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台湾省2015年下半年内审师《内部审计基础》:建立完善审计业务的目标,识别确认审计业务的范试题

台湾省2015年下半年内审师《内部审计基础》:建立完善审计业务的目标,识别确认审计业务的范试题
台湾省2015年下半年内审师《内部审计基础》:建立完善审计业务的目标,识别确认审计业务的范试题

台湾省2015年下半年内审师《内部审计基础》:建立完善审计业务的目标,识别确认审计业务的范试题

本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)

1.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施?

A:a.格式检查。

B:b.存在性检查

C:c.依赖性检查

D:d.合理性检查

2.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标,以下哪项审计程序最佳

A:使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

B:抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款,证实其年限和分类

C:对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书

D:选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续

3.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当

A:对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额

B:运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

C:对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D:运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。

4.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容

A:《标准》

B:财务会计准则

C:有关隐私的法律和法规

D:公司的内部隐私政策。

5. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;Ⅱ、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A:只有Ⅲ是对的;

B:只有Ⅰ和Ⅱ是对的;

C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的;

D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

6. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分,首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告,以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该

A:按要求向管理高层提交工作报告,并讨论需要解决的任何问题;

B:拒绝向管理高层披露工作报告,因为工作报告仅提供给审计委员会;

C:在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项;D:在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

7. 某审计师在对某医药研究公司进行审计,审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时,该审计师应该从何处下手?

A:审查政策和程序。

B:与一组研究管理人员面谈。

C:在一些实验室观察报告的准备情况。

D:向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

8. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?

A:按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。

B:告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。

C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

9. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库,并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项?

A:a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。

B:b.互动方式的用户大量减少。

C:c.过量的关系型数据库表的空间。

D:d.关系型数据库庞大的输人/输出缓冲区。

10. 在发送审计报告之前,某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他,这位审计师最适当的反映是A:和盘托出,因为审计师讲的是与总经理个人有关的是,而与该组织无关

B:将这一要求交由审计委员会或董事会

C:以匿名方式提供有关资料,使文章不能明确指出信息的来源

D:以调查不全面而推托

11. 通过内部审计部门的工作时间表,审计委员会应该总能获取充分的信息,从而决定所提议开展的审计业务是否能够

A:可能导致重要风险得到发现

B:包括充分的舞弊意识

C:支持公司目标的实现

D:可能发现控制薄弱环节

12. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下,同时处理虚拟和实际数据

A:整合测试设施(ITF);

B:输入控制矩阵;

C:平行模拟;

D:数据输入监控。

13. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?

A:a.用来确定系统的用户。

B:b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

C:c.可以划分两个连续业务的界限。

D:d.组织和共享有关对象和资源的信息。

14. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计

A:a.只有I、II和III

B:b.I、Ⅱ、III和IV全有

C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D:d.只有I和Ⅱ

15. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。内部审计师

A:应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告

B:可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务

C:可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的

D:如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议

16. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?

A:有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B:有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C:有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D:有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。

17. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?A:由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B:不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C:销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D:信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上。

18. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好,提出了使用分布式数据库的建议,有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A:a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B:b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D:d.只有l和Ⅱ

19. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪种说法是不正确的?

A:质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

B:质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

C:如果符合条件,公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员,因为他们独立于内部审计部门。

D:人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

20. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是

A:接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B:告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。

C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D:拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

21. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性

A:对数据文件加密;

B:对文件经常备份;

C:从互联网上下载软件;

D:在硬盘上安装软件的原装拷贝。

22. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A:计算不正常数据的总数;

B:检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;

C:指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;

D:确定计算的总数和进行的分析。

23. 由于下面的哪一项,顾客很难客观评价服务?

A:无形性

B:异质性

C:易逝性

D:不可分割性

24. 地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是

A:开发对账户余额超过信用限额的数据测试法,并确定系统是否有效地检查出了类似的情况;

B:开发一种程序,比较信用限额和账户余额,打印出那些账户余额超出信用限额的账户;C:要求打印所有账户的余额,然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额;

D:要求打印出账户余额的一个样本,然后逐个检查是否超过了信用限额。

25. CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。内部审计师

A:应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告

B:可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务

C:可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的

D:如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议

26.在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

A:a.杂数代码。

B:b.访问代码。

C:c.目标代码。

D:d.源代码。

27.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是

A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。

C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。

D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。

28.审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

A:保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响;

B:审核年度审计计划并监控审计结果;

C:批准审计计划、日程表、人员配备,并在必要时与内部审计师会面;

D:审核公司既定的经营程序手册的复印件,并与公司的官员进行讨论。

29.下列哪项不是利用期间报告的好处?

A:写审计报告的时间可以缩短

B:期间报告传递要求得到及时关注的信息

C:期间报告可以是非正式的

D:正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

30. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于

A:教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B:确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C:明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D:从审计计划中排除所有低风险领域。

31. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目,而不是作为首席审计执行官的其他职责?A:首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿,以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

B:管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

C:至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

D:在每项审计业务的整个过程中,内部审计师的工作都要受到监督。

32. 下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。

A:整合风险。

B:创造股东价值。

C:加强股东价值。

D:保护股东价值。

33. “应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?

