商业银行信息管理
系统
管理信息系统的战略规划方案
实验报告（一）
一、企业战略分析
（一）摘要
商业银行管理信息系统
激烈的市场竞争给商业银行的生存和发展带来了挑战,面对纷繁复杂、数量巨大的信息资源,商业银行如何利用先进的信息技术对信息资源进行有效的管理,将成为经营成败的关键。近几年来,中国银行业的电子化进程有了长足的发展,当前正在进行主机延伸、数据结构调整、新一代综合业务系统的推广等一系列工作,这都对数据资源的管理提出了更高的要求。中国的商业银行业应秉承以储户为中心, 实现储户价值的战略理念, 在产品和服务设计上,在组织结构或管理结构的调整上,都必须从储户角度出发来考虑, 做到为每一个目标储户提供满意服务,而不再是以前那种为“一群顾客”服务的观念。经过贯彻顾客至上的经营理念, 建立全方位满足顾客的具体措施,最终建立“优质服务型”的竞争优势。管理信息系统的建立给商业银行的信息化发展带来新的机遇。
（二）背景
系统开发的组织单位：长春市商业银行
系统服务的对象：商业银行管理信息系统是为商业银行内部的工作人员和商业银行的管理人员服务的。在日常的工作中商业银
行管理信息系统能够为员工提供更加便捷的信息资源,使工作流程简化、提高效率、节省时间。
二、企业组织与功能结构分析
（一）组织结构分析
1．组织结构调查内容
商业银行由业务部、财务部、人力资源部、营业部、信息科技部、储户部和法律事务部组成。其中业务部管理营业部和储户部；信息科技部为各个部门提供信息技术保障；营业部获得的储户信息传递给储户部,人力部的人员调配信息将传递给人力资源部；各个营业部每天的资金信息会汇总到业务部,便于管理和整理；业务部汇总的信息传递到财务部。
各组织之间的信息传递是经过各种票据实现的,在传递过程中容易出现各种错误和遗漏,可能导致整个组织信息的错误,如业务部的人员调动可能无法及时上报到人力资源部,使得可能存在同一个人员被安排不同的工作的情况；又如业务部在上报财务部业务时可能遗漏了某一天的信息,事后发现时则要对整个财务报表进行修改等等。因此,新建立的信息系统要求各个部门之间能够获得该部门所需的必要信息,而且能够保证信息的准确性和及时性,能够提高员工的工作效率和便于操作,具有检错能力以降低人为疏忽造成的损失。
2．组织机构图（二）功能结构分析功能结构图
存客户信息供
贷
款
咨
询
服
务
理
贷
款
业
务
理
存
款
业
务
理
取
款
业
务
管
理
管
理
管
理
人
事
档
案
内
部
调
配
信
息
系
统
信
息
系
统
律
方
面
服
务
（三）组织/功能分析组织/功能联系表
“Z”:表示该项业务是对应组织的主要业务（即主持工作的单位）；
“X”:表示该单位是参加协调该项业务的辅助单位；
“Y”:表示该单位是该项业务的相关单位（或有关单位）；
空格 :表示该单位与对应业务无关。
三、：企业主要业务流程分析
（一）业务流程图
银行存款业务流程图：银行取款业务流程图
否
（二）表格分配图
四、企业信息化的必要性、可能性分析
（一）必要性分析
以前的商业银行采用的是以各种票据经过人工操作方式进行的业务,以前的每一个流程都经过填写各种票据,人为的对这些票据进行管理和统计,效率低下,而且对这些票据记录的整理需要大量的人
力和物力,使企业成本很高；在大量的票据整理过程中还易发生各种错误,如票据填错、漏填、丢失等,使银行因此承受经济损失,因此商业银行应该实施信息化管理,提高效率进而增加经济效益。（二）可能性分析
由于商业银行的管理和工作人员一般都具备操作计算机的能力,因此系统实施后能够很快学会使用,使信息系统发挥其作用。现在的信息技术飞速发展,为在系统中使用的各种硬件、软件资源和其它应用技术,以及从事这些工作的技术人员的数量及水平都很高,因此系统的开发是有必要的也是可能的。
五、企业信息化的阶段划分
（一）建立U/C矩阵
（二）U/C矩阵的求解
（三）划分子系统
储户信息系统,存取款管理信息系统,贷款管理信息系统,人力资源管理系统,财务管理信息系统。
（四）信息系统结构图
管理信息系统可行性分析
实验报告（二）
一、新系统方案
（一）系统的目标
随着信息技术的飞速发展,信息技术在金融业得到广泛应用。管理信息系统的建立,能够改变传统银行业以手工方式进行业务处理,改变原有的各种票据不易保存及容易丢失的现状,以及业务流程多而重复的状况,实现对数据的信息化保存,不但缩短了储户存取款的时间也降低了企业成本,进而提升了企业形象。长春市商业银行管理信息系统的建立,简化了各项业务流程；采用管理信息系统,取代了人工票据记录,使银行的出错率降低,也便于银行的内部控制。（二）系统规划及初步方案
长春市商业银行管理信息系统是一个涉及信贷管理、财务管理、内控管理、人力资源管理、储户关系管理、营销管理、风险管理等七个方面。新建立的银行管理信息系统主要有储户资料管理系统、信贷管理系统、存取款业务管理系统、财务管理系统组成,其中存取款业务管理系统负责办理银行的日常业务；信贷管理系统负责银行的贷款业务；储户资料管理系统保留储户信息,为银行发现潜在储户提供资料；财务管理系统负责银行的财务处理。经过进行储户需求分析,和软件公司联合开发适合本单位的系统,本对系统进行测试,根据储户反馈回的信息,对系统进行修改。经过重复的测试和修改是系统达到预期的目标。
（三）系统的实施方案
系统实施阶段,首先购买实施所需的硬件和软件设备,如大型服务器、微型计算机、操作系统等设备；然后由技术人员对各种设备进行调试,并安装管理信息系统,和对系统进行调试；最后完成联网,使银行内部的所有的电脑数据都能够共享。
（四）投资方案
商业银行能够分几步实施投资方案。首先,为系统的前期开发所作的准备工作所需的费用；其次,投入系统开发所需的各项费用,包括人员费用和设备费用；然后,投入人员培训的费用,进行人员培训；最后,为系统实施投入资金。
（五）人员培训及补充方案
人员培训是对使用管理信息系统的所有人员进行的有针对性
的一种培训,包括管理人员培训、业务人员培训、财务人员培训和使用人力资源系统的人员的培训,使使用系统的人员了解系统的功能,掌握使用系统的方法和技术以及对系统简单故障的排除和如何维护系统。
二、可行性研究报告
（一）技术可行性分析
在设备条件方面,随着计算机技术的发展,计算机的内存容量已经由原来的几百兆扩展到现在的一千兆甚至是二千兆,外存容量也大大提升了,运行速度很快,对于简单的数据处理瞬间就能够完成,处理的准确性也大大提高。信息技术的发展,使数据的传送和通信变得简单易行。由于银行的操作系统采用的是UNIX系统,其系统的源代码是公开的,使系统更加可靠和稳定。近几年,中国的网络技术发展很快,各种网络的建立和实现为银行网络的建立提供了参考和依据,因此商业银行管理信息系统的建立在设备方面是可行的。
在技术力量方面,在开发和维护系统的各个阶段需要各类技术人员参加,如系统分析人员,系统设计人员,程序员,操作员,软硬件维护人员等。随着计算机的发展,与计算机相关的这类人才也迅速发展起来,特别是近几年,这方面的人才很多,商业银行能够招聘这类人才,从而保证系统的更新和维护。
（二）经济可行性分析
经济上的可行性分析,应从设备费用、系统开发成本、系统运行维
