第一章最新“天财高校财务管理系统v5.0”
系统设置要点精解
为使软件功能得到进一步提升并适应最新的《高校会计制度》，我公司在原有v4.0版财务软件的基础上进行了深入的改进和功能扩展，推出“天财高校财务计算机管理系统v5.0版”。最新版软件不但完成适用于《新制度》，同时也对原系统作了大量的功能改进与扩充，使之更加贴近用户需求，提升财务管理水平，为领导决策提供强有力的数据支持。
本书是针对“天财高校财务管理系统v50”软件中，重点管理、新软件扩充内容的详细解读，而对于“凭证管理”、“查询”、“打印”、“结转”等操作级功能，本书不作赘述。所以本书适合于“天财财务系统”核心使用者，尤其适合于天财软件“系统管理员”参阅。，以v5.0软件为蓝本，深入浅出地讲解了软件的管理功能、特点、系统设置要点和使用技巧，以方便广大系统员对新版软件有个基本的了解，为升级作好准备。
一、科目设置
本功能完成对会计科目的设立和管理，包括总帐科目及其下级明细科目。用户可以根据业务的需要方便地增加、插入、修改、查询、打印会计科目。
设置科目时，重点关注科目的“辅助核算”功能。根据业务要求，可选择以下几种辅助核算：按部门、按项目、按合同、往来对冲、现金银行、国库支付、资产对帐、经济分类科目、功能分类科目等。一个科目设置了辅助核算后，它所发生的每一笔业务将会登记在辅助总账和辅助明细账上，体现了丰富的管理效果。
1、科目设置要点：
●科目代码—科目编码必须按其级次的先后次序建立，且必须唯一。各级代码的长度应与安装软件时所规定的长度相一致。
科目代码只能由数字表示。科目最多可支持9级核算科目，但科目代码的总长度不超过20位，每级最长为9位，对未使用的级次在有效长度内可任意设置。
●科目名称—科目中文名称，最长50个字符。
●科目属性—分为资产、负债、净资产、收入、费用、预算6种，按制度加以选择，科目一旦使用不要再改变属性。
●余额方向—选择科目余额的方向在借方还是贷方。一般情况下，资产、费用类科目的余额方向为借方，负债、净资产、收
入类科目的余额方向为贷方。科目一旦使用，就不要再改变余额方向。
●核算类别—分为现金、银行、暂付、暂存、赤字控制、资产对帐、其他6种。这是科目设置时应注重的内容之一，其中：
①【1001现金】及其下级明细科目要选“现金”，这样可打印出“现金日记帐”
②【1002银行存款】及其下级明细科目要选“银行”，这时在“凭证录入”时当使用到“银行”类科目时，要录入结算方
式、支票号、业务日期、对方单位等辅助信息（在“凭证录入界面的下方”），而且在之后的“银行日记帐”中可查询到。
③借方“往来科目”包括“应收账款、预付账款、其他应收款”及其之下的明细科目，如果需要进行“逐笔对冲”控制，
并输入“借款责任人”，则“核算类别”应选择〖暂付〗，否则选为“其他”，当作一般科目对待。
④贷方“往来科目”包括“应付账款、预收账款、其他应付款”及其之下的明细科目，如果需要进行“逐笔对冲”控制，并
输入存款责任人，则应选择〖暂存〗，否则选为“其他”，当作一般科目对待。
⑤对于“固定资产”或“存货”等一些科目，财务部门需要与其他部门进行帐本和实物的对帐。这类科目可选为“对帐”，
在“凭证录入”时，要录入“数量”“单价”“资产编号”等相关对帐信息，用于数量管理和与其他部门对帐的需要
⑥当把核算类别选为“赤字控制”时，如果借方科目在作帐过程中,当前余额出现贷方时，系统将报警提示（贷方科目反之），
用户可选择通过或取消。
●是否国库科目—对于“国库集中支付”核算的科目，比如“1011零余额账户用款额度”及其以下明细科目，或是“国存现
金”科目，应选中此项。这样在制单过程中当使用到此类科目时，需录入“预算类型”、“类款项”、“支出类型”、“经济分类”、“预算来源”等国库支付辅助信息，以备日后查询、统计和控制，可将“国库信息支付令”打印到凭证（或支票）上。
●现金流量—“现金流量”统计是《新会计制度》的一项重要改革，它是指一个单位在一定会计期间内按照“收付实现制”
而产生的现金（包括现金等价物）流入、流出的数量。一般来说，“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“应收票据”等科目（包括其明细科目）应选中此项。这样在录入凭证过程中，当你使用到这些科目时，需要选择“现金流量”
的项目（系统已预置）。这样在一个会计期间的末期，系统会从会计凭证中直接获得有关“现金流量”的信息，并自动生成《现金流量表》
●是否网银行—对于“银行存款”或“零余额账户用款额度”两类科目中用于“网银结算”的明细科目可选择此项。《天财网
银结算系统》是《天财高校财务系统》的一项配套软件，它可以通过商业银行的“网银支付平台”直接完成电子支付（而不是通过支票、电汇之类的传统支付手段），如果你选用了这一软件，可将“银行存款”或“零余额账户用款额度”中相对应的、已开通“网银结处算”功能的明细科目选中此项。这时，在会计录入凭证过程中，需要输入诸如“对方单位（或个人）名称”、“对方单位（或个人）开户行”、“对方单位（或个人）账号”等结算信息，而出纳将依据这张凭证通过“网银结算平台”直接发起电子付款交易，非常方便准确。
●合同核算—在科目核算中加入“收、付款合同”事项的辅助管理，软件可自动提醒到期的付款合同。并根据提前提示天数
查询出到期合同，选中需要付款的项目直接付款即生成相应的合同付款。合同信息事先要被录入，如果一个科目被置为“合同核算”（比如“应付”、“预付”、“应收”、“预收”、“在建工程”、“基建工程”等科目），当录入凭证用到这个科目时，需要输入往来单位、合同号、发票号、经办人等辅助信息，系统控制付款不能超过合同金额，而且可随时查询合同执行进度。
《财务系统5.0》有配套的“合同管理”功能，录入合同主要信息，随时了解合同的履行情况。功能包括合同信息管理、合同付款、合同明细表、合同执行情况
●是否经济分类科目—是指对于主体会计科目的一种辅助科目的核算。我们都知道一套会计账至少应该有一套会计科目体系，
但在《天财财务系统5.0》中，可现实利用三套科目进行核算。就是说，以“会计科目”为主体，以“功能分类科目”、“经济分类”科目为辅助的“三维”科目核算体系。
这个选项一般只针对于“费用”科目，比如“教学费用”、“科研费用”、“教辅费用”、“学生事务费用”等科目下面的“财政支出”明细科目应该选中此项。这样在凭证录入过程中，只要要输入正常的会计科目，而且还要再输入一个“经济分类”
科目，这样起到了简化科目设置、增加核算自由度的作用。而且我们可以得到按“经济分类”科目生成的一套总账、明细账、余额表。
●是否财政辅助科目—“财政辅助科目”是“会计科目”的另一种辅助核算方式，一般是指与“功能分类”相关的科目，它
一般包括几个要素，比如“功能分类科目”（类款项）、“预算类型”、“预算来源”、“是否资本性”等。这个选项一般只针对于“支出类”科目、“资本性支出”科目。这样在凭证录入过程中，只要要输入正常的会计科目，而且还要再输入一个“财政辅助”科目。这样我们可以得到按“财政辅助”科目生成的一套总账、明细账、余额表，年底会生成财政上报的决算表●是否重大民口专项—“重大民口专项”是经费是专户管理的，所以此选项一般只用于针对“银行存款”下面一个或几个明
细科目。这样已后我们可以通过“凭证综合查询”功能可以查询、统计，而且在《票据管理》的“支票打印”功能中，针对此科目的支票打印，可打印出一级项目的项目名称。
●部门/项目：就是进行“科目设置”时要重点斟酌的内容，只在其末级科目设置上才有效。这是系统提供的一项重要辅助核
算功能，如果该科目核算到“部门”一级，可以只选“分部门”起到简化科目的作用，就是说如果一个科目按“部门”来进行明细核算，那么就不用再按“部门”设置明细科目，只要选中“分部门”就可以了；如果该科目控经费项目控制（比如支出、暂付款、代管等），应选中“分部门”“分项目”。在设置部门/项目核算时请尽量慎重，因为，如果您的科目已有数据，而您又对科目进行“部门/项目”的辅助核算，那么很可能会造成总账与辅助账对账不平。
●是否启用：标志是否是有效科目。无效的科目在制单时不可以使用，也不会体现在任何帐页中。
2、注意事项
①修改会计科目时，科目代码不可修改；科目属性、余额方向、核算类别、辅助核算等内容不能轻易改变。
②删除会计科目时，已经使用的科目不能删除；非末级科目不能删除；如果科目已被制过单或已录入期初余额，则不能删除。
否则必须先删除有该科目的凭证，并将该科目及其下级科目余额清零，再行删除。
③可每一级科目的“科目全称”，这样在凭证打印、或是进行明细分类账查询时，就会显示所有级次的科目名称。而且，系统还
自动在“查询1-6”中生成了对应级次的科目代码，这样便于按级次查询、统计。
二、经济分类科目
所谓“经济分类”是“政府收支分类”的一种分类方式，它主要体现的是财政资金的用途，系统将预置标准的“经济分类”支出科目。用户可运用本功能对“经济分类支出科目”进行设立或管理，包括总科目及其下级明细科目。
当一个会计科目设置了“经济分类科目”扩展核算后（一般是“费用”科目），起到了细化核算的作用；通过“会计科目”与“经济分类”科目的挂接，使会计科目的数量大为减少，它所发生的每一笔业务将会登记在“支出经济分类科目”的总账和明细账上，我们可以打印出按“经济分类科目”生成的总账、余额表、明细账等，也可按“会计科目+ 经济分类科目”的形式生成账表。从而满足财政上报、期间转账的要求。
三、财政辅助科目
“财政辅助科目”核算的意义前面已讲过了。我们可以按“功能分类”科目来设，比如“205教育”、“206科学技术”等科目及其下级（一般设置到“项”级）。有些会计科目是通“财政科目”进行辅助核算的（比如“资本性支出”的相关科目）本功能完成对“财政辅助”科目的设立和管理，包括总科目及其下级明细科目。用户可以根据业务的需要方便地增加、插入、修改、查询、打印财政辅助科目。一般是按【“功能科目”→“预算类型”→“是否财政支出”→“预算来源”】这种方案来设，这此要素是财政部门年底决算所必须体现的。其中：“是否财政支出”分为财政、非财政；“预算类型”分为基本支出、项目支出；“功能科目”体现的是对于哪个行业部门的资金、以及这个行业资金用途的定位；“预算来源”是指当年拔款、上年结余。
一个科目设置了“财政辅助科目”扩展核算后，它所发生的每一笔业务将会登记在“财政辅助科目”的总账和明细账上，我们可以打印出余额表。
五、部门设置
按照已经定义好的部门编码级次原则定义学校各部门的部门编号及其信息，比如各个院系、实验室、图书馆、各管理部门、
党政部门、各研究所等等。部门设置最多可分4级，编码总长１２位，部门档案包含部门编码、名称、负责人、部门属性等信息。
