金字火腿股份有限公司
财务管理制度
第一章总则
1.1 为适应市场经济发展的要求，规范公司的财务行为，加强财务管理和会计核算，充分发挥财会人员职能作用，确保公司资产的安全增值，保护股东权益，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》等有关规定，结合本公司生产经营特点和管理要求，特制定本制度。
1.2本制度适用于公司各事业部、职能部门、分支机构及全资子公司，公司控股及参股子公司可参照执行。控股子公司可以根据本制度的相关规定，结合其自身实际情况制定具体实施细则，并报公司备案。
1.3 凡涉及公司款项的收付，财物的收发、增减和使用，债权债务的发生和结算，资本的增减，收入、支出、费用、成本的计算，财务成果的计算和处理等经济事项，需办理会计核算手续、实行财务管理的，必须依照本制度办理会计手续，接受财务监督。
1.4 财务管理实行账物分管，钱账分管，印鉴分管的原则。
1.5 建立健全凭证制度及严格的传递程序。
1.6 建立健全明确的授权与审批制度。
1.7 建立健全内部控制和财务管理制度，加强财产物资管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止错误与弊端产生。
1.8 定期进行财务分析，加强财务管理。
第二章财务分工与职责
2.1 财务总监为公司财务负责人，受总经理的委托全面负责公司各项财务管理和会计核算、监督工作；财务部是具体负责财务管理的职能部门；配合做好财务管理工作是各相关部门的责任。
2.2 企业负责人的财务职责：
2.2.1 遵守国家法律、法规，依法领导公司的财务管理工作；
2.2.2 根据公司发展战略和年度财务预算组织好企业生产经营活动，确保财务预算的顺利实现，确保公司资产保值、增值；
2.2.3 根据企业规模、经营方式和组织形式设置企业财务管理机构；
2.2.4 负责组织企业投资的决策，并对决策结果承担主要责任；
2.2.5 依法保障财务部门和财会人员履行职责；
2.2.6 公司章程赋予的其他权限。
2.3 财务负责人的职责：
2.3.1 宣传贯彻国家有关财经政策、法规，监督公司各项财务活动，审核公司财务决算等重大财务事项；
2.3.2 组织制订公司财务管理和会计核算制度，并监督其执行；
2.3.1 组织领导公司财务部开展财务管理和会计核算，协调各职能部门、子公司与财务部门的关系，保证财务工作的有序进行；
2.3.3 组织编制财务预算，定期检查预算执行情况，提出改善建议；
2.3.4 参与公司经营决策和投资决策，从经济效益角度提出主导意见；监督公司重大购销合同的签订；提出公司产品定价方案；
2.3.5 优化公司资本结构，合理筹集资金，统一调度资金，降低资金成本；
2.3.7 提出公司利润分配方案等与财务相关的董事会议案；
2.3.8 加强与政府相关部门沟通,用足用活各项优惠政策。
2.4 财务部是具体负责财务管理的职能部门，配合做好财务管理工作是各相关部门的责任。
公司财务部门是企业的财务管理中心，其职能是：
（1）认真贯彻执行国家有关的财务会计、财经、税务等相关政策法规、制度；
（2）建立健全内部财务管理及控制制度，并监督其执行，及时反馈问题，提出解决建议；
（3）负责组织企业的财务管理与会计核算工作，及时向公司管理层和公司董事会提供准确、真实的会计信息，按时报送财务报表及财务分析；
（4）编制财务预算，并监督预算的执行情况，配合有关部门做好预算的考核工作；
（5）合理筹集、调度资金，对内部资金实施集中管理、统一调度；
（6）参与公司发展战略、重大投资、重要经济合同的可行性研究；
（7）监督企业财务收支，如实反映企业财务状况及经营成果，依法正确计算缴纳各项国家税（费）；
（8）负责公司资产的管理，维护股东及公司利益，做好公司资产保值增值；
（9）对下属公司、内部单位财务管理工作的检查与指导；
（10）定期或不定期组织后续学习，提高财务人员的职业道德及业务水平；
（11）完成公司领导交办的其他工作。
财务人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
2.5 财务部负责人的职责
2.5.1 宣传落实国家各项财经政策、法规，制订落实会计人员岗位责任制，合理人员分工，保证企业财会工作的正常运行；
2.5.2 负责制定企业财务管理制度等与财务相关的内控制度，落实规范的会计基础管理工作，保护公司资产的安全完整与高效运营；
2.5.3 具体负责银行借款等资金筹集工作，监督资金使用，不断提高资金使用效果。
2.5.4 如实反映公司财务状况和经营成果，监督财务收支，按期报送会计报表，并对报表计算的及时性、准确性负责；
2.5.5 拟订财务预算和财务决算草案；
2.5.6 具体组织公司会计电算化工作，不断提高企业会计电算化水平；
2.5.7 参与公司的决策，为决策提供准确的会计资料；
2.5.8 配合生产部做好车间经济责任制考核，加强成本管理；
2.5.9 加强与银行、财税等部门的沟通，用足用活各项优惠政策。
2.6会计人员的回避和轮岗制度
2.6.1会计人员实行回避制度。公司负责人的直系亲属不得担任本单位的会计主管人员，会计负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本公司担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶血亲关系；
2.6.2会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；
2.6.3根据工作需要，会计人员定期或不定期进行岗位轮换，原则上同一岗位工作时间不超过3年。所有确定为轮岗的会计人员应无条件服从分配，及时办理移交手续；对不认真履行会计职责，无正当理由不轮岗的会计人员，调离会计工作岗位；
2.6.4会计人员岗位轮换前，原岗位工作应及时处理完毕，不能及时处理的，须列明清单，随原岗位须移交的会计资料、物品、密钥等按有关规定办理交接手续。特殊事项应根据会计机构负责人要求，配合接收人共同处理未尽事宜；
2.6.5财务部及时对轮换岗位的人员进行相关的培训，使轮岗人员迅速了解工作内容，确保岗位人员工作质量。
第三章财务管理基础工作
3.1公司在交易或事项发生或完成时取得或填制、用来证明交易或事项的发生、明确经济责任的各种原始记录是经济核算的主要依据。
公司发生每一项经济业务，都必须取得或填制合法的原始凭证，取得或者填制的原始凭证不得涂改、挖补、内容必须真实、完整、准确、清晰，并做到及时传递、汇集。
3.2财务人员办理会计事项必须以实际发生经济业务为依据，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；不准设置账外账，私设“小金库”。
3.3对于需办理会计核算的事项，各有关部门必须及时填制或取得原始凭证送交财务部，财务人员依照会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。增值税专用发票依税法有关规定不得涂改，如有错误，应由出具单位重开。
3.4原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正之处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
3.5公司必须定期和不定期进行各类财产物资盘点，年度至少进行一次各类资产的清查盘点，进行账、物核对，账、账核对。并对盘盈、盘亏、毁损、报废进行报批处理。
3.5公司生产经营活动过程必须健全各类物资消耗定额和费用开支标准，并对各项定额进行考核分析，定期修改、补充。
3.7公司必须实行会计监督，建立内部牵制及内部稽核制度，并做好内部审计。
3.8 公司实行会计电算化（以计算机替代手工记账），根据实行会计电算化的要求，配备专用或主要用于会计核算工作的计算机或计算机终端，配备与会计电算化工作相适应的专职人员，上机操作人员应具有会计电算化初级以上专业知识和操作技能。
3.9 公司实行会计电算化，公司财务部制订会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬软件和数据管理制度、电算化会计档案管理等内部管理制度，保证会计电算化工作的顺利开展。
3.10财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。一般财务人员办理交接手续，由财务部负责人监交，财务部负责人移交由主管领导监交。
第四章货币资金管理
4.1会计和出纳职责分开，在财务部设专职出纳，负责办理货币资金的收、付业务，实行钱、账分管。出纳人员不得兼任内部审计、稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，会计人员不得经管现金收付及保管业务。
4.2现金日记账按币种设置，银行存款日记账按银行名称、账号、币种设置，由出纳按照经济业务发生的顺序，逐日逐笔进行登记。出纳人员对货币资金应做到日清月结，银行对账单必须做到每月核对，严禁以“白条”抵充库存现金，不得坐支现金。出纳人员每日终了必须进行现金盘点，如果出现长款或短缺，应立即做出记录，并查明原因，及时逐级报告，经
公司总经理办公会议根据查明原因，做出相应处理意见。
4.3以人民币为记账本位币，对外发生的外币业务，按业务发生当日的汇率折回人民币记账，期末对外币账户的外币余额按当日的市场汇率调整，差额计入当期财务费用。
4.4支票按顺序签发，签发支票后应在支票备查簿上进行登记。
4.5 银行账户印鉴的使用实行两章分管并用制；即：财务专用章由财务负责人保管，法定代表人人名章由出纳保管，不允许一人统一保管使用。网上银行支付程序的制单及授权审批应设置不同人员及权限进行操作，不允许一人统一操作。
4.6货币资金的所有收付应有严格的审批手续，每笔付款业务必须有经手人（或报销人）、证明人（或验货手续）、财务相关人员，按审批授权文件的规定，副总经理、总经理签字审批的付款通知单或有效票证办理。出纳付款时要检查审批手续是否齐全，付款后加盖“付讫”章。对于手续不完备或不符合财经政策的款项，出纳人员有权拒付。严禁为逃避审批而将同一项目总金额分次报批、支付。
