第一
一、单选
1、资产负债表的初步分析不包括（）
A 负债分析
B 所有者权益
C 资产分析
D 现金流量分析
2、若企业连续几年的现金流量适合比率均为1，则表明企业经营活动所形成的现金流量（）
A 恰好能够满足日常基本需要
B 以上都不是
C 不能满足企业日常基本需要
D 大于日常需要
3、下面选项中，只出现在报表附注和利润表的相关项目中，而不在资产负债表中反映的是（）
A 无形资产
B 专项应付款
C 融资租赁
D 经营租赁
4、如果企业速动率很小，下列结论成立的是（）
A 企业短期偿债风险很大
B 企业资产流动性很强
C 企业流动资金占用过多
D 企业短期偿债能力很强
5、预期未来现金流入的现值与净投资的现值之差为（）
A 净现金流量
B 会计收益
C 经济收益
D 经济增加值
6、在杜邦财务分析体系中，综合性最强的财务比率是（）
A 总资产周转率
B 销售净利率
C 净资产收益率
D 总资产净利率
7、利润表上半部分反映经营活动，下半部分反映非经营活动，其分界点是（）
A 主营业务利润
B 净利润
C 营业利润
D 利润总额
8、与产权比率比较，资产负债率评价企业长期偿债能力的侧重点是（）
A 揭示产权资本对债务队险的承受能力
B 揭示负债与资本的对应关系
C 揭示财务结构的稳健程度
D 揭示债务偿付安全的物质保障程度
9、下列选项中，属于降低短期偿债能力的表外因素的是（）
A 已贴现商业承兑汇票形成的或有负债
B 准备很快变现的长期资产
C 可动用的银行贷款指标
D 偿债能力的声誉
10、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（）
A 接收所有者投资转入的固定资产
B 以固定资产对外投资（按帐面价值作价）
C 收回应收帐款
D 用现金购买债券
11、企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为（）
A 270天
B 360天
C 90天
D 180天
12、当财务杠杆系数不变时，净资产收益率的变动率取决于（）
A 资产周转率的变动率
B 销售净利率的变动率
C 资产收益率的变动率
D 销售利润率的变动率
13、财务报表采用的技术方法日渐增加，但最主要的分析方法是（）
A 回归分析法
B 模拟模型分析法
C 比较分析法
D 因素分析法
14、M公司2008年利润总额为4500万元，利息费用为1500万元，该公司2008年的利息偿付倍数是（）
A 4
B 5
C 2
D 3
15、下列各项中属于以市场为基础的指标是（）
A 市场增加值
B 经济收益
C 经济增加值
D 自由现金流量
16、J公司2008年的主营业务收入为500000万元，其年初资
产总额为650000元，，年末资产总额为6000000万元，则该公司的总资产周转率为（）
A 0.4
B 0.8
C 0.77
D 0.83
17、为了直接分析企业财务状况和经营成果在同行业中所处的地位，需要进行同业比较分析，其中行业标准产生的依据是（）
A 行业先进水平
B 行业平均水平
C 历史选进水平
D 历史平均水平
18、在计算披露的经济增加值时，不需要调整的项目是（）
A 销售成本
B 商誉
C 研究开发费
D 重组费用
19、财务报表分析的对象是（）
A 企业的投资活动
B 企业的筹资活动
C 企业的各项基本活动
D 企业的经营活动
20、下列关于销售毛率的计算公式中，正确是的（）
A 销售毛利率=1-成本费用率
B 销售毛利率=1-销售利润率
C 销售毛利率=1-变动成本率
D 销售毛利率=1-销售成本率
二、多选
21、下列各项中属于股东权益的有（）
A 股本
B 资本公积
C 盈余公积
D 未分配利润
E 法定公益金
22、以下各项中属于财务报表分析主体的有（）
A 债权人
B 经理人员
C 投资人
D 政府机构
E 企业职工
23、比较分析法按照比较的对象分类，包括（）
A 历史比较
B 同业比较
C 总量指标比较
D 预算比较
E 财务比率比较
24、经营杠杆系数的主要用途( )
A 营业利润的预侧分析
B 利润总额分析
C 每股收益分析
D 营业利润的考核分析
E 毛利率分析
25、下列各项业绩评价指标中，属于非财务计量的指标的中（）
A 市场占有率
B 质量和服务
C 创新
D 生产力
E 雇员培训
26、以下属于短期偿债能力衡量指标的有（）
A 流动比率
B 速动比率
C 现金比率
D 资产负债率
E 营运资本
27、下列各项中，决定息税前经营利润的因素包括（）
A 主营业务利润
B 其他业务利润
C 营业费用
D 管理费用
E 财务费用
28、下列各项中，属于非经营活动损益的项目有（）
A 财务费用
B 营业外收支
C 投资收益
D 所得税
E 管理费用
29、下列关于资产负债的叙述中，正确的有（）
A 资产负债率是负债总额与资产总额的比值
B 资产负债率是产权比率的倒数
C 对债权人来说，资产负债率越低越好 D对经营者来说，资产负债率应控制在适度的水平 E 对股东来说，资产负债率越高越好
30、审计报告的类型包括（）
A 标准无保留意见的审计报告
B 赞成意见的审计报告
C 保留意见的审计报告
D 拒绝意见的审计报告
E 否定意见的审计报告
三、判断题
31、现金流量适合比率是反映现金流动性是指标之一。
32、在评价企业长期偿债能力时，不必考虑经营租赁对长期偿债能力的影响。
33、债务偿还的强制程度和紧迫性被视为负债的质量。
34、市场率是普通股每股市价与每股净资产的比例关系。
35、财务报表分析的对象是企业的经营活动。
36、比较分析法是财务报表分析最常用的方法。
37、影响主营业务收入变动的因素有产品销售数量和销售单价。
38、利用应收帐款周转天数和收入基础的存货周转天数之和可以简化计算周期。
39、财务杠杆总是发挥正效应。
40、一般来说，企业的获利能力越强，则长期偿债能力越强。
第二
一、单选
1、下列财务比率中，能反映企业即时付现能力的是（）
A 速动比率
B 现金比率
C 存货周转率
D 流动比率
2、下列选项中，不能导致企业应收帐款周转率下降的是（）
A 客户财务困难
B 企业的信用政策过宽
C 企业主营业务收入增加
D 客户故意拖延
3、与产权比率比较，资产负债率评价企业长期偿债能力的侧重点是（）
A 揭示债务偿付安全性的物质保障程度
B 揭示产权资本对债务风险的承受能力
C 揭示负债与资本的对应关系
D 揭示财务结构的稳健程度
4、下列各项资产负债表日后事项中，属于调整事项的是（）
A 外汇汇率发生较大变动
B 对一个企业的巨额投资
C 已确定获得式支付的赔偿
D 自然灾害导致的资产损失
5、C公司2009年度的净资产收益率目标为20%，资产负债率调整为45%，则其资产净利率应达到（）
A 55%
B 9%
C 20%
D 11%
6、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（）
A 用现金购买债券
B 接收所有者投资转入的固定资产
C 以固定资产对外投资（按帐面价值作价）
D 收回应收帐款
7、当财务杠杆系数不变时，净资产收益率的变动率取决于（）
A 销售利润率的变动率
B 资产周转率的变动率
C 销售净利率的变动率
D 资产收益率的变动率
8、某公司2008年年末资产总额为9800000元，负债总额为5256000元，据以计算2008年的产权比率为（）
A 0.54
B 0.46
C 0.86
D 1.16
9、企业对子公司进行长期投资的根本目的在于（）
A 为了控制子公司的生产经营，取得间接收益
B 取得子公司发放的现金股利
C 不让资
金闲置 D 取得子公司分配的净利润
10、下列各项中不属于流动负债的是（）
A 应付账款
B 预付账款
C 预收账款
D 短期借款
11、利润表中未分配利润的计算方法是（）
A 年初未分配利润+ 本年净利润—本年利润分配
B 年初未分配利润—本年净利润
C 本年净利润—本年利润分配
D 年初未分配利润+本年净利润
12、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（）
A 企业短期偿债能力很强
B 企业短期偿债风险很大
C 企业资产流动性很强
D 企业流动
资金占用过多
13、以下关于经营所得现金的表达式中，正确的是（）
A 利润总额+非付现费用
B 净收益—非经营净收营+非付现费用
C 净收益—非经营净收益—
非付现费用 D 经营活动净收益—非付现费用
14、每元销售现金净流入能够反映( )
A 获得现金的能力
B 财务弹性
C 收益水平
D 现金的流动性
15、为了直接分析企业财务状况和经营成果在同行业中所处的地位，需要进行同行业比较分析，其
中行业标准产（）
A 历史平均水平
B 行业先进水平
C 行业平均水平
D 历史先进水平
16、某公司当年实现销售收入为3800万元，净利润480万，总资产周转率为2，则资产净利率为（）
A 6.3
B 25
C 10
D 12.6
17、企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（）
A 利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金的收益
B 谋求高于利息流入的风险报酬
C 企业长期规划
D 控制其他企业
18、财务报表分析采用的技术方法日渐增加，但最主要的分析方法是（）
A 因素分析法
B 回归分析法
C 模拟模型分析法
D 比较分析法
19、下列财务比率中，不能反映企业获利能力的指标是（）
A 营业利润率
B 资产周转率
C 长期资本收益率
D 总资产收益率
20、股票获利率的计算公式中，分子是（）
A 普通股每股股利
B 每股市场利得
