练习题
一、名词解释
1、全面所得
所得是以货币价值体现的，在某一规定时期中个人消费能力的净增加，这等于本时期中的实际消费数额加上财富的净增加额。该定义既符合公平要求，又符合效率要求。
2、税制结构
税收体系中各类税收的组合以及各类税收在组合中的相对地位。不同国家的税制结构大致反映该国一个时期的经济发展水平与国内政治力量的对比，因此随着政治与经济情况的变化，税制结构也在发生变化。
3、综合制所得税
对纳税人在一定时期（一般为一年）内获得的各种所得（综合所得）减去各项法定扣除之后的净额征税。其具有税基最宽，最能体现税负担分配的“支付能力”原则的优点。
二、判断以下各陈述的正误
1、税收体系的结构，是指税收体系中各类税收的组合以及各类税收在组合中的相对地位。不同国家的税制结构大致相同，并且一般不会发生变化。（F）
2、一般情况下，以间接税为主且累进性较强的税制结构，通常比以直接税为主且累退性较强的税制结构，社会公平程度较高一些。（F）
3、名义税率是税法规定的税率，有效税率是纳税人实际负担的税率。由于按照税法征税的税基一般不是全面税基，在诸多减免规定作用下，使应税税基远远小于实际税基，导致名义税率与有效税率并不相同。（T）
4、个人所得仅对货币收入征税，那么其税率越高，非货币收入，特别是实物收入对劳动者的吸引力就会越大。（T）
5、对公司企业实行的各种形式的税收优惠政策在一定时期、一定经济环境下，确实对经济增长起到了某种积极的推动作用。但是过度的税收优惠，往往诱导某些公司企业在决定投资方向时，首先考虑如何获得更多的税收优惠，而不是考虑如何适应市场经济发展的要求进行合理资源配置，其结果是对经济增长反而产生消极影响。（T）
6、公司交纳公司所得税后，税后利润作为股息分配给股东的部分，通常还要与股东的其他收入一道交纳个人所得税。这在税收理论上不属于重复课税。（F）
7、就商品或劳务的各个流通环节上的增值额征税，体现了流转税的“税不重征”优点。（T）
8、增值税的计征是以商品销售额为依据，允许从计税环节的销项税款中扣除上一道环节已经交纳的进项税款，并且整个操作程序都是在一套严密的发票管理制度下进行的。这就在简化税务管理与防止偷漏税方面起到了积极作用。（T）
9、增值税在某种程度上体现了税收中性原则，对资源配置的扭曲作用被降到最低限度。（T）
10、在货物税系的多个税种中，增值税、关税、销售税和消费税为其中最重要的四个税种，销售税代表了商品征税的传统形式，关税属于国际贸易中商品征税的特殊类型，消费税体现了货物税独到的调节功能，而增值税却代表着货物税的总的改革方向。（T）
三、选择题（从以下各题所给答案中挑选出所有被认为是正确的答案）
1、个人所得税具有以下优点：（ABC）。
A、直接影响人们的经济行为
B、有助于经济社会实现收入平等化目标
C、发挥内在稳定器作用
D、符合税负担分配的“利益原则”
2、各国税务当局出于实际需要，通常要对“全面所得”概念进行必要的调整以适应税法规定的用于税收目的的所得计算。这些调整主要出于以下考虑（ABCD）。
A、出于计算方便考虑而进行的调整
B、基于公平考虑而进行的各种调整
C、出于增加政府财政收入考虑而进行的调整
D、基于激励目的考虑而进行的各种调整
3、世界上绝大多数国家均有选择性地对某些消费品课税，即特别消费税（或
奢侈品税），主要原因是（ABC）。
A、税源广泛而稳定
B、可以实行差别税率调节社会消费结构
C、对某些特定消费品可以起到“寓禁于征”的作用
D、可以替代增值税
4、增值税具有广泛的税基，并且适用于商品和劳务从生产、批发到零售的每一流通环节。增值税这一特点给政府财政活动带来如下一些好处（ABCD）。
A、政府可以更充分发挥税收对生产经营的调节作用
B、有助于增加政府财政收入，相应也加强了政府宏观经济调控能力
C、政府得自该税源的财政收入可以不受企业经营成本、费用，商品或劳务的具体流通环节变化的影响
D、生产、批发、零售等任何一个环节少纳的税款都会在下一个环节得到相应的弥补，保证政府增值税收入的稳定
5、大多数西方国家所推行的增值税制度主要包括以下内容：（ABCD）。
A、实行税款扣除制
B、一般采取多环节课税制
C、在税务处理上实行增值税发票监管制
D、实行增值税与消费税交叉征收制
6、一般条件下，公司所得税至少在某些方面会对社会经济产生显著影响，主要表现在（ABCD）。
A、降低某些社会群体的经济福利
B、导致全社会的资本收益下降
C、产生“锁住效应”
D、提高公司企业资本投资的边际成本
7、按照海格－西蒙斯的定义，所得是以货币价值体现的，在某一规定时期中个人消费能力的净增加，这等于本时期中的实际消费数额加上财富的净增加额。这个定义要求在所得中包括可能增加现期的，或者未来的任何形
式消费的一切收入项目，即包括（ABCD）。
A、按照惯例认为是所得的项目
B、某些“非惯例”的项目
C、预期可能实现的收入项目
D、各类形式的实物收入
8、在生产型增值税中，增值额可以分解为（B）。
A、固定资产折旧、工资、薪金、租金、利息、利润等
B、工资、薪金、租金、利息、利润等
C、工资、薪金、租金、利息、利润等加消费支出
