《金融企业会计学》习题集
第一章总论
一、单选题
1、（ B ）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。
A 货币计量 B会计主体 C持续经营 D会计分期
2、会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C）。
A可比性原则 B一致性原则 C客观性原则 D配比性原则
３、是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不高估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。此表述体现了（B）。
A可比性原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D配比性原则
４、金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了（A）。
A实质重于形式原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D一致性原则
５、商业银行应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比。此表述体现了（A）。
A可比性原则 B谨慎性原则 C客观性原则 D配比性原则
6、在选择会计方法和程序时，要考虑经济业务本身的性质和规模，根据特定的经济业务对经济决策影响的大小，来选择合适的方法和程序。此表述体现了（B）。
A及时性原则 B重要性原则 C客观性原则 D明晰性原则
7、企业的收入与其相关的成本、费用应当相互配合。它要求一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本、费用应当在同一会计期间内登记入帐。此表述体现了（B）。
A实际成本原则 B配比原则 C客观性原则 D权责发生制原则
二、多选题
1、商业银行会计核算的基本前提包括（ ABCD）
A 货币计量 B会计主体 C持续经营 D会计分期
2、反映企业在某一时点上的财务状况的会计要素有（ABD ）
A资产 B负债 C利润 D所有者权益
3、利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括（ABD ）
A营业利润 B 利润总额 C其他业务利润 D净利润。
4、对会计要素确认、计量要求的原则包括（ABCD ）
A实际成本原则 B配比原则 C划分收益性支出与资本性支出原则 D权责发生制原则
三、判断题
1、资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。该资源预期会给企业带来经济利益。（ x）
2、会计主体假设是指会计工作特定的时间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。（x ）
4、货币计量假定中隐含了货币的币值稳定不变假定。（√）
5、商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。（ x ）
6、营业利润，是指营业收入减去营业成本和营业费用、再减去营业税金及附加后的净额。（×）
7、利润总额，是指营业利润加上投资净收益，加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。（ x ）
8、谨慎性原则又称稳健性原则，是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不低估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。（ x ）
9、如利息支出、手续费支出应作为资本性支出，而购买固定资产支出、无形资产支出则应作为收益性支出。（ x ）
10、商业银行的会计核算应当以权责发生制为基础。（√）
第二章基本核算方法
一、判断正误
1．我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商业银行不得进行增减和调整。 ( × )
2．我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。 ( × )
商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。 ( √ ) 4．借贷记账法下，“借”、“贷”作为记账符号，代表着不同的含义，即“借”表示增加，“贷”表示减少。 ( )
5．银行的财务收入是指银行在经营业务中吸收的各项存款。 ( × )
6．目前，我国各商业银行和人民银行均采用复式记账法和复式凭证。 ( × )
7．银行使用的现金缴款单和现金收入传票均属于基本凭证。 ( × )
8．特种转账借方传票和特种转账贷方传票均属于特定凭证。 ( ×)
9．银行每发生一笔业务，至少要编制两张传票。 ( × )
10．银行账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制及审核凭证开始，到编制当日会计报表(日计表)为止的全部核算过程的步骤和方法。 ( × )
11．银行账务组织分为明细核算系统和综合核算系统。明细核算系统对综合核算系统起补充、说明的作用，综合核算系统对明细核算系统起概括、统驭的作用。 ( √ )
12．明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。 ( × )
13．明细核算系统由分户账、现金收付日记簿、登记簿和日计表组成。 ( × )
14．综合核算系统由科目日结单、总账和余额表组成。 ( × )
15．甲种账适用于逐笔记账、逐笔销账的一次性账务。 ( × )
16．乙种账设有借、贷方发生额、余额和积数四栏，适用于在账页上计息的账户。 ( √ ) 17．现金收入、付出日记簿应根据现金科目传票逐笔登记。 ( × )
18．计息余额表根据分户账各户的最后余额抄列，当日没有发生业务的，可以不必抄列。( × )
19．科目日结单是登记总账和编制日计表的依据。 ( × )
20．银行所有科目的日结单均是根据当日各科目传票汇总编制的。 ( × )
21．现金科目日结单是根据现金收入、付出传票汇总编制的。 ( × )
22．各科目日结单的借贷方发生额系根据分户账发生额汇总后填列的。 ( × )
23．每日营业终了，根据各科目日结单的借、贷方发生额登记各总账的发生额，并结出余额。当日未发生业务的，可以不填写。 ( √ )
24．对借贷双方同时反映余额的总账，其余额应根据上日余额和本日借贷方发生额计算后填列。 ( × )
25、日计表编制完毕后，其借贷方发生额和借方、贷方余额的合计数，应当各自平衡。( √ ) 26．银行账务系统中，通过每日核对，可以达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务六相符。 ( √ )
27．总账各科目余额应与同科目的分户账或余额表的余额合计数核对相符。 ( √ ) 28．现金收入日记簿的合计数应与现金科目总账的贷方发生额核对相符；现金付出日记簿
的合计数应与现金科目总账的借方
发生额核对相符。 ( × )
29．资产负债表是银行业系统内编报和使用的，不对外报送。 ( × )
30．对于次日或以后发现的本年度的账务差错，既可以采用红蓝字冲正法，也可以采用蓝字反方冲正法进行冲正。 ( × )
31．9月5日发现8月21日将市百货商店(账号201014)签发的支票一张，金额1 000元，误记入省百货批发站(账号201041)，当日冲账并补账。同时应加201014账户积数15 000元，应减201041账户积数15 000元。 ( √ )
二、选择题(将正确答案的序号填入括号内)
(一) 单选题
1.下列科目中，属于资产类性质的科目有( 1 )。
①存放中央银行款项②向中央银行借款③联行往账④联行来账
2．下列科目中，属于负债类性质的科目有( 2 )。
①存放中央银行款项②向中央银行借款③联行来账④联行往账
3．下列科目中，余额在借方的科目有( 2 )。
①应付利息②应收利息③固定资产清理④联行往账
4．下列科目中，余额在贷方的科目有( 1 )。
①应付利息②应收利息③固定资产清理④联行往账
5．银行会计用来记载经济业务，办理资金收付，明确经济责任的主要工具是( 2 )。
①会计科目②会计凭证③账簿④会计报表
6．借：固定资产 10 000
贷：存放中央银行款项 10 000