护费以及收益四个方面考虑。设备费用是指计算机主机,外部设备以及机房设施这样的硬设备的费用,也指操作系统这样的软设备费用。长春市商业银行只需在总部购买一台大型的服务器,而在各个储蓄所网点安装一到两台电脑就能够满足系统的要求,因此硬件、软件费用是能够接受的。系统的开放成本方面,长春市商业银行本身并不具有大量的计算机方面的人才,因此应选择适合的软件公司和其共同开发,开发过程双方共同掌握和控制,这样既能够保证系统适合自己又能够确保系统后期维护。系统运行维护费用一方面是系统运行维护阶段所需人员的工资、补贴和培训费等,另一方面是系统运行维护阶段所需设备和材料费用。系统维护人员能够保证系统在发生故障时,快速的恢复系统功能,保障系统安全,为系统的更新和升级提供支持。管理系统的实施,给银行带来了许多隐形的收益,如提供了以前不能提供的信息,提供信息的速度提高了,节省了人力资源等等。
（三）管理可行性分析
长春市商业银行的领导很支持建立管理信息系统,各个管理层的领导都意识到建立管理信息系统能够提高商业银行的整体竞争力,在同行业中处于领先的地位,因此,都很支持管理信息系统的建立。三、结论
综上所述,长春市商业银行管理信息系统的开放是可行的。长春市商业银行能够选择适合的软件公司联合开发适合本单位的专用管理信息系统。
管理信息系统的系统分析
实验报告（三）一、现行系统数据流程分析
（一）数据流程图
（1）顶层数据流程图
（2）底层的数据流程图
（二）数据字典
（1）数据项的定义
数据项的编号：1-01
数据项的名称：银行账号编号
简述：某个账号的代码
类型及宽度：字符型,11位
取值范围：""~""
（2）数据存储的定义
编号：F1
名称：储户存款信息
描述：有关储户存款的纪录信息
定义：存款信息 = 银行账号 + 存款记录 + 余额记录 + 日期银行账号 = 数字“0”．．．“9”
存款记录 = [{金额}]
编号：F2
名称：储户取款信息
描述：有关储户取款的记录信息
定义：取款信息 = 银行账号 + 取款金额 + 余额记录 + 日期银行账号 = 数字“0”．．．“9”
存款记录 = [{金额}]
（3）数据流的定义
编号：1
名称：用户开户信息
描述：有关储户开户信息的定义
定义：储户信息= 银行账号+储户姓名+身份证号+开户金额+开户日期+是否挂失
银行账号 = 19{数字}19
储户姓名 = [ 1 {汉字} 4 | 1 {英文} 20 ]
身份证号 = 18{数字}18
开户金额 = {数字}
开户日期 = 年+月+日
英文 = [“a”．．．“z”|“A”．．．“Z”]
数字 =“0”．．．“9”
编号：2
名称：业务记录信息
描述：有关储户开户信息的定义
定义：业务记录信息= 银行账号+储户姓名+业务类型+处理金额+账户余额+日期
银行账号 = 19{数字}19
储户姓名 = [ 1 {汉字} 4 | 1 {英文} 20 ]
业务类型 = 4{文本}4
处理金额 = {数字}
账户余额 = {数字}
日期 = 年+月+日
英文 = [“a”．．．“z”|“A”．．．“Z”]
数字 =“0”．．．“9”
二、新系统的逻辑结构
（一）确定系统目标
新系统的建立能够简化银行存款和取款的业务流程。由于原有的系统是建立在单机操作的基础之上的,是一种简单的以实现办公自动化为目的的系统,因此在原系统进行存款和取款操作之前,要
对储户的开户信息进行查询,只有在本营业网点开户的储户才能在本网点进行存取款业务,即储户只能在自己开户的营业网点办理各项业务。
新系统的实施能够解决这一问题。新的银行管理信息系统实现了银行各个营业网点的联网,因此在不同地方开户的储户能够在同一家银行的不同营业网点办理业务,真正的方便了储户,也提高了银行的工作效率,降低了成本。
（二）确定新系统的业务流程
1．
业务流程图
2．表格分配图
（三）确定新系统的数据和数据流程 1．数据流程图 （1）顶层数据流程图
（2）底层数据流程图层数据流程图
2．数据字典
其它三项与原系统的数据字典相同,在此不做重复定义,只给出不同部分的定义. （1）数据结构的定义 数据结构编号:DS01
数据结构名称:储户存款单
简述:储户填写的存款人信息和存款单信息
数据结构组成:存款日期+存款金额+存款人姓名+存款期限
（2）处理逻辑的定义
处理逻辑编号：P01
处理逻辑名称：计算银行账号余额
输入的数据流：存款金额,来源与存款记录信息文件;取款金额,来源与取款记录信
息文件．
处理：根据数据流"存款记录"和"取款记录",检索储户文件,用该用户
账户的当前余额加上当期的存款金额减去取款金额得该储户的账户的当期余额。
输出的数据流：数据项当期余额将保存在账户余额表中
处理频率：存取款发生时对相应用户执行一次
（3）外部实体的定义
外部实体编号：S01
外部实体名称：客户部
简述：本银行开户的储户
输入的数据流：用户的个人信息
输出的数据流：储户信息输出到储户文件夹
外部实体编号：S02
外部实体名称：财务部
简述：本银行财务管理
输入的数据流：储户的存取款记录信息
输出的数据流：信息存储在财务文件夹中
3．处理功能的分析与表示
系统具有保存储户信息、保存储户存款和取款的信息的基本功能还能够对储户的基本信息进行更新和修改。系统能够保存新开户的储户的个人信息以及该储户所办理的业务的信息；储户办理存取款的日期、金额以及余额等信息业将被系统保存。
三、确定新系统的功能模型
四、新系统中的数据资源分布
第十三章证券组合管理理论 一、单项选择题。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求，请将正确选项的代码填入空格内。 １、证券组合管理理论最早由美国著名经济学家（）于１９５２年提出。 Ａ、詹森Ｂ、物雷诺 Ｃ、夏普Ｄ、马柯威茨 ２、避税型证券组合通常投资于（）。这种债券免交联邦税，也常常免交州税和地方税。 Ａ、市政债券Ｂ、对冲基金 Ｃ、共同基金Ｄ、股票 ３、适合入选收入型组合的证券有（） Ａ、高收益的普通股 Ｂ、高收益的债券 Ｃ、高派息风险的普通股 Ｄ、低派息、股价涨幅较大的普通股 ４、以未来价格上升带来的价差收益为投资目标的证券组合属于（） Ａ、收入型证券组合 Ｂ、平衡型证券组合 Ｃ、避税型证券组合 Ｄ、增长型证券组合 ５、下列关于证券组合的管理的方法的说法，错误的是（） Ａ、根据组合管理者对市场效率的不同看法，其采用的管理方法可大致分为被动管理和主动管理两种类型 Ｂ、被动管理方法，指长期稳定持有模拟市场指数的证券组合以获得市场平均收益的管理方法Ｃ、主动管理方法，是经常预测市场行行情或寻找定价错误证券，并藉此频繁调整证券组合以获得尽可能高的收益的管理方法 Ｄ、采用主动管理方法的管理者坚持“买入并长期持有”的投资策略 ６、在证券组合管理的基本步骤中，注意投资时机的选择是（）的阶段的主要工作 Ａ、确定证券投资政策 Ｂ、进行证券投资分析 Ｃ、组建证券投资组合 Ｄ、投资组合修正 ７、夏普、特雷诺和詹森分别于１９６４年、１９６５年和１９６６６年提出了著名的（）Ａ、资本资产定价模型 Ｂ、套利定价模型 Ｃ、期权定价模型 Ｄ、有效市场理论 ８、史蒂夫·罗斯突破性地发展了资本资产定价模型，提出（） Ａ、资本资产定价模型 Ｂ、套利定价模型 Ｃ、期权定价模型 Ｄ、有效市场理论 ９、某投资者买入证券Ａ每股价格１４元，一年后卖出价格为每股１６元，其间获得每股税后红利０.８元，不计其他费用，投资收益率为（） A14% B、17.5% C、0% D、4%
