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全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点

全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点
全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点

(一)《税收基础知识》部分

第一章至第四章:通读,不为考试重点。

第五章:第一节了解;第二节、第三节重点考试内容;增值税为重中之重,着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税,注意增值税、消费税新条例变化;第四节营业税是地税业务,国税部门不考;第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。

第六章:第一节作为了解,第二节为考试重点内容,重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求(需展开理解);第三节个人所得税为地税业务,国税部门不作要求。

第七章:主要是地税业务,国税部门不考。

第八章:掌握税收管理基本制度与内容,了解税收法律责任。

第九章:掌握税务稽查的工作规程,特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。

第十章:掌握国际重复征税及其避免。

第十一章:通读,不为考试重点。

(二)《法律基础知识·税务版》部分

第一章:考试重点内容,重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。

第二章:考试内容,理解性掌握第一节,重点掌握第二节、第三节。

第三章:大体了解税务行政许可概念。

第四章:考试重点内容,重中之重,掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。

第五章:了解第一节、第三节,掌握第二节,特别是阻止出境、纳税担保和代位权。

第六章:掌握第三节,其它章节了解,不为考试重点。

第七章:掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。

第八章:考试重点。第九章:掌握第二节。

税务人员执法资格考试练习题库

(法律基础知识-税务版)

第一章法理基础

一、单项选择题

1.在我国,全国人民代表大会通过法律须经(B )

A、到会代表的过半数同意

B、全体代表的过半数同意

C、到会代表的2/3多数同意

D、全体代表的2/3多数同意

2、划分部门法的首要标准是(B) A法律调整的机制 B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性

3、(D)是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。

A法的历史类型 B法律体系

C立法体制 D法系

4.法律事实包括事件和(D)

A、物

B、不可抗力

C、客观条件

D、行为

5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是(C)

A、授权性规则

B、调整性规则

C、强行性规则

D、任意性规则

6.根据权利的效力范围不同,可把法律权利划分为(B)

A、公权利和私权利

B、对人权和对世权

C、专属权和可转让权

D、实体权利和程序权利

7.法的规范作用与社会作用是(A )

A、手段和目的关系

B、理论和实践的关系

C、目的和本质的关系

D、理论和价值的关系

8下列对法律规范分类正确的是(C )

A授权性规范、命令性规范、强制性规范

B授权性规范、强制性规范、禁止性规范

C强制性规范、任意性规范、

D授权性规范、命令性规范、任意性规范

9.我国法律在对人的效力方面采取的是(C)

A、属地主义

B、属人主义

C、以属地主义为主,与属人主义、保护主义相结合

D、以属人主义为主,与属地主义、保护主义相结合

10.根据法的创制和表达形式法可以分为(B)

A、根本法和普通法

B、成文法和不成文法

C、一般法和特别法

D、实体法和程序法

11.在垄断资本主义时期,资本主义法制发生的一个重大变化是(C )

A、宪政制度的建立

B、法制原则的确立

C、注重保护社会利益

D、强调法律保护私人利益

12.我国宪法第33条规定:“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”这里的“法律”一词应作(A)

A、扩充解释

B、限制解释

C、字面解释

D、逻辑解释

13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制,拥有国家立法解释权的机关是(B )

A、国务院

B、全国人大常委会

C、最高人民法院

D、最高人民检察院

14.最终决定法的因素是(A )

A、物质生活条件

B、政治力量对比

C、国家权力性质

D、阶级力量对比

15.大陆法系国家通常把法律划分为( A)

A、公法和私法

B、普通法和衡平法

C、普通法和成文法

D、成文法和衡平法

16.关于部门规章的下列表述中,正确的是( B)

A、部门规章的效力等同于行政法规

B、部门规章的效力低于行政法规

C、国务院总理签署公布部门规章

D、部门规章的效力高于地方性法规

17.划分法系的根据是(B )

A、法的经济基础

B、法的历史传统

C、法的阶级本质

D、法的政治属性

18.法律条文与法律规范的关系是(D )

A、法律规范是法律条文的载体

B、一个法律规范就等于一个法律条文

C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中

D、一个法律条文可以包括几个法律规范

19.我国宪法规定:中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由,这些权利属于(B )

A、对人权利

B、绝对权利

C、相对权利

D、道德权利

20.基本法律之外的法律由(B )制定

A、全国人大

B、全国人大常委会

C、国务院

D、全国人大及其常委会

21.全国人大常委会审议法律案,一般几次审议才交付表决(C )

A、1次

B、2次

C、3次

D、4次

22.民法法系的发展以( C)为基础

A、普通法

B、衡平法

C、罗马法

D、判例法

23.法律离不开国家,从属于国家是因为( D)

A、国家的基本制度需要法律来确认

B、国家形式和国家机构需要法律来确认

C、法律是实现国家职能的手段

D、法律的创制实施依赖于国家

24.美国法和英国法是普通法系的两个分支,二者的共同点是(D )

A、都有联邦法和州法之分

B、都实行成文宪法制

C、最高法院有违宪审查权

D、都有普通法和衡平法之分

二、多项选择题

1、“依法治国,建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于( 1 2 )。

①全国人大及其常委会颁布的规范性法律文件②宪法

③党规党法④各种规章制度

2、当代中国法学理论对法的本质的认识包含以下几个层次(1234 )。

①法律是国家意志②法律是阶级意志

③法律是人民意志④法律是公共意志

3、一般而言,刑事法律规范大多数是( 134 )。

①强行性规范②授权性规范

③义务性规范④确定性规范

4、我国部门法划分的标准主要有( 12 )。

①法律调整的对象②法律调整的方法

③法律调整的层次④法律调整的体系

5、法律事实包括( 14 )。

①法律事件②法律责任

③法律关系④法律行为

6、以下属于立法权限中的法律绝对保留的事项是(124 )

①有关犯罪和刑罚事项;②对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚事项;

③有关国家主权的事项;④有关司法制度的事项。

7、下列机关有权制定税收规范性文件的是( 14)

①淮南市地方税务局②淮南市地方税务局稽查局③淮南市地方税务局田家庵分局④凤台县地方税务局

8、以下属于全国人大及其常委会立法程序四个阶段的是(1234 )

①法律案的提出②法律案的审议③法律案的通过④法律案的公布⑤法律案的起草

三、判断并说明理由

1、社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果、法律的价值追求。(错)

2、法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念和法律实践。(错)

3、规定人们不为一定行为的,是命令性规则。(错)

4、现代社会的法律都没有溯及力。(错)

5、法律起源于原始社会的氏族习惯,这是各国法学界公认的事实。(错)

6、私有财产不可侵犯、契约自由、法律面前人人平等是资产阶级的法制原则(对)

7、法律汇编和法典编纂都是国家的立法活动。(错)

8、法律一经通过,就具有法律效力。(错)

四、名词解释。

1、法律关系:由法律规范所调整、国家强制力保障实现、以人们之间的权利、义务为主要内容的社会关系。

2、法律责任:由违法行为引起的、责任主体承担的、法律上的不利后果。

3、法律事实:在法律规定既定的前提下,能够引起法律关系产生、变更和消灭的的各种事件和行为。法律事实分法律事件和法律行为。

4、法律体系:一国由现行的全部部门法构成有机统一的整体。

5、法律实施:指法律在现实生活中的被执行和遵守,通常包括执、司法、守法和法律监督的全部过程。

6、法系指具有某种共性或共同历史传统的法律的总称,也即根据这种共性或历史传统来划分法的类别,凡属于具有某种共性或传统的法律就构成一个法系。

7、部门法又称法律部门,是指一个国家根据一定的原则和标准划分的本国同类法律规范的总称。

8、准用性规则即并未规定行为规则,而规定参照、援用其他法律条文或其他法规。

9、法律权利:是指法律规定,作为法律关系主体及权利主体或享有权利人(公民、法人、其他组织以至国家本身),具有自己这样行为或不这样行为,或要求他人这样行为或不这样行为的能力或资格。

10、税收规范性文件:是县以上各级税务机关依照法定的职权和规定的程序制定并公布的、涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务,在本辖区内具有普遍约束力并能反复适用的文件。

第二章行政法基础

一、单选题:

1、税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能,下列不具有税务行政职权的特点是(B)

A、不能放弃的权力

B、可以随意协商、选择和改变的权力

C、以税务行政主体意志为转移的权力

D、相互制约的权力

2、行政机关对违法行为人不可以采取(D )措施

A:没收财产B:罚款C:依法查封D:税务人员强行拿走纳税人营业执照

3、依照行政( B)不同,可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。

A:是否可以反复适用 B:适用的范围 C:是否可以由行政主体进行选择 D:是否主动实施行政行为为标准

4、税务行政法律的客体不包括(B )

A:纳税人所占有某一处生产的厂房及产品 B:纳税人厂房所拥有的阳光 C:行为 B:财物

5、依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为(A )

A:要式行政行为与非要式行政行为B:依职权的行政行为和依申请的行政行为C:羁束行政行为与自由裁量的行政行为D:内容行政行为和外部行政行为

6、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是( A)