这组会计分录是( 2 )。
①负债项目一增一减，增减金额相等
②资产项目一增一减，增减金额相等
③资产与负债项目同时增加，增加金额相等
④资产与负债项目同时减少，减少金额相等
7．逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用( 4 )。
①甲种账②乙种账③丙种账④丁种账
8．借、贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据( 3 )。
①总账账页上有关数字计算后填入
②所属分户账借、贷方余额轧差后填入
③所属分户账借、贷方余额分别加总后填入
④所属分户账借、贷方余额直接抄列
9．次日或以后发现的当年的账务差错，可采用( 2 )。
①划线更正法②红蓝字冲正法③蓝字反方冲正法④补充登记法
10．借贷双方同时反映余额的总账，其当日余额的核对是采用( 3 )。
①与分户账核对的方法进行②与余额表核对的方法进行③就总账账页上的上日余额、本日发生额、本日余额轧差核对的方法进行④与日计表核对的方法进行
(二)多选题
1.下列凭证中，属于基本凭证的有( 12 )。
①现金收付传票②特种转账传票③进账单④支票
2.银行会计凭证具有( 23 )特点。
①多联式凭证②单式凭证③以原始凭证作为记账凭证④凭证传递性很强
3．转账业务必须贯彻( 123 )的原则。
①先收款，后记账②先记账，后付款③先记付款人账户，后记收款人账户，收妥抵用。④银行不代客户垫款
4．明细核算是分户反映各科目详细情况的核算系统，它由( 1234 )组成。
①分户账②登记簿③现金日记簿④余额表
5．综合核算是反映各科目总括情况的核算系统，它由( 124 )组成。
①科目日结单②总账③余额表④日计表
6．统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( 24 )
①科目日结单②总账③日计表④余额表
7．每日账务核对的内容包括( 12 )。
①账账核对②账款核对③内外账务核对④账实核对
8．银行业会计报表主要包括( 135 )。
①资产负债表②决算报表③损益表④月报表⑤财务状况变动表．
第三章存款业务的核算
一、单项选择题
1、单位活期存款结息日为（1）。
（1）每季末月20日（2）每年6月30日（3）每季末月30日（4）每年6月20日2、个人活期存款的计息时间是（1）。
（1）上年7月1日至本年6月30日（2）上季末月21日至本季末月20日
（3）上季末月20日至本季末月21日（4）上年6月20日至本年6月21日
3、活期存款和定期存款的划分是按照（3）。
（1）产生的不同来源（2）不同的经济性质（3）存款的期限（4）存款的手续
4、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（1）。
（1）基本存款帐户来办理（2）一般存款帐户来办理（3）临时存款帐户来办理（4）专用存款帐户来办理
5、凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本帐户。开立基本帐户的单位，必须是（2）。
（1）非独立核算的单位（2）独立核算的单位（3）集中核算的单位（4）非集中核算的单位6、单位活期存款计息方法可采用（2）。
（1）累计法（2）积数法（3）累进法（4）复利法
7、存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存或与基本存款帐户存款人在同一地点的附属核算单位开立帐户是（2）。
（1）基本存款帐户（2）一般存款帐户（3）专用存款帐户（4）临时存款帐户
8、计息余额表编制依据是（4）。
（1）、当日各计息科目日初余额（2）、当日各计息科目日终余额
（3）、当日各计息账户日初余额（3）、当日各计息账户日终余额
二、多项选择题
1、存款计息的范围包括（1）（2）（4）（5）。
（1）单位的流动资金存款（2）城镇居民个人储蓄存款（3）国家预算拨款（4）党费、团费、工会经费存款（5）校办工厂的营业收入形成的存款
2、银行存款的利息核算可采用（1）（4）。
（1）余额表（2）日计表（3）总帐（4）乙种帐（5）甲种帐
3、银行存款帐户按其反映的内容可分为（1）（2）（3）（4）。
（1）基本帐户（2）一般帐户（3）临时帐户（4）专用帐户（5）辅助帐户
4、下列存款人可以申请开立基本存款账户（1）（2）（3）（4）（5）（6）。
（1）企业法人（2）企业法人内部单独核算的单位（3）社会团体（4）单位附设的食堂、招待所、幼儿园（5）外地常设机构（6）私营企业、个体经济户和承包户
5、下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户（1）（2）。
（1）外地临时机构（2）临时经营活动需要
（3）在基本存款账户以外的银行取得借款的
（4）与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位
6、下列（1）（2）（3）（4）（5）可以按规定向银行进行查询储蓄存款
（1）人民法院（2）人民检察院（3）公安机关（4）国家安全机关（5）公证机关
7、下列（1）（2）（3）（4）可以按规定向银行进行要求停止支付存款
（1）人民法院（2）人民检察院（3）公安机关（4）国家安全机关（5）公证机关
8、下列（1）（2）（3）（4）属于永久保管。
（1）储蓄存款挂失申请书（2）储蓄存款的开销户登记簿（3）会计档案销毁清单（4）转入收益处理的储蓄存款清单。（5）总分类和明细分类核算的各种账.簿.卡
三、判断题
1、一般存款账户不能办理现金收支业务。×
2、临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。√
3、定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。√
4、凡在中华人民共和国境内的个人、法人和其他组织，均可到经中国人民银行批准开办通知存款业务的金融机构办理该项存款。√
5、采用单人临柜制一般无须进行即时复核。√
6、储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币.外币取得的利息所得征收的个人所得税。√
7、储户以电话.电报.信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。×
8、储蓄所根据停止支付储蓄存款通知书，对于通知书上指定的账户进行冻结，停止支付的期限最长不超过3个月，逾期自动撤销。×
四、实务题
1. 资料：2005年6月份沈阳某银行的开户单位发生如下经济业务：
（1）6月3日，兴隆商场存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。
（2）6月5日，织和乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为30 000元。
（3）6月8日，钢铁厂存入1年期定期存款100 000元。
（4）6月13日，建新公司1年期存单到期，存单本金为50 000元，年利率为2.25%，已经预提利息支出500元。将存单本息转入活期存款账户。
（5）6月20日，第二季度织和乳品厂活期存款账户累计积数860 000元，由于错账更正应冲减积数5 000元。活期存款年利率为1.408%，计算利息并转入活期存款账户。
（6）6月20日，宏达公司1年期定期存款余额为10 666元，2年期定期存款余额为7 777元，均已到期。计息并转入活期存款账户。其中，1年期定期存款年利率为2.25%，2年期定期存款年利率为2.52%。
要求：根据上述经济业务编制相关分录。
（1）借：库存现金80000 贷：工商企业存款80000
（2）借：工商企业存款30000 贷：现金30000
第四章贷款业务的核算
一、单选题
1、逾期贷款是指到期应收回而未能收回的贷款。逾期（含展期后逾期）（B ）天以内的不良贷款，列为催收贷款。
A60 B90 C180 D 360
2当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（ D ）科目单独核算。
A应计贷款 B逾期贷款 C呆滞贷款 D非应计贷款
1、当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的（ B ），由电脑系统自动转入“逾期贷款”科目。
A当日 B次日 C前日 D 下一周内
2、中长期贷款（期限在一年以上）利率实行（B ）一定。
