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陈彬彬-开题报告(我国上市公司会计舞弊问题研究)

Yangtze University College of Arts and Science 毕业设计开题报告

题目名称我国上市公司会计舞弊问题研究学部管理学部

专业班级会计5072班

学生姓名陈彬彬

指导教师万楚军

辅导教师万楚军

开题报告日期2010.10. 20~20010 .11. 3

空小四号字一行

我国上市公司会计舞弊问题研究

空小四号字一行

学生:陈彬彬,长江大学文理学院

指导教师:万楚军,长江大学文理学院

空小四号字一行

一.题目来源

本系统题目来源于其他。

二.研究目的和意义

本论文研究的目的:

会计舞弊是一种复杂的经济现象,治理会计舞弊也是一个复杂的社会系统工程。本文以我国舞弊上市公司为研究对象,在国内外研究现状的基础上,从预警的视角研究如何识别我国上市公司会计舞弊,以降低会计舞弊对相关利益各方的危害,并促进我国上市公司健康发展。

研究意义:

现阶段研究我国上市公司会计舞弊的识别具有特别重要的意义,主要表现在理论意义和现实意义两方面。

1.理论意义

(1)在一定程度上丰富了我国会计舞弊征兆理论

本文在对中美两国会计舞弊征兆比较分析的基础上,从财务征兆、经营征兆和公司治理结构缺陷征兆二方面对我国上市公司会计舞弊征兆进行了较为深入的分析,这对会计信息使用者进一步了解上市公司会计舞弊风险因素有一定的帮助作用,在一定程度上丰富了我国会计舞弊征兆理论。

(2)在一定意义上对我国相关机构制定防范会计舞弊的政策提供理论参考

目前,我国上市公司广泛存在会计舞弊问题,国内学者对此进行了深入的研究,有关部门也采取了一系列措施,这些措施在一定程度上抑制了会计舞弊行为,却无法彻底根除。舞弊在其暴露前存在着征兆,如果能从这个角度出发制定相应的防范措施,这些措施与事后的控制与惩处相结合,就会降低会计舞弊的发生风险,本文从

这个视角对此问题进行了深入的研究,以期能在一定意义上对相关机构制定防范会计舞弊的政策措施提供理论参考。

2.实践意义

(1)有助十降低投资者的投资风险和成本

我国上市公司的会计舞弊行为屡禁不止,新的《会计法》特别制定防止会计舞弊的条款,规定了企业、社会和政府二位一体的监管体系,这种二位一体的监管体系理论完整,逻辑严谨,但在实践中受到诸多阻力,效果并不理想。在这种情况下,投资者和债权人迫切的需要越早和尽可能低成本的识别上市公司是否存在会计舞弊行为,了解会计舞弊给财务报告造成的影响,进Ifu做出合理的投资决策,因此,及时识别上市公司的会计舞弊行为,对投资者降低投资风险和成本将具有现实意义。

(2)促使上司公司提高其素质,增强非正式约束

非正式约束主要包括价值观念、伦理规范、道德观念、风俗习惯、意识形态等因素。新制度经济学认为:正式约束只有得到社会认可,与非正式约束相容的情况下,才会更好的发挥作用。Ifu我国上市公司的非正式约束较弱,这必定会削弱制度的执行能力,上市公司会计舞弊的有效识别,可以促使上市公司提高其素质,比如诚信等,因为投资者不会青睐那些虚假的会计报表。增强上市公司非正式约束,有望为社会的诚信建设起到积极的作用。

(3)有助十证券监管部门提高监管效果

有效识别上市公司会计舞弊行为,可使证券监管部门在事前注意或跟踪调查舞弊或潜在舞弊公司,可以事前或者事中解决问题,Ifu不必等到舞弊公司在无法控制时才予以处理,这样可以适当挽回投资者和社会的损失。如果能尽早识别上市公司的会计舞弊、发现舞弊或潜在舞弊上市公司,不仅可使投资者、债权人受益,而且可使证券监管部门的监管效果大大提高。

三.阅读的主要参考文献及资料名称

[1]侯芬娥.对上市公司会计舞弊的[J].财会研究.2010,(2)

[2]程勇.对我国上市公司会计舞弊行为的研究[J].经济师,2007,(4)

[3]刘卓.浅谈上市公司会计舞弊及治理[J].当代经济,2010,7

[4]沈钰.浅谈上市公司会计舞弊原因及对策[J].现代经济信息,1994~2010

[5]李贺明.浅谈我国上市公司会计舞弊[J].消费导刊,2009,(3)

[6]余慕星,杨运东.浅析上市公司会计舞弊新动向及其治理对策[J].会计之友,2008,(9)

[7]王华.浅析上市公司会计无不行为及对策[J].财税会计,2009,(4)

