第二章结算法律制度
第一节现金结算
一、现金结算的概念与特点
1、现金结算的概念：
在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。
2、现金结算的特点
1）直接便利
2）不安全性
3)不易宏观控制和管理
4）费用较高
二、现金结算的渠道
1、直接付现金
2、通过银行或其他金融或非金融机构支付
三、现金结算的使用范围
1-6：支付给个人的各种款项
7、结算起点以下的零星支出（1000）
8、其他
四、现金使用的限额
限额的规定：3-5天（每天2000元，则限额6000-10000）
边远地区或交通不便的地区：最多15天
第二节支付结算概述
一、概念与特征
1、概念
包括票据结算：支票、汇票、本票
非票据结算：汇兑、信用卡、托收承付、委托收款、信用证
银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位和个人是办理支付结算的主体。其中，银行属于中介机构。
2、特征：
1）必须通过中国人民银行批准的金融机构
2）取决于委托人的意志
3）实行统一领导，分级管理：总行制定统一政策，调节纠纷，由各分行或支行管理本辖区的工作。
4）是一种要式行为
5）必须依法进行
二、支付结算的主要法律依据
三、支付结算的基本原则
1、恪守信用，履约付款
2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则。
3、银行不垫款原则
四、办理支付结算的要求
1、基本要求
1）必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，未使用的，票据无效。
2）必须按统一的规定开立和使用账户
3）填写要规范:大小写金额必须一致，二者不一致，票据无效
4）签章和记载事项必须真实，不得伪造变造。
单位签章：财务专用章、法人个人名章
个人：签名或个人名章
2、填写的要求
1）票据的出票日期必须使用中文大写。
月为：1、2、10
前面加零
日为：1-9、10、20、30
日为：11-19 前面要加壹
大写日期未按规范填写，银行可予受理；但由此造成的损失，由出票人自行承担。
出票日期小写填写的，银行不予受理。
2）大写金额应用正楷或行书填写，金额使用繁体字的，也应受理。陆----
3）大写金额前应标人民币字样，金额紧靠人民币写，不得留空白4）元为止的，后面要写整或正
到角为止的，后面可以不写整或正字，
到分为止的，后面不写整或正。
5）小写金额前，应填写人民币符号￥
6）小写数字中有“0”的，大写金额的写法
中间有“0”：有1个0，大写就写零
有几个0，大写也写一个零
万位或元位是零，但千位和角位不是零：大写金额的零可写可不写。
￥107000.53
人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分
人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分
人民币壹拾万柒仟元伍角叁分
人民币壹拾万零柒仟元零伍角叁分
角位是零，分位不是零，大写金额必须写零。
注意：票据和结算凭证上的：金额、出票日期、收款人名称不得更改。
其他事项原记载人可以更改，更改时应在更改处签章。
第三节银行结算账户
一、银行结算账户的概念和种类
1．银行结算账户的概念
银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
银行：政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社2．银行结算账户的种类
1）基本存款账户
概念：存款人办理日常转账结算和现金收付需要开立的
存款人：除了自然人
用途：主办账户。日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。
出具证明文件：营业证照的正本，从事生产经营的，还要出具税务登记证。
2）一般存款账户
概念：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行开立的银行账户。
用途：办理借款转存于归还和其他结算需要
出具证明文件：开立基本存款账户所需的证明文件
基本存款账户的开户登记证
借款合同或其他结算的文件
特点：只能存，不能取现金
3）专用存款账户
概念：存款人对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的。
4）临时存款账户：
概念：存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行账户
用途：办理临时机构或临时经营活动发生资金收付
有效期：不超过2年
5）个人银行结算账户
概念：自然人因投资、消费、结算等开立的可办理支付结算业务的存款账户
用途：个人办理转账收付和现金存取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。
出具证明文件:身份证、军人有效证件、通行证及护照
6）异地银行结算账户
概念：存款人在异地开立的账户
前5类账户都可以在异地开立
二、银行结算账户管理的基本原则
1、一个基本账户原则
2、自主选择原则
3、守法合规原则
4、信息保密原则
三、银行账户的开立、变更和撤销
1、开立
开户流程：
基本户、临时户、预算单位专户:开户申请书-银行审核-签订协议-中
国人民银行核准-开户
一般户、其他专户和个人账户：开户申请书-银行审核-签订协议-开户
-5个工作日内备案
银行应建立存款人预留签章卡片，将原件或复印件留存归档
3、变更
5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。开户银行办理变更手续并于2个工作日内向中国人民银行当地分支行报告。
4、撤销：
1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的
2）注销、被吊销营业执照的
3）因迁址需要变更开户银行的
4）其他原因需要撤销的
五、违反银行账户管理制度的法律责任
1、存款人开立、撤销账户有违规行为1-3
非经营性存款人，给予警告并处以1000元的罚款
经营性的存款人，给予警告并处以1万-3万的罚款，构成犯罪的，追究刑事责任
2、存款人使用账户时有违规行为1-6
前5项：非经营性的存款人，给予警告并处以1000元罚款
经营性存款人，给予警告并处以5000-3万的罚款
第六项：给予警告并处以1000元罚款
3、存款人伪造、变造、私自印制开户登记证的
非经营性存款人，处以1000元的罚款
经营性的存款人，处以1万-3万的罚款，构成犯罪的，追究刑事责任4、银行在银行账户开立中，有违规行为1-2
对银行，给予警告并处以5万-30万罚款；对直接责任人，给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止其开立基本存款账户的核准，
停业整顿；构成犯罪的，追究刑事责任。
5、银行在银行账户使用中，有违规行为1-6项
给予警告，并处以5000-3万
第四节票据结算
票据：支票、汇票（银行汇票、商业汇票）、本票
非票据结算：托收承付、委托收款、汇兑、信用卡
一、票据概述
（一）票据概念与种类
1．票据是指出票人依法签发，约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。2．在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。（二）．票据特征：
（1）票据是债券凭证和金钱凭证
（2）票据是设权证券
（3）票据是文义证券
（三）票据的功能
1、支付功能
2、汇兑功能
3、信用功能（商业汇票）
4、结算功能
5、融资功能
（四）票据的行为
包括出票、背书、承兑、保证四种
1、出票:出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。
签章：单位----财务专用章加法人的个人名章
个人----个人的签名或盖章
2、背书：持票人将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的行为。
按照目的的不同分为：转让背书
非转让背书：委托收款背书和质押背书
