浙江海翔药业股份有限公司 Zhejiang Hisoar Pharmaceutical Co., Ltd.
2009年半年度财务报告
二零零九年八月
资产负债表
编制单位：浙江海翔药业股份有限公司 2009年06月30日单位：（人民币）元
期末余额年初余额项目
合并母公司合并母公司
流动资产：
货币资金154,060,727.55147,932,130.86131,667,525.40 124,020,036.75结算备付金
拆出资金
交易性金融资产
应收票据11,028,140.896,136,424.8914,268,610.00 12,488,610.00应收账款159,909,900.6392,982,588.33161,654,472.28 85,909,058.84预付款项8,377,933.328,089,577.097,454,747.13 7,438,098.09应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息91,850.0091,850.001,002,407.31 1,002,407.31
0.00
应收股利0.00 其他应收款6,517,246.84100,757,970.135,461,116.21 103,514,609.58买入返售金融资产
存货254,074,536.29210,294,124.67262,130,652.80 208,480,569.74一年内到期的非流动资
产
其他流动资产
流动资产合计594,060,335.52566,284,665.97583,639,531.13 542,853,390.31非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资4,442,266.3135,814,147.414,392,628.78 35,764,509.88投资性房地产 21,677,501.5722,263,090.01固定资产349,248,078.26279,770,290.66352,771,473.91 278,965,663.42在建工程13,909,478.8413,909,478.8413,921,026.80 13,921,026.80工程物资5,803,506.815,469,766.256,094,908.23 5,743,938.23固定资产清理1,265,643.611,265,643.61
生产性生物资产
油气资产
无形资产48,673,531.9343,660,454.3749,218,097.51 44,150,151.93开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产3,825,034.682,460,337.653,035,901.36 1,882,646.89其他非流动资产
非流动资产合计427,167,540.44404,027,620.36429,434,036.59 402,691,027.16资产总计1,021,227,875.96970,312,286.331,013,073,567.72 945,544,417.47流动负债：
短期借款241,340,788.55228,615,090.00255,813,395.70 230,000,000.00
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据172,000,000.00172,400,000.00123,640,000.00 123,640,000.00应付账款58,675,142.1149,204,957.3687,405,455.64 75,159,874.30预收款项1,584,310.001,564,310.001,451,988.95 1,144,488.95卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬7,502,396.715,987,430.438,674,246.36 6,048,266.91应交税费-17,380,848.84-6,846,692.76-22,703,307.42 -10,474,892.19应付利息323,888.79317,724.43446,061.30 416,812.01
0.00应付股利0.00 其他应付款7,621,453.726,975,681.946,616,676.71 6,176,013.50应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负
债
其他流动负债2,906,608.552,906,608.552,875,715.68 2,875,715.68流动负债合计474,573,739.59461,125,109.95464,220,232.92 434,986,279.16
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债1,333,333.001,333,333.001,333,333.00 1,333,333.00递延所得税负债22,513.72 其他非流动负债
非流动负债合计1,333,333.001,333,333.001,355,846.72 1,333,333.00
负债合计475,907,072.59462,458,442.95465,576,079.64 436,319,612.16
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）160,500,000.00160,500,000.00160,500,000.00 160,500,000.00资本公积227,428,092.17226,268,624.80227,428,092.17 226,268,624.80减：库存股
专项储备
盈余公积20,440,889.5320,440,889.5320,440,889.53 20,440,889.53一般风险准备
未分配利润134,087,912.01100,644,329.05136,254,379.92 102,015,290.98外币报表折算差额
归属于母公司所有者权益
542,456,893.71507,853,843.38544,623,361.62 509,224,805.31合计
少数股东权益2,863,909.662,874,126.46
所有者权益合计545,320,803.37507,853,843.38547,497,488.08 509,224,805.31
负债和所有者权益总计1,021,227,875.96970,312,286.331,013,073,567.72 945,544,417.47
法定代表人：罗煜竑主管会计工作的负责人：罗颜斌会计机构负责人：叶春贵
利润表
编制单位：浙江海翔药业股份有限公司 2009年1-6月单位：（人民币）元
本期金额上期金额项目
合并母公司合并母公司
一、营业总收入413,736,305.53344,986,285.41595,066,556.83 489,330,890.09
其中：营业收入413,736,305.53344,986,285.41595,066,556.83 489,330,890.09
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本399,503,279.03330,311,007.65562,134,671.93 468,070,455.38
其中：营业成本335,635,785.56275,137,152.49505,339,871.92 417,840,882.30
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备
金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加1,231,677.021,201,766.111,302,668.80 1,097,789.31销售费用4,897,697.742,941,332.623,769,012.83 2,735,951.00管理费用47,527,973.5442,966,300.5536,896,710.41 33,269,446.33财务费用8,569,910.727,319,623.8712,970,999.59 9,568,172.01资产减值损失1,640,234.45744,832.011,855,408.38 3,558,214.43加：公允价值变动收益
（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”
49,637.5349,637.53-562,673.73 -562,673.73号填列）
其中：对联营企业
49,637.5349,637.53-562,673.73 -562,673.73和合营企业的投资收益
汇兑收益（损失以“-”
号填列）
三、营业利润（亏损以“-”
14,282,664.0314,724,915.2932,369,211.17 20,697,760.98号填列）
加：营业外收入2,851,371.242,675,471.24388,362.00 335,362.00减：营业外支出1,423,322.58853,530.181,009,435.30 867,157.86
其中：非流动资产处置
713,493.47376,638.0410,827.58 10,827.58损失
四、利润总额（亏损总额以
15,710,712.6916,546,856.3531,748,137.87 20,165,965.12“-”号填列）
减：所得税费用1,837,397.401,867,818.286,544,470.26 3,481,713.76
五、净利润（净亏损以“-”