1、部门设置要点
●部门编号：符合编码级次原则。必须录入，必须唯一。部门编号必须符合部门编码级次原则。
●部门名称：必须录入。
●部门属性：教学、教辅、行政、后勤等部门分类属性，可以为空。部门属性的设置没有核算意义，只有统计意义
●启用否：必须启用。否则该部门无效。
2、注意事项
●修改部门信息时，可以对部门名称、部门属性、电话、地址、备注等信息进行修改，但部门编号不能修改。
●删除部门代码时，若部门被其它对象（项目、人员）引用后，或有发生额或余额时，就不能被删除。
六、项目各类属性的设置
1、项目大类
系统预置的几种最常见的项目大类，这些项目大类在每个单位的账套中几乎都用的到。当前学校财务管理中所涉及的项目数量不断增大，而且种类也愈来愈多。而不同种类的项目，其项目信息的侧重点也不尽相同，有“共性信息”也有“个性信息”，比如“科研项目”和“基建项目”，我们在新增这两类项目时，需要录入的信息是有所区别的。所以，系统就预置了这些项目
大类，这样看起来不但结构清晰、更便于用户查找，而且系统会根据项目大类，显示不同的项目信息。
2、项目类别
这是由用户自定义的项目类别。一个单位项目核算的种类可能多种多样，比如说，经费类、科研类（可能根据来源再分）、代管类、专用基金类、收入类……。所以为了便于管理，我们应当对这些项目进行科学分类，项目类别可以按大类分，也可以分得较细，比如上面所说的“经费类”，还可细分作人员经费、学生经费、公用经费、设备修缮费、预算安排的专项经费、预备金、领导机动费等等，要视自身统计需要来设定。因为“项目类别”在很多报表中是作为统计条件的，所以说“项目类别”具有统计意义，不具有核算意义。
3、项目分类属性
系统允许用户为“项目”自定义多种属性及下级明细。自定义属性最多有三种，设置内容完全由用户根据自身管理、统计需要自由定义，便于用户从不同角度对项目进行汇总统计或透彻分析。
对于项目账的查询打印，围绕自定义“分类属性”，系统新增了按各种“分类属性”生成的“项目资金流量表”、“项目总帐”“项目余额表”“项目明细帐查询”“项目统计表”和“项目分类属性统计表”等，丰富了查询内容和角度。
七、项目信息设置
所谓“项目”，就是泛指那些需要作经费指标控制的对象，比如科研经费、代管经费、基建或是单位基金等等，项目的设置要根据学校本身的控制和管理要求而定。
我们定义的项目和科目联合使用，可以同时达到核算和控制两方面作用，用户在实际的凭证分录过程中，除了要录入“科目代码”和金额外，还要录入部门代码和项目代码，告诉系统消减的是哪一部门、哪一项目的指标，这样在此张凭证记帐后既可形成一般的总帐、明细帐又可形成单独的项目帐，总帐、明细帐等可满足我们财务核算的需要，而且通过项目帐，我们又可以得到每个项目的发生额和余额数，这是各部门负责人、经费主管人、导师和课题负责人真正关心的内容。
为核算和管理需要，可以对项目可以进行分级次设置（最多为4级），用户可进行按照上级项目的总额控制或明细项目的分项控制。
以下是“普通信息”——是指新增任何大类的项目时，这些都是共性信息
1、项目设置要点
●项目代码：用户在此输入该项目的代码，代码最长为12位字符。项目编码必须录入且不可重复。项目代码的编制最好具有
规范性，尽量在编码的位数上集中体现项目的某种特性，以便于查询统计。为核算和管理需要，对项目可以进行分级次设置（最多为4级），用户可进行按照上级项目的总额控制或明细项目的分项控制。
●项目名称：该项目的中文名称。必须录入
●项目大类：就是系统预置的那几种大类，选择一个。
●项目类别：在已定义的“项目类别”中选择。今后可按项目类型统计、查询
●负责人：是指该项目的课题负责人，必录入且可录入多人。下面“负责人编码”也必须录入，这两种信息非常重要：<1>
在财务系统中可按项目负责人查询、统计；<2>如果您使用“天财财务信息校园网查询系统”，那么财务系统的数据必须上传至web服务器上对全校项目负责人、院校领导开放查询，查询人须利用自己的“负责人编号”登录进入，方可查询本人所负责的全部项目，这里只录入“主负责人”的人员编号。
●项目属性1~3：在已定义的“项目属性”中选择。今后可按项目属性统计、查询
●国库信息码：如果此为国库项目，可在此输入国库信息码（“预算类型”+“类款项”，共8位）而且“是否国库”要选中。
可起到查询、统计作用；也可以纠错，当项目支出时如果对方科目是“零余额用款额度”科目时，如果该科目选择的“预算类型”、“类款项”、、等辅助信息和该项目的“国库信息码”不吻合，系统会报警。
●联系电话：写项目负责人的手机号。如果《财务系统》已内置了“短信服务”功能（此为可选功能，另计费），当此项目报
账时，最新报账信息、当前项目余额会以短信形式发送到此手机上。
●允许超支：用于设定此项目是否允许超支。系统默认所有的项目都是不允许超支的。
●超支限额：对于允许超支的项目，设置超支的最大限度；如果项目设为不能超支，超支限额的设置无效。
●收入/支出控制科目：限定项目的收、支、借款业务所只能使用的科目，以保证前台审核制单的正确性。比如“科研”类项
目，“收入控制科目”可设置为“413、432”，“支出控制科目”可设置为“532、112”，如果制单时进超出此科目限制，系统会给出错误提示。另外，收支科目可控制到总帐一级也可控制到科目的任何级次；各控制科目间以“，”分隔。
●经济分类支出科目：限制项目的“经济分类支出”科目只能使用到的科目，以保证前台审核制单的正确性。比如，一个名
为“部门办公经费”的项目，其“经济分类支出”科目只能限制在“302商品和服务支出”上，诸如此类。
●财政辅助资产科目：限制项目的“财政辅助”科目只能使用到的科目，以保证前台审核制单的正确性。
●额度控制部门/项目：这是关于“额度控制”的另一种模式。当我们对一个项目进行“额度控制”的时候，额度与项目就形
成了“一对一”关系，就是说一个项目只能使用自己的额度。如果说几个项目统一使用一个项目的额度，比如一个课题被拆分成几个课题，但统一通过主课题来进行额度控制，这时就需要在此输入那个主课题的部门号和项目号。
●拨款年度：对于专项经费，辅入拔款年度
●是否完工：标志项目是否完工或结题。项目完工后应选择中此项，再录入“完工日期”并保存。完工项目当年允许删除，
否则就不能查询；当全年帐务处理结束并已备份历史数据库后，在新一年的帐务系统中才可将完工项目删除，或换成其他项目。
●是否发布：此选项与“天财财务信息校园网查询系统”相关，如果取消该选项，那么在向web发布服务器上传数据时该项
目的总账、明细账不上传，外界也就不可能查得到。
●是否发卡：对于已发行IC卡的项目，该项自然会被选中。尤其对于那些“已发卡项目必须持卡报账”的单位（参见“帐务
处理”部分的“系统参数设置”）有很大意义。
●转帐类型：在已定义的“转帐类型”中选择。在今后的年终转帐中意义重大，它将被引用到“转帐凭证定义”中，从而左
右着年终冲转的正确性。不参与年终转帐的项目可以不设置。
●是否民口重大专项：是“重大民口专项”的项目应选中此项
●是否启用：若项目无效或不准备再用，设置为不启用。未启用项目不允许参加核算或统计。
以下是“特殊信息”——只有在新增某一类项目时才会显示出来
（这是新增科研项目时的特殊信息）
●科研项目编号：是指该项目在科研管理部门（比如科研处）的统一编号。比如一个大项目由多人执行，它在科研处只有一
个项目号，而它在财务处可能会被按执行人拆成几个项目，这非常不利于统计、决算。如果我们把这几个项目都写成统一的“科研项目编号”，这样今后就可以按“科研项目编号”来汇总统计。此外，还有利于与《科研管理系统》作数据对接，从而对整个“数字化校园”的建设产生影响。
●总金额：指这个项目的总金额。这个信息在今后生成“科研项目决算报表”时会用到
●项目来源：是个选择项，事先要定义好。标明这个项目的经费来源，可作为查询、统计的因子
●密级码：是个选择项，事先要定义好。是指项目的保密级别
●参加形式：这个比较重要。当一个大项目被拆分成苦干个小项目时，这些项目必然存在“母子”关系。因此，“母项目”的
参加形式选为“主持”；而“子项目”的参加形式选为“参与”。
（这是新增“基建”项目时的特殊信息）
●工程代码：这是个选择项，从事先要定义好的“工程代码”中选择，在些选择此项目对应的工程。一个“独立工程”可能
会通过多个项目（又叫“单体工程”）进行管控，比如设计、监理、水电、材料等等，。
●总投资额：是指这个工程的总投资额，此外还可以输入“建设面积”和“施工单位”
●投资构成、投资来源：都是事先设置好的，选择即可。
2、围绕项目的管理功能
（1）项目签章
前台制单时，有时需要比对报帐人所持原始单据上的项目负责人签字，或是查看项目的收支说明、负责人说明等资料，新4.0系统提供了一个显示负责人签字、印章和项目辅助信息查询功能。在“项目分级设置”（或列表设置）中选中一个项目，选择<项目签字印章设置>tab页，点【增加】键，输入部门码、项目码、签字文件的扫描图像文件名、项目收支说明、负责人说明、财务说明等信息（说明文字内容控制在125汉字以内，包括标点符号）。点【保存】键存盘。
“签字文件”可以是*.bmp或是*.jpg文件，应放置在正确的目录下。在帐务处理的“系统参数设置”中的“其他”页签中，由用户来定义签字文件所存放的位置
在制单时的应用。在制单时，如用到该项目敲Enter键时就会显示定义过的项目辅助信息和签章图像，会计可对原始单据上的签字进行比对，防止他人冒签
（2）项目负责人及密码设置
此处是针对项目帐的“触摸屏查询”和“网上预约报账”所必须设置有相关信息。
“触摸屏查询”是指在财务处架设触摸屏，报账教师可在触摸屏上进行划卡（IC卡）查询、或录入部门号、项目号进行查询，查询内容是项目的收支明细账、项目结余和往来款明细。查询时必须输入密码，而这个“密码”就是在这里设置的，也可以在此查询或修改密码。
窗口右侧是设置“预约报账”人员的，“预约报账”是天财最新研发的财务服务软件，报账人可在网上提交报账数据，比如差旅费、接待费、购置费等。但哪个项目允许谁来报账，就是在此设置的。选择一项目后，点【项目负责人设置】键，录入可报账的人员编号，保存即可（可录入多人），这时报账人在网上提交报账单时，只能使用他有权限使用的项目来报账。之所以标注
“主负责人”，是因为这个人可以对其他负责人的报销数额进行授权。
（3）项目超支控制
这是对“项目超支”管理工作更细化的控制。“项目超支管理”是可以单独设置权限的，所以它适合于“专人专管”的管理模式。而不需要给这个操作员设置新增或修改“项目代码”的权限，只放给它专管与“超支”相关内容的输入权限。
