【考情分析】
本章在最近3年的考试中，平均分值为14分，借“营改增”之东风，近几年变化较大，2016年5月1日营业税全面改征增值税，教材按新规定进行了重新编写，以往年度的大量题目已不适应新的考试制度，同时由于教材编写过于匆忙，本章存在大量错误。
本章在讲解过程中不再将营改增单独列出，同学们在学习中须摒弃陈旧观念，按新规定掌握。
本章在2016年考核综合题的可能性几乎100%，计算性的税法内容在考试中属于典型的送分题，只要理解基本原理，掌握基本计算，得分都比经济法部分要容易一些，本章掌握的好与坏决定同学们能否顺利通过考试，因此切勿“死记硬背”。
最近3年题型题量分析
【章节框架】
【内容精讲】
【增值税基本原理】
1.购进扣税法（税款抵扣制）
2.“链条式”的征纳税方式
3.价外税与价内税的区别
知识点、一般纳税人与小规模纳税人（★）
【注意1】国家取消了一般纳税人资格认定中“有固定的生产经营场所”的限制条件。（2016
年教材变动）
【注意2】自2015年3月30日起，增值税一般纳税人资格实行“登记制”。（2016年新增）【注意3】年应税销售额指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，“包
括免税销售额”。
【注意4】纳税人“兼有”销售货物、提供加工修理修配劳务以及“营改增”应税行为的，应
税货物及劳务销售额与应税服务销售额“分别计算，分别适用”增值税一般纳税人资格标准。
【注意5】除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
【例题·单选题】按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额标准的是（）。
A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人
B.年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人
C.年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人
D.年应税销售额400万元从事营改增应税服务的纳税人
『正确答案』A
『答案解析』本题考核增值税一般纳税人认定标准。年应税销售额120万元（超过80万元）的从事货物生产的纳税人符合一般纳税人年应税销售额标准。
知识点、征税范围（★★★）
【说明】“营改增”后增值税的征税范围是“所有行业”，但教材在编写时依旧按传统业务和
“营改增”项目分别介绍，导致出现大量不合时宜的规定，考试会予以回避，同学们无需深究。
征税范围：在我国境内“销售及进口货物，提供应税劳务”+“营改增”应税行为。
【学习提示】“营改增”应税行为是“营改增”后并入增值税征税范围的项目。
（一）销售及进口货物
1.销售货物，是指在中华人民共和国境内有偿转让货物的所有权。
（1）货物：指“有形动产”，包括电力、热力、气体。
（2）有偿：指从购买方取得货币、货物或者“其他经济利益”。
2.进口货物
（二）提供应税劳务
应税劳务：加工、修理修配劳务
【注意1】加工修理的对象为有形动产。
【注意2】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
（三）“营改增”应税行为
1.交通运输服务
包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
2.邮政服务
（1）邮政普遍服务
（2）邮政特殊服务
（3）其他邮政服务
【注意】“邮政储蓄业务”按“金融服务”征收增值税。
3.电信服务
（1）基础电信服务：通话；出租带宽等
（2）增值电信服务：短信；互联网接入等
【注意】自2016年2月1日起，纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的“语音通话”和“移动互联网等无线信号室分系统传输服务”，分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税。（2016年新增）
4.建筑服务（2016年新增）
（1）工程服务
（2）安装服务
（3）修缮服务
（4）装饰服务
（5）其他建筑服务
【注意1】“固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气”等经营者向用户收取的“安装费、初装费、开户费、扩容费”以及类似收费，按照“建筑服务——安装服务”缴纳增值税。
【注意2】“疏浚”属于“其他建筑服务”，但“航道疏浚”属于“物流辅助服务”。
5.金融服务（2016年新增）
（1）贷款服务
（2）直接收费金融服务
（3）保险服务
（4）金融商品转让
【注意1】“融资性售后回租”属于“金融服务——贷款服务”；“融资租赁”属于“现代服务——租赁服务”。同时“融资租赁”仍需进一步分为“动产融资租赁”和“不动产融资租赁”，前者适用17%的税率，后者适用11%的税率。
【注意2】以“货币投资”收取“固定利润或保底利润”按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。
6.现代服务（生产性）（2016年新增+调整）（14年判断）
7.生活服务（2016年新增）
文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务
8.销售无形资产（2016年新增）
技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产（如土地使用权）
【注意】“技术转让”属于此税目。
9.销售不动产（2016年新增）
【考题·判断题】（2014年）营业税改征增值税后，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。（）
『正确答案』×
『答案解析』本题考核营改增的征税范围。根据规定，营改增征税范围中的有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照销售货物征收增值税的有（）。
A.销售电力
B.销售热力
C.销售天然气
D.销售房地产
『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核增值税的征税范围。销售不动产按照“销售不动产”税目缴纳增值税。
【例题·单选题】根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是（）。
A.广告设计
B.有形动产租赁
C.不动产租赁
D.教育医疗服务
『正确答案』D
『答案解析』本题考核增值税的征税范围。教育医疗服务属于生活服务。
【例题·多选题】根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，属于营改增中金融服务的有（）。
A.融资性售后回租
B.动产融资租赁
C.保险服务
D.邮政储蓄服务
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核增值税的征税范围。动产融资租赁属于租赁服务。
（四）“视同”销售（11年多选、13年单选）
1.单位或者个体工商户的下列行为，视同“销售货物”：
（1）将货物交付其他单位或者个人代销；
（2）销售代销货物；
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（6）将自产、委托加工或者“购进”的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（7）将自产、委托加工或者“购进”的货物分配给股东或者投资者；
（8）将自产、委托加工或者“购进”的货物无偿赠送其他单位或者个人。
【理解要点】税收公平原则；纳税链条的完整；内外有别。
【考题·单选题】（2013年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
『正确答案』B
『答案解析』本题考核不得抵扣进项税的情形。选项ACD表述的情形均属于视同销售行为，其进项税额可以从销项税额中抵扣，选项B中商场将购进的服装发给职工不属于视同销售行为，其进项税额不能抵扣。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A.将购进的炊具设备用于本单位的内部职工食堂
B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C.将委托加工收回的货物用于个人消费
D.将自产的货物分配给投资者
『正确答案』A
『答案解析』本题考核视同销售。选项A属于增值税的进项税额不得从销项税额中抵扣。
2.视同销售服务、无形资产或者不动产
（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人“无偿”提供服务；
（2）单位或者个人向其他单位或者个人“无偿”转让无形资产或者不动产。
【注意】用于“公益事业”或者以“社会公众”为对象的除外。
（五）混合销售（了解）
【说明】教材P306混合销售行为按旧规定表述，营改增后国家税务总局对混合销售行为进行了重新界定。
新的混合销售是指：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
举例：超市在销售货物的同时提供送货上门服务，按“销售货物”缴纳增值税。
美容院在提供美容服务的同时销售护肤产品，按“生活服务”缴纳增值税。
由于教材表述的为过时规定，此处考试不会涉及，2016年课程不再赘述。
（六）征税范围的“特殊”规定（8项）
【说明】全面营改增后谈征税范围的特殊规定已无太大意义。
1.传统范围内的特殊规定
?“货物期货”（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。
?银行销售金银的业务，应当征收增值税。
?典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。
?缝纫业务，应征收增值税。
?基本建设单位和从事建筑安装业务的企业“附设的工厂、车间生产”的水泥预制构件、其他
构件或建筑材料，用于本单位或本企业建筑工程的，在移送使用时，征收增值税。
【提示】无论是“附设的工厂、车间生产”的建筑材料，还是“现场制造”的建筑材料，新混
合销售规定均按“建筑服务”征收增值税。
?对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡“与货
物的销售数量有直接关系”的，征收增值税；（例：污水处理费0.5/吨）
【注意】对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡
与货物的销售数量“无直接关系”的，也要按“建筑服务”征收增值税。（例：燃气管道初装费）?印刷企业接受出版单位委托，“自行购买纸张”，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准
