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1 SAP R/3 系统中的财会子系统 (9)
1.1.1 企业结构的变化 (9)
1.1.2 管理手段 (9)
1.1.3 决策的基础 (9)
1.1.4 国际性的应用系统 (9)
1.1.5 主要功能模块 (9)
2 管理会计中的组织结构 (10)
2.1财务会计中的组织单位 (10)
2.1.1 会计科目表 (10)
2.1.2 公司代码 (10)
2.1.3 业务部门 (10)
2.1.4 功能范围 (10)
2.2管理会计核算中的组织单位与对象 (10)
2.2.1 成本控制范围 (10)
2.2.2 成本要素 (11)
2.2.3 收入要素 (11)
2.2.4 利润中心 (11)
2.2.5 投资中心 (11)
2.2.6 成本中心 (11)
2.2.7 作业类型 (11)
2.2.8 定单 (11)
2.2.9 生产项目 (12)
2.2.10 成本对象 (12)
2.2.11 业务流程 (12)
2.2.12 经营领域 (12)
2.2.13 获利能力段 (12)
2.2.14 对象分类 (12)
3 一般费用管理 (13)
3.1一般费用管理 (13)
3.2成本和收入要素会计 (13)
3.3成本中心会计 (13)
3.4内部作业分配 (13)
3.5一般费用定单和项目 (13)
3.6基于作业的成本核算 (13)
3.7管理会计方法 (13)
3.7.1 业务导航器 (14)
4 成本要素会计 (15)
4.1成本要素计划 (15)
4.1.1 初级成本要素 (15)
4.1.2 次级成本要素 (15)
4.1.3 主数据 (15)
4.2成本要素的分类 (15)
4.3成本要素组 (16)
4.4为总分类帐和明细分类帐会计中的数据记帐 (16)
4.5检查和特性偏差 (16)
4.5.1 参考检验 (16)
4.5.2 有效性检验 (16)
4.5.3 系统数据来源 (16)
4.5.4 辅助科目指定 (16)
4.6估算成本计算 (17)
4.6.1 成本要素的百分比方法 (17)
4.6.2 计划=实际的步骤 (17)
4.6.3 目标=实际的步骤 (17)
4.6.4 估算成本计算的对象 (18)
5 成本中心会计核算 (19)
5.1成本中心 (19)
5.1.1 创建成本中心 (19)
5.1.2 主记录 (19)
5.1.3 实施 (19)
5.1.4 成本中心组 (19)
5.2实际成本的记录和分配 (19)
5.2.1 实时业务处理 (19)
5.2.2 源于SAP系统的实际数据 (20)
5.2.3 源于外部系统的实际数据 (20)
5.2.4 定期转帐和成本分配 (21)
5.2.5 分配规则 (21)
5.2.6 子组中的成本分配 (21)
5.2.7 相互影响的分配 (21)
5.3分摊 (22)
5.3.1 分摊规则 (22)
5.4一般费用计算 (22)
5.4.1 一般费用百分比 (22)
5.5期终任务 (22)
5.5.1 顺序 (22)
5.5.2 重复运行 (22)
5.5.3 传送至获利能力分析 (22)
5.6成本中心计划 (22)
5.6.1 目的 (22)
5.6.2 定义 (23)
5.6.3 目标 (23)
5.6.4 管理 (23)
5.7成本中心计划的组合 (23)
5.7.1 企业计划 (23)
5.7.2 销售计划 (23)
5.7.3 生产计划 (23)
5.7.4 销售和利润计划 (23)
5.7.5 财务预算 (23)
5.8计划方法和计划工具 (24)
5.8.1 计划概况 (24)
5.8.2 计划期间 (24)
5.8.3 计划版本 (24)
5.8.5 参数文件 (25)
5.8.6 计划锁定 (25)
5.9复制功能 (25)
5.9.1 重新评估 (25)
5.9.2 从其他系统传送 (25)
5.9.3 计划更正 (26)
5.9.4 计划集成 (26)
5.10计划程序 (26)
5.10.1 统计指标 (26)
5.10.2 作业计划 (26)
5.10.3 人工初级成本计划 (26)
5.10.4 消耗 (26)
5.11作业无关的初级成本计划 (27)
5.12作业相关的初级成本计划 (27)
5.13次级成本计划 (27)
5.13.1 计划分配 (27)
5.13.2 作业价格计算 (27)
5.13.3 计划评估 (27)
5.13.4 详细计划 (27)
5.13.5 预算 (27)
6 内部作业会计核算 (28)
6.1流量 (28)
6.2评估 (28)
6.3期终结帐 (28)
6.4差异 (28)
6.5实际价格评估 (28)
6.6基于作业的成本核算 (28)
6.7作业类型 (28)
6.8数量结构 (29)
6.8.1 计划作业 (29)
6.8.2 与生产计划的集成 (29)
6.8.3 直接作业分配 (29)
6.8.4 间接作业分配 (29)
6.8.5 不可计量作业的分配 (30)
6.8.6 作业余额 (30)
6.9目标成本 (30)
6.10作业相关的成本分配 (30)
6.10.1 实际成本划分 (30)
6.10.2 计划成本划分 (30)
6.11作业价格核算 (30)
6.11.1 递归 (30)
6.11.2 作业价格 (31)
6.11.3 成本构成划分 (31)
6.12固定成本的预分配 (31)
6.13定期差异会计核算 (31)
6.13.1 差异的重要性 (31)
6.13.2 目的 (31)
6.14差异的核算 (32)
6.14.1 概况 (32)
6.14.2 输入方差异 (32)
6.14.3 输出方差异 (32)
6.15差异分析 (33)
6.16实际价格评估 (33)
6.17前景 (33)
6.17.1 预期差异 (33)
7 内部定单 (33)
7.1经营性定单的基础 (33)
7.1.1 经营性定单的分类 (33)
7.1.2 定单和项目的特征 (35)
7.1.3 定单的有效期 (35)
7.1.4 定单的分类 (36)
7.1.5 销售定单 (36)
7.1.6 生产定单 (36)
7.1.7 一般费用定单 (36)
7.1.8 资产投资定单 (36)
7.1.9 统计定单 (37)
7.2定单计划 (37)
7.2.1 计划细节层次 (37)
7.2.2 版本 (38)
7.2.3 计划行项目 (38)
7.2.4 计划集成 (38)
7.3未清项目管理 (38)
7.3.2 采购业务的未清项目 (38)
7.4定单的实际成本 (39)
7.4.1 会计业务 (39)
7.4.2 分配 (39)
7.4.3 间接内部成本分配 (39)
7.5定单的结算 (40)
7.5.1 可能目标科目设置 (40)
7.5.2 结算规则 (41)
7.5.3 结算定单 (41)
8 信息系统 (41)
8.1PC连接 (41)
8.2报表与报表接口 (41)
8.3阈值 (42)
8.4格式 (42)
8.5报表清单 (42)
8.6报表树 (42)
8.7R/3系统提供的标准报表 (42)
8.7.1 主数据索引 (42)
8.7.2 成本中心和部门分析 (42)
8.7.3 时间序列分析 (43)
8.7.4 内部定单报表 (43)
8.7.5 运用报表编写器定义报表 (43)
9.1跨公司代码成本控制 (44)
9.1.1 会计年度变式 (44)
9.1.2 会计科目表 (44)
9.2跨成本控制范围的报表 (44)
9.3货币 (44)
9.3.1 成本控制范围货币 (44)
9.3.2 对象货币 (44)
9.3.3 业务货币 (44)
9.3.4 附加货币 (45)
9.4分配的成本控制 (45)
9.4.1 分配方案 (45)
9.4.2 成本控制分配 (45)
9.4.3 R/2和R/3系统间联接 (45)
10 生产成本管理会计 (46)
10.1定义 (46)
10.2生产成本管理会计的任务 (46)
10.3生产成本核算 (46)
10.4成本对象控制 (46)
10.5生产成本管理会计的应用 (47)
10.5.1 企业的类型 (47)
10.5.2 成本会计核算程序 (47)
10.6集成 (47)
10.6.1 基本数据 (47)
10.6.2 业务计划 (47)
10.6.3 平行货币 (47)
10.6.4 (47)
11 生产成本计划 (48)
11.1生产成本核算 (48)
11.1.1 数量结构 (48)
11.1.2 评估 (48)
11.1.3 成本核算运行 (48)
11.1.4 转移策略 (48)
11.2成本核算变式 (48)
11.2.1 标准成本估计 (48)
11.2.2 目标成本核算 (49)
11.2.3 当期成本核算 (49)
11.2.4 存货成本核算 (49)
11.3成本核算成果 (49)
11.3.1 项目化 (49)
11.3.2 成本要素项目化 (49)
11.3.3 成本构成分割 (49)
11.4单位成本核算 (49)
11.4.1 模拟 (50)
11.4.2 EXCEL接口 (50)
12 成本对象控制和存货评估 (51)
12.1成本对象控制 (51)
12.2.1 计划成本 (51)
12.3同步成本核算 (51)
12.3.1 实际成本 (51)
12.3.2 目标成本 (51)
12.4期末结算 (51)
12.4.1 订单相关的生产、重复及流程生产 (51)
12.4.2 (52)
12.4.3 销售订单相关的生产 (52)
12.5间接附加费 (52)
12.5.1 成本核算单 (52)
12.5.2 分配 (52)
12.6在制品 (52)
12.6.1 在制品实际成本 (52)
12.6.2 在制品的目标成本 (52)
12.7生产差额 (52)
12.7.1 废品 (52)
12.7.2 目标成本 (53)
12.7.3 目标成本方案 (53)
12.7.4 差异种类 (53)
12.8结算 (53)
12.8.1 差额 (53)
12.8.2 获利能力分析 (54)
12.9成本对象等级 (54)
12.9.1 实际成本输入 (54)
12.9.2 责任成本核算 (54)
12.9.3 产品相关的成本核算 (54)
12.10存货评估 (54)
12.10.1 价格控制 (54)
12.10.2 物料分类帐 (54)
12.10.3 原材料和供给 (55)
