《审计学》随堂练习参考答案
1. 根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。( )
参考答案：×
1. 事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( )万元。
A．300 B．200 C．100 D．50
参考答案：A
2. 注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( )。
A．独立B．制约C．控制D．影响
参考答案：A
1. ( )是注册会计师最初的业务范围。
A．资产负债表审B．会计报表审计C．查错防弊审计D．代理记账工作
参考答案：C
1. ( )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。A．中国注册会计师协会B．会计师事务所C．信息咨询公司D．国家审计署
参考答案：B
2. 有限责任会计师事务所是由( )发起设立的。
A．合伙人B．个人独资C．注册会计师D．企业
参考答案：C
3. 注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。( )
参考答案：√
4. 在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。( )
参考答案：×
1. 在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。( )
参考答案：√
2. 会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。( ) 参考答案：×
1. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( )。
A．审计人员本人拥有客户的股票B．审计人员的父母拥有客户的股票
C．审计人员的父母拥有客户的股票D．审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票
参考答案：D
1. 审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( )。
A．出具保留意见的审计报告B．出具拒绝发表意见的审计报告
C．请求会计师事务所改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能
参考答案：C
A．当法庭传唤克呼吁审计人员时
B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时
C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料
D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时
参考答案：C
2. 下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德( )。
A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费
B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费C．根据破产清理结果的多寡来确定收费
D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用
参考答案：A
1. 甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？( )
A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题
B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行
C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法
D．设计解决问题的时间进度表，由乙公司董事会指派人员按表实施监督
参考答案：B
1. 审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的( )因素。
A.社会
B.技术
C.经济
D.风险
参考答案：A
2. ( )是注册会计师法律责任产生的法律因素。
A.内部控制审计模式的内在局限
B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范
C.审计风险的增加
D.某些审计人员职业素质低下
参考答案：B
1. 技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照《中华人民共和国注册会计师法》，《中华人民共和国证券法》和《独立审计准则》等专业规定的要求开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。技术责任主要包含( )。
A．违约和故意B．违约和过失C．故意和过失D．违约和欺诈
参考答案：C
2. ( )是指注册会计师在执行业务过程中，虽然执行了行业规定的各种程序，但由于粗心、过失而使得审计工作质量不高，从而使最后的报告结论有所差错，给报告使用人带来损失而应承担的责任。
A．民事责任B．技术责任C．行政责任D．质量责任
参考答案：D
1. 《中华人民共和国证券法》中的规定说明注册会计师承担的责任，主要是( ) 。
A．违约责任B．连带责任C．过错责任D．无过错责任
参考答案：B
2. 注册会计师对于委托单位的责任最常发生的案例，就是( ) 。
A．未查出财务报表违反一般公认会计准则
C．未查出内部控制存在缺陷，具有潜在的威胁
D．未查出审计人员缺乏独立性
参考答案：B
3. 与注册会计师业务有关的( )，不仅包括股东，而且扩展到使用审计结果的所有债权人、雇员、政府机关和一般公众。
A．责任相关人B．结果使用人C．利害关系人D．专业人员
参考答案：C
4. 在美国的习惯法下，享受客户相等地位的第三者是( )。
A．直接受益人B．应预见的第三者C．可预见的第三者D．所有受益人
参考答案：A
5. ( ) 行为是会计师事务所和注册会计师承担刑事责任的前提条件。
A．一般过失B．重大过失C．违反合同条款D．欺诈
参考答案：D
6. 注册会计师在职业过程中缺乏“合理关注”，则被认定是( )。
A．一般过失B．重大过失C．违反合同条款D．欺诈
参考答案：A
1. 注册会计师如果因工作上的过失或故意欺诈，造成了对有关方利益损害时，可能导致承担三种责任，( )是最重的一种法律责任。
A．刑事责任B．民事责任C．行政责任D．其他责任
参考答案：A
2. ( )是由于其代表人、主管人员、直接责任人员和其他成员违反法律，不履行其应尽的义务，因过失而造成危害社会的结果。
A．注册会计师的故意犯罪B．事务所的故意犯罪C．注册会计师的过失犯罪D．事务所的过失犯罪参考答案：D
3. 下列注册会计师可以用于辩护的理由中( )不适用于第三者的指控。
A．没有义务B．没有疏忽C．分担过失D．缺少因果关系
参考答案：C
4. 下列( )情形下，注册会计师必须负刑事责任。
A．拒绝将审计工作底稿交给委托人B．执行审计时疏忽大意
C．故意遗漏在财务报表上必须说明的重大事实D．故意违背和委托人之间的契约
参考答案：C
1. 注册会计师由于发表错误审计意见（虚假陈述），造成客户或股东的损失，即是民事侵权。( )
参考答案：√
2. 在上市公司报表审计等法定业务中，委托书中对注册会计师责任的要求只能高于法定要求。( )
参考答案：√
3. 为了获得补偿，损失人总是起诉有赔偿损失能力的另一方，这在审计中称为“深口袋”原则。( )
参考答案：√
