上海莱士血液制品股份有限公司 内部控制鉴证报告
立信大华核字[2010]1811号
鉴证报告
立信大华核字[2010]1811号上海莱士血液制品股份有限公司董事会：
我们接受委托，对上海莱士血液制品股份有限公司（以下简称上海莱士）管理层对2009年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性的认定进行了鉴证。上海莱士的责任是根据《内部会计控制规范-基本规范（试行）》等有关法律和法规的要求，建立健全内部控制制度，并使之得到有效运行。我们的责任是对上海莱士截至2009年12月31日止内部控制的有效性发表鉴证意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号—历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》和《内部控制审核指导意见》规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对上海莱士对内部控制制度自我评价报告是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制制度设计的完整性、合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
上海莱士对内部控制制度的设置和运行负责。这种责任表现为，上海莱士的管理层应当在运用估计和判断的基础上，评价控制程序的预期效益和相关成本。设置内部控制制度的目标在于为下列事项提供合理（但不是绝对的）保证：资产安全保管以防止未授权使用或处理而发生损失；交易按管理当局的授权执行；记录适当使财务报表的编制能符合《企业会计准则》及相关制度的要求。但是，由于任何一项内部控制制度存在固有的限制，因此，有些错误或舞弊已经发生且未被查出的情况是可能发生的。评价未来时期的内部控制制度也存在一定困难和风险，因为未来情况的变化可能导致控制政策和程序变得不适当，或者遵循控制政策和程序的情况有可能恶化。
我们认为，上海莱士按照财政部颁发的《内部会计控制规范-基本规范（试行）》规定的标准于2009年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。
需要说明的是，本报告仅供上海莱士年报披露使用，不得用作任何其他目的。
附件：上海莱士血液制品股份有限公司关于内部控制制度完整性、合理性和有效性的自我评价报告
（此页无正文）
立信大华会计师事务所有限公司中国注册会计师 张燕 中国 北京 中国注册会计师 马英
2010年6月30日
附件
上海莱士血液制品股份有限公司
关于内部控制完整性、合理性和有效性的自我评价报告
上海莱士血液制品股份有限公司（以下简称“公司”）自2008年6月份在深圳证券交易所中小企业板上市以来，严格遵守《公司法》、《证券法》、《股票上市规则》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》等相关法律法规，不断完善公司法人治理结构，建立健全各项内部控制管理制度，强化对内控制度执行的检查，促进公司的规范运作，有效防范经营决策及管理风险，确保公司的稳健经营及长远发展。
一、公司内部治理结构
公司严格遵照《公司法》、《公司章程》等相关法律法规和现代企业的制度要求，通过各职能部门的运行规则、相互间的协调约束和内部监督及控制机制，保证公司产权明晰、权责明确、管理科学，维护了公司和广大投资者的利益。
1、股东大会：股东大会是公司最高权力机构，通过有效的程序确保所有股东，特别是中小股东享有平等地位，确保所有股东能够充分行使自己的权利。
2、董事会：董事会是公司决策机构，对股东大会负责，执行股东大会决议。董事会设立战略、审计、提名、薪酬与考核专门委员会四个专门委员会，并建立专门委员会工作细则。专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会均由独立董事担任召集人。董事会办公室作为董事会的日常办事机构，由董事会秘书领导，负责董事会的日常工作，内部审计部作为审计委员会日常工作机构，向审计委员会汇报工作。
3、监事会：监事会是公司监督机构，对公司董事、高级管理人员的履职情况，公司日常运营及资本运作事项进行监督和检查。监事会共有3名成员，其中1名为职工代表监事。
4、经理层：公司经理层由董事会聘任和解聘，总经理负责主持公司日常经营和管理工作，组织实施董事会决议，对董事会负责；副总经理、财务负责人协助总经理工作，并对总经理负责。
二、报告期内，公司内部控制制度建设情况
公司根据中国证监会、深圳证券交易所等相关部门发布的法律法规，不断完善法人治理结构，
建立健全各项管理制度，提升公司治理水平。
1、本年度，公司制定了《董事、监事薪酬与考核制度》、《高级管理人员薪酬与绩效考核制度》、《独立董事年报工作制度》、《审计委员会年报工作规程》等制度，公司各部门亦根据自身的实际情况，修改和完善了内部管理制度。
目前，公司内部控制制度已覆盖公司生产、经营和管理的各个方面，整个控制体系涵盖生产安全、质量控制、资金管理、对外投资、内部审计、信息披露、薪酬考核、人员培训等各个方面，通过对公司日常经营管理的各个层面及重要活动的全面管控，保证了公司经营管理的正常进行和对经营风险的有效控制。
2、本年度，公司共召开3次股东大会、7次董事会，会议的召集召开符合相关规定，会议决议的执行情况良好，股东大会、董事会审议批准的各个事项均及时落实。
经理层能够按照《公司章程》、《总经理工作细则》的规定，在董事会授权范围内做出及时、科学的决策，副总经理和其他高级管理人员在总经理的领导下负责处理分管的工作。
3、充分发挥内部审计的作用。公司审计委员会、内部审计部根据《审计委员会工作细则》、《内部审计工作制度》，开展内部审计工作。审计委员会批准内部审计工作计划并检查计划执行情况，协调内部审计与外部审计的工作，对公司的内部控制进行评估，对公司的财务状况和经营成果进行监督，及时向董事会报告内部审计工作情况。
审计部根据审计计划，对公司各项重要经营活动、下属子公司经营情况进行了审计，对公司的财务状况和经营成果进行了有效监督，促进了内控制度的建立和完善，有效的防范各种风险。
4、公司监事会、独立董事对公司的运营、以及高级管理人员的履职情况进行监督，对股东大会负责。战略委员会、审计委员会、提名委员会、 薪酬与考核委员会遵照各自的工作细则，对公司的管理、战略、内部治理等方面提出方案，并对董事会负责。
5、进一步加强与投资者之间的交流。公司视投资者关系管理为一项重要的工作，董事会办公室在董事会秘书的领导下开展投资者关系管理工作。本年度，通过不断改善与投资者沟通的条件，增设网络交流平台、投资者专线，为广大投资者提供更便捷的途径，便于投资者及时、全面的了解公司信息。
三、重点环节控制
1、质量管理控制
公司为血液制品生产企业，秉承“安全、优质、高效”的管理理念，对产品生产安全和品质
