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资金收支两条线管理制度

资金收支两条线管理制度
资金收支两条线管理制度

苏高财字[2006]2号

关于印发《江苏高力集团有限公司

资金收支两条线管理制度》的通知

各单位:

为加强集团资金管理,严格控制资金风险、提高资金使用效率、降低资金使用成本、强化集团资金监控能力,集团组织制订了《江苏高力集团有限公司资金收支两条线管理制度》,请各单位严格遵照执行。

二○○六年三月五日主题词:印发资金管理制度通知

江苏高力集团办公室二○○六年三月五日印

共印:24 份

江苏高力集团有限公司

资金收支两条线管理制度

第一章总则

第一条为保证集团资金的整体管理与调配,做到资金事前有计划、事中有控制、事后有分析,加快资金周转,提高资金使用效益,强化集团资金监控能力,为集团领导决策提供有用信息,全面提升企业的核心竞争力,特制定本制度。

第二条资金收、支两条线为集团财务内部控制管理制度,本制度规定了资金收、支的控制方法及操作流程。

第三条本制度适用于集团各个单位。

第四条本制度所涉及的资金审批、调配授权按集团有关文件规定执行。

第五条财务信息属于企业的商业秘密必须做好保密工作,本制度规定各单位上报的财务资料、信函、报表必须通过电子扫描仪建立电子文档,在规定时间内通过专用财务电子邮箱进行传递。

第二章收、支账户的设置及使用

第六条银行账户的开户及销户:各单位银行账户的开户及销户须报集团授权人批准方可用印办理。严禁擅自办理。

第七条收入性银行账户的设置:各单位须在农业银行(省外单位暂不作强制要求)开设一个一般性账户作为收入性专用账户,因信贷关系各单位开设的其他银行账户作为收入性一般账户管理。

第八条收入性银行账户的使用:收入性银行账户可根据集团授权人签发的资金调配通知单办理以下资金调配转账业务:1、收入性一般账户转入收入性专用账户,然后通过银行网络管理系统自动转入集团账户; 2、收入性账户直接转入支出性账户;3、收入性账户直接汇入集团或集团内部各单位;4、归还银行贷款、划转贷款利息、划转承兑汇票保证金等信贷性转账业务;5、代收代支的收入,

根据实际支出金额转入支出性账户;6、办理定点划转的转账业务如:缴纳税款、劳动保险、水电费等;7、集团要求发放工资的转账业务;

8、董事长同意办理的其他转账业务。收入性账户严禁办理其他支出性转账业务。

第九条支出性银行账户的设置:各单位开设的基本银行账户(按照各单位就近方便的原则开设,最好是农业银行)规定为支出性专用账户。

第十条支出性银行账户的使用:支出性账户可根据审批手续齐全、票据取得合法的原始凭证办理任何支付业务。支出性专用账户只能根据集团资金调配单转入收入,严禁将收入直接存入支出性账户。各单位取得的现金收入应及时存入收入性账户,严禁坐支现金。

第十一条内部结算银行账户的设置:本制度规定内部结算银行账户,集团结算中心在其他应收款中设置内部结算明细科目进行核算,其他各单位在其他应付款中设置内部结算明细科目进行核算。

第十二条内部结算银行账户的使用:为便于归集集团货币资金的调配流向,本制度要求在内部结算-货币资金结算明细科目中进行集团调配货币资金的专项核算。其他代收代付的往来结算在内部结算-往来结算明细科目中核算。

第十三条银行账户的核对:各单位须按月核对银行往来账、编制银行余额调节表,年未分类装订存档备查。严禁各单位银行出纳会计核对银行往来账和编制银行余额调节表。

第十四条货币资金日报表上报时间:各单位须在每个工作日上午九时前上报,集团财务部出纳会计须在每个工作日十时前将各单位出纳日报表进行汇总,同时及时传递给董事长、财务总监、财务经理。

第三章资金收入管理

第十五条资金收入的分类:资金收入的取得主要有以下几种类

型:1、筹资活动产生的资金流入。主要包括:资本的投入、集团内部资金的划拨、银行及其他金融机构的借款、存款利息等等;2、投资活动产生的资金流入。主要包括:收回投资、处置固定资产无形资产和其他长期资产所收回的资金等等;3、经营活动产生的资金流入。主要包括:销售收入、租金收入、收取管理费、临时收取的保证金、代收收支费用、罚没收入、固定资产清理、存货的销售或处置、收回的押金及保证金、职工退回备用金、税费返还、社会捐赠等等。

第十六条资金收入管理:筹资活动产生的资金流入可通过内部往来账目的核对、内部转账通知单、资金调配单、银行往来账目的核对、银行借款借据、银行进账单等会计结算凭据及合法的审批手续进行有效的控制管理。投资、经营活动产生的资金流入正常情况下都需要开据发票或收据方可入账,因此可在发票、收据的使用环节上进行有效的控制管理。

第十七条收据的领用管理:收据由集团财务部统一排版印刷,本制度明确规定集团财务部总账会计为收据的专职保管人,各单位财务负责人为领用收据的专职保管人。每批次印刷的收据必须由集团财务部保管人验收登记造册(一式两份),交集团财务部经理签字审核后(财务经理留存一份)方可正式交付使用。每批次收据使用完毕后,集团财务经理应提供留存的收据登记表指派专人进行核销。核销后的收据及登记表,保管人须及时移交给档案管理部门存档,移交完毕后收据保管人须提供自己留存的收据登记表给档案保管人签收。各单位领用收据,应由集团收据保管人提供一式两联的“收据领用、缴销登记表”,由领用人核对签收。各单位缴销收据时,由集团收据保管人提供留存的“收据领用、缴销登记表”进行核对,并由缴销人签销。

第十八条收据的使用:1、各单位领用的收据必须按顺序号连续使用。由各单位出纳会计按照收据上载明的事项认真、完整、如实的填写。收款方式如为银行转账或往来转账,须在收据“转账说明栏”进行详细说明。正常情况下,收据填写完毕须交财务印鉴保

管人审核,审核后在每页收据上加盖财务专用章(或发票专用章)。每份收据收款业务办理完毕,出纳会计须在“出纳”栏签章。2、如果因为特殊情况需要其他人代收款,代收人收款后须在“会计”栏签章。代收款交付给出纳会计后,代收入必须要求出纳会计在“出纳”栏签章以明确代收款已经交付。为保证收款的准确率,收款人必须收款后签章,严禁收款前签章。3、由于财务岗位配置原因或收款业务比较繁忙时,经集团财务负责人同意,财务印鉴保管人可将整本收据盖章后交给开票人填写。4、集团财务部临时抽调多人帮助收款时,要明确专人开票,专人收款,出纳会计或代收人凭开票人开好的收据进行收款并按要求签章。5、财务印鉴保管人须对每天开出的收据进行审核,并监督代收人及时将代收款转交给出纳会计。当天收款必须当天清理完毕当天进账。6、每本收据使用完毕后须由财务印鉴保管人及时汇总登记收据封面。

第十九条税务发票(或税务专用收据)的领用管理:1、各单位领取发票前,需填写税务部门提供的发票申购表,报集团财务部收据保管人签字审核,经过集团财务经理审批后方可用印领取。集团财务部收据保管人须及时索取发票票号登记表连同审批后的发票申购表存档备查。2、各单位发票领取、保管由收据保管人负责。

第二十条税务发票(或税务专用收据)的使用:1、发票填写应严格按照税务部门的要求进行,在发票“附注栏”要注明收款方式以便于进行分类汇总。2、月末各单位财务印鉴保管人应根据集团统一制定的发票封面进行分类汇总,汇总封面连同发票留存联装订存档备查。3、如果无发票留存联,必须将报税务部门核销的存根联进行复印装订存档备查。4、发票的填写操作流程可参照收据进行。

