报各项目部经济活动分析报告、每个季 度末统一装订记帐凭证、材料盘点表，做财务档案资料的管理工作，尽职尽责，认真完成 自己份内的事情，此外协助各个项目部尽我所能去做工作，不仅锻炼了我的责任心，也锻炼了我的耐性，我以热情的工作态度来增强素质，以优质高效的工作成效来树立形象。 小编特别推荐 会计述职报告
总会计师述职报告范文
导语：对于相关工作，总会计师会带来怎样的述职报告呢？下面是整理的总会计师述职报告范文，供各位阅读和借鉴。 篇1：总会计师述职报告各位领导、各位同事: 大家好! 首先，我非常感谢公司领导能为我们提供这次锻炼自我、提高素质、升华内涵的机会，同时，也向一年来关心、支持和帮助我工作的主管领导、同事们道一声真诚的感谢，感谢大家在工作和生活上对我的无私关爱，一年来，我基本上完成了自己的本职工作，履行了会计岗位职责，现就我一年来履行职责的情况作如下述职，请予以评议： 回顾既紧张而又充实的一年时间，感觉到这是我个人工作、学习和生活上收获最大的一年，企业财务工作是一项专业相当强的工作，作为财务人员，必须掌握一定的专业知识，借助先进的信息处理技术，才能搞好企业财务核算工作，这也是一名财务人员必须具备的基本素质和能力，至此，我遵照《会计法》、《企业会计制度》学习了初级会计实务、经济法基础财务知识、管理制度等，又压力才有动力，紧张而又充实的工作氛围给予我积极向上的工作动力，每当工作中遇到棘手的问题，我都虚心向师傅和身边的同事请教，取别人之长、补自己之短，我深知财务工作始终贯穿于企业生产经营的每个角落，对于企业来说是相当重要的，从原始凭证的审核、记帐凭证的填列、会计帐簿的登记，到最终生成准确无误的财务会计报表，为相关领导部门了解企业财务状况、经营成本和现金流量，并据以做出经济决策，进行宏观经济管理提供真实、可靠的财务数据信息，当然，作为我来说最重要的就是坚持实事求是的工作原则，每个月末及时收取各项目部工程量报表、材料明细帐、登记资金回收台帐、按时发放职工生活费、坚持填报各项目部经济活动分析报告、每个季度末统一装订记帐凭证、材料盘点表，做财务档案资料的管理工作，尽职尽责，认真完成自己份内的事情，此外协助各个项目部尽我所能去做工作，不仅锻炼了我的责任心，也锻炼了我的耐性，我以热情的工作态度来增强素质，以优质高效的工作成效来树立形象。 各位领导，各位同事，回顾自己这一年来的工作，虽然围绕自身职责做了一些工作，取得了一定的成绩，但与公司要求、同事们相比还存在很大的差距，尤
第一节合并会计报表概述 企业合并情况有 创立合并在合并时编制合并时的会计报表以后无需编制 吸收合并 控股合并形成母、子公司关系每年均应编制合并报表 母子公司条件一是有投资关系二是要能控制 子公司被另一企业控制的企业。 控制能够统驭一个企业的财务和经营政策并能以此取得收益的权利。 一、合并报表特点 合并会计报表是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果、现金流量变动情况的会计报表。 一与个别会计报表相比 1会计主体是企业集团画母、子公司框架图 区分会计主体会计信息所反映的特定单位。 法律主体能在法院独立地起诉和应诉、在税务机关有独立的税务登记、有独立完整的账簿体系和报表体系企业集团都不具备 2反映企业集团整体的财务状况、经营成果和现金流量状况。 3以个别会计报表为基础编制不是母、子公司的日常核算资料。 4由集团中有控制权的母公司编制不是集团中的所有企业。 5编制有独特的方法数据简单加总编制抵销分录。 二与汇总会计报表相比 汇总报表行政管理部门下属的若干企业要编制汇总报表 1编制目的不同合并投资者、债权人 汇总上级领导 2确定编制范围的依据不同合并控制 汇总隶属关系 3编制方法不同合并独特的方法 汇总数字简单加总 三、作用 反映企业集团的会计信息 避免人为粉饰会计报表利用控股关系转移利润或亏损 二、合并报表的合并范围确定 我国《合并会计报表暂行规定》中指出凡是能够为母公司所控制的被投资企业都属于合并范围所有子公司纳入。 一母公司拥有其半数以上权益性资本的被投资企业定量50%以上 1母公司直接拥有 例如A公司直接拥有B公司发行的普通股总数的51% 2母公司间接拥有 间接拥有母公司通过子公司而对子公司的子公司拥有半数以上的权益性资本都有控制权。 例如 A 80% A公司拥有B公司80%的股份
《高级财务会计》第三章教学辅导 第三章合并会计报表——股权取得日的合并会计报表 第一节合并会计报表概述 合并会计报表是以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，以母公司和子公司单独编制的会计报表（以后均称其为个不会计报表）为基础由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果以及现金流淌情况的会计报表。 一、编制合并会计报表的目的 合并会计报表能够弥补母公司个不会计报表的不足，为有关方面提供决策有用的信息，从而满足报表使用者了解集团总体财务状况和经营情况的需要。编制合并会计报表的目的在于： （一）为母公司的股东提供决策有用的信息 （二）为母公司债权人提供决策有用的信息
（三）为母公司治理者提供有用的信息（四）为有关政府治理机关提供有用的信息二、合并会计报表的构成 合并会计报表要紧包括以下几种： （一）合并资产负债表 （二）合并利润表 （三）合并利润分配表 （四）合并现金流量表 (五)合并会计报表附注 三、合并会计报表的合并理论 几个差不多概念： 操纵和权益性资本：
