希格玛会计师事务所有限公司
Xigema Certified Public Accountant Co.,Ltd.
希会审字(2010)0550号
审计报告
郑州开创饲料有限公司董事会：
我们审计了后附的郑州开创饲料有限公司（以下简称“郑州开创公司”）财务报表，包括 2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是郑州开创公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表
的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，郑州开创公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允地反映了郑州开创公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。
希格玛会计师事务所有限公司 中国注册会计师：冯慧
中国 西安 中国注册会计师：范敏华 二○一○年三月二十六日
资 产 负 债 表
2009年12月31日 会企01表 编制单位：郑州开创饲料有限公司 单位：人民币元 资 产 注 释行 次期末余额 年初余额
流动资产：
货币资金 七、1 1 452,140.80 282,269.63 交易性金融资产 2
应收票据 3
应收帐款 4
预付款项 七、2 5 340,000.00 6,549.72 应收利息 6
应收股利 7
其他应收款 8
存货 七、39 30,863,621.32 8,516,098.95 一年内到期的非流动资产 10
其他流动资产 11
流动资产合计 12 31,655,762.12 8,804,918.30非流动资产：
可供出售金融资产 13
持有至到期投资 14
长期应收款 15
长期股权投资 16 1,000,000.00
投资性房地产 17
固定资产 七、418 34,103,006.94 29,069,643.32 在建工程 19 1,378,110.00
工程物资 20
固定资产清理 21
生产性生物资产 22
油气资产 23
无形资产 七、524 4,483,540.90 4,583,695.54 开发支出 25
商誉 26
长期待摊费用 27
递延所得税资产 28
其他非流动资产 29
非流动资产合计 30 40,964,657.84 33,653,338.86 资产总计 31 72,620,419.96 42,458,257.16公司负责人： 财务负责人： 制表人：
资 产 负 债 表 （续）
2009年12月31日 会企01表 编制单位：郑州开创饲料有限公司 单位：人民币元
负债及所有者权益 注释 行次期末余额 年初余额
流动负债：
短期借款 32 10,000,000.00
交易性金融负债 33
应付票据 34
应付帐款 七、6 35 6,281,863.00 5,267,477.00 预收款项 36
应付职工薪酬 七、7 37 452,644.69 927,355.33 应交税费 七、8 38 285,071.65 428,852.71 应付利息 39
应付股利 40
其他应付款 七、9 41 23,781,852.98 8,267,512.97 一年内到期的非流动负债 42
其他流动负债 43
流动负债合计 44 40,801,432.32 14,891,198.01非流动负债：
长期借款 45
应付债券 46
长期应付款 47
专项应付款 48
预计负债 49
递延所得税负债 50
其他非流动负债 51
非流动负债合计 52
负债合计 53 40,801,432.32 14,891,198.01股东权益：
实收资本 七、1054 20,000,000.00 20,000,000.00 资本公积 55
减：库存股 56
盈余公积 七、1157 2,309,578.98 1,884,386.13 未分配利润 七、1258 9,509,408.66 5,682,673.02
股东权益合计 59 31,818,987.64 27,567,059.15 负债和股东权益总计 60 72,620,419.96 42,458,257.16公司负责人： 财务负责人： 制表人：
利润表
2009年度 会企02表 编制单位：郑州开创饲料有限公司 单位：人民币元 项 目 注释 行次本期金额 上期金额 一、营业收入 七、13 1 223,824,421.84 182,627,810.73 减：营业成本 七、14 2 211,806,099.39 169,542,856.03 营业税金及附加 3 516.59 28.66 销售费用 4 3,142,760.82 3,738,100.66 管理费用 5 2,939,274.41 2,721,685.50 财务费用 七、15 6 327,707.39 1,026,028.48 资产减值损失 7
加：公允价值变动收益 8
投资收益 9
其中：对联营企业和合营企
10
业的投资收益
二、营业利润 11 5,608,063.24 5,599,111.40 加：营业外收入 七、16 12 224,082.05 640,428.64 减：营业外支出 七、17 13 23,651.16 14,191.62 其中：非流动资产处置损失14
三、利润总额 15 5,808,494.13 6,225,348.42 减：所得税费用 七、18 16 1,556,565.64 1,574,540.45
四、净利润 17 4,251,928.49 4,650,807.97
五、每股收益 18
（一）基本每股收益 19 0.11 0.12 （二）稀释每股收益 20 0.11 0.12
六、其他综合收益
七、综合收益 4,251,928.49 4,650,807.97公司负责人： 财务负责人： 制表人：
现金流量表
2009年度 会企03表 编制单位：郑州开创饲料有限公司 单位:人民币元项 目 注释 行次 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金 1 223,827,609.04 182,627,810.73 收到的税费返还 2
收到的其他与经营活动有关的现金 七、19 3 15,736,505.19 661,451.56现金流入小计 4 239,564,114.23 183,289,262.29 购买商品、接受劳务支付的现金 5 229,890,616.62 168,186,288.16 支付给职工以及为职工支付的现金 6 5,933,260.71 5,394,303.18 支付的各项税费 7 2,092,050.17 1,826,305.27 支付的其他与经营活动有关的现金 七、198 2,626,535.44 6,888,052.41现金流出小计 9 240,542,462.94 182,294,949.02 经营活动产生现金流量净额 10 -978,348.71 994,313.27二、投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金 11
取得投资收益所收到的现金 12
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的13 5,997.88
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 14
收到的其他与投资活动有关的现金 15
现金流入小计 16 5,997.88
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的17 7,527,378.00 307,786.00 投资所支付的现金 18 1,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 19
支付的其他与投资活动有关的现金 20
现金流出小计 21 8,527,378.00 307,786.00投资活动产生的现金流量净额 22 -8,521,380.12 -307,786.00三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金 23
借款所收到的现金 24 10,000,000.00 10,000,000.00 收到的其他与筹资活动有关的现金 25