A:定义

B:测量

C:分析

D:改进

34. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

A:将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会;

B:监督内部控制程序的建立;

C:维护公司的治理程序;

D:保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

35. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?

A:a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

B:b.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C:c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D:d.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

36. 如果一个产品与设计规格相符,则它的质量可以被称为

A:基于产品的质量

B:基于价值的质量

C:超越性质量

D:基于制造的质量

37. 在公众持股公司中,管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由?

A:管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值

B:管理层可能担心,一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关部门对公司的处罚C:根据《标准》,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作

D:管理层可能会关注其在金融市场的声誉

38. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性?

A:a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B:b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C:c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D:d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

39. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A:减少风险,因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B:增加风险,因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

C:增加风险,因为内部审计师效忠公司,因而可能会引起沟通问题。

D:减少风险,因为这种协调可以避免重复劳动。

40. 根据《专业实务框架》,评估内部控制系统充分性的主要目的是确定;

A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;

B:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证;

C:内部控制系统是否能降低内在风险;

D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

41. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法,因为它提供了

A:组织内可审计活动的清单

B:一张对组织有潜在不利影响事项的清单

C:一种系统化的评估程序,并结合了对可能不利情形的专业判断

D:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

42. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能,内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面?

A:进一步强调控制职能。

B:提高审计技术。

C:加强调查性项目的保密性,减少畏惧心理。

D:更多提请被审计人的关注。

43. 在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?

A:定义

B:分析

C:改进

D:控制

44. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当

A:内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

B:预先编号支票的使用及说明

C:处理现金收入

D:会计人员的资质认定

45. 在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发现存在多种员工福利项目,并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性,下列哪一类信息最有效A:与项目参加者讨论对项目的满意度;

B:评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向;

C:与人事部门经理讨论对项目的满意度;

D:评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。

46. 在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助

A:取得控制的初步调查

B:确认业务重点的范围

C:取得业务客户对控制问题的评论和建议

D:评价控制的充分性和有效性

47. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法?

A:发表的显示商业普遍衰退的经济指数

B:这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

C:过去六个月每月销售总额

D:信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

48. A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。

A:只有I

B:只有II

C:只有III

D:只有I和II

49. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

A:可以可以

B:可以不可以

C:不可以可以

D:不可以不可以

50. 技能和胜任能力,内部审计师应该能够展示其已

A:学习并通过考试。

B:与审计经理讨论培训需求。

C:落实继续教育培训计划。

D:在过去两年中至少参加了一个培训班。

国际内审师《实施内部审计业务》练习题(10)-国际内审师.doc

国际内审师《实施内部审计业务》练习题 (10)-国际内审师 1、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜,可能产生哪种后果? A、职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。 B、职员偷取证券而从不被发现。 C、公司无法与其职员取得真诚合作。 D、当公司职员接触保险柜时,可能没有记录。 2、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中,内部审计师将最关注哪个风险? A、没有检查出货物中的次品

B、收到的货物超过现实需要 C、货物从关联方购买,支付了较高的价格。 D、接收没有定购的货物 3、如果在收到货品时没有登记,将存在哪种隐患? A、错误的报告缺货 B、接收已经取消了的订单 C、接收没有定购的商品 D、接收重复装运的货物 4、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因,需要使用计算机辅助审计技

术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的: A、通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序; B、从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付; C、计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势; D、比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为。 5、在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程: A、在应收账款余额中查找信用余额; B、检查存货余额,以发现存货老化情况;

C、检查应收账款,确定正面和负面的确认; D、列出异常的大额存货账户。 6、工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是: A、阻止业务客户看到工作底稿; B、要求保存工作底稿至少3年; C、要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改; D、当政府机构发出传唤需要工作底稿时,阻止交出。 7、内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下,审计工作应该:

学院内部审计工作规定

学院内部审计工作规定 第一条为了加强学校内部审计工作,保障学校改革和发展的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》和《教育系统内部审计工作规定》(原国家教委第24号令),制定本规定。 第二条学校内部审计是我国审计体系的组成部分,是对学校和学校所属单位财务收支及其有关经济活动的真实、合法和效益依法实施内部监督的活动。 学校内部审计工作为学校的改革和发展服务,对学校强化内部管理,遵守国家财经法规,加强廉政建设,维护自身合法权益,提高资金使用效益,将起到促进的作用。 第三条学校设立审计处,在主管领导的直接领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和本校的规章制度,对学校和学校所属单位的财务收支及其有关经济活动进行内部审计监督,独立行使内部审计监督权。审计处同时接受国家审计机关和上级审计机构的指导和监督。 第四条为适应学校内部管理,保证审计工作的顺利进行,学校审计