第二十一条收据、发票的审核:各单位必须及时按月将收据、发票汇总封面与账面实际入账情况进行核对分析,发现有差错须及时查明原因,并在票据汇总封面“备注栏”上注明差错原因,以便于集团财务审计时进行相关说明。

第二十二条收据换取发票注意事项:对于销售、出租需开据发票的业务,在没开据发票前,可暂时开据收据入账,在业务结算

时必须凭收据换取发票。如果有客户不慎将收据遗失,可采取以下补救措施:核对该客户已开据的所有收据,找出被客户遗失的收据存根联进行复印,在收据封面汇总表“备注栏”上登记收据号、客户姓名等遗失事项,要求客户在收据存根联复印件上签注申明“本收据被本人遗失,如发生一切经济纠纷由本人负责”字样同时要求客户签上姓名和时间,作为收回收据办理换取发票的依据。

第二十三条收据、发票日常使用保管注意事项:盖章后的空白收据、发票必须视同现金存入保险柜保管,严禁乱存乱放。

第二十四条销售价格、租金价格标准的管理:1、各专业市场销售价格、租金价格由集团财务部根据销售、出租政策指定专人造表审核后,报董事长审批后执行,各单位财务部必须严格把关,凡涉及政策性优惠各单位财务负责人必须跟踪核实。优惠申请须及时汇总上报审批,集团财务部授权人审核编码后,报董事长审批后执行。各专业市场签订的销售、租金合同必须经单位财务负责人审核签字后方可用印。

第四章资金支出管理

第二十五条资金支出的分类:根据“苏高财字[2006]1号文件关于印发<2006年度集团资金支出审批管理制度>的通知”,集团资金支出的审批、调配可以归集为计划内资金和计划外资金。

第二十六条计划内资金的范围:1、各专业市场经济指标中包干使用的资金支出(不包括营销费用);2、工程指挥部、营销中心日常开支的资金支出;3、各种定额包干使用的资金支出。

第二十七条计划内资金的申请:由各单位财务部根据日常使用情况,编制《月份计划内资金申请表》上报申请调配资金。

第二十八条计划内资金的支付:各单位财务部根据审批后的计划内资金申请表,由各单位授权审批人在“计划内支付凭证”上审批直接使用。月未各单位须在规定时间内上报《月份计划内资金实际使用情况表》。

第二十九条计划外资金的范围:指计划内资金以外的其他所有资金支出。

第三十条计划外资金的审批:1、由请款人按照请款内容填写“计划外支付凭证”报各单位授权审批人审批,各单位财务负责人须严格审查“计划外支付凭证”的付款条件,根据相关合同编码、报告、批审码、财务结算依据等及时汇总编制《计划外资金使用审批表》上报审批,集团财务授权审核人根据秘书处提供的相关合同、报告、批审码、财务结算依据等对《计划外资金使用审批表》进行逐笔审核同时编制审批编码报董事长审批。2、除财务结算类资金外,通常情况下,计划外资金的申请须有已经过审批的合同或报告。

第三十一条计划外资金的支付:各单位财务负责人根据审批后的《计划外资金使用审批表》,在各单位授权审批人已审批的“计划外支付凭证”上填写审批编码,出纳会计核对无误后即可支付。月未各单位须在规定时间内上报《计划外资金实际使用情况表》。

第三十二条法人印鉴的申请使用:1、计划内资金的结算通常情况下,都是小额现金支付的经济业务。如果需要用银行转账结算(例如:支付办公耗材、招待费等),印鉴保管人可根据各单位授权审批人审批后的“计划内支付凭证”直接进行用印。2、计划外资金的结算通常情况下,都是银行转账结算。印鉴保管人可根据各单位授权审批人审批后的“计划外支付凭证”、集团审批后的《计划外资金使用审批表》核对审批编码相符后用印。3、需要用印的“支付凭证”必须用复写纸复写一式两联。用印完毕,印鉴保管人须在“支付凭证用印签注栏”上签章,同时将复写联留存备查,以防重复用印。

第三十三条资金的划拨调配:1、各单位项目资金经办人每月未必须及时编制本单位财务部提供的次月《项目资金需求调查表》。各单位财务部根据次月《项目资金需求调查表》按时间要求上报《月份资金需求情况表》。2、集团资金调配授权人根据各单位上报的《月份资金需求情况表》确定本月集团资金需求总额计划,根据本月预算资金能够到账情况,对各单位上报的《月份资金需求情况表》进行合理的审核调控,确定各单位本月实际可调配的资金计划,按资金需求时间划拨调配资金。

第三十四条财务结算注意事项:

1、为了规范报批签注程序,防止舞弊行为的发生,每笔经济业务有关签注人只允许在支付凭证上签注一次,相对应的原始票据附件不得再次签注,原始票据附件由各单位财务审核人审核后加盖“高力财务附件”章。对银行业务正常发生的小额票据工本费、转账手续费可由各单位财务负责人直接签注入账。

2、每笔付款经济业务必须先由出纳会计登记好记账凭证,领款人在“领款人栏”签名后,交财务负责人或授权人在记账凭证“审核栏”签名审核。审核后的记账凭证才能办理付款业务,付款完毕后出纳会计需在“出纳栏”签章。代理出纳付款的业务,代理人需在“会计栏”签章,交付出纳会计后,出纳会计再在“出纳栏”签章,以明确相互间的责任。在特殊情况下,不能实时进行记账凭证审核的,但经济业务又紧急的,出纳人员可先行支付,先行支付的记账凭证必须及时交付审核人补充审核,严禁长时间拖延(不得超过一周)。

3、从文件下发之日起,任何用“支付凭证”或“借款凭证”结算的经济业务必须为审批原件方可入账,严禁将审批后的复印件作为原始凭证入账。4月份开始已经过集团审批计划外资金审批单复印件(没有审批编码的),如果没有支付的一律作废重新报批。

4、各单位抵库白条,根据集团财务部通知及时报授权审批人审核挂账。从2006年3月份开始发生的暂时无法入成本费用的现金支出,一律暂挂其他应收款-其他科目进行核算。报告或批示不便于作为原始凭证附件的,由出纳会计注明出账凭证号统一放入保险柜保管。严禁白条抵库。

5、现金支付应严格按照《会计基础工作规范》,单位间的经济业务一律要求以银行转账方式支付。支款业务办理完毕,出纳会计应立即在支付凭证上加盖“高力财务付讫”章,转账业务办理完毕,应由账务经办人加盖“高力财务转讫”章。

第三十五条报表上报时间:本制度要求上报各种计划费用的表样,由集团财务部统一制定,上报时间为每月5日前上报。经审批

后的报表应按月与财务报表一起进行装订保存。

第五章审批码编码规则

第三十六条合同、报告编码规则:合同、报告为财务计划外资金审批的重要凭据,本制度规定集团秘书处负责合同、报告的编码工作。各单位在上报合同审批时可自行在合同报审单上编写一个流水号,以便于查询是否审批。集团秘书处应及时对审批完的合同填写批审码,即在各单位报审合同每页的右上角加盖蓝色“江苏高力合同”编码章进行编码,编码后按单位存档、按批审码顺序登记台账、按月装订成册。编码后的合同应及时复印一份送交集团财务经理作为审核依据。例如:北京灯具港二月份报审一份合同。审批后,集团秘书处查阅各单位报审合同台账,确认为北京灯具港二月份报审的第十八份合同,那么首先集团秘书处在审批后的样本合同每页右上角盖上蓝色“江苏高力集团”编码章,同时填上八位批审码“BDG06018”,“BDG”代表北灯港的汉语拼音,“06”代表2006年,“018”代表2006年度报审的第18份合同。各单位办公室收到审批后的合同样本及批审码后方可用印签订真实合同,同时对存档的真实合同每页的右上角加盖各单位蓝色编码章进行编码,例如上例中:北京灯具港合同形成真实合同后,存档的合同右上角应加盖“北京高力灯具港”蓝色编码章,同时填入与集团秘书处批审码后五位一致的合同编码“06018”。合同编码后,应按顺序登记合同台账、按月装订成册,涉及到付款的经济合同需及时复印给各单位财务部,同时办理签收手续,各单位办公室如因未能及时报送合同,而造成违约经济损失的,将追究各单位合同保管人的经济责任。各单位财务部门可拒签收内容、编码不全的合同。2006年以来目前没有编码的合同,由集团秘书处牵头重新编码登记台账。2006年以前的经济合同,还没有履行完毕的,由各单位财务部和办公室按合同签订时间进行编码,同时补充登记合同台账。补充编码后的合同由各单位财务部负责传送给集团财务经理。没有集团秘书处批审码的合同严禁用印签注正式合同,更不允许申请使用资金。报告类文件编码由各单位参照合同类批审码进行编码,但要在编码的第一位加上代表