现金流入小计 26 10,000,000.00 10,000,000.00 偿还债务所支付的现金 27 10,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 28 330,400.00 1,214,891.50 支付的其他与筹资活动有关的现金 29
现金流出小计 30 330,400.00 11,214,891.50筹资活动产生现金流量净额 31 9,669,600.00 -1,214,891.50
四、汇率变动对现金的影响额 32
五、现金及现金等价物净增加额 33 169,871.17 -528,364.23 加：期初现金及现金等价物余额 34 282,269.63 810,633.86六、期末现金及现金等价物余额 35 452,140.80 282,269.63公司负责人： 财务负责人： 制表人：
所有者权益（或股东权益）变动表
2009年度 会企04表
编制单位：郑州开创饲料有限公司 单位：人民币元
本年金额
项 目
实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 20,000,000.00 - - 1,884,386.13 5,682,673.02 27,567,059.15
加：会计政策变更- 前期差错更正-
二、本年年初余额 20,000,000.00 -- 1,884,386.13 5,682,673.02 27,567,059.15
三、本年增减变动金额 -- 3,826,735.64 4,251,928.49 （一）净利润 - - - - 4,251,928.49 4,251,928.49 （二）其他综合收益 -- --- 上述（一）和（二）小计 -- -4,251,928.49 4,251,928.49 （三）所有者投入和减少资本 -- ---
1、所有者投入资本-
2、股份支付计入所有者权益的金额-
3、其他- （四）利润分配 --- 425,192.85 -425,192.85 -
1、提取盈余公积 425,192.85 -425,192.85 -
2、对所有者（或股东）的分配--
3、其他- （五）所有者权益内部结转 --- ---
1、资本公积转增资本-
2、盈余公积转增资本 --
3、盈余公积弥补亏损-
4、其他-
四、本年年末余额 20,000,000.00 -- 2,309,578.98 9,509,408.66 31,818,987.64 法定代表人：财务负责人：制表人：
所有者权益（或股东权益）变动表（续）
2009年度 会企04表
编制单位：郑州开创饲料有限公司 单位：人民币元
上年金额
项 目
实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 20,000,000.00 - - 1,419,305.33 1,496,945.85 22,916,251.18
加：会计政策变更-前期差错更正-
二、本年年初余额 20,000,000.00 - 1,419,305.33 1,496,945.85 22,916,251.18
三、本年增减变动金额 -- 465,080.80 4,185,727.17 4,650,807.97 （一）净利润 - - - - 4,650,807.97 （二）其他综合收益 -- ---上述（一）和（二）小计 -- - 4,650,807.97 （三）所有者投入和减少资本 -- ---
1、所有者投入资本-
2、股份支付计入所有者权益的金额-
3、其他- （四）利润分配 -- 465,080.80 -465,080.80 -
1、提取盈余公积 465,080.80 -465,080.80 -
2、对所有者（或股东）的分配-
3、其他- （五）所有者权益内部结转 -- ---
1、资本公积转增资本-
2、盈余公积转增资本 --
3、盈余公积弥补亏损-
4、其他-
四、本年年末余额 20,000,000.00 -- 1,884,386.13 5,682,673.02 27,567,059.15 法定代表人：财务负责人：制表人：
郑州开创饲料有限公司
2009年度财务报表附注
一、公司基本情况
郑州开创饲料有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2003年10月由河南宏展实业有限公司和自然人陈月强共同出资组建的有限责任公司，公司成立时注册资金51万元，河南宏展实业有限公司股权比例为89%，陈月强股权比例为11%。经历次变更，截止2007年12月31日，公司注册资本为2,000.00万元，河南宏展投资有限公司持有本公司100%的股权。2008年11月新疆天康畜牧生物技术股份有限公司通过向河南宏展投资有限公司定向增发股票购买资产取得公司100%的股权，本公司成为新疆天康畜牧生物技术股份有限公司的全资子公司。2009年12月新疆天康畜牧生物技术股份有限公司以持有本公司的股权对河南宏展实业有限公司实施增资，增资后本公司成为河南宏展实业有限公司的全资子公司。
公司组织机构：公司实行股东会领导下的总经理负责制，股东会是公司的权力机构，设执行董事一名，本公司设有采购中心，技术中心，营销中心，财务中心，生产工艺部，工程建设管理部，企划部，人力资源管理部，审计部等职能管理部门。
公司所处行业及经营范围：家畜，家禽饲料生产开发和销售。
公司注册地址为郑州市中牟县白沙镇青年东路1号，法定代表人马永红。
二、遵循企业会计准则的声明
本公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
三、财务报表的编制基础
本公司财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年颁布的《企业会计准则》，并基于以下所述主要会计政策、会计估计进行编制。
四、本公司主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
1、会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
2、记帐本位币
以人民币为记帐本位币
3、记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价基本原则。对采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值等方法对会计要素进行计量时，保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
4、现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、外币折算
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
外币财务报表的折算遵循下列原则：
(1) 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
(2) 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；
(3) 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示；
(4) 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
6、金融工具的确认和计量
(1) 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
(2) 金融资产和金融负债的确认依据和计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：①持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；②在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；②与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；③不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进
行后续计量。
(3) 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：① 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；② 未放弃对该金融资产控制的，按照继
