案例一存货监盘
1．在对华兴公司的B仓库存货进行监盘时，观察到如下情况：
(1)存货d没有悬挂盘点，经询问，华兴公司称该批产品已经出售给HH公司。
(2)存货e已经过了保质期。
(3)存货f中混有华兴公司为C公司委托代保管的存货。
2．在对华兴公司的D仓库存货进行监盘时，注册会计师观察和检查后发现D仓库的存货盘点表存在较大差错。
3．对于存货g，由于其为辐射型存货，注册会计师无法在现场监督被审计单位存货盘点。
4．对于存货h，经询问已被质押。
案例分析
1．对于存货d，注册会计师下一步应当如何实施审计测试?
2．对于存货e，注册会计师下一步应当如何实施审计测试?
3．对于存货f，注册会计师下一步应当如何实施审计测试?
4．对于D仓库存货盘点表存在较大差错，注册会计师应如何处理?
5．对于存货g，注册会计师下一步应当如何实施审计测试?
6．对于存货h，注册会计师下一步应当如何实施审计测试?
案例二存货计价测试
1、注册会计师李浩审计华兴公司存货时，抽取A材料12月份的收发情况如下：
华兴公司在会计报表附注中披露存货采用移动平均法核算；期末存货的金额为2190元，平均单价为12.88元。请对华兴公司12月份存货计价进行测试，并将测试结果记入工作底稿。
存货计价测试表
客户：华兴公司编制人：李浩日期：2003/3/2 索引号：P01-3
2、XYZ公司的入库产品按实际成本入帐，发出产品采用先进先出法核算。公司X产品2002年12月31日经盘点的期末结存数量为1000吨，审计前的期末余额
参考答案：
案例一
1、分析：注册会计师应当追加检查华兴公司与HH公司签订的销售合同、销售发票等原
始凭证，以证实存货d是否已经真正销售了。如果销售已经成立，应当把销售物品与自身存货分开存放。
2、分析：注册会计师应当把存货e已经过了保质期的事项记录下来，建议华兴公司及时处理存货e。
3、分析：注册会计师应当建议华兴公司把C公司委托代保管的存货与自身的存货分开排放，注册会计师检查C公司委托代保管的协议，必要时向C公司函证，以查证华兴公司是否把C公司委托代保管的存货纳入盘点表。
4、分析：注册会计师应当建议华兴公司重新盘点D仓库的存货
5、分析：注册会计师应当在评价内部控制值得信赖的基础上，首先，审阅购货、生产和销售记录以获取必要的审计证据。如果是危害性存货，还应当获取检查被审计单位对其生产、使用和处置的正式报告。其次，向能够接触到相关存货项目的第三方检查人员作出询证。再次，实施其他替代审计程序，如检查资产负债表日后发生的销货交易凭证、向顾客或供应商函证。
6、分析：注册会计师应当向债权人询证与被质押有关的内容。如果此类存货重要，注册会计师可考虑与被审计单位讨论其已做质押存货的控制程序，必要时对此类存货实施监盘
程序。
案例二
1、
存货计价测试表
客户：华兴公司编制人：李浩日期：2003/3/2 索引号：P01-3
2、XYZ公司对X产品发出计价未完全按照先进先出法进行计价核算。2002年12月31日的期末余额=250*4.80+200*4.60+150*4.50+200*4.75+100*5.60+40*4.70+60*5.40=4817万元。XYZ公司多计存货683万元。（如果需要填制工作底稿，则需要按照先进先出法的原理进行重新计算）
审查与存货循环审计案例 1.资料：B注册会计师接受委托，对常年审计客户丙公司20×7年度财务报表进行审计。丙公司为玻璃制造企业，存货主要有玻璃、煤炭和烧碱，其中少量玻璃存放于外地公用仓库。另有丁公司部分水泥存放于丙公司的仓库。丙公司拟于20×7年12月29日至12月31日盘点存货，以下是B注册会计师撰写的存货监盘计划的部分内容。 存货监盘计划 一、存货监盘的目标 检查丙公司20×7年12月31日存货数量是否真实完整。 二、存货监盘范围 20×7年12月31日库存的所有存货，包括玻璃、煤炭、烧碱和水泥。 三、监盘时间 存货的观察与检查时间均为20×7年12月31日。 四、存货监盘的主要程序 1．与管理层讨论存货监盘计划。 2．观察丙公司盘点人员是否按照盘点计划盘点。 3．检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均已纳入盘点范围。 4．对于存放在外地公用仓库的玻璃，主要实施检查货运文件、出库记录等替代程序。…… 要求： （1）请指出存货监盘计划中的目标、范围和时间存在的错误，并简要说明理由。 （2）请判断存货监盘计划中列示的主要程序是否恰当，若不恰当，请予以修改。（2007年） 审计分析： （1）共有三处错误： 错误1：目标错误，存货监盘的目标不恰当，监盘目标应为获取有关存货数量和状况的审计证据。 错误2：范围错误，丁公司水泥的所有权不属于丙公司，不应纳入监盘范围。 错误3：时间错误，存货的观察与检查时间应与盘点时间相协调，应为12月29日至12月31日。 （2）程序1不恰当。 修改为：复核或与管理层讨论存货盘点计划。 程序2恰当。 程序3不恰当。 修改为：检查相关凭证以证实盘点截止日前所有已确认为销售但尚未装运出库的存货均未纳入盘点范围。 程序4不恰当。 修改为：对于存放在外地公用仓库的玻璃，应实施函证或利用其他注册会计师工作等替代程序。
国际企业管理作业 小米公司的战略与市场分析工商企业管理一班第九小组 小组成员