先通过设置条件找出项目，将超支项目的“超支否”选中，再输入“超支截止日期”（意思是说如果超出这个日期系统还是会控制“不能超支”的）；“超支限额”是指超支的上限，如果为零说明可无限超支，但不允许为负数。如果有管理要求，还可以输入“批准人”和“项目超支说明”，这些信息可以在今后查询的到。除此之外，其他信息都是不允许编辑的。
用户所有操作，系统都会在“超支项目记录”（数据表xmczjl）中留下操作日志以备查
（4）项目合并
此功能可处理以下3种情况
①将多个项目最终合并为一个项目
比如将“005”部门下的“011043—47”，5个项目统一合并进入“010012”项目，那么可照图示输入，然后点〖检索〗按钮，系统取出各自的项目总账，再点〖项目合并〗按钮，完成第一次合并。然后就在“合并前”那里输入第二个项目号，反复这样的操作。系统将进行项目的彻底合并，包括发生额、余额、往来款、额度控制等。注意：合并前后，项目的“额度控制部门”、“额度控制项目”必须相同，否则不可合并
②项目换部门
比如将“005”部门下的“011043”项目，换到“004”部门下，操作方法是：先在“004”部门下建立“011043”项目，然后再利用此功能，“合并前”写“005--011043”，“合并后”写“004--011043”，然后点〖结束〗按钮。操作过程后你会发现，原来“005”部门下的“011043”项目已经一存在了，已被转到“004”部门下，所有相关的财务数据也都被转换了。
③项目换代码
比如将“005”部门下的“011043”项目，项目代码换为“011044”。操作方法：先在“005”部门下建立“011044”项目（这个项目代码事先不存在），然后再利用此功能，“合并前”写“005--011043”，“合并后”写“005--011044”，然后点〖结束〗按钮。
（5）项目额度控制
在对项目进行管理或收支控制过程中，我们有时需要对该项目在某一类支出进行动态控制，比如我们可以控制“设备购置费”、“劳务费”或“招待费”等支出不能超过某种限额或比例，这样即便项目整体不超支，如果所设定的分项支出超出限额或比例，制单时系统同样不准通过，这叫作“项目额度控制”。这种办法对于科研经费，尤其是纵向科研费，是非常必要的
是指对科研经费（或专项经费）支出所需要控制的预算指标，项目的各种支出预算一般在项目立项报告上都有明确的说明，一般包括以下内容：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费、外协费，以及其他其它费用等，将这些额度录入并设置与之对应的支出科目
操作重点在于：
●额度编号与名称：新增额度的编码，要求必须唯一；额度控制内容之中文描述，必须输入。
●额度分类：而不同经费来源的项目，其额度控制的内容和方法往往是不一样的，有的控制几项，有的控制几十项；有的按
定额控制，而有的要求按到款比例控制，还有的要求按比例浮动控制，不一而足。所以我们有必要先对额度控制的不同方法规个类，这样更便于管理。之前我们应该把“额度分类”设置好
●是否控制：默认选中。如果不选中，此额度毫无意义但能起到支出额度的汇总作用
●是否浮动：这是“定额控制法”的一种附加延伸，双分为“按比例”或是“按限额”两种浮动办法。比如，某项目“01劳
务费”规定的额度是5000元，可有10%的浮动（如图），这说明这个项目的“劳务费”最多能支出5500元。（此时你不用担心项目会超支，因为“此涨彼消”，永远是项目总额不会超支的。项目报账时，系统首先项目整体是否超支，再去判断额度是否超支）。如果同时设置了“浮动比例”和“浮动限额”，系统遵循“孰小”原则。
●建立“额度”与“科目”的关联
额度新增后，必须设置它与科目的关联关系，包括收入科目和支出科目。因为毕竟录凭证是通过科目作的，所以说只有当你使用了额度所对应的科目时，额度控制才会真正发挥作用。这里需要注意：如果此额度采用“定额法”控制，则只需要绑定支出科目就可以；如果此额度采用“比例法”控制（即到按实到款的比例控制），则收入、支出科目都需要绑定。（由于“支出”是会
计科目与经济分类科目两维核算，所以两种科目都要捆绑）
先选择一个项目（必须是最明细项目），点〖额度设置〗按钮，通过该项目的“额度分类”信息，可以对应到该项目的具体控制额度项目上，如图——
通过事先设置的该项目的“额度分类”，说明该项目理论上应该进行5项额度控制。
●先根据具体情况，选中需要控制的额度
●输入它的“预算额度”值。注意：“预算额度”是指这个项目批准立项时的预算数（可按照《项目立项报告》填写），并不
是指财务报账的控制数。（财务报账的实际控制数叫作“控制额度”，是在另一个地方设置的，后面再具体讲）
●如果选中“是否控制”，那么这个额度就真正起到作用，当项目支出超过控制额度时，系统会报警，凭证不能保存；如果没
选中，此额度将不发挥作用，凭证保存时也不作超支校验，但却能起到按额度汇总的作用，这样一来你就可以随时启动这一额度控制。
●“控制方式”包括2种：“总额控制”和“比例控制”。“总额控制”是指基于定额的一种控制法，它是新增项目时一次性输
入的，与实际到款无关。比如某项目“02/招待费”控制额度为10000元，你可以在“项目额度录入”中直接输入10000元，需要修改时还可以随时修改（方法见后文书）；而“比例控制”则不然，它是指控制额度数是根据实到款按“%比”算出来了，人为不能干预，所以如果某项额度你选了“比例控制”，那么还需要输入“控制比例”，这样项目每次确认到款时，系统会根据这个比例计算额度累加上去。
●“项目总金额”是指这个项目的立项总额，直接输进去就可以了，它没有核算意义，也不起到任何控制作用，只是一个显
示值，当生成“项目决算报告”时，这个数值就会显示在决算表上。系统要求：如果控制方式为“总额控制”就必须输入“项目总金额”
6、项目通过IC卡来管理
利用IC卡管理学校各类项目，代替传统经费本，可完成项目的发行、报帐、查询、转帐等，大大提高财务人员的工作效率和帐务处理的准确性，方便各项目负责人的数据查询。使用IC卡进行经费管理的优点在于：
★1携带方便：可将多个经费本集成为一张“经费卡”便于使用人携带保管。
★2保密性强：将项目信息写入卡中，只能在财务处终端“读卡器”上看到相关信息。
★3高效便捷：报帐时项目信息自动读取到财务软件中，减少了人工录入的差错，提高了工作效率。
★4资金安全：持卡报账可防止冒领现象的发生
★5查询方便：使用人可持卡在财务大厅查询机上随时查到卡中所有项目的实时信息，完全做到信息对称和财务信息的最大限度使用。极大地方便了项目负责人管理和使用经费，随时满足项目结题、验收、编报的需要。
★6长期使用：IC卡可反复被写，使用者不需更换经费卡并可随时增减变动“经费卡”中管理的项目。
本系统支持远红外感应式非接触式读卡器（可读可写），应为每个报帐前台配置一台进行刷卡报帐，计划管理科（或预算科）至少配置一台用于IC卡的发行，再在触摸屏上安装一台进行持卡人的查询。
IC卡为非接触式，每一个项目（或课题负责人）配备一张IC卡，也可以一张卡上存贮多条项目信息，进行持卡报帐、转帐或查询
IC卡的发行方式有3种：
●一卡一项目，就是每张卡上只存贮一个部门、项目号。这种方式的缺点是需要太多的卡。
●一卡多项目，就是能存贮多个项目号，最多16个。当持卡报账或查询时，读卡后出来该卡所有项目的列表，会计（或持卡
人）从中选择一个。这种方式的优点是：可以随意挑选多个项目发行在一张卡上，比较灵活，而且当卡上某个项目在另外一张卡上重新发行时，原卡自动作废，起到挂失作用；缺点是：发行数量有限（最多16个）、追加发行相对比较麻烦，需要把卡代到财务处。
●按负责人发行，卡上只存贮项目负责人的编号，读卡时，系统列出该负责人编号对应的所有项目，会计（或持卡人）从中
选择一个。这种方式的优点是发行比较简单（卡上只写入“负责人编号”），但建议如果某人既有自己的科研项目，又管理公用经费，最好在“设置项目”时分写不同的“负责人编号”，也就是说要分开发卡。
具体用哪种方式，视学校的管理方式而定，要注意持卡报账的方便性。3种方式只能选择一种，不可混合发行。
八、人员信息设置
本功能用于管理全校教职员工、或校外人员、或学生列表，包括人员编号、名称、银行卡号、所属部门及职员属性等。人员设置主要用来满足“往来款责任人”、“项目负责人”、“预约报账提交人”和“网上综合查询登录人”以及“网银支付”信息而制定。“人员信息”不是录入的，而是从《天财工资系统》共享过来的（除非您没有使用《天财工资系统》）。
在《天财软件》整体框架中，此“人员设置”功能有着非比寻常的作用，它是将《财务系统》、《工资系统》、《个人收入管理》、《公积金系统》、《预约报账》、《银校互联》、《网上查询》联系在一起的纽带，因为在这些系统中，只要涉及到“人员信息”，那么它的数据源头都是《工资系统》，都是由《工资系统》共享过来的，包括《网上查询系统》的登录认证，只要教职工用这个人员代码登录，就能查询到有关他本人的财务信息，由此可见“人员设置”功能的巨大作用。
点【工资数据传输】，系统会将《工资系统》中的人员信息统统传输过来（覆盖式的）。当人员信发生变更时，要在《工资系统》中维护好就可以了，其他系统拿来就用，只要再传输一遍就可以。注意：“人员信息”里面体现的“部门”，是《工资系统》里面的部门，也许和《财务系统》中实际的部门设置不一样。
此界面还可将学生信息导入，因为财务借款、个人收入发放、网银支付等有时会牵涉到学生。
九、国库支付辅助信息
在前台制单中，办理“国库集中支付”业务时，可以为每笔业务注明“支付指令”、“预算指标”等信息，“支付令”是一组数字码，包括<1>预算类型<2>类款项代码<3>支出类型<4>经济分类代码<5>辅助码<6>预算来源6项内容，共13位。
1、预算类型设置
设置国库集中支付业务的预算类型，包括“1、基本支出”、“2、项目支出”两项。
2、类款项设置
“类款项”是指预算科目，是财政预算管理中按功能功能管理进行分类的，编码为6位。系统预置了高校财务核算中使用得到的“类款项”项目
3、经济分类设置
设置国库集中支付业务的经济分类科目编码，包括“301、工资福利支出”、“302、商品服务支出”、“303对个人家庭补助”、“310其他资本性支出”4项（只到“类”就可以，代码为3位）。
4、支出类型设置
设置国库集中支付业务的支出类型编码（编码为1位）。“1货物政府采购支出、2 工程政府采购支出、3 服务政府采购支出、 4 货物非政府采购支出、5 工程非政府采购支出、6 服务非政府采购支出、7 转移支出、8 工资支出”
5、辅助码设置
设置国库集中支付业务的辅助码。