续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：① 所转移金融资产的账面价值；② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：① 终止确认部分的账面价值；② 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
(4) 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
(5) 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试/单独进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
7、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法
⑴ 坏账的确认标准：
本公司在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：
① 债务人发生严重的财务困难；
② 债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期的）；
③ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组的；
④ 其他表明应收款项发生减值的客观依据。
⑵ 坏账的核算方法
本公司采用备抵法核算应收款项（包括应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、长期应收款）的坏账损失。于实际发生坏账时，将确认为坏账的应收款项冲减坏账准备。
⑶ 坏账准备的确认标准、计提方法
① 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
应收账款期末余额大于100万元，其他应收款期末余额大于50万元的为单项金额重大。
在资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量净值低于其账面价值的差额，确认价值损失，计提减值准备。
② 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项的坏账准备的确定依据、计提方法：
信用风险特征组合的确定依据：对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项，按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提减值准备。
按账龄计提坏账准备的比例如下：
账 龄 计提比例
1年以内 5%
1－2年 15%
2－3年 50%
3年以上 100%
8、存货的确认和计量
(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
(2)发出存货采用加权平均法。
(3)资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(4)存货的盘存制度为永续盘存制。
(5)包装物、低值易耗品采用一次摊销法进行摊销。
9、长期股权投资的确认和计量
(1) 长期股权投资初始投资成本的确定：
① 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
② 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项直接相关费用作为其初始投资成本。
③ 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
(2) 对实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影
响的长期股权投资，采用权益法核算。
(3) 资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期投资减值准备；其他投资，当存在减值迹象时，按本编制方法十三、3 所述方法计提长期投资减值准备。
(4) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据：按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
10、投资性房地产的确认和计量
(1) 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
(2) 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
(3) 对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(4) 以成本模式计量的投资性房地产，在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按本编制方法十七、3 所述方法计提投资性房地产减值准备。
11、 固定资产的确认和计量
(1) 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；②使用寿命超过一个会计年度。
(2) 固定资产同时满足下列条件的予以确认：① 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；② 该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：① 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；② 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁
资产使用寿命的大部分 [占租赁资产使用寿命的75％以上（含75％）]；④ 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [90％以上（含90％）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90％以上（含90％）]；⑤ 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
(3) 固定资产按照成本进行初始计量。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。
(4) 固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限（年) 残值率（%） 年折旧率(%)
房屋及建筑物 20-40年 3 4.85-2.43
机器设备 5-10年 3 19.40-9.70
运输设备 5-10年 3 19.40-9.70
电子工具 5-10年 3 19.40-9.70
其他 5-10年 3 19.40-9.70
(5) 因开工不足、自然灾害等导致连续6 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产（季节性停用除外）。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
(6) 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本编制方法十三、3所述方法计提固定资产减值准备。
11、 在建工程的确认和计量
(1) 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
(2) 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(3) 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本编制方法十三、3所述方法计提在建工程减值准备。
12、无形资产的确认和计量
(1) 无形资产按成本进行初始计量。
(2) 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
