一、单项选择题
1、某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为（ B ）。
A．借：在建工程贷：产品销售收入贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
B．借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
C．借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（进项税额）
D．借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
2．根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（ B ）。A．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；
B．居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；
C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税;
D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
4某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化妆品取得收入8.5万元，单独销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（C ）。
A．3.6万元 B．8.19万元C． 6.15万元D．2.55万元
5.防伪开票子系统专用设备的3个主要部件是（ B ）、IC卡、IC卡读卡器。
A.黑匣子;
B.金税卡;
C.开票软件;
D.实物发票
6．企业所得税的应纳税所得额为（A ）。
A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
B.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
D.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。
7、甲企业为增值税小规模纳税商业企业。本期外购原材料一批，购买价格为10000元，运杂费为1700元，入库前发生的挑选整理费用为500元。该批原材料的入账价值为( D )元。
A. 10000
B. 11700
C. 10500
D. 12200
8、委托加工的特点是（ A ）。
A．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
C．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
D．委托方支付加工费，受托方以购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
9.关于小规模纳税人的标准所规定以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（ A）以上。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
10、根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（ B ）条件的支出。
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上
１1、某上市公司发行普通股股票5000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费10万元，支付咨询费30万元。该公司发行普通股计入股本的金额为（ C ）万元。A. 24960 B. 25000 C. 5000 D. 4960
１２、下列各项中，符合消费税有关规定的是（B ）。
A．纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税
B．纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地税务机关申报纳税C．纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为纳税人收到货款的当天D．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额
１３、国税干部李某将自己2008年5月花12万元购买的一辆捷达轿车，于2009年3月销售给赵某，售价10.3万元，则李某应纳增值税（ A）元。
A．0 B．2000 C．1980.77 D．3000
１４、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为( A )。
A.股息所得;
B.投资所得;
C.转让所得;
D.其他所得
１５、企业支付的税款滞纳金应当计入(C )。
A.财务费用
B.其他业务成本
C.营业外支出
D.销售费用
１６、自产自用的白酒，其组成计税价格的公式是（ B）。
A.（成本＋利润）÷（1＋比例税率）
B. （成本＋利润＋定额税额）÷（1－比例税率）
C.（完税价格＋关税）÷（1－比例税率）
D. （完税价格＋关税）÷（1＋比例税率）
１７、增值税计算机稽核系统中所说的"相符发票"是指( C )
A.发票抵扣联与存根联的五要素相同
B.发票抵扣联与存根联的六要素相同
C.发票抵扣联与存根联的七要素相同
D.发票票面的明文信息与电子信息相同
１８、根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（ D ）。
A、基本养老保险费
B、失业保险费
C、生育保险费
D、人寿保险费
１９、2008年12月购入的某项固定资产原值为15500元，预计使用年限为4年，预计净残值为500元，按双倍余额递减法计提折旧，则第二年末该固定资产的账面价值为(A )元。
A. 3875
B. 7500
C. 4250
D. 7750
２０、下列属于增值税混合销售行为的有：（ C ）
A.建筑公司包工包料为某单位盖楼房
B.照相馆提供结婚照服务的同时向顾客销售相框
C.空调专卖店销售空调并提供安装服务
D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务
２１、某酒厂2009年3月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.3吨，已知该种白酒
无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率10%，粮食白酒的定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ D ）元。
A．3876 B．2867 C．3954 D．3675
２２、企业发生下列资产处臵的情形中，属于内部处臵资产，不视同销售确认收入的有（ C ）。
A.将资产用于市场推广
B.将资产用于股息分配
C.将资产用于生产另一产品
D.将资产用于对外捐赠
２３、企业的下列收入中，不属于免税收入的是（ D ）。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.银行存款利息收入
２４、企业的交易性金融资产在持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利，应确认为(D )。
A.资本公积
B.营业外收入
C.财务费用
D.投资收益
２５、消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ C ）在境内。
A．生产地 B．使用地 C．起运地或所在地 D．户口所在地
２６、按照增值税条例的规定，销售（D）不应当征收增值税。
A.大型机器设备
B.电力
C.热力
D.房屋
２７、根据企业所得税法的有关规定，下列有关扣除项目的表述中，正确的有（ C）。
A.企业按规定为投资者或职工支付的商业保险费，准予扣除
B.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在不超过当年销售（营业）收入5‰的限额内据实扣除
C.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予扣除
D.企业转让各类固定资产发生的费用，不得扣除
２８、企业的存出保证金和外埠存款分别应借记(C )账户。
A.应收账款、其他应收款
B.应收票据、其他货币资金
C.其他应收款、其他货币资金
D.其他货币资金、其他应收款
２９、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，则其组成计税价格为（D ）。
A．(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)B．(成本+利润)/(1+消费税税率)
C．(材料成本+加工费)/(1+消费税税率) D．(成本+利润)/(1-消费税税率)
３０、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据?财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知?（财税…2008?170号）和财税…2009?9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具（ B ）。
A.增值税专用发票
B.普通发票
３１、企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记( C )科目。
A.营业外收入
B.其他业务收入
C.其他应付款
D.其他应收款
３２、下列应税消费品中，不适用定额税率的是（ D ）。
A．粮食白酒 B．啤酒 C．黄酒 D．其他酒
３３、一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，（ C）个月内不得变更。
A．12 B.24 C.36 D.48
３４、以下哪个是企业所得税纳税人（C）。
A、个人独资企业
B、合伙企业
C、一人有限责任公司
D、居民个人
３５、增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是(D )。
A. 做“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理
B.贷记“应交增值税”明细科目
C.冲减“应交税费—应交增值税(销项税额)”明细科目
D. 借记“应交增值税”明细科目
３６、按照消费税暂行条例规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，以下（ B ）属于价外费用。
A．承运部门的运输费用开具给购买方的 B．向购买方收取的包装物租金
C．纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费 D．由国务院批准设立的政府性基金
３７、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为：（A）
A. 书面合同约定的收款日期的当天
B.收到第一笔货款的当天
C.收到全部货款的当天
D.发出商品的当天
３８、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ D ）收入。
A、加倍
B、加成
C、加计
D、减计
３９、甲公司购入乙公司10%的股票做为长期股权投资，采用成本法进行核算，购入时支付价款11900元，同时另支付相关税费100元，购入1个月后收到企业购入时已宣布分配的上年度股利1000元，则甲公司购入时长期股权投资应确认的入账价值为( B )元。
A.10900
B.11000
C.11900
D.12000
４０、关于纳税人委托加工应税消费品的组成计税价格的确定办法的规定，下列说法错误的是（ D）。
A．实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）
B．没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C．实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）
D．委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税
４１、增值税一般纳税人的下列凭据中，其进项税额不得从销项税额抵扣的是（ D ）。
A.购进免税农业产品取得的普通发票
B.购进固定资产支付运费取得的普通发票
C.税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开增值税专用发票专用章的专用发票
D.购进免税药品取得的增值税专用发票
４２、企业从事（ C ）项目的所得，免征企业所得税。
A、花卉的种植
B、海水养殖
C、中药材种植
D、茶的种植
４３、平行结转分步法的缺点是（A ）。
A.不能提供各生产步骤的半成品成本资料
B.不必进行成本还原
C.各生产步骤可以同时计算产品成本
D.能够直接提供按原始成本项目反映的产成品成本资料
４４、关于消费税纳税期限和申报纳税期限的规定，下列说法错误的是（C）。
A. 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B. 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
C．纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税；
D．以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，
于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
４５、应当征收增值税的行为有（ A ）。
A. 对从事燃气公司收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税
B.商业企业向会员收取的一次性会员费
C.超市向供货方收取的一次性广告促销费
D.工业企业向原材料供应方收取的一次性原材料鉴定费
４６、?中华人民共和国企业所得税法实施条例?已经2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，自（B）起施行。
A、2007年1月1日
B、2008年1月1日
C、2007年7月1日
D、2008年7月1日
４７、下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（ D ）。
A.向股东支付已宣告分派的现金股利
B.以资本公积转增资本
C.以盈余公积弥补亏损
D.增发新股
４８、某消费税纳税义务人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额，经税务机关检查，正确的处理方法是（ B ）。
A.由当地税务机关决定
B.从高适用税率计算纳税
C.按平均税率计算纳税
D.按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税
４９、增值税条例所称的非正常损失，不包括（ D ）
A.管理不善造成的被盗损失
B.丢失的损失
C.霉烂变质的损失
D.自然灾害的损失
５０、根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例规定，( C )属于免税收入。
A、借款利息收入
B、企业债券利息收入
C、国债利息收入
D、金融债券利息收入
５１、下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的的是 ( D )。
A．出售原材料取得的收入 B．出租包装物取得的收入
C．出售无形资产使用权取得的收入 D．出售固定资产所有权实现的利得
５２、属于按“游艇”税目征收消费税的是（A ）。
A. 机动艇
B.帆艇
C. 无动力艇
D.小木船
５３、红字发票通知单管理系统自（A）年10月1日起正式运行。
A.2008
B.2009
C.2010
D.2011
５４、根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的（ D ）预缴。
A、平均利润额
B、预计利润额
C、上年利润额
D、实际利润额
５５、企业对于已计入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应计入管理费用的是( A )。
A.管理不善造成的存货净损失
B.自然灾害造成的存货净损失
C.应由保险公司赔偿的存货损失
D.应由过失人赔偿的存货损失
５６、按照消费税暂行条例规定，消费税税目、税率的调整，由（ D ）决定。
A. 国家税务总局
B.财政部
C.海关总署
D.国务院
５７、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具（ B）。
A.增值税专用发票
B.普通发票
５８、下列符合企业所得税所得来源确定的有（ B ）。
A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定
B.销售货物，按照交易活动发生地确定
C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
５９、企业自行开发的无形资产的研发支出，在实际发生时计入( A )科目。
A. 研发支出
B.管理费用
C. 无形资产
D.累计摊销
６０、某消费税纳税义务人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额，经税务机关检查，正确的处理方法是（ B ）。
A.由当地税务机关决定
B.从高适用税率计算纳税
C.按平均税率计算纳税
D.按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税
６１、下列不属于增值税免税项目的是（ D ）。
A．农业生产者销售的自产农业产品
B．古旧图书
C．国际组织无偿援助的设备
D．由外贸公司直接进口供残疾人专用的物品
６２、根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例规定，通过支付现金方式取得的投资资产，以（D ）为投资成本。
A、评估价格
B、公允价值
C、合同约定价格
D、购买价款
６３、委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是( B )。
A.在途物资
B.委托加工物资
C.应交税费—应交消费税
D.营业税金及附加
６４、根据现行消费税规定，用外购规定已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是（D ）。
A.以外购已税汽油生产的成品油
B.以外购的已税白酒生产的白酒
C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车
D.以外购的已税化妆品生产的化妆品
６５、专用发票初始发行后，哪个信息变化，应向主管税务机关申请注销发行?( B ) A．开票限额 B．税务登记代码
C．购票限量 D．购票人员密码
６６、税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（ D ）。
A．9.95万元 B．9.5万元 C．18万元 D．10万元
６７、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是(A)。
A．以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
B．以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C．以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
D．以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒
６８、专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有( B )。
A．重复认证 B．无法认证
C．密文有误D．列为失控专用发票
６９、企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（ B ）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
A．三年 B．五年 C．七年 D．十年
７０、下列关于消费税税目的陈述，正确的是（ D）。
A. 汽车轮胎指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎（含翻新轮胎），
不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎
B.酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精
C.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目
D. 凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料、均属于烟的征收范围
７１、下列关于小规模纳税人的说法不正确的是（ C ）
A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额
B.小规模纳税人增值税征收率为3%。
C商业小规模纳税人增值税征收率为4%。
D.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照增值税条例有关规定计算应纳税额。
７２、在计算应纳税所得额时，（ D）可以扣除。
A、税收滞纳金
B、赞助支出
C、企业所得税款
D、与取得收入相关的、合理的支出
７３、可按生产领用量抵扣委托加工收回消费品已纳消费税的有（C ）。
A. 首饰厂将委托加工收回的已税钻石制成22K黄金镶嵌项坠
B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一
C. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链
D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车
７４、某商场资产总额800万元，从业人数90人，2008年利润总额40万元，取得国库券利息收入20万元，该企业2008年应纳企业所得税额（ B ）万元。
A、4
B、5
C、8
D、10
７５、?开具红字增值税专用发票通知单?应与?开具红字增值税专用发票申请单?（ A ）对应。
A.一一
B.一对多
C.多对一
D.无法.
