Notes to the Financial Statements
For the year ended 30 April 2003
1.General
The Company was incorporated in Bermuda as an
exempted company with limited liability under the
Companies Act 1981 of Bermuda on 25 January
2002. It became the holding company of the Group
on 22 April 2002 as a result of the group
reorganisation (“Group Reorganisation”) for the
purpose of the listing of the Company’s shares on
the Main Board of The Stock Exchange of Hong Kong
Limited (“Stock Exchange”). The shares of the
Company were listed on the Main Board of the Stock
Exchange on 10 May 2002.
The directors consider that the ultimate holding
company is Roly International Holdings Ltd. (“Roly
International”), a company incorporated in Bermuda
and listed on the Main Board of the Singapore
Exchange Securities Trading Limited.
The Company is an investment holding company.
The principal activities of the subsidiaries are
described in Note 28.
The Group Reorganisation on 22 April 2002 is
regarded as a restructure among enterprises under
common control. Accordingly, the financial
statements of the Group have been prepared as if
the Company had always been the holding company
of the Group from the beginning of the earliest period
presented, using the pooling of interests method.
Roly International Holdings Ltd.
28
LINMARK GROUP ANNUAL REPORT 2003
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
For the year ended 30 April 2003
2.Principal Accounting Policies
The financial statements have been prepared in accordance with International Financial Reporting Standards (“IFRS”).
The financial statements have been prepared on the historical cost basis, except for the revaluation of certain financial instruments. The principal accounting policies adopted are set out below.
Basis of consolidation
The consolidated financial statements incorporate the financial statements of the Company and enterprises controlled by the Company (its subsidiaries) made up to 30 April each year. Control is achieved where the Company has the power to govern the financial and operating policies of an investee enterprise so as to obtain benefits from its activities.
On acquisition, the assets and liabilities of the relevant subsidiaries are measured at their fair values at the date of acquisition. The interest of minority shareholders is stated at the minority’s proportion of the fair values of the assets and liabilities recognised.The results of subsidiaries acquired or disposed of during the year are included in the consolidated income statement from the effective date of acquisition or up to the effective date of disposal, as appropriate.
Where necessary, adjustments are made to the financial statements of subsidiaries to bring the accounting policies used in line with those used by other members of the Group.
All significant intercompany transactions and balances between group enterprises are eliminated on consolidation.
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
LINMARK GROUP ANNUAL REPORT 2003
For the year ended 30 April 2003
2.Principal Accounting Policies (continued)
Revenue recognition
Sales of merchandise are recognised when goods are delivered and title has passed.
Commission income is recognised upon shipment of the underlying goods procured by the Group.Reimbursement income from customers is recognised when expenses paid on behalf of customers are incurred.
Rental income, including rentals invoiced in advance from properties under operating leases, is recognised on a straight-line basis over the respective lease term.Interest income is recognised on a time proportion basis taking into account the principal outstanding and the effective interest rate applicable.
Service income and consultancy service fee income are recognised when services are rendered.
Machinery and equipment
Machinery and equipment are stated at cost less accumulated depreciation and any recognised impairment loss. The cost of an asset comprises its purchase price and any directly attributable costs of bringing the asset to its present working condition and location for its intended use.
The gain or loss arising on the disposal or retirement of an asset is determined as the difference between the sales proceeds and the carrying amount of the asset and is recognised in the income statement.
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
For the year ended 30 April 2003
2.Principal Accounting Policies (continued)
Machinery and equipment (continued)
Depreciation is provided to write off the cost of machinery and equipment over their estimated useful lives using the straight-line method at the following rates per annum:Leasehold improvements
20% (or over the unexpired lease term,whichever is shorter)
Furniture, fixtures and equipment 20% to 331/3%Motor vehicles
20%
Club membership
Club membership is stated at cost less any impairment loss recognised to reflect any irrecoverable amount.
Deferred expenditure
Material items of expenditure that do not relate solely to revenue which has already been accounted for are deferred to the extent that they are recoverable out of future revenue, and will contribute to the future earning capacity of the Group.
Deferred expenditure is amortised over the period in which the related benefits are expected to be realised. Deferred expenditure is reviewed annually to determine the amount, if any, that is no longer recoverable and any such amount is written off to the income statement in the year of determination.
20%
20% 331/3%
20%
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
LINMARK GROUP ANNUAL REPORT 2003
For the year ended 30 April 2003
2.Principal Accounting Policies (continued)
The Group as lessee
Leases are classified as finance leases whenever the terms of the lease transfer substantially all the risks and rewards of ownership to the lessee. All other leases are classified as operating leases.
Assets held under finance leases are recognised as assets of the Group at their fair values at the date of acquisition or, if lower, at the present value of the minimum lease payments. The corresponding liability to the lessor is included in the balance sheet as a finance lease obligation. Lease payments are apportioned between finance charges and reduction of the lease obligation so as to achieve a constant rate of interest on the remaining balance of the liability. Finance charges are charged directly against income statement.
Rentals payable under operating leases are charged to income statement on a straight-line basis over the term of the relevant lease.
Taxation
The charge for current tax is based on the results for the year as adjusted for items which are non-assessable or disallowed. It is calculated using tax rates that have been enacted or substantively enacted by the balance sheet dates.
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
For the year ended 30 April 2003
2.Principal Accounting Policies (continued)
Taxation (continued)
Deferred tax is accounted for using the balance sheet liability method in respect of temporary differences arising from differences between the carrying amount of assets and liabilities in the financial statements and the corresponding tax basis used in the computation of taxable profit. Deferred tax liabilities are generally recognised for all taxable temporary differences and deferred tax assets are recognised to the extent that it is probable that taxable profits will be available against which deductible temporary differences can be utilised. Such assets and liabilities are not recognised if the temporary difference arises from goodwill (or negative goodwill) or from the initial recognition (other than in a business combination)of other assets and liabilities in a transaction which affects neither the tax profit nor the accounting profit.Deferred tax liabilities are recognised for taxable temporary differences arising on investments in subsidiaries, except where the Group is able to control the reversal of the temporary difference and it is probable that the temporary difference will not reverse in the foreseeable future.