“报”字的汉语拼音“B”,例如上例中:北京灯具港报批是报告可编码为“BBDG06018”,各单位办公室接到批复后,按照报告内容及时提供相关职能部门办理,如果报告内容要使用资金而又不需要签订合同,各单位财务部可以根据报告编码申请使用资金。

第三十七条财务审核编码可参照合同编码规则执行。

第六章附则

第三十八条本制度从下发之日起开始执行,其它有关制度与本制度不相符的一律按本制度执行。

第三十九条本制度由集团财务部负责解释。

附件:1、《资金调配通知单》

2、《支付凭证》

3、《借款凭证》

4、《收款专用收据》

5、《票据使用汇总封面》

6、《月份资金预算表》

7、《月份项目资金需求调查表》

8、《月份计划内资金申请使用表》

9、《月份计划内资金实际使用情况表》

10、《计划外资金申请审批表》

11、《月份计划外资金实际使用情况表》

12、《长途小车费使用情况申报表》

13、《销售、出租优惠申请表》

14、《银行余额调节表》

15、《合同类付款情况登记表》

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有限公司收支两条线管理办法

关于实行收支两条线的管理规定 各事业部(含股份公司)、分、子公司: 为了加强业务收支管理,强化支出控制,严格支出预算管理,特制定本办法,请各公司严格遵照执行。 1、实行收入与支出分开。每个子公司只允许开设两个账户,一个基本账户(费 用支出户),一个专用账户(收款户)。收款进入收款专用账户,费用支出在基本账户支取现金或转账开支。 2、收款账户和基本户账号(付款账户)报事业部(含股份公司)审查,集团财务部备案,支出审批手续要齐全,一切费用开支均在账上反映; 3、已经实行资金集中管理的公司,按收支两条线划拨资金管理,收入上划结算中心,支出按批复的预算由结算中心划拨到子公司基本账户。 4、未实行资金集中管理的,费用支出按批复的预算由专用账户转入基本账户支 出,专用收款账户只能收款,不能取现。 5、集团或事业部(含股份公司)内部调用代办费用、代发工资等现金资金。由事业部(含股份公司)、集团财务部经办人办理书面手续,并经事业部(含股份公司)、集团公司财务总监审批后,经子公司(调出资金公司)财务经理、总经理审查确认后才能付款。同时每月与股份公司、集团公司财务部发对账单核对并签字确认。 6、各分、子公司收款专用账号尽量在农业银行开户,报结算中心备案,并开通网上银行查询系统; 7、费用支出以月初预算为准,遇特殊情况需追加预算,按费用预算开支审批权限执行,否则一律按原预算开支; 8、内部筹资款要存入收入专用户,不能留在费用支出账户; 9、分、子公司不允许开设个人存款户(存折),因业务需要确实有必要开个人存折,需经股份公司、事业部批准后,并报集团财务部备案。以出纳名义开户,纳入现金管理,存折密码由财务经理掌控;

资金使用管理制度范本

资金使用管理制度范本 第一章总则 第一条为加强资金内部控制和管理,加强对公司资金使用的监督和管理,加快资金的循环和周转,提高资金使用效率,合理安排资金流向,保证资金安全,特制定本制度。 第二条本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。 第三条本制度适用于公司的资金管理和核算。 第四条公司严格执行收支两条线资金管理制度。 第五条本制度所称资金包括投资资金、融资资金和运营资金。日常费用由总经理办公会授权财务部另行制定管理办法及报销制度。 (一) 投资资金指对外风险投资和非风险投资、固定资产投资等资金支出。 (二) 融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额,向金融机构或其他法律允许的主体借入的资金。 (三) 营运资金指流动资产减去流动负债后的余额,主要表现为货币资金、有价证券、应收款项、存货等。 第二章机构设置及职责 第六条公司实行总经理及总经理办公会领导下的分级授权管理体系,各部门按照制度规定的授权及职责,履行资金管理权责。 第七条财务部是公司资金核算的归口管理部门。 第三章预算的管理 第八条根据公司全面预算管理的要求,公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资金预算,公司应根据自身的实际情况做好本单位资金预算,公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。 第九条为提高公司经营效益,公司除应按年度编制资金预算外,还应逐月编列资金预算表上报总经理,由公司统筹计划使用。 第十条资金预算的编制及审批 (一)每年末,各部门须根据资金预算和生产经营状况,编制下年度的《年度资金预算计划》,并于每个财务年度的最后一月报送财务部由总经理审批。

收支管理制度

收支管理制度 为规范行政事业单位财务行为,加强行政事业单位财务管理,严肃财经纪律,从源头上预防腐败,促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规规定,并结合我局实际,制定本制度。 第一条单位领导班子是收支的决策机构,财务科是收支管理机构,各业务科室是收支的执行机构,纪检组是预算监督及评价机构。 第二条单位领导班子负责制定本单位收支管理政策,负责审批本单位各项日常经费支出,专项支出以及重大事项的支出等。 第三条财务科根据预算安排,做好经费的收入、支出管理。根据实际发生的经济业务事项按规定进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告;不得伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告;不得隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第四条各业务部门负责本部门非税收入等收入的收取,以及与本部门业务相关的支出。 第五条纪检组应当按照职责,对各业务部门收支情况进行监督检查,做好单位财务管理监督工作。 对收入支出过程中查出的不规范问题,提出整改意见和处理决定,并建立跟踪反馈制度,通报整改结果和落实情况。 各部门必须自觉接受财政、审计、监察等有关部门的监督检查,如实反映情况,提供资料,不得拒绝、隐匿或者谎报。 收入管理 第六条行政事业单位的收入包括:预算资金收入、非税资金收入、其他资金收入等。 一、预算资金的管理 预算拨款方式:国库集中支付。 预算拨款依据:根据规定和要求,结合本单位的计划和任务,参照上年度单位预算的执行情况和预算年度的变化数据,编制部门年度预算,报财政部门审核。 部门年度预算一经批准通过,必须严格贯彻执行,任何单位或个人不得随意调整;因特殊情况确需调整的,要按规定程序办理。

财务管理收支两条线管理制度

财务管理制度 1. 严格执行财务法律法规和财务会计准则,落实财务人员岗位责任制度。 2. 严格执行会计内控制度和各项财会制度。按要求编制年度财务预算和财务决算。做好财务分析和会计核算、成本核算、物资核算。 3. 根据国家统一的医疗服务价格和药品价格合理收费,保证应收尽收。 4. 规范支出范围、支出标准,减少浪费,降低成本,提高资金的使用效率。 5. 严格现金管理。收费处、住院处等必须每日结账交款,所有业务收入的现金,一律于当日送交银行。 6. 严格执行支票领取、使用相关规定及程序。遗失支票,应立即报告。 7. 财会账目做到日清月结。记载清晰,数字准确,及时清理债权、债务。妥善保管各种账册、凭证、报表等。 8. 加强各级财政及有关部门下拨资金的管理,做到专款专用,不得擅自挪用或变更使用性质。 收支两条线管理制度 1. 实行收支两条线的社区卫生服务机构为独立法人机构,财务独立核算。中心和站实行一体化管理。

