单位业绩评价问题
摘要
本文主要研究了单位业绩评价问题，根据聘期内的业绩统计资料和历史考核结果，采用KNN邻近算法的思想，建立马氏距离判别模型，利用回代检验的方法，进一步的修正模型，对每一位在职员工进行公平合理的考核。
针对问题一，对165位员工的统计资料及历史考核结果分析，将各类属性代码用数值代替，建立马氏距离判别准则；将165个样本代入该准则重新判别，采用回代检验的方法，得出判别率，再对165个样本进行误判率的交叉确认估计，运用Matlab求解，得出结论：考核合格的误判率大于不合格的误判率，考核结果基本上与原有结果相吻合。
针对问题二，对50位员工中前35名的统计资料进行分析，根据问题一建立的马氏距离模型，将35位员工的资料数据代入模型，运用Matlab求解，得出评分结果（参见表5）。
针对问题三，对50位员工中后15名的统计资料进行分析，利用KNN算法的思想，将待判别的15个样本缺失位置用165个样本的总体平均值来代替，建立目标样本；将165个样本进行相似系数计算，将满足相关系数为0.6以上的样本作为目标样本的邻居样本；以目标样本与邻居样本的相关系数为权重进行加权平均，利用填充算法，得到修正后的判别准则，运用Matlab求解，得出评分结果（参见表6）。
针对问题四，参见第10页《写给贵公司高层行政管理部门的一份报告》。
最后，本文对所建模型的优点和缺点进行了客观的评价，认为该研究结果在实际应用中有一定的参考价值。
关键词：马氏距离判别分析；回代检验；KNN邻近算法；数据填充
1.问题重述
随着我国经济体制的改革以及企业经济的高速发展，业绩评价在当今企事业单位的发展过程中占有了举足轻重的地位。
某事业单位在聘期结束时，为了科学有效地实施管理，要求所有在职人员填写相关的聘期内业绩资料，根据资料对每位员工进行打分，以考核是否合格。现有以往165份员工的统计资料及历史考核结果（附件1），为保护个人隐私，资料中的各类属性已替换成没有任何意义的代码。如：
F ，30.83，0，u，g，q ，v，1.25，t，t，1，f，g，202，0， +
M，38.58，5，u，g，cc，v，13.5，t，f，0，t，g，980，0，－
资料中共有15项属性（用逗号隔开，分别记为SX1——SX15）和一个考核结果。
问题1：建立一种判别准则，并对这165位员工重新考核，使考核结果与原有结果尽可能相吻合。
现有50位在职人员的统计资料（附件2），统计资料与以往具有相同的形式。
问题2：根据所建立的判别准则为这50位员工中的前35名进行考核。
由于员工自身的原因（如漏填或有意不填），有些项目的指标没有填写（未填写的项目在表中记为"?"）。
问题3：根据情况，修正判别准则，然后对50位员工中的后15名进行考核。
问题4：请为高层行政管理部门撰写一份报告，阐述判别方法的正确性或合理性，使其被采用。
2.问题分析
本文属于评价问题，问题的特点在于数据量大，分类复杂，可挖掘的指标值多；难点在于如何将离散变量取值数值化，并且利用相关性分析对属性变量进行筛选，得到最佳的判别准则。
针对问题1：
对165位员工的统计资料及历史考核结果分析，发现资料中的各类属性已替换成没有任何意义的代码，所以，首先打算采用离散型变量取值数值化的方法，拟建立马氏距离判别准则，运用Matlab将165个已知样本的评分情况分为两类，建立两个总体，得到判别函数。利用该准则将165个样本代入判别函数重新判别，考虑采用回代检验的方法，得出判别率，再对165个样本进行误判率的交叉确认估计，比较考核合格的误判率与不合格的误判率的大小，以此判断考核结果与原有结果是否基本上相吻合。
针对问题2：
对50位员工中前35名的统计资料进行分析，根据问题一建立的马氏距离模型，将待审核的35名在职人员信息代入模型，运用Matlab软件求解，得出考核结果。
针对问题3：
对50位员工中后15名的统计资料进行分析，由于待审核的属性值缺失，造成了对这些在职员工打分的困难程度和不确定度增大，本文在对模型进行时修正时打算利用对缺失属性值进行填充的思想，拟采用KNN算法的思想，将待判别的15个样本的缺失位置用165个样本的总体平均值来代替，建立目标样本；将
165个样本根据公式进行相似系数计算，将满足相关系数为0.6以上的样本作为目标样本的邻居样本；以目标样本与邻居样本的相关系数为权重进行加权平均，再用平均值填充缺失属性值，将填充后的样本代入马氏距离判别模型中，得到修正后的判别准则，运用Matlab求解，得出评分结果。
3.模型假设
（1）假设合格员工与不合格员工的样本属性值经过数据变换后的协方差矩阵相等，即符合线性分类问题；
（2）不考虑属性变量与数值变量在模型中的交叉作用；
（3）离散变量取值数值化后保留原始数据的统计特征；
（4）假设打分结果只与表中给出的15项属性有关，与其他属性无关；
（5）缺失的属性均是由于漏填原因造成的，即不加入人为因素；
4.符号说明
5.模型的建立与求解
5.1 数据的预处理
5.1.1 离散型变量取值数值化
由于本文属性变量的类型有两种：连续性和离散型，且离散型变量的取值均
为字符型，无法用相关函数来刻画属性和因变量之间的关系。所以，必须将离散型变量取值数值化[3]。因而每个离散型变量的取值需重新定义。根据题意，给出的变量符号没有任何意义；数据经转化后保留了原始数据的统计特征，即问题的可预测性。
定义：任意一字符α的取值：
''
y α
αα
=+=
∑∑ 其中 ''
y α=+∑：当''y =+时字符α的总个数
α∑：不考虑y 类别时字符α的总个数
根据该定义，将附件中的各种字符变量数值化，得到在职人员记录赋值表 （参见附录1）。 5.2 模型一的准备
（1）马氏距离判别分析模型[5]
：该模型是用于判断样品所属类型的一种统计
分析方法，优点在于它不受量纲的影响，两点之间的马氏距离与原始数据的测量单位无关；由标准化数据和中心化数据（及原始数据与均值只差）计算出的两点之间的马氏距离相同。马氏距离还可以排除变量之间的相关性的干扰。
设总体G 为n 维总体（考察n 个指标），均值向量为12(,,,)'n μμμμ= ，协方差阵为()ij σ=∑，则样品12(,,)'n X x x x = 与总体G 的马氏距离定义为：
21(,)()'()d X G X X μμ-=--∑ （1）
5.2.1 模型一的建立
首先，根据以往165份员工的统计资料及历史考核结果，利用Matlab 软件将其分为两类，建立了两个总体，得到指标与样本G 的数据结构表，表1和表2：
其次，根据分类原则，各种属性被分配到1μ和2μ两类样本向量集合中：
111121(,,,)p μμμμ=
221222(,,,)p μμμμ=
(1)马氏距离的判别：
图1 马氏距离判别情况图
其中 {}12,,,n X X X X =
则样品{}12,,,n X X X X = 与总体G 的马氏距离定公式为：
211111(,)()'()d X G X X μμ-=--∑ （2） 212222(,)()'()d X G X X μμ-=--∑ （3）
其中1∑，2∑分别为1G 和2G 的协方差矩阵，根据假设
1
2==∑
∑∑
可以证明：
'
2
2
1
121212(,)(,)2()()2d X G d X G X μμμμ-+?
?-=---??
??
