附件：实施企业所得税过渡优惠政策表
序号文件名称相关政策内容
1《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
第七条第一款
设在经济特区的外商投资企业、在经济特区
设立机构、场所从事生产、经营的外国企业
和设在经济技术开发区的生产性外商投资企
业，减按15%的税率征收企业所得税。
2《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
第七条第三款
设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术
开发区所在城市的老市区或者设在国务院规
定的其他地区的外商投资企业，属于能源、
交通、港口、码头或者国家鼓励的其他项目
的，可以减按15%的税率征收企业所得税。
3《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实
施细则》第七十三条第一款第一项
在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开
发区所在城市的老市区设立的从事下列项目
的生产性外资企业，可以减按15%的税率征
收企业所得税：技术密集、知识密集型的项
目；外商投资在3000万美元以上，回收投资
时间长的项目；能源、交通、港口建设的项
目。
4《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实
施细则》第七十三条第一款第二项
从事港口、码头建设的中外合资经营企业，
可以减按15%的税率征收企业所得税。
5《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实
施细则》第七十三条第一款第四项
在上海浦东新区设立的生产性外商投资企
业，以及从事机场、港口、铁路、公路、电
站等能源、交通建设项目的外商投资企业，
可以减按15%的税率征收企业所得税。
6国务院关于上海外高桥、天津港、深圳福田、深圳沙头
角、大连、广州、厦门象屿、张家港、海口、青岛、宁
波、福州、汕头、珠海、深圳盐田保税区的批复（国函
〔1991〕26号、国函〔1991〕32号、国函〔1992〕43
号、国函〔1992〕44号、国函〔1992〕148号、国函〔1992〕
150号、国函〔1992〕159号、国函〔1992〕179号、国
函〔1992〕180号、国函〔1992〕181号、国函〔1993〕
3号等）
生产性外商投资企业，减按15%的税率征收
企业所得税。
7《国务院关于在福建省沿海地区设立台商投资区的批
复》（国函〔1989〕35号）
厦门台商投资区内设立的台商投资企业，减
按15%税率征收企业所得税；福州台商投资
区内设立的生产性台商投资企业，减按15%
税率征收企业所得税，非生产性台资企业，
减按24%税率征收企业所得税。
8国务院关于进一步对外开放南宁、重庆、黄石、长江三
峡经济开放区、北京等城市的通知（国函〔1992〕62号、
省会（首府）城市及沿江开放城市从事下列
项目的生产性外资企业，减按15%的税率征
国函〔1992〕93号、国函〔1993〕19号、国函〔1994〕92号、国函〔1995〕16号）收企业所得税：技术密集、知识密集型的项目；外商投资在3000万美元以上，回收投资时间长的项目；能源、交通、港口建设的项目。
9《国务院关于开发建设苏州工业园区有关问题的批复》
（国函〔1994〕9号）
在苏州工业园区设立的生产性外商投资企
业，减按15%税率征收企业所得税。
10《国务院关于扩大外商投资企业从事能源交通基础设施
项目税收优惠规定适用范围的通知》（国发（1999）13
号）
自1999年1月1日起，将外资税法实施细则
第七十三条第一款第（一）项第3目关于从
事能源、交通基础设施建设的生产性外商投
资企业，减按15%征收企业所得税的规定扩
大到全国。
11《广东省经济特区条例》（1980年8月26日第五届全国
人民代表大会常务委员会第十五次会议批准施行）
广东省深圳、珠海、汕头经济特区的企业所
得税率为15%。
12《对福建省关于建设厦门经济特区的批复》（〔80〕国函
字88号）厦门经济特区所得税率按15%执行。
13《国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定》（国发〔1988〕
26号）
在海南岛举办的企业（国家银行和保险公司
除外），从事生产、经营所得税和其他所得，
均按15%的税率征收企业所得税。
14《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
第七条第二款
设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术
开发区所在城市的老市区的生产性外商投资
企业，减按24%的税率征收企业所得税。
15《国务院关于试办国家旅游度假区有关问题的通知》（国
发〔1992〕46号）
国家旅游度假区内的外商投资企业，减按
24%税率征收企业所得税。
16国务院关于进一步对外开放黑河、伊宁、凭祥、二连浩
特市等边境城市的通知（国函〔1992〕21号、国函〔1992〕
61号、国函〔1992〕62号、国函〔1992〕94号）
沿边开放城市的生产性外商投资企业，减按
24%税率征收企业所得税。
17《国务院关于进一步对外开放南宁、昆明市及凭祥等五
个边境城镇的通知（国函〔1992〕62号）
允许凭祥、东兴、畹町、瑞丽、河口五市（县、
镇）在具备条件的市（县、镇）兴办边境经
济合作区，对边境经济合作区内以出口为主
的生产性内联企业，减按24%的税率征收。
18国务院关于进一步对外开放南宁、重庆、黄石、长江三
峡经济开放区、北京等城市的通知（国函〔1992〕62
号、国函〔1992〕93号、国函〔1993〕19号、国函〔1994〕
92号、国函〔1995〕16号）
省会（首府）城市及沿江开放城市的生产性
外商投资企业，减按24%税率征收企业所得
税。
19《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
第八条第一款
对生产性外商投资企业，经营期在十年以上
的，从开始获利的年度起，第一年和第二年
免征企业所得税，第三年至第五年减半征收
企业所得税。
20《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实
施细则》第七十五条第一款第一项
从事港口码头建设的中外合资经营企业，经
营期在15年以上的，经企业申请，所在地的
省、自治区、直辖市税务机关批准，从开始
获利的年度起，第一年至第五年免征企业所
得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
21《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十五条第一款第二项在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿、水利等基础设施项目的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，经营期在15年以上的，经企业申请，海南省税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
22《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十五条第一款第三项在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业，经营期在15年以上的，经企业申请，上海市税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