2. 医疗收入、药品收入及其他收入等全部收入足额上缴区(县)财政专户。 3. 全部支出纳入财政预算管理,包括经常性支出(在职人员、离退休人员工资及所缴纳的各项社会保险)和专项支出(设备购置、房屋修缮、房租、公共卫生工作、信息化建设、人才培养等专项经费)。 4.药品每月盘点结算,按时上报区(县)财政,与中标企业统一结算药品费用。 5.经财政部门批准,在银行开立一个一般帐户,用于社区卫生服务的资金收缴,此帐户不能发生支出业务;开立一个基本帐户用于社区卫生服务中心的核算。 6. 实行收支两条线后不再进行结余分配,不再继续保留事业基金和提取专用基金(包括修购基金、福利基金等)。

资金部部门收支管理制度职责

xxxx房产开发 资金部部门职责 部门:资金部 直接上级部门:总经理或主管副总 平行部门:公司各部门或各分公司 部门人员设置:部门经理融资专员 部门概论:资金部是公司为扩大融资、筹措企业运行资本而设立的资金集结机构。 部门职责: 1 遵守国家法律、法规和财政金融政策,按照规划,负责研究、草拟 中长期筹融资发展战略及规划; 2 负责筹集、融通建设发展资金,保障土地、项目推进等建设发展资 金需求; 3 协调银行、财团、企业和政府筹融资工作的相互支持配合,实现双 赢; 4 负责资本的实际运作,逐步实现自筹资金直接与间接筹融资的合理 配置; 5 负责构建筹融资主体平台与项目载体; 6 负责相关协作银行、财团、企业具体融资事项的协调、管理; 7 负责企业的融资事项的协调、服务,构建企业融资平台,推进企业 成长; 8 负责企业资金融通的还本、承兑汇票及贴现、转贷工作,控制、防

资金链的风险; 9 完成公司领导交办的其它工作。 部门经理岗位职责: 1、组织协调、拓展融资渠道,设计实施融资方案,完成融资计划、融 资目标。 2、策划、设计和实施公司项目融资方案。提高融资量; 3、协助相关部门和机构办理评估、审计、出具法律意见等工作; 4、办理融资租赁、信托等创新性融资工作。 5、与投资机构、中介机构开展联络和谈判。 6、.完成上级交办的其他工作。 融资员岗位职责: (1)、完成项目基础资料的收集与整理。 (2)、草拟项目融资的相关文件。 (3)、负责与公司各部门沟通并取得相关的融资资料。 (4)、完成与项目融资相关的其它工作。 (5)、完成上级交办的其他工作。

1.0 目的 1.1 为了明确和规资金在收取和支出方面的管理责任及权限而制定本规定。 2.0 适用围 2.1 适用于本公司涉及资金收取和支出的部门和人员。 3.0 释义 3.1 资金:是指公司的货币性款项。包括:现金(人民币、外币)、银行存款(人民币、外币)、其他货币资金。 4.0 容 4.1资金的管理部门:财务部是公司资金的管理部门。同时负责组织资金计划的编制、评审、调配和监督工作。 4.2资金的管理方法: (1)现金和银行存款日记帐:是记录资金收付状况的法定帐册。财务部依据《企业会计制度》的要求建立手工或电子的现金日记帐和银行存款日记帐。 (2)资金计划和调配:每周由财务部负责组织各部门编制资金使用计划,(见《资金计划管理制度》)该表由财务部汇总后呈报总经理或地方负责人,由总经理和地方负责人组织有关部门进行资金计划的评审工作。在资金评审决定后财务部按照评审指标进行资金的收支活动(在使用资金时原则上不得超出其评审围和标准)。 (3)资金支付授权:公司仅对总经理及地方负责人赋予资金批付的权利。在总经理或地方负责人不在公司时,由其临时授权的其他人员享有资金审批权。总经理和地方负责人在授予代理人或授权人资金支付权时应有明确的授权书或做明确公告。 4.3资金的管理过程:是指资金在收取环节的管理和在支付环节的控制。 4.3.1 资金在收取环节的管理: ㈠收取前的管理: 职责:(1)资本金的筹集:由董事会负责。 (2)销售货款的收回:由销售部负责。 (3)借入金或贷款的收取:由财务部负责。 (4)其他应收款项的催缴:由财务部责令相关部门或人员收取。 ㈡收取后的管理: 职责:(1)达帐资金的确认由财务部负责。 (2)收取的资金(现金、银行票据)送达银行或自行保管由财务部负责。 (3)资金收取后告知相关方面(总经理、地方负责人、资金主管、财务经理、财务总监)由财务部负责。 4.3.2资金在支付环节的控制: ㈠支付前的管理: (1)资金责任部门及其资金支付围的确定:见《资金计划管理制度》。

有关企业资金的管理制度条款

有关企业资金的管理制度条款 1、开立两个账户,基本户用来付款,一般户用来收款。建立健全现金日记账、银行存款日记账,建议使用网银。每天发生的现金和银行存款收支业务做到日清日结,及时核对,保证账实相符。 2、严格审核现金收付凭证,严格执行现金等管理制度,不得坐支现金,不用白条抵库。 二、现金管理制度 1、所有现金收支专人(出纳)负责。 2、出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记现金日记账(流水账),每天结出余额并核对实存。做到日清日结,账实相符。 3、库存现金超过一定数额(建议5000元,且是收入额)时必须存入银行(一般户)。 4、出纳收取销售现金时,须立即登记现金日记账并开具一式至少两联的销售单据,一联销售留存,一联会计处理。经手人一定要有经手依据。 5、任何现金支出必须按相关程序审批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经相关人员(如总经理)签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内还款或报销(详见差旅费报销规定)。 三、支票和网银管理制度 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。并建立支票登记备查簿(包括支出和收取支票两本)。

2、出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记银行存款日记账(流水账),结出余额,每天登录网银核对银行存款实存。作到日清日结,账实相符。 3、出纳收取支票时,须立即开具一式至少三联的收据,缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、支票的使用或网上付款必须事前按相关程序审批(详见支出审批制度)。所开出支票必须封填收款单位名称。支出支票时,由领取人在支票头上签收签字认可,并及时登记支票备查簿。 5、基本户余额不足时,申请按支出预算从一般户转过来(建议半月一次)。 四、印鉴的保管 1、银行印鉴原则上必须分人保管。财务专用章和法人印鉴分别派其他专人和出纳负责保管。 五、现金、银行存款的盘查 1、出纳至少每半月应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制半月报表,并对由出纳保管的库存现金,指定人员于每半月终了进行定期对账盘查,其他时间进行不定期抽查。 2、会计根据实际情况做好每月现金与银行存款的’帐务处理及其他帐务处理。 六、支出审批制度 购买日常办公用品、固定资产、办公家具等、会务费、差旅费、工资与奖金等

