金融企业会计网上作业题参考答案
第一章金融企业会计总论
一、名词解释
1.金融企业会计是以货币为主要计量形式，采用特定方法，对金融企业的经营活动内容、过程和结果进行核算与监督的专业会计，是金融企业管理工作的重要组成部分。
2.金融企业会计对象是金融企业经营活动所引起的资产负债所有者权益及收入支出的增减变化过程及结果。
二、填空题
1. 13
2.国家的经济与金融政策法令、真实、准确、完整、及时
3.填制凭证、登记账簿、编制会计报表、记录、计算、实现
4.柜台受理业务、会计凭证、账户使用与账簿管理、报表编制、稽核审计监督
5.任意修改、废除、人民银行或管理机关、仍应按照原制度执行
三、简答题
1.金融企业会计意义。首先，金融企业会计是社会会计体系的组成部分，凡国家指定的有关会计工作的法律、法规、准则、规章，金融企业会计必须执行。其次，金融企业会计是金融企业内部管理的重要方面，凡有关金融业经营与管理的法律、法规、制度、政策等，在会计核算中必须贯彻执行。第三、金融企业会计有着特殊的核算方法。第四、金融企业经营的全部业务，都要通过会计核算予以实现。第五、会计是金融企业内部的一项基础性工作，加强会计监督，可以促进业务经营的合法、真实、安全。
2.金融企业会计的作用。1.通过会计核算，实现各项金融业务，从而反映资金活动。2.按国家政策法令监督经济活动中资金的合理收付，确保各项业务的合规、合法，促进经济发展。金融企业所经营的业务具有很突出的特点：一是广泛性；二是业务往来关系的复杂性。会计监督的方法主要是通过柜台受理业务的监督，会计凭证审查和监督，账户使用与账薄登记的监督，报表编制真实性完整性的监督以及稽核审计监督等。
3.参与经营管理，促进提高经济效益。
4.通过会计核算，为考核与分析金融与经济发展状况提供有效的信息数据。
3.金融企业会计工作的任务1.正确组织会计核算；2.加强服务与监督；3.加强经济核算，提高经济效益；
4.开展会计检查、辅导与分析
第二章银行会计概述
一、名词解释
1.银行：是经营货币和信用业务的特殊企业，它通过吸收存款、发放贷款，办理结算、汇兑业务，在整个社会范围内融通资金。
2.银行会计：是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
3.银行会计对象：反映和监督银行业务和财务活动过程中资产、负债和所有者权益的增减变化过程及其结果
4.资产：银行拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，该资源预期会给银行带来经济资源。
5.负债：是银行承担的能以货币计量的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。
6.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额表现为资产减去负债后的余额，也称净资产。
7.收入：是指银行在销售金融商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。
8.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。
9.利润：是银行在一定会计期间的经营成果，包括利润、利润总额和净利润。
10.银行会计机构：是银行内部组织领导和直接从事会计工作的职能部门，是银行职能机构体系中的重要组成部分。
11.客观性原则：也称真实性，是会计核算的基本要求，就是要求银行的会计核算应当以实际发生的交易和事项为为依据，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。
12.可比性原则：是指银行会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致，相互可比。
13.配比原则：银行会计进行核算时，收入要与其相对应成本、费用相互配比。
14.权责发生制原则：是指银行的会计核算应当以权益和责任是否发生为标准来确定本期收益和费用的原则。
二、填空题
1. 资产、负债、所有者权益
2. 综合性和全面性、统一性、双重性、及时性
3. 独立会计核算单位、附属会计核算单位
4. 并账、并表
5. 会计制度、财务制度
6.（一）正确组织会计核算、（二）搞好服务监督工作、（三）努力提高经济效益。
7. 会计主管人员、复核人员、记账员、出纳员、稽核、检查、辅导人员
8. 会计主体、持续经营、会计分期和货币计量
9. 资产、负债、所有者权益、收入、成本费用和利润
10. 营业收入、营业成本和营业费用、投资净收益
11. 年度、12.31
12. 人民币
13. 中国人民银行会计制度、金融企业会计制度
14. 银行营业利润、营业税金及附加、营业外收入、营业外支出
15. 特定方法、内容、过程和结果，核算与监督、管理工作
16. 法律、法规、准则、规章
17. 货币性、可比性、可加减性、可考核性
18. 内部管理、法规、政策
19. 基础性、监督
20. 投资者、净资产
21. 财政部、中国人民银行、
22. 控制企业及经济命脉
23. 业务处理方法
24. 统一领导、分级管理
25. 银行会计机构
26. 自上而下的纵向领导关系、中国人民银行总行、中国人民热行分支机构
三、单选题
1.A
2. B
3.D.
4. B
5. B
6. B
7.D
8.C
9. B 10. C. 11. B 12. C
13. D
四、多项选择题
1. A BCD
2. A BD
3. A BD
4. A BCD
5. A BC
6. A BCDE
五、判断题
3. 9.11.1
4.16.17.√其余×
六、问答题
1）1．提供数据和信息作用2．参与决策和管理作用3．加强控制和监督作用
2）目前我国银行的管理体制实行“分支行制”，一般实行四级核算制。即相应地在每一级银行都要设置会计机构。1、总行——设会计部（会计司）；2、省、自治区、直辖市、分行——设会计处；3、地（市）分行——设会计科；4、县支行（城市区办事处）——设会计股（科）；各级行处的会计工作必须在行长领导下，由会计部门具体负责。5、支行以下单位，因业务量较小，一般不设会计机构，但应设专职会计人员，负责处理日常工作。6、计划单列市分行和经济特区分行设置相应的会计机构。
3） (一)反映情况具有综合性和全面性；(二)业务处理和会计核算的统一性；(三)监督和服务的双重性；(四)会计数据资料提供的及时性
4）⑴钱账分管，换人复核；⑵有账有据，账据相符；⑶当时记账，不得积压；⑷当日结账，总分核对；⑸内外账务，定期核对；⑹各项业务核算，按程序进行；⑺现金收入，先收款后记账；⑻现金支出，现记账后付款；⑼转账业务，先记借后记贷；先记账后签回单；⑽代收他行票据，收妥进账。
5）基本原则：客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、谨慎原则、历史成本原则、划分资本性支出与收益性支出原则、重要性原则。
6）银行会计制度是组织和开展银行会计工作必须遵循的规范和准则。它对于保证会计工作有组织、
有秩序地进行具有重要意义。我国银行会计制度实行“统一领导、分级管理”的原则。
7）1．正确组织会计核算；2．搞好服务监督工作；3．努力提高经济效益
8）职责：1．认真组织、推动会计工作各项规章制度、办法的贯彻执行。2．认真进行会计核算与会计监督，努力完成各项工作任务。3．遵守、宣传《中国人民共和国会计法》，维护国家财经纪律，同违法乱纪行为作斗争。4．讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，优质高效，廉洁奉公。
权限：1．有权要求开户单位及机构内其他业务部门，认真执行财经纪律和金融法规，对违反者，会计人员有权拒绝办理。对违法乱纪者，会计人员除了拒绝受理外还应向领导或上级机构报告。
2．有权越级反映。会计人员在行使职权过程中，对违反国家政策、财经纪律和财务制度的事项，同主管领导意见不一致时，遇主管领导坚持办理的，会计人员可以执行，但必须向上级机构提出书面报告，请求处理。
3．有权对本行各职能部门在资金使用、财产管理、财务收支等方面实行会计监督。
第二章银行会计基本核算方法