处应配备专业知识和业务能力较强的人员,形成专业、知识、年龄结构合理的审计队伍,而且保持相对稳定。也可根据需要聘请兼职审计员或特约审计员。 第五条审计人员要恪守审计职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。 第六条审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应当回避。 第七条审计人员依法独立行使审计监督权,受国家法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。 第八条审计人员的专业技术职务,按国家的有关规定予以评聘。 第九条学校审计处对学校和学校所属单位的下列事项进行审计: (一)财务计划或单位预算的执行和决算; (二)预算内外各项资金的管理和使用; (三)与财务收支有关的经济活动;

2015年学校内部审计工作总结

2015年学校内部审计工作总结 我校在2015年中,充分发挥了内部审计的作用,对于有效地防范风险、确保资金安全、规范内部管理,促进学校财务管理规范、协调发展起到了积极作用。我校内部审计小组根据教育局审计室2015年度年初工作计划和学校内部审计计划,在本年度完成了以下工作: 主要工作内容: 一、进一步建立健全了内部审计工作的内容和工作制度;强化了业务学习,解决了审计工作中遇到的新问题,使审计工作由查错防弊型向风险防范型和管理促进型转变。 二、认真学习相关业务,及时了解对农村义务教育经费保障的各项政策。在具体工作中对学校是否按政策规范收费、对作业本费的使用及结算情况、日常公用经费的筹措和使用情况等作为一项重要内容进行了审计,保证内部审计在落实本校教育经费保障体制中的作用。 三、对学校的财务收支、经费管理工作和食堂伙食费收支情况做到了一期一审,并及时上报审计工作报告,有效地提高了教育经费使用效益。根据学校经济活动特点,今年我校内部审计的主要内容有: 1、对学校的各项收入进行了审核,内审小组认为学校的所有收入都及时入账,并纳入了学校的财务核算,无隐瞒、截留挪用、转移学校收入的情况。 2、对学校的各项支出情况,包括教师工资、绩效工资、经补贴、伙食费等支出情况进行审核,重点审计了支出的真实性和合法性,有没有损失浪费等行为,内审认为均符合有关规定要求。各项支出均属合理。 3、对于学校的资产构成情况,经审计认为货币资金按规定办理了收付手续;固定资产做到了帐帐相符、帐物一致;各类往来款项作了相应清理。 4、对学校的负债也作了相应审计,学校从XX年后没有产生新债,更没有举债消费。 5、对学校收费情况进行了重点审计,未发现乱收费现象,学校收费合理,只按规定收取了相应的生活费,且按月收取,用规定收据一月一开,并做到了收前公示。并对学生生活费给予了补助。 四、认真贯彻上级内审部门的文件精神,及时完成了教育局安排的各项工作。 审计工作中的措施 1、严格执行了年度审计工作计划,提高了对计划严肃性的认识。在具体审计工作中坚持原则,实事求是,客观公正地看待和处理问题。 2、全面审计,突出重点。对学校的财务审计既以真实性为基础把基本情况摸清楚,又抓重点问题进行深入地分析,争取了从机制上和制度上提出解决问题的办法。

《实施内部审计业务》练习题(2)

《实施内部审计业务》练习题(2) 一、单项选择题 1、可靠的信息是指: A、能够支持业务目标,并与业务目标保持一致; B、有助于组织实现其预定的目标; C、忠于事实、适当、具有说服力,任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论; D、胜任的,且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取。 2、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足: A、充分性; B、可靠性; C、相关性; D、有用性。 3、在确定账面销售是否有效时,以下哪项信息将会是最为可靠的: A、客户采购订单的复印件; B、从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户; C、应收账款记录显示已从客户处收取了现金; D、商品的货运单、单独的装货单和发票。 4、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标,内部审计师与主计长进行了会谈,主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言,主计长的保证是: A、充分的,但不可靠或不相关; B、充分、可靠和相关的; C、不充分、可靠或相关; D、相关的,但不充分或不可靠。 5、在开展与现金控制有关的业务时,内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出:每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等,但与每日的银行存款数不符,从长期来看,现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是: A、充分的,但不可靠或不相关; B、充分、可靠和相关的; C、不充分、可靠或相关;

D、相关的,但不充分或不可靠。 根据以下信息回答6-10题。首席审计执行官正在复核某项审计的工作情况,这项审计是由三位进行轮岗任职的审计师完成的,在审计部门工作六个月之后,他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验,而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力,首席审计执行官抽取了一些旧的审计工作底稿,删除了相关的复核意见,并要求他们指出违反信息标准的工作底稿。 6、在业务计划阶段,内部审计师对车辆维修部门进行实地观察,并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述:“我们注意到维修车库的条件非常恶劣,周围的栅栏需要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反: A、充分性; B、可靠性; C、相关性; D、没有违反标准。 B、 7、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试,内部审计师得出结论,该公司在被审计期间遵守了该标准:1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器,取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反: A、充分性; B、可靠性; C、相关性; D、没有违反标准。 8、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中,内部审计师注意到产成品存货量异常大,销售量与上一年差不多,销售退回和折让看上去也很正常,审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点,没有发现差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片,也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述:“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外,我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品,也未发现例外。在审计过程中,找不到一位负责存货的经理,但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反: A.充分性;B.可靠性;C.相关性;D.违反了所有的标准。 9、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时,审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地,内部审计师确认了以下信息: 1.对所有土地价值的独立评估; 2.类似小块土地的销售记录; 3.分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有可能被违反: A、充分性和相关性; B、可靠性和充分性; C、相关性和可靠性; D、没有违反标准。

