坏账损失审批流程规范
1．目的
为防止坏账损失管理中的差错和舞弊，减少坏账损失，规范坏账损失审批的操作程序，特制定本规范。
2 适用范围
适用于公司的坏账损失审批。
3 职责与权限
3 . 1 不相容岗位分离。坏账损失核销申请人与审批人分离；会计记录与申请人分离。
3 . 2 业务归口办理。坏账损失核销申请由业务经办部门提出；财务部门归口管理核销申请，并对申请进行审核；坏账损失核销审批，在每年第四季度办理。
3 . 3 审批权限。股东大会，负责单笔损失达到公司净资产1 ％或年度累计金额达5 ％及关联方的审批；董事会，除须经股东大会批准的事项和授权总经理批准的外，由董事会批准；总经理，单笔金额在1 万元以内，或年度累计金额在50 万元以内。
4 确认坏账损失的条件和范围
4 . 1 确认条件。
公司对符合下列标准的应收款项可确认为坏账。
4 . 1 . 1 债务人死亡，以其遗产清偿后，仍然无法收回。
4 . 1 . 2 债务人破产，以其破产财产清偿后，仍无法收回。4 . 1 . 3 债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
4 . 1 . 4 催收的最低成本大于应收款额的款项。
4 . 2 应收款项的范围。
应收款项包括下列项目。
4 . 2 . 1 应收账款。
4 . 2 . 2 其他应收款。
4 . 2 . 3 确有证据表明其不符合预付款性质，或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物，—（在确认坏账损失前先转人其他应收款）。
4 . 2 . 4 公司持有未到期的并有确凿证据证明不能收回的应收票据（在确认坏账损失前，先转人应收账款）。
5 坏账损失核销审批程序及审批要求
5 . 1 核销审批程序。
审批程序示意图如下页图所示。
5 . 2 核销申请报告。
5 . 2 . 1 收集证据。经济业务的承办部门（或承办人）应向债务人或有关
部门获得下列证据。
―债务人破产证明。
―债务人死亡证明。
―催收最低成本估算表。
具有明显特征能表明无法收回应收款的其他证明。
5 . 2 . 2 核销申请报告的内容。公司出现坏账损失时，在会计年度末，由经济业务承办部门（或承办人）向有关方获取有关证据，由承办部门提交书面核销申请报告，书面报告至少包括下列内容。
―核销数据和相应的书面证明。
―形成的过程及原因。
―追踪催讨过程。
―对相关责任人的处理建议。
5 . 3 核销审批流程。
5 . 3 . 1 财务部汇总和审核。财务部对坏账损失的核销申请报告进行审核，提出审核意见，并连同汇总表报财务总监审查，财务部应对申请报告核销申请的金额、业务发生的时间、追踪催讨的过程和形成原因进行核实。
5 . 3 . 2 财务总监审查。财务总监对申请报告及财务部门的审核意见进行审查，并提出处理建议（包括对涉及相关部门与相关人员的处理建议），报公司总经理审查。
5 . 3 . 3 总经理审查和审批。公司总经理审查后并根据财务总监提出的处理建议，给出处理意见，在总经理授权范围内，经总经理办公会通过后，对申请报告签批；超过总经理授权范围的，经总经理办公会通过后，由公司总经理或公司总经理委托财务总监向董事会提交核销坏账损失的书面报告，书面报告至少包括以下内容。
―核销数额和相应的书面证据。
―坏账形成的过程及原因。
―追踪催讨和改进措施。
―对公司财务状况和经营成果的影响。
―涉及的有关责任人员处理意见。
―董事会认为必要的其他书面材料。
5 . 3 . 4 董事会和股东大会审批。在董事会授权范围内的坏账核销事项，董事会根据总经理或授权财务总监提交的书面报告，审议后逐项表决，表决通过后，由董事长签批，再由财务部门按会计规定进行账务处理。需经股东大会审批的坏账审批事项，在召开年度股东大会时，由公司董事会向股东大会提交核销坏账损失的书面报告，书面报告至少包括以下内容。―核销数额。
―坏账形成的过程及原因。
―追踪催讨和改进措施。
―对公司财务状况和经营成果的影响。
―对涉及的有关责任人员处理结果或意见。
―核销坏账涉及的关联方偿付能力以及是否会损害其他股东利益的说明。
董事会的书面报告由股东大会逐项表决通过并形成决议。如股东大会决议与董事会决议不一致，财务部对决议不一致的坏账，按会计制度的规定进行会计调整。
公司监事会列席，董事会审议核销坏账损失的会议，必要时，可要求公司内部审计部门就核销的坏账损失情况提供书面报告。监事会对董事会有关核销坏账损失的决议程序是否合法、依据是否充分等方面提出书面意见，并形成决议向股东大会报告。
6 财务处理和核销后催收
6 . 1 财务处理
6 . 1 . 1 财务部根据董事会决议进行账务处理。
6 . 1 . 2 坏账损失如在会计年度末结账前尚未得到董事会批准的，由财务部按公司计提坏账损失准备的规定全额计提坏账准备。
6 . 1 . 3 坏账经批准核销后，财务部及时将审批资料报主管税务机关备案。
6 . 1 . 4 坏账核销后，财务部应将已核销的应收款项设立备查簿逐项进行登记，并及时向负有赔偿责任的有关责任人收取赔偿款。
6 . 2 核销后催收。
除已破产的企业外，公司财务部门、经济业务承办部门和承办人，仍应继续对债务人的财务状况进行关注，发现债务人有偿还能力时及时催收。
货币资金内部控制流程规范
1 目的
为保护货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，规范收付款业务程序，特制定本规范。
2 适用范围
适用于公司及下属业务单元的货币资金业务。
3 管理和控制的基本原则
3 . 1 严格职责分工，实行交易分开、内部稽核和定期轮岗制度。
3 . 1 . 1 岗位内部牵制。
―钱账分管。
―收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程。
―出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
3 . 1 . 2 业务归口办理。
―公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理。―非出纳人员不得直接接触公司的货币资金。
―银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理。
―收款的收据和发票由财务部门的专人开具。
3 . 1 . 3 岗位定期轮换。
―出纳人员3 年内必须轮换一次。
―相关的会计岗位原则上3 年轮换一次，最长不超过5 年。3 . 2 财务部负责资金筹集、调度、使用、审核。
财务部是公司货币资金管理的职能部门，根据预算目标，负责公司的资金筹集、调度、使用、审核等项具体工作。
财务部应如实反映货币资金的收付和结存情况，保证货币资金的账实相符，监督货币资金的合理节约使用。同时，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位的相互分离、制约和监督。办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。
3 . 3 建立授权批准制度。
应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
3 . 3 . 1 授权方式。
―公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定。―公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决定。
―公司总经理对其他人员的授权，每年年初由公司以文件的方式明确。3 . 3 . 2 权限。可参见公司章程和公司内部授权文件。
3 . 3 . 3 批准和越权批准处理。
―审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。―经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。―对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，及时向审批人的上级授权部门报告。
4 付款业务流程及控制要求
付款业务流程如下页图所示。
4 . 1 支付申请。
用款经办人办理支付申请事项，要求以下几点。
4 . 1 . 1 填写付款申请单，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等。4 . 1 . 2 附相关附件：
计划、发票、人库单等。需经股东大会、董事会批准的事项，必须附有股东大会决议、董事会决议。
4 . 1 . 3 由经管部门的经管人员办理申请。
4 . 1 . 4 元以上现金支付提前1 天通知财务部门。
4 . 2 支付审批。
4 . 2 . 1 申请部门主管。
― 核实该付款事项的真实性，对该项付款金额的合理性提出初步意见。― 对有涂改现象的发票一律不审核。
― 对不真实的付款事项拒绝审核。
4 . 2 , 2 核决人。
― 在自己核决权限范围内进行审批。
― 对超过核决权限范围的付款事项审核后转上一级核决人审批。― 对有涂改现象的发票一律不审批。
― 对不符合规定的付款拒绝批准。
4 . 3 支付复核。
4 . 3 . 1 制单员。
― 复核支付申请的批准范围、权限是否符合规定。
―审核原始凭证包括日期、收款人名称、税务监制章、经济内容等要素是否完备。
―手续和相关单证是否齐备。
―金额计算是否准确。
―支付方式是否妥当。元以上的单位付款应采用银行结算方式支付。
―收款单位是否妥当。收款单位名称与合同、发票是否一致。
4 . 3 . 2 稽核员。
―复核制单员的账务处理是否正确。
―对制单员复核的内容再复核。
―付款单位是否与发票一致。
―复核后直接交出纳办理支付。
4 . 4 办理支付。
支付工作由出纳来办理。其具体要求如下。
4 . 4 . 1 对付款凭证进行形式上复核。
―付款凭证的所有手续是否齐备。
―付款凭证金额与附件金额是否相符。
―付款单位是否与发票一致。
4 . 4 . 2 出纳不能保管所有预留银行印鉴。
4 . 4 . 3 现金支付有另人复点或至少复点两次；开出的银行票据有另人复核。4 , 4 . 4 非出纳人员不得接触库存现金和空白票据。
4 . 4 .
5 付款后在付款凭证及附件上盖上“付讫”章。
4 .
5 核对。
核对工作由主管会计来完成。
4 .
5 . 1 总账与现金、银行存款账核对。
4 .
5 . 2 总账与明细账相对。
4 .
5 . 3 编制银行存款余额调节表，对未达账项核实，并督促经办人在10 日内处理完毕。
4 .
5 . 4 与银行定期核对余额和发生额。
4 .
