2016年下半年河北省内审师《实施内部审计业务》：分析性复核技术
考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是
A：确定供应商的送货量是否令人满意
B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目
C：确定应付供应商账款余额是否正确
D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
2.下列哪项不是利用期间报告的好处？
A：写审计报告的时间可以缩短
B：期间报告传递要求得到及时关注的信息
C：期间报告可以是非正式的
D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
3.通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。
A：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。
B：这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。
C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益
D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。
4.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始?
A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。
B：将交易格式、数据标准化。
C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
D：为EDI系统购买新的硬件。
5. 作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？
A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。B：不需要增加控制措施，因为在最适当的地点实施了纠正行动，并评估了行动的充分性和完成情况。
C：在关闭信息输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息。D：ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录，将所有信息输入系统。
6. 以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。
A：仅有Ⅰ；
B：仅有Ⅰ和Ⅱ；
C：仅有Ⅱ；
D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
7. 管理当局注意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是Ⅰ、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。Ⅱ、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。Ⅲ、风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
A：仅有Ⅰ
B：仅有Ⅱ
C：仅有Ⅲ
D：仅有Ⅰ和Ⅲ
8. 某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是
A：核查公司的收购清单；
B：与公司的出纳员和现金主管面谈；
C：获得外部银行的确认函；
D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。
9. 审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？
A：公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。
B：董事会已单独成立公司治理委员会；
C：与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；
D：管理层已计划启动纠正措施；
10. 针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析
A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议
B：废料存货是否列为当前的资产
C：废料存货是否账实相符
D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法
11. 针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品
B：接收产品超过现今需求
C：向关联方支付较高价款
D：接收未订购产品
12. 下面的流程图描述了
A：程序编码检查；
B：平行模拟；
C：整合测试设施；
D：控制重复处理。
13. 以下哪项不是出具中期报告的优势
A：正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
B：中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
C：中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递
D：缩短撰写最终报告的时间
14. 审计委员会最有可能参与批准；
A：员工晋升与调薪；
B：内部审计报告与建议；
C：审计工作日程表；
D：内部审计主管任命。
15. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
16. 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素
A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；
B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；
C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；
D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
17. 创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是
A：提取；
B：分类；
C：合并；
D：连接
18. 某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择
B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对
C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点
D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用
19. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？
A：程序审计
B：财务审计
C：遵循性审计
D：经营审计
20. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?
A：可信赖性
B：保证
C：有形的
D：反应灵敏
21. 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性
A：原因；
B：情况陈述；
C：标准；
D：效果。
22. 用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着
A：持续监视的潜力
B：在层次中属性的继承
C：缺乏传统的设计文档
D：缺少对变化的跟踪系统
23. 以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；Ⅱ、销售额增加了10%；Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关
A：只有Ⅰ是对的；
B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
D：只有Ⅲ是对的。
24. 依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件
A：使软件的安装变得过于复杂。
B：不能检测出某些病毒。
C：耗费太多的系统资源。
D：干扰系统的正常运行。
25. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
26.在六西格玛方法中，流程规划方法用于
A：改进产品设计和可信赖性
B：测量流程性能
C：实施统计流程控制
D：改进组织流程
27.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III．许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
A：I和II
B：I和III
C：II和III
D：只有III
28.某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该
A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B：将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账，以确保入账的准确性。
C：将特殊查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。
D：确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
29.某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性
C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料
D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况
30. 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是
A：a．决策制定模型
B：b．群体决策
C：c．权变方法
D：d．程序化决策
31. 下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了
A：低计了坏账准备。
B：赊销和收款程序无效。
C：可能记录了虚假销售。
D：高估了赊销的销售退回。
32. 要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?
A：相关性检验
B：格式检验
C：存在性检验
D：检验数位
33. 计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是
A：a．使命描述
B：b．目标
C：c．优先次序
D：d．计划／控制循环
34. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？
A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。
B：选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
C：选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到恰当处理的栏目。
D：选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
35. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
36. 分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document)),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件
A：现金收款/邮寄职员(mail clerk).
B：出纳。
C：应收帐款职员。
D：客户服务部。
37. 在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？
A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
38. 内部审计师的工作底稿的主要目标是
A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；
B：可以当作编制财务报表的一种方式；
C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；
D：遵守《内部审计专业实务标准》。
39. 在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围
A：被检查领域的重要性；
B：内部控制系统的充分性；
C：预测分析性程序结果的准确度；
D：以上答案都正确。
40. 询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料
A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
41. 为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？A：要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；
B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；C：要求所有捐赠均以支票支付；
D：使用带锁的箱子来接受捐赠款。
42. 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上
发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？
A：①，⑥和④；
B：④，⑤和⑥；
C：⑥，⑤和②；
D：②，③和④。
43. 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？
A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。B：制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。
C：对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。
D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。
44. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
B：一些红旗标志难以量化或评价；
C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
45. 为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；
A：初步调查(Prelimimary survey)后立即进行。
B：已经证实有重大缺陷存在时。
C：当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。
D：为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。
46. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
C：仅受政府审计标准的指导；
D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
47. 在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。考试用书Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。
A：Ⅰ和Ⅱ。
B：Ⅰ和Ⅳ。
C：Ⅱ和Ⅲ。
D：Ⅱ和Ⅳ。
48. 某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是A：签约双方的口头证明；
B：合同文本的正本；
C：签约双方的签约活动；
D：来自供应商律师的证明信。
49. 在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是
A：要求给出可以量化的具体答案；
B：询问他们的工作；
C：问一些有关日常程序的出乎意料的问题；
D：利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。
50. 根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎
A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。
B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。
C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。
D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。