3.承兑：承诺到期付款并签章的行为，分为银行承兑和商业承兑1）仅适用于商业汇票
2）承兑不得附有条件；附有条件的承兑，视为拒绝承兑
4.保证：票据债务人以外的第三方，为担保债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为
（五）票据当事人
1、基本当事人：出票人、付款人和收款人三种
2、非基本当事人：承兑人、背书人和被背书人、保证人
（六）票据权利和责任
1、票据权利：
付款请求权：是第一顺序权利，又称主要票据权利
追索权：是第二顺序权利，又称偿还请求权利
2、票据责任：
1）承兑人：承担付款义务
2）本票出票人：因出票而承担自己付款的义务
3）支票：付款人承担付款责任
4）背书人、汇票支票的保证人和出票人：承担付款的清偿义务。
二、支票
1、概念及适用范围
1）概念：出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
2）单位和个人均可使用
3）2007年7月8日，全国范围内互通使用
4）支票的基本当事人：出票人、付款人和收款人
A—B----C----D
A---出票人
B—收款人（也是C的背书人）
C---是B的被背书人又是D的背书人
D---最后的持票人
5）可以背书转让，但是用来支取现金的支票不能背书转让
2、支票的种类
按付款方式的不同分为
1）现金支票
2）转账支票
3）普通支票：左上角划两条平行线的---划线支票，只能用于转账
3、支票的出票
1）绝对记载事项：
表明支票的字样
无条件支付的委托
确定的金额
付款人名称
出票日期
出票人签章
收款人名称
其中：金额和收款人名称可以由出票人授权补记
2）相对记载事项
付款地
出票地
3）出票的效力
出票人的责任：一是在付款人处要有足够的存款
二、付款人拒绝付款或持票人超过提示付款期提
示付款，出票人对持票人仍然承担付款责任。
4、支票的付款：见票即付
1）提示付款期：出票日起10日内
2）付款
3）付款责任的解除：
5、支票的办理要求
1）签发：应当使用碳素墨水或墨汁填写
2）
3）不得签发空头支票，空头支票罚款—按票面金额的5%但不低于1000
2月5日签发支票20000元
当天账户有15000
2月7日持票人提示付款，当天账户已有25000
4)不得签发与预留签章不符的支票
5）不得签发支付密码错误的支票
6）罚款
三、商业汇票
(一) 汇票的概念和种类
1．汇票是指出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
2．汇票的分类：
1）按出票人不同分为：银行汇票和商业汇票
银行汇票为银行签发
商业汇票为银行以外的企事业单位、机关、团体签发
2）
商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据
按承兑人不同可分为：银行承兑汇票和商业承兑汇票
银行承兑汇票：由银行承兑的商业汇票（万分之五手续费）商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑的汇票
付款期限：最长不得超过6个月
2．商业汇票的出票:
1）出票人的确定：法人及其他组织，
银行承兑汇票的出票人必须具备3个条件
第一，必须在银行开户的
第二，与承兑银行有真实的委托付款关系
第三，资信状况良好
2）票据的绝对记载事项7项
3）相对记载事项：付款日期、付款地、出票地
4）出票的效力：
对收款人的效力：取得票据权利
对付款人的效力：承兑后承担付款责任，成为主债务人
对出票人的效力：担保责任---担保汇票的承兑和付款
3、商业汇票的承兑
银行汇票
汇票银行承兑汇票
商业汇票
商业承兑汇票
承兑是商业汇票特有的制度
1）承兑的程序
提示承兑：定日付款和出票后定期付款-----到期日前提示承兑
见票后定期付款的------出票后1个月提示承兑承兑时间：3日内承兑或拒绝承兑
承兑格式：记载在汇票的正面
2）承兑的效力
3)承兑不得附有条件：附有条件的承兑，视为拒绝承兑
4、商业汇票的付款
1）提示付款期：
见面即付----出票日起1个月
约期付款----到期日起10日内
2）支付票款
3）付款效力
付款人足额付款后，全体汇票债务人的责任解除
4、商业汇票的背书
1）禁止背书：在汇票上记载不得转让字样，该汇票不得转让。
出票人的禁止背书：记载在汇票的正面
背书人的禁止背书：记载的汇票的背面
2）背书的事项
被背书人的名称
绝对记载
背书人的签章
背书日期相对记载
禁止背书
背书粘单的使用：第一位使用粘单的背书人必须粘接在票据上，
而且的粘接处盖章
背书不得记载事项：附有条件的背书---条件无效，背书有效
部分背书----无效
2）背书连续
3）法定禁止背书：被拒绝承兑、被拒绝付款、超过提示付款期限6、商业汇票的保证
保证的格式：必须作成与票据上
记载事项：绝对记载：保证字样、保证人签章
相对记载：保证人的名称和住所、被保证人的名称、
保证日期
保证不得附有条件，附有条件的，不影响保证的效力
四、银行汇票
1、概念：是由出票银行签发的，在见票时按照实际结算金额无条
件支付给收款人或持票人的票据。单位和个人
在同城异地均可使用。
2、记载事项：7项
3、基本规定
1）可以用于转账，也可以用于支取现金
2）付款人：出票银行
3）出票人签章：该银行汇票专用章加法定代表人的签名或盖章4）提示付款期：出票日起一个月内。
5）可以背书转让，但注明现金字样的不能转让，转让金额不超过
实际结算金额。
实际结算金额不超过出票金额
背书转让金额不超过实际结算金额
6)现金字样的和代理付款人的银行汇票遗失，可以挂失止付
7)
4、基本程序和规定
1）填写“银行汇票申请书”，填明：收款人名称、出票金额、申
请人名称、申请日期等并签章。申请人或收款
人是单位的，不得申请使用现金银行汇票。2）出票银行受理，收妥款项后签发银行汇票，将第二三联交给申
请人。
3）注意：签发转账银行汇票，不得填写代理付款人名称。
4）申请人将第二三联一并交付给收款人
5）如果实际结算金额小于出票金额，多余金额由出票银行退交申
请人。
6）要求退款时，申请人要交银行汇票和解乞通知一并交还出票银
行，缺少解乞通知，等提示付款期满一个月后。
5、兑付的基本程序和规定
1）审核汇票
2）填写实际结算金额和多余金额，实际结算金额不得更改，更改
后汇票无效。
3）提示付款：银行汇票和解乞通知一并交给银行
4)超过提示付款期限向代理付款人提示付款，代理付款人可以拒
绝，持票人凭身份证或单位证明，向出票银行提示付款。（在票据权利时效内—出票日起2年）
时效：支票---出票日起6个月
商业汇票票---到期日起2年
银行汇票---出票日起2年
银行本票---出票日起2年
五、银行本票
1、概念：是出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金
额给收款人或持票人的票据
分为商业本票和银行本票。我国票据法的本票是指银行本票。
2、适用范围：单位和个人在同城使用。可以用于转账，也可以用
于支取现金。
3、记载事项：6项（出票人和付款人是一个人）
4、提示付款期：出票日起2个月内
5、本票、汇票和支票的相同点和不同点
1）相同点：
性质相同：设权证券、要式证券、文义证券、流通证券、无因
证券
功能相同：汇兑功能、信用功能、支付功能
3）主要区别
本票是自付证券；汇票和支票都是委付证券
提示付款期限不同：
第五节银行卡
一、概念与分类
1、概念：由商业银行发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等
全部或部分功能的信用支付工具
2、分类：
1）按发行主体是境内还是境外
境内卡：个人卡和单位卡
境外卡
2）按是否有授信额度
信用卡：贷记卡和准贷记卡
借记卡：转账卡、专用卡、储值卡
3）按币种不同
人民币卡
外币卡
双币中卡：
4）按信息载体不同
磁条卡
芯片卡
二、银行卡账户与交易
1、银行卡交易的基本规定
1）单位人民币卡用于商品交易和劳务供应款项的结算，不得透支，也不得支取现金
2）每卡每日累计提款不得超过2万人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。
3）透支额的规定
个人卡：单笔透支不得超过2万，月透支不得超过5万