Deferred tax is calculated at the tax rates that are expected to apply to the year when the asset is realised or the liability is settled. Deferred tax is charged or credited in the income statement, except when it relates to items credited or charged directly to equity, in which case the deferred tax is also dealt with in equity.
Deferred tax assets and liabilities are offset when they relate to income taxes levied by the same taxation authority and the Group intends to settle its current tax assets and liabilities on a net basis.
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
LINMARK GROUP ANNUAL REPORT 2003
For the year ended 30 April 2003
2.Principal Accounting Policies (continued)
Defined contribution retirement benefit schemes
The retirement benefit costs charged to the income statement represent the contributions payable in respect of the year to the Group ’s defined contribution scheme.
Other post-employment benefits
For other post-employment benefits, the cost of providing benefits is determined using the Projected Unit Credit Method, with actuarial valuations being carried out at each balance sheet date. Past service cost is recognised immediately to the extent that the benefits are already vested, and otherwise is amortised on a straight-line basis over the average period until the amended benefits become vested.The obligation recognised in the balance sheet represents the present value of the other post-employment employee benefits as adjusted for unrecognised actuarial gains and losses and unrecognised past service cost.
Foreign currencies
Transactions in foreign currencies are initially recorded at the rates of exchange prevailing on the dates of the transactions. Monetary assets and liabilities denominated in foreign currencies are re-translated at the rates prevailing on the balance sheet date. Profits and losses arising on exchange are dealt with in the income statement.
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For the year ended 30 April 2003
2.Principal Accounting Policies (continued)
Foreign currencies (continued)
On consolidation, the assets and liabilities of the Group ’s overseas operations are translated at exchange rates prevailing on the balance sheet date.Income and expense items are translated at the average exchange rates for the year. Exchange differences arising, if any, are classified as equity and transferred to the Group ’s translation reserve.Such translation differences are recognised as income or as expenses in the year in which the operation is disposed of.
Impairment
At each balance sheet date, the Group reviews the carrying amounts of its tangible and intangible assets to determine whether there is any indication that those assets have suffered an impairment loss. If any such indication exists, the recoverable amount of the asset is estimated in order to determine the extent of the impairment loss (if any).
Where it is not possible to estimate the recoverable amount of an individual asset, the Group estimates the recoverable amount of the cash-generating unit to which the asset belongs.
If the recoverable amount of an asset (or cash-generating unit) is estimated to be less than its carrying amount, the carrying amount of the asset (cash-generating unit) is reduced to its recoverable amount. Impairment losses are recognised as an expense immediately.
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
LINMARK GROUP ANNUAL REPORT 2003
For the year ended 30 April 2003
2.Principal Accounting Policies (continued)
Impairment (continued)
Where an impairment loss subsequently reverses,the carrying amount of the asset (cash-generating unit) is increased to the revised estimate of its recoverable amount, such that the increased carrying amount does not exceed the carrying amount that would have been determined had no impairment loss been recognised for the asset (cash-generating unit)in prior years. A reversal of an impairment loss is recognised as income immediately.
Financial instruments
Financial assets and financial liabilities are recognised on the balance sheet when the Group has become a party to the contractual provisions of the instrument.
Trade receivables
Trade receivables are stated at their nominal value,as reduced by appropriate allowances for estimated irrecoverable amounts.
Trade payables
Trade payables are stated at their nominal value.
Securities linked deposits
Securities linked deposits are recorded at cost and stated at carrying value.
Provisions
Provisions are recognised when the Group has a present obligation as a result of a past event which it is probable will result in an outflow of economic benefits that can be reasonably estimated.
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
For the year ended 30 April 2003
3.Turnover
Turnover represents proceeds received and receivable from commission income, sales of merchandise by the Group to customers and service income during the year, and is analysed as follows:
20032002
US$’000US$’000
Commission income 32,518
29,135Sales of merchandise – sourcing and procurement 839513– design and development
7,754–8,593
513Service income 3,183–44,294
29,648
4.Other Operating Income 20032002
US$’000US$’000
Interest income
1,23755Reimbursement income
from customers 206
721Consultancy service fee
income –
75Others
3143631,757
1,214
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
LINMARK GROUP ANNUAL REPORT 2003
For the year ended 30 April 2003
5.Segmental Information
For management purposes, the Group is currently organised into two operating activities – services rendered and sales of merchandise. These divisions are the basis on which the Group reports its primary segment information.
Principal activities are as follows:Services rendered
–commission income derived from the procurement agency business and service income derived from value-added services
Sales of merchandise –trading of garment and
labels
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
For the year ended 30 April 2003
5.Segmental Information (continued)
Segmental information about these businesses is presented below.