关于对商业银行开展信息系统审计的思考 现代信息技术已普遍应用于商业银行的所有机构，并涵盖其业务和过程。审计机关目前应用的主要金融审计模式是数据式审计，即对商业银行静态数据进行分析和测试。从审计实践来看，这种审计方式由于缺乏对系统的控制而不能保障电子数据的唯一性、完整性和准确性，无法从根本上有效控制被审计单位的电子数据质量；从发展趋势来看，数据式审计方式由于过分关注数据本身而缺乏对系统整体的分析，难以控制总体审计风险，其局限性正逐渐显露出来。为有效解决上述问题，审计机关应当尽快对商业银行开展信息系统审计。一、商业银行信息系统的特点、架构与一般业务流程（一）商业银行信息系统的特点现代商业银行的信息系统一般具有下列特点：系统结构复杂，对硬件、软件的质量和安全性能要求高；数据量大（各行数据普遍实行总行大集中）；本外币一体化的统一会计核算方式；以客户为中心、面向服务的设计理念；衍生金融新产品多；业务实时性强，支持24小时服务等。目前，商业银行系统中业务网操作系统基本是UNIX操作系统，办公网基本是WINDOWS操作系统，并根据不同类型的操作系统配备相应的客户端防病毒系统；网上银行、电子商务、网上交易系统都是通过INTERNET公网。另外，银行的中间代理业务需要同相关单位的局域网互联。商业银行业务系统基本采用Client/Server模式，并配备相应的备份与灾难恢复系统。（二）商业银行信息系统的框架结构商业银行信息系统一般可分为信息管理类系统、渠道类系统和外部清算结算类系统。信息管理类系统
与决策、管理和业务相关，以提高效率和规避风险为目的，主要有贷款系统、授权和授信系统、征信系统、客户管理系统、数据仓库系统、资产负债管理系统、办公自动化系统、后督系统、档案系统（票据影像缩微系统和光学字符识别OCR）、数字终端录像系统、数字视频监控系统等。渠道类系统是商业银行面向市场和客户的窗口，也是对外服务使用的载体，包括人工渠道、电子渠道和第三方渠道。人工渠道有柜面服务和职能部门的业务终端（例如会计帐查询系统、信贷审批系统等）；电子渠道分为自助服务系统（电话银行、手机银行、网上银行和企业银行）和自助服务终端（ATM和POS）；第三方渠道包括银联交易、区域性通存通兑和同城跨行通存通兑等。外部清算结算类系统是指有外部接口的系统，包括行间资金转账系统SHIFT（主要有大额清算系统、小额清算系统、区域性专项业务清算系统）、同城交换系统、央行往来清算系统、同业往来清算系统和第三方存管清算系统。（三）商业银行核心业务系统一般流程商业银行信息系统有业务核心系统和外围系统两部分。业务核心系统主要包括存款系统、贷款系统、国际业务系统、支付清算系统、资金交易系统和衍生业务系统等，其余为外围系统，主要包括内部后台系统和连接外部系统两部分。业务核心系统一般分为基础支持、业务处理和管理分析三个部分，基础支持是指依据核心业务支撑平台（数据逻辑和数据），来完成基本指令（包括账务体系、权限和机构管理等）；业务处理是指商业银行各应用系统完成核心业务逻辑，包括相关的各类银行业务（如存款、信贷、结售汇和柜面服务等）；管理分析包括会计报表和
2015年证券从业资格考试内部资料 2015证券投资分析 第七章 证券组合管理理论 知识点：特雷诺（Treynor）指数 ● 定义： 该指数值由每单位风险获取的风险溢价来计算，风险仍然由β系数来测定● 详细描述： 在图形上，一个证券组合的特雷诺指数是连接证券组合与无风险证券的直线的斜率 例题： 1.假设使用证券的β值衡量风险，在用获利机会来评价绩效时，（ ）由每 单位风险获得的风险溢价来计算。 A.Jensen(詹森)指数 B.Treynor(特雷诺)指数 C.Sharp（夏普）指数 D.其它三项都不对 正确答案：B 解析：特雷诺指数是1965年由特雷诺提出的，它利用获利机会来评价绩效。 该指数值由每单位风险获取的风险溢价来计算，风险仍然由β系数来测定。 2.已知证券A和B的期望收益率分别为9%和5%，β系数分别为0.9和1.5，无风 险证券F收益率为2%，那么（）。 A.A的绩效优于B B.A的绩效与B差不多 C.A与B的单位系统风险补偿相同 D.A的单位系统风险补偿小于B的单位系统风险补偿 正确答案：A 解析：A的特雷诺指数=（rA-rF)/βA=(9%-2%）/0.9=0.078，B的特雷诺指数=（rB-rF)/βB=(5%-2%）/1.5=0.02。因为A的特雷诺指数大于B的特雷诺指数，所以A的绩效优于B，A的单位系统风险补偿大于B的单位系统风险补偿。
3.针对詹森指数、特雷诺指数、夏普指数的计算公式，下列说法错误的是（）。 A.詹森指数就是证券组合的实际平均收益率与由证券市场线所给出的该证券组合的期望收益率之间的差 B.特雷诺指数由每单位风险获取的风险溢价来计算 C.夏普指数是证券组合的风险溢价除以标准差 D.三个指数的风险均以贝塔系数来测定 正确答案：D 解析：特雷诺指数的风险以贝塔系数测定，夏普指数的风险是总风险，不是以贝塔系数测定的。 4.证券组合的特雷诺指数是连接证券组合与无风险证券的直线的斜率。当这一斜率大于证券市场线的斜率时，组合的绩效好于市场绩效。 A.正确 B.错误 正确答案：A 解析：考查特雷诺指数的几何意义。 5.在用获利机会来评价绩效时，假设用证券的β值衡量风险，由每单位风险获得的风险溢价可计算得到（ ）。 A.詹森指数 B.特雷诺指数 C.夏普指数 D.威廉指数 正确答案：B 解析：P357业绩评估指数，只有詹森和特雷诺指数用到β，詹森是高于市场部分的溢价，而特雷诺是每份风险的溢价 6.Treynor(特雷诺)指数评估组合业绩时,由于该指数中含有用于测度风险的指标,这些风险指标是独立于被选择的样本的,因而基于不同的样本选择得到的评估结果是相同的。 A.正确 B.错误 正确答案：B
证券组合管理步骤 组合管理的目标是实现投资收益的最大化，也就是使组合的风 险和收益特征能够给投资者带来最大满足，投资分析：证券组合管理的基本步骤。具体而言，就是使投资者在获得一定收益水平的同时，承担最低的风险，或在投资者可接受的风险水平之内，使其获得最大的收益。不言而喻，实现这种目标有赖于有效和科学的组合管理内部控制。从控制过程来看，证券组合管理通常包括以下几个基本步骤： 1．确定证券投资政策。证券投资政策是投资者为实现投资目标应遵循的基本方针和基本准则，包括确定投资目标、投资规模和投资对象三方面的内容以及应采取的投资策略和措施等。投资目标是指投资者在承担一定风险的前提下，期望获得的投资收益率。由于证券投资属于风险投资，而且风险和收益之间呈现出一种正相关关系，所以，证券组合管理者如果把只能赚钱不能赔钱定为证券投资的目标，是不合适和不客观的。客观和合适的投资目标应该是在盈利的同时也承认可能发生的亏损。因此，投资目标的确定应包括风险和收益两项内容。投资规模是指用于证券投资的资金数量。投资对象是指证券组合管理者准备投资的证券品种，它是根据投资目标而确定的。确定证券投资政策是证券组合管理的第一步，它反映了证券组合管理者的投资风格，并最终反映在投资组合中所包含的金融资产类型特征上。xx年证券 从业资格网上辅导 2。进行证券投资分析。证券投资分析是证券组合管理的第二步，是指对证券组合管理第一步所确定的金融资产类型中个别证券或证
