人大版《财政学》学习指导书内容体系
一、本章回顾
二、关键术语和定义
三、重点难点分析
四、习题
1.名词解释
2.判断题
3.不定项选择题
4.简答题
5.计算题或案例分析题
五、习题答案
以下为指导书中的判断题、不定项选择题、计算题及答案
第一章、财政概念和职能
2.判断题
（1）完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。
（2）由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
（3）在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。
（4）国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。
（5）一项政策当且仅当表现出帕累托改进时才能提高社会福利。
（6）收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制与手段。
（7）由于公平与效率具有统一性，因此，在财政政策的实施过程中，应将两者放在同等重要的位置来考虑。
3.不定项选择题
（1）一般来说，下列哪些物品是准公共物品？（）
A.国防
B.花园
C.教育
D.桥梁
（2）市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（）。
A.垄断
B.信息不充分或不对称
C.收入分配不公
D.经济波动
（3）政府干预经济的手段包括（）。
A.立法和行政手段
B.组织公共生产和提供公共物品
C.财政手段
D.强制手段
（4）公共物品的基本特征包括（）。
A.历史性
B.非排他性
C.非竞争性
D.单一性
（5）财政的基本职能是（）。
A.资源配置职能
B.调节收入分配职能
C.组织生产和销售职能
D.经济稳定与发展职能
（6）财政实现收入分配职能的机制和手段有（）
A.划清市场与财政分配的界限和范围
B.规范工资制度
C.加强税收调节
D.通过转移性支出，改善生活水平的福利水平（7）政府干预失效的原因和表现可能发生在（）。
A.政府决策失误
B.政府提供信息不及时甚至失真
C.政府职能的“越位”和“缺位”
D.寻租行为
答案
2.判断题
（1）对。
（2）错。虽然存在市场失灵，政府对经济的干预也不是越多越好。
（3）对。
（4）错。国防作为公共物品主要体现在它的非排他性上。
（5）错。表现出帕累托改进的政策能够提高效率，但社会福利取决于公平和效率。这一政策提高了效率，却导致了公平的损失，也可能会减少社会福利。
（6）对。
（7）对。
3.不定项选择题
（1）BCD
（2）ABCD
（3）ABC
（4）BC
（5）ABD
（6）ABCD
（7）ABCD
第二章、财政支出的基本理论问题
2.判断题
（1)若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。（2)在政府为保证公共物品提供和管理而选用公共定价方法时，选用平均成本定价法可以实现利润最大。
（3)在成本—效益法中，NPV的求解公式中的折现率采用的是社会折现率。
（4)在成本—效益法中，公共项目的投入、产出物的价格应采用市场平均价格。
（5)所有的公共项目在实施前都应采用成本—效益分析法进行评价判断，从而根据所得结论进行决策。
（6)当今中国政府不断加大对教育的投入和支出，而教育产品的性质既具有私人产品的性质又具有公共物品的性质。
（7)公共物品的最优效率提供水平发生的条件是，每一社会成员对最后一单位的评价都有相同的水平。
（8)如果一种物品具有非竞争性和排他性，则它绝不会由私人部门来生产，而必须由政府部门负责生产。
（9)俱乐部产品其自身所具有的特征使其在任何时候都具有非竞争性。
（10)严格意义上说，只有利益外溢的产品才可称为准公共产品。
3.不定项选择
（1）准公共物品提供的形式包括（）。
A.政府授权经营
B.政府参股
C.政府补助
D.市场自由流通
（2）公共定价的一般方法包括（）。
A.平均成本定价法
B.二部定价方法
C.负荷定价法
D.市场定价法
（3）私人提供的公共物品有（）。
A.国防
B.慈善事业
C.城市污水处理
D.BOT
（4）财政支出效率着重包括以下哪几个方面的内容？（）
A.财政资源配置效率
B.纯公共物品的生产效率
C.准公共物品的生产效率
D.收入分配效率
（5）生产效率的实现要求任意两种商品的( )相等。
A.边际转换率
B.边际成本
C.边际替代率
D.边际效用
（6）下列属于准公共物品的有（）。
A.义务教育
B.国防
C.影院
D.公路
（7）区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（）
A.排他性和非排他性
B.竞争性和非竞争性
C.私人性和非私人性
D.垄断性和非垄断性
（8）下列行业普遍采用二部定价法的有（）。
A.电力
B.天然气
C.电话
D.自来水
习题答案：
2.判断题
（1）错，提供必须是政府，但生产不一定是政府。公共提供不等于公共生产，例如国防和治安，提供的时候无法分割，只能由政府提供但生产的时候，是由社会上各个厂家生产的。（2）错，利润最大化的条件是边际收益（MR）=边际成本（MC），而平均定价法是指在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡状况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。
（3）对。
（4）错，公共项目的投入、产出物的价格应采用影子价格。
（5）错，“成本—效益分析法”只适用于发生的效益能用货币计量的情况，而“最低成本法”是不用货币计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形资本，并以成本最优作为择优的标准。因而，“最低成本法”适用于那些成本易于计算而效益不易计算的支出项目。
（6）对。
（7）错，公共物品的最优效率提供水平发生的条件是，每个人对额外增加的公共物品所愿支付的最高额等于生产额外一单位的公共物品所增加的边际成本。
（8）错，由于免费搭车问题的存在，私人商业企业不大可能无利可图的去销售非排他性的产品，然而，最近的研究表明，免费搭车问题是一个经验问题，不能想怎么说就怎么说，公
共物品可以通过个人的志愿服务来提供，如人们自愿筹集足够的资金去参加焰火表演。（9）错，俱乐部产品与公共物品的区别在于，俱乐部产品的消费者规模是有限的，只限于全体会员。也就是说，俱乐部产品在消费上的非竞争性是有临界点的，一旦过多的会员加入，非竞争性就会消失，拥挤就会出现。
（10）对。
3.不定项选择题
（1）ABC
（2）ABC
（3）BCD
（4）ABC
（5）A
（6）AD
（7）AB
（8）ABCD
第三章、财政支出规模与结构分析
2.判断题
（1）财政支出按经济性质可分为转移性支出和购买性支出。
（2）随着社会主义市场经济体制的确立，我国财政支出占GDP的比重不断提高。
（3）财政支出边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。
（4）政府债务利息支付属于转移支付。
（5）衡量财政活动的规模，通常可以使用财政收入（财政支出）占GNP的比重作为指标。（6）财政购买性支出是国民收入的一部分。
3.不定项选择题
（1）下列项目中，属于购买性支出的有（）。
A．社会保障支出与行政管理支出 B.社会保障支出
C．政府投资、国防、行政管理支出 D.债务利息支出
（2）财政的转移性支出通常不包括政府的（）。
A．国防行政支出 B.科学教育支出
C.财政补贴支出
D.债务利息支出
（3）以下不属于按国家职能对财政支出分类的是（）。
A.中央财政支出
B.国防行政支出
C.社会文化教育事业支出
D.经济建设投资支出
（4）财政支出分析的主题大致可分为（）。
A．结构分析 B.总量分析
C．效益分析 D.资金分析
（5）置换效应包括对以前的（）的置换。
A．财政支出水平 B.私人部门支出
C.国防支出
D.教育支出
（6）影响财政支出规模的因素有（）。
A．经济性因素 B.环境性因素
C.政治性因素
D.社会性因素
（7）衡量财政活动的规模，通常可以使用两个指标（）。
A．财政收入占GDP的比重 B.财政支出占GDP的比重
C.财政收入占GNP的比重
D.财政收入占GNP的比重
（8）按财政支出是否取得等价补偿分类，可将财政支出分为（）。
A．积累支出和消费支出 B.生产性支出和非生产性支出
C.购买性支出和转移性支出
D.经济建设支出和文化教育支出
（9）财政的积累性支出不包括（）。
A．经济建设支出 B.发展农业支出
C.文化卫生支出
D.基础产业投资
（10）影响财政支出增长的主要因素是（）。
A.财政收入的增长
B.经济发展的需要
C.社会福利的改善
D.物价影响
（11）在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。
A.绝对量上升
B.绝对量下降
C.绝对量和相对量都上升
D.绝对量和相对量都下降
