武夷山国际花园酒店有限公司资产评估报告
德威评报字（２００４）第４４号
北京德威评估有限责任公司
二ＯＯ四年九月十日
资产评估报告目录
１.资产评估报告摘要
２.资产评估报告书
３.资产评估报告书备查文件
(1) 武夷山国际花园酒店有限公司基准日资产负债表
(2) 武夷山国际花园酒店有限公司企业法人营业执照复印件
(3) 土地证及车辆行驶证复印件
(4) 委托方与资产占有方承诺函
(5) 评估机构及资产评估师承诺函
(6)北京德威评估有限责任公司资产评估资格证书复印件
(7)北京德威评估有限责任公司企业法人营业执照复印件
(8)参加本项目的人员名单及其资格证书复印件
德威评报字（2004）第44号北京德威评估有限责任公司接受北京京西风光旅游开发股份有限公司的委托，根据国家有关资产评估的规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，按照公认的资产评估方法，对北京京西风光旅游开发股份有限公司拟转让股权所涉及的武夷山国际花园酒店有限公司的资产、负债进行了评估。本次评估主要采用重置成本法。本公司评估人员按照必要的评估程序对委托评估的资产实施了实地查勘、市场调查与征询，对委估资产在2004年6月30日所表现的市场价值作出了公允的反映。评估结果为总资产5,066.43 万元，总负债3,682.43 万元,净资产1,384.00 万元。
按北京京西风光旅游开发股份有限公司对武夷山国际花园酒店有限公司持股比例45％计算确定长期投资的评估结果为622.80万元。评估结论有效期自评估基准日起1年，即2004年6月30日—2005年6月29日。
资产评估结果汇总表单位：万元项目帐面价值调整后帐面值评估价值增减值增值率（100%）流动资产14.27 14.27 14.27 --
长期投资----#DIV/0!
固定资产4,520.65 4,520.65 4,162.40 -358.25 -7.92
其中:在建工程4,472.04 4,421.63 4,134.28 -287.35 -6.50 建筑物----#DIV/0!
设备48.60 99.02 28.12 -70.90 -71.60 无形资产1,285.94 1,285.94 889.76 -396.19 -30.81
其中:土地使用权1,285.94 1,285.94 889.76 -396.19 -30.81
递延资产77.69 77.69 --77.69 -100.00 资产总计5,898.55 5,898.55 5,066.43 -832.12 -14.11 流动负债3,682.43 3,682.43 3,682.43 --
长期负债----#DIV/0!
负债总计3,682.43 3,682.43 3,682.43 --
净资产2,216.12 2,216.12 1,384.00 -832.12 -37.55 以上内容摘自资产评估报告书，欲了解本评估项目的全面情况，应认真阅读资产评估报告书全文。
项目负责人：中国注册评估师董兴佐
项目复核人：中国注册评估师刘燕坤
北京德威评估有限责任公司
二ＯＯ四年九月十日
德威评报字（２００４）第４４号 北京德威评估有限责任公司接受北京京西风光旅游开发股份有限公司的委托，根据国家有关资产评估的规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，按照公认的资产评估方法，对北京京西风光旅游开发股份有限公司拟转让股权所涉及的武夷山国际花园酒店有限公司的资产、负债进行了评估。本次评估主要采用重置成本法。本公司评估人员按照必要的评估程序对委托评估的资产实施了实地查勘、市场调查与征询，对委估资产在2004年6月30日所表现的市场价值作出了公允的反映。现将资产评估情况及评估结果报告如下。
一、委托方与资产占有方简介
委托方：北京京西风光旅游开发股份有限公司
注册地址：北京市门头沟区新桥大街35号龙泉百花宾馆四、五层
注册资本：11625万元
法定代表人：刘利华
企业性质：股份有限公司(上市)
经营业务范围：旅游项目开发、投资及管理，旅游信息咨询；出租汽车客运；宝玉石加工；建筑工程施工；中餐、西餐；美容美发、器械健身；停车服务；电器修理；出租柜台、针纺织品、日用杂品、日用百货、包装食品、酒、饮料、花木；零售国产卷烟，零售国家正式出版的国内版书刊；住宿；台球，棋牌室，歌舞厅，自娱性演唱，电子游艺；零售进口卷烟、国产卷烟、雪茄烟（仅限百花宾馆分公司经营）；零售国家正式出版的音像制品，零售西药制剂，中成药、医疗器械，零售内销黄金，白银饰品（仅限百货商场分公司经营）；新能源、新材料、电源、电池、电动工具、电子通讯产品、普通机械、计算机软硬件技术开发、技术服务、研制、销售；电动自行车、电动三轮车、电动残疾人车、电动专用车技术开发、装配（限北京境外销售）；房地产开发及商品房销售。