书号编序的图书、报纸和杂志，按“货物销售”征收增值税；（税率13%）
【注意】若只印刷，按“加工劳务”征收增值税。（税率17%）
?电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。
【注意】教材P307“5.非增值税应税项目”表述错误：①供应或开采“未经加工”的天然水；
②体育“彩票的发行”收入；③对增值税纳税人收取的“会员费收入”等，按现行规定均属于增值
税应税项目。
2.“营改增”范围内的特殊规定
?向其他单位或个人无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产，视同提供应税服务，但以
公益活动为目的的或者以社会公众为对象的除外。
?应税服务不包括“非营业活动”中提供的应税服务：
①行政单位收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费；
②单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务；
③单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
?下列情形不属于在境内提供应税服务：
①境外单位或者个人向境内单位或者个人销售“完全在境外”发生的服务；
②境外单位或者个人向境内单位或者个人销售“完全在境外”使用的无形资产；
③境外单位或者个人向境内单位或者个人出租“完全在境外”使用的有形动产。
【例题·多选题】根据我国营改增试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有（）。
A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
B.日本某公司为中国境内某企业设计时装
C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用
D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务
『正确答案』BC
『答案解析』本题考核营改增的征税范围。境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。
【考点总结】
知识点、税率与征收率（★★★）（11年判断；14年单选；15年单选、多选）（2016年部分
新增）
（一）税率
1.17%
（1）销售和进口除执行13%低税率的货物以外的货物；
（2）全部的加工修理修配劳务；
（3）“有形动产”租赁服务。
2.13%——设置低税率的根本目的是鼓励消费，或者说是保证消费者对基本生活必需品的消费。
（1）粮食、食用植物油、食用盐、农产品；
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜、二甲醚；
【总结】低税率四大类：基本温饱、精神文明、农业生产、生活用能源。
【注意1】低税率中的农产品是指“一般纳税人”销售或进口农产品。
【注意2】执行低税率粮食及农产品为“初级农产品”（包括面粉），不包括再加工的产品，如淀粉、方便面、速冻水饺。
【注意3】杏仁油、葡萄籽油属于食用植物油；农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品属于农机。
【注意4】“农产品、食用盐、居民用煤炭制品、农机”易成为命题点。
3.11%
交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权
4.6%
增值电信、金融、现代服务（租赁除外）、生活服务、销售无形资产（转让土地使用权除外）
5.零税率
纳税人出口（包括输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区）货物；提供国际运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的部分服务、航天服务，税率为零，但是国务院另有规定的除外。
【注意1】国际运输服务是指①在境内载运旅客或者货物出境②在境外载运旅客或者货物入境
③在境外载运旅客或者货物。
【注意2】向境外单位提供的完全在境外消费的服务包括：①研发服务；②合同能源管理服务；
③设计服务；④广播影视节目（作品）的制作和发行服务；⑤软件服务；⑥电路设计及测试服务；
⑦信息系统服务；⑧业务流程管理服务；⑨离岸服务外包业务；⑩转让技术。
【记忆提示】向境外单位提供的完全在境外消费的服务主要是“现代服务”类项目，但其中不包括“租赁、物流辅助、鉴证咨询、商务辅助等”。
【注意3】除适用“零税率”外的其他出口服务适用免税规定：
①台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入；
②纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务；
③以无运输工具承运方式提供的国际运输服务等。
【注意4】纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
【考题·单选题】（2015年）根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（）。
A.国际运输服务
B.国际货物运输代理服务
C.存储地点在境外的仓储服务
D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务
『正确答案』A
『答案解析』本题考核营改增中的零税率。选项A属于零税率。选项BCD均属于免税收入。
【考题·判断题】（2011年）某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）
『正确答案』×
『答案解析』本题考核增值税的税率。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13%的税率。
【例题·多选题】根据增值税有关规定，下列产品中，适用13%的税率的有（）。
A.一般纳税人销售农机配件
B.印刷厂自行购买纸张印刷有统一刊号的图书销售
C.果品公司批发水果
D.煤炭生产企业销售煤炭
『正确答案』BC
『答案解析』本题考核增值税的税率。选项A，农机适用低税率，农机配件适用17%税率；选项D，居民用煤炭制品适用低税率。
（二）征收率
1.3%
（1）小规模纳税人：“除销售旧货及销售自己使用过的固定资产”以及“进口货物”外的应税行为
【理解】旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物，但不包括自己使用过的物品。
【注意】小规模纳税人“销售旧货和自己使用过的固定资产”减按2%征收；进口货物不区分纳税人，一律按适用税率计算纳税。
（2）一般纳税人下列销售行为：
①寄售商店代销寄售物品；（寄售代销）
②典当业销售死当物品；（死当销售）
③拍卖行受托拍卖增值税应税货物；（受托拍卖）
（3）一般纳税人适用简易方法征税的特定服务项目
①公共交通运输服务；
②电影放映服务；
③仓储服务；
④装卸搬运服务；
⑤收派服务等。
（4）一般纳税人销售下列“自产”货物，“可选择”按照3%的征收率纳税：
①县级及以下小型水力发电单位生产的电力；
②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；
③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；
④用微生物、血液或组织等制成的生物制品；
⑤自来水；
⑥商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）；
【简化记忆】水、电、生物制品、建材。
（5）一般纳税人销售下列货物，“可选择”按照3%的征收率纳税：
①单采血浆站销售非临床用人体血液。
②自15.9.1至16.6.30销售库存化肥（2016年新增）
【注意1】上述（3）、（4）、（5）是否执行3%的征收率由纳税人选择，如：自来水可以选择执行13%的税率，也可以执行3%的征收率，执行13%税率可以抵扣进项税额，执行3%的征收率按简易办法征税。
【注意2】选择简易办法后，“36个月”内不得变更。
【考题·多选题】（2015年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择使用简易计税方法计税的有（）。
A.仓储服务
B.港口码头服务
C.融资租赁服务
D.公共交通运输服务
『正确答案』AD
『答案解析』本题考核增值税的简易计税范围。营改增中规定了仓储服务和公共交通运输服务可以选择按简易办法征收。
【考题·单选题】（2015年）根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（）。
A.减按2%的征收率征收
B.按3%的征收率征收
C.按4%的征收率减半征收
D.按6%的征收率减半征收
『正确答案』A
『答案解析』本题考核小规模纳税人销售自己使用过的固定资产。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。
【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2015年2月取得含税销售额206万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和35.1万元的价格出售，则该企业当月应纳的增值税为（）万元。
A.9.19
B.9.3
C.11.3
D.11.4
『正确答案』B
『答案解析』本题考核增值税的征收率。一般纳税人销售旧货依照3%征收率减按2%征收增值税：206÷（1+3%）×2%=4万元；
一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税：10.3÷（1+3%）×2%=0.2万元；
一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的固定资产，按适用税率征收：35.1÷（1+17%）×17%=5.1万元；
应纳税额=4+0.2+5.1=9.3万元。
3.6%
对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按6%的征收率征税。
【说明】此规定在2016年教材P312倒数第1段，为中级职称教材2015年新增的内容，但该规定已于2014年失效……
知识点、应纳税额计算（★★★）
（一）一般纳税人应纳税额计算
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
1.销项税额
销项税额=销售额×税率
（1）销售额
包括向购买方收取的全部价款和价外费用。
价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、“代收款项、代垫款项”、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