一、名词解释
1. 会计科目：是对会计对象的具体内容进行分类核算和监督的一种方法，是设置账户、归集和记录各项经济业务的根据。
2. 表内科目：凡反映银行资金实际增减变动，其余额反映在资产负债表上的会计科目，就是表内科目。
3. 表外科目：表外科目是指用来反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品、未发行的有价证券、重要的空白凭证等的会计科目，因其业务内容并未发生资金的实际收付，其余额不反映在资产负债表上，称为表外科目。
4. 会计凭证：是记录经济业务明确经济责任的书面证明，是办理资金收付和登记会计账簿的根据，也是核对账务和事后查考的重要依据。
5. 基本凭证：是银行根据有关原始凭证及业务事实自行编制凭以记账的凭证。
6. 特定凭证：是根据各种业务的特殊需要而设置的各种专用凭证。
7. 复式凭证：是指一笔业务的借方和贷方科目都填列在一张凭证上，并凭以记入两个或两个以上账户的凭证。
8. 单式凭证：是指一笔业务的借方和贷方科目要分别编制两张或两张以上的凭证，在一张凭证上只填一个会计科目或账户，只作一个账户的记账凭证。
9. 记账方法：是按一定的记账规则，使用一定的记账符号，将经济业务进行整理、分类和登记会计账簿的一种专门方法。
10. 日记账是分别科目并按业务发生的先后顺序进行记账，银行日记账有现金收入日记簿和现金付出日记簿。
11. 科目日结单：是每个会计科目当天借贷方发生额和传票张数的汇总记录，也可称为总传票。
12. 账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制及审核凭证开始，通过会计科目正确分类，采用
特定记账方法，进行账簿的登记与核对，直到轧平账务、编制会计报表为止的全部核算过程所采用的方法和步骤。
13. 登记簿是银行适应某些业务的特殊需要而设置，用来登记分户账上未能或不必记录而又需要查考的业务事项，也可用来控制重要空白凭证、有价单证、实物等
14. 余额表：按科目分户账填列每日余额，是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。
15. 会计报表：是定期对会计核算资料进行系统地归类，整理和汇总，以全面反映金融企业各项业务活动和财务状况及其经营成果的一种书面报告。
二、填空题
1.基本核算方法和各项业务处理方法
2.资产类、负债类、所有者权益类、损益类和资产负债共同类
3.表内科目、表外科目
4.单式记账法
5.基本凭证、特定凭证
6.单式凭证、复式凭证
7.外、内、急、缓、先收款后记账、先记账后付款、先记付款单位账户后记收款单位账户
8.明细核算和综合核算
9.账户、科目。
10.账账、账款、账证、账实、账表、内外账务
11.会计科目的设置与使用、记账方法的原理与运用、会计凭证的编制、账务组织结构、账务处理程序、会计报表的编制。
12.传票
13. 借方发生额、贷方发生额、余额、不计息、内部资金科目
14.借方发生额、贷方发生额、余额、日数和积数、计息
15.借方、贷方、借方、贷方、借贷双方反映
16. 借方发生额、贷方发生额、余额、销账、逐笔记账、逐笔销账
17. 一般余额表、计息余额表、计息余额表、一般余额表、
18.所有者权益、分类汇总反应、设置账户、会计事项、报表项目
19.资产、负债、所有者权益、损益、资产负债共同类
20.资产、债权、流动资产、长期资产、无形资产、其他资产、借方
21.债务、责任、短期资产、长期资产、其他资产、贷方
22.资产、负债
23.“有借必有贷、借贷必相等”、一借一贷、一借多贷、多借一贷
24.各科目借方发生额合计=贷方发生额合计，各科目借方余额合计=各科目贷方余额合计
25.一个账户、收入、付出、结存
26.复式凭证、单式凭证
27.现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷
方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票
28.特殊需要、统一印制、多联套写、客户、联行、
29.编制、审查、账务处理、装订保管
30.现金付出传票、转账借方传票、现金收入传票、转账贷方传票、科目代号
31.明细分类账簿、序时账、备查簿、总分类账、余额表、先后顺序、总分类账、明细分类账、辅助
账簿
32.账户、各单位、各项资金、分户账、日记簿、登记簿、余额表
33.甲种账、乙种账、丙种账、丁种账
34.科目日结单、科目日结单、日计表
35.资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表
36.借方发生额、贷方发生额、借方余额、贷方余额、更换一张账页
37.日、当日业务和财务活动
38.每日核对、定期核对
39.红字、红蓝字错账冲正传票、蓝字反方向传票
40.银行业、金融性公司、各金融企业系统内
42.反方、贷方、借方
43.内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰
44.红字
45.每日核对、定期核对
三、判断题
2.5.9.12.13．18.22.25.27．29.30.32.36.37.38.40.42.4
3.√其余×
四、单项选择题
1.A.
2. C
3. B.
4. B
5. D
6.A
7.C
8.B
9.D. 10.C 11.D 12.B 13.C当
日无余额 14.C 15.A 16.C 17.A 18.D 19.A 20. D 21. C 22. C 23.C 24. D 25. A
26. C 27. A 28. C 29. D 30.A 31. B 32.C 33.A 34. B 35. D 36.A 37.A 38. D 39.
A 40. D
五、多项选择题
1. BC D E
2.ABCD
3.ABCD
4.ADE
5.BD
6.CD
7.ABC
8.ACD
9.ACD 10.ABD 11.AC 12.ABCE 13.BC 14.AB 15.ACE 16.ABCDE 17. ABCD 18.BD 19.ACE 20.AD 21.BD 22.ABE 23. ABCD 24.ABC 25. ABCD 26.BCD 27. ABCD 28. ABCD 29.AB 30 .ABCD 31. ABC
六、业务题
1.借：活期存款—兰新公司 2000 贷：活期存款—万达公司 2000
2.借：现金2100 贷：活期储蓄存款—张荣 2100
3.借：现金 10300 贷：活期存款—五星公司 10300
4.借：现金 3060 贷：短期贷款 3000 利息收入 60
5.借：定期储蓄存款 15000 利息支出 459 贷：活期储蓄存款 15459
6.借：短期贷款 8000 贷：活期存款—万达公司 8000
7.借：存放中央银行款项 100000 贷：实收资本 10000元
8.借：活期存款 20150 贷：短期贷款 20000 利息收入150
9.借：固定资产 50000 贷：存放中央银行款项 50000
10.借：活期存款 5000 贷：现金 5000
第二部分
1.借：活期存款—纺织工业甲厂 64560 贷：活期存款—某商店 645600
2.借：短期贷款 200 000 贷：活期存款—纺织工业乙厂 200 000
3.借：活期存款—大名百货店 8000 贷：现金 8000
4.借：活期存款—金鹰自行车商店 60000 贷：短期贷款 60000
5.借：定期储蓄存款 10000 利息支出 360 贷：活期储蓄存款 10360
6.借：现金 50660 贷：活期存款 50660
7.借：现金 10元贷：其他应付款 10元
8.借：活期存款 10元贷：其他应收款10元
9.借：应收利息—甲公司 1200
—乙公司 2000
—丙公司 3250
贷：利息收入 6450
10.借：贵金属 32140 贷：现金 32140
第三部分：根据下列业务建账。
1.借：现金 1000 贷：活期储蓄存款 1000
2.借：现金1800 贷：贵金属 1800
3.借：活期存款—华联商厦 8000 贷：现金 8000
4.借：活期存款—宏达公司 14600 贷：活期存款—华联商厦 14600