７６、一手表厂系一般纳税人，生产各种礼品手表。2008年8月为一部委制造纪念表300只，每只不含税9000元；制造国宾表12只，每只不含税价1.5万元；为一银行成立100周年特制尊贵金表2只，消耗黄金59克，不含税价合计18万元；赠送一关系企业一只光电纯银手表，无同类售价，成本利润率20%，成本为8689元。上述业务共应缴纳消费税为（C）元。（高档手表消费税税率为20%）
A.66769
B.68952.23
C.74606.7
D.72000
７７、根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税优惠政策的表述中，正确的有（ C ）。
A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠
B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，享受三年免税、三年减半的优惠
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
D.小型微利企业减按10%的税率征收企业所得税
７８、纳税人销售或者进口下列货物，税率不是13%有：( C )。
A．粮食、食用植物油；B．自来水、暖气、冷气、热水
C．煤炭D．饲料、化肥、农药
７９、根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例规定，（ C）是指企业持有以备出售的产品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
A、产成品
B、无形资产 C 、存货 D、固定资产
８０、某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ D）。
A.4230.77元
B. 4528.30元
C.3076.92元
D. 3203.88元
二、多项选择题
1.根据税法规定，下列说法正确的有（ BCD ）。
A．消费税实行多环节征收
B．缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税
C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
2. 按照增值税的类型划分，增值税可分为( ABC )
A.生产型
B.消费型
C. 收入型
D. 积累型
3. 在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除。这里的比例是指接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（AC ）。
A、金融企业，为5：1；
B、金融企业，为3：1；
C、其他企业，为2：1；
D、其他企业，为5：2；
4. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于“化妆品”税目的有（ ABC ）。
A．香水、香水精 B．高档护肤类化妆品
C．指甲油、蓝眼油 D．演员化妆用的上妆油、卸妆油
5. 形成资产的必要条件包括（BCD ）。
A．必须能为企业带来经济利益的流入B．由企业拥有或控制
C．预期会给企业带来经济利益D．是过去的交易或事项形成的
6. 增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（BC ）。
A.应税劳务
B.非增值税应税劳务
C.销售货物
D.销售不动
7. 关于开（筹）办费的处理，下列说法错误的是( AD )。
A、必须按新税法有关长期待摊费用的处理规定处理;
B、可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变；
C、可以在开始经营之日的当年一次性扣除；
D、企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，必须按老所得税法的相关规定执行。
8. 按?消费税暂行条例?的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ACD）。
A．用于抵债的应税消费品 B．用于馈赠的应税消费品
C．用于换取消费资料的应税消费品 D．对外投资入股的应税消费品
9. 下列损失可以抵扣其进项税额的有（AB ）
A.地震造成货物损失
B.洪水造成货物损失
C.被盗货物
D.霉烂变质的货物
10. 按照?中华人民共和国企业所得税法?及实施条例的规定，下列表述正确的有（ BCD ）。
A、企业所得税分月预缴，企业应当自月份终了之日起十日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B、企业所得税分季预缴，企业应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业
所得税纳税申报表，预缴税款
C、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料
11. 下列固定资产中，不计提折旧的固定资产有( ABCD )。
A.单独估价入账的土地
B.当月增加的固定资产
C.未提足折旧提前报废的固定资产
D.经营租入的固定资产
12. 下列各项中，应当征收消费税的有（AD ）。
A．化妆品厂作为样品赠送给客户的香水 B．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C．轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎 D．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
13. 下列情况属于增值税条例中规定免税项目的有（ ACD ）
A.农民销售自已种植的棉花
B.加工厂销售棉花
C.纳税人销售旧图书
D.企业生产销售避孕药
14. 按照?中华人民共和国企业所得税法?及实施条例的规定，下列表述正确的有（ ABD ）。
A、企业内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，不得享受企业所得税优惠
B、国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
C、企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，也可享受企业所得税优惠
D、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，不得享受企业所得税优惠
15. 纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（ AC ）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。
A．结算当天的 B．上年12月31日的 C．结算当月1日的 D．上次纳税次日的
16. 根据?增值税暂行条例?的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ABC）。
A.将自产的货物用于投资
B.将自产的货物分配给股东
C.将自产的货物用于集体福利
D.将自建的厂房对外转让
17. 除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（ ABCD ）. A．居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。
D．在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
18. 消费品的销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量，以下关于此规定，不正确的有（ AC ）。
A.自产自用应税消费品的，为应税消费品的自用数量
B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人委托加工的应税消费品的数量
D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
19. 下列各项支出，应计入无形资产成本的有(BCD )。
A. 研发新技术在研究阶段发生的支出
B.购入非专利技术发生的支出
C.取得土地使用权发生的支出
D. 购入专利权发生的支出
20. 下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有（ ABD）。
A.混合销售涉及的非应税劳务收入
B.逾期包装物押金收入
C.兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务收入
D.向购买方收取的各项价外费用
21. 按照?中华人民共和国企业所得税法?及实施条例的规定，下列表述正确的有（ BD ）。
A、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，预计净残值率不得高于5%
B、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值
C、企业固定资产的预计净残值确定后却需变更的，经主管税务机关批准后可以变更
D、企业固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
22. 下列项目中，应计入材料采购成本的有( ABC )。
A.入库前的挑选整理费
B.进口关税
C.运输途中的合理损耗
D.一般纳税人购入材料支付的增值税
23. 以下关于委托加工环节应纳消费品应纳税的计算，说法正确的是（ ABCD ）。
A．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税
B．对委托方补征税款，在检查时，收回的应税消费品已经直接销售的，按销售额计税C．收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的，按组成计税价格计税
D．对销售价格明显偏低又无正当理由的，不得列入加权平均计算
24. 下列关于纳税人销售货物的税务处理的叙述，正确的有( ABD )。
A．纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额
B．纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额C．纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额按有关规定另开红字增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
D．纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
25. 下列哪些项目可享受三免三减半优惠（ ABD ）。
A.海水淡化
B.沼气综合开发利用
C.安全生产
D.公共污水外理
26. 以下属于出口应税消费品退（免）消费税在政策上的情况正确的有（ ABC ）。
A．出口免税并退税 B．出口免税但不退税 C．出口不免税也不退税 D．出口不免税但退税
27. 销售( AB )等酒类产品而收取的单独记账核算的包装物押金，允许不计入其销售金额。
A.啤酒
B.黄酒
C.粮食白酒
D.薯类白酒
28.按照?消费税暂行条例?的规定，有以下情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ BCD）。
A．用于馈赠的应税消费品 B．用于换取消费资料的应税消费品
C．对外投资入股的应税消费品 D．用于换取生产资料的应税消费品
29. 下列各项中，属于其他货币资金的有( ABCD )。
A.银行汇票存款
B.信用证保证金存款
C.信用卡存款
D.银行本票存款
30. 增值税制度中规定的价外费用包括( BCD )
A．受托加工应税消费品所代收代缴的消费税B．包装物租金
C．赔偿金 D．运输装卸费
31. 按照?中华人民共和国企业所得税法?及实施条例的规定，下列表述正确的有（ ABD ）。
A、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
B、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算
C、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
D、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
32. 以下行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（ABD ）。