D、消费支出加资本支出
9、如果税收制度客观上发挥了将经济社会投资组合维持在原有的状态中，
就可以认为这种税制安排产生一种（C）。
A、替代效应
B、收入效应
C、锁住效应
D、储蓄效应
10、税务当局把公司应税所得（利润）划分为两部分，对作为股息分配的
那部分利润，使用较低的公司所得税税率征税，而对于剩余的未分配利润，则使用较高的公司所得税税率征税。这种处理公司所得税与个人所得税重复课税的方法称为（C）
A、分别实体制
B、完全结合制
C、分别税率制
D、归属制
四、简答与论述题
1、说明发达国家和发展中国家在税制结构上存在的主要差异。
答：税制结构，是指税收体系中各类税收的组合以及各类税收在组合中的相对地位。不同国家的税制结构大致反映该国一个时期的经济发展水平与国内政治力量的对比，因此随着政治与经济情况的变化，税制结构也在发生变化。目前
发达国家基本上完成了从传统税制结构向现代税制结构的转化。其税制结构的特点是，已经由财产税、货物税密集型转化为所得税、社会保险税密集型。但是，相比之下，大多数发展中国家的税制结构则仍然属于货物税密集型，只有少数东欧国家、拉美国家等的税制结构90年代以来表现出类似发达国家的那些变化。当然，各国税制结构的形成与演变不单纯受经济发展的影响，在相当程度上还要受到本国历史的、传统的、政治的、文化的等许多因素的影响，所以不同类型国家的税制结构仍然多少保留着各自的特点。
2、简述现代个人所得税有哪些重要优点？
答：个人所得税，1799年首创于英国，因其具有以下优点，20世纪以来，被世界各国广泛采用。这些优点是：（1）个人所得税直接变动个人可支配的收入，影响个人的劳动的积极性，进而影响消费、储蓄和投资的规模。（2）通过税基减免和累进税率的作用，它可以在个人之间调整社会收入的分配，有助于经济社会实现收入平等化目标。（3）在宏观经济调控方面，它发挥着内在稳定器的作用，根据经济形势的变化（过冷或过热），自动地调节人们的税收负担，以缓和经济社会中有效需求的波动。
3、美国个人所得税中把医疗费用、巨额灾害损失等作为扣除项目的规定，为什么出现高收入纳税人所得到的利益一般会大于低收入纳税人所得到的利益这种现象。
答：个人所得税把某些医疗费用作为减除项目，意味着完全由个人支付的医疗费用部分最高达到占其调整后总所得的7.5%的水平。超过这一水平的医疗费用开支，政府负担的份额相当于这种允许扣除的所得数额按照边际税率计算应交的税额。但是，从“调整后总所得”中扣除医疗费用的办法也会造成另一种不公平，即扣除同样的医疗费用支出，对高收入纳税人来说，其应纳税额的实际减少一定会大于低收入纳税人的应纳税额的实际减少。所以，把医疗费用作为扣除项目的规定，使高收入纳税人所得到的利益一般会大于低收入纳税人所得到的利益。其他类型的扣除项目也同样存在这种不公平问题。美国现行税法规定，纳税人可以把由于火灾、被盗及其他意外事故造成的损失超过调整后总所得10%以上的部分，从调整后总所得中减除，不计入应税所得。设立这个减除项目的理由，是由于灾害损失减少了一个人的经济支付能力。和大额医疗费用的扣除一样，这
种扣除实际上是政府负担了纳税人的一部分灾害损失，政府负担部分的大小，取决于纳税人适用的边际税率的高低。所以，从减少纳税这方面来看，该扣除项目使也使高收入纳税人比低收入纳税人得到更多的利益。
4、简述不同类型增值税的主要区别。
答：按照对固定资产已纳的增值税税金是否允许扣除，政策不一，在处理上不尽相同，由此产生了三种不同类型的增值税，即消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。消费型增值税，是指允许纳税人从本期销项税额中抵扣用于生产经营的固定资产的全部进项税额。收入型增值税，只允许纳税人从本期销项税额中抵扣用于生产经营固定资产的当期折旧价值额的进项税额。生产型增值税，不允许纳税人从本期销项税额中抵扣购入固定资产的进项税额。
5、简述增值税的主要优点。
答：增值税的优点包括以下几个方面：第一，对企业来说，增值税只对其销售收入额中属于本企业创造的、没有征税的那部分销售额征税，而总体销售额中由其他企业转移过来的，已征税的那部分销售额则不再征税。这种仅就商品或劳务的各个流通环节上的增值额征税体现了增值税“税不重征”的优点，也因而克服了其他流转税对已纳税销售额重复课税的问题。这样，在增值税制度下应税商品的整体负担一旦由税率确定下来，无论流转环节如何变化，它始终保持不变。这就完全消除了其他流转税带来“流转环节越多，整体税负越重；流转环节越少，整体税负越轻”的不合理现象，从而有助于抑制企业在经营活动中搞“大而全，小而全”的倾向。就此而言，增值税适应了现代社会化大生产的不断深化分工与协作的内在要求，有利于现代商品经济的发展。
第二，增值税具有广泛的税基，可以遍及到工业、农业、商业以及服务业中的各个行业和部门，并且适用于商品和劳务从生产、批发到零售的每一流通环节。就是说，只要某一流通环节有增值，政府就可以在该环节设置增值税，实行所谓的“道道征税”的原则。增值税这一特点至少给政府的经济活动带来了如下一些好处：（1）政府可以更充分发挥税收对生产经营的调节作用，例如，可以利用差别税率来鼓励或抑制不同商品或劳务的生产、销售与消费。（2）增值税征收的普遍性，作为某种税源充足的体现，使得政府财政收入可以不断增加，相应也加强了政府运用财政政策进行宏观经济调控的能力。（3）增值税以增值额为课征对象，