价外费用不包括下列项目：
①向购买方收取的“销项税额”。
②受托加工应征消费税的消费品所“代收代缴”的消费税。
③同时符合以下条件的“代垫运费”：
承运者的运费发票开给购货方；
纳税人将该项发票转交给购货方。
a.A属于混合销售，根据新混合销售的定义，统一按货物销售计征增值税。（价外费用）
b.A、C之间视为一项交易；A、B之间视为另外一项交易——A、B之间的运费及发票同a.处理
c.B可以抵扣运输发票，A只起到中介作用不作为价外费用
④同时符合以下条件“代为收取”的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；所收款项全额上缴财政。
⑤销售货物的同时“代办”保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的“代”购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
【记忆提示】税法是讲理的，只要是“合理的代收款项”，确实不是企业的收入就不作为价外费用。
【注意】在考试中一旦判定该项收入为价外费用，则该价外费用为“含税销售额”需进行价税分离。
（2）含税销售额的换算：
不含税销售额=含税销售额÷（1+17%）或（1+13%）
【注意】题目出现以下说法则给出的金额为含税销售额：①含税销售额；②零售；③价外费用（如逾期包装物押金）；④普通发票。
【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物租金1000元，已知增值税税率为17%，则甲公司本月增值税销项税额为（）元。
A.14675
B.17000
C.17145
D.17170
『正确答案』C
『答案解析』本题考核增值税销项税额的计算。甲公司本月增值税销项税额=100000×17%＋1000÷（1＋17%）×17%=17145元。
【考题·单选题】（2014年）某书店是增值税一般纳税人，2014年4月销售图书取得含税销售额6.78万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为（）万元。
A.0.78
B.0.88
C.0.99
D.1.15
『正确答案』A
『答案解析』本题考核增值税销项税额的计算。图书适用低税率货物，则该书店此项业务的增值税销项额=6.78÷（1+13%）×13%=0.78（万元）。
【例题·多选题】下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。
A.向购买者收取的包装物租金
B.向购买者收取的销项税额
C.因销售货物向购买者收取的手续费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
『正确答案』AC
『答案解析』本题考核增值税应税销售额。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用包括包装物租金，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不包括在销售额内。
（3）视同销售货物行为销售额的确定
纳税人销售价格明显偏低且无正当理由（或者偏高且不具有合理商业目的的），或视同销售货物而无销售额的，按下列“顺序”确定销售额：
【理解】偏高调整是为了防止出口虚报价格，骗取退税款。
①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
③按组成计税价格确定。其计算公式为：
组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）
利润=成本×成本利润率
组成计税价格=成本+成本×成本利润率
=成本×（1+成本利润率）
征收增值税的货物，同时又征收消费税的，其组成计税价格中应包含消费税税额。其计算公式为：
组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）＋消费税税额
或：组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）
【注意】增值税的成本利润率统一规定为“10%”。
【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。
A.17000
B.18500
C.18700
D.18888
『正确答案』C
『答案解析』本题考核增值税销项税的计算。甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×（1＋10%）×17%=18700元。
【例题·简答题】某企业以“买二赠一”的方式销售货物，2009年6月销售甲商品80件，每件售价（含税）4095元，同时赠送乙商品40件（乙商品不含税单价为1 800元/件）。已知：甲乙商品适用税率均为17%。
根据上述资料回答下列问题:
（1）该企业赠送的乙商品是否应当缴纳增值税？并说明理由。
（2）该企业本月销项税额为多少万元？
『正确答案』
（1）该企业赠送的乙商品应当缴纳增值税。根据规定，企业将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售缴纳增值税。
（2）当月销项税额＝[〔4 095÷（1＋17%）×80×17%〕＋1 800×40×17%]÷10000＝5.984万元
（4）特殊销售方式下销售额的确定（13年单选）
①包装物押金
【注意1】逾期时指按照“合同约定”逾期或者“1年以上”。
【注意2】与包装物租金进行区分，租金属于价外费用，押金不一定属于价外费用。
【例题·多选题】根据《增值税暂行条例》的规定下列关于包装物的增值税处理正确的有（）。
A.出租包装物的租金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
B.一般货物包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
C.白酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
D.啤酒包装物押金一律在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
『正确答案』AC
『答案解析』本题考核包装物的增值税处理。一般货物包装物押金逾期未收回时计征增值税。除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。
②折扣销售、（销售折扣）、销售折让与销售退回
▲纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在“同一张发票”（金额栏）上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不
得从销售额中减除折扣额。
【注意】在“备注栏”注明，不算同一张发票上分别注明。
▲一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或
者折让“当期”的销项税额中扣减。——同会计处理
【注意】未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。
【考题·单选题】（2013年）甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税
价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（）元。
A.8136.75
B.9520
C.11623.94
D.13600
『正确答案』B
『答案解析』本题考核增值税销项税额的计算。纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，本题销项税额＝1000×80×7/10×17%＝9520（元）。
③以旧换新
采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格（金银首饰例外）。
【考题·单选题】（2015年）某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元：采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。
A.40800
B.42500
C.47736
D.49725
『正确答案』B
『答案解析』本题考核以旧换新增值税销项税额的计算。销项税额=[2925×80/（1+17%）+（2340+585）×20/（1+17%）]×17%=42500（元）。
【考题·单选题】（2012年）某金店是增值税一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为（）元。
A.6800
B.5200
C.3400
D.2600
『正确答案』C
『答案解析』本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税＝（4000－2000）×10×17%＝3400（元）。
④以物易物
以物易物“双方都应作购销处理”，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收
到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
2.进项税额
（1）准予抵扣的进项税额（三种凭票抵扣；一种计算抵扣）
①从销售方取得的“增值税专用发票”上注明的增值税额。
②从海关取得的“海关进口增值税专用缴款书”上注明的增值税额。
③购进免税农产品，按照“农产品收购或销售发票”上注明的买价和13%的扣除率，计算抵扣进项税额。
进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率
买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。
【课外阅读】烟叶税税率为20%，计税基础为支付给销售方的收购价款+价外补贴，价外补贴为收购价款的10%
计算公式：购进烟叶进项税额=买价×1.1×1.2×13%
④接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的“税收缴款凭证”上注明的增值税额。
（2）不得抵扣的进项税额
①用于非增值税应税项目、简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费
的“购进”货物或者应税劳务。
②“非正常损失”的购进货物及相关的应税劳务。
【注意】非正常损失，是指因“管理不善”造成被盗、丢失、霉烂变质的损失+被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物。