A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
C．日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D．地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
33. 甲公司一车间生产的半产品本月用途广泛，下列用途中，应作为销售交纳增值税的有（ BCD ）。
A.二车间继续领用加工为产成品
B.分配给股东
C.作为职工福利发放
D.捐赠给老年福利院
34. 按照?中华人民共和国企业所得税法?及实施条例的规定，下列表述正确的有（ ABC）。
A、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
B、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税
C、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准
D、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税3年
35. 下列各项中，能作为当期进项税额的有( ABCD )。
A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.购进免税农产品准予抵扣的进项税额
D.企业外购货物时取得的有效运输凭证的运费的7%
36. 以下不属于消费税小汽车的征收范围的是（ ABCD ）。
A．沙滩车 B．雪地车 C．卡丁车D．高尔夫车
37. 下面可以在税前计算摊销费用的是（ACD ）。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B. 自创商誉
C. 租入固定资产的改建支出
D.固定资产的大修理支出
38. 酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采取的方法有（ ABD ）。
A．按照成本加合理的费用和利润
B．按照独立企业之间进行相同业务活动的价格
C．按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格
D．按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入
39. 下列各项中，不符合增值税专用发票开具时限规定的是（ BCD）。
A．将货物分配给股东，为货物移送的当天
B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C．采用直接收款方式的，为发出货物的当天
D．将货物作为投资的，为货物使用的当天
40. 按照?中华人民共和国企业所得税法?及实施条例的规定，下列关于企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得表述错误的有（ ABC）。
A、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税
B、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
C、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
D、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
41. 以下不属于征收消费税的汽车轮胎的为（ ABC ）。
A．收割机的专用轮胎 B．2001年起的子午线轮胎 C．翻新轮胎D．挂车轮胎
42. 企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是( ABC )。
A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
43. 生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ABC ）。
A经济林B薪炭林C产畜D家禽
44. 企业进行材料清查时，对于盘亏的材料，应先计入“待处理财产损溢”账户，待期末或报经批准后，根据不同的原因可分别转入( ACD )。
A.管理费用
B.资本公积
C.营业外支出
D.其他应收款
45. 以下关于委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除，说法正确的有（ABC ）。A．以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B．以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮
C．以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油
D．以委托加工收回的已税汽车轮胎为原料生产的小汽车
46. 企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（ABCD ）。
A．购进原材料所发生的运费和建设基金
B．从农民手中购进免税农产品而支付的买价
C．委托汽修厂修理送货用机动车玻璃而支付的修理费
D．为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费
47. 按照?中华人民共和国企业所得税法?及实施条例的规定，通过（ ABCD ）等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
A、非货币性资产交换
B、投资
C、捐赠
D、债务重组
48. 企业吸收投资者出资时，下列会计科目的余额不会发生变化的有（AC ）。
A.营业外收入
B.实收资本
C.利润分配
D.资本公积
49. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（AD）。
A．进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B．纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税
C．委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D．纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
50. 下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ BCD ）。
A．用于应税项目的应税劳务的进项税额
B．用于免税项目的应税劳务的进项税额
C．用于集体福利的购进货物的进项税额
D．用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额
51. ?中华人民共和国企业所得税法?及实施条例中规定，企业取得收入的非货币形式，包括（ ABCD）、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。
A、固定资产
B、生物资产
C、无形资产
D、股权投资
52. 根据?消费税暂行条例?的规定，下列各项中，纳税人缴纳消费税的是(ABD )。A．将自产的应税消费品用于职工福利
B．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D．销售应税消费品（酒类产品除外）而收取的超过12个月以上的未逾期的包装物押金53. 依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（ AC）。
A.代理人
B.银行
C.购买者
D.境外单位
54. 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ACD）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
A先进先出法 B后进先出法C加权平均法 D个别计价法
55. 下列各项中，应通过“固定资产”账户核算的有( BCD )。
A.购入需安装的设备
B.经营性出租的设备
C.融资租入的不需安装的设备
D.赊购的不需安装的设备
56. 某小汽车下列经济业务应按最高销售价格计算消费税的有（AD）。
A．将自产小汽车对外投资 B．将自产小汽车用于办公
C．将进口小汽车配件对外偿债 D．将自产小汽车交换零配件
57. 下列有关增值税税率的说法正确的有（ABD）
A.煤炭税率为17%
B.纳税人提供加工、修理修配劳务税率为17%
C.税率的的调整由国家税务总局决定
D.纳税人出口货物，税率为零，但是国务院另有规定的除外
58. 按照?中华人民共和国企业所得税法?及实施条例的规定，企业（ABCD）可以免征、减征企业所得税。
A、符合条件的技术转让所得
B、企业从事远洋捕捞的所得
C、企业从事内陆养殖的所得
D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得59. 消费税中，可采用的计税价格有（ ABCD ）。
A．组成计税价格 B．最高销售价格 C．核定价格 D．加权平均价格
60. 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ ABCD）
A.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
B.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
D.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品
61. 下列固定资产不得计算折旧扣除：（ACD）
A.未投入使用的机器设备 B．接受捐赠的固定资产
C．单独估价作为固定资产入账的土地D．以融资租赁方式租出的固定资产
62. 关于“预付账款”账户，下列说法正确的有( ABC )。
A.“预付账款”属于资产性质的账户
B.预付货款不多的企业，可以不单独设臵“预付账款”账户，将预付的货款计入“应付账款”账户的借方
C.“预付账款”账户贷方余额反映的是应付供货单位的款项
D.“预付账款”账户核算企业因销售业务产生的往来款项
63. 下列情形中属于出口免税但不退消费税的有（ BD ）。
A．有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
B．生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
C．有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品
D．有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品
64. 下列项目免征增值税（ ABCD）
A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
D.销售的自己使用过的物品；
65. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（ ABC ）。
A．股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
B．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
C．利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
D．境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额
66. 下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有( ABC )。
A.委托加工材料
B.在途的材料
C.低值易耗品
D.工程物资
67. 以下属于消费税的计税方法的是（ ABC ）。
A．从价定率征收 B．从量定额征收 C．从价和从量复合征收 D．超率征收
68. 增值税纳税地点正确的是（ ACD ）
A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
B.进口货物，应当向其机构所在地申报纳税
C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
69. 企业从事（ ABC ）国家重点扶持的公共基础设施项目，不得享受企业所得税优惠。
A、承包经营
B、承包建设
C、内部自建自用
D、投资经营
70. 出售无形资产的转让成本包括( BD )。
A.出售无形资产的洽谈费用和差旅费
B. 无形资产的摊余价值
C. 出租无形资产取得的收入
D.出售无形资产时应缴纳的税金