5.借：短期贷款 200000 贷：活期存款—宏达公司 200000
6.借：活期存款 267230 贷：短期贷款 260000 利息收入 7230
7.借：盈余公积 58000 贷：利润分配 58000
8.借：利息支出 5516 贷：活期存款 5516
9.借：存放中央银行款项 100 000 贷：现金 100 000
10.借：短期贷款 500000 贷：存放中央银行款项 500000
1. 1）大量采用单式凭证；2）以原始凭证代替记账凭证；3）凭证传递环节比较多。
2.凭证的传递，必须做到准备及时、手续严密、按照“先外后内、先急后缓”的原则传递。具体说来，各类业务凭证的传递程序，应遵守以下规定：1.现金收入业务，必须“先收款、后记账”，以保证账款一致。2．现金付出业务，必须“先记账、后付款”，以免发生透支。3．转账业务，必须先记付款单位账户，后记收款单位账户，以贯彻银行不垫款原则。4.代收他行票据，必须做到收妥抵用，以确保银行不垫付资金。
3.会计凭证的编制：1．现金传票的编制。可分为现金收入传票和现金付出传票。银行内部发生现金收入或现金付出业务，自行编制一张贷记χχ科目的现金收入传票或借记χχ科目的现金付出传票。对外业务中的现金收付，则以客户提交的现金缴款单、现金支票等代替现金收入和现金付出传票。2．转账传票的编制。每笔转账业务都必须填制转账借方或贷方传票。对于每笔业务涉及的一套转账传票，不论记账都应编列统一传票顺序，对其中每一张传票，还应编列分号。对单位提交的特定凭证，可按规定分别代替转账借方传票或转账贷方传票。
4.银行会计核算的账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制及审核凭证开始，通过会计科目正确分类，采用特定记账方法，进行账簿的登记与核对，直到轧平账务、编制会计报表为止的全部核算过程所采用的方法和步骤。即指账簿设置、记账程序和账务核对方法等相互配合的账务体系。包括明细核算和综合核算两大系统。1）明细核算——按账户进行核算。1、构成：分户账、日记簿、登记簿、余额表。2、核算程序：传票—分户账—余额表（如为现金收付业务，还要分别登记现金收入、付出日记簿；对不能入账而又需要记载的业务，记载在登记簿）2）综合核算——按科目进行核算。1、构成：科目日结单、总账、日计表。2、核算程序：（同一科目）传票—科目日结单—总账—日计表
5. 1）按政策要求设置会计科目；2）按业务特点设置会计科目；3）按核算需要设置会计科目；4）按国际通则设置会计科目
6. 1．当日发生的差错，采取划线更正法。(1)日期和金额写错时，应以一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销数字的上边，并由记账员在红线左端盖章证明。如果划错红线，可在红线两端用红墨水划“X”销去，并由记账员在右端盖章证明。文字写错，只要将错字用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字的上边。(2)传票填错科目或账号。如果发现已经记账的传票，其应借、应贷的科目或账号有误，应由制票人改正传票，然后再用划线更正法更正账簿。账页记载错误无法更正时，不得撕毁，经同意另换账页。2、次日及以后发现的差错(但在本年度内)发现的差错，采用红蓝字冲正法。（1）传票正确，但记账串户。
应填制同一方向红、蓝字错账冲正传票办理冲正。用红字传票登记原错误账户，摘要栏注明“冲销×年×月×日错账”；蓝字传票登记正确账户，摘要栏注明“补记冲正×年×月×日账”字样。(2)传票金额科目或账户填错、账簿随之记错。3.本年度发现上年度错账，应采用蓝字反方向冲正法，不更改决算报表。
7. 简述借贷记账法的基本内容?
借贷记账法是以“资产=负债+所有者权益”的平衡公式为基础，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法。记账符号是“借、贷”
8. 基本凭证，是银行根据有关原始凭证及业务事实自行编制凭以记账的凭证。按其性质不同，基本
凭证可以分为八种：1、现金收入传票；2、现金付出传票；3、转账借方传票；4、转账贷方传票；5、特种转账借方传票；6、特种转账贷方传票；7、表外科目收入传票；8、表外科目付出传票。
特定凭证是根据各种业务的特殊需要而设置的各种专用凭证。特定凭证一般由银行印制，单位领用和填写，并送交银行凭以办理业务，银行则用以代替传票并凭以记账。如各种结算凭证等。也有某些特定凭证是由银行填制并凭以办理业务的。如联行报单、定期储蓄存单等
9. 1.年、月、日(特定凭证代替传票时，应注明记账日期）；2．收、付款单位的户名和账号；3．收、付款单位开户行的名称和行号；4．人民币或外币符号和大小写金额； 5．款项来源、用途或摘要及附件的张数；6．会计分录和凭证编号；7．单位按照有关规定的印章；8．银行及有关人员的印章.
10. 1．是否为本行受理的凭证；2．使用的凭证种类是否正确，凭证内容、联数及附件是否齐全，是否超过有效期限；3．账号与户名是否相符；4．大小写金额是否一致，字迹有无涂改；5．密押、印鉴是否真实、齐全；6．款项来源、用途是否符合国家有关政策和银行有关规定，是否符合信贷、结算的管理原则；7．是否超过存款余额或贷款限额；8．计息、收费、罚金等的计算是否正确。
11.银行会计账务核对中，每日核对与定期核对的内容有哪些？
（一）每日核对
1、总账各科目余额，应与同科目分户账或余额表的余额合计数核对相符。
2、现金收入、付出日记簿的总数，应分别与现金科目总账的借方、贷方发生额核对相符。
3、现金库存簿的库存数，应与现金科目总账余额及实际现金核对相符。
4、根据总账各科目的发生额和余额编制的日计表，应试算平衡。
（二）定期核对
（1）使用丁种账页记载的账户，应按旬加计未销账的各笔金额与该科目总账余额核对相符。
(2)有关科目卡片账，要按月与诙科目总账或有关登记簿核对相符。
(3)余额表的计息积数与该科目总账余额累计数核对相符。
(4)各种贷款借据要按月与各该科目分户账逐笔勾对相符。
(5)贵金属分户账与出纳部门的有关保管登记簿核对相符。
(6)存折户应坚持在办理业务的当时进行账折核对。
12.商业银行会计报表的种类及作用?
会计报表是定期对会计核算资料进行系统地归类，整理和汇总，以全面反映金融企业各项业务活动和财务状况及其经营成果的一种书面报告。
1、按其所反映的经济内容分类：资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表
2、按编制的时间进行分类：日计表、月报表、季度报表、年度报表
作用：1.反映资金筹集和运用情况,为研究经济发展状况考核计划执行情况,提供数据。2.全面地、系统地反映业务和财务活动情况，为检查业务以及其他有关工作任务完成情况提供数字资料。3.通过报表的编制和核对,检察账务记载是否正确、完整、监督日常核算工作，并起到账务平衡的作用。
13. 1.现金收入、付出传票，转账借方、贷方传票属于银行内部凭证，只限银行内部使用。2.银行发生转账业务，涉及外单位的资金收付，而且又是银行主动代为收款进账或扣款时，使用特种转账传票。3.当涉及外汇、外币兑换人民币；人民币兑换外汇、外币时使用外汇买卖传票。4.当需要登记表外科目账务
时使用表外科目收、付传票。
14.银行会计账簿记账的一般规则有哪些？
1．各种账簿在启用时，应填写“账首”，即要填写会计科目、账号和户名的全称等，不得只填写会计科目代号。
2．账簿的各项内容，必须根据传票有关事项逐笔记载，并结出余额。做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰、严禁弄虚作假。传票内容如有错误或遗漏不全，应由制票人员更正补充，并加盖印章后，再行记账。
3.账簿和凭证一律用蓝黑墨水钢笔书写，复写账页可用蓝圆珠笔双面复写纸书写，红色墨水只用于划线和当年错账冲正，以及按规定用红字批注的有关文字说明。
4．账簿上所写文字及金额，应占全格的1／2，摘要栏文字如一格写不完，可在下一格继续填写，但其金额应填于末一行文字的金额栏内，账簿金额结清时，应在元位以“一O一”表示结平。
5．账簿上的一切记载，不许涂改、挖补、刀刮、橡皮擦和用药水销蚀.