（12）用财政支出占国民生产总值的比重来衡量财政支出的规模，主要原因是（）。
A.产业结构的调整
B.世界经济一体化
C.技术进步
D.分配结构的调整
答案
2.判断题
（1）错，财政支出按经济性质可分为购买性支出和转移性支出。而根据财政支出产生收益的时间将财政支出分为经常性支出和资本性支出。
（2）错，瓦格纳法则表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重不断提高。（3）错，该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例，以MGP表示。用公式表示为： MGP=△G/△GDP
（4）对。
（5）对。
(6) 对。
3.不定项选择题
（1）C
(2) AB
(3) A
(4) ABC
(5) AB
(6) ACD
(7) AB
(8) C
(9) C
(10) BCD
(11) C
(12) ABC
第四章、经常性支出
2.判断题
（1）中国政府推行的九年义务教育是混合产品。
（2）社会保险支出属于经常性支出。
（3）教育、科学技术和医疗卫生支出既属于经常性支出，又属于购买性支出。
（4）用于教育、科学技术和医疗卫生领域的劳动属于非生产性劳动，但用于其他的支出属于生产性支出。
（5）提供基本医疗服务属于纯公共物品范畴。
（6）市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施。
3.不定项选择题
（1）下列属于国家的科技投入政策的有（）。
A.科技投入机制
B.税收激励
C.政府采购
D.私人提供
（2）下列属于经常性支出的有（）。
A.社会保险支出
B.国防支出
C.基础设施建设支出
D.教育支出
（3）行政管理收费由以下哪几部分组成？（）
A.人员经费
B.训练维持费
C.公用经费
D.装备费
（4）从财政分类上来看，行政管理与国防支出属于（）。
A.资本性支出
B.转移性支出
C.经常性支出
D.购买性支出
（5）政府干预卫生事业的最直接的理论基础是（）。
A.减少贫困
B.公共物品
C.弥补保险市场缺陷
D.政府职能
（6）影响行政管理支出增长的外在因素是（）。
A.财政收支水平
B.经济发展水平
C.物价指数水平
D.科学发展水平
答案
2.判断题
（1）错，义务教育并非混合物品而是纯公共物品，义务教育以外的高层次教育，不属于纯公共物品，而属于混合物品。
（2）对。
（3）对。
（4）错，用于教育、科学技术和医疗卫生领域的劳动属于非生产性劳动，且用于其上的支出属于非生产性支出。
（5）错，提供基本医疗服务属于混合物品的范畴。因为基本医疗服务不具有明显的非竞争性和非排他性。同时，由于具有“拥挤性”的特点，政府在提供基本医疗服务的同时，实行一定的收费制度。
（6）对。
3.选择题
（1）ABC
（2）ABD
（3）AC
（4）CD
（5）A
（6）ABC
第五章、财政投资性支出
2.判断题
（1）财政投融资是将政府投资的良好信誉与金融投资的高效运作结合起来，它不以市场参数作为配置资金的重要依据，而表现出计划性与政策性。
（2）政府投资的决策标准之一是资本劳动化比率最小化，即在资本不变的情况下实现就业劳动人数最大。
（3）政府主要投资于周期短、见效快的公共项目。
（4）财政投融资是我国社会主义经济发展高级阶段的需要。
（5）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。
（6）中国农业发展银行的主要业务只能是承担国家粮棉油储备和农副产品合同的收购、农业开发等业务中的政策性贷款，代理财政支农资金的拨付及监督使用。
3.不定项选择题
（1）政府投资在世界各国社会总投资中存在着相当大的差异，这种差异的影响因素表现在（）。
A.经济体制的差异
B.政府投资规模的差异
C.经济发展阶段的差异
D.社会总投资规模的差异
（2）财政投融资的基本特征主要体现在（）。
A.政策性融资
B.主要为直接由政府定价的基础产业融资
C.完全以市场参数作为配置资金的主要依据
D.预算管理刚性强
（3）社会集团购买力属于（）。
A.建设性支出
B.消费性支出
C.转移性支出
D.我国特有的经济范畴
（4）我国财政最大和最主要的支出类型是（）支出。
A.基本建设
B.文教科卫
C.行政管理
D.建设性
(5)固定资产再生产的主要方式是（）。
A.基本建设
B.更新改造
C.住宅建设
D.基础设施
（6）财政采用信贷方式支援农业是指（）。
A.财政拨专款给国家银行以发放长期贷款
B.保证农业生产的信贷资金
C.低息贷款
D.微息贷款
（7）政府投资的决策标准是( )。
A.资本产出比率最大化标准
B.资本产出比率最小化标准
C.资本劳动比率最大化标准
D.就业创造标准
（8）财政加大“三农”的主要措施包括( )。
A.全面取消农业税
B.财政补贴
C.支持农业综合开发
D.大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会投资投入农业和农村综合开发
答案
2.判断题
（1）错，财政投融资是政府投资的良好信誉与金融投资的高效运作结合起来，计划性与市场机制相结合。虽然财政投融资的计划性与政策性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起补充调节的作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化经营。
（2）错，资本劳动率最大化标准，这一标准化是指政府投资应选择使边际人均投资最大化的投资项目。
（3）错，政府主要投资大型化和战略化的项目。
（4）错，财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。
（5）对。
（6）对。
3.不定项选择题
（1）AC
（2）AB
（3）D
（4）D
（5）A
（6）ACD
（7）BCD
（8）ABCD
第六章、转移性支出
2．判断题
(1)社会保险资金的运作分为现收现付制和完全基金制。
(2)在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用。
(3)税收支出是指国家将税收收入的一部分用于投入到财政转移性支出上的支出。
(4)社会保险支出是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
(5)纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应纳税额中扣除，以减轻其税负。
(6)税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。
3.不定项选择题
(1)财政转移性支出直接表现为资金的无偿、单方面转移，下列哪些支出属于转移性支出？（）
A.债务支出
B.财政补贴
C.国家物资储备支出
D.国防支出
(2)（）抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。
Ａ.直接Ｂ.间接Ｃ.抵税Ｄ.特别
(3)转移性支出是指（）。
Ａ.社会保障Ｂ.补贴Ｃ.国债利息Ｄ.行政管理
(4)在我国的转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。Ａ.社会保障Ｂ.资本转移Ｃ.财政补贴Ｄ.债务利息
(5)避免国际重复征税的方法有（ )。
A.免税法
B.扣除法
C.抵免法
D.减法
E.消除法
(6)社会保障支出体现了（）的要求。
A.社会福利政策
B.公平分配
C.加快经济增长
D.实现充分就业
E.物价稳定
(7)社会保险支出的资金来源有（）。
A.社会保险税
B.财政支出中的转移支付
C.现收现付制
D.基金制
(8)社会保障主要包括（）
A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.社会优抚
答案
2.判断题
(1)错，社会保险资金的运作分为现收现付制和基金制，其中基金制分为完全基金制和部分基金制两种。
(2)对
(3)错，税收支出无非以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
(4)错，财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
(5)错，纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。
(6)对。
3.不定项选择题
(1)AB (2)B (3)ABC (4)D (5)ABC (6)AB (7)AB (8)ABCD
第七章、财政收入规模与结构分析
2.判断题
（1）预算外财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分。
（2）在合理调节财政收入规模的基本政策思路中，坚决实行“以收定支”的方针。
（3）政府性基金的管理方式是在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成部分。