C 普通股每股股利与每股市场利得之和
D 曾通股每股市价
二、多选
21、国有资本金效绩评价的对象包括（）
A 国有控股企业
B 国有独资企业
C 有限责任公司
D 股份有限公司
22、依据综合毛利率的计算方法公式，影响综合毛利率水平的直接因素有（）
A 产品销售比重
B 各产品毛利率
C 企业销售总额
D 产品销售数量
E 贡献毛益
23、比较分析法按照比较的对象分类，包括（）
A 历史比较
B 同业比较
C 总量指标比较
D 预算比较
E 财务比率比较
24、下列各项中，属于非经营活动损益的项目有( )
A 财务费用
B 营业外收支
C 投资收益
D 所得税
E 管理费用
25、股票获利率的高低取决于（）
A 股利政策
B 现金股利的发放
C 股票股利
D 股票市场价格的状况
E 期末股价
26、以下各项中，属于反映资产收益率的指标有（）
A 总资产收益率
B 每股收益
C 长期资本收益率
D 营业利润率
E 净资产收益率
27、在财务报表附注中应披露的会计政策有（）
A 坏帐的数额
B 收入确认的原则
C 所得税的处理方法
D 存货的计介方法
E 固定资产的
使用年限
28、下列各项活动中，属于经营活动产生的现金流量项目有（）
A 销售商品、提供劳务收到的现金
B 购买商品、接受劳务支付的现金
C 支付给职工以及为职工支付的现金
D 收到的税费返还
E 收回投资所收到的现金
29、下列关于有形净值债务率的叙述中正确的是（）
A 有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力
B 有形净值债务率这个指标越大，表明风险越小
C 有形净值债务率这个指标越大，表明风险越大
D 有形净值债务率这个指标越小，表明债务偿还能力越强
E 有形净值债务率这个指标越小，表明债务偿还能力越弱
30、盈余公积包括的项目有（）
A 法定盈余公积
B 一般盈余公积
C 非常盈余公积
D 任意盈余公积
E 法定公积金
三、判断
31、财务报表分析主要为投资人服务。
32、当流动资产小于流动负债时，说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的。
32、财务报表分析的对象是企业的经营活动。
33、利息偿付倍数就是息税前利润与利息费用的比值。
34、如果企业有良好的偿债能力的声誉，也能提高短期偿债能力。
35、产权比率就是负债总额与所有者权益总额的比值。
36、债务保障率越高，企业承担债务的能力越强。
37、有形净值是指所有者权益减去无形资产净值后的余额。
38、为准确计算应收帐款的周转效率，其周转额应使用赊销金额。
39、财务杠杆总是发挥正效应。
40、
第三
一、单选
1、K公司2007年实现营业利润100万元，预计今年产销量能增长10%，如果经营杠杆系数为2，则2008年可为（）
A 110万元
B 120万元
C 200万元
D 100万元
2、下列各项中，不影响毛利润变化的因素是（）
A 产品销售量
B 产品售价
C 生产成本
D 产品销售结构
3、在杜邦财务分析体系中，综合性最强的财务经率是（）
A 净资产收益率
B 总资产净利率
C 总资产周转率
D 销售净利率
4、下列各项中，属于经营活动结果的的是（）
A 补贴收认
B 营业外收入
C 投资收益
D 主营业务利润
5、经营者分析资产运用效率的目的是（）
A 判断财务的安全性
B 评价偿债能力
C 发现和处置闲置资产
D 评价获利能力
6、某公司2008年年末资产总额为9800000，负债总额为5256000元，据以计算2008年的产权比率为（）
A 1.16
B 0.54
C 0.46
D 0.86
7、企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物物”项目，其目的在于（）
A 控制其他企业
B 利用暂时闲置的资金赚取超过现持有现金的收益
C 谋求高于利息流入的风险报酬
D 企业长期规划
8、下列指标中，不能用来计量企业业绩的是（）
A 投资收益率
B 经济增加值
C 资产负债率
D 现金流量
9、财务报表分析采用的技术方法日渐增加，但最主要的分析方法是（）
A 比较分析法
B 因素分析法
C 回归分析法
D 模拟型分析法
10、下列财务比率中，能反映企业即时付现能力的是（）
A 流动比率
B 速动比率
C 现金比率
D 存货周转率
11、下列关于销售毛利率的计算公式中，正确的是（）
A 销售毛利率=1—变动成本率 B销售毛利率=1—销售成本率
C 销售毛利率=1—成本费用率 D销售毛利率=1—销售利润率
12、下列选项中，属于经营活动产生的现金流量是（）
A 购置固定资产收回的现金净额
B 分配股利所支付的现金
C 借款的收到的现金
D 购买商品支付的现金
13、企业对子公司进行长期投资的根本目的在于（）
A 取得子公司分配的净利润
B 为了控制子公司的生产经营，取得间接收益
C 取得子公司发放的现金股利
D 不让资金闲置
14、下列各项中，不属于投资活动结果的是（）
A 应收账款
B 存货
C 长期投资人
D 股本
15、利润表中未分配利润的计算方法是（）
A 年初未分配利润+本年净利润
B 年初未分配利润+本年净利润—本年利润分配
C 年初未分配利润—本年净利润
D 本年净利润—本年利润分配
16、ABC公司2006年的经营活动现金净流量为：50000万元，同期资本支出为100000万元，同期现金股利为45000万元，同期存货净投资额为—5000万元，则该企业的现金适合比率为：
A、50%
B、35.17%
C、34.48
D、52.63%
17、下列选项中，不属于资产负债表中长期资产的是：
A、固定资产
B、无形资产；
C、长期投资
D、应付债券
18、下列选项中，不能导致企业应收账款周转率下降的是：
A、客户故意拖延
B、客户财务困难
C、企业的信用政策过宽
D、企业主营业务收入增加
19、产权比率的分母是：
A、负债总额
B、资产总额
C、所有者权益总额
D、资产与负债之和
二、多选
20、股票获利率的高低取决于：
A、股利政策
B、现金股利的发放
C、股票股利
D、股票市场价格的状况
E、期末股价
21、在财务报表附注中营披露的会计政策有：
A、坏账的数额
B、收入确认原则
C、所得税的处理方法
D、存货的计价方法
E、固定资产的使用年限
22、审计报告的类型包括：
A、标准无保留意见的审计报告
B、赞成意见的审计报告
C、保留意见的审计报告
D、拒绝意见的审计报告
E、否定意见的审计报告
23、下列各项中，决定息税前经营利润的因素包括：
A、主营业务利润
B、其他业务利润
C、营业费用
D、管理费用
E、财务费用
24、以下各项中，属于反映资产收益率的指标有：
A、总资产收益率
B、每股收益
C、长期资本收益率
D、营业利润率
E、净资产收益率
25、依据杜邦分析法，当权益乘数一定时，影响资产净利率的指标有：
A、销售净利率
B、资产负债率
C、资产周转率
D、产权比率
E、负债总额
26、以下属于财务报表分析内容的有
A、偿债能力分析
B、投资报酬分析
C、资产运用效率分析
D、获利能力分析
E、现金流动分析
27、某公司当年的税后利润很多，却不能偿还到期债务。为查清其原因，应检查的财务比率包括：
A、资产负债率
B、流动比率
C、存货周转率
D、应收账款周转率
E、已获利息倍数
28、下列各项中，属于财务报表分析原则的有：
A、目的明确原则
B、全面分析原则
C、动态分析原则
D、成本效益原则
E、系统分析原则
29、依据综合毛利率的计算公式，影响综合毛利率水平的直接因素有：
A、产品销量比重
B、各产品毛利率
C、企业销售总额
D、产品销售数量
E、贡献毛益
三、判断
30、营业周期越短，资产流动性越强，资产周转相对越快。
31、财务报表分析的对象是企业的经营活动。
32、衡量一个企业的短期偿债能力的大小，只要关注企业的流动资产的多少和质量如何就行了。
33、资产的运用效率也会收到资产质量的影响。
34、一般来说，企业的获利能力越强，则长期偿债能力越强。
35、为准确计算应收账款的周转效率，其周转额应使用赊销金额。
37、决定息税前利润的因素主要有主营业务利润、其他业务利润、营业费用和管理费用
。
38、依据杜邦分析原理，在其他因素不变的情况下，提高权益乘数，将提高净资产收益率。
39、营运资金是一个相对指标，有利于不同企业之间的比较。
40、市净率是指普通股每股市价与普通股每股收益的比率，判断错
第四
一、单选
1、企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于：C
A、企业长期规划
B、控制其他企业
C、利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金的收益
D、谋求高于利息流入的风险报酬
2、下列选项中、不属于资产负债表中长期资产的是： A
A、应付债券
B、固定资产
C、无形资产
D、长期投资
3、企业对子公司进行长期投资的根本目的在于： C
A、不让资金闲置
B、取得子公司分配的净利润
C、为了控制子公司的生产经营，取得间接收益
D、取得子公司发放的现金股利
4、某企业2008年主营业务收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元，假定没有其他资产，则该企业2008年的总资产周转率为：次 C
A、3.2
B、3.0
C、3.4
D、2.9
5、下列各项中，属于经营活动结果的是： A
A、主营业务利润
B、补贴收入
C、营业外收入
D、投资收益
6、销售净利率的计算公式中，分子是：
A、息税前利润
B、利润总额
C、净利润
D、营业利润