关于企业资金集中管理的“收支两条线”模式

如何有效地管理企业资金.是企业在财务管理实践中遇到的难题之一。中国石化润滑油公司实行的“收支两条线”资金管理办法是一种高度集中的管理模式,这种模式是这几年财政部门加强财政资金管理的有效做法,但企业施行的并不多,特别是像中国石化润滑油公司这样跨地区推行并已经取得突破和成效的更少。因此,其经验值得类似紧密型企业集团借鉴。本着这样的初衷.本刊记者对该公司总会计师侯国民进行了采访。 记者:企业资金“收支两条线”集中管理办法与财政部门的“收支两条线”管理办法有何关系 侯国民:“收支两条线”是这几年财政部门加强财政资金管理的有效办法之一。它是政府时行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式,即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩.收入上缴国库或财政专户,支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。其目的是为了消除行政事业单位坐收坐支行为。堵塞预算外资金管理漏洞,预防和遏制腐败。由于“收支两条线”是将收入与支出两个资金流分开。便于对资金的考核、监督与控制,紧密型企业集团便借鉴了这一原理.用于对企业内部资金管理,从而形成了企业资金“收支两条线”的资金管理模式。 记者:企业实行资金“收支两条线”与其他的资金管理办法有什么不同 侯国民:企业集团总部为了加强对所属成员单位资金运用的监管和控制。降低资金成本和资金运作风险,提高资金整体运作效率与效益。虽然不同的企业有不同的做法,但主要思路和目的都是为了加强资金的集中管理。从目前社会上比较成熟的经验看.现代企业集团的资金集中管理模式往往是根据其内部体制确定的.“统一计划”模式和“统贷统还”模式是实践中运用比较多也比较典型的模式。松散型企业集团一般实行的是“统一计划”模式。包括统一核定投资规模、信贷规模等,但事实上由于执行力没有保证.所以“统一计划”往往难以得到全面落实:紧密型企业集团一般实行的是“统贷统还”模式,主要做法是取消成员企业融资权。集中成员企业的非付现成本费用形成的资金流和净利润,统一向金融机构贷款(根据需要可分割给成员企业),统一还款。比较而言.“统贷统还”模式比“统一计划”模式的实践效果要好.而且对于促进企业集团内部紧密化.加强内部管理和控制.起到了积极作用。但是“统贷统还”模式下。企业集团总部所能控制的还只是投融资方面,成本费用支出的控制权

公司收支管理制度(新)

公司收支管理制度 1.目的 为了加强公司现金的内部管理,规范资金收入及周转速度,提高资金的使用效率,特制定本制度。 2.适用范围 适用公司全体员工。 3.收入管理制度 3.1收入主要包括高中部收入、研学部夏令营收入、小学口才部收入三部分。各部门收入分别存入各部门账户中。 3.2收入流程: 根据收款人开具的收据收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名、交款人签名→在收据上加盖公章→将收据第②联交给收款人,第④联经手人留存→将收据第③联交给财务制作现金收款凭证→财务根据现金收款凭证登记现金日记账。 3.3收入管理的一般规定。 3.3.1收据使用的规定: (1)收据一式四联(存根联、交客户联、财务记账联、经手人留存联)且必须连号,严禁毁损。 (2)收据的填写应区分现金与非现金,收据一经开出即视同收到款项。在填开收据时,必须序时、逐项、如实、清晰填列。开出收据后必须有交款人的签字。严禁涂改、挖补、或撕毁收据。填写错误的收据应写明“作废”字样并保留,以备查验,严禁拆分使用收据。

(3)收据由财务发放,收据使用人领用,双方在《收据领用、缴回签收单》签字并注明日期。收据使用人缴回收据时,财务与收据使用人在《收据领用、缴回签收单》签字并注明日期。收据使用完后缴回后方可领用下一本收据。 3.3.2 部门账户的一般规定: 部门收入由部门负责人存入本部门账户中,该账户只用于本部门收入和支出,不得存入私人钱款,避免公私混淆;不得私设“小金库”,取得的货币资金必须及时入账,不得账外设账,严禁收款不入账;不准挪用现金,不准白条抵库,不准坐支现金,不准保存账外公款。 3.3.3财务与各部门负责人每月底核对部门账户余额,保持账实一致。月底将核对好的各部门利润存入公司主卡中。部门收支做到月清。 4.费用报销制度 4.1日常费用报销: 主要包括办公费、交通费、通讯费、低值易耗品、业务招待费、培训费、资料费等。 4.2费用报销的一般规定。 4.2.1报销票据的规定: (1)报销人必须取得相应的票据,且票据背面有经办人签名。收取的票据,必须字迹清楚,不得涂改,项目填写齐全,各项目内容准确无误;收取的票据应加盖公章,且公章应清晰可见。招待费需在费用报销单上列明时间、地点、人员、事由。 (2)不得白条报销。招待费100元以上的不得用点菜单报销,应开具收据或发票。超市购买物品不得以超市购物小票报销,应开具收据或发票。如是消费个人业务,需收款人打收到条,写清收到金额、事由、

收支两条线管理

收支两条线管理 [] 什么是收支两条线管理 收支两条线管理,是指具有执收执罚的单位,根据国家法律、法 规和规章收取的(含)和,实行收入与两条线管理。即上述行政事业 性收费和罚没收入按规定应全额上缴或财政专户;同时,执收执罚单位需要使用时,由财政部门根据需要统筹安排核准后,从国库或预算外资金财政专户拨付。 [] 收支两条线管理的基本要求

1. 收费主体是履行或代行的国家机关、事业单位和社会团体。罚没主体是指国家行政机关、司法机关和法律、法规的机构。 2. 各种收费、罚没的设立都必须有法律、法规依据。 3. 收费、罚没收入必须全部上缴财政,作为国家,纳入管理。 4. 收费实行收缴分离,罚没实行罚缴分离,即实行执收执罚单位开票、缴款、财政统管的模式。 5. 执收、执罚单位的开支,由财政部门按批准的预算拨付。 [] 收支两条线管理模式主要特征 收支两条线管理模式是的模式之一,要求企业具有很强的预算管理能力。否则无法实施高效的收支两条线管理。目前,已经成为集团企业财务管理的核心工作之一,无论是“收”还是“支”都是以为基础的.而同时“收”的集中管理为全面预算管理提供了基础:“支”的为全面预算管理实施提供了条件。采取收支两条线的模式是实施全面预算管理的的一种选择。无论采取收支两条线的何种模式,其核心是“收”和“支”要分开管理,除了集团企业自己的财务管理制度要配合外,也需要银行的高度配合。因此,一家集团公司在选择合作银行时会考虑合作银行的服务网络、银行资金调拨效率、合作费用、资金监控服务手段、资金信息服务能力等。 []

收支两条线管理的目的 作为追求价值最大化的营利,实施“收支两条线”主要出于两个目的:(1)对企业范围内的进行,减少现金,加速资金周转,提高资金使用效率; (2)以实施收支两条线为切入点;构建企业体系中内部控制系统,通过高效的价值化管理来提高企业效益。 [] “收支两条线”资金管理模式的构建 收支两条线资金管理模式比较适合于有多个独立的现卖收支部门或的大型企业或。企业构建“收支两条线”资金管理模式的基本原则主要有:(1)明确划分收入资金和支出资金的流动,严禁现金; (2)确保收入的资金能够及时、安全、足额地回笼,并能实行有效的集中管理,减少现金持有成本,加速资金周转; (3)围绕目标的实现。根据合理安排支出,并保持企业所必需的。 (4)建立“收支两条线”资金管理内部控制体系。 在上述原则指导下,企业“收支两条线”资金管理模式的构建可从规范资金的流向、流量和三个方面入手: 1. 资金的流向方面: 企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立两个帐户(收入户和支出户),并规定所有收入的现金都必须进入收入户(外地分支机构的收入户资金还必须及时、足额地回笼到总部),收入户