A半年 B一年 C两年 D 三年
3、银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入（ B ）科目
A应计贷款 B应收利息 C短期贷款 D中长期贷款
4、商业银行应按季（）计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（ B ）。A半年，2％ B季度，1％ C月份，3 ％ D 一年，5％
5、按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的（ A ）实行差额提取贷款损失准备。
A 1％ B2％ C 3％ D 4％
二、多选题
1、不良贷款指《贷款通则》中规定的（ BCD ）。
A展期贷款 B逾期贷款 C呆滞贷款 D 呆账贷款
2、贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足（ ABCD ）条件的，应列为正常贷款：A借款人生产经营活动正常，能按时支付利息 B重新办理了贷款手续；
C贷款担保有效 D属于周转性贷款
3、银行按《担保法》的有关规定处理抵押品时，对抵押品的处理方法有（ AD ）。
A出售 B租赁 C捐赠 D 作价入账
4、贷款利息计算按结息期不同，分为（ AD ）。
A定期结息 B延期结息 C本随利清 D 利随本清
5、各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（ ACD ）。
A一般准备 B非常准备 C专项准备 D 特种准备
6、根据金融保险企业财务制度规定，可以列为呆账的未收回贷款有（ ABCD ）：
A借款人和担保人已经依法宣告破产，经法定清偿后仍然未能归还的贷款
B经国务院专案批准核销的逾期贷款
C借款人遭受重大自然灾害或意外事故获保险补偿后未能还清的贷款
D借款人死亡，以其遗产未能还清的贷款
三、判断题
1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷款。×
2、商业性贷款与政策性贷款应分别核算。（√）
3、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。×
4、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体能作为贷款保证人×
5、现行制度规定贷款展期最多2次．×
6、如果贷款未逾期，或逾期未满规定年限，就不应列入呆滞贷款。×
7、贷款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超过90天没有收回的贷款称为非应计贷款。√
8、对贷款逾期或挪用期间不能按期支付的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。如同一笔贷款既逾期又挤占挪用，应择其重，不能并处。√
9、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种，在实际工作中一般采用利随本清。×
10、贷款损失准备由商业银行总行及各分支行分别计提。×
四、实务题
1. 资料：某银行2005年7月份发生下列贷款业务：
（1）7月1日，开户单位塑胶厂申请办理抵押贷款300 000元，审核后办理；
（2）7月2日，计提借款人天瑞贸易公司抵押贷款利息15 000元；
（3）7月4日，借款人修理厂一笔抵押（以楼房作抵押）贷款到期未还，本金500 000元，应收利息20 000元，转入抵债资产；
（4）7月5日，处理借款人京原百货逾期抵押贷款，本息合计740 000元，处置收入 800 000元；
（5）7月8日，收回借款人织和乳品厂以他行转账支票归还的质押贷款150 000元，利息8 500元；
（6）7月10日，将借款人修理厂抵押的一座楼房作价入账；
（7）7月15日，借款人制衣厂抵押款逾期未还，本金980 000元，利息45 000元，银行处理抵押的设备一套，得款1 000 000元；
（8）7月22日，借款人江淮公司抵押贷款到期以存款归还，本金200 000元，应收利息 15 000元。
要求：作出上述经济业务的会计分录。
2. 资料：（1）工商银行嘉定支行2005年12月31日各有关账户的余额为：短期贷款
1 200 000元、长期贷款900 000元、抵押贷款6 300 000元、贴现200 000元，呆账准备率为1%，“贷款呆账准备户”余额为78 000元。
（2）该银行2006年1月30日因长桥工厂破产，经追偿后仍有5 400元逾期贷款无法追回，经上级核准作呆账损失处理。
（3）该银行2005年12月31日“应收利息”账户余额为174 000元，坏账准备率为3%，“坏账准备——应收利息”账户为贷方余额2 100元。
（4）该银行2006年1月30日因长桥工厂破产，经追偿后应收利息1 440元无法追回，经上级核准作坏账损失处理。
要求：根据上述资料计算该银行应计提的贷款呆账准备金的数额并编制相关分录。
第五章往来业务的核算习题
一.判断正误
1、商业银行对吸收的财政性存款和一般性存款应按同一比例在规定时间内缴存人民银行。( × )
2．商业银行城市分支行向人民银行缴存存款的时间为每月调整一次，于月后8日内办理。(×)
3、商业银行对财政性存款应按本期余额与上期余额的实际增加或减少数进行调整。10万元
以下的不办理调整。 ( × )
4．初次缴存存款与调整缴存存款的会计分录方向相同。( × )
5．调增缴存存款时，若商业银行备付金存款账户余额不足，则该次调增数额即为欠缴存款。 ( × )
6．出现欠缴存款时，商业银行对本次能实缴的金额，应先缴一般性存款，如有剩余再缴财政性存款。 ( × )
7、出现欠缴存款后，如商业银行备付金存款账户调入资金，人民银行可以分次扣收。( × )
8.欠缴存款的罚息是自欠缴日起至欠缴收回日止的实际天数，算头不算尾。（×）
9．对于欠缴存款的罚款，人民银行应作为“营业外收入”入帐，商业银行作为“营业外支出”入账。 ( × )
10“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。( ×) 11.商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。（×）
12．人民银行办理再贴现，应以再贴现票据的面额为准，扣除再贴现利息后，将其差额作为实付再贴现金额支付给申请再贴现的商业银行。 ( √ )
13．再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。 ( √ )
14．商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过人民银行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。 ( × )
15．通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为单设机构地区，应采用“先横后直”的做法。 ( × )
16．凡票据交换过程中，提出提入的付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，均为本行的应收票据。 ( × )
17．票据交换后，如本行应付票据金额大于应收票据金额，则应按照差额填送存款凭证送交人民银行转账。 ( × )
18．办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为：
借：拆放同业 XX行户
贷：存放同业款项 XX行户 ( × )
19.各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。√
二、选择题(将正确答案的序号填入括号内)
(一)单选题
1．某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( 1 )。
①调增8万元②调增1万元③不足10万元，不予调整④调减8万元
2．某商业银行本次应调增财政性存款45万元，调增一般性存款15万元，该行备付金存款账户余额为15万元，则该行应( 1 )。
①缴存财政性存款15万元，欠缴财政性存款30万元，欠缴一般性存款15万元
②缴存一般性存款15万元，欠缴财政性存款45万元
③待调入资金后，一次补缴
④缴存一般性存款8万元, 缴存财政性存款7万元
3．对欠缴存款的罚款，商业银行应使用( 1 )科目核算。 ?