4. 为股票上市招股而进行的审计，潜在的投资人是可预见的受益人。( )
参考答案：×
5. 民事责任主要是对委托人和利益第三方的经济赔偿责任。( )
参考答案：√
1. 不同的程序可提供不同的审计证据，而不同的审计证据却能用来证实相同的报表认定。( )
1. 即使是同一类审计证据如内部证据其可靠程度也不一样。( )
参考答案：√
1. 实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有利的证据，同时它也能证实资产的所有权合价值。( ) 参考答案：×
1. 一般而言，口头证据本身并不足以证明事情的真相，但注册会计师可通过其发掘出一些重要线索。( ) 参考答案：√
1. 客观公正的审计意见必须建立在足够数量的审计证据基础之上，这就是说, 审计证据的数量越多越好。( )
参考答案：×
1. 注册会计师在办理审计业务过程中, 如发现管理当局认定并可供使用的企业损益表中有未曾发生的虚构的销售收入列入本期收入中，这就说明管理当局违反了( )的认定要求。
A．表达与批露B．完整性C．权利和义务D．存在或发生
参考答案：D
1. 具体审计目标的确定以管理当局在财务报表上的五大类认定为出发点，其中“所有权”这一具体审计目标就是由管理当局关于( )的认定推论得出的。
A．表达与批露B．完整性C．权利和义务D．存在或
参考答案：C
1. 与被审计单位签订审计业务约定书是在审计过程中的( ) 阶段进行的。
A．计划B．实施C．完成
参考答案：A
1. 保证财务报表的质量是( )的责任。
A．注册会计师B．被审计单位C．被审计单位管理当局D．会计师事务所
参考答案：B
2. ( )是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
A．审计证据B．审计工作底稿C．审计方案D．审计计划
参考答案：D
1. 在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性? ( )。
A．总账层和明细账层B．资产负债表层和损益表层
C．会计报表层和账户余额层D．记账凭证层和原始凭证层
参考答案：C
2. 重要性取决于误差项目的规模。( )
参考答案：×
1. 如果同一期间不同会计报表（资产负债表与损益表）的审计重要性水平不同，注册会计师应取其( )作为会计报表层次的重要性水平。
A．最高者B．最低者C．平均数D．加权平均数
2. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多次年度会计报表审计应使用相同的重要性水平。( )
参考答案：×
3. 注册会计师可以改变审计风险和检查风险的实际水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。( ) 参考答案：√
1. 在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是：( )。
A．同向变动关系B．反向变动关系C．有时同向变动，有时反向变动D．没有确切的关系
参考答案：B
2. 审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。( )
参考答案：×
1. 对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。
A．要求的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B．要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越少
C．评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
D．评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
参考答案：ABCD
2. 注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需搜集的审计证据的数量就越少。( )
参考答案：√
1. 内部控制贯穿于企业经营的各个方面，但并不是所有的企业都要有相应的内部控制。( )
参考答案：×
1. 由于内部控制结构有其固有的限制，所以审计风险中的控制风险始终应大于零。( )
参考答案：√
1. 内部控制好的单位，注册会计师可能( )实质性审计程序。
A．增加B．减少C．取消D．另行考虑
参考答案：B
2. 保护资产和记录安全的最重要措施是( )。
A．会计凭证的安全措施B．会计账簿的防护措施C．会计报表的完整措施D．实物防护措施
参考答案：D
3. 通常，在以下( )情况下，应将某些或全部认定的控制风险评价为高水平。
A．内部控制可以防止重要错报B．企业会计和内部控制系统无效
C．企业会计和内部控制有效D．计划执行控制测试以支持所评价的风险水平
参考答案：B
4. 尽管注册会计师可以同内部审计人员协调工作，但是也必须对被审计单位的所有部门或分公司执行控制测试。( )
参考答案：×
1. 银行业没有的循环是( )。
A．贷放款循环B．活期业务循环C．投资与理财循环D．生产循环
参考答案：D
2. ( ) 是用符号和图形来表示被审计单位经济业务和文件凭证在组织机构内部有序流动的文件。
参考答案：C
3. 管理建议书同审计报告一样，要向外界提供，以起到公正的作用。( )
参考答案：×
4. 建立、修正和维护企业的各项控制，并监督控制政策和程序得到持续有效的执行，其责任在审计人员。( ) 参考答案：×
1. 银行业没有的循环是( )。
A．贷放款循环B．活期业务循环C．投资与理财循环D．生产循环
参考答案：D
2. ( ) 是用符号和图形来表示被审计单位经济业务和文件凭证在组织机构内部有序流动的文件。
A．调查表B．文字表述C．流程图D．核对表
参考答案：C
3. 管理建议书同审计报告一样，要向外界提供，以起到公正的作用。( )
参考答案：×
4. 建立、修正和维护企业的各项控制，并监督控制政策和程序得到持续有效的执行，其责任在审计人员。( ) 参考答案：×
1. 是选用统计抽样技术还是非统计抽样技术，主要取决于审计人员对( )的考虑。
A．样本规模B．个人经验C．成本效果方面D．个人的判断能力
参考答案：C
2. 某账户余额实际并不存在重要错报，而样本却支持得出该账户余额存在重要错报的结论的风险是( )。A．信赖不足风险B．信赖过度风险C．误受风险D．误拒风险
参考答案：D
3. 从6000 张凭证中选出200 张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为( )。
A．20 B．30 C．40 D．50
参考答案：B
4. 在审计实务中，经常存在同时进行符合性测试和实质性测试的情况，此情况下采用的审计抽样称为( )。A．属性抽样B．变量抽样C．双重目的抽样D．非统计抽样
参考答案：C
5. 审查应收账款的余额时，发现被审计单位将某顾客应收账款错记在另一顾客应收账款明晰账户中，由于这并不影响应收账款的余额，所以在评价抽样结果时，并不认为这是一项误差。( )
参考答案：√
6. 在实质性测试中运用的审计抽样技术，主要是变量抽样技术。( )
参考答案：√
7. 统计抽样与非统计抽样由于选取样本的方法不同，所以其效果也不一样。( )
参考答案：×
1.在使用审计通用软件时，注册会计师最不可能使用的是( )。
A．对客户的数据采用分析性复核程序B．接触存储在客户EDP 程序中的信息
C．鉴别客户EDP 控制程序中的弱点D．测试客户计算机的正确性
参考答案：A
1. 当计算机程序被用于某项特定的会计处理时，EDP 的内部控制程序将其分为二种类型控制，即一般控制与( )。A．管理控制B．特定控制C．应用控制D．授权控制
参考答案：C