12.10.4 半成品和成品 (55)
12.10.5 资产负债表评估 (55)
13 流程生产中的成本对象控制 (56)
13.1流程生产 (56)
13.2联合生产 (56)
13.2.1 生产成本核算 (56)
13.2.2 成本对象控制 (56)
14 重复制造中的成本对象控制 (57)
14.1重复制造 (57)
14.2成品对象控制 (57)
14.3同步成本核算 (57)
14.4期末结算 (57)
15 订单相关或批量相关生产中的成本对象控制 (58)
16 销售订单相关生产中的成本对象控制 (59)
16.1销售订单相关的生产 (59)
16.1.2 装配处理 (59)
16.2成本对象控制 (59)
16.3成本预核算 (59)
16.4同步成本核算 (59)
16.5期末结算 (60)
16.5.1 成果分析 (60)
16.5.2 结算 (60)
17 无形产品和服务的生产中的成本对象控制 (61)
17.1成本对象 (61)
17.2基于作业的成本核算 (61)
18 信息系统 (62)
18.1交互式产品细分 (62)
18.2报表选择 (62)
18.3产品细分 (62)
18.3.1 时间计算 (62)
18.3.2 顺序清单 (62)
18.3.3 例外事项 (62)
18.4概览 (62)
18.4.1 订单选择 (62)
18.5订单等级 (62)
18.6成本要素报表 (63)
18.7行项目报表 (63)
18.8比较 (63)
19 动机 (64)
19.1业务流程再造及基于作业的成本核算 (64)
19.2不断增长的间接成本 (64)
19.3常规成本核算方法的弱点 (64)
19.4透明度 (64)
19.5效率 (64)
19.6成本核算 (64)
19.7高效成本会计系统 (65)
20 集成 (65)
20.1流程 (65)
20.2方案 (65)
20.2.2 平行的基于作业的成本核算 (65)
20.2.3 运营性基于作业的成本核算 (66)
20.3集成的优势 (66)
20.3.1 平行式成本核算向运营性成本核算的过渡 (66)
20.3.2 当前运营成本数据的使用 (66)
20.3.3 对成本需求和分配基础使用现有信息 (67)
20.3.4 计划和实际的成本核算 (67)
20.3.5 平行的任何期间和会计年度 (67)
21 主数据：结构和概念 (68)
21.1成本中心和作业类型 (68)
21.2业务流程 (68)
21.2.1 业务流程的等级 (68)
21.2.3 特征值 (69)
21.3成本对象 (70)
21.4资源和成本需求 (70)
22 CO-ABC内的分配方式 (71)
22.1概况 (71)
22.2成本中心成本的分配 (71)
22.2.1 成本中心分配 (71)
22.2.2 成本中心分摊 (72)
22.2.3 作业分配 (72)
22.2.4 直接作业分配 (72)
22.2.5 间接作业分配 (72)
22.3流程成本分配 (72)
22.3.1 流程分摊 (73)
22.3.2 运用数量和作业价格进行流程分配 (73)
22.4运用独立版本的平行会计核算 (73)
23 信息系统 (74)
23.2提供的标准报表 (74)
23.2.1 主数据索引 (74)
23.2.2 业务流程分析 (75)
23.2.3 成本中心和部门分析 (75)
23.2.4 成本对象分析 (75)
23.3运用报表绘制器定义客户自设计的报表 (76)
24 综述和展望 (77)
24.1综述 (77)
24.2展望 (77)
24.2.1 经营性基于作业的成本核算 (77)
24.2.2 结构性流程和工作流集成 (77)
第一部分间接费用管理
1SAP R/3 系统中的财会子系统
财会子系统概况
1.1.1企业结构的变化
企业经营管理的全球化和多元化推动了世界范围内企业结构的变化，并且使业务流程日益复杂。这种趋势推动了产品和业务流程的革新和对信息高速公路的应用。所有这些都要求以更短的反应时间来进行更多的协调与控制工作。有时效性的决策必须基于不断地提供的实时的信息。
SAP R/3 系统提供包括所有领域的业务处理流程的集成的解决方案。
1.1.2管理手段
由财务会计、管理会计和金库三个模块组成的财会子系统是整个解决方案中重要的部分。通过财会子系统内不同的模块之间的联系和与其他应用模块如后勤和人力资源模块的集成，SAP R/3 的财会子系统就成为公司所有部门的管理工具。与后勤供应链中从采购到销售的数据接口能够优化经营管理业务流程，而包括与客户、供应商以及金融机构的策略性业务伙伴在内的功能则更进一步强化了SAP 的解决方案的有效性。
1.1.3决策的基础
除了提供财会数据，财会子系统必须首先为公司的战略决策处理经营数据。对经营状况的计划、控制和监测功能都已经加入到文档和管理功能中。
SAP R/3 系统的财会子系不受公司规模的局限。小到一个销售代理办事处，大到一个跨国集团公司均可以应用其功能。该系统同时也能适应不同行业和国家的需要。
预先设定的系统可以直接用于不同的行业，例如特别设置的会计科目表等
1.1.4国际性的应用系统
对于跨国公司，R/3 系统提供了可塑性很强的可应用于不同国家的功能。R/3 系统能够满足一些主要的工业化国家在多语种、多币种以及那些在税收政策、报表和支付方式方面的特殊需求。运用SAP R/3 系统可以构筑一个能够对不同国家和地区的子公司进行法定会计合并的会计系统。
1.1.5主要功能模块
SAP R/3 财会子系统向您提供一整套强有力的应用模块。
财务会计(FI)：由总分类帐、应收帐款和应付帐款、固定资产、法定合并以及特殊统计会计功能组成；
金库模块(TR)：由现金管理、金库管理和基金管理组成；
管理会计(CO)：由一般费用成本核算、生产成本核算和获利能力分析组成；
以上模块提供了处理经营管理业务的基本功能，并且满足了基于决策需求的报表功能。SAP R/3 系统还针对您的业务提供了一些集成的、强有力的附加功能。
投资管理(IM)：该模块允许用户在整个公司范围内对资产投资项目作计划，并且对每一项具体的投资进行控制。
业务计划与控制(EC)：包括管理合并和利润中心会计核算。
2管理会计中的组织结构
在集成化的R/3系统中，内部会计和外部会计之间有直接的联系。在管理会计的组织结构和财务会计的组织结构之间显然也有关系。
2.1财务会计中的组织单位
2.1.1会计科目表
会计科目表是会计定义的一个结构计划，用于记录价值和价值流，以便有序地列出科目。会计科目表由财务会计和成本及收入要素会计共同使用。会计科目表中的项目可以同时是财务会计中的费用/收入科目和成本及收入要素会计中的费用/收入要素。
2.1.2公司代码
公司代码是法定会计中最小的组织单位，处理全面的财务会计。包括记录所有必须记帐的事项，以及为各个合法的科目结算创建全部审计线索，如资产负债表和损益表。
2.1.3业务部门
业务部门是集团公司内部按业务区分的组织结构，如业务范围、利润中心或地区集团等。在业务部门层次可以生成资产负债表和损益表。
业务部门是外部会计的一个组织单位，它相应于一个单独的业务范围，或者企业中的经营部门，输入财务会计中的凭证可以分配给它。
2.1.4功能范围
职能部门按销售管理会计的要求将营业成本划分成若干职能，如像管理、销售、市场动作、生产、或研究开发。
2.2管理会计核算中的组织单位与对象
在R/3系统中，成本及收入要素会计是由同一个成本控制范围来处理的。根据企业的要求，可将一个或多个公司代码分配给这个成本控制范围。分配几个公司代码是有意义的，例如，在使用集中化管理会计核算的大集团公司中就是如此。
在与管理会计有关的科目设置的情况下，用户不但要指出成本或收入要素，还要指出成本是在何处产生的，或者为何产生。
由于这个原因，或为了将成本分配给收入部门，就引入了若干科目设置对象：成本中心、定单、工程业项目、成本对象、等等。价值被复制入成本及收入要素中的各个对象，它们相当于财务会计中的科目。
2.2.1成本控制范围
成本控制范围是大企业集团中的一个组织单位，对它可以进行完整的全面的管理会计。
一个成本控制范围可以包括一个或多个公司代码，如果需要，它们可以使用不同货币。相关的公司代码必须全都使用同一个会计科目表。
所有内部分配事务都只涉及同一成本控制范围中的对象。
2.2.2成本要素
成本要素是会计科目表中的一些科目，在一个成本控制范围中用于记录生产要素中的有关费用。
2.2.3收入要素
收入要素是会计科目表中的一些科目，在一个成本控制范围中用于记录经营活动的总量。
2.2.4利润中心
利润中心代表一种面向管理的（即用于内部控制的）企业部门。将销售管理会计核算或期间会计核算出的收入转给利润中心。
2.2.5投资中心
通过显示有限的资产，一个利润中心可以扩大成一个投资中心。投资中心在SAP系统中表现为带有相应标记的利润中心。根据这个标记，即可分配固定资产或流动资产的不同项目。
2.2.6成本中心
成本中心是成本控制范围内的组织单位，它代表成本发生的部门。可以按不同的观点来实行划分，如按功能分、或按责任分。
建立成本中心是为了能有差别地将直接成本分配给销售业务（成本计算功能），和能对企业中产生的成本作有差别的控制(成本控制功能) 。
2.2.7作业类型
作业类型即将成本中心内的业务按成本分配的观点加以分类。价值被指定一个作业价格，这个价格是从市场的观点计算的。
一个成本中心分配给一个或几个作业类型，也可以不分配。成本规划、成本控制、和成本分配等功能是在成本中心/作业类型的层次上，或在成本中心的层次上执行业的。实际成本的输入则是在成本中心的层次上进行。
2.2.8定单
定单指成本控制范围中的一项简单任务。它支持面向作业的成本规划、监测、和分配、
以下的定单类型是按它们的业务目的来区分的：
估算费用（CO）
一般费用定单（CO）
投资定单（CO）
收入定单（CO）
维修定单（PM）
生产定单（PP）
装配定单（PP）
运行计划标题（PP）
业务流程定单
2.2.9生产项目
项目描述复杂的、结构性的任务。它用来控制和监测日程、资源、生产能力、成本、收入，并找出可行性。
工作分解结构（WBS）反映了项目的层次结构。WBS 要素是工作分解结构的单一结构元素。它们描述一个具体任务，或者一个还可以进一步分解的子任务。
WBS 元素可以赋给一个科目，而项目则不能。
2.2.10成本对象
成本对象是生产中的作业单位，成本可按其来源分配给这些单位。
成本对象是预核算、实时核算、及最终核算的主要对象。除了不同的“成本对象”实体之外，在SAP 系统中还可以集成后勤模块中的下列项目用作成本对象：