A:口头通知生效B:即时生效C:受领生效D:附条件生效

7、下列选项中,不属于行政行为的特征的是( C)。

A一定的自由.裁量性 B.强制性

C.效力恒定性

D.法律的执行性

8、税务机关作出的行政行为,无论合法还是违法,都推定为合法有效,相关当事人都应当预先遵守和服从,这体现行政行为效力中的(B )。

A.拘束力

B.公定力

C.不可变更力

D.执行力

9、税务机关停止办理出口退税的行为属于( C)行政行为。

A.内部

B.双方

C.具体

D.依申请的

10、下列有关行政行为效力的说法中,正确的是(D )。

A.对行政相对方来讲,不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容,也不得改变行政行为

B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力

C.行政行为成立即对行政主体无效

D.行政行为具有执行力,并不等于所有行政行为都必须执行

11、下列选项中属于行政行为的是( A)。

A.税务机关征税行为

B.全国人大制定法律行为

C.选举人大代表的行为

D.法院审理行政案件

12、以下关于具体行政行为,说法正确的是(C )。

A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务

B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限

C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为

D.具体行政行为只能是单方行政行为,不包括双方行政行为

13、关于行政行为的合法要件,说法不正确的是(C )。

A.行政行为的内容应当合法、适当

B.行政行为的主体应当合法

C.只要行政行为的主体内容合法即可

D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施

14、下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是(B )。

A.可撤销的行政行为自始无效

B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力

C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一

D.行政行为已完成原定的目标、任务,可由有权国家机关作出撤销决定

15、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是( D)。

A.行政给付

B.行政奖励

C.行政补偿

D.不是行政行为

16、将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是(A )为标准。

A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请

B.以税务行政行为受法律规范约束的程度

C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解

D.以税务机关的地位高低

17、下列行政行为中,属于依职权的行政行为是(D )。

A.税务登记

B.一般纳税人认定

C.税务行政许可

D.税务行政强制

18、对于(B),行政相对人不得向法院起诉;法院无权对其合法性予以审查。

A.要式行政行为

B.行政终局裁决行为

C.自由裁量行政行为

D.依职权的行政行为

19、行政主体实施行政行为,只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施,而无需与行政相对方协商或征得其同意,这体现了行政行为的( C)。

A.从属法律性

B.效力先定性

C.单方意志性

D.强制性

20、自始不发生法律效力的行政行为是(B)。

A.可撤销的行政行为

B.无效的行政行为

C.不作为的行政行为

D.废止的行政行为

二、多项选择题:

1、根据税务行政行为对相对人的权、义务引起的后果的不同,税务行政行为的内容分为(ABCD )

A:设定权利和义务B:实现权利和义务C:剥夺、限制权利和减、免义务D:确认和恢复权利与义务

2、税务行政相对人的种类有( ABCD)

A:具有双重身份的国家机关B:企业单位C:自然人D:外国人

3、税务行政主体可以为(ABC )

A:税务局B:税务分局C:税务所D:税收代征人

4、国家行政机关对国家和社会公共事务的(ACD )

A:决策B:非公共管理活动 C:组织 D:管理活动

5、我国《行政法》的基本原则具体包括(BC )

A:行政明晰性原则 B:行政合法性原则 C:行政合理性原则 D:行政重要性原则

6、依法行政的基本要求包括( ABCD)

A:合法行政B:合理行政C:程序正当D:权责统一

7、下列哪些行为不属于行政行为:(ABCD )

A:税务机关购买办公设备一批B:司法机关举办职工运动会C:人民法院审理税务行政诉讼案件D:全国人大常会创建征管法的活动

8、税务行政法律关系由( ABC)要素组成

A:主体B:客体C:内容D:行为

9、具体行政行为的范围包括(BD )

A:税务行政复议规则B:行政许可C:发票管理办法D:行政裁决

10、下列行政主体作出的行政行为可依法宣布无效的是( BCD )。

A.不适当的行政行为

B.行政主体不明确的行政行为

C.行政主体受胁迫作出的行政行为

D.行政行为的实施将导致犯罪

E.行政行为没有继续存在的必要的

11、根据行政法理论,(AE )属于行政确认范畴。

A.一般纳税人资格审批

B.出国护照审批

C.公司债券发行审批

D.指定发票印制企业

E.收养登记

12、省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为,在行政法理论上属于( ABE )行为。

A.行政立法

B.不可诉

C.行政执法

D.双方行政

E.抽象行政

13、行政主体所作出的行政行为具有(BC )的特征。

A.合法性

B.强制性

C.单方意志性

D.要式性

E.适当性

14、下列属于行政主体做出的具体行政行为的是( BC)。

A.公安局购买警车

B.税务局向商户征收所得税款

C.民政局发放困难补助金

D.地方政府制定交通条例

E.批准逮捕犯罪嫌疑人

15、抽象行政行为的特征有(BCDE)

A.可诉性

B.不可诉

C.准立法性

D.对象的普遍性

E.效力的普遍性和持续性

16、下述关于行政征收表述正确的是(ABCD )。

A.行政征收是单方面具体行政行为

B.行政征收的实质在于以强制方式无偿取得对方的财产所有权

C.排污费属于行政征收的范围

D.行政征收以负有行政法上的缴纳义务为前提

E.管理费不属于行政征收

三、判断题

1、税务机关对不遵守工作纪律的税务人员,作出开除处分决定后,被处分的税务人员即使对处分不服,也不能提起行政诉讼(对)

2、纳税人对税务机关抽象行政行为不服则可以提起行政诉讼(错)

3、税务机关委托有关单位和人员代征,这种受托单位也可以成为税务行政主体(错)

4、国家行政机在的活动都属于行政范畴(错)

5、税务行政主体必须是一个组织(对)

6、行政机关的行政行为的特征就是:“法无明文规定的即禁止”(对)

7、税务行政主体和税务行政法法关系的主体,为税务机关和税务相对人(错)

8、各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力,他们对同一事项的规定不一致时,由全国人大常委会裁决(错)

9、税务行政相对人,必定不会成为行政主体(错)

四、简答题:

1、税务行政行为的特征是什么?

答案:法律的执行性、单方意志性、效力公定性,一定的自由裁量性,强制性。

答案:必须是一个组织,而不是一个人;必须是享有国家征税权务,能够实施税务行政管理活动的组织;必须是能以自己的名义实施税务行政管理活动的组织;是一个能够独立承担法律责任的组织。税务行政主体有:各级税务局,税务分局,税务所,省以下税务局的稽查局。

3、税务行政相对人的权利和义务有哪些?

答案:权利:1、参与权2、知情权3、监督权4、请求权5、受益权;义务:1、遵守税务行政法律、法规,服从合法的行政管理、命令2、接受税务检查、监督3、协助公务的义务。4、税务行政行为的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些?

答案:税务行政行为的成立要件包括:主体必须是依法或依授权享有行政职权的税务机关,是行使税收行政职权的行为,以一定的形式表现出来,能够直接或间接影响到相对人的权益。生效要件分为;即时生效,受领生效,附条件生效。合法要件包括:主体合法,内容合法,程序合法,形式合法。

五、问答题

1、按照行政行为是否可以反复适用,可以把行政行为分为抽象行政行为和具体行政行为,两者之间的区别是什么?

答案:具体行政行为与抽象行政行为的区别:(1)抽象行政行为在功能上是设定行政法律规范的活动,具体行政行为是执行行政法律规范的活动。(2)抽像行政行为是创制具体行政行为法律依据的立法性活动,先于具体行政行为而形成,具体行政行为是执行性活动,晚上于抽象行政行为的活动(3)程序不同,抽象行政行为要按照规定的行政立法程序进行,具体行政行为按行政执法程序进行。(4)抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件一般可以反复适用于不同的对象。具体行政行为只针对某一具体当事人的革一具体事项,只是一次性有效。(5)抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件对在其后发生的事项具有拘束力,具体行政行为通常对在其之前的事具有拘束力(6)行政相对人对行政主体的具体行政行为可以提出行政诉讼。对抽象行政行为则不可以提起行政诉讼。

第三章税务行政许可和非许可审批

一、单选题

1.下列不属于税务行政许可的范围的是:( D )

A.指定企业印制发票

B.对发票管理和使用的管理

C.印花税代售许可

D.授予A级信用企业

2.关于税务行政许可的审查前的听证,下列说话不正确的是:( A )

A.听证是许可决定的必经程序

B.税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证

C.税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证

D.法律法规规定的税务许可应该听证的,必须举行听证。

3.关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是:( D )

A.应在受理之日起20日内作出许可决定

B.应在受理之日起20日内不能做出决定的,经本机关负责人批准,可以延长10日。C.税务机关采取集中联合办理的,办理时间不得超过45日。

D.45日不能办结的,经上级税务机关批准,可以延长15日

4.2004年8月21日,刘某向税务机关提出许可申请,同年8月27日,税务机关通知刘某因为申请材料不全,告知不予受理。对此,下列说法不正确的是:( B )

A.刘某的申请材料不全的,税务机关应当当场告知刘某补正

B.税务机关告知刘某补正的,可以分几次告知需要补正的内容

C.税务机关决定不予受理是错误的

D.刘某的申请材料不全的,如果不能当场作出的,税务机关可以在五日内告知刘某补正

5下列关于行政许可实施主体的表述中,正确的有:( A )

A.行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织

实施

B.行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施

C.行政许可可以委托一般公民和社会团体实施

D.受委托的行政机关可以转委托

6下列关于行政许可听证的表述中正确的是:( C )