∑
（4）
将方程式（4）记为()w x ，很显然()w x 是X 的线性函数。 在马氏距离的判别分析中：
1122
12
N N N N +=
+∑∑∑ （5）
那么，()w x 即为本问题的判别函数。 判别规则如下：
① 当()0w x >时，则 2X G ∈； ② 当()0w x <时，则 1X G ∈； ③ 当()0w x =时，则 X 待定判断；
根据建立的马氏距离判别模型，将在职人员按照业绩考核结果是否合格分为两类，利用该模型对165个样本进行重新打分，在模型中称为回代检验。
(2)回代检验思想：
设1G ，2G 为两个总体，(1)X ，(2)X 分别是来自两个 总体的样本，其样本容量分别是1N ，2N 。将全体样本逐个带入已建立的判别准则中，判别各个样本的归属，此过程称为回判。
回判结果（参见表3）：
其中12N 表示属于1G 的样本误判为2G 的个数，则总的误判个数为1221N N +。误判率回代估计:
1221
12
N N a N N +=
+ (6)
5.2.2 问题1的求解
本问题利用Matlab 软件[2]，将马氏距离模型编程后，对165个样本重新打分得出结果（程序参见附录2）：
运用Excel
作出直方图可以清楚的显示重新考核和已知考核的对比结果：
图2 重新考核和已知考核结果比较图
利用模型进一步对165个样本进行误判率交叉确认估计，得出总的误判率为14.55%，正确率为85.45%，具体程序参见附录3. 5.2.3 问题2的求解
利用问题1中得到的判别准则公式：
'
1
1212()2()()2w x X μμμμ-+?
?=---??
??
∑
将待判别的35个样本代进准则公式得到了评分结果（程序见附录4）：
5.3 模型二的准备
KNN邻近算法：该算法是一个理论上比较成熟的方法，其思路是：如果一个样本在特征空间中的K个最相似（即特征空间中最邻近）的样本中的大多数属于某一个类别，则该样本也属于这个类别。因为KNN方法主要靠周围有限的邻近的样本，而不是靠判别类域的方法来确定所属类别的，因此对于类域的交叉或重叠较多的待分样本集来说，KNN方法较其他方法更为合适。
5.3.1模型二的建立
本文由于员工自身的原因（如漏填或有意不填），造成有些项目的指标没有填写。所以本题在对模型进行时修正时采用了对缺失属性值进行填充的思想，利用KNN算法的思想将待判别的15个样本的缺失位置用165个样本的总体平均值（表6，程序见附录5）来代替，然后定为目标样本。
根据相似系数的计算将165个样本一一进行相似系数计算，具体公式为：
()()
1,2,m
k
jk i i g
g z z r r n --=
=∑ （7）
其中，[]12,,,m g g g g = 为目标样本；[]12,i i i im z z z z = 为165个样本；n 代表样本总数。
样本指标平均值：
11m k k g g m ==∑， 1
1m
i jk k z z m ==∑ （8）
利用公式计算出与目标样本（含缺失属性的样本）的相关系数大于0.6的样
本，将这些样本抽取出来，称这些相似系数大于0.6的样本为该目标样本的邻居样本。然后计算这些样本的加权平均值，用这些样本的加权平均值来代替目标样本的缺失属性值，作为该目标样本的评分标准。
对计算邻居样本的加权平均值，我们采用了相似系数作为计算平均值的权重：
i
ik
i i
r z p r
?=
∑∑ （9）
其中i p 为加权平均值。
当目标样本的缺失属性值用i p 代替后将该目标样本代入马氏距离判别模型里进行计算。 5.3.2问题3的求解
根据修正后的模型将15个目标样本的属性值代入后得出了15个样本的打分
情况，0表示不合格,1表示合格,共13个合格,2个不合格(程序参见附录6)，具
体结果如表所示：
5.3.3问题4的求解
写给贵公司高层行政管理部门的一份报告
尊敬的领导：
您好！
我们很荣幸向贵公司举荐一个根据在职人员资料进行打分以确定是否为合格的判别方法。该方法本着公平公正的原则，具有高精度、易理解、好操作的特点。我们相信该方法能够为贵公司更加科学有效的管理奉献一份坚实力量。
下面请允许我谈一谈我们所提供判别方法的优点：
1、吻合度大
利用本文中的判别方法，对165位在职员工重新打分，仅有24位被误判，吻合度高达85.45%，体现出该判别方法的高精度，可以有效地减小打分误判的误判率。
2、绩效结果具体化
在对题中的表格进行分析时能发现，该企业对员工绩效考核时的等级只有“+”和“-”，这样的做法过于简略。在这种体系下的每个阶段内员工的素质也有优劣之分，但却给予相同的待遇，会强烈的打击员工的积极性，令公司失去人才。利用我们的判别方法将员工的绩效进行具体化，既可有效的避免上述弊端，亦可帮助贵公司了解员工具体能力，有针对性地实行措施，方便贵公司的管理。
3、采用的模型准确率高
马氏距离模型判别是以原有样本为参照对比，以距离的远近为准则判别分类的，从而省去了复杂的计算过程，它不受量纲的影响，两点之间的马氏距离与原始数据的测量单位无关；马氏距离还可以排除变量之间的相关性的干扰，可以方便的对某一员工进行打分，并且更加贴近现实、通俗易懂。
总之，本文采取的判别方法既保证了以往员工业绩考核的准确性（85.45%），也尽可能地减少了打分的误判率。此外，即使在在职人员信息不全的情况下，也又比较高的准确性。
希望贵公司能够采用我们的判别方法。
真诚感谢您的阅览！
数学建模组 2013年8月24日
6.模型评价
6.1 模型的优点
（1）本模型设计简便，原理及评价准则容易理解和运用且具有现实意义。（2）本模型比较稳定，不会随离散型变量取值数值化而有较大变化，能够对较大规模的数据进行处理，在现实中能够大范围运用。
（3）对员工的未知属性，采用填充的方法，比删除的方法更精确合理。
6.2 模型的缺点
（1）为了计算要求，只能将字母用不同的数字代替，可能导致细微的误差。
（2）马氏距离模型采用的是线性准则，简化的同时会导致少量误差。
（3）由于各种主观因素，员工会将一些重要信息隐瞒，而模型中无法将这种主观因素考虑进去，从而导致误差。
6.3 模型的改进
（1）本模型是排除了各种人为的主观因素，在实际应用中应加以考虑。
（2）模型中我们没有把一个因素对另一个因素的影响考虑进去，但在实际上是必须考虑的，在改进过程中应该加以考虑。
（3）模型的误差还不够小，改进过程中应该对准则加以修改，尽量减小误差。
参考文献
[1] 姜启源，数学模型[]
M，北京：高等教育出版社，2006.
[2] 邹庭荣，数学软件与数学实验（第二版）[]
M，北京：科学出版社，2010. [3] 雷功炎，数学建模定义[]
M，北京：北京大学出版社，2005.8.
[4] 孙荣恒，尹享云，概率论和梳理统计，重庆：重庆大学出版社，2006.
[5] 杨涛,骆嘉伟,王艳,吴君浩，基于马氏距离的缺失值填充算法，计算机应用
第25卷第12期码，2868~2871页，2005.12.
附录附录1.