5 . 5 每月不定期对现金抽点两次。
5 收款业务流程及控制要求
收款业务流程如下图所示：
5 . 1 经济业务办理。
业务承办人做好以下事项。
5 . 1 . 1 按公司的业务操作规程进行商洽、签订合同等。
5 . 1 . 2 按公司授权由被授权人批准交易价格、折扣方式及比例等。5 . 1 . 3 与财务部门商定或按财务部门的规定确定结算方式和付款期。5 . 1 . 4 开具业务凭单（如发货单等）并送交发票员开票。
5 . 2 开具发票。
由开票员负责，具体要求如下。
5 . 2 . 1 按公司规定领用、保管发票和收据。
5 . 2 . 2 开具规范，填写内容完整，内容真实。
5 . 2 . 3 发票开具后，由另一人审核。
5 . 2 . 4 下班前汇总、打印收据、发票开具清单，并附记账联报送销售会计。
5 . 2 . 5 发票联、税务抵扣联移送业务承办人，并办理签收手续。
5 . 3 办理收款前手续。
由业务承办人负责，具体要求如下。
5 . 3 . 1 催收应收款项。
5 . 3 . 2 通知交款人付款。
―告知交款人到财务部门交款。
―受理结算票据或告知交款人到银行进账。
―辨别真假。
5 . 3 . 3 登记结算票据受理登记簿，向财务部门移交结算票据并办理移交手续。
5 . 4 收款。
由出纳负责，具体要求如下。
5 . 4 . 1 接受业务承办人移交的结算票据。
5 . 4 . 2 对受理的结算票据难辨其真伪时，及时送交银行鉴别。
5 . 4 . 3 登记结算登记簿，妥善保管结算票据。
5 . 4 . 4 办理银行票据结算或贴现手续。
5 . 4 . 5 验证收取现金并送交银行。
5 . 4 .
6 将收款通知单送交制单员，告知相关部门。
5 . 4 . 7 编制收款周报表，分送相关部门。
5 . 4 . 8 收款后在收款凭证及附件上盖上“收讫”章。
5 . 5 制单。
由制单员负责，具体要求如下。
5 . 5 . 1 对发票、收据进行审核，审核其完整性。
5 . 5 . 2 对发票、收据的记账联及时进行账务处理。
5 , 5 . 3 对收款通知单进行审核并及时进行账务处理。
―审核收款日期与合同是否相符。
―审核收款金额发票或应收款余额是否相符。
5 . 5 . 4 审核收款方式是否合适。
5 . 5 . 5 审核折扣审批者是否超过其权限。
5 .
6 稽核。
由稽核员负责，具体要求如下。
5 .
6 . 1 复核制单员的账务处理是否正确。
5 ,
6 . 2 对制单员复核的内容再复核。
5 .
6 . 3 抽查核实收款凭证与对账单等是否相符。
5 . 7 记账。
由记账员负责，会计电算系统在凭证稽核后自动记账。
5 . 8 核对。
由主管会计负责，具体要求如下。
5 . 8 . 1 总账与现金、银行存款日记账核对。
5 . 8 . 2 总账与明细账相对。
5 . 8 . 3 编制银行存款余额调节表，对未达账项核实，并督促经办人在10 日内处理完毕。
5 . 8 . 4 与银行定期核对余额和发生额。
5 . 8 . 5 每月不定期对现金抽点两次。
6 现金管理
6 . 1 现金收取。
6 . 1 . 1 现金收取范围包括：销售的零星货款和零星劳务外协加工收入；公司员工或外单位结算费用后补交的余额款；不能通过银行结算的经济往来收人；暂收款项及其他收人。
6 . 1 . 2 收取的现金当天由出纳解交银行。
6 . 2 现金支付。
6 . 2 . 1 现金支付的范围包括员工工资、奖金、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；向个人收购物资的价款支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（元）以下的零星支出；确实需要支付现金的其他支出。
6 . 2 . 2 凡不符合上述现金支付范围的支出，均通过银行办理结算。6 . 3 现金保管。
6 . 3 . 1 公司的现金只能由出纳员负责经管。
6 . 3 . 2 现金保险箱（柜）的存放地点的门窗必须设有金属安全栏，保险箱（柜）加装安全报警装置。
6 . 3 . 3 公司现金出纳和保管的场所，未经批准不得进人。6 . 3 . 4 由基本户开户银行核定现金库存限额，出纳员在每天下午4 点前预结现金数额，每日的现金余额不得超过核定的库存限额，超过部分，及时解交银行。
6 . 3 . 5 出纳保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金）或其他物品。
6 . 3 . 6 出纳保险柜的钥匙和密码只能由出纳员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人。
6 . 3 .
7 出纳员离开出纳场所，必须在离开前，将现金、支票屯印鉴等放人保险柜并锁好。
6 . 3 . 8 出纳人员变更，新的出纳员必须及时变更保险柜密码。6 . 3 . 9 公司向银行提取现金时，必须有两人同行或派车办理。6 . 3 . 10 出纳人员应每天对现金进行盘点，并保证账实相符，财务部门主管每月至少应对出纳的现金抽点两次，并填写抽查盘点表。
6 . 4 现金结算。
6 . 4 . 1 出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核的会计凭证作为付款依据，未经审核的凭证，出纳有权拒付。
6 . 4 . 2 对于违反财经政策、法规及手续不全的收支有权拒收、拒付。6 . 4 . 3 对于发票有涂改现象的一律不予受理。
6 . 4 . 4 现金结算只能在公司规定的收支范围内办理，企业之间的经济往来均须通过银行转账结算。
6 . 4 . 5 借支备用金、报销等需支取现金元以上的领取人，须提前1 天通知出纳员；提取现金额达到或超过银行规定需预约金额的，出纳员应提前1 天与银行预约。
6 . 4 . 6 发现伪造变造凭证、虚报冒领款项，应及时书面报告财务负责人，金额超过元以上者，应同时书面报告总经理。
6 . 4 .
7 及时、正确地记录现金收付业务，做到现金账日清月结，账实相符。
6 . 4 . 8 严格遵守现金管理制度，出纳员及公司其他人员不得有下列行为。
―挪用现金。
- “白条抵库”。
- “坐支”现金。
―借用外单位账户套取现金。
―谎报用途套取现金。
―保留账外公款。
―公款私存。
―设立小金库。
―其他违法违纪行为。
7 银行存款管理
7 . 1 账户开设和终止。
7 . 1 . 1 公司统一由财务部门在银行开立基本账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，并只能开设一个基本存款账户。
7 . 1 . 2 公司需要开设账户及选择银行开设账户，由财务部门提出申请，报财务总监批准。
7 . 1 . 3 公司已开设的银行账户需要终止时，由财务部门提出申请，报财务总监批准。
7 . 1 . 4 公司各事业部的银行账号的开设和终止由公司财务部办理。7 . 2 银行印章管理。
7 . 2 . 1 银行印章至少需有以下两枚。
―公司财务专用章。
―公司法人代表人名章（或财务部经理人名章）。
7 . 2 . 2 银行印章保管。
―财务专用章和法人代表人名章（或财务部经理章）由财务部门1 名主管保管。
―出纳人名章由出纳员保管。
―银行印章不用时应存放在保险柜中。
7 . 2 . 3 不得乱用、错用银行印章，不能将银行印章提前预盖在空白支票等结算票据上。
7 . 3 结算纪律。
7 . 3 . 1 银行账户由出纳管理。
7 . 3 . 2 除按规定可用现金结算外的经济业务，均采用银行转账结算。7 . 3 . 3 银行结算票据如支票、汇票等由出纳统一签发和保管，签发支票须写明收款单位名称、用途、大小金额及签发日期等，加盖银行预留印章后生效，付款用途必须真实填写。
7 . 3 . 4 办理银行结算业务必须遵守银行规定，正确采用各种结算方式，结算凭证的附件必须齐全并符合规定。
7 . 3 . 5 及时、正确地办理银行收付款结算业务。
7 . 3 . 6 一般不签发空白支票，特殊情况下由财务经理批准。7 . 3 . 7 不得利用银行账户代替其他单位和个人办理收付款事项，不得租赁或转让银行存款账户，不得签发空头支票，不得签发远期支票。7 . 3 . 8 对于违反财经政策、法规、公司规定及手续不完善的收支拒绝办理。
7 . 3 . 9 出纳每月定期与银行核对账目，发现差错及时更正，每月终了3 个
工作日内由会计主管到银行拿取银行对账单，并编制“银行存款余额调节表”，未达账项由会计主管和出纳督促经办人在10 日内处理完毕。
8 票据管理
8 . 1 结算票据的购买、保管由出纳员负责，空白票据和未到期的票据必须存人保险柜。
8 . 2 购买或接受票据后，立即登记票据登记簿。
8 . 3 业务部门接到票据后应立即将票据解送银行或移交出纳员，票据到达公司后在业务部门不过夜。
8 . 4 票据贴现或到期兑现后，以及签发票据，出纳员应在票据登记簿内逐笔注明或注销。
8 . 5 出纳必须每天对票据登记簿进行清理核对，保证票据在有效期内或到期日能正常兑现。
8 . 6 银行承兑汇票、商业承兑汇票的接受、背书转让、换新、签发必须经财务部门经理批准，贴现必须经过财务总监批准或由财务总监授权财务部经理审批。
8 . 7 票据的签发、背书转让须严格按银行规定办理。
8 . 8 票据被拒绝承兑、拒绝付款，出纳员必须立即查明原因并在第一时间报告财务部门经理，并通知业务经办人，采取相应补救措施。
8 . 9 若票据发生丢失，丢失人应立即向财务部门报告，财务部门经理应立即派出纳办理挂失止付手续，同时在3 日内按规定派人向法院申请办理公示催告手续。
9 货币资金收支计划、记录及报告
9 . 1 公司的财务收支计划由财务经理负责汇总、编制、报审和下达。―公司各部门及用款单位每月月度终了前两天向财务部门报送资金收支计划。
―财务经理每月月度终了前一天将公司各部门及用款单位的收支计划汇总，报财务总监。―财务总监对收支计划进行综合平衡并报总经理批准。
―公司出现重大资金调度，由总经理主持召开资金调度会，平衡调度资金。―财务经理根据批准的资金收支计划下达各部门及用款单位。
9 . 2 公司资金使用由财务经理根据资金收支计划予以安排，并按本制度规定的审批权限予以审批。
9 . 3 资金收支计划不能实现时，由财务部经理会同相关部门查明原因。由财务经理提出调整计划报财务总监审核，总经理批准。
9 . 4 资金使用部门出现追加付款事项，需要追加支出计划，必须提前三天提出资金支出增
加计划，报财务经理审核，由财务经理提出调整计划报财务总监审核，总经理批准。
9 . 5 出纳人员每天下班前必须将当日发生的货币收支业务发生额及余额报告财务经理，每周完后的次周星期一向财务经理、财务总监和总经理报送货币资金变动情况表。
10 损失责任
10 . 1 付款申请人，虚构事实或夸大事实使公司受到损失，负赔偿责任并承担其他责任。10 . 2 部门主管审核付款申请，未查明真实原因或为付款申请人隐瞒事实真相或与付款申请人共同舞弊，使公司受到损失，负连带赔偿责任或赔偿责任，并承担其他责任。
10 . 3 审批人超越权限审批或明知不真实的付款予以审批或共同作弊对公司造成损失，负连带赔偿责任或赔偿责任，并承担其他责任。
10 . 4 制单员、稽核员、出纳员，对明知手续不健全或明知不真实的付款予以受理或共同舞弊，使公司受到损失，负连带赔偿责任或赔偿责任，并承担其他责任。
10 . 5 出纳员未按时清理票据，票据到期未及时兑现造成损失，由出纳承担赔偿责任。
10 . 6 由于未遵守国家法律、法规和银行的有关规定，致使公司产生损失或责任，由责任人承担损失或责任，由其上一级主管承担连带责任。10 . 7 承担其他责任是指承担行政责任和刑事责任。
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存货管理流程规范
1 目的
为规范存货管理行为，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，特制定本规范。
2 适用范围
适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的，或为了出售仍处在生产过程中的，或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理。3 权责部门
3 . 1 采购部门：受理采购申请，编制采购作业计划；采购作业；收集市场价格。
3 . 2 仓储部门：数量验收、保管存货；按发货指令（领料单或发货单）发货；对存货的收、发、存进行记录和报告。
3 . 3 财务部门：参与制定存货管理政策；参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作；及时对存货进行会计记录；审查采购发票，正确计算存货成本；参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。
3 .