①营业外支出②利息支出③利润分配——罚没支出户④金融企业往来支出
4．对欠缴存款的罚款，人民银行应使用( 3 )科目核算。
①营业外收入②利息收入③业务收入④金融企业往来收入
5.商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，
可向人民银行申请( 2 )。
①年度性贷款②季节性贷款③日拆性贷款④流动性贷款
6．人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( 1 )。
①人民银行的资产，商业银行的负债②人民银行的负债
③商业银行的资产④人民银行的所有者权益
7．再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是( 2 )。
①利息支出②金融企业往来支出③金融企业往来收入④利息收入
8．处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( 2 )科目核算。
①联行往账②存放中央银行款项③同业存放款项④存放同业款项
9．处于单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( 1 )科目核算。
①联行往账②存放中央银行款项③存放同业款项④同业存放款项
10．“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( 2 )科目。
①资产类科目②负债类③资产负债共同类④所有者权益类科目
11．“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( 1 )科目。
①资产类②负债类③资产负债共同类④所有者权益类科目
12．同业拆借的利息，拆出行应使用( 2 )科目核算。
①利息收入②金融企业往来收入③金融企业往来支出④利息支出
(二)多选题
1．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括 (①②③)。
①企业存款②储蓄存款③机关团体存款④财政性存款
2. 再贴现票据到期，人民银行应向( ③④ )收取票款。
①申请再贴现的商业银行②出票人③票据承兑人④承兑银行
3. 处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，应按( ①④ )方式办理。
①先横后直②先直后横③先直后横再直④先横后直再横
4.票据交换中，应付票据金额小于应收票据金额时为( ①④ )。
①应收差额②应付差额③存欠差额④应借差额
三、实务题
第一部分
（一）目的：练习同业往来业务的核算。
（二）要求：根据下列业务编制会计分录。
（三）资料：
1．8月20日工商银行向人民银行申请季节性贷款50万元，期限二个月，经审查同意办理。10月20日到期时办理贷款归还手续，贷款利率为月8.4‰。要求：
①作8月20日人民银行发放贷款的会计分录。
②作8月20日工商银行收到贷款的会计分录。
③计算贷款利息。
④作10月20日工商银行归还贷款本息的会计分录。
⑤作10月20日人民银行收回贷款本息的会计分录。
2．工商银行某市支行7月12日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额为60万元。该汇票6月20日签发，6 月28日贴现，9月20日到期。经审查，同意办理。要求：
①计算再贴现利息和实付再贴现金额。
②作人民银行办理再贴现的会计分录。
③作工商银行办理再贴现的会计分录。
3．甲地工商银行收到开户单位服装厂提交的信汇凭证一份，金额70万元，要求将款项汇往乙地工商银行开户单位棉纺厂。按规定，该款项应通过人民银行转汇(假设未通过电子联行)。要求：
①作甲地工商银行的会计分录。
②作甲地人民银行的会计分录。
③作乙地人民银行的会计分录。
④作乙地工商银行的会计分录。
4．甲地工商银行开户单位灯泡厂提交信汇凭证一份，金额56 000元，收款单位系乙地农业银行开户单位机械厂。汇出地为双设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。
5．甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5 000元，汇往乙地交通银行，收款人马强。汇出地为单设机构地区。要求：分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。6．某日票据交换完毕后，各行交换差额为：工行应收差额 6万元，农行应付差额8万元，中行应收差额4万元，建行应付差额2万元。各行分别填交支票或进账单，人民银行据以转账清算。
作人民银行清算资金的会计分录。
7．县工商银行发生临时性资金短缺，向县农业银行拆借资金100万元。分别作拆出行、拆入行和人民银行的会计分录。
8．县农业银行拆借给县工商银行的100万元资金到期，拆借利息为2 000元。县工商银行签发转账支票将本息一并归还。分别作工行、农行、人行归还拆借资金的会计分录。
第六章支付结算业务的核算
一、单项选择题
1、支票出票人的签章应为（ D ）
A、出票人的财务专用章
B、公章
C、法定代表人或者授权的代理人的签章
D、预留银行签章
2、票据委托收款背书中，背书人的签章为（ D ）
A、财务专用章
B、公章
C、财务专用章加其法定代表人签章
D、预留银行签章
3、支票的提示付款期限为（ B ）
A、3天
B、10天
C、1个月
D、2个月
4、现金支票的收款人只能向支票的（ D ）提示付款
A、出票人
B、背书人
C、承兑人
D、付款人
5、银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（ A ）
A、银行本票
B、银行汇票
C、银行承兑汇票
D、银行期票
6、逾期的银行本票，持票人在票据权利时效内可持银行本票向（ C ）请求付款
A、代理付款人
B、申请人
C、出票人
D、背书人
7、银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ B ）
A、银行本票
B、银行汇票
C、银行承兑汇票
D、银行期票
8、以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是（ D ）
A、收款人名称
B、付款人名称
C、出票金额
D、实际结算金额
9、由银行以外的单位承兑的商业汇票是（ B）
Ａ、银行汇票Ｂ、商业承兑汇票Ｃ、银行承兑汇票Ｄ、银行本票
10、银行本票的提示付款期限最长为（ C ）
A、10天
B、1个月
C、2个月
D、6个月
11、银行汇票的提示付款期限为（ B ）
A、10天
B、1个月
C、2个月
D、6个月
12、商业汇票的提示付款期限为（ A ）
A、10天
B、1个月
C、2个月
D、6个月
13、商业汇票的付款期限最长不超过（ D ）
A、10天
B、1个月
C、2个月
D、6个月
14、以下哪种票据可以有贴现行为（ D ）
A、银行本票
B、支票
C、银行汇票
D、商业汇票
15、关于委托收款结算金额起点的说法正确的是（ D ）
A、1千元
B、1万元
C、10万元
D、无结算金额起点
16、关于托收承付结算金额起点的说法正确的是（ B ）
A、1千元
B、1万元
C、10万元
D、无结算金额起点
17、A公司需向外省B公司预付货款6千元，可采用的结算方式是（D）
A、银行本票
B、支票
C、托收承付
D、汇兑
18、A公司向外省B公司销售货物，货款4万元，A公司如果想一手交钱一手交货，
适当的结算方式是（ B ）
A、银行本票
B、银行汇票
C、汇兑
D、托收承付
19、甲在原工作地W城市存款10万元，由于工作变动，甲目前在D城市工作，此时，
甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（ C ）
A、托收承付
B、汇兑
C、委托收款
D、银行本票
20、以下说法正确的是（ B ）
A、支票的出票人是支票的付款人
B、银行本票的出票人与付款人是同一人
C、商业汇票的出票人就是汇票的付款人
D、银行汇票的出票人不是银行汇票的付款人
二、多项选择题
1、支付结算的原则是（ DEF ）
A、维护结算双方的合法利益
B、正确使用账户
C、努力提高服务质量
D、恪守信用履约付款
E、谁的钱进谁的账由谁支配
F、银行不垫款
2、我国的票据包括（ ABCD ）
A、银行汇票
B、商业汇票
C、支票
D、银行本票
E、商业本票
F、期票
3、票据的签章是指（ ABC ）
A、签名
B、盖章
C、签名加盖章
D、按指印
E、盖章加按指印
F、签名加按指印
4、持票人委托开户行收取票款时，应作委托收款背书的票据是（ DEF ）
A、银行汇票
B、银行本票
C、现金支票
D、划线支票
E、转账支票
F、商业汇票
5、丧失票据的补救措施主要有（ BCD ）
A、登报公告遗失
B、挂失止付
C、公示催告
D、提起诉讼
E、在电视台播放遗失启示
F、登报声明作废
6、可以挂失止付的票据是（ BCDE ）
A、商业汇票
B、已承兑的商业汇票
C、支票
D、现金的银行汇票
E、现金的银行本票
F、现金的商业汇票
7、不可以挂失止付的票据是（ DF ）
A、支票
B、已承兑的商业汇票
C、现金的银行汇票
D、转账的银行汇票
E、现金的银行本票
F、转账的银行本票
8、以下为签发支票必须记载的事项是（ ABCEF ）
A、无条件支付的委托
B、确定的金额
C、付款人名称
D、收款人名称
E、出票日期
F、出票人签章
9、以下属于签发银行本票必须记载的事项是（ ABCDE ）
A、确定的金额
B、收款人名称
C、出票日期
D、出票人签章
E、无条件支付的承诺
F、无条件支付的委托
10、以下属于签发银行汇票必须记载的事项是（ ABCDE ）
A、出票金额
B、收款人名称
C、付款人名称
D、出票人签章
E、无条件支付的承诺
F、无条件支付的委托
11、以下属于填制汇兑凭证必须记载的事项是（ ABCDEF ）
A、无条件支付的委托
B、确定的金额
C、收款人名称、汇款人名称
D、汇入地点、汇入行名称
E、汇出地点、汇出行名称
F、委托日期、汇款人签章
12、委托收款凭证必须记载的事项是（ ABCDEF ）
A、确定的金额
B、付款人名称
C、委托日期
D、收款人签章
E、委托收款凭据名称及附寄单证张数
F、收款人名称
13、签发商业汇票必须记载的事项是（ ABCDE ）
A、确定的金额
B、付款人名称、收款人名称
C、出票人签章
D、出票日期
E、无条件支付的委托
F、无条件支付的委托
14、单位和个人都可以采用的结算方式是（ ABCEF ）
A、支票
B、银行本票
C、银行汇票
D、商业汇票
E、汇兑
F、委托收款
15、只适用单位采用的结算方式是（ DF ）
A、支票
B、银行本票
C、银行汇票
D、商业汇票
E、委托收款
F、托收承付
16、同城和异地均可以采用的结算方式是（ AC ）
A、委托收款
B、托收承付
C、商业汇票
D、汇兑
E、银行本票
F、信用证
17、只适用同城结算的方式是（ AB ）
A、支票
B、银行本票
C、银行汇票
D、商业汇票
E、银行卡
F、委托收款
18、只适用于异地结算的方式是（ ACD ）
A、汇兑
B、委托收款
C、托收承付
D、信用证
E、商业汇票
F、银行汇票
19、可以转让的票据是（ ACE ）
A、转账支票
B、现金支票
C、转账的银行本票
D、现金的银行本票
E、转账的银行汇票
F、现金的银行汇票
20、票据上不得更改的事项是（ ADE ）
A、票据金额
B、出票地点
C、出票人名称
D、出票日期
E、收款人名称
F、出票事由
三、判断题
1、票据签发时由付款人在票据上签章。×
