2007年7月高等教育自学考试全国统一命题考试
银行会计学试题
(课程代码：0078)
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
1．除人民银行另有规定外，支票的提示付款期自出票日起（）
A．3天B．5天
C．7天D．10天
2．银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（）
A．职能B．作用
C．任务D．特点
3．存款人办理日常转账结算和现金收付时应在银行开设（）
A．基本存款账户B．一般存款账户
C．临时存款账户D．专用存款账户
4．按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记帐分类，银行的会计凭证应分为
（）A．原始凭证和记账凭证B．复式凭证和单式凭证
C．自制凭证和外来凭证D．基本凭证和特定凭证
5．银行代收他行的票据，必须坚持（）
A．“先收款、后记账”B．“利润分配—未分配利润”账户
C．“实收资本”账户D．“盈余公积”账户
6．年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入（）A．“营业收入”账户B．“利润分配—未分配利润”账户
C．“实收资本”账户D．“盈余公积”账户
7．“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的（）
A．原值B．转移价值
C．净值D．重置安全价值
8．如从现汇户支取外币现钞，下列哪笔“外币买卖”科目的记账方向是错误
．．的?（）A．贷记外币买卖—汇买价B．借记外币买卖—汇买价
C．借记外币买卖—钞买价D．贷记外币买卖—钞卖价
9．单位活期存款按季结息的计息时间是（）
A．每月末20日B．每年末月20日
C．每年6月30日D．每季末月20日
10．对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是
（）A．先直后横法B．先横后直法
C．直接通过联行电子汇划清算系统办理 D．先直后横再直法
11．银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（）
A．保险柜B．仓库房
C．业务库房D．出纳库房
12．银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是（）
A．法定公益金B．法定盈余公积
C．资本公积D．任意盈余公积
13．用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，属于资产负债共同类科目的是
（）A．系统内款项存放B．辖内往来
C．系统内上存款项D．存放中央银行款项
14．利润表填列的依据是（）
A．账户的期初余额B．账户的期末余额
C．损益类账户的本期发生额D．账户的本期发生额
15．购入固定资产入账价值的核算应遵循（）
A．谨慎性原则B．配比原则
C．历史成本原则D．权责发生制原则
16．转账业务应贯彻的原则是（）
A．先收款，后记账
B．先记账，后收款
C．先记付款入账，后记收款入账，收妥抵用
D．先外后内，先急后缓
17．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（ ）
A ．现金支票
B ．划线支票
C ．转账支票
D ．普通支票
18．下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是（ ）
A ．流动负债流动资产
×100％ B ．资本金逾期贷款×100％
C ．资本金固定资产净值×100％
D ．资本金利润总额
×100％
19．不能按期(含展期)归还的且又符合核销条件的贷款是（ ）
A ．逾期贷款
B ．呆账贷款
C ．正常贷款
D ．呆滞贷款
20．各清算行存放在总行的清算备付金，属于各清算行的（ ）
A ．资产
B ．负债
C ．所有者权益
D ．费用
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
21．在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的准则包括（
） A ．格守信用，履约付款 B ．不准无理拒付、任意占用他人资金
C ．谁的钱进谁的账，由谁支配
D ．不准随意压票、退票
E ．银行不予垫款
22．整存整取定期储蓄存款的核算手续包括（ ）
A ．开户的核算
B ．过期支取的核算
C ．到期支取的核算
D ．提前支取的核算
E ．续存的核算
23．银行会计年度决算日的工作内容包括（ ）
A ．核对账务
B ．清理资金
C ．调整金银、外币的记账价格
D ．盘点财产
E ．核实损益
24．银行会计的明细核算系统的构成要素是（ ）
A ．余额表
B ．日计表
C ．总账
D ．登记簿
E．分户账
25．银行贷款按贷款性质和风险程度可分为（）
A．信用贷款B．贴现贷款
C．抵押贷款D．质押贷款
E．保证贷款
三、判断并改错（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
26．商业银行会计的目标是达到流动性、安全性和盈利性的协调统一。（）
27．金融企业往来是指商业银行之间、商业银行与中央银行之间、商业银行与非银行金融机构之间的资金账务往来。（）
28．若将一笔资本性支出作为收益性支出处理，将导致当期银行利润虚增。（）29．所有的票据都可以见票即付。（）
30．异地托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（）
四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)
31．简述银行会计凭证的特点。
