西南财经大学成人学历教育本科学生毕业论文
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论文题目：中小企业的财务管理体系的设计与实现
指导教师：盛巧玲论文成绩：
指导教师评语
提纲：
本文从当前企业生存环境和企业自身发展需求出发，分析企业自身存在的问题，阐述了财务管理在企业管理中的重要性，并由此提出中小企业财务管理制度的设计与实现思路。
一、中小企业财务管理的环境
（一）中小企业近况简述
（二）中小企业的界定
（三）中小企业的管理问题
二、财务管理的概念
（一）财务管理的内容
（二）财务管理的特点
1.涉及面广
2.灵敏度高
3.综合性强
（三）财务管理在中小企业中起到的作用
（四）财务管理的环节
1.财务预测
2.财务计划
3.财务控制
4.财务分析
5.财务检查
三、中小企业财务管理存在的问题及分析
（一）资金短缺，筹融资能力差风险大
1.中小企业诚信不足，资产实力不足。
2.资本结构不合理，自有资本较低
（二）资产疏于管理，财务控制薄弱
1.存货管理混乱，资金占用过大
2.应收账款过大，增大企业坏账风险的同时降低企业经济效益和资金使用效率
3.现金流量管理失控，造成损失的可能性增大
4.成本费用管理水平低
（三）管理理念落后，先进的财务管理技术和方法往往得不到应用
四、中小企业财务管理制度设计与实现
（一）根据企业自身情况设计财务管理制度
（二）财务管理制度的实现
1.加强财务管理观念
2.加强财务人员队伍建设
3.建立健全财务管理制度
五、总结
中小企业的财务管理体系的设计与实现
【摘要】：
中小企业一直是我国经济增长的活力所在，为我国GDP和利税做出重大贡献。但是中小企业面对如今的市场环境，面对政府各部门的监管压力以及企业自身管理水平和专业人才等的缺陷，给企业成长和发展过程中造成极大挑战，而企业自身管理体系的建设有助于中小企业克服以上困难。
财务管理体系是企业管理体系中一个很必要的部分。建立健全的财务管理体系，提高财务管理水平，是保持一个企业可持续发展的重要条件。
本文从企业自身问题着手，分析了企业财务管理中存在的问题，结合企业自身所处发展阶段的特点，提出了企业财务管理制度设计与实现的思路。
【关键词】：国民经济、企业管理、财务管理、制度设计与实现
【正文】：
一、中小企业财务管理的环境
（一）中小企业近况简述
推动国民经济发展、构造市场经济主体、促进社会稳定都离不开中小企业的力量，特别是当前在确保GDP高速增长、缓解就业压力、优化产业和经济结构等方面都发挥关键作用。
近年来中小企业的发展十分迅速。由国家信息中心、国务院发展研究中心等单位联合对我国中小企业的经济发展状况进行长期调查和分析显示，从贡献上来看，中小企业创造的最终产品和服务的价值约占我国GDP的51．5％。中小企业解决就业占我国城镇总就业量的75％以上，中小企业提供的产品、技术和服务出口约占我国出口总值的60％，中小企业完成的税收超过我国伞部税收收入的50％。中小企业已经成为拉动经济的新的增长点，在近20年，我国经济快速增长中，工业新增产值的75％以上来自中小企业，这些都说明了中小企业在国民经济和社会生活中的地位。
目前中小企业市场竞争激烈，各个行业的准入门槛相对较低，同行业小规模企业不断出现，加大了市场竞争。大量小企业依靠价格战快速占领市场份额，而大部分中型企业依靠以往积累的大量资源艰难的维持生存。各个行业都面临着行业大洗牌以及被收购兼并甚至倒闭的命运。
（二）中小企业的界定
中小企业概念的产生主要是与大企业相比较而出现的。对于企业大小的衡量可以从人员规模，资产规模和经营规模等方面来进行。2011年6月18日，财政部，国家统计局，国家发展与改革委员会和工业和信息化部共同发布了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，该《通知》对我国大部分行业的中小企业有了非常明确的界定。具体标准是根据企业的从业人员，营业收入，资产总额三个指标以及结合行业特点来制定的。根据《通知》从租赁和商务服务业企业角度来看，中小企业的标准是企业从业人员在100人以下，企业资产总额在10000万元以下。
从经营特点来讲，中小企业有以下特点：首先是企业的生产规模一般处于中等或者微小状态，同时企业一般投资较少，开始主要是集中在主营业务方面，如果是服务型企业则长期投资为固定资产或者无形资产投资，企业的项目投资周期很短，回收期也是很短，其次是中小企业员工人数较少，组织结构简单，中小企业组织类型为直线职能型，偏向于扁平化管理，企业的经营权与所有权统一，有利于企业快速做出决策，再次是中小企业具有非常灵活的经营机制，这和企业本身的组织结构有关，同时也是因为企业自身规模小，人，财，物等资源
相对有限，既无力经营多种产品以分散风险，也无法在某一产品的大规模生产上与大企业竞争，因而，往往将有限的人力，财力和物力投向那些被大企业所忽略的小市场，专注于某一细小产品的经营上来不断改进产品质量，提高生产效率，以求在市场中站稳脚跟，进而获得更大的发展，最后就是中小企业资金能力弱，筹资能力差，所以抵御市场经营风险能力差。这是和当前的金融环境和整个中国的经济政策相关，企业自身很难去改变这一状况。
（三）中小企业的管理问题
中小企业管理模式僵化,管理观念陈旧。
中小企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,在这些企业中,企业领导者集权现象严重,并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门,即使有,也很难保证内部审计的独立性。企业管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后。有些企业没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
二、财务管理的概念
（一）财务管理的内容
财务管理在理论上包括资本运作，成本核算，利润分配和财务监督等内容。
企业财务管理作为企业管理的重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理制度，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。企业的财务活动主要就是对企业的现金流进行管控，包括资金的筹集、资金投放、资金营运、资金分配4个方面。
（二）财务管理的特点
财务管理的特点包含以下三个方面：
1.涉及面广
财务管理与企业生产经营活动、企业管理的各项环节都有紧密联系，包括生产经营活动中的进、产、销，企业管理中的技术、设备、人事、行政等各部门的业务活动，财务管理的触角必然要伸向企业运行中的各个角落。每个部门都会通过资金的收付与财务管理部门发生联系。每个部门也都要在合理使用资金和组织收入方面接受财务管理部门的领导，受到财务管理制度的约束。现代财务管理更加要求财务管理者对经济业务的开始到结束全流程进行跟踪和监管。
2.灵敏度高
财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。企业的财务状况是经常变动的，具有很强的敏感性。各种经济业务的发生，特别是经营决策的得失、经营行为的成败会及时在财务状况中表现出来。财务管理部门通过向企业管理人员提供财务状况信息，可以协助企业管理者适时控制和调整各项生产经营活动。
3.综合性强
财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。以价值形式表现出来的财务状况和经营成果具有很强的综合性。资金、成本、利润等价值指标，能全面系统地反映各种财产物资的数额、结构和周转情况，反映企业各种人力消耗和物资消耗，反映各种营业收入和非营业收入。透过财务信息把企业生产经营的各种因素及其相互影响综合全面的反映出来，并有效的反作用于企业各方面的活动。
（三）财务管理在中小企业中起到的作用
由于财务管理部门所涉及范围广，又能全面掌握企业生产经营数据，从而为管理者提供生产经营的指标数据分析，帮助管理者全面掌握企业经营动向；也能通过对各个环节制定相应的管理制度，帮助管理者加强流程管理，提高管理质量；还能参与到经济业务的前期，提
前规避税收和法律风险。
（四）财务管理的环节
1.财务预测
财务预测是根据企业经营活动的历史数据，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。是财务计划环节的必要前提。
2.财务计划
财务计划是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制订主要计划指标，拟定增产、节能降耗、减费等措施，协调各项计划指标。它是落实企业发展目标和保证措施的必要环节。