By principal activities For the year ended 30 April 2003 Sales of Services merchandise rendered Total
US$’000US$’000US$’000
REVENUE
External revenue
8,59335,70144,294SEGMENT RESULTS
409
11,389
11,798
Unallocated corporate
expenses (321)Interest income 1,237
Finance costs (2)Profit before taxation 12,712Taxation
(384)Profit for the year
12,328
OTHER INFORMATION
Additions to machinery
and equipment
19
1,3331,352Depreciation of machinery
and equipment
9
752
761
ASSETS AND LIABILITIES AT 30 April 2003 ASSETS
Segment assets
97116,81417,785Unallocated corporate assets 32,685Consolidated total assets
50,470
LIABILITIES
Segment liabilities
8252,8013,626Unallocated corporate liabilities 47Tax payable 1,146Consolidated total liabilities
4,819
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LINMARK GROUP ANNUAL REPORT 2003
For the year ended 30 April 2003
5.Segmental Information (continued)
By principal activities (continued)
For the year ended 30 April 2002 Sales of Services merchandise rendered Total
US$’000US$’000US$’000
REVENUE
External revenue
51329,13529,648SEGMENT RESULTS
41
8,472
8,513Interest income 55
Finance costs
(2)Gain on dissolution of
a subsidiary 37
Profit before taxation 8,603Taxation
(261)Profit for the year
8,342
OTHER INFORMATION
Additions to machinery
and equipment
–
1,0371,037Depreciation of machinery
and equipment
–
526
526
ASSETS AND LIABILITIES AT 30 APRIL 2002 ASSETS
Segment assets
–13,11313,113Unallocated corporate assets 445Consolidated total assets
13,558
LIABILITIES
Segment liabilities 1002,5192,619
Unallocated corporate liabilities 80Tax payable
873Consolidated total liabilities
3,572
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For the year ended 30 April 2003
5.Segmental Information (continued)
By geographical segments
The following table provides an analysis of the Group ’s sales by geographical location of customers:
20032002
US$’000US$’000
United States 17,1828,378Canada 14,60611,089Europe 2,7842,089Hong Kong 3,2442,511Others
6,4785,58144,294
29,648
The following is an analysis of the carrying amount of segment assets, and additions to machinery and equipment, analysed by the geographical area in which the assets are located:
20032002
US$’000US$’000
Carrying amount of segment assets Hong Kong 47,203
10,034Taiwan 493487Others
2,7743,03750,470
13,558
Additions to machinery and equipment Hong Kong 1,098
456Taiwan 3236Others
2225451,352
1,037
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
LINMARK GROUP ANNUAL REPORT 2003
For the year ended 30 April 2003
6.Profit from Operations
20032002
US$’000US$’000
Profit from operations has been arrived
at after charging:Directors ’ remuneration
7
(Note 7)
1,833
937Other staff costs
(excluding directors) 14,414
11,251Post-employment benefits costs (excluding directors) 636583Total staff costs (Note) 16,883
12,771
Auditors ’ remuneration 12367Depreciation
– owned assets
748520– assets under a finance
lease
136Loss on disposal of machinery and equipment 18
10
Operating lease rentals in respect of:– office premises and
staff quarters 1,417
1,568– furniture, fixtures and
equipment
6750Net exchange losses 61–Allowance for doubtful debts 220176Provision for claims 272
349
and after crediting: Net exchange gains
–147
Note:
Number of employees
709639
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
For the year ended 30 April 2003
7.Directors’ and Employees’ Emoluments
Directors ’ remuneration:
20032002
US$’000US$’000
Fees:
Executive directors ––Independent non-executive
directors
69–69
–
Other emoluments
(executive directors):Salaries and allowances 1,389
886Post-employment
benefit costs 40
25Bonus
335261,7649371,833
937
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For the year ended 30 April 2003
7.Directors’ and Employees’ Emoluments
(continued)
The emoluments of the directors were within the following bands:
20032002
Number of Number of directors
directors
Nil to US$100,000
100,000
33US$100,001 to US$200,000100,001 200,000 11US$200,001 to US$300,000200,001 300,000 13US$300,001 to US$400,000300,001 400,000 2–US$800,001 to US$900,000
800,001 900,000
1–8
7
Of the five individuals with the highest emoluments in the Group, three (2002: three) were directors of the Company whose emoluments are included in the disclosure above. The emoluments of the remaining two (2002: two) individuals were as follows:
2003
2002
US$’000US$’000
Salaries and other benefits 530400Post-employment benefit
costs 18
17Bonus
1716565
433
Their emoluments were within the following bands:US$100,001 to US$200,000100,001 200,000 –1US$200,001 to US$300,000200,001 300,000 11US$300,001 to US$400,000
300,001 400,000
1–2
2
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
For the year ended 30 April 2003
8.Taxation 20032002
US$’000US$’000
The charge comprises:
Hong Kong profits tax – current year
33–
Income tax in other
jurisdictions – current year
357287– under(over) provision in prior years
6(24)Deferred taxation (Note 18)
18
(12)(2)384
261
Hong Kong profits tax is calculated at 16 per cent.(2002: 16 per cent.) of the estimated assessable profits for the year.
Taxation arising in other jurisdictions is calculated at the rates prevailing in the respective jurisdictions.
16% 16%
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
LINMARK GROUP ANNUAL REPORT 2003
For the year ended 30 April 2003
8.Taxation (continued)
The charge for the year can be reconciled to the profit before taxation as follows:
20032002
US$’000US$’000
Profit before taxation 12,7128,603
Tax at the domestic income 16%tax rate of 16%
2,0331,376
Tax effect of expenses that is not deductible in determining taxable profit 11
Tax effect of income that is not taxable in determining taxable profit
(3,270)(2,038)
Unrecognised income tax losses relating to losses of certain group companies 1,242688
Effect of different tax rates of subsidiaries operating in other
jurisdictions
378
234Tax expense for the year
384
261
NOTES TO THE FINANCIAL STATEMENTS
For the year ended 30 April 2003
9.Dividends
During the year ended 30 April 2003, an interim dividend of 2.4 HK cents per share was paid to the shareholders of the Company.
During the year ended 30 April 2002, interim and special dividends were paid by a subsidiary to its then shareholder prior to the Group Reorganisation.
20032002
US$’000US$’000
The Company
Interim, paid 1,992–Final, proposed
2,9282,4904,920
2,490
Linmark Westman Linmark Westman Investments Limited Investments Limited Interim, paid –3,800First special, paid –3,500Second special, paid
–3,500–10,8004,920
13,290
A final dividend of 3.5 HK cents (2002: 3.0 HK cents)per share has been proposed by the directors and is subject to approval by the shareholders at the forthcoming annual general meeting.