71. 以下关于消费税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ACD ）。
A．纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天
B．纳税人自产自用的应税消费品，为自用的当天
C．纳税人预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
D．纳税人采取赊销收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
72. 下列（ ABC）的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税
A.从事货物的生产、批发或者零售的企业
B.从事货物的生产、批发或者零售的企业性单位
C.个体工商户
D.其他个人
73. 下面哪些收入是征税收入（ACD）。
A．转让财产收入B.财政拨款收入C.租金收入 D.接受捐赠收入
74. 下列各项，属于企业留存收益的有（AD ）。
A. 任意盈余公积
B. 其他资本公积
C. 股本溢价
D.法定盈余公积
75. 纳税人在办理纳税申报时，如需办理消费税税款抵扣手续，除应按有关规定提供纳税申报所需资料外，还应当提供( ABCD )资料。
A．外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件。
B．如果外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的，除提供增值税专用发票（抵扣联）原件和复印件外，还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。
C．委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件。
D．进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件。
76. 增值税条例所称的非正常损失，是指（ ABC）
A.管理不善造成的被盗损失
B.丢失的损失
C.霉烂变质的损失
D.自然灾害的损失
77. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,关于固定资产计算折旧的最低年限正确的有（ABC ）。
A.房屋、建筑物，20年
B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,10年
C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具,5年
D.飞机、火车、轮船以外的运输工具,3年
78. 某酒厂总部设在山东济南，生产酒的基地设在山东青岛，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（ BD ）。
A．在济南纳税 B．在青岛纳税
C．经国家税务总局批准才可在济南纳税 D．经山东省国税局批准才可在济南纳税
79. 下列说法正确的是（ AC ）
A．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
B．一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，24个月内不得变更
C．音像制品和电子出版物的税率为13%
D．煤炭和居民用煤炭制品税率相同
80. 按照?中华人民共和国企业所得税法?及实施条例的规定，下列表述正确的有（ ACD）。
A、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣
应纳税所得额
B、企业购臵用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
D、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法
三、判断题1.单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者应当视同销售，同时在会计上也要确认收入。（×）
2. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是居民企业。（×）
3. 对于因未达账项而使企业银行存款日记账余额和银行对账单余额出现的差异，无需作账面调整，待结算凭证到达后再进行账务处理，登记入账。(√ )
4. 消费税实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）（√）
5. 增值税一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。（√）
6. 按照企业所得税法的规定，企业提供劳务来源于中国境内、境外的所得，应按照劳务发生地确定。（√）
7. 企业接受投资者以非现金资产投资时，应按该资产的账面价值入账。（×）
8. 纳税人应税消费品的计税价格明显偏低但有正当理由的，主管税务机关也要核定其计税价格。（×）
9. 价外向购买方收取的违约金、滞纳金、赔偿金、包装物租金属于增值税条例所称价外费用。（√）
10. 消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。（√）
11.一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）（√）
12. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。（√）
13. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，一律向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（×）
14. 增值税条例所称运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金、装卸费、保险费等其他杂费。（×）
15. 用法定盈余公积转增资本或弥补亏损时，均不导致所有者权益总额发生变化。（√）
16. 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起7日内缴纳税款。（×）
17. 增值税条例实施细则所称固定资产，是指使用期限超过1年的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。（×）
18. 企业接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。（×）
19. “纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品”，是指纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品。（√）
20. 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇，其进项税额一律不得从销项税额中抵扣。（×）
21. 未经核定的准备金支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（√）
22. 纳税人销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（×）
23. 增值税条例及实施细则所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设臵账簿，根据合法、有效凭证核算。（√）
24. 母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。（×）
25. 消费税的纳税环节包括生产环节、零售环节、进口环节和移送环节。（×）
26. 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，其增值税纳税义务的发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据，并将提货单交给买方的当天。（×）
27. 果啤和调味料酒都属于消费税的征税范围。（×）
28. 享受供热企业税收优惠的供热企业仅指热力产品生产企业，不包括热力产品经营企业。（×）
29. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（×）
30. 对于销货业务，销货企业即使在向客户提供现金折扣的情况下，也应按总价法确认应收账款的入账价值。(√ )
31. 消费税计税销售额中的价外费用同时也是增值税计税销售额中的价外费用。（√）
32. 单位和个体工商户销售自己使用过的，销售价格没有超过原值的固定资产一律减按2%征收率征收增值税。（×）
33. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（√）
34. 凡是纳税人因销售应税消费品而向其他单位和个人收取的全部价款和价外费用，除有特别规定的以外，不论会计如何核算，均应并入销售额，计算消费税。（×）
35.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。（√）
36. 按照企业所得税法的规定，非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，一律不得税前扣除。（×）
37. 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税款。（×）
38. 一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/(1+4%)，应纳税额=销售额×4%/2。（√）
39. 某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出180万元。（×）
40. 已确认为坏账的应收账款，并不意味着企业放弃了其追索权，一旦重新收回，应及时入账。(√)
41. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（√）
42. 自2009年1月1日起，对销售自产的烧结普通砖、砌块、混凝土、道路井盖、道路护栏等特定建材产品，实行免征增值税政策。（×）
43. 固定资产的改建支出是指是指改变房屋或建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。（√）
44. 卷烟回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的，其销售收入不能与自产卷烟分开核
算的，则一并计入自产卷烟销售收入征收消费税。（√）
45. 销售免税货物的运输费用的进项税额允许从销项税额中抵扣。（×）
46. 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以自行扣除。（×）
47. 在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税办法。（√）
48. 单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或者承包人为纳税人。（√）
49. 企业的固定资产以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。（√）
50. 高尔夫球杆、高尔夫球、高尔夫杆头属于消费税的应税范围，高尔夫球袋也属于消费税的该税目。（√）
51. 自然灾害损失购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。（×）
52. 按照企业所得税法的规定，企业自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销费用扣除。（×）
53. 在收取手续费方式代销产品的情况下，应当在收到代销单位的代销清单时确认收入的实现。(√ )
54. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。（×）55. 增值税专用发票防伪税控最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。（×）
56. 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）
57. 委托加工应税消费品的纳税人，必须在委托加工合同上如实注明材料成本，如未提供材料成本的，受托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本。（×）
58. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。（×）
59. 按照企业所得税法的规定，从事开采石油、天然气等矿产资源的企业，在开始商业性生产前发生的费用和有关固定资产的折耗、折旧方法，由国务院财政、税务主管部门另行规定。（√）
60. “应纳税额=当期销项税额－当期进项税额”公式中的“当期进项税额”不包括上期留抵税额。（×）
61. ?中华人民共和国企业所得税法?中所称亏损与会计上所称的亏损是一致的，不存在差异。（×）
62. 购进农产品，允许抵扣进项税的凭证，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，还包括农产品收购发票或者销售发票。（√）
63. 按照企业所得税法的规定，企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。（√）
64. 纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（√）65. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额允许从销项税额中抵扣。（×）
66. 企业从事蔬菜种植的所得,免征企业所得税。（√）
67. 纳税人进口货物，其组成计税价格的计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。（√）
68. 按照企业所得税法的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。（√）
69. 单位和个人外购润滑油大包装经简单加工改成小包装或者外购润滑油不经加工只贴商标的行为，视同应税消费税品的批发零售行为。单位和个人发生的以上行为不征收消费税。（×）
70. 纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（√）
71. 企业安臵残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（√）
72. 一般纳税人销售寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）和典当业销售死当物品，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税，但不得开具增值税专用发票。（√）
73. 外国银行向中国政府和居民企业提供贷款取得的利息所得，可以免征企业所得税。（×）
74. 增值税条例所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务（√）。
75. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其开业之日起满十二个月为一个纳税年度。（×）
76. 对会计核算不健全的小酒厂不得实行定额、定率的双定征税办法征收消费税，一律实行查实征收。（×）
77. 对增值税纳税人收取的会员费收入应当征收增值税。（×）
78. 对于符合核定征收条件的跨地区汇总纳税企业可以核定征收。（×）
79. 对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（√）
80. 以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。（√）
四、计算题（一）某公司系增值税一般纳税人，主要生产销售计算机，2010年4月，发生如下经济业务：
（1）.当月销售A型号计算机500台，每台售价1万元。由于购货方付款及时，开具红字普通发票，给予了10%的折扣。并支付发货运费等项费用12.5万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金0.7万元，装卸费0.8万元，保险费1万元。
（2）.发货给同一市区内实行统一核算的分支机构200台A型号计算机用于销售。
（3）.采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售A型号计算机100台，旧型号每台按上述不含税销售单价折0.1万元。
（4）.购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税额34万元，材料已验收入库。
（5）.为即将举行的全市体育运动会赠送A型号计算机30台。
（6）.从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是58万元。
（7）.企业当月取得的增值税扣税凭证已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。
1.该企业当月销项税额
=（500+100+30）×1×17%
=107.1（万元）
2.该企业当月允许抵扣的进项税额
=（10+0.7）×7%+34+58
=92.749（万元）
该企业当月应纳增值税额=107.1-92.749=14.351（万元）
（二）某工业企业为增值税一般纳税人，从事国家非限制和禁止行业，注册资本3001万元，2008年全年职工人数均在95人以下， 2007年税务机关审核的亏损115万元。2008年12月31日公司总账及明细账资料如下：
（1）2008年实现产品销售收入2800万元，出租固定资产收入220万；产品销售成本1900万元；管理费用300万（其中列支业务招待费50万，新技术研究开发费用100万元）；财务费用200万元（其中向其它企业借款500万元，支付利息40万元，同期银行的贷款利率为5%；列支在建工程利息5.25万元）；销售费用500万元（其中列支广告费480万）；营业外支出20万元（其中通过公益组织对外捐赠15万，直接向某小学捐赠1万元）。
（2）3月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。
（3）企业当年购臵环境保护专用设备40万元，购臵完毕即投入使用。
试根据上述资料计算该企业下列各项。
1、该企业新购机器设备按税法规定应计提折旧为（ C）
A.7.6;
B.2.85;
C.4.75;
D.3.8;
E.5.09
2、该企业2008年应纳税所得额（A）
A.29万元;
B.23.75万元;
C.33.75万元;
D.31.85万元；
E.28.05万元;
F.29.75万元
3、该企业2008年应纳所得税额（ F ）
A.5.8万元;
B.7.25万元;
C.5.06万元;D1.4万元;E.1.94万元;F.3.25万元;G.0.75万元
计算过程：
会计利润=2800+220—1900—300—200—500—20=100万元。
1、业务招待费超支=50—（2800+200）X5/1000=35万元，应调增所得额35万元。
2、新技术研究开发费用100万元，应加计扣除=100X50%=50万元，应调减所得额50万元。
3、财务费用中利息超支=40万元—500X5%=15万元，应调增所得额15万元。
4、财务费用中列支在建工程利息5.25万元，此利息属资本化支出，应调增所得额5.25万元。
5、销售费用超支广告费=480—（2800+200）X15%=30万元，应调增所得额30万元。
6、通过公益组织对外捐赠超支=15—100X12%=3万元，应调增所得额3万元。直接向某小学捐赠1万元不能在税前扣除，应调增所得额1万元。对外捐赠合计应调增所得额4万元
7、新购机器设备按税法规定应计提折旧＝（30+5.1+4.9）×（1-5%）÷10÷12×9＝2.85（万元），企业计提7.6万元，所以应调增所得额＝7.6-2.85＝4.75（万元）
8、应纳税所得额=100+35—50+15+5.25+30+4+4.75—115=29万元
9、应纳所得税额=29X25%—40X 10%=3.25万元。
（三）某金店是一般纳税人，2010年4月发生以下业务：
（1）销售金手镯取得不含税销售收入10000元，另外收取包装费117元；
（2）销售铂金首饰取得不含税销售收入6000元；
（3）以以旧换新方式销售金银首饰一批，不含税售价4000元，实际收取1170元（含税）；（4）某单位委托金店加工一批金耳环，对方提供黄金成本9000元，向对方收取加工费585元（含税），当月完工交货，没有同类产品销售价格；
（5）为顾客修理金银首饰，开具普通发票注明收入2340元；
（6）销售玉石取得不含税收入4000元。
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吉林省地方税务局关于个人取得的公车改革补贴收入征收个人所 得税问题的通知 【标 签】公车改革补贴 【颁布单位】吉林省地方税务局 【文 号】吉地税发﹝2007﹞69号 【发文日期】2007-06-21 【实施时间】2007-01-01 【 有效性 】全文有效 【税 种】个人所得税 各市州、县(市、区)地方税务局，省局直属税务局： 为更好地贯彻落实《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2006〕245号)文件精神，根据我省目前公车改革的实际情况，经报请省政府同意，现将有关个人所得税问题明确如下： 一、实行公务用车制度改革的单位应向当地主管地税机关报送公务用车改革方案，经当地主管地税机关审核同意并报省局备案。公务用车改革方案应载明参加公务用车改革的人员范围、人数、月补贴额度、补贴资金来源、补贴发放及使用管理办法、已参改车辆及没参改车辆的用途等内容。 二、公务用车费用是指单位因公务用车实际发生的燃油费、养路费、保险费、租车库费、维修费、人工费、折旧费等与车辆使用有关的费用。单位公务用车制度改革后向个人支付的公务用车费用，原则上应低于本单位公车改革前一年度车改车辆实际发生的费用。 三、个人从本单位取得的符合前两项规定条件的公务用车制度改革补贴收入(以下简称补贴收入)，公务费用扣除标准为：长春、吉林市暂定每人每月2500元、其他市(州)暂 定2000元、县(市)暂定1500元。补贴收入低于上述扣除标准的，在计征个人所得税前予以扣除；超过扣除标准的，就超出部分并入当月工资收入征收个人所得税。 四、集团性企业总机构与分支机构的坐落地不在省内同一城市，其总部享受车改补贴的人员确实经常到省内所属分支机构办理经营管理业务，且总部车改方案已明确在省内发生的公务用车费用由个人承担的，可适当提高公务费用扣除标准。所属分支机构在省内跨市州的，公务费用扣除标准暂定每人每月3000元。补贴收入低于上述扣除标准的，在计征个人所
国税网上申报系统操作 流程 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
国税网上申报系统操作流程税务对于每一个企业都是一个非常重要的因素。良好的税务情况不仅可以 增强企业的核心竞争里，而且这也事关企业的可持续发展。所以，我们必须做好税务的相关工作，从国税的网上申报上开始吧。 国税网上申报系统操作流程(一般纳税人版) 第一步打开IE浏览器，在搜索栏中输入网址，点击“一般纳税人申报大厅一”或“一般纳税人申报大厅二”打开申报界面。 第二步输入纳税人识别号后,点击“注册码输入”按钮，输入查询到的注册码，点击“确定”后进入密码维护界面，设置本单位的登陆口令，并牢记该口令，点击“保存”按钮后系统自动返回登陆界面，输入税号和刚刚设定的密码进入申报系统。(注：以后可以直接使用税号和密码进行登陆) 第三步有四小票业务的企业，点击四小票发票→选择发票种类(如“海关完税证”)→增加→填写数据→提交。(注：“公路内河运输发票”和“废旧物资发票抵扣清单”不必在此录入) 第四步点击报表填写→增值税申报表→将附表一、附表二、增值税纳税申报表、资产负债表、损益表逐个进行填写→保存。申报表的表样及填写方法与纸质报表相同。 第五步点击申报处理→报表审核→增值税申报表审核。审核成功后，将无法再修改发票及报表数据，如果需要修改，请点击按钮取消审核。数据审核通过后，用户可通过“报表申报”进行远程申报 第六步系统提示后，请携带税控IC卡到办税服务厅抄报税。
第七步到税务大厅抄报税后，再点击申报处理→反馈信息查询。进行比对结果、申报情况和划款金额查询。如果出现申报失败的信息提示，例如比对不相符、帐户余额不足等，请根据提示做相应的改正。 第八步当企业有消费税或所得税申报时，打开“报表填写”，分别点击“消费税申报表”、“企业所得税申报表”或“年度申报表”，就能进入相应的报表，报表填写与申报方法同增值税申报表。(注：在“消费税申报表”中，“应税消费品名称”栏中每一项的右下角均有一个红色三角形标志，如图所示，点击即可看到详细内容，直接选择，不必再录入汉字) 第九步如果企业需要申报“重点税源信息采集”内容，首先进行增值税、所得税等申报。申报数据上传后，相关数据自动导入到重点税源信息采集系统。选择“信息采集”模块，在报表中通过下拉窗口，选择正确的采集内容。选择“静态信息采集”模块，分别录入相关报表，最后进行“重点税源-企业信息表间审核”。第十步用户申报成功后，即可进入查询打印模块，打印本月的纳税申报表，查询打印模块区分了税种，点击需打印的税种获得申报表。(注：年度所得税打印时须将“税款所属年月”改为税款所属年的最后一个月，如200712) 打印时系统默认为纵向打印，因为表一为横向，用户可在页面设置中的方向栏改变打印方向。 第十一步点击主页面中右上方的即可退出本系统。 按照以上的步骤逐步完成，国税网上申报也就完成了。