23《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十五条第一款第四项在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过500万美元，经营期在十年以上的，经企业申请，经济特区税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税。
24《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十五条第一款第六项在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的中外合资经营企业，经营期在十年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税。
25《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实
施细则》第七十五条第一款第六项
《国务院关于〈北京市新技术产业开发试验区暂行条例〉
的批复》（国函〔1988〕74号）
设在北京市新技术产业开发试验区的外商投
资企业，依照北京市新技术产业开发试验区
的税收优惠规定执行。
对试验区的新技术企业自开办之日起，三年
内免征所得税。经北京市人民政府指定的部
门批准，第四至六年可按15%或10%的税率，
减半征收所得税。
26
《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第八条第一款需要照顾和鼓励的民族自治地方的企业，经省级人民政府批准实行定期减税或免税的，过渡优惠执行期限不超过5年。
软件企业税收优惠政策(汇总版)
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软件企业税收政策 1 财政部《国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号 一、软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。 （三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 二、软件产品界定及分类 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策： 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。 四、软件产品增值税即征即退税额的计算 （一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%
2018年企业所得税新政策 2017年10月30 所谓的企业所得税是企业按照国家要求，在运营期间所需要向国家缴纳的税款，是企业的义务，需要缴纳所得税的有以下几种企业或者组织：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。但是由于年份的不同，每年的企业所得税的规定也有不同，今天我们就来了解下企业所得税的新政策。 一、直接减免税 (一)节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税 自2011年1月1日起，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 政策依据：《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)第二条;《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(2013年第77号)。 (二)经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税 经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。执行期限为2014年1月1日至2018年12月31日。 政策依据：《财政部国家税务总局中宣部关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》(财税〔2014〕84号)第一条第一款。 (三)生产和装配伤残人员专门用品企业减免企业所得税 符合下列条件的居民企业，可在2015年底以前免征企业所得税：1.生产和装配伤残人员专门用品，且在民政部发布的《中国伤残人员专门用品目录》范围之内;2.以销售本企业生产或者装配的伤残人员专门用品为主，且所取得的年度伤
企业所得税税收优惠政策简要汇总 北京盈科（广州）律师事务所财税法律部主任 许义娜律师2011.2.9 【执业注册会计师执业注册税务师金融经济师】 一、免税收入 1. 国债利息收入； 2. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 3. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益； 4. 符合条件的非营利公益组织的收入。 二、特定项目收入优惠 1. 农、林、牧、渔业项目的所得：免征或减半征收； 2. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得：三免三减半； 3. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得：三免三减半； 4. 符合条件的技术转让所得：不超过500万元的部分免征，超过500万元的部分减半； 5. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入：减按90%计入收入总额。 三、优惠税率 1. 预提所得税：10% 以下免征：①外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得； ②国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得； ③经国务院批准的其他所得 2. 高新技术企业、21城市技术先进型服务企业：15% 3．小型微利企业：20% 四、加计扣除费用 1. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用：50%加计扣除； 2. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资：100%加计扣除。 五、税额抵免 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 六、民族自治地方 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。 七、加速折旧 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 八、创业投资企业
玉泉区地方税务局关于 节能减排企业所得税优惠政策的说明 一、节能减排企业所得税优惠政策 （一）从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税优惠政策：主要政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第27条第3款、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第88、89条。 优惠政策规定：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。符合条件的环境保护、节能节水项目包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准公布施行。 二、上述企业所得税优惠政策备案管理办法 上述企业所得税优惠政策按规定实行事先备案管理。符合条件的纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。三、购置用于环境保护、节能节水等专用设备企业所得税优惠政策 主要政策依据：
