牢固树立科学审计理念充分发挥“免疫系统”功能积极服务县域经济社
会科学发展
发布时间：2009-11-5 9:52:14 访问次数：226 作者：浠水县审计局来源：湖北省审计厅
浠水县审计局南水林杨华
当前，全国上下正在扎实开展深入学习实践科学发展观活动。深入学习实践科学发展观，最根本的是贯彻落实问题。对于审计工作来说，就是要把科学发展观融入到审计工作实践中去，运用科学发展观解决审计工作面临的新情况、新问题。对于我们县级审计机关来说，在学习实践活动中，必须要紧扣“牢固树立科学审计理念，充分发挥…免疫系统?功能，积极服务县域经济社会科学发展”这一鲜明主题，切实做到学以致用、用以促学，进一步推动审计事业的科学发展，更好地履行审计监督的职能职责，为加快县域经济社会赶超跨越提供审计支持。
一、创新理念，加速转型，从工作上服务县域经济社会科学发展
我们要在全面总结回顾过去审计历程，特别是近年来成功经验的基础上，进一步探索审计工作的发展规律，对下一步审计工作进行科学的谋划和设计，加速审计转型，以更好地实现审计工作与时俱进、科学发展，更好地为服务县域经济社会科学发展作出更大贡献。就审计转型而言，从传统审计向现代审计转型就是在新的历史条件下的审计创新。要通过审计创新加快推进审计转型，切实做到在创新中转型，在转型中创新，重点在以下三个方面下功夫、求实效。
第一，创新审计理念。一是科学审计理念。现代国家审计是经济社会运行的一个“免疫系统”，有责任更早感受到风险，有责任更准确发现问题，有责任提出解决问题、抵御“病害”的建议，有责任在促使其健全机能、改进机制方面发挥积极作用。这就要求我们审计机关坚持以科学发展观为指导，自觉地树立起科学审计理念，以推进法治、维护民生、推动改革、促进发展为出发点和落脚点，提高主动性，发挥建设性，坚持开放性，全面履行法定职责。二是民本审计理念。从审计的本质和职责上来思考民本审计，在把握人民群众需求的基础上突出民生重点，进一步突出对公共财政、公共服务、公共管理、公共环境情况等方面的审计监督，让群众放心；突出对事关人民群众切身利益的重大事项的审计监督，特别是对民生、民享、民用项目的审计监督，关注民生、保障民生、改善民生，让群众满意。三是绩效审计理念。要围绕党委政府的中心工作进一步突出重点，进一步突出对政府及政府部门职责履行情况和资金使用绩效的审计监督，切实加强对权力的制约和监督，敢于问责，善于问效，服务宏观管理，促进管理规范。四是文明审计理念。以审计行为的文明为基础，进一步营造依法有序、和谐高效的审计环境，不断推进审计理念的文明、审计技术的文明、审计行为的文明，构建和谐的审计关系。
第二，创新机制制度。机制制度管全局、管根本、管长远。以制度创新带动工作创新，以制度创新推动审计转型。要结合学习实践活动中查找出来的突出问题，充分借鉴学习调研成果，对现有的制度规定进行系统全面的梳理，该废止的废止，该完善的完善，该建立的建立，特别是要研究制定符合审计工作科学发展的新机制、新制度，努力为科学发展观在审计工作中的贯彻落实，创造良好的政策制度环境。
第三，创新审计技术。推广先进的审计技术方法，加快审计工作现代化建设，是审计机关的一项重要工作，也是审计工作转型的关键所在。推进审计技术创新，要积极运用先进的组织管理方法和手段，促进审计工作由传统审计向现代审计转型。尤其要大力推进审计信息化建设，全面推进“金审工程”，加快传统审计与计算机审计融合，更好地发挥审计信息化的整体效能。同时，要适应现代审计对审计管理的要求，大胆创新审计管理模式，进一步改进审计计划编制，强化审计质量控制，进一步提高审计能力和水平。
二、着眼长远，加强监督，从职能上服务县域经济社会科学发展
第一，要加强对重大政策措施落实情况的审计监督，促进经济社会又好又快发展。针对当前国际金融危机的影响，中央立足把握好保持经济平稳较快增长和控制物价的平衡点，对宏观调控政策作了一系列重大部署，保证实现经济社会科学发展，审计工作要关注这些政策措施落实情况，把各项政策措施的执行情况作为审计的重要内容，促进各地各单位落实到位。要有重点地开展专项审计或审计调查，了解政策措施执行结果，揭示和分析存在的突出矛盾和问题，推动政策措施和制度的完善，促进经济社会又好又快发展。
第二，要注重查处重大违法违纪问题和经济犯罪案件，切实维护国有资产安全完整。要增强审计人员的职业敏感性和发现问题的能力，注重在审计工作中，查处重大违法违纪问题和经济犯罪案件，不容许任何侵占国有资产的行为发生，切实保障国有资产安全完整。同时，要通过审计监督，遏制经济发展中的某些混乱现象，维护经济秩序，促使部门和单位依法理财，保证管好用好财政资金，保证经济健康运行，实现国有资产的保值增值。
第三，要积极开展效益审计，促进建设资源节约型和环境友好型社会。转变经济发展方式，实现速度、效益、质量的统一，审计机关要在这方面发挥作用，就必须更加重视开展效益审计。审计署提出了“每年投入效益审计的力量占整个审计力量一半左右”的目标要求。我们在各方面审计工作中要重视效益问题，体现效益审计的要求。要以投资审计作为效益审计的起始点和突破口，积极探索效益审计的模式、方法和手段。在效益审计中，要关注由于决策失误等各种原因造成的损失浪费，以及资金使用效益不高的问题，同时要关注各项决策实施和各方面资金使用的社会效益，促进做到经济效益和社会效益的统一，促进提高经济运行的质量。
第四，要做好涉及群众切身利益重要事项的审计工作，切实关注民生问题。要从构建和谐社会的大局出发，把事关经济社会发展和广大人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题作为审计工作的重点。要加强民生工程资金审计，特别是要关注教育、医疗、社会保障等事业的发展以及政策执行、资金分配和使用情况，关注社会主义新农村建设资金、为农民办实事资金、种粮农民直补资金等支农资金分配和使用情况，关注发展农业生产各项补助政策的落实情况。要通过加强审计监督，严肃查处各种损害群众利益的行为，切实维护好和保护好人民群众的切身利益，促进社会公平与和谐。
第五，要充分发挥审计在权力制约和监督中的作用，促进依法行政和廉政建设。一是突出审计重点。根据经济责任审计工作领导小组的要求，统筹安排经济责任审计工作，强化任中审计。二是深化审计内容。以领导干部的职责为主线确定审计内容，重点关注党的方针政策，特别是科学发展观的贯彻落实情况，国家法律法规的贯彻执行情况，财政资金的使用效益，领导干部进行经济决策与管理的情况。三是加强制度建设。要加强经济责任审计规范化建设，进一步规范经济责任审计评价工作和经济责任审计文书。四是搞好管理和协调。加强工作指导，密切与领导小组成员单位的联系和配合，推动经济责任审计工作深入发展。
三、围绕中心，服务大局，从战略上服务县域经济社会科学发展
围绕中心、服务大局是审计工作的根本要求，必须一以贯之地加以坚持。要牢牢抓住服务大局这个宗旨不动摇，审计工作就必须以科学发展观为指导，在把握大局的基础上融入大局，在融入大局的基础上服务大局，从战略上服务县域经济社会科学发展。
一是要把握大局。去年以来，国内外经济形势发生了深刻复杂的变化。面对国际金融危机逐渐给县域经济带来的影响，各地方党委政府正确分析和判断形势，坚持以科学发展观统领经济社会发展全局，积极应对挑战，明确提出把促进经济平稳较快发展作为今年经济工作的首要任务。作为政府的综合经济监督部门，今后一个时期，审计机关的担子会更重。我们必须要有忧患意识，必须把握大势、服务大局，坚持正确的方向，不断增强做好审计工作的责任感和主动性，为县域经济社会发展的大局提供强有力的审计支持。
二是要融入大局。为了更好地服务大局，需要审计机关真正地融入大局。要在县域整个经济社会发展的大环境中来统筹规划审计工作，使审计工作与党委政府的中心工作有机结合，与人民群众的期望有机结合。审计机关和广大审计人员要深入理解实现全面建设小康社会奋斗目标的新要求，充分认识到自身在落实科学发展观、促进社会和谐中的职责，切实把审计的各项工作与落实党委政府提出的目标任务结合起来，
把服务大局的思路、目标、重点，以及创造性做好审计工作的要求、措施，与县域经济社会科学发展这一总体战略结合起来。既要通过实现审计工作科学发展来进一步提高服务大局的能力和水平，更好地为大局服务，又要在服务大局中检验审计工作服务大局的能力和成效。
三是要服务大局。温家宝总理指出：“审计是依法实行行政监督，建设廉洁政府、法治政府、服务型政府的重要工作。”现代国家审计的本质是经济社会运行的“免疫系统”。它不仅具有纠错防弊的查处职能，具有反映经济社会真实状况的评价职能，也具有促进整改、完善制度、改革体制、健全法制的建设性职能。审计的目的就是要服务发展、保障发展、促进发展，通过发展保证人民合法权益，体现依法治国，体现为人民服务。所以，衡量审计工作服务大局的成效，关键是要看审计监督的力度怎么样，审计成果运用得怎么样，看审计是否把维护财政经济秩序、保障经济安全、推进体制制度建设、从源头上规范经济社会运行作为自身工作的重心。既要发挥监督性作用，又要在宏观层面、在更高层次上发挥建设性作用。要把服务大局的切入点放在服务发展、保障发展、促进发展上，只有这样才能更好地体现审计工作服务大局的成效。（本文内容仅为个人观点，文责自负）
创先争优活动开展以来，晋江市审计局以“监督体现服务、制约体现促进”为活动主题，主动作为，奋力争先，努力为全力实施“五大战役”保驾护航。1-3季度，共完成审计项目28个，涉及审计单位51个、延伸单位86个，查出问题121项、金额80542万元，提出建议80条。