单位卡：单笔透支不得超过5万，月透支不得超过综合授信额度的3%，无综合授信额度，不得超过10万。
外币卡：不得超过保证金的80%
4）透支期限的规定
最长60天。贷记卡首月最低还款额不得低于当月透支余额的10% 5）发卡银行追偿透支款和诈骗款的途径
扣减保证金
处理抵押或质押的物品
向保证人追索
通过司法机关
2、银行卡的资金来源
1）单位卡账户的资金一律要从基本存款账户转账存入，不得交存现金，也不得将销货收入直接存入单位卡账户。
2）个人卡：可以现金存入，也可以工资性款项和劳务报酬收入。
严禁将单位的款项存入个人账户
3、银行卡的计息和收费
1）计息
准贷记卡和借记卡：按同期同档次利率计息
贷记卡、储值卡：不计利息
持卡人享受优惠待遇
第一，免息还款期待遇：最长60天
第二，最低还款额待遇
2）收费
4、银行卡的申领、注销和挂失
1）申领：
单位卡：凭基本存款账户的开户许可证可以申领，若干张
个人卡：凭有效身份证件，主持卡人可以为配偶或年满18周岁的亲属申领附属卡，附属卡不得超过2账。
2）注销：
第六章其他税收法律制度 一、单项选择题 1.根据关税的有关规定，原产于未与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国的进口货物，适用( )。 A.暂定税率 B.特惠税率 C.关税配额税率 D.普通税率 2.某进出口公司进口一批货物，海关审定的成交价格为30000元，另支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费5000元，保险费3000元，支付卖方佣金2000元，支付从海关运往公司的运输费1000元。则该批货物的关税完税价格为( )元。 A.41000 B.40000 C.39000 D.38000 3.2011年3月甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2012年9月完工，2012年1 0月办妥(竣工)验收手续，12月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。 A.2012年9月 B.2012年10月 C.2012年11月 D.2012年12月 4.某国家机关2012年年初拥有A、B两栋房产，A栋房产原值为800万元，B栋房产原值为500万元。A栋房产为该国家机关自用办公楼，B栋房产自2011年6月起一直对外出租，20 12年全年取得租金收入100万元。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%，从价计征房产税的，房产税税率为1.2%;从租计征房产税的，房产税税率为12%。根据房产税法律制度的规定，该国家机关2012年应缴纳房产税( )万元。 A.0 B.12 C.9.6 D.16.8 5.张某共有两套住房，2012年4月将一套市价为85万元的住房与王某交换，并支付给王某15万元差价;2012年6月将另一套市价为50万元的住房用于抵偿所欠李某的50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，根据契税法律制度的规定，张某上述业务应缴纳契税( )万元。 A.0.45 B.1.95 C.2.25 D.2.85 6.下列税种中，实行超率累进税率征收税款的是( )。 A.房产税 B.契税 C.土地增值税 D.工资、薪金所得的个人所得税 7.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，予以免征土地增值税。 A.20% B.30% C.50% D.60% 8.某火电厂2012年占地100万平方米，其中厂区围墙内占地70万平方米，厂区围墙外占地30万平方米(包括灰场占地12万平方米、输灰管占地3万平方米、生活区及其他商业配套设施占地15万平方米)。已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税税率为每万平方米年税额为1.2万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2012年应缴纳城镇土地使用税( )万元。 A.84 B.102 C.105.6 D.120 9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各种中，不正确的是( )。
国际金融法律制度目录第一节国际金融法的定义 一、国际金融法 ★概念： ★研究特点 二、国际金融法的特点 三、国际金融法的渊源 ★本国法与外国法 ★国际金融著名判例 第二节国际金融新秩序与国际金融法 一、国际金融新秩序 ★历史背景 ★概念 二、国际金融新秩序的理论 ★汇率目标区控制理论 ★托宾税理论 三、国际金融新秩序与国际金融法 第三节国际金融法的课程体系与重要性 第十五章国际商业银行贷款与法律 第一节国际商业银行定期贷款与法律 一、定期贷款概述 ★定期贷款概念 ★定期贷款合同 ★定期贷款合同涉及的法律问题 二、定期贷款合同的术语解释 ★贷款的提取 ★提款的先决条件 三、合同生效的法律问题 承上 ★订约人必须适格、协议内容、协议形式必须合法 ★贷款合同签订地的法律意义 四、定期贷款合同的基本条款 （一）执行性条款 ★货币和金额条款 ★利率和费用条款 ★贷款期限条款 ★贷款提取条款 承上 ★贷款的使用条款 ※禁止用于非法目的 ※贷款支出管理 ★偿还贷款条款 ※还款方式： ◆到期一次还本付息 ◆偿还期分为宽限期和还款期 ◆不规定宽限期，从提款日起逐次分期偿还
承上 ※提前还款 （二）陈述与保证条款 ★声明：※法律事项 ※财务及商务事项 ★违约 ★不得否认 （三）先决条件条款 ★总括性先决条件 承上 ★每笔贷款生效的先决条件 （四）消极担保条款和比例平等条款 （五）其他约定事项条款 ★财务约定条款 ★税务约定条款 （六）违约救济条款 ★违约事项：※实际违约※预期违约★救济渠道：※合同补救※法律补救承上 （七）法律适用与管辖权条款 五、本票在贷款中的使用与贷款证券化 ★贷款具体安排 ★贷款的证券化 ★贷款的转让 第二节国际银团贷款及其法律 一、国际银团贷款概述 二、国际银团贷款的法律文件 （一）文件的种类及法律性质 ★委托书 ★义务承担书 ★信息备忘录 （二）过错责任 （三）保密与利益冲突的处理 承上 三、代理银行 四、银团成员的权利与义务 ★贷款的分担 ★加速还款 五、参加银团的方法 第十六章国际项目融资与国际债券的法律问题 第一节国际项目融资 一、概述 ★概念及特点 ★追索权与有限追索权 二、国际项目融资的各种风险 ★外汇管理的风险
2020初级会计职称《经济法基础》强化练习 第六章其他税收法律制度 一、单项选择题 1.（2018年）根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）。 A.城市的房屋 B.农村的房屋 C.建制镇的房屋 D.县城的房屋 『正确答案』B 『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。 2.（2017年）甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司2016年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.200×（1－30%）×1.2%＝1.68（万元） B.500×1.2%＝6（万元） C.（500－200）×（1－30%）×1.2%＝2.52（万元） D.500×（1－30%）×1.2%＝4.2（万元） 『正确答案』D 『答案解析』从价计征房产税的，以房产“原值”一次减除10%～30%后的“余值”为计税依据，不扣除折旧。 3.（2018年）2017年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%；房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是（）。 A.199 500×（1－5%）×12%＝22 743（元） B.199 500÷（1－5%）×12%＝25 200（元） C.199 500×12%＝23 940（元） D.199 500÷（1＋5%）×12%＝22 800（元） 『正确答案』D