③“非正常损失”的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
【说明】自2013年8月1日期，纳税人购入自用的“两车一艇”准予抵扣进项税额，因此该规定已失效。
⑤上述第1项至第4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
⑥一般纳税人按简易办法征收增值税的，不得抵扣进项税额。
⑦一般纳税人会计核算不健全，不能够准确提供税务资料，或销售额超过小规模标准，未办理
一般纳税人认定手续，按照17%税率征收增值税，不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。
⑧纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
…
第六条，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。
…
（3）进项税额转出计算
①直接转出——知道税额
进项税额转出=已抵扣税款×转出比例
【举例】某企业上月购进原材料进项税额100万元，已认证抵扣。本月因管理不善发生非正常损失10%。
则转出的进项税额=100×10%=10万元
②计算转出——不知道税额，则先算出税额还原成“①”
【举例1】产品：进项税额转出=不含税价款×税率×转出比例
某企业上月外购一批水泥，取得增值税专用发票注明价款100万元，已认证抵扣。本月由于管理疏忽导致仓库漏水，该批水泥的30%被浸泡。
则转出的进项税额=100×17%×30%=5.1（万元）
【举例2】运费：进项税额转出=运费×11%×转出比例
某企业因管理不善导致库存原材料毁损30%，材料总成本105万元，其中含运费成本5万元。
则转出的进项税额=（105-5）×17%×30%＋5×11%×30%=5.265万元
【举例3】农产品：进项税额转出=成本÷（1-13%）×13%×转出比例
某企业库存农产品100万，因管理不善，30%腐烂变质，则转出的进项税额=100÷（1-13%）×13%×30% =4.482（万元）
③一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按当月
免税项目或者非增值税应税劳务销售额占总销售额的比例确定不得抵扣的进项税额。
【例题·单选题】某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
A.14.73
B.12.47
C.10.20
D.17.86
『正确答案』B
『答案解析』本题考核不得抵扣进项税。纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额，不得抵扣的进项税额＝6.8×50÷[117÷（1+17%）+50]＝2.27（万元），应纳税额＝117÷（1+17%）×17%-（6.8-2.27）＝12.47（万元）。
（4）认证及抵扣期限
纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起“180”天内到税务机关办理认证，并于认证通过的“次月申报期”内抵扣。
【考题·单选题】（2015年）某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元；将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（）万元。
A.46.5
B.49.9
C.51.6
D.54.4
『正确答案』A
『答案解析』本题考核增值税销项税额的计算。销项税额=（200+120）/（1+17%）×17%=46.5万元。
【考题·单选题】（2015年）某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
『正确答案』C
『答案解析』本题考核增值税应纳税额的计算。应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3/（1+6%）]×6%-17=15.1（万元）。奖励费属于向购买方收取的价外费用，应并入销售额缴纳增值税。
【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是（）。
A.将购进货物用于生产免税产品
B.将购进货物用于职工福利
C.将购进货物用于生产应税产品
D.将购进货物用于奖励职工
『正确答案』C
『答案解析』本题考核不得抵扣的进项税额。将外购的货物用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利和个人消费，不属于视同销售的情形，其进项税额不得抵扣。
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.用于职工福利的外购物资
B.生产应税产品购入的原材料
C.因管理不善变质的库存购进商品
D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核不得抵扣的进项税额。将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售的情形，其进项税额不可以抵扣，因此A选项当选。因管理不善造成的非正常损失，其进项税额不得抵扣，因此CD 当选。
【例题·单选题】北京某广告公司为增值税一般纳税人。2014年12月，该公司取得广告制作费800万元（含税），支付给山西某媒体的广告发布费为400万元（不含税），取得增值税专用发票。此外，当期该广告公司可抵扣的进项税额为15万元，则当月该广告公司需缴纳的增值税为（）万元。
A.30.28
B.7.64
C.6.28
D.43.11
『正确答案』C
『答案解析』本题考核增值税应纳税额的计算。该广告公司12月需缴纳的增值税为：800÷（1+6%）×6%-400×6%-15=6.28（万元）
（二）小规模纳税人应纳税额计算
小规模纳税人执行简易征收办法，征收率为3%
应纳税额=销售额×征收率
不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）
【例题·单选题】某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2014年3月取得销售收入8.48万元；购进原材料一批，支付货款2.12万元。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A.0.25
B.0.18
C.0.15
D.0.12
『正确答案』A
『答案解析』本题考核小规模纳税人应纳税额计算。小规模纳税人的进项税是不能抵扣的，所以，其应纳增值税税额＝8.48÷（1＋3%）×3%＝0.25（万元）。
（三）进口货物应纳税额计算
1.“不分”一般纳税人和小规模纳税人
2.采用组成计税价格，无任何抵扣
（1）一般货物组成计税价格
组成计税价格=关税完税价格+关税
（2）应税消费品组成计税价格
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）
进口一般货物：
进口从价计征消费税的“应税”消费品：
【注意】进口环节缴纳的增值税作为国内销售环节的进项税额抵扣。
【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2014年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额为（）万元。
A.19.89
B.21.88
C.17
D.18.7
『正确答案』B
『答案解析』本题考核进口货物增值税应纳税额的计算。甲公司应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（117+11.7）×17%=21.88（万元）。
【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。
A.2.06
B.6.80
C.8.16
D.11.66
『正确答案』D
『答案解析』本题考核进口环节增值税的计算。应纳进口增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）×增值税税率＝40×（1＋20%）÷（1－30%）×17%＝11.66（万元）。
【考题·综合题】（2014年）甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：
（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。
第二章公司法律制度 1.本章是经济法部分的重点章，平均分值在15分左右，并且经常考查主观题。 2.本章重点在于有限责任公司和股份有限公司的设立、组织机构和股权（份）转让。 3.本章理解难度并不大，但需要过数字关，知识较为零散，需要学员在不断对比归纳后做到准确记忆。 考点一公司类型 考点二公司法人财产权 1.对外投资：董事会或股东会决议 2.★担保能力的限制： 3.上市公司担保：需要股东大会决议 （1）单笔担保额超过净资产10%的担保； （2）在1年内购买、出售重大资产或担保金额超过公司资产总额30%。 （3）上市公司及其子公司的对外担保总额，超过净资产50%以后提供的任何担保； （4）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保； （5）对股东、实际控制人、关联方提供的担保。 考点三公司的设立要求 1.★设立条件：
【补充】股东人数较少或规模较小的有限责任公司，可设1名执行董事（可兼任经理），不设立董事会；可设1－2名监事，不设立监事会。 2.★出资方式：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。 3.非货币出资： （1）应当评估作价：未作价，去作价；价不足，不认定。 【注意】出资后因市场或其他客观因素导致资产减值，不能认定未履行。 （2）以划拨或以设定权利负担的土地使用权出资：合理期间内办理土地变更手续或解除权利负担。 （3）★已交付使用，未办理权属变更：未变更，给机会，变更后，交付算。 （4）已办理权属变更，但未交付使用：可主张实际交付后享有。 4.公司章程：对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。 【注意】高级管理人员包括经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书。 5.★法定代表人：由董事长、执行董事或者经理担任。 考点四出资责任 1.未尽出资义务的责任 （1）★首次出资： 【必背法条】股东在公司设立时未履行或者未全面履行出资义务，发起人与被告股东承担连带责任，但是，公司的发起人承担责任后，可以向被告股东追偿。 （2）增资：未尽忠实和勤勉义务的董事、高级管理人员承担相应的责任 2.★抽逃出资：验资后又转出；通过虚构债权债务关系将出资转出；制作虚假财务会计报表虚 3.其他后果： （1）抽逃、未尽出资义务：股东权利受到相应受限。 （2）有限公司：未履行出资义务或抽逃全部出资+催告→股东会决议除名 （3）股份公司：未按期缴纳+催缴→另行募集+赔偿 （4）★出资义务不受诉讼时效限制。 【必背法条】公司债权人的债权未过诉讼时效期间，依照规定请求未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资的股东承担赔偿责任，被告股东以出资义务或者返还出资义务超过诉讼时效期间为由进行抗辩的，人民法院不予支持。 4.设立阶段的合同责任： （1）★以发起人名义订立：公司确认或实际成为主体+相对人要求公司承担→公司承担 （2）以设立中公司名义订立：有证据为发起人利益+相对人恶意→发起人承担