强化大局意识，在服务经济社会发展上创先争优。把服务发展大局作为创先争优活动着力点，围绕市委、市政府中心工作，积极发挥审计“免疫系统”功能，为推动晋江实现科学发展、跨越发展营造良好环境。一是加强重点建设项目跟踪监督审计。抽调12名党员干部参与重点项目建设，扎实开展项目跟踪审计，有力保障重点建设项目顺利推进，促进提高财政资金的使用绩效。二是加强融资平台审计。全力参与开发区拓展提升战役，深入开展政府负债审计调查，促进规范融资平台，防范化解政府债务风险。如，在沿海资源可持续发展项目审计中，针对项目未及时启动导致财政资金损失浪费等问题，提出了将还贷准备金纳入预算管理的建议。三是加强民生资金审计。开展中小学校舍安全工程、新型农村合作医疗资金、被征地人员养老保险基金和抗震救灾款物等跟踪审计，局领导干部带头进村入户，深入开展调查核实，推动各项惠民利民政策和措施落到实处。如，在审计中发现一乡镇未及时上缴社会抚养费征收收入169万元，按照规定出具审计决定，要求该镇上缴未缴的社会抚养费，并建议其严格预算外资金收入管理。
强化创新意识，在提升审计效能上创先争优。以创先争优活动为契机，积极探索审计新技术、新方法，创新审计方式，多出“免疫”之策，着力提升服务经济发展效能。一是创新以全部政府性资金为内容的财政审计工作机制。以“预算执行为主线、全部政府性资金为主要内容、财政专项资金为重点”的模式，加强全部政府性资金的总量规模、主要支出方向、重点专项资金、资金变动趋势和全部政府性资产等五个方面的审计。今年来，审计查出市本级预算执行中存在的问题82项、金额78222万元，审计期间单位自行整改金额21380万元，审计依法处理应上缴财政169万元，提出加强管理的建议48条。二是创新适应信息化要求的计算机审计技术手段。加强审计信息化平台建设，进一步完善审计网站应用功能，积极探索联网审计，全力推进审计管理的数据化，把数字化技术应用到机关行政管理和审计质量控制的各个环节。三是创新适应现代审计要求的审计管理机制。按照“依照法律、符合程序、提高质量、文明审计”的要求，认真排查存在的不适应现代审计要求的内容和环节，大力创新审计业务管理机制，强化审计项目计划管理、审计项目质量控制、审计资源整合和审计成果运用。
强化争优意识，在树立机关文明形象上创先争优。把开展争创“文明单位标兵”、“优秀审计项目”，争当“岗位明星”、“优秀审计组长”、“审计能手”等活动作为创先争优活动的重要抓手和载体，引导党员干部在落实日常工作中争创佳绩，为充分发挥审计“免疫系统”功能提供有力保障。一是规范审计执法行为。认真贯彻新修订的《审计法实施条例》，深入开展“审计质量提升年”活动，强化对审计项目的质量控制，从制订计划、实施方案、审计实施、撰写报告、做出处理和成果利用等各个环节进行规范，做到依法行政、依法审计，促进养成严谨细致的工作作风。二是加强学习型机关建设。继续深入开展“菜单式”选学，培育和构建学习型机关文化，促使审计人员在学习中优化知识结构。截止11月底，全局干部中拥有中级职称的占59.09%、高级职称的占4.55%，另有2人取得注册会计师资格证书（CPA）。三是深化守住“三条底线”教育活动。结合开展“作风建设年”活动，以“确保审计质量底线、执行审计纪律底线、遵守审计道德底线”为主题，通过举办《以案为鉴警钟
长鸣》、《廉洁从政若干准则》等专题讲座，开展“我与审计形象”主题讨论，组织观看反腐倡廉电教片和图片展等活动，教育和引导党员干部争当科学执审、民主执审、依法治审的践行者。（晋江市委创先办）
（责任编辑：聂红敏）
民生审计的实践与思考
衢州市审计局余广宇姚建福
党的十七大对审计工作提出新要求，树立“为民审计”理念，发挥审计在发展和民生问题上的作用，成为审计系统亟需思考的问题。国家审计要顺应经济社会的变化和发展，发挥国家审计的建设性、导向性和前瞻性作用。因此，本文从国家审计机关民生审计的具体实践出发，研究民生审计工作成效，提出民生审计工作具体对策。
一、民生审计产生的社会背景
关注民生是国家审计的本质要求，国家审计不仅是民主与法治的产物，而且还是推动民主与法治进步和完善的工具，是保障国家宏观经济政策的执行和实现国家经济社会管理的一项制度安排，具有时代
进步发展的显著特征。
目前，我国政治经济社会快速发展，但民生问题日益显现。一是民生问题在不同阶段有不同表现。第一，回顾我国政治经济社会发展轨迹，其发展结构存在明显失衡问题，使得民生发展遇到体制、制度、机制等方面的问题。第二，有效解决民生问题的制度短缺。目前，我国仍没有建立起比较健全和合理的社会保障制度，已有制度覆盖范围小，主要集中在城市。随着农村人口涌向城市，要面对城市的物价、医疗、教育方面的高收费，其收入绝对支撑不了城市生活，抗风险能力很差，社会却还不能给他们提供最基本的社会保障。第三，民众缺少基本的利益表达途径。民生问题与公共政策制定过程中各种社会群体的利益表达能力、机制等都有直接联系。公共政策制定时，如果弱势群体缺乏正常的利益表达机制，就会在公共政策制定中的声音越来越微弱，其利益受损以后又找不到正常的表达形式，就会引发一系列社会问题。二是关注民生开始成为执政的主要理念。随着经济高速发展，社会不公平、公民生存权和发展权被侵犯和被漠视现象层出不穷，关注民生开始成为执政的主要理念。在十七大报告中，提出要加快推进以改善民生为重点的社会建设，更加注重社会建设，着力保障和改善民生，推进社会体制改革，扩大公共服务，完善社会管理，促进社会公平正义。着力抓好优先发展教育，建设人力资源强国；实施扩大就业的发展战略，促进以创业带动就业；深化收入分配制度改革，增加城乡居民收入；加快建立覆盖城乡居民的社会保障体系，保障人民基本生活；建立基本医疗卫生制度，提高全民健康水平；完善社会管理，维护社会安定团结等方面工作。
二．民生内涵初步分析
民生表示的是某个领域的活动特征，体现的是人类在生存、生计和生活等方面的某种关系。其具体内涵是：就业、分配、教育、医疗、社会保障（包括与有关缴存养老保险金等有关的社会保险、为老年人提供看护服务的社会福利和为弱势群体提供救济的社会救济等）、住
房、人身安全。
在我国，民生问题主要表现在教育、医疗、社会保障等公共产品和公共服务短缺上。我国社会目前在民生方面还存在不少影响社会和谐的矛盾和问题，民生状态的改善滞后于经济总量的增长。人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题，主要是就业、社会保障、收入分配、教育、医疗、住房、社会治安等方面的问题。就业是民生之本，就学是民生之基，就医是民生之急，社会保障是民生之盾。
审计机关在新时期关注民生问题，是民本审计观的具体体现。所谓民生审计就是指审计机关在发挥其主要职能时，十分关注民生领域的合理、合法和有效性，在项目立项、审计实施和成果提炼等方面，注重探索和发现，以期服务最广大人民群众，发挥民生资金和民生项
目的经济和社会效益。
三、实施民生审计的现实必要性及其具体要求
（一）实施民生审计是国家政治发展的现实需求。国家审计不仅是民主与法治的产物，而且还是推动民主与法治进步和完善的工具，
具有独立、无偏、客观的基本属性，是保障国家宏观经济政策的执行和实现国家经济社会管理的一项制度安排，具有时代进步发展的显著特征。这就要求国家审计的导向性必须与党的十七大报告提出实现全面建设小康社会奋斗目标的新要求相一致。十七大报告要求与时俱进不断改善民生、保障民生，满足民众的诉求和愿景，聆听民众的心声，这就对国家审计提出了新的要求，国家审计要顺应经济社会的变化和发展，发挥国家审计的建设性、导向性和前瞻性作用。建设性是现代国家审计的基础，导向性是现代国家审计的关键，前瞻性是现代国家审计的目标，把关注民生作为现代国家审计的导向性选择具有鲜明的政治和战略意义，能够起到三个方面的导向性作用。一方面是对审计主体——国家审计机关审计工作自身重点内容的导向作用，能够把关注民生作为每一个审计人员的审计理念，在审计过程中落实到具体的审计项目选择和审计作业实践中去的导向作用；另一方面是对审计客体或者说审计对象从事经济活动的导向影响作用，起到监督、提醒和促进审计对象在民生资金运用导向作用；第三方面是对党委、政府、其他相关监督管理职能部门和社会公众的提供相对对称信息的导向作用。无论是国家审计的本质、基本职能和审计目标都体现了明确的导向性。关注民生是国家审计本质的具体体现。国家审计的基本职能就是维护国有资产、公共资金的安全和有效，维护广大人民群众的根本利益。国家审计的目标就是为改革开放服务、为经济发展服务、为贯彻落实科学发展观服务、为推动民主和法制建设服务、为全面建设小康社会服务。建设和谐社会，民生是根本，民生的改善要靠惠及民
生的各项政策的落实，才能够全面提高人民的收入水平和生活质量。国家审计要紧紧围绕解决就业再就业、收入分配、社会保障、教育、医疗、安全生产、社会治安等方面与民生相关的突出问题组织开展审计，体现了国家审计监督职能充分发挥的内在需要和关注民生的导向
作用。
（二）实施民生审计是审计自身发展的需要。十七大报告是一个以民为本、关注民生的报告。报告中论述的学有所教、老有所养、病有所医、住有所居等问题都与普通老百姓的生活息息相关，这些问题都属于我们的审计范畴。审计工作要以解决人民最关心、最直接、最现实的利益问题为重点，以对人民高度负责的精神，积极做好审计工作，加大对民生工程专项资金的审计监督力度，切实维护群众利益，使社会经济发展成果更多地体现到改善民生上，必须把为民审计作为