『答案解析』房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。 4.2019年赵某以1 500万元的价格购入一栋2层别墅，作为其设立的个人独资企业的办公用房，同年经批准赵某花费200万元将其扩建为3层别墅，并支付30万元安装中央空调，已于年底完工。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，从价计征的房产税税率为1.2%，则赵某2020年应缴纳房产税的下列计算中，正确的是（）。 A.1 500×（1－30%）×1.2%＝12.6（万元） B.（1 500＋200＋30）×（1－30%）×1.2%＝14.53（万元） C.（1 500＋200）×（1－30%）×1.2%＝14.28（万元） D.（1 500＋30）×（1－30%）×1.2%＝12.85（万元） 『正确答案』B 『答案解析』（1）以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如中央空调，应计入房产原值，计征房产税；（2）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。 5.（2018年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。 A.国家机关用于出租的房产 B.公立学校附设招待所使用的房产 C.公立幼儿园自用的房产 D.公园附设饮食部使用的房产 『正确答案』C 『答案解析』选项A，国家机关“自用”的房产免征，“出租房产”不属于免税范围；选项B，由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的“本身业务范围”内使用的房产免征，“非自身业务使用的生产、营业用房”不属于免税范围；选项D，公园“自用”的房产免征，但其中附设的营业单位，如饮食部等所使用的房产，不属于免税范围。 6.（2018年）甲服装厂位于M市郊区，2017年生产区占地面积25 000平方米，办公区占地面积1 500平方米，生活区占地面积3 500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲服装厂2017年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.25 000×5＝125 000（元）
2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料 经济法（中级） 第四章 金融法律制度 知识点：商业银行贷款业务规则（2）-贷款人的资 格、权利义务及其限制 ● 详细描述： 资格贷款人是指经批准设立的具有 经营贷款业务资格的金融机构 。 权利（1）要求借款人提供与借款有 关的资料； （2）根据借款人 的条件，有权决定贷与不贷、 贷款金额、期限和利率等。 （3）贷款人有权要求借款人在 合同中对与贷款相关的重要内 容作出承诺。 （4）依合同约 定从借款人账户上划收贷款本 金和利息。 （5）借款人未能 履行合同规定义务的，贷款人 有权要求借款人提前归还贷款 或停止支付借款人尚未使用的 借款。 （6）有权对借款人的 贷款使用情况进行监督检查。 （7）在贷款将受或已受损失时 ，贷款人有权依据法律规定或 合同约定采取使贷款免受损失 的措施。 （8）贷款人有权拒 绝借款合同约定以外的附加条 件。
义务（1）应当公布所经营的贷款种 类、期限和利率，并向借款人 提供咨询。 （2）应当公开贷 款审查的资信内容和发放贷款 的条件。 （3）审议借款人的 借款申请，与借款人约定明确 、合法的贷款用途，并及时答 复贷与不贷。短期贷款的答复 时间不得超过1个月，长期贷款 的答复时间不得超过6个月，国 家另有规定的除外。 （4）按 照合同约定对借款人借款使用 情况进行监督检查。 （5）对 借款人账户、资产、财务状况 等商业秘密以及个人隐私等情 况保密，但法律另有规定或当 事人另有约定的除外。 （6）在对个人贷款时，贷款人 应建立贷款面谈制度。 （7）个人贷款资金应釆用贷款 人受托支付方式 （8）在实现 抵押权、质权时，必须采取合 法的方式和程序进行。 （9）对流动资金贷款，贷款人 应关注大额及异常资金流入流 出情况，加强对资金回笼账户 的监控。
百度出品：会计考试神器，扫码下载！ 海量免费资料，真题，模拟题，任你练！ 会计从业考试，会计初级职称，会计中级职称，一网打尽！ 官方QQ群：318549896 第四章金融法律制度 2013年分值： 单选题：5分，多选题：6分，判断：2分，简答：6分，案例分析题：0分，合计：19分 2014年分值： 单选题：5分，多选题：6分，判断：2分，简答：6分，案例分析题：0分，合计：19分 2015年预测分值15——20分。 第一节商业银行法律制度 本节预测考点共三个： 商业银行法律制度概述 商业银行存款业务规则 商业银行贷款业务规则 重要考点一：商业银行法律制度概述(常考考点) 商业银行的设立、变更、接管和终止 1.商业银行的设立 (1)商业银行的设立条件。 (2)商业银行的设立程序。 (3)商业银行分支机构的设立。（要审批） 重要考点一：商业银行法律制度概述(常考考点) 在中国境内设立的分支机构，不按行政区划设立。 ①商业银行在中国境内设立分支机构，拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。 ②商业银行对其分支机构实行全行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务制度。 ③商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。 重要考点一：商业银行法律制度概述(常考考点) 2.商业银行的变更（要审批） 3.商业银行的接管(重点） (1)接管的条件与法律后果 商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。债权债务关系不因接管而变化。 重要考点一：商业银行法律制度概述(常考考点) (2)接管的实施与终止
第四章会计与金融法律制度单元自测题 一、单选 1、我国的会计法律制度包括（）。 A．会计法律、会计规章 B．会计法律、会计行政法规 c．会计法律、会计行政法规、会计规章 D．会计法律、会计规章、内部会计管理制度 2、根据（）原则，各单位必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。 A．谨慎性B．重要性c．可靠性D。明晰性 3、《中华人民共和国会计法》规定了会计工作由（）管理的体制。 A．各级财政部门B．各级税务部门 C．各级审计部门D．各级证券监管部门” 4、根据《中华人民共和国会计法》的规定，从事会计工作的人员必须取得（）。 AI会计师资格证书B．会计从业资格证书 C．专以上毕业证书D．注册会计师资格证书 5、单位会计机构负责人，除了取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作（）年以上经历。 A．2B．1C．3D．5 6、会计核算必须以（）的经济业务事项为依据。 A．领导批准B．计划执行C．合同确认D．实际发生 7、根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是（）。 A．董事长张某B．总经理王某 C．总会计师李某D．财务部经理赵某 8、我国会计工作管理体制的总原则是（）。 A．统一领导，统一管理B．分级领导，分级管理 C．统一领导，分级管理D．分级领导，统一管理 9、《会计法》规定，单位有关负责人应在财务会计报告上（）。 A．签名B．盖章C．签名或盖章D．签名并盖章 10、《会计法》规定，（）为单位会计行为的责任主体 A．总会计师B．单位负责人 c．会计人员D．会计机构负责人 1l、商业银行注册资本最低限额为人民币（）。 A．1亿元B．10亿元C．20亿元D．50亿 12、在我国，依法制定和实施货币政策的是（）。 A．中国人民银行B．中国银行c．证券监督委员会D．财政部 13、下列属于商业银行的是（）。 A．中国银行B．国家开发银行C．中国人民保险公司D．信托投资公司 14、下列属于政策性银行的是（）。 A．中国农业银行B．中国农业发展银行C．中国人民保险公司D．中国人民银行 15、在我国代表国家掌管货币发行的唯一机关是（）。 A．财政部B．中国人民银行c．国家发改委D．中国银行 16、银行对实行现金管理的单位核定的现金库存的最高限额，一般以各单位维持（）