4 审计部门：对存货的采购合同进行审计。
4 存货的分类
存货包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。
4 . 1 原材料。原材料是指用于制造产品并构成产品实体的购人物品，以及购人的、供生产耗用的、不构成产品实体的辅助性材料，包括原辅材料、外购件、修理用配件、包装材料等。
4 . 2 低值易耗品。它是指使用年限短、价值低、易损耗，不作为固定资产管理的各种劳动资料。
4 . 3 在产品。它是指生产过程尚未全部结束正在生产中的产品。
4 . 4 半成品。它是指已经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库，仍需继续加工的中间产品。可以深加工为产成品，也可单独对外销售。4 .
5 产成品。它是指企业加工生产过程结束，符合质量技术要求，验收人库，可以对外销售的产品。
5 存货的计价
5 . 1 存货按照取得时的实际成本进行初始计量，期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。
5 . 2 原材料、库存商品发出时采用加权平均法核算，低值易耗品采用领用时一次摊销法核
算。
5 . 3 本公司存货盘存采用永续盘存制。
5 . 4 期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计人当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计人当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。5 . 5 可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。
6 存货的核算
6 . 1 财务部应在总分类账中设置“材料采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“委托加工材料，，、“自制半成品”、“产成品”、“燃料”和“包装物”等一级科目，并相应设置明细分类账，实行价值量、实物量的核算。
6 . 2 各有关责任部门应按存货类别设置明细账，进行实物量的核算。月终，各部门的存货明细分类账余额应与财务总分类账中的有关一级科目余额核对相符。
6 . 3 存货出库单价采用移动加权平均法计算确认；低值易耗品采用领用时一次摊销法核算。
7 存货的入库管理
7 . 1 各类采购物资的人库，必须具备下列条件。
―持有按规定审批的准购单和税制发票。
―规定需持有本公司质检部出具的检验合格报告，有特殊规定的应附生产厂家质保单。大宗物资需附委外检定的计量磅码单。
7 . 2 具备人库条件的由各仓库保管员对隶属所管辖的物资，按照准购单、税制发票，认真核对品名、规格、数量、金额，确认正确一致方可办理人库手续。经办人员必须持有办理仓库人库单的税制发票才能到财务部门进行报账。
7 . 3 完工自制半成品、产成品的人库，需经质检部门出具检验合格报告，经办人员填写人库单，写明人库产品的品名、规格、型号、实际数量。仓库管理人员必须认真清点人库产品，核对人库产品的品名、规格、型号、实际数量，核对无误才能签字办理人库手续。如有不符，应会同经办人员及时查明原因、及时更正。
8 存货的发出管理
8 . 1 产成品的发出程序。
由市场部业务人员根据客户需求和合同订单情况，依据仓库库存量，开具提货单，报部门负责人审核，营销副总签批。提货单一式四联，第一联交仓库提货，第二联交质检部门申请对拟发出货物进行质检，第三联交门卫作为出门证，第四联留存。仓库收到提货联和质检合格联后，开具出库单和送货单发货。送货单需要客户回签，作为运输费用的结算凭证和收取货款的凭据。发出商品按《发出商品管理制度》执行。
8 . 2 原辅材料、包装物、低值易耗品、劳保用品、五金工具、设备维修材料等各类物资的领用程序由经办人开具领料单，并按规定办理签字审批手续，仓库保管人员按领料单开具的物资品名、规格型号、品种、数量发料。期末未用完的物资、材料必须办理退库手续。
8 . 2 . 1 各生产车间领用各类原材料、辅助材料、产品包装材料、五金机电、设备维修备品备件，由各车间负责人审批签字。工具、机电等物资的领用必须在备品备件库办理领用登记手续。组合车间领用原材料、辅助材料由工艺员审核，车间主管签批。
8 . 2 . 2 技术科、质检科领用原辅材料、备品备件，由部门负责人签批。8 . 2 . 3 行政、后勤领用办公用品、备品备件、低值易耗品等物资，由办公室主任审批签字。低值易耗品要建立台账、落实专人负责，并对所管辖物品统一编号，定期与使用部门核对账物。
8 . 2 . 4 劳动保护用品的发放由安保部负责人审批签字。
8 . 2 . 5 工程物资由行政科根据工程需要填写领料单，并经分管领导审批签字。
8 . 3 对外捐赠和对外投资发出存货。
8 . 3 . 1 公司对外捐赠存货，必须按公司授权，经授权审批人审批，有明确的捐赠对象、合理的捐赠方式、可监督检查的捐赠程序，并且签订捐赠协议。
8 . 3 . 2 公司运用存货进行对外投资，必须按公司对外投资的规定履行审批手续，并与投资合同或协议等核对一致。
9 存货仓储与保管控制
9 . 1 仓储计划控制。公司根据销售计划、生产计划、采购计划、资金筹措计划等制订仓储计划，合理确定库存存货的结构和数量。
9 . 2 存货接触控制。严格限制未经授权的人员接触存货。9 . 3 分类保管控制。公司对存货实行分类保管，对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货的保管、调用、转移等实行严格授权批准，且在同一环节有2 人或2 人以上同时经办。
9 . 4 安全控制。
9 . 4 . 1 公司按照国家有关法律、法规要求，结合存货的具体特征，建立、健全存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施，并建立责任追究机制。9 . 4 . 2 公司仓储、保管部门建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、人库检查、货物调运、出人库登记、仓场清理、安全保卫、情况记录等各方面的职责任务，并对其进行检查。
9 . 5 生产现场存货控制。
公司生产部门应当加强对生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理和控制，根据生产特点、工艺流程等，生产班组应对转人、转出存货的品种、数量等以及生产过程中废弃的存货进行登记。
10 存货盘点
10 . 1 盘点安排。
10 . 1 . 1 仓库保管员每月末自盘。
10 . 1 . 2 财务部门存货会计每月抽点。
10 . 1 . 3 部门负责人每月抽点。
10 . 1 . 4 主管副总经理每季抽点。
10 . 1 . 5 不定期抽点。
10 . 1 . 6 每年年终结账日公司全面盘点。
10 . 2 自盘。
10 . 2 . 1 仓库保管员每月应对自己经管的物资必须自盘一次，库存品种、规格超过100 种以上的，可以抽点，抽点比例不低于50 ％但不少于100 种。10 . 2 . 2 自盘时，可要求部门负责人派人协点。
10 . 2 . 3 自盘时，发现呆滞物品、变质物品、盘盈盘亏，填写自盘报告单，并由财务部门派人核实。
10 . 3 抽点。
10 . 3 . 1 抽点人随机抽点，抽点比例为20 ％左右。
10 . 3 . 2 抽点时，由仓库保管员配合，将未办妥手续及代管货物分开存放，并加以标识。
10 . 3 . 3 抽点后，由抽点人填写抽点表，抽点人和仓库保管员签字认可，发现盈亏，填写“盘点盈亏汇总表”报总经理。
10 . 4 年终全面盘点。
10 . 4 . 1 年终全面盘点由总经理或财务总监组织，由财务部门制定盘点计划。
10 . 4 . 2 盘点人员包括盘点人、会点人、协点人和监盘人。―盘点人由盘点小组指定，负责点量工作。
―会点人由财务部门派员担任，负责盘点记录。
―协点人由仓库搬运人员担任，负责盘点时物资搬运。
―监盘人由内部审计人员或总经理派员担任，以及负责年度会计报表审计的会计师事务所派员担任。
10 . 4 . 3 盘点日由公司财务部门在盘点计划中确定。
10 . 4 . 4 会点人按实际盘点数翔实记录“盘点表”，由会点人、盘点人、监盘人共同签注姓名、时间；盘点表发生差错更正，必须在更正时，由盘点人、监盘人及时签字确认。
10 . 4 . 5 盘点完毕后，由财务部门将“盘点表”中的盈亏项目加计金额填列“盘点盈亏汇总表”，并与仓库、生产等部门共同提出分析报告，经财务总监审核报总经理。
10 . 5 盘盈盘亏处理。
10 . 5 . 1 盘盈盘亏金额按公司审批权限规定审批。
10 . 5 . 2 财务部门根据审批结果进行账务处理，仓库保管员根据审批结果调整库存数量和金额。
10 . 5 . 3 公司经理办会议根据盘盈盘亏分析报告和公司的相关规定对责任人员进行处罚。n 存货记录和报告控制
n . 1 存货实物记录。
n . 1 . 1 公司对存货取得验收、人库、保管、领用、发出及处置等各环节设置记录凭证，登记存货的类别、编号、名称、规模型号、计量单位数量、单价等内容。
11 . 1 . 2 存货管理部门（仓库）必须设置实物明细账，详细登记收、发、存存货的类别、编号、名称、规模、型号、计量单位、数量、单价等内容，并定期与财务部门核对。
11 . 1 . 3 对代管、代销、暂存、受托加工的存货，单独记录，避免与公司存货混淆。
11 . 2 存货会计记录。
n . 2 . 1 公司财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对存货及时核算，正确反映存货的收、发、存的数量和金额。
11 . 2 . 2 财务部门定期与存货管理部门核对存货和存货账，核对不符，及时查明原因，并报告处理。
11 . 3 存货报告。
n . 3 . 1 仓库保管员每月末编制“存货动态表”，详细反映存货的收、发、存情况。
n . 3 . 2 存货期已超3 个月的存货，仓库保管员应在“存货动态表”中注明其采购或生产时间、生产厂家、库存原因等。
11 . 3 . 3 发现存货盈亏、霉烂变质及6 个月以上的呆滞物品等情况，及时填写报告单，逐级上报到总经理。
拟定1 …审核｝
固定资产内部控制办法
1 目的
为规范固定资产的管理行为，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，特制定本办法。2 适用范围