审计创新创业的立足点。
在国家审计的价值取向上，国家审计要维护人民群众最关心、最直接、最现实的利益。关注民生的国家审计要靠审计决策、审计选项和审计组织实施来完成。首先，要从维护人民群众根本利益出发进行审计决策，它体现各级国家审计机关领导人员的政治素质、大局意识和宏观管理水平。审计决策反映出国家审计的导向和审计工作的重点，也体现出各级审计机关的审计能力。其次，要从落实人民群众利益入手进行审计选项，它体现各级审计机关中层领导人员政治思想觉悟和求真务实的工作作风。国家审计要通过具体的审计项目为载体，
应用专业判断和技能落实人民群众的利益。第三，要让人民群众的利益不折不扣的获取去组织实施审计。权为民所用，这就需要增加监督措施，最重要的监督就是决策程序运行过程的监督，让权力在阳光下运行，通过审计从根本上促进完善相关制度，不仅是对公权力进行严格的约束，还是对人民群众切身利益得以保护的关键。国家审计的增信服务和保证服务，就是使不对称的信息对称起来，并通过审计改善和保证信息的质量，让人民群众享有知情权、监督权、参与权。（三）实施民生审计要以关注民生为目的推动社会和谐建设。改革开放以来取得的巨大成果使得人民群众的物质生活得到巨大丰富，但人民群众的幸福指数并没有随着物质的满足正比例增加，究其主要原因是社会贫富差距拉大，现实生活中人民群众的切身利益得不到保护，而更为主要的原因是少数人或者少数行业滥用公权力谋私谋利，利用公权力侵害群众的利益。国家审计的独立、无偏、客观的本质属性决定了国家审计的执法范畴，触及矛盾、净化经济环境、提高和改善信息质量、提供真实信息披露是国家审计的基本职能。目前，权力寻租、结党营私等个体腐败和群体性腐败等深层次的腐败问题，从范围上看，有系统内群体性腐败，也有区域性群体性腐败；从时间上看，有即期的交易行为，也有远期的交易行为；从手段上看，有隐蔽的，也有公开的；从方式上看，有权钱交易行为，也有权权交易行为；从形式上看，有主动的，也有被动的。从民众对惩治腐败的高度热情来看，国家审计必须发挥审计监督的强制性作用。国家审计要敢于触及矛盾为民众诉求提供支持帮助，发挥国家审计在约束公共权力的工具
作用，这一点在经济责任审计中得到了具体体现。比如教育的高收费、医疗收费的黑洞、各项惠农政策不能落实到位、侵占农田等各种利益冲突，各级国家审计机关已经将其作为经济责任审计的重要内容，并将审计结果纳入到领导干部考核任用的参考依据。
国家审计作为国家监督工具必须满足国家建设发展的需要，以民生审计为导向促进社会和谐建设，着手解决人民内部矛盾为己任。首先，国家审计要敢于揭示社会不公平的深层次原因，充分利用审计分析能力和提高、改善信息质量的途径，向国家管理监督机关提供宏观决策依据。其次，要进一步深化经济责任审计，使党政领导干部和国有企业及国有控股企业领导人员的权力在阳光下运行，通过审计领导干部执行效果约束公权力，评价领导干部履行经济责任的能力。第三，把关注民生作为审计工作的一项长期任务，让民众评议审计，关注审计，严格履行国家审计的监督职能，使国家审计权力成为维护好人民
群众根本利益的坚强利器。
审计要着力促进解决社会公平问题。第一，民生问题也是政府提供公共服务能力和行为问题；第二，表现为经济、社会层面的民生问题，与一定时期社会的公平、正义密切相关。第三，民生问题与一个国家和政府在一定时期的制度安排有关。
四、我国开展民生审计体现的主要特点及其审计思考。
（一）民生审计的主要特点
1．服务性。由于我国国家审计的价值属性，我国政府审计价值取向主要是服务执政党和服务社会公众，促进政府执法行为的公开、公
平、公正。
2．政策导向性。由于涉及民生的有关政策，基本涉及社会公众的切身利益，因此，有必要关注政策制定的公众参与度、政策制定的规范性和可执行性、政策执行上下层级之间的协调性以及政策的公平
性。
3．证据收集的多样性。由于民生审计的特殊性，因此，该类审计可以采取网络调查、个别访谈、群体座谈、问卷调查、收集运行调查研究报告、实质性测试等方法，运用多样化审计手段，促进民生政策、
民生资金等的合法、有效运行。
4．审计行为的透明性。其透明性主要体现于政策实施公开、群众参与、结果公开，其行为实施效果具有直接性和长远性。
从我国国家审计民生审计实践看，审计机关围绕环境保护资金等开展的专项审计调查，其审计决策就是考虑了执政者、老百姓等方面的需求，项目立项充分听取领导者和社会各方的意见。在具体实施中，通过书面资料的核实，结合召开群体和个体座谈、问卷调查、实地踏勘、专家咨询等方式，在成果提升方面，立足于制度完善，全方
位提升运行中存在的问题。
（二）对民生问题的审计思考
1．开展民生审计，关注创新质量。开展民生审计，首先应关注公共服务体系、基本公共服务均等化、改革发展成果共享等机制建设问题。在审计理念上，应从共享改革发展的物质、精神成果和社会成果出发，为解决人民群众物质生活、精神生活、公共服务和参与社会政治生活的各类现实需要提出审计对策。目前，改变初次收入分配体制性扭曲，已经成为深化收入分配改革的重点。按照公共财政建设的框架要求，将社会建设和改善民生所需资金纳入财政支出范围，增加投入，切实解决与人民群众生活息息相关的突出问题。因此，审计应注意收入分配制度改革进展情况，按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，其要旨是处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平；审计应关注城乡居民收入在国民收入分配中的比重，应关注个人收入分配调节力度，目前，政府力求在提高低收入者收入水平、扩大中等收入者比重、规范垄断行业收入、有效调节过高收入、坚决取缔非法收入。开展好民生审计，还应当注意研究长效机制，注重富民优先的导向和政府公共服务能力和水平。要特别注意是否应急机制，特别需要完善慈善救助机制、环境风险预警和应急处理机制、经济薄弱村帮扶机制以及社会平安稳定等机制建设和执行情况。
2．创新民生审计，关注合力作用。既要关注政府投入力度，也要关注职能到位情况。要充分认识到，政府在解决民生问题上不仅要输血，更重要的是造血。十分注意发现公共政策制定中的非理性问题。现在公共政策制定中的一个突出问题是部门主导倾向比较严重，导致部门利益凌驾于公众利益之上，因此，应在科学化、民主化的决策机
制多做分析。注意政府政策制定的调研、决策、执行、监督等四个环节相对分离情况，促进强化改革决策机制和执行力。同时，发挥民众作用，让有条件创业的普通百姓在社会主义市场经济体制的框架内都能成为市场经济的主体，成为创造财富的主体。
3．深度开展审计，围绕重点实施。一是促进解决扩大就业问题。就业是“民生之本”。党中央、国务院一直高度重视扩大就业工作，先后出台了一系列支持鼓励扩大就业的政策，并取得了明显成效。但在当前时期，我国的就业形势依然严峻。因此，审计部门必须在这方面有所作为。在审计工作中要把机关、企事业行政单位的用工制度、人员招聘、工资水平、社会保险作为审计和评价的内容，为推动和扩大就业做贡献。在实施就业政策方面，要关注以下几个方面：一是就业岗位扩大情况。坚持发展经济与促进就业互动，积极发展经济和调整结构，以发展促进就业，扩大就业规模，改善就业结构。这就需要大力发展劳动密集型产业、服务业和各类中小企业，发展有利于扩大就业的新行业、新产业，鼓励、支持、引导非公有制经济发展，推进小城镇建设和加快县域经济发展，尽可能多地增加就业岗位。审计机关对该类情况应有重点进行了解。二是了解政策鼓励自主创业和自谋职业情况，要促进以创业带动就业。三是掌握就业体制改革创新情况。要摸清城乡劳动者平等就业制度、就业服务体系、困难群众就业援助制度，为政府及时帮助零就业家庭解决就业困难提供。二是促进解决健全和完善社会保障体系问题。社会保障是维护百姓切身利益的“托底”机制，是一张维护社会安全的“防护网”，对构建和谐社会
具有最基本的保证作用。到“十五”期末，我国参加基本养老保险人数达到1.7亿人，参加基本医疗保险人数达1.3亿人，参加失业保险职工达到1.1亿人，参加工伤保险人数达到8000万人。但社会保障水平仍然较低，覆盖范围也有待扩大，还有大量的农民和城市老龄人口没有纳入到社会保障体系。目前的社会保障制度还不适应社会主义市场经济的发展和完善的客观要求，从审计情况看，社会保障制度本身也有不合理因素。主要表现在，社会保险费的征缴、支付、运营、统筹管理不够规范；社会救济、社会福利和优抚安置的立法欠缺；社会保障工作在许多方面只能靠政府规定和行政手段推行；国家立法滞后，地方立法分散。由此导致社会保障的覆盖面小、权威性差、保障程度低。因此，审计机关必须进一步加大对社保资金的分配和使用的审计力度，把社保资金筹集的真实性、合法性，分配的合规性、合理性，使用的合法性、有效性，作为审计机关长期的审计任务，周密安排，精心布置，促进我国社会保障工作不断实现科学化、法制化、规范化，逐步扩大养老覆盖面，让更多的人享受改革的成果；促进建立健全医疗保障体系，推进新型农村合作医疗制度；协助解决农民工的工伤保险和大病医疗以及养老保险问题；推进建立与农村经济发展水平相适应的农村养老保险制度。要关注社会保障体系建设，坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续指导方针，以社会保险、社会救助、社会福利为基础，以基本养老、基本医疗、最低生活保障制度为重点，以慈善事业、商业保险为补充，加快构筑合理、健全和覆盖城乡全体居民的社会保障体系。三是扎实推进社会主义新农村建设。当前，我