1.《中华人民共和国企业所得税法》第34条、《中华人民共和国企业所得税实施条例》第100、101条； 2.《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕115号）； 3.《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）. 优惠政策规定：企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》和《节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）》范围内的环境保护、节能节水专用设备可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。
完美WORD格式 软件企业税收政策 1 财政部《国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税〔2011〕100号 一、软件产品增值税政策 （一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。 （二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。 本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产 品进行汉字化处理不包括在内。 （三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委 托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一 并转让著作权、所有权的，不征收增值税。 二、软件产品界定及分类 本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软 件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政 策： 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁 发的《计算机软件著作权登记证书》。 四、软件产品增值税即征即退税额的计算 （一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项 税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% 专业整理知识分享
文件依据： 1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项 2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条 3. 《关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的 通知》（国税函〔2008〕850 号） 4. 《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范 围（试行）的通知》（财税〔2008〕149 号） 5.《北京市国家税务局关于进一步加强企业所得税减免税管理工作的通知》 国税发〔2009〕47 号） 6.《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》2010 年第2 号） 7. 《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的 补充通知》（财税〔2011〕26 号） 8.《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》2011 年第48 号） 9.《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》 告〔2012〕5 号） 减免税内容及条件： 1. 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项,从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。 2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条，企业从事下列 项目的所得，免征企业所得税：
蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的 农作物新品种的选育； 中药材的种植； 林木的培育和种植； 牲畜、家禽的饲养； 灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、 牧、渔服务业项目； 8）远洋捕捞。 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： 1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 2）海水养殖、内陆养殖。 3. 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受《中华人民共和国实施 条例》第八十 六条规定的企业所得税优惠。 要点提示： 1. 企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、 林、牧、渔业项目， 除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（ GB/T4754-2002）的规定标准执行。 企业从事农、 林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录 （2011 年版）》 （国家 发展和改革委员会令第 9 号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第 八十六条规定的优惠政策。 种植； 6） 林产品的采集； 7）
新媒体运营工作计划文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
2018新媒体运营工作计划 一、关于公司发展营销，新媒体运营准备工作? 1.完善主微信公众号定位（公众号名称+订阅号/服务号+内容产出方向）需提前注册和微信认证 2.建立微信矩阵（公众订阅号号+个人订阅号号+公司小号+小程序+客服号）申请一个企业公众号+个人订阅号+N个公司官方客服小号+创建粉丝基础群（所有粉丝）；粉丝活跃群（初步筛选精准粉丝）；粉丝高级vip群（客户粉丝群） 3.建立垂直媒体矩阵（今日头条；新浪微博；新浪看点；搜狐公众平台；QQ公众平台；豆瓣；一点咨询；头条；企鹅媒体；网易自媒体；虎嗅；天天快报；百度百家自媒体；百度发布平台；网红微博） 4.建立客户服务矩阵（QQ群，微信群，直播间）今日头条和uc订阅号注重垂直领域建议为新媒体主要发展区域 二、新媒体运营工作基本事项： 1.维护日常公众号 2.微信公众号数据分析? 3.每日两篇软文产出（编辑） 4.发觉热点（浏览各大自媒体包含新浪微博热搜榜；百度贴吧；今日头条等媒体渠道，寻找热点新闻，提供写作素材。） 5.热门自媒体大数据分析 6.拓展建筑行业类流量渠道 三、新媒体运营工作计划?