只要增值额保持不变，政府的得自于这一税源的财政收入可以不受企业经营成本、费用，商品或劳务的具体流通环节变化的影响，即政府可以获得稳定的增值税收入。另外，政府的增值税收入是生产、批发、零售各个环节上纳税人所纳增值税的总和，任何一个环节少纳的税款都必然会在下一个环节得到相应的弥补，这也成为政府增值税收入比较稳定的一个根本原因。
第三，增值税在某种程度上也体现了税收中性原则，对资源配置的扭曲作用被降到最低限度。这主要是因为增值税基本上避免重复课税问题，从而最大限度地减少了企业间进行的扭曲性竞争行为，进而也尽可能地减少了税收给经济社会资源配置带来负面效应。另外，相对于其他税种而言，增值税对不同类型的商品、劳务所使用的税率基本一致，因而不会对个人、企业的生产决策造成过多影响，有利于企业按照市场经济的要求选择最佳的生产经营方式。
第四，增值税的计征是以商品销售额为依据，允许从计税环节的销项税款中扣除上一道环节已经交纳的进项税款，并且整个操作程序都是在一套严密的发票管理制度下进行的。这就在简化税务管理与防止偷漏税方面起到了积极作用。在增值税实行按照销货发票注明的税款进行扣税情况下，某环节上纳税人的进项税额就是上一环节另一纳税人已经缴纳的税款，这就在具有购销关系的两个纳税人之间形成一种无形的相互牵制关系。任何一方破坏这种关系，都会改变各自的税负程度，从而给各自的经济利益带来不同影响。所以，实行按照销货发票注明的税款进行扣税制度，不但客观上简化了税务当局的征管工作，而且也使得税务当局可以通过对具有购销关系的纳税人进行交叉审计，及时发现某些纳税人的偷漏税行为。
（A）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A. 财政 B. 货币政策 C. 税收 D. 国际贸易 社会主义市场经济体制下财政的职能包括（D） A. 收入分配、稳定经济、发展 B. 筹集资金、供给资金、调节 C. 资源配置、调节经济、发展 D. 资源配置、收入分配和发展和稳定 正确答案：D 市场失灵的表现在（ABCD） A. 信息不完全 B. 公共产品 C. 市场垄断 D. 外部效应 正确答案：A B C D 政府干预经济的手段包括（BCD）。 A. 强制手段 B. 立法和行政手段 C. 财政手段 D. 组织公共生产和提供公共物品 正确答案：B C D 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。 正确答案：错误 完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。正确答案：正确 高等教育是一种（B） A. 劣质品 B. 准公共物品 C. 私人物品 D. 纯公共物品 正确答案：B
解决自然垄断的有效措施是（A） A. 公共定价 B. 采取反垄断措施 C. 收费 D. 征税 正确答案：A 在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（AB） A. 二部定价法 B. 负荷定价法 C. 平均成本定价法 D. 边际成本定价法 正确答案：A B 准公共物品的提供形式包括（BCD） A. 市场自由 B. 政府参股 C. 政府补贴 D. 政府授权经营 正确答案：B C D 若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。 正确答案：错误 在成本效益分析法中，公共项目的的投入、产出物的价格应采用影子价格。正确答案：正确 在公共支出结构中,消耗性支出占较大比重,说明政府注重履行() A. 调节收入分配的职能 B. 保证社会安定的职能 C. 资源配置职能 D. 促进经济稳定发展的 正确答案：C 根据经济的发展变化的变化来解释公共支出增长现象的模型是 A. 公共收入增长引致 B. 非均衡增长模型 C. 公共支出增长的发展模型 D. 政府活动扩张 正确答案：C
高等教育自学考试《财政学》是财税专业的专业基础理论课，也是其他财经类专业的经济基础理论课。在学科属性上，是社会科学中经济学的二级学科。 由于财政是社会生产力发展到一定阶段，随着国家的产生而出现的以国家政治权利为依据的分配活动，是政府为维持其存在和实现其职能的直接经济基础。在现代市场经济条件下，财政分配成为政府满足社会公共需要的主要手段，是国家调控国民经济运行的重要政策工具之一。因而财政分配直接、间接涉及国民经济和社会发展的各个方面，财政税收政策的制定与实施，关系到广大企业、家庭、个人的切身利益，财政问题是社会各界关注的焦点。 通过财政理论学习，对财税专业的学员而言，可为学习《税收学》、《中国税制》、《国家预算》等专业课程打下良好的基础，政专业知识分析问题、解决问题的能力；对其他财经类专业而言，是学员经济学知识结构不可缺少的组成部分，没有充足财税专者，是不合格的经济管理者。