7、某企业2008年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销95万元，则本年产生的经营活动净现金流量是： A
A、96378
B、83519
C、96288
D、96918
8、某企业期末速动比率为0.6，以下各项中能引起该比率提高的是： C
A、取得短期银行借款
B、银行提取现金
C、赊购商品
D、收回应收账款
9、J公司2008年的主营业务收入为500000万元，其年初资产总额为：650000万元，年末资产总额为600000万元，则该公司的总资产周转率为： A
A、0.8
B、0.77
C、0.83
D、0.4
10、下列说法中，正确的是：
A、对于股东来说，负债比例越高越好，与别的因素无关。
B、对于股东来说，当全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越高越好
C、对于股东来说，当全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越低越好
D、对于股东来说，当全部资本利润率低于借款利息率时，负债比例越高越好
11、下列关于销售毛利率的计算公式中，正确的是 C
A、销售毛利率=1—销售利润率
B、销售毛利率=1—变动成本率
C、销售毛利率=1—销售成本率
D、销售毛利率=1—成本费用率
12、在总资产收益率的计算公式中，分母是 D
A、长期资本额
B、期初资产余额
C、期末资产余额
D、资产平均余额
13、债权人在进行企业财务分析时，最为关注的是
A、资产运营能力
B、获利能力
C、偿债能力
D、发展能力
14、M公司2008年利润总额为4500万元，利息费用为1500万元，该公司2008年的利息偿付倍数是：
A、5
B、2
C、3
D、4
15、ABC公司2009年度的净资产收益率目标为20%，资产负债率调整为45%，则其资产净利率应达到B
A、20%
B、11%
C、55%
D、9%
16、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是：
A、以固定资产对外投资（按账面价值作价）
B、收回应收账款
C、用现金购买债券
D、接收所有者投资转入固定资产
17、处于成熟阶段的企业在业绩考核时，应注重的财务指标是：
A、自由现金流量
B、现金流量
C、资产收益率
D、收入增长率
18、利润表中未分配利润的计算方法是：
A、本年净利润—本年利润分配
B、年初未分配利润+本年净利润—本年利润分配
C、年初未分配利润+本年净利润—本年利润分配
D、年初未分配利润—本年净利润
19、为了直接分析企业财务状况和经营成果在同行业中所处的地位，需要进行同业比较分析，其中行业标准产生的依据是：
A、行业平均水平
B、历史先进水平
C、历史平均水平
D、行业先进水平
20、股票获利率的计算公式中，分子是： A
A、普通股每股股利与每股市场利得之和
B、普通股每股市价
C、普通股每股股利
D、每股市场利得
二、多选
21、利用利润表分析长期偿债能力的指标有
A、每股收益
B、利息偿付倍数
C、有形净值债务率
D、固定支出偿付倍数
E、营运资金
22、以下各项中属于财务报表分析主体的有 ABCDE
A、债权人
B、经理人员
C、投资人
D、政府机构
E、企业职工
23、下列关于资产负债率的叙述中，真确的有
A、资产负债率是负债总额与资产总额的比值
B、资产负债率是产权比率的倒数
C、对债权人来说，资产负债率越低越好
D、对经营者来说，资产负债率应控制在适度的水平
E、对股东来说，资产负债率越高越好
24、某公司当年的税后利润很多，却不能偿还到期债务，为查明其原因，应检查的财务比率包括：
A、资产负债率
B、流动比率
C、存货周转率
D、应收账款周转率
E、已获利息倍数
25、下列各项中属于股东权益的有
A、股本
B、资本公积
C、盈余公积
D、未分配利润
E、法定公益金
26、下列各项中属于股东权益的有
A、股本
B、资本公积
C、盈余公积
D、未分配利润
E、法定公益金
27、国有资本金效绩评价的对象包括
A、国有控股企业
B、国有独资企业
C、有限责任公司
D、股份有限公司
E、所有私有制企业
28、在财务报表附注中应披露的会计估计有 AB
A、长期待摊费用的摊销期
B、存货的毁损和过时损失
C、借款费用的处理
D、所得税的处理方法
E、坏账损失的核算
29、下列各项中，影响资产周转率的有
A、企业所处行业
B、经营周期
C、管理力度
D、资产构成
E、财务政策
30、在下列资产负债表项目中，属于筹资活动结果的有
A、短期借款
B、长期投资
C、长期借款
D、应收账款
E、留存收益
31、在使用经济增加值评价公司整体业绩时，最有意义的指标是
A、真实的经济增加值
B、披露的经济增加值
C、基本的经济增加值
D、特殊的经济增加值 E以上各项都是
三、判断
31、速动资产总额中不包含存货
32、财务报表分析主要为投资人服务
33、企业负债比率越高，财务杠杆系数越大，财务风险越小
34、长期资本是企业全部借款与所有者权益的合计
35、依据杜邦分析原理，在其他因素不变的情况下，提高权益乘数，将提高净资产收益率，
36、市场增加值是总市值减去总资产后的余额。
37、对企业的短期偿债能力进行分析主要是进行流动比率的同业比较、历史比较和预算比较分析。
38、营运资金是一个相对指标，有利于不同企业之间的比较
39、比较分析法是财务报表分析最常用的方法
40、利用应收账款周转天数和收入基础的存货周转天数之和可以简化计算营业周期
第五
一、单选
1、下列说法正确的是：
A、对于股东来说，当全部资本利润率低于借款利息率时，负债比例越高越好
B、对于股东来说，负债比例越高越好，与别的因素无关
C、对于股东来说，当全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越高越好
D、对于股东来说，当全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越低越好
2、从营业利润率的计算公式可以得知
A、利润总额
B、净利润
C、主营业务利润
D、营业利润
3、债权人在进行企业财务分析时，最为关注的是
A、发展能力
B、资产运营能力
C、获利能力
D、偿债能力
4、当财务杠杆系数不变时，净资产收益率的变动率取决于
A、资产周转率的变动率
B、销售净利率的变动率
C、资产收益率的变动率
D、销售利润率的变动率
5、下列各项中，属于影响毛利变动的外部因素是
A、产品质量
B、成本水平
C、市场售价
D、产品结构
6、在下列各项资产负债表日后事项中，属于调整事项的是
A、对一个企业的巨额投资
B、已确定获得或支付的赔偿
C、自然灾害导致的资产损失
D、外汇汇率发生较大变动
7、经营者分析资产运用效率的目的是
A、发现和处置闲置资产
B、评价获利能力
C、判断财务的安全性
D、评价偿债能力
8、ABC公司2008年实现利润情况如下：主营业务收入4800万元，主营业务利润3000万元，其他业务利润68万元，存货跌价损失56万元，营业费用280万元，管理费用320万元，则营业利润率为
A、50.25%
B、64.2%
C、62.5%
D、51.4%
9、某企业期末速动比率为0.6，以下各项中能引起该比率提高的是
A、收回应收账款
B、取得短期银行借款
C、银行提取现金
D、赊购商品
10、ABC公司的2008年的经营活动现金净流量为50000万元，同期资本支出为100000万元，同期现金股利为45000万元，同期存货净投资额为—5000万元，则该企业的现金适合比率为：
A、34.48%
B、52.63%
C、50%
D、35.71%
11、下列选项中，属于经营活动产生的现金流量是：
A、借款所收到的现金
B、购买商品支付的现金
C、购置固定资产收回的现金净额
D、分配股利所支付的现金
12、以下关于经营所得现金的表达式中，正确的是
A、净收益—非经营净收益+非付现费用
B、净收益—非经营净收益—非付现费用
C、经营活动净收益—非付现费用
D、利润总额+非付现费用
13、J公司2008年的主营业务收入为500000万元，其年初资产总额为650000万元，年末资产总额为600000万元，则该公司的总资产周转率为：
A、0.4
B、0.8
C、0.77
D、0.83
14、不同的财务报表分析主体对财务报表分析的侧重点不同，产生这种差异的原因在于个分析主体的
A、分析方法不同
B、分析依据不同
C、分析对象不同
D、分析目的不同
15、下列财务比率中，能反应企业即时付现能力的是
A、现金比率
B、存货周转率
C、流动比率
D、速动比率
16、把若干财务比率用线性关系结合起来，以此评价企业信用水平的方法是
A、预警分析法
B、经营杠杆系数分析
C、杜邦分析法
D、沃尔综合评分法
17、A公司2008年年末的流动资产为240000万元，流动负债为150000万元，存货为40000万元，则下列说法正确的是
A、流动比率为０.625
B、速动比率为0.75
C、营运资本为50000万元
D、营运资本为90000万元
18、处于成熟阶段的企业在业绩考核时，应注重的财务指标是
A、收入增长率
B、自由现金流量
C、现金流量
D、资产收益率
19、利润表上半部分反应经营活动，下半部分反映非经营活动，其分界点是
A、主营业务利润
B、净利润
C、营业利润
D、利润总额
20、下列指标中，不能用来计量企业业绩的是
A、资产负债率
B、现金流量
C、投资收益率
D、经济增加值
二、多选
21、下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目有
A、以现金偿还债务的本金
B、支付现金股利
C、支付借款利息