每笔材料采购付款业务必须有经手人（或报销人）、证明人（或验货手续）、生产总监（副总监）、财务总监，按审批授权文件的规定，副总经理、总经理、董事长等的签字审批。货款的划拨的最终审批人按授权权限不同分为副总经理、总经理或董事长。
支付非货款性质款项（包括个人暂借款）：由公司经办人员提出申请，生产、采购部门经生产总监（副总监）或分管副总审查，报财务部相关负责人员审核，按审批授权文件的规定，逐级经副总经理、总经理、董事长等审批后报销；营销部门经大区经理（副经理）或分管副总审查，报财务部相关负责人员审核，按审批授权文件的规定，逐级经副总经理、总经理、董事长等审批后报销；办公室、品牌部、后勤等其他部门经部门主任（副主任）或部门负责人审查，报财务部相关负责人员审核，按审批授权文件的规定，逐级经副总经理、总经理、董事长等审批后报销。
分支机构或子公司支付款项：由经办人提出申请，部门经理或副经理审核，按审批授权文件的规定，分支机构或子公司的负责人在权限内审批后即可报销；超出权限的按规定执行审批流程，报公司总部逐级审批。
4.7加强对收付款凭证的审核
4.7.1原始凭证审核主要是对合法性、合规性的审核；真实性的审核；完整性的审核、正确性的审核；
4.7.2记账凭证的审核主要从以下三个方面进行：
4.7.2.1一致性的审核：审核记账凭证后面是否附有原始凭证，所附原始凭证是否齐全，记账凭所反映的经济业务是否与所附凭证的业务内容相符；
4.7.2.2正确性的审核：审核记账凭证中会计科目是否正确，借、贷方有无错误，金额计算有无差错；
4.7.2.3完整性的审核；审核记账凭证填写项目是否齐全，填写是否规范。
4.8出差人员借款应先填好借款凭证，经部门负责人、财务总监、总经理批准后方可借支，前次借支无故未报销者不得再借。出差人员出差回来后，原则上应在三天内（节假日可顺延）按规定到财务报账，并结清前账。经营、采购部门根据工作需要，经财务总监审核，总经理审批，可采用备用金制度。采用备用金制度的部门应加强备用金管理，严禁公款私用。
4.9个人因私借款，应填写“借款凭证”，由部门负责人、财务总监进行审核，经总经理批准后方可借支，凡借用公款的员工在原借款未还清前，不得再借。
4.10公司职工的个人借款应及时办理报销手续，对于借款超过一个月以上的个人，由财务部负责催款，如有特殊原因需暂欠的，必须在接到催款通知单三天内将经总经理审批的批条交给财务部，财务部负责登记并追踪报销还款情况；无正常理由接到催款通知单后十五天不还款的，由财务部通知人力资源部从当事人工资内扣款，并按银行同期利率加收利息。采用备用金制度的部门由部门经理负责参照上述规定执行。
4.11应收票据实行专人保管，完善台账，建立定期盘存制度。应收票据台账应逐项登记应收票据的背书、贴现及到期收回情况。
4.12每月末财务经理应安排会计主管、出纳盘点现金。编制库存现金盘存表，参加盘存人员在盘存表中签字，财务经理复核并在盘存表中签字。
4.13每月末财务经理会计主管指定出纳以外的人员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理复核，财务经理在银行存款余额调节表中签字作为其复核的证据。
4.14其他具体事项由有关执行办法规定。
第五章购货和付款管理
5.1为加强购货与付款管理，公司对询价与确定供应商、采购合同的订立与审批、采购与验收、实物资产的保管与会计记录、付款审批与执行等不相容职务实行职务分离控制。
与采购与付款业务活动相关部门和人员在其授权范围内履行职责并相互牵制，同一部门或个人不得处理采购与付款业务的全过程。
5.2公司原材料、辅助材料、设备更换的零部件的采购，由物资需求部门根据生产需要和库存情况编制采购计划或请购单，采购计划或请购单一式三联，经部门主管、生产总监（副总监）签字批准后，一联留存，一联交采购部，一联送交财务部。请购单一经批准需求部门应及时输入电脑，同时应检查采购货物的名称和代码是否输入有误，以免给采购、仓管人员电脑录入造成不便。
5.2公司的采购统一由采购部负责办理，其他部门未经授权不得办理。
采购部收到经批准的采购计划或请购单填制请购单，在采购前采购主管应安排采购人员参考以往采购记录或供应厂商资料，确定至少三家以上供应商询价对象，进行询价议价，然后提出采购意见，报采购主管核批。
5.2.1供应商的选择：
（1）各项材料的供应商至少应有三家（独家供应或总代理等特殊情况下除外）。经综合评价后，择优确定；
（2）新供应商由采购人员会同生产管理部门实地考察生产设备、工艺流程、生产能力、产品质量等，确定符合公司要求后，报分管副总核批列入供应商目录；
（3）对于交货质量不良、无法按期交货或停止营业的供应商，应从备选供应商目录中撤销；
5.2.2询价与确定供应商人员相分离，采购主管不得安排相同人员同时从事询价与确定供应商。
5.3采购部门收到请购单后，经采购主管审核；报总经理审批。请购单经批准后，由采购人员填制订购单，订购单一式五联。一联留存；一联送交财务部；一联送交仓库；如需品质部抽检的，则一联送交品管部；如供应商需要，则一联送供应商。
大宗采购项目须与供应商订立采购合同，并及时存档。
5.4 采购人员须对采购项目及时跟踪，对供货时间、质量、售后服务等进行监督检查，保证采购的质量和时间，满足生产经营的需要。
5.5采购到货，先由品管理部出具外购货物检验报告，检验报告一式二联，一联由品管部留存，一联送交仓库。仓库依据采购部提交的订购单和品管部出具的检验报告对外购货物办理点验入库手续，并根据实际入库数量填制一式二联验收单，一联送交会计部，一联由仓库据以将相关数据录入计算机信息系统并留存。
对于货已到而发票未到的外购货物，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，填制一式二联估价入库单，仓库留存一联，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。
5.6财务部根据供应商提交的购货发票，与采购部送交的订购单和仓库送交的入库单进行核对，在核对相符的基础上填制一式二联应付凭单分别报财务总监审批，一联据以进行应付账款会计处理并留存，另一联由财务部在专设账夹暂存。
应付账款按供应商进行明细核算，财务人员应加强对应付账款的管理，确保余额真实反应。按月报送长期（十个月以上）应付账款及未付原因。
5.7申请支付货款时，先根据应付款凭单填制“付款申请单（用款单）”，报财务总监、副总经理、总经理（按权限规定）审批后送交出纳员，据以开具票据办理货款结算手续。出纳
员办理货款结算手续后应及时将付款申请单及相关结算凭证交会计据以办理付款的账务处理。
第六章销售与收款管理
6.1为加强产品销售与收款管理，公司对订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物资产保管与会计记录、收款审批与执行等与销售相关的职务实行职务分离控制。
各相关部门或人员在其授权范围内履行职责并相互控制，同一部门或个人不得处理销售与收款业务的全过程。
6.2商品销售，除小额与零售外，应与采购商签订销售合同。
合同签订按公司授权，由经授权的有关人员与客户签订销售合同，金额重大的销售合同的订立，应当征询法律顾问或专家的意见；
公司签订的销售合同按公司授权进行审批，合同未经审批程序，不得将合同交予客户。
6.3销货订单经审核后,销售部门应及时通知生产部门以便安排生产。生产部门应按销货订单的产品品种、规格、交货时间要求，完成生产，并将产品完成情况反馈销售部门。
6.4仓库收到销货通知单后，应根据“销货通知单”组织备货、发货，并按实际发货数填写一式六联的销售发货单，第（一）联为财务联：公司存档用，直接送交财务部，需有送货人姓名；第（二）联为客户联：业务员送货时交由客户留存；第（三）联为回单联：业务员送货时交由客户确认收货签字后带回，交回公司财务部存档；第（四）联为业务联：凭该联向客户结款；第（五）联为仓库联①，第（六）联为仓库联②；第（五）、（六）联为仓库发货依据，由提货人，发货人签字并注明发货日期，仓库会计保管，每月装订成册。
6.5财务部定期核对销货通知单和销售出库单，对符合销售确认条件的及时开具销售发票；月末对不符合销售条件的，则作为“发出商品”处理。
6.5.1收入的确认条件根据《企业会计准则第14号——收入》规定。
6.5.2对于已发货但尚未确认收入的发出商品，销售部及时与购货方核对账单，及时索取销售清单。财务部负责审核。
6.6应收账款管理与催收
6.6.1货款催收由销售部门办理，财务部门督促销售部门货款催收，并协助办理。财务部门月末与销售部门核对并提供应收账款明细余额表，督促确保销售收入及时入账；
6.6.2销售部门应定期与客户核对应收账款余额和发生额，发现不符，及时查明原因，向财务部门报告，并进行处理；
6.6.3财务部门定期对应收账款账龄进行分析，编制账龄分析表，对逾期账款进行提示，
并建议相关部门采取加紧催收措施或其他解决措施；
6.6.4对确实无法收回的应收款项，必须提供相应书面证据，由销售部门提出处理意见，经财务部最终核实后，由财务总监签字复核，经总经理办公会议研究审批后，由财务部门做坏账核销处理。
6.7公司财务部门应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办理》和《内部会计控制制度——货币资金》等规定，及时办理销售收款业务。
6.7.1财务部门应将销售收入及时入账，不得设账外账，不得擅自坐支现金；
6.7.2销售人员除事先经财务部门授权外，应当避免接触销售现款；
6.7.3因销售取得银行承兑汇票，财务部应由专人负责，设立专门账户予以核算和管理。
6.8 如因产品质量问题发生销货退回的，经品质部检查情况属实者，可以按公司退货流程办理退货事宜。
非产品质量原因的，原则上不办理退货，如特殊情况需办理退货的，销售人员须先经销售副总及财务部批准方可办理退货事宜，仓库根据财务开具的允许退货单和“退货产品鉴定报告”办理退货入库手续。
第七章存货管理
7.1 仓库必须建立严格的出入库制度和保管规范。
7.2 各类材料、包装物、半成品、产成品等入库，仓管员应同交货人办理交接手续，核对清楚实物的名称、规格，数量，验收过程中发现问题要及时通知经办人和上级领导。仓管人员按要求签收后填写入库单，外购货物入库单一式二联，一联留存、一联交财务。半成品、产成品等自制存货入库单须有生产车间交货人签字，入库单一式三联，一联留存、一联交财务、一联交半成品、产成品生产车间统计、核对生产产量。并按时将入库信息录入“用友软件”系统。
