2016年浙江省税务师考《涉税服务实务》考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、受托方代收代缴烟丝的消费税为__万元。
A．3
B．4.28
C．3.9429
D．3.42
2、关于印花税的说法，正确的是__。
A．某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl‰=20(元)。B．房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税
C．某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税
D．某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时≯可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据
3、某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(3)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元。(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。根据以上资料，回答下列问题：
黄酒应纳的消费税为（）元。
A．11000
B．12500
C．12000
D．14500
4、通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。上述表述属于注册税务师__。
A．自愿委托原则
B．依法代理原则
C．独立公正原则
D．维护国家利益和保护委托人合法权益的原则
5、当企业的经营状况处于盈亏临界点时，以下几种说法中不正确的是__。A．销售总收入与总成本相等
B．销售收入大于固定成本
C．销售数量增加时，成本会相应增加，但利润不会增加
D．坐标图上销售收入线与总成本线的交点是盈亏临界点
6、根据《税收征管法》的规定，当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。对这一规定的理解，下列说法正确的是__。
A．当事人可以选择先复议，不服再提起诉讼
B．当事人只能先申请行政复议
C．当事人不能直接提起行政诉讼
D．当事人可以先向人民法院起诉，再申请复议
7、甲公司的记账本位币为人民币。20×7年12月18日，甲公司以每股5美元的价格购入丁公司B股10000股作为交易性金融资产，当日即期汇率为1美元=7.2元人民币。20×7年12月31日，丁公司股票收盘价为每股6.5美元，当日即期汇率为1美元=7.1元人民币。假定不考虑相关税费，则20×7年12月31日甲公司应确认（）。
A．公允价值变动损益101500元
B．财务费用(汇兑收益)-101500元
C．公允价值变动损益105000元，财务费用(汇兑损失)6500元
D．投资收益106500元，财务费用(汇兑损失)5000元
8、北京某个体理发店实行定期定额征收，由于经营状况不佳2008年6月1日停业，理发店老板向注册税务师咨询，企业最迟可于__复业。
A．2008年12月1日
B．2009年2月1日
C．2009年6月1日
D．2009年5月1日
9、该公司代扣雇员乙的个人所得税是__元。
A．95
B．101
C．400
D．80
10、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是__。
A．收回应收票据
B．用银行存款购买公司债券
C．接受投资者投资转入固定资产
D．以固定资产换入原材料
11、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为__元。
A．12048.29
B．15983.16
C．16081.62
D．17075.79
12、某外商投资企业2008年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向消防队提供训练用地1000平方米。2008年4月该企业为扩
大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段适用年税额3元/平方米。该企业2008年应缴纳城镇土地使用税__万元。A．15.3
B．15.1
C．13.8
D．13.3
13、下列符项小，不属于印花税应税凭证的是__。
A．无息、贴息贷款合同
B．发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C．财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D．银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
14、该个体户2001年应缴纳的个人所得税是__元。
A．28250
B．7750
C．14250
D．9250
15、某生产性外商投资企业10年获利情况如下表，该企业开始纳税的年度是__年。
A．年度
B．1995
C．1996
D．1997
E．1998
F．1999
G．获利情况
H．-50
I．-30
J．70
K．90
L．-160
M．年度
N．2000
O．2001
P．2002
Q．2003
R．2004
S．获利情况
T．-120
U．40
V．90
W．180
X．270
16、布朗先生2001年3月被其所在的法国公司派到中国工作三年。2002年因工作需要回国一次，计40天。2003年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他
国家出差三次，共25天。则布朗先生__我国个人所得税的居民纳税人。A．2002年是、2003年不是
B．2002年不是、2003年是
C．2002年、2003年都是
D．2002年、2003年都不是
17、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。
A．用抵押借款购买厂房
B．宣布并支付现金股利
C．成本下降增加利润
D．所得税税率降低