A.在涉及社会公共利益的情形下,行政机关可以依职权举行听

B.行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行

C.行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项,行政机关应当向社会公告,并举行听证。

D.申请人、利害关系人提出听证申请的,由申请人、利害关系人承担适当的听证费用7.除可以当场作出行政许可决定的外,行政机关应当自受理行政许可申请之日起( C )日内作出行政许可决定。

A.15日

B.10日

C.20日

D.5日

8.行政许可由_____行政机关在法定职权范围内行使。( C )

A.具有管理公共事务职能的

B.具有行政管理权的

C.具有行政许可权的

D.各级人民政府的

9.行政机关在其法定职权范围内,依照法律、法规、规章的规定,可以委托___实施行政许可:( A )

A.其他行政机关

B.其他国家机关

C.有关企业、事业组织

D.具有管理公共事务职能的社会团体

10.行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的,该行政机关应当确定(C )统一机构受理行政许可申请,统一送达行政许可决定。

A.本级行政机关

B.下级行政机关

C.一个机构

D.一级组织

11.行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的,本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后(),或者组织有关部门()、()。( A )

A.统一办理、联合办理、集中办理

B.集中办理、统一办理、联合办理

C.集中办理、联合办理、分别办理

D.联合办理、集中办理、统一办理

12.关于行政许可申请材料,下列说法正确的是:(D)

A.行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示

B.行政机关可以根据申请人的要求对公示内容予以说明、解释,提供准确、可靠的信息C.行政机关应当对申请材料实质内容的真实性负责

D.行政机关不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技术资料和其他材料13.行政机关对申请人提出的行政许可申请,作出错误处理的是:C

A.申请事项依法不属于本行政机关职权范围的,应当即时作出书面的不予受理的决定,并告知申请人向有关行政机关申请

B.申请材料存在可以当场更正的错误的,应当允许申请人当场更正

C.申请材料不齐全或者不符合法定形式的,逾期不告知的,自逾期之日起即为受理

D.申请材料不齐全或者不符合法定形式的,应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容

14.关于行政许可审查,下列说法错误的是:( B )

A.申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式,能够当场决定的,行政机关应当当场作出书面的行政许可决定

B.行政机关发现行政许可事项直接关系他人重大利益的,不应当告知该利害关系人

C.依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可,下级行政机关应当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关

D.根据法定条件和程序,需要对申请材料的实质内容进行核实的,行政机关应当指派两名以上工作人员进行核查

15.公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可,下列说法错误的是( D )

A.行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可

B.行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可

C.法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让

D.行政机关可以随时撤销

16.申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的,行政机关不予受理或不予行政许可,并给予( C )。

A.罚款

B.行政拘留

C.警告

D.罚金

17.下列关于行政许可实施程序说法错误的是:( A )

A.违反法定程序,作出行政许可决定的,应当一律予以撤销

B.国务院实施行政许可的程序,适用有关法律、行政法规的规定

C.公民、法人或者其他组织从事特定活动,依法需要取得行政许可的,应当向行政机关提出申请

D.行政机关受理或者不予受理行政许可申请,应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证

18关于行政许可变更和延续,下列说法错误的是:(A )

A.行政机关不经过被许可人要求而主动变更行政许可事项

B.变更行政许可事项,应当符合法定条件、标准

C.行政机关应当在行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定

D.行政机关逾期未作延续行政许可决定的,视为准予延续

19作出许可决定的行政机关不依法履行监督职责或者监督不力,造成严重后果的,由其上级行政机关或者( B )责令改正

A.权力机关

B.监察机关C.检察机关

D.司法机关

20、下列行政许可属于不予撤销的情形是(A)

A:依法可以撤销的行政许可,撤销后可能对公共利益造成重大损害的B:违反法定程序作出的准予许可决定。C:行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的D:对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的

21、(C)全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。

A:2001年9月B:1998年6月C:2003年8月D:2000年12月

22、截止到2009年初,保留的税务非许可审批项目有(B)项

A:37B:31C:50D:29

23、(B)是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征。

A:强制性B:授益性C:效力公定性D:一定的自由裁量性

24、税务机关审查税务行政许可申请,应当指派(D)以上税务机关工作人员进行核查

A:4名B:5名C:1名D;2名

25、下列不属于便民措施的有(D)

A:“一个窗口”对外B:相对集中行政许可权C:统一办理、联合办理、集中办理D:上门服务

26、信赖保护原则起源于(C)行政法

A:中国B:美国C:德国D:法国

二、多项选择题:

1、税务行政许可的实施程序包括(ABCD )

A:税务行政许可事项的公示B:税务行政许可的申请C:税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务行政许可决定D:税务行政许可的变理与延续

2、可以不设定行政许可的情形有:( ABCD)

A:公民、法人或者其他组织能够自主决定的B:市场竞争机制能够有效调节的C:行业组织或者中介组织能够自律管理的D:行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的

3、监督检查中发现的问题,行政机关可以作出(ABC )

A:责令限期改正的处理B:中止行政许可处理C:撤销行政许可的处理D:无须行政许可处理

4、对申请人提出的申请,税务机关应分别作出(ABCD )处理

A:不受理B:不予受理C:要求补正材料D:受理

5、行政许可的监督检查,包括(ABCD )

A:书面审查B:抽样检查、检验、检测C:督促被许可人自检D:实地检查

6、税务非许可审批项目的实施程序通常包括以下内容(ABCD )

A:提出申请B:受理申请C:审查D:决定

7、《行政许可法》确立了行政许可的基本原则包括( ABD)

A:救济原则B:便民原则C:及时性原则D:监督原则

8、税务行政许可项目其中有(BCD )

A:委托其他机关实施税务行政许可B:指定企业印制发票许可C:印花税票代售许可D:对发票使用和管理的许可

三、判断题

1.国务院有关部委等制定的部门规章有权设定一定范围内的行政许可事项。(错)2.行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出。(对)

3.法律、行政法规设定的行政许可,其适用范围没有地域限制的,申请人取得的行政许可在全国范围内有效。(对)

4.行政机关举行行政许可听证活动的费用由参与听证的当事人分担。(错)

5.《行政许可法》适用于有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批。(错)

6.行政机关在其法定职权范围内,依照法律、法规、规章的规定,可以委托其他行政机关实施行政许可。(对)

7.行政许可申请人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的,行政机关可以当场告知或者多次分别告知申请人需要补正的全部内容。(错)

8.申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式,行政机关能够当场作出决定的,可以当场作出书面的行政许可决定,也可以在5日内作出书面决定。(错)

9.行政许可听证的主持人,即本案的调查人员。(错)

10.行政机关在其法定职权范围内,依照法律、法规或者规章的规定,委托其他行政机关实施行政许可,委托行政机关对受委托行政机关实施的行政许可行为的后果承担法律责任。(对)

11.一个行政机关实施行政许可,应当确定一个内设机构统一受理行政许可申请,另设一个内设机构统一送达是否准予行政许可的决定。(错)

12.经国务院批准,较大市的人民政府根据精简、统一、效能的原则,可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权(错)

13.依据法定条件和程序,简单的行政许可决定,需要对申请材料的实质内容进行核实的,行政机关可以指派一名工作人员进行核查。(错)

14.行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。(错)

15.依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可,下级行政机关应当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关。(对)

16.在不违反上位法的前提下,规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内,对实施该行政许可作出具体规定。(对)

17.行政许可就是行政审批。 ( 错 )

18.法律、行政法规和部门规章可以设定行政许可。 ( 错 )

19.行政机关应当根据被许可人的申请,在该行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定;逾期未作决定的,视为准予延续。 (对 )

20.行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查,不得收取任何费用。但是,行政机关提供行政许可申请书格式文本可以收取工本费。( 错 )

21.行政机关依法对被许可人从事行政许可事项的活动进行监督检查时,应当将监督检查的情况和处理结果予以记录,由监督检查人员签字后归档。公众有权查阅行政机关监督检查记录。 ( 对 )

22.行政机关违法实施行政许可,给当事人的合法权益造成损害的,应当依照国家赔偿法的规定给予赔偿。 ( 对 )

23.行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的,行政机关不予受理或者不予行政许可,并给予警告;行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的,申请人在二年内不得再次申请该行政许可。 ( 错 )

24.《行政许可法》施行前有关行政许可的规定,在《行政许可法》施行后继续有效。 ( 错 ) 25.行政许可的申请书必须采用格式文本。(错)

26.行政许可的申请人提交的材料齐全、符合法定形式的,行政机关必须要当场作出决定,并作出书面或口头的行政许可决定。(错)

27.行政机关必须在受理行政许可申请之日起30天内作出行政许可决定。30日内不能作出决定的,经本行政机关负责人的批准可以延长15日。当场作出行政许可决定的除外。(错)28、行政许可需要人民政府两个以上部门、行政机关内设的多个机构办理的,应由本级人民政府、该行政机关确定一个机构统一受理。(对)

29、行政许可可以口头形式进行(错)

30、行政许可与行政确认的调控范围和实施目的的不相同,在行政机关的审查程序和权限上也有很大不同。(对)

31、听证是作出行政许可的必经程序(错)

32、监督检查工作,存在争议的或重大的税务行政许可事项,应提请局务会集体讨论决定。(对)

33、因法律、法规、规章的修订、废止或行政许可所依据的客观情况发生重大的变化,为了公共利益的需要,行政机关撤回、变更行政许可的,对相对人造成财产丢失,不予以补偿。(错)

34、申请人通过主观恶意地欺骗、隐瞒等方式获得的许可则不受保护(对)

35、相对人委托代事人提出申请时税务机关可以因此拒绝受理(错)

36、设定和实施行政许可应当公平,公平就意味着每一个申请人都应平分行政许可的利益(错)

四、简答题:

1、可以设定行政许可的事项包括哪些内容?