吉林省国家税务局进出口税收档案管理办法 （讨论稿） 第一章总则 第一条为了进一步统一和规范吉林省国税系统进出口税收档案管理工作，提高进出口税收档案管理科学化、规范化水平，根据《中华人民共和国档案法》及其实施办法、《中华人民共和国税收征收管理法》、《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发［2005］51号），结合吉林省进出口税收工作实际情况，制定本办法。 第二条本办法所指进出口税收档案，是指本省各级国税部门在依法开展各项进出口税收工作中直接形成的具有保存价值的申报资料、计会统资料、各种文书、电子数据备份资料。 第三条进出口税收档案管理工作实行统一领导、分级保管的原则。即由省局统一领导、统一制度、统筹规划并实施监督指导，由市（州）、（县）区两级进出口税收管理岗位人员分别归档保管。 第四条进出口税收档案管理工作基本任务是，收集、整理、保管档案，维护档案的完整和安全，积极开展档案的开发和使用工作，为征收管理、纳税评估、税务稽查等工作提供基本依据，为社会经济
建设和法制建设提供基础信息。 第二章进出口税收档案的归档范围及保管期限 第五条进出口税收档案归档范围包括出口企业在申报出口货物退（免）税过程中向税务机关提供的各种资料，以及税务机关实施进出口税收管理行为所形成的记录材料。 第六条进出口税收档案由各级出口退税管理部门按职责范围负责收集并归档，采取分类和分户管理相结合的立卷原则。根据其反映内容不同主要分为三类：认定类、申报类、其他类。 第七条根据国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发［2005］51号）第二十二条规定，出口货物退（免）税凭证、资料应当保存十年。但法律、行政法规另有规定的除外。 第三章进出口税收档案的立卷和归档 第八条归档的档案应是原件。凡出口企业提供的复印件，经办税人员核对确认签注“此件与原件相符”字样后加盖企业公章。纸质资料破损的应裱糊。字迹扩散的应复制并与原件一并保存。 第九条进出口税收档案以“卷”为单位进行整理归档。分
四川税务网上申报系统操作指南 一、软件安装 1.1操作步骤： 软件安装后，在电脑系统根目录D盘下会自动生成申报系统文件夹。 1.2推荐安装环境： 1、操作系统： windowsXP、WIN7、WIN8及以上版本。 2、其他必备组件： （1）Microsoft office 2007及以上的即可； （2）Microsoft .NET Framework 4.0语言包。 二、软件操作 2.1操作步骤：
2.2系统登录 点击桌面快捷方式进入系统登录界面，输入纳税识别号及登录密码进行登录。 2.3报表填写（以增值税为例，所得税季报与财务报表操作一致） 打开【纳税申报】—【增值税】—【增值税申报表（适用于一般纳税人）】进入报表填写界面：
报表填写顺序如下： 2.4保存 纳税人按照正确填表顺序填写后，点击【保存】按钮可一次性保存所有已填写报表，不用单张报表进行保存，报表保存后，按钮变为深蓝色；
2.5校验 点击【校验】按钮，系统自动检验表内及表间逻辑关系，如检验出错，可根据提示的错误信息修改并重新保存报表； 2.6提交 检验通过后，点击【提交】按钮，将整套报表提交至税局，并反馈申报结果； 2.7扣款 申报成功后，纳税人点击【扣款信息管理】—【扣款管理】进行税款缴纳，并查询扣 款结果，如扣款失败，可通过此模块发起重扣。 2.8打印 申报成功后，可点击【菜单】按钮中的“打印报表”或通过【申报信息查 询】—【已申报信息查询】打印申报报表。 三、温馨提示： 1、纳税人申报成功后，需通过【扣款信息管理】—【扣款管理】手动发起扣款，如扣款失败，可通过此模块发起重扣； 2、同一税种纳税人每天最多可发起3次扣款，超过3次，将无法点击扣款，需要在第2天发起；
福建省国税网上办税系统（纳税人端） 操作手册 版本 V1.0 （内部测试） 方欣科技有限公司 2015-02
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目录 1引言 (4) 1.1目的 (4) 1.2范围 (4) 1.3参考资料 (4) 2系统配置 (4) 2.1系统配置 (4) 2.1.1电脑终端环境 (4) 2.1.2网络环境 (5) 3系统安装 (5) 3.1网上办税系统（纳税人端）软件安装 (5) 3.2客户端登陆 (8) 4功能操作 (10) 4.1我的首页 (10) 4.1.1办税日历 (11) 4.1.2下载专区 (11) 4.1.3办税指南 (12) 4.1.4常见问题 (12) 4.2我要申报 (12) 4.2.1现在申报 (13) 4.2.1.1重新获取申报清册 (13) 4.2.1.2填写申报表 (14) 4.2.1.3更新结果 (19) 4.2.1.4重置报表 (20) 4.2.1.5重新获取申报清册 (21) 4.2.2已申报查询 (22) 4.2.2.1条件查询 (22) 4.3我要缴税 (23) 4.3.1我要缴税 (23) 4.3.1.1更新欠税费信息 (24) 4.3.1.2打印三要素 (25) 4.3.1.3发送扣款 (26) 4.3.2已缴税查询 (28) 4.3.2.1查询条件 (29) 4.3.3缴税信息查询 (30) 4.3.3.1查询条件 (31) 4.3.4注意事项 (32) 4.4基础信息 (32) 4.4.1下载纳税人信息 (34)
4.5其他辅助功能 (34) 4.5.1一键检测 (34) 4.5.2退出注销 (36) 1 引言 1.1目的 编写本使用说明的目的是充分叙述本系统的运行环境、所能实现的功能、如何操作本系统以及注意事项，以便使用者了解本系统的使用范围、使用方法和注意事项，并为系统的维护和更新提供必要的信息。 1.2范围 1)本系统的适用对象为福建国税纳税人 1.3参考资料 略。 2 系统配置 2.1系统配置 2.1.1 电脑终端环境 硬件配置：最低要求1G Hz CPU以上，512M内存，建议配置CPU在Intel Core i3（包含）或AMD Athlon II X4（包含）以上，内存在2G（包含）以上，100M 以上的硬盘剩余空间。 系统配置：Windows Xp或Windows 7/8操作系统；
吉林省国家税务局面试真题2009年2月23日 一、 (总题数：4，分数：100.00) 1.春运期间，铁路部门设立“委屈奖”，鼓励员工受了委屈要努力工作，为人民服务，你怎么看? (1)因在春运中顾全大局，即使遭到谩骂和攻击也强忍着委屈，为旅客提供优质服务，四川省广元市火车站8名铁路员工被授予“委屈奖”。也许铁路部门设立此奖的目的是为了表达对工作人员的理解，疏导他们的情绪，激励他们保持服务热情。但听着“委屈奖”这个词，再想一想，就觉得不是味儿。(2)我觉得，在春运压力巨大的我国铁路运输部门，始终保持高昂的服务热情，为旅客提供优质服务是铁路员工本应具备的业务素质，换句话说，在其位则须谋其政，二有委屈就闹情绪的员工在任何一个行业里也不会是个好员工。怎么能为了让员工在干本职工作时少发点牢骚，对乘客包容些、热情些、态度好些就发奖呢，难道这不是铁路职工的本分所在吗? (3)铁路员工为什么遭到旅客谩骂甚至攻击?这不应该只是旅客单方面的问题。更多的“委屈”恐怕还是铁路员工的服务态度有问题或本职工作做得不到位，一些问题没有得到及时解决、一些情况也没有及时向旅客交代清楚等原因造成的。也就是说，铁路员工在尽力做好分内之事时，也还是有不少地方是不尽如人意的。越是这样，越能检验铁路部门工作的扎实与否。在拥挤的情况下，能否让乘客顺利地上下车，能否在有危险情况下迅速排除险情，是考查列车员工作能力的最基本要求。本职工作是否做好，就看春运是否顺利。对此，每个铁路员工都应迎难而上，而不是对自我“委屈”耿耿于怀。 (4)面对人们对“委屈奖”的质疑，给了我们一个提示，那就是：做了许多工作却没有为外界所认同，自己很委屈；就自我奖励一番以安慰委屈行不行?我想，应该更多反思的还是由于自我工作的缺位才带给自己委屈，在以后的工作中应该加以改进，而不是对自己的委屈加以姑息。 2.单位要组织20人支农，你认为该怎样组织这项活动? (1)传达意见，确定方案。在接到组织支农小组的任务后，要拟定好活动方案，包括传达支农活动精神，组织活动实施的时间、地点、人员确定的方式等内容在内的详细方案，并报主管这次支农活动的领导批准，并听取相关人士的意见，修改完善方案，然后准备实施。 (2)实施方案。按照方案确定的内容，组织一次动员会议，阐明上级组织关于支农活动的精神，开展支农活动的意义，人员选拔条件，具体支农地方及部门，对在支农活动中表现优异者的奖励措施等鼓励大家报名响应这次支农活动。并说明，如果大家对这次组织活动有什么建议请踊跃提出。(3)确定支农人员名单后，与对口支持部门联络，共同开展支农事宜。(4)支农活动结束后，评优罚差，并组织大家总结支农活动的经验教训，以后把支农活动做得更好。 3.单位规定，一个人迟到早退，全部门罚款。小王经常迟到，处长不闻不问，你平时跟小王关系好，同事想让你跟他谈谈，你如何进行? (1)我想到的是态度问题。由于我和小王是一个部门的同事，平时关系要好，为了维系我和他之间的这种关系，我应该用一种轻松诙谐的语气，旁敲侧击，希望他注意照顾同事的利益，增强集体主义精神。 (2)阐明事情的危害性。严肃认真地告诉小王，如果他总是迟到或早退，不遵守集体纪律，影响其他同事的利益，就会使同事关系紧张、领导不信任、部门工作无效率。很多时候，一个单位的事情，是需要同事之间相互协作才能完成?如果不知道团结大家，大家在你以后遇到困难都不会帮你，到时就悔之晚矣。(3)阐明此事对个人前途的影响。虽然领导对小王的迟到或早退不闻不问，但并不代表领导不知晓此事，领导是希望能自我纠正这类坏习惯罢了。如果长此以往，始终不改正，领导和同事就会通过这些小事否定小王的能力，得不到提拔栽培，会直接影响个人前途，劝小王还是慎重考虑，以后尽量不迟到或早退。 (4)从朋友
网上申报系统简易操作说明 一、下载： 1、网上申报软件下载： 登陆百度网站（https://www.doczj.com/doc/487398097.html,），在搜索栏中输入“北京国税网上纳税申报系统”，搜索结果中找到【北京国税网上纳税申报系统 2.0 正式版下载】，点击进入网页，点击【点击下载】按钮进入下载界面，点击【新浪本地下载】；。（建议将文件保存至电脑桌面，便于查找。） 2、网上申报软件升级包下载： 登陆百度网站（https://www.doczj.com/doc/487398097.html,），在搜索栏中输入“北京国税网上纳税申报系统”，搜索结果中找到【北京国税网上纳税申报系统 2.0 正式版下载】，点击进入网页，点击【点击下载】按钮进入下载界面，点击【网上报税升级包汇总-新浪下载】。（建议将文件保存至电脑桌面，便于查找。） 3、证书下载： 登陆中兴通财慧网网站（https://www.doczj.com/doc/487398097.html,），在网页右上角输入纳税人识别号和密码（见网上申报CA证书下载通知单）点击【登录】按钮，完善企业信息后，依次点击“我的业务”=》“业务状态查询”=》“CA证书”直接下载证书。（建议将文件保存至电脑桌面，便于查找。） 二、安装： 1.网上申报软件安装 双击网上申报软件安装程序文件,按提示进行操作，出现“系统声明”对话框，单击【同意】按钮继续，显示安装路径，如需更改安装路径，点击【浏览】选择您的安装目录后（建议安装默认路径），点击“下一步”继续安装，软件提示安装完毕，点击【完成】即可。 2.网上申报软件升级包安装 双击网上申报软件升级包安装程序文件，直接显示安装路径，如需更改安装路径，点击【浏览】选择您的安装目录（必须与网上申报软件安装路径一致），点击“下一步”继续安装，软件提示安装完毕，点击【完成】即可。 3.CA证书安装 双击安装证书，默认逐一点击【下一步】按钮直到安装完成（安装过程中需提供证书安装密码，证书安装密码为“1111”）。 升级注意事项： 出于完善程序功能、更新报表模板的目的，时常会发布新的程序升级文件。纳税人登录网上申报软件时，如有新的升级包发布，软件会自动弹出升级提示，纳税人只要按照提示操作即可。如自动升级不成功，纳税人可按网上申报软件升级包下载及安装方法操作。
单点登录系统 用户操作手册 大连市国家税务局 大连市地方税务局 2016年5月
目录前言 1.模块功能 1.1登录 1.2修改密码 1.3手机号维护 1.4用户切换 1.5国税网上申报 1.6国税网上办税 1.7财务报表 1.8出口退税综合服务平台