1. 当利用计算机来搜集证据时，注册会计师并不需要精通客户的程序语言。但是，他必须理解( )。
A．审计特定目标B．程序技术C．数据库知识D．人工测试技术
参考答案：A
1. 审查坏账准备提取是否正确，仅关系到资产负债表的正确性。( )
参考答案：×
1. 负责销货明细账和负责应收账款明细账的人员不得经手现金，就构成一项( )。
A．相互牵制B．相互促进C．相互审查D．相互核对
参考答案：A
2. 采用委托其他单位代销产品方式，如果被审计单位的产品并未销售，而编制假代销清单, 造成的结果是( )。
A．虚增成本B．虚减成本C．虚增收入D．虚减收入
参考答案：C
3. 对产品销售收入内部控制的测试，应与存货、应收账款及货币资金等内部控制的测试结合进行。( )
参考答案：√
4. 对于销售折扣、退回与折让业务进行审计时，主要应审阅产品销售收入明细账及有关费用明细账，而对于存货明细账的审查可以简化，甚至可以省略。( )
参考答案：×
1. 实施产品销售收入的截止测试，主要是为了防止和纠正产品销售收入账户内可能包括的( )行为。
A．不属于本期的产品销售收入B．未经认可的大额销售
C．销售折让、退回D．外币结算的销售收入
参考答案：A
2. 企业的应收账款是在销售业务中产生的，因此，应收账款的审计应结合( )来进行。
A．“销售成本”账户B．“销售收入”账户C．“坏账准备”账户D．销售业务
参考答案：D
3. 注册会计师对被审计单位债务人函证应收账款，询证函应由( )寄发。
A．被审计单位会计人员B．注册会计师C．被审计单位管理人员D．注册会计师以外的专人参考答案：B
4. 企业受到的应收票据，到期时出票人或付款人或承兑人物力付款或拒绝付款时，应将此票据作为坏账处理。( )
参考答案：×
5. 如果函证结果表明没有审计差异，则注册会计师可以合理的推论，全部应收账款总体是正确的。( )
参考答案：√
1. 对预付账款的审计，根据其性质可参考( ) 审计来进行。
A．应收票据B．应收账款C．应付账款D．其他应收款
参考答案：C
2. 由于企业应付账款明细账户数目繁多，注册会计师可抽查其中的一部分帐户进行核对。( )
参考答案：×
3. 一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为应付账款出现错弊的机会比较少。( )
参考答案：×
1. 下列各项中，不属于固定资产内部控制制度的是( )。
参考答案：D
2. 函证应付账款时，如果存在未回函的重大项目，通常采用的替代审计程序是检查决算日后应付账款明细账及现金和银行存款日记账，同时检查该笔债务的相关凭证资料。( )
参考答案：√
3. 预付账款也是企业的一种流动资产, 它也是企业销货环节产生的, 因此预付款的审计应结合销货业务进行。( )
参考答案：×
4. 在进行固定资产审计时，除了审查固定资产、累计折旧项目外，还应审查和关注期相关项目。( )
参考答案：√
1. 在审计应付票据时，不予审计的凭证和账簿是( )。
A．银行对账单B．财务费用明细账C．请购单D．支票
参考答案：D
2. 测试应付账款的内部控制制度，不应包括的工作是( )。
A．函证应付账款B．抽样检查应付账款帐户的过账
C．审查所选各明细账户各笔过账所附的原始凭证D．审查现金折扣审查现金折扣
参考答案：A
3. 对预付账款的审计，根据其性质可参考( ) 审计来进行。
A．应收票据B．应收账款C．应付账款D．其他应收款
参考答案：C
1. 费用审计中，常运用( )。
A．符合性测试B．分析性复核C．调查了解D．审计抽样
参考答案：B
2. 不包括在工资总额内发放给职工的款项主要有( )。
A．奖金B．津贴C．医药费D．福利补助
参考答案：ABCD
3. 凡与产品成本计算有关的资料以及领域均属于生产循环的审计范围。( )
参考答案：×
4. 费用审计通常是资产负债表审计的附带工作。( )
参考答案：√
1. 产品销售税金及附加审计中不包括对( )的审计。
A．营业税B．消费税C．资源税D．印花税
参考答案：D
2. 在企业中，应付工资明细表的编制人和实际发放工资的人员应是( )。
A．出纳B．会计C．同一人D．不同的人
参考答案：D
3. 成本费用会计控制是指对成本费用支出业务进行反映和监督的内部控制。( )
参考答案：×
1. 审查直接材料费用需要检查下列文件( )。
A．领退料单B．材料费用分配表C．材料成本差异计算分配表D．采购合同和购货发票
参考答案：ABCD
2. 制造费用实质性测试的基本要点包括( )。
C．审查制造费用是否控制在预算范围内D．审查制造费用的归集和分配的正确性
参考答案：ABD
3. 在对产品销售费用进行审计时，注册会计师主要采用抽查法、核对法及验算法。( )
参考答案：√
1. 货币资金的内部控制可以分为收款内部控制，付款内部控制和零用现金内部控制三种。( )
参考答案：√
2. 被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日是由数额为准。( )
参考答案：√
3. 虽然现金在企业全部资产中所占的份额不大，但审计人员必须将对现金的审查作为审计重点。( )
参考答案：√
4.现金出纳人员经管现金日常的收付业务，同时登记现金日记账，这违背了“钱帐分管”的现金管理
制度。( )
参考答案：×
1.( ) 不属于实现收到的现金收入全部登记入账的内部控制措施。
A．现金收支与现金记账的岗位相分离B．每日及时记录现金收入
C．现金日记账与总账的登记分开D．现金收入记录的内部复核
参考答案：C
2.为确认现金收入的存在与发生，注册会计师常用的审计程序是( )。
A．检查现金收入日记账，总账和应收账款明细账的大额项目和异常项目
B．现金收入的截止测试
C．盘点库存现金
D．抽查银行对帐单
参考答案：A
3.企业在年终前开除的支票，不得在年后入账。( )
参考答案：√
1. 会计人员编制“银行存款余额调节表”的内容只包括( )。
A．记账错误B．应予纠正的差错C．未达帐项D．记账错误和未达帐项
参考答案：C
2. 注册会计师核实银行存款的实有数，采用( ) 或派人到开户银行取得决算日企业在银行存款数额的证明。
A．盘点B．审阅C．核对D．函证
参考答案：D
3. 库存现金清查盘点时( )必须自始至终都在现场。
A．内部审计人员B．现金总账记账人员C．现金出纳人员D．单位领导人
参考答案：C
1. 下列哪项不包括在投资内部控制制度中( )。
A．合理的职责分工B．详尽的会计核算制度C．明晰的披露形式D．完善的定期盘点
参考答案：C
2. 注册会计师为明确企业的借款均为被审计单位承担的债务, 应向银行或其他金融机构, 债券报销人函证, 并于账面金额核对。( )
参考答案：√
人函证短期借款。( )
参考答案：√
4. 长期借款在资产负债表中列示于长期负债类下, 该项目应根据" 长期借款" 科目的期末余额填列。( )
参考答案：×
5. 企业所有者权益具有变动次数少, 单变动金额大的特点。( )
参考答案：√
1. 注册会计师直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证, 是为了确定应付债券帐户期末余额的( )。
A．真实性B．正确性C．合法性D．合理性
参考答案：A
2. 审计短期借款业务实不应包括的凭证和账簿是( )。
A．短期借款明细账和总账B．财务费用明细账和总账C．银行对帐单D．在建工程明细账和总账参考答案：D
3. 注册会计师对企业所有者权益的审查一般采用( ) 方法。
A．盘点法B．详查法C．抽查法D．抽样法
参考答案：B
4. 《公司法》规定股份有限公司的注册资本的最低限额为( )万元。
A．1000 B．2000 C．500 D．100
参考答案：A
5. 股份有限公司设立时, 公司的注册资本等于时收资本总额。( )
参考答案：√
. ◎题型：判断题