2.4
3.5 3.0
企业年度财务分析报告 单位：演示单位 报告期间：2011年
目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 （二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 （四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z计分模型
一、财务状况总体评述 2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。 （一）企业财务能力综合评价： 【财务综合能力】 财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。 【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。 【偿债能力】 偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。 【现金能力】 在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。 【运营能力】 运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。 【成长能力】 成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。
青花鱼(北京)健康产业科技有限公司 2018年财务分析报告 1 .主要会计数据摘要 2 .基本财务情况分析 2-1资产状况 截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2- 1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值 5.16 亿元，无形资产及其他资产 1.46亿元。主要构成内容如下： (1) 流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135 万元。 (2) 长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08 亿元，XXXX3496 万元。 (3) 固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 (4) 无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 (5) 长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。 2- 1-2 资产质量 (1) 货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 (2) 长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 (3) 短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资
产并获得一定利润。 (4) 保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元， 不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2负债状况 截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。 目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿 债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。 目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。 2-3经营状况及变动原因 扣除XXXX影响后，2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：2- 3-1 主营业务收入 本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为： (1) XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX 增加所致。 (2) XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综 述4-1 ”。 (3) 工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少；二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。
附注容及披露说明 附注是财务报表不可或缺的组成部分，报表使用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，应当全面阅读附注，附注相对于报表而言，同样具有重要性。根据本准则规定，附注应当按照一定的结构进行系统合理的排列和分类，有顺序地披露信息。 企业应当按照《企业会计准则第1号——存货》等38项具体会计准则要求在附注中至少披露下列容，但是，非重要项目除外。 企业金融工具业务重大的，应当比照商业银行附注中相关规定进行披露。 （一）企业的基本情况 1．企业注册地、组织形式和总部地址。 2．企业的业务性质和主要经营活动。 3．母公司以及集团最终母公司的名称。 4．财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。按照有关法律、行政法规等规定，企业所有者或其他方面有权对报出的财务报告进行修改的事实。 （二）财务报表的编制基础 1．会计年度。 2．记账本位币。 3．会计计量所运用的计量基础。 4．现金和现金等价物的构成。 （三）遵循企业会计准则的声明 企业应当明确说明编制的财务报表符合企业会计准则体系的要求，真实、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。 （四）重要会计政策和会计估计 企业应当披露重要的会计政策和会计估计，不具有重要性的会计政策和会计估计可以不披露。判断会计政策和会计估计是否重要，应当考虑与会计政策或会计估计相关项目的性质和金额。 企业应当披露会计政策的确定依据。例如，如何判断持有的金融资产为持有至到期的投资而不是交易性投资；对于拥有的持股不足50%的企业，如何判断企业拥有控制权并因此将
其纳入合并围；如何判断与租赁资产相关的所有风险和报酬已转移给企业；以及投资性房地产的判断标准等等。这些判断对报表中确认的项目金额具有重要影响。 企业应当披露会计估计中所采用的关键假设和不确定因素的确定依据。例如，固定资产可收回金额的计算需要根据其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定，在计算资产预计未来现金流量的现值时需要对未来现金流量进行预测，选择适当的折现率，并应当在附注中披露未来现金流量预测所采用的假设及其依据、所选择的折现率的合理性等等。 企业主要应当披露的重要会计政策如下： 1．存货 （1）确定发出存货成本所采用的方法。 （2）可变现净值的确定方法。 （3）存货跌价准备的计提方法。 2．投资性房地产 （1）投资性房地产的计量模式。 （2）采用公允价值模式的，投资性房地产公允价值的确定依据和方法。 3．固定资产 （1）固定资产的确认条件和计量基础。 （2）固定资产的折旧方法。 4．生物资产 （1）各类生产性生物资产的折旧方法 5．无形资产 （1）使用寿命有限的无形资产的使用寿命的估计情况。 （2）使用寿命不确定的无形资产的使用寿命不确定的判断依据。 （3）无形资产的摊销方法。 （4）企业判断无形项目支出满足资本化条件的依据。 6．资产减值 （1）资产或资产组可收回金额的确定方法。
年度公司财务报告编制的意见 年度公司财务报告编制的意见 各位领导、各位代表：大家好！按照会议安排，我就20xx年度公司财务报告编制的意见，提交给与会代表，供大家在工作中遵照执行。一、认真执行新会计准则和相关规定自从上市以来，公司财务会计报告编制的主要依据是中国会计准则、《企业会计制度》和国际会计准则。20xx年，国际会计准则的变化对我公司财务报告编制没有重大影响。财政部新制定或修订的准则以及发布的相关会计处理规定中，与中国石油相关的主要有以下内容：（一）新修订的《企业会计准则—资产负债表日后事项》为规范资产负债表日后事项的会计核算和相关信息披露，提高会计信息质量，财政部对《企业会计准则—资产负债表日后事项》（财会字[2019]14号）进行了修订。从20xx年7月1日起实施。与原准则相比，新修订的准则改变了资产负债表日后与股利有关的会计处理方法：原准则将资产负债表日后至财务报告批准报出日之间，利润分配方案中分配的股利，视同资产负债表日后调整事项，作为流动负债列入资产负债表的“应付股利”项目；新修订的准则对该事项不再作为资产负债表日后调整事项，现金股利在资产负债表所有者权益中单独列示，股票股利在会计报表附注中单独披露。股利处理方法的改变对我公司的财务会计报告资产、负债结构有一定程度的影响。按照新修订准则，中国准则下对股利的处理方法与国际准则下的处理方法基本一致，减少了报表转换调