3.财务控制
财务控制是在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的计算和审核，以实现计划指标，提高经济效益。它是落实计划任务、保证计划实现的有效手段。
4.财务分析
财务分析是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行调查研究，评价计划完成情况，分析影响计划执行的因素，挖掘企业潜力，提出改进措施。
5.财务检查
财务检查是以核算资料为主要依据，对企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性所进行的检查。它是实现财务监督的主要手段。
以上这些管理环节，互相配合，紧密联系，形成周而复始的财务管理循环过程，构成完整的财务管理工作体系。
三、中小企业财务管理存在的问题及分析
一般来讲，中小企业内部都存在以下问题
（一）资金短缺，筹融资能力差风险大
1.中小企业诚信不足，资产实力不足。
在企业筹资层面，如果企业具有良好的诚信，往往在融资渠道方面会相对宽松，可以选择对企业更有利的融资渠道，还可依据自身情况选择风险与规模的融资组合。但是对于中小企业来说，融资渠道窄，融资成本高，往往使得企业在融资渠道的选择上并无太多余地，其中一个主要原因在于中小企业的资产不足、诚信不足。中国人民银行对全国的中小企业进行过调查，发现超过一半的中小企业都不具备健全的财务制度，信用等级都在3B或是更低。银行会选择那些信用等级相对较高的企业发放贷款，多数都是3A或者2A，所以说大多数的中小企业都不在银行贷款对象的范畴内。银行方面吃一堑长一智，宁可错杀一千也不愿再承担风险。进而在融资渠道变窄的情况下，中小企业能够选择的只有融资成本高的民间渠道或求助高利率的“地下钱庄”，使得中小的融资风险居高不下。
2.资本结构不合理，自有资本较低
据渣打银行（中国）有限公司对我国436家中小企业的融资状况的调查表明，自有资金占80%以上企业有37%，自有资金占60%-80%的企业有28%，自有资金占40%-60%的企业有27%，自有资金占20%-40%的企业有7%，自有资金占20%以下的企业有1%。其中资金缺口在1000万元以下的占绝大多数。就资金结构而言在各类工业企业中，中小企业的平均资产负债率为63%，占地区工业企业资产负债总额的54%。然而这些中小企业的平均自有资金只有17%，仅占地区工业企业自有资金总额的36.53%。由此，中小企业很明显的呈现出债高，自有资金低的不合理资本结构。就债务结构而言，各地区中小企业表现出了负债的高流动性。流动负债的比例在持续增加，相对的长期负债比例在不断下降。这种负债的高流动性也说明了中小企业缺少长期资金，随时都要见面对高额负债的偿还压力，进而在筹资过程中应对风险的能力很差，
一旦资金不到位，依靠自身资金往往难以度过难关。
（二）资产疏于管理，财务控制薄弱
1.存货管理混乱，资金占用过大
为了保证生产经营过程的持续性，企业必须有计划地购入、消耗和销售存货，它是生产经营过程中不可缺少的资产，也是保证生产经营活动连续顺利进行的必要条件。企业对存货管理的重视程度和管理的好坏，直接反映出企业存货平均占用资金的差异是很大的。实践证明，加强存货控制和管理，会使濒临绝境的企业有起死回生的可能，反之，则会使充满活力的企业逐步陷入困境。
实施存货控制和管理关键在于控制存货的占用总额是否合理，构成存货总额的各项存货所占比例是否恰当，分析查明企业存货占用不合理和形成积压的原因，以便采取措施控制存货储备，降低企业存货的平均资金占用水平，提高存货的流转速度和总资产的周转率，最终提高企业的效益。由于中小企业或乡镇民营企业正处于创业和资金积累的发展阶段，如何使中小企业的存货价值最大化，减少持有存货的成本和风险是企业发展中需要解决的重要问题，也是提高企业经营效率和赢利能力的重要途径。长期以来，中小企业的经营管理表现出基础薄弱、起点较低，无健全的、完善的内部管理制度，更没有认识或重视到企业存货控制和管理是生产经营过程中的重要环节。
但是由于企业人员较少，管理部门相互兼职较多，供产销关键环节缺乏市场的预测和有效的监控，往往都是一人说了算，负责完成采购销售、付款收款和办理出入库手续等全过程。现存的很多中小企业存货丢失损耗严重，账实不符，采购无控制、销售无监督，反映出存货占流动资产比率过高，存货周转速度缓慢，给企业造成的损失是不可估量的。由此可见存货管理对企业的生存与发展有着极其重要的影响。一般情况下中小企业存货资金平均占用为流动资产总额40-50％，也可因行业的不同而有所不同。企业往往从最初忽略存货的管理，不在乎库存占用资金的多少，发展到企业存货积压，流动资金严重紧缺，无形中积压了大量资金，造成资金周转速度明显减缓，在一定程度上影响了正常的生产经营活动，控制存货成本困难，这是普遍存在的问题，也是长期困扰企业发展的难点。部分企业只顾眼前利益，而忽略了企业长远发展，账务处理不规范，实现销售做销售收入，不按实际结转库存产成品，对收回货款不列账，形成资金体外循环，造成存货账面数大于实际库存数，账实不符；部分相关联企业之间的货物转移，双方不签定代销合同，代销或赊销商品不如实计入库存，形成实物数大于账面数；部分企业不按规定设置保管员岗位，不按规定设置明细账。使得会计核算不清，成本不实，会计信息失真。
2.应收账款过大，增大企业坏账风险的同时降低企业经济效益和资金使用效率
企业为了能使白己在激烈竞争中取胜，扩大企业的产品销售，取得更好的经济效益，就会采用相应的策略来吸引顾客，而赊销正是达到这一目的的重要手段。赊销一方面可以扩大销售量，但同时由于一些配套管理措施不完备，加之国有小企业对市场、对客户信誉调查不够，造成企业盲目赊销，形成过大的应收账款，占用大量流动资金，不可避免的出现一些呆账、死账。致使企业资金流转困难。只有靠银行“输血”，而银行借款是要支付利息的，从而既增大了企业的坏账风险，又降低了企业的经济效益和资金使用效率，还加重企业的债务负担。长此以往，一旦市场情况恶化，企业经营就会举步维一艰，濒临倒闭的危险。
3.现金流量管理失控，造成损失的可能性增大
现金流量是指企业在一定会计期间内按收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及差量。现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出不平衡。为追求现金流量的平衡，保持现金流量的通畅，必须加强企业现金流量管理。现金流晕管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动。
现金流量管理的内容包括：现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等。
中小企业由于规模相对较小、资信不足、筹资能力和抗风险能力弱，同时重生产与销售，忽视财务管理，会计核算能力薄弱，缺乏内控，随意性大，注重短期利益，缺乏对现金流量的管理，中小企业存在的这些问题需要我们通过财务管理、加强现金流量管理予以解决。对于中小企业而言，现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及其基础上发展所需要的资金，同时加强现金的流动性，提高其营运效率，使得中小企业在稳定发展中得以壮大实力，在稳定发展基础上扩大规模。
4.成本费用管理水平低
中小企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系，相当一部分企业在成本费用控制上仍处于事后算账的阶段，定额标准、信息反馈、责任制度等都不健全，事前和事中控制能力较低。因此，许多中小企业成本费用管理中存在核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。
（三）管理理念落后，先进的财务管理技术和方法往往得不到应用
中小企业由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中，只要产品销路畅通，销售收入在不断增长，企业领导者就不太重视财务管理的建设，更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段，而没有把它视为一种管理工具。大多数中小企业没有把财务管理放在企业管理的中心地位，而只是简单地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。这样的状况在企业生产经营还算顺畅的情况下还不是很大的问题，而一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候，就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确的补救措施，从而使企业出现破产的危机，危及到企业的生存。