(3)对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：①运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
(4) 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
(5) 资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本编制方法十三、3 所述方法计提无形资产减值准备。
(6)内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
13、资产减值
(1) 在资产负债表日判断资产（除存货、在活跃市场中没有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资、采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同形成的资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值和金融资产以外的资产）是否存在可能发生减值的迹象。有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。
(2) 可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与该单项资产、资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
(3) 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
14、职工薪酬的确认和计量
(1) 职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。公司将应付的职工薪酬确认为负债。
(2) 对计提应付职工薪酬中的职工福利、养老保险、医疗保险等费用开支，国家规定计提基础和计提比例的按国家标准计提。
没有规定计提基础和计提比例的费用支出公司应合理预计，年末时根据实际发生数与合理预计数的差额予以冲回或补提。公司对国家没有规定计提基础和计提比例的薪酬费用支出一般控制在《中华人民共和国企业所得税法》所允许税前列支范围之内。
15、股份支付的确认和计量
(1) 股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(2) 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值
不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量。以现金结算的股份支付，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
(3) 权益工具的公允价值按照以下方法确定：(1) 存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2) 不存在活跃市场的，采用估值技术确定。
(4) 确定可行权权益工具最佳估计数的依据：根据最新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计。
16、 收入确认原则
(1) 销售商品
销售商品在同时满足商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
(2) 提供劳务
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的比例测量完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
17、政府补助的确认和计量
(1) 政府补助同时满足下列条件的，予以确认：
① 企业能够满足政府补助所附条件；
② 企业能够收到政府补助。
(2) 计量：政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
(3) 会计处理：
① 与资产相关的政府补助：公司取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
② 收益相关的政府补助：与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益。
18、借款费用的确认和计量
(1) 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
(2) 借款费用资本化期间
① 当同时满足下列条件时，开始资本化：A 资产支出已经发生；B 借款费用已经发生；C 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
② 暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
③ 停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
(3) 借款费用资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
天康生物2019年财务分析综合报告天康生物2019年财务分析综合报告 一、实现利润分析 2019年实现利润为58,992.82万元，与2018年的33,441.4万元相比有较大增长，增长76.41%。实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。 二、成本费用分析 2019年营业成本为560,033.7万元，与2018年的416,343.36万元相比有较大增长，增长34.51%。2019年销售费用为54,582.21万元，与2018年的31,293.6万元相比有较大增长，增长74.42%。2019年销售费用大幅度增长的同时收入也有较大幅度的增长，企业销售活动效果明显，但相对来讲销售费用增长快于营业收入增长。2019年管理费用为47,767.4万元，与2018年的30,218.1万元相比有较大增长，增长58.08%。2019年管理费用占营业收入的比例为6.39%，与2018年的5.73%相比有所提高，提高0.66个百分点。管理费用占营业收入的比例有所上升，与之同时，营业利润明显上升。管理费用增长伴随着经济效益的大幅度提升，增长合理。2019年财务费用为17,461.1万元，与2018年的7,390.16万元相比成倍增长，增长1.36倍。 三、资产结构分析 与2018年相比，2019年存货占营业收入的比例明显下降。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收入增长，并且资产的盈利能力有所提高。因此与2018年相比，资产结构趋于改善。 四、偿债能力分析 从支付能力来看，天康生物2019年的经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。企业负债经营为正效应，增加负债有可能给企业创造利润。 内部资料，妥善保管第1 页共3 页
东莞XX智能股份有限公司审计报告 XX审字[2020]第XXXX号 XX会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告 XX审字[2020]第XXXX号东莞XX智能股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的东莞XX智能股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括括2019年12月31日、2018年12月31日的资产负债表，2019年度、2018年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2019年12月31日、2018年12月31日的财务状况以及2019年度、2018年度的经营成果和现金流量。 - 1 -