第四章课后作业 一、单项选择题 1.下列选项中，不属于商品证券的是（）。 A.提货单 B.汇票 C.运货单 D.仓库栈单 2.根据证券发行对象的不同，证券发行可以分为（）。 A.公开发行和非公开发行 B.设立发行和增资发行 C.直接发行和间接发行 D.议价发行和招标发行 3.根据我国证券法律制度的规定，股票发行采用溢价发行的，其发行价格由（）确定。 A.发行人 B.承销的证券公司 C.发行人与承销的证券公司 D.证券监督管理委员会 4.根据我国证券法律制度的规定，向不特定对象公开募集股份，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于（）。 A.3％ B.5％ C.6％ D.10％ 5.根据规定，下列各项中，不符合上市公司非公开发行股票条件或规定的是（）。 A.发行对象不超过10名 B.发行对象为境外战略投资者的，应当经国务院相关部门事先批准 C.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90％ D.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，自本次发行结束之日起，12个月后即可转让 6.根据我国商业银行法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。 A.商业银行是依法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人 B.商业银行是以营利为目的的金融企业法人 C.商业银行无力承担民事责任时，由中国人民银行承担连带责任 D.商业银行具有信用中介职能、支付中介职能、信用创造职能和金融服务职能 7.根据我国商业银行法律制度规定，下列关于商业银行终止的表述中，不正确的是（）。 A.商业银行及其分支机构自取得营业执照之日起无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，由国务院银行业监督管理机构吊销其经营许可证 B.商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其破产 C.商业银行被宣告破产的，由人民法院组织国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组，进行清算 D.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付
第二章案例分析练习卷 一、甲商场与空调机生产商乙签定了一份销售商品合同，购买空调机5000台，货款总共1500万元，合同写明，商场购买后贴上著名品牌丙公司的商标进行销售。甲商场开具一张商业汇票给乙，乙因为生产经营的需要将票据背书转让给原料供应商。供应商在汇票到期日前将向商场要求承兑，商场拒绝承兑，理由是商场贴牌销售被工商局查处。 根据以上案例，回答下列问题： 1、商业汇票的绝对记载事项（） A表明“汇票”的字样B无条件支付的委托C出票日期D付款人名称 2、商业汇票的提示付款期限是（） A自汇票到期日起3日B自汇票到期日起5日C自汇票到期日起10日D自汇票到期日起15日 3、商业汇票的出票人，收款人分别是（） A乙公司，原料供应商B甲商场，乙公司C甲商场，原料供应商D乙公司，甲商场4、承兑人在（）日内做出承兑或者拒绝承兑。 A收到汇票之日起3日B收到汇票之日起5日C收到汇票之日起10日D收到汇票之日起15日 5、商业汇票的出票人条件（） A必须与付款人具有真实的委托付款关系B在银行开立存款账户的法人和其他组织 C具有支付汇票金额的可靠资金来源D与收款人要为同城 二、王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人，对相关财经法规不够熟悉。2010年10月10日，王某向张某签发了一张16 000元的转账支票以及一张1 200元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将16 000元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将1 200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有15 000元。根据上述情况，回答下列问题： 1、在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是（）。
结合《中国人民银行法》和《银行业监督管理法》对中国人民银行与银监会职责分工的规定，论述我国的银行监管体制。 名词解释 1．金融法：是关于我国国内金融交易关系和金融管理关系的法律规范的总称。 2．存款准备金制度：是指商业银行按照中央银行规定的比例，将其吸收的存款总额的一定比例款额，缴存中央银行指定的账户。 3．基准利率：中央银行贷款给商业银行的利率，称为基准利率。 4．信托：是指为了实现一定的目的，把自己的财产或资金委托给他人代为管理或经营的一种法律行为。 5.回租租赁：简称回租，企业将自制或外购设备卖给出租者，然后再以租赁方式将设备租入使用。 6.转租赁：简称转租，它是承租者把租来的设备再转租给第三者使用，这种方式一般适用于引进外资或设备。 7.票据贴现贷款：是指贷款人用信贷资金购买未到期商业汇票，向贴现客户贷出现金的一种特殊贷款形式。 8.动产质押：是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。 9.权利质押：是指用代表或财产的有价证券作抵押，对债权担保的行为。 10.外汇管理：是国家对进出本国境内的外汇收付、借贷、买卖、汇进汇出、汇率、携带出境等活动进行的管理。 11.资本项目：是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目，包括直接投资、各类贷款、证券投资等。 12.外汇担保：是指我国境内机构对国外其他机构借入外债或发行外汇债券等向外国债权人提供的担保。 13.利率：也叫利息率，它是一定时期内利息与贷出或存入金额本金的比率。 14.汇率，是指一个国家的货币和另一个国家货币之间兑换的比率。 15.信用卡：是银行向用户发行的一种信用支付工具，它具有转帐结算、存取现金、消费信用、储蓄和汇兑等多种功能。 16.股票：是指股份有限公司在筹集资本时向出资人发行的股份凭证。 17.公司债券：是指公司依照法定程序发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证券。 18.开放式基金：是指基金发行总额不固定，基金单位总数随时增减，投资者可以按基金的报价在国家规定的营业场所申购或者赎回基金单位的一种基金。 19.封闭是基金：是相对与开放式基金而言的，是指事先确定发行总额，在封闭期内基金单位总数不变，基金上市后投资者可以通过债券市场转让、买卖基金单位的一种基金。 20.契约型投资资金：也称信托型投资基金，是根据一定的信托契约原理，由基金发起人和基金管理人、基金托管人订立基金契约而组建的投资基金。 21、存款准备金:商业银行按照中央银行规定的比例将其吸收的存款总额的一定比例的款额缴存中央银行指定的账户，该款额叫存款准备金。 22、封闭式基金:是指事先确定发行总额，在封闭期内基金单位总数不变，基金上市后投资者可以通过证券市场转让，买卖基金单位的一种基金。 23、权利质押:是指用代表金钱或财产的有价证券作抵押，对债权担保的行为。 24、资本项目:是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目。 25、股票:是指股份有限公司在筹集资本时向出资人发行的股份凭证。 第一章中国人民银行的法律制度 1、中国人民银行的立法目的和特点 答：确立中国人民银行的地位和职责，保证国家货币政策的制定和执行，建立和完善中央银行的宏观调控体系 2、中国人民银行的地位和职责 答：中国人民银行是中央银行，也是国务院领导下主管金融工作的部级政府机关，负责国家货币政策的制定和执行，金融市场准入的审批机构和日常管理机构 职责：一、依法制定和执行货币政策； 二、发行货币、管理货币流通； 三、依法审批和监管金融机构； 四、依法监管金融市场； 五、发布有关金融监管和业务的命令和规章； 六、持有、管理和国家外汇和黄金储备、经理国库； 七、维护支付、清算系统的正常运作； 八、负责金融业的统计、调查、分析、预测工作。 3、中国人民银行金融监管的目的和手段 答：目的为一、维护金融安全；二、保护存款人和投资人的合法权益；三、提高国有商业银行的信贷资产质量。 手段分直接手段和间接手段。直接手段包括：金融机构许可证审批权；宣布停业或关闭的权利；贷款权和处