附录2
对以往165位员工重新进行业绩评价的程序
A=[0.64 42.5 4.915 0.26 0.26 0.08 0.55 3.165 0.52 0.59 0 0.47 0.903 52 1442
1
0.64 25 11.25 0.74 0.74 0.16 0.55 2.5 0.52 0.41 17 0.53 0.903 200 1208 1
0.64 37.42 2.04 0.74 0.74 0.08 0.55 0.04 0.52 0.59 0 0.47 0.903 400 5800 1
0.36 20.42 0.835 0.74 0.74 0.19 0.55 1.585 0.52 0.41 1 0.53 0.903 0 0 1 0.64 20.67 5.29 0.74 0.74 0.19 0.55 0.375 0.52 0.41 1 0.53 0.903 160 0 1
0.64 34 4.5 0.74 0.74 0.07 0.55 1 0.52 0.59 0 0.47 0.903 240 0 1
0.64 35.25 16.5 0.26 0.26 0.16 0.55 4 0.52 0.59 0 0.53 0.903 80 0 1
0.64 24.58 12.5 0.74 0.74 0.08 0.55 0.875 0.52 0.59 0 0.47 0.903 260 0 1
0.36 44.17 6.665 0.74 0.74 0.19 0.55 7.375 0.52 0.41 3 0.47 0.903 0 0 1 0.64 32.67 5.5 0.74 0.74 0.19 0.22 5.5 0.52 0.41 12 0.47 0.903 408 1000 1
0.64 32.83 2.5 0.74 0.74 0.08 0.22 2.75 0.52 0.41 6 0.53 0.903 160 2072 1
0.36 28.5 3.04 0.26 0.26 0.05 0.22 2.54 0.52 0.41 1 0.53 0.903 70 0 1
0.36 32.33 0.54 0.74 0.74 0.08 0.55 0.04 0.52 0.59 0 0.53 0.903 440 11177 1
0.36 18.42 9.25 0.74 0.74 0.19 0.55 1.21 0.52 0.41 4 0.53 0.903 60 540 1
0.36 33.08 4.625 0.74 0.74 0.19 0.22 1.625 0.52 0.41 2 0.53 0.903 0 0 1 0.36 24.08 0.5 0.74 0.74 0.19 0.22 1.25 0.52 0.41 1 0.53 0.903 0 678 1
0.64 23.08 11.5 0.74 0.74 0.07 0.55 3.5 0.52 0.41 9 0.53 0.903 56 742 1
0.36 37.75 5.5 0.74 0.74 0.19 0.55 0.125 0.52 0.59 0 0.47 0.903 228 0 1
0.36 20.67 1.835 0.74 0.74 0.19 0.55 2.085 0.52 0.41 5 0.53 0.903 220 2503
1
0.36 19.67 0.21 0.74 0.74 0.19 0.22 0.29 0.52 0.41 11 0.53 0.903 80 99 1
0.64 32.75 2.335 0.74 0.74 0.06 0.22 5.75 0.48 0.59 0 0.47 0.903 292 0 1
0.64 18.08 6.75 0.26 0.26 0.05 0.55 0.04 0.48 0.59 0 0.53 0.903 140 0 0
0.64 23.25 12.625 0.74 0.74 0.16 0.55 0.125 0.48 0.41 2 0.53 0.903 0 5552
1
0.64 69.17 9 0.74 0.74 0.05 0.07 4 0.48 0.41 1 0.53 0.903 70 6 1
0.64 18.58 10.29 0.74 0.74 0.05 0.07 0.415 0.48 0.59 0 0.53 0.903 80 0 0 0.64 19.17 0 0.26 0.26 0.05 0.13 0 0.48 0.59 0 0.47 0.061 500 1 1
0.64 34.08 2.5 0.74 0.74 0.16 0.55 1 0.48 0.59 0 0.53 0.903 460 16 1
0.64 33.75 2.75 0.74 0.74 0.07 0.13 0 0.48 0.59 0 0.53 0.903 180 0 1
0.36 16 0.165 0.74 0.74 0.07 0.55 1 0.48 0.41 2 0.47 0.903 320 1 0
0.36 22.75 6.165 0.74 0.74 0.07 0.55 0.165 0.48 0.59 0 0.53 0.903 220 1000
1
0.64 34.42 1.335 0.74 0.74 0.07 0.13 0.125 0.48 0.59 0 0.47 0.903 440 4500
1
0.64 20.75 5.085 0.26 0.26 0.02 0.55 0.29 0.48 0.59 0 0.53 0.903 140 184 1
0.36 22.67 0.79 0.74 0.74 0.07 0.55 0.085 0.48 0.59 0 0.53 0.903 144 0 1
0.64 26.17 0.835 0.74 0.74 0.08 0.55 1.165 0.48 0.59 0 0.53 0.903 100 0 0 0.64 58.58 2.71 0.74 0.74 0.16 0.55 2.415 0.48 0.59 0 0.47 0.903 320 0 1
0.64 25.67 0.29 0.26 0.26 0.16 0.55 1.5 0.48 0.59 0 0.47 0.903 160 0 1
0.36 21.92 11.665 0.74 0.74 0.08 0.22 0.085 0.48 0.59 0 0.53 0.903 320 5 1 0.36 17.33 9.5 0.74 0.74 0.07 0.55 1.75 0.48 0.41 10 0.47 0.903 0 10 0
0.36 18.83 4.415 0.26 0.26 0.16 0.22 3 0.52 0.59 0 0.53 0.903 240 0 1
0.36 18.92 9 0.74 0.74 0.07 0.55 0.75 0.52 0.41 2 0.53 0.903 88 591 1
企业绩效评价指标计算公式 一、盈利能力状况 （一）基本指标 1、％平均净资产 净利润归属于母公司所有者的净资产收益率＝100? 平均净资产＝（年初归属于母公司所有者权益合计 + 年末归属于母公司所有 者权益合计）/2 2、％平均资产总额 利息支出利润总额总资产报酬率＝100?+ 平均资产总额＝（年初资产总额+年末资产总额）/2 （二）修正指标 1、％主营业务收入 主营业务利润主营业务利润率＝100? 主营业务利润=主营业务收入－主营业务成本－主营业务税金及附加 2、净利润 经营现金净流量盈余现金保障倍数＝ 3、％成本费用总额 利润总额成本费用利润率＝100? 成本费用总额 ＝主营业务成本+主营业务税金及附加+销售（经营）费用+管理费用+财务费用 4、％平均资本 净利润归属于母公司所有者的资本收益率＝100? 平均资本＝[（年初实收资本+年初资本公积）+(年末实收资本+年末资本公 积）)]/2 二、资产质量状况 （一）基本指标 1、平均资产总额 主营业务收入总资产周转率（次）＝