1.当注册会计师对被审计单位会计报表的整体反映或个别项目在余额、分类、表达、披露等方面存在不同意见时，就会产生审计差异。( )
参考答案：√
2. 估计差异，包括以实质性测试的已知差异为基础估计的差异错误，以及估价和其他会计估计方面的差异，如坏账准备的估计等，但不包括在实质性测试中发现的已知差异本身。( )
参考答案：×
3. 注册会计师计入"审计差异调整表——调整分录汇总表"的审计差异，通常是在与被审计单位进行讨论后确定的。( )
参考答案：√
1. 对于未调整的审计差异，注册会计师应根据被调整事项的重要程度，确定是否在审计报告中予以反映，以及决定出具何种意见的审计报告。( )
参考答案：√
2. 注册会计师进行会计报表审计时，一般无需专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，并充分考虑期初余额审计形成的相关审计结论对所审计会计报表的影响，以决定发表审计意见的类型。( )
参考答案：√
3. 注册会计师审核期后事项的责任一般只限于自被审计单位资产负债表日至被审计单位保送会计报表日止这段时间。( )
参考答案：×
1. 注册双重日期的做法，全面扩大了注册会计师的责任范围。( )
参考答案：×
2. 注册会计师对期后事项的审核，都是在复核审计工作底稿时进行的。( )
参考答案：×
3. 或有负债的审计与一般事项的审计有所不同。一般事项的审计主要核实已记录的会计资料的正确性，而或有负债的审计主要是发现未记录的业务可能存在的或有事项。( )
参考答案：√
1. 注册会计师计入“审计差异调整表??调整分录汇总表”的审计差异，通常是( )确定的。
A．根据在实质性测试中发现的所有差异
B．依据在实质性测试中发现的差异并结合注册会计师的职业判断慎重
C．在与被审计单位进行讨论后
D．依据被审计单位的意愿
参考答案：C
2. 某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“除上述问题待定以外”的术语，这种审计报告是( )。
A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．反对意见审计报告D．拒绝表示意见审计报告参考答案：B
3. 判断关联方交易是否需要披露，应该以交易金额的大小及交易对企业财务状况和经营成果的影响程度来确定。( )
参考答案：×
1. 某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是( )。
A．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．反对意见审计报告D．完善的定期盘点
参考答案：C
2. 注册会计师对企业所有者权益的审查一般采用( ) 方法。
A．盘点法B．详查法C．抽查法D．抽样法
参考答案：D
3. 《公司法》规定股份有限公司的注册资本的最低限额为( )万元。
A．1000 B．2000 C．500 D．100
参考答案：D
1. 在确定哪些审计差异应当调整时，注册会计师应当考虑的因素包括( )。
A．审计差异金额的大小及其所占比重是否超过重要性标准
B．审计差异是否影响会计报表的公允表达与披露
C．审计差异的性质是否设计非法业务及舞弊行为，并注意其对审计意见的潜在影响
D．审计差异产生的原因
参考答案：ABCD
2. 判断期初余额对本期会计报表的影响程度，注册会计师应着眼于以下几个方面( )。
A．上期结转至本期的金额
B．上期所采用的会计政策
C．上期期末已存在的或有事项及承诺
D．上期审计工作中发现审计差异的大小
参考答案：ABC
A．期初余额不存在对本期会计报表有重大影响的错报或漏报
B．上期期末余额已正确结转至本期，或者已恰当地重新表述
C．上期遵循了恰当的会计政策，并与本期一致
D．上期发现的审计差异均已作了调整
参考答案：ABC
1. 注册会计师如与前任注册会计师联系后仍不能获取有关期初余额的充分、适当的审计证据或上期会计报表未经独立审计，就应当对期初余额实施以下审计程序( )。
A．向管理当局询问有关情况，诸如对本期经营有重要影响的事项、政府新颁布的影响行业发展的法规以及其他重要事项
B．审阅上期会计资料及相关资料，关注其合法性、公允性和一贯性
C．通过对本期会计报表实施的审计程序证实某些期初余额
D．补充实施其他适当的实质性测试程序
参考答案：ABCD
2. 某注册会计师于3月15日完成了对被审计单位的年度审计外勤工作并开始编写审计报告，3月20日当其尚未完成审计报告时，得知被审计单位于3月18日购买了另一家公司，注册会计师于3月30日完成了对这一事项的审核。则审计报告日期应为( )。
A．3月15日B．3月18日C．3月30日D．注明双重日期
参考答案：CD
1. 《独立审计准则第七号??审计报告》的有关规定不适用于注册会计师编制和出具验资报告。( )
参考答案：×
2. 设立验资的审验范围主要包括实收资本（股本），形成实收资本（股本）的货币资金、实物资产和无形资产，以及相关的负债等，也包括所有者权益和相关的资产、负债等。( )
参考答案：×
3. 投资者以工业产权、非专利技术和土地使用权等无形资产出资的，其投资额不得超过被审验单位注册资本的20%。( )
参考答案：×
4. 保护资产的安全、完整，出具真实合法的验资报告是注册会计师的责任。( )
参考答案：×
1. 验资是对企业投入资本和注册资本的验证。( )
参考答案：×
2. 为了验证所有者权益，注册会计师必须验证与其相关的资产和负债，用验证后的资产总额扣除验证后的负债总额即为所有者权益数额。( )
参考答案：√
3. “附件”是审计报告和验资报告的基本内容之一。( )
参考答案：×
4. 对于尚未建立会计账目的被审验单位，注册会计师应提请其建立必要的会计账目后，进行实地审验。( )
参考答案：√
1. 如果投资者以货币资金出资，注册会计师应以( )作为验资依据。
A．被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行存款调节表
B．被审验单位开户银行出具的收款凭证和银行对帐单
D．被审验单位开户银行存款收款凭证和银行转账凭证
参考答案：B
2. 变更验资的审验范围主要包括( )。
A．实收资本B．实收资本以及相关的资产、负债等
C．实收资本以及相关的资产、负债，也可能包括所有者权益项目以及相关的资产负债等
D．资产、负债和所有者权益
参考答案：C
3. 外商投资企业投资者以进口的实物资产投资的，注册会计师在验资时应查明是否经过资产评估机构的评估，并根据国有资产管理部门确认的评估结果入账。( )
参考答案：×
4. 注册会计师与被审验单位在实收资本及相关资产、负债的确认方面存在重大差异，应当在验资报告种清晰的加以披露。( )
参考答案：×
1. ( ) 是注册会计师整个验资业务的关键性阶段和实质性阶段。
A．验资计划阶段B．验资报告阶段C．验资实施阶段D．收费
参考答案：C
2. 取证的关键问题是保证证据的( ) 。
A．真实性B．合法性C．可靠性D．真实性和合法性
参考答案：D
3. 外商投资企业的注册资本中，外方投资者的投资比例不得低于( )。
A．25% B．20% C．50% D．15%
参考答案：A
4. 对于募集设立的股份有限公司，发起人认购的股份不得少于股份总额的( )。
A．50% B．51% C．35% D．20%
参考答案：C