答案:直接涉及国家安全、公共安全、经济宏观调控、生态环境保护以及直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动,需要按照法定条件予以批准的事项;有限自然资源开发利用、公共资源配置以及直接关系公共利益的特定行业的市场准入等,需要赋予特定权利的事项;提供公共服务并且直接关系公共利益的职业、行业,需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项;直接关系公共安全、人身健康、生命财产的重要设备、设施、产品、物品,需要按照技术标准、技术规范,通过检验、检测、检疫等方式进行审定的事项;企业或者其他组织的设定等需要确定主体资格的事项;法律、行政法规规定可以设定行政许可的其他事项。

2、行政许可指的是什么?

答案:所谓行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请,经依法审查,准予其从事特定活动的行为。行政许可是依申请的行政行为、是要式行政行为,同时也是授益性行政行为,行政许可有特定的审查批准程序。

3、税务行政许可听证按照哪些程序进行?

答案:1、行政机关应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人,必要时予以公告;2、听证应当公开举行;3、行政机关应当指定审查该行政许可申请的人工作人员以外的人员为听证主持人,申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的,有权申请回避;4、举行听证时,审查该行政许可申请的工作人员应当提供审查意见的证据、理由,申请人、利益关系人可以提出证据,并进行申辩和质证;5、听证应当制作笔录,听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或盖章。参考答案:

第四章税务行政处罚

一、单选题:

1、对于违反税收法律、行政法规的税收违法行为,其追溯时效应按照修订后的《税收征管法》(B)的规定处理。

A、10年

B、5年

C、3年

D、2年

2、税务行政处罚首先应遵循(答:A)原则。

A、处罚法定原则

B、处罚公正、公开原则

C、过罚相当原则

D、处罚与教育相结合原则

3、根据《税收征管法》的规定,罚款额在(答:B)以下的,可以由税务所决定,超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。

A、1000元

B、2000元

C、5000元

D、500元

4、(答:B)是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项,当场作出处罚决定的程序。

A、一般程序

B、简易程序

C、普通程序

D、听证程序

5、如果税务机关对处罚相对人的罚款金额,个人(包括个体工商户)达到(答:A)以上,组织达到1万元以上,处罚相对人都可以依法要求税务机关举行听证。

A、2000元

B、3000元

C、500元

D、5000元

6、税务行政处罚的通常是(答:A)由税收征管关系的主管税务机关管辖。

A、地域管辖

B、级别管辖

C、指定管辖

D、移送管辖

7、在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以(答:B)。

A、免除或减轻处罚

B、从轻或减轻处罚

C、从轻或免除处罚

D、不予处罚

8、税务行政处罚一般程序包括立案、调查(检查)、告知、(答:C)、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。

A、移送

B、听证

C、陈述申辩

D、简易处罚

9、重大税务案件审理是税务局对(答:B)的案件进行审核和作出处理决定。

A、调查前的、符合一定标准

B、调查终结的、符合一定标准

C、调查中的、符合一定标准

D、符合一定标准

10、国务院可以通过制定行政法规,设定除(答:B)以外的行政处罚。

A、吊销企业营业执照

B、限制人身自由

C、罚款

D、没收违法所得和没收非法财物

11、国务院部、委员会和直属机构、省级和较大市的人民政府可以通过制定(答:D)设定一定的行政处罚

A、法律

B、行政法规

C、地方性法规

D、规章

12、在税务行政处罚的设定中,国家税务总局作为国务院的直属机构,可以通过制定(答:C)的形式设定警告和罚款的行政处罚。

A、法律

B、行政法规

C、规章

D、地方性法规

13、税务行政规章对经营活动中的违法行为,有违法所得的,设定罚款不得超过违法所得的三倍,同时最高不得超过(答:C)万元。

A、1

B、2

C、3

D、5

14、根据《税收征管法实施细则》的规定,(答:C)专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。

A、市以下税务局的稽查局

B、县以下税务局的稽查局

C、省以下税务局的稽查局

D、税务机关

15、税务行政处罚的管辖不包括(答:C):

A、地域管辖

B、级别管辖

C、协商管辖

D、指定管辖

16、如果两个以上行政机关对行政处罚的管辖问题发生争议或者因特殊情况无法行使管辖权时,由(答:A)指定某个税务机关行使管辖权,称之为指定管辖。

A、共同的上级机关

B、省以上税务机关

C、当地政府

D、国家税务总局

17、税务行政处罚仅对公民(包括个体工商户)处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款适用(答:B)。

A、一般程序

B、简易程序

C、普通程序

D、听证程序

18、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证的,对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是(答:C)年。

A、5

B、3

C、2

D、1

19、税务机关适用简易程序时,可以简单操作,但仍然应当将(答:B)当场送达给行政相对人,由行政相对人签收。

A、收据

B、税务行政处罚决定书

C、发票

D、听证通知

20、要求听证的当事人,应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后,(答:D)日内向税务机关书面提出听证要求,逾期不提出的,视为放弃听证权利。

A、30

B、10

C、5

D、3

21、下列不属于违反日常税收征管的违法行为是(答:C)。

A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

B、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

D、未按规定开具发票的行为

22、下列不属于纳税申报制度行为的是(答:C)。

A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的

B、税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的

C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

D、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的

23、税务行政处罚听证的范围是(答:B )。

A.吊销税务登记B.罚款C.没收非法财物D.停售发票

24、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具( 答:D )统一制发的罚款收据。

A.财政部B.国家税务总局C.物价部门D.省级财政部门

25当事人逾期不缴纳罚款的,行政机关可以每日按罚款额的( 答:B )加处罚款。

A.2%B.3%C.1倍D.5倍

二、多选题:

1、有权设定没收违法所得处罚的规范性文件是( 答:ABC )。

A.法律B.行政法规C.地方性法规D.规章

2、行政法规可以设定( 答:BCD )。

A.行政拘留B.警告C.罚款D.吊销执照

3、地方性法规可以设定( 答:ABC )

A.罚款B.没收违法所得C.停产、停业D.吊销企业营业执照

4、税务行政处罚的原则包括(答:ABCDE):

A、处罚法定原则.

B、处罚公正、公开原则

C、过罚相当原则

D、处罚与教育相结合原则

E、监督、制约原则

5、具有税务行政处罚权的税务机关是(答:ABC):

A、县级以上税务局(分局)

B、税务所

C、省以下税务局的稽查局

D、海关

6、按照行政处罚的有关规定,对税务机关的税务行政处罚要实行三个方面的监督制约(答:ABCD)。

A、税务机关内部的监督

B、其他国家机关的监督

C、司法监督

D、社会监督

7、行政处罚按属性归类,可以将其分为(答:ABCD)。

A、申诫罚

B、财产罚

C、行为能力罚

D、人身自由罚

8、税务行政处罚的种类包括(答:ABC)。

A、罚款

B、没收违法所得和没收非法财物

C、暂时停止办理出口退税

D、责令停产停业

9.行为罚的主要形式有( 答:CD )。

A.缴纳罚款B.强制收购C.责令停产D.吊销执照

10、为了防止损害相对人合法权益事件的发生,保障行政处罚的依法实施,《行政处罚法》和《税收征管法》赋予了被处罚者以下相应的权利(答:ABCDE)。

A、知情权

B、陈述权和申辩权

C、申请听证权

D、拒绝不正当的检查和处罚权

E、其他法定权利

11、对税务行政处罚的特殊情况,主要适用一下几个具体规则(答:ABCD)。

A、避免重复处罚规则

B、减轻处罚

C、免予处罚规则

D、处罚时效规则

12、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚:(答:ABCDE)

A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的;

B、受他人胁迫有违法行为的;

C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的;

D、已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的;

E、其他依法从轻或者减轻行政处罚的。

13、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚简易程序。处罚的种类仅限于以下方面(答:BC):

A、罚款

B、数额较小的罚款

C、警告

D、责令停产、停业

14、行政机关所作的( 答:CD )的行为,是抽象行为。

A.行政处分B.行政处罚C.制定规范性文件D.行政立法

15、行政行为的内容包括(答:ABC )。

A.剥夺权益B.赋予权益C.确认法律事实D.撤销判决

16、以下几种方式可以实现税务行政处罚决定的执行(答:ABD)。

A、当场收缴罚款

B、通过银行和其他金融机构代为收缴罚款

C、保全措施

D、强制执行

17、违反税务登记管理制度的行为有:(答:ABCD)

A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记

B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续

C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件

D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证

18、违反帐簿管理制度的行为有:(答:ABCD)

A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

B、纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查

C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料

D、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证

19、违反发票管理制度的行为有:(答:ABCDE)

A、未按规定印制发票、生产发票防伪专用品

B、未按规定领购发票

C、未按规定开具发票

D、未按规定取得发票

E、违反发票管理规定,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取

20、妨碍税款征收的违法行为有:(答:ACD)

