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平衡计分卡行政管理

三、财政局

(一)背景情况

海林市财政局是主管全市财政收支、财税政策、国有资本金基础工作的区域经济调节的市政府组成部门,省级文明单位标兵,连续多年荣获全省财政系统先进集体、全省财政增收先进单位、全省行政事业单位财务管理规范化先进单位、粮食补贴工作先进单位;多次荣获牡丹江市及海林市多项荣誉。

该局共有21个职能股室:办公室、国库集中收付中心、农业开发办公室、国库股、票据站、财源办、社保股、乡财股、综合股、征管股、预算股、会计管理办、经济建设股、教科文股、财政监督股、政府采购办、企财股、国资办、农财股、综合计划股、财政投资评审中心。下辖9个财政所:海林镇财政所、长汀镇财政所、新安镇财政所、山市镇财政所、海南乡财政所、柴河镇财政所、二道镇财政所、三道镇财政所、横道镇财政所。

机构主要职责包括:(1)贯彻执行国家、省财政、税收、会计法规及有关方针政策。(2)制定和执行财政、财务、会计管理的规章制度。(3)编制全市年度预、决算草案;管理市级各项财政收入,管理市级预算外资金和财政专户资金;管理收费罚没票据。(4)根据全市预算安排,确定年度税收计划。(5)管理全市财政公共支出;拟定和执行政府采购政策。(6)监督和执行市财政的经济发展支出,中央和省市投资项目的财政拨款。(7)执行国家颁布和拟定本市国有资产管理的方针政策、改革方案、规章制度、管理办法。(8)对社会保障收支实行预算管理,制定社会保障资金的预算管理制度和财务管理制度。(9)执行政府外债管理的方针政策、规章制度和管理办法;管理和监督市政府的内外债务。(10)贯彻执行《会计法》,监督执行会计规章制度、《企业会计准则》、政府总预算、行政和事业单位及分行业的会计制度。(11)监督地方税收法规执行情况,监督全市财政收支和市直各部门的财务活动。

(二)项目成果

2007年6月,财政局按照海林市推广平衡计分卡的总体部署,用两个月时间研究制作、修改和完善了组织和个人平衡计分卡,现将成果展示如下:

1.财政局战略地图

(1)使命。根据财政局的工作职能,将职能进行高度概括,确定其使命是“依法组织财政收入,保障公共支出,促进经济、社会协调发展”。

(2)核心价值观。核心价值观就是财政局的工作原则,一种工作态度,一种境界,所以确定为“公平、公正、公开”。

(3)愿景。愿景即为财政局的愿望,根据财政局的工作职能,确定愿景为“到2015年,全口径财政收入名列全省前茅”。

(4)战略。即是工作重点,经过对内外因素的深入分析,结合近年工作总结、工作思路和工作职责,财政局将战略主题确定为:“财政收入”、“财政支出”和“财政服务”。这两个战略主题基本明确了财政局今后一个时期以及当前的工作目标和工作重点。

(5)利益相关者层面。财政的利益相关者层面主要有上级财政部门、市委市政府、各预算管理单位、各单位财务人员,财政局确定了“增加财政收入”、“保障合理支出”、“发挥服务作用”、“向上争取资金”和“提高资金使用率”五个目标。

(6)内部业务流程层面。就是主要业务内容,也是我们的具体工作,包括预算管理、财源建设、国有资产管理、政府采购、国库集中收付等。为了实现利益相关者层面的目标,财政局着重的确定了需要不断完善的关键环节和要有突破性的工作重点。根据实际确定了“完善税收激励机制”、“完善预算管理”、“规范财政投资评审”、“促进财源建设”、“加强国有资产管理”、“加强非税收管理”、“规范政府采购行为”、“强化国库集中支付”、“加强财政监督检查”、“支持农业、农村发展”、“提高社会事业保障水平”十一个目标。这十一个目标分别并且交叉对应三个战略主题,同时为利益相关者层面提供支撑,也就是说只有干好这些工作,利益相关者层面的目标才能实现。

(7)学习与成长层面。为提高工作质量、提升工作效率,提高领导班子凝聚力,有效促进工作开展,财政局从人力资本、信息资本、组织资本三个角度确定了“提高全员综合素质”、“加强信息化建设”、“创建五型领导班子”三个目标。

三个层面的目标连接为一条因果关系链,一个自上而下层层支撑的统一体,使全局组织方向统一、目标一致、重点突出、协调高效地实现年度和远景目标。财政局战略地图如图3-1所示。