中小企业相当一部分属于私营性质，典型的管理模式是所有权和经营权高度统一，企业的投资者同时又是经营者，这种模式势必给企业财务管理带来负面影响。在这种体制下．企业领导者集权现象严重．对财务管理了解不够，对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，因而在涉及一些决策时．往往不事先通过财务人员或不给财务人员充分的测算时间砸凭个人的主观感觉拍板定夺，这样使企业内部职责不分．越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严．会计信息失真等。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差．管理思想落后。有些企业管理者基于自身的原因．没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中．缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
只要中小企业的管理者有意愿提高企业的财务管理水平，重视财务管理对企业的作用，那么中小企业财务管理的具体实施就不存在很大的问题。财务管理制度的执行就有了一个良好的环境和保障，企业的财务管理水平也一定能够提高。
四、中小企业财务管理制度设计与实现
（一）根据企业自身情况设计财务管理制度
每一个企业自身所处的发展阶段都不同，而不同阶段的管理着重点和管理强度都应不同，因此在制定财务管理制度前应该首先分析企业自身当下所处的发展阶段。对于成立初期的企业，应以实现快速成长作为首要目标，此阶段的财务管理应该着重考虑资金安全和存货周转率等流动指标，同时运用合法合规的手段进行合理避税；对于进入稳定发展期的企业，应在前期基础上着重增加对存货和应收账款的监管，保证企业资金周转及避免不必要的损失，帮助企业提高生产效率和产品质量。对于业绩稳定后，企业利润增长滞后阶段，财务管理应在前期基础上在加强对费用的管理，全面控制企业制造费用、管理费用、销售费用和财务费用，帮助企业实现节能降费。对于企业后期阶段，应该在前基础上再增加对税收和法律风险的管理，对经济业务事前的合同签订阶段开始介入，再到事中事后的监管和收尾工作，都应该全面配合和督促相关部门规避税收及法律风险，使企业安全平稳运营。
（二）财务管理制度的实现
1.加强财务管理观念
财务管理人员要将自身的财务风险意识提高，真正的认识到企业财务管理的必要性及重要性，并且认识到财务管理并非仅仅是财务部本部门的责任，而是始终在企业经营生产的始末贯穿的。应当借助于内部宣传，来促使企业的财务管理人员以及企业的决策者提高财务风险管理意识，同时积极的举办内部培训讲座和有关讨论来强化财务风险管理意识。
2.加强财务人员队伍建设
为了将中小企业财务管理工作中所存在的工作状况混乱以及会计账目失真等一系列问题进一步减少，中小企业就必须尽快将高素质、高水平的一支财务管理队伍建立起来，必须将以下几点做好：一方面，中小企业应当对有关福利制度加以切实遵守，对高素质、高水准的财务管理人才进行吸纳；另一方面，中小企业应当定期或者不定期组织财务管理人员、企业领导人员切身参与到财务管理防面的技能培训以及理论知识学习中，通过多种多样的组织和学习形式，来提高企业全体员工的财务管理意识，提高财务管理人员的业务水平、专业技能以及岗位责任意识，从而促进中小企业财务管理水平、财务管理质量的不断提高。
3.建立健全财务管理制度
一方面，应当加强制度约束力，培养财务管理制度意识，完善财务管理体系，最大限度的将人为原因的财务管理问题减少；另一方面，完善各类相对比较具体的财务管理制度，充分的确保岗位的轮流分工制度，促使各个岗位之间均能够将相互之间的制衡与监督作用发挥出来，以此确保中下企业各项资产以及财务的安全；除此之外，还应当进一步规范会计核算，将会计工作水平提高，所使用的会计科目要与相关法规法律相符合，将各个明细账目与总账目正确的结合起来，将企业的具体经营管理情况真实的反映出来，并且会计报表的有关资料也要切实根据相关规定加以编制，从而保证企业的财务会计资料可以将企业的经营现状予以确切反映，为中小企业的发展及决策提供所需的前提和基础。
五、总结
随着我国经济体系的不断发展，中国财务管理思维正逐步与世界接轨。中小企业在外部环境十分恶劣的情况下，更应该提高财务管理意识，根据自身企业情况及时的制定相应的财务管理制度。企业管理人员也应该加强财务管理人才团队的建设和培养。从而在经济发展的浪潮中降低企业自身风险，提高生存概率。从而也为进一步的做大做强打好管理基础。
【参考文献】
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[7]朱逸尘.《中小企业财务管理体系的构建探讨》，2013
西南财经大学网络教育学院2016秋届本科毕业论文答辩纸
学生姓名：李鸿迪学号：7160903040 专业：财务管理
所在学习中心：德阳学习中心指导教师：盛巧玲
论文题目：中小企业的财务管理体系的设计与实现
答辩问题
问题1、中小企业的界定是什么？
答：根据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，企业规模可以依据从业人员、营业收入、
资产总额等指标进行划分，根据行业不同指标有所不同。具体划分标准见下表：
因此，符合中型和小型企业标准的企业，界定为中小企业。
问题2、中小企业的财务管理特点是什么？
答：企业财务管理的特点包括涉及面广、灵敏度高、综合性强三个特点，而中小企业的财务
管理大致具备财务管理的三个特点，且还需要根据企业自身问题、发展阶段等因素综合考虑
管理的侧重点，所以中小企业财务管理还包括灵活度高这一特点。
问题3、中小企业财务管理体系与大企业有何区别？
答：根据企业分类标准，大企业不管是从业人员还是企业规模都远高于中小企业，大企业经
过长期的发展壮大，人才队伍建设已经相对完善，财务管理体系能够细化和具体到很小的经济业务上面，能够对经济业务的事前、事中、事后进行全面监管。而中小企业往往没有足够的财务人员深入参与到企业的每一件经济业务中去。其次，由于大企业能够对经济业务进行更加细致的管理，所以大企业财务部取得的数据相较于中小企业往往更加及时和准确，财务分析管理指标相较于中小企业更加灵敏，在进行财务分析时能够更加细致和清晰找到问题所在。
综上，中小企业财务管理体系与大企业在财务管理的涉及面、分析指标的灵敏度和可靠性、财务管理体系侧重点等方面都有不同程度的区别。
企业财务管理体系的建立健全关系到企业的生存、经营和发展。企业的设立是为了获取利益，因而企业所有的活动都是围绕经济活动进行，而财务管理的职能就是对企业经济活动进行会计核算、财务监督、成本控制、风险预警、税收测算等，即对企业经营活动进行事前预测和计划、事中控制和监督、事后核算管理和评估。特别是在现阶段国家以国务院为主体各部委密集发布的各项法律、法规等均在规范企业和个人经济行为，执行层面在网络信息一体化大政下，银行、银监、税务、工商、工信、发改、社会保障、国资等部门信息共享，实名认证等措施，让企业所有信息实质上已经公开透明，而企业信息更多的是以财务信息为主对外发布，这样就要求企业财务管理体系与企业管理体制互相交融，以财务管理体系为核心形成可以对外公开的信息，因此势必要求企业财务管理既要严谨又能灵活。这样才能适应国家政策、市场经济、企业发展的要求。 要建立健全财务管理体系，需要规范的财务管理包括：会计核算、资金管理、成本管理、纳税管理、收益分配、工资和员工福利分配等。而要形成完善的财务管理体系，在现阶段国家以“金税三期”为主，各部委政策配套规范经济市场的大环境下，既要符合并适应政策要求，又要发展企业达成经济目标，企业目前要做的工作很多，并缺一不可。 首先，战略层面至少需要完成以下几方面的工作： 一、理顺企业法人治理结构 （一）顺畅的企业法人治理结构是财务管理体系形成和设立的基础 1、只有设立了企业，按照企业章程及股东约定，规范了股东会、董事会、经管管理层的责、权、利后，才能形成企业经营活动的基础，而财务管理是对经营活动产生的全过程经济行为的记录、核算、规范和管理。因此首先有了基于企业法人治理而形成的完善的管理和控制制度体系，才能形成企业财务管理行为。企业的财务行为直接影响到了股东及其他利益相关者的决策，为了实施恰当的财务行为，规范有效的企业法人治理必不可少。 2、从委托代理理论（所有权与经营权分离）的角度分析，企业法人治理是用来解决企业客观存在的代理问题而进行的制度设计，是整个企业有效运行和提高效率的基础环境，覆盖和统领着企业运转的方方面面，它是对企业财务的控制。从筹资、投资、经营到分配，企业财务活动的各个环节无不与董事会制度的确立，管理者薪酬制度的设计等企业法人治理的问题息息相关。 3、企业法人治理明确规定企业各个参与者的责任和权利分布，诸如董事会、经理层、股东和其他利害相关者，并且清楚地说明决策企业事务时所应遵循的规则和程序。财务管理作为一种管理体制，在很多方面要根据企业法人治理的规则和程序来制定自己的管理制度，要根据企业法人治理的责权划分来决定自己的财权划分，要根据企业法人治理的股权关系来设置来配套相关的财务机构，要根据企业法人治理的目标来确定财务管理的目标，要依据企业法人治理的监控体制及内部控制定位来设置自己的财务监督体制。 4、企业法人治理的形式决定财务管理的形式 企业法人治理的形式若是股东授权企业董事会进行管理，财务管理的形式就会将财权集中在企业经营管理者手中，所有者对经营者的财务监督会主要依靠外部监督形式；企业法人治理的形式若是由股东会授权由大股东直接管理，财务管理的形式就会更多地表现为大股东直接掌管财务监督权、机构控股及直接派员参与财务管理等。反过来看，所有者、经营管理者和有关利益方若在财权方面作出变