2、应收账款平均余额 主营业务收入＝应收账款周转率（次） 应收账款平均余额=[（年初应收账款净额+年初应收账款坏账准备）+（年末应收 账款净额+年末应收账款坏账准备）]/2 （二）修正指标 1、％资产减值准备余额 资产总额年末不良资产总额不良资产比率＝100?+ 年末不良资产总额＝资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+ 未处理资产损失 2、％平均资产总额 经营现金净流量资产现金回收率＝100? 3、平均流动资产总额 主营业务收入＝流动资产周转率（次） 平均流动资产＝（年初流动资产总额+年末流动资产总额）/2 三、债务风险状况 （一）基本指标 1、％资产总额 负债总额资产负债率＝100? 2、利息支出 利息支出利润总额已获利息倍数＝+ （二）修正指标 1、％流动负债 速动资产速动比率＝100? 速动资产＝流动资产－存货 2、％流动负债 经营现金净流量现金流动负债比率＝100? 3 ％负债总额 应付利息应付债券长期借款债一年内到期的非流动负短期借款带息负债比率＝100?++++
企业业绩评价体系概要 主讲老师李燕翔 一、业绩评价的内涵 （一）什么是业绩评价 1．业绩评价是通过建立评价指标体系，对照评价标准，采用定量与定性相结合的统计与分析方法，对企业一定经营期间的各项业绩成果进行综合评判。 2．业绩评价是一个组织管理控制系统不可缺少的组成部分。 3．业绩评价是企业战略计划与控制决策的重要支持工具。战略计划与控制决策需要了解各部门运作情况的信息，业绩评价与报酬必须能激励管理者与员工共同努力以实现组织的战略与目标，才会更有效。 （二）业绩评价的作用 1．传递组织的价值观和文化，有助于帮助员工明确组织文化和行为准则，明白哪些工作是重要的、哪些是次要的。 2．为投资者选择经营者和管理团队提供重要依据，以统一的标准择优用人，另外可以有效加强对企业经营者的监管和约束，避免经营者的个人利益与组织目标不一致，从而导致经营者的决策和行为与组织目标背道而驰。 3．为有效激励企业经营者和员工提供公平可靠的依据。 4．监测战略和目标的执行情况：业绩评价系统可以将组织战略转化成可衡量、可控制的要素，通过定期的收集相关数据，可以清楚的看到战略和目标的执行情况，便于及时的采取措施，保证组织战略和目标的实现。 5．发现问题，寻找组织的绩效改进点，推动管理者去寻找解决问题的方法，最终达到改善绩效的目的。 6．提升管理者（评估者）与员工（被评估者）的技能。 7．建立沟通与反馈的平台：上下级不是在绩效结果产生之后才进行评估，而是在这个过程中就需要不断的沟通与反馈，从而能及早的发现问题，有利于组织内部的信息交流。 8．推进数据管理架构的建设：业绩评价系统需要许多基础数据的支持，可以加强组织内部的基础管理平台。 9．为政府有关部门、投资者、企业职工等利益相关方提供有效的信息支持。 （三）业绩评价的层级与对象 进行业绩评价首先需要确定评价的对象，因此在一个有多层级单元业务分工的组织内，业绩评价的层级有组织层面、单个部门层面、单个作业层面和个人层面这几种。 1．组织层面 评价反映全公司整体的业绩，例如净利润、投资回报率、现金流量等。 2．单个部门层面
企业绩效评价指标 一、我国企业绩效评价现状及在问题 企业的经营绩效评价，指的是对企业一定经营期间的资产运营、财务效益、资本保值增值等经营成果，进行真实、客观、公正的综合评判。评价一个企业的经营业绩，可以从不同的角度出发，例如考核资本的保值增值情况、比较企业的经济效益等等。 我国的企业经营业绩评价系统多年来一直是一种以根据现行会计准则和会计制度计算的净利润指标为主，包括总资产收益率、净资产收益率、投资收益率等指标在内的体系。无论是考核企业的经济效益，还是考核企业的经营绩效，实质上都是在评价企业的经营业绩以及考察企业经营者的工作业绩。进入90年代以来，我国有关部门先后制定了几套企业考核评价方法，比如1995年财政部公布的企业经济效益评价指标体系和经贸委、国家计委、国家统计局1997年公布的新工业经济效益评价考核体系。最近我国财政部又刚刚出台了一套新的经营业绩评价体系即《国有资本金绩效评价体系》。尽管该套指标体系克服了过去评价体系中存在的一些缺陷，如设置了核心指标、设立多层评价指标、采用多因素分析方法、以统一的评价标准值作基准等等。
但是由于其选择的核心指标是净资产收益率，因此它并未改变我国传统企业业绩评价体系的以净利润以及在净利润基础上计算出来的指标为主的主要特点。这些指标以会计利润为基础，难于真实反映企业的经营绩效，因此效果并不令人满意。这种以建立在会计收益基础之上的净利润评价指标为主的经营绩效评价系统存在以下几个问题： 其一，忽略了对权益资本成本的确认和计量，容易使企业经营者形成"资本免费"幻觉。现行的财务会计只确认和计量债务资本的成本，而对于权益资本成本则作为收益分派处理。这样权益资本成本的隐含部分一占用权益资本的机会成本就未加以揭示。这就使得对外报告的净收益实际包括两部分；权益资本成本和真实利润。如果公司报告的净收益为零，报告阅读者就会认为所有资本都得到了补偿。但实际上此时获得补偿的只是债务资本成本，权益资本成本并未得到补偿，依据这种会计信息做出的财务评估会误导财务决策。而且，依照现行财务会计方法，假设两个公司资本结构不同，那么即使它们的债务资本成本、权益资本成本以及真实利润是相等的，但在损益表表现出来的净利润也是不同的，权益资本比例高的企业将表现为更多的利润。这样，资本结构差异就成为企业获取利润的一个因素，这显然是不合理的。更为重要的是，它使得资本的使用者--企业经营者形成"免费资本"幻觉。这种现象就是误认为权益资本是一种免费资本，可以不计成本、随心所欲地使用，结果造成企业的经营者根本不重视资本的有效使用，以至于不断出现投资失误、重复投资、投资低效益等不符合企业长期利益的决策行为。这种幻
公司业绩评价论文上市公司业绩论文 湖南上市公司业绩综合评价实证分析 提要本文以湖南上市公司为例，选取53家上市公司2009年财务报表数据，通过10个财务指标，采用因子分析法进行系统科学的分析，分别从盈利能力、偿债能力、运营能力、股本扩张能力等角度评价湖南上市公司业绩。 关键词：湖南；因子分析；业绩评价 一、湖南上市公司基本情况 湖南企业经过多年来的发展，取得了显著成绩，目前境内外上市公司共有61家，在31个省（自治区）中排名11位。其中，长株潭地区 上市公司比重大，作为湖南发展的经济亮点地区，长株潭的上市公司合计36家，占整个湖南地区的60%，长株潭地区上市公司的发展水平直接关系到湖南经济的发展。如今，上市公司已成为湖南省的产业龙头、利税大户和现代企业制度建设的排头兵，为湖南经济发展做出了巨大的贡献。 二、湖南上市公司业绩综合分析 （一）样本选取及数据来源。本文选取湖南省的53家上市公司，其中*ST公司6家，其财务数据均来源于巨灵财经金融服务平台，通过服务平台进行数据定制、区域选择、数据提取，最终得出数据。 （二）指标选取。本文选取的10个财务指标分别是：流动比率
XI、速动比率X 2、净资产收益率X3、总资产报酬率X4、总资产净利率X5、总资产周转率X6、存货周转率X7、应收账款周转率X8、每股未分配利润X9、每股盈余公积X10。 (三)实证分析 1、数据处理。由于上市公司的年报数据存在这样和那样的缺陷，并不能直接采用，必须对其进行预处理。本文针对湖南地区进行区域分析，故无地区因素影响，只需变适度指标和逆指标为正指标，同时消除极端值和量纲的影响，才能使综合评价结果趋于合理。在本文评价体系中的10个指标中，除流动比率和速动比率是适度指标外，其他都是正指标。对适度指标Xi，采用以下公式进行正向化处理：X’ i=1/(Xi-A ) (A为该适度指标的适度值) 适度指标流动比率和速动比率的适度值一般认为是2和1。 2、因子分析 (1)KMO检验和Bartlett球体检验。KMO越接近于1，越适合做因子分析。一般KMO在0.9以上时属于非常适合；0.8?0.9为很适合； 0.7?0.8为适合；0.6?0.7为不太适合；0.5?0.6为很勉强；0.5 以下为不适合。Bartlett球体检验的统计值的显著性概率小于1%，适合做因子分析；反之，不适合做因子分析。 本文采用前面选取的53家湖南省上市公司10个财务指标，运用