18、某经营进口汽车的汽车销售公司2009年3月直接从韩国进口一辆自用的小轿车(轿车排量为1.6升)，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为184000元，海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税__元。A．1 2000
B．36800
C．24000
D．40000
19、单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务，应__。
A．不征增值税或营业税
B．按劳务报酬征收个人所得税
C．征收营业税
D．征收增值税
20、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2008年生产高档筷子10000箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元。本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__。(消费税税率为5%)
A．534300元
B．515050元
C．576700元
D．521500元
21、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
A．5．50
B．7．00
C．7．70
D．9．17
22、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，__申请复议。A．可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府
B．只能向国家税务总局
C．只能向省、自治区、直辖市人民政府
D．只能向省国税局
23、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以__为房产税的计税依据。
A．取得的分红
B．房产市值
C．房产净值
D．房产余值
24、甲乙订立买卖合同约定：甲向乙交付200吨铜材，货款为200万元；乙向甲支付定金20万元；如任何一方不履行合同应支付违约金30万元。甲因将铜材卖给丙而无法向乙交货。在乙向法院起诉时，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是__。
A．请求甲双倍返还定金40万元
B．请求甲支付违约金30万元
C．请求甲支付违约金30万元，同时请求甲双倍返还定金40万元
D．请求甲支付违约金30万元，同时请求返还定金20万元
25、下列各项支出中，属于收益性支出的是__。
A．融资租入固定资产支付的较大金额的运输费
B．支付的固定资产日常维护费
C．对外投资转出固定资产发生的净损失
D．购置固定资产支付的车辆购置税
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，__不在强制执行措施的范围之内。
A．未缴纳的滞纳金
B．商品货物
C．个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
D．在开户银行或者其他金融机构的存款
2、无形资产同时满足下列__的，才能予以确认。
A．与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业
B．符合无形资产的可辨认性标准
C．该无形资产的成本能够可靠地计量
D．该无形资产是企业拥有或控制的
E．该无形资产是非货币性资产
3、下列制度体现了便民和效率原则的是__。
A．公示制度
B．告知制度
C．说明理由制度
D．期限时效制度
E．当场更正制度
4、人民法院对行政诉讼案件开庭审理前，__。
A．人民法院应当在收到起诉状之日起5日内，将起诉状副本和应诉通知书发送被告
B．被告提交答辩状的，人民法院应当在收到答辩状之日起10日内，将答辩状
副本发送原告
C．公开审理的案件应当由3名审判员组成合议庭
D．人民法院应当在开庭前3天内将开庭时间、地点通知当事人和其他诉讼参与人
5、下列各项属于税务代理业务范围的有__。
A．办理税务登记
B．办理纳税申报和扣缴税款报告
C．建账建制，代理记账
D．税务行政诉讼
E．审查纳税情况
6、下列各项中，可直接免征外资企业所得税的有__。
A．外国投资者从外商投资企业取得的利润
B．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得
C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得
D．为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费
7、某外贸进出口公司2009年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税__万元。
A．6.18
B．7.37
C．6
D．13.85
8、按照企业所得税法的规定，允许实行加速折旧的企业或固定资产包括__。A．证券公司的电子类设备
B．汽车工业企业的生产设备
C．船舶工业企业的机器设备
D．集成电路生产企业的生产性设备
9、某企业因地震影响，导致大部分厂房倒塌，短时间内无法恢复生产，于2008年5月的25日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正确的有__。
A．企业提出延期缴纳税款的理由充分
B．企业如未在5月25日提出申请，最迟应于6月10日提出申请
C．省国税局应于收到报告之日起20日内作出批准或不予批准
D．若省国税局不允批准，则自6月11日起对企业加收滞纳金
E．若省国税局批准其延期缴纳税款，企业最迟可于6个月后缴纳
10、下列项目适用17%税率的是__。
A．自来水公司销售自来水
B．果园销售自产的苹果
C．电子音像制品公司销售戏曲光盘
D．油厂销售人造原油
11、下列有关双务履行抗辩权的说法中，正确的是__。
A．双务合同抗辩权包括同时履行抗辩权、先履行抗辩权和不安抗辩权
B．双务履行抗辩权的行使，将导致合同的消灭
C．双务履行抗辩权可以适用于赠与合同
D．同时履行抗辩权可以适用于连带之债
E．双务合同抗辩权是一时的抗辩权、延缓的抗辩权
12、民事诉讼的基本原则包括__。
A．当事人处分原则
B．诚实信用原则
C．自愿与合法的调解原则
D．公序良俗原则