操纵指统驭一个企业的财务和经营政策，籍此从该企业的活动中猎取利益的权利。 如何理解操纵： A．操纵不同于阻碍。掌握操纵权的公司能够统驭被操纵公司的财务政策和经营政策，它有足够的把握可能对方公司会按本公司的意图从事各项经营活动，能够使对方公司的经营活动像本公司的经营活动一样展开。而一个公司对另一个公司施加阻碍，能够是各种各样的情况，一般来讲，其力度要小于操纵。 B．操纵是一种权利。推断操纵是否存在的标准，在因此否有操纵的权利，而不在因此否实际施加了操纵。一个公司实施对另一个公司的操纵，其方式是多种多样的，既能够是主动的，也能够是被动的。这种操纵的权利，在股份公司中表现为在股东大会上的“表决权”。
公司总会计师个人工作总结范本:总会计师工作业 绩总结 成立以来，受总经理和总会计师的认可和信任，我被指定为计划财务部门的负责人。从那一刻起，我就深感责任重大，终日战战兢兢，如履薄冰，深恐有负领导的重托，有负员工的信任。所以我不敢有丝毫懈怠，时刻谨记肩负的责任和荣誉，虚心请教，低姿态做人。不断强化学习，以学习的速度来弥补认识的深度；不断开拓进取，以持续的激情弥补经验的缺乏。通过半年的努力，我个人认为无论是在思想认识还是管理技能都得到大幅提升，并逐步适应了自己的角色，肩负起领导的重托，为公司的正常运营贡献了自己的力量。现就我个人的思想认识和工作情况做如下汇报： 一、20xx年基本情况 （一）思想情况 通过总经理和总会计师的指导，以及自己的自身感悟，各方面的认识水平均得到很大的提高。逐步将自己从财务工作主力的定位中脱离出来，开始主动思考企业规划、部门管理等方面的工作，开始主动学习、接纳、宣贯企业文化，基本实现了与公司领导层在思想认识上的高度统一，在工作中逐步担当起承上启下的中层角色，工作的局面正迅速打开。 （二）20xx年的主要工作业绩 积极推进团队建设。按照公司的要求，为了实现“少数人影响多数人”的目的，公司成立伊始，我本人就响应公司的要求，
大力推进文化建设，在领会公司文化精神内涵的基础上，提出了以“忠诚、荣誉、责任、创新”为核心的部门文化理念，制定了财务人员行为准则，基本建立了以“职业规划、月度计划、周计划、日安排”为一体的员工日常管理体系，并通过制定工作日历，强化员工的时间管理，同时通过认真贯彻人力资源部下发的绩效管理制度，提升内部绩效管理水平，取得了良好的成效。 建立、健全制度管理体系。为了确保公司在整个运营过程中，始终做到规范化、科学化、标准化，在企业成立之初，总会计师就安排我，组织计划财务部及时起草了交通费、差旅费等费用管理办法和财务收支审批制度，为公司尽早具备基本办公条件提供了保障。为了进一步支持公司正常运转，我又组织计划财务部先后下发了合同管理办法、发票管理办法等12项制度，并制定了相应的流程，基本搭建了公司财务管理制度的框架，为公司开展各项财务工作提供了制度约束和制度保障。 建立、健全核算体系。公司成立以来，我本人与计划财务部 全体同仁通过不懈的努力，及时完成了帐套建立、科目预制、报表设置、单据印刷，印章刻制等工作，并在随后的工作中，及时指导各部门建立了低值易耗品出库台帐，理顺低值易耗品出入库管理程序，及时督促供应部完成工程物资计划价核算管理程序，并顺利完成资产盘点、报表报送等财务结帐工作。同时按照总会计师的安排，及早安排20xx年财务决算工作，为 建立健全财务核算体系，完成20xx年财务决算工作做了大量 卓有成效的工作。 理顺内部经济运行机制。公司的各项制度下发以来，为了强 化制度执行的刚性，弥补制度管控的空白，按照总经理和总会
老会计抢破头的，合并财务报表实务技巧总结！ 柠檬云财税 2018-04-17 编制合并报表，首先你得有单家报表。取得所有纳入合并范围的单体报表包括单独子公司、控制的特殊目的实体，合伙企业。拿到单家报表后，编制抵消分录之前，首先要做的是以下几步。 1、统一母子公司的会计政策。 母公司应当统一子公司所采用的会计政策，使子公司所采用的会计政策与母公司一致，子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，应当按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编制财务报表。 同时，母公司应当统一子公司的会计期间，使子公司的会计期间与母公司保持一致。子公司的会计期间与母公司不一致的，应当按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整；或者要求子公司按照母公司的会计期间另行编报财务报表。 2、汇总母子公司报表。 今天重点分享的是汇总母子公司报表的方法。可能有人会觉得，汇总报表有什么难的，简单相加就可以。但是各种书上介绍的都是我们如何合并资产负债表，如何合并利润表，一直是把资产负债表和利润表看做两个独立的报表进行处理。这样的处理方式不仅破坏了资产负债表和利润表的整体逻辑，而且容易顾此失彼，导致合并资产负债表和合并利润表的勾稽关系错误。
所以实务中，我们会选择打通资产负债表和利润表的方式，将两张表在一张表中列示，这张表我们通常称之为试算平衡表-TB表。这个打通的逻辑在哪呢？就是会计恒等式。 资产=负债+所有者权益 这是初始状态，如果这个企业开始运营了，就会出现当期利润，变化为： 资产=负债+所有者权益（期初）+本年利润 进一步把本年利润拆分，变化为： 资产=负债+所有者权益（期初）+收入-费用 收入-费用再进一步细化，就变成了利润表。也就是说资产负债表中天然包含了一个利润表，只是平时我们并没有仔细去识别。把上面公式右侧的项目统统移到左侧来，得到以下一个公式 资产-负债-所有者权益-收入+费用=0，再进一步变化一下：资产+（-负债）+（-所有者权益）+（-收入）+费用=0 为什么要在这做这个看似无聊的算术处理呢？
