北大国际医院集团
西南合成制药股份有限公司2009年度财务报表的审计报告天健正信审（2010）GF字第030016号
天健正信会计师事务所
Ascenda Certified Public Accountants
本报告防伪编码
863852863868号，请登陆
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审计报告
天健正信审（2010）GF字第030016号北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司（以下简称“西南合成”）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2009年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是西南合成管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，西南合成财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了西南合成2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。
天健正信会计师事务所有限公司
中国·北京中国注册会计师
中国注册会计师
报告日期：2010年3月8日
资产负债表
编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司2009年12月31日单位：
元
期末余额年初余额
项目
合并母公司合并母公司
流动资产：
货币资金 203,022,075.04160,547,767.98127,851,714.39
91,284,599.46结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
6,365,488.07应收票据 14,699,707.356,741,906.459,165,958.67
56,497,629.08应收账款 101,795,689.6953,500,158.3099,312,698.05
10,550,733.52预付款项 16,456,644.9911,443,993.9431,569,530.16 应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息
应收股利
其他应收款 5,470,360.7110,497,372.776,315,006.01
10,384,055.48买入返售金融资产
150,767,389.31存货 242,359,686.12132,766,216.62240,061,706.88 一年内到期的非流动资
产
其他流动资产
325,849,894.92
流动资产合计 583,804,163.90375,497,416.06514,276,614.16
非流动资产：
发放贷款及垫款
1,884,282.72可供出售金融资产 3,716,886.803,716,886.801,884,282.72
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资279,425,006.8447,176,600.00投资性房地产
250,649,148.44固定资产 548,201,292.73243,686,284.57475,951,838.91
2,656,473.42在建工程 6,579,267.284,381,166.1979,790,142.74 工程物资 1,675,006.381,272,088.422,029,316.41
1,802,467.94固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
149,321,315.08无形资产 161,339,319.6197,783,528.56162,288,255.44 开发支出 6,879,033.272,978,714.43 商誉
长期待摊费用
2,139,235.38递延所得税资产 3,607,189.493,607,189.492,139,235.38
其他非流动资产
455,629,522.98
非流动资产合计 731,997,995.56633,872,150.87727,061,786.03
781,479,417.90
资产总计 1,315,802,159.461,009,369,566.931,241,338,400.19
流动负债：
132,500,000.00短期借款 215,745,368.20150,745,368.20299,768,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
62,708,283.50
应付票据 50,497,652.0039,697,652.0076,078,283.50
93,592,886.79
应付账款 134,474,212.5491,724,543.98134,479,037.94
9,705,072.90
预收款项 10,556,058.609,244,141.7511,768,383.26
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 35,275,382.3928,222,886.5124,947,476.29
20,171,365.77
3,816,406.42
应交税费 18,771,884.558,200,292.879,696,944.61
应付利息
应付股利 199,236.58199,658.98
101,794,294.77
其他应付款 90,713,111.4146,913,964.0490,293,569.24
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负
80,000,000.00
债
3,000,000.00
其他流动负债3,000,000.00
427,288,310.15
流动负债合计 636,232,906.27374,748,849.35650,231,353.82
非流动负债：
49,500,000.00
长期借款 99,500,000.0099,500,000.0079,500,000.00
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
217,401.05
递延所得税负债 492,291.66492,291.66217,401.05
其他非流动负债 2,075,000.002,075,000.00
49,717,401.05
非流动负债合计 102,067,291.66102,067,291.6679,717,401.05
477,005,711.20
负债合计 738,300,197.93476,816,141.01729,948,754.87 所有者权益（或股东权益）：
217,299,500.00
实收资本（或股本） 260,171,811.00260,171,811.00217,299,500.00
146,057,631.52
资本公积 261,695,568.77284,536,782.37307,011,107.72 减：库存股
专项储备
18,119,844.75
盈余公积 18,119,844.7518,119,844.7518,119,844.75
一般风险准备
未分配利润 -1,841,540.19-30,275,012.20-67,175,736.06 -77,003,269.57
外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益
538,145,684.33532,553,425.92475,254,716.41 304,473,706.70
合计
少数股东权益 39,356,277.2036,134,928.91
所有者权益合计 577,501,961.53532,553,425.92511,389,645.32
304,473,706.70
781,479,417.90
负债和所有者权益总计 1,315,802,159.461,009,369,566.931,241,338,400.19
利润表
编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司2009年1-12月单位：元
本期金额上期金额项目
合并母公司合并母公司
544,407,521.28一、营业总收入 879,448,485.13665,036,694.62757,464,106.56
544,407,521.28其中：营业收入 879,448,485.13665,036,694.62757,464,106.56
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
531,131,863.85二、营业总成本 808,229,267.27615,869,752.79733,607,117.50
449,206,922.26其中：营业成本 636,173,190.11515,324,974.04574,378,083.81
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备
金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 5,802,713.084,878,199.762,256,377.39
1,886,932.04
10,910,078.93销售费用 33,732,625.6211,074,921.8530,549,535.32
44,213,985.06管理费用 94,926,201.5858,572,507.3483,893,529.86 财务费用 23,686,573.6012,109,724.5235,791,454.19
20,684,643.64
4,229,301.92资产减值损失 13,907,963.2813,909,425.286,738,136.93 加：公允价值变动收益
（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”
232,174.63232,174.6399,382.00 99,382.00号填列）
其中：对联营企业
和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”
号填列）
三、营业利润（亏损以“-”
71,451,392.4949,399,116.4623,956,371.06 13,375,039.43号填列）
5,870,280.87加：营业外收入 13,498,093.597,854,135.737,903,744.37