学好《财政学》，对自考学员具有十分重要的意义。从课程结构看，《财政学》包括财政的共性、社会财政与国民经济发展、财政收入、财政支出、财政与社会总需求和总供给、财政管理和管理体制等内容。 第三章财政的职能和效益 重点：财政的职能。资源合理配置含义及针对市场失灵财政配置资源的领域；国民收入初次及再分配贯彻的不同分配原则；稳定经济含义及财政调节作用的体现；监督职能特点。 难点：财政的效益。理解公共选择对财政效益的影响，如免费搭车及财政挤出效应；如何评价财政效益问题。 此外，把握作为分配范畴的财政与社会再生产过程中其他环节如生产、交换的关系，财政的收支矛盾实质、表现及解决；财政参与国民收入分配的过程及其主导作用。 第四章税收概述 本章重点内容较多，如税制基本结构中所含各项要素及其涵义；从不同角度对税收进行的分类；税收的财政原则、公正原则、效率原则的具体内涵；税收负担的转嫁问题；1994年中国税制改革的主要内容。 上述重点中同时包含了一些难点问题。如在税制基本结构中累进税率的掌握仅靠文字表述的概念是不够的，税负减轻措施起征点与免征额的异同区分，涉及运算的加重税负手段税收附加与加成，二者均是加在正税税额基础上的；又如在税收转嫁原理中，作为转嫁程度约束条件的商品供求弹性的理解及把握，商品供给或需求的价格弹性大小的意义何在？主要针对哪类商品？进而又是如何影响税收负担在买卖双方之间的分摊情况？只有弄清了这些问题，才能超越被动的记忆，真正牢固地把握这一内容。 另外，应掌握税收基本概念及三大特征；了解建国以来，我国税制发展的重要阶段以及税制沿革的主线。 第五章我国的主要税种 本章介绍了流转税类、所得税类、行为财产税类的11个税种，其中，增值税、关税、企业和个人所得税、消费税为重点税种，对其特点、作用及税制结构状况应有详细确切的把握。对于其他非重点的税种主要把握其税制结构所含内容，特别是那些独特的税制要素。 同时，多数税种均介绍了相应的税额计算公式，其中尤对于增值税、个人所得税、关税的计税公式要重点把握。对于作为我国第一大税的增值税，首先应清楚地理解其设计原理和征管机制，否则难以真正掌握其理论内容及计算方法。关税进、出口的完税价格分别为到岸价格和离岸价格，在税额计算方法上亦有所差别，仍应以理解助记忆，将二者分辨清楚。在所介绍的税种中，计算公式最多的当属个人所得税，我国采用分类个人所得税制，区分不同所得给与不同的计税方法，因此记忆起来有一定难度，应多做练习。当然，除此之外，也不排除对其他税种如企业所得税、房产税等的计税方式的考查。 第六章国际税收 本章重点：首先应把握造成国际避税或重复征税的原因即：各国税收管辖权的差别及税率（税负）的差别。关于国际避税，把握其含义、基本方法及避税地的利用。关于国际税收协定，重点把握其作用及基本准则，一般把握其分类及内容概要。 本章难点主要在于避免国际重复征税的方法。对免税法、扣除法和抵免法一方面以其文字表达的含义去理解，一方面能实际进行运用计算，二者应相辅相成。其中，相对复杂的抵免法，区分为直接抵免法和间接抵免法，二者适用对象不同，计算思路也不尽相同，但都有抵免限额的设定。此处可联系前一章我国税种之中的外商投资和外国企业所得税内容来学习。来源：https://www.doczj.com/doc/629875019.html, 关于国际税收概念、产生原因、发展线索应有基本把握。 第七章财政支出及其效果 重点：关于财政支出的原则。在借鉴西方财政支出原则的发展和现状的情况下，主要关注我国财政支出的三大原则。搞清在量
练习1 （下列题目有一个或者一个以上正确答案，请做选择） 1、财政分配的主体是（） A、社会 B、国家 C、市场 D、企业 2、财政分配的主要对象是（） A、社会总产品价值 B、物论劳动价值 C、必要劳动产品价值 D、剩余产品价值 3、下列关于社会主义国家财政说法错误的是（） A、生产关系的基本特征：生产资料社会主义公有制为主体多种经济成份并存。 B、社会主义国家实质：实现国家职能，巩固人民政权，满足人民日益增长的物质文化需要 C、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系 D、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间对抗性的分配关系 4、在财政收入中，通过信用方式得的收入是（） A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入 D、公共收费 5. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是_____。 Ａ.纳税人Ｂ.负税人 Ｃ.缴税人Ｄ.扣税人 6. 财政分配活动的基本特征包括（）。。 Ａ.国家主体性Ｂ.非营利性 Ｃ.强制性Ｄ.无偿性 7. 财政支出中的购买性支出，包括（）。 Ａ债务利息支出Ｂ福利支出 Ｃ经济建设支出Ｄ文教行政支出 8. 我国现行企业所得税的法定税率为（） Ａ 33% Ｂ 25% Ｃ 20% Ｄ 15% 9. 