货币资金管理制度及流程.doc

货币资金内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效益,特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金业务主要包括: (一)现金收支; (二)银行存款收支; (三)其他货币资金收支; (四)现金盘点及银行存款余额对账调节; (五)票据及印章管理。 第三条本制度所要实现的控制目标包括: (一)货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 (二)货币资金业务流程合理、完整。 (三)货币资金业务都经过适当级别的批准。 (四)货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。 (五)货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 (六)保证货币资金的安全,账账相符,账实相符。 第二章岗位职责及授权批准 第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督,同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括:(一)货币资金支付的审批与执行; (二)货币资金的保管与盘点清查; (三)货币资金的会计记录与稽核; (四)票据的保管与印章的保管。 (五)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债

务账目的登记工作。 第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批: 部门或岗位职责与权限 总裁(1)《资金支出计划表》的审批; (2)对《资金支出计划表》以外的支 出申请进行审批; (3)对用款金额在1万元以下的(含 1万元)资金支付每月进行复核; (4)用款金额在1万元以上的资金支 付审请的审批; (5)各公司银行账户的开立的批准; (6)销户申请的批准。 总经理(1)《资金支出计划表》的审核; (2)用款金额在1万元以下的(含1 万元)资金支付申请的审批; (3)用款金额在1万元以上的资金支 付审请的审核; (4)销户申请的审核; (5)长期未达账项或不符事项的处理 批示。 财务经理(1)检查现金及支票按时交存银行; (2)《资金支出计划表》的编制; (3)资金支付申请的审核; (4)审核现金和银行存款收付凭证, 审核无误点击“审核”签字; (5)对《货币资金周报表》复核并签 字; (6)不定期的对库存现金进行监盘; (7)销户申请的审核;

收支两条线管理规定_收支两条线管理制度

收支两条线管理规定_收支两条线管理制度 第一条我局行政罚没收入是指依据《食品安全管理法》、《药品管理法》实施处罚取得的罚没款和没收物品的折价收入。我局事业性收费是指依据国务院财政部门、发展与计划改 革委员会和国家食品药品监督管理局共同发布规定的检验项目及收费标准进行的各项收费,属于财政性资金收入。 第二条收支两条线管理的基本要求 1、各种收费、罚没项目的设立都必须有法律、法规依据。 2、收费、罚没收入必须全部上缴财政,作为国家财政收入,纳入财政预算管理。 3、收费实行收缴分离,罚没实行罚缴分离,即实行执收执罚单位开票、银行缴款、财政统管的模式。 4、执收、执罚单位的开支,由财政部门按批准的预算拨付。 第三条行政事业单位收支两条线业务的核算 取得按规定应上缴国库的款项,应通过“应缴预算款”科目核算,取得按规定应上缴财政专 户的款项,应通过“应缴财政专户款”科目核算。行政事业单位收到财政预算拨款时,应通 过“拨入经费”或“财政补助收入”科目核算。事业单位收到从财政专户核拨的资金时,应通 过“事业收入”科目核算。 第四条执法人员当场收缴的罚款,事业性收费被检单位缴纳的现金应当自收缴之日起2日内交至单位;单位在2日内将罚款缴付指定的银行。 第五条行政罚没收入和事业性收费以银行转帐方式缴入单位指定的银行帐户,单位应 在款项到帐户后及时转入国库或预算外资金帐户。 第六条违反规定,擅自设置行政罚没处罚或者设立事业性收费项目的,对直接负责的人员和其他直接责任人员将按有关规定给予处分。 第七条违反规定,擅自变更行政罚没范围或事业性收费标准的,对直接负责的人员按有关规定给予处分。 第八条对行政事业性收费项目审批机关已经明令取消或者降低标准的收费项目,仍按原定项目或者标准收费的,对直接负责的主管人员按有关规定给予处分; 第九条违反财政票据管理规定实施行政罚没、事业性收费的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员按有关规定给予处分;以实施行政罚没、事业性收费的名义收取钱物,不出具任何票据的,给予开除处分。 第十条不履行行政罚没、事业性收费职责,应收不收、应罚不罚,经批评教育仍不改正的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告处分;情节严重的,给予记过或者记大过处分。 第十一条截留、挪用、坐收坐支行政罚没收入、事业性收费的,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分;情节严重的,给予撤职或者开除处分。 第十条对坚持原则抵制违法违纪的行政罚没、事业性收费行为的单位或者个人打击报复的,给予降级处分;情节严重的,给予撤职或者开除处分。 第十一条实施行政处分的权限以及不服行政处分的申诉,按照国家有关规定办理。构成犯罪的,依法追究刑事责任。

公司资金支出管理制度

资金支出审批管理制度 一.总则 一、为进一步加强公司内部财务管理,提高资金使用效率,强化资金支出的内部控制,明确各项资金支付审批权限及审批程序,有效地控制公司成本费用和资金风险,在结合本公司的实际情况下特制定本制度。 二、本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司有关管理制度而制定。 二.资金管理的部门 公司的资金管理部门为财务科,财务科负责对与资金支付相关的内部控制进行监督,负责对公司资金的日常管理与核算,并办理公司与业务活动单位(个人)之间的资金结算、支付工作。 三.资金支出的原则与依据 一、资金支付的原则 (一)以预算管理为基础的原则:依据公司股东审批的年度预算为基础,由公司财务科进行日常的资金预算控制与管理; (二)支付凭证符合财务要求的原则:各项支付业务都应根据实际情况,具备相应的发票、收据及其它真实有效的附件,不符合税法规定的发票及凭证不得作为支付凭据;各类支付

凭证的要素要真实、完整,记载的内容均不得涂改;费用报销时必须按要求填制报销凭证,经办人背书及审批手续完备。 (三)合理调度、优先保证重点项目资金的原则。 二、资金支出的依据 (一)国家政策法规; (二)公司章程及相关内部管理制度; (三)经批准的预算文件; (四)与资金支出有关的合同和验收手续; (五)合法且手续完备的外部单据; (六)经审批的内部单据; (七)公司各岗位的职责文件。 四.资金支出审签人的责任 一、经办人应如实反映资金支出内容,在请款单据上背书,对资金支出的结果负直接责任; 二、财务科根据公司有关制度规定的报批程序和实际资金情况,对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核后方可支出;对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权拒付并予以退回。 三、公司负责人依据本制度的规定,对各类资金支出具有最终审批权,对资金支出的结果负最终责任。 五.资金审批权限

公司资金管理制度

资金管理制度 1.目的: 为强化公司资金管理,用好用活资金,降低资金使用成本,实现资金效益最大化。 2. 资金管理的基本原则: 1 集中管理,统一调度。 1.1 财务部受委托统一管理和调度公司内资金。 1.2 未经公司书面批准,各子公司均不得直接在商业银行开立银行账户,更不能以各种名义将资金存入各金融机构或其他地方私设“小金库”,违者一律由公司予以没收,并严肃处理各子公司总经理和经办责任人。 2 预算管理,量入为出。各子公司建立严格的财务预算制度,各项支出都必须列入预算管理,凡未纳入预算范围的资金支出不准支付。公司财务部按量入为出,收支平衡的原则,统筹安排各子公司资金支付。 3 合理调配,加速周转。公司财务部应定期检查各子公司资金状况,进行资金运作情况分析,及时、合理地调度资金,减少资金的滞留和沉淀。公司财务部将根据各子公司运营资金情况,核定各子公司周最佳资金持有量,对超最佳持有量资金部分由子公司自动转入公司专户。 4 注重资金运营成本,追求最大经济利益。公司公司内的全部资金均实行有偿占用,包括流动资金借款,流动资金占用,全部视同内部贷款处理。 5 职务分离原则 5.1 出纳与会计职务必须分离,不得由一人兼管。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 5.2 货币资金业务的全过程不得由一个人单独办理,由二人以上经手或证明以达到相互牵制的目的。办理货币资金业务人员,应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,并根据具体情况进行岗位轮换。 6 授权审批原则。根据公司权限管理原则,在公司预算范围内,由公司总裁授权各子公司总经理审批资金支付,超预算的支付逐级报公司总裁审批。 3. 资金筹集管理 1 公司授权公司财务部办理对内、对外的筹资、融资、贷款业务及对其管理。全资控股子