2、票据转让时由被背书人在票据上签章。×
3、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的财务专用章或公章加经办人的签章。×
4、个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人的签名或者盖章。√
5、票据转让背书欠缺记载被背书人名称和背书人签章的背书无效。√
6、票据背书不连续的，票据付款人在一定条件下可以拒绝向持票人付款。×
7、银行汇票的持票人收取票款时，应作委托收款背书。×
8、商业汇票的持票人委托开户行收取票款时，应作委托收款背书。√
9、用于转账的支票的持票人委托开户行收取票款时，应作委托收款背书。√
10、在委托收款背书中，背书人的签章为预留银行印鉴。√
11、商业汇票都可以挂失。×
12、支票都可以挂失。√
13、用于支取现金的银行汇票可挂失，用于转账的银行汇票不能挂失。√
14、用于支取现金的银行本票可挂失，用于转账的银行汇票不能挂失。√
15、现金支票可挂失，转账支票不可以挂失。×
16、不可以挂失的票据是转账的银行本票、转账的银行汇票及商业汇票。×
17、可以用于支取现金，也可以用于转账的是普通支票。√
18、支票的提示付款期限为5天，到期日遇例假日顺延。×
19、现金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托开户行收款。×
20、单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票。×
21、支票的付款银行支付支票款记账时，以支票代转账贷方传票。×
22、支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误付款，当收款人在他行开户时，将进账单提出交换。√
23、银行汇票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。×
24、银行本票只能单位在同一票据交换区域结算各种款项使用。×
25、无条件支付的承诺、出票日期、出票人签章等是签发支票必须记载的事项。×
26、无条件支付的委托、确定的金额、收款人名称等是签发银行本票必须记载的事项。×
27、申请人或收款人为个人可签发现金银行本票。×
28、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。×
29、申请人或收款人为个人可签发现金银行汇票。×
30、银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的银行不予受理。√
31、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。√
32、汇款人、收款人在银行开立存款账户的，汇兑凭证必须记载其账号，欠缺记载的，银行不予受理。√
33、委托收款结算款项的划回方式分邮寄和电报两种，由付款人选用。×
34、验单付款的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知之日算起（承付期内遇
例假日顺延）×
35、验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知之日算起。×
36、A公司与外省B公司签订购销合同，A公司已发货，货款9000元，A、B公司均
为国有企业，A公司可采用委托收款或托收承付结算方式收款。×
37、我国票据中，支票和商业汇票都是委托付款票据。√
38、我国票据中，银行本票和银行汇票的出票人同时又是票据的付款人。√
39、商业汇票贴现既是一种票据转让行为，又是银行的一种授信方式。√
40、商业汇票贴现时，贴现额的大小受贴现期长短的影响。√
41、信用证有效期最长不得超过6个月。√
42、我国国内信用证为不可撤消、可转让跟单信用证。×
43、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。√
44、单位的销货收入可存入单位卡账户，但不得从单位卡账户支取现金。×
45、发卡行对贷记卡存款不计利息。√
四、实务题
1、银行接到开户单位A公司交来的信汇凭证，金额9，000元，收款人为在外省同系统泉城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。
2、银行收到吴林交来的现金50000元及电汇凭证，汇入行为外省同系统湘雅支行审核凭证无误，收妥现金，办理转账。
3、银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证#3、4联，报单金额5000元，收款人是在本行开户的乙公司，审核无误，办理转账。
4、银行收到外省海博支行的报单，金额为4000元，收款人是白浪宾馆203房的李芳审核无误，办理转账并以便条通知李芳取款，李芳持便条来行支取现金。
5、银行收到外省同系统椰林支行的报单及退汇通知书，报单金额6，000系汇款人C公司（在本行开户）要求退汇款项，办理转账。
6、云景支行在两个月前收到外省同系统古城支行汇入款项3，600元，收款人是住城东招待所408房的刘铁，刘铁一直未来取款，现办理退汇。
7、银行收到开户单位机械厂的承付通知，划付外省同系统某银行的托收承付73，000元。
8、银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存款金额 50，000元已到期，利息2800元，审核无误，向外省银行划付款项。
9、银行收到外省同系统银行划回的委托收款14500元，收款人为在本行开户的服装厂，办理转账。
10、收到商业汇票承兑人木材厂的付款通知，向外省同系统银行划付托收的到期商业汇票款320000元。
11、收到外省同系统某银行划回的商业承兑汇票款96000元，收款人为在本行开户的电视机厂，办理转账。
12、银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易公司收取票款240000元，胜佳贸易公司存款账户只能支付180000元。
13、银行收到外省同系统某银行寄来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，金额160000元，承兑申请人为在本行开户的机械厂，审核无误，办理转账，划付款项。
14、银行收到开户单位百货商店提交的签购单、进账单，金额6000元，信用卡持卡人在同城他行开户，按1%收取手续费，办理转账。
15、银行受理持卡人万某提交的个人卡与取现单，要求支取现金5000元，发卡行为外省同系统某银行，收取1%的手续费。
16、银行收到开户单位制药厂交来的支票及进账单，金额46000元，出票人为在本行开户的康健药店，审核无误，办理转账。
17、银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额40000元，收款人为在本行开户的百货公司，审核无误，办理转账。
18、银行收到开户单位进出口公司交来的支票及进账单，金额68000元，出票人为在其他系统行开户的A公司，收妥款项，办理转帐。
19、江南支行提入进账单，金额37000元，系同城本系统光明支行支付支票款，出票人百顺公司，收款人为在本行开户的双和超市，办理转账。
20、云景支行收到开户单位广运公司交来的“银行本票申请书”，金额6，000元，审核无误，收妥款项，办理转账。
21、云景支行收到江来交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金8，200元，收款人为个人，办理转账。
22、云景支行收到开户单位江铃公司交来的银行本票和进账单，审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额23，000元，办理转账。
23、云景支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额6000元，代理付款行为建行海珠支行，
办理转账。
24、云景支行收到开户单位塑料厂交来的银行本票、进账单，金额7400元，银行本票为本行签发，办理转账。
25、江南支行收到开户单位甲公司交来的银行汇票#2、3联，出票金额92000元，实际结算金90，000元，出票行为外省同系统行，审核无误，办理转账。
26、江南支行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额为34万元，实际金额33万元，申请人为在本行开户的丁公司
27、江南支行收到开户单位东风公司交来的银行汇票申请书8万元，审核无误，收妥款项，办理转账。
28、江南支行收到外省甲公司交来本行签发的银行汇票#2、3联及汇款凭证（银行汇票出票金额9万元，实际结算金额8万元，申请人为在本行开户的W公司），审核无误，办理转账。
29、江南支行6月11日收到开户单位广安商店交来的银行承兑汇票，签发日期为4月20日，到期日为8月20日，金额600000元，同意贴现，贴现率5%，计算贴现利息、贴现额及贴现的分录。
30、江南支行贴现的汇票到期，未收到票款，贴现申请人为在本行开户的化工厂，票据金额180000元，向化工厂收取票款140，000元，其余未收到。
第1次作业 第一章金融企业会计概论 一、单项选择题（每小题3分） 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（B）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（ D ）。 A.谨慎性原则 B.重要性原 则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（D）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( A)。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( C)。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( C)。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( D)。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（A）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（A）；客户支取现金时，表明商业银行（B）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少