图3-1财政局战略地图

2.财政局平衡计分卡

财政局根据牡丹江市对海林市下达的目标任务,结合市委、市政府确定的年度工作目标和自定的年度工作任务,依据战略地图中19个目标确定了“全口径财政收入年增长率”、“非税收入纳入预算管理比例”等21个指标,并为其设定了目标值,形成了财政局平衡计分卡。(如表3-1所示)

表3-1:财政局平衡计分卡

3.个人平衡计分卡设计

个人平衡计分卡的目标一般源于部门计分卡目标的承接、分解和基于岗位职责的目标补充。限于篇幅,本案例选取主管副局长、财源办主任、财源办科员这样纵向隶属关系的三个职位,具体说明个人计分卡的设计思路。

组织的高层管理者一般要对于组织平衡计分卡的全部目标和指标负责,所以高管个人计分卡需要根据实际分工情况,单独承接或共同承接组织的目标和指标。根据主管局长分管的工作内容,制作平衡计分卡,本着两个原则:一是承接总卡中涉及的内容,总卡中的部分内容在这里也应体现出来。二是结合分管股室的主要业务,也是将分管股室的业务的综合,形

成此卡。以主管副局长个人计分卡为例。(如表3-2所示)

衡计分卡的内容进行承接,但要增加相关的业务,具体的业务流程理论上进应该比主管局长涉及此方面的要多。根据主管副局长的平衡计分卡,承接下来“向上争取资金”、“促进财源建设”、“加强担保公司管理”、“提高工作人员素质”、“提高组织协调能力”、“加强信息化建设”六个目标,以财源办主任计分卡为例。(如表3-3所示)

内部业务流程申报财源建设项目财源建设项目申报完成率监管财源建设资金财源建设资金审核率

促进财源建设

列入省级以上财源项目数

加强担保公司管理担保资金安全使用率

规范担保公司运营年担保贷款金额

做好法规税政工作任务完成率

学习与成长提高工作人员素质综合测试合格率

提高组织协调能力参加集中学习培训时间加强信息化建设网络办公应用能力

根据股室内科员从事的具体业务,编制股员平衡计分卡,注意两个问题,一是承接股长的主要业务,二是结合实际具体的业务。确定利益相关者,内容业务流程和学习成长各个层面内容。以财源办科员个人计分卡如下:(如表3-4所示)

(原稿:海林市财政局财源办主任魏国锋)

领导感言

实施平衡计分卡心得体会

海林市财政局局长曹桂琴

我们实施平衡计分卡的时间并不长,很多工作也才刚刚起步,也有很多问题需要在实践中进一步探索和解决。通过应用平衡计分卡管理工具以来,在单位绩效管理方面得到提升,工作目标和方向更加明确,促进了工作质量和效率的提高,有如下体会。

一、进一步明确工作思路和目标

通过平衡计分卡,将财政工作的重点进行了梳理,明确了财政收入、财政支出、财政服务三大战略主题,工作主要围绕这三大方面开展,进一步理清了工作思路。在利益相关者和业务流程方面,强化了对各个战略主题的支撑,明确了对服务对象我们应该怎么做,业务流程的重点应放在哪里,自上而下各个层面一目了然。

二、建立了科学绩效管理体系

计分卡打破了传统只注重定性的绩效管理方法,传统的管理方法只能衡量过去发生的事情,无法评估前瞻性的工作,而平衡计分卡能够实现过去和未来的平衡、内部和外部的平衡、过程与结果的平衡、短期与长期的平衡。这种综合的评价有利于避免短期行为,实现长期的稳定发展。可以避免工作中存在的“四重四轻”的现象,即重计划、轻沟通,重结果、轻过程,重考核、轻管理,重奖金、轻分配。

三、职工的积极性和责任心得到加强

通过计分卡明确了各部门的工作任务、工作目标和努力方向,避免部门责任不明,相互推诿现象,要求各部门对自己承担的工作必须负起责任,出了问题以

卡问责,增强了职工对工作的责任心。通过设定工作目标,使职工的工作方向更加明确,职工会为完成目标而积极地想办法,创新工作方式,主观能动性得到升华,变被动执行为主动工作,从而更全面系统地调动了主动工作的积极性。

四、促进了职工之间的工作沟通

平衡计分卡注重绩效沟通和交流,首先是通过平衡计分卡定期例会促进交流,通过例会掌握各股室的工作情况、存在的问题,提供一些好的建议,可以促进上下级之间沟通和互动,还可以督促各股室更好地工作。其次是促进各股室和主管领导之间的沟通,平衡计分卡实施工作中,股室会遇到很多的问题需要向主管领导请示汇报,加强了股室和领导之间的沟通,同时,领导会对下属的工作给予更多的指导,避免工作中走弯路,有利于提高工作质量和效率。

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