D、发行股票筹集资金
E、收回长期债权投资本金
22、以下属于财务报表分析内容的有
A、偿债能力分析
B、投资报酬分析
C、资产运用效率分析
D、获利能力分析
E、现金流动分析
23、依据综合毛利率的计算公式，影响综合毛利率水平的直接因素有
A、产品销售比重
B、各产品毛利率
C、企业销售总额
D、产品销售数量
E、贡献毛益
24、比较分析法按照比较的对象分类，包括
A、历史比较
B、同业比较
C、总量指标比较
D、预算比较
E、财务比率比较
25、在财务报表附注中应披露的会计估计有 AB
A、长期待摊费用的摊销期
B、存货的毁损和过时损失
C、借款费用的处理
D、所得税的处理方法
E、坏账损失的核算
26、利用资产负债率分析长期偿债能力的指标主要有
A 资产负债率
B 利息偿付倍数
C 产权比率
D 有形净值债务率
E 固定支出偿付倍数
27、经营杠杆系数的主要用途有
A、营业利润的预测分析
B、利润总额分析
C、每股收益分析
D、营业利润的考核分析
E、毛利率分析
28、下列关于有形净值债务率的叙述中正确的是
A、有形净值债务率主要是用于衡量企业的风险程度和对债务的偿还能力
B、有形净值债务率这个指标越大，表明风险越小
C、有形净值债务率这个指标越大，表明风险越大
D、有形净值债务率这个指标越小，表明债务偿还能力越强
E、有形净值债务率这个指标越小，表明债务偿还能力越弱
29、利用利润表分析长期偿债能力的指标有
A、每个收益
B、利息偿付倍数
C、有形净值债务率
D、固定支出偿付倍数
E、营运资金
30、财务报表初步分析的内容有
A、阅读
B、比较
C、解释
D、调整
E、计算指标
三、判断
31、流动资产的流动性期限在1年以内
32、经营杠杆系数为基期贡献毛益与基期营业利润之比
33、每股收益是评价上市公司获利能力的基本和核心指标
34、企业负债比率越高，财务杠杆系数越大，财务风险越小
35、产权比率就是负债总额与所有者权益总额的比值
36、依据杜邦分析原理，在其他因素不变的情况下，提高权益乘数，将提高净资产收益率
37、决定息税前利润的因素主要有主营业务利润、其他业务利润、营业费用和管理费用。
38、财务报表分析的对象是企业的经营活动
39、市净率是指普通股每股市价与普通股每股收益的比率。
40、影响主营业务收入变动的因素有产品销售数量和销售单价。
财务分析指标大全 一、变现能力比率 流动负债流动资产÷1、流动比率=2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债 3、营运资本=流动资产－流动负债 二、资产管理比率 存货周转率（次数）=主营业务成本、÷平均存货1应收账款周转率=主营业务收入、÷平均应收账款23、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 三、负债比率 产权比率=负债总额÷股东权益1、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I2、 四、盈利能力比率 净资产收益率=净利润÷平均净资产1、 五、杜邦财务分析体系所用指标 权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×1、权益乘数 权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）2、=1/（1－资产负债率）六、上市公司财务报告分析所用指标 每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数1、=每股净资产×净资产收益率（当年股数没 有发生增减变动时，后者也适用） 市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益2、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数3、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适、4用） 股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率）5、股利保障倍数=每股收益、/每股股利6每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数7、市净率=每股市价/每股净资产8、 净资产收益率=净利润/9、年末净资产 七、现金流量分析指标 （一）现金流量的结构分析 经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出1、（二）流动性分析（反映偿债能力） 本期到期债务/经营现金流量净额=现金到期债务比、1． 现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额、/流动负债（反映短期偿债能力）2现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额3、（三）获取现金能力分析 销售现金比率=经营现金流量净额/销售额1、每股营业现金流量（重点）=经营现金流量净额/普通股股数2、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产3、×100% （四）财务弹性分析 现金满足投资比率1、现金股利保险倍数（重点）=每股经营现金流量净额/每股现金股利2、（五）收益质量分析 2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量 几个重要的财务指标的关系（1月9日刘正兵课堂小记） 四个常用比率的关系：
1多选题 A 1?按照用以比较的指标数据的形式不同，比较分析法可分为（ACE A.绝对数指标的比较C 相对数指标的比较E平均数指标的比较 C 1、?财务报表分析的基本资料包括：（ABCDE A.资产负债表B利润表C现金流量表D. 所有者权益变动表E报表附注 2 ?长期偿债能力分析对于不同的报表信息使用者有着重要意义，对此理解正确的是（ABCDE） A.管理者通过长期偿债能力分析有利于优化资本结构 B.管理者通过长期偿债能力分析有利于降低财务风险 C.股东通过长期偿债能力分析可以判 断企业投资的安全性 D.股东通过长期偿债能力分析可以判断企业投资的盈利性 E.债权人通 过长期偿债能力分析可以判断债权的安全程度3、?财务报表分析报告的撰写步骤包括（ABCD） A.收集整理资料B撰写初稿C修改定稿D.报送或发表4、财务报表分析报告的主要撰写方法中问题引导法的优点包括（BD ） B.重点突出D.格式新颖 D 1、?单变模型预测财务危机的比率不包括（A E ）A.产权比率E总资产周转率2、?单变模 型是威廉?比弗研究提出的，他的研究表明，在预测企业财务危机时，应更多关注的流动资 产项目是（ABE） A.现金B.应收账款E.存货3、单纯使用量化的方法进行财务危机预测存在很多局限，这些局限包括（ABCDE A.企业的自身经营发展情况不同，其财务危机生的表现往往也有区别，而财务预警模型不能因企业而异 B.财务危机预警模型往往需要涉及多个财 务变量，而数据的收集难度随着变量数增多而增大 C.企业的财务危机问题十分复杂，对指 标的简单发点不同或相关参照因素的不同而得出大不相同的结论 D.不同计算口径，也限制 了直接应用财务危机预警模型的企业范围 E.财务预警模型只能提供关于财务危机发生可能 性的线索，而不能确切告知是否会发生4、对应收账款的分析应从以下几个方面进行 （ABC ） A.应收账款的规模 B.应收账款的质量C坏账准备政策的影响5、对应收账款周转率正确计 算有较大影响的因素有：（ABCE ） A.季节性经营的企业使用这个指标时不能反映实际情况B.大量使用分期付款结算方式 C.大量的销售为现销 E.年末销售大幅度上升或下降6、?对不同的报表使用者而言，营运能力分析具有不一样的意义，对此理解正确的是（ABCDE A. 对经营者而言，营运能力分析有助于优化资产结构 B.对经营者而言，营运能力分析有助于改 善财务状况C对企业的现有股东而言，营运能力分析有助于判断企业财务的安全性、资本保全程度D 对企业的潜在投资者而言，营运能力分析有助于判断资产实现收益的能力E对债权人而言，营运能力分析有助于判断其债权的物质保障程度和安全性7、?短期偿债能力的评 价方法有（ABE）A?评价流动负债和流动资产的数量关系B?评价资产的流动E?比较一年内产生的债务和产生的现金流入8、?对净资产收益率进行深入分析评价，可以使用的方法包括（CDE C?因素分析法D?趋势分析法E同业比较分析法9、杜邦分析法是一个多层次的财务比率分解体系。对此理解正确的是（BCDE） B?在分解体系下，各项财务比率可在每个层次 上与本企业历史或同业财务比率比较 2 C?在分解体系下，通过与历史比较可以识别变 动的趋势，通过与同业比较可以识别存在的差距D?在分解体系下，历史比较与同业比较会 逐级向下，覆盖企业经营活动的各个环节E?各项财务比率分解的目的是识别引起或产生差 距的原因，并衡量其重要性，以实现系统、全面评价企业经营成果和财务状况的目的，并为其发展指明方向10、杜邦分析法的作用包括（ABCD ）A?杜邦分析法的核心作用是解释指 标变动的原因及变动趋势B?通过杜邦分析法自上而下的分析，可以了解企业财务状况的全 貌以及各项财务分析指标间的结构关系C通过杜邦分析法自上而下的分析，可以查明各项主 要财务指标增减变动的影响因素及存在的问题D?通过杜邦分析法自上而下的分析，可以为 决策者优化资产结构和资本结构，提高偿债能力和经营效益提供了基本思路 F 1、?分析存货项目时应主要关注（ABCDE A?存货的规模B?存货发出的计价方法C存货的期末计价及存货跌价准备的计提D?分析存货的具体项目构成E存货的库存周期2、分析固定资产周转率
