天津2015年内审师《内部审计基础》：内部审计外包的原因考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是
A：将入库单、出库单与存货记录相核对。
B：增加投保范围。
C：将存货实存数与会计记录相核对。
D：向仓库保管员定期核证存货数量。
2.内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目
A：可利用的助理人员很多；
B：与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
C：杂项收入受影响；
D：相关的信息是可靠的。
3.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是
A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；
B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；
D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。
4.某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性
C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料
D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况
5. 某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是
A：翻译程序
B：加密程序
C：调式程序
D：编译程序
6. 运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于
A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。
B：团队更为有效，也有利于机构精简。
C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。
D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。
7. 服务的特征不包括以下的哪一项?
A：无形性
B：同质性
C：易逝性
D：不可分割性
8. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？
A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
9. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
10. 某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是
A：系统维护的困难。
B：无法考虑其它方法。
C：系统开发时间的增加。
D：以上三项都对。
11. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A：与组织的治理有关的问题；
B：内部审计人员的适用技能；
C：以前业务的结果；
D：主要的运营变动。
12. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
13. 内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？
A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致
B：管理者的责任对象和授权范围
C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准
D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法
14. 审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？
A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录
B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程
C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额
D：各类包含保险政策的文件
15. 以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性
A：该部门今年没有计划接受外部审计
B：销售额增加10%
C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关
D：以上都不对
16. 某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。)其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？
A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；
B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；
C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；
D：根据以上信息不足以得出误报金额。
17. 鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》？
A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
C：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
D：违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
18. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
19. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？
A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
20. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
21. 某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的
A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
22. 旁证是
A：不能作为法庭上陈述的证据
B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据
C：不被公众所知晓的但可以接受的证据
D：可以被发现但不可以接受的证据
23. 某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将
A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；
B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；
C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；
D：A和B
24. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；
C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。