（4）税收与政府提供的商品和服务有关，一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用。（5）基础设施建设构成政府性基金的主体。
3.不定项选择题
（1）影响财政收入规模的主要因素包括（）。
A.经济发展水平
B.生产技术水平
C.分配制度与分配政策的变化
D.价格
（2）（）有可能成为财政收入的源泉。
A.C
B.V
C.M
D.V+C
(3)财政收入的数量界限即财政收入占国民收入的比重，该界限的确定具有（）。
A.主观性
B.重要性
C.客观性
D.现实性
（4）税收收入的自动变化是指（）的税收收入。
A.比例征税
B.累进征税
C.固定总额税
D.免税
（5）按财政收入的管理方式将财政收入分类为（）。
A.税收收入
B.非税收收入
C.预算内收入
D.预算外收入
（6）政府性基金收支预算的管理原则是（）
A.以收定支
B.以支定收
C.专款专用
D.结余结转使用
答案
2. 判断题
（1）错，预算内财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分。
（2）错，实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针。
（3）对。
（4）错，税收与政府提供的商品和服务没有直接联系。
（5）错，土地出让收入构成政府性基金收入的主体，而政府性基金收入主要专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展。
3．不定项选择题
（1）ABCD （2）B （3）C (4)B (5)CD (6)ACD
第八章、税收原理
2．判断题
（1）如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来(税前)的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。
（2）税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的无偿性与税收的强制性不同，它是绝对的。
（3）纳税人和负税人指的是同一人。
（4）定额税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。
（5）从2003年9月1日起，北京市的个人所得税起征点由1000元提高到现在的3500元。（6）按课税对象的数量、重量、容量或体积等标准对课税对象予以度量的税收称为从量税。（7）供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税较易转嫁，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易转嫁。
3．不定性选择题
（1）税收的三性指的是（）。
A.强制性
B.固定性
C.有偿性
D.无偿性
（2）一般来说，一国税率可划分为哪几类？（）
A.比例税率
B.定量税率
C.定额税率
D.累进税率
（3）下列各项属于国家征税时的课税依据的是（）。
A.纯所得额
B.商品流转额
C.个人全部所得
D.财产净值
（4）下列说法不正确的是（）。
A.需求弹性大、供给弹性小的课税对象，税负主要由生产者承担
B.需求弹性小、供给弹性大的课税对象，税负主要由消费者承担
C.向生产者征收与向消费者征收两种方式下税负归宿是不同的
D.向生产者征收与向消费者征收两种方式下税负归宿是相同的
（5）下列哪种情况下可能产生较大的超额负担？（）
B.对高新技术投资予以补贴
C.对黑莓果酱征税
D.对买一杯苏打水征税，而对买一瓶或一桶苏打水不征税
（6）现对某产品征税，已知该产品为m单位，每单位税率为t, 售价为p元，每一元的税率为T，若采用从量税进行征收，则总税额为（）。
A.mt
B.pT
C.mT
D.pt
（7）在垄断条件下，若边际成本为常数，即c=0，供给具有完全弹性，征收定额税后的负担由（）承担。
A.买方
B.卖方
C.买卖双方各承担1/2
D.买方承担1/3，卖方承担2/3
（8）公平类税收原则不包括（）。
A.受益原则
B.能力原则
C.促进经济发展原则
D.征税费用最小化和确实简化原则
（9）对于一笔税款，厂家转嫁给批发商，批发商转嫁给零售商，零售商再转嫁给消费者的过程称为（）。
A.后转
B.前转
C.混转
D.税收资本化
（10）消费税实行的征收办法为（）。
A.价内税
B.价外税
C.价内价外税
D.超额累进税
（11）一般认为，价外税比价内税（）转嫁，价内税课征的侧重点为（），价外税课征的侧重点是（）。
A.更容易，厂家或生产者，消费者
B.更容易，消费者，厂家或生产者
C.更难，厂家或生产者，消费者
D.更难, 消费者，厂家或生产者
(12)一般来说，税收努力取决于哪两类因素？（）
A.一国的人均收入水平
B.税务管理效率
C.税制的完善程度
D.税务部门的征收管理水平
答案：
2.判断题
（1）对。
（2）错，税收无偿性和税收强制性一样，也不是绝对的。因为针对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬，从这个意义上来说，税收是不具有偿还性或返还性的。
但若从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这里又反映出有偿性的一面。
（3）错，纳税人是法律上的主体，负税人是经济上的主体，他们有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下。
（4）错，比例税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。
（5）错，提高的是免征税而非起征点。
（6）对。
（7）错，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
3.不定项选择题
(2) ACD
(3) ABD
(4) C
（5）BC
(6) A
（7）C
(8) CD
(9) B
(10) A
(11) A
（12）CD
第九章、税收的经济效应
2.判断题
（1）税收的收入效应会对收入分配产生影响，但不一定会产生超额负担。
（2）税收对储蓄的替代效应是指征税导致储蓄的税收收益减少，使即期消费的机会成本降低，刺激人们增加即期消费并降低储蓄。
（3）税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。
（4）税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇和劳动个的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，即劳动供给的减少。因此，我国可通过征税解决劳动力供大于求的实际问题。
（5）拉弗曲线图中税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。
（6）减税政策是一种扩张性的财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。（7）减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄。
3.不定选择题。
（1）税收对劳动供给的（）是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。
A. 替代效应
B.收入效应
C.价格效应
D.供给效应
（2）我国的工商税制改革，在商品课税税制的设计上也体现了（）原则。
A.税收负担
B.税收转嫁
C.税收中性
D.税收替代
（3）（）是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。
A .个人所得税 B.税收支出 C.社会保险税 D.所得税指数化
（4）供给学派认为（）边际税率会减低人们工作的积极性。
A.高
B.低
C.中
D.不变
（5）供给学派关于税收的三个基本命题是（）。
A.高边际税率会减低人们工作的积极性，低边际税率会提高人们工作的积极性
B.高边际税率会提高人们工作的积极性，低边际税率会减低人们工作的积极性
C.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量
D.边际税率和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能会按反方向变化
（6）以下关于税收对个人分配的影响说法正确的是（）。
A.个人能所得税是调节收入分配的最有力的工具
B. 税收支出是影响收入分配的重要工具
C.社会保险税是实现收入再分配的良好手段
D.所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法
（7）以下属于税收指数化方法的是（）。
A.特别扣除法
B.税率调整法
C.实际所得调整法
D.边际税率法
答案
2.