财务报表计算公式(1)流动比率。计算公式是： (2)速动比率。计算公式为： (3)营运现金净流量比率。计算公式为： (1)资产负债率。计算公式为： (2)利息保障倍数。计算公式为： 1.总资产周转率 计算公式为： 2.应收账款周转率 (1)应收账款周转次数。计算公式为： (2)应收账款周转天数。计算公式为： 3.存货周转率 ①存货周转次数。计算公式为： ②存货周转天数。计算公式为： 4.固定资产周转率计算公式为：
（二）盈利能力指标 1.营业利润率 计算公式为： 2.成本费用利润率计算公式为： 3.资产报酬率计算公式为： 4.净资产收益率计算公式为： 5.资产保值增值率计算公式为： 6.每股收益 2.复利的终值与现值 （1）复利终值。计算公式为: S=P（1+i） 公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。（下同） 公式中的（1+i）n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n）,表示利率为i，计息期为n 的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。 （2）复利现值。 根据复利终值计算公式S=P（1+i）n，可得出： ----- =S（1+i）-n 公式中（1+i）-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴现。 复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。 3、普通年金的计算。 （1）普通年金终值。其计算公式： 公式中----- 为年金终值系数，可记作（S/A, i , n）。表示利率为i，期限为n的 年金终值系数。 （2）普通年金现值。其计算公式为：
财务报表分析计算公式汇总 第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值总体值 ×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应 收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他 应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动 资产净额。 10.速动比率=速动资产流动负债 P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债 P137
13.资产负债率=负债总额资产总额 P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率=负债总额所有者权益总额 ×100% P149 20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率 P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率 —1 P149 22.权益乘数=资产总额所有者权益总额 P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额 P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150 25.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率 P151 26.有形资产债务比率=负债总额有形资产总额 ×100% P152 27.有形资产债务比率=负债总额资产总额—无形资产 ×100% P152 28.有形净值债务比率=负债总额有形净值总额 ×100% P152 29.有形净值债务比率=负债总额所有者权益总额—无形资产 ×100% P152
财务报表分析指标汇总 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】
一、变现能力比率 1、流动比率=流动资产÷流动负债 2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债 3、营运资本=流动资产－流动负债 二、资产管理比率 1、? 存货周转率（次数）=主营业务成本÷平均存货 2、? 应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款 3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 ? 三、负债比率 1、? 产权比率=负债总额÷股东权益 2、? 已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I ? 四、盈利能力比率 1、? 净资产收益率=净利润÷平均净资产 ?
五、杜邦财务分析体系所用指标 1、? 权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数 2、? 权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）=1/（1－资产负债率） ? 六、上市公司财务报告分析所用指标 1、? 每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数=每股净资产×净资产收益率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用） 2、? 市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益 3、? 每股股利=股利总额/年末普通股股份总数 4、? 股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用） 5、? 股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价?? （又叫：当期收益率、本期收益率） 6、? 股利保障倍数=每股收益/每股股利 7、? 每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数 8、? 市净率=每股市价/每股净资产 9、? 净资产收益率=净利润/年末净资产 ? 七、现金流量分析指标
财务报表分析（一）--综合测评 题目 一 二 三 四 五 六 七 分数 得分 一、单选题（每题1分，共35分） 1．甲公司和乙公司同为A集团的子公司，2007年6月1日，甲公司以银行存款取得乙公司所有者权益的80%，同日乙公司所有者权益的账面价值为1000万元。若甲公司支付银行存款720万元。则相关会计处理为：（） A．借：长期股权投资800 贷：银行存款 720 资本公积—资本溢价 80 B．借：长期股权投资1000 贷：银行存款 720 资本公积—资本溢价 280 C．借：长期股权投资800 贷：银行存款 720 盈余公积—资本溢价 80 D．借：长期债权投资800 贷：银行存款 720 资本公积—资本溢价80 2．股东和潜在投资者通过财务分析主要关注（） A．发展能力 B．偿债能力 C．营运能力 D．未来的盈利能力3．财务分析的基本方法中通过顺序变换各个因素的数量，来计算各个因素的变动对总的经济指标的影响程度的一种方法叫（） A．比较分析法 B．比率分析法 C．因素分析法 D．趋势分析法 4．A公司为建造厂房于2007年7月1日从银行借入2000万元专门借款，借款期限为2年，年利率为6%，不考虑借款手续费。该项专门借款在银行的存款利率为年利率3%，2007年7月1日，A公司采取出包方式委托B 公司为其建造该厂房，并预付了1000万元工程款，厂房实体建造工作于当日开始。该项厂房建造工程在2007年度应予资本化的利息金额为多少（） A．40 B．50 C．45 D．35 5．财务分析的目的是（） A．企业相关利益主体以企业财务报告及其他经济资料为依据，结合一定的标准，运用科学的方法，对企业的财务状况进行分析。 B．通过对财务报告以及其他企业相关信息进行综合分析，得出简洁明了的分析结论，从而帮助企业相关得益人进行决策和评价。 C．企业相关利益主体以企业财务报告及其他经济资料为依据，结合一定的标准，运用科学的方法，对企业的现金流量进行分析。 D．企业相关利益主体以企业财务报告及其他经济资料为依据，结合一定的标准，运用科学的方法，对企业的经营成果进行分析。 6．（）主要是指企业资产运用、循环的效率高低。 A．偿债能力分析 B．盈利能力分析 C．营运能力分析 D．发展能力分析 7．交易性金融资产持有的目的是为了近期内出售获利，所以交易性金融资产应按照（）计价。 A．重置成本 B．历史成本 C．沉没成本 D．公允价值 8．在信用分析目的下进行财务分析的内容是（） A．选择未来具有优良业绩和成长性的投资对象，回避投资风险 B．分析企业的偿债能力，保证在未来安全收回本金和利息 C．企业的生产能力、生产结构分析 D．内部投资项目分析 9．同一企业不同时期发生的相同或者类似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。体现了会计信息质量的（）要求。 A．重要性 B．实质重要形式 C．谨慎性 D．可比性