税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（）。 Ａ.前转Ｂ. 后转Ｃ.混转 Ｄ.旁转Ｅ.辗转转嫁Ｆ.消转 10、将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（） A.单式预算 B. 增量预算 C. 复式预算 D. 零基预算 11、内债的应债主体主要是（） A. 一国的国民收入 B. 一国的企业单位和居民个人 C. 政府机构 D. 外国投资者 12、下列不是非政府投资特点（） A、营利性，首要特点。 B、企业主要是依靠自身积累的利润和社会筹资为投资提供资金。 C、非政府投资的领域选择受到一定的限制。 D、公益性，以社会福利为首要目标。 13、公债收入是财政收入的（）。
习题一 一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社 会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作 （） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预 算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤 字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企 业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征 税 D.社会成员自愿交纳 二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预 算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品
财政学试题库 第一章导论 一、填空题 1．国家财政是一个_________，同时又是一个_________。 2．_________的发展，_________的出现，是财政产生的物质条件；_________、_________的出现是财政产生的政治条件，财政因国家的产生而产生的。 国家分配的主体的含义是国家是分配的前提、国家在财政分配中处于_________、_________地位、财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。 二、选择题 1．财政分配的主体是（）。 A.社会 B.国家 C.企业 D.市场 2．财政产生的政治前提是（）。 A.剩余产品 B.公共需求 C.国家的存在 D.人民的要求 3．财政产生于( )。 A.奴隶社会 B.封建社会 C.原始社会 D.资本主义社会 4．财政分配的对象是( )。 A.社会总产品 B.剩余产品中的一部分 C.必要劳动产品 D.剩余产品 5．财政分配最基本的特征是( )。 A.强制性 B.国家主体性 C.公共性 D.无偿性 6．下列属于财政现象的是( )。 A.企业引进外资 B.企业发行股票 C.企业购买公债 D.企业购买金融债券 7．现代西方财政学的创始人是( )。 A.亚当.斯密B大卫.李嘉图 C.凯恩斯 D.布坎南 8．财政学的研究对象( )。 A. 企业行为 B.公共部门经济行为 C.私人部门经济行为 D.中央政府支出 9．古典财政学的代表人物有（）。 A.威廉?配第 B.魁奈 C.亚当?斯密 D.阿罗 E.布坎南 10．现代西方财政学的代表人物有（）。 A.凯恩斯 B.魁奈 C.阿罗 D.大卫?李嘉图 E.萨缪尔森 11．下列属于财政范畴的有（）。 A.税收 B.公共支出 C.公债 D.政府预算 E.政策制度 12．国家财政不是从来就有的，它是（）发展到一定阶段，伴随着国家的产生而产生的。 A.社会生产力 B.社会生产关系 C.社会生产力和生产关系 D.经济基础和上层建筑
第九章税收的经济效应 9.1复习笔记 一、税收经济效应的作用机制 税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，表现为收入效应和替代效应两个方面，税收经济效应的作用机制，是分析税收经济影响的基本原理。 1．税收的收入效应 税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。下面以图9—1来说明。 图9—1中，横轴和纵轴分别计量食品和衣物两种商品的数量。假定纳税人的收入是固定的，而且全部收入用于购买食品和衣物，两种商品的价格也是不变的，则将纳税人购买两种商品的数量组合连成一条直线，即AB线，此时纳税人对衣物和食品的需求都可以得到满足。纳税人的消费偏好可以由一组无差异曲线来表示，每条曲线表示个人在得到同等满足程度下，在两种商品之间选择不同组合的轨迹。由于边际效应随数量递减，无差异曲线凸向原
