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浅谈如何加强工业企业的内部审计工作

浅谈如何加强工业企业的内部审计工作
浅谈如何加强工业企业的内部审计工作

浅议企业文化和宣传工作

浅议企业文化建设和宣传工作 企业文化是企业在生产经营活动中形成的经营理念、经营目的、经营方针、经营形象、价值观念等的总和,是企业个性化的根本表现,是企业生存、竞争、发展的灵魂。企业的宣传工作作为企业文化的有效载体,在企业文化的构建和推广过程中,有着十分重要的作用,对内能增强凝聚力、向心力,对外能树立企业形象,提升企业品质,增强竞争能力。搞好企业文化建设既离不开企业宣传工作的支持与配合,更离不开企业党组织和各级管理者及全体职工的共同参与。 一、企业文化和宣传工作的关系 企业文化有很多作用,其中一个很重要的作用就是导向作用,即把企业员工引导到确立的目标上来,使企业的目标、信念深深扎根于员工的心中,使员工对企业目标形成共识,变成信仰,产生强烈的使命感、荣誉感和责任感,从而自觉地竭尽全力做好本职工作。企业文化建设直接目的实际上就是改善人、塑造人、增强企业员工整体素质,提高企业整体功能。如同一切文化的传播一样,企业文化的作用也需要通过有效的宣传才能得以充分发挥。宣传工作的好坏直接影响企业文化的建设,关系到企业文化能否发挥其调动员工积极性的作用,进而影响企业的生存和发展。 一、要从思想上高度重视企业文化建设和宣传工作

长期以来,不少人对企业文化和宣传工作的重要意义认识上存在一些误区,不少人片面地认为企业文化和宣传工作就是喊喊口号、搞搞活动、编个内刊、开个大会,起点活跃氛围、鼓舞士气的作用;更有少数人认为,只要搞好科研,抓好经营和生产就行了,文化和宣传都是次要的,可有可无的。针对这样的观念,我们必须真正从思想上提高对企业文化和宣传工作重要性的认识,并从制度上加以完善和健全,才能发挥他们对内增强企业的凝聚力和战斗力,对外树立企业良好的品牌,提升企业形象的作用。 1、深刻理解、认识企业文化和宣传工作的内涵,意识到有效的宣传是开展企业文化建设的必要前提。要认识到企业文化和宣传工作就是要“造势”,要让企业上下从思想上形成一种共识:认识到企业文化理论是对传统的管理理论及行为理论的质的飞跃,是一种先进的管理理论。适合本企业的文化管理方式,以及有力、到位的宣传工作是企业实行全方位管理,有助于提高经营者的经营水平,创造良好的发展环境,增强企业的核心竞争力的有力保障。 2、企业领导的重视程度是推进企业文化建设和宣传工作的关键。企业领导层应是企业文化的倡导者、管理者和示范者。一方面,企业的宣传工作是在企业党政的直接领导下开展的,对于推动企业文化建设具有十分重要的作用。另一方面,企业的宣传工作可以把先进的政党文化融入到企业文化建设中去,从而保证企业文化沿着正确的方向健康发展。如果没有企业领导的积极参与,企业文化和宣传工作的统

浅谈企业内部控制制度的重要性

浅谈企业内部控制制度的重要性 摘要:企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系,是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行,保证企业资产的完整与安全,防范各种经营风险,及时防止和纠正错误与弊端,保证会计资料的真实完整,经营运作信息的及时准确。 关键词:企业内部控制制度 在当前知识经济的时代下,特别是我国加入WTO以后,我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战,对外贸易越来越频繁,企业经营所遇到的各种风险也越来越多,加之企业经营改制中存在的不完善的运作,企业的压力越来越大,面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力,而建立健全企业内部的控制制度,是提高企业经济效益,提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系,是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行,保证企业资产的完整与安全,防范各种经营风险,及时防止和纠正错误与弊端,保证会计资料的真实完整,经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度,首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行,并使之有机地结合起来,形成一个科学严谨的经营管

理循环。就制定内控制度而言,我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识,注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变,做事应兼顾国家、集体、个人的利益,积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展,内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内控制度办事,使企业的内控制度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误,确保企业的经营运作有序、科学、高效。企业可采用业务循环法,将企业整个交易循环事项的过程,划分为销售和收入的循环、采购和付款的循环、生产过程的循环、筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性环节,并据此制定各环节的科学、规范、合理的内部控制制度。 二、企业内部控制的基本原则 企业建立内部控制是为了保护企业资产的安全、完整,保证会计信息的正确、合法,保证经营活动的高效、经济,保证企业内部管理活动顺畅而又相互制约,最终有助于提高企业的经济效益和企业目标的实现,增强企业在市场经济下的竞争能力。企业实施的内部控制具有一定的传统性和一般性。一般而言,设计企业内部控制最基本的原则就是实事求是,因企制宜,兼顾灵活。除上述最基本原则之外还与下述一些基本原则是密不可分的。 (一)、相互牵制原则 (二)、成本效益原则 (三)、岗位责任原则 (四)、协调配合原则 (五)、系统网络原则 总之,建立现代企业的内部控制必须实事求是,因企制宜,不能照搬书本,一味追求控制,而不管企业的整体经济利益。企业的内部控制从设计的角度来看,应能达到一个基本目标。 三、企业制定内部控制制度从五个方面着力 1.人员素质控制是关键。人是内控制度的主体,首先企业高层的管理人员,应该具备很高的政治素质和业务素质,否则制定科学合理、严谨有序的内控制度就成为一句空话。而制定了内控制度就需要具有相应素质的员工来