6．因漏记使账页发生空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“空格”字样。
7．账簿、凭证记载时，使用的各种代用符号。
第三章存款业务的核算
一、名词解释
1.基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。
2.专用存款账户是存款人因特殊需要开立的限定了资金来源或限定了资金运用的账户。
3.一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存。
4.临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。
5.定期储蓄存款是在存款时约定存款期限，一次或分次存入本金，到期一次或分次支取本金和利息的一种储蓄存款
6. 个人通知存款是一次存入本金，不定期限，一次或分次支取本息。
7.存本取息储蓄存款是一种一次存入本金，约定存款期限，分期支取利息，到期一次支取本金的储蓄存款
8.整存零取储蓄存款是一种本金一次存入，约定存期，分次支取本金，到期一次支取利息的定期储蓄存款。
9.定活两便储蓄是指一次存入本金，不定期限，一次或分次支取本息。
10.定期整存整取储蓄是指一次存入本金，约定期限，到期一次支取本息
11.零存整取储蓄是指分次存入本金，到期一次支取本息。
12.余额表计息法适用于存款余额变动频繁的账户。每日营业终了时，将各计息分户账的最后余额，填入余额表内，当日未发生业务的账户，照上日余额填列，结息日，将本结息期的每日余额相加即为计息积数。
13.乙种账业计息法适用于余额变动不多的账户。每当业务发生，除登记发生额并结出余额外，还须
结计积数，即用上日余额乘以该余额的实存天数，得出该期间的计息积数；结息日时，将各期间积数相加，即为本结息期的计息积数。
14.月积数法根据分户账上每月余额，按月计算月积数，到期时，求出支取时的累计余额（累计月积数)。
15.固定基数计息法是以月积数法为基础。每月存一元，存满所定期限，按规定利率计算应支付的利息。
二、填空题
1、201、定期存款
2、整存整取、零存整取、存本取息、整存零取
3、基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专业存款账户
4、临时存款账户
5、支票户、存折户
6、季、每季末月20日
7、利随本、360天、30天、实际天数、算头不算尾、存入、不计算利息
8、原定利率
9、社会闲置、待用、负债、筹集信贷资金
10、单位存款、个人存款
11、转账结算、现金收付、基本存款账户、独立的会计核算
12、借款转存、附属非独立核算单位、转账结算、现金缴存、现金支取
13、一家、一个、一个、多家银行
14、自主选择银行、自愿选择存款人
15、存款人本身、出租、转让
16、记账时间有先后、技术性差错、未达账款项、随时对账、定期对账
17、不限、一次存入、一次支取
18、提前、到期、转入其活期存款账户、直接支付现金
19、鼓励、保护、存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密
20、季末月20日、360日、30日、30日、30日、不算活期
21、50元、多存、3个月、6个月、1年、2年、3年、5年
22、约定期限、按月存入、仍可续存、4月补存、一次支取本息
23、分次支取利息、一次支取利息
24、一次存入、分次提取、一次计付利息
25、不确定存息、提取、随存期长短
26、（同19题）
27、1元、多存、印鉴、密码、印鉴
28、（同20题）
29、应计息积数、原积数、积数余额
30、元位、元位以下、分位、四舍五入
31、5000元、1年、3年、5年、到期一次、分期支取、一个月、九个月
32、不约定存期、支取存款日期、金额、通知存款
33、5万、5万
34、定期、活期、长期、短期
35、满付实取、更填新存单、一次付出、原定存期、到期日、利率
36、（删）
37、5元、1年、3年、5年、4月、实存金额、实际存款利率
38、1000元、1年、3年、5年、1个月、3个月、半年、存款到期结算
39、零存整取、1年、3年、6年、50元、2万、每月固定存支金额
40、外钞、外汇、外钞、外汇、外币活期储蓄存款、外币定期储蓄存款
41、年、12月20日、结息日银行挂牌公告外币储蓄存款、支取日银行挂牌公告外币储蓄存款
42、10元整、100元整、1个月、3个月、6个月、1年、2年、外币整
43、（删）
44、存款自愿、取款自由、存币计息、为储户保密
45、存入日的利率、仍按存入日的外币定期利率、与取日外币活期储蓄存款利率、设提前支取部分仍按原利率
三、判断题
1、对
2、错
3、错
4、对
5、对
6、错
7、错
8、对
9、错 10、错 11、错 12、错 13、对 14、错 15、错 16、对
17、错 18、对 19、错 20、对 21、错 22、错 23、对 24、对
25、对 26、错 27、错 28、错 29、对 30、对 31、错 32、对
33、对 34、对 35、错 36、对 37、错 38、对 39、错 40、错
41、错 42、错 43、对 44、错 45、错
四、单项选择
1~5 CABDD 6~10 CABDD 11~15 CBAAB 16~20 DCCBD 21~25 CCBBD
26~30 CDADB 31~35 ADAAA
五、多项选择
1、ABCD
2、CDE
3、ABCE
4、ABC
5、AB
6、ABCD
7、ACD
8、AD
9、AC 10、ABD 11、ABDE 12、ABCD 13、ABD 14、CD 15、ABCE
16、ADE 17、BCDE 18、ABCD 19、ABCD 20、BD
六、综合题
第一部分
（一）
29860*0.6％/30=159.79 借：利息支出159.79
贷：活期存款159.79
（二）
借：利息支出31.84 贷：活期存款31.84 （三）
借：利息支出88.41 贷：活期存款88.41
第二部分
1.借：现金20 000元贷：活期储蓄存款 20 000元
2.借：现金80 000元贷：定期储蓄存款 80000
3.借：现金35 000元贷：活期存款—五星公司 35000元
4. 借：现金90 000元贷：活期存款—双安商场 90000元
5.借：现金150 000元贷：定期存款—方达科技集团 150 000元
6.借：活期储蓄存款—李华 6000 贷：现金6 000元。
7.借：定期储蓄存款 40 000 利息支出2700 贷：现金 42700
8. 借：定期存款—丽珠公司200000 利息支出28800
贷：活期存款—丽珠公司 228800
9.借：活期存款—美新公司 35 000 贷：现金 35000
10.借：现金350 000元贷：财政性存款—光明中学 350000元
11.借：利息支出 232.5 贷：现金 232.5
七、问答
1）1、基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。
2、一般存款账户（1）它是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存。（2）开户单位应是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位。（3）可办理转账结算和现金缴存，不能办理现金提取。（4）申请人应向开户行出具借款合同或借款借据或基本账户的存款人同意的证明。
3、临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户。可办理转账结算和现金收付。（1）外地临时机构；（2）临时经营活动需要的单位。
4、专用存款账户是存款人因特殊需要开立的限定了资金来源或限定了资金运用的账户。
如(1)基本建设的资金;(2)更新改造的资金；(3)特定用途，需要专户管理的资金。
2）对象：单位；起存金额：10000元；存期：3个月、6个月、1年、2年、3年、5年；到期：一次支取本息；规定：单位定期存款只能转入单位活期存款账户内使用，不能支取现金;存单不能转让和流通;一般的，单位定期存款不能提前支取。
1、存入款项的处理
单位签发转账支票——银行会计部门——审核——凭票登记单位分户账，并填写一式三联单位定期存单:第一联：转账贷方传票;第二联：回单，作取款依据;第三联：卡片账，银行留底。并据以登记开销户登记簿后，按顺序专夹保管。会计分录如下：
借：活期存款——XX单位存款户
贷：定期存款——XX单位存款户
2、支取款项的处理
单位交存单——银行会计部门——核对卡片账与存单——按规定计付利息——填制利息清单，并在
定期存单上加盖“结清”戳记，——以存单代定期存款转账借方传票，另编制两联特种转账贷方传票，一联作贷方传票，另一联代收账通知，办理转账，并销记开销户登记簿。会计分录如下：借：定期存款——**单位存款户
利息支出——单位定期利息支出
贷：活期存款——**单位存款户
3）1、维护存款户的权益。（谁的钱由谁支配）
对储蓄存款——“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”。
对单位存款——保证单位的合法支配权。
2、正确使用会计科目和账户。
3、准确及时地进行核算。
4）1、一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立多个基本存款账户。
2、开户实行双向选择。
3、存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度，
4、存款人账户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租或转让他人。