13,873,315.2914,679,038.0725,203,667.61 16,684,251.36号填列）
归属于母公司所有者13,883,532.0914,679,038.0725,043,933.69 16,684,251.36
少数股东损益-10,216.80159,733.92
六、每股收益：
（一）基本每股收益0.090.16
（二）稀释每股收益0.090.16
法定代表人：罗煜竑主管会计工作的负责人：罗颜斌会计机构负责人：叶春贵
现金流量表
编制单位：浙江海翔药业股份有限公司 2009年1-6月单位：（人民币）元
本期金额上期金额项目
合并母公司合并母公司
一、经营活动产生的现金流
量：
销售商品、提供劳务收
476,541,856.25548,656,342.17600,668,220.05 510,255,637.72到的现金
客户存款和同业存放
款项净增加额
向中央银行借款净增
加额
向其他金融机构拆入
资金净增加额
收到原保险合同保费
取得的现金
收到再保险业务现金
净额
保户储金及投资款净
增加额
处置交易性金融资产
净增加额
收取利息、手续费及佣
金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加
额
收到的税费返还16,238,846.756,249,062.3621,942,030.18 11,324,757.91
收到其他与经营活动
43,829,744.9643,514,782.6123,733,226.66 32,183,378.91有关的现金
经营活动现金流入
536,610,447.96598,420,187.14646,343,476.89 553,763,774.54小计
购买商品、接受劳务支
360,145,889.44434,763,863.72563,508,109.13 528,894,304.26付的现金
客户贷款及垫款净增
加额
存放中央银行和同业
款项净增加额
支付原保险合同赔付
支付利息、手续费及佣
金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职
29,117,915.5023,559,783.6926,723,382.24 21,302,082.73工支付的现金
支付的各项税费6,107,870.524,836,269.9012,886,421.69 7,189,921.51
支付其他与经营活动
115,465,340.04111,520,773.4439,525,165.70 36,621,628.00有关的现金
经营活动现金流出
510,837,015.50574,680,690.75642,643,078.76 594,007,936.50小计
经营活动产生的
25,773,432.4623,739,496.393,700,398.13 -40,244,161.96现金流量净额
二、投资活动产生的现金流
量：
500,000.00收回投资收到的现金500,000.00 取得投资收益收到的
现金
处置固定资产、无形资
产和其他长期资产收回的
428,006.00428,006.0039,928.00 39,928.00现金净额
处置子公司及其他营
业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动
有关的现金
投资活动现金流入
428,006.00428,006.00539,928.00 539,928.00小计
购建固定资产、无形资
28,176,898.8427,454,963.0359,201,097.11 57,246,232.51产和其他长期资产支付的
现金
投资支付的现金
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营
1,000,000.00业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动
56,100.0056,100.00
有关的现金
投资活动现金流出
28,232,998.8427,511,063.0359,201,097.11 58,246,232.51小计
投资活动产生的
-27,804,992.84-27,083,057.03-58,661,169.11 -57,706,304.51现金流量净额
三、筹资活动产生的现金
流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数
股东投资收到的现金
取得借款收到的现金180,872,182.88153,150,234.62165,616,080.27 144,233,437.00发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动
20,000,000.0020,000,000.00
有关的现金
筹资活动现金流入200,872,182.88173,150,234.62165,616,080.27 144,233,437.00
小计
偿还债务支付的现金184,568,119.58154,568,119.58160,494,108.14 106,912,153.08分配股利、利润或偿付
22,768,154.7722,339,460.2823,717,107.98 24,040,269.62利息支付的现金
其中：子公司支付给少
数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动
10,381,146.0010,257,000.00547,900.00 497,900.00有关的现金
筹资活动现金流出
217,717,420.35187,164,579.86184,759,116.12 131,450,322.70小计
筹资活动产生的
-16,845,237.47-14,014,345.24-19,143,035.85 12,783,114.30现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金
等价物的影响
五、现金及现金等价物净增
-18,876,797.85-17,357,905.88-74,103,806.83 -85,167,352.17加额
加：期初现金及现金等
79,357,525.4071,710,036.75165,905,999.03 160,128,430.23价物余额
六、期末现金及现金等价物
60,480,727.5554,352,130.8791,802,192.20 74,961,078.06余额
法定代表人：罗煜竑主管会计工作的负责人：罗颜斌会计机构负责人：叶春贵
第 11 页 共 55 页
所有者权益变动表（合并）
编制单位：浙江海翔药业股份有限公司 2009年06月30日 单位：（人民币）元
本期金额
归属于母公司所有者权益
项目
实收资本（或股
本） 资本公积
减：库存股 专项储备盈余公积 一般风
险准备
未分配利润其他
少数股东权益 所有者权益合
计 一、上年年末余额 160,500,000.00227,428,092.17
20,440,889.53
136,254,379.92
2,874,126.46547,497,488.08
加：会计政策变更 前期差错更正 其他
二、本年年初余额
160,500,000.00227,428,092.17
20,440,889.53136,254,379.922,874,126.46547,497,488.08 三、本年增减变动金额（减少以
“-”号填列） -2,166,467.91
-10,216.80-2,176,684.71
（一）净利润
13,883,532.09
-10,216.80
13,873,315.29
（二）直接计入所有者权益的利得和损失
1．可供出售金融资产公允价
值变动净额
2．权益法下被投资单位其他
所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相
关的所得税影响
4．其他
上述（一）和（二）小计
13,883,532.09-10,216.8013,873,315.29
（三）所有者投入和减少资本
第 12 页 共 55 页
1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益
的金额
3．其他 （四）利润分配 -16,050,000.00-16,050,000.00
1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分
配
-16,050,000.00
-16,050,000.00
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损 4．其他
四、本期期末余额
160,500,000.00227,428,092.17
20,440,889.53
134,087,912.01
2,863,909.66545,320,803.37
法定代表人：罗煜竑 主管会计工作的负责人：罗颜斌 会计机构负责人：叶春贵
所有者权益变动表（合并）
编制单位：浙江海翔药业股份有限公司 2009年06月30日 单位：（人民币）元
上年金额
项目 归属于母公司所有者权益
第 13 页 共 55 页
实收资本（或股
本）
资本公积
减：库存股 专项储备盈余公积 一般风
险准备
未分配利润其他少数股东权益
一、上年年末余额 160,500,000.00227,428,092.1718,301,296.97
128,846,719.08
2,983,015.70538,059,123.92
加：会计政策变更 前期差错更正 其他
二、本年年初余额
160,500,000.00227,428,092.1718,301,296.97128,846,719.082,983,015.70538,059,123.92 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 8,993,933.69159,733.919,153,667.60 （一）净利润