前言 为进一步全面推行“营改增”政策，贯彻落实《国家税务局地方税务局合作工作规范（2.0版）》，现推出“大连市国家税务局大连市地方税务局网上办税服务厅”，该系统集成了国税网上申报系统、网上办税系统、出口退税系统、财务报表系统和地税网上申报系统功能，充分整合国地税资源，发挥各自优势，实现信息高度聚合和服务共享、数据同步。该系统改变了原国地税各办税系统单兵作战的模式，升级为国地税联合办税统一登陆的新模式，系统用户可以通过使用“纳税识别号+密码+手机短信验证”方式或纳税人专用CA证书进行登陆，实现了国地税所有网上系统用户入口的统一。系统充分考虑用户的操作习惯，老用户无需太多的培训即可上手，同时界面清晰实用，更具人性化，便于新用户入门。单点登录系统功能稳定可靠，符合纳税人办税需求，通过统一登陆安全性得到很大提高，做到网上办税“简单、安全、实用”的统一，为纳税人尤其是“营改增”企业提供了更加优质高效的服务。
1.功能模块 1.1登录 目前，纳税人可以通过三种登录方式进行登录： 方式1.纳税人可通过登陆https://www.doczj.com/doc/487398097.html,登陆网上办税服务厅； 方式2. 纳税人可通过点击大连市国税局网站主页链接登陆网上办税服务厅；
方式3. 纳税人可通过点击大连市地税局网站主页上的链接登陆网上办税服务厅。 1.1.1用户登录 纳税人登录网上办税服务厅后可以选择用户登录、证书登录、短信登录三种登录方式的其中一种方式进行登录。
吉林省地方税务局转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知 吉地税发[2010]184号2010.7.19 各市州地方税务局，省局直属税务局、稽查局： 现将《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）转发给你们，结合我省实际，提出如下要求，请一并贯彻执行。 一、加强基础管理工作，提高土地增值税征收水平。 各地要从建立协调机制、开展税源监控、实施项目管理、强化制度建设等方面着手，进一步夯实管理基础，提高管理水平。在建立协调机制方面，各地要积极争取当地政府的支持，加强与国土资源、住房建设、房管、统计等相关部门的配合，成立社会综合治税机构，建立和完善信息共享平台，及时掌握土地增值税征管第一手资料。在税源监控方面，各地要密切关注相关部门传递来的房地产立项、审批、开发、竣工和销售情况，收集本地区商品房平均售价、竣工房屋平均造价等数据，将之与纳税人土地增值税申报、缴纳情况进行对比分析；要注意整合税务机关内部各部门掌握的房地产开发、交易和保有环节的纳税信息，对同一环节不同税种间的征管数据进行比对分析，为加强管理提供线索；要注意开展土地增值税税源结构分析，摸清本地区预征、清算新建商品房和转让旧房收入占总收入的比重，并与相关部门的信息进行对比，查找管理薄弱环节。在项目管理方面，主管税务机关要关注纳税人会计核算工作，督促其根据清算要求按不同项目合理归集收入、成本和费用。要从纳税人取得土地使用权开始，按房地产开发项目分别建立档案、设置台帐，对立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等开发全过程进行跟踪监控，做到税务管理与项目开发同步。在制度建设方面，各地要结合本地实际情况建立土地增值税预征和清算长效机制，细化清算规程，明确相关措施，为加强税种管理提供机制上的保证。 二、调整预征率，建立“三同步”机制，进一步完善土地增值税预征办法。 房地产开发企业销售普通标准住宅预征率调整至1.5%，销售超出普通标准住宅条件的非普通住房及写字楼、商业用房等，每平方米销售收入在5千元以下、5千元至1万元（含）、1万元以上的预征率分别为2%、3%、4%。 房地产开发企业销售经济适用住房、限价商品房等保障性住房，凭发展和改革部门立项、各级政府审批备案的相关材料暂不预征土地增值税。对同一开发项目，既有保障性住房，又有商品房的，应分别核算，不能分别核算的，保障性住房按普通标准住宅预征率预征土地增值税。 各地要建立土地增值税预征与营业税销售不动产税目同步申报、同步征收和同步管理的“三同步”机制，进一步完善土地增值税预征工作。下一步，省局将调整综合征管系统，在房地产一体化模块的“项目申报”功能中添加土地增值税税种，对房地产开发企业销售不动产缴纳营业税和预征土地增值税进行同步控管。各地要进一步优化纳税服务，一方面要加强税收宣传力度，向纳税人及时公开土地增值税“三同步”预征管理要求，提高纳税人对税法的遵从度。另一方面要简化办税流程，合并税务文书和报表，提高办税效率，方便纳税人。各地要切实按照税收法律法规要求进一步完善土地增值税预征工作，确保土地增值税充分发挥调节作用，保障税收收入平稳均衡入库。 三、建立长效机制，加大工作力度，全面深入开展土地增值税清算工作。 各地要充分认识清算对实现土地增值税调控功能的关键作用，高度重视清算工作，建立清算
吉林省国家税务局文件 吉国税发〔2011〕151号 关于印发新修订的 《吉林省国家税务局企业所得税 优惠政策管理实施办法（试行）》的通知 各市（州）国家税务局，长白山保护开发区国家税务局，各县（市、区）国家税务局： 现将修订后的《吉林省国家税务局企业所得税优惠政策管理实施办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。 执行中如有问题，请及时向省局反映。 — 1 —
二○一一年十二月十九日 吉林省国家税务局企业所得税 优惠政策管理实施办法（试行） 第一章总则 第一条为了有效落实企业所得税优惠政策，规范和加强企业所得税优惠管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）及其实施条例和相关文件规定，结合我省所得税管理实际情况，制定本办法。 第二条本办法所称的企业所得税优惠包括：免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策等。 第三条企业所得税优惠项目分为审批类优惠项目和备案类优惠项目。审批类优惠项目是指应由税务机关审批的优惠项目；备案类优惠项目是指取消审批手续的优惠项目和不需要税务机关审批的优惠项目。 第四条企业所得税优惠期限超过一个纳税年度的定期减— 2 —
免税项目，主管国税机关可以进行一次性审批或备案确认，但每年必须对相关税收优惠条件进行审核，对情况已发生变化，不符合税收优惠条件的，应及时停止享受税收优惠政策。 第五条纳税人享受税收优惠条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后调整其税收优惠。 第六条纳税人同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。 第七条主管国税机关应按规定的时间和程序，按照合法、公正、公开和方便纳税人的原则，及时受理纳税人申请的税收优惠事项。 第八条纳税人经审批或备案后享受税收优惠的，在优惠期间应当依法进行纳税申报。纳税人享受优惠到期的，应当申报缴纳企业所得税。 第九条国税机关对纳税人税收优惠的审批或确认，是对纳税人提供的资料与减免税法定条件的相关性进行的审核，不改变纳税人真实申报责任。纳税人采取欺骗、隐瞒手段骗取税收优惠，或未按照规定进行审批或备案造成少缴税款的，国税机关根据《征管法》的有关规定进行处理。 第二章审批管理 — 3 —
小规模纳税人增值税申报流程
系统登录 输入网址：https://www.doczj.com/doc/487398097.html,/newtax/ 后界面进入网上办税厅系统登录界面，如下图： 用户输入用户名、密码和验证码后回车或点击登录，系统将根据填写的用户名、密码和验证码验证用户。 若用户是第一次使用本系统，通过验证后系统会自动打开《江苏省国家税务局网上办税厅使用协议》界面，如下图： 用户查看后选择“我接受”或“我不接受”选择框，点击“确定”按钮； 当选择“我接受”选择框时，系统将导入“企业纳税人基本信息核对表”界面：
核对纳税人基本信息并按照要求勾选后，点击“信息一致”或“信息不一致”按钮。 1.当点击“信息一致”按钮后，系统弹出提示窗口如下图： 按照提示点击“确定”或“取消”按钮，当用户点击“确定”按钮后，系统导入登录成功首页，如下图所示，当点击“取消”按钮，系统将关闭提示框。 2.当点击“信息不一致”按钮后，系统弹出提示窗口如下图：
勾选不一致的项后，点击“信息不一致”按钮，系统弹出提示窗口，如下图： 用户点击确认，系统将用户选择的信息不一致信息提交到系统内保存，供税务干部参考并导入登录成功首页。 当用户选择“我不同意”选择框： 点击确认按钮后，系统弹出对话框： 用户根据提示选择“确定”或“取消”按钮，当选择确定按钮后，系统导进入登录成功界面，但不能进行任何网上申报和申请的涉税事宜。 当用户输入的用户名和密码不符，或验证码不符时，系统将提示用户错误，并导向重新登录界面，如下图：
注意：若长时间打开界面，但未登录需要登录时，先点击“看不清楚换一张”重新产生验证码后再填验证码，否则会提示“验证码错误，请重试”。 登陆成功后，可单击各项菜单进入相应模块进行相关操作。 系统退出 用户登录后若想退出本系统，在刚登录成功的界面上，点击“安全退出”超链接，或在其他界面时，点击菜单上的“主页”超链接，界面会导入刚登录成功后的界面，用户点击“安全退出”超链接。 点击“安全退出”超链接后，系统出现以下界面： 表示用户已退出/注销成功，可重新登录。
吉林省国家税务局关于印发《吉林省国家税务局企业所得税优惠政策管理实施办法(试行)》的通知 【法规类别】企业所得税 【发文字号】吉国税发[2009]184号 【发布部门】吉林省国家税务局 【发布日期】2009.12.29 【实施日期】2010.01.01 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 吉林省国家税务局关于印发《吉林省国家税务局企业所得税优惠政策管理实施办法（试 行）》的通知 （吉国税发[2009]184号） 各市（州）国家税务局，长白山保护开发区国家税务局，各县（市、区）国家税务局： 现将《吉林省国家税务局企业所得税优惠政策管理实施办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。 执行中如有问题，请及时向省局反映。 2009年12月29日
吉林省国家税务局企业所得税优惠政策管理实施办法（试行） 第一章总则 第一条为了有效落实企业所得税优惠政策，规范和加强企业所得税优惠管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）及其实施条例和相关文件规定，结合我省所得税管理实际情况，制定本办法。 第二条列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。 第三条企业所得税优惠项目分为审批类优惠项目和备案类优惠项目。审批类优惠是指应由国税机关审批的优惠项目；备案类优惠是指取消审批手续的优惠项目和不需要国税机关审批的优惠项目。 实行审批管理的企业所得税优惠项目，必须是《企业所得税法》及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的项目。 除国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策，以及国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外，国家制定的各项税收
网上纳税申报系统2.0升级及操作指南 根据市局业务发展及为纳税人提供更方便、更快捷服务的需要，网上申报系统纳税人客户端软件将于近期分期、分批进行升级。如安排您升级时，您会通过旧版“网上申报系统纳税人客户端软件”收到升级通知。届时，请您按如下步骤进行操作。(如您没收到升级通知请继续使用您当前软件进行纳税申报) 第一步网上纳税申报系统安装 请您在征期开始后登录V1.0.3版网上报税软件，升级用户将会收到《升级通知》（见图一）。在《升级通知》正文中找到“下载地址一、下载地址二”用鼠标单击其中一个下载地址，然后在弹出来的新网页中找到相应下载链接进行下载。请将安装程序保存在“桌面”，当看到“下载完毕”提示后，点击“关闭”。从“桌面”找到下载的安装程序，双击后按提示安装即可。 图一 第二步检查系统日期 请将鼠标停放在屏幕右下角的时间上，此时将会显示系统日期，请确认系统日期是否正确，如不正确，请双击右下角的时间进行修改，更正后点击“确定”。 第三步软件使用 （先确定您的计算机是在联网状态，如果没有，请您先上网。） 1、新建用户： 双击屏幕上的“北京国税网上纳税申报系统2.0”的图标，提示是否建立新用户。点击【是】将弹出新建用户窗口，纳税人识别号栏输入您的15位纳税人识别号，如果您的纳税识别号中有字母，请大写。在“新用户口令”和“确认新用户口令”处输入方便您记忆的用户口令（请务必牢记此用户口令）。点击