25. 以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性
A：该部门今年没有计划接受外部审计
B：销售额增加10%
C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关
D：以上都不对
26.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该
A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；
B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
27.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望
A：运用其个人判断；
B：将其与其他职业准则相比较；
C：顺从被审计人的愿望；
D：谨慎决定是否采用这类标准。
28.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源
和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？
A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本
B：建议修改时间资金预算
C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目
D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案
29.某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他帐户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为探查这一舞弊行为的存在，下列哪一个审计程序将最有效？
A：运用通用审计软件，对已承诺但为收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；B：选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；
C：对现金收入做探索抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；
D：分析性复核程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入做详细抽样，并追查到有关的银行帐单。
30. 以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？
A：在付款时审查并取消辅助性文档；
B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；
C：对每项开支审查入账情况；中华
D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。
31. 员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出A：仅仅按工作时间支付报酬给员工
B：员工是真实的雇员
C：按适当的比例支付报酬给员工
D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致
32. 在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？
A：作为高级管理层的一员来管理风险。
B：与直线管理者一起管理风险。
C：与首席审计执行官一起管理风险。
D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。
33. 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为
A：组件；
B：审计专家程序；
C：工具软件；
D：用户程序。
34. 在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效
A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片
B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点
C：不鼓励用户把口令写下来
D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到
35. 内部审计活动的外部评估不可能去评价
A：对内部审计活动的章程的遵守情况；
B：对内部审计专业实务标准的遵守情况
C：对内部审计活动的成本—收益进行分析
D：内部审计活动所采用的工具和技术
36. 内部审计师编制工作底稿主要有利于
A：外部审计师；
B：内部审计活动；
C：业务客户；
D：管理高层。
37. 某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该
A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。
C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。
D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。
38. 决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。
B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。
C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。
D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。
39. 对舞弊存有怀疑的内部审计师应该
A：确定损失已发生；
B：与参与资产控制的人员访谈；
C：确认受该案件牵连的人员；
D：内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
40. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
C：c.只有l、U神l IV
D：d.只有I和Ⅱ
41. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了
A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；
B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；
C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；
D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。
42. 内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论A：内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；
B：内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；
C：内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的；
D：内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。
43. 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明A：工具软件；