有着极其严格的要求。公司根据ISO9001的要求，建立了质量管理体系，制订了《质量手册》以及与质量管理有关的部门和岗位的工作程序和操作规范，不断完善和提高了公司的管理水平。具体的内控制度包括《原辅料采购控制程序》、《过程控制程序》、《设备管理程序》和《检验和试验控制程序》等程序和操作规范。为了加强对原材料的质量管理，公司总部对子公司每年进行2次的质量审查。
2、对外投资控制
公司根据《公司法》、《股票上市规则》、《公司章程》等有关规定，制定了《对外投资管理办法》，确立了公司对外投资实行专业管理和逐级审批制度，对外投资的审批严格按照《公司法》及其他相关法律、法规和《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《总经理工作细则》等规定的权限及程序履行审批手续。
3、关联交易控制
公司根据《公司法》、《股票上市规则》等有关规定，制定了《关联交易管理办法》，明确关联交易的内容；关联交易的定价原则；严格关联交易决策程序和审批权限，保证关联交易的公平和公允性，有效地维护了股东和公司的利益。
4、对外担保控制
根据《公司法》及证监会《关于规范上市公司对外担保行为的通知》要求，制定了《对外担保管理办法》，严格规定了对外担保的审批程序和审批权限，有效的防范了公司对外担保风险。
5、募集资金管理控制
公司制订了《募集资金使用管理办法》，对募集资金专户存储、使用及审批程序、用途变更和管理监督进行了明确规定，确保募集资金规范有效使用。
6、信息披露事务控制
公司制定了严格的《信息披露事务管理制度》及配套制度，规定了信息披露事务管理部门、责任人及义务人职责；信息披露的内容和标准；信息披露的报告、流转、审核、披露程序；信息披露相关文件、资料的档案管理；财务管理和会计核算的内部控制及监督机制；投资者关系活动；信息披露的保密与处罚措施等等，特别是对定期报告、临时报告、重大事项的流转程序作了严格规定，确保公司规范有效地履行信息披露义务。
7、控股股东与公司关系控制
公司与控股股东之间在机构、人员、资产、财务、业务方面切实分开，保证了公司的独立、完整，确保广大投资者尤其是中小投资者的利益不受到侵害。
四、内部控制存在的问题
公司内部控制在建立和实施过程中，尚有以下方面有待加强和完善：
1、公司下属的各子公司成立的时间、环境和背景不同，内控制度建设和执行情况也有较大差异：部分子公司的内控建设和执行情况有待加强；部分子公司虽建立了基本的内控，但并未从实际操作中上升到制度层面，在制度上面尚需不断补充；
2、在内部控制制度执行方面：公司需不断加强内部控制教育和培训，进一步提高员工特别是管理层对风险控制的意识。
五、加强公司内部控制的建议
公司现有的内部控制制度符合国家法律法规的要求，能够对公司各项生产经营管理活动的健康运行提供保证。公司还应进一步加强内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息沟通、检查督促等控制系统建设，进一步提高内部控制的层次性、系统性和有效性。
六、内部控制自我评价
公司内部控制制度已基本建立健全，能够适应公司管理的要求和公司发展的需要，能够对公司各项业务活动的健康运行及国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行提供保证。公司内部控制制度制订以来，各项制度得到了有效的实施，公司经营管理合法合规、资产安全、信息披露规范提供了保证，基本达到了内部控制的整体目标。
但随着经营环境的变化、公司的发展，现有内部控制的有效性可能发生变化。公司还应按照监管部门的要求和经营发展的实际需要，不断深化内部控制工作，以保证企业发展规划和经营目标的实现，保证企业健康发展。
上海莱士血液制品股份有限公司
2010年4月7日
上海莱士2018年管理水平报告 一、成本费用分析 1、成本构成情况 2018年上海莱士成本费用总额为149,703.13万元，其中：营业成本为60,010.62万元，占成本总额的40.09%；销售费用为19,078.52万元，占成本总额的12.74%；管理费用为37,517.55万元，占成本总额的25.06%；财务费用为3,705.3万元，占成本总额的2.48%；营业税金及附加为1,621.69万元，占成本总额的1.08%。 成本构成表(占成本费用总额的比例) 2、总成本变化情况及原因分析 上海莱士2018年成本费用总额为149,703.13万元，与2017年的
120,299.73万元相比有较大增长，增长24.44%。以下项目的变动使总成本增加：资产减值损失增加23,412.02万元，销售费用增加13,527.42万元，管理费用增加2,289.72万元，财务费用增加159.42万元，营业税金及附加增加0.34万元，共计增加39,388.92万元；以下项目的变动使总成本减少：营业成本减少9,985.52万元，共计减少9,985.52万元。增加项与减少项相抵，使总成本增长29,403.4万元。 成本构成变动情况表(占营业收入的比例) 3、营业成本控制情况 2018年营业成本为60,010.62万元，与2017年的69,996.13万元相比有较大幅度下降，下降14.27%。 4、销售费用变化及合理性评价 2018年销售费用为19,078.52万元，与2017年的5,551.1万元相比成倍增长，增长2.44倍。2018年尽管销售费用大幅度增长，但营业收入却呈下降趋势，表明企业市场销售形势不太理想，应当采取措施，调整产品结构、销售战略或销售队伍。
内部控制鉴证报告 科大讯飞股份有限公司 容诚专字[2020]230Z0121号 容诚会计师事务所(特殊普通合伙) 中国·北京
目录 序号内容页码 1 内部控制鉴证报告1-2 2 3-6 2019年度内部控制自我评价报告
内部控制鉴证报告 容诚专字[2020]230Z0121号 科大讯飞股份有限公司全体股东： 我们鉴证了后附的科大讯飞股份有限公司（以下简称科大讯飞公司）董事会编制的2019年12月31日与财务报告相关的内部控制有效性的评价报告。 一、对报告使用者和使用目的的限定 本鉴证报告仅供科大讯飞公司年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本鉴证报告作为科大讯飞公司年度报告必备的文件，随其他文件一起报送并对外披露。 二、企业对内部控制的责任 按照财政部发布的《企业内部控制基本规范》和相关规定的要求，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是科大讯飞公司董事会的责任。 三、注册会计师的责任 我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对科大讯飞公司财务报告内部控制的有效性独立地提出鉴证结论。 我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号－历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对企业在所有重大方面是否保持了有效的与财务报告相关的内部控制获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括对与财务报告相关的内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。 四、内部控制的固有局限性