采购定单
物料
生产定单、装配定单、运行计划标题、业务流程定单、网络
销售定单、工作分解结构要素
2.2.11业务流程
业务流程将企业内跨成本中心的程序结合起来。使用业务流程就能够以面向业务的方式构建这种程序。
2.2.12经营领域
经营领域表示大集团公司的一个部分，往往根据企业的市场来定义。对于那些可以用特征来分类的部分，如产品范围、客户组、国别和销售渠道等，可以比较成本和收入。因此这些部分被称作获利能力段。几个成本控制范围可以分配给一个获利能力段。
2.2.13获利能力段
获利能力段是获利能力分析中科目指定的术语。对于一个获利能力段，可以比较成本和收入。获利能力段由若干特征值的结合来定义。
它可以作为R/3 系统中已有的特性和术语（例如客户、产品、销售部门）来使用，由用户自定义（例如，定单大小等级）。
2.2.14对象分类
对象分类将CO 中的对象分配给共同的成本控制范围。
一般费用管理（例如成本中心）
生产成本管理（例如成本要素）
投资管理（例如投资定单）
销售管理（例如获利能力段）
虽然某些对象类型一般是赋给一个分类。（例如成本中心可赋给一般成本管理）。但对于其它对象如定单和工程业项目，分配则是在相应的主记录中进行。
3一般费用管理
间接费用
间接费用是不直接赋给成本对象的各种成本。间接费用分为实际一般成本和人为的一般费用。虽然人为的一般费用原则上说可以分配给成本对象，但由于输入困难一般并不这样做。
近年来间接费用在总成本中所占的比例急剧上升。结果，在间接费用部门工作的人员所占比例也从50 年代的25－30％上升到1984 年的50％以上。这不但影响到间接费用开支较高的服务行业，而且也影响到制造业。在美国作的一项调查表明，在机械工程业和电子工业，间接费用的比例达到了80％。在制造业企业，间接费用比例的升高通常是由于业务结构变化，这种变化一般会导致成本结构的偏移。例如，增加使用自动化技术导致于按比例的间接费用，而这是以可直接分配的生产成本作为代价的。类似地，制造深度的减少，可使成本移向间接费用部门，因为发生了大量采购业务。
3.1 一般费用管理
一般费用管理的任务就是计划、分配、控制、和监控间接费用。
计划间接费用允许定义标准，这些标准使得对内部作业的成本控制和分配得以进行。
所有间接费用都归集到发生业务活动的成本中心中。许多凭证都能用于记录附加费用。利用这些凭证，间接费用可以归集到其来源。
在会计期间末，所有分配都已完成之后，计划成本（目标成本）经过用开工率调整，同相应的实际成本加以比较。目标与实际之间的差值可以由其产生的原因来分析，以便今后管理会计中继续加以控制。
在这本小册子中，一般费用是按下列的方法来构造的：
3.2成本和收入要素会计
成本和收入要素会计表示了成本和收入。其定义基于费用的支出成本和机会成本。作为成本要素会计的一部分，它也为管理会计和财务会计对帐。
3.3成本中心会计
有了成本中心会计就能够决定，在企业中哪一种成本发生在什么地方。成本被分配给企业中成本可受到影响的那些部门。
3.4内部作业分配
在间接费用部门，按来源进行分配特别困难。有一个对这个任务很适宜的工具就是内部作业分配，其中，由成本中心产生的作业被用作成本的参考数额。
3.5一般费用定单和项目
一般费用定单可用来计划、监控以及分析实际任务的费用，如准备一个展览会的费用。此外，有了一般费用定单，就有可能详细得多地控制成本中心。
3.6基于作业的成本核算
不同于面向责任和功能的成本中心会计，基于作业的成本核算为涉及几个成本中心的作业提供了一个基于作业的和跨功能的视角。
基于作业的成本核算在另一本小册子中说明。
3.7管理会计方法
R/3 的管理会计模块可以描述所有共同的管理会计核算业务。不同的业务流程并不一定要按它们的纯粹形式来实施。根据企业各部门的要求，有可能在单一管理会计系统中并行地实施不同的业务流程。
系统根据不同的成本核算方法提供了所有计划和分配成本的功能，用户通过选择不同的计划类型和功能，决定在企业的每个部门中使用哪一种业务流程。
3.7.1业务导航器
SAP 提供一系列实施工具，以一种结构化的方式完成R/3 项目的实施。这些工具之一是R/3 参考模型，它包含以图形说明SAP R/3 系统各应用组成部分业务活动的范围和R/3 系统所支持的业务流程。R/3 的参考模型可以用业务导航器来显示成组成部分图或者业务流程图。
在一般费用管理模块，业务流程图用实例表明，下列经常用的成本会计程序如何转换到R/3 系统中。
分摊程序
分摊程序表现在总体成本核算的基础上操作的计划与实际核算。并不将成本分解成固定的和按比例的组成部分，间接费用则用分摊程序按一定的标识符“分配”给成本接受方或者产品。
一般附加费计算
一般附加费计算实际上与分摊程序，即总体成本核算基础上的计划与实际管理会计相似，在此情况下同样不将成本分解为固定的和按比例的组成部分。只决定劳动成本，即使用成本中心计划中规定的计划小时生产率，用以估价作业的数量结构。其余间接费用则越过一般费用计算而转到成本接收人或产品。
静态标准成本核算
与上述两种业务流程不同，静态标准成本核算开始就将成本中心结构分为分配基础或作业类型和作业分配。在此情况下成本也不分解为固定的和按比例的的组成部分，计算的作业价格作业计划转入计算评估作业的数量结构。
用生产成本核算计算出的产品成本可用于分析获利能力，以便在全面成本核算的基础上评估已销售的产品的成本
基于边际成本的灵活的标准成本核算
与静态标准成本估计不同，这个程序开始就将成本分解为固定的和按比例的组成部分。用作业价格计算得到的计划作业价格从工作计划转入成本评估中，有分析的成本计划和由它计算出的按比例成本改进了基于边际的决策，例如在需要确定短期产品价格价格下限时的情况时。同时，成本对象控制则在全成成本核算的基础上决定产成品的成本。
用产品成本核算算出的产成品的成本可以用于获利能力分析，以便在边际成本核算或全面成本核算的基础上评估已售出的产品。此外，将成本划分成固定的和按比例的组成部分首次使得实际的分摊边际要可以获利能力分析的边际成本核算中看出来。
用这样的方式，业务导航器表现了管理会计的方法如何被移植到R/3 系统中。
4成本要素会计
成本要素会计一般理解为管理会计的一部分，其中，特定结算期内发生的成本被记录和分类。因此，管理会计较少地基于会计，而是较多地基于有组织的记录。
在一个集成的会计系统，如R/3 中的这种系统中，绝大多数成本并不需要专门记录，因为有关数据可以从其他模块获得，如物料、销售等模块的业务，能通过特殊的科目指定，自动地将有关数据传送到成本核算模块中，甚至不需要通过总分类帐模块的记录。
记录的任务可以局限在费用成本和机会成本这一部分，例如说，资产折旧金额可以从资产管理模块中复制，然而承包商支付这一部分的成本核算则必须出现在管理会计之中。
此外，R/3 系统的管理会计还有一个任务，即指出哪些成本是产生于企业的哪些部门，以及产生了何种成本流动。这里，所有类型的科目指定对象（如成本中心、任务、工程项目、等等）都能显示。
在跨公司代码或跨业务部门的管理会计的情况下，管理会计中的成本流动会导致需要在内部和外部会计系统之间进行对帐，这种对帐要求也是成本要素会计的任务。
4.1成本要素计划
建立成本要素是为了要在成本核算的基础上记录、划分、和分配企业的各种运行费用。
初级成本要素是核算那些发生在管理会计之外的要素，而估算成本要素则仅仅与成本核算有关。
4.1.1初级成本要素
为了按期间审计完整的管理会计，在管理会计中除财务会计的记帐数据之外，一般还需将初级成本要素包括进去。R/3 的管理会计模块提供多种方法来计算估算成本。其目的在于在成本核算基础上记录一个期间内的总经营费用，并且在需要时将它们和来自财务会计的运行费用对帐，并且加以分配。
4.1.2次级成本要素
成本要素计划也包含次级成本要素。在SAP 的管理会计模块中它们只能在管理会计中创建和管理。它们用于描述内部的价值流动，例如内部作业分配、一般费用计算、以及结算业务流程等情况。
4.1.3主数据
下列各项在成本要素主数据中说明：
成本要素类型。成本要素类型决定它是初级还是次级的成本要素，或者是收入要素。
该成本要素的名称和说明
对以于初级成本要素，科目指定对象可以用为缺损值存储。
是否管理数量以便用成本要素记帐。
在R/3 的管理会计模块中，成本要素主数据可随时间变化。有效日期内可对主数据作某些特定的变更，如关闭或创建一个成本要素等。所有输入均被记录下来。
4.2成本要素的分类
成本要素类型决定了对于某个成本要素，何种分配方法是有效的。以下列出某些成本要素类型作为例子：成本要素
估算成本要素
收入成本要素
销售扣除额
外部定单结算的成本要素
内部定单结算的成本要素
分摊成本要素
内部作业分配的成本要素
4.3成本要素组
为了评估、计划、和分配的目的，有必要将成本要素合并成组，例如工资、津贴等等。一个成本要素组可以包含任意数目的成本要素。按不同的目的再把成本要素组作不同的组合就能产生成本要素的层次结构。
单个的成本要素可以并入不同的层次，层次的范围和分类可按要求决定。每一层次又可包含任意数量的子层次，例如，除了基于成本要素的层次之外，还可以按面向对象（人工成本等划分）或面向功能（采购等）的不同准则来分组。
4.4为总分类帐和明细分类帐会计中的数据记帐
4.4.1实时处理
在集成的R/3 系统中，所记录的同管理会计有关的数据都立即转入管理会计模块，这就确保了对成本的实时控制。
已产生的成本从其它模块转入管理会计，并被记帐到管理会计中的科目指定对象。
在传送处理中，记帐数据被检查，并加上定义的附加特性。
4.5检查和特性偏差
4.5.1参考检验
每次对管理会计中的科目指定对象记帐时，都会启动参考检验。这不仅检查对象是否存在，同时还会锁定输入。
4.5.2有效性检验
除了参考检查，还可以将某些检查指定为有效的用户可以定义检查的逻辑规则，这些规则可涉科目指定时
R/3 系统已知的所有数据。此外用户也可以设置检查结果是产生警告还是错误信息。
4.5.3系统数据来源
实际值可以从以下模块的结算数据中得到，并传送到CO 模块中：
财务会计（FI）
物料管理（MM）
销售和分销（SD）
资产管理（AM）
人力资源（HR）
4.5.4辅助科目指定
管理会计模块从财务会计中收到它的基本数据和总分类的科目记帐。同时，记帐凭证中的科目指定条款被扩大到不同的辅助科目指定。例如，科目可赋给创建的成本中心，或赋给一个任务。如果一下指定了多个目标科目指定，则管理会计模块就使用检查规则来确保，只有一个影响到成本的对象被记帐，其余的则作统计管理。