B：BBS系统；
C：电子邮件系统；
D：PBX系统；
44. 在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述
A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；
B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；
D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。
45. “红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是
A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；
B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；
C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；
D：在应收帐款部门中，职责分工不明。
46. 一个恰当记录的工作底稿应
A：简洁但完整；
B：遵守唯一的格式和安排；
C：含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子；
D：不包含业务客户记录的复印件。
47. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确
A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；
B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；
C：ITF测试操作中的实际程序；
D：ITF方法也被称为小公司技术。
48. 在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是
A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施
B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向
管理层献计献策
49. 作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？
A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。
C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。D：ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
50. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查
A：绕过计算机审计；
B：内嵌审计模块；
C：平行模拟；
D：桌面方法检查。
【经验分享】关于劳务外包业务的内部审计 导读 劳务外包审计的主要内容 劳务公司基本情况主要包括三方面：一是劳务公司资质及选定程序，如事业单位需司资质及选定程序，二是劳务公司变更情况，如有些事业单位先后与不同劳务公司签订合同；三是劳务外包合同的签订情况，如合同期限、价款是否明确，双方权利义务是否全面具体等。 外包岗位人员情况内审人员在开展审计工作时，首先应理清单位外包给劳务公司的岗位类别、各岗位人员配置等情况，然后通过调查法了解劳务人员队伍的专业素质与稳定性，最后审查劳务人员现状与预期是否相符，为开展审计工作作好铺垫。 外包岗位工作质量工作质量审计是指对劳务人员的工作完 成情况是否严格按合同要求的标准执行进行审查，是劳务外包审计的重要内容，要求内审人员必须熟悉合同内容。其中，劳务人员工作完成情况可通过多方面渠道获取，如单位外包业务管理部门的日常考核情况、职工意见与建议簿、客户或办事人员投诉建议簿等。 劳务外包费用成本费用审计是一个内容广泛的概念，但作为单位劳务外包费用的内部审计，主要包括三个方面：一是通
过签订的劳务合同审查劳务费的支付标准、支付形式是否符合国家法律法规与单位财务制度；二是通过单位财务部门审查劳务费的实际支付情况，是否与合同要求相符；三是审查劳务费的支出是否超出劳务外包项目的预算。通过上述三方面的审查，可使单位及时发现并纠正劳务费支付与控制方面的问题。防止格式错乱。 外包业务管理制度管理制度审计属于内部控制审计的范畴，主要是指审查单位劳务外包业务的管理部门针对劳务公司 及劳务人员的制度管理情况，包括相关制度是否建立健全、考核是否严格执行、存在问题是否及时整改等方面。另外，劳务公司自身的管理水平与能力也可纳人内部审计范围。 劳务外包审计的关注事项 外包方式的选择在外包方式分为劳务承揽与劳务派遣两种：劳务承揽一般按照事先确定的劳务单价，根据劳务公司完成的工作量结算，其合同标的一般是“事”；劳务派遣一般是按照派遣的时间和费用标准，根据约定派遣的人数结算费用，其合同标的一般是“人”。前者是对事不对人，单位按事件支付劳务费，劳务公司自行安排人员完成事件；后者是单位出现岗位空缺，由劳务公司派遣人员上岗，人员的劳动关系归属劳务公司，但人员管理归属单位。不同的外包方式对单位会产生不同的风险：劳务承揽合同受合同法约束，劳务公司需按合同价的5.6％缴纳税金，但实际中该项费用一般会要
ISO14001:2015内部审核计划 审核目的：评估环境管理体系的适宜性、充分性和有效性。 审核范围：设计和生产以及相关的管理活动。 审核准则： ISO14001:2015标准；公司环境管理体系文件。 审核日期：2018年9月27日 内审组成员： A组：XX ； B组：。 时间表： 8：30-9：00 首次会议 A组 9：00-10：30 总经理/管理者代表（4.1-4.4/5.1-5.3/6.1-6.3/ 7.1.1/7.1.2/7.1.6/7.4/9.1/9.2/9.3/10.1/10.3）10：30-12：00 行政部（6.1/7.2/7.3/7.5/8.1/8.2) 13：30-14：30 厂务部（6.1/6.2/ 7.3/7.4/8.1/9.1.1/9.1.2） 14：30-15：30 品质管理部（6.1/7.1.5/7.3/8.1/8.6/8.7/9.1.3/10.2）15: 30-16：30 信息技术中心（6.1/7.3/8.1/10.2） B组 9：00-10：00 市场营销部（6.1/7.3/8.1/10.2） 10：00-12：00 制造部（6.1/7.1.3/7.1.4/7.3/8.1/10.2） 13：30-14: 30 采购与供应部（6.1/7.3/8.1//10.2） 14: 30-15：30 生产管理部（6.1/7.3/8.1/10.2） 15:30-16：30 研发中心（6.1/7.3/8.1/10.2） 16：30-17：00 审核内部沟通 17：00-17：30 末次会议 编制人：批准人：管代 日期：2018.9.20 日期：2018.9.20
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！ 【审计实操经验】内部审计外包 什么是内部审计外包？内部审计外包主要有哪几种形式？内部审计外包又称内部审计外部化（Outsourcing the Internal Audit Function），指企业将内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员来实施。内部审计外部化最先是由安达信、安永、毕马威等全球知名的咨询机构提出的。上世纪90年代开始，内部审计外包引起了越来越多的关注，已经有为数不少的企业或事业单位实行内部审计外包。据国外调查资料显示，在美国和加拿大，内部审计外包的企业比例分别从1996年的21.5%和31.5%上升到2005年的38.0%和34.8%,这些企业遍布于各行各业；而在尚未实施内部审计外包的企业中，分别还有3成和4成以上的企业打算未来进行内部审计外包。内审外包主要采用以下四种形式：1、补充式外包即将部分的内部审计职能赋予第三方。例如，在一些关键性的内部审计项目中聘请外界专业人士提供帮助。又如，在审计外地的分公司时，聘请懂当地语言或熟悉当地习俗的审计人员提供帮助。另外，在审计特殊领域（如电子数据处理系统）时，企业也可聘请这方面的专家参与审计。2、审计管理咨询主要是指请咨询机构帮助企业确定企业内部审计机构设置、人员数量及配备情况，并有可能促进内部审计计划的形成和改进。审计管理咨询服务还包括对内部审计人员的招聘工作，帮助管理层定义主要的审计风险领域等等。3、内审职能全部外包在这种外包形式下，企业不设内部审计部门，但是为了进行合理的经营性审计，就将内部审计职能全部外包给会计师事务所或咨询机构。4、内外成员结合审计亦可