5）1．支票户的对账:支票户一般使用复写账页，其对账方式可采用随时对账（平时记满一页后，即将对账单撕下，及时交单位对账）与定期对账（季末年终，银行还应定期逐户填发余额对账单交单位进行账务核对）相结合的方法。2．存折户的对账: 银行对使用存折的账户主要采取随时对账的方法。即存款户来银行办理存取款业务时，必须坚持账折见面，随时核对存折和存款账，以保证账折数字的完全一致。
6） 1、单位活期存款利息计算方法。单位活期存款按季结息有余额表计息和乙种账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。1、单位活期存款利息计算方法。可用积数法：利息=计息积数×日利率。1）余额表计息法。适用于存款余额变动频繁的账户。每日营业终了时，将各计息分户账的最后余额，填入余额表内，当日未发生业务的账户，照上日余额填列，结息日，将本结息期的每日余额相加即为计息积数。2）乙种账页计息法。适用于余额变动不多的账户。每当业务发生，除登记发生额并结出余额外，还须结计积数，即用上日余额乘以该余额的实存天数，得出该期间的计息积数；结息日时，将各期间积数相加，即为本结息期的计息积数。2、单位定期存款利息计算方法。定期存款的利息采用逐笔对年对月计算方法，对年按360天，对月按30天，零头天数按实际天数计算，算头不算尾。单位定期存款的利息计算采取利随本清的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。采用“算头不算尾”的办法，即存入日起息，支取日不计算利息。存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日活期存款利率计息。单位定期存款利息只能转账，不付现金。
第四章贷款和贴现的核算
一、名词解释
1.逐笔核贷的核算方式是银行根据借款单位逐笔提出申请，银行逐笔审核、逐笔立据、逐笔发放，到期一次或分次收回本金。
2.呆账贷款按财政部有关规定可列为呆账的贷款。
3.商业汇票企业单位之间根据购销合同进行延期付款的商品交易时，开具的反映债权债务关系的票据，这种票据由收款人或付款人签发，承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。
4.信用贷款：凭借款人的信誉而发放的贷款。
5.逾期贷款：借款合同到期（含展期后到期）未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆账贷款）。
6.自营贷款是由贷款人筹集并自主发放。风险由贷款人承担，并收取本金和利息。
7.委托贷款是委托人（政府、单位、个人）提供资金，由受托人（贷款人)根据委托人确定的贷款对象、金额、利率、期限等发放并收回。风险由委托人承担,贷款人即受托人收取手续费，不代垫资金。
8.呆滞贷款：按财政部有关规定，逾期含展期后到期超过规定年限以上仍未归还的贷款，或虽未逾期或逾期不满规定年限，但生产经营已终止，项目已停建的贷款。
9.定期结息是约定时间，银行在每季度末月20日营业终了时，根据贷款科目余额表累计贷款积数计算。
10.票据贴现：指商业汇票的收款人（持票人）在商业汇票到期前为取得票款，将未到期的商业汇票经过背书后，向银行贴付一定的利息，而把商业汇票的债权转让给银行的一种转让行为。
11.质押贷款是以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的贷款。
12.抵押贷款是以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。
13.保证贷款是指按《担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任为前提而发放的贷款。
14.利随本清是指银行按规定的贷款期限，于贷款归还的同时计收利息的方法
15.贷款的呆账准备是银行根据国家有关规定按贷款余额的一定比例提取的呆账准备，以对发生的呆账损失进行补偿的资金，以提高银行抵御贷款呆账风险的能力。
16.坏账准备是指银行在经营过程中，对应收利息等应收款项可能发生无法收回的坏账而按规定提取的准备。
二、填空题
1、逐笔核贷法
2、呆账类贷款
3、70％
4、借款人
5、呆滞 2
6、1％
7、短期中期长期 1年以内 1-5年 5年以上
8、信用贷款担保贷款票据贴现担保贷款
9、合法方式由贷款人承担贷款人
10、借款人的经营逐笔申请逐笔立据审核确定期限到期归还
11、贷款到期日营业终了前逾期贷款一红两蓝同方向转入逾期贷款账户之日
12、正常贷款不良贷款
13、逾期贷款呆滞贷款呆账贷款
14、转入逾期贷款账户之日逾期贷款逾期贷款利率
15、第三人财产作担保保证人财产拍卖变卖价款
16、保证贷款抵押贷款质押贷款
17、1个月作价变卖处理
18、退还借款人借款人偿还
19、法人资格信誉较好支付能力较强
20、汇票日汇票到期日汇票到期前一日
21、退还贴现行退还贴现行贴现申请人贴现申请人存款账户余额逾期贷款
22、不计入损益表外计入损益
23、住房汽车助学
24、下贷上转
25、一般保证连带责任保证
26、利随本清定期结息
27、借款人抵押人抵押权人借款人借款人贷款人第三人发放贷款的银行
28、抵押人所有有价值可保存易变卖不能低于
29、汇票到期日前转让贴现日汇票到期日差额
30、按一定比例提取补偿贷款损失银行承担风险和损失委托贷款
31、一般准备特种准备专项准备总行提取不足进行税后利润分配
32、全部贷款余额尚未识别的可能损失不低于贷款余额1％
33、2％ 25％ 50％ 100％ 20％
34、贷款到期90天后结息日逾期90天（不含90天）原已计入损益表外
35、质押贷款动产质押权利质押
三、判断题
1 2 5 6 7 10 12 14 15 17 18 19 20 21错
3 4 8 9 11 13 16 对
四、单选题
1-5 A C A C B 6-10 A B C D B
五、多选题
1 BC
2 BCD
3 BCD
4 CDE
5 ABDE
6 AD
7 BCD
六、业务题
第一部分：
1.3.1借：短期贷款 300000 贷：活期存款—机械公司 300000
6.1借：活期存款 302430 贷：短期贷款 300000 利息收入2430
2.借：逾期贷款 700 000元贷：短期贷款 700 000元
3. 4.1借：短期贷款 500000 贷：活期存款—轻工业公司 500000
6.1借：活期存款 300000 贷：短期贷款 300000
借：逾期贷款 200 000 贷：短期贷款 200 000
6.20借：活期存款 203980 贷：逾期贷款 200000
利息收入 300000*2*3.6‰+200000*2*3.6‰+200000*19*3‰/30=3980
4.借：贴现 100600 贷：活期存款 100000 利息收入100000*3.6‰*50/30=600
第二部分：根据某商业银行2004年6月10日发生的下列业务：
1. 借：短期贷款—兰新公司 80000 贷：活期存款—兰新公司 80000
2. 借：逾期贷款—万达公司 90000 贷：短期贷款—万达公司 90000
3.借：抵押贷款—五星公司 100000 贷：活期存款—五星公司 100000
收：待处理抵押品 1500000
4.借：活期存款—新兴公司 104425贷：短期贷款—新兴公司 100000
利息收入 4425
5.借：固定资产 180000 贷：逾期贷款—五星公司 130000
应收利息 5294.25
累计折旧 44705.75
付：待处理抵押品 180000
6.借：存放中央银行款项 140000 贷：逾期贷款—五星公司 130000
应收利息 5294.25
活期存款—五星公司 4705.75
7. 借：存放中央银行款项 133000 坏账准备 2294.25
贷：逾期贷款—五星公司 130000 应收利息 5294.25
8. 借：存放中央银行款项 120000 贷款损失准备 10000坏账准备 5294.25
贷：逾期贷款—五星公司 130000 应收利息 5294.25
9. 借：贴现—兰新公司 300000 贷：活期存款 291000 利息收入 9000
收：银行承兑汇票 300 000
10.借：辖内上存款项 150000 贷：贴现—新兴公司
付：商业承兑汇票 15000
七、问答题
1.哪些当事人不允许做保证人？
1、国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。
2、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人。
3、企业法人的分支机构及
职能部门不得作为保证人，企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围以内提供保证。
2.票据贴现与贷款有哪些区别？
（一）融资的对象不同。贴现是以票据为对象，而一般贷款则是以单位或个人为对象。
（二）收取利息的时间不同。贴现利息是在贴现金额中预先扣收，而贷款利息则是采取定期计收或利随本清的做法。
(三)资金贷放与融通的期限不同。贴现的期限受制于被贴现票据的期限，贴现期限从贴现之日起到承兑票据到期日止，规定最长期限不超过6个月。贷款则有短期贷款、中、长期贷款，期限各不相同。
(四)资金流通性不同。贴现银行在需要资金时，可将票据向其他银行转贴现，或向中央银行再贴现，资金运用比较灵活，贷款则不同，要贷款到期才能收回资金。
3.简述抵押贷款的特点。
1.抵押贷款必须以借款人或第三人的财产作为抵押物，可减少银行贷款的风险，比信用贷款安全。
2.能以较低的利率获得贷款；
3.具有还本付息的刚性，可以促进借款人增加核算，合理使用贷款。
4.简述动产质押与权利质押。
质押贷款分为动产质押和权利质押两种形式。
(—)动产质押。动产质押是揩债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权以该动产折价或者以拍卖、变；卖该动产的价款优先受偿。(二)权利质押。权利质押是指债务人或第三人将其权利凭证交付于债权人，将该权利凭证作为债权的担保
5.对可以作为抵押品的财产有何规定?