适用于公司的固定资产管理。
3 权责部门
3 . 1 使用部门：提出固定资产的购置、大修理申请；固定资产的保管、日常维修、维护和保养；固定资产处置申请；建立本部门的固定资产台账。3 . 2 采购部门：提出固定资产购置预算；下达固定资产购置计划；组织固定资产验收；办理固定资产处置和转移；建立固定资产台账和卡片；组织编制固定资产目录。
3 . 3 财务部门：建立固定资产台账；对固定资产进行会计核算；参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作；每年年底组织固定资产盘点。3 .
4 审计部门：对采购或建造合同进行审计；参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作。
4 固定资产的标准与分类
4 . 1 固定资产标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。
4 . 2 固定资产分类：房屋及建筑物；通用及专用设备；运输设备。
5 固定资产计价
按照取得时的成本进行初始计量。
6 固定资产核算
6 . 1 财务部门负责公司固定资产的核算。
财务部在总分类账中设置“固定资产”一级科目，并相应建立固定资产明细分类账，设备科应设立明细账和卡片，做到账、卡、物相符。6 . 2 固定资产的管理。设备科负责通用及专用设备，办公室负责房屋及建筑物，采购部负责运输设备的论证、购置、安装、调试、验收、维修以及内部转移、封存、启封、旧设备的报废、清理、回收等工作。
6 . 3 固定资产增加的核算。
6 . 3 . 1 投资人投人的固定资产。一方面反映固定资产增加；另一方面反映投资人投资额的增加。
6 . 3 . 2 基建新增加固定资产。新建、改建工程移交使用的房屋建筑物。一般项目由施工单位、负责基建部门、财务部和接受使用部门负责人共同验收。验收合格才能交付使用，并由基建部门填制“固定资产投产使用单”作为财务人账依据。
6 . 3 . 3 购人的固定资产。属于技改购人的设备以及本公司自制设，安装完工后，由施工单位组织设备科、财务部及使用部门共同参加验收。经验收合格后的手续同上。
6 . 3 . 4 自制、自建的固定资产。企业自制、自建的固定资产经通过“在建工程”科目核算，完工时，从该科目转人“固定资产”科目。6 . 4 固定资产减少的核算。
各种设备的报废由设备科办理有关手续，即由设备科提出申请，并对报废设备进行评价、使用单位证明、财务部签字，经总经理批准后执行。有偿调拨设备、变价出售，先由设备科提出处理意见，会同财务部、使用部门提出方案，一般设备经总经理批准后处理；关键设备、成套设备或重要建筑物须报董事会审批后进行处理，若单项资产处置金额超过资产处置行为发生时公司净资产的30 % ，应报股东大会批准，并进行相应会计处理。各种设备出厂，一律由设备科签发出厂证，并经财务部盖章，门卫方可放行。
7 固定资产折旧管理
7 . 1 折旧方法。
固定资产折旧采用直线法，并按固定资产预计使用年限和预计3 ％的残值率确定其分类折旧率，见下表:
7 . 2 折旧的核算。
财务部负责对固定资产提取折旧的核算，并在总分类账中设置“累计折旧”科目，通过编制“固定资产折旧计算表”来进行核算。
8 固定资产取得与验收控制
8 . 1 固定资产投资预算管理。
8 . 1 . 1 公司固定资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节，按《公司预算管理实施办法》执行。
8 . 1 . 2 公司根据发展战略和生产经营实际需要，并综合考虑固定资产投资方向、规模、资金占用成本、预计盈利水平和风险程度等因素编制预算。
8 . 1 . 3 对固定资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上合理安排投资进度和资金投放。
8 . 2 固定资产外购业务流程及控制要点。
固定资产外购业务流程如下图所示。
8 . 2 . 1 采购申请。由固定资产使用部门书面提出采购申请，请购申请的固定资产，年初列入年度预算；要求采购项目已经可行性论证并且可行；对请购的固定资产的性能、技术参数有明确要求。
8 . 2 . 2 审核。审计部门负责核实采购申请是否列入年度预算，按相关制度进行合同审计。审计部门对采购合同（元以上）进行事前审计，未经审计，采购部门不得进行采购作业。
8 . 2 . 3 审批。由相关审批人按照公司授权，在授权范围内审批；审批时应充分考虑审核部门的意见，未经审核的采购项目的不予审批。8 . 2 . 4 采购作业计划。采购部门负责采购作业计划的制定与下达。―未经批准的项目和越权批准的项目不予下达采购作业计划。―采购计划一式三份，财务、采购、仓库各一份。
―采购作业计划须经授权批准人批准。
8 . 2 . 5 资金安排。财务部根据采购作业计划准备资金，未经批准的采购项目不予安排资金。
8 . 2 . 6 采购作业。采购作业由采购部门执行。
―严格按采购作业计划书规定的规格、型号、技术参数采购。―除特殊采购项目外，必须有3 家以上的预选供应商。
―比价采购或招标采购。
―必须签订采购协议，并经审计部门审计。
8 . 3 紧急采购。
8 . 3 . 1 紧急采购必须由总经理批准或授权审批批准。
8 . 3 . 2 紧急采购不属于须经股东大会或董事会批准的采购项目。8 . 3 . 3 未经总经理批准或授权审批人批准，采购部门不得采购。9 固定资产验收和交付使用
9 . 1 固定资产验收。
9 . 1 . 1 固定资产验收由基建部门会同采购部门、使用单位、财务部门、审计部门组成验收小组，区别固定资产的不同取得方式进行验收工作。9 . 1 . 2 对外购固定资产，验收小组应按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收；对重要设备验收，必须有供应商派员在场时，方能开封验收；验收不合格时，及时通知供应商，并由基建部门组织相关人员与供应商协商退货、换货、索赔等事项。
9 . 1 . 3 验收固定资产时，由基建部门出具验收报告，并与购货合同、供应商的发货单及投资方、捐赠方等提供的有关凭据、资料进行核对。9 . 1 . 4 在办理固定资产验收手续的同时，基建部门应完整地取得产品说明书及其他相关说明资料。
9 . 2 固定资产交付使用。
9 . 2 . 1 经验收合格的固定资产，由基建部门填制固定资产交接单，一式
三份，基建部门、财务部门、使用部门各一份，作为登记固定资产台账和建立固定资产卡片的依据。
9 . 2 . 2 对于经营性租人、借用、代管的固定资产，公司设立备查登记簿进行专门登记，避免与公司的固定资产相混淆。
10 固定资产购置付款
按公司《货币资金内部控制流程规范》的有关规定办理。
固定资产的日常管理控制
11. 1 固定资产账卡设置。
11. 1 . 1 固定资产目录册。公司固定资产管理部门（基建部门）会同财务部门以及相关部门，编制固定资产目录册，在目录册中明确固定资产编号、名称、类别、规格、型号，以及折旧年限、折旧方法、预计残值等，目录册经董事会批准后，不得随意改变，并备置于公司本部。
11. 1 . 2 固定资产台账和卡片。
―公司财务、管理部门、使用部门分别设置“固定资产登记簿”和“卡片”，反映固定资产编号、名称、类别、规格、型号、购置日期、原始价值等资料。
―公司管理部门与使用部门、财务部门定期核对相关账簿、记录、文件和实物，发现问题，及时向上级报告和处理，以确保固定资产账账、账实、账卡相符。
11 . 2 对固定资产实行“定号、定人、定户、定卡”管理。11 . 2 . 1 定号管理。固定资产管理部门（基建部门）负责编制固定资产目录，对每单项固定资产分类、分项统一编号，并制作标牌固定在固定资产上。
11. 2 . 2 定人保管。根据“谁用、谁管、谁负责保管维护保养”的原则，把固定资产的保管责任落实到使用人，使每个固定资产有专人保管。n . 2 . 3 定户管理。以每个班组或部门为固定资产管理户，设兼职固定资产管理员，对班组、部门的全部固定资产的保管、使用和维护保养负全面责任。
11 . 2 . 4 定卡管理。以部门班组为单位，为每个固定资产建立固定资产保管卡，记录固定资产的增减变动情况。调人增加时，开立卡片，登记固定资产的调人日期、调人前的单位、固定资产的统一编号、主机和附件名称、规格及型号、原始价值和预计使用年限，以及开始使用的日期和存放的地点。调出时，登记固定资产的调出日期、接受单位和调令编号，并注销卡片。n . 3 固定资产的维修保养。
11. 3 . 1 公司基建部门会同生产部门以及相关部门制定固定资产维修保养制度，保证固定资产正常运行，控制固定资产维修保养费用，提高固定资产使用效率。
11 . 3 . 2 保管部门和操作人员定期对固定资产进行检查、维护和保养，公司基建部门会同生产部门定期对固定资产的使用、维修和保养情况进行检查，及时消除安全隐患，降低固定资产故障率和使用风险。
11 . 3 . 3 固定资产需要大修，由使用部门提出申请，固定资产管理部门（基建部门）、生产技术工艺部门、使用部门、财务部门共同组织评估，提出修理方案，经授权审批人审批后，由固定资产管理部门组织实施。固定资产大修验收是固定资产管理部门、使用部门、生产技术部门、财务部门共同组织验收。n . 3 . 4 固定资产维修（包括大修）保养费用，纳人公司年度预算，并在经批准的预算额度内执行。
11. 3 . 5 公司定期组织对新设备的操作人员、设备的新操作人员进行培训以及对操作人员定期技术考核，以降低固定资产的操作使用风险。11 · 4 固定资产投保。
11 . 4 . 1 投保范围。
―公司固定资产在取得之后尚未投保且具有危险的，应办理保险或附加保险；对于不易发生损失危险的，应在报请公司领导批准之后可不予投保。―已办理保险但其受益人变更时，须办理变更手续。
―当固定资产作抵押品时，认定不易发生损失危险因而未予投保的，如果债权人要求投保，仍应该予以投保。
11. 4 . 2 投保办理单位。
―申请单位：固定资产管理部门。
―审核单位：财务部门。
―经办单位：固定资产管理部门、财务部门。
11 . 4 . 3 投保手续。
―固定资产管理部门根据领导批准的投保项目，提出投保申请。―财务部门接受投保申请经审核后，填制“投保书”，向保险公司办理投保手续。
―财务部门在订立保险合同之后，保单自存，保单副本两份连同收据送固定资产管理部门核对后，一份留存，另一份连同收据留财务部门据以付款。如果投保的固定资产因提供抵押，而必须办理受益人转移时，则保单正本交债权人收存。