小米公司分析 摘要：小米公司正式成立于2010年4月，是一家专注于智能产品自主研发的移动互联网公司。“为发烧而生”是小米的产品理念。到2014年，小米的版本有小米1、小米2、小米3、小米4。2014年双十一活动中，小米在天猫平台上销售手机116万台，销售额15.6亿元，约占天猫当天总额的3%，成功卫冕单店第一到了，那么他的这些成绩是如何创造的呢，下面我们从战略和营销两个方面来进行分析一下。 关键词：智能手机营销战略市场 小米公司首创了用互联网模式开发手机操作系统、发烧友参与开发改进的模式.2014年10月30日，中国制造商小米公司已经超过联想公司和LG公司，一跃成为全球第三大智能手机制造商，仅次于三星公司和苹果公司。[。2014年11月12日，优酷土豆集团在上海宣布与小米公司达成资本和业务方面的战略合作。合作内容包括两个方面，一是双方将在互联网视频领域开展内容和技术的深度合作，共同研发视频移动端播放等技术；二是小米公司将向优酷土豆投资并在自制内容及联合制作、出品和发行方面紧密合作。 二、小米手机营销策略分析 小米手机是一款高端低价的“发烧友”智能手机，主要面对中低等收入的高端玩家（对手机配置要求高的用户），其产品的研发还采用了发烧友参与的模式。然而这些条件还不足以让小米如日中天，小米最高明之处莫过于它若隐若现的饥饿营销。下面就采用“4P”营销理论进行分析。 1、价格（Price） 产品的价格是影响市场需求和购买行为的主要因素之一，直接关系到企业的收益。产品的价格策略运用得当，会促进产品的销售，提高市场占有率，增加企业的竞争力。反之，则会影响消费者的购买信心，制约产品的生存和发展。然而小米手机定价1999元的价格，这对于一款高端配置的手机来说具有很大杀伤力。同时线上销售也很大程度上已经挤干价格水分，每一件产品的纯盈利势必不会高。而随着硬件的降价，小米手机在未来的日子里也有降价的空间。必然会加剧对市场的冲击，大大增加其市场占有率。小米科技公司将这套渗透定价法进行了很好的诠释。 2、产品（Product）
存货监盘审计案例 【篇一：存货监盘审计案例】 存货审计很辛苦，态度很重要,除了技术和专业资格外，成功的内部 审计人员必须具备以下的个人品质： 1、基本的公平与正直；2、献 身于组织的利益；3、适度的谦卑；4、专业化的姿态；5、投入；6、角色的一贯性；7、好奇心；8、批判性的态度；9警觉；10、坚持 不懈；11、精力充沛；12、自信；13、勇气；14、作出合理判断的 能力。 我想审计新人起码要做到“基本的公平与正直；适度的谦卑；好奇心；投入；坚持不懈；勇气”才能更好地开展审计工作。技术好不好是能 力问题，态度好不好是品德问题，在国企做内部审计，态度很重要。存货审计需要关注的方面如下：首先当然要看一看企业提供的存货 明细，看有没有异常的项目。比如说，存货红字。就是说，存货数 量是负数。有的企业这种存货红字还能有很多。为什么呢？一般说来，是存货的实物已经入库了，但会计由于种种原因，没有将这笔 入库记入存货账。稍后，这些实物又被领用或售出了，会计就在账 上做了出库。这样没做入库而做了出库，必然形成一个亏空。这样 的事情多一点儿，就造成了存货红字。为了解决这个问题，会计就 要把当初未记入库的原因找出来，并相应地补记存货入库。 说了这么多，其实就是未通过未提账单核算问题（主业通过物资系 统核算，没有这个问题，但是他们有让物资暂时飞一会儿或者一年 不进成本的问题），上面的情况还是好的，起码没有漏记成本费用，可审计实践发现，有许多单位没有这个概念，发票不到不记账，容 易少确认成本，也不利于存货的管理。 案例：某个物流企业建造线路时，漏记了460万元工程成本，经查，旧轨料是另一个集团a大修线路时下来的，按照精打细算过日子“工 程能利旧就利旧的领导指示，调入给这个物流企业，因为集团a没 有给这个物流企业开具发票，所以物流企业漏记了这笔工程成本。 电话了解，集团a也没有入账核算这笔业务。要求物流企业取得发 票调整账目。集团a先不管它，他开发票后不进行账务处理，估计 也是想给审计的送一个底稿。其次要关注一下存货的数量。将盘点 结果与财务账上的数量做抽查核对。记得要双向核对。也不要忘了 要核对所有类型的存货，包括在产品、半成品和产成品。如果盘点 日与期末日不是同一天，还要将盘点结果向前或向后推，也就是盘
试题库 一、单项选择 1、关于流通加工理解,正确的是（）. A. 流通加工的对象是不进入流通过程的商品,不具有商品的属性,因此流通加工的对象不是最终产品,而是原材料,零配件,半成品。 B.一般来讲,如果必须进行复杂加工才能形成人们所需的商品,那么,这种复杂加工应专设生产加工过程,而流通加工大多是简单加工,而不是复杂加工,因此流通加工可以是对生产加工的取消或代替。 C.从价值观点看,生产加工的目的在于创造价值及使用价值,而流通加工则在于完善其使用价值并在不做大改变情况下提高价值。 D.流通加工的组织者是从事流通工作的人,能密切结合流通的需要进行这种加工活动,从加工单位来看,流通加工与生产加工则都有生产企业完成. 2、根据流通加工定义，下列属于流通加工的是（）。 A．某工厂采购布匹、钮扣等材料，加工成时装并在市场上销售。 B．某运输公司在冷藏车皮中保存水果，使之在运到目的地时更新鲜。 C．杂货店将购时的西红柿按质量分成每斤1元和每斤2元两个档次销售。 D．将马铃薯通过洗涤、破碎、筛理等工艺加工成淀粉。 3、将钢板进行剪板、切裁；钢筋或圆钢裁制成毛坯；木材加工成各种长度及大小的板、方等加工方式是（）加工 A、生产 B、来样 C、来料 D、流通 4、以下四个选项中,不属于实现流通加工的合理化的是（）。 A.加工和配套结合 B.加工和配送分离 C.加工和合理运输结合 D.加工和合理商流向结合 5、在超市对各类肉末、鸡翅、香肠等在上架之前，进行加工，如清洗、贴条形码、包装等， 是属于（）。 A. 冷冻加工 B. 分选加工 C. 精致加工 D.分装加工 6、在使用地区设置集中加工点，将各种煤及一些其它发热物质，按不同配方进行掺配加工， 生产出各种不同发热量的燃料，称为（）。 A. 除矸加工 B. 煤浆加工 C. 配煤加工 D.混合加工 7、我国常用的流通加工主要形式有：剪板加工、集中开木下料、燃料掺配加工、冷冻加工和_________等。 A、产品加工 B、精制加工 C、配额加工 D、库存加工 8、增值率是反映经流通加工后单位产品的增值程度，其计算公式是（） A、（产品加工后价值-产品加工前价值）/产品加工前价值×100% B、新增利用率=加工后利用率-原利用率 C、新增出材率=加工后出材率-原出材率 D、品种规格增加率=品种规格增加额/加工前品种规格×100% 9、在某工作地完成加工的各项任务平均所需经过的时间是指下列哪种指标（） A、最大流程 B、平均流程 C、最大延期量 D、平均延期量 10、商品包装分为内销包装、出口包装、特殊包装箱，是按以下标准进行分类的。（） A、按商业经营习惯分类 B、按包装形状和材料分类 C、按防护技术方法分类 D、按流通领域中的环节分类 11、作为销售包装材料，透明度好，表面光泽，造型和色彩美观，产生陈列效果，能提高商品价值和消费者的购买欲望的体现了（）。