单位内部审计工作计划

单位内部审计工作计划 一、指导思想: 认真贯彻落实xx大精神,以科学发展观为统领,继续坚持“围绕 中心、服务大局”的指导思想,牢固树立“审计为发展服务”的科学 理念,切实履行监督职责,发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。 二、工作重点 (一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部 任期经济责任审计暂行规定》,做到凡“离”必审。同时加强任期内 经济责任审计,使审计关口前移,变审计发现型为预防型。进一步规 范经济责任审计行为,尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、 情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。 (二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力,在经济责 任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计,努力深化 审计内容,不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计,逐步规范核算行为,提高资金使用效益。 (三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程,搞好内审人员 后续教育工作。 (四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的 运用为重点,实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意 见和建议,促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。 三、主要措施 1.坚持以人为本,以法治审的原则。加强审计队伍建设,提高审 计人员的素质,努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体 准则》等法律、法规和审计业务知识,继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。

2.贯彻“全面审计、突出重点”的方针,做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任,成果到位。开展文明审计 树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。 3.坚持求真务实,讲求实效的要求,坚持一切从实际出发,实事 求是,以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题,做到原则 性和灵活性的和谐统一。 4.发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风,把它贯穿到审计业务的 全过程,力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰 写到审计成果利用,都严谨细致,以避免审计风险的产生。 一、提高审计质量,发挥审计监督作用 1、全面履行审计职责,提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序,克服审计过程中的随意性。 2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模 的扩大,经营业务的日趋复杂,使得内审对象及内审面逐步扩展。因此,医院内审工作要从医院的经济工作中心出发,重点着眼于对加强 各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。 3、改进审计计划管理,使审计年度计划要和我院的经济工作计划 在时间上错位半年,使审计计划能确实落到实处,建立健全规章制度,提高财务管理水平。 4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综 合素质,做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了, 审计质量才能得到保证。 二、更新审计理念,提高审计工作层次 内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询,帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程,是解决问题 的过程。审计工作不能停留在揭露问题上,要站在医院发展的前沿, 立足于纵观全局的基点上,扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促 进医院经济健康,树立起服务第一理念,采取参与式的审计策略。尽

审计工作制度

一、企业审计工作制度 □ 总则 第一条为了充分发挥审计工作,提高企业管理水平,根据国务院审计署(1985)审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》,结合我厂的具体情况,特制定本规定,作为审计工作的依据。 第二条根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性,进行系统地审计监督,以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。 □ 任务和范围 第三条审计工作的任务是:确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行,保护国家财产,强化企业管理,为提高经济效益服务。 第四条审计工作的范围: (一)厂部及各单位的方针目标的可行性; (二)基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性; (三)专项工程和大、中修项目的计划,概算、预算和决算的合理性,合法性; (四)财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况; (五)固定资产报废的合理性; (六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法; (七)厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性; (八)确定离任或改任的经济责任情况; (九)制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况; (十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项,配合上级审计机关对本单位进行审计。

□ 机构 第五条成立厂审计委员会,并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成。厂长任主任,总会计师任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导,对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。 第六条审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段,对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督,对审计委员会负责并报告工作。 第七条根据审计工作的特点和我厂的情况,聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息,协助审计室对本单位的审计和交流审计工作经验。 第八条根据审计工作的需要,经过厂长或厂长授权人批准,可聘请临时审计员,参与某项审计工作。 第九条审计室在业务上受上级审计机关的指导,并向其报告工作。 □ 职权 第十条审计工作的主要职权: (一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案,查询有关的文件、工艺设计图纸和资料; (二)有权参加有关的会计; (三)有权向有关单位和人员进行调查,并索取证明材料; (四)有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见; (五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的,经厂长批准,有权采取封存其帐册和冻结资金等临时措施,必要时,提出追究有关人员责任的建议;

内部审计工作流程

内部审计工作流程一、一般项目审计工作流程图

二、结算/部门审计工作流程图

三、工作要点说明 (一)审计立项 审计立项是指确定具体的内部审计项目,即审计对象。审计对象包括公司下属的各分子公司,各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。审计立项需报分管领导审批通过后方可实施,立项依据包括但不限于以下三个方面: 1、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表,经批准后逐项实施; 2、由公司董事长、董事会(审计委员会)下达的计划外的专项审计任务; 3、由被审计单位提出审计要求,经批准实施审计业务。 (二)审计准备 1、确定具体项目审计工作目标与范围。审计的范围、内容包括但不限于: (1)公司内部控制系统的恰当性、有效性,通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节,包括但不限于:销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等 (2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性,具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等 (3)经营活动的效率和效果 (4)对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情况 (5)专项审计