第二章金融法律制度 框架图： （本章第一、第二节重庆教材专有） 第一节金融法律制度概述 一、金融的概念与金融法律制度 （一）金融的概念 金融就是资金融通，是与货币流通和银行信用关系有关的一切活动。 （二）金融法律制度 1.金融法律制度的概念 金融法律制度是调整货币流通和信用活动中所发生的金融关系的法律规范的总称。 2.金融法律制度的调整对象 金融法律制度的调整对象是金融业务和金融管理活动中形成的各种经济关系。 一是银行与财政的关系。 二是国家对金融活动进行干预、管理而形成的经济关系。 三是中央银行对整个金融业领导、管理、协调、监督的职能时与政策性银行、商业银行及各类非银行金融机构形成管理与被管理的关系。 四是银行和各类非银行金融机构与企业公民之间的关系。 五是银行间、银行与非银行金融机构、非银行金融机构间的关系。 二、我国金融法律制度的构成（了解各个法律制度的构成） 我国的金融法律制度主要包括银行法、货币管理法、信贷法、银行结算与票据法、信托法、融资租赁法、保险法、证券法以及涉外金融法。 【例题·多选题】金融法律制度的调整对象包括的经济关系有（）。 A.银行与财政
B.中央银行对商业银行 C.银行与企业公民 D.地下钱庄与商人 【答案】ABC 第二节现金管理的法律制度 一、现金及现金管理的基本概念（了解） （一）现金的概念 国际惯例：现金是指随时可以作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。 从理论上讲，现金有广义和狭义之分。狭义的现金是企业所拥有的硬币、纸币。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国采用狭义的现金概念。 现金是流动性最大的一种货币资金。会计范畴的现金又称库存现金，是指存放中企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。我国的现金指人民币，包括纸币和金属辅币。 （二）现金管理的概念 现金管理是指现金管理单位按照规定管理各单位的现金收入、支出和库存的一项重要财经管理活动。 二、现金管理的基本原则 （一）现金的使用范围 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须携带的差旅费； （7）结算起点以下的零星支出；（结算起点定为一千元） （8）中国人们银行确定需要支付现金的其他支出。 【例题·多选题】现金的使用范围符合规定的有（）。 A.职工工资、退休金 B.出差人员差旅费 C.2万元的零星支出 D.国家规定对个人的其他支出 【答案】ABD （二）现金管理的基本原则 （1）凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照规定使用现金，接受开户银行的监督。 （2）国家鼓励开户单位和个人经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。 （3）开户单位之间的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 （4）各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。 （5）开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 （6）转账结算凭证中经济往来中，具有同现金相同的支付能力。
张守文《经济法学》第6版复习笔记 第九章金融法律制度 【知识框架】 【重点难点归纳】
一、金融与金融法概述 1．金融与金融市场及其社会控制 （1）金融 金融，即货币资金融通的简称，是指以银行等金融机构为中心的信用活动以及在信用基础上组织起来的货币流通，主要包括货币发行、银行、票据、证券、保险、基金、信托、金融衍生业务、金融租赁、外汇与金银管理活动等内容。 金融一般分为直接金融和间接金融两种形式：直接金融，是指没有金融机构介入的资金融通形式；间接金融，是指通过金融机构介入进行的资金融通形式。 （2）金融市场 金融市场，是指以金融资产为交易对象而形成的供求关系及其机制的总和。 （3）金融的社会控制 金融作为一种社会经济活动，也必然要借助于以社会规范为中心的社会控制的各种手段对金融活动和金融法关系进行有效调整。根据对金融活动控制的社会规范和手段的不同，可以将金融的社会控制划分为伦理道德性的社会控制、政策性社会控制和法律性社会控制等。其中，法律性社会控制是最具有权威性的控制手段。 2．金融法的概念 金融法是指调整货币流通和社会信用活动中所发生的金融关系的法律规范的总称，或称调整金融关系的法律规范系统。 3．金融法的体系 按照金融法的调整对象，可将金融法规范分成以下几个部分： （1）金融机构组织法 金融机构组织法作为金融法体系中的组成部分，是规范金融机构的组织关系的法律规范
的总称。 （2）金融调控法 金融调控法是调整中央银行在控制与调节货币供给量、利率、贷款量等过程中发生的金融宏观调控关系的法律规范的总称。 （3）金融监管法 金融监管法是调整金融业监督管理关系的法律规范的总称。 （4）金融经营法 金融经营法是调整在金融机构从事金融经营活动中形成的金融关系的法律规范的总称。 在法律渊源上主要体现在以下各类金融法规范中： ①商业银行法，即调整商业银行经营关系的金融法律规范的总称。 ②政策性银行法，即调整政策性银行经营关系的金融法律规范的总称。 ③证券法，即调整证券管理关系和证券经营关系的金融法律规范的总称。 ④保险法，即调整在保险活动中形成的社会关系的金融法律规范的总称。 ⑤信托法，即调整信托关系的金融法律规范的总称。它主要规定两个方面的内容：一是规定信托财产的范围、信托关系的权利义务；二是规定信托机构的设立、运作的程序等。 ⑥外汇法，即调整外汇管理关系和外汇流通关系的金融法律规范的总称。它主要规定外汇收支、外汇兑换和外汇进出国境等制度。 ⑦票据法，即调整票据管理和票据流通关系的金融法律规范的总称。 ⑧证券投资基金法，即调整证券投资基金流通关系及其监督管理关系的金融法律规范的总称。 ⑨金融衍生品法，即调整远期合约、金融期货、金融期权、金融互换等金融衍生品交易关系的金融法律规范的总称。
2018年中级经济法 第六章增值税法律制度背诵版 【考点一】增值税的概念 1.增值税是以商品在流转过程中产生的“增值额”为计税依据而征收的一种货物和劳务税。 2.增值税优点 （1）中性税种； （2）道道课征，税不重征； （3）增值税税负在商品流转的各个环节合理分配。 【考点二】增值税的类型 区分增值税的类型标志：扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同。 【考点三】一般和小规模纳税人分类 【解释】年应税销售额：指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，“包括免税销售额”。 【提示】自2015年3月30日起，增值税一般纳税人资格实行登记制。一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；国家税务总局另有规定除外。