除了初级成本之外，也能够记录相关的条目性质（数量、时间、单位等）。
即使用外部会计系统，所有记帐业务流程同它们的初级成本要素一起都能通过SAP 数据接口传送到管理会计模块中。
结果是一个数据组包含了行项目层次上与管理会计有关的所有信息。用这种方式，数据就可以独立保存，而与总分类帐和明细分类帐的归档期间无关。在保存的期间内，管理会计模块中的信息系统可以获取FI 模块中的原始凭证。
4.6估算成本计算
财务会计记录一个期间内实际发生的费用，而管理会计则是面向期间内与来源有关的业务费用审计线索。为了达到这两个目标，成本要素应作如下的区分：
在财务会计中和在管理会计中均相同的记帐数据
在财务会计中与管理会计不同的业务费用，也就是说，在管理会计中记帐是按不同的期间、或不同的数量或评估比率来进行的。
相应费用未在财务会计中记帐的成本
后两种成本要素就是估算成本。这些成本必须是应计的，这样，与成本核算相对应的生产要素消耗才能考虑成一种计划和控制的手段，而与商业及税务法规无关。
必须在管理会计中有时限的费用的典型例子就是员工的福利成本，如圣诞节奖金，为了防止成本在管理会计中随时间波动，圣诞节奖金可以分摊到全年各期间。
估算成本计算可用两种不同方式进行：
估算成本作为一个再发生条目记帐到财务会计，然后再转到管理会计，在这种情况下，估算成本的计算在财务会计中而不是在管理会计中处理的。
估算成本在管理会计中用记帐于其中的成本计算。为此目的可用以下步骤：
藉助附加费来计算估算成本
用计划分配=实际分配来计算估算成本
藉助目标分配=实际来计算估算成本
如果使用在管理会计中计算估算成本的步骤，那么，为了要在财务会计中看到这些估算成本计算的记帐，财务会计中的记帐必须重新记帐。
4.6.1成本要素的百分比方法
任意多个成本要素都可以结合到一个追溯因子（TracingFactor)中，由这个追溯因子可以算出一个总的百分比值。这个计算的结果可以在应计的成本要素之下看到。
例如：
工资单上的一项附加费可以在一个成本要素下看到，该成本要素用于分配称为“预估假期/圣诞节红利”的估算成本。
也可以有多层次的附加费计算，这就是说，追溯因子可以将分配估算成本的成本要素也包含进去。
4.6.2计划=实际的步骤
保险分摊是不适于用附加费步骤的一个例子。但是，它们可以用计划=实际的步骤来计提。分配估算成本的成本要素的计划成本被用于实际折旧。
4.6.3目标=实际的步骤
目标=实际的步骤适用于计算与用途相关的成本。按此步骤计算估算成本的一个例子就是对资产的在管理会计领域的折旧处理。在这种情况下，适于该用途的成本中心计划估算成本被转换成实际成本，按此种步骤计算估算成本的一个例子则是资产折旧的管理会计折旧。
估算成本可以与总分类帐和明细分类帐中实际费用的形式、范围、及时间均无关。
4.6.4估算成本计算的对象
管理会计应与财务会计保持一致，就是说，在余额中不应出现在财务会计中看不到的成本。因此，对于每一个借项，例如成本中心计算估算成本的借项，都应将一个估算成本计算对象记入贷方，这个对象就是专为这种用途而设的。
当费用实际发生时（例如，与时间有关的估算成本计算中的圣诞节红利支出），它就作为一个借项记帐流入选定的估算成本计算对象中。
有些是用户职责，譬如说到了年末，要通过分摊或重新记帐之类方法，将结果分析对象的余额转入获利能力分析，或将它们在成本中心会计加以分配。
价格差异
实际成本金额并不总是由成本中心经理负责。它们一定程度上受到价格变化的影响，而价格变化在成本计划时是未知的。R/3 系统的管理会计应用程序可以为每一种记帐步骤计算价格变动的影响，并能将它作为凭证中的一个“受影响的”项目来加以管理。在财务会计中记帐的价格差异的计算，是以成本要素以及已记帐实际值的百分比为基础。
在信息系统中，成本要素层次上的价格差异可用实际成本的项目列表来看到。
对帐分类帐
在集成会计系统中，来自外部和内部会计系统的数据应能容易地总览和对帐。可影响到企业资主负债表和损益表的管理会计内价值流动必须送入财务会计中。为了有效地满足这些要求，对帐分类帐中的管理会计数据被压缩和评估。如果有的分配跨越了公司代码、功能部门、或业务部门的边界，这些都可以被登记下来，它们可以自动地在那里被指定科目。为此所需的功能全在对帐分类帐中。
对帐分类帐有以下用途：
它用来作为管理会计与总分类帐会计之间按科目对帐的汇总检查
它用来作为总分类帐会计中结清项的数据库。这保证了总分类帐会计中的价值流跨越公司代码和功能报表的边界。
从总分类帐会计损益科目的观点看，它是到达管理会计信息系统的一个指引和导言。
5成本中心会计核算
成本中心会计核算帮助用户确定在企业的何处将生成何种成本，并将成本分配给产生该成本的部门。此类型的记录和分配不仅能够进行成本控制，它也能作为其他管理会计核算部门（例如成本对象控制）作准备。
5.1成本中心
5.1.1创建成本中心
成本中心是管理会计核算中可独立核算和有科目指定的组织单位。他们按其代表的职责部门这种方式构造。这意味着某人将对在该部门内产生的成本负责。
5.1.2主记录
在R/3系统中，管理会计核算发生在一个成本控制范围内。每个成本中心都属于一个成本控制范围。
为了保证法定会计核算和内部会计核算的一致性，每个成本中心也属于一个公司代码。对于其他分析核算的要求，也可以将成本中心分配给业务部门和利润中心。此外，将计划、实际结算及信息系统的管理会计信息存储到成本中心。此类管理会计信息有如下功能：
计划和记帐的一般功能
承诺的管理
计划成本、实际成本、承诺及统计销售收入
时间相关的主记录特性可以更改。这意味着一个成本中心可以在从一个会计年度到下一个会计年度内更改其公司代码。所有主记录的更改均被记录。
5.1.3实施
R/3 系统支持成本中心会计核算的模块化实施。例如，可以利用成本中心功能执行成本中心的一个原始输入，而不必采用管理会计核算。如果已然实施了财务会计，那么可对成本中心进行辅助科目配置。此时，系统仅进行核查。如果管理会计核算在晚些时候实施，那么也可对已经运行的成本中心记帐进行重记帐。
5.1.4成本中心组
R/3 系统中利用成本中心组来对企业的各部门划分。
为此依据用户的要求，综合了决策、职责和控制范围，系统设立了成本中心的层次结构。成本中心构成了该层次结构中的最低层次。最高层次的组包括所有的成本中心并由此代表整个企业。此外，可以创建任意数目的组。例如，可以根据管理或职能构建。
成本中心组允许对必要的职责范围进行的评估。他们也支持计划和内部分配。
5.2实际成本的记录和分配
5.2.1实时业务处理
实时处理能确定在当前期间内（通常为每个月）发生在成本中心的成本并随时为R/3系统中的其他模块（生产成本核算、获利能力分析等等）提供必要的数据。
可以对已传送的实际成本进行进一步的分配。在期间内发生的与作业相关分配和发生在期终之间是有区别的。
5.2.1.1期间内分配
下列是作业相关的分配：
内部成本的直接分配（参见第六章）
重记帐
从一个科目指定对象（成本中心、职位等等）到另一个科目指定对象间的，与成本核算相关的重记帐主要目的是对那些通过法定会计，利用科目指定而生成的记帐数据的改正。
5.2.1.2期终结帐
当所有已产生的成本齐备时，下列分配方法就适用于期终结帐：
定期重记帐是财务会计中使数据输入量达到最小化的一个记帐工具。
分配是用于依据初级成本进行的分配。
分摊是用于分配初级成本要素和次级成本要素的。
估算的成本核算是用于记录估算成本的（参见第四章）
间接作业分配是用于将作业分配给实际和计划的。作业可以从成本中心发出方（其基于接收方的信息难信以计量）处获取。
如果必要，则可以取消这些分配并重新进行。
5.2.2源于SAP系统的实际数据
5.2.2.1附加管理会计科目设置
正如在成本要素核算的章节中的所描述的，利用辅助科目设置在不同的R/3 应用模块中记录初级成本要素。辅助科目设置也可部分地自动执行。例如当将一项资产分配到一个成本中心时，分配至成本中心的辅助科目设置自动地处理相关的记帐，这就使数据输入工作量达到最小。
5.2.2.2管理会计凭证
管理会计（CO）中所有重要的程序均采用管理会计（CO）凭据记录。对原始凭证（例如从财务会计）的访问总能确定在凭证间是否存在一个因果关系。
5.2.2.3与其他R/3模块组合
在集成的R/3 系统中，成本中心会计核算与下列模块集成：
财务会计（FI）：源于外部发票或总分类帐记帐的成本（作为FI 模块中估算成本部分核算的周期性记帐等等）
资产管理（AM）：资本折旧和利息传送到成本中心
物料管理（MM）：成本中心里物料的消耗一般费用
生产计划（PP）：源于生产订单的成本（参见第六章：作业会计核算）
人力资源（HP）：作为费用类科目的工资费用和员工福利费用
5.2.2.4统计指标
可以对统计指标作计划并将其记帐到一个成本中心。
这些统计指标可以作为内部分配标准并对之进行分析。如果需要，也可在此创建统计指标组。
统计指标可以从后勤信息系统传送至成本中心会计核算。
5.2.3源于外部系统的实际数据
5.2.3.1标准化接口
如果在成本中心模块实施时，其他SAP 模块仅仅部分地实施，数据可以通过标准接口从非SAP 系统传送到成本中心模块。