加强企业内部控制管理的重要性和必要性

充分认识加强企业内部控制管理的重要意义 核电产业由“适度发展”向“积极发展”的快速增长期为企业成长带来了广阔的空间,随着企业规模的扩大和发展的深入,防范各种经营风险,提高企业内控管理逐步成为企业健康发展的重要内容。近年来,上海电气党委对加强企业内部管理、风险控制、制度完善作为纪委工作的重点工作抓,而作为世界级工厂建设的企业过程中如何充分认识企业内控管理重要性和必要性,找准企业内控管理的对策,为企业可持续发展提供有力保障。 一、企业内部控制的含义及发展 1、企业内部控制含义。 常用的定义是企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整。保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称,简称为企业内控。 从上述我们可知,内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的,是随着经济的发展而发展完善的。 2、企业内部控制发展

内部控制起源于上世纪三十年代,在1934年美国的《证券交易法》中首先提出了“内部会计控制”。2001年底以来美国安然、世通、施乐等大公司的一系列会计丑闻被曝光后,2002年美国颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》要求美国的上市公司必须建立内部控制体系。 我国的内部控制发展较晚。直到2008年和2010年,我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,共同构成了我国企业内部控制规范体系。内控规范的发布是中国在公司治理方面的一个重要里程碑,体现了中国经济与全球经济的进一步接轨和整合。企业对于内部外部的风险可以得到更系统有力的控制。内控规范为中国企业建立内部控制体系提供了一个标准的框架,在理念、实施和制度层面为企业提供了基础,即解决了什么是内控的问题,又解决了怎样开展内控的问题。 二、企业内部控制管理制度的建设重要意义 1、内部控制管理制度建设 内部控制体系要求建立统一规范的内部管理制度,在不断地加以补充和完善的过程中,使各项规章制度成为一个有机的统一体,让企业生产经营各项活动有章可循、有据可依,形成人人都能够遵循的统一完整的制度体系,达到能够使企业各项活动都能被体系涵盖并有效的控制。纪检监察工作是围绕企业生产经营的重点领域和关键步骤,通过直接参与和监督检查等形式,查找管理中的薄弱环节和漏洞,有针对性地提出整改措施和建议,督促企业有关部门加强制度建设, 及

财政部关于印发《工业企业结构调整专项奖补资金管理办法》的通知

财政部关于印发《工业企业结构调整专项奖补资金管理办 法》的通知(2018修订) 【法规类别】专项资金管理 【发文字号】财建[2018]462号 【发布部门】财政部 【发布日期】2018.08.30 【实施日期】2018.08.30 【时效性】现行有效 【效力级别】部门规范性文件 财政部关于印发《工业企业结构调整专项奖补资金管理办法》的通知 (财建〔2018〕462号) 各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团财政厅(局),财政部驻各省、自治区、直辖市财政监察专员办事处: 按照国务院决策部署,为进一步规范和加强工业企业结构调整专项奖补资金的管理和使用,我部对《工业企业结构调整专项奖补资金管理办法》进行了修订。现予印发,请遵照执行。 附件:工业企业结构调整专项奖补资金管理办法 财政部 2018年8月30日

附件: 工业企业结构调整专项奖补资金管理办法 第一条为规范工业企业结构调整专项奖补资金的管理和使用,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于钢铁行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》(国发﹝2016﹞6号)和《国务院关于煤炭行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》(国发﹝2016﹞7号)等文件要求,制定本办法。 第二条本办法所称工业企业结构调整专项奖补资金(以下简称专项奖补资金),是指中央财政预算安排用于支持地方政府和中央企业推动钢铁、煤炭等行业化解过剩产能工作的以奖代补资金。专项奖补资金也可支持国务院同意的其他事项,按照报经国务院批准的方案执行。 专项奖补资金执行期限暂定至2020年。 第三条专项奖补资金由地方政府和中央企业主要用于国有企业职工分流安置工作,也可统筹用于符合条件的非国有企业职工分流安置。专项奖补资金支出范围包括: (一)企业为退养职工按规定需缴纳的职工养老和医疗保险费,以及需发放的基本生活费和内部退养工伤职工的工伤保险费; (二)解除、终止劳动合同按规定需支付的经济补偿金和符合《工伤保险条例》规定的工伤保险待遇;

浅谈内部审计作用的发挥

浅谈内部审计作用的发挥 时值今日,仍然有人认为内部审计不能为其所在单位带来多大的效益,对单位的建设与发展起不到多少作用,或者虽然能够起到一定作用,但作用甚微,因而建议削弱内部审计的力量、甚至撤消内部审计。要分析这一问题有必要从以下几个方面重新审视内部审计作用的发挥。 一、内部审计的特殊地位是由其自身的性质所决定,内部审计作用的发挥受客观存在的制约因素影响 20世纪80年代中期,在政府的直接推动下,我国内部审计逐步发展起来。起初内部审计作为国家的代言人,以监督企业经营管理行为,维护财经法纪为目的。而当前受这种观点影响,内部审计地位与政府审计地位之间、内部审计职能与国家派驻企业监事职能之间的界限就有所模糊,致使许多人认为内部审计与内部管理机制无关,把机构的正常运作与内部审计对立起来。这种认识,一方面使企业领导对内审工作不重视,削弱或淡化内审机构;一方面使内部审计人员有“双向服务”思想,工作目标上可操作性不强,影响内审职能的有效发挥。 从内部审计的本身来看,内部审计是建立于各组织内部的审计机构,它从属于本单位的领导,是为本单位服务的。内部审计的目的是协助该组织的领导成员有效地履行他们 的职责。这就决定了内部审计具有其自身的特点:内部审计