抵押人所有的房屋和其他地上定着物；抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权；依法可以抵押的其他财产。
6.简述个人抵押贷款。
个人抵押贷款发展最快的种类是住房公积金和住房按揭贷款。住房按揭贷款属于商业性贷款，首付款一般不低于30%，期限最长30年。住房按揭贷款的利率高于公积金贷款的利率。借款人可申请公积金贷款，不足部分可配套组合贷款。按现行规定，无论政策性贷款还是商业性贷款，都必须购买保险，保险费按房价乘以年限再乘以费率。住房抵押贷款，借款人以每月等额分期归还本息。借款人可在合同年限内提前还贷。
7.简述哪些权利可以作为质押品？
(1)汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；
(2)依法可以转让的股份、股票；
(3)依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权；
(4)依法可以质押的其他权利
8.简述贷款业务的核算要求是什么?
(一)准确及时地办理各项贷款的核算手续（1）对贷款的发放，应按规定及时转账，要及时收回不合理贷款。（2）对贷款的收回，应于到期日前及时通知单位，不能及时归还的应按规定转入逾期贷款。（3）对贷款的计息，应按期计收，对当期未收到的贷款利息，应按权责发生制计入应收利息科目，对逾期贷款应加收罚息。(二)加强对贷款业务核算过程的会计监督 (三)做好不良贷款指标的计算和分析工作
9.信用贷款应如何办理发放，收回手续?
发放：借款人填制一式五联借款凭证——银行会计部门——审核无误后，办理转账。第一联：代借方传票；第二联：代贷方传票；第三联：回单（退借款人）；第四联：借据（代检查卡，银行留）；第五联：借款凭证按贷款到期日先后顺序专夹保管。会计分录：
借：短期贷款——**单位贷款户
或中长期贷款
贷：活期存款——**单位存款户
收回：按期收回贷款的核算
借款人填写一式四联还款凭证或签发转账支票——银行会计部门——验收无误后转账
会计分录：借：活期存款——**单位存款户
贷：短期贷款——**单位贷款户
或中长期贷款
利息收入
转账后——还款凭证第三联送交信贷部门；还款凭证第四联作回单退还借款人，原保管的第五联借款凭证加盖“注销”戳记交借款人。如属分次归还贷款，应分别在分户账和检查卡上注明（日期、金额、结欠金额），并定期核对借据与分户账，保证账据相符。
10.贷款呆账准备金和坏账准备金的有关规定如何？
1、贷款呆账准备金提取的规定：自1993年起按银行年初贷款余额的6‰提取，从1994年起每年增加1‰，直至历年结转的呆账准备金余额达到年初贷款余额的1%为止。从达到1%的年度起，呆账准备金改按年初贷款余额的1%实行差额提取，
即年初呆账准备账面余额高于应按贷款余额计算提取呆账准备的——冲减准备金；
年初呆账准备账面余额低于应按贷款余额计算提取呆账准备的——补提呆账准备。
2.坏账准备金：是指银行在经营过程中，对应收利息等应收款项可能发生无法收回的坏账而按规定提取的准备。（用以弥补不能收回的利息）坏账准备的提取规定：银行可按年末应收账款余额的3‰提取坏账准备金。
第五章支付结算业务核算
一、名词解释
1.结算指各单位因商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动而发生的货币收付行为。
2.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币支付及其资金清算的行为。
3.转账结算是指通过银行，将款项从付款人存款户划转到收款人存款户，即以银行存款进行货款、费用等清算的方式。是货币作为支付手段的结果。
4.银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
5.汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给外地收款人的一种结算方式。一般称为顺汇。分为信汇
金融企业会计会计全题 认识金融体系与金融企业会计 1.1 试论述你所熟悉的中国金融体系。 1.2 试论述金融企业法规体系。 第一章金融企业会计学概述 2.1 熟悉银行会计科目表，根据科目表找出你认为最活跃的10个会计科目。 2.2 自编三道会计例题解释某项会计核算原则具体运用。 第二章金融企业会计基本核算方法 3.1 什么是账务组织的核算体系？试叙述双线核算和双线核对的内容和目的。 3.2 八相符的含义是什么，举例说明。 第三章金融企业对公业务 4.1 某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。 借: 现金 2,000.00 贷: 活期储蓄存款2,000.00 4.2 卖出黄金，收取现金18000元。 借: 现金 18,000.00 贷: 贵金属 18,000.00 4.3 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。 借: 活期存款__华联商厦户8,000.00 贷: 现金 8,000.00 4.4 宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。 借: 活期存款__宏达公司14,600.00 贷: 单位活期存款__华联商厦14,600.00 4.5 宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账户。 借: 短期贷款200,000.00
贷: 活期存款__宏达公司 200,000.00 4.6 华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。 借: 活期存款__华联商厦267,230.00 贷: 短期贷 款 260,000.00 贷: 利息收 入 7,230.00 4.7 从当年利润中提取盈余公积58000元。 借: 利润分配 58,000.00 贷: 盈余公积58,000.00 4.8 向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。 借: 利息支出 5,516.00 贷: 活期存款__宏达公司 5,516.00 4.9 向人民银行送存现金100000元。 借: 存放中央银行款项 100,000.00 贷: 现 金 100,000.00 4.10 向人民银行取得贷款500000元。 借: 存放中央银行准备金 500,000.00 贷: 向中央银行借 款 500,000.00 第四章金融企业储蓄业务 5.1 本金1000元，存期3年，利率5%，活期利率0.5% （1）到期支取。 （2）过期50天。 （3）已存14个月。 求：实付利息。 答案：1. 150元，2. 150.69元 3. 5.83元 5.2 每月存入10元，一年连续存满，月利率6 ‰ 求：应付利息。 答案：4.68元
第一章总论 一、判断题 1．银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。( ) 2．现金收入业务必须“先收款，后记帐”。 ( ) 3．金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。( ) 4．银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。( ) 5．再贴现是金融企业的资产。( ) 6．商业银行分行对总行的制度、办法，如有不同意见，可以自行研究修订。( ) 7．会计人员不得超越权限范围处理会计帐务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。( ) 8．金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定，其核算方法亦具有特殊性，因此，国家规定的一般会计原则、规章，金融企业不能执行。( ) 9. 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。( ) 二、单选题 1．金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 配比性要求 2．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用，这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 谨慎性要求 3. 在我国金融组织体系中，居于主体地位的是（）。 A．商业银行B．政策性银行 C．中央银行D．非银行金融机构 4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（）。 A．支付中介 B．信用中介 C．创造货币信用 D．提供金融服务 5．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（）。 A．向居民个人发放的住房贷款20万元 B．收到保户预交的保费800元，存入银行 C．资本公积100万元转作资本金 D．券商用自有资金购买A股票50万元 6．对“他行票据”应坚持（）原则。 A．先进帐后下帐B．收妥抵用 C．先下帐后进帐D．立即抵用 7. 各商业银行系统内的制度、办法，由（）。
金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），
《金融企业会计》试题及答案B
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《金融企业会计》试题及答案 一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务 二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（） 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（） 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（） 三．问答题（共20分） 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分） 2.什么是背书连续？（5分） 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分） 4.结算原则的内容有哪些？（5分） 四、业务处理题(共48分)
会计分录（20个） 1.银行本票业务的核算。（3个） ①银行本票出票的处理。(1) 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX本票户 ②银行本票付款的处理。 a.持票人和申请人在同一银行开户。(2) 借：存入保证金——XX本票户 贷：吸收存款——持票人户 b.持票人和申请人不在同一银行开户，出票行结清本票的处理。(3) 借：存入保证金——XX本票户 贷：存放中央银行款项 2.银行汇票的核算。（3个） ①汇票出票的处理。（1） 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX银行汇票款 ②代理付款行付款的处理。（2） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 或：存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 ③汇票结清的处理。（3） 借：存入保证金——XX银行汇票款 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 3.商业承兑汇票的核算。（2个） ①付款人账户有足够款项支付。（1） 借：吸收存款——付款人户 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） ②收妥入账的处理。（1） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 4.银行承兑汇票的处理。（5个） ①承兑银行办理汇票承兑的处理。（1） 借：吸收存款 贷：手续费及佣金收入 ②交纳保证金。（2） 借：吸收存款 贷：存入保证金 ③出票人财产无足够款项支付。（3） 借：吸收存款——出票人户 存入保证金——XX银行承兑汇票保证金 贷款——XX银行承兑汇票垫款
贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款 ④承兑行支付票款的处理。（4） 借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） ⑤持票人开户行收妥入账的处理。（5） 借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 5.资金汇划清算业务的处理。（5个） ①发报经办行的处理。（1） 借：吸收存款——XX活期户 贷：清算资金往来 ②发报清算行的处理。（2） 借：清算资金往来 贷：存放同业 ③总行清算中心的处理。（3） 借：同业存放——XX发报清算行户 贷：同业存放——XX收报清算行户 ④收报清算行的核算。（4） 借：存放同业 贷：清算资金往来 ⑤收报经办行的处理。（5） 借：清算资金往来 贷：吸收存款——XX活期户 6.票据交换业务的核算。（2个） ①提出代付票据，收回代收票据。（1） 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——乙单位 ②提出代收票据，收回代付票据。（2） 借：吸收存款——甲单位 贷：存放中央银行款项