974,792.13减：营业外支出 4,287,926.38810,551.071,086,871.48
其中：非流动资产处置
4,182,861.86705,486.55363,710.32 363,710.32损失
四、利润总额（亏损总额以
80,661,559.7056,442,701.1230,773,243.95 18,270,528.17“-”号填列）
357,713.96减：所得税费用 13,128,956.969,714,443.75357,713.96
五、净利润（净亏损以“-”
67,532,602.7446,728,257.3730,415,529.99 17,912,814.21号填列）
归属于母公司所有者
65,334,195.8746,728,257.3729,735,685.84 17,912,814.21的净利润
少数股东损益 2,198,406.87679,844.15 六、每股收益：
（一）基本每股收益 0.250.11 （二）稀释每股收益 0.250.11
-1,485,213.94七、其他综合收益 1,557,713.471,557,713.47-1,485,213.94
16,427,600.27八、综合收益总额 69,090,316.2148,285,970.8428,930,316.05
归属于母公司所有者
66,891,909.3448,285,970.8428,250,471.90 16,427,600.27的综合收益总额
归属于少数股东的综
2,198,406.87679,844.15
合收益总额
现金流量表
编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司2009年1-12月单位：元
本期金额上期金额项目
合并母公司合并母公司
一、经营活动产生的现金流
量：
销售商品、提供劳务收
603,019,278.12428,025,189.95615,196,722.44 374,989,099.47到的现金
客户存款和同业存放
款项净增加额
向中央银行借款净增
加额
向其他金融机构拆入
资金净增加额
收到原保险合同保费
取得的现金
收到再保险业务现金
净额
保户储金及投资款净
增加额
处置交易性金融资产
净增加额
收取利息、手续费及佣
金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加
额
1,712,845.06收到的税费返还 1,957,065.011,863,045.781,712,845.06
收到其他与经营活动
474,105,864.98335,834,767.94578,708,258.93 471,639,559.76有关的现金
经营活动现金流入
1,079,082,208.11765,723,003.671,195,617,826.43 848,341,504.29小计
购买商品、接受劳务支
332,558,883.17273,962,206.21359,482,175.14 220,290,979.52付的现金
客户贷款及垫款净增
加额
存放中央银行和同业
款项净增加额
支付原保险合同赔付
款项的现金
支付利息、手续费及佣
金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职
112,497,899.9967,814,442.58100,525,912.29 60,299,529.98工支付的现金
12,498,658.48支付的各项税费 24,830,388.9514,478,002.1119,604,140.54
支付其他与经营活动
473,649,145.07367,524,821.57600,588,227.52 410,172,147.81有关的现金
经营活动现金流出
943,536,317.18723,779,472.471,080,200,455.49 703,261,315.79小计
经营活动产生的
135,545,890.9341,943,531.20115,417,370.94 145,080,188.50现金流量净额
二、投资活动产生的现金流
量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的
232,174.63232,174.6399,382.00 99,382.00现金
处置固定资产、无形资
91,220.0022,000.00527,666.40 112,144.00产和其他长期资产收回的
现金净额
处置子公司及其他营
业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动
2,751,264.012,488,714.721,508,113.69 1,334,819.34有关的现金
投资活动现金流入
3,074,658.642,742,889.352,135,162.09 1,546,345.34小计
购建固定资产、无形资
46,909,985.2521,999,893.79145,423,001.87 78,403,339.43产和其他长期资产支付的
现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营
680,000.00680,000.00
业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动
3,200,000.003,200,000.00
有关的现金
投资活动现金流出
50,789,985.2525,879,893.79145,423,001.87 78,403,339.43小计
投资活动产生的
-47,715,326.61-23,137,004.44-143,287,839.78 -76,856,994.09现金流量净额
三、筹资活动产生的现金
流量：
吸收投资收到的现金51,000,000.00
其中：子公司吸收少数
51,000,000.00 股东投资收到的现金
取得借款收到的现金 450,131,453.87330,888,761.53446,166,292.41 230,318,292.41发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动
有关的现金
筹资活动现金流入
450,131,453.87330,888,761.53497,166,292.41 230,318,292.41小计
偿还债务支付的现金 434,154,085.67262,643,393.33456,236,292.41 258,318,292.41
分配股利、利润或偿付
27,693,647.0816,929,977.9431,364,700.65 15,417,049.84利息支付的现金
其中：子公司支付给少
422.40
数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动
2,298,000.002,298,000.005,000,000.00
有关的现金
筹资活动现金流出464,145,732.75281,871,371.27492,600,993.06 273,735,342.25
小计
筹资活动产生的
-14,014,278.8849,017,390.264,565,299.35 -43,417,049.84现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金
等价物的影响
五、现金及现金等价物净增
73,816,285.4467,823,917.02-23,305,169.49 24,806,144.57加额
加：期初现金及现金等
82,163,935.9057,820,229.74105,469,105.39 33,014,085.17价物余额
六、期末现金及现金等价物
155,980,221.34125,644,146.7682,163,935.90 57,820,229.74余额
合并所有者权益变动表
编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司2009年度单位：元
本期金额上年金额
归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益
项目
实收
资本
（或
股本）
资本
公积
减：库
存股
专项
储备
盈余
公积
一般
风险
准备
未分
配利
润
其他
少数
股东
权益
所有
者权
益合
计
实收
资本
（或
股本）
资本
公积
减：库
存股
专项
储备
盈余
公积
一般
风险
准备
未分
配利
润
其他
少数
股东
权益
所有
者权
益合
计
一、上年年末余额217,2
99,50
0.00
307,0
11,10
7.72
18,11
9,844.
75
-67,17
5,736.
06
36,13
4,928.
91
511,3
89,64
5.32
217,2
99,50
0.00
147,3
16,15
2.96
18,11
9,844.
75
-97,56
4,430.
49
18,84
0,406.
79
304,0
11,47
4.01
加：会计政策变更前期差错更正
其他180,3
00,80
9.58
-64,33
0,690.
26
11,99
7,063.
44
127,9
67,18
2.76
二、本年年初余额217,2
99,50
0.00
307,0
11,10
7.72
18,11
9,844.
75
-67,17
5,736.
06
36,13
4,928.
91
511,3
89,64
5.32
217,2
99,50
0.00
327,6
16,96
2.54
18,11
9,844.
75
-161,8
95,12
0.75
30,83
7,470.
23
431,9
78,65
6.77
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）42,87
2,311.
00
-45,31
5,538.
95
65,33
4,195.
87
3,221,
348.2
9
66,11
2,316.
21
-20,60
5,854.
82
94,71
9,384.
69
5,297,
458.6
8
79,41
0,988.
55
（一）净利润65,33
4,195.
87
2,198,
406.8
7
67,53
2,602.
74
29,73
5,685.
84
679,8
44.15
30,41
5,529.
99
（二）其他综合收益 1,557,1,557,-1,485-1,485
10
713.4
7 713.4
7
,213.9
4
,213.9
4
上述（一）和（二）小计1,557,
713.4
7
65,33
4,195.