7.3 须质检的采购物质入库，应先放在待检区，未经检查合格不准进入货位，更不准投入使用。
7.4 车间领料必须先填写领料单，经车间领导签字后方可向仓库领料，仓库根据领料单发货并据以填写出库单，经领料人签字后，一联送交财务部、一联送交领料人，一联留存。领料单必须注明领料品名、规格、数量、用途。并按时将车间领料信息录入“用友软件”系统。
7.5原料、各类材料、包装物仓库、半成品及成品仓库的货物应分区放置，相同规格的货物放在同一区位，同时放上库存卡，库存卡上应记录该规格品种货物的出、入库时间、数量、结存数。
7.6 加强存货管理，根据公司的实际情况制定存货采购，仓管员一旦发现存货到了安全库存应及时通知物资需求部门，以便编制采购计划或请购单，避免因缺货影响正常生产。
7.8 原料及成品仓库每月应向财务部报送一月的进（领）、销（用）、存月报表并附上相关的出、入库单。
7.9仓库每月会同会计盘点一次，材料盘亏由仓管负责出具报告，说明短少的原因，并由经生产总监（或副总监）审核报财务总监复核并提交公司总经理办公会议商议，根据存货盘盈、盘亏原因追究责任。存货盘盈、盘亏的处理要经过公司总经理办公会议商议批准并及时进行账务处理。
7.10 仓管员调动必须办理移交手续，列出清单，一式三份，双方各持一份，公司存档一份。
第八章产品成本核算管理
8.1 成本由成本会计核算，每月计算一次，财务部应加强成本预算管理和定额管理。
8.2 成本会计应正确划分计入产品成本和不计入产品成本的费用界限；正确划分各会计期成本的费用界限；正确划分不同成本对象的费用界限；正确划分完工产品与在产品成本的界限。
8.3成本会计应当按照基本生产车间和成本核算对象设置生产成本计算分配表，并按直接材料、直接人工、折旧和列入间接费用的制造费用等成本项目设置专栏。
8.4 火腿生产成本按逐步结转分步法核算，火腿半成品与产成品间按数量比例法核算，熟食等制品生产成本按分步法与品种法相结合的方式核算。
8.5 根据生产工艺流程，分别设置腌制、脱水、发酵、成熟火腿、低盐腌酵火腿、低盐成熟火腿、分割包装、熟食制品等基本生产车间，成本项目分别设置直接材料（主要材料、其它材料）、直接人工费、制造费用、折旧、其它费用专栏。
8.6 原材料、辅助材料根据经财务会计审核无误后的进（领）、销（用）、存月报表及相关的领料单，进行分析、整理。编制材料费用分配表，区分直接成本与间接成本，将直接成本计入成本核算对象的主要材料、其它材料成本项目专栏。间接成本计入制造费用待参与分配。其中原材料－鲜腿、腌制、脱水、发酵、成熟火腿、低盐腌酵火腿、低盐成熟火腿，分割包装基本生产车间成本转移按先进先出法核算。
8.7根据人力资源部提供的工资表进行分析，划清计入产品成本与期间费用和不计入产品成本与期间费用的界限，按工资的用途和发生地点进行归集，并编制工资薪酬费用分配表，腌制、脱水、发酵、成熟火腿、分割包装、熟食制品车间的工资薪酬计入基本生产直接人工费。各车间为组织和管理生产所发生的管理人员的工资薪酬计入制造费用。
8.8 为组织和管理生产所发生的工资薪酬、折旧费、办公费、燃料与动力等各项间接费用按用途和地点，通过制造费用进行归集，月底按生产工人工资比例法进行分配。
8.9 分割包装车间在产品与产成品成本分摊根据分割包装基本生产车间期初生产成本与本期归集的生产成本之和按在产品与产成品数量进行分配。
8.10每月要进行成本分析，计算分析原材料与产量比、工资与产量比、能耗与产量比、前后期比、同期与计划比；分析影响这些数据的原因，寻找降低成本的途径。
第九章固定资产管理
9.1固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；2、使用寿命超过一个会计年度。
公司固定资产分为4大类：
（1）房屋建筑物；
（2）机器设备；
（3）运输设备；
（4）电子及其他设备；
9.2公司建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的预算管理制度、安全使用制度、维修保养制度、定期盘点制度、处置制度和账簿记录制度。
公司财务部要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，使用部门应当建立固定资产使用登记卡。
9.3公司对固定资产的购置、出售、报废清理、投资转出及内部转移等均须经授权批准，并办理相关会计手续。
9.3.1公司购置固定资产要纳入计划和预算，固定资产增置后，由固定资产管理部门验收并登记卡片，同时填写“固定资产登记单”送财务部；
9.3.2各部门置换固定资产时，应填写固定资产置换单，经调入、调出部门和财务部负责人及按审批授权文件规定的副总经理、总经理批准后方可办理固定资产交接手续；
9.3.3固定资产的报废应由使用部门填写固定资产报废申请单，经技术鉴定、并经使用部门负责人审核报财务总监复核，按审批授权文件的规定，提交公司副总经理、总经理审批，经公司批准后及时进行账务处理。
9.4公司固定资产按取得的成本进行初始计量
9.4.1外购的固定资产，按购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项固定资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等进行入账。
9.4.2自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的工程物资成
本、人工成本、交纳的税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等必要支出进行入账。
9.4.3对已达到预定可使用状态但尚未办理决算的建筑工程、机械设备等，根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原估价。
9.4.4投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值进行入账，合同或协议约定价值不公允的，按该项固定资产的公允价值进行入账。
9.4.5通过非货币性资产交换、债务重组、企业合并等方式取得的固定资产，按相关准则规定计价入账。
9.4.6对于盘盈的固定资产可以采取重置价进行入账。
9. 5公司的固定资产采用平均年限法计提折旧，预留5%的残值。各类固定资产折旧年限为：
（1）房屋建筑物10--30年；
（2）机器设备；5--15年；
（3）运输设备；4--10年；
（4）电子及其他设备；3--10年；
9. 6固定资产必须每年盘点一次，确保账账、账卡、账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产，由使用部门说明短少的原因，并由经使用部门负责人审核报财务总监复核并按审批授权文件的规定经副总经理、总经理审批，根据固定资产盘盈、盘亏原因追究责任。固定资产盘盈、盘亏的处理要经上述流程审核批准并及时进行账务处理。
第十章无形资产的计价和摊销
10.1无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。
10.2公司对无形资产的购置、出售、出租、报废、投资转出等均须经授权批准，并办理相关会计手续。
10.3无形资产按取得时的实际成本计价：
10.3.1外购的无形资产按购买价款、相关税费及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出计价；
10.3.2投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，合同或协议约定价值不公允的，按该项无形资产的公允价值计价；
10.3.3公司内部研发活动形成的无形资产成本，按可直接归属于该资产的创造、生产并使该资产能够以管理层预定的方式运作的所有必要支出计价；
10.3.4通过非货币性资产交换、债务重组取得的无形资产，按相关准则规定计价入账；
10.3.5通过政府补助取得的无形资产，按照公允价值计价；公允价值不能可靠取得的，按名义金额计价入账。
对使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
10.4无形资产使用寿命的确定：
10.4.1源自合同性权利或其他法定权利取得的无形资产，其使用寿命按合同性权利或其他法定权利的期限孰短确定；
10.4.2没有明确的合同或法律规定的，根据同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，按无形资产预计为企业带来未来经济利益的期限确定。无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
10.5摊销的无形资产计入管理费用
10.6公司应定期对无形资产进行清理，对于可收回金额低于账面价值的差额，应当计提无形资产减值准备。
第十一章资金筹集管理
11.1 资本金（股本）是公司设立时，股东各方按协议或章程规定认缴的资金。公司的股本若需要增加或减少，需按《公司章程》的规定由董事会制定方案，提交股东大会审议批准后实施。公司设立子公司，子公司的资本金在设立时由发起单位共同协商确定，并按对外投资权限，报董事会或股东大会批准。子公司资本金需要增加或减少时，应由公司派出董事向公司报告，按投资权限规定审批。
11.2公司及子公司的资本金，应当聘请中国注册会计师验资，出具验资报告。资本金须在工商行政管理部门登记注册。
11.3投资者可以用现金、实物资产等形式出资，但不得以租赁资产或已作担保的资产出资。经营期间，投资各方对投入公司的资本金，除按《公司章程》的有关规定依法减资或转让外，不得以任何方式抽回。投资者按照出资额或合同章程的规定分享利润的分配，同时分担风险和亏损。
11.4 财务部应根据公司年度预算和生产经营计划测定全年资金的需要量，充分考虑目标资本结构、可接受的资金筹资成本、公司偿付能力等因素，合理选择筹资渠道和筹资方式。
公司的筹资渠道包括：
（1）银行等金融机构、非金融机构借入；
（2）争取国家优惠贷款；
（3）股市融资（向社会公众发行股份、向现有股东配售股份、发行债券）
11.5公司对筹资业务建立严格的授权批准制度，重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，组织有关部门或专家进行分析评估，报董事会或股东大会审批。