独立于单位内部其它各职能管理部门,接受本单位最高领导决策层的直接领导,并独立开展工作,充当参谋和助手,成为一个单位整个管理体系中不可或缺的特殊一环,服务于本单位的总体目标。由此可见,内部审计本身的地位是特殊的。 从内部审计所开展的工作来看,不同行业不同单位的内部审计工作各有侧重、各有其特色和针对性,即便是同一行业、同一单位在不同时期的内审工作其目的、内容、方法、手段也不尽相同。内审活动的广泛性、多样性决定了内审所起的作用也是多方面的。目前,内部审计具有监督和服务两大职能。内部审计的监督职能,不仅仅指对国家政策、法规、制度的遵循情况进行审计,还包括对本单位内部制订的政策、规章、制度、计划的执行情况和执行效果的监督、检查、反馈、跟踪等等。而内部审计的服务功能又可具体表现为以下多个方面。其一、参谋与助手的功能:内部审计通过调查、了解、评价、分析、判断,为领导决策层出谋划策,促进管理,提高效益。其二、建设的功能:内部审计部门通过参与某些项目、工程等有关规章制度、计划方案的制订,提供相关的审计建议;其三、保护的功能:内部审计通过查错纠弊,为本单位事业的平稳发展保驾护航。其四、调解协调的功能:由于内部审计工作综合性强,涉及面广,多个职能部门之间开展工作时,能够起到沟通协调的作用;其五、其它服务

浅谈企业宣传策划方案的制定(完整版)

浅谈企业宣传策划方案的制定 对于企业来说,宣传就是第一生产力,宣传出效益。宣传工作的好坏,直接关系到企业良好形象的树立,关系到企业社会知名度的提高。为增强宣传工作的使命感、责任感和紧迫感,大力宣传企业改革发展所取得的新成就,不断拓宽对外宣传领域和渠道,为企业的发展创造良好的舆论环境,不断提高企业知名度和美誉度,特制定宣传工作方案如下。 一、指导思想 围绕企业发展战略部署展开一系列宣传活动,坚持“内聚人心,外塑形象”,不断扩大企业知名度,塑造企业品牌 二、目标任务 1、配合企业发展战略。根据企业不同发展时期的总体部署或要求,广泛报道来自处室、部门、车间的具有推广价值和指导意义的先进工作经验,宣传教育、企业改革发展的新思路、新举措,及涌现出来的先进人物和典型事迹。 2、营造良好的企业文化氛围。充分利用各种宣传工具,加大宣传的力度,推进企业文化建设,努力探索加强思想政治工作新途径。 3、抓好对外宣传。积极走出去,不断扩宽宣传范围,增强宣传能力,计划全年发布新闻20条以上。力争全年在国家级报刊、省级、市级报刊、电台、电视台有稿件采用。 三、工作重点 1、抓好企业三大媒体宣传 企业网站:坚持每天更新,及时更新图片新闻和企业动态,每日推荐一篇国内企业发展或改革热点文章,每月确定一个宣传主题,引导正确的舆论。 企业内刊:及时宣传企业的一些重要发展思路、重要工作安排、最新消息,及时挖掘具有典型意义的各类新人新事。

宣传橱窗:做好企业橱窗布置工作,根据工作需要,及时进行更换,使职工及时了解企业最新动态。 2、加强对外媒体宣传力度 对企业重大活动、重要成绩等,及时撰写文章,并及时向校外媒体推荐 四、主要措施 1、加强对宣传工作的领导和指导。下发关于加强宣传工作的文件,成立宣传领导小组和宣传组;召开宣传工作专题会议,总结经验,部署工作,掀起热潮。 2、整合企业宣传力量,创新信息管理机制。建立企业三大媒体信息沟通共享机制,疏通领导、员工及社会媒体信息互动反馈渠道。 3、把宣传组建设成为一个学习型组织。建立宣传例会制度,每周星期五下午为宣传组例会时间,加强学习交流,打造宣传精品。 4、加强通讯员队伍建设。健全通讯员队伍网络,印发通讯员通讯录。明确分工,提高通讯员责任意识。加强对通讯员的培训,定期举办通讯员培训一次,创造条件为通讯员提供采写方便。 5、与各级各类新闻媒体单位进行深入联系。小组成员要常到各家新闻媒体走走,摸清动向,了解办报宗旨、编辑意图、报道热点,多写适时对路的稿子。 6、建立定期新闻通报制度,定期进行新闻宣传情况的通报。 7、不断完善激励机制,制订相关奖惩制度。 8、开展企业宣传模式课题研究工作。 五、宣传工作领导小组及宣传组 宣传领导小组 组长:XX 领导小组成员:XXX XXXX XXX XXX 宣传工作小组