A、偷税

B、欠税

C、妨碍追缴欠缴税款

D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。

21、违反纳税申报制度的行为有:(答:ABCD)

A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料

B、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料

C、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据

D、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款

22、妨碍税款征收的违法行为有:(答:ABCD)

A、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款

B、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致其未缴、少缴税款

C、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款

D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。

23、以下(答:ABD)妨碍税款征收违法行为,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证不缴或者少缴应纳税款

B、在账簿上多列支出或者不列、少列收入不缴或者少缴应纳税款

C、不申报或不缴或者少缴应纳税款

D、纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴税款的

24、以下(答:BC)妨碍税款征收违法行为,由税务机关追缴税款,并一倍以一五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

A、在账簿上多列支出或者不列、少列收入不缴或者少缴应纳税款

B、以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款

C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

25、以下(答:AB)违反税务检查制度的行为,由税务机关责令改正,可以处10000元以下罚款;情节严重的,处10000元以上50000元以下的罚款。

A、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查

B、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝

C、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户

D、金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款

26、以下(答:ABC)违反税务登记管理制度的行为,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。

A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记

B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续

C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件

D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证

27、当事人逾期不履行行政罚款处罚决定,行政机关可以采取(答:ABD )。

A.根据处罚决定的规定以逾期时间每日按罚款额的3%加收罚款

B.依法进行强制执行C.向法院起诉D.申请法院强制执行

28、( 答:ABCD )属于听证程序中的法定事项。

A.听证告知B.相对人收到听证告知后3日内提出申请

C.举行听证会7日前通知当事人参加听证D.制作听证笔录

29、(答:ABC )情形下,行政机关可以当场收缴罚款。

A.当场做出20元以下的罚款B.不当场收缴事后难以执行

C.交通不便地区当事人提出当场缴纳D.行政机关认为应当当场收缴

30、下列属于妨碍税款征收违法行为的是(答:BCD)。

A、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的

B、纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的

C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的

D、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的

三、填空题

1、行政处罚是对(违法者)的一种惩罚,是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人,依法给予法律律制裁的具体行政行为。

2、(税务行政处罚主体)对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚,我们称之为税务行政处罚。

3、税务行政处罚必须由(法律、法规和规章)设定。答:

4、税务行政处罚必须由具有相应的(行政处罚创设权)的国家机关以法律、法规和规章的形式予以设定。

答:

5、税务行政处罚必须由(税务行政主体)在其职权范围内实施。答:

6、税务行政处罚必须(法定程序)按照实施。答:

7、根据《税收征管法实施细则》的规定,省以下税务局的稽查局专司(偷税)、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处,答:

8、《税收征管法实施细则》的规定,省以下税务局的稽查局专司偷税、(逃避追缴欠税)、骗税、抗税案件的查处,答:

9、税务行政处罚的地域管辖,也应遵循《行政处罚法》的基本规定,原则上税务行政处罚的地域管辖也是由(违法行为发生地)税务机关管辖。答:

10、对同一违法行为,两个或者两个以上机关都有处罚管辖权,称为共同管辖。对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决,或按(谁先查处谁处罚)原则处理。

答:

11、根据《行政处罚法》规定,税务行政处罚的适用要遵循(一事不再罚)。答:

12、税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的(《中华人民共和国税收征收管理法》)。

13、根据《税收征管法》的规定,罚款额在(2000元)以下的,可以由税务所决定,超越(2000元)以上的罚款税务所就不能行使。

14、根据《行政处罚法》规定,对违反行政管理行为在(2年)年内未被发现的就不再给予行政处罚。

15、行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的(步骤、顺序)、方式和时限等规则。

16、对税务行政相对人(同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。答:

17、税务行政处罚(一般程序)包括立案、调查(检查)、告知、陈述申辩、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。答:

18、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件,由(稽查局)按照标准移交。答:

19、听证程序指行政机关在作出(行政处罚决定)前,通过举行听证会的形式,听取当事人的意见,允许当事人申辩、质证,给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

答:

20、(当场收缴罚款)、通过银行和其他金融机构代为收缴罚款、强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。答:

四、判断题:

1、实施税务行政处罚首先应遵循处罚公正、公开原则。答:错误

2、税务行政处罚可以由国家税务总局和各级税务机关设定。答:错误

3、行政处罚是对违法者的一种惩罚,是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人,依法给予法律律制裁的具体行政行为。答:正确

4、税务行政处罚必须由具有相应的行政处罚创设权的国家机关以法律、法规和规章的形式予以设定。除法律、法规和规章外,其他任何规范性文件不得设定行政处罚。答:正确

5、在实行税收执法过错追究过程中,税务机关内部可能根据省一级税务机关制定的文件要求,给予一些税务干部一定的经济制裁,这种制裁也是行政处罚。答:错误

6、在税务征管委托代征的情形下,受托单位有代征的权力,但通常情况下不能行政税务行政处罚权。答:正确

7、在税务征管委托代征的情形下,受托单位有代征的权力,通样能行政税务行政处罚权。答:错误

8、税务机关在实施税务行政处罚过程中,发现自己对查处的案件没有管辖权时,应当及时将案件移送有管辖权的税务机关实施查处。答:正确

9、税务行政处罚的相对人是指税务行政处罚对象,即实施了税收违法行为的行政相对人。税务行政处罚的对象即是纳税人。答:错误

10、税务行政处罚的对象可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务行政相对人。答:正确

11、未满14周岁的未成年人的精神病人在不能辨认或不能控制自己行为时,即使有税收违法行为的,也不予处罚。在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以从轻或减轻处罚。

答:正确

12、根据《行政处罚法》规定,对违反行政管理行为在3年内未被发现的就不再给予行政处罚。答:错误

13、违反行政管理行为在2年内未被发现的就不再给予行政处罚。违反税收法律、行政法规的税收违法行为,在5年内未被发现的,不再给予税务行政处罚。答:正确

14、税务行政处罚简易程序仅对公民(包括个体工商户)处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款适用。答:错误

15、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件,由稽查局和管理分局按照标准移交。答:错误

16、听证程序指行政机关在作出行政处罚决定后,通过举行听证会的形式,听取当事人的意见,允许当事人申辩、质证,给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。答:错误17、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚一般程序。处罚的种类仅限于数额较小的罚款或警告。答:错误

18、税务行政处罚一般程序包括立案、调查(检查)、告知、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。答:错误

19、税务机关作出罚款的行政处罚决定除了依法可以当场收缴罚款的情形以外,当事人应当在收到行政处罚决定书之日起10日内到指定的银行或其他金融机构缴纳罚款。答:错误20、税务行政处罚的强制执行有两种方式,一是由作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关采取措施强制,自行强制执行,主要适用于处罚相对人到期不履行处罚决定,又不申请复议,也不提起行政诉讼的案件;二是申请人民法院强制执行。答:错误

五、简答题

1、税务行政处罚的原则有哪些?

答:(1)处罚法定原则;(2)B、处罚公正、公开原则;(3)过罚相当原则;(4)处罚与教育相结合原则;(5)监督、制约原则。

2、税务行政处罚的种类主要有哪些?

答:(1)罚款;(2)没收违法所得和没收非法财物;(3)暂时停止办理出口退税。

3、税务行政处罚相对人享有哪些权利?

答:(1)知情权;(2)陈述权;(3)申辩权;(4)申请听证权;(5)其他法定权利。

4、税务行政处罚的一般程序包括哪些?

答:(1)立案;(2)调查(检查);(3)告知;(4)当事人陈述申辩和税务机关复核;(5)审理;(6)作出决定。

5、当场收缴罚款的情形有哪些?

答:(1)税务机关对当事人当场作出行政处罚决定,依法给予20元以下罚款的;(2)不当场收缴罚款事后难以执行的;(3)在边远、水上、交通不便地区,税务机关及其执法人员作出罚款决定后,当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难,经当事人提出当场收缴要求的。

6、违反日常税收管理的违法行为可以划分为哪几种?