6、预算来源设置
设置国库集中支付业务的预算来源（编码为1位）。包括：“1 当年预算 2 上年结余”
以上信息设置完毕后，当录入凭证时，如果使用“1011零余额账户用款额度”或“国库现金”科目时，需要将“国库信息码”作为银行附加信息，系统会提示用户输入相应信息，最终“国库支付指令”可打印在记账凭证上。今后我们可在“凭证综合查询”中按这四种“国库集中支付”指令进行查询、统计。
上例图是一张“收入”凭证，在使用10301科目时，系统除要求输入“金额”外，还要求选择“预算类型”、“类款项”、“经济分类”、“支出类型”、“预算属性”等支付信息，并在屏幕左下方的“国库信息”提示中显示完整的13位的“国库支付指令”和当前最新“用款额度”。通过“系统参数”设置，我们可以控制当支付超出“用款额度”时，此凭证系统不允许通过。
以上是一张“支出”凭证，在“1011”科目输入贷方金额后，系统仍然要求输入“预算类型”、“类款项”、“经济分类”、“支出类型”等支付信息，并在屏幕左下方的“国库信息”提示中显示完整的13位的“国库支付指令”并从已有“用款额度”中消减支出金额。另外，当“支出科目”带“国库项目”时，该项目的“国库项目信息码”（在“项目设置”中设定）也显示在屏幕右下角，制单人员可将它与“零余额帐户用款额度”的“国库信息”对照，防止用错项目。
“国库支付信息”如何查询呢？可使用“凭证综合查询功能”，按国库信息码组合查询。
十、基建工程设置
《新会计制度》要求基建要纳入“大账”统一核算，这样使高校会计信息趋于完整，有利于加强高校基建项目的财务管理和监督。在《新会计制度》中通过增设“基建工程”科目、设置“长期借款”科目及“基建借款”明细科目、在“财政补助收入”科目核算内容中增加基建拨款，以及在财务报表体系中增加“基建投资表”等，实现了基建会计与高等学校财务会计的并轨整合。而在软件系统中，增加了“基建工程”、“基建项目”辅助核算。
1、基建工程项目的辅助信息
包括工程类型、工程性质、投资来源和的设置，这些都是设置“工程项目”的辅助信息。比如基建项目的“工程种类”包括：土建工程、安装工程、改扩工程、装饰工程等等；“投资来源”可设为：中央财政拨款、地方财政拨款、部委拨款、单位自筹、捐赠等；而“投资构成”就指一个基建项目所包括的工程种类，例如：建安工程项目、设备工程项目、室外工程项目等
2、基建工程代码
设置基建“单项工程”的名录，因为基建财务要求核算到“单项工程”或“单体工程”，系统会按“单项工程”生成明细账、合同执行情况，以及一组“竣工财务决算表”。所谓“单项工程”是指建成后可以独立发挥生产能力的一组配套齐全的工程项目，它是个独立的系统；而“单体工程”是单项工程的组成部分，虽然能独立施工，但是建成后不能独立发挥功能。比如：教学楼中的土建工程、水暖卫工程、电器照明工程等。我们在“项目设置”中建立了基建项目，“基建项目”与“基建工程”存在着对应关系，可以是“一对一”，也可以是“多对一”，比如说：一个“基建工程”可以分解成多个“基建项目”，而在日常财务核算中我们是以“基建项目”作为核算或管理目标的。
在日常核算过程中，我们可以通过“基建工程”或“基建项目”生成项目明细账和汇总表、生成合同付款明细和执行进度；当基建工程完工时，我们需要通过“基建工程”来生成“竣工财务决算表”
十一、其他设置
（一）财务类
1、与其他系统的联接设置
现化化的管理软件已经不再是“孤岛化”管理，提倡在各软件完成各自专业化管理的同时，支持系统间数据的互联互通，形成一个规模化的、集成化的一整套解决体系。在现实工作中我们可以体会到，各管理软件组合为平台化应用，其效果要比各软件功能简单叠加好得多，为用户工作的方便性、系统维护的简易性和可扩展性都代来了效益。
《天财财务系统》是整个软件套系的核心，其他管理软件都与之建立互联互通。所以，此项功能的目的就是设置与其他相关系统的联通信息，包括服务器、数据库、访问密码等，这样《财务系统》可透过这些接口管道取得所需要数据。
（1）与《工资系统》的联接
通过与《工资系统》联接，可从《工资系统》获取人员信息；在《工资系统》中当月工资发放完毕后，可依据“凭证定义”直接生成会计凭证进入《财务系统》
（2）与《个人收入系统》的联接
通过与《个人收入系统》联接，可在《个人收入系统》的网上服务端，各部门可申报收入（包括校内人员的各种工薪收入、校外人员的劳务费、稿酬等），财务处定期采集。当经办人到财务处取款时，前台会计在“凭证录入”功能中，利用〖其他系统制单〗功能可直接将“收入申报表”作计税处理，计算出本次应缴纳所得税和实发额，然后直接生成会计凭证，而会计科目正是你在界面中所填的“工薪税科目“、“劳务税科目”或“发放的现金科目”
（3）与《学生收费系统》的联接
通过与《收费系统系统》联接，可从《收费系统》获取学生信息，可用于处理往来款（进入“人员设置”），还可在《收费系统》中当天收费工作完毕后，可依据“凭证定义”直接生成会计凭证进入《财务系统》（详见收费系统的使用手册）（4）与《银校互联系统》的联接
《银校互联系统》的核心功能是完成“网银支付”，革命化地改变了传统的资金管理模式。比如操作“无现金报账”或是“网银转账”，经办先到会计科办理业务，会计制单并复核；这时出纳人员可以在《银校互联系统》中看到这张凭证，并向“网银”发起支付指令。其中，付款方账号（即“银行会计科目”）、业务摘要、金额、对方单位（或个人）、开户行、银行账号（或个人银行卡号）等信息是由会计录到凭证上的，出纳只需要点击按钮就完成了付款动作。
由于《银校互联系统》与《财务系统》共用一个数据库，所以不用设置
（5）与《票据管理系统》的联接
《票据管理系统》与《财务系统》也是共用一个数据库。当前台会计完成制单后，出纳可直接调出凭证中的银行付款业务直接套打银行票据，比如支票、进账单、电汇凭证等，“金额”与“事由”都是从凭证上提取的，出纳不能修改，保证了准确性。出纳只要填上付款单位、银行和账号、选择支票本便可完成打印。
（6）与《预约报账系统》的联接
作用：有些单位报账人非常多，财务前台工作压力太大，而且报账人排队拥挤，这时学校可以酌情采用《预约报账系统》，老师可在网上提交报销单并预约时间，这样就会分流前台的压力。而《预约报账系统》的大量基础信息，包括人员、部门、项目、科目、项目余额、额度结余等均来自《财务系统》，有了这些基本信息，教师才能在网上进行预约报账。老师可在网上提交报销单并预约时间后，《财务系统》也会通过这一联接参数，将预约数据取进《财务系统》，待教师来财务处办理时调出来，审核无误后生成会计凭证。
（7）与《数据交互中心》的联接
财务系统通过“数据交互中心”服务程序与数字化校园的“数据中心”交换数据，一般用作获取国资处的“资产信息”之类。系统内置与《久其国资管理系统》和《国子资产管理软件》的对接接口（具体实现时尚需二次开发），并通过webscrieve技术将国资处上传到“数据中心”的最新资产明细情况，更新到《天财固定资产系统》软件中，作为计提折旧、报账标识之用
2、凭证类型代码
按照本单位的需要对凭证进行分类，开始录入凭证之前，应在系统中设置凭证类别。如：记帐凭证，转账凭证，预算凭证等。每一种凭证类型都单独排列凭证号，并且不同的会计月都从00001号序排。
在多校区核算的情况下，按校区（或报收点）设置凭证类型。每个校区就可进行自己的凭证保管，因此每一种凭证类都需要单独排号、单独装订的。“凭单类型”是纳入“权限管理”中的：系统员为每个操作员规定“凭证类型“权限，该操作员就只能用此类凭证进行录入（或审核），有效避免了“串户”。按校区划分“凭证类型”还便于今后的查询和统计。预算拔款或调整应使
用“预算凭证”，而使用的科目仅限于“预算类”科目（即6字头科目）并且不要与“记帐凭证”混用
增加凭证类别时，系统自动按次序给出“类型编号”，用户继续填写凭证字（可为大写英文字母或一个汉字，比如“记”表示记帐凭证）、凭证类别名称等栏目即可。“打印格式”选为“记帐凭证（自定义）”。注意利用“凭证类别”的限制功能，设置限制类型与限制科目，这里，系统有五种限制类型供选择：
借方必有：制单时，此类凭证借方至少有一个限制科目有发生
贷方必有：制单时，此类凭证贷方至少有一个限制科目有发生
凭证必有：制单时，此类凭证无论借方还是贷方至少有一个限制科目有发生
凭证必无：制单时，此类凭证无论借方还是贷方不可有一个限制科目有发生
无限制：制单时，此类凭证可使用所有合法的科目限制科目由用户输入，可以是任意级次的科目，科目之间用逗号分割，数量不限，也可参照输入，但不能重复录入。
3、凭证错误录入级别
会计科复核人员可对前台会计在制单过程中出现的错误按程度进行规类和编码，比如普通性错误、较严重错误、严重性错误等。当进行“凭证复核”时，如果发现凭证有问题不能通过复核时，可根据错误选择一项“凭证录入错误状态”，这样在一段时间内（比如一个月），我们可以打印“凭证录入错误统计表”（在〖凭证管理〗菜单下），能够对制单过程中出现的错误进行归类总结，进行前台会计工作业绩考核、工作质量评价的参考。
4、结算方式
建立和管理用户在财务活动中所涉及到的结算方式，如现金、转帐支票、电汇、委托收款等等。这些设置今后将作为银行凭证的辅助信息一同录入到凭证中，从而在“银行日记帐”中得到显示，并在“银行对帐”中充当重要的对帐条件。
5、往来单位代码
“往来单位”是与“合同管理”相配套的辅助信息，建立与学校财务相关的往来单位字典，在进行“合同管理”时要用到往来单位的信息，这样可以按照某个项目或往来单位等查询条件进行合同分类查询和浏览，方便查询和选择。也可以从系统中直接得到各客户的余额表、明细账及往来汇总情况
6、合同类型代码
新财务系统开发了“合同管理”功能，实现对合同执行的实时监控，大大减轻了手工操作的难度。对于某些支出、往来科目我们可以采用合同辅助管理，包括结算细节，用户可以非常方便地查询系统中所有的“合同信息”记录，包括合同条款和合同基本信息，可以随时查看合同执行进展和结款情况。
在启用“合同管理”功能之前，要先设置“合同类型”，这是“合同信息录入”的一项目辅助信息，可按类型来查询统计合同金额