2016年度行政事业单位内部控制报告 单位公章 单位名称：甘谷县六峰学区 单位负责人：牛维录(签章) 牵头部门负责人: 牛维录(签章) 填表人: 黄明敏(签章) 电话号码: 单位地址: 甘谷县六峰镇苍耳王小学 邮政编码: 741200 填写说明 1.此表由各行政事业单位如实填写，并对所填情况的真实性、完整性负责。 2.表内的年、月、日一律用公历和阿拉伯数字表示。 3.电话号码处填写填表人的联系电话号码。
4.“上年度支出总额”应与当年决算数一致，金额单位为元。 5.在“年末实有人数”中，按“一般公共预算财政拨款（补助）开支人数”及“经费自理人数”分开填写。 6.“涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位”一般包括财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等。 7.在“建立健全内部控制制度情况”栏中，如单位不涉及某项业务，则在该项业务行勾选“不适用”。 8.“建立健全内部控制制度情况”栏中“制定制度的政策依据”应填写制定各项制度所依据的政策名称及文件编号。 9.在“建立健全内部控制制度情况”栏中，如单位无法详列所有制度的，应将制度清单作为本表的附表一并报送。 10.“内部控制工作的经验、做法及取得的成效”栏中应主要填写单位在建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法，以及在预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域中建立与实施内部控制后取得的成效。 11.“内部控制工作中存在的问题与遇到的困难”栏中应主要包括单位在建立与实施内部控制过程中出现的问题、单位在自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难。纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与本单位预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务领域相关的内部控制问题，也应一并反映。
上海家化的内部控制案例分析 学院：经济管理学院 ！ 专业班级：ACCA121班 姓名：赵超
学号：11 组别：第7组 【摘要】随着人民物质生活水平的提高，民众对日化用品的要求亦随之提高。面临着市场的变化，以及国际强势品牌的争夺，上海家化在努力维系自身市场的同时，却暴露了企业内部控制的丑闻。针对内部控制三大缺陷，本文以案例分析的形式，挖掘三大缺陷深层次的原因，并依据《企业内部控制基本规范》的要求，从五要素方面依次分析，最终提出自己的建议。 ) 【关键词】上海家化；内部环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内部监督 随着中国经济的高速发展，中国日化市场销售额平均以每年%的速度增长，最高达到%，增长速度远远高于国民经济的平均增长速度。但是，以宝洁、联合利华为代表的外国强势洋品牌纷纷抢占中国市场，严重挤压了本土日化企业的生存空间。在我国仅有的七家上市的日化企业中，除了上海家化，其他七家企业，例如索芙特、两面针、霸王，均由于经营惨淡而业绩堪忧，面临退市危机。 但是，随着2013年一份内控调查报告的出现，上海家化完美的经营形象倒塌，其中的内控问题暴露在投资者的面前。 本文以上海家化的内部控制为主题，用案例研究的形式进行分析，试图为如今夹缝中生存的本土日化企业发展中遇见的内部控制问题贡献个人建议。 一、选题背景与意义 ` 上海家化作为国内化妆品行业首家上市企业，是国内日化行业中的龙头企业。上海家化拥有国内同行业中最大的生产能力，是行业中通过国际质量认证ISO9000最早的企业，亦是中国化妆品行业国家标准的参与制定企业。随着日化行业对外资全面开放，上海家化凭借坚持差异化的经营战略，在完全竞争市场上创造了六神、佰草集、美加净、等诸多中国著名品牌，占据了众多关键细分市场的领导地位。毫无疑问，上海家化堪称“中国本土日用第一品牌”。 上海家化发展轨迹亦具备中国老牌企业发展的典型性。上海家化前身为香港广生行，其产品在民国时代即受到民众的喜爱。新中国成立后，推行公私合营， 从而被合并成为“上海明星家用化学品制造厂”。改革开放后，上海家化已成为中国本土化妆品第一品牌。2001年，上市使其走上了资本平台。2011年，大股东国资委出让100%股权，最终平安成为了上海家化的最大股东。上海家化的发展轨迹暗合了中国经济体制的发展轨迹，具备中国式企业的典型性。
广州尚品宅配家居股份有限公司 内部控制鉴证报告 广会专字[2020]G19028750020号 目录 报告正文……………………………………………………1-2 广州尚品宅配家居股份有限公司 2019年度内部控制自我评价报告…………………………3-7
内部控制鉴证报告 广会专字[2020]G19028750020号广州尚品宅配家居股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审核了后附的广州尚品宅配家居股份有限公司（以下简称“尚品宅配”）董事会编写的截至2019年12月31日与财务报表编制相关的内部控制评价报告。 按照《企业内部控制基本规范》以及其他控制标准建立健全内部控制制度并保持其有效性是尚品宅配的责任。 我们的责任是对尚品宅配与财务报表相关的内部控制的有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对内部控制制度完整性、合理性及有效性的评价是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的保证。 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策和程序遵循的程度,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 我们认为，尚品宅配按照《企业内部控制基本规范》以及其他控制标准于截至2019年12月31日止在所有重大方面保持了与财务报表编制相关的有效的内部控制。