SAP 相关会计科目的设置 2009年05月20日星期三下午 07:19 1 FI/SD借口配置 FI/SD通过tcode VKOA为billing设置过帐科目，用户可以创建自己的科目定义数据表。科目是做到COA级的，通过KOFI/KOFK这两个condition type确定分别过帐到FI和CO凭证中。由于PricingProc.是同SalesOrg.相关联的，所以科目在Organization上首先要做到SalesOrg. 级，其后的AccountKey是在PricingProc.中和不同的PriceConditionType相关联的，决定着最终销售收入、折扣、附加费用、预提等过到不同科目上。 2 FI/MM借口配置 FI/MM通过tcode OBYC为所有的库存移动设置过帐科目，系统用不同的TransactionKey决定了不同的移动类型/业务类型，对于这些TK的含义，SAPLIB 中有较为详细的解释，可参阅。 科目的配置可以按照需要做在ValuationArea(Plant)和ValuationClass层。特别是我认为FI/MM AccountDetermination中最有意思的就是TK为GBB的科目定义，其中有一个东东叫做GeneralModificationKey，这个GMK是同MovementType直接相连的；除了很多标准的GMK之外，用户也可以自定义，并将它们同自定义的MovementType相关联，以决定不同的MT连接到不同的过帐科目上。 3实例说明 可以按照资料到系统中配置一下，并做一些例子，有助于理解这些科目配置 3.1、对于收货(特别是来自采购的收货)和发票录入IV/LIV，常用的TransactionKey为： BSX 同ValuationClass相关联的所有基于存货科目的过帐 FR1、FR3 运费和关税的清帐科目(需要通过IV/LIV做Clear，类似GR/IR科目) FR2、FR4 运费和关税预提科目(无需Clear) WRX 存货GR/IR科目 DIF SmallDifference(小金额差异)，未超过发票价差容限的金额过到此科目(OMR6中定义ToleranceLimit) KDM 处理收货同收发票汇率不一致造成的差异过帐 KDR 处理收外币发票时，由于四舍五入的原因造成的本币金额同GRIR本币金额不一致的差异过帐 UPF 处理UnplannedDeliveryCost(计划外运费)是否单独过到某个制定科目而 不是过到存货或价差科目 PRD 标准成本法下处理PPV的科目，即采购价差科目 3.2、对于发货和其他库存移动，常用的TransactionKey通常只需要关注GBB，即所谓库存移动的抵减或对应科目，其中比较重要的一个概念就是GeneralModificationKey，这个东东是同MovemtType关联的，较常用的有：AUF : 无Acct.Assignmt的PP/CO订单的收货和结算 BSA : 通过561/562做库存初始化的过帐科目 INV : 库存差异导致的收入和费用科目，一般为P+L科目
S A P财务系统A P应付 账款会计教程 IMB standardization office【IMB 5AB- IMBK 08- IMB 2C】
应付帐款 目录1．VendorMasterDataMaintenance创建供应商 2．APdocumentsProcess(应付款帐) ．EnterIncomingInvoice:有订单发票的录入 3．VendorAccountBalance(供应商余额) 1．VendorMasterDataMaintenance(创建供应商）．Createvendormasterdatafortradevendor创建贸易供应商（即，有采购订单的供应商）TRANSACTIONCODE：XK01
以上输完后按（Nextscreen）进入下一页 以上输完后按（Nextscreen）进入下一页 以上输完后按（Nextscreen）进入下一页 以上输完后按进行保存。 保存后屏幕左下角提示供应商信息已建立并显示供应商代码。．Createvendormasterdatafornon-tradevendor创建非贸易供应商（即，不下采购订单的供应商）TRANSACTIONCODE： FK01 修改供应商数据 TRANSACTIONCODE：XK02
修改完成后按进行保存。 保存后左下角会提示修改成功。 ．Displayvendormasterdata查询供应商信息 TRANSACTIONCODE：XK03 查询与修改的界面相同，只是查询的界面为灰色，不能修改。 ．Block/Unblockvendor锁住供应商 TRANSACTIONCODE：XK05 完成后按进行保存。 保存完成后左下角显示BLOCK成功。如要取消BLOCK，直接进入XK05，将以上打“√”部分取消后保存即可。．FlagforDeletionVendor删除供应商（不进行物理意义的删除，所有记录仍旧保存）TRANSACTIONCODE：XK06 完成后按进行保存。
总帐（GL）模块
目录SAP界面简介 业务流程：创建总帐科目主数据 业务流程简介 业务流程图 业务流程各步骤说明 填写总帐科目主数据维护申请单 产生的单据与报表 在系统里检查公司代码中是否已有总帐科目主数据 完成该步骤的SAP角色名称 SAP交易代码 操作细部描述 在系统里创建总帐科目主数据 完成该步骤的SAP角色名称 SAP菜单路径 SAP交易代码 操作细部描述 业务流程：维护总帐科目主数据 业务流程简介 业务流程图 业务流程各步骤说明 填写总帐科目主数据维护申请单 产生的单据与报表 在系统里修改公司代码指定的总帐科目主数据 完成该步骤的SAP角色名称 SAP菜单路径 SAP交易代码 操作细部描述 在系统里显示总帐科目主数据 在系统里冻结总帐科目主数据 完成该步骤的SAP角色名称 SAP菜单路径
SAP交易代码 操作细部描述 在系统里删除总帐科目主数据 完成该步骤的SAP角色名称 SAP菜单路径 SAP交易代码 操作细部描述 业务流程：维护汇率 业务流程简介 业务流程图 业务流程各步骤说明 完成该步骤的SAP角色名称 SAP菜单路径 SAP交易代码 操作细部描述 业务流程：新增/维护银行主数据业务流程简介 业务流程各步骤说明 创建银行主数据 完成该步骤的SAP角色名称 SAP菜单路径 SAP交易代码 操作细部描述 删除银行主数据 完成该步骤的SAP角色名称 SAP菜单路径 SAP交易代码 操作细部描述 创建开户银行主数据 完成该步骤的SAP角色名称 SAP菜单路径 SAP交易代码 操作细部描述 显示/修改开户银行主数据 完成该步骤的SAP角色名称 SAP菜单路径 SAP交易代码
1．目的： 在维护会计科目主数据过程中,指导相关业务人员在系统中的实际操作2．适用围： 财务会计 3．相关流程： TOBE-FI-010
分析科目类 别、帐户组等会计科目创建 修改科目 冻结维护成本要素 4．容概述： 包括手工创建、更改、显示，以及冻结会计科目，显示总帐：会计科目表。
5、操作步骤： 5．1手工创建会计科目 系统路径SAP莱单→会计→财务会计→总分类帐→主记录→总帐科目→单个处理→集中地事务码FS00 按照系统路径用鼠标左键“单击”如下屏幕： 按事务码“FS00”操作按“回车键”如下屏幕
1 1、在中输入新的10位科目代码，点击，选择相应的公司代码，选择0723，选择0724。 用鼠标“点击”右上方“”创建。 2、在“类型/描述”画面中，点击,选择“总分类账科目”，根据欲创建的科目的性质 选择“损益科目表”或“资产负债科目”，输入对科目短文本和长文本的描述。
2 2 3、点击“”，在“科目货币”中选择货币类型。可以选择是否勾选“仅限以本位币记的 余额”，如果勾选，表明用户将项目过帐到此科目时，只在本币中更新余额。 4、根据实际需求选择“税务类型”；可勾选“允许含/不含税过账”表示，不输入税码 也允许过账。 5、针对统驭科目选择相应的“统驭科目的科目类型”。 6、“备选科目”栏位中填写HERC科目所对应的国家科目表编号。 7、“未清项目管理”如勾选，表示对该科目进行未清项管理。需要标记管理未清项的一 些科目包括GRIR科目，现金折扣清算科目，银行结算科目，工资结算科目；而不需标记做未清项管理的科目一般包括：银行科目，税务科目，材料科目，损益科目，统驭科目（统驭科目在子分类账中已经默认做未清项管理）。 8、勾选“显示行项目”，表示对此科目可以查看交易或往来明细。 9、选择“排序码”，排序码能够决定凭证行项目中的“摘要”栏位的默认值。
XX汽车集团SAP会计科目的设置与编码规则 一、前言 标准化是所有软件运行的基础，SAP也不例外，作为会计核算的基础——会计科目，其设置与编码规则必须在SAP中统一规范，以保证集团所有使用SAP的公司在会计核算方面的一致性，会计报表取数的准确性，以及各公司的财务数据之间具有可比性。 本文中SAP会计科目的设置与编码规则是以《企业会计准则——应用指南》为基础，结合集团实际情况进行编制。 二、编码规则 （一）、总则 SAP会计科目的编码使用10位阿拉伯数字，例如：库存商品-整车1405020001，其中，前4位数以《企业会计准则——应用指南》中规定的会计科目编号为准（见附表），后6位数根据集团实际情况编排，详见下文。 （二）、细则 1.1001库存现金：由于集团核算在北京销售公司的帐套中，因此， 编码的第5、6位用以区分集团和下属公司，01代表下属公司，02代表集团，一般情况下仅使用1001010000库存现金—公司出纳，如存在上述特殊情况，集团的现金业务使用1001020000库存现金—集团出纳来核算。 2.1002银行存款：编码的第5、6位代表不同银行，如01代表中行，
02代表工行，03代表农行；第7至10位为自然序号，代表不同的帐号。 3.1012其他货币资金：编码的第5位代表不同类型的保证金，0代 表信用证保证金，1代表承兑保证金，2目前空缺，3代表保函保证金。 4.1101交易性金融资产：编码的第5、6位，01代表成本，02代表 公允价值变动；编码的第7位代表不同类别，1代表股票，2代表债券，3代表基金。 5.1121应收票据：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团 内；第7至10位均为0。 6.1122应收账款：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团 内；第7至10位均为0。 7.1123预付账款：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团 内；集团外又按照第10位代表不同类别，1代表材料款，2代表工程款，3代表其他。 8.1131应收股利：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团 内；第7至10位均为0。 9.1132应收利息：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团 内；第7至10位均为0。 10.1221其他应收款：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集 团内，03代表个人；第7至10位均为0。 11.1231坏帐准备：编码的第5、6位，01代表应收账款，02代表预
SAP会计科目自动分配配置大全 1 Maintain Accounting Configuration(概览) Tcode: FBKA/FBKF/FBKP 输入Tcode:FBKP进入后,看到的是图1的画面,在此应该包含了所有的科目设置,设计逻辑很简单,SAP要兼顾全球的财务需求,所有科目并没有hard-coded允许企业根据实际需求和本国的会计准则为业务交易配置相应会计科目.