87
2,198,
406.8
7
69,09
0,316.
21
-1,485
,213.9
4
29,73
5,685.
84
679,8
44.15
28,93
0,316.
05
（三）所有者投入和减少资本42,87
2,311.
00
-46,87
3,252.
42
1,022,
941.4
2
-2,978
,000.0
-19,12
0,640.
88
64,98
3,698.
85
4,617,
614.5
3
50,48
0,672.
50
1．所有者投入资本42,87
2,311.
00
186,9
23,27
5.96
229,7
95,58
6.96
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他-233,7
96,52
8.38
1,022,
941.4
2
-232,7
73,58
6.96
-19,12
0,640.
88
64,98
3,698.
85
4,617,
614.5
3
50,48
0,672.
50
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资
11
本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
四、本期期末余额260,1
71,81
1.00
261,6
95,56
8.77
18,11
9,844.
75
-1,841
,540.1
9
39,35
6,277.
20
577,5
01,96
1.53
217,2
99,50
0.00
307,0
11,10
7.72
18,11
9,844.
75
-67,17
5,736.
06
36,13
4,928.
91
511,3
89,64
5.32
12
母公司所有者权益变动表
编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司2009年度单位：元
本期金额上年金额
项目实收资
本（或
股本）
资本公
积
减：库
存股
专项储
备
盈余公
积
一般风
险准备
未分配
利润
所有者
权益合
计
实收资
本（或
股本）
资本公
积
减：库
存股
专项储
备
盈余公
积
一般风
险准备
未分配
利润
所有者
权益合
计
一、上年年末余额217,299
,500.00
146,057
,631.52
18,119,
844.75
-77,003,
269.57
304,473
,706.70
217,299
,500.00
147,316
,152.96
18,119,
844.75
-94,916,
083.78
287,819
,413.93
加：会计政策变更前期差错更正
其他
二、本年年初余额217,299
,500.00
146,057
,631.52
18,119,
844.75
-77,003,
269.57
304,473
,706.70
217,299
,500.00
147,316
,152.96
18,119,
844.75
-94,916,
083.78
287,819
,413.93
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）42,872,
311.00
138,479
,150.85
46,728,
257.37
228,079
,719.22
-1,258,5
21.44
17,912,
814.21
16,654,
292.77
（一）净利润46,728,
257.37
46,728,
257.37
17,912,
814.21
17,912,
814.21
（二）其他综合收益1,557,7
13.47
1,557,7
13.47
-1,485,2
13.94
-1,485,2
13.94
上述（一）和（二）小计1,557,7
13.47
46,728,
257.37
48,285,
970.84
-1,485,2
13.94
17,912,
814.21
16,427,
600.27
（三）所有者投入和减少资本42,872,
311.00
136,921
,437.38
179,793
,748.38
226,692
.50
226,692
.50
1．所有者投入资本42,872,
311.00
186,923
,275.96
229,795
,586.96
2．股份支付计入所
13
有者权益的金额
3．其他-50,001,
838.58
-50,001,
838.58
226,692
.50
226,692
.50
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
（六）专项储备
1．本期提取
2．本期使用
四、本期期末余额260,171
,811.00
284,536
,782.37
18,119,
844.75
-30,275,
012.20
532,553
,425.92
217,299
,500.00
146,057
,631.52
18,119,
844.75
-77,003,
269.57
304,473
,706.70
14
北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司
财务报表附注
2009年度
编制单位：北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司金额单位：人民币元
一、公司的基本情况
北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司（原名西南合成制药股份有限公司，2009年10月更名为北大国际医院集团西南合成制药股份有限公司，以下简称“公司”或“本公司”）系于1993年5月18日经重庆市经济体制改革委员会渝改委（1993）91号文批准，由西南合成制药厂（现重庆西南合成制药有限公司，其原名为西南合成制药总厂）独家发起，以其生产经营性净资产8,500万元作价入股（折股比例1:1），同时向社会法人平价发行4,500万股法人股，采用定向募集方式设立的股份有限公司。1997年5月，经中国证券监督管理委员会证监发字（1997）［238］号文、证监发字（1997）［239］号文批准同意，公司发行社会公众股（A股）4,500万股，并于1997年6月16日在深交所挂牌上市。
1998年7月3日，根据公司股东大会通过的1997年度利润分配方案，每10股送1股，公司股份增加至19,250万股。
2006年4月20日，根据公司2006年第一次临时股东大会决议以及国务院国有资产监督管理委员会国资产权局[2006]335号文件批准，公司以资本公积金向全体流通股股东（4,950万股）按每10股转增5.01股的比例转增股份2,479.95万股，公司股份增加至21,729.95万股。
2009年5月27日，经中国证券监督管理委员会证监许可［2009］435号文核准及公司2008年度第四次临时股东大会审议通过，公司向北大国际医院集团有限公司非公开发行人民币普通股（A股）42,872,311股（每股发行面值1元，每股发行价人民币5.36元），购买其持有的北大国际医院集团重庆大新药业股份有限公司90.63%股权，本次发行完成后，公司的股份增加至26,017.18万股。
公司营业执照号：5000001804220，注册资本为26,017.18万元，注册地址为重庆市江北区寸滩水口，法定代表人：李国军。公司经营范围：制造、销售（限本公司自产药品）原料药及制剂（有效期至2010年12月21日），普通货运，危险货物运输（有效期至2010年7月18日）；销售五金、交电、
化工产品及原料（不含化学危险品）、百货、建筑材料、装饰材料（不含危险化学品），钢材、木材、电器机械及器材、普通机械，制药技术咨询及转让等。
本公司的母公司为重庆西南合成制药有限公司；实际控制人为北大方正集团有限公司。
二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错
（一）财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。
（二）遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2009年12月31日的财务状况、2009年度的经营成果和现金流量等有关信息。
（三）会计期间
本公司会计期间为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
（四）记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
（六）合并财务报表的编制方法
本公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的，对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整。
（七）现金及现金等价物的确定标准
本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