企业历史沿革：北京京西风光旅游开发股份有限公司是经北京市人民政府京政函（1997）63号文批准，由北京京西经济开发公司作为独家发起人以其主要经营性净资产折股，经中国证券监督管理委员会（以下简称＂中国证监会＂）批准以募集方式设立的股份有限公司，北京京西风光旅游开发股份有限公司于1997年10月31日经中国证监会批准，首次向社会公众发行人民币普通股3000万股，该股票于1998年1月8日在深圳证券交易所上市。1999年经中国证监会批准，以10：3的比例实施了配股；配股后公司总股本达到11625万股，其中流通股股票增加为3900万股（含高管股3.77万股），该流通股股票于1999年11月30日在深圳证券交易所上市流通。
资产占有方：武夷山国际花园酒店有限公司位于福建省武夷山市武夷大道金盘亭，成立于1998年6月，注册资本2000万元。北京京西风光旅游开发股份有限公司出资900万元，占注册资本45%；北京龙凯和物业管理有限责任公司出资1100万元，占注册资本55%。
经营业务范围：旅游酒店服务国内商品贸易(专营商品除外)建筑材料装修材料(以上经营范围凡涉及国家专项专营规定的从其规定)。
二、评估目的
本次评估目的是为北京京西风光旅游开发股份有限公司转让股权提供价值参考意见。
三、评估范围
本次评估范围是指武夷山国际花园酒店有限公司在评估基准日资产负债表中列示的流动资产、机器设备、无形资产-土地使用权及相关负债，总资产58,985,469.32元，总负债36,824,276.40 元，净资产22,161,192.92元。具体列示如下：
流动资产142,684.67 元。包括货币资金8,392.62元，其他应收款134,188.00元，待摊费用104.05元；
固定资产账面原值995,365.00元，净值486,036.91 元，均为设备,在建工程44,720,443.49 元;
长期待摊费用776,867.06 元;
无形资产－土地使用权12,859,437.19元；
流动负债36,824,276.40元，包括短期借款8,000,000.00元，其他应付款28,552,192.00元, 应交税金 272,084.40元。
四、评估基准日
本项目资产评估基准日是二ＯＯ四年六月三十日。
该基准日是委托方确定的。
五、评估原则
以国家有关评估及管理的法律法规为依据，遵循独立、客观、公正、科学的评估原则。
六、评估依据
1.行为依据
资产评估业务约定书
2．法规依据
国务院第91号令《国有资产评估管理办法》
国资办发[1992]36号《国有资产评估管理办法施行细则》
其他相关的国家、地方性法律、法规及规定的文件
3．产权依据
车辆行驶执照复印件
土地使用权证（武国用（2000）字第1898号）
4．取价依据
2004年机电产品市场报价
资产占有方提供的有关法律文件、会计资料
评估人员收集的价格信息资料
七、评估方法
流动资产：本次评估以流动资产委估清单及账面价值为依据，对库存现金进行盘点、对银行存款对账单及调节表进行核实核对；对预付账款了解发生的时间、内容，合同的实际履行情况；对其他应收款等债权性资产了解经济内容，进行回款能力分析，并取得相关合同；对待摊费用收集相关合同，并对其账面构成、发生日期、受益期进行分析，确定其真实性及合理性。归集整理调查核实资料，在核实分析的基础上，现金以核实后的账面金额计入评估值；银行存款按核实后的账面金额计入评估值；正常债权性资产按核实分析后的账面金额计入评估值；待摊费用按合理受益期确定评估值。
机器设备：本次机器设备评估采用重置成本法。主要依据近期机电产品报价手册、慧聪商情广告以及评估人员收集掌握的相关市场价格确定重置价格。根据设备的现时技术状态、已使用年限、设备的工作环境、经济使用寿命以及管理和维修等情况综合确定成新率。
在建工程：为在建的饭店土建工程，根据形象进度、付款进度、费用支出的合理性，分析确定评估值。
无形资产—土地使用权：采取成本法评估。
流动负债：包括短期借款、其他应付款。核查有关债务发生的经济内容，正常负债按核实调整后的账面余额保留。
八、评估过程
本次评估工作共分以下四个阶段实施：
项目的前期调查：北京京西风光旅游开发股份有限公司有关负责人向北京德威评估有限责任公司项目负责人介绍有关该评估项目的评估目的、评估对象及范围，并根据特定的经济行为选定评估基准日、拟定评估方案、制定评估工作计划、初选评估方法、评估人员及工作日程；
资料的准备：评估机构项目负责人指导资产占有方进行清查资产、填写资产清单、准备有关资料，并组织检查核实委托方提供的资产清单等基础资料是否满足评估要求；