行政事业单位内部控制报告管理制度（试行） 第一章总则 第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。 第二条本制度适用于所有行政事业单位。 本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。 第三条本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。 第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。 （二）重要性原则。内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域
和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控 制建设，着力防范可能产生的重大风险。 （三）客观性原则。内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。 （四）规范性原则。行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。 第五条行政事业单位是内部控制报告的责任主体。 单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。 第六条行政事业单位应当根据本制度，结合本单位内部控制建立与实施的实际情况，明确相关内设机构、管理层级及岗位的职责权限，按照规定 的方法、程序和要求，有序开展内部控制报告的编制、审核、报送、分析使 用等工作。 第七条内部控制报告编报工作按照“统一部署、分级负责、逐级汇总、单向报送”的方式，由财政部统一部署，各地区、各垂直管理部门分级组织 实施并以自下而上的方式逐级汇总，非垂直管理部门向同级财政部门报送， 各行政事业单位按照行政管理关系向上级行政主管部门单向报送。 第二章内部控制报告编报工作的组织 第八条财政部负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作。其职责主要是制定行政事业单位内部控制报告的有关规章制度及全国统 一的行政事业单位内部控制报告格式，布置全国行政事业单位内部控制年度 报告编报工作并开展相关培训，组织和指导全国行政事业单位内部控制报告 的收集、审核、汇总、报送、分析使用，组织开展全国行政事业单位内部控
上海莱士2019年财务分析详细报告 一、资产结构分析 1.资产构成基本情况 上海莱士2019年资产总额为1,185,305.11万元，其中流动资产为453,096.23万元，主要分布在存货、货币资金、应收账款等环节，分别占企业流动资产合计的42.23%、31.7%和15.01%。非流动资产为732,208.88万元，主要分布在商誉和固定资产，分别占企业非流动资产的73.62%、14.35%。 资产构成表 项目名称 2019年2018年2017年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 总资产1,185,305.1 1 100.00 1,138,734.4 8 100.00 1,445,541.9 6 100.00 流动资产453,096.23 38.23 391,244.07 34.36 693,861.1 48.00 长期投资35,742.97 3.02 35,391.83 3.11 38,173.17 2.64 固定资产105,052.52 8.86 101,853.72 8.94 107,895.54 7.46 其他591,413.39 49.90 610,244.86 53.59 605,612.16 41.90 2.流动资产构成特点
企业营业环节占用的资金数额较大，约占企业流动资产的42.23%，说明市场销售情况的变化会对企业资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注企业产品的销售前景和增值能力。企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的38.22%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币资金的投向。 流动资产构成表 项目名称 2019年2018年2017年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 流动资产453,096.23 100.00 391,244.07 100.00 693,861.1 100.00 存货191,323.38 42.23 168,172.89 42.98 115,454.58 16.64 应收账款68,000.18 15.01 83,808.33 21.42 95,746.86 13.80 其他应收款574.92 0.13 7,143.7 1.83 11,474.63 1.65 交易性金融资产29,540 6.52 32,705 8.36 0 0.00 应收票据0 0.00 11,796.34 3.02 15,859.74 2.29 货币资金143,641.74 31.70 86,402.17 22.08 138,583.42 19.97 其他20,016 4.42 1,215.63 0.31 316,741.86 45.65 3.资产的增减变化 2019年总资产为1,185,305.11万元，与2018年的1,138,734.48万元相比有所增长，增长4.09%。
湖南中科电气股份有限公司 内部控制鉴证报告 (电话)TEL: (010)88356056 (传真)FAX: (010)88356056 (邮编)POSTCODE: 100044 (地址)ADDRESS: 北京市海淀区首体南路 22 号国兴大厦 4层
内部控制鉴证报告 中准专审字[2011]1101号 湖南中科电气股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审核了湖南中科电气股份有限公司(以下简称“中科电气”)管理层对 2010 年12月 31日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。中科电气管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对中科电气内部控制的有效性发表鉴证意见。 我们的审核是依据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》和《企业内部控制审计指引》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 我们认为，中科电气按照《企业内部控制基本规范》的标准于 2010 年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。 本报告仅供中科电气向中国证券监督管理委员会及深圳证券交易所报送 2010年度报告时使用，不得用作任何其他用途。本报告除上述指定用途外，中科电气及其他第三者因不当使用本报告所造成的一切后果，与本会计师事务所及注册会计师无关。