目标：提高品牌曝光度和提高粉丝量与互动量,打造品牌影响力，建立销售转化渠道。 一：建立新媒体运营平台? 1、新媒体网络平台的归纳： 腾讯QQ、微信（实时交流）、微博、博客（发散性传播原子弹）、慧聪网、商机网、企博网（网络展示平台），tmall等各个新媒体。重点是做微博微信这块、微博和微信配合使用增加推广转换率、扬长避短优化用户体验在用户心里确定位置塑造品牌形象、腾讯微博可以绑定微信公众平台。 提高微信公众号的访问量和关注度首先要做的就是微信发布的文章要吸引人，这是最重要的地方，内容决定提高关注度和粉丝的。搜集粉丝反馈意见、时不时搞一点趣味测试流动、搞有奖问答流动。 2、定位： 明确我们是谁，并且在客户心理确定位置，形成品牌战略，而战略本质就是塑造企业核心竞争力。 3、账号管理： 1.新浪微博官方账号：IT+ 2.微信服务账号：IT+
2018，这10项税收优惠政策不享受，你就亏大了！ 时间不等人，很快，我们就要和2017说再见了，展望2018，有没有什么让你期待的事情呢，其他的管家不清楚，但下面这10项税收的优惠政策，你不能不知道！ 优惠政策1：月销售额3万元以下免征增值税 《关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）规定：为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。 提醒1： 对于小规模纳税人公司经营范围中既涉及销售货物、又涉及销售服务的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 也就是销售货物、提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税； 同时销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，也免征增值税； 相当于月销售额6万元(按季纳税18万元)以下免征了增值税！ 提醒2：
增值税免征了，附加税费也相应地减免了。 提醒3： 小微企业按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金，只缴纳城建税。 注意：这项减免三个附加税费的优惠政策不仅仅针对小规模纳税人，也同样适用于一般纳税人企业。 优惠政策2：小型企业、微型企业签订的银行借款合同免征印花税 《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 优惠政策3：年所得不超50万元小微企业减半征收企业所得税 《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）第一条规定： 自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，
企业所得税税收优惠管理工作 一、报批类税收优惠事项 （一）业务概述 报批类税收优惠是指应由税务机关审批后执行的税收优惠。纳税人享受报批类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。 （二）申请时限 纳税人申请报批类税收优惠的，应当在办理年度申报前，向主管税务机关提出书面申请，并按规定提交相关资料。由区（分）局负责审批的，纳税人应在次年4月30日前提出书面申请；由市局负责审批的，纳税人应在次年3月31日前提出书面申请。 （三）报批类税收优惠事项内容 1、再投资退税审批 （1）业务概述 自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。 自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其
在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。 （2）主要政策依据 《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号） （3）主表及附报资料 （1）退税的书面申请和《再投资退税申请表》； （2）增加本企业注册资本的企业，必须提供下列各项资料的正本及其复印件： 1）营业执照及工商物价信息部门出具的注册资本变更通知书；2）企业董事会作出的股利再投资决议；3）企业记录利润再投资过程的会计凭证；4）再投资利润的企业所得税完税凭证；5）企业再投资当期的资产负债表、现金流量表、银行存款汇总表；6）再投资利润所属年度税务处理决定书或税务检查结论书（未经税务机关检查的，提供企业所属年度企业所得税申报表）；7）会计师事务所出具的再投资利润所属年度至利润再投资前一年度的审计报告；8）企业集成电路生产企业资格认定证明证明。 （3）再投资其他企业，必须提供下列各项资料的正本及其复印件 1）会计师事务所对被投资企业利润再投资所出具的验资报告；2）被投资企业的营业执照及工商物价信息部门出具的注册资本变更通知书，或新办企业的营业执照；3）被投资企业的税务登记证；（4）被投资企业记录接受投资的会计
文件依据： 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条 3.《关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函〔2008〕850号） 4.《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号） 5.《北京市国家税务局关于进一步加强企业所得税减免税管理工作的通知》（京国税发〔2009〕47号） 6.《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（2010年第2号） 7.《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号） 8.《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（2011年第48号） 9.《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》（公告〔2012〕5号） 减免税内容及条件： 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项,从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： （1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； （2）农作物新品种的选育； （3）中药材的种植；