【考点四】增值税的征收范围 一、销售货物 （一）一般规定17% 销售货物17%:货物是指有形动产，包括电力、热力、气体 （二）视同销售货物 1.将货物交付他人代销； 2.销售代销货物； 【例】：甲企业将价值100万元的货物委托乙商场代销，乙商场将该批货物以110万元的价格对外售出，同时收取10万元手续费。代销完成后，开具代销清单，以100万元价格与甲企业结算，同时收取手续费。代销和委托代销都视同销售货物，有增值额都应缴增值税。 【评析】代销和委托代销紧密相连，从经济交易顺序看，甲企业委托代销在前，乙商场代销在后；从纳税顺序上看，乙商场代销行为首先视同销售，委托方甲企业收到清单或货款后也视同销售。 3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但“相关机构在同一县（市）”的除外； 例：A店将货物转移到本市的B店，不视同销售。 【解释1】限于不同机构之间发生，属于同一个企业内部。企业间的货物移送正常纳税。【解释2】强调相关机构必须在不同县市，反言之，同一县市发生的机构间货物移送不征税。 【解释3】强调货物移送以后，必须用于销售。 4.将自产、委托加工（无外购）的货物用于集体福利或个人消费； 5.将自产、委托加工或购买的货物作为投资； 6.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； 7.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
第六章税收征收管理法律制度 一、单项选择题 1．根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税人、扣缴义务人在征收管理中享有的权利是（）。 A．知情权 B．要求保密权 C．要求税务机关承担赔偿责任权 D．税务管理权2．按照分税制的要求，我国将税源具有普遍性、但征管难度较大的税种划分为（）。A．地方税 B．中央税 C．中央和地方共享税 D．地方税或中央税 3．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取工商营业执照之日起（）内办理税务登记。 A．15日 B．20日 C．30日 D．45日 4．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 A．5 B．10 C．15 D．30 5．除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存（）。 A.1年 B．5年 C．10年 D．20年 6．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记账簿，应当保存（）年。 A．5 B．10 C．15 D．20 7．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过（）元的保证金。 A．500 B．1万 C．5万 D．10万 8．销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，（）向（）开具发票；特殊情况下（如收购单位和扣缴义务人支付个人款项时），由（）向（）开具发票。 A．收款方，付款方；付款方，收款方 B．收款方，付款方；收款方，付款方 C．付款方，收款方；收款方，付款方 D．付款方，收款方；付款方，收款方 9．税务机关根据纳税人的不同情况，可以采取不同的税款征收方式。根据税收征收管理法律制度的规定，对于会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能如实计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，采用的税款征收方式是（）。 A．查定征收 B．查验征收 C．定期定额征收 D．查账征收 10．在设有国库经收处的银行和其他金融机构开设账户，并且向税务机关申报的纳税人，适用（）的税款缴纳方式。 A．税务机关自收税款并办理入库手续 B．代扣代缴 C．纳税人直接向国库经收处缴纳 D．代收代缴 11．纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。 A．2，10 B．3，10 C．2，5 D．3，5 12．佳美服装厂应于2011年1月15日之前缴纳税款，但服装厂却迟迟未缴。税务机关责令其在2月20日之前缴清税款，并按规定加征滞纳金。服装厂于2月26日才缴清税款，根据
支付结算概述 一、概念（法律行为） 1、其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 ①广义的支付结算包括现金结算和银行转账结算。 ②狭义的支付结算仅指银行转账结算，即1997年9月中国人民银行发布的《支付结算办法》中所指的“支付结算”。 2、银行转账结算是企业、单位进行资金结算的主要形式 二、支付结算的基本原则 1、恪守信用、履约付款：这一原则是《民法通则》“诚实信用”原则在支付结算中的具体体现 2、谁的钱进谁的账、有谁知配：银行是资金结算的中介机构 3、银行不垫付划清银行资金和存款人资金的界限 三、办理支付结算的基本要求 1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 4.填写票据和结算凭证应当规范。 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证， 对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。 支付结算是一种要式行为 所谓要式行为，是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效 四、填写票据和结算凭证的基本要求 1、收款人名称: 单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称 2、关于出票日期 ①票据的出票日期必须使用中文大写 ②填写月、日时 A\月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”； B\日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。 ③大写金额到元为止的，后面要写“整”或“正”字； 到角为止的，可以不写“整”或“正”字； 有分的，不写“整”或“正”字。 ④中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟佰拾万元角分” ⑤阿拉伯小写金额数字中有“0”时，金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： A\阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。 B\阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。 C\阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0” 时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。 如￥1，680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分； 如￥107，000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 D\阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。