25,043,933.69
159,733.9125,203,667.60
（二）直接计入所有者权益的
利得和损失
1．可供出售金融资产公允价
值变动净额
2．权益法下被投资单位其他
所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相
关的所得税影响
4．其他
上述（一）和（二）小计 25,043,933.69159,733.9125,203,667.60 （三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益
的金额
3．其他
（四）利润分配
-16,050,000.00
-16,050,000.00
第 14 页 共 55 页
1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
-16,050,000.00
-16,050,000.00
4．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股
本）
2．盈余公积转增资本（或股
本）
3．盈余公积弥补亏损 4．其他
四、本期期末余额
160,500,000.00227,428,092.17
18,301,296.97
137,840,652.77
3,142,749.61547,212,791.52
法定代表人：罗煜竑 主管会计工作的负责人：罗颜斌 会计机构负责人：叶春贵
所有者权益变动表（母公司）
编制单位：浙江海翔药业股份有限公司 2009年06月30日 单位：（人民币）元
本期金额
项目
实收资本（或股本）
资本公积
减：库存股
专项储
备
盈余公积
未分配利润
所有者权益合
计
一、上年年末余额
160,500,000.00226,268,624.80 20,440,889.53102,015,290.98509,224,805.31
第 15 页 共 55 页
加：会计政策变更 前期差错更正 其他
二、本年年初余额
160,500,000.00226,268,624.80 20,440,889.53102,015,290.98509,224,805.31 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -1,370,961.93-1,370,961.93
（一）净利润
14,679,038.0714,679,038.07
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4．其他
上述（一）和（二）小计 14,679,038.0714,679,038.07
（三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 -16,050,000.00-16,050,000.00
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配 -16,050,000.00
-16,050,000.00
3．其他
（五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损
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4．其他
四、本期期末余额
160,500,000.00226,268,624.80 20,440,889.53100,644,329.05507,853,843.38
法定代表人：罗煜竑 主管会计工作的负责人：罗颜斌 会计机构负责人：叶春贵
所有者权益变动表（母公司）
编制单位：浙江海翔药业股份有限公司 2009年06月30日 单位：（人民币）元
上年金额
项目
实收资本（或股本）
资本公积
减：库存股
专项储
备 盈余公积
未分配利润
所有者权益合
计 一、上年年末余额 160,500,000.00226,268,624.80 18,301,296.9798,808,957.92503,878,879.69
加：会计政策变更 前期差错更正 其他
二、本年年初余额
160,500,000.00226,268,624.80 18,301,296.9798,808,957.92503,878,879.69
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 634,251.36634,251.36
（一）净利润
16,684,251.3616,684,251.36
（二）直接计入所有者权益的利得和损失 1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的
影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响 4．其他
上述（一）和（二）小计
16,684,251.36
16,684,251.36
第 17 页 共 55 页
（三）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （四）利润分配 -16,050,000.00-16,050,000.00
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配 -16,050,000.00
-16,050,000.00
3．其他
（五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他
四、本期期末余额
160,500,000.00226,268,624.80 18,301,296.9799,443,209.28504,513,131.05
法定代表人：罗煜竑 主管会计工作的负责人：罗颜斌 会计机构负责人：叶春贵
浙江海翔药业股份有限公司
财务报表附注
2009年1-6月
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江海翔药业股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府企业上市工作领导小组浙上市〔2004〕16号文批准，由罗邦鹏、上海复星化工医药投资有限公司、张志敏、张智岳、罗煜竑、郑志国、李维金、中化宁波(集团)有限公司、重庆医药工业研究院有限责任公司和浙江美阳国际石化医药工程设计有限公司共同发起，在原浙江海翔医药化工有限公司基础上整体变更设立的股份有限公司，于2004年5月13日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为330000000004437的《企业法人营业执照》，现有注册资本16,050万元, 股份总数16,050万股（每股面值1元），其中有限售条件的流通股为78,860,314股，占公司总股本的49.13%；无限售条件的流通股为81,639,686股，占公司总股本的50.87%。公司股票已于2006年12月26日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属于医药化工行业。经营范围：化工原料及产品、兽药(范围详见《中华人民共和国兽药生产许可证》，有效期至2011年4月28日)的生产，原料药的生产(详见《中华人民共和国药品生产许可证》，有效期至2010年12月31日)经营进出口业务(国家法律法规限制或禁止的除外)。
二、财务报表的编制基准与方法
本公司执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》，即本报告所载财务信息按本财务报表附注三“公司采用的重要会计政策和会计估计”所列各项会计政策和会计估计编制。
三、公司采用的重要会计政策和会计估计
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二) 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(三) 会计期间
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 会计计量属性
财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产、衍生金融工具、投资性房地产等以公允价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产、无形资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。
(六) 现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(七) 外币折算
对发生的外币业务，采用当月1日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）或交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
(八) 金融工具的确认和计量
1．金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。
2．金融资产和金融负债的确认依据和计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，
按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。
3．金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
4．主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
5．金融资产的减值测试和减值准备计提方法