评估项目的现场调查:项目评估的有关人员到评估现场开展各项清查核实工作,对固定资产进行实地勘察和鉴定,审核产权文件及其他原始凭证；
评估整理及报告阶段：首先进行数据汇总，数据分析，选择评估方法和收集市场信息，分析整理资料，评定估算；专业负责人、项目负责人、机构负责人三级复核；评估结果汇总及评估结论分析；最后按照财政部《资产评估报告基本内容与格式的暂行规定》及撰写评估说明与评估报告书。
九、评估结果
总资产5,066.43 万元，总负债3,682.43 万元,净资产1,384.00 万元。
按北京京西风光旅游开发股份有限公司对武夷山国际花园酒店有限公司持股比例45％计算确定长期投资的评估结果为622.80万元。
资产评估结果汇总表单位：万元项目帐面价值调整后帐面值评估价值增减值增值率（100%）流动资产14.27 14.27 14.27 --
长期投资----#DIV/0!
固定资产4,520.65 4,520.65 4,162.40 -358.25 -7.92
其中:在建工程4,472.04 4,421.63 4,134.28 -287.35 -6.50 建筑物----#DIV/0!
设备48.60 99.02 28.12 -70.90 -71.60 无形资产1,285.94 1,285.94 889.76 -396.19 -30.81
其中:土地使用权1,285.94 1,285.94 889.76 -396.19 -30.81
递延资产77.69 77.69 --77.69 -100.00 资产总计5,898.55 5,898.55 5,066.43 -832.12 -14.11 流动负债3,682.43 3,682.43 3,682.43 --
长期负债----#DIV/0!
负债总计3,682.43 3,682.43 3,682.43 --
净资产2,216.12 2,216.12 1,384.00 -832.12 -37.55
十、重大事项说明
本报告结论是基于现有企业持续经营条件下产生的，日后若产业政策有重大调整，委估企业不再具备持续经营的条件，将对本报告的评估结论产生影响。
本报告是以评估基准日市场条件为背景产生的评估结论，日后若市场发生重大的价格波动，将会对本报告的评估结论产生影响。
本评估结果仅作为我公司对委估资产、负债的价值意见，不能替代企业进行某项经济行为按国家有关规定所需要的申请报批程序，如企业在按照本评估结果调整账务和处理时，须按相关财务制度规定报相关主管部门审批。
本次评估土地确定其等级为商业四级地，若与当地最新的土地分等定级不一致，应作相应的修正。
十一、评估报告法律效力
评估报告的作用依照法律法规的有关规定发生法律效力。
评估结论有效期自评估基准日起1年，即2004年6月30日—2005年6月29日。
评估结论仅供委托方为评估目的使用和送交财产评估主管机关审查使用。评估报告书的使用权归委托方所有，未经委托方许可评估机构不得随意向他人提供或公开。
十二、评估报告提出日期
2004年9月10日
项目负责人：中国注册评估师董兴佐项目审核人：中国注册评估师刘燕坤
北京德威评估有限责任公司
二ＯＯ四年九月十日
评估机构及注册资产评估师承诺函
北京京西风光旅游开发股份有限公司：
受你单位委托，我们对你公司因转让股权事宜所涉及的武夷山国际花园酒店有限公司的资产、负债进行了认真的清查核实、评定估算，并形成了资产评估报告书，在假设条件成立的情况下，我们对资产评估结果承诺如下，并承担相应的法律责任：
1.资产评估范围与经济行为所涉及的资产范围一致，未重未漏；
2.对涉及评估的各类资产及负债进行了合理的抽查、核实；
3.评估方法选用恰当，选用的参照数据、资料可靠；
4.影响资产评估价值的因素考虑周全；
5.资产评估价值公允、准确；
6.评估工作未受任何人为干预并独立进行。
注册资产评估师：刘燕坤
注册资产评估师：董兴佐
北京德威评估有限责任公司
二ＯＯ四年九月十日
人员名单
项目负责人：刘燕坤（注册评估师）董兴佐（注册评估师）设备组：董兴佐
房产组: 孟育林
流动资产组：李立冬董兴佐
资产负债表
会企01表编制单位：武夷山国际花园酒店有限公司单位:人民币元资产注释２００４年６月３０日２００３年１２月３１日负债与股东权益注释２００４年６月３０日２００３年１２月３１日流动资产：流动负债：
货币资金18,392.62298,456.92 短期借款88,000,000.008,000,000.00 短期投资 应付票据
应收票据 应付帐款
应收股利 预收帐款
应收利息 应付工资
应收帐款 应付福利费
其他应收款2134,188.0034,092.00 应付股利