[8]李世权,周舟.上市公司会计舞弊:公司治理结构视角的分析[J].中国管理信息化,2008,(9)

[9]陆子平,张丞,聂鸿飞.上市公司会计舞弊成因及对策[J].中国乡镇企业会计,2007,(3)

[10]傅怡.上市公司汇集舞弊的动因及对策[J].老区建设,2009,(4):25~26

[11]李晓丁,沈淑霞.上市公司会计舞弊的剖析[J].中国乡镇企业会计,2009,25~35

[12]王帆.上市公司会计舞弊的深层思考[J].商场现代化,2010,(5)

[13]程雪莲,李宾,张丞.上市公司会计舞弊的手法及控制对策[J].学术论坛,2009

[14]张锋.上市公司会计舞弊的危害及控制对策[J].妇翻观点,2009,(7)

[15]贺忠,段清伟.上市公司会计舞弊的制度防范[J].中国乡镇企业会计,2009,96~97

[16]王月.上市公司会计舞弊手段及审计策略分析[J].经济师,2008,(5)

[17]颜永廷.上市公司会计舞弊手段剖析[J].财会月刊 , 2007,(5)

[18]杰米兰.上市公司会计舞弊行为探讨[J].经济丛林,2009,208~209

[19]武晓玲.上市公司会计舞弊行为与内部控制缺失研究[J].中国科技信息,20010,(17)

[20]周志红.试论如何应对上市公司会计舞弊[J].现代商业,2008,219~220

[21]刘建华.我国上市公司会计舞弊:特征、动因与防范[J].产业也科技论坛,2009,(10)

[22]陈岚萍.我国上市公司会计舞弊的成因及防治[J].今日南国,2008,11:166~169

[23]安琪.我国上市公司会计舞弊的动因及对策[J].现代商业, 2008

[24]李晓霞.我国上市公司会计舞弊审计失败的原因及对策[J]福建财会管理干部

学院院报,2006,(2)

[25]彭莉.我国上市公司会计舞弊行为的分析模型[J].科学情报开发与经济,2008,(12)

[26]邓劼.新会计准则能否防治上市公司舞弊[J].中国管理信息化,2008,(6)

[27] 唐立.治理上市公司会计舞弊[J].当代经济,2008,(12)

[28]岳殿民,韩传模,吴晓丹.中国上市公司会计舞弊方式实证研究[J].审计研究,2009,(5).

四.国内外现状和发展趋势与研究的主攻方向

4.1国内外现状:

(1)、国外上市公司会计舞弊现象回顾

从国际背景来看,会计舞弊问题是一个全球性的问题,世界各国都不同程度地存在会计舞弊现象。据史载,早在1720年股份公司刚刚出现时,英国就爆发了世界上首例上市公司会计舞弊案一一南海公司事件,致使股份公司被禁100年之久,让英国经济陷入停顿(李若山,1998)0 1878年,因董事通过高估资产、低估负债、错误地反应资产负债表项目来隐蔽自身偿债能力的虚弱,导致了英国格拉斯哥市银行的破产。1925年美国发生了斯特恩公司舞弊案。1929一一1933年发生的全球经济危机,根本原因是资本主义制度的内部矛后,但会计舞弊行为也起了推波助澜的作用(葛家澎,1999)0 20世纪70年代,美国先后发生了巨人零售、权益基金等公司的会计舞弊案,进入90年代以来,美国的财务报告舞弊案件平均每年以15%的速度在增长,上市公司会计舞弊丑闻曝光的范围和规模超过了大萧条以来的任何时期。2001年,美国安然公司的轰然倒地将会计舞弊推向了高潮,2002年之后又相继爆发出环球电讯、施乐、泰科国际、世通、美国在线时代华纳、甲骨文软件等公司的一系列具有震撼力的会计舞弊丑闻,形成了多米诺骨牌效应。即使令我们尊敬的跨国公司如微软、思科、波音、通用电器、国际商用电器等公司也频频传出了不规范会计问题的丑闻

(2)、国内上市公司会计舞弊现象回顾

我国年轻的资本市场同样饱受上市公司财务报告舞弊问题的困扰。上世纪90年代初期的“深圳原野”、“长城机电”、“海南新华”舞弊案揭开了我国上市公司

财务报告舞弊的序幕,1997年到1998年又相继发生了“琼民源”、“红光实业”、“东方锅炉”二大恶性舞弊案件。进入21世纪,随着监管力度的加强,更多的财务报告舞弊案件浮出水面,2000年郑百文、黎明股份、猴土股份案件的余震还未完全消失,2001年又曝发出麦科特、大庆联谊会计舞弊案,银广夏的舞弊案将财务报告舞弊推向了高潮。2002年有锦州港、宇通客车走上了会计舞弊的审判台,2003年有啤酒花、美尔雅,2004年有新疆德隆、山东巨力、达尔曼,2005年有闽东电力、阿继电器、锌业股份等上市公司的会计舞弊丑闻。