2018年内部控制报告编报培训讲解 1.软件安装 二、参数接入 2.数据填报 3.封面： 1.“单位名称”单位公章名称前加昭通市。 2.“报表类型”选择“单户表”。 3.“单位负责人”填校长姓名。 4.“分管内控负责人”填分管财务工作的副校长。 5.“填表人”填会计，“电话号码”填会计的电话号码。 6.“单位地址”需填到省，如：云南省昭通市彝良县 xx乡xx村xx村民小组（或门牌号）。 7.“邮政编码”填所在乡镇邮政编码。 8.“组织机构代码”有社会统一代码的填代码的9-17 位数字，无社会统一代码的，填写单位电话号码由 系统IDC功能键生成后，复制填列，操作方法：点 击系统界面上方第二排第三个IDC功能键→在下拉 菜单“单位代码”处填写单位电话号码，在电话号码 后添1个0，系统就自动生成一个临时的组织机构 代，复制这个代码填在“组织机构代码”处。 9.“隶属关系”选择彝良县，“归属部门（行业）”选 择教育部。“单位预算级次”选择二级预算单位，“单 位所在地区”选择彝良县。 10.“单位基本性质”选择财政补助事业单位，“支出 功能分类”，幼儿园、小学、初中、高中选择
2050200普通教育，职业高中选择2050300职业教育，特殊教育学校选择2050700特殊教育，进修学 校选择2050800进修及培训。 11.“预算管理级次”选择县级。 12.“内部控制体系建设的开展进度”选择2内部控制 实施阶段（因2017年已上报过内控报告）。 13.“内部控制适用的管理业务领域”共7个选项，1- 6必选，7可以不选。 14.“报送日期”2019年3月25日前。 （二）基础信息表 1.“年支出总额”年度选择2018年，金额按2018年 决算“支出决算表”合计数填列，四舍五入到元，不 保留小数。 2.“同级财政预算拨款资金”按2018年决算“收入决 算表”中的“财政拨款收入”数据填列，四舍五入到元，不保留小数。 3.“内设机构数”按2018年决算“机构人员情况表”中 的“独立编制机构数”数据填列。 4.“单位编制人数”按2018年决算“机构人员情况表” 中编制人数合计数填列。 5.“年末实有人数”按2018年决算“机构人员情况表” 中在职年末实有人数合计数填列。 （三）佐证材料附件池
浅析内部控制制度与企业财务风险- 财务风险是企业各种类型的风险在财务上的反映，是企业主要面临的风险。引发财务风险的原因有很多，其中内部控制的不完善是导致财务风险产生的重要因素，尤其在投资筹资、经营管理、资产分配等经济活动中。近年来频发由于内控失效导致的财务风险事件，比如2004 年中航油新加坡公司由于经营者独裁，没有形成适当的监管和信息沟通机制等原因，在高风险的石油衍生品期权交易中蒙受高达5.5 亿美元的巨额亏损;2008 年中信泰富外汇合同的签订未经恰当的审批,潜在的风险也未能正确评估，公司高管在没有经过董事会批准的情况下做出重大的战略决策，最终导致签订的外汇合同产生巨额亏损接近200 亿港元以及2011 年来民营企业资金链断裂跑路潮等。 财务风险已引起世界各国广泛关注，对财务风险的控制成为管理层面共同探讨的话题。完善的内控制度能够有效降低和减少企业财务风险发生的几率和危害。 一、理论基础及文献回顾 (一)内部控制理论 内部控制是由企业内部的经营管理层、全体员工共同实行的一种控制活动。企业的内部控制贯穿于经营活动的各个环节之中，例如授权并确定采购、生产、销售等经济活动形式;审计财务信息和企业经营状况的过程;对突发性的财务风险采取的应急性防御措施等。 (二)财务风险理论 财务风险是指企业在财务活动的过程中获得预期财务成果的不确定性。狭义上是对损失的不确定性，广义上还包括对盈利的
不确定性。按照来源不同来划分，广义上的财务风险类型主要包含投资风险、筹资风险、连带财务风险、资产贬值风险、资金回收风险等。 财务风险的影响因素。我国企业财务风险的产生通常是多种因素共同影响下的结果。影响企业财务风险的外部原因主要是财务管理环境的复杂多变，包括政策环境、市场经济环境、资源环境等方面。企业财务管理机制对外部环境的变化需要采取及时的应变措施，否则就容易产生财务风险。 财务风险产生的内部因素，最根本的原因还是企业内部控制制度的不完善。内部控制活动是抵御财务风险影响的关键性措施，企业需要从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督管理等部分完善内部控制制度，降低财务风险发生的可能性，并且在风险的发生时及时做好防范准备，减少财务风险损失。 (三)内部控制与财务风险之间的关系 财务风险管理是指经营人员对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并对风险采取及时有效的方法防范控制，以经济合理可行的方法进行处理，保证其经济利益免受损失的管理过程。从概念上可以看出，财务风险管理是内部控制的核心理念，也是内部控制有效实施的必然要求。内部控制的主要目的就是进行风险防范和风险监控。从运作机制上来看，财务预警系统的建立是内部控制中的关键环节。 二、案例分析 (一)企业概况 企业背景：上海家化联合股份有限公司是国内化妆品行业中第一家上市公司，在国内日化市场中占据着重要的地位。上海家化以化妆品、个人日用品、洗涤清洁用品等产品自主研发、销售
上海莱士血液制品股份有限公司 章程 2008年7月
上海莱士血液制品股份有限公司 章程 录 目 录 第一章 总则 第二章 经营宗旨和范围 第三章 股份 第一节股份发行 第二节股份增减和回购 第三节股份转让 第四章 股东和股东大会 第一节 股东 第二节 股东大会的一般规定 第三节 股东大会的召集 第四节 股东大会的提案与通知 第五节 股东大会的召开 第六节 股东大会的表决和决议 第五章 董事会 第一节 董事 第二节 董事会 第六章 总经理及其他高级管理人员
第七章 监事会 第一节 监事 第二节 监事会 第八章 财务、会计和审计 第一节 财务会计制度 第二节 内部审计 第三节 会计师事务所的聘任 第九章通知与公告 第一节 通知 第二节 公告 第十章合并、分立、增资、减资、解散和清算 第一节 合并、分立、增资和减资 第二节 解散和清算 第十一章 修改章程 第十二章 附则
第一章 总则 第一条为维护上海莱士血液制品股份有限公司（以下称“公司”）、股东和债权人的合法权益，规范公司的组织和行为，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）和其他有关规定，制订本章程。 第二条公司系依照《公司法》和《关于设立外商投资股份有限公司若干问题的暂行规定》成立的外商投资股份有限公司。 公司经按照《公司法》的规定，经中华人民共和国商务部“商资批[2007]17号”《商务部关于同意上海莱士血制品有限公司改制为中外合资股份有限公司的批复》批准，以整体变更方式设立，并于上海市工商行政管理局注册登记，取得“企股沪总字第000330号”企业法人营业执照。 第三条公司于2008年5月14日经中国证券监督管理委员会批准，首次向社会公开发行人民币普通股4000万股，于2008年6月23日在深圳证券交易所上市。 第四条公司中文名称：上海莱士血液制品股份有限公司 英文名称：Shanghai RAAS Blood Products Co., Ltd. 第五条公司住所：上海市闵行区北斗路55号 邮政编码：200245 第六条公司注册资本为人民币16000万元。 第七条公司为永久存续。