XX会计师事务所有限公司 XX CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD、 审计报告 Audit Report XX审字[2013]第x号 XX Audit[2013]No.x XX有限公司董事会： XX Co. Ltd Board of Director: 我们审计了后附的XX有限公司财务表报，包括2012年12月31日的资产负债表，2012年利润表、现金流量表和所有者权益变动表，2012年12月31日的资产减值准备情况表以及财务表报附注。 We have audited attached the Financial Statement of your company—XX Co. Ltd (xx hereinafter). Including the Balance Sheet of Dec. 31 2012, Income Statement of 2012、Cash Flows Statement and List of Fluctuation for Shareholder’s Equity, Statement of Allowance for Impairment Assets, and notes to the financial statements of Dec. 31 2012. 一、管理层对财务报表的责任 I.Responsibility of the Administrative authority to the Financial Statement 编制和公允列报财务报表是昆明塔迪兰设备有限公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
生产各类兽用疫苗的上市公司一览（2011版） 雨天咖啡屋/收集整编 （一）高致病性禽流感：禽流感病毒可分为高致病性、低致病性和非致病性三大类。其中高致病性禽流感是由H5和H7亚毒株（以H5N1和H7N7为代表）引起的疾病。高致病性禽流感因其在禽类中传播快、危害大、病死率高，被世界动物卫生组织列为A类动物疫病，我国将其列为一类动物疫病。高致病性禽流感H5N1是不断进化的，其寄生的动物（又叫宿主）范围会不断扩大，可感染虎、家猫等哺乳动物，正常家鸭携带并排出病毒的比例增加，尤其是在猪体内更常被检出。 [1]、天康生物（002100）： 公司增资吉林曙光生物技术有限责任公司成为其第一大股东，曙光生物主要经营兽用生物制品的研发、咨询、生产和销售，拥有自主知识产权的疫苗生产技术，在细胞的贴壁培养和悬浮培养方面均有较强的技术实力。公司禽流感疫苗一期工程设计产能为20亿毫升，二期未定,我们预计公司2011年/2012年禽流感疫苗的产销量将达到2亿/8亿-10亿毫升左右。这样增资后,天康生物将成为第一家使用生物反应器生产禽流感疫苗的动物疫苗生产企业。[雨天咖啡屋] [2]、大华农（300186）： 公司是国内集兽用生物制品、兽用药物制剂、饲料添加剂与添加剂预混合饲料为一体的动物保健品企业。兽用生物制品占销售收入超过60%，毛利80%左右，是公司最主要的收入来源和利润来源，主要包括禽流感疫苗、鸡新城疫疫苗、猪蓝耳病疫苗和猪瘟疫苗。同时，公司的兽用药物制剂占比为27.3%，包括兽用中药和兽用化药。 [3]、中牧股份（600195）： 公司的生物制品涵盖了四种国家强制免疫疫苗：禽流感疫苗、口蹄疫疫苗、猪蓝耳苗和猪瘟疫苗，以及一些市场上比较看好的常规疫苗，例如狂犬疫苗、猪伪狂犬苗、猪乙型脑炎活疫苗；中牧股份还生产有猪伪狂犬灭活疫苗、猪伪狂犬病基因缺失疫苗，并拥有国内第一家宠物疫苗厂。公司2010年销售禽用疫苗78.14亿羽份(毫升)、各类畜用疫苗11.83亿头份(毫升)、口蹄疫疫苗11.42亿毫升，主导产品继续保持了行业领先地位。[雨天咖啡屋] 第1页
XXXX设备股份有限公司2009年度财务报表的审计报告 X X会计师事务所 Ascenda Certified Public Accountants
审计报告 审（2010）GF字第020053号XXXX设备股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的XXXX设备股份有限公司（以下简称盾安环境公司）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2009年度的利润表和合并利润表、2009年度的现金流量表和合并现金流量表、股东权益变动表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是盾安环境公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，盾安环境公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了盾安环境公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。 中国注册会计师 XXXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师
行业分析报告 一、行业概况 1、行业简介 行业名称：兽药 行业简介：兽药，也称为动物保健品，是指用于预防、治疗、诊断动物疾病或者有目的地调节动物生理机能的物质。 2、行业规模、发展速度、平均利润水平、主要厂商 二、行业生命周期分析 1、市场容量 2、市场增长率、需求增长率 3、产品的技术水平 4、产品品种 5、竞争者数量及进出壁垒 6、结论：行业生命周期的阶段判断 三、行业市场结构分析 1、供需关系 （1）供给状况 目前，兽药行业常规化普通产品供给状况充足，尤其是在化药市场，普遍存在产能过剩的现象，这主要是由于化药同质化较为严重，高端差异化产品不突出的现状造成的。而在生药领域，企业规模较大，生产能力较强，竞争集中在少数几家拥有核心技术产品的厂商之间。大型企业资金实力雄厚，拥有较强的扩大再生产的能力，能够适应市场需求的变化，不断创新完善自身的产品线，以保障市场对于兽药产品的需求。 （2）需求状况 兽药行业作为为畜牧养殖业服务的行业，其市场需求状况受下游畜牧养殖业的发展状况影响较大，总体来说，由于我国畜牧养殖业约占农业总产值的1/3，整体规模较
大，为兽药提供了充分的市场保障。 2、竞争者数量 3、各自市场份额 注：上表中规模划分按照工信部标准（工信部联企业[2011]300号），指各类型企业的年销售额。数据来源为2013年兽药行业发展报告信息采集搜集到的1661家兽药生产企业的有效数据。 从整体上看，由于国家对兽用生物制品监管更严格，生物制品的生产工艺更加复杂，科技含量较高，对基础生产设施及科研投入要求较高，所以生药企业的生产规模较大，大型企业占企业总数的比例占25%以上。从产业集中度的角度来看，生药·企业的CR10指标（CR为产业集中度的指标，CR10为销售前十名企业销售额占该类行业总销售额的比重）达50.95%，集中度较高，竞争主要集中在大型企业之间。行业整体水平高，呈现垄断竞争的格局，随着生物技术的不断发展，拥有核心技术和产品优势的厂商将拥有更高的市场份额。另一方面，我国化药企业众多，中小型企业占到厂商总数的90%左右，2013年化药制剂企业销售集中度指标CR10为21.21%，竞争程度较为充分。 4、力量对比 5、行业集中度 四、行业竞争结构分析 1、行业中现有企业的竞争
ABC股份有限公司二ＯX二年度 审计报告
目录 审计报告 合并及公司资产负债表1-2 合并及公司利润表 3 合并及公司现金流量表 4 合并及公司股东权益变动表5-6 财务报表附注7-X
审计报告 号 ABC股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20X2年12月31日的合并及公司资产负债表，20X2年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
湖南省农业产业化省级龙头企业名单 1.湖南省金农生物资源股份有限公司 2.湖南谊信创汇农业实业有限公司 3.广州湘粤农贸大市场 4.湖南天心实业总公司 5.湖南长元人造板厂股份有限公司 6.湖南省茶叶总公司 7.湖南省水产公司 8.湖南省食用菌开发总公司 9.长沙市华英实业集团 10.长沙马王堆农产品股份有限公司 11.湖南凯雪集团 12.长沙植物油总公司 13.香港加加集团长沙有限公司 14.株洲普兰特油脂有限公司 15.株洲松本林化有限公司 16.湖南省莲邦食品有限公司 17.湘乡市怀其制革有限公司 18.湘潭伟鸿食品公司 19.衡阳市金雁粮食购销有限公司 20.衡阳市金荔科技农业股份有限公司 21.南山种畜牧草良种繁育场 22.湖南省兰岭茶叶有限公司（原湖南兰岭茶厂） 23.湘阴三塘食品有限公司（原湘阴三塘酱厂） 24.安化县建玲竹业有限公司 25.湖南洞庭食品有限公司（原湖南辣妹子食品有限责任公司） 26.湖南天运生物技术有限公司（原沅江鸿泰有限责任公司） 27.桃江县桃花江竹胶板有限公司 28.益阳泰升果汁有限公司 29.湖南明月油脂有限责任公司 30.常德广积米业股份有限公司 31.澧县千诺拉油脂有限责任公司 32.湖南九峰实业有限公司 33.郴州市裕湘面业有限公司 34.湖南临武舜华鸭业发展有限责任公司 35.资兴东江鱼集团有限公司 36.湘南绿色罐头有限责任公司（原湘南罐头食品有限责任公司） 37.湖南永州之野异蛇实业有限公司 38.湖南金浩植物油有限公司 39.湖南熙可食品有限公司 40.湖南天龙米业有限公司 41.娄底百雄堂高科技农业有限公司 42.双峰辣酱集团公司