第四章金融法律制度精选习题（答案符后） 一、单项选择题 1.根据证券法律制度规定，下列关于在主板和中小板上市公司首次公开发行股票的条件的表述中，不正确的是（）。 A.发行人的注册资本已足额缴纳 B.发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更 C.最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元 D.不存在滥用会计政策或者会计估计的情形 2.恒源公司（上市公司）拟向公司原股东配售股份10万股。根据证券法律制度规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。 A.恒源公司最近36个月内财务会计文件应无虚假记载，且不存在重大违法行为 B.恒源公司拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的30% C.恒源公司控股股东应当在召开股东大会时公开承诺认配股份的数量 D.恒源公司应当采用代销方式发行 3.根据证券法律制度规定，下列选项关于公开募集基金的表述中，不正确的是（）。 A.公开募集基金的基金管理人，由基金管理公司或者经国务院证券监督管理机构按照规定核准的其他机构担任 B.基金管理人应当自收到准予注册文件之日起3个月内进行基金募集，超过3个月的，应当向国务院证券监督管理机构备案 C.基金募集期限自基金份额发售之日起计算 D.公开募集基金，应当经国务院证券监督管理机构注册，未经注册，不得公开或变相公开募集基金 4.根据证券法律制度的规定，关于公司债券的发行，下列说法不正确的是（）。 A.公司债券只能公开发行 B.公开发行债券包括面向公众投资者公开发行、面向合格投资者公开发行两种方式 C.公开发行公司债券，募集资金应当用于核准的用途 D.公开发行公司债券，可以申请一次核准、分期发行 5.单位或个人以获取利益或减少损失为目的，利用其资金、信息等优势或者滥用职权影响证券市场价格，制造市场假象，诱导或者致使投资者在不了解事实真相的情况下作出买卖证券的决定，扰乱证券市场的行为，这种行为属于（）。 A.内幕交易行为 B.操纵市场行为 C.虚假陈述行为 D.欺诈客户行为 6.根据我国证券法律制度的规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的一定比例，应当编制详式权益变动报告书。根据规定，该比例是（）。 A.达到或超过5%，但未超过10% B.达到或超过10%，但未超过20% C.达到或超过10%，但未超过30%
顾功耘《经济法教程》第2版复习笔记 第十二章金融调控法律制度 一、金融调控法概述 1．金融调控的概念及特征 （1）金融调控的概念 金融调控是指中央银行通过制定和实施货币政策来实现的宏观调控。 （2）金融调控的特征 ①金融调控主体是中央银行。在我国即为中国人民银行。 ②金融调控的主要手段是货币政策。货币政策，是指中央银行为实现特定目标调节和控制货币供应量及处理货币事务的路线、方针、规范和措施的总称。 ③金融调控须在法制范围内运行。 2．金融调控的目标 （1）一般包括： ①稳定物价，是指将物价总水平的上升控制在一定的幅度之内。 ②充分就业。若将失业率控制在4％以内就实现充分就业。 ③经济增长。其衡量标准一般采用“人均国民生产总值”的增长率。 ④国际收支平衡。 （2）金融调控的货币政策目标的选择： ①金融调控与财税调控、产业调节的选择； ②稳定物价与实现充分就业之间的选择； ③稳定物价与促进经济增长之间的选择；
④稳定物价与平衡国际收支之间的选择； ⑤促进经济增长和平衡国际收支之间的选择。 3．金融调控的手段 法定存款准备金、再贴现与再贷款、公开市场操作见下文介绍。其他法定调控手段主要包括： （1）调节证券交易的法定保证金比率。法定保证金，是指按一定比例购买证券的付现额。中央银行利用它限制证券购买者的贷款额，影响证券市场价格。 （2）消费信用控制。主要规定分期付款的首期最低付现额和分期付款的最长付款期，调节社会对商品的有效需求。 （3）优惠利率。中央银行对与国民经济发展关系重大或重要的部门、行业、企业实行较低的贴现率或贷款率。 （4）规定流动性比率。流动性比率，是指中央银行为保障商业银行的支付能力，规定流动性资产占全部资产的比例。中央银行以此控制商业银行的信用扩张能力。 （5）窗口指导（又称道义劝告），是指中央银行利用其说服力影响金融机构经营活动的行为。 （6）规定利率最高限额，是指中央银行依法规定商业银行对各种存款所支付的最高利率，以引导商业资金的来源与去向，影响银行信用供给能力。 （7）信用分配，是指中央银行对商业银行的信用进行合理分配与限制的措施。 （8）直接干预，是指中央银行直接对商业银行的信用业务进行干预。 二、中央银行法 1．银行的定义与我国银行体系
第二章支付结算法律制度 第一节概述 一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算的概念 支付结算是指单位个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付（金额一万以上），委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 （1）主体：银行（含信用社）、单位和个人（含个体工商户） （2）中介机构：银行 （3）主要功能：资金从一方当事人向另一方当事人的转移 （二）支付结算的特征 （1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 （2）支付结算是一种要式行为 （3）支付结算的发生取决于委托人的意志 除国家法律规定外，银行不得为任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付 （4）支付结算使用同一管理和分级管理相结合的管理体制 （5）支付结算必须依法进行 二、支付结算的基本原则 （一）恪守信用，履约付款 （二）谁的钱进谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款 三、支付结算的主要支付工具 汇票、本票、支票和信用卡——非现金支付工具（“三票一卡”） 汇兑、托收承付、委托付款——结算方式 四、支付结算的主要法律依据 《票据法》1995年5月10日八届全国人大常委会第十三次会议通过，1996年1月1日起实施
五、办理支付结算的具体要求 （一）单位，个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证 （三）填制票据和结算凭证的基本要求 （1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字 （2）中文大写数字到“元”或“角”的写“整”，“分”后面不写“整” （3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白 （4）阿拉伯小写金额狮子中有“0”是，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写 阿拉伯数字中间有“0”时要写“零” 阿拉伯数字中间连续有几个“0”时只写一个“零” 阿拉伯数字万位或元位是“0”时 可以写一个“零”，也可以不写“零” 阿拉伯数字中间连续有几个“0”，万位、元 位是“0”但千位、角位不是“0” （5）票据的日期必须使用中文大写 月为壹、貳和壹拾的在日或月前加“零” 日为壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾 在日前加“壹” 日为拾壹至拾玖 票据出票日期使用小写填写，银行不予受理 大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担（6）阿拉伯小写数字前，均应填写人民币符号“￥” （7）单位和银行的名称应当记载全称或规范化简称 （四）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 （1）“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。签章的变造属于“伪造”（2）“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为（3）伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任 （4）票据上有伪造、变造签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力 （5）出票金额、出票日期、收款人的名称均不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理 第二节现金结算 一、开户单位使用现金的范围 （一）除按条例规定的范围可以使用现金外，其他款项的支付应用转账结算 （二）单位可以使用现金支付的款项有 （1）支付职工工资、津贴 （2）支付个人劳动报酬 （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金