广东威华股份有限公司董事会 关于带强调事项段无保留意见内部控制鉴证报告涉及事项 的专项说明 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对广东威华股份有限公司（以下简称”公司“）2019年度财务报告内部控制的有效性进行审计，出具了带强调事项段无保留意见的《广东威华股份有限公司内部控制鉴证报告》（容诚专字[2020]518Z0124号）。公司董事会就上述鉴证报告涉及事项专项说明如下： 一、内部控制鉴证报告强调事项段的内容 我们提醒内部控制鉴证报告使用者关注： 2019年度，威华股份及其子公司与台山市威利邦木业有限公司、台山市宜和木业贸易有限公司、台山市福永木业贸易有限公司、金阳县新达矿业有限公司、凉山州新达投资有限公司进行关联资金往来，截止2019年12月31日，资金已经全部归还。上述交易事项未根据公司相关规定，履行相应审批程序和信息披露义务。 我们关注到威华股份管理层已经识别出上述缺陷，并采取了适当的整改措施，且已如实反映在企业内部控制评价报告中。 本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的鉴证结论。 二、董事会对内部控制鉴证报告强调事项的意见及说明 公司董事会同意容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《内部控制鉴证报告》中会计师的意见。董事会将积极督促各项整改措施的落实，尽快完成整改。2020年度公司将严格遵照《企业内部控制基本规范》等规定，完善落实各项制度，全面加强管控，确保公司在所有重大方面保持有效的内部控制。 三、消除该事项及其影响的具体措施 针对内部控制鉴证报告的强调事项，公司整改情况如下： 1、公司已进行前期差错更正。公司全面梳理并优化各子公司的业务及财务管理流程，在提升业务效率的同时，将合规性要求提高到更加重要的位置。
上海家化案例分析 【篇一：上海家化案例分析】 案例介绍：上海家化-------技术创新系统支撑下的本土品牌之道上海 家化联合股份有限公司的介绍和问题的提出上海家化拥有国内同行 业中最大的生产能力，是行业中通过国际质量认证 iso9000 最早的 企业，亦是中国化妆品行业国家标准的参与制定企业。上海家化以 广阔的营销网络渠道覆盖了全国200 多座一百万人口以上的城市。 上海家化一直致力于帮助人们实现清洁、美丽、优雅的生活，作为 中国日化行业的支柱企业，随着日化行业对外资全面开放，上海家 化凭借坚持差异化的经营战略，在完全竞争市场上创造了“六神”、“佰草集”、“美加净”、“清妃”、“高夫”等诸多中国著名品牌，占据 了众多关键细分市场的领导地位。 多年来，上海家化坚持发展自主品牌，认为品牌差异化的基础必然 依靠研发的支持，因此上海家化每年都投入巨额经费用于科研开发。早在1999 年上海家化的技术中心就被国家经贸委认定为“国家级技 术中心”，同年被批准为博士后科研工作站。 上海家化与复旦大学、华山医院皮肤科、中科院、上海医药工业研 究院、二医大等院校机构联合设立了产学研相结合的联合实验室， 还与法国的同行业研究所联合开展了一系列科研实体的相互交流和 学习。上海家化的研发成果和专利申请数量居于国内企业的领先水平，在中草药个人护理领域居于全球领先地位。 上海家化与许多国际著名公司有过多方位的合作：与lion 建立了专 有技术合作、取得coty 旗下adidas 个人护理用品及香水系列的中 国生产权和代理经营权，与lvmh 集团下sephora 公司合资设立 “丝芙兰（上海）化妆品销售有限公司“，上海家化向国际化迈进的 步伐从未改变。 现如今化妆品的消费与日俱增，我国化妆品市场得到了前所未有的 迅速发展，化妆品销售额从1982 亿元扩大到2007年的866 亿元。有人预测，到2010 年，我国化妆品市场的销售总额预计将达到 1200 亿元左右。尽管面临如此蓬勃发展的大环境，上海家化也同时 面临着更多的竞争者欧莱雅、玉兰油、资生堂、欧泊莱、美宝莲等，经过多年经营，已经形成了相对稳定的消费群体：兰蔻，雅诗兰黛，迪奥的诸多国际一线品牌也占有非常大的高端化妆品市场。
兴民智通（集团）股份有限公司 内部控制鉴证报告 和信专字（2020）第000498号 目录页码 一、内部控制鉴证报告1-2 二、兴民智通（集团）股份有限公司内部控制评价报告3-11 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 二〇二〇年六月十一日
内部控制鉴证报告 和信专字(2020)第000498号 兴民智通(集团)股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审核了后附的兴民智通（集团）股份有限公司（以下简称“兴民智通”）管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对2019年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。 一、管理层的责任 按照《企业内部控制基本规范》及相关规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评估其有效性是兴民智通管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对财务报告内部控制的有效性发表鉴证意见。 三、工作概述 我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。 四、重大固有限制的说明 内部控制具有固有限制，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
五、鉴证结论 我们认为，兴民智通按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于2019年12月31日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。 六、对报告使用者和使用目的的限定 本鉴证报告仅供兴民智通年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本鉴证报告作为兴民智通年度报告的附加文件，随同其他文件一起报送并对外披露。 和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师: 王伦刚 （项目合伙人） 中国·济南 中国注册会计师: 吕晓舟 2020年6月11日