企业绩效评价方法 一、企业绩效评价指标体系 企业绩效评价是指采用特定的指标体系，对照统一的评价标准，按照一定的程序，运用科学的方法，对企业一定时期的经营成果和发展能力作出客观、公正和准确的综合评价和解释。为达到此目的，评价指标体系的设计应遵循内容全面、客观公正、操作简便、适用性广、定量指标与定性指标相符合的基本原则，将影响企业绩效的各种因素都纳入评价范围。本文参考国内外相关资料和文献的研究成果，从财务角度和非财务角度建立企业绩效评价指标体系。 (一)财务绩效 财务绩效是企业战略及其实施和执行是否正在为最终的经营业绩作出的贡献。主要由以下能力体现： 1．盈利能力，是指企业资本增值获利能力.考核的立足点是经济增加值(EVA)和销售(利润)增长率。用EVA代替以往用权益报酬率、总资产报酬率、每股收益等指标，评价企业盈利能力更能反映资本净收益和资本增值的状况，是企业绩效评价指标改进的发展趋势。用销售收入(利润)增长率指标来衡量企业成长性。 2．营运能力，是反映企业资产管理水平和使用效率的一项重要内容。它可以促进企业加强资产管理，提高资产使用效率，增强赢利能力。主要评价指标有：存货周转率、应收账款周转率和固定资产周转率。 3．偿债能力，是指企业偿还短期与长期债务的能力。它的强弱是企业经济实力和财务状况的主要体现，也是衡量企业经营是否稳健的重要尺度。主要指标有资产负债率，流动比率和速动比率。 4．抗风险能力，是指企业抵御经营中各种不确定因素带来的不利影响的能力，可以从抗经营风险和抗财务风险两方面设置指标。 (二)非财务绩效 当今企业面临的环境是不断发生变化的，如市场竞争加剧，外部需求变化，信息技术的发展，使得只从财务角度评价企业绩效已无能为力。必须将企业绩效评价向非财务角度拓展。应将企业内部管理能力、经营开发能力、学习创造能力纳入企业绩效评价中。 1．内部管理能力，是从企业内部管理评价其运营状况。主要指标有产品成本下降率、产品质量合格率、劳动生产率提高率、事故减少率。通过内部管理能力的评价，总结成绩，寻找差距，将评价指标与员工激励措施联系起来，使每一员工尽自己的努力实现目标要求。 2．经营发展能力，是从市场和顾客角度说明企业如何满足顾客的要求，评价企业的经营发
第四章业绩评价 第一节业绩评价概述 一、业绩、业绩计量与业绩评价 业绩（亦称为绩效或效绩），是指组织或个人在一定时期内投入产出的效率与效能。业绩通常有两层含义：一是任务执行的完整过程，类似于某一时间段内的录像；二是任务执行的结果，类似于某一时点的快照。 业绩计量，是指业绩信息的获取、搜集和加工处理过程。其中，业绩信息包括财务信息和非财务信息，来自企业内部和外部两个信息来源。业绩计量涉及指标的选择和数量的确定。 企业业绩评价是企业为了衡量其既定目标的实现程度，以及企业内部各部门、个人对目标实现的贡献程度的一个评判过程。具体来说，业绩评价是指评价主体运用数量统计和运筹等方法，采用特定的指标体系，对照设定的评价标准，按照一定的程序，通过定量定性对比分析，对评价客体在一定期间内的业绩作出客观、公正和准确的综合评判。 企业业绩评价的最终目的是提升企业的管理水平、管理质量和持续发展能力。业绩评价的过程是寻找差距的过程，把每项差距进行分解，努力寻找差距的原因，并对可能的改进提出方案；再权衡各方案的可行性，制订改进方案，在下一个环节加以执行。所以，业绩评价既是对过往的总结，也是对未来的展望，通过认真分析、评价业绩，有利于企业、各部门和个人明确下一步的目标和方向，并为下一个节点进行业绩评价提供了坚实基础。
二、业绩评价层次与评价角度 （一）业绩评价层次 业绩包括企业业绩、部门业绩和个人业绩三个层面。业绩的三个层面之间是决定与制约的关系：个人业绩水平决定着部门的业绩水平，部门的业绩水平又决定着企业的业绩水平；反过来，企业业绩水平制约着部门的业绩水平，部门的业绩水平也制约着个人的业绩水平。与此相对应，业绩评价层次也可分为企业层面、部门层面和个人层面。 1. 企业层面 企业往往是以集团的形式存在的，除母公司或总部外，还有分部或战略业务单元等，分部可以是子公司的形式，也可以是非独立的法人机构（如分公司、责任中心等），甚至是一个虚拟主体。企业层面的业绩评价，是指对包括母公司在内的企业集团的业绩评价。企业层面的业绩评价是评价范围最广、评价内容最多、评价指标最全、评价边界相对清晰的业绩评价层面。无论是利益相关者，如外部的股东、债权人、顾客、政府，还是企业的上层控制者，如母公司、集团公司总部，业绩评价主要是以企业整体为对象。 2. 部门层面 部门层面的业绩评价，是指在公司内部按照业务单元、地域分布等标准将企业整体划分成多个子业绩评价对象，并对其业绩进行评价的过程。部门层面的评价是企业整体业绩评价的分解和细化。部门业绩要根据企业自身的特点进行划分，没有固定的模式，但是目的都是为了更清晰、更准确地判断企业整体业绩的情况，寻找企业业绩贡献的来源和企业管理需要提升的方向和目标。 3. 个人层面 个人层面的业绩评价与企业层面业绩评价和部门层面业绩评价有较大差异。个人层面的业绩评价按领导层次和一般员工层次划分，领导层次的业绩评价与企业层面的业绩评价分不开，对领导层次的业绩评价通过企业层面业绩的评价进行，对企业层面业绩的评价同时也是对企业领导的业绩评价。因此，本章对领导层次的业绩评价与对企业层面的业绩评价一并阐述。而对企业一般员工的业绩评价，更多涉及的是人力资源管理内容，不是本章重点阐述的内容。 （二）评价角度 从不同视角对企业进行业绩评价，可能会得出不同的结论。
公司业绩评价指标体系案例研究 ——记成长中的腾飞股份有限公司 引言： EVA是经济增加值（Economic value added）英文名称的缩写。从最基本的意义上说，EVA是公司业绩评价指标，EVA与其他传统业绩评价指标的不同之处在于其计算考虑了带来企业利润的所有资金的成本，包括权益资金成本和债务资金成本。其计算公式如下： EVA=税后营业净利润×（1－公司所得税税率）－加权平均资本成本率×（债务资本+权益资本） EVA的基本理念：资本获得的收益至少要能补偿投资者承担的风险，也就是说，股东必须赚取至少等于资本市场类似投资回报的收益率。 公司背景 腾飞股份有限公司创建于 1991 年，是以生产柴油机为主的公司。公司自创建至今，账面利润基本上是盈利，尤其是近两年，账面利润均超过一千万元， 2003 年达 119 万元； 2002 年达 126 万元。因此，近几年腾飞公司受到了外界的一致认可，公司员工对公司的发展前途也充满了信心，公司近几年的销量也呈上升趋势，因此，公司近几年扩大了生产规模，不仅加大了对流动资产投资也加大了对固定资产的投资，由此可以看出腾飞公司正处于蒸蒸日上的时期，其盈利状况是相当可观的。 行业背景
柴油机是极具典型的汽车零部件，是很多关键零部件的集成，其核心技术仍然被国外几家大公司所垄断。从总体上看，我国柴油机技术基础薄弱，设计水平低，零部件材质差，还不具备完整的全新柴油机产品和关键零部件的开发能力。目前，我国柴油机生产要在技术上超过国外水平还是有一定难度的。 随着产业规模的逐步扩大，我国柴油机生产能力加强，另外，由于我国汽车工业巨大的市场潜力，必将使我国内燃机制造业的技术水平迅速提高。然而，我国加入 WTO 后，我国市场逐步开放，大批国外产品涌入我国市场，国内产品压力增大，我国内燃机行业也将面临激烈的竞争。 腾飞股份有限公司（以下简称腾飞公司）现状 根据有关资料可以得到腾飞公司的以下数据： 腾飞公司的所得税税率为 30% ， 2003 年、 2002 年加权平均资本成本率分别为8% 、 % 。 腾飞公司 2003 年、 2002 年的简易资产负债表、损益表如下： 资产负债表 表一：单位：万元 资产2003 年2002 年负债和所有者权益2003 年 2002 年 现金短期投资10 15 65 应付账款 应付票据 60 110 30 60
企业绩效评价存在的问题及对策
摘要 企业信息化绩效评价能给政府决策提供可靠、科学的参考依据、给企业的信息化建设指明努力方向，促进企业信息化的快速发展。我国企业信息化绩效评价工作尚处于起步阶段，存在许多问题，建议尽快完善我国企业信息化绩效评价体系，加快以信息化带动工业化的进程，实现经济的跨越发展。本文从实际发生的绩效评价失败案例入手，分析了隐含在这些案例中的内在原因，揭示了企业在实施绩效评价过程中长期存在的一些片面理解，并提出了绩效评价是以实现战略目标和提高效率为目的的企业全员参与的管理活动，同时具备测量、反馈、激励、惩戒的功能。作者从动机、程序、指标等方面提出了对企业绩效评价设计与运营的建议。 关键词：企业信息化绩效评价问题对策
目录 第一章我国先行企业业绩评价体系 (3) 1.1我国企业经营业绩评价体系的发展历程 (3) 1.2我国现行经营业绩评价体系 (4) 第二章我国现行企业业绩评价体系的不足 (7) 2.1未能充分体现企业的战略目标与管理的要求 (7) 2.2对经营风险控制的考虑不足 (7) 2.3未能够多角度来评价企业经营业绩 (8) 2.4绩效评估反馈不够，绩效过程走形式 (9) 第三章我国企业业绩评价指标体系改进思路 (11) 3.1经营业绩指标的制定应充分体现企业发展的战略目标 (11) 3.2重视技术创新与无形资产、人力资源的评价 (11) 3.3强化风险事前预警和控制的业绩考核 (12) 3.4建立系统的权变的指标体系 (13) 结束语 (15) 致谢 (17) 参考文献 (18)