管理案例分析作业1（第一～三章） 一、判断正误题(每题2分，共20分) 1.管理案例就是采用文字撰写形成的一段或者一个真实的管理情景或个案。（×） 2.不是所有写实的实例都可以一概称之为案例。（√） 3.管理案例的主体应该是待解决型的案例。（√） 4.事件说明型案例的教学目标主要是帮助学生应用和掌握已学过的管理理论和概念，提高对特定理论、概念、方法的认知、理解、鉴别和准确运用的能力。（×） 5.案例教学中，只有教师需要有自己的角色定位，学生只需做一个好观众即可。（×） 6.创新性是管理案例分析的一个重要原则。（√） 7.案例分析的过程包括提出问题、分析问题、描述问题三个阶段。（×） 8.在提出方案的过程中，要善于充分利用数据和图表来更清楚地表明自己的观点，避免使用“我认为”和“我觉得”这样的词。（√） 9.案例的开头和结尾是案例结构中的关键部分写好这两部分可以提升案例的总体可读性和对学习者的引导性。（√） 10.案例正文配上案例使用说明才是完整的教学案例，案例说明对案例具有权威的约束力。（×） 二、单选题(每题3分，共15分) 1.管理案例教学法是哪所大学于20世纪20年代首创和推广的? （B ） A.清华大学 B.哈佛商学院 C.牛津大学 D.南开大学 2.以下哪种表述是错误的? （C ） A.案例必须以事实为依据，体现出真实性 B.案例中应包含一个或数个问题，启发学生思考 C.为了增强效果案例可以适当虚构 D.案例需要界定教学应用领域使学生明确目的与意义 3.描述某个具体企业在环境、条件和竞争压力下紧急决策问题或情景要求学生在内、外部环境条件约束和时间限制下对某些棘手的问题进行分析确定决策方案这类案例属于以下哪种类型? （A ） A.被迫决策型案例 B.管理咨询或政策制定型案例 C.问题确认型案例 D.事件说明型案例 4.以下哪种表述是正确的? （B ） A.实例就是案例 B.实例并不等同于案例 C.案例就是范例 D.举例等同于案例 5.以下哪一点不是案例说明应当包括的要点? （D ） A.教学目的与用途 B.启发性思考题 C.背景信息 D.案例撰写者信息 三、多选题(每题3分，共15分) 1.一个好的管理教学案例应当有这些特点：（ACD ）。 A.案例的场景要清晰 B.有唯一或固定的答案 C.要有足够的信息量 D.具有角色的对抗性 2.高结构型或技术性问题型案例一般具有以下特征：（ABC ）。 A.短小精悍，一般不过2000字 B.案例背景信息比较精炼 C.一般会有比较“标准”解法或“理想”的答案 D.分析结论可能有多种解决方案 3.讨论法在案例教学中的特点主要表现为：（ABCD ） A.启发诱导 B.鼓励和激励 C.目的性 D.层次性 4.谈判法有以下特征：（ABC ） A.是学生掌握谈判技能及其他管理技能的重要方法 B.是一种着眼于组织中各种人员的行为与人际关系的方法 C.是一种开放循环式的教学模式 D.是一种深受学生欢迎的教学模式 5.在案例撰写中，要注意案例敏感信息的掩饰。也就是将案例中的一些资料来源匿名化。掩饰的内容主要包括以下几个方面：（BCD ） A.问题的核心部分 B.人物姓名和企业名称 C.经营和管理数据 D.某些产品生产单位的地点
1、立法、行政、司法的“三权分立”思想是由( A 提出的 A. 孟德斯鸠B。洛克C。潘恩D、杰斐逊 2、公共物品的最显著特征是(B A. 大家共同占有 B. 消费的非排他性 C. 消费的排他性 D. 国家拥有 3、为了弥补或完善决策而制定的决策方案,称为(B A. 积极方案 B. 追踪方案 C. 临时方案 D. 应变方案 4、西方行政学发展的新古典时期,也称为(C A. 传统时期 B. 成熟日期 C. 行为科学日期 D. 现代管理时期 5、我国由人民代表投票选举产生政府领导者的制度属于(D
A. 聘任制 B. 委任制 C. 考任制 D. 选任制 6、下列不属于行政领导权力的来源是(A A .决策权力 B. 归属权 C. 合法权力 D. 奖惩权力 7、公共预算过程的阶段不包括(C A. 编制 B. 执行 C. 控制 D. 决算 8、1980年,我国着手财政管理体制重大改革,实行(A 体制 A. 划分收支,分级包干 B. 划分税种、核实收支、分级包干 9、我国许多地方行政法规都附有实施细则,制定实施细则的行政立法属于(A A .补充性立法
B. 执行性立法 C. 试验性立法 D. 自主性立法 10、从国家行政法规的效力看(A A. 它高于行政规章的效力 B. 它等于行政规章的效力 C. 它低于行政规章的效力 D. 它不能与行政规章比较 11、行政文化在行政主体之间、行政主体和行政对象之间建立信任、沟通关系这表现了行政文化的(B 功能 A. 规范 B. 维系 C. 引导 D. 选择 12、处于行政活动起始阶段的行政文化构成形态是(C A. 行政规范 B. 行政意志 C. 行政心态 D. 行政评价