国总体上已进入以工促农、以城带乡的发展阶段，初步具备了加大力度扶持“三农”的能力和条件。因此，审计机关为这项事业保驾护航责无旁贷。注重农村基础设施建设工程管理以及农村土地整理运行的规范性、资金使用的合理性和合法性，分析下山转移工程政策实际绩效，促进人口积聚工作迈向适度发展轨道。四是着力促进解决建设覆盖城乡居民的基本卫生保健制度问题。胡锦涛总书记指出，医疗卫生事业是造福人民的事业，关系广大人民群众的切身利益，关系千家万户的幸福安康，也关系经济社会协调发展，关系国家和民族的未来。在经济发展基础上加大医疗卫生投入和体系建设，不断提高人民群众健康水平，是实现人民共享改革发展成果的重要体现，是促进社会和谐的重要举措，是党和政府义不容辞的责任。因此必须注重基本医疗卫生制度建设，实现人人享有基本医疗服务目标。坚持公共医疗卫生公益性质，坚持预防为主、以农村为重点、中西医并重，实行政事分开、管办分开、医药分开、营利性和非营利性分开，强化政府责任和投入，完善国民健康政策，鼓励社会参与，建设覆盖城乡居民的公共卫生体系、医疗服务体系、医疗保障体系、药品供应保障体系，为群众提供安全、有效、方便、价廉的医疗卫生服务。因此审计必须进一步加大对农村合作医疗、城市医疗卫生行业的审计工作力度，促进群众看病难看病贵问题得以改善。要为政府在农民报销的便利性、规范性以及资金配套、公共医疗体系的建立等方面提供审计咨询服务。五是着力促进解决经济适用房和廉租房的快速建设和健康发展问题。经济适用房和廉租房是指具有社会保障性质的商品住宅，具有经济性和
适用性的特点。经济性是指住宅购买或租赁的价格相对于市场价格比较适中，能够适应中低收入家庭的承受能力；适用性是指在住房设计及其建筑标准上强调住房的使用效果，而非建筑标准。它是国家为解决中低收人家庭住房问题而建造的民心工程。因此，审计应通过履行监督职责促进地方政府增加经济适用房和廉租房的供应量，同时严格审查建设成本，控制房价，为促进和保护中低收入家庭安居乐业做贡献。六是促进完善社会管理。第一，从审计角度掌握社会管理体制改革创新情况。要通过审计和审计调查，了解党委领导、政府负责、社会协同、公众参与的社会管理格局，以及基层社会管理体制健全情况。推进创新社会管理理念和管理方式，在服务中实施管理，在管理中实现服务，最大限度地激发社会创造活力，最大限度地增加和谐因素，最大限度地减少不和谐因素。第二，妥善处理人民内部矛盾。分析信访制度完善性，看其是否健全党和政府主导的维护群众权益机制，统筹协调各方面利益关系，有效预防和化解各类社会矛盾。第三，重视社会组织建设和管理。第四，强化安全生产管理和监督。第五，完善社会治安防控体系。通过调查，看以改善民生为重点的社会建设情况，着重从以下几个进行评价：第一，正确认识和处理经济建设与社会建设的关系。社会建设是经济建设的重要目的，也为经济建设提供强大动力和支撑。同时，必须高度重视和加强社会建设，使社会建设和经济建设相协调。当前，我国社会发展滞后于经济发展的问题比较突出，不少涉及人民群众切身利益的问题亟待解决，必须在经济发展基础上，更加注重加快社会建设，更加注重改善民生第。第二是正确认识
和处理尽力而为和量力而行的关系。我国正处于并将长期处于社会主义初级阶段，目前经济发展水平总体不高而且发展很不平衡。既要积极进取，尽最大努力加快社会建设，抓紧解决群众关心的突出问题，又要从实际出发，充分考虑各方面的条件和承受能力。第三是正确认识和处理政府主导和社会参与的关系。改善民生，加快社会建设，必须正确发挥政府和社会的积极性。教育、医疗卫生、社会保障等社会事业，要从指导思想、制度建设和资金投入等方面，坚持体现公益性原则，切实强化政府职责，充分发挥政府主导作用，特别要不断增强政府公共产品和公共服务的供给能力。第四是正确认识和处理增加投入和深化改革的关系。必须把增加投入和深化改革这两者有机结合起来。既要扩大公共服务供给总量，又要大力调整供给结构，努力改变公共服务设施分布不合理状况。要正确认识和处理社会建设领域中事业和产业的关系。必须针对管理体制、运行机制存在的弊端，加大社会体制改革力度，推进体制机制制度创新。还要加强社会领域的法制建设，把社会建设和管理纳入法治化、规范化、制度化轨道。
银行内部审计工作计划范例 The work plan is a prerequisite for improving work efficiency. A complete work plan can make the work progress in an orderly manner, orderly, and more efficiently and quickly. ( 工作计划 ) 单位：______________________ 姓名：______________________ 日期：______________________ 编号：YB-JH-0633
银行内部审计工作计划范例 一、指导思想： 认真贯彻落实xx大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。 二、工作重点 (一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。 (二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济
责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。 (三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。 (四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。 三、主要措施 1.坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。 2.贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任，成果到位。开展文
科技创新服务平台建设方案WORD版本下载后可编辑
某某市科技创新服务平台建设方案 为全面贯彻落实党的十九大精神，根据某某市委市政府“关于增强自主创新能力，加快建设创新某某市的决定”以及“关于进一步加强科技创新体系建设的意见”的文件精神，加快科技创新服务平台建设，进一步增某某市科技创新能力，优化创新环境，全面提升某某市产业竞争力，推动创新某某市建设，拟整合国内外相关的科技资源，建设某某市科技创新服务平台。 一、组建科技创新服务平台的必要性 （一）某某市创新平台建设的现状看，组建科技创新服务平台是推动科技进步，建设创新某某市的需要。近几年，我们在推动科技创新和公共服务平台建设方面做了一定的工作。如研发了某某市科技计划网上管理系统、科技成果网上登记系统、专家数据库等，实现了某某市科技计划项目和科技成果的网上申报及评审等；开通了烟台中小企业公共服务平台，为中小企业的创新提供信息与技术支撑。但是，目前科技服务平台的建设还缺乏统一规划，因此，充分整合和优化科技资源，加快建设一个社会化、网络化、专业化，多功能的“一站式”创新服务平台，对于促进全社会科技资源高效配臵和综合利用，提某某市自主创新能力，推动创新某某市建设具有重要的作用。
（二）从创新主体看，组建科技创新服务平台是服务企业，促进企业自主创新的需要。企业是自主创新的主体。目前某某市中小企业规模和实力还不够强，存在着信息渠道不畅、自主创新能力不足、技术创新和产品创新薄弱等问题。因此，整合社会科技资源，建设一个以网络技术为基础，信息服务体系为支撑，共享机制为保障的科技创新服务平台，实现资源整合、系统集成、便利服务，积极为企业、院校、科研机构等创新主体提供优质、高效的服务，是促进自主创新的有力措施，是全面提某某市产业竞争力的需要。 （三）从政府部门自身建设看，组建科技创新服务平台是转变政府职能，建设“阳光政府”的需要。推动科技创新，建设创新某某市，根本的要求是转变政府职能，为科技创新提供公共服务。通过科技创新服务平台，既能规范、简化和优化业务流程，提高工作效率；又使科技管理、服务更加公开、公正、公平，有利于改善创新环境，对于构建“阳光政府”、建设服务型机关，促进政府管理科学化、服务高效化起到积极的作用。 二、指导思想及建设原则 （一）指导思想 坚持以科学发展观为指导，以提升某某市科技创新能力为目标，以建立共享机制为核心，充分运用现代网络信息技术，整合和优某某市科技资源，搭建公益性、基础性、战略性的科技创新“一站式”服务平台，成为服务企业和科研机构的专业化网络载体，某某市的科技进步和技术创新提供有力支撑。
政府审计案例答案