2、收集、研究审计对象的背景资料 (1)被审计单位的性质、规模、经营范围、股权结构和资产负债等基本概况(2)组织架构、人员编制、业务构成等资料 (3)财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务资料 (4)与审计事项有关的内部控制制度、业务流程和职责分工 (5)公司章程、重要经济合同、协议、会议纪要等日常运营资料和有关的政策法规等 (6)以前接受审计情况 (7)当审计对象为某一项目、系统时,背景资料主要指其立项资料、预算资料、合同及相关责任人资料等 3、确定项目审计人员 不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能,应根据实际业务的需要,安排适当的审计人员,成立审计小组,指定审计项目负责人,初步确定审计时间,并对审计工作进行具体的安排。 (三)编写审计方案 审计项目实施前,一般应编制审计方案。审计组应根据审计项目的要求和被审计单位具体情况,确定审计目标和审计重点,编制审计方案。在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下,审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。特殊情况,可直接开展审计工作。 审计方案是对从审前调查、组成审计组到出具审计报告整个过程中基本工作内容的综合规划,在发出审计通知书之前召开审计小组会议讨论通过审计方案,并应由审计部负责人审核批准;实施联合审计的,各模块的审计内容由相应的协

《实施内部审计业务》练习题(6)

《实施内部审计业务》练习题(6) 金额高估。 6、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时,则每张发货票: A、被选中的可能性相等; B、能被不超过一个货币单位所代表; C、被选中的可能性是未知的; D、被选中的可能性与其货币值成比例。 7、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点,除了: A、在确定一个低错误率的总体未被严重错报时,它是一个有效的模式;

B、它不需要变量抽样所要求的近似正态分布; C、由于抽样单位是同质的,所以它可以用于一组账户; D、当错报额增加时,它比古典变量抽样法所需的样本量小。 8、在以下哪种情况下,使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率: A、总体中账面数和实际数之间存在大量差异 B、预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异 C、总体在金额上的变动程度很高 总体在金额上的变动程度很低 9、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本,样本的设计情况和结果是: 支付合同成本$10000000

总体发票数量2000 可容忍误差1% 置信水平95% 可信度3.0 样本间隔$33333 样本量300 期望误差无 发现误差无 关于这个样本,下面哪项是正确的: A、选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000); B、合同发票中包含重要错误的概率是1%;

C、如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的; D、在5%的误受风险水平下,成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。 10、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50,该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目: 发票金额累计金额 A、$7985 $31374 B、$4108 $35482 C、$12305 $47787 D、$456 $48243 11、内部审计师正在执行一项测试,以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车,驶往顾客居住区,为其提供服务。审计师想确定搬

内部审计工作计划

2015年度内部审计工作计划 一、集团公司内部审计工作思路 以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心,同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计;保障集团制度贯彻与落实,充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。 二、2015年度集团公司内部审计工作计划如下 1、以财务收支与预算审计为基础,促进内控制度的健全与完善 ⑴以财务收支审计为基础,延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督,保护公司资产安全和完整,同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。 ⑵通过预算审计促进预算执行,保障预算编制符合集团发展方向,预算执行围绕集团经营目标展开。 ⑶完善集团公司内审制度,做到审计工作有据可依,根据实际工作情况,进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。 2、以经营业绩审计为中心,结合经济责任审计。 内部审计以公司经营业绩审计为中心,围绕二级单位的经营业绩考核,通过经营业绩审计不仅要查错防弊,及时发现问题并予以纠正,

逐步实现由发现型向预防型的转变,更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素,分析原因,抓住关键,提出建议和意见,进而促进二级单位加强经营管理,提高经济效益。 在开展经营业绩审计时,经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合,不仅要加强离任审计,还应搞好任中审计,注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。 ⑴对二级单位经营业绩审计: 通过对二级单位2014年度经营业绩审计,出具审计报告,提交集团公司考核小组,作为对各二级单位考核的依据。 ⑵针对性地开展专项审计 根据集团经营管理特点,就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计,重点问题重点突破。 ⑶工程项目的竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算,工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计,因此,主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款,做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。 3、投资企业审计

内部审计工作计划

深圳市XX集团股份有限公司2011年度审计工作计划 (2011-01-19 16:21:24) 转载▼ 一、集团公司内部审计工作总体思路: 1、今后5年公司审计工作的总体目标是:由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。 2、2011年审计工作重点是:以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心,提高审计工作质量,加强审计意见的落实,充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用,即在实施审计监督同时,提高审计服务职能。 二、2011年度集团公司内部审计工作计划如下: 1、完善审计内控制度,促进集团内控管理健全与完善 ⑴首先完善集团公司内审制度,做到审计工作有据可依,根据审计业务类型,准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。 ⑵内控制度是指公司为实现经营目标,保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统,2011年内审工作应该建立在公司内部