存货案例 存货案例2011年08月31日星期三22：47一、前言 上市公司出于完成财务计划、维持或提升股价、增资配股、获取贷款、保住上市资格等目的，常常采用各种手段虚报利润。常见的利润操纵手段包括不恰当核算特殊交易(如债权、债务重组、非货币交易、关联交易等)、滥用会计政策及会计估计变更、错误确认费用及负债、资产造假等。 在形形色色的利润操纵手法中，资产造假占据了主要地位。我国近年来影响较大的财务报表舞弊案绝大多数与资产项目的造假有关，上市公司琼民源、蓝田股份、东方锅炉、成都红光就是其中的典型。造假的公司一般使用五种手段来非法提高资产价值和虚增盈利，即虚构收入，虚假的时间差异，隐瞒负债和费用，虚假披露以及资产计价舞弊。其中资产计价舞弊是资产造假的惯用手法。而存货项目因其种类繁多并且具有流动性强、计价方法多样的特点，又导致存货高估构成资产计价舞弊的主要部分。对其分析是本文的重点所在。 中外上市公司中，涉及存货舞弊的案例为数众多，其中比较著名的有麦克森&罗宾斯公司、斯温道色拉油公司、权益基金、ZZZZ百斯特公司，法尔莫公司以及中国的红光实业公司、天津广夏(集团)有限公司等。这些公司所策划的舞弊方案给注册会计师带来了很大的审计风险。下面就选择其中较为典型的美国法尔莫公司案予以介绍。 二、法尔莫公司案例 从孩提时代开始，米奇·莫纳斯就喜欢几乎所有的运动，尤其是篮球。但是因天资及身高所限，他没有机会到职业球队打球。然而，莫纳斯确实拥有一个所有顶级球员共有的特征，那就是他有一种无法抑制的求胜欲望。 莫纳斯把他无穷的精力从球场上转移到他的董事长办公室里。他首先设法获得了位于(美)俄亥俄州阳土敦市的一家药店，在随后的十年中他又收购了另外299家药店，从而组建了全国连锁的法尔莫公司。不幸的是，这一切辉煌都是建立在资产造假--未检查出来的存货高估和虚假利润的基础上的，这些舞弊
《管理案例分析》课程作业评讲(1) 重庆电大责任教师杨波 案例分析一：忙碌的生产部长 讲评：本案例是考查学生对第一章管理概述中管理的含义、管理的特征、管理者等相关知识点的理解掌握情况。 问题1：王雷和张立分别是这家企业哪一层次的管理人员。 按管理者在组织结构中的层次来划分管理者类型，一般有高层管理者、中层管理者、基础管理者三层。案例中王雷是生产部长属于中层管理者；张立是车间主任，归王雷领导，属于基层管理者。 问题2：关于锁装配不善问题，总经理应该首先责成谁负起最终责任？这根据的是什么原则？ 应首先责成生产部长王雷负起最终责任，直接责任是车间主任张立，依据是责任的不可下授原则。 问题3：说明王雷向总经理汇报的几件重要工作所体现的活动或职能性质。此题不清楚所云。 问题4：依据王雷所提供的资料分析，金星公司上半年的盈利情况怎样？如果按照王雷的方案对生产活动进行调整，下半年的盈利将会怎样？ 依据王雷所提供的资料分析，金星公司上半年的盈利为0。经过调整的下半年会有400万盈利。 案例分析二：新东方学校的战略选择 讲评：本案例是考查学生对第四章战略管理中公司战略、竞争战略的学习掌握情况。 问题1：为新东方未来的发展提供适当的战略建议 随着经济的发展和市场竞争的激烈，教育培训市场是一个非常有发展前途且需求巨大的市场。从目前来看，新东方的发展势头是非常好的，新东方应坚定不移的在教育培训市场做强做大。 问题2：针对日益强劲的竞争对手，新东方应采取哪些竞争战略？ 应通过产品开发和市场开发加大竞争力度，同时着力打造新东方品牌。通过市场细分挖掘哪些培训社会需求较大，加大市场开发和市场渗透，在各大城市设立分公司，抢占市场份额。 《管理案例分析》课程作业评讲(2) 案例分析一：乔森家具公司的五年目标 讲评：本案例是考查学生对第二章计划中计划工作的特征、程序、原理、方法等相关知识点的理解掌握情况。 问题1：你认为约翰董事长为公司制定的发展目标合理吗？为什么？你能否从本案例中概括出制定目标需要注意哪些基本要求？ 战略目标的制定需要遵循几个原则：可接受性、可检验性、可实现性、可挑战性。因此，托马斯副总经理觉得约翰董事长制定的公司发展目标不合理。第一项太容易，第二项不可能实现，第四项也难以实现。制定目标的基本要求就是以上原则。 问题2：约翰董事长的目标制定体现了何种决策和领导方式？其利弊如何？ 约翰董事长的目标制定体现了其专制型决策和领导方式，自己制定了不通商量。 应首先责成生产部长王雷负起最终责任，直接责任是车间主任张立，依据是责任的不可下授原则。 问题3：如果你是托马斯，你将如何提出更合理的公司发展目标？
审计案例 一、注册会计师张雷在预备调查阶段，通过问卷形式对B公司的销售与收款循环进行了解，并将其记入“销售与收款循环备忘录”，如表。销售与收款循环备忘录 被审计单位名称：B公司编制者：张雷日期：2001／2／15页次： 会计截止日：2000／12／31 复核者：李豪日期：2001／2／15索引号：X6—1 (一)根据上述情况，指出可能存在的缺陷与改进措施(将你的回答填入上表)。 (二)张雷是否需要对B公司销售与收款循环进行符合性测试，并说明理由。 二、注册会计师张雷审计S公司“应收票据”项目，通过审阅S公司提供的应收票据备查簿，发现： 1.有W公司开具的带息商业承兑汇票3000万元，到期日为被审计年度的12月10日。截至资产负债表日此款项仍未收回，但被审计单位不仅未按规定将应收票据数额转人应收账款，且于年度终了又按票面利率计提应收利息10万元。 2.有D公司开具的带息承兑汇票，票面金额为5000万元，票面利率月息0.3%，出具日为8月20日，到期日为次年2月20日。被审计单位年度终了未按规定计提应收利息。 3.有3份应收票据，到资产负债表日均己逾期2～3个月，总计价款为3500万元。 请问：针对上述情况，分别说明注册会计师应如何进行处理? 三、注册会计师张雷负责审计Y公司(为外商投资企业)应收账款项目。发现有S公司欠款3500万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2年。由于S公司是Y公司的投资方(S 公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200万元)，张雷认为需要加倍关注。请问：张雷应实施哪些审计程序?