第七章财务管理系统设计与实现 §7.1 财务管理系统业务简介 一、财务管理业务概述 企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，根据企业再生产过程中的资金运动，工业企业财务管理的内容包括：固定资金管理、流动资金管理、专用资金管理、产品成本管理、销售收入管理、企业纯收入和财务支出管理等。其中固定资金管理是指垫支在劳动资料上的资金（包括：厂房、机器设备等固定资产）；流动资金是指垫支在劳动对象上的资金（包括：原材料、燃料、在产品、产成品、银行存款及各种结算项目）；专用资金是指具有专门用途的资金（包括：生产发展基金、更新改造基金、新产品试制基金、大修理基金等）；成本管理将在下一章中详细介绍。 二、财务管理工作的具体内容 1.凭证 凭证的制作和管理是财务工作的一项重要内容，所有的财务活动都要通过制作凭证才能记入相应的帐目。当经济活动发生后，财务人员要收集业务的原始凭证（发票、入出库单等），并根据业务活动涉及的财务科目填写相应的凭证分录，制成记帐凭证。在一段时间后要将凭证归类装订成册以备检查。财务涉及的凭证一般包括：收款凭证、付款凭证和转帐凭证。 2.记帐 在凭证制作完成后，由会计人员对凭证进行审核，检查凭证制作是否正确，然后再根据凭证涉及的科目登记相应的明细分类帐和总帐。 3.银行帐 企业银行帐因为牵涉到流动资金的管理，所以管理起来较为严格，需要计算每天的收入、支出并结出余额。另外银行帐管理还包括银行对帐业务。企业的开户银行为企业设立一本收入、支出明细帐，而企业本身也有银行存款收入、支出的日记帐，这两本张之间就存在着一个对帐问题。银行定期给企业发出银行对帐单，企业根据对帐单上银行帐的收入、支出记录和自己记的银行日记帐记录进行核对，将对上的记录销掉，查找出哪些记录是银行未作登帐的（银行未达帐），哪些记录是企业未登帐的（企业未达帐），并制作出未达帐调节表。 4.往来帐 往来帐是指企业与往来户（客户、供应商）之间发生的应收款、预收款、应付款、预付款业务。往来业务量对企业来说一般是比较多的。要管理好每一个往来户的每一笔往来款，首先要对往来户单独设立帐户，将每一笔应收、应付款详细记录清楚；当收款或付款时，将收到或付出的款项逐笔分配到应收或应付款记录中进行勾对，销掉应收或应付款记录。这是一项比较复杂而繁琐的工作。 5.报表及财务分析 企业每个核算期末都要制作报表，上报上级单位和财政税务部门。各类财务报表从不同角度反映企业的经营和财务状况，报表主要有：资产负债表、利润表和财务状况变动表。 财务工作还能及时为企业领导提供相关的财务数据信息，如：资金使用情况，企业赢利
第一章综述 第1条为提高XX设计院（如下简称“本院”）勘测（设计）整体质量，依照《工程建设与质量管理实行细则》、结合ISO 9001：《质量管理体系》等关于文献，特此修订。 第2条本院勘测（设计）质量管理实行院长领导下“勘测（设计）（含制图、描绘）→校核→审查→核定→批准”五级管理制度，以促使勘测（设计）质量逐渐完善和提高。 第二章质量管理原则 第3条为提高本院勘测（设计）整体质量，必要在全体职工中认真贯彻执行ISO 9001：《质量管理体系》倡导全员质量管理基本原则，在全体员工中树立以服务为主线、质量为生命求真务实指引思想，为提高本院勘测（设计）整体质量奠定坚实基本。 第4条为提高本院勘测（设计）整体质量，必要在认真贯彻执行本院《质量管理办法》关于质量管理规定基本上，认真贯彻质量管理体系，使之成为提高勘测（设计）整体质量强有力组织保证。 第5条为增进本院勘测（设计）质量管理规范化，使之适应ISO 9001：《质量管理体系》规定，必要对勘测（设计）质量管理详细化、规范化，促使本院勘测（设计）质量再上一种新台阶。 第三章质量管理办法
第6条本院勘测设计项目由院领导、总工及各项目经理负责，严格履行《项目责任制》。 第7条院勘测（设计）寻常工作由总工室负责，重要任务是掌握全院勘测（设计）质量基本动向，负责解决普通质量事故。 第四章其它 第8 条对于违背勘测（设计）质量管理办法行为，由院总工室责呈其纠正，以保证其勘测（设计）整体质量。 第9条本办法自1月1日起执行。 质量管理体系实行细则 第一章总则 一、为提高XX设计院（如下简称“本院”）勘测（设计）整体质量，依照本院《勘测（设计）质量管理办法》制定本实行细则。 二、本院勘测（设计）质量管理实行院长领导下“勘测（设计）（含制图、描绘）→校核→审查→核定→批准”五级审查制度，成立院勘测（设计）质量管理小组，负责本院勘测（设计）质量管理工作，以促使本院勘测（设计）质量逐渐完善和提高。 第二章质量管理原则
1.1财务管理系统解决方案 通过对新医院财务会计制度的全面分析，结合医院的业务实际，医院的会计核算工作主要包含内容如下： 医院的会计核算工作主要从资产、负债、净资产、收入、费用几个要素展开，全面记录医院的资金流动变化过程，披露医院的整体财务状况，为医院算一笔大账。财务管理系统核心是提高核算的效率和准确度，并尽可能多地将业务环节纳入管理，使得财务核算的工作变得可以追踪，真正为管理服务。 1.1.1业务规划建议 伴随着新医院财务会计制度的执行落实，财务管理系统的建设必须密切贴合新制度的要求及其医院的实际工作需要，按照以下目标规划突出重点进行建设： 1、根据新财务会计制度要求，建立满足医院核算需要的财务核算体系 和报表体系； 2、实现对现金银行等重点流动资产的日记账管理，并能够自动与银行
账对账； 3、根据现金流入流出，实现现金流量项目自动分配，并出具现金流量表； 4、实现医院债权债务的科学管理，管理每一笔应付款、应收款，按规定计提坏账准备； 5、实现科教、财政、其他项目的收入、支出、结余管理，保证项目资金专款专用，监控项目执行情况； 6、实现按照多资金来源登记各个固定资产的原值并计提折旧等，满足财务对资产多资金来源区别管理的需要； 7、实现财政基本补助支出备查簿自动按功能分类和经济分类登记，节省财务人员工作量，保证核算准确性； 8、实现与预算管理、成本管理、物资资产管理等系统紧密集成，数据共享； 9、通过收支自动结转，结余自动分配等，实现复杂并且规范业务的自动化处理，提高财务核算效率。 1.1.2业务流程设计
根据管理需要，提供一个集成的、一体化的财务管理系统，紧密贴合新制度设计。整个财务管理的核心是账务处理和报表输出。围绕着账务处理，提供新制度特色的备查薄管理、固定（无形）资产管理、项目管理、现金流量、收支结转、结余分配等全面功能。实现财政基本补助支出备查，多种资金来源的资产管理，实现财政、科教等项目的资金使用全过程管理，完成现金流量表的快速编制，实现收支结余和结余分配的准确快速处理。在账务处理之后自动接受预算的事中控制，核算完成之后，各种财务报表、分析报表自动产生。 财务管理系统的设计核心理念是“财务业务一体化”，往来、收付款、出纳、现金银行、工资、固定资产、物资的采购和领用、固定资产的采购与计提折旧、低值易耗品的领用和费用计提、无形资产的增加与摊销等与财务相关的业务相对独立，每一个模块管理一项特殊的业务，业务发生的过程与财务凭证相关的自动生成财务凭证，来自于凭证的信息也可以同步传递到业务管理模块，这就形成了一个更广意义的财务管理范畴。