13、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为58.5万元，本月生产领用库存烟丝80%，泫企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是__(注：4月期初尚有库存的外购烟丝2万元)。
A．56.82万元
B．59.6万元
C．72万元
D．83.96万元
14、企业当年发生的下列会计事项中，不需要调整年初未分配利润的有__。A．长期股权投资的核算由成本法改为权益法
B．因租约条件的改变而将经营性租赁改为融资租赁核算
C．将坏账准备的计提比例由上期的5%提高至10%
D．将发出存货的计价方法由先进先出法改为月末一次加权平均法
E．将无形资产的剩余摊销期限由10年改为15年
15、税收征收管理程序有__。
A．税务登记管理
B．账簿、凭证管理
C．纳税申报；税务行政
D．税务核算
E．税款征收；税务检查
16、业务(3)A公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理__。
A．借：原材料300000
应交税金——应交增值税(进项税额) 51000
银行存款39000
坏账准备10000
贷：应收账款400000
B．借：原材料300000
应交税金——应交增值税(进项税额) 51000
银行存款39000
贷：应收账款390000
C．借：原材料351000
银行存款39000
贷：应收账款3900000
D．借：原材料300000
应交税金——应交增值税(进项税额) 51000
银行存款39000
营业外支出——债务重组损失10000
贷：应收账款400000
17、下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有__。
A．所有的小型企业，都减按20%的税率征收企业所得税
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入
C．集成电路设计企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D．民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免
E．软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税
18、税务代理人代理开业税务登记的操作要点是__。
A．代理开业税务登记申报
B．代理填报《税务登记表》及其附表
C．代理领取税务登记证件
D．代理初始纳税申报和缴纳税款
E．代理购买发票
19、下列关于契税的陈述正确的是__。
A．国有经济单位是契税的纳税义务人
B．转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算
C．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定
D．在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务
E．契税是以所有权转移的不动产为征税对象
20、按照现行增值税的规定，纳税人销售下列货物，一律按4%征收率减半征收增值税的有__。
A．旧机动车经销单位销售旧小轿车
B．某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车
C．某生产企业销售使用过的未超过原值的设备
D．某生产企业销售使用过的超过原值的设备
21、根据物权法理论，特殊抵押是指在主体、客体、内容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具体包括__。
A．最高额抵押
B．共同抵押
C．动产抵押
D．不动产抵押
E．财团抵押
22、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。
A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入
B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入
C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入
23、根据《治安管理处罚法》的规定，公安机关作出__的治安管理处罚决定前，
应当告知违反治安管理行为人有权要求举行听证。
A．没收有关物品
B．吊销许可证
C．行政拘留
D．处2000元以上罚款
E．扣押财物
24、下列城市维护建设税减免税的规定，说法正确的是__。
A．出口产品当期免抵的增值税税额不缴纳城市维护建设税
B．县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税C．对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
D．对国家石油储备基地所涉及的营业税、城市维护建设税等均予以免征E．个人转让著作权营业税、城市维护建设税等均予以免征
25、下列各项收入应计入企业所得税应纳税所得额的有__。
A．中途转让对外投资的非现金资产取得的转让收入
B．已确认为坏账又收回的应收账款
C．股份制改造发生的资产评估增值
D．在建工程的试运行收入
一、单项选择题（共40 小题，每小题1分） 1. 下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B. 烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C. 烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D. 烟叶税采用从价定率的计征 【答案】 B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19 题基本一致。 2. 某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2 月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120 万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016 年 2 月应纳增值税（）万元。 