2018中级会计职称考试《经济法》章节考点本篇为《经济法》第一章第一节考点：经济法概述，希望对大家有所帮助，请大家持续关注。 (一)经济法的概念和体系 1、经济法概念(起源于法国) 经济法是调整国家在管理与协调经济运行过程中发生的经济关系的法律规范的总称。 2、经济法体系 按照经济关系以及经济法所调整的基本内容，将经济法体系作如下划分： ①经济组织法 指经济组织的法律制度，主要是企业法律制度。如公司法、合伙企业法、独资企业法、外商投资企业法等。 ②经济管理法 指国家在组织管理和协调经济活动中形成的法律制度。主要是财税、金融、价格、市场和特定行业管理法律制度等。 ③经济活动法 指调整经济主体在经济流通和交换过程中发生的权利义务关系而产生的法律制度。主要是合同法、反不正当竞争法等。 【注意】《经济法》教材内容不完全局限于法学中的经济法体系范围，同时也涉及传统民商法的相关内容，包括总论、公司法律制度、其他主体法律制度、金融法律制度、合同法律制度、增值税法律制度、企业所得税法律制度和相关法律制度。 (二)经济法的渊源 经济法的渊源是指经济法律规范借以存在和表现的形式。包括：宪法、法律、法规、规章和民族自治地方的自治条例和单行条例、司法解释以及国际条约、协定。 1、宪法 宪法是国家的根本大法，由全国人民代表大会制定，具有最高的法律效力，是经济法的基本渊源，是经济立法的基础。
2、法律 法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件，其地位和效力仅次于宪法，是经济法的主要渊源，它规定的多是基本经济关系。 以法律形式表现的经济法律规范是经济法的主体和核心组成部分。 3、法规 法规包括行政法规和地方性法规，其效力次于宪法和法律。经济法大量以法规的形式存在，法规是经济法的重要渊源。 ①行政法规：国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件。 ②地方性法规：省、自治区、直辖市等的人民代表大会及其常务委员会根据本行政区域的具体情况和实际需要，在不同宪法、法律、行政法规相抵触的前提下制定的规范性文件。 4、规章 规章包括国务院部门规章和地方政府规章。 部门规章是指国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构，根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内制定的规章。 地方政府规章是指省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府根据法律、行政法规和本省、自治区、直辖市的地方性法规制定的规章。 规章是法律、行政法规的补充，对正确适用和执行法律、行政法规具有重要意义。 5、民族自治地方的自治条例和单行条例 民族自治地方的人民代表大会依照当地民族的政治、经济和文化的特点，依法制定的自治条例和单行条例。主要适用于本民族自治地方。 6、司法解释 司法解释是指最高人民法院在总结审判实践经验的基础上发布的指导性文件和法律解释。 7、国际条约、协定 我国作为国际法主体缔结或参加的国际条约、双边或多边协定及其他具有条
2007年会计职称《中级经济法》基础第二章习题 第二章公司法律制度 一、单项选择题 1.下列各项中，不属于有限责任公司的出资方式是( )。 A.土地使用权 B.房屋使用权 C.工业产权 D.机器设备 【正确答案】 B（书P42） 【答案解析】本题考核有限责任公司的出资方式。有限责任公司的股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币资产作价出资。本题选项B为房屋使用权，而非房屋所有权，故不得用来出资。 2.甲、乙、丙、丁共同出资设立了一有限责任公司，注册资本为50万元，下列说法错误的是( )。 A.因公司的经营规模较小，所以公司决定不设立董事会，由甲担任执行董事 B.该公司的注册资本是符合规定的 C.公司决定不设监事会，由乙和丙担任监事 D.如果甲担任执行董事的，还可以同时兼任监事 【正确答案】 D（书P48） 【答案解析】本题考核有限公司的相关规定。根据《公司法》的规定，董事、高级管理人员不得兼任监事。甲担任执行董事的，不能再兼任公司的监事。 3.设立公司应当申请名称预先核准，预先核准的公司名称保留期为( )。 A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月 【正确答案】 C（书P38） 【答案解析】本题考核公司名称的预先核准。根据规定，预先核准的公司名称保留期为6个月。 4.根据我国《公司法》的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会行使的职权是( )。 A.决定减少注册资本 B.聘任或解聘公司经理 C.聘任和解聘董事 D.修改公司章程 【正确答案】 B（书P46有11点） 【答案解析】本题考核有限责任公司董事会的职权。A选项、C选项和D选项是有限责任公司股东会的职权。 5.下列各项中，不是由国有独资公司董事会作出决议的是( )。 A.发行公司债券
第一章经济法总论课后作业 一、单项选择题 （本题型共11题，每小题1分，共11分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1. 下列各项中，表述不正确的是（）。 A．经济法是一个新兴的法律部门 B．经济法是市场经济进入垄断阶段以后产生的 C．经济法为中国法律体系中的一个独立的法律部门 D．与经济有关的法都是经济法 A B C D 【正确答案】D 【知识点】经济法的产生 【答案解析】 选项D：经济法是一个新兴的法律部门，与经济有关的法在古代社会就有，所以不能认为与经济有关的法就是经济法。 2. 下列各项中，属于宏观调控法的是（）。 A．反垄断法 B．反不正当竞争法 试题中心 >> 中级经济法(2011) >> 课后作业试题中心首页 我做过的试卷 我做错的题 中级经济法(2011) 第一章经济法总论课后作业 时间：0.0 分钟总分：48 分字体大中小打印试卷答案一、单项选择题 （本题型共11题，每小题1分，共11分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1. 下列各项中，表述不正确的是（）。 A．经济法是一个新兴的法律部门 B．经济法是市场经济进入垄断阶段以后产生的 C．经济法为中国法律体系中的一个独立的法律部门 D．与经济有关的法都是经济法
A B C D 【正确答案】D 【知识点】经济法的产生 【答案解析】 选项D：经济法是一个新兴的法律部门，与经济有关的法在古代社会就有，所以不能认为与经济有关的法就是经济法。 2. 下列各项中，属于宏观调控法的是（）。 A．反垄断法 B．反不正当竞争法 C．金融法 D．消费者保护法 A B C D 【正确答案】C 【知识点】经济法的体系 【答案解析】 宏观调控法包括三个部门法，即财税调控法、金融调控法和计划调控法，分别简称财税法、金融法和计划法。 3. 下列法的形式中，属于国家根本大法的是（）。 A．《中华人民共和国全国人民代表大会组织法》 B．《中华人民共和国立法法》 C．《中华人民共和国宪法》 D．《中华人民共和国刑法》 A B C D 【正确答案】C 【知识点】经济法的渊源 【答案解析】 宪法作为国家的根本大法，是经济法的最重要渊源。 4. 下列各项中，属于行政法规制定主体的是（）。 A．全国人大及其常委会 B．国务院 C．省、自治区、直辖市以及较大的市的人大及其常委会 D．国务院的各部、委、行、署以及具有行政管理职能的直属机构
第一章总论 ―、法律行为的特征和分类 民事法律行为是指公民或法人以设立、变更、终止民事权利和民事义务为目的，以意思表示为要素，依法产生民事法律效力的合法行为。 （一）法律行为的特征 1.法律行为是以达到一定的民事法律后果为目的的行为。 法律行为应是行为人有意识创设的、自觉自愿的行为，而非受到欺诈、受到斜坡的行为，另一方面表明法律行为是行为人以达到预期为目的为出发点和归宿的。 2.法律行为以意思表示为要素。 意思表示是指行为人将其期望发生发了效果的内心意思，以一定方式表达于外部的行为。意思表示是法律行为的核心要素，也是法律行为和非表意行为的，例如事实行为等相区别的重要标志。 3.法律行为是具有法律约束力的合法行为。 非法行为不是法律行为，例如侵权行为。确认发了行为的合法性，有利于知道行为人梳理正确的行为模式，明确何种行为可为、是否为法律所认可同，从而达到维护社会正常秩序的目的。 例题： 下列各项中，属于民事法律行为的有( )。 A.甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同 B.乙检到一台电脑 C.丙放弃一项债权 D.丁完成一项发明创造 【答案】AC 【解析】(1)选项AC：债务的免除属于单方法律行为;签订合同属于双方法律行
为;(2)选项BD：属于事实行为。 （二）法律行为的分类 1.单方法律行为和多方法律行为。 按照法律行为的成立是否需要几个方面的意思表示而进行的分类。 单方法律行为：债务的免除、委托代理的撤销、无权代理的追认。 双方法律行为：合同行为 2.有偿法律行为和无偿法律行为。 按照法律行为是否存在对待的给付而进行的分类。 有偿法律行为：买卖、租赁、承揽 无偿法律行为：赠与、无偿委托、借用 3.要式法律行为和非要式法律行为。 按照法律行为的成立是否需要具备法律规定的形式而进行的分类。 《合同法》规定融资租赁合同、建设工程合同、技术开发合同应当采用书面形式。4.主法律行为和从法律行为。 按照法律行为之间的依存关系而进行的分类。 当事人之间订立一项借款合同，为保证合同的履行，又订立一项担保合同。其中，借款合同是主合同，担保合同是从合同。 从法律行为的效力依附于主法律行为；主法律行为不成立，从法律行为则不能成立；主法律行为无效，则从法律行为也当然不能生效。但主法律行为履行完毕，并不必然导致从法律行为效力的丧失。 二、法律行为的有效要件 1.法律行为的形式有效要件。 民事法律行为可以采用书面形式、口头形式或其他形式。法律规定用特定形式的，应当依照法律规定。 书面形式可分为一般书面形式和特殊书面形式。特殊书面形式主要包括公证形式、鉴证形式、审核批准形式、登记形式、公告形式等。一般而言，书面形式优于口头形式，特殊书面形式优于一般书面形式。 2.法律行为的实质有效要件。