32．简述联行资金汇划清算的基本做法。
五、论述题(本大题10分)
33．试述银行票据贴现贷款与银行一般贷款的区别。
六、业务题(本大题共2小题，第34小题10分，第35小题30分，共40分)
34．计算题
在银行开户的M公司，其活期存款账户至9月1日的存款余额为20，000元，累计未计息积数为180，000。9月份银行为M公司发生了如下业务：
（1）9月7日汇出10，000元；
（2）9月16日转收50，000元；
要求：根据上述资料计算本季度M公司存款利息，并结转入账（利率为0.72%）。
35．分录题(根据以下经济业务编制会计分录。每笔分录3分，共30分)
①开户A单位提交转账支票及进帐单一式三联，用以支付本行开户的B单位的销货
款76，000元，经审查后立即入账。
②甲单位投入货币资金15，000，000元，其注册资本为12，000，000元。
③经查看，本日有一笔申请人为乙单位的银行承兑汇票400，000元，现已到期，填制
两借一贷特种转账传票立即办理转账。
④开户甲单位向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票，金额为
650，000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票。
⑤银行收到开户乙单位提交的银行承兑汇票贴现申请，汇票面额为700，000元，贴现
利息为9654元，经审查立即办理。
⑥开户乙单位来行提交“银行本票申请书”一式三联，要求申办银行不定额本票，金额
200，000元。银行经审查确认无误，签发银行本票。
⑦收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户甲单位的电汇收货款
项，金额为500，000元，经审查后立即入账。
⑧本行向跨系统的某行借入资金800，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据
回单时，办理转账。
⑨经计算，本季应提取固定资产折旧金额为30，000元。
⑩经计算，本季预提法定盈余公积金300，000元。
2007年7月高等教育自学考试全国统一命题考试
银行会计学试题答案
(课程代码：0078)
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
1.C
2.D
3.A
4.A
5.B
6.B
7.C
8.C
9.D 10.B 11.D 12.A 13.B 14.C 15.C 16.C 17.D 18.B 19.B
20.A
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共20分）
21.ACE 22.ABCD 23. ABDE 24.ADE 25.ABCDE
三、判断改错题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
26.(×)(1分)；商业银行的经营原则是“安全性、流动性和盈利性”。
或商业银行会计的目标是向用户提供决策有用的会计信息。（1分）
27.（×）（2分）
28.（×）（1分）
若将一笔资本性支出作为收益性支出处理，将导致当期银行利润虚减。
或：若将一笔收益性支出作为资本性支出处理，将导致当期银行利润虚增。（1分）
29.（×）（1分）；
除了商业汇票外，其他票据都可以见票即付。（1分）
30.（√）（2分）
四、简述题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
31.银行会计凭证的特点表现为：
（1）银行记账的会计凭证，大多彩单式凭证；（2分）
（2）银行大量采用原始凭证和记帐凭证相结合的特定凭证；（2分）
（3）银行凭证必须严格按照凭证传递原则及时传递和记账。（1分）
32.联行资金汇划清算的基本做法是：
实存资金；（1分）
同步清算；（2分）
头寸控制；（1分）
集中监督。（1分）
五、论述题（本大题共1小题，每小题1分，共10分）
33.其区别在于：其一：资金投放对象不同。贴现贷款投放给持票人；一般贷款投放给借款人。（2分）
其二：体现的信用关系不同。贴现贷款体现的是银行与持票人、出售人、承兑人以及被背书人之间的信用关系；一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系。（2分）
其三：放款的期限不同。贴现贷款为短期贷款；一般贷款为短期、中期或长期贷款。（2分）其四：银行收息的方式不同。贴现贷款为先收息再贷款；一般贷款是到期收息或每月（季）定期收息。（2分）
其五：资金的流动性不同。贴现贷款资金流动性较强；一般贷款资金流动性较差。（2分）
六、业务题（本大题共2小题，第34小题10分，第35小题30分，共40分）
34.计算题
利息=180，000+20，000× 6+10，000×9+60，000×5=690，000×0.72%÷60=13.8（元）（5分）
1）借：利息支出13.8 （元）
贷：活期存款—A单位76，000
2）借：存放中央银行款项15，000，000
贷：实收资本 12，000，000
贷：资本公积 3，000，000
3）借：活期存款400，000
贷：资本公积 3，000，000
4）活期存款-甲单位650，000
贷：汇出汇款—甲单位650，000
5）借：贴现700，000
贷：利息收 9，654
活期存款-乙单位690，346
6）借：活期存款-乙单位200，000
贷：本票-不定额本票 200，000
7）借：辖内往来500，000
贷：活期存款—甲单位 500，000
8）存放中央银行款项800，000
贷：同业拆入 800，000
9）借：其他营业支出30，000
贷：累计折旧 30，000
10）借：利润分配—提取法定盈余公积金300，000
贷：盈余公积 300，000