四、注册会计师张雷在预备调查阶段通过问卷形式对B公司的购货与付款循环进行了解，形成“购货与付款循环备忘录”如下表：购货与付款循环备忘 被审计单位名称：B公司编制者：张雷日期：2001／2／15页次： 会计期间或截止日：2000／12／31 复核者：李家日期：2001／2／15索引号：x7—1 要求： 1.请指出可能存在的缺陷及改进措施； 2. 注册会计师张雷是否应对B公司购货与付款循环进行符合性测试?并说明理由。 五、注册会计师张雷审计Y单位“固定资产”项目，张雷在按盘点表抽盘的同时还采用了现场观察“以物查账”的方法，发现Y单位现用的营业楼的扩建部分，已投入使用3年，固定资产账面无此项目，补充审计程序查验该项目仍在“在建工程”科目反映。因此，“固定资产”账面未能反映资产的实际使用，同时也未相应计提折旧。 对此，张雷应如何进行处理? 六、注册会计师张雷审计A公司的应付账款项目，由于A公司为一化工企业，每年从某固定供应商购入原材料近2100万吨。截至1999年底，A公司应付该供应商货款为 21 388 124.57元。由于该供应商属于常期客户，且应付账款金额巨大，因此注册会计师向该供应商进行函证。经函证，该供应商确认A公司欠货款为29 287 133.57元。张雷在分折审查产生差异的原因时，发现该公司1999年度通过审计材料成本差异账户冲回1995～1999年度已分摊的材料成本差异共7000万元，由于A公司认为对方售价太高，自1995年以来公司就没有付过货款，双方一直争执不下。 请问张雷该如何处理? 七、注册会计师张雷审计N公司“存货”项目，发现其中有N公司所属于公司异地存货，虽提供有各单位的存货清单，其数额占40％左右。但由于所属子公司分散在全国各地，注册会计师由于受到限制无法分赴各地一
流通加工作业 一、填空题 1、______________ 是物品生产地到使用地的过程中，根据需要施加包装、分割、计量、分 拣、刷标志、拴标签、组装等简单作业的总称。 2、从价值观点看，___________ 的目的在于创造价值及使用价值，而_________________ 的目的则在于完善其使用价值。 3、对于流通加工合理化的最终判断，是看其是否能实现社会的和企业本身的两个效益，而且是否取得了________________________ 。 二、单项选择题 1、流通加工由（）完成 A 、 生产企业 B 、流通企业 C 、制造厂 D 、生产车间 2 、 流通加工的对象是（） A 、原材料B 零部件 C 、半成品 D 、进入流通过程的商品 3、以下不属于流通加工内容的有（） A、电视机的生产 B 、防潮加工 C、石油气的液化加工 D 、平板玻璃的开片加工 4、水产品、肉类、蛋类的保鲜、保质的冷冻加工、防腐加工等属于（） A、为方便消费、省力的流通加工 B 、为保护产品所进行的流通加工 C、为弥补生产领域加工不足的深加工 D、为促进销售的流通加工5、平板玻璃按需要规格的开片加工，木材改制成枕木、板材、方材等加工属于（
A 、生产一一流通一体化的流通加工 B 、 为提高加工效率的流通加工 C 、 为衔接不同运输方式、使物流更加合理的流通加工 D 为适应多样化需要的流通加工 6、自行车在消费地区的装配加工、石油气的液化加工属于（ ） A 、为提高物流效率、降低物流损失的流通加工 B 、 为提高加工效率的流通加工 C 、 为方便消费、省力的流通加工 D 为促进销售的流通加工 三、多项选择题 1、 以下属于流通加工内容的有（ A 、分拆包装 B 、防虫加工 C 2、 不合理流通加工形式包括哪些方面？（ A 、流通加工地点设置的不合理 B C 、流通加工作用不大，形成多余环节 D 、流通加工成本过高，效益不好 3、下项目中是为保护产品所进行的流通加工的是（ ）。 A 、丝、麻、棉织品的防虫、防霉加工 B 、为防止金属材料的锈蚀而进行的喷漆、涂防锈油 C 、木材的防腐朽、防干裂加工 ）。 、汽车生产 D 、木材改制 ） 、流通加工方式选择不当
1、组织结构设计是指一个正式组织为了实现其长期或者阶段性目标 答案 一、判断题√×√×√×√√×× 二、单选题B A C C A A 三、多选题BCD BCD ACD ABD BCD 四、简答题 （一）1.直线型组织结构职权从组织上层“流向”组织基层。上下级关系是直线关系，即命令与服从的关系。 2.职能型组织结构其特点是采用按职能分工实行专业化的管理，各职能部门在分管业务范围内直接指挥下属。 3.直线一职能型组织结构。其特点是吸收了上述2种结构的优点，设置2套系统，一套是直线指挥系统，另一套是参谋系统。 4.分部制组织结构其特点是在高层管理者之下，按地区或特征设置若干分部，实行“集中政策，分散经营”的集中领导下的分权管理。 5.矩阵制组织形式，是在直线职能制垂直形态组织系统的基础上，再增加一种横向的领导系统，具有高度的弹性。 （二）在03年之前，IBM已经成为全球性知名的IT公司，而联想只是在中国小有名气，03年联想并购IBM个人电脑，并可使用IBM商标三年！可以说联想借助IBM这个牌子让欧美国家认识了联想，也使联想走出了中国市场走向世界！这也是很多国内企业走的路程，像吉利收购沃尔沃。其次就是在联想技术还不成熟的时刻，收购了IBM个人PC，可以学习很多这方面技术。通过收购IBM个人PC，联想进入了PC销量的前三甲！ （三）1.识别问题；2.确定决策目标；3.拟定可行方案；4.分析评价方案；5.选择方案；6.实施方案；7.跟踪检查。 五、应用题 邮政局徐明有较强的专业素养，并善于听取下属意见，具有一定的亲和力，管理方式民主。在其目标管理及强化市场销售措施下，邮政局顺利扭亏为营。总体上徐明年富力强，富有领导能力。但是在民主管理的同时，作为领导应有自己的判断力和决策能力。