企业公司审计报告格式范本 ABC股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表 包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注 一、治理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《×会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司治理层的责任这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范 计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判定
包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制 以设计恰当的审计程序 但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信 我们获取的审计证据是充分、适当的 为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为 ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《×会计制度》的规定编制 在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量×会计师事务所中国注册会计师：× (签名并盖章) (盖章)中国注册会计师：× (签名并盖章) 中国×市二○×二年×月×日 《审计报告》文书印制说明
哪些公司年检必须 1. 哪些公司年检必须出具审计报告： （1.）一人有限责任公司、上市股份有限公司和从事金融、证券、期货的公司； （2.）从事保险、创业投资、验资、评估、担保、房地产经纪、出入境中介、外派劳务 中介、企业登记代理的公司； （3.）注册资本实行分期缴付未全额缴齐的公司； （4.）三年内有虚报注册资本、虚假出资、抽逃出资违法行为的公司 （5.）外商投资企业及分支机构一律要做年度审计报告 （6）用报告作其他特殊用途的公司 2. 审计报告所需资料： （1） 12月份的会计报表（资产负债表，损益表） （2）公司全年的账本； （3）公司全年的凭证（如果太多可以少拿一些，原则是：1月和12月的为必拿，中间 月份可以抽拿几个月。）； （4）公司营业执照复印件、国地税务登记证复印件、组织机构代码证复印件（正,副本 均可）； （5）验资报告复印件、公司上一年度审计报告的复印件（如果没出可以不用提供）； （6）如是外资企业需提供(外汇登记证正本复印件),(批准证书复印件).（章程复印件） （财政登记证） 注：复印件需每页都加盖公章 3. 完成时间： 资料齐需要5-7个工作日 4. 出具时间：每年3月1日—6月30日篇二：工程审计和审计报告 建设项目竣工决算审计是建设项目审计的一个重要环节，它是指建设项目正式竣工验收 前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、 合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。 其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效果，促进总结建设经验， 提 高建设项目管理水平。 目录 1审计人员对建设项目实施建设项目竣工决算审计业务的内容视具体情况和项目的行业 特点而确定。其基本审计内容主要包括以下方面：[1] (1)审查竣工决算编制依据。审核决算依据是否齐全、是否符合有关规定、是否存在遗留 问题。 (2)审查是否按规定的时问及时进行竣工决算的编报。现行制度规定，建设项目的竣工决 算应在项目办理竣工验收后的一个月内编报。 (3)审核竣工决算资料的齐全性和真实性。有关财务报表、主要附表是否齐全，表中各项 目的内容填列是否完整、正确、真实，各表之间应该一致的数字是否相符；竣工情况说明书 所列项目内容是否全面、真实。 (4)审核建设单位的竣工验收工作是否符合有关规定，决算编制工作有无专门的人员，各 项清理工作是否彻底和全面。 (5)审查项目建设是否按照批准的初步设计进行，各单位工程是否严格按照批准的概算内 容进行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题；有无重大质量事故和经济 损失。
天康生物2019年财务状况报告 一、资产构成 1、资产构成基本情况 天康生物2019年资产总额为1,115,446.41万元，其中流动资产为669,442.32万元，主要分布在存货、货币资金、预付款项等环节，分别占企业流动资产合计的46.27%、29.9%和10.06%。非流动资产为446,004.09万元，主要分布在固定资产和在建工程，分别占企业非流动资产的72.09%、13.82%。 资产构成表 项目名称 2019年2018年2017年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 总资产1,115,446.4 1 100.00 850,874.22 100.00 587,285.08 100.00 流动资产669,442.32 60.02 585,765.85 68.84 357,539.35 60.88 长期投资8,070.61 0.72 5,061.41 0.59 4,449.1 0.76 固定资产321,517.31 28.82 171,491.37 20.15 155,633.93 26.50 其他116,416.17 10.44 88,555.59 10.41 69,662.71 11.86 2、流动资产构成特点 企业营业环节占用的资金数额较大，约占企业流动资产的46.27%，说明市场销售情况的变化会对企业资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注企业产品的销售前景和增值能力。企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的31.22%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但这种应变能力主要是由短期借款及应付票据来支持的，应当对偿债风险给予关注。
流动资产构成表 项目名称 2019年2018年2017年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 流动资产669,442.32 100.00 585,765.85 100.00 357,539.35 100.00 存货309,720.56 46.27 250,176.41 42.71 90,104.5 25.20 应收账款31,410.43 4.69 21,522.47 3.67 19,737.49 5.52 其他应收款5,188.56 0.78 17,457.65 2.98 2,748.95 0.77 交易性金融资产8,717.15 1.30 0 0.00 0 0.00 应收票据119.67 0.02 7,072.21 1.21 61.25 0.02 货币资金200,145.83 29.90 214,817.93 36.67 181,408.08 50.74 其他114,140.13 17.05 74,719.18 12.76 63,479.06 17.75 3、资产的增减变化 2019年总资产为1,115,446.41万元，与2018年的850,874.22万元相比有较大增长，增长31.09%。 4、资产的增减变化原因 以下项目的变动使资产总额增加：固定资产增加150,025.94万元，存货增加59,544.14万元，预付款项增加24,575.36万元，其他流动资产增加14,845.59万元，生产性生物资产增加12,531.5万元，应收账款增加 9,887.96万元，交易性金融资产增加8,717.15万元，无形资产增加7,473.03万元，在建工程增加5,756.18万元，长期投资增加3,009.21万元，长期待