整事项，但仍存在的细微差异是，中国准则下需要将该类股利在资产负债表中的所有者权益下单独进行列示，国际准则下只是在报表附注中进行披露。（二）财政部发布的有关会计处理规定财 政部针对《企业会计制度》和相关会计准则发布实施过程中遇到的一些问题，于20xx年10月9日和20xx年3月17日下发了《关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答（一）》（财会[20xx]18号）和《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则 有关问题解答（二）》（财会[20xx]10号）文件，做出了明确解答，在我们编制财务会计报告中需要关注的是：1、因更新改造、大修理而停止使用固定资产的计提折旧原则地区公司对固定资 产进行更新改造时,应将更新改造的固定资产账面价值转入在建 工程,并在此基础上核算经更新改造后的固定资产原价。处于更 新改造过程而停止使用的固定资产,因已转入在建工程,不计提 折旧,待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后,再 按重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用年限计提折旧。这里需要强调两点，一是应严格区分固定资产更新改造和固定资产大修理的界限，分别按照相应的规定进行会计处理，因进行大修理而停用的固定资产,应当照提折旧,并计入相关成本费用；二是各地区公司不要随意改变经更新改造后固定资产的折旧方法，这在去年的决算会上已经明确。2、无形资产摊销日期的确定原 则以及价值摊销的核算方法无形资产的成本,应当自取得当月起 在预计使用年限内分期平均摊销,处置无形资产的当月不再摊销。
开心電子材料股份有限公司 財務報表附註 2019年及2020年十二月三十一日 （金額除另予註明者外，係以人民币仟元為單位） 一、公司沿革及業務範圍 本公司於八十年九月五日設立，並於八十三年十二月一日開始生產及銷售等主要營業活動。本公司之產品屬於電感類被動元件，主要營業項目為錳鋅鐵氧磁鐵芯、錳鋅鐵氧磁鐵粉，應用於通訊、資訊及消費性電子產品。 二、重要會計政策之彙總說明 短期投資 短期投資係按總成本與總市價孰低計價。市價低於成本時，則提列備抵短期投資跌價損失；嗣後若市價回升，則應於已提列金額內予以沖回。短期投資出售或處分時其成本係按移動平均法計算。 備抵呆帳 備抵呆帳係按各應收款項之收回可能性估列。 存貨 存貨係按加權平均成本與市價（淨變現價值或重置成本）孰低計價。 長期股權投資 長期股權投資按權益法計價者（擁有被投資公司20%以上普通股權），以投資成本加（或減）按股權比例認列被投資公司之純益（或純損）計算。被投資公司發生純益（或純損）時，認列投資收益（損失）；發放現金股利時，則作為長期股權投資減項。取得股權或首次採用權益法時，投資成本與所取得股權淨值間之差額（溢額或折額）按五年攤銷。 本公司之海外投資，持有被投資公司股權比例達20%以上，且具有重大影響力者按權益法計價，此項投資之會計處理為：
(一) 投資損益按被投資公司當期之純益（或減純損）依權益法及年度平均匯率評價認 列入帳。 (二) 資產負債表日長期投資，並依被投資公司轉換後之人民币財務報表淨值按持股比 例評價，此項評價所產生之差額則列為股東權益項下之「累積換算調整數」。(三) 被投資公司於增資時未按持股比例認購致投資比例發生變動，並因而使投資之股 權淨值發生增減者，其增減數分別調整「資本公積」及「長期投資」。此項調整如應借記「資本公積」，而帳上由長期投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額則借記「保留盈餘」。 投資公司若因認列被投資公司之虧損而致對該被投資公司之長期投資及墊款之帳面餘額為負數時，其投資損失之認列以使對該公司投資及墊款之帳面餘額降至零為限。 長期股權投資按成本法計價者，當該項投資之價值確已減損，且回復希望甚小時，則調整其帳面價值，認列投資損失。 股票出售時，其成本係按加權平均法計算。 本公司與採權益法計價之被投資公司間交易所產生之損益，於本期尚未實現者，予以銷除，俟實現年度始行認列，處理方法如下： (一)本公司銷售予被投資公司： 出售原料－按持股比例計算未實現銷貨利益，並分別借記「未實現銷貨毛利」及貸記「遞延貸項－聯屬公司間利益」。 出售固定資產－按持股比例計算未實現出售固定資產利益並分別借記「未實現處份固定資產利益」及貸記「遞延貸項－聯屬公司間利益」，並按出售固定資產之估計使用年限採直線法攤提。 (二)被投資公司銷售予本公司： 按約當持股比例，調整「長期股權投資損益」及「長期股權投資」。 固定資產 固定資產係按成本減累積折舊計價。因取得固定資產而發生之利息，予以資本化作為該項資產之成本。重大改良及更新作為資本支出；零星更換及維護修理支出則作為當期費用。 折舊係以直線法按下列耐用年數計算提列：土地改良，三至八年；房屋建築及設
财务报告编制制度 财务数据本人制制度 深圳市AA科技股份有限司本人制管理制度 章总则 条为了规司财务报告本人制与披露，防不当本人制与披露行为可能对财务报告产生的重大，保证会计信息的真实、完整，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规》、《企业内部控制应用指引》等制定本制度。 二条本制度所称财务报告，是指司对外提供的反映司某特定日期财务状况和某会计期间经营成果、现金流量等会计信息的四件。 财务报告包括财务报表及其附注和其他知悉应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表等报表。 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中列示列于项目的字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示投资项目的说明等。附注应当披露财务报表的本人制已经披露基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等中列示的项目相互参照。 三条本制度重点关注运行机制涉及财务报告本人制与与披露的下列风险： （）财务报告本人制与披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉良好损失。（二）财务报告本人制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （三）财务报告预备本人制前期准备工作不充分，可能导致开卡前后后未能及时发现会计差错。（四）定为合并报表围不准确、调整
事项或合并调整事项不基本，可能对人导致财务报告信息不真实世界、不完整。 （五）财务报告已经披露程序不当，可能将因虚假本人载、误导 性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导致损失。 四条财务报告本人制与与披露内部控制的基本要求： （）职责分工、权限围和必需审批程序应当明确规，监管机构设 置和人员配备应当科学合理。（二）有关对账、调账、差错更正、结 账等流程应当明确规。 （三）起草财务报告、校验、本人制财务情况说明书、审核批准 等流程应当社会科学科学严密。（四）财务报告的报送与披露流程应 当符合有关规定。二章岗位分工与职责安排 五条遗孀司应当建立财务报告本人制与披露的岗位责任制，明确 相关部门和岗位在财务报告本人制与披露过程中的职责和权限，确保 财务报告的本人制与与披露和审核相互分离、制约和监督。六条司全 体董事、和高级管理人员对财务报告的真实性和完整性承担责任。七 条司财会部门是财务报告本人制的归口管理部门，其职责包括： 收集并收集整理有关会计信息；制定年度财务报告真名制方案； 本人制年度、半年度、季度、月度财务报告等。 八条司内部参与财务报告本人制的各单位、各部门应当及时向会 计专业部门提供本人制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实 性和完整性负责。 九条二司应当建立投诉投诉举报机制，在确保保障举报防止出现 人员权益的同时，及时向董事会及其审计委员会报告财务舞弊或造假 行为。
财务分析报告 （说明：该分析报告模版，仅供参考。分析报告的内容，请依据实际情况进行修改或补充。重点是对经营情况的分析和说明，财务经营指标可以根据实际情况进行增加或减少。） 年度情况整体说明，主要描述内容为：反映xx年度公司取得的经营业绩（比上年有较大增长、大幅度下滑或与上年度基本持平），实现主营业务收入亿元，净利润万元等情况。对当年经营情况产生较大影响的因素，拟采取的主要措施，以及其他或有事项等可能产生影响的未确定因素。（具体描述内容请各企业依据实际情况进行修改或补充，分析数据以“万元”为单位。） % 第一部分 xx年度公司财务概况 一、总况（合并报表） （一）截至xx年末，公司资产总额万元，负债总额万元，少数股东权益万元，所有者权益万元； （二）xx年度公司实现主营业务收入万元，利润总额万元，扣除所得税万元和少数股东损益万元，公司净利润万元。 （三）xx年集团上缴国家各项税金共计万元。 （四）xx年上缴院国科控股利润万元。 （五）主要财务指标情况：