案例1：某市本级预算执行情况的审计 问题： 本级预算执行情况的审计，主要目标是什么？ （答案：审计本级预算的编制、批复、执行和决算情况的真实、合法和效益性。） 背景介绍 根据《审计法》有关规定和市政府《关于批转A市审计局2010年度审计工作计划的通知》精神，A市审计局决定对市本级2010年度预算执行和其他财政收支情况进行审计。 问： 其他财政收支情况指的是什么？ （答案：主要是指预算外的资金。） 按照A市审计局的______1_____，市本级预算执行情况的审计共分五个审计组，其中财金审计科负责市本级预算执行情况的审计，包括______2_____；经贸审计科负责地税征管情况的审计；其他三个审计组分别负责市发展和改革委员会、公安局、检察院、法院、教育局、民政局、社保局、建设局、卫生局九个行政事业单位部门预算执行情况的审计。 问： 1、审计组是根据什么书面文件来成立的？ 2、对本级预算执行情况审计，需要审计的两个基本的部门是什么？ （答案： 1、审计组是根据审计局编制的审计工作方案来成立的。 2、最基本的两个部门：财政局和国库。） 方案要求：4月10日前各审计组全部进点，6月20日前提交审计报告；7月12日完成本级预算执行情况的《审计结果报告》，提交给______3_____审阅；7月26日向____4_____提交本级预算执行情况的《审计工作报告》。
问： 3、审计结果报告提交的主体是谁？向谁报告？ 4、审计工作报告提交的主体是谁？向谁报告？ （答案： 审计结果报告，是由审计局向本市的政府领导，和上一级的审计厅报告；审计工作报告是由本市的政府领导委托审计局，向本市的人大及其常委会进行报告。） 2011年3月25日，赴A市财政局审计的审计组开始了______5_____，结果显示： 2010全市财政总收入、地方财政总收入和地方一般预算收入三项指标分别完成预算的108.31%、115.09%和108.40%，同比分别增长12.60%、18.74%和19.39%，保持了较高的增长速度。同时，该市坚持“有进有退，有保有压”的财政支出方针，基本保障各项重点支出需求，及时足额拨付各项工资福利，偿还政府债务，保证了政府工作正常运转，促进了社会各项事业平稳、持续、健康发展。 问： 5、在审计组进点前，各审计组应开展什么工作？其工作的主要内容是什么？方式有哪些？ 6、在本案例中应该怎么进行？重点关注哪些方面？ （答案： 5、进点之前，应该先做准备工作，即先进行审前调查，审前调查主要的内容有七个方面，从被审计单位的外部环境，到内部组织结构、相关的财务信息，以及内部控制设置情况。重点了解内部控制设置情况，主要的方式可以是：查询相关的文件、资料，访问被审计单位的主要负责人。 6、在本案例中，因为审计对象是本级预算执行情况，所以，首先必须关注被审计单位的财政收支预算和决算情况，并了解其与预算相关的内部控制的设置情况。）
XX省科技项目财务审计报告 (参考样式适用于分期拨款项目) 审计编号 XX省科学技术厅： 受你厅委托，我们根据《中国注册会计师审计准则》、《XX省科技项目合同书》和省级科技项目经费管理相关规定，审计了××单位××年××月××日至××年××月××日承担的“××”项目（以下简称本项目）的经费收支情况以及本项目合同规定的经济目标的执行情况。××单位的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费投入情况及合同中规定的经济指标的执行情况发表审计意见。在审计过程中，我们按照《XX省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行）》的规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下： 一、承担单位和项目的基本情况 （一）承担单位基本情况 表述项目承担单位（企业、科研机构、高等学校和其他事业性研究机构）的性质、成立时间和地址等基本情况（如：××单位（企业）系经工商行政管理局批准，成立于××年××月××日。取得注册号为××的企业法人营业执照，单位类型：有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：××，地址：××，经营范围为××）。 （二）项目基本情况 根据××单位与XX省科技厅签订的《XX省科技计划项目合同书》（或省科技 厅下达的科技计划项目任务书）： 计划编号： 项目名称： 项目计划类别： 项目合同起止年月：××年××月至××年××月 项目技术合作方： 项目实施负责人：×××，职务（职称） 主要参加人员包括：×××，职称；×××，职称；×××，职称；……
万福生科审计案例分析 【摘要】本文主要通过对万福生科IPO财务舞弊案例进行分析，结合其舞弊手段深刻剖析会计师事务所审计失败的原因，并有针对性地提出相应建议，以期提高我国会计师事务所审计质量。【关键词】万福生科；财务造假；审计失败 一、案例引入 万福生科(湖南)农业开发股份有限公司(简称万福生科)于2011年9月15日在深圳证券交易所首次公开发行1,700万股并于2011年9月27日在深圳证券交易所创业板挂牌上市。中磊会计师事务所有限责任公司已对万福生科2011年度财务报告进行全面审计并出具了标准无保留意见的审计报告对2012年度财务报告出具了保留意见的审计报告。2013年8月21日万福生科接到湖南省公安机关告知函,公司控股股东、董事长兼总经理龚永福因涉嫌欺诈发行股票、违规披露重要信息和伪造金融票证犯罪,于2013年8月21日依法对其刑事拘留。万福生科原审计机构中磊会计师事务所受到中国证监会行政处罚被撒销其证券服务业务许可。中国证监会认定的违法事实主要内容如下。 1.招股书财务数据存在虚假记载。万福生科《首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书》披露的2008年至2010年财务数据存在虚假记载,公司不符合公开发行股票的条件。万福生科公告的《首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书》披露2008年、2009年、2010年的营业收入分别为22,824万元、32,765万元、43,359万元,营业利润分别为3,265万元、4,200万元、5,343万元净利润分别为2,566万元、3,956万元、5,555万元。经查，万福生科为达到公开发行股票并上市条件，由董事长兼总经理决策，并经财务总监覃学军安排人员执行，2008年至2010年分别虚增销售收入12,262万元、14,966万元、19,074万元，虚增营业利润2,851万元、3,857万元、4,590万元。扣除上述虚增营业利润后，万福生科2008年至2010年扣除非经常性损益的净利润分别为-332万元、-71万元、383万元。 2.2011年年度报告存在虚假记载。万福生科2012年4月16日公告《2011年年度报告》披露公司2011年营业收入为55,324万元。经查，万福生科2011年虚增销售收入28,681万元。 3.2012年半年度报告存在虚假记载和重大遗漏。万福生科2012年8月23日公告《2012年半年度报告》被露公司上半年营业收入为26,991万元。经查万福生科2012年上半年虚增销售收入16549万元。同时对于前述公司部分生产线2012年上半年停产的事项万福生科也未在《2012年半年度报告》中予以披露存在重大遗漏。 二、舞弊手段 万福生科在上市前三年公司的净利润实际仅为2,000万元（包括政府补贴1,075万元），但其为上市编造谎言，人为将净利润做大8倍，其《首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书》披露的2008年至2011年上半年的财务数据中，虚增收入7.4亿，净利润1.6亿元。据此，深入分析其招股说明书和财务报告，可以发现万福生科在整个过程中“聪明”地通过虚增在建工程和预付账款，虚拟购销合同来实现财务造假。 （一）虚增在建工程。万福生科将虚增利润转化为在建工程等长期资产，由于还在建设中，不至于引人注意，其被暴露的风险要比转化为“应收账款”等流动资产小很多。2012年供热车间改造、淀粉糖扩改、污水处理这三项工程分别虚增金额1,300万、2,100万和4,000万，虚增金额累计达7,400万，导致普通投资者难以觉察出财务造假。 （二）虚增预付账款。万福生科没有采取“应收账款”这一老套路来对应 虚增的收入和利润，而巧妙地选择“预付账款”来走账。上市前的2011年半年报显示预付账款只有2,000多万元；上市后该科目余额迅速上升，2011年末就达到1.2亿元，到监管部门2012年8月进场检查时，万福生科的预付账款已经高达2亿多元。经查，2011年底，万福生科的预付账款实际数仅为1,200万元，远远低于披露的1.2亿。事实上，万福生科以采购的名义，将公司自有资金作为预付款支付给农户和粮食经纪人。这些预付款只有少数用在真实发生的交