（4）林木的培育和种植； （5）牲畜、家禽的饲养； （6）林产品的采集； （7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； （8）远洋捕捞。 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： （1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； （2）海水养殖、内陆养殖。 3.企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受《中华人民共和国实施条例》第八十六条规定的企业所得税优惠。 要点提示： 1. 企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的规定标准执行。 企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录（2011年版）》（国家发展和改革委员会令第9号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。 按照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）中所列农、林、牧、渔业项目此项优惠主要包括以下三方面内容： （1）享受免税优惠的农、林、牧、渔业项目的具体范围： ①部分基础性农、林、牧、渔业项目 a.蔬菜的种植。包括各种叶菜、根茎菜、瓜果菜、茄果菜、葱蒜、菜用豆、水生菜等的种植，以及蘑菇、菌类等蔬菜的种植。 b.谷物的种植：指以收获籽实为主，可供人类实用的农作物的种植。如：稻谷、小麦、玉米等农作物的种植。包括稻谷、小麦、玉米、高粱、谷子等谷物的种植。
一、企业级企业所得税优惠政策 A、2018-2019年度颁布 1.受众企业类型：高新技术企业和科技型中小企业 ★★★政策名称：关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知 文件号：财税[2018]76号 主要内容：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。 ===================================================== 2.受众企业类型：集成电路生产企业 政策名称：关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知 文件号：财税〔2018〕27号 主要内容：2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目（自获利年度起第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止） 2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目（2017年12月31日前设立但未获利的集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元，且经营期在15年以上的集成电路生产企业）企业，优惠期自企业获利年度起计算 项目，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算 ===================================================== 3.受众企业类型：小微企业
★★★政策名称：关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 文件号：财税〔2019〕13号 主要内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即所得税税率为5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即所得税税率10%. ====================================================== 4.受众企业类型：技术先进型服务企业 政策名称：关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知 文件号：财税[2018]44号 主要内容：自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。 =================================================== 5.受众企业类型：创业投资企业 政策名称：税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知 文件号：财税[2018]55号 主要内容：公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 扩展政策(企业所得税法实施条例):创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资
企业所得税优惠政策具体规定：减税、免税 1、高新技术企业 2、企业事业单位技术转让 3、科研单位、大专院校技术转让 4、新办“三产”企业 5、劳服企业 6、校办企业 7、福利企业 8、资源综合利用 9、“老、少、边、穷”地区企业 10、灾情 11、军队后勤企业 12、武警后勤企业 13、事业单位、社会团体、民办非企业单位 14、监狱、劳教企业 15、工程勘察设计单位 16、国有农口企事业 17、环保产业设备（产品） 18、乡镇企业 19、机关服务中心 20、软件企业和集成电路企业
正文： 1、高新技术企业返回 （1）国务院批准的高新技术开发区内的企业,经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15％的税率征收所得税。 （2）国务院批准的高新技术开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。 （3）经国务院批准的高新技术产业开发区内被认定为高新技术的股份制企业，以及1994年1月1日以前已经国务院批准在海外发行H股的内资股份制企业，减按15%的比例税率缴纳企业所得税。 （4）国务院批准的高新技术产业开发区内的内资企业被认定为高新技术企业之 日的所属纳税年度在企业开业之日所属年 度之后，可就其适用的减免税期的剩余年限享受减免税优惠待遇；凡在依照有关规定适用的减免税期限结束后才被认定为高新技 术企业的内资企业，不应追补享受有关定期减免企业所得税的优惠待遇。
2、企业事业单位技术转让返回 企业事业单位进行技术转让以及在技 术转让过程中发生的与技术转让有关的技 术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税；超过30万元的部分，依法缴纳所得税。 3、科研单位、大专院校技术转让返回 （1）对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免征收所得税。 （2）上述所称的科研单位是指全民所有制独立核算的科学研究机构。不包括企业事业单位所属研究所和各类技术开发、咨询、服务中介组织。科研单位的认定应由各省、自治区、直辖市和计划单列市以上科委提供具体名单报经同级税务机关审核。 （3）科研机构进行技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训承包所取得的收入，经市地以上技术市场管理部门审查证明属
定期减免企业所得税优惠总结 定期减免企业所得税优惠总结 定期减免企业所得税优惠主要有15项，这15项中，有的从取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受，有的从企业获利年度起享受，有的是“两免三减半”，有的是“五免”，有的是“三免三减半”，还有“五免五减半”，单是年限问题，就足以让人绕晕。在此会计学习网进行归纳总结，希望对大家有一定帮助。 一、从取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起享受优惠的情形 1国家重点扶持的公共基础设施项目 企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受上述规定的企业所得税优惠。 2符合条件的环境保护、节能节水项目 企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目