（1）对。
（2）对。
（3）错，税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低。
（4）错，目前，我国的税收收入效应大于替代效应，所以征税会是劳动供给增加，不能用征税解决劳动力供大于求的问题。
（5）对。
（6）错，减税政策是一种扩张性的财政政策，在经济繁荣期使用，可能导致经济过热，不利于经济的发展。
（7）对。
3.
（1）A
（2）C
（3）D
（4）A
（5）ACD
（6）ABCD
（7）ABC
第十章、税收制度的理论与实践
2.判断题
(1)新中国的税收制度是在1950年确立的，我国税制变化主要是经历了四次较大规模的改革。
(2)发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。
(3)当前世界上个人所得税的税率降低，主要表现为最高边际税率的降低。
(4)公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的企业直接税。
(5)最适课税论的根源可以追溯到古典经济学家J.S.穆勒提出的“牺牲”理论。此后，庇古等人用公共选择理论的观点对其作了进一步解释。
(6)一般来说，商品税易实现分配公平目标，所得税易实现经济效率目标。
(7)噪音税属于环境税收的范畴。
(8)当今世界各国都普遍实行单一税制体系。
(9)最适商品课税要求，对弹性相对小的商品课以相对低的税率，对弹性相对大的商品课以相对高的税率。
(10)农村税费改革和取消农业税只不过是农村综合改革走出的第一步，只有坚持推进农村综合改革，才能防止农民税负的反弹，跳出“黄宗羲定律”的怪圈。
3.不定项选择题
（1）税制改革的基本理论不包括（）。
A.公平课税论
B.最适课税论
C.财政交换论
D.财政分权理论
（2）世界各国特别是以所得为主体的发达国家进行所得税制改革的做法主要有( ),
A.降低税率
B.拓宽税基
C．减少税率档次 D.提高税率
（3）1994年税制改革的指导思想是建立以（）为双主体的税制结构。A.流转税B.财产税
C．所得税 D.资源税
（4）财政交换论研究的重点是选择（）和（）结构，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。
A.税种
B.税基
C.税目
D.税率
（5）公平课税论主要强调（）目标，而最适课税论主要强调（）目标。
A.纵向公平、横向公平
B.横向公平、纵向公平
C.公平、公平与效率兼顾
D.效率、公平
（6）下面税种中属于环境税收的有（）。
A.二氧化硫税
B.噪音税
C.碳税
D.垃圾税
（7）我国现行税制体系中，已经具有环境税性质的税种有（）．
A.资源税
B.个人所得税
C.耕地占用税
D.城市维护建设税
答案
2.判断题
(1)错，我国税制变化主要是经历了五次较大规模的改革。
(2)错，发展中国家一般采取以流转税为主体的税制结构。
(3)对。
(4)错，对宽所得税税基课征累进的个人直接税
(5)错，庇古等人用福利经济学的观点对其作了进一步解释。
(6）错，所得税易实现分配公平目标，商品税易实现经济效率目标。
(7)对。
(8)错，当今世界各国都普遍实行复合税制体系；
（9）错，最适商品课税要求，对弹性相对小的商品课以相对高的税率，对弹性相对大的商品课以相对低的税率。
（10)对。
3．不定项选择题
（1）D
（2)ABC
(3)AC
(4)BD
(5)BC
(6)ABCD
(7)ACD
第十一章、我国现行税制
2.判断题
（1）计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。
（2）只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民经济收入的增值税，称为消费型增值税。
（3）我国现行增值税为价内税。
（4）消费税实行价外征收的办法。
（5）从定价率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。
（6）营业税是以纳税人从事经营活动的营业额为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。（7）目前我国的所得税是以个人所得税为主。
（8）我国对中国公民从境外取得的应税所得采用限额抵免法以减除国际重复征税。
（9）资源税的作用在于促进资源的合理开发与利用，调节资源级差收入。
（10）我国现行资源税对原油和天然气实行从量定额的计征办法。
3.不定项选择题
（1）各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税的类型有（）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.发展型增值税
D.消费型增值税
（2)准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为（）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.发展型增值税
D.消费型增值税
（3）一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是（）。
A.经营规模大小
B.会计核算是否健全
C.经营范围宽窄
D.以上均是
（4）消费税属于（）。
A.价内税
B.价外税
C.超额累进税
D.以上都不是
（5）根据我国消费税制度规定，下列商品中，属于消费税课税对象的是（）。
A.酒
B.实木地板
C.高档手表
D.电视机
（6）所得课税的优点（）。
A.税负相对公平
B.一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格
C.有利于维护国家的经济利益
D.课税有弹性
（7）所得课税的缺陷主要是（）。
A.一般会存在重复征税问题，影响商品的相对价格
B.所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约
C.所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥
D.计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难（8)企业所得税应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减除（）后的余额。
A.不征税收入
B.免税收入
C.各项扣除
D.准予弥补的以前年度亏损
（9）我国个人所得税工资、薪金所得的免征额于2011年6月调整为每月（）元。
A.800
B.1600
C.2000
D.3500
（10)我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取（）。
A.分项定率
B.分项扣除
C.分项征收
D.分项累进
（11）当一次性取得的劳务报酬所得超过一定数额时，可以对其实行加成征收，这个数额是（）元。
A.10000
B.20000
C.50000
D.50000以上
（12）下列项目中可以免征个人所得税的是（)。
A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位发的科学、教育、科技、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金
B.按照国家规定发给的补贴、津贴、福利费、抚恤金、救济金
C.军人的转业费、复员费
D.按照国家规定发给的离退休工资、离休生活补助费
（13）我国现行的土地增值税的超额累进税率有（）。
A.三级
B.四级
C.五级
D.六级
（14）财产课税和资源课税的特征是（）。
A.课税比较公平
B.具有促进社会节约的功能
C.课税不普遍
D.弹性较大
（15）以下税种中，属于对财产转移课税的是（）。
A.一般财产税
B.遗产税
C.赠与税
D.继承税
5.计算题
（1）某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％,2011年5月有关生产经营业务如下：
①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入90万元。
②销售乙产品给某大商场，开具普通发票，取得不含税销售收入20万元。
③购进货物取得增值税专用发票，注明支付货款60万元、（允许抵扣）进项税10.2万元。根据上述资料，计算企业当期应交的增值税税额。
（2）2012年3月，某甲有5000元工资收入，某乙有5000稿费，某丙有月工资2500元、房屋租金月收入1000元、劳务报酬所得1500元。甲乙丙三人均为中国公民，根据上述资料，计算三人当月各自应纳个人所得税税额。
答案
2.判断题
（1）对。
（2）错，应为收入型增值税。
（3）错，应为价外税。
（4）错，应为价内税。
（5）对。
（6）对。
（7）错，应为以企业所得税为主。
（8）对。
（9）对。
（10）错，应为从价定率。
3.不定项选择题
（1）ABD
（2）D
（3）AB
（4）A
（5）ABC
（6）ABCD
（7）BCD
（8）ABCD
（9）D
（10）ABC
（11）B
（12）ABCD
（13）B