答:(1)违反税务登记管理制度的行为;(2)违反账簿、凭证管理制度的行为;(3)违反发票管理制度的行为;(4)违反纳税申报制度的行为;(5)违反税务检查制度的行为。

第五章税务行政强制

一、单选题

1、稽查局采取税收强制执行措施,实施扣押、查封时,对有产权证件的动产或者不动产,稽查局( B )。

A、可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管

B、可以责令当事人将产权证件交税务机关保管

C、可以同意有关机关在扣押、查封期间办理该动产或者不动产的过户手续

D、在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

2、一般情况下,税务机关应当向( C )的人民法院申请强制执行。

A、最初作出处罚决定的税务机关所在地

B、指定

C、被申请人住所地

D、提出申请的税务机关所在地

3.下列选项中,不属于纳税担保方式的是( B )。

A.纳税保证

B.纳税留置

C.纳税抵押

D.纳税质押

4、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的,稽查局可以依法采取( B )措施。

A、纳税担保

B、税收强制执行

C、税收保全

D、司法强制执行

5、纳税人对税务机关作出( A )的行为不服的,可以直接向人民法院提起诉讼。

A、行政处罚

B、补缴税款

C、改变税款征收方式

D、确定税款纳税期限

6、某公司欠缴税款,其法定代表人出境前( D )的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A.未结清税款B.未结清税款、滞纳金

C.未结清税款、滞纳金和罚款D.未结清税款、滞纳金,又不提供担保

7、对价值超过应纳税额的商品,税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是( C )。A.商品不可分割

B.纳税人无其他可供强制执行的财产

C.商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产

D.商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产

8、被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款、滞纳金的,稽查局可以依法采取( C )措施。

A.纳税担保

B.税收保全

C.税收强制执行 D.司法强制执行

9、当事人对税务行政处罚决定( D )的,作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申请行政复议

C.逾期不履行又不向人民法院起诉

D.逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行

10、欠缴税款的纳税人因( C ),对国家税收造成损害的,税务机关可以依法行使代位权。A.放弃到期债权 B.无偿转让财产

C.怠于行使到期债权 D.低价转让财产

11、 A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》,要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款,当事人不履行法定义务,A稽查局应当在( C )申请人民法院强制执行。

A.当事人逾期后立即

B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后

C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后

D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后

12、纳税人在税务机关采取税收保全措施后,按照税务机关规定的期限缴纳税款的,税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起( A )日内解除税收保全。

A、1

B、3

C、7

D、10

13、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为

( C )。

A、纳税担保

B、税收强制执行

C、税收保全措施

D、税收处罚

14、我国法律规定的保证期间,为纳税人应缴纳税款期限届满之日起( C )。

A、15日

B、30日

C、60日

D、3个月

二、多选题

1、下列(ACD )属于税务行政强制的基本原则。

A、先行告诫原则

B、无过错原则

C、最小损失原则

D、救济原则

2、税务机关征收税款,税收优先于( BC )。

A、发生在应征税款前的抵押权

B、发生在应征税款后的抵押权

C、无担保债权

D、有担保债权

3、稽查局依法(ABC )的,应当填写《税务行政执法审批表》。

A、采取税收保全措施

B、查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户

C、调取纳税人以前会记年度账簿

D、请房地产管理部门协助执行

4、纳税抵押中可以用以抵押的财产包括( ABD )。

A、抵押人所拥有的房屋和其他地上附着物

B、抵押人所拥有的机器

C、所有权、使用权不明的财产

D、抵押人所拥有的交通运输工具

5、稽查局可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖当事人的( ABCD ),以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

全国税务人员执法资格统一考试地税

2016年全国税务人员执法资格统一考试 地税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。 在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意 的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.十八届四中全会《决定》的主题是()。 A.创新发展 B.依法治国 C.以德治国 D.税收法定 2.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该公告属于()。 A.部门规章 B.政府规章 C.税收规范性文件 D.税务行政法规 3.依法行政与政务公开的关系,正确的说法是()。 A.依法行政与政务公开没有关系 B.依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外 C.依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外

D.依法行政要求一切政务活动均应公开 4.根据《立法法》规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是()。 A.国家税务总局令 B.国税发 C.国税函 D.国家税务总局公告 5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是()。 A.在举行听证的3日前 B.在举行听证的5日前 C.在举行听证的7日前 D.在举行听证的15日前 6.下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。 A.国务院 B.国家税务总局 C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D.省、自治区、直辖市人民政府 7.对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持()。A.法律优位原则 B.程序优于实体原则

C.从旧兼从轻原则 D.实质重于形式原则 8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚,只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证,税务机关()。A.应向法院主张原告所举证据不具有关联性 B.应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围 C.应向法院说明行政裁量的理由及其合理性 D.应向法院说明原告具备实际履行能力 9.税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上,并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的()。 A.经营权 B.知情权 C.陈述权 D.救济权10.下列行为中,属于税务行政处罚的是()。 A.停止出口退税权 B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C.停止发售发票

最新2020年全国税收执法资格考试题库588题(含答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答 案] 一、填空题 1.税收征收管理的目的,是保证(税收职能)的实现。 2.税率有主要有比例税率.累进税率.定额(固定)税率三种基本形式。 3.关税是对进出口的货物或物品征收的一种税,可分为进口和出口关税两种。 4.我国增值是于1979年开始增值税试点,1994年全面推行。 5.增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”,其根本目的就是为了管好增值税发票。 6.消费税是价内税,实行从价定率.从量定额。 7.营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%,金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%,娱乐业5%-20%。 8.营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 9.车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法,税率为10%。车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。 10.我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。 11.烟叶税是取代原烟叶特产农业税。 12.征税对象(征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。 13.税收征收管理的主体是各级税务机关。 14.2008年12月31日,国务院废止《城市房地产税暂行条例》,内外资企业 统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

15.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是(税收征管模式)。 16.税收管理员制度是国家税务总局为(加强税源管理),优化纳税服务,切实解决“淡化责任,疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。 17.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款(万分之五)的滞纳金。 18.因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在()年内可以追征税款.滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到(3,5)年。 19.扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处(2000元以上5000元以下)的罚款。 20.国际避税是跨国纳税人用合法的手段,在(税收法规)的许可范围内,通过(个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动,达到减轻或消除(税收负担)的目的。 21.发达国家在控制传统税收增长的同时,越来越重视(环境税)的调节和(筹资作用),并开征与环境相关的税收。 22.1986年继美国政府提出税制改革方案后,全球形成以(低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。 23.根据《税收征管法实施细则》的规定,省以下税务局的稽查局专司(偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处, 24.对税务行政相对人(同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。 25.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按规定适用税额一次性征收。26.纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 27.税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 28.税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.根据增值税的类型划分,中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2.下列销售行为中,应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3.关于从量计征消费税的基本原则,下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4.某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车,取得不含税销售额1327万元,同时收取价外费用16.8万元,则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5.某超市为增值税小规模纳税人, 3月取得食品销售收入20600元,取得水果销售收入2987元,当月进货取得增值税发票注明税款600元,该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6.企业下列扣除项目,符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费,不超过销售收入的14%的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15%的部分准予扣除 7.某人购买一辆轿车自用,支付含增值税的价款145000元,另支付购置工具件和零配件价款2340元,车辆装饰费元,支付销售公司代收保险费等3000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。

税务-XXXX年全国税务人员税收执法资格考试练习题库 精品

20XX年全国税务人员税收执法资格考试 练习题库(国税精简版) 说明:严格依据20XX年新版教材,结合国税卷复习重点,全新精简。 税收基础知识部分 第一章知往鉴今:税收内函话变迁 一、填空: 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件:一 是国家公共权力的建立国家公共权力的建 立,私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期:第一阶段是发展期萌芽期,第嬗变期二阶段 是发展期,第过渡期三阶段是嬗变期成熟期,第四阶段p3是过渡期,第五阶初亩税段是成熟 期。p3 3、税收发展的里减税制,宽税基,低税率,严征管程碑是初亩税的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“减税制,宽税基,低税率,严征管集中征收,重点稽查,强化管理”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“国 家单位和个人集中征收,重

点稽查,强化管理满足公共需 要”的税收管理模式。 5法律、税收的征收主体是国政治权力 家p9 ,征收客体是单位和个人强制性,税收征无偿性收的目的是为了固定 性满足公共p10需要,税收征收的依据是法自由纳贡时期律,凭借的 是政承诺时期治权力。p9个特 征:专制课征时期强制性立宪课税时 期、无偿性p75 、固定性。p10 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时 期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。p75 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单的直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现 为、、 等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式,到商代演变为法,周代又演变 为法。 二、简答 1、税收的定义: 2、税和费的区别: 3、税收在构建和谐社会中的作用: 参考答案: 一、填空 1、经济条件,即私有制的存在;社会条件,即国家的产生和存在。 2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期 3、初税亩 4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收,重点稽查,强化管理。 5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力 6、强制性无偿性固定性 7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期 8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重 9、力役实物货币 10、贡助彻 二、简答

第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件2 第二次全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 题号一二三四总核分得分 得评卷 一、单项选择题(共25题,每小题 1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.中国现行税制结构的基本特征是()。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是()。 A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为,应认定增值税一般纳

税人的是()。 A 从事货物生产的纳税人,年应税销售额45万 元 B 从事增值税应税劳务的纳税人,年应税销售额 20万元 C 从事货物零售的纳税人,年应税销售额60万 元 D从事货物批发的纳税人,年应税销售额95万 元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人, 2月, 该个体商店购置一台税控收款机,取得增值税专 用发票上注明税款248元,当月零售货物取得销 售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税 ()元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值 税专用发票一张,发票上注明的价款是380万 元,当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中, 当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格

8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽 车轮胎消费税税率3%,小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定,下列消费品中实行从 价定率与从量定额相结合征税办法的是()。 A 啤酒 B 雪茄烟 C 黄酒 D 卷烟 7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品,应以纳税 人同类应税消费品的()作为计税依据计 算消费税。 A 最高销售价格 B 平均销售价格 C 最低销售价格 D 最低销售价格的70% 8.“营改增”试点后,增值税一般纳税人提供交 通运输业服务适用的比例税率是()。 A 17% B 11% C 6% D 3%