《金融企业会计学》期中考试试题 一、选择题 1、（B）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量B会计主体C持续经营D会计分期 2、会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C）。 A可比性原则B一致性原则C客观性原则D配比性原则 3.下列科目中，属于资产类性质的科目有( A )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行往账D联行来账 4．下列科目中，属于负债类性质的科目有( B )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行来账D联行往账 5、单位活期存款结息日为（A） A每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日 6、不良贷款指《贷款通则》中规定的（BCD ）。 A展期贷款B逾期贷款C呆滞贷款 D 呆账贷款 7、贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足（ABCD ）条件的，应列为正常贷款：A借款人生产经营活动正常，能按时支付利息B重新办理了贷款手续； C贷款担保有效D属于周转性贷款 8、联行往来的会计科目有（ABCD） A联行往账B联行来账C上年联行往账D上年联行来账 9、支付结算的原则是（DEF ） A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量 D、恪守信用履约付款 E、谁的钱进谁的账由谁支配 F、银行不垫款 10．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( ABC ) A企业存款B储蓄存款C机关团体存款D财政性存款 1-5 BCABA 6-10 BCD ABCD ABCD DEF ABC 二、填空题 1、商业银行是指依照------- 和------设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
金融企业会计A卷试题及答案 一、单选题（每小题分，共12分） 1.下列不适用于同城结算的是（）。 A、银行汇票 B、商业汇票 C、本 票D、支票 E、汇兑 F、委托收款 G、托收承付 2.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起（）内承兑或拒绝承兑。、 A、1日 B、3日 C、5 日D、10日E、1个月、 3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。 A、3日 B、10日 C、一个 月D、二个月E、六个月 4.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。 A、一个月 B、六个月 C、一年 D、二年 5.支票的提示付款期限自出票日起（）。 A、10日 B、一个月 C、二个月 D、六个月
6.某申请人于2002年1月31日申请签发一笔银行汇票，该汇票提示付款期的到期日为（）。 A、2月9日 B、2月10日 C、2月21日 D、2月28日 E、3月1日 7、办理银行承兑汇票贴现的账务处理（）。 A、借：贴现—贴现申请人户 B、借：贴现—贴现申请人户 贷：××活期存款—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 C、借：××活期存款—贴现申请人户 D、借：贴现—贴现申请人户 贷：贴现—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 收入：贴现票据—银行承兑汇票贴现申请人户 8.银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统内他行寄来的委托收款凭证和汇票进行付款的会计分录（）。 A、借：汇出汇款—银行汇票户 B、借：××存款—承兑申请人户 贷：清算资金往来—电子汇划款项户贷：清算资金往来—电子汇划款项户
金融企业会计试卷A 《金融企业会计》期末考试试卷(卷一) 考试类型:开卷，5页适用类别:10级商业银行专业考试时长:90分钟成绩:60分钟 班名，学生编号，试题编号，一分，二分，三分，总分一分，业务处理题(9道题，每道题4分，共36分) 评分审核人9月XXXX以下收入及2.9月6日，李存入现金6万元。 3.9月10日，李收到现金5000元。 4.9月12日，张存入现金1万元。9月14日，王存入现金1.5万元。 6年9月16日，王某将其活期储蓄存款转为XXXX年定期存款；8月19日，王存入现金1.2万元。9、9月份XXXX年选证(位数)(位数)借贷余额复核盖(位数)章借或贷日期至号承09 01首页 贷款108 254.10银行存款 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:王某存款账号:2310001002利率:0.36% XXXX年贷或余额复核证。2 号月/日码(位)(位)信用(位)章09 01首页 ××中国银行 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:李某存款账号。:2310001003利率:0.36% XXXX年度提款凭证(数字)借方和贷方余额审查封面(数字)第一章
贷款60，380.50贷款或贷款日期至贷款号承09 01前一页贷款50，046.80 3， 2。写会计分录(共3题，每题3分，共 15分) 评分评估师1分。向北方公司支付本季度存款利息3456元，并转入其存款账户 的会计分录如下: 2。中国工商银行办理以下支票业务:开户单位 粮油公司将开户单位中学出具的转账支票1350元存入同一银行。检查无误后，将进行转账。 的会计分录如下: 3年8月7日，新南药房向开户银行——中国工商银行新街口支行申请一张金额为2万元的银行汇票。收款人是三星制药，该公司在中国工商银行保定分行开立了一个账户，资金从其存款账户中支付。8月13日，三星制药厂将汇票带到其开户银行进行支付。实际支付金额为18000元。经核实，开户行将资金转入三星工厂的账户。付款后，保定支行编制了一份借方报告，并向一个方向开具了结算单。请填写本票据业务中 4 环节的发行、支付和结算的会计分录
《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为（） A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为（）。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款（）为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于（）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（） 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（） 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（） 4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（） 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（） 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（）
第2章存款业务的核算 2． 建设银行西单支行有关账务处理如下： （1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。 借：吸收存款——单位活期存款——雨田公司 80 000 贷：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 （2）编制每月月末计提利息的会计分录。 1）2011年12月31日，计提利息。 应提利息费用＝80 000×27×3.5％÷360＝210（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出 210 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 210 2）2012年1月31日，计提利息。 应提利息费用＝80 000×1×3.5％÷12＝233.33（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出 233.33 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 233.33 以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。 …… （3）2012年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。 1）补提利息。 到期应付利息＝80 000×1×3.5％＝2 800（元） 已提利息＝210＋233.33×11＝2 776.63（元） 补提利息＝2 800－2 776.63＝23.37（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出 23.37 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 23.37 2）支付本息。 借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 2 800 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 82 800 （4）2012年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。 1）冲销利息。 全部提前支取应付利息＝80 000×4×0.5％÷12＋80 000×7×0.5％÷360 ＝141.11（元） 已提利息＝210＋233.33×3＝909.99（元） 冲销利息＝909.99－141.11＝768.88（元） 借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 768.88 贷：利息支出——单位定期存款利息支出 768.88 2）支付全部提前支取本息。 借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司 80 000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司 141.11 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司 80 141.11 （5）2012年6月26日，编制有关部分提前支取的会计分录。 1）冲销利息。
《金融企业会计》模拟试卷一注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是（）。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是（）。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为
（）。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（）。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（）。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（）账户。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出 9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（）时扣收押汇利息。 [A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇 10、银行本票付款期限是（）。 [A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天