浅谈企业内部控制.doc

浅谈企业内部控制- 摘要:内部控制是现代企业管理的重要手段,伴随时代发展与社会进步,内部控制在现代企业管理中的作用愈加重要,高质量的企业内部控制规范体系有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力。文章围绕此问题展开,结合内部控制制度在企业中的执行状况,提出完善与强化内部控制制度应规范的内容和相关措施。 关键词:企业管理;内部控制;内部控制制度;内部控制体系;内部审计文献标识码:A 1 企业内部控制概述 企业内部控制由企业各级管理层和全体员共同实施,旨在实现控制目标,内部控制贯穿企业经营和经济管理的方方面面,完成合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略的目标。内部控制可以促进企业各部门间的相互配合,明晰各部门权责,从而保证企业内部各部门与单位间的相互协调与制约。内部控制的目标明确了管理控制在整个企业内部控制体系的重要作用,辅以财务控制,以实现企业总体经营目标。 2 内部审计的重要性 2.1 提升企业经营效率和管理水平、增强企业核心竞争力 随着社会进步与经济的快速发展,企业面临着日趋激烈的市场竞争环境,为强化企业内部管理、提升经营效益,在健全的企业内部监督治理机制下,结合企业所处的内部特定环境,利用内部控制实施、评价系统完善企业决策、管理、经营等各个环节的控制措施,通过有效的内部控制提升企业经营管理水平,使企

业经营管理符合战略要求、提升企业持续发展能力和创造长久价值。 2.2 保障企业经营决策的顺利执行 完善的内部控制制度能够贯穿决策,执行和监督的全过程,覆盖企业及所属单位的各种业务和事项,实现全过程、全员性控制,及时发现管理经营中出现的问题,积极寻找解决问题的措施,帮助业务部门进行调整与纠正,促进企业各项决策的顺利实施。 2.3 提高信息、报告质量 健全的内部控制可以促进企业提高信息报告质量,通过对信息、报告系统的有效监督,确保企业能够提供可靠及时、准确而完整的内部管理信息和对外披露信息,支持企业经营管理决策和对劳动活动及业绩的监控,提升企业的诚信度和公信力。 2.4 提高企业风险防范能力,降低企业经营风险 市场经济的快速发展使企业面临的市场环境更加复杂、竞争日趋激烈,加剧了企业的经营风险,通过内部控制对于企业风险管理系统的建立、健全,在企业不断发展壮大的过程中,及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略,帮助企业规避、合理降低各项风险,保障企业的正常经营和长期发展。 2.5 保证企业财务安全 资产安全是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题,是企业可持续发展的物质基础。内部控制制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列的手段与方法,能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等诸多环节进行有效、科学、合理的监控,从而保障了企业财产的完整性与安全性,为资产安全提供扎实的制度保障。

加强企业内部管理

加强企业内部管理,建立健全内控制度,是企业自身的需要,也是企业面对市场风险与挑战的需要。企业只有根据自身的实际状况,制定满足管理需要的内部控制制度,并加以严格遵循实施,才能持续、稳定、健康地发展。 根据《中华人民共和国会计法》及财政部有关规章制度的要求,各单位(包括国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其它经济组织)应当根据国家有关法律、法规和规范的规定,结合部门和系统内部的有关内部控制规定,建立适合本单位业务特点和管理要求的内部控制制度,并组织实施。 所谓内部控制,是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理迈上一个新台阶,促进企业经营流程的合理化和正规化。 一、内部控制在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动都会带来深远的影响,产生良好的效果 (一)确保企业制订的各项管理方针、目标的贯彻执行 内部控制制度由若干具体政策、制度和程序所组成,渗透于企业经营活动的各个方面,只要企业内部存在经营活动和管理环节,就有相应的管理办法和控制措施,从而有效地贯彻企业的经营方针,确保经营目标的实现。 (二)确保会计信息及其他管理信息的真实可靠,防范经营风险 健全内控制度,可以规范企业各类信息的采集、归类、记录和汇总的过程和行为,确保会计信息资料的真实可靠,如实反映企业经营状况,及时发现和纠正各种错弊,有效控制企业的经营风险。 (三)确保资产的安全完整,并加以有效利用 健全内控制度,能够科学有效地监督和制约企业财产、物资的采购、计量、验收等各个环节,对企业各种资源的利用和现金流动进行控制和管理,从而确保企业财产物资的安全完整,防止资产流失。 (四)确保企业利润最大化 健全内部控制,使企业的各项经营活动做到活而有序,减少了不必要的成本费用开支,促进企业的有效经营,以求企业实现更大的盈利目标。 二、近年来,随着我国市场经济的发展和企业改革的不断深入,从政府部门到企业管理层对企业内部控制的认识不断提高,大部分国有企业都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度,但是在实际经营中,还存在着许多不尽完善的地方 (一)内部控制环境不够完善 内部控制制度的建设及有效运行,有赖于企业良好的法人治理结构。现代企业的所有权和经营权的分离,客观上需要一个规范的法人治理机构、加强内部控制,以保障所有者、经营者、债权人等的合法权益。但从目前情况看,大部分国有企业改制后,虽然在形式上建立了法人治理结构,但由于产权不明晰、出资人缺位,未形成有效的内部权力制衡机制,再加上内部控制固有的局限性,造成内控力度削弱,经济业务随意性加大,监督机