中小企业内部审计的现状及内审外包的必然性据美国《财富》杂志报道，美国中小企业平均寿命不到7年，大企业平均寿命不足40年。而我国，中小企业的平均寿命仅2.5年，集团企业的平均寿命仅7-8年。美国每年倒闭的企业约10万家，而我国有100万家，是美国的10倍。我国中小企业要想做大做强缺的是什么，缺的不是人才，也不是资产，我觉得想要做大做强的不可或缺的因素就是要有一个系统性完整的企业内部管理的体系，而建立这种体系首要的任务就是要加强企业的内部审计制度。 但是，由于中小企业自身先天弱小的原因，导致了其内部审计机构在设置时不够合理，内部审计人员的专业水平也没有达到标准，所以存在很多潜在的问题。本文通过近期一个《内部经营分析报告》的项目，对我国中小企业内部审计的现状和内审外包必然性的一个详细分析，保证中小企也内部审计的实用性，进而维持企业积极平稳的发展，促使企业在经济活动中创造更多的价值。 内部审计之父索耶关于内部审计的定义是这样的：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。 内部审计能对各项经济活动和相关控制进行评价，帮助企业实现发展壮大的目标，那么为什么那么多企业没有设置内部审计部门或者即使设置了内部审计部门仍存在内部审计无效、流于形式等现象呢。下面我们分析下我国中小企业内部审计的具体现状级暴露出来的问题： 一、管理层内审意识弱，无法组织开展审计工作 我国中小企业的管理者和领导者大多都是非财务和审计出身，对审计知识和财务知识没有专业性的了解。他们重视生产和业务，往往忽略了内部控制的重要性，更加无法认识到企业内部审计不可或缺，即使认识到这点设置了内部审计部门也往往因为缺乏独立性，走走过场，根本没有实际性的价值。 二、内审人员专业能力薄弱，无法有效实施审计工作 中小企业的资本积累和人力资源吸引能力不够理想，所以不能够吸纳在审计方面的专业性高质量的人才，即使雇佣的相关人才也不会只是单一从事审计工作。另外，由于我国中小企业家的偏向于任用与自己一起创业可信赖的亲属，这一类人群大部分不具备内部审计的专业知识与水平，从而无法系统的开展审计工作。 三、审计组织机构设置不合理，缺乏审计工作独立性 我国中小企业普遍对审计机构的建立认识不足，在设置审计机构时随意性比较大，当然在中小企业里，单独设立内部审计部门也存在资源浪费，组建队伍健全的审计部门成本较高，而单独设立个一人一岗一部门的行为，往往使审计部门
内部审计工作计划书 一、继续深入开展预算执行审计。 坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的审计思路，进一步落实《北京市属高等学校预算执行和决算内部审计实施办法(试行)》，深入开展预算执行审计。今年重点对各个项目的经费预算执行情况实施全过程审计，加强对项目资金使用效益、效果分析和审计，努力实现预算执行审计与绩效审计的有机结合。积极发挥内部审计的监督作用，促进各部门进一步加强财务预算管理，严格执行各项财务制度，提高预算资金使用效益和效果，确保学院各项事业任务和工作目标的实现。 二、进一步加强领导干部经济责任审计。 审计处积极与组织、纪检、监察部门配合，做好干部任期经济责任审计，进一步深化经济责任审计的内容，坚持以领导干部履行经济责任为主线，重点关注领导干部任职期间贯彻执行法律法规、政策部署，重大经济决策制定和执行，以及遵守廉政规定等情况，促进领导干部树立正确政绩观和科学发展观，提高领导干部的经济责任意识。加大对领导干部任期内经济决策及效果、内部控制制度的健全及执行情况等方面的审计力度，促使领导干部行使权力与履行经济责任紧密衔接，进一步发挥经济责任审计在促进科学决策，推进依法治教，完善监督机制，防范廉政风险等方面的重要作用。根据学院组织部的
委托，今年将对6名副处级领导干部进行任期经济责任审计。 三、继续做好基建修缮工程项目审计 结合我院实际和管理要求，继续做好基建修缮工程项目审计，积极落实教育部《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》的精神，继续加强对基建修缮工程项目管理过程与工程项目造价的内部审计，不断改进和加强对各类工程项目的立项、勘察、设计、招标、施工、竣工以及相关工程设备材料采购、变更洽商、工程款结算等各个环节的运行状况和相关经济管理活动的审计监督，促进各类工程项目规范管理，节约工程成本，规范工程管理，防范基建修缮投资管理风险，维护合法利益，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。 四、继续搞好专项审计和审计调查。 按照领导要求，今年继续做好饮食中心的财务管理和学院会议中心经营效益的专项审计工作，对学院各部门的收费情况进行审计调查，以加强部门内部控制，规范各类财务行为，防范经济管理风险，防止出现违反“收支两条线”政策和私设“小金库”等违法违纪行为。 五、加强审计结果利用和审计整改。 按照市教委《关于进一步加强教育系统内部审计结果利用工作的意见》的要求，切实抓好审计结果的利用和审计整改工作。制定审计结果利用工作制度，明确各部门的职责，建立部门联动机制，对内部审计发现的各类财务违规问题要认真进行整改，对严重违法违纪
内部审计练习题 第一章强制性指南 一、名词解释 1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或 结论而做出的客观评价。 2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确 立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。 3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损 害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为，以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。 5. 外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。 6.风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。 7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 二、判断题：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确，其他错误。） 1.客观原则要求勤恳地开展工作。 2.内部审计具有处罚权。 3.内部审计可以提出建议。 4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。 5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。 6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的。 7.内部审计可以向审计委员会报告工作。 8.内部审计的内容几乎无所不包。 9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。 