预付帐款 应交税金9272,084.40249,410.70 应收补贴款 其他应交款
存货 其他应付款1028,552,192.0028,411,000.00 待摊费用3104.05716.77 预提费用
一年内到期的长期债权投资预计负债
其他流动资产 一年内到期的长期负债
流动资产合计142,684.67333,265.69 其他流动负债
流动负债合计36,824,276.4036,660,410.70长期投资：
长期股权投资长期负债：
长期债权投资 长期借款
合并价差 应付债券
长期投资合计 长期应付款
住房周转金
固定资产： 其他长期负债
固定资产原价4995,365.00995,365.00 长期负债合计
减：累计折旧4509,328.09449,554.41
固定资产净值4486,036.91545,810.59递延税项：
减：固定资产减值准备 递延税款贷项
固定资产净额4486,036.91545,810.59
工程物资 负债合计36,824,276.4036,660,410.70 在建工程544,720,443.4946,721,491.09
固定资产清理少数股东权益
固定资产合计45,206,480.4047,267,301.68
股东权益：
无形资产及其他资产： 实收资本1120,000,000.0020,000,000.00 无形资产612,859,437.1910,946,933.00 资本公积122,161,192.922,161,192.92 长期待摊费用7776,867.06274,103.25 盈余公积
其他长期资产 其中：公益金
无形资产及递延资产合计13,636,304.2511,221,036.25 未分配利润
股东权益合计22,161,192.9222,161,192.92递延税项：
递延税款借项
资产总计58,985,469.3258,821,603.62负债及股东权益合计58,985,469.3258,821,603.62企业负责人：会计机构负责人：
主管财务工作负责人：
资产负债表
2004-9-18 ２１：３１
２００４年６月３０日
编制单位：武夷山国际花园酒店有限公司单位:人民币元
资产原报表数调整数重分类数剥离其他审定数负债与股东权益原报表数调整数重分类数剥离其他审定数
流动资产：流动负债：
货币资金8,392.628,392.62 短期借款8,000,000.008,000,000.00
短期投资 应付票据
减：短期投资跌价准备 应付帐款
短期投资净值 预收帐款
应收票据 应付工资
应收股利 应付福利费
应收利息 应付股利
应收帐款 应交税金272,084.40272,084.40减：坏帐准备（应收） 其他应交款
应收帐款净额 其他应付款28,411,064.00141,128.0028,552,192.00
其他应收款134,188.00134,188.00 预提费用
减：坏帐准备（其他应收）预计负债
其他应收款净额134,188.00134,188.00 一年内到期的长期负债
预付帐款35,382,594.35-35,382,594.35 其他流动负债
应收补贴款
存货
减：存货跌价准备
存货净额
待摊费用104.05104.05
一年内到期的长期债权投资
其他流动资产
流动资产合计35,525,279.02-35,382,594.35142,684.67 流动负债合计36,411,064.00413,212.4036,824,276.40
长期投资：长期负债：
长期股权投资 长期借款
减：长期股权投资减值准备 应付债券
长期股权投资净额 长期应付款
长期债权投资专项应付款
减：长期债权投资跌价准备 其他长期负债
长期债权投资净额 长期负债合计
合并价差
长期投资合计递延税项：
固定资产： 递延税款贷项
固定资产原价995,365.00995,365.00
减：累计折旧5,135.00504,193.09509,328.09
固定资产净值990,230.00-504,193.09486,036.91 负债合计36,411,064.00413,212.4036,824,276.40减：固定资产减值准备
固定资产净额990,230.00-504,193.09486,036.91少数股东权益
工程物资
在建工程9,197,310.71140,538.4335,382,594.3544,720,443.49
减：在建工程减值准备股东权益：
在建工程净值9,197,310.71140,538.4335,382,594.3544,720,443.49实收资本（股本）20,000,000.0020,000,000.00
固定资产清理减：已归还投资