清远市工业企业绿色发展专项资金管理实施细则

附件2: 清远市工业企业绿色发展专项资金管理实施细则 第一条为加强和规范对清远市工业企业绿色发展专项资金的管理,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国节约能源法》、《清远市人民政府办公室关于印发清远市扶持工业企业稳增长政策措施的通知》(清府办〔2015〕48号)和《清远市财政专项资金管理办法》(清府办〔2014〕74号) 精神,结合实际,制定本实施细则。 第二条本细则所称清远市工业企业绿色发展专项资金(以下简称“专项资金”)是指由市级财政预算安排用于支持实施重点节能项目及开展自愿性清洁生产审核并通过市级以上清洁生产验收的企业。 第三条 专项资金实行总额控制、自愿申报、专家评审、社会公示、政府决策的原则。 第四条专项资金用于资助2015-2017年实施(或完工)的重点节能项目和清洁生产项目。三年资金总额为1200万元,由市财政列入分年度预算安排,一定三年,专款专用。预算计划为:2015年预算550万元(包括重点节能项目5个共250万元,清洁生产项目60个共300万元);2016年预算325万元(包括重点节能项5个共250万元,清洁生产项目15个共75万元);2017年预算325万元(包括重点节能项5个共250万元,清洁生产项目15个共75万元)。 第五条 资金支持对象 (一)重点节能项目,主要包括企业采用国家公布的《工业领域煤

炭清洁高效利用参考技术》,在工业锅炉(窑炉)、焦化领域实施的煤炭清洁高效利用技术项目;择优支持从电机系统节能、能源系统优化、工业锅炉(窑炉)改造、余热回收利用等方面实施的节能示范项目。 (二)清洁生产项目,重点支持已列入《清远市重点行业清洁生产推行方案》中开展自愿性清洁生产审核并通过市级以上清洁生产验收的重点行业企业。择优支持其他已通过市级以上清洁生产验收的企业。 第六条 资金申报条件 (一)在清远市内注册,具有独立法人资格、健全的财务管理制度及能源统计、计量与管理制度;诚信经营、依法纳税的工业企业。(2) 项目建设符合国家和省的产业政策规定,符合节能减排及清洁生产的有关要求。 (3) 已享受过国家、省或市相关资金奖励支持的相同项目不得重复申请专项资金。 (4) 已纳入省、市节能监管的重点耗能企业,其上年度节能考核结果必须为基本完成等级以上。 (五)重点节能项目既可以由企业自主实施,也可以采用合同能源管理模式实施。项目节能量经第三方节能量审核机构确认在1000吨标准煤以上。 第七条 资金的资助方式、标准和分配: (一)2015-2017年,由市经信部门会同财政部门,按照事前备案、事中报告、事后奖补的原则,对重点节能项目采取以奖代补的方式,奖励金额与实际节能量挂钩。清洁生产项目采取一次性奖励的支持方式。

浅议内部审计存在的不足及改进措施”

浅议内部审计存在的不足及改进措施 2013年7月31日 一、目前的现状 《内部审计基本准则》中对内部审计的定义是“组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现”。国际内部审计师协会(IIA)自1999年在PPT 中从新定义内部审计以来,内部审计在世界范围内得到空前重视,也取得了长足的发展。在国际趋同化的发展思路指引下,在中国内部审计协会 (CIIA)的推动下,中国内部审计也取得了很大的进步。然而,由于IIA、CIIA 等组织并未对内部审计的愿望和使命做出规划或构建,使得目前内部审计在实务届的发展缺乏方向感;同时,内部审计人员也缺乏自发提高自身职业胜任能力的动力。 二、积极的作用内部审计目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情 况,查处企业 财务收支中各种违法违规问题,维护国家所有者权益,促进廉政建设,防止国有资产流失,为政府加强宏观调控服务,它是我国社会主义审计体系的重要组成部分。 随着经济的快速全面发展,内部审计工作在组织中的作用日益明显,在完善 公司治理、加强内部控制、改善经营管理的同时,其在促进组织加强资金的管理、避免和减少损失浪费、保证不同利益相关方的信息对称性、提高使用效益,健全内部控制、保障组织资产的安全完整进而有效降低企业运营风险、确保资产保值与增值等方面所起的作用和重要性已被广泛认同。企业管理者要正确认识内部审计的重要作用,注重加强企业内部审计机构的建设和完善,充分发挥企业内部审计的作用,使企业不断完善间接控制,不断加强宏观调控,不断实现价值增值,最终使企业不断提高经济效益,不断变大变强。 三、存在的不足 (一)内审工作重视不足和国外重视内部审计的成功经验相比,我国对内部审计工作的重视程度不 够,得不到应有的支持,许多单位虽设立了内审机构,但却做的是财务的辅助工作;有的单位甚至连自己的章程都没有;或是有的单位虽有自己的章程,但大都引用一些财务会计的工作标准,他们认为内部审计就是监督会计,而忽视了内审的管理控制职能。 (二)审计姿态不够端正内部审计工作严谨很重要,但是负责企业内审工作的人员往往工作姿态不 够端正,一些审计人员缺乏相应的专业素养和责任感、使命感,认为审计工作是“得罪人”的差事,不能正确地看待个人所得与企业经济效益的关系,从而产生畏难情绪,工作欠主动,导致违法乱纪现象的发生。 (三)内审人员能力有限 《国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定,从事审计的工作人员应具 备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等专业知识,还应有足够的经验和良好的审计职业道德。但目前,我国大多企业的内审部门因受现有人员知识结构、行动惯性的制约,还不能完全适应企业的战略目标与市场需求,不能够及时提供具有前瞻性、创新性、高附加值 的审计成果信息。