11 . 5 固定资产清查盘点。
11 . 5 . 1 盘点方式。
―每年年终时由财务部门会同固定资产管理部门、固定资产使用部门组成清查盘点小组，对公司的所有固定资产进行一次全面盘点，根据盘点结果详细填写固定资产盘点报告表，并与固定资产账簿和卡片相核对，发现账实不符的，编制“固定资产盘盈盘亏表”并及时做出报告。
―公司财务部门、固定资产管理部门在年中应不定期对固定资产进行
11 . 5 . 2 人员分工：使用部门为盘点人、财务部门为会点人、管理部门为复点人。
11 . 5 . 3 盘点程序。
―财务部门依据固定资产目录拟订盘点计划。
―使用部门与管理部门做好盘点前的准备。
―盘点人员现场实地盘点，编制“固定资产盘点报告表”，一式三份，一份交使用部门，另一份交管理部门，第三份由财务部门呈报总经理核准后作为账务处理依据。
―财务部门经账实核对后，编制“固定资产盘盈盘亏表”，计算盘盈、盘亏结果，并将结果反馈给使用部门和管理部门。
―使用部门对盈亏差异进行分析，找出原因，分清责任，形成书面报告，由管理部门、财务部门出具意见后，报授权审批人审批。
―财务部门依据审批人审批意见，进行相关账户调整。
11 . 6 固定资产使用状态变动。
11. 6 . 1 公司启封使用固定资产或将固定资产由使用状态转人转存状态，须履行审批手续。
11. 6 . 2 公司改变固定资产状态并变更固定资产保管地点的，固定资产管理部门、财务部门、保管部门应在固定资产登记簿进行登记。12 固定资产处置和转移控制
12 . 1 固定资产处置。
固定资产处置业务流程如下图所示。
12 . 1 . 1 处置申请。公司根据固定资产的实际情况和不同类别，由相关部门提出建议或报告，固定资产管理部门填制“固定资产处置申请表”。―对使用期满正常报废的固定资产，应由固定资产管理部门填制“固定资产报废单”，经单位授权部门或人员批准后进行报废清理。
―对使用期未满，但不能满足生产要求，需要报废或提前处置的固定资产，由使用部门提出书面报告，管理部门组织鉴定，经授权部门或人员批准后进行报废或处置。
―对未使用、不需用的固定资产，应由固定资产管理部门提出处置申请，经单位授权部门或人员批准后进行处置。
―对拟出售或投资转出的固定资产，应由有关部门或人员填制“固定资产处置申请表”，经单位授权部门或人员批准后予以出售或转作投资。12 . 1 . 2 处置鉴定。由固定资产管理部门根据有关部门提出的固定资产处置申请报告，组织有关部门的技术专业人员对处置的固定资产进行经济技术鉴定，填制“固定资产处置申请表”，确保固定资产处置的合理性。12 .
1 . 3 处置审批。公司根据权限对固定资产管理部门上报的“固定资产处置申请表”进行审查，并签署意见。
12 . 1 . 4 处置审核。
―公司审计部门在处置前会同相关部门或人员对固定资产的处置依据、处置方式、处置价格等进行审核，重点审核处置依据是否充分、处置方式是否适当、处置价格是否合理。
―财务部门在处置后根据审批人批准的呈批表，认真审核固定资产处置凭证，检查批准手续是否齐全，批准权限是否适当等，审核无误后据以编制记账凭证，进行账务处理。
12 . 1 . 5 公司财务部门、审计部门应参与固定资产的处置过程并对其进行监督。
12 . 1 . 6 公司财务部门应当及时、足额地收取固定资产处置价款，并及时人账，其他部门不得经手固定资产处置现款。
12 . 2 固定资产出租、出借。
公司出租、出借固定资产，由固定资产管理部门会同财务部门拟订方案，经授权人员批准后办理相关手续，签订出租、出售合同。合同应当明确固定资产出租、出借期间的修缮保养、税赋缴纳、租金及运杂费的收付、归还期限等事项。
12 . 3 固定资产内部调拨。
公司内部调拨固定资产，由固定资产管理部门填制“固定资产内部调拨单”，由调人、调出部门、固定资产管理部门和财务部门的负责人及有关负责人员签字后，方可办理固定资产交接手续。
拟定……审核……审批｝
成本费用内部控制规范
1 目的
为防范成本费用管理中的差错与舞弊，降低成本费甩开支，提高资金使用效益，规范成本费用管理行为，特制定本办法。
一)总则 第一条爲减少发文数量，提高办文速度和发文质量，充分发挥文件在各项工作中的指导作用，根据中央关於文书处理的有关规定，结合我厂的实际情况，特制订本制度。 第二条文件管理内容主要包括：上级函、电、来文，同级函、电、来文，本厂上报下发的各种文件、资料。 第三条按照党政分工的原则，全厂各类文件分别由党委办公室和厂部办(以下简称两办)归口管理。 (二)收文的管理 第四条公文的签收 1.凡来厂公啓文件(除厂领导订啓的外)均由厂收发员登记签收(由上级或邮电局机要通讯员直送机要室的机要文件除外)後分别交两办机要秘书拆封。在签收和拆封时，收发员和机要秘书均需注意检查封口和邮戳。对开口和邮票撕毁函件应查明原因，对密件开口和国外信函邮票被撕应拒绝签收。 2.对上级机要部门发来的文件，要进行信封、文件、文号、机要编号的四对口核定，如果其中一项不对口，应立即报告上级机要部门，并登记差错文件的文号。 第五条公文的编号保管 1.两办机要秘书对上级来文拆封後应及时附上文件处理传阅单，并分类登记编号、保管。须由工厂承办或归档的厂领导亲啓文件，厂领导啓封後，也应分别交两办办理正常手续。 2.本厂外出人员开会带回的文件及资料应及时分别送交两办机要秘书进行登记编号保管，不得个人保存。 第六条公文的阅批与分转 1.凡正式文件均需分别由两办主任(或副主任)根据文件内容和性质阅签後，由机要秘书分送承办部门阅办，重要文件应呈送厂领导(或分管领导)亲自阅批後分送承办部门阅办。爲避免文件积压误事，一般应在当天阅签完，紧急文件要即阅即办。 2.一般函、电、单据等，分别由两办机要秘书直接分转处理。如涉及几个单位会办的文件，应同主办单位联系後再分转处理。 3.爲加速文件运转，机要秘书应在当天或第二天将文件送到厂领导和承办部门，如关系到两个以上业务部门，应按批示次序依次传阅，最迟不得超过两天(特殊情况例外)。 第七条文件的传阅与催办。
中小企业必备管理制度范本 主要内容 《中小企业必备管理制度范本》是根据中小企业实际需要，参照ISO9001：2008质量管理体系的要求来设计的操作文件，不是传统的制度模板和虚构表格，真正使得企业内“事事有标准，事事有依据”。同时，为节省中小企业各级管理人员、操作文员的宝贵时间，方便使用，我们精选了中小企业最常用的管理制度范本，刻录于DIY实操光盘上，随书附送，供使用者阅读、检索、打印，根据中小企业的自身需要进行个性化修改，用于管理与实践工作中。 该书实用性强，可供制造业、服务业、商业等中小企业的管理者、部门主管及有志于从事中小企业管理的人士学习参考。 图书目录 第一章市场营销系统 一、市场调查管理办法 二、广告宣传管理制度 三、内销业务处理规定 四、外销业务处理制度 五、订货受理管理规定 六、营销人员管理规定 七、销售拜访作业计划查核细则 八、经销商管理办法 九、终端销售（商场）营业员/促销员管理制度 十、销售货款收取控制规范 第二章研发设计管理系统 一、设计和开发控制程序 二、新产品开发管理制度 三、工装夹具制作规程 四、产品包装设计规则 五、技术文件管理制度 六、工程文件更改单（ECO）控制程序 第三章生产管理系统 一、生产计划管理办法 二、客户要求评审程序 三、订单审查作业规定
四、产能负荷分析作业办法 五、物料请购及委外计划拟定办法 六、生产计划变更管理办法 七、PMC工作指引 八、4M1E变更管理程序 九、新产品试作程序 十、装配制程管制办法 十一、机加制程管制办法 十二、委托制造、外加工管理准则 十三、生产部车间管理制度 十四、生产部员工转正转岗考核制度 十五、生产部管理员工值班管理规定 十六、生产部员工加班管理办法 十七、生产调休、补班制度 十八、班组长管理权力规定 十九、新员工参与正式生产规定 二十、临时支持员工上岗培训规定 二十一、关于开具红色罚单与通报批评方面的规定二十二、关于征集合理化建议方面的规定 二十三、车间巡检工艺规定 二十四、生产事故责任追查规定 二十五、生产设备管理与维护办法 二十六、生产安全管理制度 第四章质量管理系统 一、质量管理全过程控制细则 二、质量管理教育训练办法 三、检验仪器量规管理校正办法 四、进料检验规定 五、制程及成品检验规程 六、在制品控制程序 七、客户投诉处理程序 八、质量成本控制程序 九、质量事故处理原则及奖惩办法 十、不合格品控制程序 十一、特采工作指引 十二、返工工作指引
内部管理制度系列公司管理制度（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-45542 公司管理制度 Model of company management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 公司管理制度大纲 为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工
队伍。五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇;公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会;公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率;提倡厉行节约，反对铺张浪费;倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。员工守则一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。二、维护公司声誉，保护公司利益。三、服从领导，关心下属，团结互助。四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。 五、不断学习，提高水平，精通业务。六、积极进取，勇于开拓，求实创新。财务管理制度总则为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大
上海广电股份有限公司 财务管理制度 （修订稿） 第一章总则 第一条为了规范上海广电股份有限公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。 第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。 第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章资金管理 第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。 第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定