录》所列项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 3实施清洁发展机制项目 清洁发展机制项目实施企业将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM 项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 4符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，(会计学习网http://)符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 5经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得 经济特区和上海浦东新区内，在xx年1月1日之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三
企业所得税优惠政策汇总 目录 一、直接减免税 (4) （一）节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税 (4) （二）经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税 (4) （三）生产和装配伤残人员专门用品企业减免企业所得税 (4) （四）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税 (5) （五）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税 (6) （六）软件和集成电路产业企业所得税 (6) （七）集成电路产业发展企业所得税政策的通知 (10) （八）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免企业所得税10 （九）企业从事符合条件的环境保护项目、节能节水项目的所得减免企业所得税10 （十）符合条件的技术转让所得减免企业所得税 (11) （十一）符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、 集成电路专用设备生产企业 (11) 二、税收优惠 (12) （一）垃圾填埋沼气发电环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录 (12) （二）公共租赁住房税收优惠 (12) （三）安置失业人员就业的优惠政策 (13) （四）金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除 (13) （五）铁路债券利息收入所得税政策 (14) （六）安置自主就业退役士兵的优惠政策 (14) 三、支持类政策 (15) （一）股权激励和技术入股有关所得税 (15) （二）支持棚户区改造企业所得税政策 (17) 四、降低税率 (18) （一）小型微利企业所得税优惠政策 (18) （二）西部大开发企业所得税优惠政策 (18) （三）高新技术企业所得税优惠政策 (19) （四）电子商务企业所得税优惠政策 (19) 五、免税收入 (19)
2018年重要税收政策 1、关于境处投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告(2018年第3号公告)。 2、工商总局税务总局关于加强信息共享和联合监管的通知 (工商企注字【2018】11号)。 3、关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知(财税 【2018】13号)。 4、关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知(财税【2018】15号) 。 5、关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知 (财税【2018】27号) 。 6、关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知(财税【2018】22号)。 7、关于调整增值税税率的通知(财税【2018】32号) 。 8、关于统一增值税小规模纳税人标准的通知(财税【2018】33号)。 9、关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告(2018年第15号)。 10、关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(2018年第23号) 。 11、关于对营业账簿减免印花税的通知(财税【2018】50号) 。 12、关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知(财税【2018】51号)。 13、关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知(财税【2018】54号) 。 14、关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知(财税【2018】55号)。 15、关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知(财税【2018】44号) 。 16、关于物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地城镇土地使用税优惠政策的通知财税【2018】62号 17、关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2018年第28号。 18、关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税【2018】64号）。 19、关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知(财税【2018】70号)。 20、关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知(财税【2018】76号)。 21、关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知(财税【2018】77号)。 22、关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告(2018年第42号)。 23、关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知 (财税【2018】91号)。 24、关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知(税总发【2018】149号)。 25、关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知(财税【2018】99号)。 26、关于去产能和调结构房产税城镇土地使用税政策的通知（财税【2018】107）。 27、关于进一步规范影视行业税收秩序有关工作的通知（税总发【2018】153）。 28、关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告（国家税务总局公告2018年第52号）。 29、关于境外机构投资境内债券市场企业所得税增值税政策的通知（财税【2018】108号）。 30、关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知（税总发【2018】174号）。 31、关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知（财关税【2018】49号）。 32、关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知（财税【2018】137号）。