税务人员执法资格考试提纲

税务人员执法资格考试提纲 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中(其中有争议的内容不考)内,考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》(P340~353)准,对《大纲》中“把握”部分要考,“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题,包括:单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中,案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题,其难度在于案例题的答案可能是单项选择,也可能是多项选择,因此,在做案例分析题时,一定要对题干部分进行认真批阅,其中对没有把撑的答案不选。(案例分析题计分方法,多选错选不得分,少选选对可作情给分。) 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右(在熟练把握的情形下,1小时左右能做完)。重点的考核基础知识的把握情形,如:税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中,法律知识占70%~80%左右,其中,税收征管法和行政处罚法又占50%~60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是,考试教材一定要通读,确保把握知识的逻辑性和连续性,提高答题能力;二是,考试时,应注意多审题干,对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序,考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础

第一节法的概念与特点 法的定义:法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的,以权益和义务为调整机制,以人的行为及行为关系为调整对象,反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志,以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义,广义的法律是指法的整体,包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件;狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的?法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式:制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面:一是法所表达的是共同意志;二是法所表达的是国家意志。客观方面:法现象的核心内容是权益和义务。 把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源,是法的本体。 四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范;法由国家制定、认可和说明;法以权益义务双向规定为调整机制;法依靠国家强制力保证实施。 五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。 第二节法的作用与价值 一、法的规范作用:作为国家制定的社会规范,法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。 二、法的社会作用:法的社会作用,相关于法的规范作用更为重要,要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治;执行公共职能。 第四节法的分类与效力

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲(国税) 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中(其中有争议的内容不考)内,考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》(P340~353)准,对《大纲》中“掌握”部分要考,“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题,包括:单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中,案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题,其难度在于案例题的答案可能是单项选择,也可能是多项选择,因此,在做案例分析题时,一定要对题干部分进行认真审阅,其中对没

有把撑的答案不选。(案例分析题计分方法,多选错选不得分,少选选对可作情给分。) 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右(在熟练掌握的情况下,1小时左右能做完)。重点的考核基础知识的掌握情况,如:税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中,法律知识占70%~80%左右,其中,税收征管法和行政处罚法又占50%~60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是,考试教材一定要通读,确保掌握知识的逻辑性和连续性,提高答题能力;二是,考试时,应注意多审题干,对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序,考试时一定要按法律规定的程序答题。

第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义:法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的,以权利和义务为调整机制,以人的行为及行为关系为调整对象,反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志,以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义,广义的法律是指法的整体,包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件;狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制

22014年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件2 2014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试 国 税 试 卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在 括号内。) 1.我国现行税制结构的基本特征是( )。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是( )。 A 核定征收 B 查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为,应认定增值税一般纳税人的是( )。 A 从事货物生产的纳税人,年应税销售额45万元 B 从事增值税应税劳务的纳税人,年应税销售额20 万元 C 从事货物零售的纳税人,年应税销售额60万元 D 从事货物批发的纳税人,年应税销售额95万元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人,2014年2月,该个体商店购置一台税控收款机,取得增值税专用发票上注明税款248元,当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税( )元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是380万元,当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中,当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%,小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定,下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是

税收执法资格考试D卷

税收执法资格考试D卷 Company number:【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

执法资格考试D卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1. 近年来,我国不断提高个人所得税的免征额,实际上体现的税收原则是()。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是()。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 3. 关于土地增值税清算管理的说法,正确的是()。 A 分期开发房地产项目,以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权,符合清算条件,应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕,税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的,不符合清算条件 4. 关于房产税的说法,正确的是()。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建,不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑,2006年起不征房产税 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨,当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法,正确的是()。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税,不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7% C 海关进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金,也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是()。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据,下列说法正确的是()。

2018全国税务人员税收执法资格考试模拟试

2017年税收执法资格考试模拟试题 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.依据增值税有关规定,下列行为中不属于增值税征税范围的是( )。 A.汽车维修公司提供的车辆维修劳务B.房地产开发公司销售房屋 C.自来水D.农业生产者销售的自产农产品 2.巴渝古镇纺织股份公司系增值税一般纳税人,发生的下列项目不应计入应征增值税销售额的是( )。 A.向购买方收取的销项税额 B.受托加工应征消费税的消费品 C.销售货物的同时代收的手续费 D.向购货方收取的延期付款利息 3.巴渝古镇文具公司(增值税一般纳税人)2009年11月实现含税销售额150 000元,则其当月应纳增值税额是( )元。 A.4 368.93 B.5 769.23C.8490.57 D.21 794.87 4.增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的,报缴税款的时间为( )。 A.自期满之日起5日内 B.自期满之日起7日内 C.自期满之日起10日内 D.自期满之日起15日内 5.依据消费税的有关规定,下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。

A.彭城啤酒B.精品红杉树香烟C.大沙河红富士苹果D.沛县狗肉 6.甲企业委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供原料及主要材料,实际成本为44000元(不含税),支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元),乙企业无同类地板的不含税售价,则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。 A.2578.95 B.20571.43C.25800 D.26000 7.甲企业进口一批高尔夫球及球具,海关核定的关税完税价格为40000元,关税税率为20%,消费税税率为10%,则该批高尔夫球及球具进口环节应缴消费税为( )元。 A.4322 B.4320C.4300 D.4400 8.依据车辆购置税的有关规定,下列说法中不正确的是( )。 A.车辆购置税实行统一比例税率 B.车辆购置税的纳税地点是购置应税车辆的所在地 C.车辆购置税并不是对所有新购置车辆的使用行为征税 D.进口自用车辆,车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税 9.在各种税率形式中,具有充分体现对纳税人收入多的多征,收入少的少征,无收入的不征的税收原则,从而有效地调节纳税人的收入,正确处理税收负担的纵向公平问题的税率形式是( )。 A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.差别比例税率 10.税收公平的第二层含义是( )。 A.普遍征税B.平等课征C.量能课税D.税法面前人人平等 11.2009年10月,巴渝古镇国税所对某公司进行税务检查时,发现该企业有两笔收入计算错误,用错了税率,少缴了税款,一笔系2007年11月的,另一笔系2006年7月的,

税收执法资格考试D卷

. 执法资格考试D卷 分。在每小题列出的选项中只有一个选项是分,共251一、单项选择题(共25题,每小题最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号。) )。1. 近年来,我国不断提高个人所得税的免征额,实际上体现的税收原则是( D 法治原则财政原则A B 公平原则 C 效率原则 )。2. 下列不属于车船税的减免优惠政策是( D 外国驻华使领馆的小汽车A 个人自用的小汽车B 警用汽车C 捕捞、养殖渔船 )。3. 关于土地增值税清算管理的说法,正确的是( 分期开发房地产项目,以全部工程为单位清算A B 直接转让土地使用权,符合清算条件,应进行清算 2年仍未销售完毕,税务机关应要求纳税人清算 C 取得销售许可证满 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的,不符合清算条件 。4. 关于房产税的说法,正确的是() A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税纳税人对原有房屋进行扩建,不增加房屋原值C 年起不征房产税D 具备房屋功能的地下建筑,2006 该铁矿山10元/吨。当地铁矿石资源税税率为5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨,当月应缴纳的资源税为( )万元。A 32 B 48 C 56 D 80 关于城市维护建设税的说法,正确的是()。6. A 纳税人是缴纳增值税、营业税,不包括消费税的纳税人7% 铁道总公司适用税率统一为B 海关进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税C 增值税的滞纳金,也要作为城市维护建设税的计税依据D )。7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是( A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据,下列说确的是()。 A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额 B 买卖装修房屋,装修费不包括在 . . C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定 D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格

最新版精编全国税收执法资格考核复习题库(含答案)

2021年全国税收执法资格考试题库[含答案] 一、填空题 1.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按规定适用税额一次性征收。 2.关税是对进出口的货物或物品征收的一种税,可分为进口和出口关税两种。 3.依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段,是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。 4.法治与税收有着天然.本质和密切的联系。 5.2008年12月31日,国务院废止《城市房地产税暂行条例》,内外资企业 统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。 6.在中华人民共和国境内,车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人,应当依照规定缴纳车辆税。其中,所称车船,是指依法应在车船管理部门登记的车船。 7.税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。 8.税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境,节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 9.税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 10.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的,责令限期改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予(降级或者撤职)的行政处分。 11.跨省.自治区.直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地。 12.夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,周代又演变为彻法。 13.税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。

全国税务人员执法资格考试模拟卷(九)

全国税务人员执法资格考试模拟卷(九) 基本信息:[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分,共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动,属于()。 [单选题] * 2.下列事项中,不属于税务行政许可的是()。 [单选题] * 3.行政机关在行政执法过程中,应当平等地适用法律规范,不得因人因地不同而异,对相同事实与情况应相同对待。这体现了()。 [单选题] *

4.对于同一送达事项受送达人众多时,依据有关规定,税务机关可以采用的送达方式为()。 [单选题] * 5.下列选项中不属于行政许可特征的是()。 [单选题] * 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时,执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中()。 [单选题] *

7.行政强制措施原则上由法律设定,且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为()。 [单选题] * 8.下列证据中,不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是()。 [单选题] * 9在下列涉税犯罪行为中,不能由单位构成犯罪主体的是() [单选题] * 10.以下说法错误的是()。 [单选题] *

11.《行政复议调解书》应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果,并加盖行政复议机关印章。行政复议调解书发生法律效力的标志是()。 [单选题] * 12.赔偿义务机会赔偿损失后,应当行使其追偿权。工作人员或受要托的组权和个人承担部分或者全部赔偿费用的前提是()。 [单选题] * 13.税收纵向公平,是指经济能力不同的人应缴纳数氟不同的税收,税法对不同收入水平(支付能力)的纳税人规定不同的负担水平。就税制原理面言,实现纵向公平一般采用()。 [单选题] *