上市公司组织机构的特别规定 股东大会的特别决议事项 上市公司在1年内购买，出售重大资产或者担保金额超过公司“资产总额”30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席（不是全部）会议的股东所持表决权的2/3以上通过。 1.独立董事制度 基本任职条件： （1）具有5年以上法律，经济或者其他履行独立董事职责所必需的工作经验。 （2）下列人员不得担任独立董事： ①在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属（配偶，父母，子女等），主要社会关系（兄弟姐妹，岳父母，儿媳女婿，兄弟姐妹的配偶，配偶的兄弟姐妹等）
②直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属。1%以上--------前10名 ③在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属。5%以上------前5名 ④最近1年内曾经具有前三项所列举情形的人员。（离职3年可以，离职3个月不行） ⑤为上市公司或者其附属企业提供财务，法律，咨询等服务的人员 ⑥公司章程规定的其他人员 ⑦中国证监会认定的其他人员 3.上市公司设立董事会秘书 董事会秘书属于上市公司的高级管理人员，是董事会设置的服务席位，既不能代表董事会，也不能代表董事长。注意：董事长秘书不能兼监事。 4.增设关联关系董事的表决权排除制度 有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。 1.董事会会议由过半数的“无关联关系”董事出度即可举行。 2.董事会会议所作决议须经“无关联关系”董事过半数通过。 3.出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。
2018年中级会计职称经济法章节习题之第一章总论含答案 第一章总论 一、单项选择题 1、下列选项中，关于诉讼时效的特点表述不正确的是()。 A、诉讼时效以权利人不行使法定权利的事实状态的存在为前提 B、诉讼时效期间届满时消灭的是实体权 C、诉讼时效期间届满时消灭的是胜诉权 D、诉讼时效具有普遍性和强制性 2、根据《民法通则》的规定，在诉讼时效进行中的一定期间内，发生不可抗力或其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效中止。该一定期间为()。 A、最后6个月 B、最后9个月 C、最后1年 D、最
后2年 3、下列经济法主体中，不属于依法接受国家宏观调控和市场规制的主体是()。 A、中国人民银行 B、商业银行 C、经营者 D、消费者 4、下列选项中，属于调控主体和规制主体基本职责的是()。 A、贯彻法定原则 B、依法调控和规制 C、不得滥用调制权和和超越规制权 D、不得放弃调制权 5、由于接受调控和规制的主体主要是市场主体，因而其权利可以统称为“市场对策权”。对此，下列说法错误的是()。 A、在通常情况下，对于市场主体的“市场对策权”一般是不加限定的 B、国家实施的宏观调控和市场规制，在一定程度上会构成对“市场对策权”的限制
C、从一定意义上说，“市场对策权”本身也是经济自由权的一种体现 D、“市场对策权”不存在于平等的市场主体之间 6、下列选项中，不属于法律行为的实质有效要件的是()。 A、行为人具有相应的民事行为能力 B、意思表示真实 C、采用法律规定的特定形式 D、不违反法律或者社会公共利益 7、法律规定必须采取一定的形式或者履行一定的程序才能成立的法律行为，属于()。 A、要式法律行为 B、主法律行为 C、不要式法律行为 D、附条件法律行为
2020中级会计职称考试《经济法》章节练习 第六章增值税法律制度 一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。 A.将购进的月饼礼盒发放给职工作为节日礼物 B.将本企业自产的货物分配给投资者 C.将委托加工收回的货物用于集体福利 D.将购进的一台生产设备作为投资提供给其他单位 2.某生产企业是增值税小规模纳税人，2020年1月销售低值易耗品，取得不含税收入15万元；销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入5.67万元（未放弃减税优惠）。根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。 A.0.62 B.0.59 C.0.56 D.0.60 3.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。 A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的 B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的 C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的 D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的 4.甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月，销售天然气取得价税合计金额210000元；外购劳保用品一批，取得的普通发票上注明金额3520元。根据增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，甲企业当期增值税应纳税额为（）元。 A.18900 B.17339.45 C.16934.49 D.19090.91 5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。 A.百货商场向消费者个人销售电器 B.商贸企业向小规模纳税人零售服装 C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务 D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品 6.2020年1月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的
第一章总论 第一单元经济法基础 【考点 1】经济法的渊源（★）（ P12） 1.宪法：由全国人民代表大会制定 2. 法律：由全国人民代表大会及其常委会制定 3. 法规（ 1）行政法规：由国务院制定 （ 2）地方性法规：由地方人民代表大会及其常委会制定 4. 规章（ 1）部门规章：由国务院各部委、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构制定 （ 2）地方政府规章：由地方人民政府制定 5.民族自治地方的自治条例和单行条例：由民族自治地方的人民代表大会制定 6. 司法解释：由最高人民法院、最高人民检察院制定 7. 国际条约、协定 【解释】（ 1）宪法＞法律＞行政法规＞地方性法规＞同级地方政府规章； （ 2）宪法＞法律＞行政法规＞部门规章。 【考点 2】自然人的民事行为能力（★★）（ P13） 1.完全民事行为能力人 （ 1） 18周岁以上（≥18周岁）的自然人是成年人，成年人为完全民事行为能力人，可以独立实施民事法律行为。 （ 2） 16周岁以上（≥16周岁）的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，可以独立实施民事法律行为。 2.限制民事行为能力人 8周岁以上（≥ 8周岁）的未成年人和不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人。 3.无民事行为能力人 （ 1）不满8周岁（＜8周岁）的未成年人为无民事行为能力人，由其法定代理人代理实施民事法律行为。 （ 2）不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人，由其法定代理人代理实施民事法律行为。 （ 3）8周岁以上的未成年人不能辨认自己行为的，为无民事行为能力人，由其法定代理人代理实施民事法律行为。 第二单元民事法律行为 【考点3】民事法律行为的概念（★★）（ P15） 1.民事法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。 【解释】民事法律行为分为有效的民事法律行为、无效的民事法律行为、可撤销的民事法律行为和效力待定的民事法律行为。(常见的事实行为有拾得遗失物、建造房屋、侵权行为、创作行为等。) 2.单方民事法律行为和多方民事法律行为 （ 1）多方民事法律行为，是指两个以上（≥2）的当事人意思表示一致而成立的民事法律行为。 （ 2）单方民事法律行为，是指根据一方当事人的意思表示而成立的民事法律行为（如委托代理的撤销、债务的免除、无权代理的追认、订立遗嘱等）。
2020年中级会计师经济法章节练习题：第六章含答案 一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，从事下列行业的纳税人，允许按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额的是()。 A.邮政服务 B.电信服务 C.现代服务 D.生活服务 『正确答案』D 『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。选项ABC，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额;选项D，2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人
按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。 2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人和扣缴义务人的说法中不正确的是()。 A.年应税销售额在500万元以下的纳税人为小规模纳税人 B.单位以承包方式经营的，一律以承包人为纳税人 C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 D.境外单位或个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人 『正确答案』B 『答案解析』本题考核增值税的纳税人。选项B，单位以承包方式经营的，承包人以发包人的名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。 3.根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人的下列应税行为，