（14）ABC
（15）BCD
5.计算题
（1)该企业当期应缴的增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=（90+20）×17％-10.2=8.5（万元）
（2)我国个人所得税采用分项课征制，三人当月各自应缴纳个人所得税计算如下：
①甲当月应缴纳个人所得税额=（5000-3500）×3％=45（元）；
②乙当月应缴纳个人所得税额=5000×（1-20％）×20％×（1-30％）=560（元）；
③由于丙当月工资收入低于费用扣除标准，该项所得税不用缴税，故其当月应缴个人所得税额=（1000-800）×20％+（1500-800）×20％=180(元）。
第十二章、国债和国债市场
2.判断题
（1）国家借款是最原始的举债形式,具有手续简便、成本费用较低等优点,因而现代国家在对民众和企业借贷时仍主要采用这一方式。
（2）合理的国债期限结构应该是以中长期国债为主的期限结构。
(3)从政府财政角度看,溢价发行可以说是最为有利的,因为政府在发行价格上可以得到价差收入。
(4)国债发行是为了弥补财政赤字,然而国债发行也可以牵动财政赤字的出现。
(5)我国社会主义财政具有鲜明的生存建设性,国债发行得越多,生产建设资金就越多,也越有利于经济发展。
(6)国债产生的基本条件是商品经济和信用经济的发展。
3.不定项选择题
(1)国债以筹措和发行的性质标准分为（）。
A.内债
B.强制国债
C.外债
D.自由国债
(2)国债的发行方式有（）。
A.公募法
B.包销法
C.公卖法
D.摊派法
(3)国债与私债的本质区别在于（）。
A.发行的依据或担保物不同
B.发行的利率不同
C.发行的方式不同
D.发行的机构不同
(4)国债的功能包括（）。
A.弥补财政赤字
B.筹集建设资金
C.扩大内需
D.调节经济
(5)公债产生的基本条件是（）。
A.政府支出的需要
B.商品货币经济高度发达
C.公债利息较高
D.社会上存在借贷资本
(6)我国目前国债规模的具体情况是（）。
A国债负担率高，国债依存度高
B国债负担率高，国债依存度低
C国债负担率低，国债依存度高
D国债负担率低，国债依存度低
（7）公债的作用包括（）。
A.弥补财政赤字
B.调节预算收支差额
C.为加快经济建设、调节产业结构筹集资金
D.调节宏观经济运行
(8)各国政府偿还国债的基本手段是（）。
A.设立偿债基金
B.预算盈余
C.经常性预算收支
D.发行新债
（9）以下不是影响国债负担的因素是（）。
A.认购者即债权人的负担
B.政府即债务人的负担
C.纳税人的负担
D.负税人的负担
答案
2.判断题
(1)错，国家借贷是最原始的举债形式，具有手续简便、成本费用较低等优点，因此现代国家在举借外债和向本国中央银行借债是仍采用这一方式。
(2)对。
(3)错，国债的溢价发行虽可在发行价格上为政府带来一些价差收入，但因溢价只有在国债利率高于市场利率的情况下才能办到，财政也要因此承受高利支出，而且由于其收入不规则，也不利于财政收支的计划管理。实际上，平价发行时是最好的。
(4)对。
(5)错，国债不是发行越多越好
(6)对。
3.不定项选择题
(1)BD (2)ABCD (3)A (4)ABD (5)AD (6)C (7)ABCD (8)D (9)D
第十三章、国家预算和预算管理
2、判断题
（1）以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为单项式预算和复式预算。（2）目前，我国预算外收入的增长速度慢于预算内收入的增长速度。
（3）部门预算就是按部门编制预算，改变过去长期以来按支出功能和收入类别编制预算的做法。
（4）《政府采购法》不仅适用于在中华人民共和国境内的政府采购，还适用于在国外的政府采购。
（5）零基预算是指财政收支计划指标的确定只以对社会经济发展的预算为依据，不考虑以前的财政收支情况，是目前各国编制采用的普遍方法之一。
（6）我国预算法规定地方各级预算按量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。
（7）现代国家中，一级政府的总预算由本级一般财政收支和下级政府的总预算组成，对于一些特殊项目的收支预算一般单列，从而更具有明确性和灵活性。
3.不定项选择题
（1）预算最早产生于（）。
A. 法国
B. 美国
C. 英国
D. 中国
（2）首次提出“财政赤字”的经济学家是（）。
A. 亚当·斯密
B. 李嘉图
C. 萨缪尔森
D. 凯恩斯
（3）新中国第一个概算编制于（）。
A. 1949年10月
B. 1949年11月
C. 1949年12月
D. 1950年
（4）目前，我国预算外资金主要包括（）。
A．地方财政部门管理的预算外资金
B．行政事业单位管理的预算外资金
C．国有企业管理的预算外资金
D．国有企业主管部门管理的预算外资金
E．未列入预算的企业收入
（5）国家预算比( )的产生要晚得多。
A. 税收
B. 公债
C. 财政补贴
D. 企业财务
E. 复式预算
（6）全额预算管理的具体形式有（）。
A. 全额管理，定额补助
B.全额管理，定项补助
C. 全部预算包干，结余留用
D. 部分预算包干，结余留用
E. 全额管理，差额补助
（7）预算的局部调整有下列哪些情况？( )
A. 科目之间的经费流动
B. 动用预备费
C. 预算的追加与追减
D. 动用预算外资金
E. 预算的划转
（8）预算外资金的特点是（）。
A. 自主性
B. 法定性
C. 不确定性
D. 能动性
E. 刚性
（9）《中华人民共和国预算法》规定（）。
A. 中央政府公共预算不能赤字
B. 中央预算中的资本预算列赤字
C. 地方各级预算列赤字
D. 中央预算列赤字
（10）我国分税制预算管理体制从何时起执行？（）
A .1994年1月1日 B. 1994年3月1日
一、单项选择题 1、国债的功能之一是（）。 Ａ、弥补财政赤字Ｂ、扩大外贸规模Ｃ、削减行政管理费Ｄ、降低利率 2、财政分配包括（）。 Ａ、组织收入Ｂ、安排支出Ｃ、发行公债Ｄ、组织收入和安排支出 3、财政分配的目的是( ) A、满足国家职能需要 B、满足政府职能需要 C、满足社会成员需要 D、满足社会公共需要 4、下列属于典型公共物品的是( ) A、收费公园 B、高等教育 C、国防设施 D、高速公路 5、在现代社会条件下，财政分配的主要对象是( ) A、社会产品 B、社会产品价值 C、剩余产品 D、剩余产品价值 6、下列税种中，属于共享税的是（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 7、财政分配的主体是（） A、国家 B、企业 C、个人 D、事业单位 8、弥补财政赤字的最有效的方法是（） A、银行透支 B、发行债券 C、增加税收 D、发行货币 9、从价税与从量税是按照下列那个标志进行的分类（） A、按税收与价格的关系 B、按税收管理体制 C、按课税标准 D、按课税对象的性质 10、社会主义市场经济体制下财政的职能包括（） A、筹集资金、供给资金、调节经济 B、资源配置、调节经济、发展经济 C、资源配置、收入分配、稳定和发展经济 D、收入分配、稳定经济、发展经济 11、经济稳定的目标集中体现在（） A、物价水平保持不变 B、社会总供给和社会总需求大体平衡 C、国际收支基本平衡 D、劳动力充分就业 12、综观财政职能的矛盾与协调，最终可以归结为（）的冲突与权衡 A、政府与市场 B、物质文明建设与精神文明建设 C、失业与通货膨胀 D、公平与效率 13、下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动的规模（） A、财政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、财政支出占GDP比重 14、财政收入实际增长是指（） A、财政收入增长率高于物价上升率 B、财政收入增长率低于物价上升率 B、财政收入增长率等于物价上升率D、财政收入增长率高于GDP增长率 15、西方各国社会保障制度的实施及运筹资金方式上的共同特点是（） A、保障项目单一 B、社会保障资金没有确定的资金来源 B、社会保障支出依法由企业来安排D、政府实施社会保障制度有明显的宏观调控动机 16、高等教育需要实际是一种（） A、私人需求 B、团体需求 C、纯公共需求 D、准公共需求 17、财政补贴通过直接影响（）来影响经济 A、资源配置结构 B、相对价格结构 C、供给结构 D、需求结构 18、国债利率水平应当（） A、略高于同期银行储蓄利率或其他证券利率
2014年5月财政学作业（2）答案 第一章财政概述 一、单项选择题 1. （）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为()。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 二、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是()。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 第二章财政职能 一、单项选择题 1、交换效率的含义是： A、在给定资源和技术的条件下，产出最大化的资源配置状态。 B、在给定的产出水平条件下，产品结构能使消费者满意程度最大化的资源配置状态。 C、在给定的产品结构条件下，当某个消费者的效用给定时其他消费者效用达到最大化的资源配置状态。 D、产出水平最大化且消费者满意程度最大化的资源配置状态。 2、产品组合效率要求满足（）条件。 A、每一产品的资源边际技术替代率相等 B、每一消费者的边际替代率相等 C、消费者的边际替代率等于产品的边际转换率 D、资源的边际技术替代率等于产品的边际转换率 3、生产效率的含义是： A、在给定资源和技术的条件下，使产出最大化的资源配置状态 B、在给定的产出水平条件下，使消费者满意程度最大化的资源配置状态