批准方可支取。预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条支票的领取及管理 1、支票领取： (1)凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项， 经由有权审批人批准方可领取。 (2)签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审 批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 (3)领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 (4)未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 (5)持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 2、支票管理： (1)所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支 票。 (2)准确掌握帐户余额，不准发生空头、透支。 (3)出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。 (4)出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务经理批准 后呈报总会计师。 (5)按时于月末填制“银行余额调节表”交财务经理审核，对未达帐 项要认真查对，及时入帐。 (6) 支票和公司印鉴分人妥善保管。
公司文件管理规定(制度范本、DOC格式)1 四、公司文件管理规定 （一）总则 第一条为减少发文数量，提高办文速度和发文质量，充分发挥文件在各项工作中的指导作用，特制订本制度。 第二条文件管理内容主要包括：上级函、电、来文，同级函、电、来文，本厂上报下发的各种文件、资料。 第三条按照党政分工的原则，全厂各类文件分别由党委办公室和厂部办（以下简称两办）归口管理。 （二）收文的管理 第四条公文的签收 1．凡来厂公启文件（除厂领导订启的外）均由厂收发员登记签收（由上级或邮电局机要通讯员直送机要室的机要文件除外）后分别交两办机要秘书拆封。在签收和拆封时，收发员和机要秘书均需注意检查封口和邮戳。对开口和邮票撕毁函件应查明原因，对密件开口和国外信函邮票被撕应拒绝签收。 2．对上级机要部门发来的文件，要进行信封、文件、文号、机要编号的“四对口”核定，如果其中一项不对口，应立即报告上级机要部门，并登记差错文件的文号。 第五条公文的编号保管
1．两办机要秘书对上级来文拆封后应及时附上“文件处理传阅单”，并分类登记编号、保管。须由工厂承办或归档的厂领导亲启文件，厂领导启封后，也应分别交两办办理正常手续。 2．本厂外出人员开会带回的文件及资料应及时分别送交两办机要秘书进行登记编号保管，不得个人保存。 第六条公文的阅批与分转 1．凡正式文件均需分别由两办主任（或副主任）根据文件内容和性质阅签后，由机要秘书分送承办部门阅办，重要文件应呈送厂领导（或分管领导）亲自阅批后分送承办部门阅办，为避免文件积压误事，一般应在当天阅签完紧急文件要月即办。 2．一般函、电、单据等，分别由两办机要秘书直接分转处理。如涉及几个单位会办的文件，应同主办单位联系后再分转处理。 3．为加速文件运转，机要秘书应在当天或第二天将文件送到厂领导和承办部门如关系到两个以上业务部门应按批示次序依次传阅最迟不得超过2天（特殊情况例外）。 第七条文件的传阅与催办 1．传阅文件应严格遵守传阅范围和保密规定，不得将有密级的文件带回家、宿舍或公共场所，也不得将文件转借其他人阅看对尚未传达的文件不 得向外泄露内容。
总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。
会计核算原则及科目 七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 十一、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物35年；
公司规章模板 规章制度 第一章总则 本公司为建立制度、健全组织与管理，制定此规章制度。本公司员工的管理，除法令及劳动契约另有规定外，悉以本规则办理。 第二章员工日常行为规范 第一条员工必须遵纪守法，自觉维护社会公共秩序，如有违反国家法规者，一律解职。 第二条员工必须严格遵守公司各项规章制度，服从上级指挥，违反者，按有关规定处罚。 第三条员工对内应善尽本份，认真工作，爱惜公物，减少浪费，提升品质；对外应严守职务机密，维护公司形象。 第四条员工应树立主人翁精神、增强责任感。 第五条员工应树立良好的工作态度，积极上进，培养荣誉感。 第六条公司员工应和众共济，通力合作，友爱相处。不得滋生事端，扰乱秩序，不得有组织派系，搬弄是非及争吵逗殴以防碍公司士气与团结。 第七条员工应时刻维护公司利益，勇于制止任何损害公司利益的事情。 第八条员工对职务或公事建议或请示，应循级而上，非有紧急或特殊事件不得跃级呈报。 第九条部门经理应秉承公司理念，尊重员工人格，亲切诱导，以身作则，切实执行业务，提升工作效率。 第十条公司因业务需要而调派职务时，若为能力所能胜任者，员工不得拒绝。第十一条认真接听、转接公司电话，做好电话留言； 第十二条热情接待公司来访人员； 第十三条对上级领导安排的工作任务，及时汇报工作进程，遇困难及时汇报，做到有始有终； 第十四条对公司输出的邮件、传真、信息等必须及时与客户确认查询。 第十五条员工不得携带危险品、刀器、易燃易爆等物品进入工作场所，因而发生事故者依法论处。 第十六条在下班之后，值勤人员或最后离开公司者应将公司的门窗、电脑，打印机、饮水机等设备的电源关闭。
第十七条员工按照有关规定申领办公用品，所有从公司申领的用品均为公司财物，要妥善保管、正确使用，不能占为己有，离职时须交还。 第十八条员工上班时间内不得兼差或从事其它危害公司业务的行为 第十九条员工承办事务不得收受馈赠或回扣，亦不得借机为自己或他人图利。第二十条员工应奉公守法，不得假籍职权贪污舞弊，亦不得假籍公司名义在外招摇撞骗。 第二十一条公司员工在职务上，应注意下列事情： 1．确实掌握及了解本身职务与工作内容范围； 2．处理事物应明确、负责、重时效，凡事应今天事今天毕； 3．交办事情完成后，应主动报告经理或交办部门知晓； 4．服从组织体制及规定，团结谐和，排除本位主义，以公司为重； 5．工作如有疑难，应即请示上级，不得借故拖延，积压或擅做主张。 第二十二条各级领导应注意下列事情： 1．深切了解公司决策及经营方针以及自己的职责和任务； 2．交办部署事项，应合情合理，酌量酌时； 3．对于部署言行举止、品德、技能，应随时予以注意，纠正并重视教育训练及考核； 4．如因监督不周，以至发生渎职情事时，直接领导应负连带责任。 第三章聘任管理制度 第一条本公司各部门如因业务需要，必须增加人员时，应先依人员征募流程的规定提出申请，经总经理核准后，由人事部门办理征募事宜，经部门经 理应试合格。 第二条新进人员经考试或审查合格后，经总经理核准后任用，若有特殊人才或特定人员可由部门经理书面（人员聘用申请书）呈报总经理核准后方可 任用。 第三条部门经理应将核准后的新进人员资料（应征资料）及人员任用申请书一并送交人事部门依新进人员手续办理。 第四条新进人员于报道七天内，应缴交下列文件，否则不予任用。 1、身份证影本（需缴验正本）； 2、个人人事资料及三个月内半身照片四张； 3、其它必备的证件。 第五条新进人员交齐上述文件并经过试用期后，人事部门方可办理加入社会保险手续。 第六条经公司录用新进人员到职起2-3个月内为考察期，考察期间薪资是以当地工资水平给予；考察期满合格后进入试用期，职员试用期为1至2个 月，但成绩优良者，可缩短其试用时间。期满考核合格者，方得正式雇 用并签订劳动合同。 考察期间或试用期间经考核： 1、不适用者，公司得随时无条件予以解雇，其薪资按照实际工作天数核算；但 总共在本公司服务未满十五天而自动离职者不予发放薪资。
公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费
公司文件管理制度范本
目录 1.0 目的 (4) 2.0 适用范围 (4) 3.0 职责 (4) 4.0 定义 (5) 5.0 文件格式及标准 (5) 5.1 公文（包括公告和通知） (5) 5.2 管理制度 (6) 5.3 表格 (7) 5.4 合同编码原则 (8) 5.5 报价单编码原则 (9) 6.0 文件管理 (9) 6.1 文件的签发 (9) 6.2 文件的收、发及保管 (10) 6.3 文件的评审与更改 (10) 6.4 文件的换版和作废 (10) 6.5 文件的管理 (11) 6.6 文件的借阅 (11) 6.7 文件的归档 (11) 7.0 记录管理 (11) 8.0 其他规定 (12) 附1：编码明细表 (13) 表1：职能代码 (13)
表2：文件级代码 (13) 表3：区域代码 (14) 表4 销售渠道代码 (14) 附2：文件控制管理流程图 ......................................................................... 15、
公司文件管理制度 1.0 目的 为保障公司文件管理工作制度化、规范化，确保各相关部门及场所使用的文件均为有效受控版本，特制定本制度。 2.0 适用范围 2.1外来文件（上级公司及同级单位来文）； 2.2公司内部公文（包括公告和通知）、管理制度、作业标准等； 2.3文件的形式包括纸质和非纸质，如网络、软盘、光盘等数码性存储载体； 2.4受控和非受控文件，受控文件有“受控”印章。