固定资产合计10,187,540.71-363,654.6635,382,594.3545,206,480.40实收资本（股本）净额20,000,000.0020,000,000.00
无形资产及其他资产： 资本公积2,161,192.922,161,192.92
无形资产12,859,437.1912,859,437.19 盈余公积
减：无形资产减值准备 其中：公益金
无形资产净值12,859,437.1912,859,437.19 未分配利润
长期待摊费用776,867.06776,867.06
其他长期资产
无形资产及递延资产合计12,859,437.19776,867.0613,636,304.25 股东权益合计22,161,192.9222,161,192.92
递延税项：
递延税款借项
资产总计58,572,256.92413,212.4058,985,469.32负债及股东权益合计58,572,256.92413,212.4058,985,469.32
调整分录汇总表
签名 日 期索引号编制单位：武夷山国际花园酒店有限公司编制人：Ｚ４
复核人：页次会计期间或截止日：2004年1－6月
索引号分录号调整
性质调整事项说明汇总科目代码
科目
代码科目名称子目借方金额贷方金额
被审计单位调整
情况及未调整原因２调整预付工程款至在建工程Ｃ４c4在建工程35,382,594.35
２Ａ６a6预付货款工程款35,382,594.35
１2003年补提折旧1-9Ｃ４c4在建工程412,812.67
１Ｃ２c2累计折旧412,812.67
１2003补提折旧10-12Ｄ３d3长期待摊费用31,606.74
１Ｃ２c2累计折旧31,606.74
１2004补提折旧1－6Ｄ３d3长期待摊费用59,773.68
１Ｃ２c2累计折旧59,773.68
１补提土地使用税至03.09Ｃ４c4在建工程226,737.00
１Ｆ８f8/6应交其他税土地税226,737.00
１补提土地使用税至03.10－3.12Ｄ３d3长期待摊费用22,673.70
１Ｆ８f8/6应交其他税土地税22,673.70
１补提土地使用税至04.01-04.06Ｄ３d3长期待摊费用22,673.70
１Ｆ８f8/6应交其他税土地税22,673.70
１按2004年1－3月利息补计Ｄ３d3长期待摊费用141,128.00
１2004年4－6月利息Ｆ５f5其他应付款贷款利息141,128.00
１调整２００３年１０月停工后计入Ｄ３d3长期待摊费用219,822.81
１在建工程中的利息及费用Ｃ４c4在建工程219,822.81
１调整2004年1－6月发生费用Ｄ３d3长期待摊费用279,188.43
１Ｃ４c4在建工程279,188.43
二、会计报表附注
（一） 公司一般情况
武夷山国际花园酒店有限公司（以下简称公司或本公司）是由北京京西风光旅游开发股份有限公司（以下简称京西旅游）、北京龙凯和物业管理有限公司（以下简称龙凯和物业公司）共同出资设立的有限责任公司，公司１９９８年６月成立，取得武夷山市工商行政管理局颁发的企业法人营业执照，注册号：３５０７８２１０００１９６，注册资本为人民币２０００万元。公司法定代表人：王世泉；注册地址：武夷山市武夷大道金盘亭；经营范围：旅游酒店服务、国内商品贸易（专营商品除外）建筑材料、装饰材料（以上经营范围凡涉及国家专项专营规定的从其规定）。
公司位于武夷山市区与五夷山风景区之间（离市区５公里、离五夷山风景区１５公里、离火车站４公里、离飞机场５公里），北面紧临五一大道，东南紧靠崇阳溪，西南为通往下梅镇的公路。交通便利。
公司酒店工程从１９９９年１１月开式动工至今已累计投入４６６３万元，其中自筹资金３８６３万元，武夷山市建设银行贷款８００万元。设计标准为四星级，五级抗震设防。目前工程总体进度完成６５％。已完工部分包括：酒店主体建筑、外部装修、防水工程、水电工程及电气管线安装工程、室内给排水工程、电话电视音像网路铺设及小别墅两栋。
酒店工程在平面布局上根据功能区分分主要分为三大部分，中间三层为门厅咖啡厅、会议室等用房，南侧三层为客房，北侧地下一层，地面二层为娱乐区，布置餐厅、保龄球、桑拿、歌舞厅等。总面积１５２６６平方米。其中：标准客房１１６套，双套间客房５套，三套间客房２套，单人间客房２套，总计１２５套，总面积６９８０平方米，北侧娱乐区地下室桑拿面积１２００平方米，地上保龄球馆为１０道，面积为６８０平方米，中餐厅面积为３２０平方米，西餐厅面积为１９２平方米，射箭馆面积为２２８平方米，舞厅面积９６平方米，ＯＫ间包间６间，中餐、包间８间，另有棋牌室５个，台球厅一个，中间大堂面积５００平方米，二层及三层为会议室（其中三层的大会议室面积４８０平方米）。