券组合的具体特征进行的考察分析。这种考察分析的一个目的是明确这些证券的价格形成机制和影响证券价格波动的诸因素及其作用机制；另一个目的是发现那些价格偏离价值的证券。 3．组建证券投资组合。组建证券投资组合是证券组合管理的第三步，主要要是确定具体的证券投资品种和在各证券上的投资比例。在构建证券投资组合时，投资者需要注意个别证券选择、投资时机选择和多元化三个问题，证券从业资格考试《投资分析：证券组合管理的基本步骤》。个别证券选择主要是预测个别证券的价格走势及其波动情况；投资时机选择涉及到预测和比较各种不同类型证券的价格走势和波动情况（例如，预测普通股相对于公司债券等固定收益证券的价格波动）；多元化则是指在一定的现实条件下，组建一个在一定收益条件下风险最小的投资组合。xx年证券从业资格网上辅导 4．投资组合的修正。投资组合的修正作为证券组合管理的第四步，实际上是定期重温前三步的过程。随着时间的推移，过去构建的证券组合对投资者来说，可能已经不再是最优组合了，这可能是因为投资者改变了对风险和回报的态度，或者是其预测发生了变化。作为这种变化的一种反映，投资者可能会对现有的组合进行必要的调整，以确定一个新的最佳组合。然而，进行任何调整都将支付交易成本，因此，投资者应该对证券组合在某种范围内进行个别调整，使得在剔除交易成本后，在总体上能够最大限度地改善现有证券组合的风险回报特性。
商业银行信息科技风险管理指引 第一章总则 第一条为加强商业银行信息科技风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国外资银行管理条例》，以及国家信息安全相关要求和有关法律法规，制定本指引。 第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的法人商业银行。 政策性银行、农村合作银行、城市信用社、农村信用社、村镇银行、贷款公司、金融资产管理公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司等其他银行业金融机构参照执行。 第三条本指引所称信息科技是指计算机、通信、微电子和软件工程等现代信息技术，在商业银行业务交易处理、经营管理和内部控制等方面的应用，并包括进行信息科技治理，建立完整的管理组织架构，制订完善的管理制度和流程。 第四条本指引所称信息科技风险，是指信息科技在商业银行运用过程中，由于自然因素、人为因素、技术漏洞和管理缺陷产生的操作、法律和声誉等风险。 第五条信息科技风险管理的目标是通过建立有效的机制，实现对商业银行信息科技风险的识别、计量、监测和控制，促进商业银行安全、持续、稳健运行，推动业务创新，提高信息技术使用水
平，增强核心竞争力和可持续发展能力。 第二章信息科技治理 第六条商业银行法定代表人是本机构信息科技风险管理的第一责任人，负责组织本指引的贯彻落实。 第七条商业银行的董事会应履行以下信息科技管理职责： （一）遵守并贯彻执行国家有关信息科技管理的法律、法规和技术标准，落实中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）相关监管要求。 （二）审查批准信息科技战略，确保其与银行的总体业务战略和重大策略相一致。评估信息科技及其风险管理工作的总体效果和效率。 （三）掌握主要的信息科技风险，确定可接受的风险级别，确保相关风险能够被识别、计量、监测和控制。 （四）规范职业道德行为和廉洁标准，增强内部文化建设，提高全体人员对信息科技风险管理重要性的认识。 （五）设立一个由来自高级管理层、信息科技部门和主要业务部门的代表组成的专门信息科技管理委员会，负责监督各项职责的落实，定期向董事会和高级管理层汇报信息科技战略规划的执行、信息科技预算和实际支出、信息科技的整体状况。 （六）在建立良好的公司治理的基础上进行信息科技治理，形成分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的信息科技治理组织结构。加强信息科技专业队伍的建设，建立人才激励机制。
农村商业银行 运营成本精细化管理介绍
一、方案背景 长期以来，在特有的运行机制下，我国银行业逐渐形成了重信贷指标、轻内部管理，重数量增长、轻质量增长的经营特点。随着国际大融合的趋势，管理手段和工具相对落后的国内商业银行面临严峻的竞争和挑战。如何利用技术手段，推行成本精细化管理，降低经营成本，全面提升管理水平，构筑行业竞争优势，成为现阶段银行财务管理的核心内容。本文拟通过介绍运营管理系统如何实现成本精细化管理，对国内商业银行实现财务管理的信息化作一初步的探索。二、方案设计思想 成本精细化管理是现阶段商业银行财务管理的核心内容。 传统的成本管理是一种“费用控制”方法，费用控制主要由财务部门负责，采取减少预算、节约开支等方法实现。这种做法存在一定主观性，未考虑成本的引发因素，难以长期奏效。随着外资银行进入步伐加快，金融产品不断推陈出新，市场竞争日益激烈。面对这一形势，追求多方位的客户关系管理和产品个性差异化管理已成为商业银行提升自身竞争力的主要手段，银行需要对每一经营管理活动和业务环节按照集约化经营的要求，进行投入产出分析。根据成本收益比来确定每一笔业务、每一个部门（网点）、每一个员工的取舍、进退。因此，产品创新和客户关系管理的市场化要求使银行成本管理逐渐转向全方位、多方面的成本核算，进而实现对产品、部门、客户乃至员工
的成本收益分析，为全行产品定价、计划预算管理、业绩考核等提供决策依据。 目前，国内商业银行在实现系统电子化后，都积极进行信息化管理的探索。尤其是股份制商业银行在第二阶段的信息化过程中，基本实现了数据管理的集中存储和分析，为系统地将基础数据转化为有用的决策信息，实现成本精细化管理提供了技术条件。近年来，浦东发展银行、招商银行和民生银行等银行，在对外营销服务水平不断提高的同时，相继引进运营管理成本精细化思想，实现了成本核算、控制和分析等方面的信息化管理，为我国商业银行实行成本精细化管理，全面提升内部管理水平，保证银行“质量、效益、规模”协调发展进行了积极的探索。 三、运营成本精细化管理系统基本概念 运营成本精细化管理系统，是一种集成化的企业信息管理系统。它主要包含财务会计（）、管理会计（）、人力资源（）、物料管理（）等模块。各模块间紧密集成，可实现数据的一次性输入和信息共享与交流。另外，针对不同行业的具体情况，运营成本精细化管理系统提供金融业等专门的行业解决方案。在系统中的盈利分析器，能对银行每笔交易进行集成化的成本归集或费用分配，提供管理决策所需要的有关金融业务盈利情况信息。为更好了解成本精细化管理如何实施，现将运营成本精细化管理系统中几个主要的基本概念介绍如下：成本要素：是成本控制范围所使用的会计科目表中的具体科目，