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/5719246630.html, 新时代商业银行内部审计的创新思维 作者：李金懋 来源：《中国内部审计》2018年第08期 [摘要]本文结合新时代背景下商业银行内部审计履职面临的风险挑战，探究内部审计主动应对复杂风险和监管变化的新思路，以实现商业银行风险防控与内部审计的创新发展。 [关键词]新时代商业银行内部审计创新发展风险挑战 一、新时代商业银行内部审计面临的新挑战 当前是商业银行推进战略转型，进一步向综合化、国际化、集团化发展迈进的重要关口期、攻坚期，传统与新兴业务齐头并进、相互融合，交叉性风险、整合性风险、系统性风险较为复杂，强监管形势日益严峻，风险防控压力和外部环境的挑战不断加剧，要求内部审计更为主动地适应新形势，更好地发挥对集团风险防控的保障作用和促进银行转型发展的建设性作用。 （一）跨业务、跨市场、跨区域的交叉性风险 随着商业银行金融创新步伐的加快，部分新兴业务的复杂程度有所上升，尤其是同业、理财业务嵌套，违规加杠杆、加链条、监管套利等行为较为突出，监管机构要求银行着力防控和化解交叉性金融风险，已成为当前形势下内部审计面临的巨大挑战。 一是表内业务表外化。近年来，银行表外业务的风险防控机制还不能完全适应业务发展和产品创新的步伐，部分表内贷款、银行承兑汇票等潜在信用风险通过表外理财承接，实质性风险并未有效缓释化解，跨业务风险传导将引发较大的声誉风险。 二是显性风险隐性化。银行创新发展过程中的部分风险可能来源于银行之外的合作机构违规操作，或来源于金融产品复杂嵌套的交易结构，传统的银行业务风险监控体系难以有效识别和监控此类新型风险，风险评估的难度较高。 三是风险传染扩大化。银行综合化经营带来跨行业合作越来越频繁，业务潜在风险的影响不仅仅局限在某一市场或行业中，而是通过股权控制、资产重组、资金交易、产品结构等因素，使各行业、各金融子市场的风险相互交织和渗透，风险传染性更大。 （二）全口径、功能性和穿透式的综合监管要求 当前，监管部门不断加强金融监管统筹协调，监管部门的关注重点和检查方式都发生了重大变化，一系列监管新规的出台标志着监管部门正逐步强化全口径、全覆盖、功能性和穿透式监管，也预示着内部审计承担的监管审计任务更多、范围更广、标准更高。
附件二： 科技型中小企业技术创新项目 专项审计报告 项目名称： 承担单位： ******会计师事务所有限公司 201*年**月**日
专项审计报告 【注协报备防伪编码：********************】 ********专审字[201*]第***号********************公司： 我们接受委托，对贵公司承担的2014年度立项的科技部科技型中小企业技术创新项目“****************”（立项代码：14C******）在项目执行期内（2014年7月至201*年*月）的资金安排和执行情况、各项经济指标和企业发展预期目标完成情况进行审计。 贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的项目资金来源与支出情况表、合同执行期内项目各项经济指标和企业发展预期目标完成情况表以及项目产品销售收入（含技术服务收入）明细表，恰当界定项目产品的具体范围，并对上述情况表编制、资料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 我们的责任是在实施审计工作基础上对科技型中小企业技术创新项目资金的收支情况及项目合同经济指标和企业发展预期目标的执行情况发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》的规定，依据《科技型中小企业技术创新项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括询问、分析、抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审计情况报告如下： 一、企业及项目基本情况 （一）企业基本情况 贵公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由***工商行政管理局颁发营业执照，统一社会信用代码：******************；注册资本：***万元；法定代表人：***，公司住所：*****************。公司经营范围：************。 （二）项目基本情况
[案例01] 银广夏审计失败案 --案例主题:道德风险\专业判断\职业谨慎 一、案情简介 银广夏股份公司以“倒推”的方法，根据“成本”计算出“销售量”和“销售价格”，并据此安排每个月的进料和出货单以及每月、每季度财务数据，同时采取虚开增值税发票（实际交纳税金）、伪造销售合同、采购合同、银行票据、出口报关单手法： (1) 1999年虚增利润1.7亿元; (2)2000年虚增利润5.2 亿元。 其注册会计师没有发现并出具无保留意见，被移交司法机关侦察，2003年9月16日银川中级法院作出判决： 以出具证明文件重大失实罪分别判处注册会计师刘某某、徐某某有期徒刑２年６个月、２年３个月，并各处罚金３万元。 二、法院审理 (一)公诉人起诉 1.明知YGX及天津GX的财务报告可能虚假，却未实施有效询证、认证及核查程序; 1)指派的审计人员在对天津GX进行审计时，严重违反审计规定，委托天津GX董博等人代替审计人员向银行、海关等单位进行询证，致使董博得以伪造询证结果; 2)两位会计师在不辨真伪、不履行三级复核有关要求的情况下，仍先后为银广夏出具了1999年度、2000年度“无保留意见”的审计报告，致使银广夏虚假审计报告向社会公众发布，造成投资者利益的重大损失。 2.具备了提供虚假证明文件罪的构成要件 1)主体要件:中介机构人员 2)主观要件:属于主观故意 3)客体要件:中介管理制度 4)客观要件: 提供虚假证明 (二)会计师答辩 1.起诉书认定的注册会计师明知财务报表“可能虚假”就存在主观推定； 2.检察机关随意不能以“可能“为理由办案，否则严重当事人合法民权益； 3 .现有审计技术手段难以发现公司系统化造假; 4.会计师行为不具备提供虚假证明文件罪的主观故意要件 1)没有明知行为 2)没有串通舞弊 3)没有证据证明“明知” （三）法院的判决 出具证明文件重大失实罪 三、失败原因
【最新】银行内部审计工作计划 银行内部审计工作计划本文简介: 银行内部审计工作计划一.指导思想: 认真贯彻落实__大精神,以科学发展观为统领,继续坚持围绕中心.服务大局的指导思想,牢固树立审计为发展服务的科学理念,切实履行监督职责,发挥审计工作推进教育发展.推进依法行政.推进制度创新的作用. 二.工作重点 (一)继续深化经济责任审计.认真执行 银行内部审计工作计划本文内容: 银行内部审计工作计划 一.指导思想: 认真贯彻落实__大精神,以科学发展观为统领,继续坚持”围绕中心.服务大局”的指导思想,牢固树立”审计为发展服务”的科学理念,切实履行监督职责,发挥审计工作推进教育发展.推进依法行政.推进制度创新的作用. 二.工作重点 (一)继续深化经济责任审计.认真执行>,做到凡”离”必审.同时加强任期内经济责任审计,使审计关口前移,变审计发现型为预防型.进一步规范经济责任审计行为,尝试实行经济责任审计预告制.工作联系制.情况报告制.跟踪落实制.结果公告制等. (二)继续深入开展财务收支审计.以自主创新为动力,在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实.合法.效益的审计,努力深化审计内容,不断改进审计方法.积极开展食堂.房屋出租等情况的审计,逐步规范核算行为,提高资金使用效益. (三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程,搞好内审人员后续教育工作. (四)认真抓好跟踪审计.以审计意见.建议的落实和审计成果的运用为重点,实行跟踪审计回访制度.督促检查单位自觉执行审计意见和建议,促进单位财务
管理工作进一步规范化.制度化.法制化. 三.主要措施 1.坚持以人为本,以法治审的原则.加强审计队伍建设,提高审计人员的素质,努力学习>.>.>等法律.法规和审计业务知识,继续发扬”依法.求真.严谨.奋进.奉献”的审计精神. 2.贯彻”全面审计.突出重点”的方针,做到认识到位;强化管理.夯实基础.质量到位;突出重点.落实责任,成果到位.开展文明审计树立公开.公正.文明.廉洁的审计形象. 3.坚持求真务实,讲求实效的要求,坚持一切从实际出发,实事求是,以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题,做到原则性和灵活性的和谐统一. 4.发扬”严谨细致.一丝不苟”的作风,把它贯穿到审计业务的全过程,力求做到从审计计划.审计方案.审计取证.审计报告的撰写到审计成果利用,都严谨细致,以避免审计风险的产生. 银行内部审计工作计划本文关键词:工作计划,内部审计,银行
构建“四位一体”科技创新服务体系 南通崇川开发区以科学发展观为指导，积极构建以政府机构为主导，科技企业孵化器为骨干，科技金融服务为支撑，科技服务中介为桥梁的深度结合、相互交融的“四位一体”科技创新服务体系，进一步整合科技创新服务资源，着力解决中小科技型企业生产经营与市场对接中资金、信息、市场等不对称问题，推动区内新兴产业培育和成长。? 一、?强化扶持，让创业环境更加优良。强化政府机构在“四位一体”中的主导地位，整合提升政府在政策引导、人才引进、跨区合作的作用，促进提高科技企业组织化、产业规模化和产品市场化水平。一是在政策扶持中做大企业。加快制定自主创新、推进科技产业发展的相关扶持政策，相继出台《关于鼓励和促进科技创新创业的若干政策意见》、《关于提高自主创新能力的若干规定》等扶持政策，提供对科技创新创业企业发展的政策优惠。专门设立科技型中小企业技术创新基金1000万元，专项引导扶持一批初创期企业走上良性发展轨道，并积极组织这些企业申报国家、省科技型中小企业技术创新基金。二是在人才引进中做优环境。大力实施“336海内外高层次人才（团队）引进计划”，即3年内引进海外尖端人才（团队）30名，国内领军人才（团队）60名，为科技创新企业提供人才服务。在大力实施“人才强区”战略的基础上，在启动经费、创业投资、贷款融资、工作用房、人才公寓、创业服务等方面制定更具吸引力的优惠政策，吸引海内外高层次技术领军人物、经营管理人才和创新团队落户崇川，开展创新