目前，在建工程部分包括：变、配电工程和发电机组已完成９５％，空调设备工程完成９０％，消防工程完成６０％，室外道路和绿化工程完成６０％，大堂、中西厨房装修完成４０％，游泳池完成３０％。
后期工程部分包括：室内装修和设备安装，排污工程，室外灯光照明及大门院墙、停车场工程、活动家具、家用电器、厨房餐厅用具和各项娱乐设施设备及办公设备的购置安装等。预计完成洒店工程至开业正常运营尚需资金１８００万元。从２００３年１０月至今由于没有工程资金，工程一直处在停工状态。
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（二）公司主要会计政策、会计估计和会计报表的编制方法
１、会计制度
本公司执行《企业会计制度》 。
２、会计期间
自公历１月１日起至１２月３１日止为一个会计年度。
３、记账原则和计价基础
采用借贷记账法，按权责发生制核算，以历史成本为计价基础。
４、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
５、外币业务的核算
本公司会计年度涉及外币的经济业务，按业务发生时外汇市场汇价折合为本位币入账，期末按外汇市场汇价将货币性外币账户余额折合为本位币，调整后的本位币余额与原账面余额的差额，除由于购建固定资产而于建设期内资本化外，一般均作为汇兑损益计入财务费用。
６、现金等价物的确定标准
现金等价物的标准：指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
本公司现金及现金等价物包括：现金、银行存款、其他货币资金和持有期限不超过三个月的短期投资。
７、坏账核算方法
本公司坏账采用备抵法核算；应收款项按期末余额账龄分析法计提，计入当年度损益。
账 龄 提 取 比 率
１年以内 ５％
１—２年 １０％
２—３年 ２０％
３－４年 ５０％
４－５年
８０％
５年以上 １００％
坏账损失按以下原则确认：
１）因债务人破产或死亡，以破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项；
２）因债务人逾期未能履行偿债义务超过三年仍不能收回，并经董事会确认的款项。
８、固定资产计价及折旧方法、固定资产减值准备
１）标准：使用年限超过１年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其它与生产经营有关的工具、器具、仪器等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在２０００元以上，并且使用年限超过２年以上的，也列作固定资产。
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２）计价：按实际成本计价或评估确认后的金额计价。
３）固定资产折旧采用直线法。预计净残值率、分类折旧（使用）年限、年折旧率如下：
类别 残值率 使用年限 年折旧率
房屋建筑物 ５％ ３０ ３．１７％
运输设备 ５％ ８ １９％
专用设备 ５％ １０ ９．５％
其他设备 ５％ ５ １９％ ４）、固定资产减值准备：公司对存在下列情况之一的固定资产，按其可收回金额低于其账面价值的部分，按单个项目计提固定资产减值准备。
１）本期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；
２）由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；
３）虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；
４）已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；
５）其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。
已全额计提固定资产减值准备的固定资产，不再计提折旧。
９、在建工程及在建工程减值准备核算方法
在建工程是指正在施工中尚未完工和虽已完工但尚未交付使用的工程。在建工程按实际发生额计价，于交付使用之日估价转入固定资产，并计提折旧，待竣工决算办理完毕之后，按决算数调整原估价和已计折旧。
利息资本化系根据在建工程未交付使用前实际发生的专项借款额及实际借款利率计算，本期无利息资本化。
在建工程减值准备：如有证据表明公司在建工程发生了减值，存在下列一项或若干项情况时，按减值额计提在建工程减值准备。
１）长期停建并且预计在未来三年内不会重新开工的在建工程；
２）所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性；