为贯彻落实好党的十八届四中全会审议通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)关于对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用的有关精神，推动我国行政事业单位全面开展内部控制建设工作，近日，财政部根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2020〕24号，以下简称《指导意见》)的有关要求，制定印发了《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔2020〕1号，以下简称《管理制度》)，同时印发了《财政部关于开展2020年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(财会函〔2020〕3号，以下简称《通知》)，组织全国各级各类行政事业单位(以下简称单位)开展2020年度内部控制报告编报工作。财政部会计司有关负责人就《管理制度》和《通知》回答了记者的提问。 问：请介绍财政部出台《管理制度》的有关背景。 答：自2012年财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号，以下简称《规范》)，特别是2020年财政部牵头落实党的十八届四中全会《决定》制定的《指导意见》发布实施以来，各单位积极开展内部控制建设，并在提高单位内部管理水平，加强廉政风险防控机制建设，推动法治政府和服务型政府建设，推进国家治理体系和治理能力现代化等方面取得明显成效。 按照中央提出的以钉钉子精神抓好改革落实的要求，为进一步推动各单位加强内部控制建设，落实《指导意见》提出的建立内控报告制度，促进内控信息公开的改革任务和要求，2020年以来，财政部对我国单位内部控制建立与实施工作的开展情况进行了全面深入调研，根据《指导意见》和《规范》的有关规定，在向各地区、各部门全面了解内控建设工作进展情况的基础上，组织基础性评价、课题研究、专家研讨、广泛征求意见，制定了《管理制度》，以规范单位内部控制报告编报工作，提高单位内部控制报告质量，促进单位进一步加强内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。 问：《管理制度》和《通知》起草发布的过程如何? 答：《管理制度》和《通知》从起草到发布，大致经历了以下六个阶段： 一是启动阶段。2020年初，财政部会计司组织有关专家成立了行政事业单位内部控制报告体系研究课题组，启动了《管理制度》的研究制定工作。2020年上半年，课题组多次召开研讨会，初步明确了单位内部控制报告的目的、总体要求、报告机制及形式等内容。 二是调研阶段。通过向各地区、各部门发函，全面了解和掌握行政事业单位内部控制建设的进展情况、有关经验做法、取得的阶段性成效以及工作建议意见等，为研究制定《管理制度》和开展年度内部控制报告编报工作奠定了实践基础。
600656 东莞市方达再生资源产业股份有限公司600614 上海鼎立科技发展（集团）股份有限公司600150 中国船舶工业股份有限公司 600605 上海汇通能源股份有限公司 600629 上海棱光实业股份有限公司 600819 上海耀华皮尔金顿玻璃股份有限公司600171 上海贝岭股份有限公司 600617 上海联华合纤股份有限公司 600618 上海氯碱化工股份有限公司 600836 上海界龙实业集团股份有限公司600688 中国石化上海石油化工股份有限公司600315 上海家化联合股份有限公司 600757 上海华源企业发展股份有限公司600689 上海三毛企业（集团）股份有限公司600626 上海申达股份有限公司 600597 光明乳业股份有限公司 600636 上海三爱富新材料股份有限公司600602 上海广电电子股份有限公司 600612 中国第一铅笔股份有限公司 600210 上海紫江企业集团股份有限公司600679 金山开发建设股份有限公司 600818 中路股份有限公司 600081 东风电子科技股份有限公司 600104 上海汽车集团股份有限公司 600151 上海航天汽车机电股份有限公司600633 上海白猫股份有限公司 600619 上海海立(集团)股份有限公司 600420 上海现代制药股份有限公司 600021 上海电力股份有限公司 600517 上海置信电气股份有限公司 600490 上海中科合臣股份有限公司 600149 华夏建通科技开发股份有限公司600845 上海宝信软件股份有限公司 600654 上海飞乐股份有限公司 600680 上海普天邮通科技股份有限公司600608 上海宽频科技股份有限公司 601866 中海集装箱运输股份有限公司 600623 双钱集团股份有限公司 600555 上海九龙山股份有限公司 600610 中国纺织机械股份有限公司 600848 上海自动化仪表股份有限公司 600844 丹化化工科技股份有限公司
广东水电二局股份有限公司内部控制鉴证报告 深圳市鹏城会计师事务所有限公司
深圳市鹏城会计师事务所有限公司电话：82207928中国深圳市滨河路联合广场A座七楼传真：82237549 内部控制鉴证报告 深鹏所股专字[2010]218号 广东水电二局股份有限公司全体股东： 我们接受委托，对后附的广东水电二局股份有限公司（以下简称“粤水电”）2009年度内部控制自我评估报告进行了鉴证。 一、管理层对内部控制的责任 建立健全内部控制并保持其有效性是粤水电管理层的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制的有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试、评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。 我们相信，我们的鉴证工作为发表鉴证意见提供了合理的基础。 三、内部控制的局限性 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
四、鉴证意见 我们认为，粤水电按照《企业内部控制基本规范》及相关规范于2009年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。 附件：广东水电二局股份有限公司2009年度内部控制自我评估报告 深圳市鹏城会计师事务所有限公司中国注册会计师中国 深圳 2010年3月25日 王甫荣 中国注册会计师 符凤萍