浅谈加强企业的内部控制.doc

浅谈加强企业的内部控制 内部控制是企业治理工作的基础,是企业持续健康发展的保证,是企业成功不可或缺的要素。而在我国大部分企业,内部控制环节还比较薄弱,很多企业甚至没有建立真正的内部控制系统,这使得企业很难适应不断加剧的市场竞争环境。 一、我国企业内部控制存在的题目 我国企业内部控制不完善,主要在于以下几方面原因: (一)法人制度不健全。在治理者任命方式上,国有企业的治理者是行政任命产生的。很多治理者受计划经济的影响,没有转变治理思想和经营方式,没有接受现代内部控制理念和方法,习惯于用行政命令方式解决生产经营中的题目,对企业各项业务不能实施科学有效的监视。有些企业仅仅具有现代企业的外表,没有形成真正的法人治理结构,没有明确界定董事会、审计委员会和治理者的权限和责任,缺乏应有的内部控制措施,也没有建立公道的人力资源治理机制,没有建立任人惟贤的人才竞争机制,这些都在无形中抬高了企业的经营本钱。 (二)风险意识差。市场经济条件下,企业间的竞争越来越激烈,企业的经营风险不断进步,而企业尤其是国有企业的风险意识并不强,这在企业投资决策中表现得尤其明显。企业缺乏风险意识,没有建立有效的风险治理机制,在市场竞争中难免遭受失败。

(三)内部控制制度不完善。企业在业务流程内部控制方面,资产控制和授权控制的漏洞较大。业务流程控制指在必须遵守的标准操纵程序。一次完整的经济业务一般分为授权、审批、执行、记录和复核五个环节,分别由不同部分或职员办理,以实现有效的内部控制。通过制定业务流程,对每项经济业务实施内部控制,保证经济活动的公道、正当、有效。有的企业传统业务流程控制比较健全有效,如货币资金控制、存货控制、债权控制、债务控制、本钱用度控制、销售利润控制,但随着近年来国有企业股份制改制、企业投资的多元化、筹资渠道的多样化的出现,在股本交易控制、投融资方面内部控制方面出现题目比较突出,亟需尽快制定这些方面的控制流程。有的企业单项业务流程比较公道、健全,如货币资金控制、债权控制、债务控制等,但业务流程各环节之间缺乏连贯性,使内部控制不能发挥其应有的作用。笔者以为,其主要原因是企业对此熟悉不足,没有从企业整体角度考虑内部控制建设,使企业内部控制在控制环境、控制程序、会计系统方面不能相互联系,相互依存,内部控制措施不能起到应有的作用,内部控制文件形同虚设。 (四)对内部控制重视不足。一是企业治理层重生产轻经营,重开发轻内部治理,甚至将内部控制仅仅看成是财务治理部分的工作职责,未将内部控制放在企业经营治理的战略高度来考虑。二是有的企业固然建立了内部控制制度,但实际并未认真贯彻执行。三是治理层对内部审计重视不足。有的企业没有设置内部审计部分,有的未制定完善的内部审计制度,内部审计不规范。四是在日常财务治理方面,思想工作不深进,对职工的个人行为和思想状况了解不够,使一些事故隐患长期得不到发现。 二、对企业内部控制存在题目的对策建议

浅谈加强企业宣传思想工作

龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/634565300.html, 浅谈加强企业宣传思想工作 作者:胡海玲 来源:《商情》2013年第18期 一、加强思想理论建设,努力提升理论支撑力 毛泽东同志说,我们的革命和建设事业主要靠“两杆子”,一个是枪杆子,一个是笔杆子。枪杆子是捍卫主权、保卫政权的武器,笔杆子是统一思想、动员群众、凝聚力量的又一强大武器。当前,油田企业正处在改革发展的关键阶段,如何围绕油田“打造世界一流、实现率先发展”的目标,促进企业持续稳定健康发展,不仅需要科学的发展思路、必要的发展条件,更重要的是要把企业广大干部职工的思想统一起来,把力量凝聚起来,形成干事创业、加快发展的良好态势,这就需要宣传思想工作要为企业发展提供理论支撑,以正确的理论引导整合统一思想,提高广大干部职工的思想理论水平和领导科学发展的能力。一是要着眼于企业发展大局,提升广大宣传思想工作者的学习力。要学习应用科学发展观的理论、思维、方法研究问题,指导工作实践。要把学习理论与指导实践紧密结合起来,把学习作为一种工作需要、生活需要,让学习成为一种的良好习惯,不学习就跟不上时代发展,不断提高宣传思想工作的针对性。二是着眼于提升理论学习效果,创新理论宣传载体。要把创建学习型组织作为思想理论建设的重要载体,加强学习制度建设,用制度“硬措施”抓好学习“软任务”。要用企业发展实例阐述理论,用身边的典型教育职工群众,提高理论的说服力、引导力、感染力。 二、围绕企业发展大局,努力提升舆论引导力 在现代社会,舆论已经成为影响经济发展、社会变革和群众情绪的重要因素。任何企业的发展,都离不开舆论的强大支持。推动企业科学发展,需要不断提高引导舆论的本领,靠强有力的舆论宣传政策、鼓舞士气、释疑解惑、化解矛盾、维护稳定。提升舆论引导能力,要重点把握好四个环节:一是坚持围绕中心、服务大局,积极发展主流思想舆论。要紧紧围绕企业发展战略和发展目标,大力宣传企业上下落实决策部署的新思路、取得的新成效。二是积极稳妥地引导社会热点和敏感问题。要善于正面引导舆论,认真做好民生宣传,积极、准确、完整地宣传政策。同时,要健全机制、完善预案,进一步提高应对突发事件的能力,第一时间发布权威信息,争取第一落点,抢占引导先机。三是重视和加强舆论监督工作。舆论监督是新闻宣传工作的重要组成部分,发挥着传承文明、揭露时弊、抑恶扬善、引导舆论的重要作用。开展好舆论监督,也是党政部门加强自身建设、转变工作职能、提高服务水平的重要渠道。企业上下要充分认识到舆论监督工作的重要性,高度重视舆论监督工作,自觉支持舆论监督工作,为新闻媒体开展舆论监督创造良好的环境。四是高度重视做好网上舆论引导。要科学把握互联网的特点和规律,加强企业内部网上舆论引导和管理,掌控网上舆论主流。要积极开展网上舆情调查、网上评论工作,形成网上宣传强势。通过网络新闻、跟帖、博客等形式传播文明、弘扬正气。同时,要加强企业网络归口管理,进一步明确互联网管理责任,加强对网络帖文、手机短信的监测,关注网上“贴吧”、网络“推手”等对网络舆论的影响,及时发现网上舆论热点,防止小热点炒成大问题。