金融企业会计测试题（一） 一、填空題（每题1分） 1、商业银行在我国金融组织体系中是居于地位。 2、我国三大金融监管机构是指。 3、信托投资公司的会计主体是。 4、保险会计的会计规范，其特殊性表现在。 5、对于符合资产定义的项目，应当在同时满足； 条件时，确认为资产。 6、代理兑付债券是证券公司的。 代理兑付证券款、代理买卖证券款是证券公司的。 7、金融企业的所有者权益包括、、、、和。 8、在计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。 9、金融工具是指形成一个企业的，并形成其他单位的或的合同。 10、衍生金融工具包括、、、，以及具有前述四种中一种或多种特征的混合工具。 二、单选題（每题2分） 1、在我国金融组织体系中，居于核心地位的是（）。 A．商业银行B．政策性银行 C．中央银行D．非银行金融机构 2、下列核算体现会计谨慎性原则的是（）。 A.计提各项负债的应付利息 B.计提固定资产的折旧费 C.计提贷款损失准备金 D.计提各项贷款的应收利息 3、商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（）。 A．支付中介B．信用中介 C．创造货币信用D．提供金融服务 4、下列项目中，属于金融负债项目的是（）。 A．吸收存款B．应付款项 C．向中央银行借款D．应交税金 5、下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（）。 A．向居民个人发放的住房贷款20万元 B．收到保户预交的保费800元，存入银行 C．资本公积100万元转作资本金 D．券商用自有资金购买A股票50万元 6、对于保费收入的确认,强调的是“保险合同成立并承担相应的保险责任”，这充分体现了（） A、权责发生制原则 B、谨慎性原则 C、实质重于形式原则 D、配比原则 7、下列属于金融企业资产要素的是（）。 A、买入返售金融资产 B、卖出回购金融资产款 C、向中央银行借款 D、存入保证金 8、远期合约的特点（）。
《金融企业会计》试题及答案B
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《金融企业会计》试题及答案 一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务 二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（） 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（） 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（） 三．问答题（共20分） 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分） 2.什么是背书连续？（5分） 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分） 4.结算原则的内容有哪些？（5分） 四、业务处理题(共48分)
第2章存款业务的核算 2． 建设银行西单支行有关账务处理如下： （1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。 借：吸收存款——单位活期存款——雨田公司80000 贷：吸收存款——单位定期存款——雨田公司80000 （2）编制每月月末计提利息的会计分录。 1）2011年12月31日，计提利息。 应提利息费用＝80000×27×3.5％÷360＝210（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出210 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司210 2）2012年1月31日，计提利息。 应提利息费用＝80000×1×3.5％÷12＝233.33（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出233.33 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司233.33 以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。……
（3）2012年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。 1）补提利息。 到期应付利息＝80000×1×3.5％＝2800（元） 已提利息＝210＋233.33×11＝2776.63（元） 补提利息＝2800－2776.63＝23.37（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出23.37 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司23.37 2）支付本息。 借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司80000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司2800 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司82800 （4）2012年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。 1）冲销利息。 全部提前支取应付利息＝80000×4×0.5％÷12＋80000×7×0.5％÷360 ＝141.11（元） 已提利息＝210＋233.33×3＝909.99（元） 冲销利息＝909.99－141.11＝768.88（元） 借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司768.88
金融企业会计试卷A 《金融企业会计》期末考试试卷(卷一) 考试类型:开卷，5页适用类别:10级商业银行专业考试时长:90分钟成绩:60分钟 班名，学生编号，试题编号，一分，二分，三分，总分一分，业务处理题(9道题，每道题4分，共36分) 评分审核人9月XXXX以下收入及2.9月6日，李存入现金6万元。 3.9月10日，李收到现金5000元。 4.9月12日，张存入现金1万元。9月14日，王存入现金1.5万元。 6年9月16日，王某将其活期储蓄存款转为XXXX年定期存款；8月19日，王存入现金1.2万元。9、9月份XXXX年选证(位数)(位数)借贷余额复核盖(位数)章借或贷日期至号承09 01首页 贷款108 254.10银行存款 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:王某存款账号:2310001002利率:0.36% XXXX年贷或余额复核证。2 号月/日码(位)(位)信用(位)章09 01首页 ××中国银行 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:李某存款账号。:2310001003利率:0.36% XXXX年度提款凭证(数字)借方和贷方余额审查封面(数字)第一章
贷款60，380.50贷款或贷款日期至贷款号承09 01前一页贷款50，046.80 3， 2。写会计分录(共3题，每题3分，共 15分) 评分评估师1分。向北方公司支付本季度存款利息3456元，并转入其存款账户 的会计分录如下: 2。中国工商银行办理以下支票业务:开户单位 粮油公司将开户单位中学出具的转账支票1350元存入同一银行。检查无误后，将进行转账。 的会计分录如下: 3年8月7日，新南药房向开户银行——中国工商银行新街口支行申请一张金额为2万元的银行汇票。收款人是三星制药，该公司在中国工商银行保定分行开立了一个账户，资金从其存款账户中支付。8月13日，三星制药厂将汇票带到其开户银行进行支付。实际支付金额为18000元。经核实，开户行将资金转入三星工厂的账户。付款后，保定支行编制了一份借方报告，并向一个方向开具了结算单。请填写本票据业务中 4 环节的发行、支付和结算的会计分录
金融企业会计练习题 及答案
第一章总论 一、判断题 1．银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。( ) 2．现金收入业务必须“先收款，后记帐”。 ( ) 3．金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。( ) 4．银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。( ) 5．再贴现是金融企业的资产。( ) 6．商业银行分行对总行的制度、办法，如有不同意见，可以自行研究修订。( ) 7．会计人员不得超越权限范围处理会计帐务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。( ) 8．金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定，其核算方法亦具有特殊性，因此，国家规定的一般会计原则、规章，金融企业不能执行。( ) 9. 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。( ) 二、单选题 1．金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 配比性要求
2．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用，这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 谨慎性要求 3. 在我国金融组织体系中，居于主体地位的是（）。 A．商业银行B．政策性银行 C．中央银行D．非银行金融机构4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（）。 A．支付中介 B．信用中介 C．创造货币信用 D．提供金融服务 5．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（）。 A．向居民个人发放的住房贷款20万元 B．收到保户预交的保费800元，存入银行 C．资本公积100万元转作资本金 D．券商用自有资金购买A股票50万元 6．对“他行票据”应坚持（）原则。 A．先进帐后下帐B．收妥抵用 C．先下帐后进帐D．立即抵用 7. 各商业银行系统内的制度、办法，由（）。 A．各总行自行制定 B．各级行制订 C．由各分行制定，报各自总行备案
《金融企业会计》综合练习 一,单项选择题(下列每小题的备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,多选,错选,不选均不得分.本题共30个小题,每小题1分) 1. 融资租赁资产的所有权不属于承租人,但是承租人却作为资产核算,其依据的会计原则是() A .谨慎性原则 B .重要性原则 C .真实性原则 D .实质重于形式原则 【答案】D 2. 以取得资产时实际发生的成本作为记账价值,在处置前保持其入账价值不变.这遵循的是()会计原则 A .可比性 B .历史成本 C .一贯性 D .配比 【答案】B 3. 下列各项属于金融企业负债的是() A .同业存款 B .存放同业 C .投资 D .票据贴现 【答案】A 4. 下列科目中,不属于金融企业负债科目的是() A .存放中央银行准备金 B .单位活期存款 C .活期储蓄存款 D .定期储蓄存款 【答案】A 5. 下列不属于损益类的会计科目的是() A .利息收入 B .利息支出 C .累计折旧 D .其他业务收入 【答案】C 6. 下列不属于所有者权益类的会计科目的是() A .实收资本 B .资本公积 C .本年利润 D .投资收益 【答案】D 7. 借记"存放中央银行准备金"为() A .负债的增加 B .资产的增加