如何做好公司质量管理体系的管理都代表? 管理者代表至少要知道这体系的相关条款,才能去执行.要知道体系如何才能有效运作,熟悉各个部门的工作流程等.以下供你参考: 1,确保各个体系过程,程序和实践的建立及保持,以实现各个体系的目标; 2,向最高管理者汇报有关组织实现各个体系计划和需求的绩效,以及有关实施的改进建议; 3,确保各个体系相关的要求和职责在组织中得到沟通和理解; 4,确保各个体系的相关方具有相关的要求和职责意识。 管理者代表岗位职责 一、协助总经理领导公司建立、实施和保持质量管理体系；确保质量管理体系过程得到建立和保持；在整个企业内促进顾客质量要求意见的形成；负责与质量管理体系有关之外部联络。 二、负责体系文件控制，审核质量手册、质量方针、目标；指导各部门负责人对相关文件之使用、保管、收集、整理与归档。负责对现有体系文件定期评审。 三、审查各部门编制之质量记录在案格式，并审批；负责监督、管理各部门之质量记录；指导各部门对质量记录之整理和保管。 四、向总经理报告质量管理体系运行情况，提出改进建议；制定管理评审计划、收集并提供管理评审所需之资料，编写管理评审报告，协助、协调、监督实施管理评审中相关纠正、预防措施。 五、审查各有关部门编制之质量计划；指导品质部负责对部门质量策划实施情况进行监督检查。协助、协调各部门负责人对相关的质量策划及编制、实施相应的质量计划。 六、协调供销部，识别顾客之需求与期望，组织有关部门对检测能力、生产能力及交货期、所需物料采购能力进行评审，审查特殊合同产品要求评审表；并负责与顾客进行质量方面之沟通。
七、负责协调、协助工程部设计、开发产品之组织、协调、实施工作，设计开发、策划、确定设计、开发组织之技术接口、输入、输出、验证、书、下达设计开发任务书，设计开发方案设计开计划书、设计开发 评审、设计开发验证报告，协助审核试产报告；为工程部经理批准项目建议书、量产报告提供质量方面参考意见；协助供销部对所需物料采购之质量检查工作，市场调研或分析，市场信息及新产品动向；指导品质部负责新产品检验和试验；生产部负责新产品的加工试制和生产。 八、指导生产部进行生产过程控制、生产设施之维护保养、编制必要之作业指导书、负责产品防护，协助生产主管对《月生产计划》之审批；指导工程部编制工艺规程；指导办公室对实现产品质量所需工作环境进行了控制；指导品质部进行了产品验证和标识及可追溯性控制；负责对设施采购的质量审批，指导供销部在各方面售后服务之工作。 九、负责对测量、监控设备之校准，根据需要编制内部校准规程；对偏离校准状态之测量、监控设备之追踪处理；对测量和监控设备操作人员的培训、考核。 十、协助总经理定期召开管理评审会议；全面负责内部质量管理体系审核工作；选定审核组长及审核员，并审核年度内审计划、审核实施计划、审核报告； 十一、指导办公室编写《年度内审计划》并负责组织实施；组织、协调内审活动之开展；指导审核组长编写内部审核报告。对内审或管理评审提出的纠正预防措施之指导、跟踪、监督、验证。 十二、指导品质部对不合格品识别，并跟踪不合格品处理结果；协助生产主管对不合格品作处理之决定；指导生产部负责对不合格品采取纠正措施。 十三、指导办公室对内、外相关数据之传递与分析、处理；指导品质部及各部门对统计技术之选用、批准、组织培训及检查统计技术实施之效果；协调各种相关之数据收集、传递、交流。
财务管理职位工作手册 全案 WTD standardization office【WTD 5AB- WTDK 08- WTD 2C】
财务管理职位工作手册全案 目录 第一章财务部职责描述 一、财务部工作职责一览表 二、财务部各岗位工作职责 （一）财务总监 （二）财务经理 （三）预算主管 （四）会计主管 （五）投资主管 （六）融资主管 （七）成本主管 （八）审计主管 （九）预算专员 （十）投资分析员 （十一）核算专员 （十二）会计 （十三）出纳员 （十四）审计员 第二章财务部组织管理 一、财务部组织结构设计工作模板 二、财务管理制度设计工具表单
三、财务管理制度设计工作流程 四、会计管理制度设计工具表单 五、会计管理制度设计工作流程 第三章企业财务战略规划与财务计划管理 一、财务战略规划与财务计划管理工具表单 二、财务战略规划与财务计划管理工作流程第四章筹资管理 一、筹资管理工具表单 二、筹资管理工作流程 第五章投资管理 一、投资管理工具表单 二、投资管理工作流程 三、投资风险管理工具表单 第六章资产管理 一、有形资产管理工具表单 二、有形资产管理工作流程 三、无形资产管理工具表单 第七章财务分析与评估管理 一、财务分析管理工具表单 二、财务分析管理工作流程 三、财务评估管理工具表单 第八章财务控制与审计管理 一、财务控制管理工具表单
二、财务控制管理工作流程 三、财务审计管理工具表单 第九章成本与收益管理 一、成本管理工具表单 二、成本管理工作流程 三、收益管理管理工具表单 四、收益管理工作流程 五、税务管理工具表单 第十章账款管理 一、账款管理工具表单 第十一章外汇管理 一、外汇管理工具表单 二、外汇管理工作流程 第十二章并购与清算管理 一、并购管理工具表单 二、清算管理工具表单 第一章财务部职责描述一、财务部工作职责一览表 表1－1 财务部工作职责一览表
1安全管理体系总体设计案 1.1安全组织结构 省农垦总局总医院安全管理组织应形成由主管领导牵头的信息安全领导小组、具体信息安全职能部门负责日常工作的组织模式，组织结构图如下所示： 图8-1安全组织结构图 1.1.1信息安全领导小组职责 信息安全领导小组是由省农垦总局总医院主管领导牵头，各部门的负责人为组成成员的组织机构，主要负责批准省农垦总局总医院安全策略、分配安全责任并协调安全策略能够实施，确保安全管理工作有一个明确的向，从管理和决策层角度对信息安全管理提供支持。信息安全领导小组的主要责任如下：
(一)确定网络与信息安全工作的总体向、目标、总体原则和安全工作法； (二)审查并批准政府的信息安全策略和安全责任； (三)分配和指导安全管理总体职责与工作； (四)在网络与信息面临重大安全风险时，监督控制可能发生的重大变化； (五)对安全管理的重大更改事项（例如：组织机构调整、关键人事变动、信 息系统更改等）进行决策； (六)指挥、协调、督促并审查重大安全事件的处理，并协调改进措施； (七)审核网络安全建设和管理的重要活动，如重要安全项目建设、重要的安 全管理措施出台等； (八)定期组织相关部门和相关人员对安全管理制度体系的合理性和适用性进 行审定。 1.1.2信息安全工作组职责 信息安全工作组是信息安全工作的日常执行机构，设专职的安全管理组织和岗位，负责日常具体安全工作的落实、组织和协调。信息安全工作组的主要职责如下： （一）贯彻执行和解释信息安全领导小组的决议； （二）贯彻执行和解释主管机构下发的信息安全策略； （三）负责组织和协调各类信息安全规划、案、实施、测试和验收评审会议； （四）负责落实和执行各类信息安全具体工作，并对具体落实情况进行总结和汇报；
【最新资料，WOR文档，可编辑】 财务制度体系 第一部财务管理制度 第一章总则第二章财务工作岗位职责第三章财务工作管理第四章出款管理第一节出款联签审批第二节支票管理 第三节现金管理第四节合同出款管理 第五节固定资产出款管理 第六节日常费用出款管理 第七节差旅费出款管理第八节其他出款管理第五章财产管理第六章收款管理第七章财务控制与稽核管理第一节财务控制第二节帐务稽核第三节财务稽核第八章存 货管理第九章预算管理第十章财务分析第十一章盘点管理 第十二章会计档案管理 第二部会计核算制度 第一章总则第二章会计科目核算的要求 第三章会计报表 第四章成本核算 第一部、财务管理制度 第一章总则 第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 （二）建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强 会计核算管理，分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 （三）积极为公司经营管理提供信息服务，促进公司取得较好的经济效 益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理归集、分配公司成本费用，及时编制成本费用报表。 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门，主动提供有关资料，如实反映情况。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务总监、财务经理、会计、出纳人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务总监负责组织本公司的下列工作： （一）主持编写公司的经营计划、财务预、决算，并组织实施。 （二）主持公司的财务管理工作，建立健全公司的财务体系。 （三）参与公司的经营决策，及时掌握财务信息，为公司的经营决策提供可靠依据。 （四）设计完善公司的财务传递程序，建立健全公司的财务制度，制定财务部人员岗位职责。