创业活动；构建高层次人才共享机制，建立“隶属关系在单位，价值实现在崇川”的人才资源共享模式，为他们投身工业经济转型升级搭建更加广阔的舞台。三是在联合中做强实力。根据特色主导产业发展规模和区域布局，通过龙头带动、产业承接、区域合作、政府引导等形式，探索园区跨区域合作开发，加强与上海漕河泾经济技术开发区、上海集成电路孵化基地、南大苏富特软件园等园区深度合作。全力推进市级以上工程技术研究中心建设，继续推进企业与高校、科研院所合作，支持企业建设院士工作站和博士后工作站。? 二、专注孵化，让创业企业健康成长。发挥科技孵化器在“四位一体”中的骨干作用，依托科技服务网络，通过营造创新环境，培育创新主体，搭建创新平台，促进科技型企业发展壮大。一是构筑创新创业“大载体”。不断加大投入力度，加快服务外包和科技创新载体建设，通过整合社会资源，提升存量资产，以自建、收购、转租等方式，在南通商务核心地带世纪大道两侧全力打造崇川创新创业走廊，启动智慧谷、聚智谷、南通数字大厦、清之华园、狼山高科技产业园等孵化载体近30万平方米，“一中心多园区”的格局逐步成形。二是搭建创新服务“大平台”。建立科技创新服务中心，为入驻企业企业提供工商注册、税务登记、银行开户、机构代码审批等基本的商务服务。成立崇川科技园投资发展公司，构建“园区联络员+项目经理+创业指导+专家咨询”的四级孵化服务体系，为企业提供从基础性事务处理到个性化高端问题咨询、解决的多层次、全方位的服务。强化企业与高校院所之间科技信息交流合作，为入驻企业提供人才招聘、人事代理等服务，构建以中科院、韩国首尔工业大学、上海交通大学等科研院所
目录索引 一、收入方面问题 转移、隐瞒运输收入、代办业务收入、劳务费管理费等其他业务收入，转移、隐瞒、少计营业外收入（包括固资清理收入）。未按权责发生制核算收入归属“五”类，利息收入归属“二”类。 二、成本费用方面问题 挤列、虚列、多计或超支挂帐、少计成本费用（包括营业外支出），应冲而未冲成本费用，无依据提取劳务费、手续费。未按规定核算大修费用。内部收费和提取专项资金年终结余挂帐。利息收入未列财务费用。 （一）多计成本费用 （二）少冲成本费用 （三）少计成本费用 三、资产方面问题 资产（不含投资、在建工程）核算和管理不规范，工程完工未及时入固，无计划购置固定资产，固资折旧计提、无形资产摊销不正确，递延资产计列手续不全，三年以上未收回债权、长期无收益投资等不良资产。 （一）固定资产 （二）债权资产 （三）其他资产 四、负债方面问题 负债包括应付福利费。负债清理不及时。 五、利润、权益方面问题 转移、隐瞒利润，未按权责发生制核算收支用或收支不配比影响损益真实性，利润分配不正确。权益类各项核算不规范。 六、投资方面问题
投资手续不完备、核算不规范，未按权益法核算控股投资，投资清理不及时，投资损失。长期投资无收益归属在“三”类。 七、基建、更改工程方面问题 基建、更改项目超计划，虚报工程量和完工。挤列建管费。工程节余处理不当。 八、工资等消费基金方面问题 无依据计提、计列工资，未通过“应付工资”科目发放工资，工资统计不完整，乱发奖金、劳务费、津贴和实物，非劳资部门管理、存放工资。 九、专项业务方面问题 凡以下业务部门发生的问题归属此类。虽在以下部门发生，但不属于该专项业务的归属在其他类别。 （一）资金结算中心 （二）代收款中心 （三）车辆处 （四）工务部门 （五）多经部门 （六）保价办 （七）自备车 十、其他方面问题 （一）会计基础 （二）税收 （三）小金库、帐外资金问题 （四）资产经营责任制指标 （五）专项基金、经费 挤占、挪用、截留建设基金、教育经费，养老保险基金、住房基金管理核算不规范。截留罚没收入款 （六）其他 未及时上缴应缴部款，未执行审计决定，经营手续不全。
XX省科技项目财务审计报告 审计编号 XX省科学技术厅： 受你厅委托，我们根据《中国注册会计师审计准则》、《XX省科技项目合同书》和省级科技项目经费管理相关规定，审计了××单位××年××月××日至××年××月××日承担的“××”项目（以下简称本项目）的经费收支情况以及本项目合同规定的经济目标的执行情况。××单位的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费投入情况及合同中规定的经济指标的执行情况发表审计意见。在审计过程中，我们按照《XX省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行）》的规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下： 一、承担单位和项目的基本情况 （一）承担单位基本情况 表述项目承担单位（企业、科研机构、高等学校和其他事业性研究机构）的性质、成立时间和地址等基本情况（如：××单位（企业）系经工商行政管理局批准，成立于××年××月××日。取得注册号为××的企业法人营业执照，单位类型：有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：××，地址：××，经营范围为××）。 （二）项目基本情况 根据××单位与XX省科技厅签订的《XX省科技计划项目合同书》（或省科技 厅下达的科技计划项目任务书）：
计划编号： 项目名称： 项目计划类别： 项目合同起止年月：××年××月至××年××月 项目技术合作方： 项目实施负责人：×××，职务（职称） 主要参加人员包括：×××，职称；×××，职称；×××，职称；…… 二、合同有关规定 （一）项目预算 项目预算总经费××万元，其中：财政科技补助经费××万元、市县配套财政补助经费××万元（项目合同预算有变更的，应表述经批准的预算变更情况）。各类投入相应的到位时间，参见表一。 表一项目经费预算情况 单位万元
经典审计案例分析 一、审计重要性 （一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 （二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 重要性水平的分配单位：万元 项目金额甲方案乙方案 现金700 7 2.8 应收账款 2 100 21 25.2 存货 4 200 42 70 固定资产 7 000 70 42 总计 14 000 140 140 [要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。 （三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：
1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有 2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库 3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。 2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策 二、审计程序、审计目标和审计证据 注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况： （1）库存现金未经认真盘点； （2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3）由X公司代管的甲材料可能并不存在； （4） Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目； （5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 三、调节法的应用 [资料]1.阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100千克A材料可以生产出甲产品100千克。 2.20X2年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2 100千克，加工程度50%；产成品结存4 800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。 3.20X3年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。当日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存2 000千克，加工程度50%；产成品盘存5000千克。 4.其他有关资料如下：20X3年1月1日至2月2日，领料单记录生产领用A 材料5 000千克：产成品交库单记录甲产品入库数4 000千克；产品发货单记录甲产品出库数4 500千克。 [要求]运用调节法验证20X2年12月31日有关会计资料的准确性。