C .负债的减少 D .资产的减少 【答案】B 8. 统驭明细分户帐,进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是() A .余额表 B .科目日结单 C .日计表 D .总账 【答案】D 9. 明细核算账务系统的构成是() A .分户账,登记簿,总账,科目日结单 B .余额表,日计表,现金收付日记簿,登记簿 C .分户账,总账,登记簿,科目日结单 D .分户账,登记簿,余额表,现金收付日记簿 【答案】D 10. 存款人的工资,奖金等现金支取通过()办理 A .基本存款账户 B .一般存款账户 C .临时存款账户 D .专用存款帐户 【答案】A 11. 一笔单位定期存款,金额100000元,2004年3月10日存入,定期1年,存入时1年存款利率是1.98%,活期存款利率0.72%.该单位于2005年3月20日支取该笔存款本息,2004年10月29日1年期存款利率调整为2.25%,利息计算时() A .存期内分段计息,过期部分利率0.72% B .存期内利率0.72%,过期部分利率2.25% C .存期内利率2.25%,过期部分利率0.72% D .存期内利率1.98%,过期部分利率0.72% 【答案】D 12. 银行会计凭证中基本凭证和特定凭证是按( )划分的. A. 格式和用途的不同 B. 使用范围的不同 C. 核算方式的不同 D. 表面形式的不同 【答案】A 13. 结清银行汇票阶段,出票行收到代理付款行的有关凭证,对于申请人未在本行开立帐户而有多余金额的银行汇票,应使用()会计科目核算 A .其他应收款 B .应解汇款 C .现金 D .营业外收入 【答案】A 14. 承兑银行办理汇票承兑时,使用的科目是() A .应解汇款
第一章总论 一、判断题 1．银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。( ) 2．现金收入业务必须“先收款，后记帐”。 ( ) 3．金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。( ) 4．银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。( ) 5．再贴现是金融企业的资产。( ) 6．商业银行分行对总行的制度、办法，如有不同意见，可以自行研究修订。( ) 7．会计人员不得超越权限范围处理会计帐务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。( ) 8．金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定，其核算方法亦具有特殊性，因此，国家规定的一般会计原则、规章，金融企业不能执行。( ) 9. 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。( ) 二、单选题 1．金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 配比性要求 2．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用，这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 谨慎性要求 3. 在我国金融组织体系中，居于主体地位的是（）。 A．商业银行B．政策性银行 C．中央银行D．非银行金融机构 4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（）。 A．支付中介 B．信用中介 C．创造货币信用 D．提供金融服务 5．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（）。 A．向居民个人发放的住房贷款20万元 B．收到保户预交的保费800元，存入银行 C．资本公积100万元转作资本金 D．券商用自有资金购买A股票50万元 6．对“他行票据”应坚持（）原则。 A．先进帐后下帐B．收妥抵用 C．先下帐后进帐D．立即抵用 7. 各商业银行系统内的制度、办法，由（）。
《金融企业会计》模拟试卷一注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是（）。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是（）。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为
（）。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（）。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（）。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（）账户。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出 9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（）时扣收押汇利息。 [A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇 10、银行本票付款期限是（）。 [A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。 页脚内容1
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。 3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 页脚内容2
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对( )。 A、银行间的资金清算 B、为客户办理的银行本票结算 C、商业汇票的承兑 D、银行收入的结转 标准答案:B 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 银行资产按取得时发生的实际成本或评估确认的价格入账，体现了( )。 A、重要性原则 B、谨慎性原则 C、历史成本原则 D、一贯性原则 标准答案:C 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是( )。 A、基本存款帐户 B、一般存款帐户 C、专用存款帐户 D、临时存款帐户 标准答案:C 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 每日营业终了，用以反映商业银行当日全部业务活动并轧平当日账务的工具是（）。 A、科目日结单 B、余额表 C、日计表 D、总账 标准答案:C 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 保险公司在保险责任开始以前向投保人收取的保险费，应当计入（）科目。 A、保费收入
B、应收保费 C、预收保费 D、预收账款 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 各科目总账的发生额应于每天营业终了根据( )填列。 A、分户账各账户发生额合计 B、余额表各户余额合计 C、各科目传票加计发生额合计 D、科目日结单借贷方发生额合计 标准答案:D 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 寿险公司核算长期险业务支付保险金的科目不包括（）。 A、满期给付 B、赔款支出 C、年金给付 D、死伤医疗给付 标准答案:B 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 委托收款与托收承付结算业务，正确的账务处理有 A、收款人开户行受理托收时，不做账务记载，但需在“发出委托收款凭证登记簿”上登记 B、付款人开户行受理托收时，不做账务记载，但需登记“收到委托收款凭证登记簿” C、付款人开户行办理划款时，不做账务记载，但需登记“收到委托收款凭证登记簿” D、付款人开户行办理划款时，借记“吸收存款”科目，贷记“存放中央银行款项”等科目 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 存款单位支取现金时，商业银行应 A、借记“吸收存款”科目 B、贷记“吸收存款”科目
《金融企业会计学》期中考试试题 一、选择题 1、（B）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量B会计主体C持续经营D会计分期 2、会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C）。 A可比性原则B一致性原则C客观性原则D配比性原则 3.下列科目中，属于资产类性质的科目有( A )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行往账D联行来账 4．下列科目中，属于负债类性质的科目有( B )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行来账D联行往账 5、单位活期存款结息日为（A） A每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日 6、不良贷款指《贷款通则》中规定的（BCD ）。 A展期贷款B逾期贷款C呆滞贷款 D 呆账贷款 7、贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足（ABCD ）条件的，应列为正常贷款：A借款人生产经营活动正常，能按时支付利息B重新办理了贷款手续； C贷款担保有效D属于周转性贷款 8、联行往来的会计科目有（ABCD） A联行往账B联行来账C上年联行往账D上年联行来账 9、支付结算的原则是（DEF ） A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量 D、恪守信用履约付款 E、谁的钱进谁的账由谁支配 F、银行不垫款 10．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( ABC ) A企业存款B储蓄存款C机关团体存款D财政性存款 1-5 BCABA 6-10 BCD ABCD ABCD DEF ABC 二、填空题 1、商业银行是指依照------- 和------设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