第一章综述 第1条为提高XX设计院（以下简称“本院”）勘测（设计）整体质量，根据《工程建设与质量管理实施细则》、结合ISO 9001：2008版《质量管理体系》等有关文件，特此修订。 第2条本院勘测（设计）质量管理实行院长领导下的“勘测（设计）（含制图、描绘）→校核→审查→核定→批准”的五级管理制度，以促使勘测（设计）质量逐渐完善和提高。 第二章质量管理原则 第3条为提高本院勘测（设计）整体质量，必须在全体职工中认真贯彻执行ISO 9001：2008版《质量管理体系》倡导的全员质量管理基本原则，在全体员工中树立以服务为根本、质量为生命的求真务实的指导思想，为提高本院勘测（设计）整体质量奠定坚实的基础。 第4条为提高本院勘测（设计）整体质量，必须在认真贯彻执行本院《质量管理办法》有关质量管理规定的基础上，认真落实质量管理体系，使之成为提高勘测（设计）整体质量的强有力的组织保证。 第5条为促进本院勘测（设计）质量管理规范化，使之适应ISO 9001：2008版《质量管理体系》的要求，必须对勘测（设计）质量管理具体化、规范化，促使本院勘测（设计）质量再上一个新台阶。 第三章质量管理办法 第6条本院勘测设计项目由院领导、总工及各项目经理负责，严格履行《项目责任制》。
第7条院勘测（设计）的日常工作由总工室负责，主要任务是掌握全院勘测（设计）质量基本动向，负责处理一般的质量事故。 第四章其它 第8 条对于违背勘测（设计）质量管理办法的行为，由院总工室责呈其纠正，以保证其勘测（设计）整体质量。 第9条本办法自2009年1月1日起执行。 质量管理体系实施细则 第一章总则 一、为提高XX设计院（以下简称“本院”）勘测（设计）整体质量，根据本院《勘测（设计）质量管理办法》制定本实施细则。 二、本院勘测（设计）质量管理实行院长领导下的“勘测（设计）（含制图、描绘）→校核→审查→核定→批准”的五级审查制度，成立院勘测（设计）质量管理小组，负责本院勘测（设计）质量管理工作，以促使本院勘测（设计）质量逐渐完善和提高。 第二章质量管理原则 三、为提高本院勘测（设计）整体质量，必须在全体职工中认真贯彻执行ISO 9001：2008版《质量管理体系》的全员质量管理的基本原则，树立以服务为根本、质量为生命的求真务实的质量管理指导思想，形成人人讲质量、层层抓质量的良好风气，为提高本院勘测（设计）整体质量奠定坚实的基础。 1、定期组织员工学习ISO 9001：2008版《质量管理体系》倡导的全员质量管理的基本原则和本院《勘测（设计）质量管理办法》，提高全体员工的质量管理意识；
人力资源管理体系设计全案 8 人力资源管理11大模块设计－人力资源规划体系设计人力资源战略规划管理流程关键节点说明示例人力资源战略规划管理流程关键节点说明人力资源部组织实施各项人力资源工作计划，并根据实际工作中出现的问题进行调整，灵活采用各种方式保证企业战略目标的顺利实现⑥（1）根据人力资源需求与供给预测，得出公司年度内人员的净需求量（2）制定出人力资源问题的解决方案，编制各种人力资源工作计划，包括人力资源晋升计划、补充计划、绩效与薪酬福利计划、培训与开发计划、配备计划等⑤（1）人力资源部进行人力资源供给预测.影响供给的因素主要包括企业所在地有效人力资源的供给现状、企业对人才的吸引程度、企业薪资福利状况、全国范围内从业人员的薪酬水平和差异等（2）供给预测可按照本章“人力资源供给预测管理流程”（）进行④（1）人力资源部根据企业战略目标开展人力资源需求预测。影响需求的因素主要包括市场需求、技术与组织结构、预期活动变化、工作时间、教育和培训等（2）需求预测可按照本章“人力资源需求预测管理流程”（）进行③人力资源部根据战略分析结果，评估人力资源管理工作中存在的问题②（1）人力资源部进行企业战略分析，包括对政治环境、法律环境、经济环境、技术环境、市场环境、行业环境和企业经营环境等的分析（2）可以使用企业内部条件和外部环境的综合分析方法来进行分析（3）分析的目的是明确战略目标、关键成功因素以及企业面临的挑战①相关说明关键节点 8 人力资源管理11大模块设计－人力资源规划体系设计人力资源工具设计－－人力资源外部环境分析模型示例 1．外部宏观环境的分析（1）外部宏观环境分析的六个因素外部宏观环境是指对企业经营活动及其发展产生影响的各种外部客观因素与力量。外部宏观环境分析的六项因素如下图所示。经济环境自然环境政治法
所有的企业都有财务管理，但是基本上很少企业有真正的财务管理，更多时候，企业的财务管理还停留在会计核算管理的层面，无法在企业管理中发挥应有的作用。基于此，正略钧策财务管理咨询团队为企业提供战略财务管理服务，服务范围涵盖全面预算管理，全面成本管理，资金管理，资产管理，财务风险控制，财务核算体系，财务信息系统支持等各方面，立志于为企业提供全局性、外向性、长期性的财务管理服务，为企业发展战略实现提供坚实保障。 特色优势： ?从战略的高度提供财务管理咨询服务，与企业发展战略紧密结合，以战略目标实现为管理目标 ?提供系统的财务管理服务，从流程的角度出发，对财务相关环节进行梳理，在此过程中发现问题、解决问题，而不仅仅局限于解决企业表面的、分散的财务问题，真正从根本上改变企业的财务状况 ?具有丰富的财务管理咨询经验，有大量财务管理咨询案例积累及专业的财务管理咨询团队
一、财务管理流程图，有效涵盖重要的财务管理流程。 对业务进行纵深的理解，理解各业务特点和未来财务管理的需求；并设计集团财务管理模式。 理解各个业务循环系统各自的内部结构，以及与财务系统之间的勾稽关系。 在充分理解业务的基础上，制定了标准的财务内部控制体系；财务内部控制体系分成8大类，基本为公司的所有的业务活动提供了财务控制支持。 按照标准的财务内部控制体系，对客户的业务流程进行充分的梳理，以直观的图表形式将业务流程展现出来，并对每个业务流程图进行详细地文字描述。 根据现有的财务人员配备以及未来的成本核算的需要，设计一套可行的成本核算体系。 总结归纳财务控制上存在的问题，形成一套具体的整改方案，并辅助实施。 项目成果： 《Q财务部门职责和岗位说明》 《Q物资采购与付款管理办法》 《Q招投标管理制度》 《Q筹咨与担保》 《Q费用管理办法》 《Q货币资金管理制度》 《Q授权审批制度》 《Q投资管理制度》 《Q销售与收款管理制度》 《Q在建工程管理制度》 《Q成本管理和核算制度》 《Q财务人员业务考核试题》 深入的调研与分析，制定并完善了集团财务管理控制模式、财务控制制度和流程和成本核算和管理制度。
（一）某集团总部集分权式—扁平化管理财务体系 某新设公司集团层级制管理弱化和投资管理项目公司较少，在集团平台层面下设专业性公司虽以法人实体成立公司仍视为部门服务管理的利润中心，财务管理工作由集团平台财务统一管控，“一套财务班底管理几家公司”类似内部财务集中核算。以扁平化的集分权式财务管理逐步推进，尤其在资金管理、预算管理、投融资管理、财务制度标准化等方面采用集权化业务管理与服务。公司新设和成长期，因财务人员管理仍由项目公司管理层分权管理，财务在集权管控方面虽有集团公司关于“财务一管到底”、“资金管理全控无死角”的管理理念支持，在财务集权管理的博弈中需砥砺前行推进财务管理体系建设。其中需要说明的事项： 1.各项目子（专业、参股）公司财务人员配备3人是理论上的最少人员配备。 2.新设集团平台公司的财务体系建议优先采用集权式管控，保障集团战略落 地实施和促进财务体系建设，把下属公司视为“利润中心”管控。随着企 业的发展阶段和情况不同，适当性（或差异性）分权到下属项目公司。
目录（二）某集团总部集权—共享式管理财务体系 页脚内容0
上图组织架构分析：某上市公司的集团总部财务管理采用集权---共享式管理财务体系，依托于成熟化的财务信息化管理系统-SAP，及下属各子公司的业务收入系统与SAP系统的有效衔接，同时，全集团的大部分业务数据、生产数据、成本费用、人工成本等均可以通过SAP实现数据共享、财务核算。在集团总部的集权财务管理体系下，通过财务共享服务中心管理各级子公司，大大减少各子公司（项目公司）的财务人员，仅需在项目现场配备1-2名财务支持或协调人员；不但降低了财务人工成本，同时标准化、规范化的财务管理流水线作业、分工专业细化，大大提升核算准确度和效率；由于共享财务管理的可复制性强，集中全集团资金优势，有助于行业投资的专业性分析研判，各个方面均体现了财务管理服务与集团公司的战略发展，满足集团公司未来快速扩张带来的对财务人员快速对接、资金管控、财务管理等要求。 （三）假想的集团总部集分权—嵌入式价值创造型财务体系 总结中国现有的财务建设按照财务成熟度情况可以划分为：核算管控型财务体系、管理集权型财务体系、战略发展型财务体系、价值创造型财务体系等四个阶段。财务管理体系化建设中往往以价值创造的理念推动各项工作，但若实施价值创造的财务体系，需要打破财务固有的单体法人核算制的思维局限，站在集团整个产业链的角度来审视内部协同效益最大化，运营理念、收益管理、税收筹划、绩效考评、人员配备等等都需“一盘棋”的管理布局。 嵌入式价值创造型财务体系就是“棋盘线”。若从企业价值链中分析，直接增值活动为：投融资管理、资金集中管理、项目营运财务管理活动；间接增值活动为：账务核算、税务筹划、成本分析、决策分析等财务活动。无论哪一项财务活动，若能深入挖潜、顺藤摸瓜都存在价值创造空间，而且通过财务活动的挖潜为企业带来的都是实实在在的利润。“企业越发展，财务越重要”，企业在向业务生产经营要效益的同时，转向通过财务管理要效益、要利润。