(除注明需提供原件外均为复印件) 1、营业执照、组织机构代码证、税务登记证； 2、相关部门的批文（原件）、资产评估报告； 3、公司章程、协议； 4、单位基本情况、组织结构图（包含与关联公司关系）； 5、设立、变更验资报告； 6、以前年度审计报告； 7、财务会计制度及相关内部控制制度； 8、资产负债表、利润表、现金流量表及财务报表附注（原件）； 9、总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、会计凭证； 10、所有银行存款对账单、银行存款余额调节表； 11、科目余额表（至最末级、往来明细按内容列示并注明帐龄）； 12、现金盘点表、存货盘点表（需标明名称、数量、单价、总金额等）（均为原件）； 13、长短期投资情况明细表、投资协议、被投资单位营业执照及截止会计报表日已审的财务报表； 14、固定资产盘点表（原件）、折旧表（需标明固定资产名称、数量、购置日期、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值）及主要项目产权证明（房产证、土地证、大额 ***、行驶证等）； 15、长短期借款合同，有关抵押担保资料； 16、相关收入、成本等重要经营合同、协议，房屋租赁合同； 17、制造费用、经营费用、管理费用、财务费用明细表； 18、关联单位及交易明细、或有事项相关资料； 19、纳税申报表、缴款书及税收优惠的资料； 20、股东会、董事会决议及其它重要的资料；篇二：股改应注意的问题 一、改制为股份有限公司应具备的条件 有限责任公司整体变更为股份有限公司是指在股权结构、主营业务和资产等方面维持同一公司主体，将有限责任公司整体以组织形式变更的方式改制为股份有限公司，并将公司经审计的净资产额相应折合有股份有限公司的股份总额。 整体变更完成后，仅仅是公司组织形式不同，而企业仍然是同一个持续经营的会计主体。 根据我国公司法、证券法、和中国证监会颁布的规范性文件的规定，设立股份有限公司应具备以下条件： 1、应当有2人以上200以下为发起人，其中须有半数以上在中国境内有住所； 2、发起人认购和募集的股本达到法定注册资本最低限额500万元人民币； 3、股份发行、筹办事项符合法律规定； 4、发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过； 5、有符合公司法要求的公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构； 6、有合法的公司住所。 二、改制具体操作步骤 1、设立改制筹备小组，专门负责本次改制工作。 筹备小组通常由董事长或董事会秘书牵头，汇集公司生产、技术、财务等方面的负责人，不定期召开会议，就改制过程中遇到的有关问题进行商讨，必要时还应提请董事会决定。筹备小组具体负责以下工作： a、研究拟订改组方案和组织形式； b、聘请改制有关中介机构，并与中介机构接洽； c、整理和准备公司有关的文件和资料；
公司财务审计报告范本 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处
罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是xxx 集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 xxx公司机密内部审计报告 报告名称：关于xxx的审计报告 报告编号：xxx集团内审字[200x]第0xx号出具 报告时间：200x年xx月xx日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门二、报告正文关于xxx分公司的审计报告 xxx集团内审字[200x]第0xx号 我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对xxx分公司进行了审计。xxx分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按xxx规定及本次审计意见进行处罚。 xxx分公司的基本情况…… 审计中发现的问题及审计意见
饲料产业行动计划 —— 饲料，是所有人饲养的动物的食物的总称，比较狭义地一般饲料主要指的是农业或牧业饲养的动物的食物。一般来说只有植物饲料才被称为饲料，这些饲料中包括草、各种谷物、块茎、根等。 加强产业政策与财税、金融等相关政策的衔接，支持各类社会资本参与企业并购重组，合力推进产业稳增长、调结构、转型升级、降本增效。积极协调落实相关配套政策，加强对区域的督促指导，统筹推进各项工作。 为促进产业转型升级、由大变强、可持续发展，特制定改规划方案，请结合实际认真贯彻实施。 第一条发展思路 以科学发展观为指导，树立创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，立足区域发展实际，坚持组织引导与市场主导并重，筑牢产业发展基础与强化科技进步并重。 第二条发展原则 1、政策引导，市场推动。推动产业发展既要充分发挥总揽全局、协调各方的作用，形成分工协作、齐抓共建的工作格局，又要发挥市
场对资源配置的决定性作用，营造有利于产业发展的市场环境，形成 符合社会主义市场经济要求的体制和机制，把各种要素引导到产业发 展中来，激发市场主体的内生动力，逐步形成全社会关心、重视和支 持产业发展的良好氛围。 2、产业联动，协同发展。统筹协调产业与关联产业联动发展，培 育关联生产性服务业，促进产业成链发展，提升产业发展水平，增强 行业发展的整体性和协调性，扩大高端产品服务供给，加快产业和产 品向价值链中高端跃升。 3、坚持融合发展。推进业态和模式创新，促进信息技术与产业深 度融合，强化产业与上下游产业跨界互动，加快产业跨越式发展。 第三条产业发展分析 饲料，是所有人饲养的动物的食物的总称，比较狭义地一般饲料 主要指的是农业或牧业饲养的动物的食物。一般来说只有植物饲料才 被称为饲料，这些饲料中包括草、各种谷物、块茎、根等。 饲料原料主要有大豆、豆粕、玉米、鱼粉、氨基酸、杂粕、乳清粉、油脂、肉骨粉、谷物、饲料添加剂等，产品主要应用于水产养殖、畜禽养殖等行业。
目录页次 一、审计报告1-2 二、财务报表 资产负债表和合并资产负债表1-4 利润表和合并利润表5-6 现金流量表和合并现金流量表7-8 所有者权益变动表和合并所有者权益变动表9-12 财务报表附注1-
审计报告 信会师报字（）第号 XXX股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的XXX股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2010年度的利润表和合并利润表、2010年度的现金流量表和合并现金流量表、2010年度的所有者权益变动表和合并所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
****有限公司审计报告 项目编号： 被审计单位： 项目名称： 报告时间：
【第一部分：项目概述】 审计目的 （以下举例） 1、核实某某公司的财务状况和经营成果 2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象 审计范围 （以下举例） 业务范围：某某公司所有与财务数据相关的业务 组织范围：某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。 期间范围：****年**月**日至****年**月**日 资料范围：财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等（详见资料清单）。 审计方法 （以下举例） 审计依据和标准：会计准则、各项税收法律法规等 审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。 【第二部分：审计总体结论】 经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。 附：报表项目解析如下：