最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过 第一章 自测1 审计独立性主要表现在审计主体的独立性即有独立的机构和人员审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 选择一项 对错 自测2 与所有权监督比较经管权监督的特征在于。 选择一项或多项 A. 经管权监督属于内部监督 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 自测3 在世界范围内( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项 A. 独立式 B. 司法式 C. 立法式 D. 行政式 自测4 民间审计是指由独立的注册会计师通过接受委托对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。 选择一项 对错 自测5 审计总目标是围绕( )而界定的。 选择一项 A. 财务审计 B. 财务报表审计 C. 国家审计 D. 效益审计
自测6 ( )是审计的基本职能。 选择一项 A. 经济鉴证 B. 经济监察 C. 经济评价 D. 经济监督 第二章 自测1 下列有关审计准则的表述中正确的有 选择一项或多项 A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是作出审计决定的依据 C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 E. 审计准则是评价审计质量的依据 自测2 关于国家审计规范下列说法正确的有 选择一项或多项 A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 自测3 注册会计师执业准则适用于 选择一项 A. 部门内部审计组织的审计 B. 民间审计组织的审计 C. 国家审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 自测4 国注册会计师执业准则体系可以分为( )选择一项或多项 a. 相关服务准则 b. 审计准则 c. 鉴证业务准则 d. 质量控制准则 自测5
民法学 第一章导论 判断题 1、商品生产社会第一个世界性法律是《法国民法典》。( ) 2、1803年到1804年颁布的《法国民法典》是以《德国民法典》为蓝本编篡的。( ) 3、“民法”一词，来源于古罗马的万民法。( ) 4、《中华人民共和国民法通则》颁布以前，我国没有民法。( ) 5、中华人民共和国民法调整公民之间、法人之间、公民和法人之间的财产关系和人身关系。( ) 6、我国民法调整的财产关系主要是指商品生产和商品交换中产生的财产关系。( ) 7、民法的基本原则是司法机关在没有具体法律规定时，据以裁判民事案件的法律依据。( ) 8、《民法通则》于1986年4月12日通过并同时实施。( ) 第二章民事法律关系 一、判断题 1、民事法律关系的主体是指参加民事法律关系，享受民事权利，承担民事义务的特定的当事人。( ) 2、张某将李某打伤。张某的打人行为是一种民事法律事实。( ) 3、人民法院的判决或裁定能够引起一定的民事法律后果，因而也是法律事实。( ) 4、根据权利的作用可以把民事权利划分为绝对权和相对权。( ) 5、当事人之间的民事法律关系根据法律的有关规定就能够产生。( ) 6、法律关系是一种社会关系，权利主体要实现自己的权利，就必须通过特定义务人适当履行义务。( ) 二、单项选择题 1、下列民事权利不属于形成权的是( ) A 抵押权 B 追认权 C 撤销权 D 解除权 2、债务人根据特定事由，对抗债权人行使债权的权利是( ) A 支配权 B 请求权 C 形成权 D 抗辩权 3、构成民事法律关系的三要素为( ) A 主体、行为、权利和义务 B 物、行为、智力成果 C 主体合格、内容合法、意思真实 D 主体、客体、内容 4、依照民事权利的效力范围不同，民事权利可分为( ) A 财产权与人身权 B 绝对权与相对权 C 主权利与从权利 D 请求权与形成权 5、甲和乙合伙开办了一个宏亮彩扩部，丙将一卷柯达彩卷送到彩扩部冲洗，交给了正在值班的甲，并向甲交付冲洗费21.8元。该债的法律关系的主体是( ) A 甲和丙 B 甲、乙和丙 C 乙和丙 D 宏亮彩扩部和丙 三、多项选择题 1、在我国，必须依法登记注册才能取得民事主体资格的是( ) A 城镇工商个体户 B 农村承包经营户 C 公司法人 D 事业法人 E 社会团体法人 2、民事法律关系的构成要素包括：( ) A 参加民事法律关系享有民事权利和承担民事义务的人 B 民事主体间的权利和义务 C 民事法律关系的权利和义务所指的对象 D 民事法律关系的标的 E 民事法律关系的原则 3、下列组织中必须经过登记才能取得民事主体资格的有( ) A 城镇个体工商户 B 农村承包经营户 C 公司法人 D 社会团体 E 个人合伙 第三章自然人 一、判断题
《审计学》自测题 第一章 1．审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） 选择一项：P2 对 错 2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。 选择一项或多项：P8 A. 经管权监督是一种从上至下的监督 B. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 C. 经管权监督属于内部监督 D. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 √ E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 3.在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项：P10 A. 司法式 B. 立法式 C. 行政式 D. 独立式 4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（） 选择一项： 对（教材第三页） 错 5.审计总目标是围绕（）而界定的。 选择一项：p18 A. 效益审计
B. 财务报表审计 C. 财务审计 D. 国家审计√ 6 （）是审计的基本职能。 选择一项： A. 经济监察 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D.经济监督P21 第二章 1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（） 选择一项或多项P29-31 √A. 审计准则是评价审计质量的依据 √B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 √C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是作出审计决定的依据 E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：（） 选择一项或多项： √A. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 B. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 √D. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 E. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 3、注册会计师执业准则适用于：（） 选择一项： A. 单位内部审计组织的审计
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