财 务 管 理 制 度 体 系 江苏六维物流设备实业有限公司 财务管理制度总则 第一条为依法加强财务管理，提高工作效率，发挥财务部门在公司经营与运作过程中的反映、控制、参与和监督作用,全
面揭示经济活动的发生及结果,根据国家的财政金融政策和《会计法》与《公司法》及相关法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。 第二条本制度适用于公司本部及分公司。 第三条公司推行“统一管理，统一计划，分业经营，独立核算”的管理体制，由公司财务结算中心统一领导全公司的财务工作。 第四条公司鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护公司及分公司和股东权益。 第五条财务部门及财务人员履行职责应客观公正、实事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奋廉洁，恪守高尚的职业道德；严格遵守公司及各分公司的各项规章制度；强化服务意识，增强工作技能；努力改进财务工作质量，讲求财务工作效率，降低财务管理成本；保守职业秘密。公司及各分公司和全体员工必须严格依此办理财务事宜,并积极协助、配合财务部门工作。 第六条本制度由公司财务结算中心负责制订、解释，修订权归公司董事会。各分公司依据本制度拟定相应的实施细则，经董事会批准后施行。
财务人员管理 第一条本制度所指财会人员包括财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳。 第一章聘任与管理 第二条所有人员一律由公司聘任和管理。 第三条所有财务人员均由公司财务结算中心和人力资源部共同选拔、考核，考核不合格者不予录用。 第四条各财务人员均由公司委派，在任职期内不称职或因其他需要，公司有权提前解聘或调动。
第五条财会人员的工资统一由公司发放，其奖金及福利由所在公司结合本单位经济效益核发。 第六条对被委派的财会人员实行定期述职制度，在任期内经综合评议不合格的，公司予以免职或辞退。 第七条被委派的财会人员接受公司财务结算中心和所在单位的双重领导。对不服从所在公司正常管理、不爱岗敬业或业务水平低下的财会人员，所在单位有权向公司申请调离。 第二章任职资格 第八条热爱公司，爱岗敬业，清正廉洁，坚持原则，抵制不正之风，有良好的财会人员职业道德。 第九条有财会人员上岗资格证，财务负责人应具备助理会计师以上职称，从事会计工作三年以上工作经历。 第三章基本职责 第十条严格遵守国家的相关法律法规和公司的相关规章制度。 第十一条搞好所在公司会计核算、财务管理工作，为领导决策提供参考依据，对重大事项及时报告。
财务管理系统FM设计方案付万超 1产品名称 2报销管理 2.1报销流程
2.2报销申请 ?功能说明： 报销人拟制报销单，提交报销详细数据，数据录入完成后，可以直接提交审核，也可以选择保存到草稿箱，后续可以进行修改，此时审核人是不会看到此报销单据的。 如果提交审核了，且审核通过了，那么将无法再修改，此时可以选择作废单据（前提是报销流程尚未走完），如果尚未审核，那么可以直接修改单据。 报销时，如果有借款申请，可以选择借款记录，作为报销的冲抵。 ?属性： 单据ID，单据编号（系统自动生成一串字母编号），单据名称，报销人，报销时间，附件（包括采购合同，比价单等，参照报销流程的要求），其他报销数据. ?界面参考：
2.3报销及借款冲抵 报销时，如果有借款申请的，可以在提交报销单时，选择借款记录，系统自动进行计算，进行报销及借款的冲抵处理。 2.4报销草稿 ?功能说明： 报销单录入完成后，可能不想立即提交审核，后续还需要修改，此时可以选择将报销单存入报销草稿，用户可以直接选择草稿，然后再修改，并提交。 ?界面参考：
2.5报销作废 ?功能说明： 对于已经提交的单据，发现单据有错误，需要重新修改或者不想提交报销了，此时，可以选择报销单作废，之后 重新提交新的单据。 此条报销记录自动存入到草稿中，即将其状态修改为“已作废”。 ?属性： 报销单ID，报销状态，提交人，提交时间 2.6报销审核 ?功能说明： 审核人进入“待审核报销单”菜单后，查看报销单，进行审核，可以选择审核通过，也可以选择驳回，并填写驳 回原因，驳回后，报销单回退到报销人的单据列表中，报 销人可以重新修改，之后再提交。 ?属性： 单据ID，审核状态，审核人，备注，操作时间 2.7我的申请 ?功能说明： 可以查看当前报销的状态，以及历史审批记录，因为一个
同济设计院质量管理体系文件pdf.doc 发放登记号:NO. 持有人: 质量管理体系作业文件 QUALITY MANAGEMENT SYSTEM OPERATION REGULATION DOCUMENTATION (建筑类) 2010,10,15 发布 2010,10,15 实施 同济大学建筑设计研究院( 集团) 有限公司 ARCHITECTURAL DESIGN & RESEARCH INSTITUTE OF TONG JI UNIVERSITY (GROUP) CO., LTD. 质量管理体系作业文件 QUALITY MANAGEMENT SYSTEM OPERATION REGULATION DOCUMENTATION (建筑类) 2010,10,15 发布 2010,10,15 实施 同济大学建筑设计研究院( 集团) 有限公司 ARCHITECTURAL DESIGN & RESEARCH INSTITUTE OF TONG JI UNIVERSITY (GROUP) CO., LTD. 质量管理体系文件管理说明/ Description on Document Management 版次A.0-2010 质量管理体系文件管理说明
1、质量管理体系文件包括《质量手册》、《质量管理体系程序文件》、《质量管理体系作 业文件(建筑类)》和《质量管理体系作业文件(市政类)》四个分册，由总师室组织 编制和修订。经批准后，以正式文件形式向全院发布。 2、质量管理体系文件分为“受控”和“不受控”两种状态。“受控”文件的发放范围为院 各职能部门的有关责任人以及总师室认为需要发放的对象，“受控”文件由资料室统一 编号后登记发放并实行跟踪控制，更新版本时应收回原版本。“不受控”文件根据需要 发放，并在文件封面上加盖“不受控”标记，发出后不跟踪、不收回。 3、质量管理体系文件在使用过程中发生的更改，应在更改页中明列。当更换版本时,应履行 批准手续，并填写版本履历表。 4、各职能部门在符合本质量管理体系文件的前提下，可自行发布质量管理体系文件的实施 细则供本部门内部管理使用，并报总师室备案。 5、所有修改的文件均应按规定的审批程序批准发布。 6、质量管理体系文件由总师室归口管理并负责解释。 本文件起草人:张洛先、周建峰、归谈纯、张哲元、周瑛 本文件审定人:王健质量手册批准人:丁洁民程序文 件、作业文件批准人:张洛先
子公司财务管理体制建设研究报告母子公司运做体制是被实际证实为有效的集团型公司运做体制，其核心原理是基于股东大会、董事会、监事会、总经理之间的分权与制衡的关系。但大量例证也表明，这种体制可因为种种原因而失效，往往导致分权失度和控制不力，发生严重的财务危机。本报告从保证母公司出资者权利的基点出发，研究了母公司对子公司财务管理机制的实现方式。 一、母公司(大股东)对子公司的财务权利 母公司对子公司的财务权利，根本上是资本的权利，是出资者的权利。资本的权利要求资本的增值，出资者的权利要求子公司实现股东某一领域的战略目标。这种财务权利在管理上体现为大股东在股东会上参与批准子公司的年度预算，体现为大股东派入的董事、监事和高级管理人员对子公司的控制，体现为母公司对子公司设计的公司治理一整套制度和程序 二、母公司对子公司财务权利实现的管理手段 (一)战略和规划控制 子公司是负责母公司某业务方向，落实母公司某战略领域的经营实体。为从财务方面控制子公司战略逐步实施，应建立战略规划制度，编制五年度滚动战略计划，其中应包括五年度滚动编制的战略财务预算。在五年度计划中，从次年后，可以粗线条编制，逐年根据经济环境、竞争状况、资源状况等因素，调整五年度战略财务预算，使其具有可*性。 该战略规划，应是子公司股东大会年会讨论审议的规定议题。该战略规划及战略财务预算应和年度预算共同报送母公司预先审核，再经股东大会审议批准实施。