南京财经大学 成人教育模拟试题（C卷） 人力资源管理财政学 一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分） 1. 公共财政的职责范围是满足社会的公共需要。（ Y ） 2. 在市场经济条件下，政府的职能决定了财政的职能及其实现的方式。（ Y ） 3. 财政的收入分配职能是以公平为目标的国民收入再分配，而市场的收入分配准则是效率。Y 4. 税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税与是否占有生产资料有直接联系。（ N ） 5. 文教科卫支出从性质上看属于社会消费性支出，还属于生产性支出。（ N ） 6. 私人部门办不好的事情主要有两种：一是外部不经济，二是垄断或规模报酬递增。（ Y ） 7. 与私人部门相比，政府公共支出绩效评估标准的确定具有高度复杂性。（ Y ） 8. 2006年我国全面取消了农业税，但间接来自农业的税收仍然占一定比重。（ Y ） 9. 转移性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，决定性的。（ N ） 10. 一般来说，恩格尔系数越高，说明贫困程度越低。（ N ） 11. 税收是政府为了满足公共需要，凭借其政治权力，按照法律强制无偿征收货币与实物以取得财政收入的一种形式。 Y 12. 一般来讲，课税范围广的商品较容易转嫁，课税范围狭窄的商品不易转嫁。（ Y ） 13. 国债二级市场是转让买卖已发国债的市场。（ Y ） 14. 在经济增长减缓以至于停滞而通货膨胀压力很大情况下，或经济结构失调与严重通货膨胀并存时，适用“一紧一松”政策。（ N ） 15. 通货膨胀是指货币供给量少于商品流通过程的实际需要而引起的一般物价水平的持续上涨。（ Y ） 二、名词解释（每小题3分，共15分） 1. 市场缺陷：是指完全竞争市场运行结果被认为不令人满意的对方。 2. 政府采购：是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程度，对货物、工程或服务的购买。
习题一 一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社 会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作 （） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预 算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤 字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企 业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征 税 D.社会成员自愿交纳 二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预 算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品
期末作业考核 《公共财政学》 满分100分 一、名词解释题（每小题6分，共36分） 1.纯公共物品 答：纯公共物品有两个特征： 第一，非竞争性，即多一个人受益不会增加任何成本。 第二，非排他性，即要将个人排除在享受纯公共物品之外，通常很难做到或不可能做到。 2.财政收入 答：所谓财政收入，是指公共部门为供应财政支出的需要，自家庭、企业取得的一切货币收入。 3.消费税 答：消费税是以消费品(或消费行为)的流转额为课税对象的税收的统称。 4.外部性 答：许多产品的生产或消费，可以绕过价格机制直接影响他人的经济环境和经济利益，这些成本或收益在企业或个人进行经济决策时往往不予考虑，成为外部化了的成本或收益，这就是外部性。 5.财政投资 答：财政投资是指以国家为主体，以财政资金为来源的投资活动。 6．横向公平 答：指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收。 二、简答题（每题8分，共48分） 1．公共财政的职能主要包括什么？ 答：资源配置、收入分配和稳定经济是公共财政的三大职能。 2．公债产生的条件是什么？ 答：公债的产生有两个基本条件：一是国家财政支出的需要，当政府职能日益扩大，仅凭税收不能满足开支以至出现赤字时，它就必须举债；二是社会上要有充足的闲置资金，可供政府借贷。3．财产课税主要包括哪些税种？ 答：财产课税是以一定的财产额为对象，向拥有或转让财产的纳税人课征的税。财产税主要包括一般财产税、特别财产税、财产转移税。
4．政府的收入再分配项目主要包括什么？ 答：有两种主要的收入再分配项目：公共援助项目——向符合条件的低收入人群提供救济；社会保险——向退休人员、丧失劳动能力的人、失业者和病人提供保险金。 5．为什么在有些市场有效的情况下，政府还要干预市场？ 答：第一，竞争性市场可能无法产生社会满意的收入分配。第二，有人认为，即使拥有完全信息的个人，也不能对他们消费的产品做出很好的判断，这样政府强迫人们消费某些物品（称为有益物品）就有了理论依据。 6．社会保障资金的筹集方式主要包括什么？ 答：基金制、现收现付制、部分基金制。 三、案例分析（共16分） 1．政府的教育支出主要是出于什么原因？ 答：（1）促进公平。但从社会公平的角度看，一个孩子的前途显然不应由家长的财产状况所决定。 （2）具有一定外部性。更多的人接受教育会使社会的运转更加顺利和平稳，增加国家整体利益。 （3）资本市场的不完全。私人部门的金融机构并不愿意为教育融资，它们担心得不到偿还，资金不足的人可能会被剥夺受教育的机会。
练习1 （下列题目有一个或者一个以上正确答案，请做选择） 1、财政分配的主体是（） A、社会 B、国家 C、市场 D、企业 2、财政分配的主要对象是（） A、社会总产品价值 B、物论劳动价值 C、必要劳动产品价值 D、剩余产品价值 3、下列关于社会主义国家财政说法错误的是（） A、生产关系的基本特征：生产资料社会主义公有制为主体多种经济成份并存。 B、社会主义国家实质：实现国家职能，巩固人民政权，满足人民日益增长的物质文化需要 C、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系 D、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间对抗性的分配关系 4、在财政收入中，通过信用方式得的收入是（） A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入 D、公共收费 5. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是_____。 Ａ.纳税人Ｂ.负税人 Ｃ.缴税人Ｄ.扣税人 6. 财政分配活动的基本特征包括（）。。 Ａ.国家主体性Ｂ.非营利性 Ｃ.强制性Ｄ.无偿性 7. 财政支出中的购买性支出，包括（）。 Ａ债务利息支出Ｂ福利支出 Ｃ经济建设支出Ｄ文教行政支出 8. 我国现行企业所得税的法定税率为（） Ａ 33% Ｂ 25% Ｃ 20% Ｄ 15% 9. 税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（）。 Ａ.前转Ｂ. 后转Ｃ.混转 Ｄ.旁转Ｅ.辗转转嫁Ｆ.消转 10、将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（） A.单式预算 B. 增量预算 C. 复式预算 D. 零基预算 11、内债的应债主体主要是（） A. 一国的国民收入 B. 一国的企业单位和居民个人 C. 政府机构 D. 外国投资者 12、下列不是非政府投资特点（） A、营利性，首要特点。 B、企业主要是依靠自身积累的利润和社会筹资为投资提供资金。 C、非政府投资的领域选择受到一定的限制。 D、公益性，以社会福利为首要目标。 13、公债收入是财政收入的（）。