银行内部审计工作总结范文 2021-02-02 审计人员素质不高的表现： 1.审计人员安于现状，认为自己拥有本科学历和中级审计师职称在目前的审计环境中足足有余，再说升职机会很少会眷顾审计人员，人生失去了追求和奋斗目标，影响了内部审计质量； 2.审计人员未及时学习新业务、更新审计相关知识、手段，平时缺乏审计经验的积累，在审计时无法正确判断经济活动的合规性； 3.在审计中检查不力，对该发现的问题未发现，引起严重后果的审计风险； 4.内部审计人员缺乏工作责任感和职业道德，审计时为了不得罪人，对相识的人审计走过场，自我防范能力差，自我保护意识差，风险意识淡薄，这样审计出的内部审计质量肯定不高，使审计缺乏客观、权威性。 由此，北京时代新威在银行内部工作总结中提出一些看法： （1）强化风险防范意识 （2）提高银行内部审计的独立性 （3）合理配备审计人员，提高审计人员素质 （4）创新银行内部审计理念，开拓审计人员视野 （5）完善激励约束机制 每一个审计项目、审计事项都或隐藏着风险隐患，在审计时要时刻注意风险防范，克服麻痹大意，避免可能出现的风险，要强化员工的风险防范意识培育，加强审计人员规避审计风险的能力，银行内部审计部门服务于基层，要加强与基层的沟通和交流。 开拓创新，拓展内部审计的范围和内容，大胆尝试开展新领域的审计。平时在工作中要善于总经经验，发现问题要及时查找，及时解决，并做好审计成果的提炼工作。 建立健全审计责任制，提高审计人员的职业操守和诚信意识，进一步强化责任意识。实行亲属回避制度，实行异地审计人员交流工作，通过交流、沟通和协作，
学习他人审计长处，提升审计人员知识面，促进审计成果共享，提高内部审计质量。 最后，我们通过时代新威在银行内部审计工作总结里的指导总结出：提高银行内部审计质量管理有利于提高银行的生命力，银行要充分发挥审计“免疫系统”作用，为银行的健康稳健运行“保驾护航”。
财政专项资金审计案例分析
财政专项资金审计案例分析 一、虚报项目骗取财政资金 项目申请单位获取财政专项资金要符合相关的规定且要履行法定程序，在这个过程中，各单位必须要以真实的财政财务收支状况和其他相关情况作为申领财政资金的依据。骗取财政资金行为的本质特征就是采用虚构事实或歪曲事实的手段，非法谋取不应当得到的财政资金。 案例： 定性依据： 1、《预算法实施条例》第十七条：各部门、各单位编制年度预算草案的依据：（一）法律、法规；（二）本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；（三）本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；（四）本部门、本单位的定员定额标准；（五）本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。 2、《行政单位会计制度》（财预字[1998]49号）第十一条：会计核算应当以行政单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果。 3、《事业单位会计准则（试行）》（财预字[1997]286号）第十条：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况和结果。 处理处罚依据：《财政违法行为处罚处分条例》第六条：国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分： （一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金；
（二）截留、挪用财政资金； （三）滞留应当下拨的财政资金； （四）违反规定扩大开支范围，提高开支标准； （五）其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。 二、截留、挪用财政资金 项目单位要严格按照财政预算或其他财政制度规定的支出用途使用财政资金，未经法定程序报请财政部门批准，不得改变资金用途，以切实保证预算的严肃性、权威性，以及保证相关事业正常发展。同时在预算执行过程中，各预算支出科目之间会发生有的资金结余，有的资金不足的情况，为了保证完成各项事业计划，在必要时可以在各科目之间进行必要的调剂，但这种调剂要按规定的程序向有关部门报告，得到批准方可实施，未报告或报告未批准的，不得实施。 （一）截留应拨财政资金，挪作他用。在财政支出管理过程中，截留财政资金只是一种具体的手法，最终的目的还是通过某种手法，达到挪用财政资金的目的，所以，截留的本质还是挪用。从现行财政体制来看，国家机关对于其下属单位或具体用款项目单位，具有财政资金再分配职能。国家机关履行这项职能，必须严格根据预算安排和拨款计划下拨资金，保证相关事业正常运行，国家机关不能以虚列支出等手段，将应下拨下级单位或具体用款项目单位的财政资金截留在本级，挪作他用。 审计发现，部分项目主管部门和单位，擅自截留中央项目资金，用于其他支出款项；无依据按一定比例提取消名管理费。 （二）挪用财政专项经费，支付基建工程款。有的行政事业单位由于违规进行基建项目，开工资金不到位，基建资金来源又没有保障，就挪用财政专项资金支付基建工程款，以此来支撑基建项目的进行。 （三）挪用财政专项经费，弥补人员经费或用于其他活动。项目单位未按专项经费规定的用途使用资金，而是将资金另行分配使用，将部分资金或全部资金用于弥补本单位事业费或其他经费不足，主要包括：购车修车、支付房租、住宅供暖、物业费；支付所属单位人员工资、医药费、补贴，购置资产。 （四）挪用财政资金，将财政资金用于对外借款。项目单位与其
省科技项目财务审 计报告
XX省科技项目财务审计报告 (参考样式适用于分期拨款项目) 审计 编号 XX省科学技术厅: 受你厅委托,我们根据<中国注册会计师审计准则>、
研究机构)的性质、成立时间和地址等基本情况(如:××单位(企业)系经工商行政管理局批准,成立于××年××月××日。取得注册号为××的企业法人营业执照,单位类型:有限责任/外商独资企业/中外合资企业,注册资本人民币××万元,法定代表人:××,地址:××,经营范围为××)。 (二)项目基本情况 根据××单位与XX省科技厅签订的
航天通信审计案例分析 【摘要】近几年因财务造假手段多样而备受关注的航天通信集团，终于证监会决定不能再任其胡闹了，责令公司对会计差错采取改正措施，使航天通信吐出以前年度造假的净利润。其吐出的金额让人瞠目结舌，公司给的理由也冠冕堂皇。航天通信的外部审计是委托立信会计师事务所进行审计的。难道是因为管理层的财务造假行为太过于天衣无缝，所以审计师难查端倪，还是审计师本身专业胜任能力不强，亦或是两种原因都有。经我们小组讨论，我们决定利用我们所学的审计知识，以风险导向审计思路对航天通信进行审计分析。 【关键字】风险导向审计思路虚假交易关联方交易
引言 风险导向审计是当今流行的审计理念。虽然我们不得不承认这种审计理念在使用过程中也暴露出它的局限性，但是风险导向审计理念有助于我们更全面的认识被审计单位；提高审计效率和审计质量。今天我们小组试着用风险导向审计的方法对航天通信控股集团股份进行审计风险评估及根据评估出的风险提出应对措施。 2014年9月19日，航天通信收到了中国证监会监管局下发的行政监管措施决定书，责令公司对其会计差错采取更正措施。根据检查结论和自查结果，公司采用追溯重述法进行了会计差错更正，调整2012年度、2013年度财务报表相关数据，其中2013年度调减净利润440万元。那么骤然调减的这些利润是从哪来，又为何消失了呢？根据航天通信的解释，是因为转让了天泽房地产开发提前确认了收益觉得不妥，出于谨慎性原则调减了利润。这种说法难免让人怀疑航天通信的控混乱。航天通信自上市以来可谓是造假惯犯，然而对于其造假行为，投资者面临着维权困难的境地。航天通信造假曝光后也只是嘴上说整改，实际却没有收到严厉惩罚，是法律法规不完善，还是公司的后台太过强大？我们小组决定站在注册会计师的角度，成立项目小组对航天通信2013年的经济活动进行审计。 一、风险评估阶段 （一）航天通信的基本情况 航天通信全名航天通信控股集团股份。1987年2月25日由省工商行政管理局颁发法人
银行内审工作计划三篇3月30日至31日，20xx年人民银行内审工作会议在南京召开。 会议对人民银行内审部门设立十年来的工作进行了全面总结，充分肯定了内审工作取得的成绩，深入阐述了当前形势下做好内审工作的重要意义，明确了今后一个时期加强内审工作的思路和重点，并提出了具体要求。会议对人民银行内审工作先进集体和先进个人进行了表彰，宣布了20xx 年度优秀内审项目。人民银行党委委员、行长助理郭庆平出席会议并讲话。 郭庆平在讲话中指出，自从19xx 年人民银行设立专门的内审部门以来，为人民银行职能的依法有效履行做出了重要贡献。近年来，在加强队伍建设、履行审计职能、创新工作管理、促进内控机制建设等方面开展了卓有成效的工作，促进内审工作的质量和水平迈上了新的台阶。 干部队伍建设不断加强，内审工作基础得到进一步巩固。各级内审部门按照“监督同级、下查一级”这一基本工作模式，采取全面性审计和专项审计相结合的方式，扎实开展了大量的审计工作，充分发挥了内审工作查处违规、健全控制、服务管理、支持决策的职能作用。在开展全面性审计的同时，各级内审部门还围绕人民银行中心工作和有关重点领域，扎实开展各类专项审计，并加强对有关重点领域、重要事项的综合性、持续性审计。根据审计发现的问题，各级分支机构和总行有关部门进一步完善了管理制度、强化了控制措施，审计的建设性作用得到充分发挥。同时，各级内审部门积极探索创新内审工作组织管理，切实提高工作水平; 大力促进人民银行内部控制机制建设，积极开展内部控制审计。 郭庆平强调，20xx 年，随着国际金融危机的进一步蔓延，我国经济发展面临着严峻复杂的局面，这对人民银行履行金融调控、金融稳定、金