商业银行成本管理与控制 商业银行成本管理与控制商业银行成本管理与控制成本控制属于管理会计的范畴，具有狭义和广义之分。狭义的成本控制主要是指对生产阶段产品成本的控制；广义的成本控制则强调对企业生产经营的各个方面各个环节以及各个阶段的所有成本的控制，包括了一切降低成本的努力，是成本管理的同义词。因此，从这一意义上来说，商业银业的成本控制应该是对成本进行的全方位、全过程、全员的管理与控制。 一、商业银行成本的构成 商业银行的成本是指商业银行在从事业务经营活动过程中发生的与业务经营活动有关的各项支出。由于商业银行的业务种类较多，因而其成本的构成也比较复杂，这里我们仅以金融业标准损益表列示的成本内容按照成本的性态和对盈亏影响的重要性将商业银行的成本归纳为以下几个部分： 1.筹资成本。指商业银行向社会公众以负债的形式筹集各类资金以及与金融企业之间资金往来按规定的适用利率而支付的利息。包括存款利息支出和借款利息支出。筹资成本是商业银行的主要成本。 2.经营管理费用。指商业银行为组织和管理业务经营活动而发生的各种费用。包括员工工资、电子设备运转费、保险费等经营管理
费用。 3.税费支出。包括随业务量的变动而变化的手续费支出、业务招待费、业务宣传费、营业税及附加等。 4.补偿性支出。包括固定资产折旧、无形资产摊销、递延资产摊销等。 5.准备金支出。包括呆账准备金、投资风险准备金和坏账准备金支出。 6.营业外支出。是指与商业银行的业务经营活动没有直接关系，但需从商业银行实现的利润总额中扣除的支出。 经营管理费用、营业外支出属于抉择性半固定成本，这部分成本与当期业务量基本无关，但可由商业银行管理当局的短期决策行为改变其数额，比较适合采用弹性成本控制法进行控制，在成本预算时应认真决策，精打细算，在执行中要厉行节约，减少支出总额。补偿性支出、准备金支出和税费支出是按照一定的比率摊销或计提的，理论上是一种变动成本支出，但在一定经营期间，对于某一确定的银行来说，实际又是约束性固定成本，只能从合理充分地利用其创造的生产经营能力的角度入手，提高产品的产量，相对降低其单位成本，而不能降低这部分成本的总额。因此，这部分成本支出控制相对比较简单。筹资成本属于随存款(或借款)的增减变动而变化的变动成本支出，是商业银行成本控制的重点，可以采用标准成本控制法和边际成本控制法。在实际控制中应强调的是：筹资成本控制的是单位业务量的耗费即单位资金的实际付息利率，而不是利息支出的总额。
商业银行信息系统审计 [摘要]巴塞尔委员会指定的《有效银行监管的核心原则》指出：“银行监管体系应包括某种形式的现场和非现场监督”。因此，依靠信息系统审计实现现场与非现场相结合的内部审计体系，是商业银行提高内部审计，内部控制质量和效率的必然选择。 [关键词]信息系统审计；商业银行；信息化 在信息化大潮中，信息技术不断改变人们工作生活的行为方式和思维方式。现代信息技术已经在各行各业及其机构和业务中普遍开来，因此审计这个以鉴证财务信息的真实、公允为核心的行业不可避免地受到信息技术飞速发展所带来的冲击与挑战。传统审计暴露出了很大的弊端，已不能满足人们的需求，不能适应新形势的发展需要，这就使得信息系统审计在商业银行中的应用成为必然。 一、信息系统审计的概念及其对商业银行审计的影响 1985年日本通产省情报处理开发协会信息系统审计委员会认为: 信息系统审计是由独立于审计对象的信息系统审计师, 站在客观的立场上, 对以计算机为核心的信息系统进行综合的检查、评价, 向有关人员提出问题与劝告, 追求系统的有效利用和故障排除, 使系统更加健全。国际信息系统审计领域的权威专家Ron Weber将它定义为“收集并评估证据以判断一个计算机系统(信息系统)是否有效做到保护资产、维护数据完整、完成组织目标, 同时最经济的使用资源”。这一定义既包括信息系统的外部审计的鉴证目标，即对被审计单位的信息系统保护资产安全及数据完整的鉴证, 又包含内部审计的管理目标) ) ) 即不仅包括被审计信息系统保护资产安全及数据完整而且包括信息系统的有效性目标。 审计是在信息系统下执行财务会计报表审计，并不改变审计的总体目标和范围。但是，计算机的使用改变了财务资料的处理和存储，并可能影响被审计银行为达到适当的内部控制而采用的组织和程序。 1．对审计对象的载体产生的影响。在手工操作下，作为审计对象的载体是
一、名词解释 1、审贷分离制度.. 贷款调查人员负责调查评估..审查人员负责贷款风险的审查..贷款的发放人员负责贷款的检查和清收.审、贷、查三分离的制度..就是审贷分离制度。 2、信贷政策.. 是中央银行根据国家宏观经济政策、产业政策、区域经济发展政策和投资政策..并衔接财政政策、利用外资政策等制定的指导金融机构贷款投向的政策。 3、贷款风险度..公式表达.... 贷款风险度就是影响贷款安全的各个因素通过量化..并冠以系数值作为衡量贷款资产风险程度的尺度。用公式表达为.. 单笔贷款风险度=变换系数×基础系数×期限系数×过渡系数单笔贷款风险额=贷款金额×该笔贷款风险度综合贷款风险度=Σ单笔贷款风险额/Σ单笔贷款金额 4、担保贷款. 指由借款人或第三方依法提供担保而发放的贷款。担保贷款包括保证贷款、抵押贷款、质押贷款。 5、信用风险.. 信用风险又称违约风险..是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险..即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性..它是金融风险的主要类型。信用风险是借款人因各种原因未能及时、足额偿还债务或银行贷款而违约的可能性 6、审贷分离: 贷款调查人员负责调查评估,承担调查失误和评估失准的责任..贷款审查人员负责贷款风险的审查..承担审查失误的责任..贷款的发放人员负责贷款的检查和清收..承担检查失误、清收不利的责任。 7、个人住房贷款.. 用于购买住房的贷款。 8、贷款展期.. 是指借款人因故使借款未能按合同约定期限偿还而 要求继续使用贷款。 9、贷款公开授信.. 公开授信是指商业银行对符合一定条件的单一法人 客户或集团性客户..在对其风险和财务状况进行综合评 价的基础上..就核定的综合授信额度..与客户签订授信 协议..使客户在一定时期和核定的额度内能够便捷地使 用银行信用。 二、比较题 1、贷款授权管理与授信管理 贷款授权..是指商业银行对其所属业务职能部门、 分支机构和关键业务岗位开展业务权限的具体规定。 贷款授信..是指商业银行对其业务职能部门和分支 机构所辖服务区及其客户所规定的内部控制信用高限额 度。具体范围包括贷款、贴现、承兑和担保。 2、信用贷款、质押贷款、抵押贷款与保证贷款 信用贷款是以借款人自身的信用作为担保而发放的 贷款..换言之是以单一的信用担保方式发放的贷款..因 而亦称“信用担保贷款”。信用贷款特点..手续简便、 风险较大、利率较高、金额与期限的限制、审查严格。 质押贷款是以质物为债务履行的担保而发放的贷款 借款人或第三人为出质人、银行为质权人..