第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2）A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某5000
（7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 借：库存现金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。 借：吸收存款—个人活期存款—张某 30 000 贷：吸收存款—个人定期存款—张某 30 000 （9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。 1月20日 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘 某 50 000 6月18日 借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000 应付利息—个人定期存款应付利息
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。
《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题（每题1分．共10分） 1．非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A．30 B．60 C．90 D．180 2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项 C．将来的交易或事项 D．估计的交易或事项 3．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B．净资产减去负债 C．资产加负债 D．资产减去负债 4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。 A.一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户 5．银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行 6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B．相关性 C．明晰性 D．可比性 7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A．1年 B．2年 C．6个月 D．3年 8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。 A.付款请求权 B．票据追索权 1 C．付款提示权 D．票据承兑权 9．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日
10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B．交易性金融资产 C．贷款 D．应收账款 二、多项选择题（每题2分，共20分） 11．进行票据追索应具备的条件包括( )。 ． A．票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B．在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D．票据背书不连续的 E．票据金额大小写不符的 12．商业银行的所有者权益包括( )。 A．实收资本 B。资本公积 C．盈余公积 D．贷款净余额 E．未分配利润 13．金融企业的年度会计报表包括( )。． A．资产负债表 B。利润表 C．现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E．个人所得税申报表 14．明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。 A．总账 B．分户账 C．余额表 D．登记簿 E．现金收付日记簿 15．定期储蓄存款主要分为( )。 A．单位定期存款 B．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．存本取息定期储蓄存款 E．单位通知存款 16．贷款按发放条件可分为( )。 A．信用贷款 B．担保贷款 C．中央银行贷款 D．票据贴现 E．企业贷款 17．现行的支付结算种类包括( )。
最新国家开放大学电大专科《金融企业会计》简答题题库及 答案（试卷号2045） 最新国家开放大学电大专科《金融企业会计》简答题题库及答案盗传必究 1. 会计凭证传递的主要要求。 答：(1)会计凭证的传递是指从受理外来凭证或编制凭证起，经过审核、记账、直到进行整理、装订、保管的全过程。 (2)凭证传递要求准确及时，手续严密。(3)先外后内，先急后缓。(4)既要方便客户，又要符合会计核算程序。2．出纳工作的原则。 答：(1)出纳工作要求做到“手续严密，责任分明，及时清点，准确收付，确保安全”(2)坚持双线控制、双人经办原则(3)坚持按程序办理收付原则(4)坚持复核制度(5)坚持交接手续和查库制度3．什么是贴现？贴现业务与贷款业务有何联系与区别？答：(1)贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。(2)共同点:贴现和贷款都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。(3分) (3)不同点(5分): ①资金投放的对象不同。贴现的贷款对象是持票人,一般贷款以借款人(债务人)为贷款对象。 ②计息时间不同。贴现放款时扣收,一般贷款在贷款计息日
扣收。 ③贷款期限不同。贴现期限短, 最长不超6个月;一般贷款可以分短期、中长期贷款。 ④资金流动性不同。贴现流动性强,提前收回资金,一般贷款要到期才能收回资金。 4．金融企业会计有哪些特点？答：(1)核算内容社会性(2)核算过程及时性(3)核算形式严密性(4)核算方法独特性(5)核算机制网络化 5.支付结算原则有哪些？如何理解？答：(1)恪守信用，履约付款。是指结算业务的当事人必须依法行使结算权利并承担结算义务，按交易双方合同约定的付款金额和付款日期支付结算款项。(2)谁的钱进谁的账，有谁支配。银行客户对其存款具有所有权和自主权，商业银行在办理业务时，必须将结算委托人的款项及时支付给委托人确定的受益人，除法律规定外，银行不得截留客户资金，不为任何单位或个人扣款，维护客户和银行的信誉。(3)银行不垫款。银行在支付结算业务中，作为资金清算的信用中介，不得为任何当事人垫付资金，保证银行资金的安全，划分清楚银行与客户的资金界限，在业务流程中，坚持“先付后收，收妥抵用”的原则，防止当事人利用结算套取银行信用。 6.商业银行的账务组织包括哪些内容?. 答:(1)账务组织是指账务的结构体系与各种账簿的设置及其相互关系、核算程序、核对方法等。银行的账务组织包括明
第五章支付结算工具的核算 一、转账支票的核算 （一）持票人开户行受理支票 借：清算资金往来 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：吸收存款——活期存款（持票人户）—本金（二）出票人开户行受理支票 借：其他应收款 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：其他应收款 借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：营业外收入——结算罚款收入户 二、银行汇票的核算 （一）签发 （1）转账交付 借：吸收存款——活期存款（申请人户）—本金贷：汇出汇款 （2）现金交付 借：库存现金 贷：汇出汇款 付出：空白重要凭证——银行汇票 （二）结清（汇票有多余款） 借：汇出汇款 贷：清算资金往来 吸收存款—活期存款（申请人户）—本金 三、商业汇票的核算 一、商业承兑汇票的核算 （一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款）借：吸收存款——活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来 （二）持票人开户行收到票款或退回凭证 借：清算资金往来 贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金 二、银行承兑汇票的核算 （一）承兑银行办理汇票承兑 借：吸收存款—活期存款（承兑申请人户）—本金贷：保证金—银行承兑汇票保证金 借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：手续费及佣金收入 收入：开出银行承兑汇票 （二）承兑行对汇票到期付款 （1）出票人能足额支付票款 借：吸收存款—活期存款（出票人户）—本金 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票（2）出票人账户资金不足 借：逾期贷款——出票人户 吸收存款——出票人户 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票 四、银行本票的核算 （一）签发 借：吸收存款—活期存款（申请人户）—本金或库存现金 贷：开出本票 付出：重要空白凭证—银行本票 （二）兑付 借：清算资金往来 贷：吸收存款—活期存款（持票人户）—本金（三）结清 借：开出本票 贷：清算资金往来 一、凭信用卡存取现金的核算（发卡行） 借：吸收存款—信用卡存款（申请人户）—本金贷：清算资金往来 二、异地支取现金（经办行） 借：清算资金往来 贷：库存现金 手续费及佣金收入 一、托收承付的核算 借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来 第六章往来业务的核算 一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）: （一）应付差额行转账的会计处理 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：存放中央银行款项 （二）应收差额行转账的会计处理 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来—同城票据清算 一、缴存财政性存款的核算 （一）调增时： 借：存放中央银行款项——财政性存款户 贷：存放中央银行款项——准备金户（二）调减时： 借：存放中央银行款项——准备金户
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。 自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别？ 核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。
一．填空题 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-----------，--------------，由客户提交或----------寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的----------；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-----------。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载----------、----------和------------，背书未记载日期的，视为在票据-------------背书。 6．短期投资以------------作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的---------------入帐，不计算-----------和------------。 二．判断与改错 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( ) 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（） 4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（）7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( ) 三．问答题 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？ 四．业务处理题 1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。