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企业所得税税收优惠业务指南（2018年） 根据国家税务总局《关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）修订 为了深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署，进一步优化税收环境，税务总局修订并重新发布了《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2018年第23号）。根据公告，广州国税重新整理修订了《企业所得税税收优惠业务指南》 一、什么是企业所得税优惠政策事项 企业所得税优惠政策事项是指企业所得税法规定的优惠事项，以及国务院和民族自治地方根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠事项。包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免等。 二、企业如何享受企业所得税优惠事项 企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（以下简称《目录》）列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照《企业所得税优惠政策事项办理办法》（以下简称《办法》）的规定归集和留存相关资料备查。 三、什么是留存备查资料 留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类。主要留存备查资料由企业按照《目录》列示的资料清单准备，其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。 四、留存备查资料应在何时归集齐全并整理完成
一、当前国家对小型微利企业所得税有什么优惠？ 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及有关税收政策规定，符合条件的小型微利企业，包括查账征收和定率征收(核定征收方式的其中一种)企业，年所得在10万元(含10万元)以下的，可按20%的税率减半征收，即可适用10%的税率计算缴纳企业所得税，较25%的法定税率减免60%;年所得在10万元到30万元(含30万元)的，减按20%的税率计算缴纳企业所得税，较25%的法定税率减免20%。 符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，都可以自行享受小型微利企业所得税优惠。 二、小型微利企业具体需要符合哪些条件？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 根据上述规定，可以享受企业所得税优惠的小型微利企业是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定条件的企业，与其他的企业规模划型标准有所不同。 三、如何确定优惠条件中的从业人数和资产总额 按照《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)的规定，符合小型微利条件中的从业人数和资产总额指标按全年月平均值确定，具体计算公式如下： 月平均值=(月初值+月末值)÷2 全年月平均值=全年各月平均值之和÷12 从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，资产总额是指资产负债表中的资产总额。 四、什么是应纳税所得？ 应纳税所得，即应纳税所得额是企业所得税的计税依据(应纳税额=应纳税所得*税率)，企业应根据税法的规定计算确定应纳税所得。实行查账征收的企业，年度应纳税所得额为《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第25行;实行定率征收的企业，按收入总额核定应纳税所得额的，其应纳税所得额为
2018最新新媒体推广引流方法大全 （线上篇） 新媒体发展历程-------------------------------------------------------------------3 一、利用微信群推广引流----------------------------------------------------------4 二、利用QQ群推广引流----------------------------------------------------------5 三、利用QQ空间推广引流--------------------------------------------------------7 四、QQ兴趣部落，多种方式引流---------------------------------------------------7 五、利用百度贴吧打造口碑，实现被动引流----------------------------------------7 六、利用百度搜索风云榜，借势获取流量------------------------------------------8 七、利用百度文库，打造口碑，实现引流------------------------------------------8 八、百度知道推广，软广告吸引流量-----------------------------------------------9 九、百度网盘放置需求，获取精准粉丝---------------------------------------------9 十、百度经验推广，利用信任平台的优势-------------------------------------------9十一、(二维码)图片上传到高权重网站，百度图片频道收录曝光引流---------------9十二、微博借力营销（免费方式）--------------------------------------------------10十三、微博借力营销（付费方式）--------------------------------------------------10十四、利用新浪微信站内搜索，主动找客户----------------------------------------10十五、让你的微博成为“精选”信息，让客户主动来找你--------------------------10