3.0 职责 3.1公司总经办文控中心是文件控制的归口管理部门，负责外来文件、管理制度、作业标 准文件的发放、回收、销毁、归档等，编制《受控文件清单》和《记录清单》； 3.2总经办文控中心负责各部门公文（包括公告和通知）统一编号，发放、回收、销毁、 归档等工作由各起草部门负责； 3.3采购部负责商品采购合同的归档、保管工作；销售部负责商品报价单及销售合同的归 档、保管工作；其他行政类合同由总经办负责归档、保管； 3.4各部门负责所属业务范围相关文件/记录的拟定； 3.5总经理或授权部门负责人批准发布； 3.6各部门负责制定本部门记录的格式、收集、编目、保管期限和处置； 3.7填写记录人员对记录的真实性、完整性负责。 4.0 定义 4.1公文（包括公告和通知）：其明确了发布范围，是向公司内部宣布重要事项时使 用的文件。公文具有庄重性、广泛性和周知性特点； 4.2管理制度：为达到公司管理目标，而明确制定的指导性文件，以达到统一思想、统一 方法和统一行动的目的； 4.3作业标准：指保证在岗人员完成岗位要求的规定，即为规范作业人员的操作而制定 的，对各项工作制定的操作程序和规范化规定； 4.4表格：是表达、解释工作结果和业务信息所运用的数据传递形式。它由一行（列）或 多行（列）单元格组成，以便快速引用和分析。能够清晰简明地传递所需要表达的信息； 4.5保密文件：凡是涉及薪资、财务、成本、营销策略以及客户信息的各类形式的公文、 制度等文件，均属于保密文件； 4.6非保密文件：属相对性概念。公司内部，以各类文件形式公开发布的公文、制度及相 关表格等，均属于非保密文件。相对于外部，公司内所有非保密文件均为保密文件。
山东银田农贸投资有限公司管理章程 为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。 一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 二、公司倡导树立“团结、创新、务实”的企业精神，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。 五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。 六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。
七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。 八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。 员工守则 一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。 二、维护公司声誉，保护公司利益。 三、服从领导，关心下属，团结互助。 四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。 五、不断学习，提高水平，精通业务。 六、积极进取，勇于开拓，求实创新。 财务管理制度 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务
各种企业的管理制度范本 合理的管理制度可以简化管理过程，提高管理效率。它具有如下特点：权威性。下面是给大家带来的公各种管理制度范本，欢迎大家阅读参考，我们一起来看看吧! 各种企业管理制度范本(一) 服装厂规章制度参考 服装厂安全生产规章制度 1目的 为明确安全生产职责，加强安全生产工作，保障职工的安全与健康，保护财产免遭损失，促进企业经济发展，根据国家有关安全生产的法律法规和市及本行业有关规定，结合我厂实际，制定本职责制。适用范围 2本规定适用于全厂各部门和全体职工。 3.1三不伤害：不伤害他人，不伤害自己，不被他人伤害。 3.2五同时：计划、布置、检查、总结、评比生产经营工作时，务必同时计划、布置、检查、总结、评比安全工作。
3.3四不放过：事故原因不查清不放过，事故职责者得不到处理不放过，整改措施不落实不放过，教训不吸取不放过。 4相关要求 4.1安全生产规章制度是明确企业各级负责人、各职能部门和职工在生产中应负的安全职责的制度。 4.2安全生产工作贯彻“安全第一、预防为主”的方针，实行“企业负责、行业管理、国家监察、群众监督、劳动者遵章守纪”的管理体制，坚持“管生产务必管安全”、“谁主管谁负责”的原则。 4.3各车间、部门要加强对安全生产工作的领导，加大宣传教育力度，普及安全生产知识，不断增强全员安全意识，提高企业、员工的安全防范潜力，用心推广先进技术和管理经验，不断提高安全生产水平。 4.4任何车间、部门和个人都有维护安全生产，遵守安全生产法律法规、规章制度，履行各自的安全职责的义务，对违反安全生产法律、法规、本规定及其它安全生产的行为，有权检举、控告和抵制。 5.仓储部门安全职责 5.1负责本部门库房安全管理，保证库房的安全设施、消防器材完好可靠，保证有效使用。
企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、
文件编号：A-DCC-001 编制日期：2011-7-28 公司文件管理制度 版本：A 修改状态：00 1.0目的 为保障公司文件管理工作制度化、规范化，确保各相关部门及场所使用的文件均为有效受控版本，特制定本制度。 2.0适用范围 2.1外来文件（上级公司及同级单位来文）； 2.2公司内部公文（包括公告和通知）、管理制度、作业标准等； 2.3文件的形式包括纸质和非纸质，如网络、软盘、光盘等数码性存储载体； 2.4受控和非受控文件，受控文件有“受控”印章。 3.0职责 3.1公司总经办文控中心是文件控制的归口管理部门，负责外来文件、管理制度、 作业标准文件的发放、回收、销毁、归档等，编制《受控文件清单》和《记录 清单》； 3.2总经办文控中心负责各部门公文（包括公告和通知）统一编号，发放、回收、 销毁、归档等工作由各起草部门负责； 3.3采购部负责商品采购合同的归档、保管工作；销售部负责商品报价单及销售合 同的归档、保管工作；其他行政类合同由总经办负责归档、保管； 3.4各部门负责所属业务范围相关文件/记录的拟定； 3.5总经理或授权部门负责人批准发布； 3.6各部门负责制定本部门记录的格式、收集、编目、保管期限和处置； 3.7填写记录人员对记录的真实性、完整性负责。 4.0定义 4.1公文（包括公告和通知）：其明确了发布范围，是向公司内部宣布重要事项时 使用的文件。公文具有庄重性、广泛性和周知性特点； 4.2管理制度：为达到公司管理目标，而明确制定的指导性文件，以达到统一思想、 统一方法和统一行动的目的； 4.3作业标准：指保证在岗人员完成岗位要求的规定，即为规范作业人员的操作而 制定的，对各项工作制定的操作程序和规范化规定； 4.4表格：是表达、解释工作结果和业务信息所运用的数据传递形式。它由一行（列） 或多行（列）单元格组成，以便快速引用和分析。能够清晰简明地传递所需要 表达的信息； 4.5保密文件：凡是涉及薪资、财务、成本、营销策略以及客户信息的各类形式的 公文、制度等文件，均属于保密文件；
中小企业公司管理制度 目录 第一部分：综合办管理制度 第一节、综合管理办公室职责 第二节、综合办公室管理制度 第三节、公司人员的聘用 第四节、职务任免 第五节、职、辞退 第六节、教育与培训 第七节、考勤办法管理 第八节、员工请假管理办法 第九节、物品采购、入库、出库、归还管理办法 第十节、奖罚制度 第十一节、档案管理 第二部分财务部管理制度 第一节、财务部的职能及财务人员的岗位职责 第二节、财务工作管理 第三节、资金管理 第四节、会计档案管理 第五节、结算与审批制度 第六节、出差管理制度 第七节、财务纪律 第三部分销售部管理制度 第一节、总则 第二节、销售部岗位职责 第三节、销售人员管理制度 第四分、公司考核制度
第一节、核目的、原则和实施 第二节、合办工作考核标准 第三节、务室考核 第四节、目部考核标准 第一部分：综合办管理制度 第一节、综合管理办公室职责 一、综合管理办公室主任的岗位职责 1、在公司总经理领导下，主管行政、人事、后勤、财务、文秘、档案、 保卫并负责公司办公财产的调用、管理等工作。 2、主持综合办公室的日常工作，组织领导公司本部员工做好本职工作。 3、负责对公司领导的决策、决定和工作部署的督办、落实、协调、完 成。 4、代表总经理负责与各部门签订目标管理责任状，并监督、检查、落 实目标管理完成情况。 5、协助总经理对各部门的工作进行全程监督检查，全面管理。 6、负责组织开展对新员工的招聘工作，对公司员工的工作进行检查、 考核、评定。 7、负责公司的来访接待工作，并将接待情况及时向总经理汇报。
8、制定并实施行政管理费用计划，力求节约开支，讲究实效。对各部 门申报办公用品购置计划进行审核。 9、认真完成总经理交办的其他临时性工作。 二、办公室干事岗位职责 1、建立健全人事档案，按照人事档案管理的范围，实行一人一档制， 随时向主管提供人事档案资料。 2、协助部门主管做好办公室日常工作。 3、协助部门主管做好新聘员工的招聘工作。 4、认真做好公司内员工的技术等级评定等有关人事的具体事务。 5、配合相关人员做好公司员工的年度考核及奖惩工作。 6、做好各类物品材料的交接、建档、保管工作。 7、做好公司的文秘、打印等工作。 8、完成部门主管交办的其它临时性工作。 第二节、综合办公室管理制度 一、印鉴管理 1、本公司印鉴由综合办主任负责保管。 2、综合办要对需盖印签的介绍信、证明及对外出具的任何公文，都要 仔细核实，并有详细的登记记录。 3、公司内不允许开具空白介绍信、证明，如因工作需要或其它特殊情 况需要开具时，应经综合办主管签字后方可开出。 二、办公财产管理 1、综合办要严格审查、核定各部门申报的办公用品购置计划，严格控 制办公费用支出。 2、办公用品由综合办统一购置、保管，未经批准不得随意购置（特殊 情况例外）。 3、综合办严格执行办公用品领用手续，厉行节约，遵循领用定时、限 额、限量原则。领用者应妥善保管并节约使用办公用品。 4、各部门要由专人负责领取物品，并在领取单上签字，由综合办登记
财务管理制度范本
财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作, 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度, 执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度, 编制财务计划, 加强经营核算管理, 反映、分析财务计划的执行情况, 检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务, 经过财务监督发现问题, 提出改进意见, 促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约, 合理使用资金。