南京财经大学 成人教育模拟试题（E卷） 人力资源管理财政学 一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分） 1. 亚当·斯密及其之后的其他古典经济学家和新古典经济学家都主张经济自由放任，强调政府不干预经济。（ Y ） 2. 在“有效政府”阶段，政府的职能是为市场创造各种基础条件，通过有效的政策支持市场的运作。（ Y ） 3. 为了对高收入水平进行调节，国家可以征收累进的个人所得税、社会保障税等。（ Y ） 4. 国家的职能及政府的活动范围决定了一定时期内财政支出的项目、方向和比例。（ Y ） 5. 政府采购与一般采购行为相比更加具有政策性、广泛性、公共性和公开性。（ Y ） 6. 转移性支出是政府的市场性再分配活动，主要包括社会保障支出、财政扶贫支出等。（ N ） 7. 与私人部门相比，政府公共支出绩效评估标准的确定更加简单。（ N ） 8. 政府的财政投资性支出与非政府部门的投资性质相同，完全可以由其取代。（ N ） 9. 财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，这一点与社会保障支出相同。（ N ） 10. 保证政府公共支出正常合理的需要是确定宏观税负的最高量限。（ N ） 11. 公共财政收入占GDP的比重越高，表明政府占有和控制的数量越多，程度越深，力度越大。（ Y ） 12. 国债结构指一国各类债务相搭配以及各类债务收入来源的有机组合。（ Y ） 13. 1.特里希的“偏好误识”理论属于西方财政分权理论。（ Y ） 14. .向地方政府倾斜原则是西方国家划分政府间职责范围的基本原则。（ Y ） 15. “双扩张”政策搭配模式主要适用于经济严重萧条的情况，可以强有力的作用于社会总需求的扩大促使经济复苏.Y 二、名词解释（每小题3分，共15分） 1. 社会公共需要：是指社会安全、公共秩序、公民基本权利的维护和经济发展的条件等公众共同利益的需要。 2. 国库集中支付制度：是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。 3. 社会保险税：主要是指以企业的工资支付额为课征对象，由雇员和雇主分别缴纳，税款主要用于各种社会福利开支的一种目的税。
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
I. 基尼系数是指处在贫困线以下的人口占总人口的比重。X 2 ?对供给弹性较大.需求弹性较小的商品的课税不易进行税负转嫁。X 3. 税收豁免是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比例扣除，以减少纳税人的应税所得额。X 4. 改革开放以来，我国居民的收入增长较快，认购国债的能力随之增强，国债 的规模因此有了较大幅度的增长。V 5. 零基预算的特点是按计划决定预算. 按预算计算成本. 按成本分析效益. 按效益 衡量业绩。X 6. 税收的固定性具有连续性的含义。V 7. 税收的起征点比免税额的优惠面更加广泛。X 8. 所谓税收效应就是指以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入。X 9. 税收是历史上最早的财政范畴。V 10. 税收的主体是国家。V II. 所谓税收的社会政策，主要是指所得税政策。V 12. 税负转嫁的最早方式是变化商品的价格。V 13. 财政支出是指国家对财政收入进行计划性安排使用，是财政分配的第二阶 段。V 14 .财政支出的目的可分为政治，社会和经济三种目的。V 15. 财政支出的原则是指导人们开展财政支出活动的准则。V 16. 经济稳定和发展的主要标志是财政收入大于支出。X
17. 固定资产是在社会再生产过程中，能在较长时间内为生产和人民生活服务的 物质资料V 18. 基本建设支出是国家财政用于固定资产的资金支出X 19. 国家对农业的投入主要是通过国家财政和银行信贷两条渠道来进行的V 20. 社会消费性支出是满足社会共同需要的支出，是财政实现国家职能的重要手 段V 21. 财政分配主体是国有企业。X 22. 在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。X 23. 行为课税大都归入中央政府的财政收入。X 24. 当今世界各国都普遍实行单一税制体系。X 25. 资源税一般是指国家对自然资源的开发与使用者课征的税类。V 26. 国家的基本支出是国防支出V 27．使用行政管理支出的机构都是非物质生产部门V 28. 国防支出是指财政用于陆海空三军建设和其他国防建设的经费支出V 29. 世界的大多数经济发达国家普遍采用社会保险税来凑集社会保险资金。V 30. 社会保障是政府的一种无偿支出，是财政支出的一种特殊形式。X 31. 国债存在和发展的必备条件是国家职能的需要和商品货币经济的发展。V 32. 弥补财政赤字是国债产生的直接动因。V 33. 中期国债是指偿还期在5年以内。X 34. 预算年度是指国家预算收支起止的有效年限，通常指十年X 35. 我国的《预算法》是在1994年3月22日八届人大通过的V
财政学练习题1 一．单项选择题： 1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。 A出现不完全竞争B就业不充分 C物价不稳定D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。 A弥补市场失灵B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度D加强法制 3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。 A招标B贷款C引进外资D补贴 4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。 A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向 D正确处理中央与地方的财政关系 5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。 A机关职工工资的调整B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整D部队官兵津贴的调整
6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收B减少财政转移支付 C增加支出D提高中央财政收入的比重 7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B ）提出来的。 A配第B斯密C瓦格纳D凯恩斯 8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。 A税收法律B税收原则C税收负担D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。 A强制性、无偿性和固定性B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性D自愿性、受益性和普遍性10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A ）。 A前转B后转C消转D税收资本化 11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。 A前转B后转C消转D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。 A商品税、所得税和财产税B直接税与间接税 C中央税与地方税D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。 A筹集建设资金B弥补财政赤字C调节收入分配D调节经济运
《财政学》期末考试模拟试卷 （闭卷时间120分钟） 年级_______ 专业___________ 姓名________ 学号____________ 一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分，从所给A、B、C、D四个选项中选出一个 最佳选项并填在括号内）。 1. 主张市场是由一只“看不见的手”操纵经济的运行，任何对它的干预都是不可取的经济学家是（）。 A.凯恩斯 B.亚当·斯密 C.弗里德曼 D.马克思 2. 在财政的职能中，属于公平职能的是（）。 A.资源配置 B.监督职能 C.促进经济稳定与发展 D.收入分配职能 3. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为（）。 A. 混合物品 B. 固定资产 C. 消费品 D. 准私人物品 4. 购买性支出意味着政府的资金（）。 A.脱离了政府的控制 B.与微观经济主体提供的商品和服务相交换
C.可用于购买商品 D.只用于购买劳务 5. 下面哪一项不是公共需要的特征？（） A.共同的需要 B.具有排斥性 C.具有竞争性 D.既具有正的外部效应，也具有负的外部效应 6. 瓦格纳法则可以表述为（） A.随着人均收入的提高，财政支出也相应增加。 B.随着人均收入的提高，财政收入也相应增加。 C.随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。 D.随着人均收入的提高，财政收入占GDP的比重也相应提高。 7. 基尼系数为（）时，说明社会分配绝对不公平。 A.1 B. 0.3－0.4 C. 0.2－0.3 D. 0 8. 拉弗曲线属于（）。 A.新凯恩斯主义学派 B.货币主义学派 C.理性预期学派 D.供给学派 9. 社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）。