控制的基础上,对其执行情况进行检查与评价,主要是评价内控是否健全、有效,可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下,在运行中是否得到认真的贯彻和执行,是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等,以便及时发现管理中的薄弱环节,从而确定审计重点,提高审计工作效率,保证审计工作质量,有针对性的提出审计意见,促进下属企业健全和完善内控制度,保证其经营活动正常运行。 ⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全,部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准),因此,费用开支丧失了计划性,部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门,建立与健全各项费用管理办法,制定相关费用开支标准,同时使之成为预算编制指引、规范性文件。 2、以经营业绩审计为中心,结合经济责任审计。 内部审计必须以公司经营业绩审计为中心,主要是对下属企业的每半年度经营业绩(预算执行)审计,通过经营业绩审计不仅要查错防弊,及时发现问题并予以纠正,逐步实现由发现型向预防型的转变,更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素,分析原因,抓住关键,提出建议和意见,进而促进下属企业加强经营管理,提高经济效益。 在开展经营业绩审计时,内部审计应注意的问题是:经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合,经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况

《实施内部审计业务》练习题(4)

《实施内部审计业务》练习题(4) 册内部审计师的那些正式要求; C、作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议,没有达到后续职业发展的标准; D、只有在远程学习方案经IIA事先批准时,该方式才能达到后续职业教育的要求。 6、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金,并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年,并建立了高度的个人信任关系。相应地,审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查: A、是的,审计师已采取了合理的审慎性检查; B、没有,审计师没有记录违规行为; C、没有,审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示;

D、是的,审计师在业务工作底稿中作出了评注。 7、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数为$10382.根据如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的,并且: A、负倾斜; B、正倾斜; C、对称倾斜; D、在平均值和中值之间平均分布。 8、某公司的生产使用两种主要的原材料。公司为编制生产经营预算必须进行投入材料的成本变动预测。两种成本的变动是互相独立的。采购部门提供了与项目成本变动的如下概率: 成本变动材料1 材料2 上升3% 0、3 0、5

上升5% 0、5 0、4 上升10% 0、2 0、1 材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是: A、15% B、40% C、80% D、20% 9、某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录。内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。平均而言,这种错误的发生率为零售箱子6%,批发箱子2%.不幸的是,标签已被水浸过,内部审计师不清楚箱子原来属于哪个部门。审计师只知道2/3的箱子来自批发部门,1/3的箱子来自零售部门。以下哪一个结论可以推断出: A、该箱子更可能来自零售部门而非批发部门;

内部审计工作计划表范文【三篇】

内部审计工作计划表范文【三篇】 【导语】内部审计之父索耶关于内部审计的定义是:对组织中各类业务和控制进行独立评价,以确定是否遵循公认的方针和程序,是否符合规定和标准,是否有效和经济的使用了资源,是否在实现组织目标。下面是WTT 为您整理的内部审计工作计划表范文【三篇】仅供大家参考。 医院内部审计工作计划 一、财政审计 1、本级财政预算执行审计(省定),医院审计工作计划。以促进加强财政预算管理,规范财政资金分配行为,逐步构建和完善公共财政制度为目标,组织市、县(市)、区审计机关对20xx 年度本级财政预算执行及其他财政财务收支情况进行审计,重点检查预算编制和执行、预算超收收入的分配使用、转移支付资金的管理使用、供电供水等附加的征收和使用情况,揭露和查处预算超收收入分配使用不合理不合规,转移支付资金管理使用混乱以及预算编制不科学、违反财经法纪和执行财政改革政策不严等问题。 6 月底结束。 2、乡镇负债审计(省定、全省大交叉)。以摸清乡镇债务情况,促进乡镇健康运行为目标,组织市、县(市)、区审计机关对乡镇负债情况进行清理审计,摸清乡镇负债的数量、种类及用途,揭示负债形成的原因,并有针对性地提出审计建议,为市委、市政府化解乡镇债务提供决策依据。 4 月底结束。 3、财政决算审计。以摸清财政运行管理现状,促进深化财政改革,提高财政运行质量为目标,对阳新县(省厅审计)、西塞山区(市定上年结转项目)20xx-20xx 年度财政决算进行审计。重点审计财政收支状况及运行质量,地方政府管理和运作本级财政,财税部门预算管理和理财治税情况,以及各项财政资金管理使用的合法、合规情况,揭露和查处财政收入质量不高、执行各项财政改革政策不到位、违反国家税收征管政策等问题。8 月底结束。 4、财政四项改革政策执行情况审计调查(市定)。结合预算执行审计对有关单位执行财政四项改革政策情况进行审计调查。 6 月底结束。 二、行政事业审计 5、市直及有关单位财务收支审计(市定)。以促进规范预算管理,提高财政资金使用效益 和财政财务管理水平为目标,对市政公用事业局、市*** 支队、市人事局等 3 家行政事业单位20xx 财务收支以及市人民政府驻上海联络处20xx-20xx 年度财务收支情况进行审计。重点查处虚报支出项目骗取财政预算资金,利用职权乱收费、乱摊派、乱罚款,违反收支两条线,乱发乱补,用*** 大吃大喝及*** 旅游,私设“小金库”等问题。11 月底结束。