单选 1.独资企业要缴纳个人所得税 2.股份有限公司的最大缺点是收益重复纳税 3.我国财务管理的最优目标企业价值最大化 4.企业间债权人之间的财务关系反映的是债务债权关系 5.影响企业价值的两个基本因素是风险和报酬 6.A公司与2002年3月10日销售刚才一批，面值利率4% 60600元 7.复利终至的计算公司是F=P (1+I)N 8.普通年金现值的计算公式是P=A 1-(1+I)-N/I 9.复利的计算次数增加，其现值减小 10.a方案在三年中每年年初付款100元，b方案在三年中每年年末付款100元，若利率为 10% 33，1 11.下列项目中的后付年金被称为普通年金 12.如果将1000存入银行，利率为8%，计算这1000元五年后复利的终值系数 13.每年年末存款1000元，求5年末的价值，应用FVIFA 14.在财务管理中，风险报酬常用相对数计量 15.一般来讲，风险越高，相应所获得的风险报酬率越低 16.甲公司是一家投资咨询公司，假设该公司组织10名证券分析师对乙公司的股票价格进 行预测0.65 17.标准离差率能准确评估投资风险程度的大小 18.在财务管理实务中一般把短期国库卷报酬率作为无风险报酬率 19.如果一个投资项目被认为可行，那么，必须满足预期报酬率高于必要报酬率 20.协方差的正负显示两个投资项目之间的报酬率变动的方向 21.资本资产定价模型的核心思想是将市场组合引入到对风险资产的定价中来 22.b=1表示该股票的报酬率与市场平均报酬率呈相同的比例的变化 23.资本资产定价模型揭示了收益与风险的基本关系 24.项目分析得出的最终结果的准确性取决于现金流量测算的准确性 25.从资本预算的过程看，资本预算的核心环节是现金净流量的评价 26.对资本预算项目的成本和效益进行计量时，使用的是现金流量 27.某公司有一项投资方案，第一年为12000；第二年为14000，第三年为16000，项目的投 资回收期3.44年 28.某公司有一项投资方案，第一年为12000；第二年为14000，第三年为16000，项目的平 均报酬率32% 29.机会成本不是通常意义上的成本，而是失去的收益 30.以下属于非贴现现金流量指标的是平均报酬率 31.甲项目净现值为100；乙项目为125；请问，在做投资选择时应选丁项目 32.如果只有一个备选方案，那么净现值率应为大于等于1 33.从内部报酬率的基本计算公式看，当内部报酬率k=0时，ncf1=c 34.如果只有一个备选方案，用内部报酬率选择投资项目，当计算的内部报酬率大于等于必 要报酬率时，就采纳 35.当净现值率与净现值得出不同结论时，应以净现值为准 36.预计资产负债表属于公司的财务预算 37.资本预算属于长期预算
财务分析资料案例(doc 23页)
财务分析报告
200X年5月经营情况 一、概述 营业收入：5月份酒店经营收入为万元其中：客房万元，中餐部万元、大堂吧万元），康乐部其他收入万元、其他收入万元。 本月预算经营收入为万元，实际营业收入少于预算万元，完成预算的 %；比上年同期减少万元，减幅为 %，要是上年5月份有电主游收入万元。若剔除此收入，则实际经营收入增加万元。 本年累计营业收入为万元，与预算相比低万元，低预算 %；低于去年同期万元的万元，降幅为 %，减少原因有两个：一是去年4月份有一卡通抵工程收入万元，二是去年5月有电游收入万元，但今年4-5月有圣爵菲斯会场收入万元，至本月底止已完成全年万元预算任务的 %。 经营利润：本月酒店经营利润为万元，与去年同期万元相比增加万元，升幅为 %；与预算万元相比低万元，减幅 %。本月营业利润率为 %，与去年同期 %相比高个百分点，与预算 %相比高个百分点。 本年累计营业利润万元，与预算万元相比低万元，与去年同期累计利润万元相比低万元；营业利润减少主要原因是：除营业收入减少万元外，柴油费用增加万元。本年营业利润率 %，与预算 %相比低个百分点，与去年同期 %相比低个百分点。 本月折旧费用万元，无形资产摊销万元，财务费用万元，若加上此三项费用，则酒店本月净利润万元，较上月减少亏损万元，较上年同期增加亏损万元，较预算增加亏损万元。
本年累计折旧万元，累计无形资产摊销万元，累计财务费用万元，若加上此三项费用，则累计净利润万元，较上年同期累计增加亏损万元，较预算增加亏损万元。 本月六一儿童节票款收入万元，预算万元，超预算万元，完成 %，各部门六一儿童票销售列表如下： 部门预算实际超差额完成比例 财务部 销售部 餐饮部 客房部 娱乐部 人事部 工程部 保安部 …… 合计 “五一黄金周”酒店三大营业部门收入与去年同期比较表： 部门上年5月1-7日今年5月1-7日超差额比率 餐饮 住宿 娱乐 合计
今天在这里为为您总结出了一份实用的会计做账方法，这也是一个会计人需要掌握的知识储备内容。记账过程如下： 财务实操流程 整理凭证 1.日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。 2.工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。
3.无发票银行转账汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他事项汇入款。 4.无发票银行转账汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。 5.税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫。 6.现金和银行存款结转单。 7.采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购(这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后，要把1)对方供货单位开的发票、2)入库单、3)银行汇出单(如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。 8.销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。也就是要每笔销售后，要把（1）本单位开出的发票、（2）出库单、（3）银行汇入单(如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。
财务报表分析的逻辑框架 ---基于微软和三大汽车公司的案例分析 黄世忠 （厦门国家会计学院361005） 通用（GM）、福特（Ford）和戴姆勒克莱斯勒（DaimlerChrysler）等三大汽车公司2006年合计的销售收入和资产余额分别为5676亿美元和7156亿美元，是微软（Microsoft）的11.1倍和11.3倍，三大汽车公司的员工总数高达91万人，是微软的12.9倍。但截止2006年末，三大汽车公司的股票市值只有946亿美元，仅相当于微软2932亿美元股票市值的32%! 堂堂的三大汽车巨头，为何敌不过一个做软件的？如何诠释这种有悖常理的现象？在资本市场上“做大”为何不等于“做强”? 这种经营规模与股票市值的背离现象，既可从行业层面诠释，也可从财务角度比较，更应从盈利质量、资产质量和现金流量的逻辑框架分析。 一、行业层面的诠释 从技术上说，股票价格的高低是由市盈率决定的。市盈率越高，意味着股票价格越昂贵，反之，越便宜。剔除投机因素，市盈率的高低受到公司盈利前景的显著影响。盈利前景越好的公司，其市盈率也越高。盈利前景既受特定公司核心竞争力的影响，还受该公司所处行业发展前景的影响。不同企业处于不同的行业生命周期，其发展前景截然不同。 从行业层面看，三大汽车公司与微软处于不同的行业生命周期。如同自然人一样，一个企业也好，一个行业也罢，都要经历“出生---成长---成熟---衰亡”阶段。三大汽车公司属于传统的制造行业，是“旧经济”的典型代表，目前处于成熟阶段。在这一阶段，竞争异常激烈，销售收入和经营利润的成长性很低，经营风险很高。对于这类发展前景有限的上市公司，投资者当然不愿意为之出太高的价钱，因而其市盈率和股票市值一般也很低。反之，微软属于高新技术行业，是“新经济”的典型代表，目前处于成长阶段。在这一阶段，竞争虽然日趋激烈，但销售收入和经营利润仍然高速成长，经营风险相对较低。对于这类具有良好发
案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2019年11月
目录 目录.................................................... 第一章项目概述........................................... 1. 项目背景........................................... 2. 业务现状........................................... 3. 项目目标........................................... 4. 项目范围........................................... 第二章需求分析........................................... 1. 数据采集与上报..................................... 1.1 业务基础信息.................................. 1.2 业务数据及报表................................ 2. 数据整合........................................... 2.1 数据源分析.................................... 2.2 数据整合内容.................................. 3. 报表展现与分析..................................... 第三章解决方案........................................... 1. 维度建模........................................... 1.1 主题维度交叉表................................ 1.2 维表.......................................... 1.3 主题表........................................