2021年浅谈企业内部控制的重要性

浅谈企业内部控制制度的重要性 欧阳光明(2021.03.07) 摘要:企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系,是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行,保证企业资产的完整与安全,防范各种经营风险,及时防止和纠正错误与弊端,保证会计资料的真实完整,经营运作信息的及时准确。 在当前知识经济的时代下,特别是我国加入WTO以后,我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战,对外贸易越来越频繁,企业经营所遇到的各种风险也越来越多,加之企业经营改制中存在的不完善的运作,企业的压力越来越大,面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力,而建立健全企业内部的控制制度,是提高企业经济效益,提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系,是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行,保证企业资产的完整与安全,防范各种经营风险,及时防止和纠正错误与弊端,保证会计资料的真实完整,经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部

高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度,首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行,并使之有机地结合起来,形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言,我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识,注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变,做事应兼顾国家、集体、个人的利益,积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展,内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内控制度办事,使企业的内控制度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误,确保企业的经营运作有序、科学、高效。企业可采用业务循环法,将企业整个交易循环事项的过程,划分为销售和收入的循环、采购和付款的循环、生产过程的循环、筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性环节,并据此制定各环节的科学、规范、合理的内部控制制度。 二、企业内部控制的基本原则 企业建立内部控制是为了保护企业资产的安全、完整,保证会计信息的正确、合法,保证经营活动的高效、经济,保证企业内部管

加强企业内部控制管理的重要性和必要性

加强企业内部控制管理的 重要性和必要性 Prepared on 22 November 2020

充分认识加强企业内部控制管理的重要意义 核电产业由“适度发展”向“积极发展”的快速增长期为企业成长带来了广阔的空间,随着企业规模的扩大和发展的深入,防范各种经营风险,提高企业内控管理逐步成为企业健康发展的重要内容。近年来,上海公司党委对加强企业内部管理、风险控制、制度完善作为纪委工作的重点工作抓,而作为世界级工厂建设的企业过程中如何充分认识企业内控管理重要性和必要性,找准企业内控管理的对策,为企业可持续发展提供有力保障。 一、企业内部控制的含义及发展 1、企业内部控制含义。 常用的定义是企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整。保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称,简称为企业内控。 从上述我们可知,内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的,是随着经济的发展而发展完善的。 2、企业内部控制发展

内部控制起源于上世纪三十年代,在1934年美国的《证券交易法》中首先提出了“内部会计控制”。2001年底以来美国安然、世通、施乐等大公司的一系列会计丑闻被曝光后,2002年美国颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》要求美国的上市公司必须建立内部控制体系。 我国的内部控制发展较晚。直到2008年和2010年,我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,共同构成了我国企业内部控制规范体系。内控规范的发布是中国在公司治理方面的一个重要里程碑,体现了中国经济与全球经济的进一步接轨和整合。企业对于内部外部的风险可以得到更系统有力的控制。内控规范为中国企业建立内部控制体系提供了一个标准的框架,在理念、实施和制度层面为企业提供了基础,即解决了什么是内控的问题,又解决了怎样开展内控的问题。 二、企业内部控制管理制度的建设重要意义 1、内部控制管理制度建设 内部控制体系要求建立统一规范的内部管理制度,在不断地加以补充和完善的过程中,使各项规章制度成为一个有机的统一体,让企业生产经营各项活动有章可循、有据可依,形成人人都能够遵循的统一完整的制度体系,达到能够使企业各项活动都能被体系涵盖并有效的控制。纪检监察工作是围绕企业生产经营的重点领域和关键步骤,通过直接参与和监督检查等形式,查找管理中的薄弱环