供电公司总会计师个人述职报告 供电公司总会计师个人 尊敬的集团公司考核组各位领导、同志们： 大家好！我是xx供电分公司总会计师xx，按分公司领导班子分工，我主要协助xx 总经理负责财务、审计、辅业及多经工作，分管财务经营部。这一年里我忠于职守，勤政务实，廉洁自律，紧紧围绕集团公司工作重点和分公司年度目标任务，较好地组织完成了各项工作。下面，我将履行岗位职责、廉洁自律情况及存在问题向考核组各位领导作以简要报告。 一、坚持，不断提高思想政治素养和自身综合素质 1、强化自身修养,坚定政治信念，端正工作作风 我始终坚持以一个党员领导干部的标准严格要求自己，加强党性锻炼和世界观改造。一是注重理论知识的学习和积累，并将其精神实质融汇贯通，系统地加以认知和领会，做到理论联系实际，着眼于对现实问题的理论思考，着眼于新的实践和发展，切实解决工作中存在的问题；二是在学习过程中，勤于思考、勇于探索、敢于创新，做到重实际、说实话、办实事、求实效；较好的结合本单位实际，贯彻执行党的路线、方针、政策和国家的法律法规，自觉在思想上、政治上、行动上与党中央保持高度一致。三是坚持严于律已，宽以待人，注重团结，自觉遵守党的民主集中制原则，端正态度，摆正位置，正确处理好与主要领导和班子其他成员之间的关系，工作上既能相互协调、相互配合、相互支持、相互监督，又按照工作分工，各司其职，各尽其责，各展其才。 2、加强业务学习、全面开拓视野、努力提高管理水平 持续一贯的加强专业知识学习，潜心研究了《新企业会计准则》、《企业内部控制规范》及国资委对国有企业整体绩效评价指标等若干规定，系统掌握财务管理理论，绩效管理方法，绩效评价体系，深入了解和掌握国家有关财务、会计工作的政策法规，利用政策资源，规避财务风险，提高经济增加值，促进财务工作健康发展。经济增加值作为国企业绩评价核心指标，更关注企业价值创造、注重企业的长远发展，“评价什么就做什么”，作 为一名高层管理人员，我明确的知道，增加企业价值只有三条基本途径：一是更有效地经营现有的业务和资本；二是投资那些回报超过资本成本的项目；三是解放资本沉淀。但由于我们地方电力企业承担着过多非经济目标，大大增加了指标的复杂性和难度。全面学习，开拓视野，不断提高管理水平使我一如既往的追求。 二、履行岗位职责情况
2020总会计师年终述职报告3篇 总会计师年终述职报告篇一 20xx年，是集团公司提出的巩固提高年，是继续深化推进1336工作思路，围绕“改革发展创新”主线，以“三个建设”、以“依法治企年”活动为依托。确保公司持续健康稳定发展关键年。一年来，自己认真履行岗位职责，以坚定的政治立场、以团结和谐的大局观念，以高昂的工作热情，以开拓创新的精神，求真务实的作风，圆满完成了各项工作任务，向党组织交了一份满意的答卷。现将一年来的工作情况简要汇报如下，请评议。 一、加强修养，提高思想认识，努力提升工作能力。 一年来，自己始终把学习作为推动工作，加强个人修养的有效途径。四月份，自己参加了国资委在国家会计学院举办的总会计师岗位培训，进一步提升了自己履行工作职责的能力。同时结合工作实际，先后把领导艺术、学哲学、用哲学，企业战略管理、经营管理、经济法律与合同管理等与自己工作密切相关的理论知识作为学习重点。同时，在日常工作中，充分利用党委中心组理论学习和公司举办的领导干部培训班等学习机会，不断充实自己。通过学习，不但获得了知识，提高了自己的思想认识,而且还学会了创新思维的能力，提升了个人履行岗位职责的能力。在工作中能联系实际贯彻落实科学发展观，能认真贯彻省公司党组的部署和决定，把集团公司的具体工作与科学发展相结合，及时协调解决公司发展中的突出问题，使集团公司能持续健康稳定的向前发展。 二、爱岗敬业，履行职责，不断提升工作质量。 1、抓好经营管理工作，确保公司各项考核指标的全面完成。根据自己分管的工作特点，提早动手，年初组织召开了公司经营工作会议，积极调研经营情况，听取各经营单位的意见，并全面部署了公司的经营工作，修订完善并签定了各单位经营业绩考核责任书。组织召开了公司各个季度的经济活动分析会，通过参加各经营单位的经济活动分析会，深入了解公司的整体经营状况，认真研究公司经营管理中存在的问题，及时组织职能部门协调并解决各个经营单位反映的实际问题，确保了公司年度经营指标的全面完成，预计将全面完成省公司下达的各项经济考核指标。 2、加强资金管理，严格成本控制，规范会计核算，完善财务指标考核。组