点。AB线与无数的无差异曲线相遇，但只与其中一条相切，即图中的I1，切点为P1。在切点P1上，纳税人以其限定的收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P1与轴线的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品的支出为P。与轴线的水平距离乘以食品价格。 若政府决定对纳税人课征一次性税收（如个人所得税），税款相当于AC乘以衣物价格或BD乘以食品价格，那么，该纳税人购买两种商品的组合线由AB移至CD。CD与另一条无差异曲线I2相切，切点为P2。在切点P2上，纳税人以其税后收入购买两种商品所得到的效用或满足程度最大，即用于衣物的支出为P2与轴线的垂直距离乘以衣物价格，用于食品的支出为P2与轴线的水平距离乘以食品价格。 由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2，这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，而不改变购买两种商品的数量组合。 2．税收的替代效应 税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。以图9—2进行说明。
《财政学》习题库及参考答案 第一章财政概述 二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性 第二章财政职能 一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
《财政学》习题 第一章财政概念和财政职能 1.公共物品主要的提供者是: ( ) A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 2.市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作: ( ) A.市场失灵 B.边际效益递减 C.外部效应 D.免费搭车 3.下列情况能形成垄断的是: ( ) A.产量增大 B.规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增 C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减 D.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长 4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 6.外部效应是指: ( ) A.微观经济主体的活动对他人带来的影响 B.厂商活动对他人造成的损失 C.微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给他人带来的收益未得到回报 D.微观主体无偿享有他人的利益 7.具有外部效应的产品最集中地表现在上: （） A.竞争性产品 B.垄断性产品 C.私人产品 D.公共产品 8.公共物品是指: ( ) A.人人都需要的产品 B.具有社会共同利益的产品 C.具有非盈利性的产品 D.具有非排他性和非竞争性的产品 9.混合物品是指: ( ) A.公共物品和私人物品各占一半的物品 B.公共物品和私人物品相混杂的物品 C.同时具有公共物品和私人物品特征的物品 D.由私人生产而由政府提供的物品10下列对社会公共需要特征表述不正确的是: ( ) A公共需要是每个社会成员个人需要的总和 B公共需要由每一社会成员无差别的共同享有 C享有公共需要也要付出一定代价
第一章 (一)财政的一般概念: 财政就是国家为了满足社会公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。 (二)财政运行的主要特征: 1、财政运行就是财政收入与财政支出的矛盾统一。 2、财政运行就是财政规律与财政政策的矛盾统一。 3、财政就是公共性与阶级性的矛盾统一。 (三)财政实现收入分配职能的机制与手段: 1、划清市场分配与财政分配的界限与范围。 2、规范工资制度。 3、加强税收调节。税收就是调节收入分配的主要手段。 4、转移性支出 (四)市场失灵 市场机制不能或不能有效地配置资源的现象。 1、市场垄断 2、市场信息不充分与不对称性 3、外部效应与公共物品 外部性: 就是指一些产品的生产与消费会给不直接参与这种活动的企业或个人带来有害或有益的影响。 其中有益的影响称为“外部经济”,否则就就是“外部不经济”。 比如说,采取措施使某个城市的空气没有了污染,该城市居民呼吸了清新的空气,但并不能制止外地来此的人们呼吸。 外部正效应: 指私人部门从事某项活动对其她人带来利益的现象, 即商品生产者的内部效益远远低于社会效益的现象。 生产者的成本大于收益,利益外溢,得不到应有的效益补偿,这将导致市场主体尽可能地减少从事具有外部正效应的经济活动。 外部负效应: 在市场机制作用的过程中,经济主体给她方带来利益上的损害,增加其生产成本,同时也必然增加了社会总成本,造成资源浪费,效率低下,然而经济主体却没有为此赔偿损失。 即生产者的成本小于收益。