1、外币业务
本公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除属于与符合资本化条件资产有关的借款产生的汇兑损益，予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币金额。
2、外币财务报表折算
本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于本公司记账本位币的境内子公
司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。
（九）金融工具
1、金融工具的分类、确认依据和计量方法
本公司的金融资产包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项（相关说明见附注二之（十））、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。
本公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。本公司将在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利确认为投资收益。资产负债表日，本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）持有至到期投资
指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。本公司对持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利息收
入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。
如本公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（3）可供出售金融资产
指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入“资本公积－其他资本公积”。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，具体包括：1）为了近期内回购而承担的金融负债；2）本公司基于风险管理、战略投资需要等，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；3）不作为有效套期工具的衍生工具。
本公司持有该类金融负债按公允价值计价，不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。如不适合按公允价值计量时，本公司将该类金融负债改按摊余成本计量。
（5）其他金融负债
本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。主要包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企业会计准则第13
财务审计报告,复印件,样本 篇一：2015审计报告格式 2015审计报告格式 第1篇：审计报告格式 一、审计报告标题格式及审计报告文号 （一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告； （二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称； （三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话； （四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。 二、审计报告的基本内容 （一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下： 北京市市政管理委员会： 我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称"承担单位"）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。 承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。 我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。 在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下： （二）课题项目基本情况：包括如下内容： 1、项目概况项目名称： 课题名称： 课题编号： 立项时间： 计划验收时间： 项目委托单位（甲方）： 项目承担单位（乙方）： 市市政管委分类归口管理处室： 项目总额：XXXX万元 其中：市市政管委拨款：XXXX万元 2、课题项目主要任务 3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况 4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况 （三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率； （四）审计结果：在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定，对被审计单位出现的问题予以披露，对影响审计结果的其他问题予以披露； （五）审计意见：对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议； （六）附送文件：包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明细表》、市市政
2013年临湘市养殖专业合作社 财务审计报告 各位合作社成员： 合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两 条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成 员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金， 为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章 程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下： 二、 16 综上所述，合作社2013年财务年度经营状况总收入2763515.15元，除去总支出 2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。预留元作为2013年生产运营经费800000.00 元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。 三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、 价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作 社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。 各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度， 加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正 确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。 临湘市养殖专业合作社 2013年12月 17 篇二：会计师事务所出具的年度财务审计报告书 附件2 会计师事务所出具的年度财务审计报告书需要阐述建安劳保费管理情况的内容格式 （2009年度） 一、建安劳保费收入情况 年度单位：元 二、建安劳保费支出、欠付情况 - 1 - 表注： 1、该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，并经会计师事 务所审计。 2、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实 际已缴纳到社会保险经办机构相应的费用。 3、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付 的退休金。 4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药 费。 5、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。 6、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。 7、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价 格补助费。 8、表中除所列的项目外，如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出各费用项目名称。 但在“其他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、