最新总会计师述职报告 【篇一：总会计师述职报告】 述职报告 各位领导、同志们： 一年来，本人在公司领导关心指导、其他同志的帮助支 持下，圆满地完成全年的工作和学习任务，在德、能、勤、绩四个 方面均取得了一定的进展，同时对自己的弱点也有了清醒的认识， 明确了自己的努力方向。现把一年来的工作、学习情况报告如下：一、履行职务情况 我具体分管财务和审计工作，参与领导公司的财务管 理、成本管理、预算管理、会计核算和监督等方面的工作。在日常 管理工作中，较好地贯彻了公司经营管理方面的规定和精神，在税 务工作中较好地维护了企业利益，较好地遵守了国家有关财经法规 和上级主管部门的有关规定，在历次税务检查、财务检查中得到了 税务部门和主管业务部门的好评和肯定。 1、强化计划管理，各项财务指标圆满完成 年初，按照公司的总体部署，组织人员认真测算，反 复向公司领导汇报、修改，编制了公司年度财务计划。在此基础上，通过多次同各单位对接，努力做到科学、合理地分解指标，层层传 递了压力，逐级落实了责任。在计划执行过程中，细化月度计划管理，建立预警机制，及时发现计划执行中存在的问题，对完成计划 指标较差、问题突出的单位， 组织人员进行重点跟踪监控，及时解决问题，确保了计划平稳运行，圆满地完成了总局下达的各项经济指标。 2、进一步强化成本费用管理，加大成本控制力度。 成本费用的管理是日常财务管理的重要内容，在工作 中我突出强调一定要严格控制成本费用支出，加强成本费用的定额 管理，健全成本控制制度，认真审核成本费用的发生过程，防止跑、冒、滴、漏现象的发生。在具体工作中，认真执行公司制定的经费 管理办法，加大成本费用控制力度。同时，最大可能的减免银行债务，，充分利用政策，尽可能减少企业税负。 3、全面落实企业年度生产经营计划，认真落实天保工 程核查验收工作 年初，按照公司的总体发展要求及施工分布情况，经
关于合并财务报表的理解思路 很多人觉得合并报表很难理解，说实话理解起来是比较困难，但是想通了也就那么回事儿。合并报表，顾名思义就是两张报表要合并成一张报表，为什么要合并？就是因为有内部交易，那么为什么叫内部交易呢？有人说是自己人之间的交易，话是没错，但是没有找到本质，本质就是内部交易不能确认损益，因为内部之间的瞎折腾根本不影响整体，所以合并报表的角度就是站在集团公司角度基础上的，把内部交易的影响要抵消。 那么本质上理解合并报表就应该从两种角度入手。比方说有这么一家人，母亲送给儿子一个礼物，女儿看见了很喜欢，花钱把这个礼物买了过来，那么儿子有了钱，女儿有了礼物，回去告诉爸爸：我学会赚钱了，咱家有钱了，过两天就可以买车了。这个时候爸爸肯定会揪着儿子的耳朵：真是傻儿子，钱刚给妹妹的你就抢来了，小小年纪就这么势利，去把钱还给每每，礼物也不许要回来。儿子挨了骂不说，还没了礼物。这就是两种角度的问题，儿子卖礼物就是子公司之间的交易，这个交易在爸妈看来，那就是儿子的礼物变成了女儿的礼物了，有收入吗？根本没有收入，所以要肯定要吧收入和成本全部冲减。另外可能是礼物本来就值50元，卖给妹妹100元，妹妹就认为这个礼物就值100元，父母要告诉她这个东西不值，高出来的部分就是未实现内部损益。父母下一步就要教育儿子了，想赚钱可以，要自己去努力，把东西100元卖给别人才是本事，净赚50元给家里，市场意识从娃娃抓起。 上面这个例子就说明了合并报表要知道者两种角度，母子公司的个别报表的角度和集团公司角度。集团公司认为内部的东西不管是谁给了谁，只不过是一个东西从厨房搬到厕所一样简单，动一下就想确认收入？很明显是不可能的，所以内部交易的时候不仅要考虑交易本身怎么处理，还应该知道集团公司角度根本就不承认这个交易，对于私下里高价出售的情况肯定要挨骂，那么年终合并报表的时候，这些交易肯定要全部抵消才能还原这个家庭的本来收支情况。 关于同一控制与非同一控制 关于同一控制下企业合并编制合并报表，用的是所有者权益的账面价值，为什么呢？原因就是本来大家都是一家人，只不过是把原来在卧室的电视机搬到了厨房，挪个位置而已，那么你应该怎么入账呢？肯定是原来多少钱，现在就是多少钱，这个道理很好理解，所以不管你拿多少出去，家当还是那么多，所有者权益是100就是100，装在两个兜是一百，转到
合并财务报表系统的设计与实现 合并财务报表是指由母公司编制的,将母子公司形成的企业集团作为一个会计主体,财务合并报表是综合反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的重要内容。近年来,国家财政部和国资委对中央企业财务信息化工作提出了更高的要求,其中强调要建设功能完善的财务信息系统,其中包含财务合并报表系统。同时,对于集团型企业,对合并报表编制的效率和准确性的要求日益增高,上市企业集团对财务报告披露的及时性、合规性与详尽程度提出了更高的要求。但是目前,仍有企业的合并报表工作处于手工处理状态,编制周期较长,工作量较大,手工管理已经无法适应新的管理要求。 所以,通过计算机系统实现合并财务报表,来提高合并报表的工作质量和效率是财务信息化建设的重要环节。合并财务报表系统从实践中形成业务框架,同时学习国内外成熟相关的系统,接纳财务专家的建议,汇集行业的最佳业务实践,形成符合财务制度要求和企业管理要求的数据处理流程。合并财务报表系统分析了实际业务的执行过程,形成六大模块:数据收集与校验、内部对账、报表汇总、抵消处理、合并报表、合并分析。合并财务报表系统提供良好的扩展性和灵活性,能够适应集团公司的组织机构变化,同时,还能够支持集团公司在不同国家上市的多种会计准则、多币种的自动转换,在集团公司法定的组织架构基础上,可以衍生多套管理组织架构,用于适应随时变化的管理需求,并对不同条件假设进行模拟合并,进行模拟合并对比分析。 本文依据一汽集团财务合并报表的实际需求,开发了合并财务报表系统。论文主要应用JAVA语言,J2EE开发平台,Oracle 10g数据库对本系统进行开发。通过应用合并财务报表系统,能够实现基于内部交易凭证、余额和发生额进行内部交易确认,实现合并财务报表编制的精细化;在数据提取、抵消、合并等各个环节避免人工操作,提高工作效率;系统提供完整性、一致性、合理性校验功能,并实现所有内部交易事项的抵消,提高合并报表的质量;对外披露的数据从统一的数据源中形成,保证交易双方信息披露一致;另外,通过系统管理整个合并的过程,保留最完整的审计线索,为今后的查询、统计和分析都提供了良好的数据基础,为信息化的管理提供快速、准确的决策依据,对提高企业的经济效益和市场竞争力具有十分重要的意义。合并财务报表系统的数据收集与校验、内部对账模块一