外部效应的存在,使得具有外部效应的产品的市场供给,只能过多或过少,由此导致了资源配置的不合理。 要消除外部效应,必须实现外部成本(收益)的内在化.而市场经济本身就是无能为力的,只有政府介入,才能克服外部效应的缺陷。 4、收入分配不公平 5、经济波动 (五)政府:政府干预与政府干预失效 1、政府干预与政府干预手段 ①宏观调控 ②立法与行政手段 ③组织公共生产与提供公共物品 ④财政手段 2、政府干预失效 ①背景:自20世纪60年代开始,西方国家在采取赤字财政政策与膨胀性的货币政策以图刺激经济时,却导致 了低增长、高失业与高通货膨胀并发的“滞胀”怪病。 ②政府失效的表现: ?政府决策失误 ?寻租行为 ?政府提供信息不及时甚至失真 ?政府职能的越位与缺位 (六)公共物品(Public Goods) 1、产品依据需要主体与供给渠道分类: ①公共物品:由国家机关与政府部门(公共部门)提供用来满足社会公共需要的商品与服务。 公共产品 ②私人物品(Private Goods):由市场供给用来满足个别人需要的商品与服务。 2、公共产品与私人产品判别标准: ①私人物品:排她性与竞争性 排她性:排她性就是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其她人来消费这同一单位物品。 竞争性:一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其她人消费的数量。 ②公共物品:非排她性与非竞争性
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
第十三章国家预算和预算管理 13.1复习笔记 一、国家预算概述 1．国家预算的含义及其类别 国家预算是政府的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件。国家预算的功能首先是反映政府的财政收支状况。 （1）以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算 单式预算，是指国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映；复式预算，则指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般分为经常预算和建设预算（或债务预算）。 （2）以预算分项支出安排方式的差别为依据，国家预算可分为增量预算和零基预算增量预算，指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整确定的。 零基预算，是指计划财政年度预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。 2．国家预算原则 国家预算原则是指国家选择预算形式和体系以及编制国家预算应遵循的指导思想和方针。主要有如下五项：①公开性；②可靠性；③完整性；④统一性；⑤年度性。 目前世界各国普遍采用的预算年度有两种： ①历年制预算年度，即从每年1月1日起至同年12月31日止，我国即实行历年预算
年度； ②跨年制预算年度，即从每年某月某日开始至次年某月某日止，中间历经12个月，但跨越两个年度。 3．政府收支分类和预算科目体系 新政府收支分类和预算科目的设计，主要遵循三项基本原则： ①公开透明。 ②借鉴国际经验，符合中国国情。 ③便于操作。 改革的主要内容包括三个方面：收入分类、支出功能分类和支出经济分类。 （1）收入分类。对政府收入进行统一分类，全面、规范地反映政府各项收入，不仅包括预算内收入，还包括预算外收入、社会保险基金收入等应属于政府收人范畴的各项收入。 （2）建立新的支出功能分类体系，更为清晰地反映政府各项职能活动。这是政府收支分类改革的核心。从分类方法和结构上看，根据政府管理和部门预算的要求，统一按支出功能设置类、款、项三级科目。 （3）建立新型的支出经济分类体系，全面、规范地反映政府各项支出的具体用途。 4．我国预算法及其改革问题 （1）首先提出的是关于修订稿中有关立法宗旨问题。 （2）关于预算权的合理配置问题。 （3）关于预算管理级次问题。 （4）关于国家预算的公开、透明问题。 （5）关于预算监督的严肃有效性问题，也就是从法律上切实保障人民代表大会及其常务委员会对预算的监督权问题。
2016年自考财政学模拟试题和答案 第1章财政学导论 第一部分单项选择题 1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。 A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( ) A、公共提供，公共生产 B、公共提供，私人生产 C、市场提供，公共生产 D、市场提供，私人生产 3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。 A、我国税收的累进度应该多大？ B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？ 4、下述（）研究不属于财政学中的规范分析。 A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B、对电讯行业是否需要政府规定价格？ C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D、税收的累进程度多大为宜? 5、下列哪项不属于政府的隐性支出？ A、税式支出 B、公共定价 C、政府担保 D、转移支出 第二部分多项选择题 1、下述财政学中的理论，（）属于实证分析？ A、税负归宿理论 B、公共选择理论