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融
资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失，短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
(九) 应收款项坏账准备的计提方法
对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。确定具体提取比例为：账龄1年以内（含1年，以下类推）的，按其余额的5%计提；账龄1-2年的，按其余额的30%计提；账龄2-3年的，按其余额的80%计提；账龄3年以上的，按其余额的100%计提，对本公司合并财务报表范围内各公司之间的应收款项一般情况下不计提坏账准备。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，单独进行减值测试，并根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、其他应收款中的应收出口退税等)，经单独测试后根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
(十) 存货的确认和计量
1．存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2．发出存货采用加权平均法。
3．资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，
分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
4．存货的盘存制度为永续盘存制。
5．包装物、低值易耗品采用领用时一次转销法进行摊销，其他周转材料领用时采用一次转销法进行摊销。
(十一) 长期股权投资的确认和计量
1．长期股权投资初始投资成本的确定：
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项直接相关费用作为其初始投资成本。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。
2．对实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
3．资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期股权投资减值准备；其他投资，当存在减值迹象时，按本财务报表附注三(十六)3所述方法计提长期股权投资减值准备。
4．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据：按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
(十二) 投资性房地产的确认和计量
1．投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
2．投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
3．对成本模式计量的投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
4．以成本模式计量的投资性房地产，在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按本财务报表附注三(十六)3所述方法计提投资性房地产减值准备。
(十三) 固定资产的确认和计量
1．固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1) 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；(2) 使用寿命超过一个会计年度。
2．固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。
3．固定资产按照成本进行初始计量。
4．固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率(符合资本化条件的固定资产装修费用不预留残值)如下：
固定资产类别 使用寿命（年) 预计净残值 年折旧率(%)
房屋及建筑物 5、20 原价的3%或5% 4.75-20.00
通用设备 5 原价的3%或5% 19.00-19.40
专用设备 7-10 原价的3%或5% 9.50-13.86
运输工具 5 原价的3%或5% 19.00-19.40
5．因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产（季节性停用除外）。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。
6．资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本财务报表附注三(十六)3所述方法计提固定资产减值准备。
7．公司依照国家有关规定提取的安全生产费用，在所有者权益项下以“专项储备”项目单独反映。
(十四) 在建工程的确认和计量
1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
3．资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本财务报表附注三(十六)3所述方法计提在建工程减值准备。
(十五) 无形资产的确认和计量
公司年度财务报告 [篇一:年度财务工作报告] 一、200x年度财务决算 200x年是xx公司发展史上的关键一年，在xx集团的英明决策及正确领导下，彻底淘汰了落后的xx生产线，xx生产线正式投入生产，年度财务工作报告。 全体员工在公司党政班子的带领下，团结一致，弘扬“卓越、自强、创造、进步”的xx精神，继续以十六届三中全会和“三个代表”重要思想为指南，以公司三届一次职代会提出的各项任务为目标，进一步转变观念，抓管理，降成本，克服限电、原材料上涨等诸多不利因素的影响，不断完善经济责任制和岗位星级管理，苦练内功，在各种原燃材料价格大幅上涨，市场竞争日益残酷的情况下，仍取得了骄人的成绩，各项指标再创历史新高。 全年产销首次突破100万吨大关，实现税利xx。 89万元(含xx公司)，公司综合实力进一步增强，为企业下一步的发展打上了坚实的基矗。 年度财务报告。 200x年，公司生产xx。 52吨，比上年增加214505、5吨，增长26、29%;销售xxx。 52吨，比上年增加____10、70吨，增长25、34%;全年完成销售收入xxx。 14万元，比上年同期增加15583、61万元，增长28、09%;实现利税xx。 89万元(含高翔公司)，比上年减少782、54万元，降低11、46%。
(一)费用完成情况 1、200x年xx单位制造成本xxx。 18元，比上年增加29、28元，提高17、44%。 年度财务报告。 成本上升的主要原因: a、xx平均单价459、89元，比去年同期上升165、99元，升幅达56、48%，使每吨xx成本上升22、84元; b、xx单位电耗104、40度，比去年同期上升7、22度，使每吨xx成本上升 3、32元; c、xx单位电价0、46元，比去年同期上升0、03元，使每吨xx成本上升3、13元。 分步及各品种xx单位成本完成情况如下: (1)xx:35、52元，同比上升3、57元，上升11、17%; (2)xx:189、28元，同比上升30、59元，上升19、27%; (3)xx:172、96元，同比上升15、89元，上升10、12%; (4)xx:171、38元，同比上升23、46元，上升15、86%; (5)xx:205、62元，同比上升30、59元，上升17、48%。 公务员之家，全国公务员共同天地 2、销售费用:全年发生xxx。
半年度财务会计报告 半年度财务会计报告[1] 你是否仍然在工作上范同样的错误呢?你是否还在为无论付出多大的努力但是工作效率和质量提高效果并不明显而发愁呢?你是否想花最少的成本获得最大的成功呢?那么一个号的工作总结是一份必须做好的工作。 上半年，我在材料会计这个岗位上，在各级领导的关心帮助下，在思想方面，能时时按照优秀员工的标准严格要求自己，认真履行职责，以实际行动饱满的热情进行工作; 在具体工作方面，积极做到了“帐物相符，帐帐相符，帐证相符”并在材料结算方面做到了“日清月结”，本着“轻清”的原则，努力做到了以库存为“主”，以购买材料为“辅”，积极为单位节约每一笔材料款。 下半年，7月份我调到了计划经营部，主管出租房的检查及房 费、水电费收缴工作。 计划经营部是个新成立的部门，由35 个出租房合同，有31 处必须常检查的出租房。 出租房的安全，包括电线拉的合不合规矩、有没有超负荷的电器、有没有私拉电线插座、供配电设施合格不合格、有没有安全出入口、装修材料防火不防火、消防设施合格不合格等等若干项。 我们根据35 个出租房合同，细致地建立了台帐，编制了合同号，力争做到“需要合同时，能信手拈来”，并根据财务部门提供的有关数