11.5.1公司向社会公众增发新股、向现有股东配售股份及发行债券，应由财务部根据公司战略发展及生产经营的需要，充分考虑筹资后公司的净资产收益率等相关指标，提出可行性研究报告，报经董事会审议后由股东大会特别决议通过后实施。公司筹资方案需经国家有关管理部门或上级主管单位批准的，应及时报请批准；
11.5.2公司对外借款，必须全面地衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行。公司财务部根据股东大会通过的经营计划和投资计划，进行资金需要量的预测和资金成本的分析，在合理的负债比例和债务结构情况下，拟定资金筹措方案。每月（每季）编制资金收支变动分析表（每年年末编制现金流量表）、信贷计划，报财务负责人审核、总经理批准后执行。
11.6公司筹资取得货币性资产，应当按实有数额及时入账；取得的非货币性资产，应当根据合理确定的价值及时进行会计记录，并办理有关财产转移手续。对需要进行评估的资产，应当聘请有资质的中介机构及时进行评估。
11.7 各部门须按照筹资方案所规定的用途使用对外筹集的资金。确需改变资金用途的，应当书面报经总经理、公司董事会或股东大会审批同意。严禁未经批准擅自改变资金用途。
公司财务部在办理筹资业务款项拔、付过程中，发现未按规定用途使用的，应当拒绝支付并及时向总经理报告。
11.8 财务部负责对支付偿还本金、利息、租金、股利（利润）等作出计划和预算安排，保持足够的现金流量，以确保及时、足额偿还到期本金、利息或已宣告发放的现金股利等。
借款应按期归还，如遇特殊情况不能按期归还，应及时向银行申请展期，避免逾期罚息。支付借款利息，应根据合同规定逐笔进行复核，避免多付损失。
11.9 其他负债（包括应付账款、应付票据、预收账款及其他应付款等）是在结算过程中占用其他单位或个人的资金，也是公司资金的一项来源，应充分加以利用，但应避免借故拖欠，损害公司信誉。
第十二章对外投资
12.1 对外投资是指公司根据国家法律法规的规定，在境内外以货币资金、实物资产、无形资产向其他单位投资或购买其他单位的股票、债券等有价证券。对外投资分为长期股权投资、持有至到期投资和交易性金融资产等。
12.2公司的对外投资由董事会办公室负责管理，财务部负责投资的核算和监督工作。
12.3公司重大的长期股权投资项目由公司董事会办公室根据公司的发展战略确定目标项目、提出可行性研究报告，组织有关部门或专家进行论证。对重大对外投资项目，须委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行独立评估，形成评估报告。
对经股东大会批准的年度投资计划，按照公司职责分工和投资审批权限，对投资项目进行决策审批。
12.4 公司对外的长期股权投资以取得实质控制权为原则，投资项目一经批准，公司依法派出董事、监事，参与重大经营决策和实行监督。公司财务部门会同董事会办公室对投资项目进行跟踪管理，掌握被投资企业的财务状况、经营情况和现金流量，定期分析对外质量和对外投资项目的投资效益（盈利能力、风险状况、变现能力、发展前景），提出分析评价意见，报公司财务负责人、分管副总经理、总经理或董事会审阅，以适时调整投资对象，达到资产优化配置。
12.5 公司对外投资的有关权益证书（包括有价证券），由专人负责保管，建立详细的台账记录。财务部定期和不定期地与相关管理部门和人员清点核对有关权益证书。
12.6 财务部负责对外投资和投资收益的核算和监督。公司对外投资的计价，以及投资收益等会计核算，按企业会计准则的规定执行。公司所有对外投资业务和对外投资取得的股利以及其他收益，均应当纳入企业会计核算体系，严禁设账外账。
财务部定期和不定期地与被投资企业核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整。
12.7 公司的对外投资到期或中途转让，公司依法委派的董事、监事及管理人员应按公司法要求诚信尽职，协同财务部门做好清算、评估工作，并将投资到期和股权转让的有关法律文件汇总交证券投资部存档，长期保存。
公司财务部负责审核与对外投资处置有关的审批文件、会议记录、资产回收清单等相关资料，并按照规定及时进行对外投资处置的会计处理，确保资产处置真实、合法。
第十三章资产减值准备
13.1公司本着审慎经营、有效防范和化解资产损失风险的原则，按企业会计准则的规定在资产负债表日对相关资产进行合理计量，计提资产减值准备。
13.2公司在定期财务报告中披露各项资产减值准备的计提方法、计提比例和提取金额。
13.3 财务部按公司董事会的要求提交计提资产减值准备的书面报告，并详细说明提取减值准备的依据、方法、比例和数额，以及对公司财务状况和经营成果的影响等。
13.4公司董事会召开审议有关重大资产损失核销和资产减值准备计提方案的会议时，公司监事列席会议。监事会对董事会有关重大资产核销和计提资产减值准备的决议程序是否合法、依据是否充分等方面提出书面意见，并形成决议向股东大会报告。
13.5资产减值损失的确认与计量
13.5.1金融资产减值损失的确认和计量。
（1）资产负债表日，公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产进行减值测试。如有客观证据表明这些金融资产发生减值，应当将发生的减值损失予以确认，计入当期损益。
（2）对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
（3）按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。
（4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。
（5）可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。
（6）对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款），按账龄分析法计提坏账准备金。
根据应收款项账龄长短，坏账准备金计提比例为：
13.5.2存货减值损失确认与计量。
公司定期或每个会计年度终了对存货进行全面清查，对由于遭受毁损、全部或部分陈旧过时、销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按期末单项存货项目计算存货的可变现净值，低于存货成本的差额提取存货跌价准备。
对于数量繁多，单价较低的存货，按照存货类别计提跌价准备。
13.5.3长期股权投资减值损失确认与计量。
如果公司的长期股权投资存在减值迹象，对子公司、联营企业及合营企业的投资，应当根据《企业会计准则第8号——资产减值》的规定确定其可收回金额及应予以计提的减值准备；企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定确定其可收回金额及应予以计提的减值准备。
长期股权投资的减值准备在提取后，在以后会计期间不予转回。
13.5.4固定资产、无形资产、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，商誉等资产减值损失的确认与计量，根据《企业会计准则第8号——资产减值》的规定确定其可收回金额及应予以计提的减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
13.6资产损失的核销
13.6.1公司对发生减值损失的资产应查明原因，追究责任，加强管理，争取减少损失，对通过各种清理、追讨措施后仍未能收回的资产，按规定程序核销；
13.6.2公司核销资产减值资产应向董事会书面报告，经董事会逐项表决通过后方可实施。书面报告包括下列内容：核销数额和相应的书面证据、形成的过程及原因、追踪催讨和改进措施、对公司财务状况和经营成果的影响、涉及对有关责任人员的处理意见、董事会认为必要的其他书面材料；
13.6.3核销损失经批准后报财务部核销，进行相应的账务处理；
13.6.4如资产在减值准备提取后，其价值又有较大变动，且对公司财务状况及经营业绩有重大影响，公司将及时作出公告；
13.6.5已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。
13.7资产损失核销的审批权限
13.7.1核销金额占公司最近一个会计年度经审计的合并报表净利润的10%以下，且绝对金额在100万元以下的，由经总经理办公会审议确认，报董事长审核批准；
13.7.2核销金额占公司最近一个会计年度经审计的合并报表净利润的10%～50%之间，且绝对金额在100万元～500万元之间的，经总经理办公会审议确认，上报董事会批准；
13.7.3核销金额占公司最近一个会计年度经审计的合并报表净利润的50%以上，且绝对金额在500万元以上的，须经股东大会批准。
第十四章股东权益和利润分配
14.1股本管理
14.1.1股本是公司按照公司章程规定，由股东投入公司的资本金。公司对股本设置备查簿、详细记录股本总额、股数、每股面值以及股票种类、股东单位或姓名等；
14.1.2公司股本除下列情况外，不得随意变动：
（1）符合增资条件、并经国家有关管理部门批准增资；
（2）公司按法定程序报经批准减少注册资本。
14.2公积金管理
14.2.1公司公积金包括资本公积金、法定盈余公积金和任意盈余公积金；
14.2.2资本公积金包括股本溢价、直接计入所有者权益的利得和损失等。资本公积金可以转增股本，但必须经股东大会决议；
14.2.3法定盈余公积金是按公司税后利润的10%的比例提取，但公司法定盈余公积金累计余额为注册资本的50%以上时，可以不再提取。公司法定盈余公积金经股东大会决议可用于弥补公司亏损，转增股本。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%；
14.2.4任意盈余公积金由公司董事会根据公司经济效益确定计提比例报经股东大会批准后从税后利润中提取的。
14.3利润分配管理
14.3.1公司实现利润应按照税法规定上缴所得税后进行分配；
14.3.2公司税后利润分配按下列程序进行：
(1)弥补亏损。公司发生的亏损经过五年税前利润弥补后仍未弥补足额，尚未弥补的亏损应当用所得税后利润弥补。