西南科技大学2012—2013学年第 1 学期 《 工程力学 》期末考试试卷答案（A 卷） 一、填空（每空2分，共20分） 1．屈服（阶段）、强化（阶段）、局部变形（阶段）； 2．悬臂梁；外伸梁；（顺序可变化） 3．强度；稳定性（顺序可变化）；抵抗变形； 4. （143 ）或7.928； 5．14 ； 6. 12ql ；23 l ；21 6ql ； 7. （220，0）； 8. 3Fl EA ； 二、选择（每题2分，共20分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 D B A C A A A B C D 三、作图。（共10分） 1. 画出轴的扭矩图。（10分） 四、计算题（1题10分，2题15分，3题15分，共40分） 课程代码 1 9 1 9 9 0 0 2 0 命题单位 土木工程学院：力学教研室 3 3 7 T/kN ·m x
1. 解：①取整体为研究对象，受力如图所示。（4分） 由 0x F ∑=，0Ax F = 0y F ∑=，40Ay B D F F F q F ++--= 0A M ∑=，286420B D F F F q +--?= ②取CD 为研究对象（取AB 为研究对象也行）， 受力如图所示。（4分） 由0C M ∑=，420D F F -= ③联立上述四个方程，可解得：（2分） 0Ax F =，()5Ay F kN =-↓，()50B F kN =↑，()5D F kN =↑ 2. 解：因为BD 和BC 杆的两端均是铰支约束，而且两端之间没有其他外力作用，所以它们均是二力杆，承受轴力的作用。可以通过对B 点的受力平衡分析，得到杆BD 和BC 的所受轴力的大小。 （1）B 点的受力分析图及坐标选取如右图所示（1分）： BD F 根据平面汇交力系平衡的充分必要条件可建立如下平衡方程（2分）： 0x F =∑，cos450o BC BD F F --= 0y F =∑，sin 450o BD P F -+= BC F P =-；2BD F P =。即，杆BC 受压；杆BD 受拉。 （2分） F Ax F Ay F B F D F D F Cx F Cy P BC F 45o B x y O
财务审计报告标准格式 审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是小编为大家带来的财务审计报告标准格式，欢迎阅读参考！ ABC股份有限公司全体股东： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见 我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。
审计报告 中瑞岳华审字[2010]第00336号 长岭（集团）股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的长岭（集团）股份有限公司（以下简称“长岭股份”）财务报表，包括2009年12月31日的合并及母公司资产负债表，2009年度的合并及母公司利润表、股东权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是长岭股份管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，长岭股份财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了长岭股份2009年12月31日的合并及母公司财务状况以及2009年度的合并及母公司经营成果、现金流量。 中瑞岳华会计师事务所有限公司中国注册会计师：薛永东中国北京中国注册会计师：甄明 二○一○年二月八日
财务状况审计报告格式（企业） （暂行） 标题：关于××（单位）××年度财务状况情况的审计报告 导语部分：应写明审计依据、实施阶段的时间、审计范围（包括时间和抽审单位）、内容、 方式等。 基本情况：含被审单位自然状况，审计年度收支及损益情况，审计年度末的资产、负债 及所有者权益状况。审计结果 按照确定的《财务状况审计方案》重点审计内容逐一表述，具体为： 1. 收支及影响损益方面 (1)有无隐瞒、截留收入（往来列收列支） (2)有无账外资金、资产 (3)有无挤列、少列成本(费用) (4)是否利润不实(潜亏、潜盈) (5)是否超计划、超范围发放工资、奖金 2. 资金使用方面(含投资及借款) (1)有无投资损失 (2)是否投资无效益 (3)是否投资管理混乱 (4)有无违规借贷等 3.资产质量方面 (1)有无不良资产 (2)有无或有损失 (3)有无账实不符 4.对外投资管理方面 (1)与所属实体关系是否清晰 (2)有无抽逃资金、注册资金不实等 5.基建管理方面 (1)有无挤列挪用建设资金 (2)有无虚报投资完成 (3)是否及时组固等 6. 会计基础工作 7. 其他问题 上述七项重点审计内容必须逐项表述，有问题先叙述问题，能按上述各项所列问题定性 的，先对问题定性（即标题）；不能按上述各项所列问题定性的，客观描述。叙述问题首先写 明问题的事实及产生问题的原因，再写明问题的性质及定性依据、处理依据及处理建议。对 未发现问题的重点审计内容按项目分别进行如实表述（未发现××问题）。 审计评价 审计评价根据“审什么、评什么”和“实事求是、客观公正”的原则，对被审单位财务 收支情况及财务管理情况进行综合评价，既要充分肯定成绩和好的做法，又要指出存在的问 题和不足。篇二：2014年财务审计报告 2013年临湘市养殖专业合作社 财务审计报告 各位合作社成员： 合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两
井巷工程 课 程 设 计 学院: 环境与资源学院专业班级: 姓名: 学号: 指导老师: 成绩:
设计目的: ⒈巩固提高所学的专业知识, 使其理论联系实际。 ⒉培养和锻炼学生独立工作能力, 分析和解决问题的能力。 ⒊培养学生在设计、计算、绘图、查阅和运用科技文献资料、正确编写专业技术文件等方面的能力。 ⒋熟悉煤炭工业有关的方针政策、规程、规范和技术规定等, 充分开发智力潜力, 建立全面经济观念, 为毕业后工作奠定坚实的基础。 设计采用标准: 本次设计依据《井巷设计基础》、《煤矿安全规程》及《矿山井巷工程施工及验收规范》。 设计内容: ⒈巷道断面设计 首先选择巷道断面形状, 确定巷道净断面尺寸并进行风速验算; 其次, 根据支护参数, 计算出巷道的设计掘进断面尺寸, 并按允许的超挖值, 求出巷道的计算掘进断面尺寸, 然后布置水沟和管线; 最后, 绘制巷道断面施工图, 编制巷道特征和每米工程量及消耗量表。 ⑴钻眼爆破工作 ①爆破后所形成的断面应符合设计要求．光面爆破要求巷道超挖不大于150毫米,欠挖不得超过质量标准的规定。 ②爆破的岩石块度应有利于提高装岩生产率(一般不大于300毫米);有时还要求堆积状况便于组织装运和钻眼与装岩平行作业。 ③爆破后围岩震裂较小,不崩倒棚子和损坏设备。 ④爆破单位岩石所需炸药和雷管的消耗量低,钻眼工作量小,炮眼利用率
要达到85％以上。 (2)施工组织与管理 内容: 概论、矿井的基本情况,矿井建设的准备工作,矿井建设的施工程序,列表详细阐述,确定井巷工程的施工方案。 施工管理: 推行招标承包制和积极展开建设监理工作,深入了解招标投标方式与技术程序,加强设计管理,建立修改设计管理制度,加强材料设备的技术性能资料管理和建立技术档案,做好隐蔽工程的原始记录和工程验收工作,切实做好劳动力的培训与调配,切实做好工作平衡,认真抓好”概算、预算、决算”工作。 (3)安全生产 包括: 开采水平巷道、井巷的维修、通风、安全监测、爆破材料的储存、井下放炮、平巷运输,井下工作人员都必须熟悉安全出口。井下每一个水平到上一个水平和各个采区都必须至少有两个行人的安全出口并与通道地面的安全出口相连接.为建成两个安全出口的不沟。 目录 第一章巷道断面设计 (3) 第一节巷道断面选择及其它计算 (4) 第二节绘制巷道断面施工图及材料消耗 (9) 第二章钻眼爆破设计 (11) 第一节炮眼布置图 (11)
会计师事务所出具的年度财务审计报告书（2009年度） 一、建安劳保费收入情况 年度单位：元 二、建安劳保费支出、欠付情况