ⅩⅩ年度总会计师述职报告 各位领导： 本人被委派到工程公司任总会计师，任职时间为ⅩⅩ年1月，按照分工，我的工作主要是协助总经理负责公司的财务管理、会计核算等财务会计工作，分管资产财务部。任职以来，在公司班子成员的帮助下，在各部门、各单位的支持下，适应环境，调整思路，进入状态，面向业务和基层，积极开展财务会计工作，认真落实公司年度经营目标；建设集团下达的各项年度考核指标均已完成或超额完成。现将一年来我的履职情况向各位领导予以汇报，请审议。 一、主要业务工作与履职情况 工程公司近几年发展较快，连续三年营业收入突破30亿元，年平均增长11.8%，连续两年实现利润总额超过五千万元，三年平均增长26%。ⅩⅩ年，公司能够围绕建设集团的工作部署和公司实际，各项工作稳步推进，各项经济指标再创新高。适应公司快速发展的需要，ⅩⅩ年公司继续抓制度建设，强化业务基础工作，为财务会计工作的开展，创造了制度保障。ⅩⅩ年公司财务会计工作，认真落实建设集团财务工作的安排，年初制定工作目标，明确责任。一年来，在建设集团引领和广大财务人员的共同努力下，公司财务会计工
作在企业经营管理中发挥了积极作用。 （一）组织完善制度、规范流程，推动财务基础工作。一是财务方面。制定《关于加强资金管理有关事项的通知》，对资金管理工作从七个方面提出了具体要求，公司及所属各单位的资金预算执行度有所提高；制定《有关费用支出管理的规定》和《备用金管理办法》，加强了非生产性费用的控制，进一步规范了备用金管理，ⅩⅩ年公司非生产性费用明显比上年有所降低，“四项”费用425万元，比控制指标降低3.9%；备用金年末余额125万元，较年初降低350多万元。二是会计方面。制定《报账制管理补充规定》，深化了公司对所属单位报账管理工作，体现了报账制在项目成本费用管控中的作用；同时，制定《项目收尾管理补充规定》，加强收尾项目成本费用的清理，采取一系列措施，控制项目的无效支出。三是梳理、完善会计核算基础和业务流程。进一步补充、完善各种报销和资金支付单据内容，理顺审批程序，提高管控能力，为不断提高会计信息质量打下了基础；另外，在修订、完善财务会计岗位责任的基础上，对日常财务会计业务重新进行了梳理，制定了财务会计日常工作流程。 （二）强化资金管控，为公司运营提供资金保障。一是银行账户管理方面。按照建设集团银行账户管理的相关规定，公司严格履行银行账户的开立申请、变更、撤销等相关手续，加强长期闲置或日常利用率不高的银行账户的清理力
《合并会计报表》精华篇！ 合并会计报表 本章是历年来考试的重点章，几乎每年必出大题，大部分情况下为综合题，有时 是计算分析题。特别容易与长期投资等结合形成综合题。 重点、难点 合并范围有质和量两个标准 （1）量的标准：母公司拥有其50% 以上（50% 本身不行）的股权，可以是直接 拥有、间接拥有、直接加间接拥有；如 A 为母公司，拥有 B 公司70% 的股权；B 公 司拥有 C 公司21% 的股权；A 公司直接拥有 C 公司30% 的股权。则 C 公司应该列 入合并范围：因为在决定C公司经营、财务政策的会议上， A 公司直接拥有30% 的 表决权，而通过B 公司又拥有21% 的表决权（B 公司派出的人必定服从 A 公司的意志），从而在会议上控制了51% 的表决权。 （2）质的标准：被母公司控制的其他被投资企业，强调“控制”，有四种表现形式。 无论是量的标准还是质的标准，其实质都是“控制”。只有“控制”才能将资产合并进来(因为资产是企业拥有和控制的经济资源)。正因为如此，对那些表面上是企业 的子公司，但实际上没有控制权的企业，就不能合并进来（书中罗列的 6 种情况）。如果合并进来，合并后的资产就夸大了，就会误导会计报表的使用者。 1．关于合并报表的前期准备事项 （1）统一报表时点：因为不同时点的报表不能汇总； （2）统一会计政策：会计政策包括具体原则和具体方法，不同的会计政策将产 生不同的信息。在母子公司内会计政策应该一致，会计信息才有一致性，才是可汇 总的和可理解的； （3）对子公司股权投资采用权益法核算：因为只有采用权益法核算，才能顺利
抵销有关项目； （4）外币报表折算：如果子公司报送的是外币报表，不折算成人民币报表是不 能汇总的。 2．合并报表编制原则 （1）以个别会计报表为基础编制：直接通过个别会计报表相加得出汇总数后， 抵销重复因素，得到合并数；每年编制都是如此。这一点，在理解连续编制时尤为 重要。 （2）一体性原则：在编制合并报表时，必须将母子公司理解为一个整体，这样 内部债权债务的抵销、内部销售收入的抵销就好理解了。这一原则是理解合并抵销 分录的关键。 （3）重要性原则：合并报表并不是反映某一会计主体的具体经济业务过程，而 是反映母子公司所组成的企业集团财务状况、经营成果的信息，对于不重要的信息，即使不抵销，也不会误导会计报表的使用者。因此，在编制合并报表时，特别强调 重要性原则的运用。 3．合并报表编制程序 （1）编制合并工作底稿：将利润表、利润分配表、资产负债表放到一个工作底 稿中，可以互相平衡。要注意三点：按照利润表、利润分配表再到资产负债表的顺 序排列是有道理的，因为在年终编表时，就是按照这一顺序进行的；在子公司多于 一个时，最好单列子公司汇总表，这样合并底稿清晰，有利于抵销；实际工作中用 电子版自动平衡，工作效率高。 （2）计算出母子公司个别报表的汇总数。 （3）编制抵销分录，这是最关键的一步，要将重要的重复因素都抵销。 （4）过入抵销分录，计算出合并数。由此可见，汇总报表是个别报表的简单相 加，而合并报表则是在汇总报表的基础上，抵销了重复性的因素而得到的，这就是