据，像“择菜”一样，“捡”出了我们需要的数据，建立了租金明细帐，水电费明细帐。 每天查合同，给租户打电话，按租户交款时间，往前推算，往后推算，一通的忙活，一些问题总算彻底的弄清楚了。 在各位领导的关心支持及我们部门全体员工的共同努力下，到 现在我们共收回了租金约221.91 万元，水电费等88147.75 元。 以上是我的工作小结，如有不妥，敬请各级领导批评指正。 半年度财务会计报告[2] 回顾上半年来的财务会计工作，本人在市政府和办公室的正确领导下，在各兄弟处室和同志们的大力支持和积极配合下，我与本科室人员团结奋进，开拓创新，为政府的后勤（财务）工作提供了优质的服务，较好地完成了各项财务会计工作任务。 现将本人上半年来的财务会计工作情况简要总结如下： 一、爱岗敬业、坚持原则，树立良好的职业道德在财务会计工作中，自己按照发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项财务会计工作要有新举措的要求，在财务会计工作中要能够坚持原则、秉公办事、顾全大局，以新为依据，遵纪守法，遵守财经纪律。 认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守，尽职尽责的工作，工作上踏实肯干，服从组织安排，努力钻研业务，提高业务技能，尽管平时财务会计工作繁忙，不管怎样都能保质、保量按时完成岗位任务，主动利用会计的优势和特长，给领导当好参谋，合理合法处理好一切财会业务，对办公室所有需要报销的单据进行认真审核，为领导审批把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导
（财务管理报告）集团有限责任公司财务报告
神华集团有限责任公司会计核算办法 第三部分财务报告 第1章财务报告 1.1财务报告的编报要求 神华集团有限责任公司及其下属的各级子公司应当按照本制度的规定，在规定的时间内编制和提供真实、完整、合法的财务会计报告。 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，其中会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表（国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定）。 公司提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。 子公司的年度财务会计报告，以及股份公司的半年度中期财务报告应附中国注册会计师出具的审计报告上报。并按如下要求提供说明： （1）无保留意见的审计报告 注册会计师出具无保留意见的审计报告，但是在其审计过程中对公司会计报表进行了重
大调整，即审计后会计报表与审计前会计报表有重大差异的，应说明上述审计调整的原因及审计调整对原提供有关财务状况说明书的影响，如有必要，应重新撰写财务状况说明书。 （2）非无保留意见的审计报告 注册会计师出具的审计报告为保留意见、无法表示意见及否定意见报告的，应及时提供详细情况说明原因，并重新提供真实、完整、合规的财务报告。 1.2财务会计报告的体系 企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。 1.2.1会计报表 公司提供的会计报表包括： （1）资产负债表； （2）利润及利润分配表； （3）现金流量表； （4）其它附表。 会计报表附注至少应当包括下列内容： （1）不符合会计核算基本前提的说明； （2）重要会计政策和会计估计的说明；
——苏泊尔财务指标分析行业分析 (一)外部环境分析： 美的在电饭煲行业一枝独秀，市场份额接近50%，在国内稳居行业第一。方太、AO史密斯，两者皆为行业内的高端品牌，在专业化过程中注重技术创新，产品研发。方太，其产品能够在终端保持领先，售价也高出一般品牌好几倍，而AO 史密斯则已经在热水器行业立足了将近137年。今年的“质量门”事件中，苏泊尔受到很大的影响。这件事有提醒我们必须严控质量。中国家电企业与日本、美国、韩国、德国等发达国家的区别主要表现为产品和利润的模式。中国家电的制造业一直是中间大、两头小的“枣核形”；而国外企业的增值比率中，营销占到30%，研发占到40%、采购占5%、制造只占10%、分销占5%、服务占10%，典型的“哑铃式”结构。 这也是为何中国家电企业盈利能力薄弱的原因，大家电企业经过多年发展，慢慢走向成熟，规模效应也越发明显，营销模式也越来越成熟。但是仍处于发展初期的小家电企业的我们，盈利能力的不足表现的尤为明显。 关键技术的缺乏和关键零配件依赖进口，制约了中国小家电企业的发展。也正是因为中国小家电企业缺乏技术创新，产品同质化现象严重，市场竞争的主旋律仍旧表现为价格竞争。 目前，苏泊尔面临着巨大的挑战，质量是公司得以发展的核心，因此公司也应该注重创新，严控质量，凭借过硬的质量、一流的服务才能在激烈的竞争中得以生存下来。 (二)内部环境分析： 公司历年财务报表数据分析 A、公司经营能力 B、公司偿债能力 C、公司现金流
D、公司盈利能力 E、公司成长能力 从苏泊尔2011年三季报来看: 一、收入稳步增长,利润增速下滑,低于预期 苏泊尔第三季度实现收入亿元,同比增长23%,增速环比略有下滑但仍保持稳
半年度总结报告怎么写 半年度总结报告怎么写?下面是小编给大家整理收集的关键词，仅供参考。 半年度总结报告1 时光流逝，不知不觉间，12年已经过去一半，在公司各部门领导和负责人的配合下，财务科认真完成所有财务核算及收支工作，对公司各部门财务指标进行考核，分析及监督，对各种报表的上报，帐务的处理等都已时间过半任务过半。在编制预算、资金安排上做到量入为出，以下是我所总结的09年上半年财务工作总结，敬请各位领导提出宝贵意见。 一、以人为本抓管理，夯实基础促工作。 1、坚持学习，不断提高工作能力。 年初我们制定了科室学习计划，坚持正常的科室集体学习与个人自学相结合的方式，组织科室人员学习政治理论知识和财经专业知识，树立终身学习的理念，营造浓厚的学习氛围，努力建设“在学习中工作、在工作中学习”的学习型科室。不断吸收新知识，与时俱进，适应工作需要，提升整体工作能力。引导科室人
员团结一致、谦虚谨慎、真诚待人，踏实工作、加强品性修养，做一个高尚而有品位的人，树立良好形象。 2、明确分工，落实工作责任制。 根据省局党组提出的三化管理的要求，紧紧围绕如何又好又快地完成今年财务工作的目标任务，积极进娶扎实工作成效显著，为确保又好又快地完成年度工作目标责任制任务，财务科制定工作岗位责任，明确人员岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，月月有工作计划，周周有科务会，强化了人员的责任感，加强了内部核算监督，同时促进了财务人员合作与团结，从制度上奠定了完成年度目标任务的基矗 二、围绕目标抓落实，扎实工作出成效。 1、上半年财务收支情况 全系统实现收入103万元，占年度预算26%，比上年增长-44%;其中：市局收入40.5万元，占年度预算21.3%，比上年增长-80.2%; 全系统实现支出593.2万元，占年度预算的60.5%，比上年同期增长38.2%;其中:市局支出220.9万元，占年度预算61.3%，比上年同期上升41.4%;县级局支出272.3万元，占年度预算43.2%，比上年同期上升29.6%; 2、规范财务管理，年初重新修订了财务管理制度以及对县级局的预算定额执行标准，认真编制了全系统的财务总预算和各
×××有限公司 2005年上半年经济分析财务报告 2005年上半年，在董事会的正确领导、厂部的大力支持下，公司吸取了04年度所取得的成功经验，采取了一系列有力措施，积极参与新产品、新技术开发，加大增收节支控制力度，更重要的是公司上下同心协力、努力拼搏，实现了时间过半、任务过半、利润过半的目标，现将上半年经济分析财务报告如下： 一、各项经济指标完成情况： 1、产值：288.92万元，占年指标60.19%（480万元），比去年 同期增长114.24万元，在完成的产值中 厂内产值28.92万元，占产值10%，比去年同期增加15.17万元，下半年还有提升的可能。 厂外产值260万元，占产值90%，比去年同期增长99.07万元。 2、销售收入：251.13万元，占年指标54.01%（465万元），比 去年同期增长50.09万元。 3、完成利润：25.60万元，占年指标50.20%（51万元），比去 年同期增长8.22万元。 4、上半年工资总额使用数：29.66万元，占年指标45.63（65 万元）%。去年同期30.16万元，同比下降0.5万元。 5、业务费：5.51万元，占年指标提取数38.26%（14.4万元）。 去年同期8.14万元，同比下降2.63万元。
二、成本费用情况： 主要成本费用说明分析： 1、工资性费用45.39万元，同比增加7.00万元。主要原因是三 金有所提高。 2、修理费5.44万元，同比下降2.38万元。这些费用主要是汽 车维修费，因为对延期使用的面包车进行了较大的维修。 3、业务招待费5.51万元，同比下降2.63万元。 4、低值易耗0.36万元，同比下降0.07万元。 5、变动成本220.72万元，同比增加16.30万元。主要原因是总 体产量提高，材料及工程费用相应加大，但产值增长率远远 大于成本增长率，是成本控制的一个突破。 6、总的来说，各项费用都得到了很好的控制，基本上都在预算 进度之内，使增收节支工作取得了较好的成效。 三、税赋情况：上半年应交税款为5.76万元，其中
行业分析 (一)外部环境分析： 美的在电饭煲行业一枝独秀，市场份额接近50%，在国内稳居行业第一。方太、AO史密斯，两者皆为行业内的高端品牌，在专业化过程中注重技术创新，产品研发。方太，其产品能够在终端保持领先，售价也高出一般品牌好几倍，而AO史密斯则已经在热水器行业立足了将近137年。今年的“质量门”事件中，苏泊尔受到很大的影响。这件事有提醒我们必须严控质量。中国家电企业与日本、美国、韩国、德国等发达国家的区别主要表现为产品和利润的模式。中国家电的制造业一直是中间大、两头小的“枣核形”；而国外企业的增值比率中，营销占到30%，研发占到40%、采购占5%、制造只占10%、分销占5%、服务占10%，典型的“哑铃式”结构。 这也是为何中国家电企业盈利能力薄弱的原因，大家电企业经过多年发展，慢慢走向成熟，规模效应也越发明显，营销模式也越来越成熟。但是仍处于发展初期的小家电企业的我们，盈利能力的不足表现的尤为明显。 关键技术的缺乏和关键零配件依赖进口，制约了中国小家电企业的发展。也正是因为中国小家电企业缺乏技术创新，产品同质化现象严重，市场竞争的主旋律仍旧表现为价格竞争。 目前，苏泊尔面临着巨大的挑战，质量是公司得以发展的核心，因此公司也应该注重创新，严控质量，凭借过硬的质量、一流的服务才能在激烈的竞争中得以生存下来。 (二)内部环境分析： 公司历年财务报表数据分析 A、公司经营能力 B、公司偿债能力