(五)合理分配公司收入, 及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通, 及时掌握相关法律法规的变化, 有效规范财务工作, 及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其它工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务, 必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划, 拟订资金筹措和使用方案, 开辟财源, 有效地使用资金;
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核, 督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度, 利用财务会计资料进行经济活动分析, 及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作, 分配和监督其它人员的工作任务, 制定考核奖惩指标; (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系, 生产管理控制流程, 成本归集分配制度; (六)承办公司领导交办的其它工作。 第六条会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备, 数字准确, 帐目清楚, 按期报帐。 (二)按照经济核算原则, 定期检查, 分析公司财务、成本和利润的执行情况, 挖掘增收节支潜力, 考核资金使用效果, 当好公司参谋。
公司管理制度 员工守则 一、遵纪守法,忠于职守,爱岗敬业。 二、维护公司声誉,保护公司利益。 三、服从领导,关心下属,团结互助。 四、爱护公物,勤俭节约,杜绝浪费。 五、不断学习,提高水平,精通业务。 六、积极进取,勇于开拓,求实创新。 为加强公司的规范化管理,完善各项工作制度,促进公司发展壮大,提高经济效益,根据国家有关法律、法规及公司章程的规定,特制订本公司管理制度。 一、总则 1、公司全体员工必须遵守公司章程,遵守公司的各项规章制度和决定。 2、公司倡导树立“一盘棋”思想,禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 3、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平,不断完善公司的经营、管理体系,实行多种形式的责任制,不断壮大公司实力和提高经济效益。 4、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理,鼓励员工发挥才智,提出合理化建议。
5、公司实行“岗薪制”的分配制度,为员工提供收入和福利保证,并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇;公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会;公司推行岗位责任制,实行考勤、考核制度,评先树优,对做出贡献者予以奖励。 6、公司提倡求真务实的工作作风,提高工作效率;提倡厉行节约,反对铺张浪费;倡导员工团结互助,同舟共济,发扬集体合作和集体创造精神,增强团体的凝聚力和向心力。 7、员工必须维护公司纪律,对任何违反公司章程和各项规章制度的行为,都要予以追究。 二、办公室管理制度 1、文件收发规定 1)公司的文件由办公室拟稿。文件形成后,由总经理签发。 2)业务文件由有关部门拟稿,分管副总经理审核、签发。 3)属于秘密的文件,核稿人应该注“秘密”字样,并确定报送范围。秘密文件按保密规定,由专人印制、报送。 4)已签发的文件由核稿人登记,并按不同类别编号后,按文印规定处理。 5)公司的文件由办公室负责报送。送件人应把文件内容、报送日期、部门、接件人等事项登记清楚,并报告报送结果。 6)经签发的文件原稿送办公室存档。 7)外来的文件由办公室文书负责签收,并于接件当日填写阅办单,按领导批示的要求送达有关部门,办好文件阅办;属急件的,应在接件后即时报送。
小企业管理制度
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构, 负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作, 其工作范围和职责主要有: 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划; 审核各项资金使用和费用开支; 收回售楼款, 清理催收应收款项; 办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算, 保管库存现金及银行空白票据, 按日编报资金日报表; 做好公司筹融资工作; 处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系, 依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规, 按照会计制度, 进行会计核算; 编制年度、季度、月份会计报表; 按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账, 及时记账、结账、对账, 做到日清月结, 账账相符、账实相符、账表相符、账证相符; 管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表, 做好成本核算, 控制成本支出, 收集登记汇总各项成本数据资料, 及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料; 按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项, 配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算; 完善各项成本辅助账的设置, 健全各项统计数据。
4.建立经济核算制度, 利用会计核算资料、统计资料及其它有关的资料, 定期进行经济活动分析, 判断和评价企业的生产经营成果和财务状况, 为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责, 为加强财务管理, 特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付, 须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司, 应以电话或传真的方式与其联系, 确认是否批准款项的支付, 事后请其在支出单上补签意见; ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管, 公司法人章由办公室主任负责保管, 财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间, 印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续, 代管人员必须对印章的使用情况进行登记; ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司, 如因工作需要, 需先填好限额, 并经公司主管领导批准;
企业管理制度
目录 第一章管理总则 (1) 第二章员工守则 (2) 第三章财务管理制度 (3) 第一节总则 (3) 第二节财务机构与会计人员 (3) 第三节资金、现金、费用管理 第四章人事行政管理制度 (4) 第一节总则 (4) 第二节工资、奖金及待遇 (4) 第三节辞职、辞退、开除 (5) 第五章研发部管理制度 (5) 第六章销售部门管理制度 (6) 第七章安全生产制度 (6) 第八章仓库管理制度 (7) 第一章管理总则 第一条为了加强管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国
家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本管理细则。 第二条公司全体员工都必须遵守公司章程，遵守公司的规章制度和各项决定。 第三条禁止任何组织、个人利用任何手段侵占或破坏公司财产。 第四条公司禁止任何所属机构、个人损害公司的形象、声誉的行为。 第五条公司禁止任何所属机构、个人为小集体、个人利益而损害公司利益或破坏公司发展。 第六条公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 第七条公司提倡全体员工刻苦学习科学技术文化知识，公司为员工提供学习的条件和机会，努力提高员工的素质和水平，造就一支思想和技术过硬的员工队伍。 第八条公司鼓励员工发挥才能，多作贡献。对有突出贡献者，公司予以奖励、表彰。 第九条公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会，鼓励员工积极向上。 第十条公司倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神。 第十一条公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，欢迎员工就公司事务及发展提出合理化建议，对作出贡献者公司予以奖励、表彰。 第十二条公司尊重员工的辛勤劳动，为其创造良好的工作条件，提供应有的待遇，充分发挥其知识为公司多作贡献。 第十三条公司为员工提供福利保证，并随着经济效益的提高而提高员工各方面的待遇。 第十四条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。 第十五条公司推行岗位责任制，考核制度，端正工作作风和提高工作效率，反对办事拖拉和不负责任的工作态度。 第十六条公司提倡厉行节约，反对铺张浪费；降低消耗，增加收入，提高效益。 第十七条维护公司纪律，对任何人违反公司章程和各项制度的行为，都要予以追究。 第二章员工守则 第十八条遵纪守法，忠于职守，克己奉公。 第十九条维护公司声誉，保护公司利益。 第二十条服从领导，关心下属，团结互助。 第二十一条爱护公物，节约开支，杜绝浪费。 第二十二条努力学习，提高水平，精通业务。 第二十三条积极进取，勇于开拓，创新贡献。