３）其他足以证明在建工程发生减值的情形。
本公司在本会计报表期间未发生在建工程预计可收回金额低于其账面价值的情况，不需要提取在建工程减值准备。
１０、无形资产计价及摊销
无形资产按实际发生额核算。按直线法摊销，合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限按受益年限和有效年限两者之中较短者；合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限按１０年平均摊销。购入或以支付土
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地出让金方式取得的土地使用权，按实际支付的价款入账，在尚未开发或建造自用项目前，作为无形资产核算。待开发或建造时将其账面价值转入相关在建工程成本。 本公司按单项无形资产的可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。如果预计某项无形资产已经不能给公司带来未来的经济利益，则将该项无形资产的账面价值全部计入当期的管理费用。
１１、长期待摊费用摊销
筹建期间内发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待开始生产经营的当月起一次计入当月的损益；
长期待摊费用按实际发生额核算，在项目的受益期内平均摊销。
１２、销售收入确认原则
商品销售：在商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量，确认营业收入的实现。
提供劳务：在同一会计年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收到价款的有关凭证时，确认为劳务收入；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。
让渡资产使用权而发生的收入：让渡资产使用权发生的利息收入，按使用现金的时间和适用利率计算确定。发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足：
（１）与交易相关的经济利益能够流入公司；
（２）收入的金额能够可靠地计量。
１３、所得税的会计处理方法
本公司所得税的会计处理采用应付税款法。
（三）税项
１、增值税：按１７％税率计缴增值税；
２、营业税：税率为５％；
３、城市维护建设税：按应交流转税额的７％计算缴纳；
４、教育费附加：按应交流转税额的３％计算缴纳；
５、所得税：所得税税率３３％。
６、其他税项：按税法对有关税项的规定计算、缴纳。
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（四）会计报表主要项目注释
１、货币资金
单位：人民币元
项 目 ２００４年６月３０日 ２００３年１２月３１日
现 金 6,632.79 52,201.11
银行存款 1,759.83 246,255.81
合 计 8,392.62 298,456.92 ２、其他应收款
单位：人民币元
２００４年１２月３１日 ２００３年１２月３１日 账 龄
金额 ％ 坏帐准备 金额 ％ 坏帐准备 １年以内 ３４，１８８．００ ２５ － ３４，０９２．００ １００ － １—２年 １００，０００．００ ７５ － － － － ２—３年 － － － － － － ３年以上 － － － － － － 合计 １３４，１８８．００ １００ － ３４，０９２．００ １００ －
无持公司５％（含５％）以上表决权股份的股东单位欠款。
公司其他应收款前二名情况如下： 单位：人民币元
福建佳日工程有限公司 １００，０００．００ １－２年 垫付工程监理费 程玉明 ３０，０００．００ １年以内 差旅费备用金借款
３、待摊费用
单位：人民币元 项 目 ２００３年１２月３１日 本期增加 本期减少 ２００４年６月３０日 电话费 ７１６．７７ １，０００．００ １，６１２．７２ １０４．０５ 合 计 ７１６．７７ １，０００．００ １，６１２．７２ １０４．０５
４、固定资产及累计折旧
单位：人民币元 原 值 2003年12月31日本期增加本期减少2004年6月30日 房屋建筑物 －－－－ 通用设备 －－－－ 运输设备 ８７６，０００．００ －－ ８７６，０００．００ 其他设备 １１９，３６５．００ －－ １１９，３６５．００ 合计 ９９５，３６５．００ ９９５，３６５．００
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累计折旧 2003年12月31日本期增加