其标准格式内容，由子公司拟订并经母公司审定。 (二)预算控制 1、年度预算 股东大会批准年度财务预算，是一个管理周期的开端，也是母公司对子公司财务控制的基本手段。为使预算在股东大会上顺利通过，会前一定时间应预先向母公司提交审议公司级营销、生产、成本、费用、投资、开发、资金等业务预算和相应年度财务预算草案，以向母公司说明将提交股东大会批准的年度预算将如何确保实现。 应该在股东大会中议定或在《公司章程》中明确相应的年度预算报送预审程序，在程序中应规定，年度预算报告的标准格式内容和详细程序由子公司拟订并经母公司审定。 因除母公司外的其他股东大部分基本没有能力或不愿意了解这些详细预算，或者其他股东较多、较分散，大范围向股东提交详细预算会造成工作繁复和公司商业机密的泄露，因此不必大范围征求股东同意。 2、季度预算 年度预算经股东大会批准，即成为子公司年度财务目标，子公司在这一财年将通过计划的经营任务组织实施年度预算。为使年度预算目标的逐步实现具有可监控性，弥补财务报告提供信息的不完备性，子公司应分季度向母公司报送季度财务预算、决算报告，同时报送销售、生产、成本、费用、开发、资金等业务预算和部分管理报表，母公司据以了解子公司季度财务和经营目标、以及为实现目标在销售、生产、成本、费用、开发、资金等方面的分项财务和经营目标，以判断子公司年度预算的分季度落实情况。
财务管理体系的自我完善 翟以晨 摘要：企业要想实现长远的发展。获得持续性核心竞争力，就必须完善财务管理体系，强化会计管理职能，健去全财务管理体制，建立合理的财务流程。文章系统地阐述了企业财务管理体系自我完善的途径。 关键词：财务管理会计核算会计体系完善 伴随着我国经济的迅速发展，财务管理工作在企业发展中的地位和作用也越来越重要。财务管理工作只有摆脱传统模式，树立市场观念和效益观念，从事后算账向事前预测、事中控制、事后分析方向发展，充分发挥财务工作渗透力强的特点，积极参与到管理当中去。不断完善财务管理体系，力求通过财务管理的强化、优化，增强企业的综合素质，发挥企业生产要素潜能，才能为企业获得持续性核心竞争力，实现长远的发展保驾护航。 一、企业财务管理自我完善的必要性 1.完善财务核算体系是保障企业健康、快速发展的需要。企业财务管理是一个必须与时俱进，并伴随着企业的发展不断完善、发展的动态概念。企业面对的市场经济格局，企业生产要素的配置整合，管理层对所处环境感受认知度的深化，都要求企业财务管理机制必须自觉地、不断地自我完善，以保持生机和活力。企业的财务管理职能单一，是不能适应当前经济的迅速发展的，因而，企业要想实现长远的发展，获得持续性核心竞争力，就必须完善财务管理，这既是适应客观形式发展的需要。也是财务管理本身发展的内在需要。 完善企业财务管理职能，应完善财务管理体制，完善财务流程，完善以会计控制为核心的内部控制制度，提高会计信息质量和建立信息披露体系。完善财务管理体制可以增强投资效率和抗风险能力，确保企业战略计划、方针的贯彻执行，确保战略目标的实现。使企业的发展适应市场变化，为企业绩效的飞跃打下坚实的基础。 2.完善企业财务管理体系是充分发挥会计监管职能的需要。随着经济体制改革不断地向纵深发展，经济领域中不规范的经济行为与违法犯罪出现的频率也呈逐步上升趋势，强化企业财务管理从而维护经济秩序、防治腐败、在提高效益等方面的作用日益重要。企业财务管理中内部控制制度不健全，是导致会计监督职能弱化的内部原因。所以通过完善企业财务管理，建立和完善内部监控体系。能够真实、客观、全面、公正地反映企业的经营活动过程和经营活动结果，并把加强监管与企业完善管理紧密结合，寓服务于监督之中。 二、企业财务管理体系完善的途径 企业财务管理体系的完善，应着重从加强企业财务内部控制系统、财务指标分析系统、绩效评估系统、财务风险预警系统方面进行。
西南财经大学成人学历教育本科学生毕业论文 姓 名 学号 年级专业 函授站移动电话： 住宅电话单位电话： 论文题目：中小企业的财务管理体系的设计与实现 指导教师：盛巧玲论文成绩： 指导教师评语
提纲： 本文从当前企业生存环境和企业自身发展需求出发，分析企业自身存在的问题，阐述了财务管理在企业管理中的重要性，并由此提出中小企业财务管理制度的设计与实现思路。 一、中小企业财务管理的环境 （一）中小企业近况简述 （二）中小企业的界定 （三）中小企业的管理问题 二、财务管理的概念 （一）财务管理的内容 （二）财务管理的特点 1.涉及面广 2.灵敏度高 3.综合性强 （三）财务管理在中小企业中起到的作用 （四）财务管理的环节 1.财务预测 2.财务计划 3.财务控制 4.财务分析 5.财务检查 三、中小企业财务管理存在的问题及分析 （一）资金短缺，筹融资能力差风险大 1.中小企业诚信不足，资产实力不足。 2.资本结构不合理，自有资本较低 （二）资产疏于管理，财务控制薄弱 1.存货管理混乱，资金占用过大 2.应收账款过大，增大企业坏账风险的同时降低企业经济效益和资金使用效率 3.现金流量管理失控，造成损失的可能性增大 4.成本费用管理水平低 （三）管理理念落后，先进的财务管理技术和方法往往得不到应用 四、中小企业财务管理制度设计与实现 （一）根据企业自身情况设计财务管理制度 （二）财务管理制度的实现 1.加强财务管理观念 2.加强财务人员队伍建设 3.建立健全财务管理制度 五、总结
中小企业的财务管理体系的设计与实现 【摘要】： 中小企业一直是我国经济增长的活力所在，为我国GDP和利税做出重大贡献。但是中小企业面对如今的市场环境，面对政府各部门的监管压力以及企业自身管理水平和专业人才等的缺陷，给企业成长和发展过程中造成极大挑战，而企业自身管理体系的建设有助于中小企业克服以上困难。 财务管理体系是企业管理体系中一个很必要的部分。建立健全的财务管理体系，提高财务管理水平，是保持一个企业可持续发展的重要条件。 本文从企业自身问题着手，分析了企业财务管理中存在的问题，结合企业自身所处发展阶段的特点，提出了企业财务管理制度设计与实现的思路。 【关键词】：国民经济、企业管理、财务管理、制度设计与实现 【正文】： 一、中小企业财务管理的环境 （一）中小企业近况简述 推动国民经济发展、构造市场经济主体、促进社会稳定都离不开中小企业的力量，特别是当前在确保GDP高速增长、缓解就业压力、优化产业和经济结构等方面都发挥关键作用。 近年来中小企业的发展十分迅速。由国家信息中心、国务院发展研究中心等单位联合对我国中小企业的经济发展状况进行长期调查和分析显示，从贡献上来看，中小企业创造的最终产品和服务的价值约占我国GDP的51．5％。中小企业解决就业占我国城镇总就业量的75％以上，中小企业提供的产品、技术和服务出口约占我国出口总值的60％，中小企业完成的税收超过我国伞部税收收入的50％。中小企业已经成为拉动经济的新的增长点，在近20年，我国经济快速增长中，工业新增产值的75％以上来自中小企业，这些都说明了中小企业在国民经济和社会生活中的地位。 目前中小企业市场竞争激烈，各个行业的准入门槛相对较低，同行业小规模企业不断出现，加大了市场竞争。大量小企业依靠价格战快速占领市场份额，而大部分中型企业依靠以往积累的大量资源艰难的维持生存。各个行业都面临着行业大洗牌以及被收购兼并甚至倒闭的命运。 （二）中小企业的界定 中小企业概念的产生主要是与大企业相比较而出现的。对于企业大小的衡量可以从人员规模，资产规模和经营规模等方面来进行。2011年6月18日，财政部，国家统计局，国家发展与改革委员会和工业和信息化部共同发布了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，该《通知》对我国大部分行业的中小企业有了非常明确的界定。具体标准是根据企业的从业人员，营业收入，资产总额三个指标以及结合行业特点来制定的。根据《通知》从租赁和商务服务业企业角度来看，中小企业的标准是企业从业人员在100人以下，企业资产总额在10000万元以下。 从经营特点来讲，中小企业有以下特点：首先是企业的生产规模一般处于中等或者微小状态，同时企业一般投资较少，开始主要是集中在主营业务方面，如果是服务型企业则长期投资为固定资产或者无形资产投资，企业的项目投资周期很短，回收期也是很短，其次是中小企业员工人数较少，组织结构简单，中小企业组织类型为直线职能型，偏向于扁平化管理，企业的经营权与所有权统一，有利于企业快速做出决策，再次是中小企业具有非常灵活的经营机制，这和企业本身的组织结构有关，同时也是因为企业自身规模小，人，财，物等资源