湖南省财政厅关于印发《湖南省工业企业结构调整专项奖补资金管理

湖南省财政厅关于印发《湖南省工业企业结构调整专项奖补 资金管理实施细则》的通知 【法规类别】专项资金管理 【发文字号】湘财企[2016]46号 【发布部门】湖南省财政厅 【发布日期】2016.09.28 【实施日期】2016.09.28 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 湖南省财政厅关于印发《湖南省工业企业结构调整专项奖补资金管理实施细则》的通知 (湘财企〔2016〕46号) 各市州人民政府,省直有关单位: 经省人民政府同意,现将《湖南省工业企业结构调整专项奖补资金管理实施细则》印发给你们,请遵照执行。 附件:湖南省工业企业结构调整专项奖补资金管理实施细则 湖南省财政厅 2016年9月28日附件

湖南省工业企业结构调整专项奖补资金管理实施细则 为规范工业企业结构调整专项奖补资金的管理和使用,提高资金使用效益,根据《国务院关于钢铁行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》(国发〔2016〕6号)、《国务院关于煤炭行业化解过剩产能实现脱困发展的意见》(国发〔2016〕7号)、《财政部关于印发工业企业结构调整专项奖补资金管理办法的通知》(财建〔2016〕253号)和《财政部关于加强工业企业结构调整专项奖补资金使用管理的通知》(财建〔2016〕321号)等文件规定,制定本实施细则。 第一条本实施细则所称工业企业结构调整专项奖补资金(以下简称专项奖补资金),是指中央财政预算安排用于地方政府推动钢铁、煤炭等行业化解过剩产能工作的奖补资金。 第二条专项奖补资金包括支持市州政府的专项奖补资金和支持省属企业(华菱集团、湘煤集团,下同)的专项奖补资金两部分,其金额由省人民政府审批确定。钢铁、煤炭行业专项奖补资金按两行业需安置职工人数等比例确定。 第三条按照报国务院的实施方案和目标责任书确定的总体目标和年度任务,各市州人民政府、省国资委于每年3月底前向湖南省钢铁行业化解过剩产能实现脱困发展联席会议办公室(以下简称钢铁联席会议办公室)和湖南省小煤矿关闭退出工作领导小组办公室(以下简称省关退办)提出本市州和省属企业预拨基础奖补资金申请。钢铁联席会议办公室和省关退办核实汇总后,于每年4月底前向省财政厅统一提出预拨基础奖补资金

浅谈内部审计在公司治理中的作用介绍

浅谈内部审计在公司治理中的作用 内容提纲: 一、公司治理对内部审计的需求 (一)内部审计在公司治理中的重要地位 (二)内部审计在公司治理中的具体作用 二、现阶段公司治理中内部审计的现状 (一)当前内部审计组织模式 (二)当前我国企业内部审计模式 三、强化公司治理中内部审计的几点建议 (一)强化内部审计的独立性、权威性 (二)健全企业内部管理制度 (三)采用先进的审计方法,拓展新的审计领域 (四)提高内部审计人员的素质

浅谈内部审计在公司治理中的作用 学号:1334001210967 姓名:王慧慧 [内容摘要]:完善的公司治理离不开内部审计。因为内部审计能改善组织的运营,帮助组织实现其目标。内部审计是公司治理的不可或缺的组成部分。但目前我国内部审计作为完善公司治理的有效途径之一未受到足够的重视,且其职能也未得到充分发挥。本文从论述公司治理对内部审计的需求入手,分析了现阶段公司治理中内部审计的现状,针对我国公司治理结构中存在的一些问题,就内部审计和公司治理的关系,探讨如何通过强化内部审计的作用来加强管理,提出发挥内部审计作用的保障措施,实现企业价值和利益相关者价值的最大化。 【关键词】内部审计,公司治理,作用 21世纪初,美国相继爆发震惊世界的“安然”、“世通”等财务丑闻,使得当时被认为完美的公司治理结构遭到了人们的质疑,公司治理成为全球普遍关注的焦点之一,Robert Moeller曾说过在美国,公司丑闻并不是什么新鲜事,在上个世纪,几乎每隔十年就会出现一宗重大的公司会计丑闻。但是,这次情况不同寻常。传统的监督者—外部审计师和董事会成员好像在监管的大门口睡着了,而出人意料的是,发现“世通”丑闻的首要功臣却是平时不为人瞩目的公司内部审计人员,因此使得全世界人们认识到了内部审计工作的重要性,也使得决策层和管理层对内部审计的必要性和重要性有了新的认识,内部审计作为企业自我约束和监督机制的重要组成部分,是完善公司治理不可或缺的一个环节。在2002年7月国际审计师协会递交美国国会的建议书中指出:“有效的公司治理建立在四个主要条件之上:董事会、管理层、内部审计师和外部审计师。”2003年11月4日,美国证券交易委员会宣布上市公司治理新规则,其中一条是要所有上市公司都必须设立内部审计职能岗位,国际内部审计师协会主席LeroyE·Bookal在参加纽约证交所董事会的一个特别委员会时指出“公司有必要构建和保持独立的、胜任的和有竞争能力的内部审计职能,如果在公司内没有设置内部审计机构,那就要求董事会在年度报告和声明中说明并解释这一事实。”美国证监会(SEC)近年来的指引和强制性动作都反映出这样一种倾向:内部审计是公司治理的有机组成部分。 一、公司治理对内部审计的需求

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