（温馨提醒：期末考试中大部分试题都可以从历年试卷中找到原题和答案）2017年6月国开（中央电大）专科《民法学1》期末考试试题及答案说明：试卷号码:2097； 适用专业及层次：法学专科； 考核形式：形考（30%、纸考）、终考（70%、纸考）。 一、单项选择题 1.利害关系人向人民法院申请宣告某公民为失踪人须(B)。 A.该公民下落不明满一年的 B.该公民下落不明满二年的 C.该公民下落不明满三年的 D.该公民下落不明满四年的 2.根据物是否具有相互替代性，可将其区分为(C)。 A.流通物和限制流通物 B.主物和从物 C.特定物和种类物 D.可分物和不可分物 3.乘人之危的民事行为是(A)。 A.无效的民事行为 B.可撤销的民事行为 C.有效的民事法律行为 D.重大误解的民事行为 4.抵押权、质权、留置权、典权等属于(C)。 A.所有权 B.用益物权 C.担保物权 D.动产物权 5.善意取得的法律后果是(A)。 A.所有权转移 B.占有权转移 C.收益权转移 D.处分权转移 二、多项选择题 6.民法通则规定限制民事行为能力人是指(AC)。 A.10周岁以上的未成年人 B.14周岁以上的未成年人 C.不能完全辨认自己行为的精神病人 D.醉酒的人 7.民法通则规定完全民事行为能力人包括(BC)。 A.14周岁以上不满18周岁的公民 B.16周岁以上不满18周岁的公民 C.以自己的劳动收入为主要生活来源的 D.以自己的劳动收入为全部生活来源的 8.在民法上房屋属于(AB)。 A.不动产 B.流通物 C.限制流通物 D.动产 9.下列情况属于限制流通物的是(ABD)。 A.土地 B.金银 C.房物 D.武器、弹药 10.民法通则规定的一年特殊诉讼时效，适用于(ABCD)。 A.身体受到伤害要求赔偿的 B.出售质量不合格的商品未声明的 C.延付或者拒付租金的 D.寄存财物被丢失或者损毁的 三、填空题
审计学宋常版参考答案 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】
第2章职业道德和审计准则练习题1. 1)可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 2)不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。 3)可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。4)可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 5)影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。 6)可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面
临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。 7)影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。 8)可能影响独立性。J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。 9)可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票，审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。 练习题2. （1）判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当，分两种情况来讨论： 1)若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系，RCP审计机构可以接受ALM委托，不影响其独立性； 2)XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系，审计人员Y和ALM有限责任公司之间存在经济利益关系，会产生自身利益威胁，且Y在RCP审计机构任重要职位，对独立性的影响不可消除。 （2）根据第一问的分类，分两种情况： 1)第一种情况下，可以委派Y进行审计； 2)第二种情况下，不可以。
第一章 1.答案： （1）审计主体：政府审计机关(审计署)；审计对象：三峡库区移民资金。 （2）国家审计职能：经济监督、经济评价。 2.答案： （1）审计监督作用 （2）参谋服务作用 （3）加强经济管理 第二章 1.答案： （1）损害独立性。正则会计师事务所基于华夏公司所欠的审计费用收取资金占用费，使其在华夏公司拥有了“审计收费以外的其它直接经济利益”。 （2）不损害独立性。该注册会计师所从事的记账凭证录入工作属于文字录入工作，与编制鉴证业务对象的数据或其他记录无关。 （3）不损害独立性。向客户提出政策选用和账务处理调整的建议、协助客户解决相关账户的调整问题（包括列示审计调整分录等），均属于审计业务应当提供的常规工作。 2.答案： （1）会损害独立性；因为A会计师事务所的部分审计收费与X商业银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务。 （2）会损害独立性；因为C注册会计师拥有X商业银行股票，虽然市值很小但属于直接经济利益，损害审计独立性。 （3）违反职业道德规范；职业道德规范不允许会计师事务所对其能力做广告宣传，不得不经邀请直接或请人向非客户发放事务所简介。 第三章 1.答案： 第四章 1.答案： （1）由于ABC公司所处行业市场波动较大，销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比
较稳定，因此选择总资产作为基准确定报表层次重要性水平。 180000×0.5%=900万元 （2）两者呈反向变动关系，即重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。 2.答案： （1）可接受的检查风险水平 情况一4%÷ 40% ＝ 10% 情况二 4%÷100% ＝ 4% 情况三 2%÷40% ＝ 5% 情况四2%÷100% ＝ 2% （2）第四种情况需要注册会计师获取最多的审计证据。因为其可接受的检查风险水平最低。 第五章 1.答案： （1）购货发票比收料单可靠。因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自制。 （2）销售发票副本比产品出库单可靠。因为两者都是内部证据，但发票副本是在外流传的内部证据。 （3）领料单比材料成本计算单可靠。因为领料单经各部门审核，而成本计算单是会计人员自制的。 （4）薪酬发放表比薪酬费用分配表可靠。因为发放单有领取人的签字。 （5）存货监盘记录比存货盘点表可靠。因为存货监盘记录是注册会计师编制的，盘点表是公司提供的。 （6）银行询证函回函比银行对账单可靠。因为银行询证函回函是直接递交注册会计师的外部证据。 2.答案： 李浩应当指导助理人员实施以下程序： ①实施必要的审计程序，来确认应收账款的账龄及其可收回性；②把审查过程和结果记录在审计工作底稿中，并注明资料的来源。 这张审计工作底稿应具有： 1.被审计单位名称。 2.审计项目名称。 3.审计项目时点或期间。 4.审计过程记录。 5.审计结论。 6.审计标识及其说明。 7.索引号及编号、页次。 8.编制者姓名及编制日期。 9.复核者姓名及复核日期、复核范围。 10.其他应说明事项。 3.答案： 由购货单位签收的“收货单”属于由被审计单位保管的外部证据，但在助理人员未将复印件与原件核对一致的情况下，复印件作为审计证据的可靠性大为降低，不仅使得根据复印件得出的“未见异常”结论不可信，而且违反了形成审计工作底稿的有关要求。