财务报表分析公式总结 偿债能力分析 一、短期偿债能力指标的计算公式 1、营运资本=流动资产-流动负债 2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债 3、速动比率＝速动资产÷流动负债=(流动资产-存货）÷流动负债 4、保守速动比率=（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）÷流动负债 5、现金比率＝（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债 6、现金即付比率=现金类资产÷（流动负债-预收账款） 7、货币资金比率=货币资金÷流动负债 二、资本结构分析 （一）资本结构分析指标P57
1、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％ 2、权益比率= [所有者权益（净资产）÷总资产]×100% 资产负债率+权益比率=1 3、权益乘数=资产总额÷所有者权益 注意变形公式：权益乘数＝1÷（1-资产负债率）=1÷权益比率 4、产权比率 =（负债÷所有者权益）×100% = 负债÷（总资产-负债）×100% = 资产负债率÷ （1-资产负债率）×100% 5、财务杠杆指数=净资产报酬率÷总资产报酬率 其他辅助性指标： 固定资产与长期负债比率=固定资产÷长期负债 固定资产与长期资金比率=固定资产÷（长期负债+股东权益） 固定资产与权益比率=固定资产÷所有者权益（净资产） （二）长期偿债能力分析指标 1、利息保障倍数=息税前利润（EBIT）÷利息费用 =（税前利润+利息费用）÷利息费用 =（税后利润+所得税+利息费用）÷利息费用 2、固定支出保障倍数=（利润总额+固定支出）÷固定支出 3、长期负债与营运资金比率＝长期负债÷营运资金 ＝长期负债÷(流动资产－流动负债) 4、有形净值债务率=[负债总额÷（所有者权益-无形资产-商誉）]×100% 5、负债÷EBITDA比率=负债÷EBITDA =负债÷（净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息） 6、全部资本化比率=付息总债务÷（付息总债务+所有者权益）
【财务分析】财务报表分析多选汇总
1．国民经济核算的原则包括（ABCD）。 A．市场原则 B．核算统计原则 C．所有权原则 D．三等价原则 E．会计原则 2．固定资产形成包括（ABCDE）。 A．购买大型机械设备 B．土地改良 C．矿藏的勘探 D．新增奶牛300头 E．建筑工程完工 3．投入产出表中主要平衡关系有（ABCD）。A．中间投入+最初投入=总投入 B．中间投入+最终投入=总产出 C．第二象限总计等于第三象限总计 D．每个部门的总投入=该部门的总产出 E．第一象限总量等于第三象限总量 4．关于可支配收入，下列说法正确的是（ADE）。A．等于原始收入加上再分配收入净值 B．等于原始收入加上初次分配收入净值 C．等于增加值加上再分配收入净值 D．等于实际消费支出加上储蓄
E．等于增加值加上分配收入净值 5．下面关于资本转移和现期转移的说法，正确的是（ABDE）。 A．现期转移发生在可支配收入形成之前 B．资本转移发生在可支配收入形成之后 C．现期转移不会影响交易者的储蓄水平 D．资本转移不会影响交易者的储蓄水平 E．资本转移应记入资本帐户 6．资产负债的价值在期初和期末的变动包括（ABCE）。 A．资本交易引起的变动 B．金融交易引起的变动 C．资产数量其它变动引起的变动 D．收益率变动引起的变动 E．价格变动引起的变动 7．对外贸易从内容和形式上看包括（ABCE）。 A．货物与劳务进出口交易 B．收入分配交易 C．投资和金融交易 D．产品生产核算 E．单方面转移 8．货物和服务帐户与多个帐户之间存在着联系，具体表现在（ABDE）。A．该帐户中的总产出、中间消耗与生产帐户相连 B．最终消费与国民可支配使用帐户相连
财务报表分析公式大全 财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。对数据的分析离不开计算公式，下文为您整理有关的的财务报表分析公式： (一)短期偿债能力比率 1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 营运资本配置比率=营运资本/流动资产=(流动资产-流动负债)/流动资产 =1-(1/流动比率) 流动比率=流动资产/流动负债=1/(1-营运资本配置比率) 2.速动比率=速动资产/流动负债 注意： (1)速动资产=流动资产-存货-预付款项-一年内到期的非流动资产-其它流动资产等(回答了什么不是速动资产)，这是一个角度; (2)速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收账款、应收票据和其它应收款(回答了什么是速动资产)，这又是一个角度。 3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债 (比速动比率更近一步，直接用可以直接偿债的现金来做分子，因为速动比率的可靠与否要取决于应收账款的实现程度。) 4.现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债
注意：关于影响短期偿债能力的表外因素(经常出选择题)，其中增强短期偿债能力的有三条：(1)可动用的银行贷款指标(2)可以很快变现的非流动资产(3)偿债能力的声誉。而降低短期偿债能力的有两条(1)与担保有关的或有负债(2)经营租赁合同中的承诺付款。 (二)长期偿债能力比率 1. 总债务存量比率关系 资产负债率=负债总额/资产总额 产权比率=负债总额/股东权益总额 权益乘数=资产总额/股东权益总额 长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+股东权益) 信仰提示：非流动负债(或称长期负债)与股东权益的比率关系称为资本结构，这也是注会财管教材第十章的主题，实际上，国际知名的财管教科书《公司理财》(罗森著)中的资本结构是负债总额与股东权益总额的比率，考哪门课，看哪本书，参加国内注会考试的我们还是用长期负债与股东权益的比率来表示资本结构为好。 2.总债务流量比率关系 利息保障倍数=息税前利润/利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用 信仰提示：(1)息税前利润(EBIT)顾名思义，是指没有扣除利息和所得税之前的利润。(2)长期债务之本金暂不需要偿还，但利息却必须要还，按时还利息是让债务人相信届时你可以还本金的前提，故，利息保障倍数本身是可以衡量长期偿债能力的。下面的指标与此类同。 现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量/利息费用
. 财务分析指标大全一、变现能力比率流动负债流动资产÷1、流动比率= ÷流动负债2、速动比率=（流动资产－存货）=流动资产－流动负债3、营运资本二、资产管理比率÷平均 存货存货周转率（次数）=主营业务成本1、 ÷平均应收账款应收账款周转率=主营业务收入2、 +应收账款周转天数营业周期=存货周转天数3、 三、负债比率÷股东权益产权比率=负债总额1、 =EBIT/I ÷利息费用已获利息倍数=息税前利润2、 四、盈利能力比率平均净资产=净利润÷1、净资产收益率五、杜邦财务分析体系所用指标 权益乘数×总资产周转率×资产净利率×权益乘数=销售净利率1、权益净利率= －资产负债率）（1=1+（负债总额/股东权益总额）=1/2、权益乘数=资产总额/股东权益总额六、上市公 司财务报告分析所用指标净资产收益率（当年股数没有每股净资产×）/普通股总股数=）（=（EBIT －I1－T每股收益（1、EPS）发生增减变动时，后者也适用）/普通股每股收益市盈率=普 通股每股市价2、 /年末普通股股份总数每股股利=股利总额3、 股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适×净利润总额=市盈率股利支付率=股 利总额/4、用）（又叫：当期收益率、本期收益率）=普通股每股股利/普通股每股市价5、股票获利率/每股股利股利保障倍数=每股收益6、/年度末普通股数每股净资产=年度末股东 权益7、 每股净资产=每股市价/8、市净率/年末净资产净资产收益率=净利润9、七、现金流量 分析指标（一）现金流量的结构分析=经营活动流量经营活动流入－经营活动流出、1 （二）流动性分析（反映偿债能力）/= 、1 现金到期债务比经营现金流量净额本期到期债务. . 流动负债（反映短期偿债能力）=经营现金流量净额/ 2、现金流动负债比（重点）债务总额= 经营现金流量净额/3、现金债务总额比（重点）（三）获取现金能力分析销售额=经营现金 流量净额/1、销售现金比率普通股股数经营现金流量净额/ 2、每股营业现金流量（重点）=100% ×/全部资产全部资产现金回收率=经营现金流量净额3、（四）财务弹性分析现金满足投资 比率1、/每股现金股利每股经营现金流量净额现金股利保险倍数（重点）=2、（五）收益 质量分析/经营现金毛流量2、现金营运指数=经营现金的净流量9日刘正兵课堂小记）几个重 要的财务指标的关系（1月 四个常用比率的关系：④= 1－1/①……= 1－②= 资产负债率资产/ 负债 ④= 1/……②= 1－①资产资产权益率= 所有者权益/ ×④1= ①= 所有者权益……③④－负债产权比率= / 1－①）③=1/（=1+ 所有者权益= 权益乘数资产/ ……④= 1/② 三个指标= EBIT 1、息税前利润）－= EBIT（1T 2、息前税后利润净利润 = 3、息税后利润 .