一、收入稳步增长,利润增速下滑,低于预期 苏泊尔第三季度实现收入亿元,同比增长23%,增速环比略有下滑但仍保持稳健。 实现净利润亿元,同比增长12%,合每股元,低于我们与市场的预期。 公司前三季度实现收入亿元,同比增长29%,实现净利润亿元,同比增长23%。 二、盈利预测、估值及投资评级: 厨卫电器行业长期增长前景广阔,但宏观环境不景气已影响行业增长势头。苏泊尔作为炊具与小家电龙头企业具备渠道与产品优势,与SEB合作的良性推进将有助于公司抵御行业增速下滑风险。预计不锈钢事件直接影响可控,期待后续获得妥善解决。 因公司第三季度盈利状况低于我们预期,下调公司2011-2014年EPS预测至元(原2011-2013年预测元),未来三年复合增速26%,下调评级至“增持”,按PEG=1下调目标价至~元(对应2011年25~27倍PE估值)。 整体财务状况与上年度相比发生重大变化的原因分析： 资产负债表项目： 1、交易性金融资产较上年期末增长%，系本期铝锭期货投资及远期结汇浮动损益有所增加所致。 2、应收票据较上年期末增长%，系本期收到票据回款增加，导致余额上升所致。 3、应收账款较上年期末增长%，系本期销售收入上升引起了应收货款的增加且为促进销售适当的放宽了信用额度。 4、应收利息较上年末增长%，系本期定期存款的应收利息增加所致。 5、长期股权投资较上年期末减少100%，系本期武汉房产投资40万收回所致。 6、在建工程较上年期末减少%，主要系本期绍兴厂区工程及武汉黄金口二期工程完工转入固定资产核算所致。 7、递延所得税资产较上年末增长%，系应付未付费用及坏账准备、存货跌价准备较年初有所增长所致。8、应交税费较上年末增长%，系本期末所得税应交未交增长所致。 9、其他应付款较上年末增长%，系本期末应付未付的市场销售费用增长所致。 10、递延所得税负债较上年末增长%，系远期结汇、期货投资等交易性金融资产公允价值盈亏浮动所致。 利润表项目： 1、营业总成本较去年同期增长%,系本期销售增长，营业成本较去年同期增长%所致。 2、营业税金及附加较去年同期增长%，主要系销售增长及从2010年12月1日起对外资企业开征城建税和教育费附加税费，综合影响所致。 3、销售费用较去年同期增加%，系本期销售增长，与之相应的产品运费、卖场导购费等均有所增长所致 4、财务费用较去年同期增长%，系汇率波动引起汇兑损失增长所致。 5、公允价值变动损益较去年同期增加%，系本期远期结汇、期货投资浮动损益增加所致。 6、投资收益较去年同期增加%，系本期远期结汇、期货投资收益较上年同期增加所致。 7、营业外收入较去年同期增长%，系本期收
20**年1-6月XX公司财务分析 报告摘要 20**年1-6月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。 20**年1-6月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。 20**年1-6月公司资产总额为xxx万元，负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为%，资产净利率为%，净资产收益率为%。 一、经营情况分析 20**年1-6月主要经营指标完成情况 项目(合并口径) 20**年1-6月完成 (万元) 上年同期 (万元) 同比增减 全年预算 (万元) 年度预算 完成率 主营业务收入xx xx xx xx41% 主营业务成本xx xx xx xx43% 期间费用xx xx xx xx39% 营业费用xx xx xx xx38% 管理费用xx xx xx xx44% 财务费用xx xx xx xx39% 利润总额xx xx xx xx37% 净利润xx xx xx xx37% 经营性现金流xx xx xx xx-67% 净现金流xx xx xx xx-116% 销售发货xx xx xx xx43% 销售回款xx xx xx xx43% 与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距， 相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显着的增长。 主营业务收入中各品种比例 金额：万元
与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比
年度企业年度财务分析报告 年度企业年度财务分析报告 ,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模,进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实现万元,比去年增加30％以上,并在取得较好经济效益的同时,取得了较好的社会效益。 （一）主要经济指标完成情况 本年度商品销售收入为万元,比上年增加万元。其中,商品流通企业销售实现万元,比上年增加5．5％,商办工业产品销售万元,比上年减少10％,其它企业营业收入实现万元,比上年增加43％。全年毛利率达到14．82％,比上年提高0．52％。费用水平本年实际为7．7％,比上年升高0．63％。全年实现利润万元,比上年增长4．68％。其中,商业企业利润万元,比上年增长12．5％,商办工业利润万元,比上年下降28．87％。销售利润率本年为4．83％,比上年下降0．05％。其中,商业企业为4．81％,上升0．3％。全部流动资金周转天数为128天,比上年的110天慢了18天。其中,商业企业周转天数为60天,比上年的53天慢了7天。 （二）主要财务情况分析 1．销售收入情况 通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296．4万元;古都五交公司比上年增加396．2万元。 2．费用水平情况 全局商业的流通费用总额比上年增加144．8万元,费用水平上升0．82％其其中：①运杂费增加13．1万元;②保管费增加4．5万元;③工资总额3．1万元;④福利费增加6．7万元;⑤房屋租赁费增加50．2万元;③低值易耗品摊销增加5．2万元。
苏泊尔2019年上半年决策水平报告 一、实现利润分析 2019年上半年实现利润为109,688.94万元，与2018年上半年的94,090.29万元相比有较大增长，增长16.58%。实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。2019年上半年营业利润为111,159.64万元，与2018年上半年的93,537.75万元相比有较大增长，增长18.84%。在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。 二、成本费用分析 2019年上半年苏泊尔成本费用总额为858,508.13万元，其中：营业成本为680,855.14万元，占成本总额的79.31%；销售费用为155,618.49万元，占成本总额的18.13%；管理费用为16,341.28万元，占成本总额的1.9%；财务费用为-3,919.01万元，占成本总额的-0.46%；营业税金及附加为7,150.7万元，占成本总额的0.83%。2019年上半年销售费用为155,618.49万元，与2018年上半年的145,075.14万元相比有较大增长，增长7.27%。2019年上半年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，并且收入增长快于销售费用增长，企业销售费用投入效果理想，销售费用支出合理。2019年上半年管理费用为16,341.28万元，与2018年上半年的26,088.02万元相比有较大幅度下降，下降37.36%。2019年上半年管理费用占营业收入的比例为1.66%，与2018年上半年的2.95%相比有所降低，降低1.29个百分点。营业利润有所提高，管理费用支出控制较好。 三、资产结构分析 苏泊尔2019年上半年资产总额为916,614.58万元，其中流动资产为736,845.68万元，主要分布在货币资金、应收账款、存货等环节，分别占企业流动资产合计的29.47%、25.61%和22.05%。非流动资产为179,768.9万元，主要分布在固定资产和无形资产，分别占企业非流动资产的47.42%、25.59%。企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的41.7%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币性资产的投向。企业流
公司财务报告范文 以下内容从原文随机摘录，并转为纯文本，不代表完整内容，仅供参考。 1.1财务报告的编报要求 XX集团有限责任公司及其下属的各级子公司应当按照本制度的规定，在规定的时间内编制和提供真实、完整、合法的财务会计报告。 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，其中会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表（国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定）。 公司提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。 子公司的年度财务会计报告，以及股份公司的半年度中期财务报告应附中国注册会计师出具的审计报告上报。并按如下要求提供说明： （1）无保留意见的审计报告 注册会计师出具无保留意见的审计报告，但是在其审计过程中对公司会计报表进行了重大调整，即审计后会计报表与审计前会计报表有重大差异的，应说明上述审计调整的原因及审计调整对原提供有关财务状况说明书的影响，如有必要，应重新撰写财务状况说明书。 （2）非无保留意见的审计报告 注册会计师出具的审计报告为保留意见、无法表示意见及否定意见报告的，应及时提供详细情况说明原因，并重新提供真实、完整、合规的财务报告。 1.2 财务会计报告的体系 企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。 1.2.1 会计报表 公司提供的会计报表包括： （1）资产负债表； （2）利润及利润分配表； （3）现金流量表； （4）其它附表。 1.2.2 会计报表附注 会计报表附注至少应当包括下列内容： （1）不符合会计核算基本前提的说明； （2）重要会计政策和会计估计的说明； （3）重要会计政策和会计估计变更的说明； （4）或有事项和资产负债表日后事项的说明；