集团公司收支两条线管理实施细则

收支两条线管理实施细则 一. 为了贯彻公司(以下简称总公司)关于收支两条线专户管理要求和费用预算制度推行,以有效控制成本和费用,规范帐户管理进一步提高财务管理水平,集中资金统筹,提高资金流通率,降低资金占用成本,特制定本实施细则。 二. 本办法适用于总公司和下属各单位。 三. 下属各单位必须设置收入和支出结算户两个帐户,并严格实行资金收支两条线管理,上述帐户须报总公司财务部备案。 四. 收入帐户是指专门用户借记各项收入(包括产品销售收入、利息收入、投资收益、营业外收入、其他收入等)的银行帐户,收入帐户的贷方除向总公司帐户上划资金以及通过转帐方式支出银行结算费用外,收入帐户不允许有其他任何支出。 五. 支出帐户是指专门用于贷记各项支出的银行帐户,支出帐户的支付范围包括: 1) 营业成本支出 2) 营业税金及附加支出 3) 销售费用、管理费用、财务费用支出 4) 经总公司财务部批准的其他支出 六. 支出帐户只借记从总公司拔入的支出预算款和该帐户活期存款利息收入,对支出帐户借记的其他款项,将按10元/次的标准扣除下属各单位出纳当月工资,并须在第二日将该款转到收入帐户,逾期未转将按违规金额的20%的标准从该机构出纳当月工资中扣除。 七. 下属各单位实行会计集中核算管理模式,并做到: 1) 开户银行由总公司指定,未经总公司财务部批准不得擅自在其他银行开立任何帐户,违者将按500元/次的标准从该单位领导人当月工资中扣除。 2) 收入帐户印鉴,统一由总公司财务部管理。 3) 下属各单位应每月自行测算下月资金支出预算计划(附件1)并于每月25日前报总公司财务部核定,总公司于月内下达批准额度,各下属各单位必须在批准的额度内使用。 八. 收入帐户和支出帐户不得交叉使用或互相补充有无,总公司月中支出额度的拔付暂定为每周一次,以严防支出帐户资金沉淀,每月底收入、支出两帐户分别和银行对帐单核对正确,支出帐户不得存在银行已支企业未支的情况,收入帐户不得存在企业已收银行未收的情况,执行本办法的首月初,支出帐户余额就作为首月支出帐户核定拔入额度的抵减额,以后月末余额就作为下一月度核定拔入额度的抵扣款。 九. 严禁坐支现金收入,严禁设置帐外银行户头。 十. 总公司财务部安排专人(资金管理主任)负责银行帐户管理,具体负责收入帐户资金上划,支出帐户额度测度、报批、支出的执行和监督等具体工作,以及对下属各单位的核定,对帐和检查工作。 十一. 下属各单位须建立跟踪检查机制对本单位的支出帐户执行及管理情况进行经常性的检查。

公司资金收支及账户管理制度

公司资金收支及账户管理制度(暂行规定) 为加强公司银行账户网络支付业务的管理,适应新时期财务管理需要,特制定本办法。 第一章网银功能开通 因公司业务经营需要开通银行账户网银和专用借记卡,便于库存资金查询、支付、转账,由公司财务部提出书面申请,经公司法人代表授权,董事长批准由法人代表在公司指定银行结算账户进行办理。 第二章网银相关密匙、口令的保管 一、公司账户和专用借记卡账户,原则上一律要求同时具备登录口令、数字证书(加密U盘)及短信提示三重安全防护功能,确保账户资金安全。 二、网银密匙三级管理。 本着高效和强化资金安全审核的原则,资金支付线下审批手续办理完结后,需要网上银行进行支付的必须按二级权限监督,即出纳制单、会计复核、主管批准模式。 (一)具有基本权限的网银密匙。 出纳:配备具有基本权限的网银密匙(设置密码)。持有此网银密匙可随时上网查询账户状况,包括当日及历史交易明细、时点余额等详细信息,可以提交办理银行支付指令。 (二)具有复核权限的网银密匙。 会计:在审核支付单据上,明确注明公司账户或者法人代表借记卡支付资金。账户配备具有复核权限的网银密匙(设置密码),必须对网上银行支付指令进行复核,查询网上银行支付记录,做到有效复核和监督。 (三)具有审批权限的网银短信。

财务主管人:随时掌握接收公司账户和专用借记卡资金变动情况,通过审核和批准两级监督的方式,达到公司资金实时监督的动态管理目的。 三、登录口令,数字证书(加密U盘)由公司财务部出纳员和会计分别保管;短信提示必须预留公司法人代表或者其授权的负责人手机号码。 四、不得在除公司财务内部电脑以外其他任何电脑下载证书、使用公司网银办理业务。 第三章网银支付业务的办理流程 一、财务部利用网银办理资金支付业务,一律按公司资金支付审批程序规定,由经办人办妥付款申请审批手续,方可转交财务部出纳员进行办理。 二、出纳员对支付款的原始票据,要认真核对确认无误;会计按照 拨付单据对收款单位、帐号、开户行及付款金额大小写等进行审核, 并且对网上银行业务进行复核指令授权。 三、出纳员按照付款申请之内容逐笔录入划款信息,确认无误, 进行划款;成功后打印支付凭证。 四、付款完成后,出纳员在付款申请单上加盖“付讫”章,并与财 务主管同时在付款单上签字,方可作为入账依据。对于应由银行出具 的网银单据,必须以开户银行出具并加盖银行业务印章的原始单据作 为记账凭证。 五、网银操作过程中非正常业务的处理。 采用网上银行方式进行支付操作,除建立二级复核机制外,还必 须强调谨慎性原则。如在正常操作过程中,由于网络、系统或其他原 因造成收支业务出现可疑指令,应当立即与网上银行的经办行进行

资金收支管理制度

资金收支管理制度 根据建设项目管理的有关规定,对指挥部的工程资金的筹措与支出,本着有效节约资金,控制建设成本高投资效益的指导思想,做出如下规定: 一、资金的筹措方面: 根据《基本建设财务管理规定》的文件有关精神,建设资金主要由#######公司负责筹措,为了项目工程的顺利施工建设,保障资金的有效供应,指挥部就资金来源方面制订以下措施: 指挥部财务审计部全力负责资金的筹集。督促和收集指挥部各部室的资金(月、季、年)使用计划,按程序上报指挥部。指挥部各部室结合工程概(预)算,制订具体资金使用指标,按月明细填报:下月必须开支按月明细填报;下季度预期计划需求资金,按月详细填报。年末12月25日之前填报下年度资金计划,按季度填报,按月估算填报。以下为各部室负责填报的资金计划要求如下: (1)行政办公室及征迁协调部:负责填报项目协调费用:征地、拆迁、协调、办公、后勤、交通等预计开支,按月明细填报。 (2)计划合约部:负责按工程进度和有关合同填报工程资金的预期需求总量和工程变更及其它开支等构成建安投资成本的资金支出,根据总体施工组织计划和细化的月进度计划,每月底制定下月的计量支付用款计划,合理预期资金需求,所依据基础资料要充分、真实、准确。 (3)财务审计部:负责对各部室的所报资料的收集和整理,按公司有关规定的标准和程序编制用款计划书,详细说明到款的日期和数量,加