当点击图1-[1]或图1-[3],进入自动过帐科目设置,在这里包含了各模块的配置,下面首先重点讲述MM自动过帐的配置(OBYC),当明白了这些配置及其逻辑,相信你对SAP FICO就了解了一半,这一点都不夸张. 2 Automatic Posting Configuration (MM Module)
OBYC的画面,如图3-[1],是根据企业实际需求自定义的Transaction Key,下面就OBYC自上而下个transaction key举实际例子就常用的transaction key和科目分配做详细描述. 首先,必须定义科目分配的rule如图4,即你要怎么样配置科目,如图4-[1]表示科目将按General modification|V aluation modif.|V aluation class三者结合给定会计科目,如你还需要让交易额在发生借方和贷方使用不同的会计科目,请勾选Debit/Credit .
MM科目transaction key和科目配置详细列表(可能视不同企业的不同业务稍有变更,鉴于篇幅原因,假设Valuation modif.只有一个所以在建立科目配置rule时可以不考虑它,除非你使用了多个valuation modif.在科目配置时你必须考虑,请看例1:如何简化Valuation group code). *关于transactin key的描述请直接看OBYC,在此省略.
SAP财务系统总账应用技巧 SAP财务系统总账的功能强大而丰富，涵盖了组织结构、会计科目表、会计凭证、简化操作、定期处理、操作和维护、信息和查询、配置等各个方面，笔者选择了部分具有代表性的内容说明如何使用这些功能提高企业的财务水平。 三套会计科目表并存，为跨国公司属地化核算和集团化管理并行提供了可能。 在SAP财务系统中存在三大类会计科目表：运营会计科目表、集团会计科目表和国家会计科目表。其中运营会计科目表是记账必须的会计科目表，集团会计科目表是集团出具合并会计报表使用的会计科目表，国家会计科目表是为了满足某国要求，出具的符合该国会计准则要求的科目表。 三套科目表的设置为一个经营实体按照不同的会计科目系统出具报告提供了可能，换句话说也就是每个公司都可以分别按照三套科目表出具财务报告，这种功能的设置为集团公司，特别是跨国集团公司提供了集团化管理和属地化管理并重的可能性。 SAP财务系统对集团公司的会计科目表设计通常给出两种建议方案： 方案1：全集团统一使用一套会计科目表：不论是控股公司还是下级单位都共享一套完整的会计科目表，各家公司在完整的会计科目表里选择自己需要的会计科目，从而生成每个公司代码的个性化的会计科目表。 方案2：用分行业的会计科目表：如一个大型企业，同时经营多种行业，如果共用一套会计科目表，其中的科目数量将是庞大的，且覆盖了各种各样的行业特殊的科目。所以可以采用相同的行业共用一个会计科目表，这些分行业的会计科目表又能分配给同一个合并会
计科目表，这个合并科目表中的科目与分行业科目表中的科目具有对应的关系。通过这样的管理，既实现了分行业的会计核算，整个集团又有一个统一的核算口径。 多重会计核算原则并行 在SAP财务管理系统中可以容纳多重的会计核算原则，即按照不同的核算规则进行核算，并分别记录。例如对于资产的折旧，会计准则规定的会计折旧方法和税法规定的折旧方法是不同的，对于跨国公司中国的折旧方法与集团所在国的折旧方法也有可能是不同的，这就要求企业能够按照不同的折旧方法记录折旧，提供给不同的干系人。 SAP财务系统提供了强大的平行记账功能，在业务发生时能够按照各种会计处理原则 平行记账，并不增加操作人员的工作量，仍然使用资产折旧的例子，在每个月末运行资产折旧的时候，资产会计只需要点击折旧执行的按钮，系统就可以根据已经设置好的多种折旧计提方法平行记账。这种平行记账的功能为会计核算环境复杂的企业提供了巨大的帮助。 灵活的会计期间管理 在中国，习惯以自然年度和自然月度作为会计年度和会计期间，即1月1日到12月31日为一个会计年度，而会计期间就是12个自然月。但有些企业的经营是不适合使用自然年度的，这些企业就需要根据自己的需求来定义会计期间。在SAP财务系统中会计年度和期间是可以进行定义的，也就是说可以不使用自然年月作为会计年度和月度，而自行设置自己的会计期间变式。各公司可以共用一个会计年度变式，也可以各自用自己特殊的会计年度变式。 多货币处理 为了满足不同国家对货币的法规要求，SAP支持同时使用3种货币作为记账和结算的本位币，所有的业务均能以本位币、集团公司货币以及客户自定义的硬通货记入账本。 此外，SAP财务系统还提供自动处理外币评估、信息分类的功能，为月末结算带来很大的方便。 高度集成的系统大量减少财务人员的工作量，实现数据的一次性记账 强大的系统集成功能是SAP产品的重要特点，SAP系统强大的系统集成性决定了SAP系统中的财务凭证绝大多数不是通过手工录入的，而是通过系统集成的方式由其他业务模块集成生成的。 高度集成的系统实现了一次性记账：采购原材料的收货入库、生产领料、完工产品入库、销售出库、收到的供应商发票校验、给客户开票记账，这些业务在发生时会遵循有关记账原
1 SAP R/3 系统中的财会子系统 4 1.1 企业结构的变化 4 1.2 管理手段 4 1.3 决策的基础 4 1.4 国际性的应用系统 4 1.5 主要功能模块 4 1.6 财务会计 5 1.6.1 适用性 5 1.6.2 集成性 5 1.6.3 关于各类凭证的原则 6 1.6.4 文档系统 6 1.6.5 会计科目表 7 1.6.6 货币 7 1.6.7 资产负债表 7 1.6.8 明细分类帐 8 1.6.9 合并财务报表 8 1.6.10 法定合并 8 1.6.11 应收帐款 8 1.6.12 应付帐款 9 1.6.13 固定资产会计核算 9 1.6.14 特殊分类帐 10 2 财会子系统的组织结构 10 2.1 财务会计和管理会计的集成 10 2.2 公司代码 10 2.3 集中式公司的管理模式 11 2.4 分布式公司的管理模式 11 2.4.1 分布式系统 （ALE） 11 2.5 集团公司报表 12 2.5.1 集团公司 12 3 作为系统集成的中心 --- 总分类帐 12 4 总分类帐基本术语 13 4.1 公司代码 13 4.2 业务部门 13 4.3 凭证 14 4.3.1 凭证原则 14 4.3.2 基本凭证参数 14 4.3.3 更改凭证 15 4.4 会计科目表 16 4.4.1 会计科目表的组织结构 16 4.4.2 在多种语言方面的灵活性 17 4.5 总分类帐科目 17 4.5.1 总帐科目主记录的结构 17 4.5.2 对主记录的处理 18 4.5.3 行项目显示 19
4.5.4 科目余额 19 5 总分类帐的主要业务处理 19 5.1 计划 19 5.2 总分类帐科目记帐 20 5.2.1 一次性记帐的原则 20 5.2.2 数据集成 22 5.2.3 明细分类帐与总分类帐的协调一致 23 5.2.4 数据输入的工具 23 5.2.5 附加的检验功能 24 5.2.6 多种货币的处理能力 24 5.2.7 未清项管理 25 5.3 结算 25 5.3.1 在会计年度内的结算 25 5.3.2 年终结算 25 5.3.3 结算报表 26 6 财务会计信息系统 29 7 特别用途的分类帐 30 7.1 对象 30 7.1.1 分析 30 7.2 帐户分配条件与总计格式 30 7.2.1 帐户分配 30 7.3 货币与数量 31 7.3.1 汇率 31 7.3.2 数量 31 7.4 灵活定义的会计期间 32 7.4.1 记帐期间 32 7.5 集成性 32 7.5.1 概况 32 7.5.2 主数据 33 7.5.3 来自其他 SAP R/3 应用模块的数据更新 33 7.5.4 直接输入数据 33 7.5.5 从非 SAP 的系统来的数据 34 7.5.6 与其他 SAP 模块的协调一致 34 7.6 分配 35 7.6.1 概述 35 7.6.2 分配与分摊功能 35 7.7 计划 36 7.7.1 概述 36 7.7.2 计划参数 36 7.7.3 计划分摊功能 37 7.7.4 计划值 38 7.8 报表 38 7.8.1 概述 38 7.8.2 报表定义 39 7.8.3 可变的输出媒介 40
财务人员工作流程(适用于新手） 每个新入行财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采ERP软件，不求知道如何设置,但是你要知道来龙去脉，不然你就是办公室中的"高级操作工"只有掌握理念才能够有所提高：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做)。 3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动做)。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做) 5、根据科目汇总表登记总账。(系统自动做) 6. 在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节 7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果是外资企业还需要调整内外帐,因为准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整. 下面就看下手工帐的流程吧! 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然