苏泊尔2018年财务分析综合报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 3 页 苏泊尔2018年财务分析综合报告 一、实现利润分析 2018年实现利润为198,153.83万元，与2017年的156,512.8万元相比有较大增长，增长26.61%。实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。 二、成本费用分析 2018年营业成本为1,234,193.9万元，与2017年的999,403.87万元相比有较大增长，增长23.49%。2018年销售费用为281,328.89万元，与2017年的221,307.83万元相比有较大增长，增长27.12%。2018年销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。2018年管理费用为34,481.05万元，与2017年的41,519.42万元相比有较大幅度下降，下降16.95%。2018年管理费用占营业收入的比例为1.93%，与2017年的2.93%相比有所降低，降低0.99个百分点。营业利润有所提高，管理费用支出控制较好。本期财务费用为-554.48万元。 三、资产结构分析 2018年企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。从流动资产与收入变化情况来看，与2017年相比，资产结构没有明显的恶化或改善情况。 四、偿债能力分析 从支付能力来看，苏泊尔2018年是有现金支付能力的。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，无法进行负债经营风险判断。 五、盈利能力分析 苏泊尔2018年的营业利润率为11.10%，总资产报酬率为19.95%，净资产收益率为30.05%，成本费用利润率为12.70%。企业实际投入到企业自身经营业务的资产为1,009,342.63万元，经营资产的收益率为19.64%，而对外投资的收益率为143.28%。从企业内外部资产的盈利情况来看，对外投资
二、报表项目注释 （一）合并财务报表项目注释 【申万宏源提示】 披露要求：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明。 举例如下： 其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下： 截至20XX年XX月XX日，本公司以人民币（或其他原币）元银行定期存单为质押，取得（XXX银行XXX分行）人民币元短期借款，期限为（），详见本附注“X、（XX）短期借款”。 截至20XX年XX月XX日，本公司存放于境外且资金汇回受到限制的货币资金为人民币 元。 截至20XX年XX月XX日，其他货币资金中人民币（或其他原币）元为本公司向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的保证金存款。 2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定 3、衍生金融资产 披露要求：一般企业较少涉及该项披露，如需请参考财务报告的一般规定 4、应收票据 （2）期末已质押的应收票据情况 （4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据 5、应收账款 【申万宏源提示】 应收账款：①注意半年度是否按照公司会计政策充分计提了坏账、总体计提比例是否合理②账龄列示相比较去年年底是否合理③应收前五名存在关联方的是否披露④应收账款是否与收入匹配，是否存在长期挂账应收账款⑤应收账款余额较去年年末相比是否存在较大波动，变动是否有合理解释。
（1）应收账款分类披露 （续） 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款
披露要求：填写具体组合名称。 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
半年度财务分析报告模板 Revised by Liu Jing on January 12, 2021
20**年1-6月XX公司财务分析 报告摘要 20**年1-6月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。 20**年1-6月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。 20**年1-6月公司资产总额为xxx万元，负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为%，资产净利率为%，净资产收益率为%。 一、经营情况分析 20**年1-6月主要经营指标完成情况 项目(合并口径)20**年1-6月 完成 (万元) 上年同期 (万元) 同比增减 全年预算 (万元) 年度预 算完成 率 主营业务收入xx xx xx xx41% 主营业务成本xx xx xx xx43% 期间费用xx xx xx xx39% 营业费用xx xx xx xx38%管理费用xx xx xx xx44%财务费用xx xx xx xx39% 利润总额xx xx xx xx37% 净利润xx xx xx xx37% 经营性现金流xx xx xx xx-67%净现金流xx xx xx xx-116%销售发货xx xx xx xx43% 销售回款xx xx xx xx43%与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差 距，相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显着的增长。 主营业务收入中各品种比例 金额：万元
20**年1-6月分品种收入与上年同期对比 产品名称 20**年1-6月2009年1-6月20**年与2009年对比 销量 (盒) 无税 销售 额(万 元) 无 税 单 价 销量 (盒) 无税 销售 额(万 元) 无 税 单 价 销 量 增 长 销售 额增 长 增减说 明 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销量增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销量增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销量下降XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销量下降XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量的增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx价格增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增 XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐 增 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐减 XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐 增 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量的增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价下降XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx09年无 此销售XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx09年无 此销售 XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量升， 价减 XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销量增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx
山东经贸职业学院 毕业设计（论文） 课题苏泊尔股份有限公司财务报告分析 专业财务管理 班级11级财务管理2班 学号__ 20113110208 _ 姓名韩飞 指导教师蒋美娜 2014 年 3 月 中国潍坊
摘要 财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。随着股份制经济和现代公司企业的培育与发展，企业财务分析已经成为财务管理的重要职能，在企业经营者、投资者、债权人、政府等利益相关者的管理与经济决策中发挥着重要作用。财务分析报告不仅进行投资决策、贷款决策、赊销决策和其他决策，还包括发现经营活动中存在的问题和不足，改进经营管理，为企业财务预测、决策、计划、控制和考核等经营管理活动提供依据。准确把握企业财务状况，对于企业调整经营策略，实施筹资决策、投资决策，改善资产结构，资本结构，有效规避风险具有十分重要的意义。 本文以苏泊尔股份有限公司为例，通过对该公司的财务报表进行分析，使公司报表使用者充分了解该公司的营运能力、盈利能力、偿债能力等全面的财务信息。 关键词：苏泊尔；财务报表；财务比率；分析