(2)提取法定盈余公积金。按税后利润扣除前1项后按10%比例提取。公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可以不再提取。
(3)公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会审议批准，还可以从税后利润中提取任意公积金。
(4)经股东大会决议支付普通股利（现金股利、股票股利）。
第十五章担保和抵押管理
15.1公司所有对外担保事项由财务部门统一归口管理，其他部门或人员未经授权，严禁办理担保业务。
15.2公司建立担保授权制度和审核批准制度，重大担保业务，根据公司《对外担保决策管理制度》报经董事会或者股东大会批准。
15.3以下担保事项股东大会审批：
15.3.1公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产50％以后提供的任何担保；
15.3.2公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保；
15.3.3为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；
15.3.4单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；
15.3.5对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。
15.4公司对外担保应当遵守以下规定：
15.4.1不得为公司控股股东及本公司持股50%以下的其它关联方提供担保；
15.4.2不得为非独立核算企业、分支机构提供担保；
15.4.3不得为境外投资者提供担保；
15.4.4未经批准，不得提供外汇担保；
15.4.5原则上不得对非业务往来企业、单位提供担保；
15.4.6原则上不得为经营亏损企业或资产负债率超过70％的企业提供担保；
15.4.7原则上对外担保余额不得超过公司净资产的50%；
15.4.8为所属控股企业担保，要按投资比例对债务提供担保。
15.5公司财务部设置提保事项台账，对担保的对象、金额、期限和用于抵押和质押的物品、权利及其他有关事项进行全面记录。
15.6对外抵押管理：
15.6.1公司禁止以其拥有之任何资产对第三者的借贷行为进行抵押。
15.6.2若公司需要将本身拥有的任何资产作为抵押品向外界借款或作其它保证，须对抵押的资产进行评估并填妥“对外担保和抵押报批表”（格式见附表），报董事会审阅会签批准。
15.6.3公司主管财务人员必须经常审查公司的抵押文件，当抵押目的业已实现，要立即办理撤销抵押手续，并确保当地政府或公证机构的抵押登记已被撤销。
15.7接受担保及抵押管理：
15.7.1公司在赊销、履约时，要视情况尽可能要求相关公司或人士提供担保或抵押；
15.7.2担保和抵押必需具有有效的法律文件。并及时在有关部门登记,需要办理公证手续时,应委托律师事务所办理。抵押品的价值要合理估价，足以偿还欠款，使公司不蒙受损失；
15.7.3对外担保、抵押和接受担保及抵押的合同、协议等法律文件要妥善保管，并及时报公司董事会备案。
第十六章财务会计报告与财务分析
16.1财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。包括财务会计报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。
16.2公司按企业会计准则的要求格式和内容，及时、准确、完整、真实地编制财务会计报告，包括月报、季报、半年报和年报。
16.3公司编制的财务会计报表主要包括：
（1）资产负债表（年、半年、季、月）；
（2）利润表（年、半年、季、月）；
（3）现金流量表（年、半年、季、月）；
（4）股东权益变动表（年、半年、季、月）；
16.4公司月度、季度财务会计报告分别于月度、季度终了后30天天内报出；半年度财务会计报告于年度中期结束后60天内报出；年度财务会计报告应当于年度终了后4个月内报出。控股子公司的的月度、季度、半年度会计报表应分别于月度、季度、半年度终了后8天内报到公司，年度会计报表应于年度终了后45天内报到公司。
16.5公司财务总监主持公司财务会计报表的编制工作。财务报表编制以真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
16.6公司财务部承担财务分析工作，为公司加强经营管理和决策提供财务依据。公司财务状况要做到每月有说明，每季有分析，年度有总结。
财务分析内容：
（1）主要经营指标完成情况分析
（2）费用支出状况分析
（3）主要资产项目变动情况和负债构成情况分析
（4）公司盈余能力分析
（5）公司偿债能力
（6）公司营运能力分析
（7）公司增长能力分析
（8）公司投资、融资决策等各类可行性研究报告中的财务分析
第十七章会计档案管理
17.1 会计档案包括：企业会计凭证，会计账薄，会计报表，财务预算，财务成本计划，经济合同，财务评价指标资料，财务分析报告，会计制度及规定和相关的各种批复等会计资
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
公司管理规章制度 为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。 一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。 五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。 六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。 七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。 八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。
员工守则 一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。 二、维护公司声誉，保护公司利益。 三、服从领导，关心下属，团结互助。 四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。 五、不断学习，提高水平，精通业务。 六、积极进取，勇于开拓，求实创新。
H集团公司财务管理制度-制度大全 H集团公司财务管理制度之相关制度和职责，公司财务部基本职责概括的讲是反映、监督、纳税,财务部在公司起着关键性的作用,下面企业管理网提供的集团公司财务管理制度,仅供参考。一、总则1.依据《中华人民共和国会计法》、《企... 公司财务部基本职责概括的讲是反映、监督、纳税,财务部在公司起着关键性的作用,下面企业管理网提供的集团公司财务管理制度,仅供参考。 一、总则 1.依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度; 2.本制度适用于________各分子公司; 3.为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 4.本制度的解释权在________财务中心。 财务管理细则 一、总原则 1.公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2.严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度,各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导,各财务主管对大区财务经理负责,财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位,实行岗位责任制,做到钱帐分开,各负其责。 (一)财务经理职责 1.组建大区财务机构,对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
××股份公司财务管理制度（2002年9月17日公司第二届董事会第六次会议修订） 第一章总则 第一条为了适应公开发行股票的上市公司对会计信息的要求，规范本公司会计行为，满足管理决策的需要，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司的实际情况和内部管理的需要，制定本制度。 第二条本公司是由××公司等6家企业共同发起设立的公开发行股票的上市公司。本公司为严格按照《中华人民共和国公司法》的规定进行规范运作的企业法人，主要从事发、供电业务。 第三条本公司实行“统一管理、分级经营、统一考核、分级核算”的财务管理办法；建立以公司总部为资金管理中心、利润中心、投资中心，以各下属单位为成本中心的财务核算体系。各职能中心的职责范围如下： 资金管理中心：负责编制资金计划，筹措资金，按计划调拨资金，监督检查资金的使用过程，评价资金使用效果。 利润中心：计提并交纳各种税费，核算、处理财务成果，工资的分配及管理。 投资中心：负责批准并组织实施对外投资，对投资项目进行
管理，核算投资收益，处置投资项目。 成本中心：各下属单位按公司总部下达的成本费用考核指标进行内部模拟法人核算，自主决定内部分配、内部考核办法和内部核算体系，其成本费用的开支标准和范围，应符合国家有关法律法规和本公司有关规章制度的规定。 第四条本公司的财务管理应遵循合法性、公开性和灵活性原则。 合法性：保证所有的经济活动在国家有关法律法规规定的范围内进行，并接受政府有关部门和社会中介机构的监督检查。 公开性：为了维护各股东的合法权益，重大决策必须经股东大会批准，并定期向各股东提供生产经营情况和财务状况的资料，所有经济活动必须向股东公开，不得有任何隐瞒。 灵活性：在不违反国家有关法律法规的前提下，可根据自身的具体生产经营特点，选择适当的财务管理办法处理经济业务，以满足筹资、投资、分配等经济活动的需要。 第五条本公司财务管理的主要任务： 1、根据生产经营计划，在科学预测的基础上拟定各项财务计划； 2、及时足额地筹措资金，合理地使用资金，加强资产存量的管理； 3、采取有效措施降低成本费用，提高经济效益； 4、按时、足额交纳各种税费，准确、及时分配股利；