选择题 1、金融企业的会计核算以人民币为记账本位币。在境外设立的中国金融企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为（ D ）。 PPT第一章第35页PPT A.分币制 B.统账制 C. 外币 D.人民币 2、一般风险准备金属于（ A ）项目。书本19页 A.所有者权益 B.资产 C.或有负债 D.损益类 3、吸收存款会计科目属于（ C ）类。书本19页 A.所有者权益 B.资产 C.负债 D.共同 4、银行会计核算过程中，对于现金收入业务应（A ）。书本28页 A.先收款后记账 B.先记账后收款 C.先付款后记账 D.先记账后付款 5、贷款利息核算方式有（AB ） A.利随本清 B.定期结息 C.账页计息法 D.余额表计息法 6、银行在业务经营及管理工作中发生的各种费用如业务招待费、业务宣传费、业务管理费等，通过（ B ）科目核算，并于期末结转至本年利润账户 PPT收入费用利润的核算 A.管理费用 B. 业务及管理费 C.财务费用 D营业费用 7、金融企业的会计核算应当遵循谨慎性原则，不得（ AD ）。PPT第一章第43页PPT A. 多计资产或收益 B. 少计资产或收益 C. 多计负债或费用 D. 少计负债或费用 E.少计所有者权益 8、以下属于金融企业资产业务的有：（ AC ）PPT第一章第46—49页PPT A. 债券投资类业务 B. 储蓄存款 C. 贷款类业务 D. 信托业务 E. 租赁业务 9、以下属于金融企业流动负债的是（ ABCD ）。PPT第一章第54页PPT A.拆入资金 B.交易性金融负债 C.向中央银行借款 D.应付职工薪酬 E.应付债券 10、银行账务组织包括明细核算系统和综合核算系统。以下属于明细核算系统的有（ ABCE）。书本31页 A. 登记簿 B. 余额表 C. 现金收付日记簿 D. 科目日结单 E.分户账 11、对企业签发的签章与预留银行不符的支票，银行按规定应（ ABC ）。PPT支付结算业务 A.退票； B.按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款； C.对屡次签发空头支票的，停止其签发支票； D.要求收款人直接向付款人提示付款； E.要求持票人委托开户银行收款。 12、商业银行在人民银行开立存款账户，该存款账户可用于资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金、按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款等，是（ ABC ）的合一账户。 PPT金融机构往来核算二班力申答案是ABC A. 法定存款准备金 B. 备付金 C. 超额准备金金 D.向国外银行借款 E.与国外银行结算 13、新企业会计准则规定：银行应当在资产负债表日继续按（ A ）计算确定应收利息，
最新国家开放大学电大专科《金融企业会计》简答题题库及 答案（试卷号2045） 最新国家开放大学电大专科《金融企业会计》简答题题库及答案盗传必究 1. 会计凭证传递的主要要求。 答：(1)会计凭证的传递是指从受理外来凭证或编制凭证起，经过审核、记账、直到进行整理、装订、保管的全过程。 (2)凭证传递要求准确及时，手续严密。(3)先外后内，先急后缓。(4)既要方便客户，又要符合会计核算程序。2．出纳工作的原则。 答：(1)出纳工作要求做到“手续严密，责任分明，及时清点，准确收付，确保安全”(2)坚持双线控制、双人经办原则(3)坚持按程序办理收付原则(4)坚持复核制度(5)坚持交接手续和查库制度3．什么是贴现？贴现业务与贷款业务有何联系与区别？答：(1)贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。(2)共同点:贴现和贷款都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。(3分) (3)不同点(5分): ①资金投放的对象不同。贴现的贷款对象是持票人,一般贷款以借款人(债务人)为贷款对象。 ②计息时间不同。贴现放款时扣收,一般贷款在贷款计息日
扣收。 ③贷款期限不同。贴现期限短, 最长不超6个月;一般贷款可以分短期、中长期贷款。 ④资金流动性不同。贴现流动性强,提前收回资金,一般贷款要到期才能收回资金。 4．金融企业会计有哪些特点？答：(1)核算内容社会性(2)核算过程及时性(3)核算形式严密性(4)核算方法独特性(5)核算机制网络化 5.支付结算原则有哪些？如何理解？答：(1)恪守信用，履约付款。是指结算业务的当事人必须依法行使结算权利并承担结算义务，按交易双方合同约定的付款金额和付款日期支付结算款项。(2)谁的钱进谁的账，有谁支配。银行客户对其存款具有所有权和自主权，商业银行在办理业务时，必须将结算委托人的款项及时支付给委托人确定的受益人，除法律规定外，银行不得截留客户资金，不为任何单位或个人扣款，维护客户和银行的信誉。(3)银行不垫款。银行在支付结算业务中，作为资金清算的信用中介，不得为任何当事人垫付资金，保证银行资金的安全，划分清楚银行与客户的资金界限，在业务流程中，坚持“先付后收，收妥抵用”的原则，防止当事人利用结算套取银行信用。 6.商业银行的账务组织包括哪些内容?. 答:(1)账务组织是指账务的结构体系与各种账簿的设置及其相互关系、核算程序、核对方法等。银行的账务组织包括明
《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为（） A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为（）。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款（）为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于（）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（） 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（） 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（） 4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（） 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（） 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（）
一．填空题 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-----------，--------------，由客户提交或----------寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的----------；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-----------。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载----------、----------和------------，背书未记载日期的，视为在票据-------------背书。 6．短期投资以------------作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的---------------入帐，不计算-----------和------------。 二．判断与改错 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( ) 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（） 4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（）7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( ) 三．问答题 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？ 四．业务处理题 1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。
第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2） A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。 借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现 金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某5000 （7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 借：库存现 金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。
《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题（每题1分．共10分） 1．非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A．30 B．60 C．90 D．180 2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项 C．将来的交易或事项 D．估计的交易或事项 3．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B．净资产减去负债 C．资产加负债 D．资产减去负债 4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。 A.一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户 5．银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行 6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B．相关性 C．明晰性 D．可比性 7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A．1年 B．2年 C．6个月 D．3年 8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。 A.付款请求权 B．票据追索权 1 C．付款提示权 D．票据承兑权 9．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A．到期日 B．出票日
C．承兑日 D．交付日 10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B．交易性金融资产 C．贷款 D．应收账款 二、多项选择题（每题2分，共20分） 11．进行票据追索应具备的条件包括( )。 ． A．票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B．在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D．票据背书不连续的 E．票据金额大小写不符的 12．商业银行的所有者权益包括( )。 A．实收资本 B。资本公积 C．盈余公积 D．贷款净余额 E．未分配利润 13．金融企业的年度会计报表包括( )。． A．资产负债表 B。利润表 C．现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E．个人所得税申报表 14．明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。 A．总账 B．分户账 C．余额表 D．登记簿 E．现金收付日记簿 15．定期储蓄存款主要分为( )。 A．单位定期存款 B．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．存本取息定期储蓄存款 E．单位通知存款 16．贷款按发放条件可分为( )。 A．信用贷款 B．担保贷款 C．中央银行贷款 D．票据贴现 E．企业贷款