10.内部审计可以由会计人员兼任。 11.内部审计师应该精通IT技术。 12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。 13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。 14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。 15.内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历。 16.如果对首席审计官负责的业务提供确认服务，应由内部审计部门的质量保证部门进行监 督。 17.内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。 18.蓄意参与违法活动属于不诚信。 19.出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质，内部审计师可以不配合外部审计 师的工作。 20.外部评估只评估质量保证与改进程序即可。 21.首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。 22.内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。 23.为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。
内部审计外包发展趋势及利弊 内容摘要：本文主要对内部审计的发展现状、存在问题及内部审计通过外包的方式使企业获得的专业服务的利弊提出了作者个人的见解。 关键词：内部审计、专业服务、外包 1. 内部审计外包的概述 内部审计外包(Internal Audit Outsourcing),是指企业从外部聘请专业人员来执行企业内部部分或全部内部审计工作。内部审计外包最先是由曾经全球知名的会计师事务所安达信、安永、毕马威等提出的。他们将内部审计解释为企业的一个成本中心,随着市场环境的不断变化和企业之间竞争的日益激烈,内部审计的传统职能已不能满足企业增加价值的需求。为适应企业经营管理的需求,内部审计职能应逐渐向风险管理和战略管理方面拓展,此时,企业将面临高额的成本。他们极力说服企业关注自身的竞争优势,而将内部审计业务交给外部咨询机构来完成。 2. 传统审计的分类 在财经界,人们习惯把审计按他的服务对像及职能分为三大类：一、独立审计（外部审计），主要由会计师事务所里的特许会计师来独立完成，二、政府审计，主要为政府的职能部门提供审计监督职能，三、内部审计，也就是企业为了查错防弊,通过设立内部的专职审计人员(部门)来自我防范企业管理上的一些风险；本文主要是讨论第三类，内部审计方面的一些见解。 3. 内部审计的现状 我国现代内部审计产生于80年代初，目前，大多数企业，都设立内部审计功能，根据公司的规模设立专职、兼职（主要由会计人员兼任）或专门的内部审计机构，工作汇报上也分别有：向财务负责人汇报、向公司总裁汇报和向董事会汇报三种，但大部分内部审计不同程度的存在以下方面的问题或限制： 1）、企业本身对内部审计的不重视 大多数企业领导缺乏对内部审计的基本了解，认为内部审计与经济利润的取得没有直接关系，甚至有些领导认为因为内部审计的存在，削弱了自己的自主权利，所以精简内部审计部门的人员，甚至取消内部审计部门，这时，内部审计的作用就会局限于公司财务数据的复核，发挥着会计核算职能的一个部分，严格来讲，他们的工作只能算是财务部门的部分工作。 2）、内部审计人员的素质整体偏低 国内目前专业的内部审计资格发展和人才培养缓慢（国际注册内部审计师
中国内部审计准则2013版 第2101号内部审计具体准则——审计 计划 颁布时间：2013-8-26发文单位：中国内部审计协会 第一章总则 第一条为了规范审计计划的编制与执行，保证有计划、有重点地开展审计业务，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。 第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对审计工作或者具体审计项目作出的安排。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。 第二章一般原则 第四条审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案。 年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排，是组织年度工作计划的重要组成部分。 项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。
第五条内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准；审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案，并报经内部审计机构负责人批准。 第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中，如有必要，应当按照规定的程序对审计计划进行调整。 第七条内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况。 第三章年度审计计划 第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作。 第九条编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对组织风险进行评估的基础上，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定具体审计项目及时间安排。 第十条年度审计计划应当包括下列基本内容： （一）年度审计工作目标； （二）具体审计项目及实施时间； （三）各审计项目需要的审计资源； （四）后续审计安排。
国外内部审计外包及启示 一、国外内部审计外包概述 内部审计外包（又称内部审计外部化，Outsourcing the Internal Audit Function）指企业管理层将本企业的内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员实施。 在西方国家，从20世纪90年代开始内部审计外包引起了越来越多的关注，已经有为数不少的企业或事业单位实行内部审计外包。据国外调查资料显示，在美国和加拿大，内部审计外包的企业比例分别从1996年的21.5%和31.5%上升到2000年的38.0%和34.8%，这些企业遍布于各行各业。此外，在尚未实施内部审计外包的企业中，分别还有3成和4成以上的企业打算未来进行内部审计外包。众多会计师事务所也将内部审计外包视为新的发展领域。 但是，另一方面，内部审计外包也引起了监管机构和公众对外部审计师独立性的质疑，不同的监管机构对事务所的独立性是否受到影响争议很大。美国注册会计师协会(AICPA)1996年8月发布的职业道德行为守则解释认为，（不管是形式上还是实质上）只要注册会计师不履行管理职能、进行管理决策或以客户的员工身份进行活动，都不损害注册会计师的独立性。公共监视委员会(Public Oversight Board)2000年在一份关于审计效果报告中指出，内审外包不会损害CPA的独立性。但是美国证券交易委员会(SEC)2000年颁布了一条规定：公司内部审计总耗时间中最多只能有40%实行外包(Susan L Swanger,Eugene G Chewning Jr,2001)。