C、最优税制理论 D、公共定价理论 答案与解析：选AB。CD两项属于规范分析。 2、下述财政学中的理论（）属于规范分析？ A、公共产品有效配置理论 B、公共支出不断增长理论 C、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论 D、最优税制理论 3、下述（）单位属于公共部门 A、政府机关 B、公立大学 C、国有企业 D、国有银行 4、下述（）单位属于政府部门 A、卫生部 B、国有企业 C、军队 D、国有银行 5、下述哪些政府行为包含着隐性的收支？（） A、间接税 B、为企业提供贷款担保 C、税收优惠 D、通过罚款、没收取得收入 第三部分判断题 1、公共产品必须由政府来组织生产。（） 2、私人生产的产品一定是私人产品。（） 3、政府免费提供的产品是公共产品。( ) 4、能够通过收费来补偿成本的产品一定不是纯公共产品。( ) 5、私人产品有时也采用公共提供的方式进行消费。（） 6、税收是政府调节收入分配的唯一手段。（） 7、公共生产是政府改变收入分配的手段之一。（） 8、政府规定价格必定会造成销售者的利益转移给购买者。（）
《财政学》题库及答案 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。
财政学课堂笔记 李克强总理十八大体现出：民生情怀、经济结构的调整以及去行政化。 财政职能分为分配和调节，分配包括优化资源配置和公平收入分配，调节包括增长和稳定。但是，效率和公平，稳定和增长具有天然的矛盾性。 财政——财商=智商+情商+胆商 爱因斯坦说计划经济（公平之心，集合全部资源后分配的动机；客观，信息不对称，分配的不一定是人想要的） 失败的根源：为了眼前的一点幸福（公平）而放弃困难常存的幸福（效率） 过去的不好（原有税收制度）衬托现在的好（税收立法法） 理想状态、实际增长状态以及稳定状态常态是波动的增长，崇尚增长而非稳定（沿途带来的问题如小政治波动以及自然灾害等都不能阻止增长的脚步，领略苦难才能享受困难，这种经历苦难的增长才是中国需要的，日本发展稳定，中国却给它带来了压力）一个没有稳定的增长比没有增长的稳定更有价值。共和国三十多年的增长，应该让我们有感恩之心，而发展曾是比增长更高的目标。目前鼓励投资的目的是为了税后利润的最大化。打压房地产，鼓励人们去买股票，争取股权，因为美日等量化宽松政策很容易购买中国股权。 财政职能政府和市场，市场为主，限制政府行为——两害相权取其轻 公共产品和私人产品相互渗透，你中有我，我中有你 收入分配起点公平，终点不一定公平，达不到预期效果。 维持经济稳定最终是对总需求和总供给平衡的需求 稳定器是社会保障和累积税率 减税是为了刺激资本市场 政府财政性支出是为了刺激消费，原来是大吃大喝，高档奢侈消费品的直接支出（虚胖）现在是社会保障支出，因为老了有保障，所以现在老百姓愿意消费了。 国家政策：稳重求进 银行定向宽松政策，很多企业破产，大学生就业困难，但是不同于原来一旦遇到困难的关键时刻就放弃而不是咬牙坚持，在现在改变经济结构是顶着巨大压力的。 经济繁荣，征税多，投资少，稳定了经济 经济凋敝，征税少，投资变多，促进了经济 税率具有自动稳定性 财政收入机构：资本积累（祖父辈省吃俭用留下的）以及外贸资产 宽松的货币政策一般称为稳健的货币政策、赤字称为积极的货币政策 财政收入三大根本性问题 F 《财政学》试题库及答案 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。 A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动 财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( ) A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债 第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 参考答案 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。 （3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通《财政学》试题库及答案
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