XX最新总会计师述职报告 一切报告都是下级向上级机关或业务主管部门汇报工作，让上级机关掌握基本情况并及时对自己的工作进行指导，所以，一份好的报告对工作的质量会有很大的提高。下面是 2. 加强监督检查，做好会计出纳工作的保证。年内一方面加强考核，实行工效挂钩的机制，按月考核差错率，并督促整改问题，及时消除事故隐患，解决问题。另一方面，加大检查力度，改变会计检查方式，采取定期、不定期，常规与专项检查相结合的方式，及时发现工作中的难点、重点，再对症下药，解决问题，有效地防范了经营风险。 3. 以人为本，加强会计、出纳专业人员的素质培训，进一步实现了会计、出纳工作的规范化管理。年内主要做了以下七点工作：1.主动、积极地抓好服务工作，坚持不懈地搞好优质文明服务，树立服务意识;2.坚持业务学习制度，统一学习新文件，从实际操作出发，将遇到的问题及难点列举出来，通过研究讨论，寻求解决途径;3.坚持考核与经济效益指标挂钩。 4.成立了以骨干为主的结算小组; 5.积极地组织柜员上岗考试。6培养一线员工自觉养成对传票审查的习惯。7开展不定期的技能比武、知识竞赛，加强对员工综合能力的培养，提高结算工作质量和效率。 二、强化成本意识，规范财务管理，努力提高经济效益。
1、更好的完成年度财务工作，我严格按照财务制度和《》等规定，认真编制财务收支计划，及时完整准确的进行各项财务资料的报送，并于每季、年末进行详细地财务分析;在资产购置上做到了先审批后购置，在固定费用上，全年准确的计算计提并上缴了职工福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金、医药保险金、失业保险金、住房公积金、固定资产折旧、长期待摊资产的摊销、应付利息等，并按照营业费用子目规范列支。 2、费用支出实行了专户、专项管理，在临时存款科目中设 置了营业费用专户，专门核算营业费用支出，建立了相应的手工台账，实行了一支笔审批制度，严格区分了业务经营支出资金和费用支出资金。在费用使用上压缩了不必要的开支，厉行节约，用最少的资金获得最大利润。XX年开支费用总额为万元，较上年增加了万元，增幅为%;实现收入万元，较上年增加万元，增幅为%。从以上的数据可知，收入的增长速度是费用增长速度的2倍。在费用的管理上，根据下发的《》等文件精神，严格费用指标控制，认真执行审批制度，做好日常的账务处理，并将费用使用情况及财务制度中规定比例列支的费用项目进行说明，以便行领导掌握费用开支去向。全年按总部费用率的考核标准，支行实际费用率为%，节约费用5个百分点，费用总额没有突破下达的年度费用控
总会计师年度工作总结范文 会计师指具有一定会计专业水平，经考核取得证书、可以接受当事人委托，承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的会计人员，那么总会计师年度工作总结该怎样写呢?下面就是给大家带来的总会计师年度工作总结范文，希望大家喜欢! 总会计师年度工作总结一 成立以来，受总经理和总会计师的认可和信任，我被指定为计划财务部门的负责人。从那一刻起，我就深感责任重大，终日战战兢兢，如履薄冰，深恐有负领导的重托，有负员工的信任。所以我不敢有丝毫懈怠，时刻谨记肩负的责任和荣誉，虚心请教，低姿态做人。不断强化学习，以学习的速度来弥补认识的深度;不断开拓进取，以持续的激情弥补经验的缺乏。通过半年的努力，我个人认为无论是在思想认识还是管理技能都得到大幅提升，并逐步适应了自己的角色，肩负起领导的重托，为公司的正常运营贡献了自己的力量。现就我个人的思想认识和工作情况做如下汇报： 一、20__年基本情况 思想情况 通过总经理和总会计师的指导，以及自己的自身感悟，各方面的认识水平均得到很大的提高。逐步将自己从财务工作主力的定位中脱离出来，开始主动思考企业规划、部门管理等方面的工作，开始主动学习、接纳、宣贯企业文化，基本实现了与公司领导层在思想认识上
的高度统一，在工作中逐步担当起承上启下的中层角色，工作的局面正迅速打开。 20__年的主要工作业绩 积极推进团队建设。按照公司的要求，为了实现“少数人影响多数人”的目的，公司成立伊始，我本人就响应公司的要求，大力推进文化建设，在领会公司文化精神内涵的基础上，提出了以“忠诚、荣誉、责任、创新”为核心的部门文化理念，制定了财务人员行为准则，基本建立了以“职业规划、月度计划、周计划、日安排”为一体的员工日常管理体系，并通过制定工作日历，强化员工的时间管理，同时通过认真贯彻人力资源部下发的绩效管理制度，提升内部绩效管理水平，取得了良好的成效。 建立、健全制度管理体系。为了确保公司在整个运营过程中，始终做到规范化、科学化、标准化，在企业成立之初，总会计师就安排我，组织计划财务部及时起草了交通费、差旅费等费用管理办法和财务收支审批制度，为公司尽早具备基本办公条件提供了保障。为了进一步支持公司正常运转，我又组织计划财务部先后下发了合同管理办法、发票管理办法等12项制度，并制定了相应的流程，基本搭建了公司财务管理制度的框架，为公司开展各项财务工作提供了制度约束和制度保障。 建立、健全核算体系。公司成立以来，我本人与计划财务部全体同仁通过不懈的努力，及时完成了帐套建立、科目预制、报表设置、单据印刷，印章刻制等工作，并在随后的工作中，及时指导各部门建