SAP中会计凭证的讲解 SAP系统在数据处理，无论是业务处理，还是财务处理都会产生大量的凭证，无论是什么凭证，最终的反映形式就是会计凭证。 1.凭证原则Code 每笔记账都一直以凭证形式存储，每一凭证都作为前后一致的单位保留在系统中，直至将它归档。唯有完整凭证可以计入SAP系统；“完整”是指借贷余额为零。其近一步的条件是完整、准确输入系统配置时定义为“必输（Required）”的字段。保存凭证或者进入不同凭证项目时，系统自动根据配置检查必输项目是否已经输入或者是否按照标准输入，并发出适当的提示信息，拒绝进行下一步动作，如果输入错误的话。 2.凭证结构Structures 每张凭证都有一个凭证抬头（Document Header）和两个以上的行项目（Document Items）组成。 凭证抬头——对整个凭证有效的信息，例如四个日期、文本摘要、凭证类型等等。 行项目(Line Items)——仅仅包含特定项目的信息，如记账码、科目编码、金额、税码、成本对象等有科目、记账码等配置综合决定的信息。 3.凭证特征Features 凭证的基本特征包括子分类账/总分类账一体化、自动记账、跨公司代码业务（Across Company Code）。 子分类账/总分类账一体化 FI-AR应收账款和FI总分类账、FI-AP应付账款和FI总分类账、FI-AM固定资产明细账和固定资产总账完全一体化的。明细账建立在供应商、客户、固定资产层次上，在对供应商、客户或者固定资产账户入账的同时，系统自动向总分类账中的统驭科目自动记账。明细账和总分类账同步更新。因此，在创建资产负债表之前，不再需要将财务数据从子分类账转入总分类账，可以随时查看公司代码当前的资产负债表。客户端标准统驭科目是：国内应收账款、国外应收账款、来自合并公司的应收账款。当然，有些集团还有集团内和集团外之分。下图显示了向子分类账入账时，系统将相应的冲销条目实时记入总分类账： 自动记账 SAP支持很大程度的自动记账，对于AR和AP大部分的凭证，涉及应收账款、应付账款的凭证，如果启用了MM、SD等模块，就能绝大部分基于销售订单或采购订单进行的发票校验等业务自动生成。而在具体手工编制凭证的时候，有些凭证行项目是系统自动生成的，例如，销售税金和采购税金行项目等。在应收发票录入初始视图输入含税总金额，选择计算税金，行项目输入损益科目和含税总金额，过账成功，系统自动用含税总金额、税码等计算
SAP-FICO 财务管理大全 分类：SAP FI 2009-06-22 08:31 1982人阅读评论(0) 收藏举报 SAP系统中，财务会计模块的结构设置是和一样意义上的财务会计相对应的。它要紧履行了外部会计的职能，企业向各个外部部门（如税务、银行、证券交易所等）提供的财务报表数据皆来源于财务会计模块。 财务会计模块分为：总账、应收账款、应对账款、固定资产、银行会计、专门目的分类账、基金治理和差旅治理。 总账、应收账款、应对账款和固定资产是财务会计模块最为基础的四大子模块。企业实施SAP系统时，一样是以这四大模块作为实施财务治理的开始。 在总账、应收、应对、固定资产这四大模块中，总账又是最基础的。在SAP系统中，总账的功能是十分强大的。 一．组织结构 a.公司代码和会计科目表 关于一个集团来讲，它能够拥有多套不同的会计科目表，不同的科目表能够分配给不同的公司代码使用。公司代码在SAP中指的是独立进行会计核算的会计主体。它能够是控股公司，或是有法人地位的子公司，也能够是独立核算的分公司。每个公司代码只能有一个经营会计科目表，但不同的公司代码是能够共用一个经营会计科目表的。 在SAP中，除了经营会计科目表外，还有集团会计科目表、国家会计科目表和合并会计科目表。这些会计科目表之间都有对应关系，经营会计科
目表是其他会计科目表的基础。如果一家企业在同内外都没有分支机构也不被任何公司控股，那么，它就只需要建立经营会计科目表。 b.业务范畴 总账中还有另一种组织结构——业务范畴。业务范畴与公司代码形成交叉的矩阵式的治理。公司代码偏重的是对外的会计核算，而业务范畴偏重的是对内的操纵与治理。（在SAP系统中，业务范畴是可选项） 业务范畴是跨公司代码的。业务范畴对应的是企业中的事业部核算方式。通过交叉公司代码和业务范畴形成的治理矩阵，我们能够专门方便地跨公司进行报表的分析汇总，使集团财务治理实时而高效。 二．会计科目表 SAP系统中，不同的公司代码能够使用同一套会计科目表。在一套科目表中，每个总账科目的名称和号码差不多上唯独的。因而，科目编号代表的科目定义在集团公司的不同分支机构里是完全相同的，这使得各级分析人员不再需要对来自不同公司的总账科目号码进行识别，公司间数据的分析、比较、汇总能够迅速完成。 SAP中，总账科目是分两个层次来进行爱护和治理的——会计科目表层和公司代码层。 a.会计科目表层 会计科目表层是差不多层，爱护着总账科目的通用信息，能够为所有的公司代码所使用。科目表层中的信息有短文本、长文本、账户组（例如按资产、负债、权益、成本和损益科目的分类），以及在各种通用语言下科目名称的翻译。
创建会计科目的一般步骤: 一、创建一个公司 二、创建会计科目表 三、为会计科目表创建科目组 (资产负责类科目组损益类科目组统驭科目组 :对科目按照科目的性质进行分类(性质类似的科目分为一组譬如: 资产负债类科目组:创建一个资产负债表时需要提供资产负债科目 (我们把这一类科目按照这个性质分为一组叫资产负责科目组。在资产负债类科目中, 可以细分为资产科目组、负债科目组、所有者权益科目组, 但是 SAP 系统中的会计科目表与我国的会计科目表有所区别, 没有二级科目组。我们在创建一个会计科目的时候, 需要分配相应的科目组和字段状态组, 从分配的科目组和字段状态组的组合来大致表达二级科目组的意思(仅个人之见,不知这样理解可否损益类科目组:创建一个损益表时需要提供损 益科目 (支出与收入, 支出为成本的增加, 收入为留存收益金额的增加, 我们把这一类科目按照这一性质分为损益类科目组 统驭科目组:统驭科目是连接分类帐的总帐科目,当我们在创建应收/应付科目时, 都会提示输入特别总帐标准, 就会用到统驭科目, 通常情况下以我们将应收/应 付等科目类型等这一类的科目分为一组叫统驭科目, 与会计表中的应收/应付等形成对应关系, 起到连接总帐与分类帐之间的作用。譬如:在一般情况下, 我们可以建立两个统驭科目,应收科目和应付科目。 在创建科目组时需要完成三个步骤: 1、创建科目组名 2、维护科目组的控制参数(在创建属于不同科目组的科目时,在不同的科目组中,哪些参数是必需维护的,哪些参数是不能维护的,哪些参数是可以选择维护的 3、为科目组分配所属科目允许的编码范围。
四、为公司创建字段状态变式。 (当我们创建一个会计科目时,会给这个会计科目分配一个字段状态组, 这个字段状态组规定了这个科目将来做会计凭证时, 该科目的哪些辅助核算字段是必需填写的, 哪些是不能填写的, 哪些是可选的。多个字段状态组组成一个字段状态变式。。 五、为会计科目表定义留存收益科目, 此时定义的留存收益科目并未被创建。当在后台定义这个留存收益科目保存时,系统会提示警告这个科目本身还没有创建,所以在创建资产负债类科目的时候,我们还需要创建相应的留存收益科目。 (为什么要提前定义留存收益科目,这是我一直迷惘的问题? 六、至此,我们只需要完成下面最后一步就可以创建会计科目了。 将会计科目表分配给公司, 将科目组分配给科目表, 将字段状态变式分配给公司。
SAP项目财务管理最终用户培训测试题 作者: 日期: 版本: Version 1.0 模块：财务管理公司：部门： 姓名：上机操作ID：分数： 文档目的 此文档主要目的是所有参加培训的最终用户对于SAP系统概念、系统操作掌握程度进行测试。（考试包含笔试和上机操作两部分，总共考试时间为2小时。） 一、不定项选择题(共10题，每空2分，共20分) 1.、以下项目中哪个是财务会计总账（GL）模块的主数据（ D ） A、会计凭证 B、物料主数据 C、供应商主数据 D、会计科目 2、以下科目，在会计科目创建时需要维护成统驭科目的是： ( B C ) A、银行存款 B、应付账款 C、固定资产 D、应交税金 3、查询应付账款余额的T-CODE：（A） A、FK10N B、FS10N C、 FD10N D、FBL5N 4、在SAP系统中，票据业务的记账码为。（ A、B、C ） A、09 B、29 C、39 D、49 5、以下资产主数据中的字段，可以确定资产折旧费用归属于哪个部门、单位或项目的是：（ AD ） A、内部订单 B、资产分类 C、责任成本中心 D、成本中心 6、可独立出具财务三大报表的组织结构是：（ A B ） A、公司代码 B、利润中心 C、成本中心组 D、成本中心 7、以下用于内部资产调拨入账的事务类型是_______________ 。（ D ）
A、100 B、110 C、250 D、150 8、会计凭证上决定凭证过账到哪一期间的日期是：（ B ） A. 凭证日期 B. 记账日期 C. 资产价值日 D. 起息日 9、可以用来管理一个专项费用或市场促销活动的是：（ B ） A、生产订单 B、内部订单 C、成本中心 D、利润中心 10、以下项目中哪个是CO模块的主数据：（ A、C ） A、内部订单 B、物料主数据 C、成本中心 D、会计科目 二、填空题(共3题，每空2分，总共20分) 1、银行自动对账方式分别是：__A按票号_、_____B按往来单位__和___C按金额___，手工对账两清标示是___Y__________。 2、SAP有清帐方式___标准清_、___剩余清__和__部份清___。 3、资产部分报废时，可以根据__金额__、__百分比_、_数量___进行报废。 三、案例操作题（共3题，共60分） 1、2015年4月17日收到设备维修服务供应商发票5000.00元，走报销流程完成发票记账（对方科目“制造费用-维修保养费”），2015年4月19日用银行承兑汇票支付3000元，2015年4月20日用银行存款支付2000元。（20分） 你的公司代码_______________（2分） 财务凭证1（发票记账）_______________（4分） 供应商余额 _______________（2分） 财务凭证2（票据支付清账）_______________（4分） 供应商余额_______________（2分） 财务凭证3（银行支付清账）_______________（4分） 供应商余额_______________（2分） 2、2015年4月18日，公司XXX部门XXX员工参加XXX市场活动，借6000.00元差旅费；4月20日回公司报销销售费用-会务费2000.00元，销售费用-差旅交通费3500.00元。（15分）