- 1 - 表注：并经会计师事务所审该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，1、计。、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实际已缴2 纳到社会保险经办机构相应的费用。、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付的退休3 金。4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药费。、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。5 、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。6、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价格补助7 费。“其但在表中除所列的项目外，、如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出
各费用项目名称。8他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、防暑降温费、劳保费的税金、地方教育费附加、防洪保安费等不属建安劳保费开支范围 的项目。三、企业人员、生产经营指标简况- 2 -
表注：表中的年末参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险职工人数仅为实际已在社会保险经办机构办理参保手续的人员。 四、指标解释 - 3 - 1、当年收入数：是指企业当年帐上反映实际已收的建安劳保费数额。 2、累计收入数：是指企业自2001年至2009年底帐上反映实际累计已收的建安劳保费数额。 3、当年支出数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，当年帐上反映实际已付的建安劳保费数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。 4、当年欠付数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，当年已计提入帐实际未付的建安劳保费数额，不包括虽未付但不计提入帐的建安劳保费数额。 5、累计支出数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，自2001年至2009年底帐上反映实际已付的建安劳保费累计数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。 6、累计欠付数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，截止2009年底已计提入帐实际未付的建安劳保费累计数额，不包括虽未支付但不计提入帐的建安劳保费数额。 7、年末从业人员人数：是指年末在本企业实际从事生产经营活动，并取得劳动报酬的全部人员。包括在岗职工（含合同制职工）、临时工、再就业的下岗职工和离退休人员、借
某某某某会计师事务所有限公司 审计报告 XX会审字（年度）XXX号 某某某某某某某有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的某某某某某某某有限责任公司（以下简称贵公司）财务报表，包括年度年12月31日的资产负债表，年度年度利润表和现金流量表以及会计报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道
某某某某会计师事务所有限公司电话：12345678
德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，某某某某某某某有限责任公司财务报表已经按照企业会计 准则的规定编制，公允反映了贵公司年度年月31日的财务状况和年度年度的经营成果以及现金流量。 某某某某会计师事务所中国注册会计师: 中国注册会计师:有限公司 中国-省市二O—九年三月十日某某某某会计师事务所有限公司12 电话：8260182
西南科技大学公共体育课程学分制管理 实施细则（试行） 根据教育部、国家体育总局和西南科技大学有关文件精神，特制定本实施细则，从二〇〇四级学生开始实施，由体育学科部负责解释。 一、公共体育课不得免修。学生在校期间的体育成绩由体育课成绩、《学生体质健康标准》中规定的项目和早操成绩进行综合评定。 在校各类本科专科学生在前四学期均安排每周2学时（共112学时）的体育课程教学。通过教育部颁布的《学生体质健康标准》。 学生在校期间修满教学计划规定的学分数，积极参加早操和课外体育锻炼，每学年通过教育部颁布的《学生体质健康标准》。 二、素质类体育选修课每学期安排32学时的体育课程教学。 三、学生必须按规定参加考试，不得无故缺考。成绩合格，通过《学生体质健康标准》、早操合格即获得相应的学分。 1、一年级、二年级均开设体育课，每学期1学分。在此期间必须修满4个学分。 2、三年级、四年级应通过教育部颁布的《学生体质健康标准》、早操合格即获得相应的学分（每学期0.5学分）。共2个学分。 学生在校期间必须完成以上规定的学分，否则将不能毕业。 3、素质类体育选修课合格即获得相应的选修学分。 四、学生在一学年内，因旷课达年教学时数1/10以上或因病、事假达年教学时数1/3以上者，其成绩记为不及格，该学年成绩最高记为59分。 五、体育成绩不及格者，按照学校有关规定执行。 六、体育成绩在76分及以上者才能参加校级以上各类评“优”或“奖学金”的评定。 七、体育考试严禁作弊或无故缺考。违者按以下办法处理： 1、在体育课内考试及体育理论考试作弊或无故缺考均按学校有关规定处理。 2、学生在《体质健康标准》测试中作弊或无故缺考，视其认识态度，可给予一次重测机会。但须由本人提出申请，体育学科部领导同意后到教学办、财务处、教务处等部门办理重修手续后，另行安排考试，计算成绩。（按项目多少办理，每一项办理一次）但如再犯，则按学校有关规定处理。 3、学生在早操中作弊一次，扣除五次出勤成绩，且当次成绩无效。 八、对于因病、因伤或因事不能按时参加考试者，应在考试前经本人申请，学校医院（因伤、病）或考生所在学院教学办（因事）证明，体育学科部领导批准可以缓考。缓考一年内有效。 九、对于因病、残，但尚未达到休、退学规定的学生及大龄学生（35岁以上），经本人申请，学校医院证明，体育学科部领导批准，报学院教学办备案并进行公布，可编入保健体育班学习，所填表格存入学生档案。 十、对校体育代表队队员，因参加市级以上的体育竞赛，与有关课程考试发生冲突，由体育学科部出据证明到教务处办理缓考手续，不缴纳费用。所参加训练、比赛可计算体育课时。十一、对校体育代表队主力队员，在市级以上重要比赛中，为学校争得荣誉者，涉及学业预警处理时，可视其夺标等级与次数酌情考虑补救性解决办法。 十二、体育考试 1、学生在校期间，一、二年级进行体育综合考试；三、四年级进行《学生体质健康标准测试》、早操合格。
涉密计算机审计报告 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
涉密计算机安全保密审计报告 一．涉密计算机概况 涉密机台数：3 涉密机编号： 位置： 二．安全审计策略 （1）一般审计日志项目： a.授权访问的细节（用户ID、日期、访问的文件、使用的工具）。 b.所有特殊权限操作。 c.未授权的访问尝试。 d.系统故障及其处置。 e.防护系统的激活和停用。 f.涉密机管理员的活动日志。包括：事件（成功的或失败的）发生的时 间、关于事件（例如处理的文件）或故障（发生的差错和采取的纠正措 施）的信息、涉及的帐号和管理员或操作员、涉及的过程（2）日志保留要求： 保留前所有的日志记录。 （3）日志保护要求： 应保护日志信息，以防止篡改和未授权的访问，避免导致错误的安全判断。 a.应向信息系统日志管理员沟通日志保护的重要性，日志管理的纪律。 b.应定期评审日志管理员的工作，必要时进行调整。 c.设定合理的日志文件介质存储能力的界限，避免不能记录事件或过去记 录事件被覆盖。 （4）故障日志处置要求： a.涉密机管理员负责记录与信息处理或通信系统的问题有关的用户或系统 程序所报告的故障。 b.涉密机管理员负责分析故障日志，提出纠正和纠正措施的建议。 c.涉密机管理员实施纠正和纠正措施。 （5）时钟同步要求：
确保所有信息处理设施的时钟与本地标准时间保持同步。涉密机管理员负责每月校验和校准一次时钟。 （6）定期监视评审的安排：保密办应当组织分析涉密机审计事件、异常事件和行为，依据安全审计策略，每隔3个月，编制《涉密计算机安全保密审计 报告》 a.监视评审组：由总经理确定。 三．审计事件分析 各个用户访问的情况：ID、日期、访问的文件、使用的工具。 所有特殊权限操作： 未授权的访问尝试： 系统故障及其处置： 防护系统的激活和停用： 系统管理员和系统操作员的活动日志： 四．异常事件和行为分析 无异常情况。 五．结论 涉密机管理规范，运行正常，维护到位。 签字： 日期：
河南豫能控股股份有限公司 审计报告 中瑞岳华审字[2010]第04163号
目录 一、审计报告 (1) 二、已审财务报表 1.资产负债表 (3) 2.利润表 (5) 3.现金流量表 (6) 4.所有者权益变动表 (7) 5.财务报表附注 (8)