2016年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)

2016年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。在每小题列 得分评卷人 出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号 填在括号内。) 1.十八届四中全会《决定》的主题是()。 A.创新发展 B.依法治国 C.以德治国 D.税收法定 2.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该公告属于()。 A.部门规章 B.政府规章 C.税收规范性文件 D.税务行政法规 3.依法行政与政务公开的关系,正确的说法是()。 A.依法行政与政务公开没有关系 B.依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外 C.依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外 D.依法行政要求一切政务活动均应公开 4.根据《立法法》规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是()。A.国家税务总局令 B.国税发 C.国税函 D.国家税务总局公告 5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是()。 A.在举行听证的3日前 B.在举行听证的5日前 C.在举行听证的7日前 D.在举行听证的15日前 6.下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。 A.国务院 B.国家税务总局 C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D.省、自治区、直辖市人民政府 7.对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持()。 A.法律优位原则 B.程序优于实体原则 C.从旧兼从轻原则 D.实质重于形式原则 8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证

地税税收执法资格考试复习资料(二)

第八章税收征管 一、单选题 1、税收征收管理的目的,是保证()的实现。 A、税收职能 B、税收财政职能 C、税收宏观调控职能 D、税收监督职能 答:A 2、下列不属于税收征收管理主体的是()。 A、稽查局 B、税务分局 C、纳税服务中心 D、税务所 答:C 3、税收征收和检查的前提是()。 A、税源监控 B、税务管理 C、纳税申报 D、税款核定 答:B 4、()是税收征管的核心。 A、税款征收 B、税源监控 C、税务管理 D、税务检查 答:A 5、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制是()。 A、税制 B、税收结构 C、税收征管模式 D、分税制答:C 6、企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个

体商户和从事生产、经营的事业单位应自领取营业执照之日起()日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。 A、15 B、30 C、10 D、7 答:B 7、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起()日内审核并发给税务登记证件。 A、15 B、30 C、10 D、7 答:B 8、从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起()日内或者在向工商行政管理机关申请()之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 A、10 办理变更登记 B、10 办理注销登记 C、30 办理变更登记 D、30 办理注销登记 答:D 9、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过()。 A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月 答:C 10、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处()的罚款。

全国税务人员执法资格统一考试及答案

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试 国税试卷 一、单项选择题(共 25题,每小题1分,共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在 括号内。) 1. 在税收执法责任制度体系中,着重解决 怎么做”的问题体现的环节是 ( )。 A. 分解岗位职责 B.明确工作规程 C.开展评议考核 D.严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种,税种之间相 互区别的根本标志是( )。 A. 纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的,可以放弃免税,但在( )内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是( )。 A. 指标对比法 B.分析复核法 C.数字比较法 D.当期核对法 5. 世界上绝大多数国家(包括我国)避免国际重复征税的方法是 ( ) 。 A. 扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让 6. 某黃酒厂,2010年10月销售优质黃酒300吨,每吨不含税售价 5000元,黃酒消费税率 为240元/吨,当期允许抵扣的进项税为 10万元,该厂10月份应纳增值税和消费税为 ( )。 A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D. 31.2万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性,加强企业所得税管理的具体措 施是( )。 A. 核实税基 B.完善汇缴 C.强化评估 D.分类管理

8. 按照现行企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,可在年度利润总额( ) 以内的部分准予扣除。

全国税务人员执法资格考试复习提纲

全国税务人员执法资格考试复习提纲(国税) 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中(其中有争议的内容不考)内,考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》(P340~353)准,对《大纲》中“掌握”部分要考,“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题,包括:单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中,案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题,其难度在于案例题的答案可能是单项选择,也可能是多项选择,因此,在做案例分析题时,一定要对题干部分进行认真批阅,其中对没有把撑的答案不选。(案例分析题计分方法,多选错选不得分,少选选对可作情给分。) 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右(在熟练掌握的情况下,1小时左右能做完)。重点的考核基础知识的掌握情况,如:税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中,法律知识占70%~80%左右,其中,税收征管法和行政处罚法又占50%~60%的内容。税政实务较少。

4、应考中应注意的问题。一是,考试教材一定要通读,确保掌握知识的逻辑性和连续性,提高答题能力;二是,考试时,应注意多审题干,对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序,考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义:法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的,以权利和义务为调整机制,以人的行为及行为关系为调整对象,反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志,以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义,广义的法律是指法的整体,包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件;狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的?法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式:制定、认可和解释。

税收执法资格考试练习题

第一章税收概述 典型例题分析 一、单项选择题 1.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A.上缴利润B.国债收入 C.税收收入D.规费收入 【答案】C 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A.税收B.上缴利润 C.国债D.国有资产转让收入 【答案】A 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解,属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具。 3.在各种税率形式中,具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A.比例税率B.累进税率 C.定额税率D.零税率 【答案】A 【解析】本题的考核点是税制构成要素,属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性,而且计算简便、便于征收和缴纳。 4.近年来,我国不断提高个人所得税免征额,实际上体现的税收原则是( )。 A.财政原则B.公平原则 C.效率原则D.法定原则 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收原则,属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额,可提高低收入者的可支配收入,使税收更加公平。 5.为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响,我国政府进一步提高了部分商品出口退税率,这表明政府希望发挥税收职能中的( )。 A.财政职能B.经济职能 C.社会职能D.监督职能 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收职能,属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口,对经济进行调节。 6.税收收入总量受多种因素的影响,其中起决定性和基础性影响的因素是( )。 A.经济因素B.政策因素 C.征管因素D.税收遵从度 【答案】A 【解析】本题的考核点是税收与经济的关系,属于基础型知识点。经济决定税收,经济对税收有决定性和基础性影响。 7.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调:“落实( )。” A.量能课税原则B.实质课税原则

全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点(地税)

全国税务人员税收执法资格考试内容及复习重点 (一)《税收基础知识》部分 第一至四章:通读,不为考试重点; 第五章:国税业务地税部门不考,第四节营业税为重点,着重掌握差额征税、营业税税率、营业税新条例变化及书本52面的房屋销售营业税知识; 第六章:第一节作为了解,第二节、第三节为考试内容,重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求、 个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税计 算、个人所得税主要优惠及全员全额管理概念。 第七章:重点掌握房产税、车船税、城镇土地使用税和契税知识,特别是契税的税收优惠;第八章:掌握税收管理基本制度与内容,了解税收法律责任; 第九章:掌握税务稽查的工作规程,特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开); 第十章:掌握国际重复征税及其避免 第十一章:通读,不为考试重点; (二)《法律基础知识·税务版》部分 第一章:考试主要内容,重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用; 第二章:考试内容,理解性掌握第一节,重点掌握第二节、第三节; 第三章:大体了解税务行政许可概念, 第四章:考试内容重中之重,掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任; 第五章:了解第一节,掌握第二节,特别是阻止出境、纳税担保和代位权; 第六章:掌握第三节; 第七章:掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容; 第八章:考试重点,需认真掌握;第二十章:通读,不为考试重点。

(一)公务员的基本义务是什么? 答:1、模范遵守宪法和法律;2、按照规定的权限和程序认真履行职责,努力提高工作效率; 3、全心全意为人民服务,接受人民监督; 4、维护国家的安全、荣誉和利益; 5、忠于职守,勤勉尽责,服从和执行上级依法作出的决定和命令; 6、保守国家秘密和工作秘密; 7、遵守纪律,恪守职业道德,模范遵守社会公德; 8、清正廉洁,公道正派; 9、法律规定的其他义务。 (二)公务员的基本权利是什么? 答:(1)获得履行职责应当具有的工作条件; (2)非因法定事由、非经法定程序,不被免职、降职、辞退或者处分; (3)获得工资报酬,享受福利、保险待遇; (4)参加培训; (5)对机关工作和领导人员提出批评和建议; (6)提出申诉和控告; (7)申请辞职; (8)法律规定的其他权利 (三)公务员在什么情况下可以提出申诉? 答:公务员对涉及本人的处分、辞退或者取消录用,降职,定期考核定为不称职,免职,申请辞职、提前退休未予批准,未按规定确定或者扣减工资、福利、保险待遇,法律、法规规定可以申诉的其他情形,人事处理不服的,可以自知道该人事处理之日起三十日内向原处理机关申请复核;对复核结果不服的,可以自接到复核决定之日起十五日内,按照规定向同级公务员主管部门或者作出该人事处理的机关的上一级机关提出申诉;也可以不经复核,自知道该人事处理之日起三十日内直接提出申诉.

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全国税收执法资格考试题库 一、填空: 第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件,一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,周代又演变为彻法。 第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展,我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要,方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。 5、通常认为,国民生产是税本,国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境,节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性,而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障,贯彻税收司法独立和税收司法中立原则,使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则,是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少,判定其纳税的多少和税负是否公平。 第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段,可以调节宏观经济总量,可以调控经济结构。在我国的现实条件下,税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益,从而形成税外负担,引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是:基尼系数,其取值在 0~1之间,数值越高,贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加(或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少(或增加)的倍数。 5、市场失灵的主要表现:宏观经济不稳定,微观经济无效率,社会分配不公平。 第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段,是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

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