适用3%征收率的是()。 A.进口货物 B.销售旧货 C.销售自己使用过的固定资产 D.销售自己使用过的非固定资产 『正确答案』D 『答案解析』本题考核增值税征收率。选项A，进口货物不区分一般纳税人还是小规模纳税人，一律按照货物适用税率征收增值税;选项BC，减按2%征收增值税。 4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列自产货物，可以选择适用简易计税方法计税的是()。
第一章总论 经济法主体，区分调控主体与规制主体 【记忆口诀】： “财、税、银、发”调控主体；“二商一检”规制主体 【口诀解释】： “财、税、银、发”调控主体：调控主体（财政部、国家税务总局、中国人民银行、国家发改委） ――承担宏观调控职能； “二商一检”规制主体:规制主体（商务部、国家工商行政管理总局、国家质量技术监督检验总局） ——承担市场规制职能。 仲裁协议无效情形 【记忆口诀】：超能大鞋 【口诀解释】： 超：约定的仲裁事项超过法律规定的仲裁范围。 能:无民事行为能力人或者限制民事行为能力人订立的仲裁协议。 大（达）:仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不 成补充协议的，仲裁协议无效。 鞋：一方采取胁迫手段，迫使对方订立的仲裁协议。 第二章公司法律制度 有限责任公司“未履行出资义务”的股东 【记忆口诀】： 对内：还本付息、恶意连带、合理限制、不改解除 【口诀解释】： 还本付息:该股东应当向公司足额缴纳出资，包括未出资部分的利息，并向已按期足额缴纳出资的股东承担“违约责任”。 恶意连带:有限责任公司股东未尽出资义务即转让股权，“受让人对此知道或者应当知道”（“恶意” 第三人），公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。 合理限制:公司根据公司章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出“相应的合理限制”，该股东请求认定该限制无效的，人民法院不予支持。 不改解除：有限责任公司的股东“未履行出资义务”，经公司催告缴纳，在合理期间内仍未缴纳，公司以股东会决议解除该股东的股东资格，该股东请求确认该解除行为无效的，人民法院不予支持。 有限责任公司对外（对债权人）可请求未尽出资义务的股东 【记忆口诀】：对外：设立-发起连带：增资-责任董高连带
2016年中级会计师《经济法》第二章习题及答案解析
2016年中级会计师《经济法》第二章习题及答案解析 多项选择题 1、张某、李某、赵某共同设立一家有限责任公司。张某、李某各出资20万元，赵某出资60万元。三股东在公司设立时一次缴付出资。公司成立2年后张某欲转让其股权，李某、赵某均同意转让并主张行使优先购买权。下列优先购买权的处理方案中，正确的有( )。 A、经李某、赵某协商同意，各购买10万元 B、经李某、赵某协商同意，李某购买2万元，赵某购买18万元 C、李某与赵某协商不成，各购买10万元 D、李某与赵某协商不成，则李某购买5万元，赵某购买15万元 2、下列属于公积金的用途的有( )。 A、弥补亏损 B、扩大生产经营 C、转增公司资本 D、投资于股市 3、下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合《公司法》规定的有( )。 A、公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让 B、公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让 C、公司监事离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份 D、公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25% 4、根据公司法律制度的规定，下列情形中，公司清算组应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记的有( )。 A、公司被依法宣告破产 B、股东大会决议解散 C、依法被吊销营业执照 D、有限责任公司变更为股份有限公司 5、下列关于公司设立登记的表述中，正确的有( )。 A、申请名称预先核准时，设立有限责任公司的，应当由全体股东指定的代表或者共同
委托的代理人向公司登记机关申请名称预先核准 B、申请名称预先核准时，设立股份有限公司的，应当由全体发起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请名称预先核准 C、申请设立有限责任公司时，应当由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记 D、设立股份有限公司时，应当由全体发起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记 6、设立有限责任公司时，对于股东不按照规定缴纳出资的，《公司法》规定，除该股东应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任，下列关于违约责任的表述错误的有( )。 A、违约责任只包括出资部分 B、违约责任包括出资部分和已缴出资的利息 C、违约责任包括出资部分和未出资的利息 D、违约责任只包括未出资利息 7、下列关于股东诉讼的中，正确的有( )。 A、公司董事违反法律的规定，给公司造成损失的，股东可以通过监事会或监事起诉 B、公司监事违反法律的规定，损害股东利益的，股东可以直接诉讼 C、公司经理违反法律规定，给公司造成损失的，股东可以通过董事会或董事起诉 D、公司普通职员违反法律规定，给公司造成损失的，股东可以通过董事会或董事、监事会或监事起诉 8、根据《公司法》的规定，有限责任公司下列人员中，可以提议召开股东会临时会议的有( )。 A、总经理 B、董事长 C、1/3以上董事 D、代表1/10以上表决权的股东 9、根据《公司法》的规定，下列属于上市公司高级管理人员的有( )。 A、副经理 B、监事会主席 C、董事
2016《中级经济法》第一章总论练习题 一、单项选择题 1. 根据规定，下列选项中，效力层级位于第三位的是( )。 A.宪法 B.法律 C.行政法规 D.地方性法规 2. 下列各项中，属于行政法规制定主体的是( )。 A.全国人大及其常委会 B.国务院 C.省、自治区、直辖市以及较大的市的人大及其常委会 D.国务院的各部、委、行、署以及具有行政管理职能的直属机构 3. 下列关于经济法主体的表述正确的是( )。 A.调控主体与规制主体是主导者，但受控主体和受制主体也具有一定的独立性和主动性，并非完全被动地受控或受制于人 B.经济法的调控主体都是政府的职能部门 C.政府的职能部门都是调控主体 D.在社会团体可以成为调控主体或者规制主体 4. 8周岁的妞妞，患有先天性心脏病。下列关于妞妞民事权利能力和行为能力的表述中，正确的是( )。 A.有权利能力，无行为能力
B.无权利能力，有行为能力 C.有权利能力，有行为能力 D.无权利能力，无行为能力 5. 2015年4月2日，田某与宋某因为买卖合同发生纠纷。双方根据已经达成的仲裁协议依法申请仲裁。仲裁庭作出裁决后，双方针对同一纠纷再次发生争议。根据仲裁法律制度的规定，下列表述正确的是( )。 A.可以申请仲裁，也可以向人民法院起诉 B.不能申请仲裁，但是可以向人民法院起诉 C.不能申请仲裁，也不能向人民法院起诉 D.可以申请仲裁，但是不能向人民法院起诉 6. 甲乙之间发生合同纠纷，双方在此之前签订了仲裁协议。根据《仲裁法》的规定，下列表述不正确的是( )。 A.仲裁协议中双方设定的义务，不能任意更改、终止或者撤销 B.甲对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或者请求人民法院作出裁定 C.如果乙是无民事行为能力人，那么该仲裁协议无效 D.仲裁协议不能以电报、传真、电传、电子数据等形式达成 7. 甲乙签订大豆的买卖合同，合同中约定若发生争议由A市仲裁委员会仲裁，后甲未按期履行合同，乙欲向A市仲裁委员会提起仲裁，甲乙关于仲裁协议的效力产生了争议，根据规定，下列说法中正确的是()。 A.甲可以在首次开庭时请求人民法院作出裁定 B.甲可以在首次开庭时请求仲裁委员会作出决定 C.若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定 D.若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定
中级经济法(2016) 第六章增值税法律制度课后作业 一、单项选择题 1. 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是（）。 A.将购进的水果发放给职工作为节日礼物 B.将本企业生产的货物分配给投资者 C.将委托加工收回的货物用于集体福利 D.将购进的货物作为投资提供给其他单位 2. 某生产企业是增值税小规模纳税人，2016年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入5万元；销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入7.8万元。根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税（）万元。 A.0.25 B.0.37 C.0.30 D.0.38 3. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是（）。 A.体育彩票的发行收入 B.供应未经加工的天然水 C.缝纫业务 D.污水处理劳务 4. 甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月，销售食用盐取得价税合计金额12000元；外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额117元，则甲企业当期应纳增值税（）元。 A.1363.53 B.1380.53 C.1726.58 D.1743.58 5. 某企业（增值税一般纳税人）2016年2月销售其使用过的包装物一批，取得含税收入1170元；销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入20600元，已知该小汽车于2013年6月购进，下列关于该企业当期应纳增值税的计算，正确的是（）。 A.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+3%）×2% B.1170÷（1+3%）×2%+20600÷（1+17%）×17% C.1170÷（1+17%）×17%+20600÷（1+3%）×2% D.1170÷（1+3%）×3%+20600÷（1+3%）×2% 6.