中瑞岳华会计师事务所有限公司Zhongrui Yuehua Certified Public Accountants Co., Ltd. 电话：+86(10)88091188 地址：北京市西城区金融大街35号国际企业大厦A座8-9层Add:8-9 /F Block A Corporation Bldg.No.35 Finance Street Xicheng District Beijing PRC Tel： +86(10)88091188 传真：+86(10)88091199 邮政编码：100140 Post Code:100140Fax： +86(10)88091199 审 计 报 告 中瑞岳华审字[2010]第04163号 河南豫能股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的河南豫能股份有限公司（以下简称“豫能控股”）财务报表，包括2009年12月31日的资产负债表，2009年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是豫能控股管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
上年度财务审计报告 今年以来，我局在县委、县政府和市审计局的领导下，积极开展各项审计监督活动，较好地发挥审计保障经济社会运行的“免疫系统”功能作用。 上半年，共完成审计项目xx个，查出违规资金629万元，管理不规范资金5277万元，应上缴财政619万元，核减政府投资项目工程造价398万元，移送有关部门案件线索3项。 提交审计专题、综合性报告和信息简报23篇，被批示采用xx 篇。 一、上半年开展的主要工作 (一)开展财政预算执行审计。 对全部政府性资金、本级财政、部门单位预算执行和政府存量资金进行了审计，进一步摸清全部政府性资金来源，分析了收入结构、可动用资金、负债等情况。 在本级财政预算执行审计中，反映了预算编制不完整不准确、预算追加项目没执行、部分预算执行不到位、预算收入管理不规范、中小企业扶持资金绩效不够明显，房改资金挤占廉租住房保障资金等问题，处理上缴财政462万元。 部门预算执行审计反映了预算不准确、基本支出挤占项目经费等情况。
政府存量资金专项审计反映了财政存量资金的存量不适度，大 量的财政资金顶着项目沉淀在财政部门和各预算执行部门，增加了政府负债等问题，并提出了审计建议。 (二)开展税收征管情况审计。 对土地增值税征管情况进行了专项审计，反映了企业没有分类 别适用相应税率造成少预征税额、企业已申报但由于管理原因没有及时缴纳入库、部分企业没有按实申报预缴土地增值税、土地增值税清算不及时等问题，要求地税部门收回漏缴税款88万元，并堵塞征管 上的漏洞。 (三)开展清风肃纪审计。 对公务支出公款消费进行了专项审计。 反映了公务支出公款消费中存在的公务接待不规范、违规列支 会议费补贴和伙食费、未按规定用途使用专项经费等问题，并督促 26家主管部门进行整改。 对办公用品政府集中采购进行了专项审计，反映了办公用品采 购没有编制预算，部分办公用品采购存在无序性和盲目性、部门自行采购办公用品存在价格虚高等情况，存在部分采购价高于网上协议价、同种型号设备不同供应商价格不同、不同单位向同个供应商采购同种型号设备价格不同等问题。 (四)开展民生资金审计。 对xx县20xx年度新渔村建设整村推进工程进行专项审计，反 映了重复申报或虚报整村推进工程项目套取财政补助资金、施工单位
审计报告 鄂XX审字(2016)XXX号XX公司全体股东： 我们审计了后附的XX公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年12月31日的资产负债表，2016年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是XX公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策
的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，XX公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。 附件：1、2016年12月31日资产负债表 2、2016年度利润表 3、2016年度现金流量表 4、2016年度财务报表附注 5、审计机构营业执照复印件 6、审计机构执业证书复印件 7、注册会计师执业资格证复印件 XXX会计师事务有限公司中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国武汉二○一七年六月二十一日
最新审计报告准则 各位同学，这里转发了中国注册会计师协会颁布的审计报告准则规定的标准无保留意见审计报告（2010年11月1日发布，自2012年1月1日起实施）。请各位同学认真阅读，凡与审计报告相关的考试内容，以最新审计报告准则为准！ 中国注册会计师标准无保留意 见审计报告（2010年版） 2009年，在IAASB完成了国际审计准则明晰化项目后，为保持与国际审计准则的全面趋同，中注协（CICPA）启动了我国注册会计师执业准则的修改工作，在2010年11月正式完成并发布了《中国注册会计师执业准则2010》，自2012年1月1日起实施。修订后的审计报告准则将原准则拆分为三个准则，即《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见和出具审计报告》、《中国注册会计师审计准则第1502号——在审计报告中发表非无保留意见》和《中国注册会计师审计准则第1503号——在审计报告中增加强调事项段和其他事项段》，分别规范注册会计师如何形成审计意见及标准审计报告的格式和内容、非标准审计报告的出具条件及其格式与措辞、在审计报告中增加强调事项段或其他事项段的条件及其格式与措辞。 与2006年版审计报告准则比较，2010年版审计报告准则允许注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行其他报告责任，但其将单独作为一部
分，以“按照相关法律法规的要求报告的事项”为标题；允许注册会计师在审计报告中增加其他事项段，提及未在财务报表中列报或披露，但根据注册会计师的判断，与使用者理解审计工作、注册会计师的责任或审计报告相关的事项。与ISA700（2009）、ISA705（2009）、ISA706（2009）所规范的 国际标准审计报告实现了趋同。 《中国注册会计师审计准则第1501号—对财务报表形成审计意见和出具审计报告》（2010年11月1日修订，2012年1月1日起实施）规定的标准无保留意见审计报告的格式与措辞如下： 审计报告 西南振华股份有限公司全体股东： 一、对财务报表出具的财务报告1[1][1] 我们审计了后附的西南振华股份有限公司（以下简称西南振华公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是西南振华公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则2[2][2]的规定编制财务报表，并使其实现公允 2[2][2] 假定西南振华公司财务报告编制基础只有“企业会计准则”。 3[3][3] 赵XX系南华会计师事务所有限公司的主任会计师。该审计报告由主任会计师和项目负责人陈XX共同签字。在会计师事务所转制为特殊普通合伙制后，签字注册会计师中至少有一人为合伙人。 4[4][1]如果在财务报表审计中，审计师也有责任对内部控制的有效性发表意见，则该句的措辞为：“在进行那些风险评估时，审计师考虑了与被审计单位财务报表的编制和公允反映相关的内部控制，以便在该特定情况下设计恰当的审计程序。”
审计报告 ****[2015]**号*****社会组织： 我们审计了后附的*****社会组织财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会
计制度》的规定编制，公允反映了*****社会组织2015年12月31日的财务状况以及2015年度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见) ******会计师事务所中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国·***市二○一×年×月×日
工程训练实习总结报告 课程：工程训练D 专业：电子信息工程 班级：电子1班 姓名：黄华 日期：2010年 6 月28 日工程训练实习总结报告