质押的 动产或权利为质物。质押贷款可分为动产质押贷款和权 利质押贷款两种。 质押贷款与抵押贷款有许多相同之处..如..担保的 目的、主体及法律特征等。 抵押贷款与质押贷款区别 ①标的物的占管不同。②标的物的种类不同。③担保的 范围不同。质押贷款还包括质物的保管费用。④合同生 效的根据不同。质押贷款合同自质物或权利凭证移交与 商业银行之日起生效..其中股票、知识产权作质物的以 登记日生效.. 抵押保证 担保的主体不同借款人或第三人 担保的客体不同特定的可处分的财产来保证保证人的信 誉和一般财产 法律生效不同抵押物经过登记抵押合同财产生法律效力 保证合同经双方当事人签名盖章后即产生法律效力 担保的效力不同债权人享有优先于其他债权人受偿债权 人只具有一般债权的效力 3、一般准备与专项准备 一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于 弥补尚未识别的可能性损失的准备。 专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》..对贷款 进行风险分类后..按每笔贷款损失的程度计提的用于弥 补专项损失的准备。 4、财务因素与非财务因素分析 财务因素 ..一..财务报表分析..对借款人资产负债表、损益表、 现金流量表的分析。 ..二..财务比率分析..对借款人偿债能力、营运能力和 盈利能力的分析。 ..三..项目分析..对借款人存货和应收账款的分析。 非财务因素分析非财务因素包含的内容..行业因素、借 款人经营和管理状况、社会及自然因素、还款意愿因素。 5、流动资金贷款与固定资产贷款 流动资金贷款..是指贷款人向企..事..业法人或国家规 定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生 产经营周转的本外币贷款。 固定资产贷款..是指贷款人向企..事..业法人或国家规 定可以作为借款人的其他组织发放的..用于借款人固定 资产投资的本外币贷款。 三、判断题..判断正误..改正并简要说明理由。 . 1、有资格没有能力的保证为不合法保证。 答..错误..有资格没能力的保证为不合格保证..有能力 没资格的保证为不合法保证。 2、我国规定..只要是商业票据..银行即可办理贴现..期 限最长不超过一年。 答..错误..商业票据应是合格的商业票据 3、贷款风险分类实际上就是在为客户信用评级。 答..错误..贷款风险分类指银行综合所获得各种信息.. 并运用最佳判断..根据贷款风险程度对贷款质量做出论 证。贷款风险分类不仅包括结果..也包括过程..其实质 是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性..而不仅 仅是为客户信用评级。 4、在企业自有流动资金不足时..银行将为其发放临时贷 款。 错误..在企业一次性进行的临时资金需求和弥补其他支 付性资金不足时..银行将为其发放临时贷款 5、银行在对企业进行信用分析时..财务因素比非财务因 素更重要。 错误..财务因素与非财务因素同样重要。 四、简答题 1、简述五类贷款及其相应特点。 正常..借款人能够履行合同..没有足够理由怀疑贷款本 息不能按时足额偿还。 关注..尽管借款人目前有能力偿还贷款本息..但存在一 些可能对偿还产生不利影响的因素。 次级..借款人的还款能力出现明显问题..完全依靠其正 常营业收入无法足额偿还贷款本息..即使执行担保..也 可能会造成一定损失。 可疑..借款人无法足额偿还贷款本息..即使执行担保.. 也肯定要造成较大损失。 损失..在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之 后..本息仍然无法收回..或只能收回极少部分。 2、简述资信调查的内容。 ...品德 character----人的要素或管理要素..借款人信用承诺 是否诚实可靠..还款意愿怎样..这是建立良好信贷关系 的头等要素。
浅谈加强银行成本管理 随着金融体制改革的深入，专业银行要逐步转变为“自主经营、自担风险，自负盈亏、自我发展”的国有商业银行，在保证资金安全性、流动性的前提下。追求利润最大化。因而，银行成本管理的重要性日益显见。 一，银行成本管理中存在的问題 1、思想上不重视 虽然效益第一的观点已经提出，但由于长期的计划经济的影响、银行业粗放经营严重，盲目设机构、建网点、增人员，片面追求存款、贷款总量的增长，对成本的认识严重不足。贷款不讲效益，经营不讲核算，不计成本，不讲费用，成本费用开支随意性很大。有些行尽管经营上年年亏损，但却要摆阔气，讲排场，大量购置高档“低值易耗品”。腰别BB机，手拿大哥大，乘坐高级轿车，办公室豪华装修，致使折旧费、办公费支出大量增加，社会上盛行的公款吃喝，公款消费、公款旅游等不正之风在银行也经常出现，会议费、差旅费不断增加，欲控无奈。
2、负债结构不合理，资金成本偏高 一些行处在组织存款过程中，忽视成本管理，只求数量不讲效益。在“存款兴行”的思想指导下，盲目追求存款数量的增加，导致负债结构不合理，高成本的存款比例过高，有些基层行活期存款仅占全部存款的20%；左右，存款月平均利率远高于贷款利率：由于无序竞争，加上自身约束能力差，难以自求平衡，故遇资金紧张。头寸不足，“大力组织低成本存款”便成了一句空话。竞争中，不是踏踏实实地改善服务，往往是竞相提高或变相提高利率，搅乱了金融秩序，同时，揽存中代办费、业务宣传费、招待费迅猛增长，加大了负债成本，影响了银行的收益水平。 3、成本核算不细 存款利息支出和各项费用支出是构成银行成本开支变动的主要因素，而现行的財务核算计算的是银行的总收入和总支出及全行总的盈亏额，对各项支出仅反映到一个科目的总支出。这种过粗的核算不
第十一章投资组合管理基础 本章要点：了解证券组合管理的概念；熟悉现代投解基金组合管理的过程。 了解证券投资组合理论的基本假设；熟悉单个证券和证券组合的收益风险衡量方法；熟悉风险分散原理；了解两种和多个风险证券组合的可行集与有效边界；了解无差异曲线的含义以及在最优证券组合中的运用；了解资产组合理论的运用以及在运用中要注意的问题。 了解资本资产定价模型的含义和基本假设；熟悉资本资产定价模型的推导。 第一节、证券组合管理与基金组合管理过程 (一) 证券组合管理的概念 证券组合管理是一种以实现投资组合整体风险一收益最优化为目标，选择纳入投资组合的证券种类并确定适当权重的活动。它是伴随着现代投资理论的发展而兴起的一种投资管理方式。 (二)基金组合管理的过程 1．设定投资政策； 2．进行证券分析； 3．构造投资组合； 4．对投资组合的效果加以评价； 5．修正投资组合。 第二节、现代投资理论的产生与发展 现代投资组合理论主要由投资组合理论、资本资产定价模型、APT模型、有效市场理论以及行为金融理论等部分组成。它们的发展极大地改变了过去主要依赖基本分析的传统投资管理实践，使现代投资管理日益朝着系统化、科学化、组合化的方向发展。 1952年3月，美国经济学哈里.马克威茨发表了《证券组合选择》的论文，作为现代证