企业集团财务管理体制 随着我国改革开放的深入发展，社会主义市场经济体系的建立和健全，企业集团这种新型的企业组织形式正在蓬勃兴起。但是众多实际调研资料表明，我国理论界对企业集团理论研究在某些方面明显滞后，这种滞后已影响到我国企业集团的实践。本文试图通过对建立企业集团财务管理体系中的若干问题的探讨，来解决目前企业集团中普遍存在的集团内部不协调、各成员企业优势难以充分发挥等问题的有效方法。 一、企业集团含义及其财务特征 企业集团这一概念是由日本提出和广泛使用的，它有别于集团公司的概念。企业集团是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对稳定核心层的经营联合体。企业集团内部一般拥有数个实力强大，相互关系稳定的核心企业。每个核心企业各自有自己的系列企业群及其控股子公司、孙公司及持股的关联公司。 企业集团本身从整体上看一般不具有独立法人地位，而是经营合作联合体。企业集团的内部包含若干独立的核心企业，每个核心企业均具备独立的法人资格，各有其子公司及关联公司组成的系列企业群，即企业集团是由若干集团公司或控股公司联合而成的。集团控股母公司处于企业集团联合体的金字塔顶端。 企业集团内部的联结不是靠控股母公司等总部性机构来垂直联系，而主要靠核心企业之间横向的相互持股（或环状持股）和集团内贷款这种资本参与关系为主要纽带，集团内各核心企业在资本关系上是平等的。 基于以上对企业集团含义的分析，我们认为企业集团在财务管理方面具有以下特征： 1、财务主体多元化。企业集团的一个重要特点是母公司与被控股的子公司之间以资本关系为基础产生控制与被控制关系，但它们又都是独立的法人主体。集团公司中的各子公司作为独立的法人，都是利润管理中心或投资管理中心，具有独立的经营管理机构并独自承担财务上的法律责任，形成“公司内的公司”。所以集团公司本身就意味着多个财务主体并存。 2、财务决策多层次化。在企业集团中，母公司作为核心企业，与其属下各级子公司分别处于不同的管理层次，各自的财务决策权利也不相同，导致集团内部财务决策的多层次化。因此，企业集团在确定母公司主导地位的基础上，必须充分考虑不同产业、地区、管理层次的企业的不同情况，合理处理集权与分权的关系，最大限度地减少内部矛盾，真正调动集团各层次成员企业的积极性和创造性，保证企业集团发展规划和经营战略的顺利实施。 3、投资领域多元化。企业集团凭借其财力雄厚的条件，普遍采用多元化投资经营战略，注重产品的系列化和产业的多元化，通过进入市场经济的多种领域，在增强其竞争发展能力
财务部工作职责 一、遵从各上级和主管的领导，依法进行会计核算，实行会计监督，保证会计资料真实，完整，可靠。为项目经营管理提供有效依据。 二、负责日常会计核算、成本核算、财务管理和其他财务会计行为的管理工作。根据实际发生的经济业务，按照规定确认、计量和记录各会计要素。 三、合理设置成本核算对象，正确核算成本，收集、整理成本管理日常资料，坚持经济活动分析，履行在项目责任成本控制核算工作中的职能。 四、搞好资金管理，确保财务收支和往来结算手续正确完整，严格审核把关。 五、编制资金计划、财务指标月报、财务会计报告，并按规定报财务部。 六、依法纳税，办理各税的申报与缴纳工作。 七、规范会计基础工作，加强会计基础资料的收集和整理，以及文件、资料、合同和协议的保存和登记。 八、积极配合各项工作，及时提供真实准确的会计数据。 九、做好会计档案的建立，保管，移交工作；做到整洁、安全、保密。 十、建立健全内部财务管理制度，接受财政、审计、税务等有关部门依法实施的监督检查工作。 十一、加强财务管理，严肃财经纪律。对不符合国家法规、公司制度、未按审批程序报销的原始凭证可以拒绝受理，并做好解释工作。 十二、加强业务学习，提高业务水平。针对管理中出现的问题提出合理建议。
财务主管岗位职责 一、在上级公司和主管领导下，管理财务部门工作。 二、制定财务管理办法并具体执行其实施和运转。 三、负责各项经济活动的会计核算和财务管理工作，规范执行相关的会计处理方法和程序。 四、落实上级部门管理要求和会议精神，定期对经营结果和财务状况进行分析并及时报告工作。 五、负责编制资金计划和年度财务收支计划，检查并分析计划的执行情况。 六、负责组织编制和审核各时期的财务报表，保证会计信息真实、完整。 七、负责审核分包单位、工费承包单位及材料供应商等费用的结算和款项支付。 八、负责财务工作计划和财务工作总结。 九、负责会计档案及其他业务资料（包括电子档案）的建立、备份、保管和移交工作。 十、抓好本部门内部管理，完成领导交办的其他工作。 出纳员岗位职责 一、根据出纳工作要求和业务核算流程，正确办理现金收支、银行结算和票据收付业务。 二、及时登记现金和银行存款日记账，做到字迹清晰，数字正确。搞好货币资金的日清月结，随时掌握银行存款资金的变动与存量。 三、每月5日前对上月银行往来明细账核对完毕，并编制银行存款余额调节表。 四、妥善保管库存现金，银行票据和其他有效收付凭据，做好空白票据的领用登记工作，管好保险柜和网银资料，按要求管理和正确填制使用银行票据。 五、协助完成其他相关工作。
外资企业财务管理制度 有限公司财务管理制度., . 财务管理制度第一章总则第一条为了加强公司的财务管理和财务监督工作，保护本公司和投资人各方的利益，根据国家有关外商投资企业的法律、法规等，特制定本制度。 1. . 第二条本制度适用于有限公司。 2. ., . 第三条公司的财务活动，遵守中国的有关法律、法规和本规定，接受国家财税机关的检查和监督，并对董事会及投资人各方负责。 3. , , . 第四条公司各部门和职员办理财会及财会相关事务，必须遵守本制度。 4. . 第二章
现金管理第五条严格按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于企业单位货币资金管理和控制的规定，办理有关现金收支业务。 5. ’s . 第六条办理现金收支业务时，应当遵守以下规定： 2 6. : 1.按照现金管理规定，现金应控制在核定库存限额之内。. 2.凡各项业务收入的现金必须当日交存银行。. 3.与单位之间的经济往来，除零星小额的支付可以使用现金外，必须通过银行结算。. 4.向银行存入和支取现金的凭证，必须如实注明现金来源和用途。. 5.不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得\白条抵库\。, \ \ 6.不准谎报用途套取现金。. 7.不准用银行账户代其他单位和个人存
入或支取现金。. 8.不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留帐外公款，不得设置\小金库 \。. , \9.不准用收入的现金\坐支\。 3 . 第七条现金的使用范围：7. : 1.支付给职工的工资、奖金等。. 2.支付给职工的市内差旅费、外地差旅费、就餐费、职工探亲路费等。, . , . 3.支付给临时工、外包工的劳务报酬或其他服务费用。 4.按银行规定结算起点1000元以下的零星支出。1000 . 5.按央行规定需支付现金的其他支出。. 第八条凡超过2000元以上的现金支出，必须提前二天报财务部，以便及时向银行预约提款。8. 2000 . 第九条财务部应建立现金、银行存款日记账，按照业务发生的先后顺序逐笔序
财务管理体制 一、财务管理主要原则 1.企业整体利益最大化(或企业利润最大化)。国有独资企业组建的公司，则是国有资产的最大增值化。 2.企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益、效率。 3.企业财务管理实行撏骋涣斓肌7?旨斗止丁芾頂体制。 4.企业财务管理，体现行业、区域、所有制特征，遵循国家财税、会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。 5.企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励、支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。 二、财务机构设置 1.母公司级 (1)设立与财务活动有关的部门，如财务部、审计部、融资部、投资部、财务结算中心、内部银行、财务公司。 (2 ) 中心。 (3)财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。 2.子公司级 (1)子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计、地区性结算中心。 (2)对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅设立不少于2名的财务岗位，附设于公司行政部(秘书处)。 3.分公司、工厂级 (1)分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制。 (2)分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐，进行内部核算。 4.关联企业、协作企业 参照核心企业财务规章制度设置财务机构。 三、财务人员任用 1.母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由资深财务专家担任，精通管理会计、责任会计、成本会计、投融资运作、资本市场等。 2.母公司财务部长为高级管理人员，由董事会任免。 3.对下属企业实行会计委派制。 (1)企业群体内分公司、全资子公司、控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司(财务部门)负责人员推荐、审查，由人事部门审批并办理有关手续； (2)会计人员的工资、人事关系和岗位职务任免级划归母公司，由母公司派遣和考核，负责对全体财务人员的培训、业务指导； (3)会计人员定期向上级财务部门述职；
竭诚为您提供优质文档/双击可除 公司管理制度上墙 篇一：公司管理规章制度上墙版面 公司管理规章制度为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。 一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。