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL) 中华会计网校会计人的网上家园https://www.doczj.com/doc/4912814736.html, 中级会计师考试辅导《经济法》第二章讲义8 董事会 （二）董事会 1.组成 （1）人数：5～19人。 【链接】有限责任公司董事会由3－13人组成。 （2）董事长：董事长和副董事长由董事会以“全体董事”的“过半数”选举产生。 【链接1】国有独资公司董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定。 【链接2】有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。 （3）职工代表：可以有职工代表。 （4）任期与职权：同有限责任公司。 2.会议的召开 （1）定期会议：每年度至少召开2次会议，10日前通知。 【链接】有限责任公司股东会于会议召开15日以前通知全体股东，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。 （2）临时会议： 召开条件：（1）代表10%以上表决权的股东提议；（2）1／3以上董事提议；（3）监事会提议。——与有限责任公司临时股东会的召开条件相同 （3）召开条件：“过半数”的董事出席方可举行。 【注意】除了创立大会和此处，其余都没有召开条件。 3.决议 （1）董事会作出决议必须经“全体”（而非出席）董事的“过半数”（>1/2）通过； （2）董事因故不能出席会议的，可以“书面”（不能口头）委托其他“董事”（不能是非董事）代为出席。 4.会议记录 董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，“参与决议”的董事对公司负赔偿责任；但经证明在表决时曾“表明异议”并“记载于会议记录”的，该董事可以免除责任。 【例题·单选题】（2010年）某上市公司董事会成员共9名，监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中，符合公司法律制度规定的是（）。 A.经2名董事提议可召开董事会临时会议 B.公司董事长、副董事长不能履行职务时，可由4名董事共同推举1名董事履行职务 C.经2名监事提议可召开董事会临时会议 D.董事会每年召开2次会议，并在会议召开10日前通知全体董事和监事 [答疑编号5677020701] 『正确答案』D 『答案解析』根据规定，代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事或者监事会，可以 提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后10日内，召集和主持董事会会议； 因此，A选项、C选项表述错误。根据规定，董事长召集和主持董事会会议，检查董事会 决议的实施情况。副董事长协助董事长工作，董事长不能履行职务或者不履行职务的，由 副董事长履行职务；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举 一名董事履行职务；因此，B选项表述错误。 【例题·多选题】某股份有限公司召开董事会会议，该董事会会议符合《公司法》规定的有（）。
第一章总论（后附详细标准答案） 一、单项选择题 1、下列各项行为中，属于民事代理行为的是（）。 A、代人保管物品 B、代销 C、传递信息 D、甲委托乙代理房产登记 2、小明今年3岁，智力正常，但先天腿部残疾。下列关于小明的权利能力和行为能力的表述中，正确的是（）。 A、小明有权利能力，但无行为能力 B、小明有权利能力，但属于限制行为能力人 C、小明无权利能力，且属于限制行为能力人 D、小明既无权利能力，也无行为能力 3、甲乙双方当事人于2月1日签订一项买卖合同，合同约定一旦乙收回前欠应收账款，立即给甲的银行账户汇款购买其产品，并约定如果1个月内不能履行，则合同不发生效力。2月10日，乙的银行账户上收到10万元前欠货款，乙于当日即向甲汇款，履行合同，下列各项中符合法律规定的合同的生效日期是（）。 A、2月1日
B、2月10日 C、3月1日 D、3月10日 4、下列各项中，属于行政法规的是（）。 A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》 B、国务院制定的《总会计师条例》 C、上海市人民代表大会常务委员会制定的《上海市技术市场条例》 D、财政部制定的《财政部实施会计监督办法》 5、对于经济法主体，可以从多种不同的角度，作出不同的分类。对此，下列说法错误的是（）。 A、宏观调控法主体可以分为调控主体和受控主体 B、企业在经济法律关系中一般作为实施主体出现，但个别依法具有经济管理职能的特殊公司，如有关的国有资产经营公司等，也是经济管理主体 C、企业内部组织，虽无独立法律人格，但在一定条件下也是经济法律关系的主体 D、调控主体与受控主体的地位是平等的
2018年中级经济法 第六章增值税法律制度背诵版 【考点一】增值税的概念 1.增值税是以商品在流转过程中产生的“增值额”为计税依据而征收的一种货物和劳务税。 2.增值税优点 （1）中性税种； （2）道道课征，税不重征； （3）增值税税负在商品流转的各个环节合理分配。 【考点二】增值税的类型 区分增值税的类型标志：扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同。 【考点三】一般和小规模纳税人分类 【解释】年应税销售额：指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，“包括免税销售额”。 【提示】自2015年3月30日起，增值税一般纳税人资格实行登记制。一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；国家税务总局另有规定除外。
【考点四】增值税的征收范围 一、销售货物 （一）一般规定17% 销售货物17%:货物是指有形动产，包括电力、热力、气体 （二）视同销售货物 1.将货物交付他人代销； 2.销售代销货物； 【例】：甲企业将价值100万元的货物委托乙商场代销，乙商场将该批货物以110万元的价格对外售出，同时收取10万元手续费。代销完成后，开具代销清单，以100万元价格与甲企业结算，同时收取手续费。代销和委托代销都视同销售货物，有增值额都应缴增值税。 【评析】代销和委托代销紧密相连，从经济交易顺序看，甲企业委托代销在前，乙商场代销在后；从纳税顺序上看，乙商场代销行为首先视同销售，委托方甲企业收到清单或货款后也视同销售。 3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但“相关机构在同一县（市）”的除外； 例：A店将货物转移到本市的B店，不视同销售。 【解释1】限于不同机构之间发生，属于同一个企业内部。企业间的货物移送正常纳税。【解释2】强调相关机构必须在不同县市，反言之，同一县市发生的机构间货物移送不征税。 【解释3】强调货物移送以后，必须用于销售。 4.将自产、委托加工（无外购）的货物用于集体福利或个人消费； 5.将自产、委托加工或购买的货物作为投资； 6.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； 7.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
第二章 一、单项选择题 （本题型共25题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1. A公司的子公司B公司在其经营范围内以自己的名义对外签订了一份原材料买卖合同，根据公司法律制度的规定，下列关于该合同的效力及责任承担的表述中，正确的是（）。 A．该合同有效，其民事责任由A公司承担 B．该合同有效，其民事责任由B公司承担 C．该合同无效，其民事责任由A公司承担 D．该合同无效，其民事责任由B公司承担 A B C D 【正确答案】B 【知识点】公司的概念和种类 【答案解析】 子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。而分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。 2. 根据《公司法》的规定，下列有关公司成立日期的表述中，正确的是（）。 A．公司营业执照签发日期 B．向公司登记机关申请设立登记之日 C．股东签订协议设立公司之日 D．首次股东会召开之日 A B C D 【正确答案】A 【知识点】设立登记 【答案解析】 营业执照的签发日期为公司的成立日期。 3. 根据公司法律制度的规定，下列有关公司变更登记的表述中，不正确的是（）。 A．公司变更名称的，应自变更决议或者决定作出之日起30日内申请变更登记 B．公司减少注册资本的，应当自公告之日起45日后申请变更登记 C．公司合并、分立的，应当自公告之日起45日后申请登记 D．有限责任公司的股东或者股份有限公司的发起人改变姓名或者名称的，应当自改变姓名或者名称之日起45日内申请变更登记 A B C D 【正确答案】D 【知识点】变更登记 【答案解析】 （1）选项A：名称、法定代表人、经营范围变更登记，公司应自变更决议或者决定作出之日起30日内申请变更登记；（2）选项BC：公司减少注册资本、合并、分立的，应当自公告之日起45日后申请登记；（3）选项D：有限责任公司的股东或者股份有限公司的发起人改变姓名或者名称的，应当自改变姓名或者名称之日起30日内申请变更登记。
2016《中级经济法》第六章增值税法律制度练习题 一、单项选择题 1. 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的是( )。 A.将购进的水果发放给职工作为节日礼物 B.将本企业生产的货物分配给投资者 C.将委托加工收回的货物用于集体福利 D.将购进的货物作为投资提供给其他单位 2. 某生产企业是增值税小规模纳税人，2016年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入5万元;销售自己使用过的货车1辆，取得含税收入7.8万元。根据增值税法律制度的规定，该生产企业上述业务应缴纳增值税( )万元。 A.0.25 B.0.37 C.0.30 D.0.38 3. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是( )。 A.体育彩票的发行收入 B.供应未经加工的天然水 C.缝纫业务 D.污水处理劳务 4.
甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月，销售食用盐取得价税合计金额12000元;外购低值易耗品一批，取得的普通发票上注明金额117元，则甲企业当期应纳增值税( )元。 A.1363.53 B.1380.53 C.1726.58 D.1743.58 5. 某企业(增值税一般纳税人)2016年2月销售其使用过的包装物一批，取得含税收入1170元;销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入20600元，已知该小汽车于2013年6月购进，下列关于该企业当期应纳增值税的计算，正确的是( )。 A.1170÷(1+3%)×2%+20600÷(1+3%)×2% B.1170÷(1+3%)×2%+20600÷(1+17%)×17% C.1170÷(1+17%)×17%+20600÷(1+3%)×2% D.1170÷(1+3%)×3%+20600÷(1+3%)×2% 6. 2015年11月，某酒厂(增值税一般纳税人)销售一批白酒和啤酒，其中销售白酒开具的增值税专用发票上注明的价款为50000元，另外收取包装物押金2340元;销售啤酒开具的普通发票上注明价税合计金额为35100元，另外收取包装物押金3400元。该酒厂与购买方签订合同，要求3个月内返还押金。该酒厂11月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元。则该酒厂11月应缴纳的增值税为( )元。 A.11600 B.10940 C.12434.02 D.13940 7. 纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是( )。 A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税