引言 目前企业纷纷进行绩效评估，规范绩效评估制度，运用绩效评估来评判经营者的经营绩效，确定员工的合理薪酬，促使其实现企业的目标。绩效评估是企业进行人力资源管理的重要内容，可以提供多方面的反馈信息供各项管理制度使用，是联系其他各项人事制度的细节。绩效评估在企业管理中占据着重要地位，是企业提高绩效管理水平，从而更好地实现企业的总体经营管理目标的重要环节。
一、业绩评价管理流程 1目的与适用范围 为健全和完善XX集团业绩管理体系，规范XX集团业绩管理工作方法和程序，充分发挥业绩管理的沟通、评价和激励作用，促进XX集团总部和子公司共同发展，确保XX集团战略目标的实现，提高XX集团市场竞争和可持续发展能力，特制定本制度。 本制度适用于XX集团公司职能部门、各子公司的组织业绩评价。 2定义 业绩评价就是按照集团公司目标设计相应的评价指标体系，根据特定的评价标准，采用特定的评价方法，对一定经营期间的经营业绩做出客观、公正和准确的综合判断。 3组织管理 3.1集团公司经理办公会（薪酬绩效委员会） 3.1.1根据年度计划，审议并确定XX集团总体目标。 3.1.2根据各职能部门、子公司的年度计划，审议并确定各职能部门、子公司的业绩评价方案。 3.1.3审批与业绩评价相关的管理制度和评价标准。 3.1.4与相关职能部门、子公司负责人签署业绩合同。 3.1.5审议各职能部门、子公司述职报告，根据业绩合同及相关评价标准实施评价，形成评价结果。 3.1.6接受关于业绩评价的投诉事宜，并授权相关部门进行调查处理。 3.2运营管控部 3.2.1组织XX集团各职能部门、子公司年度、季度工作计划的编制工作。 3.2.2负责组织XX集团年度、季度述职报告会议，组织对XX集团各职能部门及各子公司的业绩评价工作。 3.2.3负责建立、维护和更新XX集团业绩评价指标体系。 3.2.4负责设计和组织“对其他部门支持类的指标”的调查以及结果汇总分析。 3.2.5业绩评价期末负责组织收集相关数据，提供各单位业绩指标完成情况的初审意见。
3.2.6按照授权负责处理业绩评价申诉事件，核准业绩评价结果的修正。 3.2.7接受投诉调查并解决业绩评价过程中发生的异常问题。 3.3集团公司财务部 3.3.1配合运营管控部组织制定、审核财务类指标。 3.3.2负责收集、提供、审核与业绩评价相关的财务数据。 3.3.3配合运营管理部完成对职能部门、子公司财务指标评价结果的分析。3.3.4与督察审计部一并接受投诉调查并解决业绩评价过程中发生的异常问题。 3.4其他相关职能部门和子公司 3.4.1参与制定和认定本部门、本公司业绩评价指标和评价标准。 3.4.2配合收集、提供、审核与业绩评价相关的工作数据。 3.4.3负责本部门、本公司目标的分解落实，以本部门、本公司的工作职责重点对业绩评价指标进行分解。 3.4.4接受投诉调查并解决本部门、本公司业绩评价过程中发生的异常问题。4周期与方式 4.1XX集团对集团公司各职能部门、子公司的业绩评价周期为每季度一次，年终按照四个季度的平均分数总评一次。 4.2XX集团采取以关键业绩评价指标为主、直线垂直的评价方法，对集团公司各职能部门、子公司业绩进行评价。 5评价内容 5.1对XX集团总部各职能部门、子公司的业绩评价根据各职能部门业绩合同（附表一）、子公司业绩合同（附表二）的内容进行，各职能部门业绩合同内的关键业绩评价指标分成“利益趋同指标”、“关键业务指标”、“部门管理指标”和“对其他部门支持指标”；各子公司业绩合同的关键业绩评价指标分成“财务类指标”、“客户类指标”、“运营类指标”和“学习类指标”。 5.2“否定类指标”不占权重，但出现任何一项就实行一票否决；“特别项”针对领导临时交办的重大事项完成情况进行考核，如果没有完成则在考核总分中进行相应减分处理，如果完成不进行加分，特别事项的完成情况由集团公司办公室督办。
关于国际企业业绩评价的文献综述【摘要】企业管理控制体系的重要组成部分就是企业绩效评价系统，它与组织控制体系是密不可分的，与企业的经营控制系统、人事控制系统共同构成现代企业管理控制体系。其目的就是为了检验经营结果与预期的目标是否一致以及确定导致差异的原因，以便采取措施避免产生于经营目标不一致的行为。研究构建中国企业综合绩效评价体系，重点需要解决的问题：一是评价结果的规范示列和编制客观的评价报告；二是设计符合国情的评价指标体系；三是创建科学规范的评价标准系统；四是选择合理实用的评价计分方法。”因此，怎样对企业绩效进行评价，怎样构建科学的企业绩效评价指标体系，对促进企业可持续发展意义重大。 【关键词】业绩评价指标体系评价方法平衡记分卡财务指标 一、引言 自20世纪初杜邦公司运用投资报酬率指标进行业绩评价以来，业绩评价就再也没有逃出理论研究者的视野。伴随着企业管理理论和实践的发展，围绕着业绩评价目标导向的演变，对于财务指标与非财务指标优劣的讨论，业绩评价指标体系的优化等诸多问题，理论研究者和实务工作者可谓是仁者见仁、智者见智，他们分别从不同角度进行了有益的探索和实践。20世纪90年代以来，经济增加值和平衡计分卡又成为国外业绩评价的两大主流方法。（王化成，2004） 业绩评价就是根据企业预先制定的目标从而来设计与其相应的评价指标体系，根据一定的标准，采用客观的、特定的评价方法，对企业相应经营期内的业绩做出客观的、公正的和准确的综合判断。 无论是业绩评价的具体方法，还是企业业绩评价的主要思想，西方的一些国家的业绩评价不管是理论还是方法，都已经发展得越来越完善和成熟。很多学者对业绩评价的研究与发展一直兴盛不衰，20世纪初出现了对成本的业绩评价；20世纪中期出现了杜邦分析法，运用财务指标对分权部门业绩进行评价和控制；到20世纪90年代，新的业绩评价体系—平衡积分法开始兴起，该系统是集经济增加值、财务指标和非财务指标、标杆管
浅谈企业业绩评价指标论文 内容摘要：业绩评价问题是任何一个经济体系的核心问题，然而并不是所有的人都用同样的标准计量业绩。企业的出资人评价企业的经营业绩的财务指标着眼于公司的盈利能力，主要有：净收益和每股收益额、投资报酬率、剩余收益。这几种通常使用的业绩计量指标是从传统的历史会计系统中派生出来的，除此之外还应使用其他的定量及定性的业绩计量指标，从而能为管理当局提供有关企业业绩的更现实的信息。 关键词：业绩评价;财务指标;非财务指标中图分类号：F273.1 文献标识码：A 评价是指根据确定的目的来测定对象系统的属性，并将这种属性变为客观定量的计值或主管效用的行为。评价企业的经营业绩，首先要明确经营业绩的内涵。经营业绩也可称为经营成果，指经济实体在一定时期内利用有限的资源从事资源活动取得的成果，一般表现为效果和效率两个方面。经营业绩的表现形式是多方面的，如总产值、净产值、销售收入、净收益、产量、投资报酬率、销售利润率等等。 各种表现形式在不同条件下有不同的作用。出资人投资于公司的目的就是在于取得令人满意的利润，因而，出资人评价公司经营业绩侧重于收入成果。据此，可从财务指标与非财务指标两方面来评价。 一、财务指标 一净收益和每股收益额。在其他条件不变的情况下，公司净益越多越好，所做贡献越大，成就也越显著，这正是企业的根本目的所在。从表面上看，它受收入和成本的影响。实际上，它还反映公司产品产量及质量、品种结构、市场营销等方面的工作质量，因而，在一定程度上反映了公司的’经营管理水平更高。净收益作为评价指标有明显不足：1.净收益是一个总量绝对指标，不能反映公司的经营效率，缺乏公司之间的可比性。2.净收益作为评价指标，容易使公司追求眼前利益，产生短期行为，不利于激励公司追求长期的、潜在的利益，特别是在如今循环经济下，如果作为唯一的业绩计量的指标使用，净收益肯呢过会被设法用于改善对长期净收益有潜在不利影响的短期成果。3.当企业经常过分强调这种计量指标时，其价值就会降低，因为它没有考虑资产管理或者在许多情况下通货膨胀的影响。 二投资报酬率。投资报酬率是收益和投入资本之比，反映投资的有效性，是个效率指标。总资产报酬率计量资产的利用情况，但是它没有考虑短期负债，如应付款，减少资金需求的程度。经理们总是戋心创造一个令人满意的债务筹资和权益筹资的回报，而且他们主要用总资本收益率，这与使用净资产收益率是一样的，权益收益率是和增加企业经济价值这一重要长期目标最相符的计量方法。虽然她能反映公司的综合盈利能力，具有横向可比性，并且可以作为选择投资机会的依据，避免短期行为，但它也并非尽善尽美，公司为