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
1、经济学的核心问题是什么？ 资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置。资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题。 2、什么是市场失灵？ 市场失灵是与市场效率相对应的，市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提，而现实中不具备这些条件。市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失灵。 市场失灵主要表现为：垄断（规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降）、信息不对称或不充分（道德风险、逆向选择）、外部效应和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距过大产生社会问题，影响效率）、经济波动（价格波动与生产周期的不匹配 供大于求、供不应求）等。 3、简述公共财政的职能 十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平；第四，实现国家长治久安。 财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。 资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置。政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模） 收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配。（税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限） 经济稳定和发展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的。（财政政策与货币政策的配合，税收补贴投资的调节，对公共需求、特定发展的支出） 4、正、负外部性各指什么 外部性即外部效应，是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利。 负外部性，一项市场活动对他人或公共利益有减损，而实施者不必为此承担代价。 5、公共选择下的政治均衡是如何实现的 公共选择理论，是使用经济学的理论假设和方法，研究公共决策问题。 指人们通过民主政治过程决定公共物品的需求、供给与产量，以及相应的税收分摊。把个人选择转化为集体选择，是对资源配置的非市场决策。 公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡。
《财政学》题库及答案 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。
1.基尼系数是指处在贫困线以下的人口占总人口的比重。× ２.对供给弹性较大.需求弹性较小的商品的课税不易进行税负转嫁。× 3．税收豁免是指在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比例扣除，以减少纳税人的应税所得额.× 4.改革开放以来，我国居民的收入增长较快，认购国债的能力随之增强,国债的 规模因此有了较大幅度的增长。√ ５.零基预算的特点是按计划决定预算.按预算计算成本.按成本分析效益。按效益衡量业绩。× 6。税收的固定性具有连续性的含义。√ 7.税收的起征点比免税额的优惠面更加广泛。× 8．所谓税收效应就是指以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入。×9．税收是历史上最早的财政范畴。√ １0．税收的主体是国家.√ １1．所谓税收的社会政策，主要是指所得税政策。√ 12.税负转嫁的最早方式是变化商品的价格。√ 1３．财政支出是指国家对财政收入进行计划性安排使用，是财政分配的第二阶段。√ 1４。财政支出的目的可分为政治,社会和经济三种目的.√ 15．财政支出的原则是指导人们开展财政支出活动的准则.√ 16．经济稳定和发展的主要标志是财政收入大于支出。× １7．固定资产是在社会再生产过程中，能在较长时间内为生产和人民生活服务的物质资料√ 1８．基本建设支出是国家财政用于固定资产的资金支出× 1９．国家对农业的投入主要是通过国家财政和银行信贷两条渠道来进行的√ ２０。社会消费性支出是满足社会共同需要的支出，是财政实现国家职能的重要手段√ 21。财政分配主体是国有企业.× ２2．在市场经济条件下,社会资源的主要配置是政府。× 23。行为课税大都归入中央政府的财政收入。×
《财政学》试题库及答案 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。
A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动
一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分） 1. 公共财政是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政制度。（ Y ） 2. 财政职能是指财政本身所具有的内在功能，它是财政本质的反映，具有客观必然性。（ Y ） 3.外部性是指一些厂商的行为在给别人造成损害时给予补偿或给别人带来受益的同时得到回报。N 4.充分就业是指所有有工作能力又要求工作的人都能得到一个有一定工资报酬的工作机会。（ N ） 5.一个商品或一项服务是否具有公共性以及是否需要公共部门来提供是固定的。（ N ） 6.国有资产收益主要是指政府通过对工商金融资产的经营或凭借对这些资产的所有权所获得的利润、租金、股息、红利、 资金占用费等收入的总称。（ N ） 7.政府投资并不意味着完全的无偿拨款。（ Y ） 8.社会产品价值中，M是新创造价值中归社会支配的剩余产品价值，它是公共收入的唯一来源。（ N ） 9.税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税与是否占有生产资料有直接联系。（ N ） 10.地方财政在国家财政体系中处于主导地位，地方财政收入占全国财政收入的比重一般在60%以上。（ N ） 11. 现代市场经济国家可以通过税收、公债等手段调节资源在公共部门和私人部门之间的配置结构。（ Y ） 12. 转移性支出过程使政府资金转移到领受者手中，它只是资金使用权的转移，对分配产生直接影响。（ Y ） 13.货币国债和实物国债是将国债按发行载体分类。（ N ） 14.政府预算是政府的经济活动在财政上的集中体现。（ N ） 15.适度分权的税权划分模式的代表国家是德国。（ N ） 二、名词解释（每小题3分，共15分） 1. 市场失灵：是指完全依靠市场机制的作用无法达到社会福利的最佳状态。 2. 基尼系数：是指20世纪意大利经济学家基尼根据洛伦兹曲线得出的判断分配平等程度的指标。 3. 购买性支出：是政府作为一般的市场主体，按照等价交换的原则在市场上购买商品与劳务的支出。 4. 非税收入：是指税收和政府债务收入以外的收入。 5. 国债依存度：是指政府偿债能力的指标是采用当年国债发行数占中央财政支出的比重。 三、简答题（每小题5分，共40分） 1.全额累进税率与超额累进税率的区别 答：全额累进税率与超额累进税率按照量能纳税的原则设计的，但两者又有不同的特点。首先，全额累进税率的累进程 度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻；其次，在所得额级距的临 界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题；再次，全额累进税率在计 算上简便，超额累进税率计算复杂。 2.财政投融资的基本特征。 答：财政投融资具有以下基本特征：1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。2）财政投融 资的目的性很强，范围有严格限制。3）虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参 数作为配置资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获得 资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。 3.影响公共收入规模的因素 答：影响公共收入规模的因素有：1、经济发展水平；2、技术创新和变迁的能力；3、收入分配政策和分配制度；4、价 格总水平；5、公共财政收入制度；6、其他特殊因素。
财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )
A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债