企业内部审计工作管理办法规定

企业内部审计工作管理办法规定 □总则 (一)根据有关于内部审计工作规定,结合公司的实际情况制定本规定。 (二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督,维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益。 (三)内部审计是在公司总经理的直接领导下,对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督,独立行使审计职权,对总经理负责并报告工作,在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。 □内部审计的任务 1.主要任务有: (1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。 (2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算,信贷计划,外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。 (4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议,配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。 (5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 (6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 (7)对严重违反财经纪律,侵占国家、公司资产,严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。 (8)贯彻执行有关审计法规,制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项,以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。 3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司): (1)基建项目; (2)经济合同,包括采购合同; (3)公司的年度会计报表。 4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 □职权 1.主要职权 (1)根据内部审计工作的需要,被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。 (2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。

内部审计年终工作总结三篇

内部审计年终工作总结三篇 篇一 回顾20XX年的工作,对照医院的各项制度,能尽心尽力做好各项工作,较好地履行了自己的职责。现将主要情况小结如下: 一、具体工作 1、参与制定并完善了一系列SOP流程。 2、参与制定“20XX年度审计工作计划”,并参与科室开展的“内审部20XX年工作计划讨论”。通过参与该计划的制定与讨论,让我更加了解了科室对于内审员的定位及期望,同时明白现阶段的工作重心应是“逐步完善”。该计划的最终确定,为今后的工作指明了方向。 通过上述工作的开展,使我逐步地循序渐进地了解并熟悉了科室的操作流程。 二、工作体会 1、内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了必须坚持监督与服务并重,寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为,它的目标是为了加强内部管理,为管理者服务。结合医院实际情况,内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为医院的发展服务,把服务意识融于整个审计过程中,在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

2、领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高,内审工作就越有依靠,发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时,注重同分管领导及上级领导的交流,不定期汇报工作情况,争取领导的信任,取得了领导对内审工作的重视和大力支持。医院领导对内审工作倍加关注,对内审的组织、人员的调配予以大力支持,对重大问题的定性与处理亲自过问,对审计报告认真批阅,及时提出了整改意见和具体要求,为审计工作的顺利实施提供了有力保证。 总之,经过20XX年的工作磨练,我对科室已经有了一定层面的了解,为以后顺利开展工作奠定了坚实的基础。但是,随着内审制定的逐渐完善,以后的工作将面临许多新的问题:相关人员未能很好地理解我们的内审工作、内审工作需进一步深入、内审项目需更加具有针对性,内审方法需进一步改进,力度需进一步加强等。面对种种挑战,在以后的工作中,我将在二甲办领导下及与科室同志的合作中,努力工作、抓住机遇、总结经验、查找不足,联系检验科的实际情况,并结合医院对内审工作的要求,努力工作再上新台阶! 篇二 我市的内部审计工作在市委、市政府和省审计厅的正确领导下,在各内审单位领导的重视支持下,紧密围绕我市现代化滨湖大城市建设这个中心,进一步拓展工作思路,积极推进内部审计工作从以真实性、合规性为主的财务审计向财务审计与管理审计

内部审计考试复习实施内部审计业务练习题

20XX 年内部审计考试复习:《实施内部审计业务》练习题 1、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412,中位数为$10382.根据 如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的,并且: A、负倾斜; B、正倾斜; C、对称倾斜; D、在均值和中值之间平均分布。 2、某内部审计师在总体中抽取了大的样本,检测出是偏斜的,此样本由大量的小金额项目和小量的大金 额项目构成。根据这些给定信息,内部审计师能够推断: A、样本分布是非正态的;因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质; B、样本分布是正态的,因此,可以用Z值评价抽样结果; C、样本分布是非正态的;因此,属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具; D、以上答案均不正确。 3、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是: A、估计值等于总体均值的真值; B、实际总体均值不超过置信区间的最大下限; C、标准差不大于总 体平均值的10%;D、实际总体均值存在于给定的置信区间内。 4、对于统计样本变化的测量,能够作为总体变化的估计值的是: A、基本精确度 B、极差 C、标准差 D、置信区间 5、在内部审计活动开展以下哪项活动时,聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适: A、评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算; B、将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较; C、对员工进行培训,以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。 D、以上答案都正确。 6、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会 计和财务知识,不过,申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当: A、由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识,因而拒绝其申请; B、尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识,但仍可以为申请者提供一个职位; C、鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训,然后重新应聘; D、如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识,可以为申请者提供一个职位。7、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练,以及审计方面的职业证书,诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括: A、该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响; B、该政策不会促进内部审计活动的职业化进程; C、当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时,该政策会阻碍内部审计 活动使用外部服务提供者; D、由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄,该政策限制了内部审计活动可以开展的服务 范围。 8、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计,这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较,可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序,首席审计执行官应该: A、将此项审计从计划表中删除; B、让现有职员开展所有的审计; C、请工程顾问进行对比;

2021内部审计工作计划范本

2021内部审计工作计划范本 The work plan is a prerequisite for improving work efficiency. A complete work plan can make the work progress in an orderly manner, orderly, and more efficiently and quickly. ( 工作计划 ) 单位:______________________ 姓名:______________________ 日期:______________________ 编号:YB-JH-0596