券组合管理理论的开端。马克威茨对风险和收益进行了量化，建立的是均值方差模型，提出了确定最佳资产组合的基本模型。由于这一方法要求计算所有资产的协方差矩阵，严重制约了其在实践中的应用。 1963年，威廉·夏普提出了可以对协方差矩阵加以简化估计的单因素模型，极大地推动了投资组合理论的实际应用。 20世纪60年代，夏普、林特和莫森分别于1964、1965和1966年提出了资本资产定价模型CAPM。该模型不仅提供了评价收益一风险相互转换特征的可运作框架，也为投资组合分析、基金绩效评价提供了重要的理论基础。 1976年，针对CAPM模型所存在的不可检验性的缺陷，罗斯提出了一种替代性的资本资产定价模型，即APT模型。该模型直接导致了多指数投资组合分析方法在投资实践上的广泛应用。 第三节、证券投资组合理论的基本假设 (一)投资者以期望收益率和方差(或标准差)来评价单个证券或证券组合 (二)投资者是不知足的和厌恶风险的 (三)投资者的投资为单一投资期 (四)投资者总是希望持有有效资产组合 第四节、单个证券收益风险衡量 投资涉及到现在对未来的决策。因此，在投资上，投资者更多地需要对投资的未来收益率进行预测与估计。马克威茨认为，由于未来收益率往往是不确定的，表现为一个随机变量。因此，可以以期望收益率作为对未来收益率的最佳估计。 数学上，单个证券的期望收益率(或称为事前收益率)是对各种可能收益率的概率加权，用公式可表示为：
如何构建证券组合 组合管理的目标是实现投资收益的最大化，也就是使组合的风险和收益特征能够给投资者带来最大满足。具体而言，就是使投资者在获得一定收益水平的同时，承担最低的风险，或在投资者可接受的风险水平之内，使其获得最大的收益。股票开户后，面对如此多的股票，我们该如何构建自己的组合，这是一个较为复杂的问题，但又是不得不面对的问题。实现这种目标需要对组合进行有效和科学的管理。证券组合管理通常包括以下几个基本步骤： 1. 确定证券投资政策。 证券投资政策是投资者为实现投资目标应遵循的基本方针和基本准则，包括确定投资目标、投资规模和投资对象三方面的内容以及应采取的投资策略和措施等。投资目标是指投资者在承担一定风险的前提下，期望获得的投资收益率。由于证券投资属于风险投资，而且风险和收益之间呈现出一种正相关关系，所以，证券组合管理者如果把只能赚钱不能赔钱定为证券投资的目标，是不客观的。客观和合适的投资目标应该是在盈利的同时也承担可能发生的亏损。因此，投资目标的确定应包括风险和收益两项内容。投资规模是指用于证券投资的资金数量。投资对象是指证券组合管理者准备投资的证券品种，是根据投资目标而确定的。确定证券投资政策是证券组合管理的第一步，它反映了证券组合管理者的投资风格，并最终反映在投资组合中所包含的金融资产类型特征上。 股票开户：股票开户 2. 进行证券投资分析。 证券投资分析是证券组合管理的第二步，是指对证券组合管理第一步所确定的金融资产类型中个别证券或证券组合的具体特征进行的考察分析。这种考察分析的一个目的是明确这些证券的价格形成机制和影响证券价格波动的诸因素及其作用机制；另一个目的是发现那些价格偏离价值的证券。 3. 构建证券投资组合 构建证券投资组合是证券组合管理的第三步，主要是确定具体的证券投资品种和在各证券上的投资比例。在构建证券投资组合时，投资者需要注意个别证券选择、投资时机选择和多元化三个问题。个别证券选择主要是预测个别证券的价格走势及其波动情况；投资时机选择涉及到预测和比较各种不同类型证券的价格走势和波动情况（例如，预测普通股相对于公司债券等固定收益证券的价格波动）；多元化则是指在一定的现实条件下，组建一个在一定收益条件下风险最小的投资组合。 4. 投资组合的修正 投资组合的修正作为证券组合管理的第四步，实际上是定期重温前三步的过程。随着时间的推移，过去构建的证券组合对投资者来说可能已经不再是最优组合了，这可能是因为投资者改变了对风险和回报的态度，或者是其预测发生了变化。作为对这种变化的一种反映，投资者可能会对现有的组合进行必要的调整，以确定一个新的最佳组合。然而，进行任何调整都将支付交易成本，因此，投资者应该对证券组合在某种范围内进行个别调整，使得在剔除交易成本后，在总体上能够最大限度地改善现有证券组合的风险回报特性。 5. 投资组合业绩评估 证券组合管理的第五步是通过定期对投资组合进行业绩评估，来评价投资的表现。业绩评估
目前商业银行审计需解决的几个难点问题 近年来，随着商业银行审计由财务收支审计发展到“风险、管理、效益”审计，实际工作中遇到许多难点问题，需要加以研究和解决。 一、商业银行审计需解决的难点问题 （一）商业银行案件频发，审计力量不足，审计风险不断加大 一方面，商业银行案件频发，经营风险巨大。商业银行与社会各领域联系广泛，是一个高风险的行业。近年来在审计中发现，不法分子时刻关注商业银行管理漏洞进行金融诈骗活动，或与银行员工内外勾结联手作案，如诈骗贷款、挪用客户存款和伪造票据等重大案件时有发生。在审计工作中，尽管审计人员实施了必要的审计程序和审计方法，但仍然存在较大的审计风险。另一方面，审计机关整体力量不足，审计时间有限，违规问题未能发现和披露的潜在风险较大。一般对省级分行系统审计由十几名审计人员在几个月时间内完成，面对商业银行众多的分支机构、大量数据和资料，存在应发现而未发现重大违法违纪问题或典型性、倾向性问题的情况，使商业银行审计面临较大风险。 （二）商业银行业务复杂，不断扩展和创新，给审计工作带来新的挑战 近年来，对商业银行审计采取轮流的方式进行，几年循环一次，审计人员很难全面掌握各商业银行内部经营管理等情况。加之商业银行
不断推出新业务，现有审计人员专业素质、知识结构不能完全适应审计发展的需要。目前，审计机关中既有较高的金融知识水平，又有多年金融审计工作经验的人员所占比例很小。部分从事金融审计的人员，虽然具有长期从事金融审计工作的经验，但对金融新业务了解不多，只能对商业银行财务收支或原有业务进行审计，对其不断出现的新业务无法开展审计。 （三）审计技术方法滞后于金融业信息化的步伐，难以满足审计发展的需要 商业银行审计的目标是防范风险、促进管理、提高效益，要实现这一目标，就需要审计人员对商业银行进行全面了解和审计，做出客观公正的评价。而面对商业银行庞大的金融数据，传统的审计方法已经不能适应信息化审计发展的需求。目前，虽然开展了计算机辅助审计，但审计软件技术开发很慢，同商业银行的数据接口没有实现，对后台数据的下载速度慢，影响了审计的效率。在实际工作中，由于商业银行机构庞大、点多面广，审计机关不能对其进行全面审计，只能选择部分分支机构进行抽查，且在审计中，判断抽样贯穿审计过程的始终，这样就可能以偏概全，做出错误的审计评价。如，在审计报告中，对商业银行某项业务或某一方面工作进行审计评价时，很难做出“符合”、“基本符合”、“不符合”的评价。即使是“基本符合”的评价，也存在较大的审计风险。 （四）商业银行与审计机关信息不对称，且存在向审计机关提供虚假信息的问题