1、资产负债率%； 2、流动比率%； 3、总资产报酬率%； 4、净资产收益率%； 5、其他比率%。 （六）合并数据说明 1、xx年度上报董事会的公司财务决算数据包括合并企业户数家，与xx年度相比，增加（减少）了**********公司、*********公司户。增加（减少）原因是： 2、由于会计政策的************方面发生了变化，由原来的***************变更为，导致合并报表发生较大变化，具体为：。 第二部分报告期内主要经营情况及财务状况分析 一、公司经营情况 截至报告期，按照公司各控股公司上报的报表数据合并，xx年度公司实现主营业务收入万元，净利润万元。 公司xx年度主营业务收入、净利润构成情况表
青花鱼（北京）健康产业科技有限公司 2018年财务分析报告 1 .主要会计数据摘要 2 . 基本财务情况分析 2-1 资产状况 截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 (2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。 (3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 (4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 (5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 (1) 货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 (2) 长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 (3) 短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。
(4) 保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。2-2 负债状况 截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。 目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。 目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。 2-3 经营状况及变动原因 扣除XXXX影响后，2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下： 2-3-1 主营业务收入 本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：(1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX 增加所致。 (2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。 (3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。 通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX
XXXXXXXXXXX公司 2011年度会计报表附注 一、企业的基本情况 （一）XXXXXXXXXXX公司（以下简称本单位）；成立于XXXX年XX月；注册地址：XXXXX市XXXXX路；法定代表人：XXX；企业性质：有限责任；注册资金：人民币XXXX万元。 （二）本单位经营范围：许可经营项目（XXXXXXX) （三）截止2011年12月31日，本单位资产总额XXXX万元，负债总额XXXX万元，所有者权益XXXX万元。 二、财务报表的编制基础 本单位会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。 三、重要会计政策和会计估计 1、会计制度 本单位执行财政部颁布的企业会计准则、《房地产开发企业会计制度》。 2、会计年度 采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 3、记账本位币 以人民币为记账本位币。 4、记账原则和计价原则 会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。 5、现金等价物的确定标准 现金等价物是指本单位所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金 额现金，价值变动风险很小的短期投资。 6、坏账核算方法 (1) 坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产 清偿后仍然无法收回的应收款项，或者因债务人较长时期内未履行其偿 债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。 (2) 坏账损失的核算方法为直接核销法。 7、存货核算方法 (1)存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。 (2)按实际成本核算，原材料和库存商品的领用或发出采用加权平均法， 低值易耗品采用五五摊销法摊销。
8、固定资产计价及其折旧 （1）固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产的初始计量 固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。 外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 (3)固定资产折旧采用平均年限法计算，并按分类折旧率计提折旧，预计 残值率为5%，估计经济折旧年限及折旧率如下： 9、在建工程的核算方法 （1）在建工程类别及计价方式 本公司在建工程按立项项目分类核算。 在建工程按各项工程实际发生的支出核算。对工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。 （2）在建工程结转为固定资产的时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产已达到预定可 使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起， 根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资 产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工
企业内部控制具体规范第xx号——财务报告编制 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为了指导企业规范财务报告编制，防范企业不当编制行为可能对财务报告产生的重大影响，保证会计信息的真实可靠，根据《企业内部控制规范——基本规范》和国家有关法律法规，制定本规范。 第二条本规范所称财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。 财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。 附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。 附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照。 第三条企业在对财务报告编制实施控制的过程中，至少应当强
化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）财务报告编制的岗位分工和职责安排应当明确； （二）准备编制财务报告过程中，有关对账、调账、差错更正、结账等流程控制要求应当明确； （三）起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流程应当规范。 第二章岗位分工与职责安排 第四条企业应当建立财务报告编制的岗位责任制，明确相关部门和岗位在财务报告编制过程中的职责和权限，确保财务报告的编制与审核相互分离、制约和监督。 第五条企业董事长（或者法定代表人、代表企业行使职权的主要负责人，以下简称董事长）及全体董事对本企业财务报告的真实性、完整性集体负责。 第六条企业财会部门是财务报告编制的归口管理部门，其职责一般包括：制定年度财务报告编制方案；收集并汇总有关会计信息；编制年度、半年度、季度、月度财务报告等。 第七条企业内部参与财务报告编制的各单位、各部门应当及时向财会部门提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。