目录 (22) 一、出纳岗工作流程.......................................................................................................................... (44) 二、销售费用岗工作流程.................................................................................................................. (88) 三、管理费用岗工作流程.................................................................................................................. 四、固定资产核算岗工作流程........................................................................................................ (1111) 15五、材料审核岗工作流程................................................................................................................ (15) 19六、生产成本核算岗工作流程........................................................................................................ (19) 23 (23) 七、销售核算岗工作流程................................................................................................................ 25八、工资福利岗位工作流程............................................................................................................ (25) 30九、税务岗工作流程........................................................................................................................ (30) 33 (33) 十、内部审计岗工作流程................................................................................................................ 38十一、主管岗工作流程.................................................................................................................... (38)
（企业管理）某公司财务报表分析系统案例分 析
BI@Report数据分析展示平台 案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2020年6月
目录 目录 (1) 第一章项目概述 (1) 1. 项目背景 (1) 2. 业务现状 (2) 3. 项目目标 (2) 4. 项目范围 (3) 第二章需求分析 (4) 1. 数据采集与上报 (4) 1.1 业务基础信息 (4) 1.2 业务数据及报表 (4) 2. 数据整合 (5) 2.1 数据源分析 (5) 2.2 数据整合内容 (6) 3. 报表展现与分析 (7) 第三章解决方案 (8) 1. 维度建模 (8) 1.1 主题维度交叉表 (8) 1.2 维表 (8) 1.3 主题表 (9) 2. ETL (9) 2.1 ETL总体说明 (9) 2.2 ETL过程 (9) 3. 运行环境 (10) 4. 数据采集与上报 (10) 5. 报表展现 (10) 5.1 SQL数据源 (10) 5.2 固定行列 (11) 5.3 钻取 (11) 5.4 即时分析 (12)
第一章项目概述 1. 项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限公司（以下简称“HP公司”）。HP公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，并且仍在扩展之中。 HP公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HP公司财务报表体系的构成可以从两个角度来分析： ?按照报表功能可以分为财务报表和管理报表两部分。 ?按照组织架构可以分为总部报表和分公司报表两部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HP公司财务报表体系的具体组成如下图所示：
财务分析是以财务报告及其相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失，发展趋势，从而为改进企业财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。由于需求者的利益出发点不同，对于财务分析的要求也不同。这点企业在组织财务分析时，必须要适当地加以考虑。 首先，就企业所有者而言，作为投资人，主要关注的是企业投资的回报率。而对于一般投资者而言，关心的是企业股息、红利的发放问题，对于拥有企业控制权的投资者，则会更多地考虑如何增强企业竞争力，扩大市场占有率，追求长期利益的持续、稳定的增长。 其次，以企业债权人来看，债权人最为关注的是其债权的安全性，因此他们需求的是企业的偿债能力方面的信息。 第三，就企业经营决策者而言，他们则必须对企业经营理财的各个方面，包括企业的运营能力、偿债能力、盈利能力以及社会贡献能力等多方面的信息予以详尽的了解和掌握，以便及时发现问题，采取对策，规划和调整市场定位目标、策略，从而进一步挖掘潜力，为企业经济效益的持续稳定增长奠定基础。 第四，就政府管理机构而言，在关注投资所产生的经济效益的同时，更多地考虑社会效益，在谋求资本保全的前提下，期望能够带来稳定增长的财政收入。 因此，在考核企业经营状况时，不仅要了解企业资金占用的使用效率，预测财政收入增长情况，有效地组织和调查社会资源的配置，而且还会借助财务分析信息，来检查企业是否存在违法违纪、国有资产流失等问题，最终通过综合分析对企业的发展后劲以及对社会的贡献程度进行分析考核。 尽管不同利益主体对财务分析的需求不同，需要企业在财务分析时根据不同的需求，来确定不同的侧重点，但就企业总体而言，财务分析的内容大致可归纳为四个方面的内容： 1、营运能力分析 2、偿债能力分析 3、盈利能力分析4发展能力分析 其中，营运能力是财务目标实现的物质基础，偿债能力是财务目标实现的稳健保证，盈利能力是前两者共同作用的结果，同时也对它们的能力增强起着推动作用。 企业进行财务分析就必然需要运用一定的方法。财务分析的方法有很多种，但归纳起来主要有四个大类： 一、比较分析法 它是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。这种比较可以是静态的比较，如：实际与计划相比，也可以是动态的比较，如：本期与上期相比，报告期与基期相比等，还可以是强度的比较，如：本企业与同行业的其他企业相比较等。 二、趋势分析法 趋势分析法又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中相同目标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法，用于进行趋势分析的数据可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据，采用这种方法，可以分析引起变化的主要原因、变动的性质，并预测企业的未来发展前景。 趋势分析法的具体运用主要有以下三种方式： ㈠重要财务指标的比较 它是将不同时期财务报告中的相同指标或比率进行比较，直接观察其增减变动情况及变动幅度，考察其发展趋势，预测其发展前景。这种方式在统计学上称之为动态分析。它可以有两种方法来进行。 1、定基动态比率：即用某一时期的数值作为固定的基期指标数值，将其他的各期数值与其对比来分析。其计算公式为：定基动态比率=分析期数值÷固定基期数值。例如：以2000年为固定基期，分析2001年、2002年利润增长比率，假设某企业2000年的净利润为100万元，2001年的净利润为120万元，2002年的净利润为150万元。则： 2001年的定基动态比率=120÷100=120% 2002年的定基动态比率=150÷100=150% 2、环比动态比率：它是以每一分析期的前期数值为基期数值而计算出来的动态比率，其计算公式为：环比动态比率=分析期数值÷前期数值。仍以上例资料举例，则： 2001年的环比动态比率=120÷100=120% 2002年的环比动态比率=150÷120=125% ㈡会计报表的比较 会计报表的比较是将连续数期的会计报表金额并列起来，比较其相同指标的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法。运用该方法进行比较分析时，最好是既计算有关指标增减变动的绝对值，又计算其增减变动的相对值。这样可以有效地避免分析结果的片面性。
作者：非成败 作品编号：92032155GZ5702241547853215475102 时间：2020.12.13 财务尽职调查资料清单（首期） 本文件清单是为了尽职调查而拟定的。随着尽职调查的深入，我们有可能进一步要求公司提供其他文件。望公司能通力合作，谨此致谢。 关于本清单的几点说明： (1)本清单中的子公司指公司的全资或控股公司、企业或其他经营实体；高级管理人员指总经理、副总经理及财务负责人； (2)本清单中的董事会指单个具有法人实体的公司中有权决定经营、财务政策的机构或类似权力机构，如公司制企业的董事会、非公司制企业的经理办公会等； (3)在调查过程中，如果公司及子公司根据本清单提供给我们的文件有变动，或公司及子公司收到了新的有关文件，请公司及时向我们提供有关文件的副本； (4)对于清单中的有些要求，如果公司及子公司没有现成的文件，可提供叙述性的书面材料； (5)若清单中的有关文件根本不存在或不适用，请说明无此类文件； (6)本清单所要求提供的文件，均包括对该等文件进行的修改和补充文件；