盖公司财务专用章,报指挥长批准后上报项目公司董事会,同时上报工程指挥部及有关单位。 (4)指挥部应及时将用款计划上报投资方,并督促投资方按照规定的拨付日期拨付工程款,工程款到位时间,应以下(月、季、年)初不影响工程进度款支付为准。 (5)用款计划要体现减少融资成本,保证工程需要为原则。 (6)如因不可预见性及突发事件发生而必须用一定量资金时,应本着为工程顺利进行为原则,共同协商解决,按程序报批。 (7)如果因上报资料严重不实而制约工程资金到位的数量和时间,从而影响工程进度出现违约赔偿事故发生,将追究有关责任人的责任。 二、资金支出方面: 1、根据合同规定,支付与本工程相关的所有需要经计量进行支付的项目(包括预付款、中间支付、最终结算等),必须通过监理或承包人上报支付申请,按公司有关支付程序审核无误后,再进行付款。主要包括:前期支付动员预付款、保险费等;中期支付工程款、暂定金额、计日工、变更、索赔、价格调整、迟付款利息等;缺陷责任期满支付工程质量评比基金,及竣工验收后支付质量保证金等。 2、支付征地拆迁费用款,根据合同,由计划合约部制订支付计划,分期支付征地拆迁款(征地拆迁、勘界、动迁费用等),由计划合约部牵头征造协调部配合。 3、指挥部日常建管费开支,本着开源节流厉行节约的原则,合理规定开支标准,降低成本,降低损耗。 (1)对指挥部大额支出实行管理层集体决策,对违规支出实行责任追究制度。

小学收支两条线管理制度

小学收支两条线管理制度 一、支出管理 1.实行财务管理“一把手、一支笔”签批的办法,由校长负总责。 2.凡是动用财务的各项支出,必须有计划、有请示、有批准、有汇报。 3.凡是动用财务的各项支出事宜,必须2人以上共同承办,并且报销手续健全,有正式发票,由经手人签字,财务人员复核,报校长批准,按规定时间结算,否则一律不予核销。 (1)工资开支,由会计制表审核,校长批准。 (2)差旅费开支,公出前要报校领导批准,预借差旅费的,由个人填写借据,归来后一周内结算。 (3)会议费、各项活动费、器材购置费等超过5000元以上大项开支,经校长办公会议或行政会议研究确定后,由总务人员拟制书面开支计划,报校长批准。结算时由承办人和总务人员共同办理,会计审核票据。 (4)购置办公用品开支,年初由各处室负责人拟制开支计划,报校长审批,由校采购小组负责统一购置。报销时,持开支计划和票据由校长审签报销。 (5)招待费开支,应本着节约、避免浪费的原则,严格控制标准和陪客人数。

二、收入管理 1.严格收费票据的管理,出纳负责收费单据领取、发放、登记工作,收取的款项要及时上缴财政专储或学校户头,不得随意挪用所收取的各项资金。 2.财务人员要遵守财经纪律,秉公办理,坚持原则,严格把关,热情服务。 三、财务管理 1.严格加强现金管理。财会人员不准将银行帐户外借或挪给个人办理结算,不准擅自挪用或占用现金,不得超过银行规定的限额库存现金。否则,造成一切不良后果由当事人自负。 2.财务帐目要做到日清月结,每个月末要向校长汇报当月收支情况。每学期末向校长办公会议详细通报财务收支情况。 3.加强资产的管理工作,各科室、班级的财产要登记造册。 4.加强往来款项的核算与清理,单位及个人的占、欠款,要由校长签字批准。 5.财务人员要随时接受审计部门的审计。 6.实行校务公开制度,每学期在教代会上向全体职工公布学校财务收支情况接受监督。

公司收支管理制度(新)1.doc

公司收支管理制度(新)1 公司收支管理制度 1.目的 为了加强公司现金的内部管理,规范资金收入及周转速度,提高资金的使用效率,特制定本制度。 2.适用范围 适用公司全体员工。 3.收入管理制度 3.1收入主要包括高中部收入、研学部夏令营收入、小学口才部收入三部分。各部门收入分别存入各部门账户中。 3.2收入流程: 根据收款人开具的收据收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名、交款人签名→在收据上加盖公章→将收据第②联交给收款人,第④联经手人留存→将收据第③联交给财务制作现金收款凭证→财务根据现金收款凭证登记现金日记账。 3.3收入管理的一般规定。 3.3.1收据使用的规定: (1)收据一式四联(存根联、交客户联、财务记账联、经

手人留存联)且必须连号,严禁毁损。 (2)收据的填写应区分现金与非现金,收据一经开出即视同收到款项。在填开收据时,必须序时、逐项、如实、清晰填列。开出收据后必须有交款人的签字。严禁涂改、挖补、或撕毁收据。填写错误的收据应写明“作废”字样并保留,以备查验,严禁拆分使用收据。 (3)收据由财务发放,收据使用人领用,双方在《收据领用、缴回签收单》签字并注明日期。收据使用人缴回收据时,财务与收据使用人在《收据领用、缴回签收单》签字并注明日期。收据使用完后缴回后方可领用下一本收据。 3.3.2 部门账户的一般规定: 部门收入由部门负责人存入本部门账户中,该账户只用于本部门收入和支出,不得存入私人钱款,避免公私混淆;不得私设“小金库”,取得的货币资金必须及时入账,不得账外设账,严禁收款不入账;不准挪用现金,不准白条抵库,不准坐支现金,不准保存账外公款。 3.3.3财务与各部门负责人每月底核对部门账户余额,保持账实一致。月底将核对好的各部门利润存入公司主卡中。部门收支做到月清。 4.费用报销制度 4.1日常费用报销: 主要包括办公费、交通费、通讯费、低值易耗品、业务招待

学校财务管理收支两条线制度

“收支两条线”管理办法 一、支出管理 1.实行财务管理“一把手、一支笔”签批的办法,由校长负总责。 2.凡是动用财务的各项支出,必须有计划、有请示、有批准、有汇报。 3.凡是动用财务的各项支出事宜,必须2人以上共同承办,并且报销手续健全,有正式发票,由经手人签字,财务人员复核,报校长批准,按规定时间结算,否则一律不予核销。 (1)工资开支,由会计制表审核,校长批准。 (2)差旅费开支,公出前要报校领导批准,预借差旅费的,由个人填写借据,归来后一周内结算。 (3)会议费、宣传纪念活动费、器材购置费等超过5000元以上大项开支,经校长办公会议或行政会议研究确定后,由承办单位会同总务人员拟制书面开支计划,报校长批准。结算时由承办人和总务人员共同办理,会计审核票据。 (4)购置办公用品开支,年初由各处室负责人拟制开支计划,报校长审批,由校采购小组负责统一购置。报销时,持开支计划和票据由校长审签报销。 (5)招待费开支,应本着节约、避免浪费的原则,严格控制标准和陪客人数。 二、收入管理 1.严格收费票据的管理,出纳负责收费单据领取、发放、登记工作,收取的款项要及时上缴财政专储或学校户头,不得随意挪用所收取的各项资金。 2.财务人员要遵守财经纪律,秉公办理,坚持原则,严格把关,热情服务。 三、财务管理 1.严格加强现金管理。财会人员不准将银行帐户外借或挪给个人办理结算,不准擅自挪用或占用现金,不得超过银行规定的限额库存现金。否则,造成一切不良后果由当事人自负。 2.财务帐目要做到日清月结,每个月末要向校长汇报当月收支情况。每学期末向校长办公会议详细通报财务收支情况。 3.加强机关国有资产的管理工作,各科室、班级的财产要登记造册,并由各科室负责人、班主任签字,损坏公物财产由个人负责赔偿。 4.加强往来款项的核算与清理,单位及个人的占、欠款,要由校长签字批准,无特殊情况,借款额不得超过个人月工资总额,待下月发工资时一次扣清。 5.财务人员要随时接受审计部门的审计。 6.实行校务公开制度,每学期在教代会上向全体职工公布学校财务收支情况,认真听取职工意见,接受监督。

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