年度财务分析报告模板 财务分析报告是年度财务决算报告的重要组成部分，也是国科控股撰写年度工作会议企业经营情况分析报告和全院企业经营情况年报的主要依据。各企业应高度重视，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，尤其对同比变化幅度较大的数据应予以重点分析说明，全面、客观反映企业运营特点及发展趋势。报告至少包括以下内容： 一、基本情况 （一）简介：包括公司全称、成立时间、注册资本及股东持股情况等。 （二）主营业务情况：主营业务内容及所处行业，主要产品及销量（出口额和进口额）；产品销量在同行业中排名和所占份额情况；可类比的上市公司有哪几家。如主营业务或经营方针发生重大调整，需进一步说明。 （三）纳入年度财务决算报表合并范围内的企业数量、业务范围、持股比例等。合并范围与上年不一致时，需说明增减原因。 纳入合并范围企业明细表 二、企业外部经营环境分析 （一）本企业所处行业发展态势。 （二）国家产业政策、财税政策、金融政策对企业经营的影响及效果。 三、经营情况分析
（一）业务板块分析：按业务（或子公司）板块进行详细分析，包括同比增减、预算完成情况、毛利率变化及其主要影响因素等。 营业收入和毛利率明细表（按照业务板块列示） 单位：万元或% 营业收入和净利润明细表（按照公司列示） 单位：万元或%
（二）盈利情况分析：分析盈利的质量及原因、销售净利率、成本费用利润率和净资产收益率的变化情况。出现亏损的企业需就亏损原因（如企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等）进行分析。 盈利情况明细表 单位：万元或% （三）期间费用分析：对各项费用增减变化及预算完成情况进行分析。 期间费用明细表 单位：万元或%
兴义市有限公司 2018年12月31日财务报表 附注说明 一、企业概况 兴义市有限公司由投资开办，位于兴义市桔山街道办。于20 年月日在兴义市工商行政管理局注册登记，注册号：。法定代表人：。业务范围：等。 二、主要会计政策、会计估计和会计报表编制方法 1、本合作社执行《小企业会计制度》及有关规定。 2、会计年度：以公元1月1日至12月31日为一个会计年度。 3、记账本位币：人民币。 4、会计核算以实际发生经济业务为依据，按照规定的会计处理方法前后各期一致，财务管理制度健全。 5、存货核算方法：存货按实际成本计价。 6、固定资产核算方法：固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的物品。 固定资产折旧采用平均年限法，其中：房屋建筑物30年，机器设备4年，运输工具10年，电器设备4年。 固定资产(运输设备)预计残值率5%，其余为3%。 7、收入确认原则：相关的收入已经收到或取得了收入的证据，确认营业收入的实现。 三、会计报表有关项目注释：
1、货币资金年末余额元，其中:银行存款元，现金7025.67元。 2、应收账款年末余额233145.09元，其中： A、有限公司191666.67 B、兴义市41478.42 3、预付账款年末余额元，其中： A、有限公司10000.00 B、 4、其他应收款年末余额144500.00元，其中： A、有限公司5000.00 B、 5、应付职工薪酬193695.00元，是本年度12月份计提未发放的职工工资193695.00元。 6、应交税金年末余额6336.54元，其中： 应交增值税5657.63 应交教育费附加169.73 应交地方教育费附加113.15 应交城市维护建设税396.03 7、实收资本(股本)年末余额526318.23元，系投资人按章程规定陆续投入。 8、营业收入本年度为778064.16元。 9、营业成本本年度为801083.71元。 10、营业税金及附加本年度为2508.86元。 11、销售费用本年度发生额为3870.00元。 12、管理费用本年度发生额为217054.80元。 13、财务费用本年度发生额为2403.14元。
财务报表编制心得感受 财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据， 并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和 评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。 财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。财务报表分析就是从报表中获取符合报 表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。财务报表能 够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，但是单纯从财务报表上的数据还 不能直接或全面说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的 高低，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位， 因此要进行财务报表分析。做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营 成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况，考核经 营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。 财务报表分析的结果是总要的经营资讯，这些经营资讯是企业经营过程中各个环节运 行状况的重要“信号”，透过这些财务信息，企业的投资人、债权人、管理者就可以捕捉 到具有参考价值的资讯，并通过这些信息对自身的经营行为作出必要的反应与调整，使其 达成正确的经营决策。 财务报表分析的一般目的有三个方面：1、评价一个企业的经营业绩;2、衡量一个企 业的财务状况;3、预测一个企业的发展趋势。而财务报表分析的特定目的则是根据财务报 表分析的服务对象包括企业的债权人、投资者、经营管理者、注册会计师与审计人员以及 政府机构等。不同的需要者分析、研究财务报表的目的是一定的区别的，因为不同的需要 者所处的角度和考虑的利害关系是有区别的。 关于资产负债表的编制原理是会计中最为基本的平衡公式，即“资产=负债+所有者权益”然而资产负债表的格式有两种：一是账户式，它的优点是资产和权益的平衡关系一目 了然，尤其是易于比较流动资产和流动负债的对应关系，但是编制比较资产负债表就颇为 比便了;二是报告式，它是按照“资产-负债=所有者权益”的等式，它便于编制比较资产 负债表，而且易于用括弧旁注方式，注明某些项目的计价方，但是、它的缺点是资产和权 益之间的恒等关系不一目了然。 关于利润表，它又称为损益表，是反映企业在一定会计期间如年、季、月的经营成果 的会计报表，他说吗该企业在此期间的盈利情况。利润表是根据“收入-费用=利润”的会 计平衡等式和收入与费用相配比的原则编制的。利润表的内容有1、营业收入;2、营业成本;3、营业税金及附加;4、销售费用;5、管理费用;6、财务费用;7、资产减值损失;8、公 允价值变动损益;9、投资收益;10、营业外收入与支出;11、利润总额;12、所得税费用;13、净利润;14、基本每股收益和稀释每股收益。它的可是一般是由表首、正表和补充资料三 部分构成的。
最新财务分析报告模板 财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系，运用一定的科学分析方法，对企业的经营特征，利润实现及其分配情况，资金增减变动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并进行必要的科学预测而形成的书面报告。下面是最新财务分析报告模板，希望大家喜欢! 前言 本部分报告从财务指标角度分析讨论2015年全国性商业银行的竞争力。 本报告所提全国性商业银行包括：由中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行和交通银行等五家银行组成的大型商业银行(以下分别简称为工行、农行、中行、建行和交行，统称简称为大型银行)，以及由招商银行、中信银行、上海浦东发展银行、中国民生银行、中国光大银行、兴业银行、华夏银行、广发银行、深圳发展银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行等十二家银行组成的中型及小型的全国性商业银行(以下分别简称为招商、中信、浦发、民生、光大、兴业、华夏、广发、深发、恒丰、浙商、渤海，统称简称为中小银