二、单项案例分析与综合案例分析题的复习重点： 1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？ 因为在销售收入舞弊的诸多案件中，企业经常利用关联方交易作假，粉饰报表，操纵利润。2.企业利用关联方交易舞弊的手段有：1）虚增关联交易收入；2）虚列关联方；对下列情况注册会计师应格外关注：1.与无正常业务关系的单位或个人发生的重大交易；2.价格、利率、租金及付款等条件异常的交易；3.与特定顾客或供应商发生的大额交易；4.实质与形式不符的交易； 5.易货交易； 6.明显缺乏商业理由的交易； 7.资产负债表日前后发生的重大交易；8.处理方式异常的交易。 在审计时，注册会计师首先通过与被审计单位沟通，查阅投资文件或通过合同了解主要的关联方有哪些；然后通过对应收帐款明细帐和销售明细帐的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。 2．结合教材第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中的表9－6“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006年主要原因。 答:由表9-8显示，黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预定的任期目标。虽然2001年的主营业务收入等指标未能完成任期目标，但2000年相同指标的完成情况良好，弥补了第二年的不足，使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。就整体分析，黎夏公司2001年的经济效益总体水平不如2000年。尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2001年均低于2000年和行业平均水平。 经审计人员姚卓、杜威深入调查取证,追根溯源，查出差异的成因来自两方面。一方面受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。2001年国家医疗体制改革的各项政策相继出台，调整药品价格、实行"医药分家"、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施的逐步完善，国内医药市场发生了较大的变化，黎夏公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响。另一方面2001年黎夏公司经营管理上的问题是差异形成的主要原因。 3．审计人员李仁在对ABC公司2010年度会计报表审计时，通过与该公司管理层当局和前任注册会计师沟通，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。 要求：（1）李仁对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任是什么？ （2）李仁对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任是什么？ （1）李民对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任为：①评估ABC公司可能发生的错误与舞弊导致会计报表严重失实的风险；②在规划审计工作时，提供能查明会计报表中可能存在重大错误与舞弊的合理保证；③在编制和实施审计计划时，应以应有的职业怀疑态度取得能查明导致会计报告严重失实的重大错误与舞弊的合理保证。 （2）李民对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任为：①李民应以适当方式向ABC 公司管理当局告知审计过程中发现的重大错误及所有舞弊，并详细记录于工作底稿。②对于涉嫌重大错误或舞弊的人员，李民应当向ABC公司高层次管理人员报告。③当怀疑ABC公司高层次管理人员舞弊时，李民应当考虑采取适当的措施。必要时，应当征求律师意见或解除业务约定。 4.资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时，发现该公司于2010年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200，000元，期限是3个月，借款月利率为‰，该公司的会计处理为： (1)取得借款时： 借：银行存款200，000 贷：短期借款200，000 (2)4月、5月、6月底预提利息时：
案例十一（1）：流通加工\案例十一（2）：食品的流通加工\案例十一(3)：联华生鲜食品加工配送中心案例十一（1）：流通加工 阿迪达斯公司在美国有一家超级市场，设立了组合式鞋店，摆放着不是做好了的鞋，而是做鞋用的半成品，款式花色多佯，有6种鞋跟、8种鞋底，均为塑料制造的，鞋面的颜色以黑、白为主，搭带的颜色有80种，款式有百余种，顾客进来可任意挑选自己所喜欢的各个部位，交给职员当场进行组含。只要10分钟，一双崭新的鞋便唾手可得。 这家鞋店昼夜营业，职员技术熟练.鞋子的售价与成批制造的价格差不多，有的还稍便宜些。所以顾客络绎不绝，销售金额比邻近的鞋店多十倍。 在此案例中，体现了流通加工作业的哪些作用？ 案例十一（2）：食品的流通加工 食品的流通加工的类型种类很多。只要我们留意超市里的货柜就可以看出，那里摆放的各类洗净的蔬菜、水果、肉末、鸡翅、香肠、咸菜等都是流通加工的结果。这些商品的分类、清洗、贴商标和条形码、包装、装袋等是在摆进货柜之前就已进行了加工作业，这些流通加工都不是在产地，已经脱离了生产领域，进入了流通领域。食品流通加工的具体项目主要有如下几种： （一）冷冻加工 为了保鲜而进行的流通加工，为了解决鲜肉、鲜鱼在流通中保鲜及装卸搬运的问题，采取低温冻结方式的加工。这种方式也用于某些液体商品、药品等。 （二）分选加工 为了提高物流效率而进行的对蔬菜和水果的加工，如去除多余的根叶等。农副产品规格、质量离散情况较大，为获得一定规格的产品，采取人工或机械分选的方式加工称为分选加工。这种方式广泛用于果类、瓜类、谷物、棉毛原料等。 （三）精制加工 农、牧、副、渔等产品的精制加工是在产地或销售地设置加工点，去除无用部分，甚至可以进行切分、洗净、分装等加工，可以分类销售。这种加工不但大大方便了购买者，而且还可以对加工过程中的淘汰物进行综合利用。比如，鱼类的精制加工所剔除的内脏可以制成某些药物或用作饲料，鱼鳞可以制高级粘合剂，头尾可以制鱼粉等；蔬菜的加工剩余物可以制饲料、肥料等。 （四）分装加工 许多生鲜食品零售起点较小，而为了保证高效输送出厂，包装一般比较大，也有一些是采用集装运输方式运达销售地区。这样为了便于销售，在销售地区按所要求的零售起点进行新的包装，即大包装改小包装，散装改小包装，运输包装改销售包装，以满足消费者对不同包装规格的需求，从而达到促销的目的。 此外，半成品加工、快餐食品加工也成为流通加工的组成部分。这种加工形式，节约了运输等物流成本，保护了商品质量，增加了商品的附加价值。如葡萄酒是液体，从产地批量地将原液运至消费地配制、装瓶、贴商标，包装后出售，既可以节约运费，又安全保险，以较低的成本，卖出较高的价格，附加值大幅度增加。 分析：1、对食品进行流通加工，其作用体现在哪些方面？ 2、与生产加工相比，流通加工有何特点？
项目管理专业： （） 201 年8月
项目管理全案例分析 作业 目录 A.1 项目决策 (3) A.2 项目作业分解结构 (4) A.3 网络图与横道图 (6) A.4 资源直方图与曲线 (8) A.5 工期优化 (12) A.6 前锋线与进度控制 (15) A.7 挣得值分析 (16) A.8 质量控制与管理 (20) A.9 项目风险评价 (26) A.10 项目总结 (27)
A.1 项目决策 项目背景：黄河机械公司是一家以自行车为主要产品的国有企业，多年来一直生产普通自行车产品，由于产品品种未能及时更新，企业经济效益急剧下滑。为了改变这一现状，企业领导决定进行新产品开发，经过市场调查和分析，发现市场对“电动自行车”需求旺盛，市场前景广阔，为此该企业领导决定在2002年初开始投入一笔资金开发“电动自行车”产品，以便改变企业目前的经营现状。 经过初步分析，电动自行车的研制与生产准备需要投资共计500万元，其中研制时间为半年，需要研制费用350万元；生产准备与生产线改造工作也需要半年时间，对原有自行车生产线经过改造需要投入150万元；新型电动自行车计划第二年初投产并投入市场，预计投产当年生产成本为500万元，企业可以实现销售收入550万元；此后，企业每年的生产成本为1000万元，可以实现年销售收入1250万元。 15% （1+15%）-1=0.8696 （1+15%）-2=0.7561 （1+15%）-3=0.6575 （1+15%）-4=0.5718 （1+15%）-5=0.4972 （1+15%）-6=0.4323 20% （1+20%）-1=0.8333 （1+20%）-2=0.6944 （1+20%）-3=0.5787 （1+20%）-4=0.4823 （1+20%）-5=0.4019 （1+20%）-6=0.3349 问题1：根据上述数据，分析黄河机械公司从2002年到2006年的现金流量情况，并将有关数据填入表A.1（基准折现率按15%计算） 表A.1 黄河机械公司现金流量表（万元）
花红公司审计案例分析 摘要： 花红有限公司自1995年上市至今，其年度会计报表一直委托雷曼会计师事务所负责。在20011年的公司年度会计报表审计过程中，雷曼会计师事务所的审计人员未能发现花红的虚增存货，降低销售成本问题，对其年度会计报表的审计出具了无保留意见审计报告，存在重大过失。 本文根据有关资料，对雷曼会计师事务所2011年的审计失败情况进行分析。主要讲述了雷曼会计师事务所对花红有限公司年报审计的主要情况，分析了会计师事务所审计失败的主要原因，以及总结了审计失败的经验和教训。 关键字：花红公司、虚增存货、利润虚构 正文： 一、花红有限公司简介与存在问题 花红有限公司是一家有着16年历史的以生产和销售少儿食品的国际知名食品集团企业，总部设在黑龙江大庆。 2010末，李强担任了花红食品公司的销售员。这位雄心勃勃的年轻销售员,以其努力工作及奉献精神,给他的上司留下深刻印象。不久，他被提拔为哈尔滨分部的总经理。 李强很快发现,经营大规模批发比一般零售更复杂,且而压力更大。他升任后不久，该分部便因业绩不佳受到总部批评。之后，李强又因未能实现目标利润而倍受指责。事实上,他认为,这些目标利润是相当不切实际的。最后，他决定自己来解决这些问题。为此,他在上报总部的月度业绩报告中虚增存货，并通过提高月末存货余额来降低公司产品销售成本，从而提高了毛利。 事到如今，李强声称他从未打算一直沿用上述做法。他始终认为,终有一天能获取足够的利润以填补虚增的存货部分。然而哈尔滨分部的实际经营业绩一直不如人意。，李强欲罢不能,被迫不断假造,通过增加越来越多的虚假存货金额, 来达到目标利润。最后，他承认;几年来他一直在向公司总部提供虚假的存货报告。李强当即被解雇。不久，花红聘请普华会计师事务所来确定哈尔滨分部会计记录中的存货误差程度及其对公司财务报表的影响。普华会计师事务所调查显示,花红公司2010年的合并净收益由于李强的造假虚增了15％，而2011年虚增更大,达到了39％。 二、雷曼会计师事务所对花红有限公司审计的主要过程