xxxx财年公司部门业绩评价基础及建议 第一部分：部门业绩评价基础 一、P与Q区别 P为部门业绩评价结果，反映部门大团队努力工作取得的成果。 Q为部门团队个人工作评价的结果，反映员工个人在团队工作中与团队其他成员比较付出的努力与取得的成果。 所以，P是团队协作的评价，是结果导向的；Q是偏向于个人工作过程的评价，是过程导向的。 二、部门业绩评价指导思想 部门业绩评价以引导并推动部门沿公司战略轨道前进为出发点，因公司战略方向和目标的改变而调整。 三、部门业绩评价目的 1.监控、推进部门业务的良性发展，在推动部门目标达成的同时，推动公司整体目标的达成。 2.帮助部门更好地履行和完成自身职责。 3.推动部门之间形成良性的互为客户关系。 四、xxxx财年部门业绩评价原则 1、部门业绩评价遵循公司规划指导，与公司规划相辅相承。 2、部门业绩评价结果导向化，并体现团队精神，是团队协作的结果。 3、业绩评价指标可量化，每个部门考核指标数为x个以内（含x个）。 4、业绩评价数据可从比较客观地由第三方提供。 5、业绩评价项目尽量体现部门关键业绩，尽量是部门可控的指标。 6、部门业绩评价方案确定到一级部门，部门内部二级部或处的业绩评价由部门 自己提方案，人力资源部操作。
五、部门业绩评价组成的五大因素 1. 业绩评价导向：公司推动业务发展方向的意愿体现，落实在评价指标及权重 分配上。 2. 业绩评价指标与权重：实现多方位监控关键业务环节。 3. 业绩评价评分标准：推动部门实现承诺。 4. 业绩评价部门：实行第三方评价，尽可能客观与公正。 5. 评价系数与部门类别：体现责权利对等、风险与收益对等关系，落实在评价 系数的转换上。 六、部门业绩评价中有关量化指标评分标准说明 三个线性评分点的界定： ?xx分：离完成计划的目标有一定的差距。 ?xxx分：按计划保质量达成目标。 ?xxx分：经过努力，超任务高质量完成目标。 第二部分：分增值链 1、事业部系统 新兴业务 成熟业务 竞争力 产品研发质量 （1）成熟业务（台式电脑事业部、QDI事业部、笔记本事业部），xxxx财年部门业绩评价分指导思想：向产品与质量要竞争力。 ?建议评价指标：销量、销售额、贡献利润、一次开箱合格率
附件3： 金融企业绩效评价指标计算公式说明 一、盈利能力指标 1、资本利润率（净资产收益率）=净利润/净资产平均余额×100% 净资产平均余额＝（年初所有者权益余额＋年末所有者权益余额）/2 2、资产利润率（总资产报酬率）=利润总额/资产平均总额×100% 资产平均总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）/2 证券类金融企业资产、负债不包括客户资产、负债。 3、成本收入比＝业务及管理费/营业收入×100% 4、收入利润率=营业利润/营业收入×100% 5、支出利润率=营业利润/营业支出×100% 6、加权平均净资产收益率= P/（E 0＋NP÷2＋E i ×M i ÷M －E j ×M j ÷M ±E k ×M k ÷M ） ×100% 其中：P为扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E 为归属于公司 普通股股东的期初净资产；E i 为报告期发行新股或债转股等新增 的、归属于公司普通股股东的净资产；E j 为报告期回购或现金分
红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；
M 0为报告期月份数；M i 为新增净资产下一月份起至报告期 期末的月份数；M j 为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份 数；E k 为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；M k 为发生 其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。 证券类金融企业按照中国证监会的规定计算加权平均净资产收益率。以后变化，从其规定。 二、经营增长指标 1、（国有）资本保值增值率=[（年末（国有）资本±客观增减因素影响额）÷年初（国有）资本]×100％ 2、利润增长率＝（本年利润总额－上年利润总额）/上年利润总额×100% 金融企业“上年利润总额”为负数时，如果（本年利润总额-上年利润总额）为正数，且本年利润总额不为负数，得分取利润增长率指标权数的10%；如果（本年利润总额-上年利润总额）为正数，且本年利润总额为负数，得分取利润增长率指标权数的5%。否则，该指标得分为零。 3、经济利润率＝（净利润－净资产平均余额×资金成本）/净资产平均余额×100% 资金成本系按年度内中国人民银行公布的一年期流动资金贷款不同利率的时间覆盖比例为权数计算的加权平均资金成本。
企业财务绩效的评价 一、开展企业财务绩效评价的理论依据 开展企业财务绩效评价最基础的理论依据是产权理论、委托代理理论、交易成本理论和行为科学理论等，它为出资人建立绩效评价制度，开展企业财务绩效评价工作，提供了逻辑基础。根据以上基础理论，出资人设计企业绩效评价体系有三大基本理论依据。 1．股东权益最大化理论。股东权益最大化理论是古典经济学关于资本雇佣劳动的企业中所奉行的基本观点，其主要内容为：资本所有者投入资本购买设备、雇佣工人，所以资本的投入是实现企业价值的最关键因素，资本的投入者即是企业的所有者，企业是所有者的企业；对于一个企业而言，所有者是企业中惟一的剩余风险承担者和剩余价值享有者，剩余的资本要承担最大的风险，而在企业内部存在的除股东之外的利益主体，包括雇员和债权人，可以通过选择在企业中只承担有限的责任或任务，获取相对固定的报酬或利益，并受到有关合同的保护，因此，企业的经营应以股东权益最大化为最终目标，以保护股东的权益。在上世纪90年代初，美国Stren Stewart咨询公司提出的EVA评价系统，就是基于股东权益最大化理论。 2.公司价值最大化理论。公司价值最大化也即公司市场价值最大化。公司价值最大化理论认为：所谓公司价值是指公司全部资产的市场价值，主要表现为公司未来的收益以及按与取得收益相应的风险报酬率作为贴现率计算的现值，即未来现金净流量的现值。公司价值只有在其报酬与风险达到最佳均衡时才能达到最大。随着市场竞争的日益激烈，企业并购活动的日益频繁，并购双方越来越关注公司的市场价值，因为只有公司价值最大化，才能在并购活动中获取更大的谈判筹码，或者以较低的价格购买公司股权，或者以较高的价格出售公司股权，同时体现出公司管理者自身的价值。可见，公司价值最大化与股东财富最大化不是对立的，公司价值最大化理论成为公司所有者和管理者共同追求的目标，这就要求企业管理层在确保公司持续性价值创造、承担企业社会责任的基础上，为全体股东创造最大化的财富。 3.利益相关者理论。利益相关者这个词最早出现于1963年斯坦福大学一个研究小组的内部文稿，是指如果没有利益相关者群体的支持，企业就难以生存，包括：股东、雇员、顾客、债权人、供应商及社会责任。利益相关者理论的基本论点是公司经营除了要考虑股东利益外，还要考虑其他利益相关者的利益：一是公司的董事会成员和经理成员在最大限度发挥创造财富的潜能的同时，必须考虑他们的行为如重大决策等对公司利益相关者的影响；二是在企业决策中一部分利益相关者要比另一部分利益相关者更重要；三是应当使公司全部有实际意义的资产处于承担风险的利益相关者的控制之下。建立于利益相关者理论基础上的企业绩效评价方法，要通过设置相应评价指标反映各方利益相关者的利益保障程度。