行)。 全国性商业银行是我国银行业的重要组成部分。截至2015年12月31日，全国性商业银行的资产合计占到银行业总资产的64、84%，负债合计占到银行业总负债的64、96%，税后利润合计占到银行业总税后利润的72、4%;从业人员占到银行业全部从业人员的60%。 图1、图2和图3分别按总资产、总负债和税后利润列示了2015年至2015年银行业市场份额的年际变化情况。总体而言，五家大型银行的市场份额呈持续下降趋势，而中小银行的市场份额呈上升趋势。 2015年，国际金融危机导致的急剧动荡逐步缓解，世界经济缓慢复苏，但不确定因素仍然较多，复苏进程艰难曲折。我国果断加强和改善宏观调控，加快经济发展方式转变，经济社会发展的良好势头进一步巩固，国民经济内生动力进一步增强，进入平稳较快增长通道。以全国性商业银行为代表的银行业积极应对严峻挑战，整体发展良好。 截至2015年底，全国性商业银行资产总额61、8万亿元，比上年增长17、45%;负债总额58、12万亿元，比上年增长16、57%。所有者权益36、78万亿元，比上年增长33、26%;存款、贷款分别同比增长19、8%和19、7%，资本充足率全部达标，资产质量大幅改善，盈利能力、抗风险能力、流动性管理水平均有较大提升。
财务报表附注 一、企业概况 本公司根据中华人民共和国公司法，经山西省绛县工商局注册登记，领取了 140826000003005号企业法人营业执照，于 1999年 8月 8 日正式成立。 注册资金：人民币壹仟柒佰捌拾万元 企业性质：有限责任公司 经营地址：山西省绛县卫庄镇西 经营范围: 炭黑制造、销售易物换回的商品（橡胶制品、轮胎、汽车、小轿车除外）、尾气出售。经营本企业自产产品乃技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）。 二、不符合会计核算前提的说明 本企业无不符合会计核算前提的情况。 三、重要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度 本企业根据《企业会计制度》编制财务报表。 2、会计年度
本企业的会计年度从公历每年1月1日至12月31日止。 3、记账基础和计价原则 本企业的会计核算以权责发生制为记账基础，各项资产均按取得或购建时发生的实际成本入账。 4、记账本位币 本企业的会计核算以人民币为记账本位币。 5、存货核算方法 存货分为原材料、低值易耗品、库存商品等。原材料、库存商品等按实际成本计价；低值易耗品采用一次摊销法。发出产成品按加权平均单价结转成本。 6、固定资产计价和折旧方法 本企业的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的有形资产。固定资产按其实际成本入账。折旧采用平均年限法计算，各类固定资产预计净残值、预计使用年限、年折旧率如下： 7、在建工程核算方法 本企业在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产，已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，
第十九章财务报告 考情分析 本章是教材的重点和难点。主要介绍资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及合并报表的编制,在考试中单项选择、多项选择、判断题、计算分析题及综合题中都有可能出现，而且每年基本上都会有大题。特别是合并报表的编制，更应高度关注。 最近三年本章考试题型、分值分布 本章主要考点 1.资产负债表中主要项目的确定 2.每股收益的计算方法 3.利润表的编制 4.所有者权益变动表的编制 5.现金流量的具体分类 6.现金流量表具体项目的计算 7.合并资产负债表的编制方法 8.合并利润表的编制方法 9.合并所有者权益变动表的编制方法
10.合并现金流量表的编制方法 11.报告分部的确定 12.关联方关系的判断 13.收入与利润表的结合 第一节财务报告概述 一、财务报表的概念 财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益，下同）变动表；（5）附注。 二、财务报告列报的要求 （一）列报基础 企业应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
企业不应以附注披露代替确认和计量。 企业正式决定或被迫在当期或将在下一个会计期间进行清算或停止营业的，表明其处于非持续经营状态，应当采用其他基础编制财务报表，并在附注中声明财务报表未以持续经营为基础列报、披露未以持续经营为基础的原因和财务报表的编制基础。 （二）一致性 财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更，但下列情况除外： 1.企业会计准则要求改变财务报表项目的列报。 2.企业经营业务的性质发生重大变化后，变更财务报表项目的列报能够提供更可靠、更相关的会计信息。 （三）重要性 在编制财务报表的过程中，企业应当考虑报表项目的重要性。 对于性质或功能不同的项目，如长期股权投资、固定资产等，应当在财务报表中单独列报，但不具有重要性的项目除外； 对于性质或功能类似的项目，如库存商品、原材料等，应当予以合并，作为存货项目列报。 （四）抵销 财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销，但满足抵销条件的除外。 下列两种情况不属于抵销，可以净额列示： （1）资产项目按扣除减值准备后的净额列示，不属于抵销。
****年**-**月XX公司**分析 报告摘要 20**年1-6月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。 20**年1-6月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%，毛利率为47%，期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%。 20**年1-6月公司资产总额为xxx万元，负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元，资产负债率为36.94%，资产净利率为4.35%，净资产收益率为7.15%。 一、经营情况分析 20**年1-6月主要经营指标完成情况 项目(合并口径) 20**年1-6月完成 (万元) 上年同期 (万元) 同比增减 全年预算 (万元) 年度预算 完成率 主营业务收入xx xx xx xx41% 主营业务成本xx xx xx xx43% 期间费用xx xx xx xx39% 营业费用xx xx xx xx38% 管理费用xx xx xx xx44% 财务费用xx xx xx xx39% 利润总额xx xx xx xx37% 净利润xx xx xx xx37% 经营性现金流xx xx xx xx-67% 净现金流xx xx xx xx-116% 销售发货xx xx xx xx43% 销售回款xx xx xx xx43% 与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显著的增长。
主营业务收入中各品种比例
XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量的增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx价格增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销售增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐减XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量价齐增XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量的增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx量价下降XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx09年无此销售XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx09年无此销售XXXXXXXXXX类合计xx xx xx xx xx xx xx xx量升，价减XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx销量增长XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx XXXXXXXXXX xx xx xx xx xx xx xx xx 合计xx xx xx xx xx xx xx xx总体增长与去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种 XXXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅 下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比重，稳步上升。公司总体 销售收入比去年同期增长12%。