从西方内部审计外包的实践来看，内审外包主要采用以下四种形式： 1.最简单的外包形式是补充，即特定部分的内部审计职能赋予称职的第三方。例如，在一些关键性的内部审计项目中聘请外界专业人士提供帮助。又如，在审计外地的分公司时，企业聘请懂当地语言或熟悉当地习俗的审计人员提供帮助。另外，在审计特殊领域（如电子数据处理系统）时，企业也可聘请这方面的专家参与审计。 2.审计管理咨询，是会计师事务所现有咨询或审计业务的延伸，主要是帮助企业确定企业内部审计机构设置、人员数量及配备情况，并有可能促进内部审计计划的形成和改进。审计管理咨询服务还包括对内部审计人员的招聘工作，帮助管理层定义主要的审计风险领域等等。 3.内审职能全部外包给会计师事务所。这种外包形式下，企业不设内部审计部门，但是为了进行合理的经营性审计，就将内部审计职能全部外包给会计师事务所。内审职能全部外包时，企业可能保留内部审计长以监督审计业务的执行，并担当在会计师事务所和管理层之间沟通的媒介。 4.内外成员结合审计，亦可称合作内审(cosourcing internal auditing)。这种外包形式下，内部审计工作由一个统一的项目和审计工作组来完成，成员包括内部审计师和外部审计师，但内部审计师和外部审计师对这种结合审计分别承担不同的责任。 以上各种内审外包形式各具特色，企业规模及行业不同，是否实行内部审计外包及实现的方式可能都有所不同。关键是进行成本—效益分析，使用创新的内部审计外包方法，实现内部审计功能最大化，并使企业能够与急剧变化的
单位内部审计工作计划 一、指导思想： 认真贯彻落实xx大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕 中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学 理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。 二、工作重点 (一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部 任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内 经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规 范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、 情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。 (二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责 任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化 审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。 (三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员 后续教育工作。 (四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的 运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意 见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。 三、主要措施 1.坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审 计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体 准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。
2.贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任，成果到位。开展文明审计 树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。 3.坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事 求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则 性和灵活性的和谐统一。 4.发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的 全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰 写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。 一、提高审计质量，发挥审计监督作用 1、全面履行审计职责，提高审计监督能力。在工作中要自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性。 2、坚持“全面审计、突出重点”的审计思路。医院由于经营规模 的扩大，经营业务的日趋复杂，使得内审对象及内审面逐步扩展。因此，医院内审工作要从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强 各类资金管理能力、提高经济效益与社会效益等事项。 3、改进审计计划管理，使审计年度计划要和我院的经济工作计划 在时间上错位半年，使审计计划能确实落到实处，建立健全规章制度，提高财务管理水平。 4、提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综 合素质，做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了， 审计质量才能得到保证。 二、更新审计理念，提高审计工作层次 内部审计对所审查的活动向院领导提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地管理医院。内部审计查出问题的过程，是解决问题 的过程。审计工作不能停留在揭露问题上，要站在医院发展的前沿， 立足于纵观全局的基点上，扣紧为医院经济决策、经济管理服务、促 进医院经济健康，树立起服务第一理念，采取参与式的审计策略。尽
浅议我国企业内部审计外包问题-内部审计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 摘要：我国自上世纪80年始从西方国家引进内部审计外包模式（下文均用内审外包替代）至今已有近40年的历史了，从最初借鉴美国、加拿大的外包模式时的不成熟，到今天内审外包已进入相对成熟期，我国企业逐渐接受并引进该模式。本文意图站在较宏观的角度，对我国内审外包模式的现状、企业选择内审外包的意义与决策依据进行了分析，同时指出了目前该模式在应用中依然存在的问题，并围绕这些问题给出了改善方法。 关键词：内部审计外包；现状；意义；弊端；措施 一、我国内部审计外包现状分析
1.我国中小企业内部审计外包现状。目前，中小企业实行内审外包方式效果较为良好，但任何事都具有两面性，一件新事物的兴起必然要经过不断完善的过程，才能逐渐被人们认可。在经济高速发展的严峻形势下，同业竞争压力非常大，一个企业要想超越同行业的其他企业，在执行扩大销售策略的同时，也要从企业内部寻求提升空间，通过发现企业的一些管理漏洞，并解决漏洞来降低企业的各项成本，从而有机会比竞争者获得更高的利润。由于规模小、业务量低，现在中小企业鲜有独自设立内部审计部门；即使设立了，其内审人员的专业素质也不高，同时大部分企业都还存在管理层对内审部门不重视、对内审部门的重要性认识不足的情况。虽然有些企业的内部审计制度已经相对完善，但这些企业中有三成以上都实施了内部审计外包策略。不容忽略的事实是这些企业的内部审计及其外包方面依然存在着这样那样的问题。其中最重要的一个问题就是企业管理层对于内审外包这一新鲜事物并没有完全了解，同时对内部审计这一环节也不够重视。其次是由于内部审计的敏感性，内审外包会给企业带来潜在的风险。虽然实施内审外包会给企业带来收益，但一旦控制不了风险，这会给企业带来决策失败的后果。再次是内审外包的实施范围。由于我国企业一开始就是借鉴国外的案例来实施这一策略，所以在实践中还是缺乏实战经验的，企业并没有足够的经验和能力对内审外包进行有效管理；最后，大部分实施内审外包的企业，他们并没有在实施之前对这