2016 年10 月高等教育自学考试全国统一命题考试 民法学试卷 （课程代码00242） 本试卷共 6 页，满分100 分，考试时间150 分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B 铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5 毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题（共30 分） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题 1 分，共20分）在每小题列出的四个备选项中 只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1．关于民法的效力，下列表述正确的是 A．无论新、旧法是否为同一级机关颁布的，都适用新法改废旧法的规则 B．法律原则上只适用于法律生效后发生的事项 C．港澳台地区也是我国领土，因此，我国民法同样适用 D．我国民法不适用于居住在我国境内的外国人 2．下列适用 2 年诉讼时效期间的是 A．身体受到伤害要求赔偿的B．房屋买卖合同纠纷 C．出售质量不合格的商品未声明的D．寄存财物被丢失或者损毁的 3．将民事法律关系区分为绝对法律关系与相对法律关系的意义在于 A．绝对法律关系的义务主体是特定的 B．相对法律关系的义务主体一般是不特定的 C．相对法律关系的义务人负担的义务一般是消极的不作为 D．绝对法律关系的权利人实现权利无须义务人的介入 4．根据民事权利相互间是否具有派生关系，民事权利可分为 A．财产权与人身权B．支配权、请求权、抗辩权与形成权 C．绝对权与相对权D．原权与救济权 5．第三人知道行为人没有代理权，还与行为人实施民事行为给他人造成损害的，由A．被代理人承担责任B．行为人承担责任 C．行为人和第三人承担连带责任D．被代理人和行为人承担连带责任 6．关于自然人姓名权的表述正确的是 A．自然人姓名的决定权，是指对名的决定权 B．自然人不使用自己的姓名属丁'放弃姓名权 C．自然人无权改变其姓氏 D．盗用姓名是指不经自然人许可而擅自使用其姓名 7．下列属于物质性人格权的是 A．监护权B．健康权
《审计学》随堂练习参考答案 1.根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。（） 参考答案：X 1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于（）万元。 A.300 B. 200 C. 100 D. 50 参考答案：A 2.注册会计师审计同政府审计，内部审计相互（）。 A.独立 B.制约 C.控制 D.影响 参考答案：A 1.（）是注册会计师最初的业务范围。 A.资产负债表审 B.会计报表审计 C.查鉛防弊审计 D.代理记账工作参考答案：C 1.（）是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。 A.中国注册会计师协会 B.会计师事务所 C.信息咨询公司 D.国家审计署参考答案：B 2.有限责任会计师事务所是山（）发起设立的。 A.合伙人 B.个人独资 C.注册会计师 D.企业 参考答案：C 3.注册会计帅执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。（）参考答案：V 4.在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。（） 参考答案：x 1.在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须山会计师事务所统一接受委托。（）参考答案：7 2.会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。（ ） 参考答案：x 1.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）。 A.审计人员本人拥有客户的股票 B.审计人员的父母拥有客户的股票 C.审计人员的父母拥有客户的股票 D.审计人员的一位亲密刖友拥有客户的股票 参考答案：D 1.审计人员在执业过程中发现英无法胜任此项工作，具应当（）。 A.出具保留意见的审计报告 B.出具拒绝发表意见的审计报告 C.请求会计师事务所改派英他审计人员 D.依赖客户职员的才能 参考答案：C 1.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括（）0 A.当法庭传唤克呼吁审计人员时
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
第四章 （一）单项选择题 1、关于经营失败和审计失败的下列表述中，不恰当的是（）。 A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期 B、审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C、审计风险是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D、经营失败必然导致审计失败 2、如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。 A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现 B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见 C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告 D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求 3、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。 A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计 D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失 4、甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但仍未发现应收账款中某些重大错报。你认为注册会计师的行为属于（）。 A、没有过失或普通过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘，但XYZ公司表示年终前已做过盘点，并提供了盘点的全部记录。A审查了盘点记录后就认可了存货的真实性。后来XYZ公司的存货被证实存在大量虚构情况，那么乙将被认为有（）。 A、普通过失 B、违约 C、重大过失 D、欺诈 6、如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大错报没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（）的责任。 A、普通过失 C、推定欺诈 B、重大过失 D、欺诈 7、在以下选项中，不属于注册会计师所承担的行政责任表现形式的有（）。 A、警告 B、暂停执业 C、没收违法所得 D、吊销注册会计师证书 8、注册会计师由于违约和过失行为，有可能因此承担的法律责任形式包括（）。 A、行政责任和民事责任 B、民事责任和刑事责任 C、行政责任和刑事责任 D、行政责任、民事责任和刑事责任