3.1
数额编制而成的。 （1）长期投资项目抵销 母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额相抵销。抵销时发生的合并价差，在合并资产负债表中以“合并价差”项目在长期投资项目中单独反映(贷方余额时以负数表示)。对于子公司之间相互投资，母公司应当比照上述做法，将权益性资本投资项目的数额与相对应另一子公司所有者权益各有关项目中相应的数额相互抵销。 （2）债权债务项目抵销 母公司与子公司、子公司相互之间的债权与债务项目，包括应收、应付、预收及预付等项目在编报时应当相互抵销。在合并工作底稿中编制抵销分录时，借记应付和预收等项目，贷记应收和预付等项目。 对于母公司与子公司、子公司相互之间持有对方的债券，母公司编制合并财务报表时也应当相互抵销。在合并工作底稿中编制抵销分录时，借记“应付债券”项目，贷记“长期投资”或“短期投资”项目。 对于长期投资中内部债券投资与应付债券抵销时发生的差额，应当作为“合并价差”处理。当长期投资中债券投资的数额高于相对应的应付债券的数额，编制抵销分录时，应当借记“合并价差”项目，贷记“长期投资”项目；当长期投资中内部债券投资的数额低于相对应的应付债券的数额，编制抵销分录时，应当借记“长期投资”项目，贷记“合并价差”项目。 母公司与子公司，子公司相互之间应收账款与应付账款相互抵销后，其已抵销的应收账款所计提的坏账准备的数额也应予以抵销。在合并资产负债表中，坏账准备应当以抵销后应收账款计提的数额列示。在合并工作底稿中，编制抵销分录抵销已抵销的应收账款计提的坏账准备时，借记“坏账准备”项目，贷记“管理费用”项目。 对于以前财务期间编制合并财务报表时因内部应收账款抵销而抵销的坏账准备的数额，在本期编制合并财务报表编制抵销分录时，应当借记“坏账准备”项目，贷记“年初末分配利润”项目。对于本期内部应收账款增加而计提的坏账准备进行抵销，编制抵销分录时，应当借记“坏账准备”项目，贷记“管理费用”项目；对于本期内部应收账款减少而冲销的坏账准备进行抵销，编制抵销分录时，借记“管理费用”项目，贷记“坏账准备”项目。 （3）内部销售中的存货抵销 存货项目中，由内部销售所产生的未实现内部销售利润额，应当予以抵销，并以抵销后的数额列示。有关抵销分录见后述合并损益表中的有关部分。 （4）固定资产等有关项目中，由于内部销售产生的未实现销售利润的数额应当予以抵销，并以抵销后的数额列示。有关抵销分录见后述合
2020年总会计师述职报告 财务述职报告怎么写你知道吗?回顾以往完成的财务工作，我们付出了不少的心血，随着现阶段工作的完成应该要做好述职报告。下面是由带来的有关财务述职报告5篇，以方便大家借鉴学习。 财务述职报告1 一、日常工作，严格管理 我进入公司工作已有年，一直从事出纳工作。出纳工作看似很普通很单一，但要真正做好却并不容易。日常工作中，我坚持严格执行现金管理和结算制度，定期向会计核对现金与帐目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理;及时收回各项收入，开出收据，及时收回现金存入银行;根据会计提供的依据，与银行相关部门联系，井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作;坚持财务手续，严格审核，对不符手续的凭证不付款。财务工作的特殊性质注定工作者不能有一丝丝细节上的失误，因为稍有疏忽就会给公司造成巨大的损失。所以我把自己的全部精力与时间都放到了工作上。在年的出纳工作中，我未出现过大的工作失误，从未给公司造成经济上的损失。 二、学习积累，提高水平 通过不断的学习，使我在政治思想觉悟和业务工作水平上有了显著的进步，在增强履行岗位职责的能力和水平上，做到了与时俱进，能较好地结合实际情况加以贯彻执行，完成财务部的各项工作任务，取得了良好成绩。俗话说：“活到老，学到老”，在未来的工作中，
我将更加注重学习，从老同志那里学经验，从书本里学理论、学专业，用学习的方式，努力提高自身素质、业务素质，达到与岗位相适应的能力与水平。 三、立足本职，执着追求 很多人说过:“储蓄出纳是一个烦琐枯燥的岗位，有着忙不完的事”。虽然已经有年的相关从业经历，但是岗位上需要学习的东西仍然很多，偶尔我还是能感受到岗位的辛苦，但是不服输的性格决定了我不会认输，在处理业务有了挫折和坎坷时，我还是秉承着要做就要做得最好的原则克服困难，战胜自我。出纳工作是财务部里的重要工作，要做好这些工作，除了业务知识与技能外，更主要的是工作态度与责任。在工作中，我力求着重做好三个方面工作：一是摆正位置，认真做好服务工作，消除自己思想上的松懈和不足，彻底更新观念，自觉规范工作行为，认真落实综合部的制度规定与工作纪律。二是认真细致做好本职工作。在出纳工作上，做到工作仔细、认真、无差错。三是以良好的工作态度对待每一个人，做到和气、关心、体贴、温暖。工作中承担自己的责任，认真对待每一件事，对待每一项工作，负责到底，做好任何工作。 马活驰骋，人活梦想。人生的意义在于不断丰富自己，拓展自己，追求自我真实价值。生命的真谛也在于：在生活中不断追求新的，美的，愉快的东西。我们要珍藏那份青春的美好和健康向上的向往，我们要保留那份执著追求和热烈激越的愿望，我们要坚持梦想，让梦想飞翔，迎上风雨，奋力振翼!