本期减少2004年6月30日
房屋建筑物
－－－－ 通用设备
－－－
－
运输设备 ３６８，０８５．４２ ５２，０１２．５０－
４２０，０９７．９２ 其他设备 ８１，４６８．９９ ７，７６１．１８－ ８９，２３０．１７ 合计 ４４９，５５４．４１ ５９，７７３．６８－ ５０９，３２８．０９ 净值 ５４５，８１０．５９
－－
４８６，０３６．９１
５、在建工程
单位：人民币元
工程名称 2003年12月31日本期增加
本期减少
2004年6月30日
进度
酒店工程
４６，７２１，４９１．０９ ５０，０００．００ ２，０５１，０４７．６０ ４４，７２０，４４３．４９ 65%
合 计
４６，７２１，４９１．０９
５０，０００．００ ２，０５１，０４７．６０ ４４，７２０，４４３．４９
酒店工程项目工程预算７２００万元；已资本化利息２，１１２，３０２．１４元。 该工程资金来源中８００万元为银行贷款；３，６７２万元为自筹资金。
本期减少数系将在建工程中土地补偿费１，９１２，５０４．１９元，转入无形资产中核算。 ６、无形资产
单位：人民币元
项 目 原始金额 ２００３年１２月３１日
本期
增加
本期 摊销 ２００４年６月３０日
摊销 期限 剩余摊
销期限
土地使
用权 １２，８５９，４３７．１９
１０，９４６，９３３．００ １，９１２，５０４．１９ －
１２，８５９，４３７．１９
６０年
５４年
合计
１２，８５９，４３７．１９
１０，９４６，９３３．００ １，９１２，５０４．１９
－
１２，８５９，４３７．１９
该土地是公司在１９９９年１１月进行股权变更时，由北京龙凯和物业有限公司以土地评估价（武地评［１９９９］２１号）１０，９４６，９３３．００元投资入股形成。公司未进入正常经营，因此未对无形资产进行摊销。
本年增加数系由在建工程转入的土地补偿费。 ７、长期待摊费用
单位：人民币元
项 目 ２００３年１２月３１日
本期增加 本期摊销 ２００４年６月３０日
开办费 ２７４，１０３．２５ ５０２，７６３．８１ ７７６，８６７．０６ 合 计
２７４，１０３．２５ ８，０００，０００．００ ５０２，７６３．８１ ８，０００，０００
７７６，８６７．０６ 开办费均为公司２００３年１０月份停工后发生的相关费用，其中：累计折旧
９１，３８０．４２元；土地使用税４５，３４７．４０元；利息费用４１１，５１８．２７元；工资费用１０５，２９６．００元；管理费用１２３，３２４．９７元；
８、短期借款
单位：人民币元 借款类别 ２００４年６月３０日 ２００３年１２月３１日 抵押并担保借款 ８，０００，０００．００ ８，０００，０００．００ 合计 ８，０００，０００．００ ８，０００，０００．００
单位：人民币元 贷款单位 ２００４年６月３０日 月利率‰ 期限 保证人／抵押物
中国建设银行福建省武夷山支行 ８，０００，０００．００５．７６ ２００３．０９．２６－２００４．９．２５
保证人：京西旅游
抵押物：酒店房产和
土地使用权
９、应交税金
截至２００４年６月３０日，公司应交税金余额为２７２，０８４．４０元，系计提的土地使
用税。
１０、其他应付款
截至２００４年６月３０日，其他应付款余额为２８，５５２，１９２．００元。
主要债权人如下：
单位：人民币元
单 位 注释 ２００４年６月３０日 欠款时间 款项性质
京西旅游 ２０，９０９，０００．００ ３－４年 借款
华园武术培训中心 ① ６，０００，０００．００ ４年以上 借款
北京嘉泉生化制品公司 ② １，５００，０００．００ ４年以上 借款
建行贷款利息 １４１，１２８．００ １年以内 利息
应付持公司５％（含５％）以上表决权股份的股东单位款项。
单位：人民币元 单 位 注释 ２００４年６月３０日 欠款时间 款项性质
北京京西旅游公司 ２０，９０９，０００．００ ３－４年 借款
华园武术培训中心 ① ６，０００，０００．００ ４年以上 借款
北京嘉泉生化制品公司 ② １，５００，０００．００ ４年以上 借款
注释：①华园武术培训中心为公司股东龙凯和物业公司下属公司；
②北京嘉泉生化制品为公司股东龙凯和物业公司下属公司。
１１、实收资本
单位：人民币元 项 目 ２００３年１２月３１日 本期增加 本期减少 2004年6月30日
北京龙凯和物业管理
有限公司
１１，０００，０００．００ － － １１，０００，０００．００
北京京西风光旅游
开发股份有限公司
９，０００，０００．００ － － ９，０００，０００．００
合 计 ２０，０００，０００．００ － － ２０，０００，０００．００
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