(7)若清单中不同序号的文件相同，则可只在一处提供文件，而在另一处注明“请见XX序号的文件”。
一、公司基本情况及历史沿革 1、公司最新经过工商年检的法人营业执照及公司设立时的法人营业执照； 2、公司历次的验资报告或资信证明等类似文件； 3、公司注册资本历次变更的董事会、股东会决议、股权转让协议、公司章 程； 4、公司历史沿革过程，目前的股东或出资人情况（文字说明）； 5、公司近三年发生的重大重组事项说明及相关文件； 6、企业历次清产核资情况； 7、公司近三年所获重大奖项、完成的重大项目及科技成果的证明； 8、公司全资、控股、参股企业明细。 二、公司组织与内部控制管理建设 1、公司治理机制及运行情况文件； 2、公司董事会成员名册；公司近两年董事会召开情况及形成的决议； 3、总经理及其经营管理机构的职权划分； 4、公司内部组织结构图（含部门职责）； 5、公司财务管理、生产管理、行政人事管理等内部控制制度（包括财务管 理制度、会计制度、薪酬管理制度、劳动管理制度、资产管理制度等）。 三、公司会计政策与财务状况 1、公司执行的会计政策； 2、公司会计人员配置、分工及会计业务流程描述； 3、公司最近三年的审计报告（如有）、会计报表（资产负债表、利润表和 现金流量表）、税务代理报告（如有）及其他外部中介机构出具的咨询报告（如有）； 4、调查期内的财务会计资料（会计账薄、凭证等）；
最新公司财务全套工作流程汇编 目录 一、出纳岗工作流程 (2) 二、销售费用岗工作流程 (5) 三、管理费用岗工作流程 (12) 四、固定资产核算岗工作流程 (17) 五、材料审核岗工作流程 (23) 六、生产成本核算岗工作流程 (30) 七、销售核算岗工作流程 (36) 八、工资福利岗位工作流程 (40) 九、税务岗工作流程 (47) 十、内部审计岗工作流程 (51) 十一、主管岗工作流程 (59)
一、出纳岗工作流程 （一）现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 （1）费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递
案例分析： 某企业有关财务数据如表1所示。分析该企业净资产收益率变化的原因（表2） 表1 基本财务数据单位：万元 年度2012 2013 净利润10 284.04 12 653.92 销售收入411 224.01 757 613.81 平均资产总额306 222.94 330 580.21 平均负债总额205 677.07 215 659.54 全部成本403 967.43 736 747.24 制造成本373 534.53 684 261.91 销售费用10 203.05 21 740.96 管理费用18 667.77 25 718.20 财务费用 1 562.08 5 026.17 表2 财务比率 年度2012 2013 净资产收益率10.23% 11.01% 权益乘数 3.05 2.88 资产负债率67.2% 65.2% 总资产净利率 3.36% 3.83% 销售净利率 2.5% 1.67% 总资产周转率（次） 1.34 2.29 （1）对净资产收益率的分析 该企业净资产收益率在2012年至2013年间有一定程度的好转， 从2012年的10.23%上升至2013年的11.01%。企业的投资者在很大程度上依据这个指标来判断是否投资或是否转让股份，考察经营者业绩和决定股利分配政策。这个指标对企业管理者也非常重要。 净资产收益率 = 总资产净利率× 权益乘数
2012年 10.23% = 3.36% × 3.05 2013年 11.01% = 3.83% × 2.88 通过分解可见，该企业净资产收益率的变动在于资产利用效率（总资产净利率）变动和资本结构（权益乘数）变动两方面共同作用的结果。该企业2013年净资产收益率增长主要是因为总资产净利率有所上升。 （2）对总资产净利率的分析。 总资产净利率 = 销售净利率 × 总资产周转率 2012年 3.36% = 2.5% × 1.34 2013年 3.83% = 1.67% × 2.29 该企业2013年较2012年总资产净利率有所提高，说明资产的利用得到了较好的控制，显示出比前一年较好的效果，表明该企业利用其总资产创造利润的能力提高。通过再分解可见，总资产净利率的上升主要是因为总资产周转率的提高，但总资产周转率提高的同时销售净利率的减少阻碍了总资产净利率的增加。 （3）对销售净利率的分析 2012年 2.5% = 10 284.04 ÷ 411 224.01 2013年 1.67% = 12 653.92 ÷ 757 613.81 对销售净利率再分解可知，销售净利率的下降主要是因为净利润的增长幅度小于销售收入的增长幅度，原因在于2013年较2012年成本费用的增多，从表1可见，全部成本从2012年的403 967.43万元增至2013年的736 747.24万元。 （4）对全部成本的分析 全部成本 = 制造成本 + 销售费用 + 管理费用 + 财务费用 2012年 403 967.43 = 373 534.53+10 203.05+18 667.77+1 562.08 2013年736 747.24 = 684 261.91+21 740.96+25 718.20+5 026.17 本例中导致该企业净资产收益率小的主要原因是全部成本过大。也正是因为全部成本的大幅度提高导致了净利润提高幅度不大，而销售收入大幅度增加，就引起了销售净利率的降低，显示出该企业销售盈利能力的降低。资产净利率的提高当归于总资产周转率的提高，销售净利率的减少却起到了阻碍作用。 （5）对权益乘数的分析 % 100销售收入 净利润 销售净利率?=
财务审计所需资料清单 一、基本资料 (一)历史沿革的有关文件 1.历次股东会决议 2.历次董事会决议 3.股东名册/自然人股东身份证明 4.历次验资报告 5.历次股权变更相关的协议及文件 6.最新的营业执照 （注：以上资料可以直接提供查询打印的全套工商登记档案） 7.现任董事、监事与股东的关系说明 8.现任高级管理人员与股东单位的关系说明 9.公司组织结构图及说明 10.公司中长期发展规划及经营发展战略 11.近两年经理办公会会议纪要、年度工作总结 (二)上级主管部门的批文 1.成立时的相关批文 2.涉及股份/注册资本/公司性质变更的相关批文 3.特殊行业的行政许可证书、认证证书 4.其他与专利技术、公司资产等相关的批文 （三）历史上的重组行为的相关协议及情况说明，包括股权的收购、转让、重大的资产收购及处置。 二、会计政策和内控制度 1. 公司制定并执行的内部控制制度列表（包括但不限于公司岗位职责设置、资产管理、资金管理、投资管理、交易授权、销售政策、财务管理、内部稽核、重大经营活动的决策程序、成本及费用的控制办法、印鉴及文书管理、人力资源管理、安全管理、质量控制、主要业务流程图），并请提供相关具体制度内容（请优先提供电子版） 2．如公司施行ERP，请提供整体流程运行说明
3. 公司业务分部及各自商业模式的介绍，并请同时提供业务相关合同 4．公司现行收入确认政策及依据 5. 公司成本结转方法及依据，存货发出的计价方法 6. 提供固定资产折旧的会计政策 7. 详细说明对客户的信用授予、发票开具、及款项回笼的程序详情 8. 提供管理层用来衡量目标公司营业状况的相关报告，例如：月报表、年报表组、报表分析等 三、业务资料（产品、市场、行业） 1．公司经营范围和主营业务介绍 2．所涉及行业的简介，包括该行业目前的现状，发展趋势及未来前景等3．公司在行业中所处的地位 4. 主要竞争对手/市场份额 4.1 产品服务市场规模及市场份额分布； 4.2 公司产品服务的主要竞争对手名单及公司竞争者市场份额的估计； 4.3 在产品服务、价格、分销渠道及促销手段等方面与竞争对手的比较； 4.4 竞争优势：包括综合优势、技术优势、市场优势、服务优势、研发优势、资金优势（内部和外部）等。 5. 公司工艺流程说明（图示）、物料平衡关系说明 6.公司销售模式及采购模式的介绍，公司产品的定价政策 7.主要客户和供应商交易额统计（TOP10） 8.主要产品的成本构成（原材料、能源、制造费用等） 9.主要原材料、库存产品的库存收发存台账 10.主要原材料采购合同及统计台帐 11.主要产品或服务销售合同及统计台帐 12.公司近三年毛利率变动的主要原因说明 四、技术资料 1.外部取得无形资产的购买协议、付款纪录 2.公司拥有的无形资产清单、证书文件 3.商标使用许可合同(包括公司许可他人使用或公司被许可使用) 4.商标许可备案文件 5.专利技术或非专利技术使用的授权许可文件
工业企业的全套财务流程1、采购原材料 借：原材料 应交税金—应交增值税—进项税额 贷：银行存款（应付帐款、票据） 2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费 5、发工资 借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款（库存现金） 6、平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品 9、销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额 10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税 —教育费附加 -地方教育费附加
12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 13、发声借款利息 ①支出借：财务费用 贷：银行存款（库存现金）②收入 借：银行存款（库存现金）贷：财务费用 14、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 15、结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用
财务费用 营业外支 16、计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 17、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 18、结转净利润 ①盈利 借：本年利润 贷：利润分配 ②亏损 借：利润分配 贷：本年利润 注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。 月报 文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸 （广告业、文化、体育业） 房产税： 1、自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）