一、资产负债表主要项目 资产负债表主要变化项目简析如下： （一）期末流动资产与期初相比减少****元。 货币资金减少**亿元，主要变化及原因如下：…… 存货减少**亿元，其中原材料和产成品分别减少**万元和**万元，造成……。 预付账款…… …… （二）非流动资产增加****元。 1、固定资产项目…… 2、长期股权投资…… …… （三）流动负债减少****元，主要因为……。 （四）非流动负债增长****元，主要因为……。 …… 二、利润主要项目 简析：……。 其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：……。 ****年预算完成情况：……。 【第三部分：审计过程与意见】 总体看来，某某公司在制度健全和运行方面比较到位。财务工作规范、准确地反映了公司的资产状况和经营成果。但在公司日常管理上，尚有部分细节需要进一步进行明确，具体如下： 一、公司制度健全方面 …… 审计发现：……。
兽药原料药类10强企业 浙江升华拜克生物股份有限公司 湖北龙翔药业有限公司 河北威远动物药业有限公司 山东鲁抗舍里乐药业有限公司 张家港市恒盛药用化学有限公司 常州亚邦齐晖医药化工有限公司 浙江国邦药业有限公司 山东胜利股份有限公司 宁夏多维泰瑞制药有限公司 浦城绿康生化有限公司 兽药上市公司动物疫苗上市公司汇总 禽流感疫苗上市公司： 1. 中牧股份（600195.sh），公司主要产品包括禽用疫苗、兽用疫苗和特种疫苗，动物疫苗年生产量超200亿头羽份，占全国三分之一以上市场；公司猪蓝耳病疫苗由下属成都药械厂和控股公司乾元浩生物下属南京生物药厂生产，该两家生产厂家均属农业部批准的12家高致病性猪蓝耳病疫苗生产企业之列；公司禽流感疫苗已形成了130亿羽份产能，其产品毛利率达60%，其禽流感疫苗主力生产企业为公司参股50%的南京梅里亚和参股52.92%的乾元浩生物，此两家企业均属农业部正式批准9家禽流感疫苗定点生产企业之列；公司参股子公司南京梅里亚09年销售口蹄疫疫苗10.01亿毫升；中牧股份还生产有猪伪狂犬灭活疫苗、猪伪狂犬病基因缺失疫苗，并拥有国内第一家宠物疫苗厂。 2. 浙江医药（600216.sh），公司生产有禽流感新药，该禽流感新药属于神经氨酸酶抑制剂，可以高效地抑制禽流感病毒株的神经氨酸酶，也可用于治疗一种广泛流行的源于禽流感病毒株再分布而形成的A型流感毒株所致的流感。 3. 升华拜克（600226.sh），公司主要业务包括生化兽农药业务，生物农药、兽药是公司主要利润来源，产品包括阿维菌素、麦草畏、
硫酸粘杆菌素和黄霉素等；公司参股38%的青岛易邦生物工程为农业部正式批准的禽流感疫苗定点生产企业，产品以禽流感H9亚型灭活疫苗、禽流感H5、H9二价灭活疫苗为主。 4. 金宇集团 猪蓝耳病疫苗上市公司： 1. 中牧股份 2. 金宇集团 口蹄疫疫苗上市公司： 1. 金宇集团（600201.sh），公司建设有全国唯一的兽用疫苗国家工程实验室，开发有猪口蹄疫病毒基因重组等7种人畜共患病的基因工程疫苗；公司旗下内蒙古生物药品厂是内蒙古自治区唯一生产畜禽疫苗制品企业，也是农业部指定牲畜特种疫苗生产企业，主要生产禽流感疫苗；公司持有100%股权的扬州优邦生物制药是金宇集团生产猪繁殖与呼吸综合征(猪蓝耳病)灭活疫苗的基地，预计产能为3亿毫升/年；公司生物药品厂口蹄疫疫苗24亿毫升（全国最大），占主营比重90%。 2. 天康生物（002100.sz），公司是我国第三大口蹄疫疫苗生产企业，其中牛羊口蹄疫疫苗市场份额达16%；公司与上海优必爱生物科技合作研发有牛羊口蹄疫O型-亚I型二价合成肽疫苗；公司计划2010年完成口蹄疫疫苗6亿毫升、猪瘟疫苗6000万头份。 3. 中牧股份 猪伪狂犬病疫苗： 1. 华神集团（000790.sz），公司兽药产品主要包括猪伪狂犬病活疫苗，其全资子公司四川华神兽用生物制品生产的“猪伪狂犬病活疫苗(SA215株)”是我国第一株从技术上达到国际疫苗应用标准、完全自主知识产权的动物病毒基因工程疫苗。 2. 中牧股份 兽药上市公司：1. 钱江生化（600796.sh），公司是一家从事生物农药、生物兽药、生物医药中间体的研发、生产和销售为主的上市公司,是我国重要的农药生产基地，公司兽药产品硫酸粘杆菌素是沙门氏菌有效兽药，也是“超级病菌”兽药领域的有效治疗产品。 2. 东湖高新（600133.sh），公司旗下武汉中博生化主要从事兽用疫苗、兽药、渔药等，拥有符合GMP标准的动物疫苗生产基地。3. 瑞普生物（300119.sz），公司专注兽药领域，其产品主要适用于鸡、猪等家禽家畜，在活疫苗耐热保护技术、灭活疫苗超滤浓缩技术、疫苗毒株选育、免疫增强剂和药物新剂型等多个技术领域保持华东医药：公司持有九阳生物79.61%股权，为其控股股东。九阳生物是一家从事生物技术研究和生物发酵产品生产的制
证券代码：688098 证券简称：申联生物公告编号：2020-019 申联生物医药（上海）股份有限公司 关于分公司取得《兽药GMP证书》和 《兽药生产许可证》的公告 重要内容提示： ●申联生物医药（上海）股份有限公司（以下简称“公司”）兰州分公司（以下简称“兰州分公司”）口蹄疫细胞悬浮培养灭活疫苗生产线近日通过了生物安全三级防护验收和兽药GMP验收，兰州分公司已取得甘肃省畜牧兽医局核发的《兽药GMP证书》和《兽药生产许可证》。 ●兰州分公司尚未取得产品批准文号，待取得产品批准文号后口蹄疫细胞悬浮培养灭活疫苗生产线方可投产，具体投产时间存在不确定性。 本次取得《兽药GMP证书》和《兽药生产许可证》的具体情况如下： 一、《兽药GMP证书》和《兽药生产许可证》相关信息 1.《兽药GMP证书》 证号：（2020）兽药GMP证字28002号 企业名称：申联生物医药（上海）股份有限公司兰州分公司 生产地址：甘肃省兰州市兰州新区昆仑山大道中段2398号 验收范围：口蹄疫细胞悬浮培养灭活疫苗 有效期：2020年5月8日至2022年5月31日 2.《兽药生产许可证》 证号：（2020）兽药生产证字28018号 企业名称：申联生物医药（上海）股份有限公司兰州分公司 生产范围：口蹄疫细胞悬浮培养灭活疫苗 生产地址：甘肃省兰州市兰州新区昆仑山大道中段2398号 有效期：2020年5月8日至2022年5月31日 二、本次通过验收的生产线及计划生产产品情况 本次通过验收的生产线为口蹄疫细胞悬浮培养灭活疫苗生产线，拟生产猪口蹄疫疫苗产品，产能为1.25亿头份。
三、同类产品的市场情况 注：主要生产厂家信息来自中华人民共和国农业农村部网站。 四、对公司的影响及风险提示 兰州分公司本次通过生物安全三级防护验收和兽药GMP验收并取得《兽药GMP证书》和《兽药生产许可证》，有利于加快公司口蹄疫悬浮培养灭活疫苗项目进度，实现投产后将有利于丰富公司产品结构，增加口蹄疫疫苗产能，增强公司核心竞争力，为公司实现稳定快速发展奠定基础。 公司本次取得《兽药GMP证书》和《兽药生产许可证》，尚未取得产品批准文号，待取得产品批准文号后口蹄疫细胞悬浮培养灭活疫苗生产线方可投产，受国家政策变化和行政审批进度等多种因素影响，具体投产时间存在不确定性，预计不会对公司本年度经营业绩产生重大影响。敬请广大投资者谨慎决策，注意投资风险。 特此公告。 申联生物医药（上海）股份有限公司 董事会 2020年5月11日
公司财务审计报告 ABC股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括： （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报； （2）选择和运用恰当的会计政策； （3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“三、导致保留意见的的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，
但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、导致保留意见的事项 ABC公司20xx年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。 四、审计意见 我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，ABC 公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的的经营成果和现金流量。