第十四章业绩评价 从考试来说，近几年分数较少，一般不超过5分。从题型来看本章的题型主要是客观题，有时也有可能出小的计算题，计算题的考点主要在责任中心的考核指标上。 本章从内容上看与2004年相比的变化主要是删除了现金回收率和剩余现金流量这两个计算指标。 第一节成本中心的业绩评价 一、成本中心的定义、类型和考核指标 （一）定义 一个责任中心，如果不形成或者不考核其收入，而着重考核其所发生的成本和费用，这类中心称为成本中心。 （二）成本中心的类型： 成本中心有标准成本中心和费用中心两种类型: 1.标准成本中心，必须是所生产的产品稳定而明确，并且已经知道单位产品所需要的投入量的责任中心。通常典型代表是制造业工厂、车间、工段、班组等。实际上任何一种重复性的活动都可以建立标准成本中心，只要这种活动能够计量出产出的实际数量，并且能够说明投入与产出之间可望达到的函数关系。因此各行业都可建立标准成本中心。 成为一个标准的成本中心应具备的条件： 重复的活动、产出物可以用货币计量和投入、产出有必然的联系。 2.费用中心，适用于那些产出物不能用财务指标来衡量，或者投入和产出之间没有密切关系的单位。 （三）成本中心的考核指标 1.标准成本中心的考核指标，是既定产品质量和数量条件下的标准成本。标准成本中心不对生产能力的利用程度负责，而只对既定产量的投入量承担责任。 2.费用中心的考核:通常使用费用预算来评价费用中心的成本控制业绩。在考核预算完成情况时，要利用有经验的专业人员对该费用中心的工作质量和服务水平作出有根据的判断，才能对费用中心的控制业绩作出客观评价。 二、责任成本及其计算 （一）责任成本的定义 责任成本是以具体的责任单位（部门、单位或个人）为对象，以其承担的责任为范围所归集的成本，也就是特定责任中心的全部可控成本。 可控成本是指在特定时期、特定责任中心能够直接控制其发生的成本。 1.从整个企业的空间范围和很长的时间范围来观察，所有成本都是人的某种决策或行为的结果，都是可控的。但是，对于特定的人或时间来说，则有些是可控的，有些是不可控的。 2.可控成本与直接成本、变动成本是不同的概念。 直接成本和间接成本的划分依据，是成本的可追溯性。 变动成本和固定成本的划分依据，是成本依产量的变动性。 3.确定可控成本的三条原则 第一：假如某责任中心通过自己的行动能有效地影响一项成本的数额，那么该中心就要对这项成本负责。 第二：假如某责任中心有权决定是否使用某种资产或劳务，它就应对这些资产或劳务的成本负责。
合格供应商评定管理办法 一、目的 为保证供应商选择、评价和再评价的客观性、公正性、科学性，加强对供应商的日常管理和质量考核，促使其推动质量改进，确保提供产品的质量、价格、交期以及服务符合我公司要求，促进我公司产品质量稳定提高，特制订本管理办法。 二、试用范围 本管理办法适用于为我公司提供配套产品和服务的所有供应商的管理。 三、各部门评审职责 1.客户中心、技术中心、采购中心负责推荐合格供货商； 2.采购中心负责建立合格供方名录供客户中心、技术中心作为成本核算和 材料选择的参考依据； 3.采购中心负责牵头组织合格供应商的年度评审工作； 4.客户中心、营销中心、技术中心、质量管理中心、电气事业部、金工事 业部、采购中心共同参与合格供应商的评审工作。 四、评审办法 1.采购中心根据公司安排和实际需求及选择要求向现有供货商以及候选供 货商发出《JL741－01 供方调查、能力评价、业绩评价表》； 2.供应商根据《JL741－01 供方调查、能力评价、业绩评价表》按照格式 要求填写完毕并附上以下证书复印件（需加盖企业印章）：营业执照、组织机构代码证、税务登记证、质量（或环境）管理体系认证证书、国家规定的必须纳入强制认证产品的认证证书、其他有关资质或证书一并
交由采购中心； 3.采购中心对供应商返回的《JL741－01 供方调查、能力评价、业绩评 价表》及提供的有关资料进行初选，初选合格之后组织各部门相关负责人进行评审； 4.年度合格供应商评审工作从质量、价格、交期、服务四个方面进行，由 质量管理中心对供应商的质量进行评分；采购中心商务部对供应商所供产品的价格进行评分；采购中心合同部对供应商交期进行评分；客户中心、营销中心、电气事业部、金工事业部负责对供应商的服务及使用评价进行评分。 5.评分办法： 对各供应商的综合评价实行评分等级制度，满分为 100 分，其中质量、价格各占比 30%，交期、服务各占比 20%，各部门评分结束后由采购中心进行评分汇总并进行分类。 a.评分大于或等于 85 分的，为 A 级供应商； b.评分大于或等于 70 分，低于 85 分的，为 B 级供应商； c.评分大于或等于 60 分，低于 70 分的，为 C 级供应商； d.评分小于 60 分的，为 D 级供应商。 6.评分标准： a.质量得分：30 分×采购合格率（采购合格率=合格批数/接收总批数）； b.价格得分：根据供应商价格水平进行评分，详见附录《供应商业绩综 合评价表》；
企业业绩评价的方法有哪些 企业业绩评价是否合理，如何完善企业业绩评价通常可以采用以下方法： （以盈利为基础的业绩评价以剩余收益为基础的业绩评价;以经济增加值为基础的业绩评价）。 1. 以盈利为基础的业绩评价以盈利为基础的业绩评价主要评价的是财务指标，如下所示： 盈利模式： 净收益：净收益=净利润-优先股股利 每股收益：每股收益=净收益+平均发行在外的普通股股数 投资报酬率：投资报酬率=净利润+总资产 企业通过对主要盈利指标的考核来提高盈利能力。 2. 以剩余收益为基础的业绩评价关于以剩余收益为基础的业绩评价，需要搞清楚表以下的几个公式。 剩余收益=收益-应计成本 剩余收益=收益-投资要求的报酬率*投资额 剩余权益收益=净收益-权益投资应计成本 剩余权益收益=平均权益账目价值*(权益净利-权益投资报酬率) 剩余经营收益=净收益-净经营资产*净经营资产要求的报酬率 剩余经营收益=净经营资产*(净经营资产净利率-净经营资产要求的报酬率) 剩余净金融支出=净金融支出-净负债*净金融支出要求的报酬率 剩余净金融支出=净负债*(净融资负债报酬率-净融资负债要求的报酬率) 3. 剩余收益类别以剩余收益为基础的业绩评价的计算比较复杂，现在还未成为主流的考核方式。应用该方法需要企业有很好的财务核算基础。 4 以经济增加值为基础的业绩评价经济增加值是近几年比较火的概念，以经济增加值为基础的业绩评价将来一定会成为企业业绩评价的重要方法，其实这个方法已经在西方国家使用了20多年。 经济增加值=调整后的税后经营利润-加权平均资本成本×调整后的投资成本经济增加值重点考核的是企业的价值，它把“股东的成本不算成本”这种错误的观点纠正了过来。例如，股东给企业投资1亿元，资本回报率是12%，这表明企业只有超过12%的净利润才能为股东创造价值。
附件2 金融企业绩效评价指标计算公式说明 一、盈利能力指标 1、资本利润率（净资产收益率）=净利润/净资产平均余额×100% 净资产平均余额＝（年初所有者权益余额＋年末所有者权益余额）/2 2、资产利润率（总资产报酬率）=利润总额/资产平均总额×100% 资产平均总额＝（年初资产总额＋年末资产总额）/2 证券类金融企业资产、负债不包括客户资产、负债。 3、成本收入比＝业务及管理费/营业收入×100% 4、收入利润率=营业利润/营业收入×100% 5、支出利润率=营业利润/营业支出×100% 6、加权平均净资产收益率= P/（E0＋NP÷2＋E i×M i÷M0－E j×M j÷M0±E k×M k÷M0）×100% 其中：P为扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东的期初净资产；E i为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；E j为报告期回购或现金分
红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0为报告期月份数；M i为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；M j为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数；E k为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；M k为发生其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。 证券类金融企业按照中国证监会的规定计算加权平均净资产收益率。以后变化，从其规定。 二、经营增长指标 1、（国有）资本保值增值率=[（年末（国有）资本±客观增减因素影响额）÷年初（国有）资本]×100％ 2、利润增长率＝（本年利润总额－上年利润总额）/上年利润总额×100% 金融企业“上年利润总额”为负数时，如果（本年利润总额-上年利润总额）为正数，且本年利润总额不为负数，得分取利润增长率指标权数的10%；如果（本年利润总额-上年利润总额）为正数，且本年利润总额为负数，得分取利润增长率指标权数的5%。否则，该指标得分为零。 3、经济利润率＝（净利润－净资产平均余额×资金成本）/净资产平均余额×100% 资金成本系按年度内中国人民银行公布的一年期流动资金贷款不同利率的时间覆盖比例为权数计算的加权平均资金成本。 三、资产质量指标