某科技公司财务分析报告
掌趣科技股份有限公司财 务分析报告 班级：金融S1221 小组成员：刘森兵 12320196 别子豪 12320216 吴昌盛 12320213 邓达 12320186 李学文 12320222 张淙为 12320239
目录 一、行业分析 (2) 1、公司经营概况 (2) 2、通讯服务业发展机遇 (2) 二、掌趣科技财务报表分析 (4) 1、掌趣科技资产负债表分析 (4) 2、掌趣科技利润表分析 (10) 3、掌趣科技现金流量表分析 (13) 4、三张表综述 (18) 三、掌趣科技财务比率分析 (18) 1、盈利能力分析 (18) 2、营运能力分析 (22) 3、偿债能力分析 (23) 4、成长能力分析 (24) 四、掌趣科技综合能力分析 (27) 1、杜邦分析 (27) 五、总结 (28) 六、参考文献 (29)
掌趣科技股份有限公司财务分析报告 摘要：北京掌趣科技股份有限公司是国家高新技术企业和双软认证企业，作为近几年发展迅速的的移动终端游戏行业，掌趣科技在大环境积极向上的前提下，品牌和产品的发展前景均是一片利好。本文主要就其行业背景，财务数据，和经营成果等方面进行分析，旨在为公司的相关利益者的正确评价掌趣科技公司，合理决策投资提供建议。 关键词：行业分析、财务报表分析、财务数据对比分析、投资价值分析 一、行业分析 1、公司经营概况 公司前身北京智通华网科技有限公司于2004年8月2日设立，2004年10月12日，北京智通华网科技有限公司名称变更为北京掌趣科技有限公司。
2010年10月18日，掌趣有限股东会审议通过，以截至2010年7月31日经审计的净资产为基础，将掌趣有限整体变更为北京掌趣科技股份有限公司，公司的经营业务：第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网信息服务）；因特网信息服务业务（除新闻、教育、医疗保健、药品、医疗器械以外的内容）；利用互联网经营游戏产品；互联网游戏出版、手机游戏出版。一般经营项目：技术推广；销售计算机、软件及辅助设备；货物进出口、技术进出口、代理进出口。 2、通讯服务行业发展机遇 (1)、手机及移动互联网用户数稳步增长将扩大游戏用户规模 根据工信部统计：截止至2011年12月31日，中国手机用户数量已达到9.66亿，同比增长14.73%。根据易观国际的研究，2011年中国移动互联网的用户规模更是达到4.31亿，同比增长49.65%。可见，在中国手机用户不断增长的同时，移动互联网用户数正在以更高的增长率不断增长，根据这一趋势，中国的移动游戏用户规模将继续扩大，为公司移动终端游戏产品带来更多潜在用户。 移动终端游戏是运行于移动终端上的游戏软件的总称，目前国内的移动终端游戏以手机游戏为主。主要包括单机游戏、网络游戏和图文页面游戏等产品类型。PC 游戏指运行于计算机上的游戏软件。其中互联网页面游戏相当于PC 网络游戏的网页移植。 近年来手机游戏市场在全球范围内一直保持稳定增长。根据Gartner 发布的研究数据，2010 年全球手机游戏总营收超过56 亿美元，增长19%，预计2014 年将达到114 亿美元，年均复合增长率将达到19%。
第一章 财务分析与会计发展：了解 财务分析的基础是财务报表。财务报表的基础是会计技术 财务分析应用领域的发展：了解 对财务分析的产生与发展在早期做出重要贡献的是贷款人和投资者,财务分析起始于银行家。 财务分析在资本市场、企业重组、绩效评价、企业评估等领域的应用也越来越广泛 财务分析技术发展：了解 1比率分析的发展2标准比率的产生3趋势百分比的出现 财务分析形式发展：了解 1静态分析动态分析2内部分析外部分析 财务分析的基本内涵(掌握)： 财务分析：是以会计核算和报告资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在的有关筹资活动、投资活动、经营活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价，为企业的投资者、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来、做出正确决策及估价提供准确的信息或依据的经济应用学科。
（1）财务分析是一门综合性、边缘性学科 （2）财务分析有完整的理论体系 （3）财务分析有健全的方法论体系 （4）财务分析有系统、客观的资料依据 （5）财务分析有明确的目的和作用 财务分析的目的（掌握）： （1）从企业股权投资者角度看财务分析的目的：最根本的目的是看企业的盈利能力状况 （2）从企业债权者角度看财务分析的目的：一是看其对企业的借款或其他债权是否能及时、足额收回，即研究企业偿债能力的大小；二是看债务者的收益状况与风险程度是否相适应，为此，还应将偿债能力分析与盈利能力分析相结合 （3）从企业经营者角度看财务分析的目的：是及时发现生产经营中存在的问题和不足，并采取有效措施解决这些问题，使企业不仅用现有资源盈利更多，而且使企业盈利能力保持持续增长（4）其他财务分析的目的：搞清楚企业的信用状况，包括商业上的信用和财务上的信用，国家行政管理与监督部门的目的1是监督、检查党和国家的各项经济政策、法规、制度在企业单位的执行情况；2是保证企业财务会计信息和财务分析报告的真实性、准确性，为宏观决策提供可靠信息。财务分析的作用：掌握 1财务分析可正确评价企业过去 2财务分析可全面反映企业现状 3财务分析可用于估价企业未来息 美国财务分析体系,概论、会计分析、财务分析 财务分析的形式：了解 1根据分析主体的不同，可分为内部分析和外部分析 2根据分析的内容和范围的不同，可分为全面分析和专题分析
一套完整详细的公司财务流程 一、出纳岗工作流程 （一）现金收付 1、收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第② 联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→ 将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的， 核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签 字。 2、付现 （1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫” 图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 （2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30 视库存现金余额送存银行 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资 金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 （二）银行存款收付 1、银收 (1) 收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进
财务报告分析 单选题 1.财务信息的生成主要是(B会计) 2.投资人最关心的财务信息是(C净资产收益率) 3.采用共同比财务报告进行比较分析的优点是(D能显示各个项目的针对性，能用于不同时期相同项目的比 较分析) 4.在进行趋势分析时，通常采用的比较分析标准是(C以往期间实际数) 5.外部信息使用者了解单位会计信息最主要的途径是(A财务报告) 6.根据及时性原则，股份有限公司财务报告应当分别在年度终了和中期结束后(C4个月和60天报出) 7.从企业债券者角度看，财务报告分析的最直接目的是看(C企业的偿债能力) 8.企业资产经营的效率主要反映企业的(C营运能力) 9.企业投资者进行财务报告分析的根本目的是关心企业的(A盈利能力) 10.可提供企业变现能力信息的会计报表是(C资产负债表) 1.资产是指由(A过去)的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利 益 2.下列报表项目中不属于资产负债表“资产”的有（D应付利息） 3.下列报表项目中不属于资产负债表“流动负债”的有（D专项应付款） 4.在期末企业应当按照账面价值与(A可收回金额)孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计 提固定资产减值准备 5.企业会计准则中的“收入”概念是指(B营业收入) 6.期间费用不包括（D制造费用） 7.费用包括（B生产成本） 8.营业利润等于（A营业收入—营业成本—营业税金及附加—销售费用—管理费用—财务费用—投资收益） 9.净利润是利润总额减去（C所得税费用） 10.会计基本恒等式是（B资产=负债+所有者权益） 1.下列哪项不会影响速动比率（B固定资产） 2.当流动比率小于1时，赊购原材料会（C降低营运资金） 3.在企业面临财务危机时，衡量企业短期偿债能力的最稳健的指标是（B现金比率） 4.某企业年度年末流动负债为50万元，年度存货为40万元，全年主营业务成本为120万元，年末流动比 率为2.5，速动比率为1.3，则本年度存货周转次数为（C2.4次） 5.计算应收账款周转率时，“平时应收账款”是指（A未扣坏账准备的应收账款余额） 6.有形净值率中的“有形净值”是指（D所有者权益扣除无形资产） 7.某企业全部资产为500万元，则企业获利40万元，其中借入资本300万元，利率10%。此时，举债经 营对投资者（B不利） 8.计算已获利息倍数时，期利息费用（D既包括经营利息费用，也包括资本化利息） 9.短期借款的特点是（A风险较大） 10.不随产量和销售规模变动而变动的资产项目是（A货币资金） 1.某公司年初流通在外普通股50000股，4月1日以股票股利方式发行10000股，9月1日增发行20000 股。当年实现净利润300000，则当年每股收益为（B4.5）元 2.通过两期利润表对比，可以立刻了解企业利润增减变化的（C表层原因） 3.与股利支付率指标互为倒数的指标是（C鼓励保障倍数） 4.市净利率指标的计算不涉及的参数是（C年末普通股本）