上市公司财务报告舞弊问题已成为阻碍我国证券市场规范和健康发展的障碍,并目‘已经成为一种社会公害。

4.2 发展趋势:

国外在研究方法方面,既有规范研究又有实证研究;

在研究内容上,把会计舞弊的征兆和特征作为一种经验分析引入到识别会计舞弊的研究中来,使识别研究体现了强有力的预警功能,这有助十会计信息使用者提高反舞弊的技术水平,尤其是对降低投资者投资风险和注册会计师审计风险方面有着极大的现实意义,也为研究我国上市公司会计舞弊识别、防范与治理提供了非常重要的借鉴。但国外的研究成果对解决我国上市公司会计舞弊识别问题有一定的局限性:(1)国外的研究多是基十英美等少数发达国家,限制了研究结论的说服力;(2)研究是基十成熟的资本市场和完善的法律框架背景下,从Ifu限制了研究结论的适用性。

在研究舞弊公司特征和舞弊征兆方面,国内大部分研究直接借鉴了国外的研究成果,综合运用归纳法、规范分析法、实证研究等多种研究方法,其中,应用财务指标的异常进行会计舞弊识别的研究普遍被研究者所采用,这些研究成果对我国上市公司会计舞弊的识别提供了有力的理论依据。但我国会计舞弊的识别研究仍然存在许多不足。国内的研究方法中对个案研究较多,综合性统计研究较少。规范研究较多,实证研究较少。

4.3主攻方向:

本文采用规范研究与实证研究相结合的方法。运用规范研究方法对我国会计舞弊征兆进行了阐述,并以此为基础构建了识别会计舞弊的实证模型,旨在得出识别

我国上市公司会计舞弊定量化的具有说服力的规律性认识。前者偏重十对公司会计舞弊识别的客观描述,后者则偏重对这个问题的理性判断,二者相互结合,相互补充。五.主要研究内容、需重点研究的关键问题及解决思路5.1 主要研究内容

企业客户资源管理系统的主要任务是实现对企业在各地区、各行业客户的综合管理。为了使本系统具有更广泛的实用性,系统中设计了地域管理,客户类别管理和客户职务管理等模块。

主要研究内容:

1绪论

1.1研究背景与意义

1.2国内外研究现状

1.3研究思路与方法

2上市公司会计舞弊概述

2.1上市公司会计舞弊的涵义

2.2上市公司会计舞弊治理的重要性

3我国上市公司会计舞弊的特征

3.1真帐假算

3.2假帐真算

4影响我国上市公司会计舞弊的原因分析

4.1公司外部方面因素

4.2公司内部方面因素

5治理我国上市公司会计舞弊的对策

5.1完善公司的内部治理结构

5.2完善有关法制、准则制度

5.3完善相关法律

5.4完善政府监管

5.5提高注册会计师审计质

5.2 需重点研究的关键问题

本文分析我国上市公司会计舞弊的成因, 重点在讨论治理上市公司会计舞弊问题的对策与方法,着重在于了解我国上市公司会计舞弊的内在因素与外在因素

5.3 解决思路

从两方面入手,从上市公司内部和外部因素两方面对上市公司会计舞弊的成因进行分析。上市公司会计舞弊手法的特征,试图找出治理上市公司会计舞弊问题的对策与方法

六.完成毕业设计所必须具备的工作条件及解决的办法所必须具备的工作环境:

(1)图书馆及阅览室:相关专业权威文献资料的查阅。

(2)网络:专业的文献资料数据库及最新的相关资料。

(3)图书:必要的图书进行购买。

(4)计算机:论文写作的输入。要求熟练的计算机操作能力。

(5)导师的认真辅导。

(6)学校充裕的实习调查及写作时间。

(7)独立思考并虚心向老师和同学请教。

七.工作的主要阶段、进度与时间安排

2010年10月12日论文选题

2010年10月20日下达任务书

2010年11月20日——2010年11月3 日查阅文献资料,撰写开题报告

2010年11月4日开题报告答辩

2010年11月10日上交开题报告

2010年11月11日——2010年 11月20日完成论文三级提纲

2010年11月20日——2010年 12月5日完成论文初稿及外文翻译

2010年12月5日——2010年12月15日修改并完成论文二稿

2010年12月15日——2010年12月30日论文定稿

2010年12月30日——2011年1月10日论文打印

2011年1月15日上交管理学部统一装订2011年6月5日毕业论文答辩

八.指导老师审核意见

签字:

年月日

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