SAP的会计凭证类别 ======================================= SAP的会计凭证类别基本分为收、付、转三类，和传统的会计凭证分类一样。 o SA，总帐凭证。(转帐凭证) o KA，供应商凭证。(付款凭证) o KR，应付供应商凭证。(付款凭证) o KG，供应商转来的经字发票，SAP称为贷方凭证。(付款凭证) o KZ，付款给供应商的凭证。(付款凭证) o DA，顾客凭证。(收款凭证) o DR，开具发票给顾客的凭证。(收款凭证) o DG，开具红字发票给顾客的凭证。(收款凭证) o DZ，向顾客收款的凭证。(收款凭证) o AA，与固定资产相关的凭证。 后一条，与固定资产相关的凭证也是转账凭证。 会计凭证的分类有几种：一类是只用“记”来表示，即全部凭证只用“记”(记账的简称)；另一类 为“转”、“银”、“现”来表示，还有是“转”、“付”或“转”、“收”。一般会计凭证的分 类中，“收”和“付”很少同时一起使用，避免分类不清。例：公司提取现金： Dr: 现金 Cr: 银行存款 像这样的一笔分录，即可以是“收”凭证，也可以是“付”凭证。 SAP中会计凭证的讲解 =============== SAP系统在数据处理，无论是业务处理，还是财务处理都会产生大量的凭证，无论是什么凭证，最终的反映形式就是会计凭证。 1.凭证原则Code 每笔记账都一直以凭证形式存储，每一凭证都作为前后一致的单位保留在系统中，直至将它归档。唯有完整凭证可以计入SAP系统；“完整”是指借贷余额为零。其近一步的条件是完整、准确 输入系统配置时定义为“必输（Required）”的字段。保存凭证或者进入不同凭证项目时，系统自 动根据配置检查必输项目是否已经输入或者是否按照标准输入，并发出适当的提示信息，拒绝进行 下一步动作，如果输入错误的话。 2.凭证结构Structures 每张凭证都有一个凭证抬头（Document Header）和两个以上的行项目（Document Items）组成。 凭证抬头——对整个凭证有效的信息，例如四个日期、文本摘要、凭证类型等等。
第6章银行会计和现金管理 (2) 第1节银行对账单 (2) 第2节资金头寸管理 (5) 第3节流动性预测 (7) 一, 资金计划层次 (7) 二, 预测 (7) 第4节集团资金平衡 (8)
第6章银行会计和现金管理 资金管理是企业财务管理的重要内容。和财务会计相关的资金管理主要涉及三个基础模块：银行会计，基金管理和现金管理（如图6-1）。本章我们介绍银行会计和现金管理模块。 集团企业控制EC 利润中心(EC-PCA) 合并会计报表(EC-CS) 决策信息系统(EC-EIS) 业务计划(EC-BP) 投资管理(IM)项目系统管理(PS) 不动产管理(RE) 图6-1 资金管理模块 第1节银行对账单 SAP资金管理的核心基础功能是银行对账单。如图6-2，SAP的银行对账单分为手工银行对账单和电子银行对账单。手工银行对账单就是先手工输入银行出具的对账单，然后在系统中进行对账。在SAP系统中可以维护各种手工银行对账单的格式。电子银行对账单是指企业和银行通过一个标准的格式，由银行把电子格式的对账单传给企业，企业直接上载对账单，无需手工操作。 SAP系统支持超过16种的电子银行对账单格式，其中包括MultiCash和SWIFT MT940等国际通用的格式。图6-2右下方是SWIFT MT940 INTERNATIONAL标准的电子银行对账单样本。从图中可以看出，电子银行对账单是一个格式化的纯文本文件，它用符号和数字来表示各种信息，比如银行码、账户码、对账单号、期初/期末余额、银行卡号、支付凭证号等一系列信息。
图6-2 银行对账单 我国的银行系统目前还没有统一的电子银行对账单格式，所以企业需要在ERP项目实施的时候和各开户银行商定对账单的格式。同时，还需要商定提供对账单的频率，比如是否可以按天提供对账单。由于我国不同地区的发展水平存在显著差别，银行间客户服务和技术水平也存在差异，所以通常情况下，我们往往需要将电子和手工相结合来录入银行对账单。 不论是手工还是电子的，银行对账单进入SAP系统后，系统将对它进行对账处理。银行对账单的处理工作主要是过账和清账。如图6-3，当银行对账单输入、上载完毕后，系统进行自动过账，并自动更新总账。如果对账单上是一笔款项支付，系统会自动生成如下分录：借： 银行存款－XX银行－未达贷：银行存款－XX银行。
精品
SAP 财务会计结构 （转载） SAP R/3 是德国思爱普公司（System Application Products，SAP）推出的企业资源计划 （Enterprise Resources Planning， ERP）大型系统集成管理软件。企业经营管理的全球化 和多元化推动了世界范围内企业结构的变化，并且使业务流程日益复杂。这种趋势推动了产品 和业务流程的革新和信息高速公路的应用。所有这些都要求以更短的反应时间来进行更多的协 调与控制工作。时效性的决策必须基于不断地提供实时的信息。SAP R/3 系统提供包括所有业 务领域的业务处理流程的集成的解决方案，它是基于三层（可扩至多层）的客户机/服务器系统 结构，支持多币种（可同时使用多达三种货币作为记帐和结算的本位币）多语言（15 种国家语 言）的完整的企业管理解决方案。 SAP R/3 主要由财务会计（FI）、财务控制（CO）、资产管理（AM）、销售与分销（SD）、 物料管理（MM）、生产计划（PP）、质量管理（QM）、工厂维护（PM）、人力资源管理 （HR）、项目管理（PS）、工作流程管理（WF）、行业解决方案（IS）等功能模块组成。而 财务会计、金库、管理会计、投资管理和资产管理等构成了整个 SAP R3 集成系统的核心部分 ——财会子系统（FI & CO）。SAP 产品以其强大功能、高度集成性、实时性、灵活性、开放 性、可靠性以及国际普遍适用性得到了业界的广泛赞誉并占有了包括中国在内的广阔的 ERP 软 件市场。包括长虹、康佳、海尔空调、李宁公司、小天鹅、联想集团、中化、中航油在内的数 十家企业先后采纳了 SAP 公司的 R/3 产品作为企业的应用解决方案。1999 年，SAP 公司其 ERP/MRPⅡ的软件销售收入达到了 24.35 亿美元，荣获当年 ERP 软件销售市场第一名。 1. SAP R/3 系统的集成性 SAP R/3 系统具有高度的集成性，它不仅在财务会计与管理会计内 部集成，同时也在系统内的所有模块之间集成。在物料（MM）、销售（SD）等模块进行业务 操作的同时，系统自动同步生成财务凭证。这样省去了传统的大量的收集、整理、制单的基础 工作，减少了不必要的重复工作与由此而产生的差错，并且提高了工作效率，使财务人员可腾 出更多的时间来处理与分析数据。
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SAP财务系统总账的三套会计科目表 SAP财务系统总账的三套会计科目表并存，为跨国公司属地化核算和集团 化管理并行提供了可能 在SAP财务系统中存在三大类会计科目表：运营会计科目表、集团会计科目表和国家会计科目表。其中运营会计科目表是记账必须的会计科目表，集团会计科目表是集团出具合并会计报表使用的会计科目表，国家会计科目表是为了满足某国要求，出具的符合该国会计准则要求的科目表。 三套科目表的设置为一个经营实体按照不同的会计科目系统出具报告提供 了可能，换句话说也就是每个公司都可以分别按照三套科目表出具财务报告，这种功能的设置为集团公司，特别是跨国集团公司提供了集团化管理和属地化管理并重的可能性。 SAP财务系统对集团公司的会计科目表设计通常给出两种建议方案： 方案1：全集团统一使用一套会计科目表：不论是控股公司还是下级单位都共享一套完整的会计科目表，各家公司在完整的会计科目表里选择自己需要的会计科目，从而生成每个公司代码的个性化的会计科目表。 方案2：用分行业的会计科目表：如一个大型企业，同时经营多种行业，如果共用一套会计科目表，其中的科目数量将是庞大的，且覆盖了各种各样的行业特殊的科目。所以可以采用相同的行业共用一个会计科目表，这些分行业的会计科目表又能分配给同一个合并会计科目表，这个合并科目表中的科目与分行业科目表中的科目具有对应的关系。通过这样的管理，既实现了分行业的会计核算，整个集团又有一个统一的核算口径。 多重会计核算原则并行 在SAP财务管理系统中可以容纳多重的会计核算原则，即按照不同的核算规则进行核算，并分别记录。例如对于资产的折旧，会计准则规定的会计折旧方法和税法规定的折旧方法是不同的，对于跨国公司中国的折旧方法与集团所在国的折旧方法也有可能是不同的，这就要求企业能够按照不同的折旧方法记录折旧，提供给不同的干系人。 SAP财务系统提供了强大的平行记账功能，在业务发生 时能够按照各种会计处理原则平行记账，并不增加操作人员的工作量，仍然使用资产折旧的例子，在每个月末运行资产折旧的时候，资产会计只需要点击折旧执行的按钮，系统就可以根据已经设置好的多种折旧计提方法平行记账。这种平行记账的功能为会计核算环境复杂的企业提供了巨大的帮助。 灵活的会计期间管理 在中国，习惯以自然年度和自然月度作为会计年度和会计期间，即1月1 日到12月31日为一个会计年度，而会计期间就是12个自然月。但有些企业的 经营是不适合使用自然年度的，这些企业就需要根据自己的需求来定义会计期间。在SAP财务系统中会计年度和期间是可以进行定义的，也就是说可以不使用自然