2017内部审计工作计划怎么写【三篇】 【导语】本文是WTT为您整理的2017内部审计工作计划怎么写【三篇】，仅供大家参考。 【篇一】2017内部审计工作计划 一、集团公司内部审计工作总体思路： 1、今后5年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。 2、201x年审计工作重点是：以内控制度审计为基础，以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计监督同时，提高审计服务职能。 二、201x年度集团公司内部审计工作计划如下： 1、完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善 ⑴首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司合同管理审计办法》三项内审制度。 ⑴内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，201x年内审工作应该建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。 ⑴通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文件。
医院后勤外包业务内部审计探讨
医院后勤外包业务内部审计探讨 摘要：近年来，医院逐渐将后勤服务中的部分业务承包给具相应资质的第三方进行经营管理，这种经营方式在一定程度上为医院节约成后勤管理成本，有利于医院后勤服务的社会化。由此，医院内部对外包项目的监督管理显得极为重要。本文主要就医院内部审计如何协助医院加强对后勤外包业务的管理和监督，以促进医院内部改善经营管理、提高经济效益进行了探讨。 关键词：医院后勤外包业务内部审计探讨 一、医院后勤社会化现?? 近年来，随着医疗卫生事业的快速发展与医院后勤改革的不断推行，医院逐渐将后勤服务中的部分业务，如病房用品洗涤、卫生保洁、保安、绿化、病人护送、空调维修保养以及食堂等业务承包给具有相应资质的第三方进行经营管理。这种经营管理方式在一定程度上解决了部分特殊岗位需要专业人员的矛盾，减轻了医院管理的负担，为医院节约了运营成本，使医院能够集中精力致力于医疗、教学、科研等核心业务。同时，医院后勤业务的外包，引进了竞争机制，促使医院后勤提供更专业优质的服务，促使医院后勤服务逐步纳入专业化、科学化。我院也在近几年中，逐步将保洁、
洗涤、护工、食堂、空调维保、保安等项目进行服务外包。 但是，随着医院后勤外包的服务内容逐项增多，医院对后勤外包业务的管理和监督也越来越为重要。医院内部审计作为医院内部改善经营管理，提高经济效益的一种重要治理手段，应充分发挥其积极作用，协助医院加强对外包业务的审计和监督，以审计促管理。 二、医院后勤外包业务内部审计的含义和目的 后勤外包业务内部审计是指医院审计部门对医院后勤服务外包业务活动的合法性、合规性、效率性、效益性进行的审计和评价。 内部审计作为医院内部改善经营管理，提高经济效益的一种重要治理手段，通过对后勤外包业务的审计和监督，可对参与外包业务人员的行为进行规范，确保医院后勤外包业务的合法性与合规性，提高业务外包期间的后勤服务质量，提高外包管理工作的效益，促进医院内部改善经营管理。 三、医院后勤外包业务内部审计范围和方法 （一）审计范围 1、医院制定的有关外包业务的相关制度 像食堂、保洁、护送等外包业务的日常管理，医院一般规定由后勤部门负责。审计时，可从后勤部门的各项工作制度入手，向后勤部门收集相关工作制度，了解医院后勤外包业务的管理思路是否合理合规，对后勤外包业务的日常管理
企业内部审计外包应当把握好的环节 内部审计外包（Outsourcing the Internal Audit Function）是指组织将其内部审计职能部分或全部通过契约委托给组织外部的具备专业胜任能力的机构或人员执行。它有利于提高内部审计的独立性，强化内部审计监督；有利于降低企业内部审计成本，增强企业核心竞争力，提高企业经营效率；有利于转移企业内部审计风险，充分利用社会资源，提高内部审计质量。内部审计外包在给企业带来诸多好处的同时，也带来了风险。企业在实际操作内部审计外包时，应当把握好风险评估、外包商选择、外包合同审查和事后监督控制等主要环节。 一、评估风险 企业董事会和高级管理层应当负责了解与内部审计外包相关的风险，并确保有效的风险管理程序能充分到位。作为董事会职责的一部分，董事会应当就内部审计外包对企业战略目标和计划的支持情况、与外包商的关系管理情况进行评估。没有一个有效的风险评估阶段，内部审计外包就可能与企业的战略计划不一致，或带来不可预见的风险。 评估内部审计外包风险，一方面要通过感性认识和历史经验来判断，另一方面要通过对各种客观的统计、计划、总结等历史资料，以及本企业或其他企业的风险事故的记录进行分析、归纳和整理，并在必要时向专家咨询，从而发现外包可能出现的风险，为后期的风险控制提供对象。同时也要注意内部审计外包风险的评估是一项连续性和系统性的工作，随着企业内外各种环境和条件的变化，企业所面临的内部审计外包风险的大小和种类也有所不同，这就需要企业持续不断地去评估风险。 内部审计外包的风险评估应当考虑下列情形：企业的战略目的、目标和经营需要；评价和监督外包商的能力；内部审计业务对企业的重要性和外包的风险程度；对内部审计业务外包的明确要求；必要的
2015年度内部审计工作计划 一、集团公司内部审计工作思路 以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心，同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审计；保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益的作用。 二、2015年度集团公司内部审计工作计划如下 1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度的健全与完善 ⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果的评价。 ⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。 ⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，
逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。 ⑴对二级单位经营业绩审计： 通过对二级单位2014年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位考核的依据。 ⑵针对性地开展专项审计 根据集团经营管理特点，就预算、内控管理、经济责任考核等有针对性开展专项攻坚审计，重点问题重点突破。 ⑶工程项目的竣工结算审计 近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程招标、合同签订、竣工验收、结算付款，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。 3、投资企业审计