五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。 六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。 七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。 八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。 员工守则 一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。 二、维护公司声誉，保护公司利益。 三、服从领导，关心下属，团结互助。 四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。 五、不断学习，提高水平，精通业务。 六、积极进取，勇于开拓，求实创新。 公司财务管理制度 (一)总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财
商贸有限公司财务管理制度 总 则 1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于 本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！ 【最新资料 Word 版 可自由编辑！！】
公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属于总经理审批的计划内的支付，由相关事业部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 5、负责管理公司的日常财务工作。 6、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 7、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 8、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 9、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 10、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 11、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 12、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 13、完成领导交办的其他工作。 （二）会计职责
财务管理制度 第一条 为了加强财务管理工作，如实反映财务状况和经营成果，根据国家关于财务管理的有关规定，结合我公司经营特点和管理要求，制定本制度。 第二条 财务管理的基本任务是： ?、编制预?决?算，并对预算执行过程进行控制和管理； ?、加强资金运营管理，提高资金使用效益； ?、加强资产管理，确保资产安全； ?、建立健全财务规章制度，如实反映财务状况； ?、依法纳税，接受有关部门的监督。 第三条 财务实行统一领导，集中管理，二级核算的管理体制；设立财务室、配备会计和出纳人员。 第四条 财务实行计划定额目标管理。每年一季度，由股东会参考上一年预算执行情、况和本年度收支预测，制定本年度收支计划和控制目标，并进行计划分解，制定本年度收支计划和控制目标。 第五条 公司的收入包括业务收入和其他收入。业务收入指接受委托对外承办审计、验资、评估、咨询服务等各种业务所取得的收入；其他收入指利息收入、投资净收益、固定资产盘盈和处理固定资产净收益及其他收益。 第六条 业务收费执行有关收费标准，各项收入必须全部按规定入账，统一管理、统一核算。 第七条 各项业务收入应与业务已经完成、款项已经收到时确认为收入的实现，跨年度项目可按收款进度确认收入。 第八条 其他收入按有关财务制度?款到入账?的原则进行账务处理。 第九条 公司支出包括：业务支出和其他支出。业务支出包括工资、福利费、工会经费、差旅费、交通费、修理费、租赁费、折旧费、物业用品费、职工教育经费、会费、税金、业务招待费等；其他支出指业务支出以外的开支，包括财务费用、罚款支出、捐赠支出、固定资产盘亏和待处理固定资产净损失、非常损失等。 第十条 按财务部的规定比例，提取福利费、工会经费、折旧费、会费、职业保险费和风险基金。 第十一条 各项支出原则上在审定的月开支计划内执行，计划外或临时增加的开支，须报经财务主管同意后方能支用。 第十二条 各项支出应按国家及本公司财务制度、规定办理。 第十三条 利润是指公司一定时期的收入减支出后的净额。 第十四条 利润是按照国家规定作相应调整后，依法缴纳所得税。 第十五条 缴纳所得税后的利润，首先用于弥补以前年度亏损，再按一定比例提留后备基金，剩余部分由股东会制定年度分配方案，进行分配。 第十六条 专用基金包括：风险基金、后续教育基金以及从税后利润提留的后备基金。 第十七条 各项基金的提取、使用和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一
集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月
目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38
附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75
山东******有限公司 财务管理制度 第一章资金审批制度 1、总则 1)公司款项的支付，须经总经理（或执行董事）签字批准。如总经理（或执行董事）不在公司，经请示并做记录后可暂付，但随后要请总经理（或执行董事）补签。 2)财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人或指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经总经理同意并提供 经办人身份证复印件) 3)财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。 4)开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知（如委托收款证明）并经公司董事长批准。 5)用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度 工程用款由该项目负责人核准，经总经理签字后支付，其程序按以下"审批流程"执行。 ⑴凭施工单位所出付款申请及施工进度，并填写“资金支付审请表” ⑵公司财务审核（审核内容：对照相应的合同、实际工程进度、质量要求是否符合要求）报该项目负责人、总经理审批。 ⑶公司工程负责人、总经理同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得事后补签（涉及工程进度及质量控制、补签需总经理同意）。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的商量解决。3、日常行政费用支出管理制度 ⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可支付。 ⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。 4、公司差旅费开支制度 ⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。 ⑴公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。 ⑵公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。 A 房租标准：公司职员，房租标准为50元/日（标准待定暂写50元/日） B出差补贴：市内补贴每人60元/日，市外补贴每人90元/日（标准待定） C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。如因特殊情况需乘出租车，需事先请示公司分管领导同意，方可报销。
财 务 管 理 制 度 体 系 江苏六维物流设备实业有限公司 财务管理制度总则 第一条为依法加强财务管理，提高工作效率，发挥财务部门在公司经营与运作过程中的反映、控制、参与和监督作用,全
面揭示经济活动的发生及结果,根据国家的财政金融政策和《会计法》与《公司法》及相关法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。 第二条本制度适用于公司本部及分公司。 第三条公司推行“统一管理，统一计划，分业经营，独立核算”的管理体制，由公司财务结算中心统一领导全公司的财务工作。 第四条公司鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护公司及分公司和股东权益。 第五条财务部门及财务人员履行职责应客观公正、实事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奋廉洁，恪守高尚的职业道德；严格遵守公司及各分公司的各项规章制度；强化服务意识，增强工作技能；努力改进财务工作质量，讲求财务工作效率，降低财务管理成本；保守职业秘密。公司及各分公司和全体员工必须严格依此办理财务事宜,并积极协助、配合财务部门工作。 第六条本制度由公司财务结算中心负责制订、解释，修订权归公司董事会。各分公司依据本制度拟定相应的实施细则，经董事会批准后施行。
财务人员管理 第一条本制度所指财会人员包括财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳。 第一章聘任与管理 第二条所有人员一律由公司聘任和管理。 第三条所有财务人员均由公司财务结算中心和人力资源部共同选拔、考核，考核不合格者不予录用。 第四条各财务人员均由公司委派，在任职期内不称职或因其他需要，公司有权提前解聘或调动。