2021内部审计工作计划范本 根据教育部17号令《教育系统内部审计工作规定》和及省、市有关文件会议精神,结合芙蓉区教育局内部审计制度及具体情况,制定20XX年内部审计工作计划,具体如下: 一、指导思想: 认真贯彻落实十八大精神,以科学发展观为统领,继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想,牢固树立“审计为发展服务”的科学理念,切实履行监督职责,发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。 二、工作重点 (一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》,做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计,使审计关口前移,变审计发现型为预防型。进一

步规范经济责任审计行为,尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。 (二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力,在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计,努力深化审计内容,不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计,逐步规范核算行为,提高资金使用效益。 (三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程,搞好内审人员后续教育工作。 (四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点,实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议,促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。 三、主要措施 1.坚持以人为本,以法治审的原则。加强审计队伍建设,提高审计人员的素质,努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识,继续发扬“依法、求真、严

卫生计生系统内部审计工作规定

卫生计生系统内部审计工作规定 第一章总则 第一条为进一步加强卫生计生系统内部审计工作,建立健全内部审计工作制度,完善内部监督制约机制,提高卫生计生服务效率,促进事业健康发展,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《中国内部审计准则》及有关法律法规,结合实际,制定本规定。 第二条卫生计生系统内部审计是指卫生计生系统内部审计机构和审计人员对本系统、本单位实施的一种独立客观的监督、评价和咨询活动,通过运用系统、规范的方法,审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性,以促进单位完善治理,提升管理水平和服务能力。 第三条本规定适用于各级卫生计生行政部门(以下简称各部门)及所属(管)卫生计生单位(以下简称各单位)。 第四条内部审计工作在国家卫生计生委统一指导下,按照行政隶属关系和预算管理关系实行分级负责管理。各部门、各单位内部审计机构负责本单位及所属(管)单位的内部审计,并指导和监督本系统、本地区及所属(管)单位内部审计工作。 第五条各部门、各单位主要负责人对本部门、本单位内部审计工作的有效实施负责。 第六条内部审计工作坚持全面覆盖、应审尽审;实事求是、客观公正;凡审必严、防微杜渐;促进管理、推动改革的工作原则。 第七条内部审计机构应当依法依规接受国家审计机关的业务指导和监督,并积极支持和配合国家审计机关工作。 第二章职责与权限 第八条各部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责: (一)制定规章制度; (二)编制工作发展规划; (三)建立健全机构设置,加强人员配备; (四)落实工作职责; (五)组织质量评估; (六)开展培训交流; (七)法律、法规规定的其他职责。 第九条各部门、各单位内部审计机构主要职责: (一)制定工作办法和流程; (二)编制年度工作计划; (三)重大政策执行、事业发展目标完成情况审计; (四)预算执行和财务收支、工程建设、采购、国有资产管理及其他所有经济活动事项审计;

某集团公司内部审计工作计划及要点

2007年内部审计工作要点 2007年,公司内部审计工作将继续按照国资委、监事会和国家审计署的要求,在集团公司党组的领导下,探索推进SOX法案遵循工作的常态化机制,以风险为导向,完善公司风险管理和内部控制体系,服务于公司“新跨越战略”重要举措的落实和公司“软实力”的提升;充分发挥内部审计监督作用,除弊兴利;创新审计技术和领域,建立健全内部审计规章制度体系,探索完善内部审计管理体系,强化双重管理机制,加强内审团队建设;加强内部沟通,推动良好审计文化的形成,营造良好工作氛围;加强外部交流,扩大内部审计影响。围绕“增值、创新、和谐”,打造“世界一流内审”。 1、巩固法案遵循成果,建立常态内控机制 巩固2006年SOX遵循项目成果,将法案遵循工作向常态化转变。逐步将内控手册的维护、内部控制的测试工作与企业的日常经营管理活动相融合,形成常规化、制度化、规范化的常态工作机制,逐步使内部控制成为业务流程的一个有机部分并得到持续有效的执行。将原有开展的“十四个核心业务流程和管理机制”的风险及运营审计工作与SOX法案遵循测试工作、总部的独立测试与各子公司的自我测试工作有机结合,统筹安排,节约审计资源,提高工作效率。对于内部控制缺陷加大修补和执行的监督力度。继续完成相关业务流程和管理机制的审计,并对发现的问题进行跟踪落实,确保相关问题得到有效整改。按照SOX法案要求强化执行力,从细节着手,持续提高公司经营管理水平,增强公司的“软实力”,提升企业价值。 2.完善风险管理体系,健全风险评估机制 认真贯彻国资委下发的《中央企业全面风险管理指引》,围绕公司总体经营目标和外部监管要求,进一步完善公司风险管理体系,健全风险评估机制。编制企业风险评估问卷并组织实施风险评估,根据风险评估结果制定公司的风险管理策略;依据公司风险管理解决方案,制定审计计划并实施审计,监督风险应对措施的落实,降低公司经营管理风险。

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