东公园街道风险评估报告 根据财政部《关于开展２01８年度行政事业单位内部控制报告编报工作得通知》《财会函（２018)11号》、省财政厅《辽财会(20１９）32号》与市财政街道《抚财会（２0１９）１8号》文件精神,我单位组织开展了对单位各部门得风险评估活动，现将结果报告如下： 一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制 本次风险评估活动，就是在单位内部控制工作领导小组得领导下,由财务科具体组织实施得.为完成工作,经单位领导同意,财务科从办公室、党政办抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组,专门从事此次风险评估活动. （二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及得业务范围分为:单位层面风险与业务活动层面风险。 ①单位层面风险主要包括以下三个方面： 组织架构风险:单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致得风险; 经济决策风险:单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致得风险; 人力资源风险:单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致得风险.
②业务活动层面风险.本单位经济活动业务层面得风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、资产管理风险、合同管理风险。 2、本次风险评估所涉及得部门范围 主责部门：内部控制工作领导小组。 配合部门:财务科、办公室、党政办等相关部门. （三）风险评估得程序与方法 1、风险评估程序 本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估得目标与任务；其次组织召开了由各科室负责人参加得动员会,对风险评估活动做出了动员与安排,要求各科室先进行自查,查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况;再次,风险评估领导小组根据各科室得自查情况，选择关键科室与自查风险点少得科室进行重点检查,对其她科室也进行了快速检查；最后,根据各科室自查情况与现场检查得工作底稿与收集到得资料,进行风险分析,组织编写风险评估报告. 2、风险评估方法 本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论与访谈等方法以识别风险。 (四）收集得资料与证据等情况 支持本风险评估报告得主要有风险评估工作底稿,相关文件、
上海莱士2019年财务分析综合报告上海莱士2019年财务分析综合报告 一、实现利润分析 2018年实现利润亏损175,590.53万元，2019年扭亏为盈，盈利73,314.23万元。实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。在市场份额迅速扩大的同时，实现了扭亏增盈，企业经营管理有方，企业发展前景良好。 二、成本费用分析 2019年营业成本为92,663.3万元，与2018年的60,010.62万元相比有较大增长，增长54.41%。2019年销售费用为24,049.75万元，与2018年的19,078.52万元相比有较大增长，增长26.06%。2019年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，并且收入增长快于销售费用增长，企业销售费用投入效果理想，销售费用支出合理。2019年管理费用为39,234.15万元，与2018年的37,517.55万元相比有所增长，增长4.58%。2019年管理费用占营业收入的比例为15.18%，与2018年的20.79%相比有较大幅度的降低，降低5.62个百分点。本期财务费用为-2,398.24万元。 三、资产结构分析 2019年企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。与2018年相比，2019年存货占营业收入的比例明显下降。应收账款占营业收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收入增长，并且资产的盈利能力有所提高。因此与2018年相比，资产结构趋于改善。 四、偿债能力分析 从支付能力来看，上海莱士2019年是有现金支付能力的。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，无法进行负债经营风险判断。 五、盈利能力分析 上海莱士2019年的营业利润率为28.47%，总资产报酬率为6.10%，净内部资料，妥善保管第1 页共3 页
目录 一、内部控制的鉴证报告……………………………………………第1—2页 二、关于内部会计控制制度有关事项的说明………………………第3—*页
关于××股份有限公司 内部控制的鉴证报告 天健审〔2015〕号 ××股份有限公司全体股东： 我们审核了后附的××股份有限公司（以下简称××公司）管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对2015年××月××日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。 一、重大固有限制的说明 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 二、对报告使用者和使用目的的限定 本鉴证报告仅供××公司首次公开发行股票/年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。我们同意本鉴证报告作为××公司首次公开发行股票/年度报告的必备文件，随同其他申报材料一起报送并对外披露。 三、管理层的责任 ××公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对2015年××月××日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定，并对上述认定负责。 四、注册会计师的责任
我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。 五、工作概述 我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。上述规定要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。 六、鉴证结论 我们认为，××公司按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于2015年××月××日在所有重大方面保持了有效的内部控制。 本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。 天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师： 中国·杭州中国注册会计师： 二〇一五年月日