目录 1.公司简介 ...................... 错误！未定义书签。 2. 财务报表分析 ................. 错误！未定义书签。 2.1资产负债表分析............... 错误！未定义书签。 2.2利润表分析 ................ 错误！未定义书签。 2.3现金流量表分析 ............ 错误！未定义书签。 3.财务比率分析 .................. 错误！未定义书签。 3.1营运能力分析 .............. 错误！未定义书签。 3.2偿债能力及成本结构分析 .... 错误！未定义书签。 3.3盈利能力分析 .............. 错误！未定义书签。 4.总结及建议 .................... 错误！未定义书签。参考文献 ........................ 错误！未定义书签。致谢 ............................ 错误！未定义书签。
20** 年1-6 月XX公司财务分析 报告摘要 20** 年1-6 月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为 xx万元，实现净利润xxxx 万元。 20** 年1-6 月公司的主营业务成本为xx 万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。
20** 年1-6 月公司资产总额为xxx 万元，负债总额为xxx 万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为36.94%，资产净利率为 4.35%，净资产收益率为7.15%。 一、经营情况分析 20** 年1-6 月主要经营指标完成情况 20** 年1-6 月完成上年同期全年预算年度预算项目同比增减)万元((万元)( 合并口径(万元) )完成率 主营业务收入xxxx41%xxxx 43%主营业务成本xxxxxxxx 期间费用39%xxxxxxxx 营业费用38%xxxxxxxx 44%xx管理费用xxxxxx 财务费用39%xxxxxxxx 37%xxxxxx利润总额xx 37%xx净利润xxxxxx 经营性现金流-67%xxxxxxxx
-116%xxxxxxxx净现金流 43%销售发货xxxxxxxx 销售回款43%xxxxxxxx 与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信 在持续的投入下，下半年度将会有较为显著的增长。
经营情况指标同期对比（万元）130002009年6月12500120002010年6月11500110001050010000950090008500 8000750070006500600055005000450040003500300025002000 150010005000
集团公司年度财务分析报告范文 集团公司年度财务分析报告范文 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%；万元，占5.75%；万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量： 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 （1）、财务部职能（略） (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有x 人，副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。 (3)、财务部各岗位职责（略） 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1
日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 （1）、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。 （2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。 三、财务管理制度与内部控制制度 （一）财务管理制度（略） （二）内部控制制度 1、内部会计控制规范——货币资金 2、内部会计控制规范——采购与付款 3、物资管理制度 4、产成品管理制度 5、关于加强财务成本管理的若干规定 四、资产负债表分析 1、资产项目分析
公司上半年财务分析报告范文 公司上半年财务分析报告怎么写？如何写一份优秀的财务分析报告？边肖为每个人挑选了三份优秀的财务分析报告。让我们看看。公司上半年财务分析报告范文[1] 对我们的祖国来说，1998年是充满许多回忆的一年。我们的国家在xxxx经历了严寒和温暖:苦难和荣誉，经济低谷和复苏。Xxxx， 年对我们的房地产行业来说是非常发人深省的一年。xxxx 年房地产行业进入行业周期。在是否应该成为“城市”的争论中，房地产行业从年初一直到年底。 房地产业将走向何方？我们房地产人需要用智慧和汗水来形容；同样，对我们xx公司来说，xxxx是不平凡的一年，是内涵丰富的一年，也是转型和成长的一年。 xx公司在xxxx经历了bsc的阵痛:经历了培训教师的洗礼，经历了xx成功重组的荣耀，经历了工业项目上市的喜悦，也经历了房地产销售的低谷。 处于复杂多变的内外部环境中:在公司领导班子的正确领导下，xx财务部理清思路，不断学习，努力实现财务部各方面工作的阶段性成长和收获。 以下将向领导和同事汇报财务部所做的所有工作: 1:会计工作 众所周知，会计是财务部门最基本、最重要的工作，是财务
人员安顿下来的资本，是一切财务工作的基石和根本。 随着公司业务的不断拓展:随着公司走向财务信息精细化管理的需要，如何加强会计核算的规范性、科学性和合理性已成为我们财务部门推进的新课题。 为实现这一目标，财务部主要开展了以下工作: 1:建立会计准则和规范，实现会计规范化管理 财务部根据房地产项目核算的需要，设计了一套会计科目表:根据纳税申报的需要和资金预算的需要，制定了详细的二级和三级明细科目，并明确了各科目的核算范围。 还用一本关于房地产会计的教科书作为财务部记账的参考书。 有了这套会计科目表和参考书，保证了会计核算口径的统一:一致性和连续性；有了这套会计准则和规范，我们公司的账目看起来就像是一个人做的，不管我们什么时候看，都是如此 有了这套会计准则和规范，新会计人员也能迅速开始处理公司的账目。 值得一提的是，根据我们已经建立的项目明细账户和辅助核算，我们可以直接快速的计算出某个开户行的收入:成本、费用和相关税费，并快速的计算出土地增值税的增值额，使得土地增值税和所得税的清算更容易、更快捷、更清晰。 我公司的会计科目受到集团领导的好评。 2:重新组织和制定了原来的会计程序。财务部现行的内部会
苏泊尔2019年三季度财务指标报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 4 页 苏泊尔2019年三季度财务指标报告 一、实现利润分析 实现利润增减变化表 项目名称 2019年三季度 2018年三季度 2017年三季度 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 数值 增长率(%) 营业收入 506,073.19 11.36 454,442.26 26.69 358,717.17 0 实现利润 51,687.69 17.63 43,939.74 20.48 36,470.66 0 营业利润 51,734.67 17.63 43,981.07 21.54 36,187.69 0 投资收益 353.32 -82.7 2,042.14 -22.54 2,636.38 0 营业外利润 -46.98 -13.67 -41.33 -114.61 282.97 2019年三季度实现利润为51,687.69万元，与2018年三季度的43,939.74万元相比有较大增长，增长17.63%。实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。 成本构成变动情况表(占营业收入的比例) 项目名称 2019年三季度 2018年三季度 2017年三季度 数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 营业收入 506,073.19 100.00 454,442.26 100.00 358,717.17 100.00 营业成本 351,842.21 69.52 317,348.97 69.83 255,964.37 71.36 营业税金及附加 2,920.25 0.58 2,586.85 0.57 2,133.91 0.59 销售费用 79,176.68 15.65 70,822.66 15.58 53,851.57 15.01 管理费用 8,551.29 1.69 -373.25 -0.08 10,527.43 2.93 财务费用 -2,452.81 -0.48 -278.3 -0.06 95.59 0.03 二、盈利能力分析 盈利能力指标表(%) 项目名称 2019年三季度 2018年三季度 2017年三季度 营业毛利率 29.9 29.6 28.05 营业利润率 10.22 9.68 10.09 成本费用利润率 11.94 11.2 11.23 总资产报酬率 19.02 19.31 18.6 净资产收益率 25.64 27.41 24.87