财务报表分析计算公式汇总第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额 分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值 总体值 ×100% P23 3.定比动态比率= 分析期数额 固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额 前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产 流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债 流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债 流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金 流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=速动资产 流动负债 P133
11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134 第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券 流动负债 P137 13.资产负债率=负债总额 资产总额 P144 14.股权比率=所有者权益总额 资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额 资产总额 ×100% + 所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率= 负债总额 所有者权益总额 ×100% P149 20.产权比率= 负债总额/资产总额 所有者权益总额/资产总额 == 资产负债率 股权比率 P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额 所有者权益总额 = 1 股权比率 —1 P149 22.权益乘数= 资产总额 所有者权益总额 P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额 所有者权益总额 P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150
财务报表分析财务指标汇 总表 Prepared on 22 November 2020
财务报表分析财务指标汇总表 一、短期偿债能力（一本三率） 1、一本：营运资本＝流动资产―流动负债×100% 2、一率：流动比率＝流动资产÷流动负债×100% 3、二率：速动比率＝速动资产÷流动负债×100% 4、三率：现金比率＝（现金＋短期有价证券）÷流动负债×100% 二、长期偿债静态指标（一数五率） 1、一数：权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷股权比率 2、一率：资产负债率＝负债总额÷资产总额×100% 3、二率：股权比率＝所有者权益总额÷资产总额×100% 4、三率：产权比率＝负债总额÷所有者权益章额×100% 5、四率：有形资产债务比率＝负债总额÷有形资产总额×100% 6、五率：有形净值债务比率＝负债总额÷有形净值总额×100% 三、长期偿债动态指标（二数一率） 1、一数：利息保障倍数＝息税前利润÷利息 2、二数：现金流量利息保障倍数＝息税前经营活动现金流量÷利息 四、流动资产周转情况分析（四率二期） 1、一率：应收款周转率＝销售收入净额÷应收款平均余额 应收款周转天数＝360÷应收款周转率 2、二率：存货周转率＝主营业务成本÷存货平均余额 存货周转天数＝360÷存货周转率 3、一期：营业周期＝存货周转天数＋应收款周转天数
4、二期：现金周期＝营业周期―应付款周转天数 5、三率：营运资本周转率＝销售净额÷平均营运资本 6、四率：流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额 流动资产周转天数＝360÷流动资产周转率 五、固定资产与总资产周转情况分析（二率） 1、一率：固定资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额 固定资产周转天数＝360÷固定资产周转率 2、二率：总资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额 总资产周转天数＝360天÷总资产周转率 六、资产收益率 1、总资产收益率 ①净利：总资产收益率＝净利润÷总资产平均额100% ②税前：总资产收益率＝（净利率＋所得税）÷总资产平均额100% ③息前：总资产收益率＝（净利率＋利息）÷总资产平均额100% ④息税前：总资产收益率＝（净利率＋所得税＋利息）÷总资产平均额100% 2、净资产收益率 ①全面摊薄净资产收益率＝净利润÷期末净资产×100% ②加权平均净资产收益率＝净利润÷净资产平均额×100% 3、长期资金收益率＝息税前利润÷平均长期资金×100% 4、资本保值增值率＝期末所有者权益÷期初所有者权益100%(注意扣除项) 5、资产现金流量收益率＝现金流量÷资产平均总额×100% 6、流动资产收益率＝净利润÷流动资产平均额
多选题1.下列各项中属于财务分析内容的有会计报表解读、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析、发展能力分析 2.财务分析评价基准的种类有经验基准、行业基准、历史基准、目标基准 3.目前我国会计准则要求企业披露的财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注 4.财务信息需求主体主要包括股东及潜在投资者、债权人、企业内部管理者、政府、企业供应商 5.投资者需求的信息主要包括影响企业价值主要因素的信息、企业财务安全性的信息 6.财务信息的内容按照是否由企业会计系统提供，可以分为会计信息、非会计信息 7.财务信息的内容按照信息的来源，可以分为内部信息、外部信息 8.非会计信息主要包括审计报表、市场信息、公司治理信息、宏观经济信息 9.按照我国《企业会计准则——基本准则》的要求，会计信息的质量特征包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式 10.财务分析的基本程序包括确立分析目标，明确分析内容、收集分析资料、确定分析基准、选择分析方法、做出分析结论，提出相关建议 11.最常用的财务分析的基本方法包括比率分析法、比较分析法、因素分析法、趋势分析法 12.比较分析法按照比较对象形式不同，可分为绝对数比较、百分比变动比较 13.比较分析法按照比较基准不同，可分为与目标基准比较、与历史基准比较、与行业基准比较 14.比率分析法主要分为构成比率分析、相关比率分析 15.趋势分析法所计算的动态指标比率包括定比动态比率、环比动态比率 16.因素分析法的常用形式有连环替代法、差额计算法 17.通过资产负债表，报表使用者可以了解企业在某一日期的资产总额、资产结构、债务的期限结构、债务的数量、所有者的资本保值增值情况 18.决定企业货币资金持有量的因素有企业规模、所在行业的特性、企业融资能力、企业负债结构 19.判断应收账款质量时应考虑应收账款的账龄、应收账款的债务人分布、坏账准备的计提 20.对于存货的质量分析，应当关注存货的周转状况、存货的构成、存货的技术构成、存货的可变现净值与账面金额之间的差异 21.长期金融资产包括可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资 22.按照规定，企业的权益性投资可以分为控制、共同控制、重大影响、不具有控制、共同控制和重大影响，且在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量 23.对持有至到期投资质量分析时应当注意对债权相关条款的履约行为进行分析、分析债务人的偿债能力、持有期内投资收益的确认 24.企业确认固定资产时必须同时具备下列哪些条件使用寿命超过1个会计年度、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的 25.进行固定资产质量分析时，应当注意固定资产规模的合理性、固定资产的结构、固定资产的折旧政策 26.进行无形资产的质量分析时，企业应注意无形资产与有形资产的结合程度、无形资产账面价值大于实际价值的情况、无形资产账面价值小于实际价值的情况 27.流动负债按照偿讨手段不同，可以分为货币性流动负债、非货币性流动负债 28.流动负债按照偿付金额是否确定，可以分为金额确定的流动负债、金额需要估计的流动负债 29.流动负债按形成方式不同，可以分为营业活动形成的流动负债、融资活动形成的流动负债
财务报表计算公式 （1）流动比率。计算公式是： （2）速动比率。计算公式为： （3）营运现金净流量比率。计算公式为： （1）资产负债率。计算公式为： （2）利息保障倍数。计算公式为： 利息费用 利息费用利润总额利息费用 息税前利润利息保障倍数+= = 1.总资产周转率 计算公式为： 2.应收账款周转率 （1）应收账款周转次数。计算公式为：
（2）应收账款周转天数。计算公式为： 3.存货周转率 ①存货周转次数。计算公式为： ②存货周转天数。计算公式为： 4.固定资产周转率 计算公式为： （三）盈利能力指标 1.营业利润率 计算公式为： 2.成本费用利润率 计算公式为：
3.资产报酬率 计算公式为： 4.净资产收益率 计算公式为： 5.资产保值增值率 计算公式为： 6.每股收益 资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费/〔筹资总额×（1－筹资费率）〕 内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。 2.复利的终值与现值 （1）复利终值。计算公式为： S=P(1+i)n 公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。（下同） 公式中的(1+i)n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n），表示利率为i，计息期为n的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。