商业银行信贷管理中存在问题原因分析及对策 2008-8-29 近期我们对某地方商业银行信贷管理情况进行了审计调查，调查发现该行信贷资产质量呈快速下滑趋势，信贷风险的部制衡机制十分薄弱，信贷业务的风险评估、审查、审批操作流程有失规，严重威胁着该行信贷资产安全和平稳健康发展。 一、调查发现信贷资金管理中存在的主要问题 （一）贷款集中度高，单户贷款和集团授信超比严重，股东贷款和关联企业贷款问题突出。据调查，该行单户余额5000万元以上贷款客户贷款占全行贷款余额的62％；关联企业集团贷款占全行贷款余额的42％，其中20％的单户贷款超比，26％的关联企业集团授信余额超比。前20名股东及其关联企业在该行贷款余额占全部贷款余额的13％。 （二）贷款流动性差，借新还旧、还旧借新、滚动签发银行承兑汇票的问题严重。据了解，该行借新还旧等转化重组类贷款余额占全行贷款余额的42％，加之近年新投放尚未到期的贷款中，根据借款人现状分析，仍有大量贷款到期难以归还，转化重组贷款的比重将会进一步提高。这些都从一定程度上掩盖和推迟了信贷资产潜在的风险的显性化。 （三）关联担保、互保问题普遍存在，部分担保物质量不高，弱
化了第二还款来源的有效性。在该行贷款的关联企业贷款中，近50％的系列贷款存在着严重的关联担保问题，部分已经发生严重风险。而在该行非关联企业贷款中，互保现象也普遍存在。在抵质押贷款中，部分抵质押物还存在着质量不高问题，如部分上市公司和非上市公司用股权质押、部分民办院校用教育收费权质押，部分房地产公司用经营权质押，造成处置变现困难；甚至还有部分抵押房地产评估价值偏高，或者是部分土地和在建工程分割抵押，也造成处置困难。部分担保物质质量不高，直接弱化了第二还款来源的有效性。 （四）资产客户群体中，低风险、优质客户占比低。该行资产客户中，主流资产客户群体主要是一些中小民营企业，资产规模小、主业不突出、抗风险能力差，严重制约了该行信贷资产质量的提高。而涉及重点产业、重点行业的公司客户占比少，贷款余额在客户结构中占比也过低，缺少一批交通、能源、电力、通讯和以政府为背景的基础设施建设等重要领域的主流客户群体。 （五）信贷资产质量长期未得到真实反映。由于受到监管、公众形象和信贷统计分析工作薄弱等方面因素的影响，反映该行信贷资产质量的相关数据存在着较大人为调整因素，信贷资产质量信息长期失真，如贷款的五级分类存在人为因素影响，转化贷款占比较高等。 二、产生问题的原因分析 （一）信贷政策导向存在偏差，部分信管人员风险意识薄弱。造
第九章商业银行的证券投资管理 第一节商业银行证券投资概述 一、商业银行证券投资的功能 商业银行证券投资的功能 1.获取收益 ?按证券标明利率,按期向发行者索取利息 ?以贴现方式取得利息收入 2.管理风险 ?通过组合调整利率敏感性 ?选择面广 ?易于变现 3.增强流动性 ?短期证券可作为二级储备 ?证券组合可作为财政借款、贴现借款、回购协议的担保品 4.管理风险资本 风险权重低，规避较高的资本规定 5.税收庇护 ?购买国债的利息收入不计入应纳税所得额 ?直接向国家认购的国债利息收入，可抵补以前年度的亏损 二、商业银行证券投资的种类 1．政府债券 （1）中央政府债券（国家债券） ?银行证券投资的主要种类，最佳选择；金边债券 ?按发行对象：公开销售证券和指定销售证券 ?按期限长短：短期（国库券）和中长期（公债） ?国库券 –发行方式：竞价拍卖（按购买者出价高低由高到低分配）与非竞价拍卖 –二级市场转让：离到期日越近，债券价格越高 ?中长期债券销售方式：拍卖与自愿认购 –拍卖：按收益率由低到高依次拍卖 （2）政府机构债券 ?以中长期债券为主，流动性不如国库券，但收益率较高 （3）地方政府债券（市政债券） ?两种基本类型：普通债券和收益债券 ?地方政府债券的发行和流通不如国家债券活跃 2．公司债券
（１）抵押债券 ?公司以不动产或动产做抵押而发行的债券 ?如到期不能还本付息，债务人就可依法请求拍卖抵押品，将所得收入偿还债务人 （２）信用债券 ?是指公司仅凭其信用发行债券 ?信誉卓著的大公司才有资格发行 ?商业银行对公司债券的投资一般比较有限 3．股票 大多数西方国家在法律上禁止商业银行投资 只有德国、奥地利、瑞士允许 4.商业票据 若由信誉卓著的大公司发行，完全性比企业贷款高 期限短、流动性好 5.银行承兑票据 对从事进出口等业务的客户提供的一种信用担保 有较大市场规模 信誉好的银行承兑汇标还可申请再贴现 6.回购协议 7.央行票据 为调节商业银行超额准备金而向商业银行发行的短期债务凭证 实质是中央银行债券 8.创新的金融工具 金融期货与期权、资产证券化债券 9.我国商业银行证券投资的种类 禁止范围 ?不得从事信托投资和股票业务 ?不得投资非自用不动产 ?不得向非银行金融机构和企业投资 可供选择的证券投资 ?国库券、国家建设债券、国家投资债券、国家特种债券、金融债券、企业债券、央行票据、回购协议和银行承兑票据 三、证券组合的管理 1.确定管理标准与目标 与银行总体计划保持一致 兼顾资产负债状况、资产集中度、利率风险、市场变动风险、管理能力与目标收益率 2.对宏观经济与利率走势预测
商业银行成本管理与控制 控制属于的范畴，具有狭义和广义之分。狭义的成本控制主要是指对生产阶段产品成本的控制;广义的成本控制则强调对企业生产经营的各个方面各个环节以及各个阶段的所有成本的控制，包括了一切降低成本的努力，是成本管理的同义词。因此，从这一意义上来说，商业银业的成本控制应该是对成本进行的全方位、全过程、全员的管理与控制。 一、商业成本的构成 商业银行的成本是指商业银行在从事业务经营活动过程中发生的与业务经营活动有关的各项支出。由于商业银行的业务种类较多，因而其成本的构成也比较复杂，这里我们仅以业标准损益表列示的成本内容按照成本的性态和对盈亏影响的重要性将商业银行的成本归纳为以下几个部分： 1.筹资成本。指商业银行向公众以负债的形式筹集各类资金以及与金融企业之间资金往来按规定的适用利率而支付的利息。包括存款利息支出和借款利息支出。筹资成本是商业银行的主要成本。 2.经营管理费用。指商业银行为组织和管理业务经营活动而发生的各种费用。包括员工工资、设备运转费、费等经营管理费用。
3.税费支出。包括随业务量的变动而变化的手续费支出、业务招待费、业务宣传费、营业税及附加等。 4.补偿性支出。包括固定资产折旧、无形资产摊销、递延资产摊销等。 5.准备金支出。包括呆账准备金、风险准备金和坏账准备金支出。 6.营业外支出。是指与商业银行的业务经营活动没有直接关系，但需从商业银行实现的利润总额中扣除的支出。 经营管理费用、营业外支出属于抉择性半固定成本，这部分成本与当期业务量基本无关，但可由商业银行管理当局的短期决策行为改变其数额，比较适合采用弹性成本控制法进行控制，在成本预算时应认真决策，精打细算，在执行中要厉行节约，减少支出总额。补偿性支出、准备金支出和税费支出是按照一定的比率摊销或计提的，理论上是一种变动成本支出，但在一定经营期间，对于某一确定的银行来说，实际又是约束性固定成本，只能从合理充分地利用其创造的生产经营能力的角度入手，提高产品的产量，相对降低其单位成本，而不能降低这部分成本的总额。因此，这部分成本支出控制相对比较简单。筹资成本属于随存款(或借款)的增减变动而变化的变动成本支出，是商业银行成本控制的重点，可以采用标准成本控制法和边际成本控制