工程训练可以说是我们进入大学第一次近距离接触生活，第一次用自己的双手制作一些作品。虽然说这些作品并没有什么经济价值，但是对于我们来讲却是一笔宝贵的财富。虽然工程训练课已经结束几个星期了，但是每次看到自己亲手做的钳工、铁艺、铸造的作品，思绪还是会不自禁的飘回到那几次工程训练课。 第一次上工程训练课是一讲工程实践概论课，虽然是一讲完全的理论课，但是却被老师讲解的工程训练的内容所深深吸引了。看着那一台台机床、一件件工艺作品，我就急切盼望自己什么时候能够亲手体验一次。经过一个星期煎熬的等待，终于到了我第一次真正动手操作的工程训练课——钳工，虽然要求很简单，只是把一个规则的矩形铁片锯成一个规则的图案。经过老师耐心讲解之后，我迫不及待的开始了我的工作。在不断的实践中我发现并没有想象的那么简单，画线要画直、画清楚，锯的时候要注意方向、力度。在不断的努力下，过了大概一个多小时的实践，一个工件终于完成了，拿着自己亲手做的作品，心里真的很美。 接下来做的是铁艺，这里真是一个神奇的世界。一些粗细不等的铁丝经过折叠、拼接会变成那些很有品位的艺术品，不仅让我的动手能力提高了，就连审美能力都提高了一个层次。另外，自行车拆装实验同样让我收获了很多，虽然自行车在日常生活中比较普遍，但是对于它的一些内部结构
还是知之甚少。这次工程实践课，我和小组的同学一起把一辆自行车的主要结构拆卸下来又重新组装好，虽然有一些细微的地方做的不是很好，但我们还是用我们的双手完成了任务。然而比较起来，在车削和铣削这两个实验中，初步让我有了一种车间的感觉，那一台台价值不菲的机器深深吸引了我。虽然我们学习的不过是一些最基础的应用，但是实践过程中，收获快乐的同时，团队合作精神和动手能力也得到进一步提高。 在这十讲工程训练课中，给我留下印象最深的还是铸造和焊接实验。在铸造实验中，每一步都要求做到位，稍有疏忽可能就会前功尽弃，不得不从头再来。这次实验中我们要铸造的是一个飞机模型，相比其他实验，这个实验真的比较考查我们的动手能力，要求我们记牢每个步骤的顺序。虽然这只是一个模型，但是当最后看到自己亲手做的作品出炉的那一刹那，它早已在我的心里飞了起来，而且越飞越远，越飞越高。然而在焊接试验中，首先是主教焊接的老师的和蔼、仁慈、宽以待人给我留下了很深的印象；其次是实验中刺激的内容让我对这讲课印象极其的深刻。尽管实验内容同样非常简单，但是对于初次接触焊接的我们还是有一定的难度。为了防止一道道刺眼的光芒刺伤我们的眼睛和皮肤，我们不得不带着面具来回行走，真的有一种战争时代的感觉；最后我还是要表达一下我对焊接老师的佩服与尊敬，他真的用自
标准审计报告的参考格式 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括20 1年12月31日的资产负债表，20 1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。 这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20 1年12
月31日的财务状况以及20 1年度的经营成果和现金流量。 会计师事务所中国注册会计师: (盖章) (签名并盖章) 中国注册会计师: (签名并盖章) 中国市 二○二年月日 非标准审计报告的参考格式【2】 1.带强调事项段的无保留意见的审计报告 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，ABC公司在20 1年发生亏损万元，在20 1年12月31日，流动负债高于资产
Wang Fang Dian Bearing Company Limited For the year ended December 31, 2009 Independent Auditor’s Report Reference Page Independent auditor’s report Financial statements — Balance sheet 2 — Income statement 3 — Cash flow statement4 — Statements of changes in equity9 — Notes to financial statement13-74
Wa Fangdian Bearing Co.,Ltd Balance Sheet From 2009.01.01 to 2009.12.31 Unit:RMByuan 2009.12.31 2009.01.01 Item Consolidated Parent Consolidated Parent Current assets ： Monetary fund 77,261,663.9176,715,002.71129,512,540.80 128,066,634.31 Financial assets held-for-trading Bills receivable 117,701,535.41117,431,535.4161,344,054.83 61,344,054.83 Account receivable 771,097,770.88759,943,634.29701,641,881.64 683,979,031.00 Account paid in advance 9,127,147.957,866,246.825,355,110.87 4,302,394.09 Interest receivable Other receivables 12,723,050.7610,124,344.5510,688,266.07 7,481,880.49 Inventory 1,027,440,008.01983,273,301.101,072,250,663.70 1,006,291,300.51 Non-current assets due within 1 year Other current assets 221,222.75221,222.75309,149.38 309,149.38 Total current assets 2,015,572,399.671,955,575,287.631,981,101,667.29 1,891,774,444.61 Non-current assets Financial assets available-for-sale Investments held-to-maturity Long-term receivable Long-term equity investment 80,559,428.39118,687,019.5878,810,523.20 125,256,859.80 Investment property Fixed assets 639,604,148.49626,552,835.18573,368,279.75 562,834,590.51 Construction in progress 39,734,642.6139,691,247.9671,494,307.74 70,884,787.01 Construction materials Fixed assets disposal Biological assets Gas and petrol assets Intangible assets 140,433,015.99140,433,015.99144,793,523.11 144,793,523.11 Development expenditure Goodwill Long-term prepaid expense 1,473,551.611,473,551.612,276,409.35 2,276,409.35 Deferred tax assets 15,813,373.2714,765,098.6417,927,307.42 16,955,726.02 Other non-current assets Total non-current assets 917,618,160.36941,602,768.96888,670,350.57 923,001,895.80 Total assets 2,933,190,560.032,897,178,056.592,869,772,017.86 2,814,776,340.41 Wa Fangdian Bearing Co.,Ltd Balance Sheet (continue) From 2009.01.01 to 2009.12.31 Unit:RMByuan Current liabilities Short-term loan 550,160,235.14529,000,000.00325,393,777.75 304,233,542.61 Note payable 96,650,000.0096,650,000.00115,330,000.00 115,330,000.00 Accounts payable 614,127,370.45587,102,072.55632,582,740.43 591,553,783.91 Accounts received in advance 49,516,448.2946,031,381.4529,344,299.86 23,259,217.24 Commission charge payable Accrued payroll 28,419,726.4818,424,966.2329,872,800.60 20,072,752.22 Tax payable 20,739,046.6714,665,350.31-402,118.38 -6,521,357.08 Interest payable Dividends payable