审计学A 一、单项选择题 1、以会计账目为直接审查对象的审计，称之为（A ）。 A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.风险导向审计 D.计算机信息系统审计 2、CPA担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在的事务所（ A ）。 A.聘请其它专家 B.改派其它CPA C.终止该项业务约定 D.出具拒绝表示意见（无法表示意见）的审计报告 3、下列说法不正确的是（A）。 A.在我国，CPA只有加入事务所才能执业 B. 在我国，CPA不能以个人名义承办业务 C.在我国，CPA对事务所的债务承担连带责任 D在我国，CPA执业资格并不是终身制 4、如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，CPA按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该CPA对此承担（C ）。 A、没有过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、“权利或义务”认定只与（A ）的组成要素有关。 A、资产负债表 B、损益表 C、现金流量表 D、全部财务报表 6、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，CPA才有必要进行（ A ）。 A、细节测试 B、实质性测试 C、了解内部控制 D、控制测试 7、CPA 从总体规模为 1 000、账面金额为 1 000 000 元的存货项目中选择了 200 个项目作为样本。在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，CPA将200 个样本项目的审定金额加总后除以 200，确定样本项目的平均审定金额为 980 元。那么，推断的总体错报就是（B ）元。 A、980 B、980 000 C、20 000 D、10000 8、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（A ）。 A、经常发生大额的固定资产清理损失 B、累计折旧与固定资产原值比率较大 C、提取折旧的固定资产账面价值庞大 D、固定资产保险额大于其账面价值
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
一、填空题(共20题，每题1分) 1、案件检查的任务可以概括为：查明案件事实，收集确实、充分的证据，使违纪者受到应有的惩处，( ) ，教育纪检监察对象遵纪守法。 2、( ) 的思想路线是案件检查的生命线，背离了它，就会受挫折，就会走弯路，就会一事无成。 3、( ) 和( ) 是案件检查与被调查人谈话中被调查人心理活动的一对基本矛盾。 4、纪检监察机关在案件检查中，对违犯党纪政纪的纪检监察对象采取的组织措施包括停职检查和( ) 两钟。 5、收集证据必须客观全面、细致深入、( ) 、符合规定程序。 6、纪检监察案件受理包括( )受理和( ) 受理两个方面。 7、为了公正、客观的处理案件，案件审理工作必须由纪检监察机关中不承担( )的案件审理部门承担。 8、案件审理工作的作用有制约作用、参谋作用、( )、教育作用、促进作用。 9、案件审理工作的基本要求是事实清楚、( ) 、定性准确、处理恰当、( ) 、程序合法。 10、监察机关的行政处分权包括两个方面的内容：直接行政处分权和提出给予监察对象行政处分的( ) 。 11、审理申诉案件的原则是有错必纠原则、基本事实清楚、基本证据确凿和处分基本恰当原则、( ) 原则、申诉期间原处分决定不停止执行原则、全面历史地看问题原则、原则。 12、案件审理部门制作的案件复议、复查报告和复审复核报告，实质上也是案件的一种( )。 13、党风监督的重点对象是党的( ) ，特别是( ) 。 14、党风监督要与( ) 相结合。 15、各级党组织应当认真贯彻( )，加强思想政治教育，健全工作制度，有效防范各种违纪行为的发生。 16、实施党纪政纪处分，要坚持党要管党、从严治党的原则，党员在党纪面前人人平等的原则，实事求是的原则，民主集中制的原则，( ) 的原则。 17、党员受留党察看处分期间，没有( ) 、( ) 和 。 18、《行政许可法》所称行政许可，是指行政机关根据( ) 的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。 19、行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的( )。 20、地方各级人民政府应当定期向( ) 和上一级人民政府报告推进依法行政的情况。 二、选择题(共20题，每题1分) l、纪检监察机关独立行使党和政府赋予的案件检查权，不受（）、社会组织和个人的干涉。 A．党政机关B．国家机关 C．行政机关D．规定之外的其它机关 2、认定为违反政纪案件的标准主要是( )等。 A．《案件检查条例》B．关于党内政治生活的若干准则 C．国家法律、行政法规和规章D．《中国共产党纪律处分条例》 3、经济案件查账的技术方法之核对法中，下列哪一项属于账账核对( )。 A．核对账簿记录的事项及金额与所依据的记账凭证是否相符 B．核对记账凭证与所附原始凭证的张数、金额是否相符 C、核对原始凭证的数量、单价金额与合计数是否相符 D、核对各类总账账户的借、贷金额是否平衡 4、监察机关负责人的回避，由( )决定。 A．同级党委B．上一级党委组织部 C．同级党委或其所在人民政府主管监察工作的负责人 D．其所在人民政府主管监察工作的负责人或上一级监察机 关负责人 5、凡经过立案的案件，如果撤销，必须要有充分的事实和理由，并报( )核准。 A．上一级纪检监察机关B．本级党委 C，本级人民政府D．批准立案的机关 6、案件检查调查的任务是( )。 A．对举报的材料进行核查证实
《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照（B）计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A） A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C） A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C、较小金额的债权人 D、上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D） A、12年 B、10年 C、8年 D、不超过8年 7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C） A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素
有关（B） A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 机起点，采号为随017张进行审计，假定以20的凭证中抽取200—001、从编号9． 用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（A） A、047 B、097 C、087 D、057 10、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C） A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B） A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C、存款余额为零的开户银行 D、应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A） A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C、以上二种方法均可 D、CPA可依经验判断，选取适当的方法 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对