三步实现用EXCEL进行集团报表合并 康愉子康愉子2016-03-17 14:00:11 集团企业大多有合并报表的需要，金蝶、用友等常用财务软件也都提供了合并报表系统，用起来很方便但价格并不低。 对于下属单位不多属于发展阶段的集团企业来说，或许选择用EXCEL进行报表合并是很实用的办法，接下来，我们就看怎样三步实现集成报表合并。 第一步规划报表存放，准备报表模板格式并规范报表命名 下图是我定义的目录结构，单体报表和合并报表放在同一个目录，确保每月的文件名是有规律的。 下图是资产负债表的格式，所有单体公司报表格式必须完全一致。 合并资产负债表中设置有【汇总报表】、【工作底稿】、【合并报表】三个页签，【汇总报表】、【合并保表】的格式与单体报表格式保持一致，工作底稿体现个别数、汇总数、抵消数。
第二步设置集团合并资产负债表的取数公式 汇总报表需要将单体报表的数据进行累计，EXCLE至少有两种方式可以实现，一种是用EXCEL 的合并计算功能，一种是直接设置公式，我采用的是第二种方式，个人觉得用公式更简洁好维护。 如图4，C6单元格的公式【='E:\98合并报表\[A公司（2015年1月）资产负债表.XLS]资产负债表'!C6+'E:\98合并报表\[B公司（2015年1月）资产负债表.XLS]资产负债表'!C6 】就是将所有单体报表数据进行合计，用跨工作表取数实现。 因为格式与单体表格式是完全一致的，设置完一个公式后，其它单元格公式可直接填充。 工作底稿实际上也是跨表页取数，原理与汇总表取数逻辑一致。考虑到财务人员每个月都需要编制报表，在工作底稿中，使用了一个新的函数INDIRECT函数，根据表头中的月份和公司名称，动态获取个别报表数据。 如图5 B单元格的公式设置为【=INDIRECT("'["&B$3&"（"&$C$2&"）资产负债表.xls]资产负债表'!C6")】，公式中读取了B3单元格的公司名称及C2单元格的月份，连接成单体公司个别报表名：A公司（2015年1月）资产负债表.xls。这样，当做2月份报表的时候，只需要将1月份的文件复制一份，然后修改C2单元格的期间，就自动读取单体公司2月份的个别报表。若是有新增的公司，则只需要复制B列，并在第3行修改公司名称即可。
总会计师述职报告 导语：对于相关工作，总会计师会带来怎样的述职报告呢？下面是整理的总会计师述职报告范文，供各位阅读和借鉴。 篇1：总会计师述职报告各位领导、各位同事: 大家好! 首先，我非常感谢公司领导能为我们提供这次锻炼自我、提高素质、升华内涵的机会，同时，也向一年来关心、支持和帮助我工作的主管领导、同事们道一声真诚的感谢，感谢大家在工作和生活上对我的无私关爱，一年来，我基本上完成了自己的本职工作，履行了会计岗位职责，现就我一年来履行职责的情况作如下述职，请予以评议： 回顾既紧张而又充实的一年时间，感觉到这是我个人工作、学习和生活上收获最大的一年，企业财务工作是一项专业相当强的工作，作为财务人员，必须掌握一定的专业知识，借助先进的信息处理技术，才能搞好企业财务核算工作，这也是一名财务人员必须具备的基本素质和能力，至此，我遵照《会计法》、《企业会计制度》学习了初级会计实务、经济法基础财务知识、管理制度等，又压力才.动力，紧张而又充实的工作氛围给予我积极向上的工作动力，每当工作中遇到棘手的问题，我都虚心向师傅和身边的同事请教，取别人之长、补自己之短，我深知财务工作始终贯穿于企业生产经
营的每个角落，对于企业来说是相当重要的，从原始凭证的审核、记帐凭证的填列、会计帐簿的登记，到最终生成准确无误的财务会计报表，为相关领导部门了解企业财务状况、经营成本和现金流量，并据以做出经济决策，进行宏观经济管理提供真实、可靠的财务数据信息，当然，作为我来说最重要的就是坚持实事求是的工作原则，每个月末及时收取各项目部工程量报表、材料明细帐、登记资金回收台帐、按时发放职工生活费、坚持填报各项目部经济活动分析报告、每个季度末统一装订记帐凭证、材料盘点表，做财务档案资料的管理工作，尽职尽责，认真完成自己份内的事情，此外协助各个项目部尽我所能去做工作，不仅锻炼了我的责任心，也锻炼了我的耐性，我以热情的工作态度来增强素质，以优质高效的工作成效来树立形象。 各位领导，各位同事，回顾自己这一年来的工作，虽然围绕自身职责做了一些工作，取得了一定的成绩，但与公司要求、同事们相比还存在很大的差距，尤其是业务能力.待进一步提高，我决心以这次述职评议为契机，虚心接受评议意见，认真履行本职工作，以更饱满的热情、端正的工作姿态，认真钻研业务知识，不断提高自己的业务水平及业务素质，争取来年实现自己工作和生活中的美好理想。 谢谢大家！ 特此报告