（2）复利现值。 根据复利终值计算公式S=P(1+i)n，可得出： =S(1+i)-n 公式中(1+i)-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴现。 复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。 3、普通年金的计算。 （1）普通年金终值。其计算公式： 公式中为年金终值系数，可记作（S/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。 （2）普通年金现值。其计算公式为： 公式中的是普通年金现值系数，可记作（P/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。 （一）贴现指标 1.净现值 净现值指标的计算公式为： 公式中为第t年的现金流入量，为第t年的现金流出量；i为预定的贴现率；n为投资项目的寿命周期。
1、什么叫因素分析法？它具有哪些特征？（P26、29） 解答提示：因素分析法是指确定影响因素，测量其影响程度，查明指标变动原因的一种分析方法。因素分析法具有以下三个特征：（1）要按照影响因素同综合性经济指标之间的因果关系，确定影响因素。这是运用因素分析法的基础。（2）计算过程的假设性。（3）因素替代的顺序性。 2、简述财务报表分析的程序？（P32） 解答提示：财务报表分析工作，一般应当按照以下程序进行：（1）明确分析的目的、内容、范围和重点，并据以制定分析工作方案。（2）搜集、整理和核实资料。（3）选用适当的分析方 法，进行分析工作（4）编写分析报告。 3、随着企业经营规模的扩大，资产结构中流动资产的比重会相对下降，固定资产比重提高， 这一现象的形成原因是什么？（P186） 解答提示：原因：第一，规模大的企业的资金基础雄厚，筹资能力强，承担风险的能力较强；第二，企业规模扩大，实现了经营规模，固定资产得以充分利用，成本降低，资金耗费也相对较低，从而降低流动资产的比重；第三，规模大的企业一般设备先进，自动化水平高，资产的有机构成高，这必然会提高固定资产在整个资产结构中的比重。 4、在财务报表分析采用比较分析法时常用的比较标准有哪些？各有什么作用？（P17-18） 解答提示：（1）本期实际与预定目标、计划或定额比较。它可以揭示实际与目标、计划或定额的差异，并可进一步分析发生差异的原因，是目标、计划或定额本身缺乏科学性，还是实际中的问题。如果是前者，就有助于今后提高目标、计划或定额的预测工作；如果是后者，就有利 于改进企业的经营管理工作。 （2）本期实际与上年同期实际，本年实际与上年实际或历史最好水平比较，以及若干期的历史资料比较。其作用是：一是揭示差异，进行差异分析，查明产生差异的原因，为改进企业经营管理提供依据；一是通过本期实际与若干期的历史资料比较，进行趋势分析，以了解和掌握经济活动的变化趋势及其规律性，为预测前景提供依据。 （3）本企业实际与国内外先进水平比较。它有利于找出本企业同国内先进水平、国外先进 水平之间的差距，明确本企业今后的努力方向。 （4）本企业实际与评价标准值进行比较。评价标准值具有客观、公正、科学的价值，是一
第八章财务分析与评价 单项选择题: 1、短期债权人在进行企业财务分析时，最为关心的是（B ）。 A．企业获利能力B．企业支付能力 C．企业社会贡献能力 D．企业资产营运能力 2、ABC公司无优先股，去年每股盈余为4元，每股发放股利2元，保留盈余在过去一年中增加了500万元。年底每股账面价值为30元，负债总额为5000万元，则该公司的资产负债率为（C）。 A.30% B.33% C.40% D.44% 3、某企业2003年主营业务收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8 000万元。假定没有其他资产，则该企业2003年的总资产周转率为( A )次。 A．3.0 B．3.4 C. 2.9 D．3.2 4、在杜邦财务分析体系中，综合性最强的财务比率是( A )。 A.净资产收益率 B．总资产净利率 C.总资产周转率 D．营业净利率 5、下列各项展开式中不等于每股收益的是( A )。 A.总资产收益率*平均每股净资产 B.股东权益收益率*平均每股净资产 C.总资产收益率*权益乘数*平均每股净资产 D.主营业务收入净利率*总资产周转率*权益乘数*平均每股净资产 6、在下列财务分析主体中，必须对企业营运能力、偿债能力、盈利能力及发展能力的全部信息予以详尽了解和掌握的是（ C ）。 A.短期投资者 B.企业债权人 C.企业经营者 D.税务机关 7、产权比率与权益乘数的关系是（D ）。 A、产权比率×权益乘数=1 B、权益乘数=1／（1 一产权比率） C、权益乘数=（1十产权比率）/产权比率 D、权益乘数=1十产权比率 8、其他条件不变的情况下，如果企业过度提高现金比率，可能导致的结果是（D ）。 A.财务风险加大 B.获得能力提高 C.营运效率提高 D.机会成本增加 9、基本条件不变的情况下，下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是（A ）。 A.用银行存款支付一笔销售费用 B.用银行存款购入一台设备 C.将可转换债券转换为优先股 D.用银行存款归还银行借款 10、下列各项中，不会影响流动比率的业务是( A )。 A．用现金购买短期债券 B．用现金购买固定资产 C．用存货进行对外长期投资 D．从银行取得长期借款 多选题： 1、下列各项中，可能直接影响企业净资产收益率指标的措施有( ABC)。2003 A．提高营业净利率 B．提高资产负债率
一、偿债能力的分析(第五章) （一）短期偿债能力分析 1、营运资本＝流动资产－流动负债 (P127) 优点：能够直接反映流动资产保障流动负债偿还后能够剩余的金额，是反映企业短期偿债能力的绝对量指标。 缺点：该指标不便于进行企业之间的比较。 2、流动比率＝流动负债流动资产(P129) 也可变形为：流动比率＝流动负债流动资产＝流动负债）＋流动负债（流动资产－流动负债 ＝流动负债营动资金＋流动负债＝1＋流动负债营运资金 优点：与营运资本相比，流动比率更能反映出流动资产对流动负债的保障程度，并可以在不同企业之间相互比较。 缺点：①流动比率是静态分析指标。 ②流动比率没有考虑流动资产的结构。 ③流动比率没有考虑流动负债结构。 ④流动比率易受人为控制。 3、速动比率＝速动资产/流动负债(P133) 速动资产，是指流资产减去变现能力较差且不稳定的预付账款、存货、其他流动资产等项目后的余额。 速动资产＝货币资金+短期投资＋应收票据＋应收账款＋其他应收款 4、现金比率＝流动负债现金＋短期有价证券(P137) （二）长期偿债能力分析 5、资产负债率＝资产总额负债总额×100％(P144) 优点：是企业的重要比例。 缺陷：①资产负债率是一个静态指标，但制造业以70%为好。 ②资产负债率没有考虑负债的偿还期限。 ③资产负债率没有考虑资产的结构。 6、股权比率＝资产总额所有者权益总额×100％(P147) 资产负债率＋股权比率＝资产总额总额负债总额＋所有者权益×100％＝100％ 因此：股权比率＝1－资产负债率 7、产权比率＝所有者权益总额负债总额×100％(P149) 产权比率＝所有者权益总额负债总额×100％＝资产总额所有者权益总额资产总额负债总额//＝股权比率资产负债率
财务报表分析指标汇总
精品资料网(https://www.doczj.com/doc/4f4819263.html, ) 25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座 ?、变现能力比率 1、流动比率=流动资产-流动负债 2、速动比率=(流动资产—存货)-流动负债 3、营运资本=流动资产一流动负债 二、资产管理比率 1、存货周转率(次数)=主营业务成本一平均存货 2、应收账款周转率=主营业务收入-平均应收账款 3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 三、负债比率 1、产权比率=负债总额-股东权益 2、已获利息倍数=息税前利润一利息费用=EBIT/I
四、盈利能力比率 1、净资产收益率=净利润十平均净资产 五、杜邦财务分析体系所用指标 1、权益净利率=资产净利率X权益乘数=销售净利率X总资产周转率X权益乘数 2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1 + （负债总额/股东权益总额）=1/ （1 —资产负债率） 六、上市公司财务报告分析所用指标 1、每股收益（EPS）= （EBIT —I ）（1 —T）/普通股总股数=每股净资产x净资产收益率 （当年股数没有发生增减变动时，后者也适用） 2、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益 3、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数 4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率x股票获利率（当年股数没有发生增减变动
时，后者也适用） 5、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率） 6、股利保障倍数=每股收益/每股股利 7、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数 8、市净率=每股市价/每股净资产 9、净资产收益率=净利润/年末净资产 七、现金流量分析指标 （一）现金流量的结构分析 1、经营活动流量=经营活动流入一经营活动流出 （二）流动性分析（反映偿债能力） 1、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务 2、现金流动负债比（重点）=经营现金流量净额/流动负债（反映短期偿债能力） 3、现金债务总额比（重点）=经营现金流量净额/债务总额