第五条财会人员的工资统一由公司发放，其奖金及福利由所在公司结合本单位经济效益核发。 第六条对被委派的财会人员实行定期述职制度，在任期内经综合评议不合格的，公司予以免职或辞退。 第七条被委派的财会人员接受公司财务结算中心和所在单位的双重领导。对不服从所在公司正常管理、不爱岗敬业或业务水平低下的财会人员，所在单位有权向公司申请调离。 第二章任职资格 第八条热爱公司，爱岗敬业，清正廉洁，坚持原则，抵制不正之风，有良好的财会人员职业道德。 第九条有财会人员上岗资格证，财务负责人应具备助理会计师以上职称，从事会计工作三年以上工作经历。 第三章基本职责 第十条严格遵守国家的相关法律法规和公司的相关规章制度。 第十一条搞好所在公司会计核算、财务管理工作，为领导决策提供参考依据，对重大事项及时报告。
集团财务管理制度 为加强公司财务管理，严肃财经纪律，规范财务行为，发挥财务在公司经济管理工作和提高经济效益的作用，集团公司成立财务中心，统一集团公司的财务结算、财务审计工作。根据《会计法》等有关法律法规政策，结合本公司实际,特制定本制度。 一、公司财务中心各职能部门必须对总裁负责，接受总裁、财务中心副总裁的领导和集团公司各职能中心、分公司总经理的监督。 二、集团公司内所发生的一切财务收支活动均需在集团财务中心统一结算，必须接受财务中心的监督、审计和管理。财务中心可以根据业务需要检查、审计、核对所有对应公司财务活动相关的资料。 三、由财务中心负责做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。 1、财务中心负责编制年度财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本集团公司相关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 3、集团公司及各独立核算分公司的财务月度、季度、年度报表分别要求在期至的3、5、
10个工作日内完成和上报。所有需外报的财务报表必须经财务副总裁审核后才能报出。 4、及时向总裁、财务中心副总裁提出财务管理工作中的合理化建议，当好领导的参谋。 5、集团公司财务中心应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据本企业实际管理的需要自行增设、减设或合并某些会计科目。财务中心统一规定会计科目的编号、名称，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。 6、公司对外报送的会计报表的具体格式和编制说明，公司内部管理需要的会计报表，由财务中心自行制定。公司会计报表应按月或按年报送财税机关、开户银行。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”，公司向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：公司名称、地址、开业年报表所属年度、月份、送出日期等并由公司领导和会计主管人员签名或盖章。 四、集团公司财务中心工作管理制度 1、文件资料的管理： ⑴财务部的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他与公司财务活动相关的资料，
XX农业发展有限公司财务管理制度 第一章总则 一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 二、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，维护公司及员工相关的合法权益，特制定本制度； 第二章财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务机构与会计人员 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 公司记账方法为借贷记账法，记账原则为权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。 一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经公司领导同意，任何人不得随意改变。 公司设财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。财务经理协助总经理管理好整个公司的财务会计工作，对全公司的财务工作负责。 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
（管理制度)公司财务管理制度框架
完达山股份公司财务管理制度 一、公司财务管理框架（见财务机构框架图） 二、财务管理体制（模式） 按股份公司管理框架建立财务管理框架，根据企业运营范围广、分支机构多、物资流量和资金流量大，企业运营方针由商品运营为主转变为以资本运营为主，因此总公司、子公司应成为投资中心和利润分配中心，子公司、分公司和事业部构成为利润中心或成本中心。适当划分各级管理权限，费用计划管理，资金有偿使用，以资本增值最大化为目标。总公司对子公司、分公司和事业部总的管理原则是：（1）适当集中财务管理权限，强化管理。资金调度权、资产处置权、投资权、收益分配权、财务人员的任免权要适当集中，各分支机构只有运营权。缩小管理半径，尽量少设三级或以下的分公司，减少管理层次，有利于适当集中财权，实现有效监控。 （2）健全内部机制，强化财务监管。财务管理是企业管理的中心，因此必须保证财务管理的权威地位。财务管理机构设置要科学，财务管理制度要健全统壹，执行要有刚性，检查、监管要到位。实行公司内部财务信息联网，提高财务监控质量。 （3）实行目标管理，健全激励机制。目标管理是壹种以考核最终成果为核心的现代管理方式，实现对下属子公司的绩效评价和控制，是最理想的激励方式，对调动下属子公司的运营和管理的积极性来说，是壹种强制约束机制。
（4）对分公司实行标准成本管理，统壹采购物资。实行类似政府采购制度的统壹采购制度，以降低采购成本，减少仓储费用，加速资金周转。 三、财务部门的管理职能 母公司财务部职能描述 母公司财务管理以产权管理为核心，以财务管理为主线，以财务制度为依据，体现了现代企业制度，特别是产权制度管理的思想。 母公司对公司的全部资产、生产运营活动负责。信贷报财务部初审，经董事会（或总经理）办公会审批。会计报表由母公司统壹对外，对内的运营活动主要由下属公司来完成。下属公司和母公司之间实行有偿服务、费用分摊，母公司对下属公司负有组织管理职能。各下属公司实行独立核算，其财务管理受母公司监控，经济考核于母公司财务部统壹进行。 通过制定财务管理制度来实现对下属公司财务的集权管理。壹是对下属公司财务部门集中控制。二是统壹财务会计核算办法。通过采取以下管理方式，实现对下属公司的集权管理，实现利益壹体化和最大化。 母公司财务部是集资金运筹、会计核算、预算控制、成本管理、财务人员管理为壹体的财务管理机构，根据管理的需要，将其职能进壹步划分为财务管理及会计核算俩部分： 财务管理职能包括整个公司财务工作的规划、指导和制度的建设，制定公司的会计政策和规章制度，以及对各下属公司财务管理制
XXX有限公司 财务管理制度 公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理制度。 第一部分：财务部门的职能 一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。 二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。 四、厉行节约，合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二部分：财务机构和人员管理 一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。 三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。 四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。 第三部分：资金管理制度 一、现金管理制度 (一)账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 (二)现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 (三)现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务
公司规章制度上墙
公司规章制度上墙 【篇一：公司管理规章制度上墙版面】 公司管理规章制度为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。 一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。 五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。 六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。 七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。
八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。 员工守则 一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。 二、维护公司声誉，保护公司利益。 三、服从领导，关心下属，团结互助。 四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。 五、不断学习，提高水平，精通业务。 六、积极进取，勇于开拓，求实创新。 公司财务管理制度 (一)总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。