“建立用户”出现提示信息界面，点击【是】，自动弹出导入个人证书界面，选择用户个人证书，按提示导入用户个人证书。（对于已安装过网上纳税申报系统V1.0.3版本的用户，不需要再安装用户证书） ２、用户登录： 在“纳税人识别号”处点击下拉菜单选择您的纳税人识别号，“密码”处输入您建立用户时输入的密码。点击“登录”，如果系统提示是否建立新征期，则点击“是”，弹出“选择用于签名的本人证书”窗口，点击黑色向下的箭头，选中您的纳税人识别号，点“确定”。稍等片刻之后，提示“建立新征期成功”，点击确定，进入软件“信息”界面，此界面主要是用于发布税务局通知，用户阅读完毕通知后点击“关闭”。然后点击左侧“报表”选项。 3、报表填写： 在左侧选择需要申报的税种，按照先填附表再填主表的顺序，点击要填写的附表，再点击上方工具条中的“新建报表”按钮进入该报表。在您填写完报表后点击上方工具条上的“补零”，再点击“保存”，系统提示“保存成功”，然后您可以选择另外一张表按上述方法进行填写。当必填的附表都填写完毕后（在填报状态一栏处显示：填写完毕），可以“新建”主表，主表的保存方法同附表一样。 4、上传报表： 主表保存成功后，会提示“该税种已经填写完毕，是否需要上传”，点击“是”。将弹出应缴纳税款金额，用户核对无误后点击“确定”后出现选择证书的窗口，点击黑色向下的箭头选中您的纳税人识别号，点“确定”。系统将提示“您的申报数据正在进行审核，请稍后查询所属税务机关受理结果”，点击“确定”。注意：上传完毕后，并不代表国税局已经收到并认可您的报表，您还需要通过下一步操作来确认您的报表是否真正的申报成功。 5、查看受理结果： 在左侧选中已经上传过的税种，点击上方工具条中“受理结果”选项，系统提示“申报成功且有税，该税种共开具了1张税票，是否需要查看缴款书”然后点击“是”，缴款书将自动弹出。如果您是零申报，将提示“申报成功，且无缴款书”，点击确定即可。 注意：增值税一般纳税人及零申报企业是没有电子缴款书的，增值税一般纳税人申报成功后需要携带金税卡到国税局抄税，抄税后国税局会给打印缴款书。 第四步报税 请将电脑里显示的缴款书完整的抄到您的空白手工税票上，如果您对于税额有任何疑问请到主管税务所处理。如果没有疑问您就可以去银行交纳税款并且根据您报税所在税务局的要求交纳纸质报表。 技术支持电话 [朝阳，海淀，丰台，东城，西城，崇文，开发区，门头沟，通州，怀柔，昌平，延庆] 以上12个分局技术支持电话：62965988 [宣武，石景山，直属，西客站，燕山，顺义，密云，平谷，大兴，房山] 以上10个分局技术支持电话：64628886
四川国税网上申报系统操作指南 一、软件安装 1.1操作步骤： 点击安装 软件安装后，在电脑系统根目录D 盘下会自动生成申报系统文件夹。 1.2推荐安装环境： 1、操作系统： windowsXP、WIN7、WIN8及以上版本。 2、其他必备组件： （1）Microsoft office 2007及以上的即可； （2）Microsoft .NET Framework 4.0语言包。 二、软件操作 2.1操作步骤：
2.2系统登录 点击桌面快捷方式进入系统登录界面，输入纳税识别号及登录密码进行登录。 2.3报表填写（以增值税为例，所得税季报与财务报表操作一致） 打开【纳税申报】—【增值税】—【增值税申报表（适用于一般纳税人）】进入报表填写界面：
报表填写顺序如下： 2.4保存 纳税人按照正确填表顺序填写后，点击【保存】按钮可一次性保存所有已填写报表，不用单张报表进行保存，报表保存后，按钮变为深蓝色；
2.5校验 点击【校验】按钮，系统自动检验表内及表间逻辑关系，如检验出错，可根据提示的错误信息修改并重新保存报表； 2.6提交 检验通过后，点击【提交】按钮，将整套报表提交至税局，并反馈申报结果； 2.7扣款 申报成功后，纳税人点击【扣款信息管理】—【扣款管理】进行税款缴纳，并查询扣 款结果，如扣款失败，可通过此模块发起重扣。 2.8打印 申报成功后，可点击【菜单】按钮中的“打印报表”或通过【申报信息查 询】—【已申报信息查询】打印申报报表。 三、温馨提示： 1、纳税人申报成功后，需通过【扣款信息管理】—【扣款管理】手动发起扣款，如扣款失败，可通过此模块发起重扣； 2、同一税种纳税人每天最多可发起3次扣款，超过3次，将无法点击扣款，需要在第2天发起；
网上纳税申报系统（密码方式） 操作说明书 系统概述 网上纳税申报系统（密码登录方式）在原有网上报税系统（即数字证书登录方式）上增加了“纳税人识别号/密码”免费登录使用功能。纳税人可以到税务大厅申请使用“数字证书方式”或“纳税人识别号/密码方式”登录网上纳税申报系统。 网上纳税申报系统（密码登录方式）是北京市国家税务局基于互联网平台开发的、通过互联网为广大企业提供纳税征期内全天候网上纳税申报服务的自助申报系统。只要企业拥有纳税人识别码和交易密码即可登录网上纳税申报系统进行纳税申报、查询缴款凭证、网上缴纳税款（已签订税库银联网扣款三方协议的企业）、修改密码等交易操作。 网上纳税申报系统（密码登录方式）为“纳税人识别码＋密码”登录方式，以交易密码作为与服务器进行数据交换的依据，因此交易密码的保管非常重要。如果交易密码不慎被他人取得，该他人即可通过网上纳税申报系统进行纳税申报、网上缴纳税款等操作，蓄意伪造纳税人的纳税申报数据和恶意缴纳税款。因此，对于使用密码登录方式进行纳税申报的企业，请您妥善保管好交易密码，防止密码失窃；同时，我们建议您使用网上纳税申报系统数字证书登录方式，以便您更安全地管理报表数据和账户资金。
硬件环境 软件环境 操作系统：windows XP/2000/2003/Vista； MS Office 版本：Office 2000/2003/2007； IE 版本：6.0 以上； 密码用户资格申请 第一步：纳税人每月20日前持税务登记证副本（原件以及复印件）、身份证（原件以及复印件）至办税服务厅指定窗口填写《北京市国家税务局使用电子申报申请表》，同时加盖企业公章申请开通免费网上申报资格； 第二步：资格审核窗口审核合格后，批准免费网上申报资格，由纳税人自行设置网上纳税申报系统交易密码； 第三步：纳税人可自次月征期开始使用密码方式登录网上申报系统办理申报纳税业务。 软件使用
四川国税网上申报系统 操作指南 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
四川国税网上申报系统操作指南 一、软件获取 安装网上申报系统需要软件程序包，纳税人获取程序包主要有以下三种方式如下： A、登录四川世纪中税软件系统有限公司官方网站；“下载中心”； 二、软件安装 软件获取后，点击安装程序进行安装，软件安装后，在电脑系 统根目录D盘下会自动生成申报系统文件夹。 三、软件操作 1、系统登录 点击桌面快捷方式进入系统登录界面，输入纳税识别号及登录密码进行登录。 2、报表填写（以增值税为例，所得税季报与财务报表操作一致） 打开【纳税申报】—【增值税】—【增值税申报表（适用于一般纳税人）】进入报表填写界面， 报表填写顺序如下： ○1《增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）》；（简称《附表一》）
○2《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》；（简称《附表二》） ○3《增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细）》；（简称《附表三》）备注：只是营改增纳税人填写 ○4《固定资产进项税额抵扣情况表》 ○5《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》；（简称《主表》） 3、保存 纳税人按照正确填表顺序填写后，点击【保存】按钮可一次性保存所有已填写报表，不用单张报表进行保存，报表保存后，按钮变为深蓝色； 4、校验 点击【校验】按钮，系统自动检验表内及表间逻辑关系，如检验出错，可根据提示的错误信息 修改并重新保存报表； 5、提交 检验通过后，点击【提交】按钮，将整套报表提交至税局，并反馈申报结果； 6、扣款 申报成功后，增值税非防伪税控纳税人可根据实际情况点击【扣款信息管理】—【扣款管理】进行税款缴纳，增值税防伪税控纳税人仍需回到金穗公司开票系统进行抄报税、清卡、扣款，扣款成功后可通过【扣款信息管理】—【扣款管理】查询扣款结果； 7、打印 申报成功后，可点击【菜单】按钮中的“打印报表”或 通过【申报信息查询】—【已申报信息查询】打印申报报
吉地税发〔2007〕77号吉林省地方税务局转发国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 王丽税官注释： 通知中第二条第二款、第五条第二款自2011年9月27日起失效，参见《吉林省地方税务局关于公布全文失效废止和部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（2011年第8号）附件2第40个文件。 各市州、县（市、区）地方税务局，省局直属税务局、稽查局： 现将《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号，以下简称187号文件）（附件1）转发给你们，给合我省实际，作如下补充规定，请一并贯彻执行。 一、土地增值税清算单位的核审 （一）土地增值税最基本清算单位为房地产开发项目；开发项目分期的，为每个分期开发项目。最基本清算单位的开发项目或分期开发项目的确认以对房地产业具有管理职能部门核发的证件、文书（立项批准证书、建设工程规划许可证、建设用地批准书、土地使用证、开工许可证、商品房销售许可证、项目竣工验收备案证）为依据。清算前，要填写《土地增值税项目登记表》（附件2）。 （二）普通标准住宅的认定，一律按省政府转发建设厅等部门《关于切实稳定住房价格的实施意见》（吉政办发〔2005〕24号）文件规定的标准执行。开发项目中既有普通住宅又有非普通住宅的必须分别计算增值额。不能分别计算或不能准确计算增值额的，其普通标准住宅不能享受条例第八条第一款的免税政策。为严格区分普通住宅和非普通住宅，纳税人要认真填写《普通标准住宅审核表》（附件3）、《非普通标准住宅审核表》（附件4），并由主管税务机关审核。 二、土地增值税清算条件的把握 （一）符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值的清算： 1.房地产开发项目全部竣工、完成销售的； 2.整体转让未竣工决算房地产开发项目的； 3.直接转让土地使用权的。 符合上述规定的纳税人，须在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。 （二）符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： 1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售面积已经出租或自用的；
网上报税和网上申报的流程 一、网上报税和网上申报的操作流程 （一）运用防伪税控开票子系统进行抄税。 （二）运用网上抄报税系统进行远程报税。 （三）运用网上申报软件，发送申报数据。申报成功后，查看申报结果，依照系统提示作相应处理。申报表审核成功后，税务局端自动扣缴税款。网上申报受理成功的纳税人需使用网上申报系统软件打印符合《深圳市增值税一般纳税人纳税申报方法》要求的申报资料一式两份，经法人代表签字并盖章确认，于申报的当月报送税务机关。 （四）如自动扣缴不成功或未存入足额的税款，待存入足够税款后，再次运用网上申报软件扣缴税款。 （五）扣款成功后，运用网上抄报税系统查询结果，系统提示报税结果为报税成功后，进行清卡操作。 二、注意事项 （一）必须先操作网上抄报税系统进行远程报税，再操作网上申报软件，发送申报数据。 （二）操作网上申报软件发送申报数据后，要查看申报结果提示：“增值税纳税申报表（适用于一般纳税人），申报成功，票表稽核通过!留意反馈扣款结果！”，在“报表扫瞄”中查看银行扣款是否成功。 1、如系统提示“申报受理成功！您还未抄税，可选择网上抄报税或到大厅办理抄报税”，请检查是否进行远程报税，报税是否成功。企业抄税后同意再发送一次报表进行销项比对，如还提示未抄税，不同意再发送，请到国税局前台进行异常处理。 2、如系统提示其他提示 （1）“增值税纳税申报表审核,审核失败!详细结果如下:XXXX”，请依照错误提示检查报表，修改后再次发送报表。
（2）“申报受理成功！销项稽核失败，错误：XXXX”，需要到主管税务机关 前台进行异常处理。 3、如系统提示扣款不成功，请先在扣款帐户存入足够的税款，再操作网上 申报软件中的“扣款请求”按钮再次发送扣款请求。 （三）操作网上抄报税系统清卡操作不成功，请检查申报一窗式比 对和扣款是否成功。 第一章网上申报概述 1.1 概况 为配合浙江省国家税务局征收系统网上税务服务的全面开展，同时确保网上办税系统和用户信息的安全，浙江省电信有限公司和浙江省国税局共同推出“VPDN网上申报平台”。用户只要向 浙江省电信有限公司申请使用VPDN业务，获得专用账户和密码，通过宽带上网或拨号上网，经VPDN专用隧道登陆国税网站，就 可完成网上申报。 这一过程采纳了先进的IP虚拟隧道技术和二次认证手段，将用户数据和一般互联网进行了有效的隔离。通过VPDN专网报税，不仅能够方便纳税人而且确保了纳税人传输的税务信息、财务报表的安全；在传输的速度上也明显高于一般公网，因此VPDN网 上申报系统为企业制造了一个更加安全、高效、快捷的税务服务平台。 1.2 VPDN网上申报前期预备 纳税企业端环境要求：