一、判断题： （√）1、不是所有写实的实例都可以一概称之为案例。 （√）2、管理案例的主体应该是待解决型的案例。 （×）3、案例教学中，只有教师需要有自己的角色定位，学生只需做一个好观众即可。 （√）4、在提出方案的过程中，要善于充分利用数据和图表来更清楚地表明自己的观点，避免使用?我认为?和?我觉得?这样的词。 （√）5、案例的开头和结尾是案例结构中的关键部分。写好这两部分，可以提升案例的总体可读性和对学习者的引导性。 （×）6、管理案例教学法是清华大学于20世纪20年代首创和推广的。 （×）7、实例就是案例。 （×）8、案例撰写者信息是案例说明应当包括的要点。 （√）9、一个好的管理教学案例必须要有足够的信息量。 （×）10、在案例撰写中，要注意案例敏感信息的掩饰。其中，最需要掩饰的内容是问题的核心部分。 （√）1、组织结构设计是指一个正式组织为了实现其长期或阶段性目标，设计或变革组织的结构体系的工作。 （×）2、环境是影响企业组织设计的唯一要素。 （×）3、新东方2001年开始危机，合伙成员发生争执，新东方进入创业艰难期，其主要原因是松散制的作坊式结构已经不能适应企业不断扩大的步伐。 （×）4、直线职能制结构适用于规模庞大、产品品种繁多、技术复杂的大型组织。 （√）5、技术创新是组织取得成本优势的一个重要途径。 （×）6、在有充分的信息来预见各种可行方案结果的情况下所作出的决策就是风险型决策。（√）7、从与产品或服务的关系角度来看，核心竞争力实际上是隐含在公司核心产品或服务里面的知识和技能，或者知识和技能的集合体。 （√）8、风险型决策是组织管理最重要的决策类型。 （×）9、客户关系管理是企业战略管理过程的主要工作。 （×）10、个人决策速度快、风险小，因而现代企业应当多采用个人决策体制。 （×）1、管理案例就是采用文字撰写形成的一段或者一个真实的管理情景或个案。 （×）2、事件说明型案例的教学目标主要是帮助学生应用和掌握已学过的管理理论和概念，提高对特定理论、概念、方法的认知、理解、鉴别和准确运用的能力。 （√）3、创新性是管理案例分析的一个重要原则。 （×）4、.案例分析的过程包括提出问题、分析问题、描述问题三个阶段。 （×）5、案例正文配上案例使用说明才是完整的教学案例，案例说明对案例具有权威的约束力。（×）6、企业战略的特征之一就是制定详细的发展计划和工作方案。 （×）7、集中化战略是寻求在整个市场范围内实现成本领先或差异化。 （×）8、德尔菲法是一种定量决策方法。 单选题： 1.管理案例教学法首创和推广于（哈佛商学院） 2.以下哪种表述错误的是（为了增强效果案例可以适当虚构） 3.描述某个具体企业在环境、条件和竞争压力下紧急决策问题或情景要求学生在内、外部环境条件约束和时间限制下对某些棘手的问题进行分析确定决策方案这类案例属于以下哪种类型? （被迫决策型案例） 4.以下哪种表述是正确的? （实例并不等同于案例） 5.以下哪一点不是案例说明应当包括的要点? （案例撰写者信息）
审计案例练习 第十至十六章，涉及的是审计实务，内容较多，也很重要。通过学习本单元，重点应该掌握：应收账款、存货、固定资产、应付账款、应付票据、投资、重要会计报表项目的实质性测试程序及终结审计、验资，以及各业务循环内部控制的评价及其对实质性测试的影响。 要深刻领会函证、监盘、分析性复核等重要的实质性测试方法。以下一些简答与分析题，供考生朋友复习参考： 一、注册会计师张雷在预备调查阶段，通过问卷形式对B公司的销售与收款循环进行了解，并将其记入“销售与收款循环备忘录”，如表。销售与收获循环备忘录 被审计单位名称：B公司编制者：张雷日期：2001／2／15页次： 要求： (一)根据上述情况，指出可能存在的缺陷与改进措施(将你的回答填入上表)。 (二)张雷是否需要对B公司销售与收款循环进行符合性测试，并说明理由。 二、注册会计师张雷审计S公司“应收票据”项目，通过审阅S公司提供的应收票据备查簿，发现： 1.有W公司开具的带息商业承兑汇票3000万元，到期日为被审计年度的12月10日。截至资产负债表日此款项仍未收回，但被审计单位不仅未按规定将应收票据数额转人应收账款，且于年度终了又按票面利率计提应收利息10万元。 2.有D公司开具的带息承兑汇票，票面金额为5000万元，票面利率月息0.3%，出具日为8月20日，到期日为次年2月20日。被审计单位年度终了未按规定计提应收利息。 3.有3份应收票据，到资产负债表日均己逾期2～3个月，总计价款为3500万元。 请问：针对上述情况，分别说明注册会计师应如何进行处理?
三、注册会计师张雷负责审计Y公司(为外商投资企业)应收账款项目。发现有S公司欠款3500万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2年。由于S公司是Y公司的投资方(S 公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200万元)，张雷认为需要加倍关注。请问：张雷应实施哪些审计程序? 四、注册会计师张雷在预备调查阶段通过问卷形式对B公司的购货与付款循环进行了解，形成“购货与付款循环备忘录”如下表：购货与付款循环备忘 被审计单位名称：B公司编制者：张雷日期：2001／2／15页次： 会计期间或截止日：2000／12／31 复核者：李家日期：2001／2／15索引号：x7—1 要求： 1.请指出可能存在的缺陷及改进措施； 2. 注册会计师张雷是否应对B公司购货与付款循环进行符合性测试?并说明理由。 五、注册会计师张雷审计Y单位“固定资产”项目，张雷在按盘点表抽盘的同时还采用了现场观察“以物查账”的方法，发现Y单位现用的营业楼的扩建部分，已投入使用3年，固定资产账面无此项目，补充审计程序查验该项目仍在“在建工程”科目反映。因此，“固定资产”账面未能反映资产的实际使用，同时也未相应计提折旧。 对此，张雷应如何进行处理? 六、注册会计师张雷审计A公司的应付账款项目，由于A公司为一化工企业，每年从某固定供应商购入原材料近2100万吨。截至1999年底，A公司应付该供应商货款为 21 388 124.57元。由于该供应商属于常期客户，且应付账款金额巨大，因此注册会计师向该供应商进行函证。经函证，该供应商确认A公司欠货款为29 287 133.57元。张雷在分折审查产生差异的原因时，发现该公司1999年度通过审计材料成本差异账户冲回1995～1999年度已分摊的材料成本差异共7000万元，由于A公司认为对方售价太高，自1995年以来公司就没有付过货款，双方一直争执不下。 请问张雷该如何处理? 七、注册会计师张雷审计N公司“存货”项目，发现其中有N公司所属于公司异地存货，虽提供有各单位的存货清单，其