第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理（2019） 第一条为了规范内部审计业务外包管理行为，保证内部审计质量，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。 第二条本准则所称内部审计业务外包管理，是指组织及其内部审计机构将业务委托给本组织外部具有一定资质的中介机构，而实施的相关管理活动。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构。接受委托的中介机构在实施内部审计业务时应当遵守中国内部审计准则。 第二章一般原则 第四条除涉密事项外，内部审计机构可以根据具体情况，考虑下列因素，对内部审计业务实施外包： （一）内部审计机构现有的资源无法满足工作目标要求； （二）内部审计人员缺乏特定的专业知识或技能； （三）聘请中介机构符合成本效益原则； （四）其他因素。 第五条内部审计机构需要将内部审计业务外包给中介机构实施的，应当确定外包的具体项目，并经过组织批准。 第六条内部审计业务外包通常包括业务全部外包和业务部分外包两种形式： （一）业务全部外包，是指内部审计机构将一个或多个审计项目委托中介机构实施，并由中介机构编制审计项目的审计报告； （二）业务部分外包，是指一个审计项目中，内部审计机构将部分业务委托给中介机构实施，内部审计机构根据情况利用中介机构的业务成果，编制审计项目的审计报告。 第七条内部审计业务外包管理的关键环节一般包括：选择中介机构、签订业务外包合同（业务约定书）、审计项目外包的质量控制、评价中介机构的工作质量等。 第八条内部审计机构应当对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价，并对采用的审计结果负责。 第三章选择中介机构 第九条内部审计机构应当根据外包业务的要求，通过一定的方式，按照一定的标准，遴
内部审计实施方案 >方案一：内部审计实施方案 为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。 一、指导思想和工作目标 坚持以"三个代表"重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持"依法依规、实事求是、客观公正、规范行为"的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。 二、审计对象与范围 （一）审计对象 全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。 （二）审计的范围 1、时间范围：学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况； 2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、
教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。 三、审计内容和重点 教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面： （一）学校收费情况 1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。 2、高中招收"择校生"是否执行了"三限"政策，高中"择校生"比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。 3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。 4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动 （二）中小学公用经费的管理使用情况
内部审计工作计划表范文【三篇】 【导语】内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。下面是WTT 为您整理的内部审计工作计划表范文【三篇】仅供大家参考。 医院内部审计工作计划 一、财政审计 1、本级财政预算执行审计（省定），医院审计工作计划。以促进加强财政预算管理，规范财政资金分配行为，逐步构建和完善公共财政制度为目标，组织市、县（市）、区审计机关对20xx 年度本级财政预算执行及其他财政财务收支情况进行审计，重点检查预算编制和执行、预算超收收入的分配使用、转移支付资金的管理使用、供电供水等附加的征收和使用情况，揭露和查处预算超收收入分配使用不合理不合规，转移支付资金管理使用混乱以及预算编制不科学、违反财经法纪和执行财政改革政策不严等问题。 6 月底结束。 2、乡镇负债审计（省定、全省大交叉）。以摸清乡镇债务情况，促进乡镇健康运行为目标，组织市、县（市）、区审计机关对乡镇负债情况进行清理审计，摸清乡镇负债的数量、种类及用途，揭示负债形成的原因，并有针对性地提出审计建议，为市委、市政府化解乡镇债务提供决策依据。 4 月底结束。 3、财政决算审计。以摸清财政运行管理现状，促进深化财政改革，提高财政运行质量为目标，对阳新县（省厅审计）、西塞山区（市定上年结转项目）20xx-20xx 年度财政决算进行审计。重点审计财政收支状况及运行质量，地方政府管理和运作本级财政，财税部门预算管理和理财治税情况，以及各项财政资金管理使用的合法、合规情况，揭露和查处财政收入质量不高、执行各项财政改革政策不到位、违反国家税收征管政策等问题。8 月底结束。 4、财政四项改革政策执行情况审计调查（市定）。结合预算执行审计对有关单位执行财政四项改革政策情况进行审计调查。 6 月底结束。 二、行政事业审计 5、市直及有关单位财务收支审计（市定）。以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益 和财政财务管理水平为目标，对市政公用事业局、市*** 支队、市人事局等 3 家行政事业单位20xx 财务收支以及市人民政府驻上海联络处20xx-20xx 年度财务收支情况进行审计。重点查处虚报支出项目骗取财政预算资金，利用职权乱收费、乱摊派、乱罚款，违反收支两条线，乱发乱补，用*** 大吃大喝及*** 旅游，私设“小金库”等问题。11 月底结束。
医院后勤外包业务内部审计分析-内部审计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 摘要:近年来，医院逐渐将后勤服务中的部分业务承包给具相应资质的第三方进行经营管理，这种经营方式在一定程度上为医院节约成后勤管理成本，有利于医院后勤服务的社会化。由此，医院内部对外包项目的监督管理显得极为重要。本文主要就医院内部审计如何协助医院加强对后勤外包业务的管理和监督，以促进医院内部改善经营管理、提高经济效益进行了探讨。 关键词:医院;后勤外包业务;内部审计;探讨 一、医院后勤社会化现状
近年来，随着医疗卫生事业的快速发展与医院后勤改革的不断推行，医院逐渐将后勤服务中的部分业务，如病房用品洗涤、卫生保洁、保安、绿化、病人护送、空调维修保养以及食堂等业务承包给具有相应资质的第三方进行经营管理。这种经营管理方式在一定程度上解决了部分特殊岗位需要专业人员的矛盾，减轻了医院管理的负担，为医院节约了运营成本，使医院能够集中精力致力于医疗、教学、科研等核心业务。同时，医院后勤业务的外包，引进了竞争机制，促使医院后勤提供更专业优质的服务，促使医院后勤服务逐步纳入专业化、科学化。我院也在近几年中，逐步将保洁、洗涤、护工、食堂、空调维保、保安等项目进行服务外包。但是，随着医院后勤外包的服务内容逐项增多，医院对后勤外包业务的管理和监督也越来越为重要。医院内部审计作为医院内部改善经营管理，提高经济效益的一种重要治理手段，应充分发挥其积极作用，协助医院加强对外包业务的审计和监督，以审计促管理。 二、医院后勤外包业务内部审计的含义和目的
后勤外包业务内部审计是指医院审计部门对医院后勤服务外包业务活动的合法性、合规性、效率性、效益性进行的审计和评价。内部审计作为医院内部改善经营管理，提高经济效益的一种重要治理手段，通过对后勤外包业务的审计和监督，可对参与外包业务人员的行为进行规范，确保医院后勤外包业务的合法性与合规性，提高业务外包期间的后勤服务质量，提高外包管理工作的效益，促进医院内部改善经营管理。 三、医院后勤外包业务内部审计范围和方法 (一)审计范围 1、医院制定的有关外包业务的相关制度像食堂、保洁、护送等外包业务的日常管理，医院一般规定由后勤部门负责。审计时，可从后勤部门的各项工作制度入手，向后勤部门收集相关工作制度，了解医院后勤外包业务的管理思路是否合理合规，对后勤外包业务的日常管