A. 15.13 B. 24.9 C. 42.79 D. 20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120 ）-（ 1 + 13% X 13%-70=15.13 （万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策” 下面的第二题考点一致。 3.2016 年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A. 税收法律 B. 税收法规 C. 税务规章 D. 税法规范性文件 答案】C 解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4. 下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A. 城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B. 增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C. 城建税原则上不单独规定减免税 D. 计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。 【关联习题】该题与模拟三单选第39 题以及模拟一单选第29 题考点一致。 5. 下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（）。 A. 管理中心标准
2016年广东省公务员面试时间分两个阶段： 第一阶段为6月14日至18日，市以下机关招录职位面试。具体面试时间请留意报考职位所在市公务员主管部门或招录单位的相关公告或通知; 第二阶段为6月21日至25日，省直机关及其直属机构(含全省国税、地税系统以及省监狱、戒毒系统直属单位，下同)招录职位面试。各招录职位的具体面试时间和地点另行公告。 面试每天上午8︰30开始，下午14︰30开始。 2016年6月14日上午面试真题 乡镇题 1.政府出台领导干部每个月至少下乡一次你怎么看 2.领导安排你对留守儿童留守老人情况进行调查，限定十天内调查清楚，某地管辖18个地方，近9万人口，你怎么进行 3.有一个桥有安全隐患镇政府封桥群众反应出行不便，需要绕行十分钟，要求政府不封桥，领导让你去解释，你怎么说服民众 4.你去村里进行土地登记工作，村民围堵反应宅基地分配问题，不解决好不让走你怎么办 县级题 1.生态文明绿色发展，有人认为生态文明就是保护环境，保护空气质量，你怎么看。 2.我市开通了市长热线，每一位市领导每日通过市长热线与市民进行沟通交流，如果你是宣传部门的工作人员，你会怎么开展工作。 3.三农政策，我村开展活动，邀请一些农村致富带头人进行介绍，旨在提高我村农民的什么什么，你是村干部，开展工作的重点是什么。 4.有一位专业技术人员来我单位工作，非常符合我单位的职位，在即将办好工作事宜之时，他来电说因为一些事情无法来参加工作，如果你是单位负责招聘的人员，你会怎么办。 2016年广东公务员面试题目新鲜出炉（6月14日下午）以下题目来自参加2016年广东公务员考试面试的考生回忆整理得来： 县级以上面试题目： 1.近期全国各地纷纷曝出了学术论文抄袭，学术论文剽窃的现象，且有愈演愈烈之势，被曝光的数量越来越多，引起了网上的热议，谈谈你对这一现象的看法?
税务师--利润预测 一、成本的分类 （1）固定成本 （2）变动成本 【结论】在相关范围内，固定成本总额不变，单位变动成本不变。（3）混合成本（补充了解） 半变动成 本指在初始基数的基础上随产量成正比例增长的成本。 例：设某企业租用一台机器，租约规定每年支付固定租金3000元，与此同时，机器运转1小时支付运行租金0.50元。该机器今年累计运转了4000小时，共支付租金5000元。 成本
阶梯式成本（步增成本或半固定成本）指成本总额随产量呈阶梯式增长的成本。也称为步增成本或半固定成本。例：某企业生产中需要的检验员同业务量有着密切联系。经验表明，每个检验员每月可检验1000件产品。检验员月工资为1500元。在不同的业务量下，检验员工资支出呈阶梯式增长。 延期变动成本指在一定产量范围内总额保持稳定，超过特定产量则开始随产量比例增长的成本。 曲线成本指成本总额随产量增长呈曲线增长的成本，包括变化率递减的曲线成本和变化率递增的曲线成本。
（1）个别成本分解法 根据会计明细逐项查找固定成本和变动成本，然后分别进行汇总确定固定成本与变动成本的一种方法。 （2）总成本分解法（高低点法、变动成本率分解法） 单位变动成本b=（Y高-Y低）/（X高-X低） 【提示】若业务量X为销售收入时，单位变动成本b即为变动成本率 固定成本a=Y-bX 【教材例题】某企业上期销售收入5000万元，总成本4800万元，本期销售收入6000万元，总成本5400万元。 补充要求： （1）变动成本率为（）。 A.50% B.60% C.70% D.80% （2）本年固定成本为（）万元。 A.3600 B.5400 C.1800 D.4800 （3）本年总变动成本为（）万元。 A.3600 B.5400 C.1800 D.4800 【答案】 （1）B；（2）C；（3）A。 【解析】 （1）变动成本率b=（5400-4800）/（6000-5000）=60% （2）本年固定成本a=5400-60%×6000=1800（万元） （3）本年变动成本=b×X=60%×6000=3600（万元）。
一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件 【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。 【关联习题】该题与模拟三单选第39题以及模拟一单选第29题考点一致。
2016年辽宁省公务员考试真题 一、单项选择题 1．2012年2月14日，2011年度国家科学技术奖励大会在北京人民大会堂隆重举行。中共中央总书记、国家主席、中央军委主席胡锦涛向获得2011年度国家最高科学技术奖的中国科学院院士（）和中国科学院院士、中国工程院院士（）颁奖。 A．谢家麟杨振宁 B．杨振宁吴良镛 C．谢家麟吴良镛 D．谢家麟吴广祖 2．毛泽东明确把官僚资本主义列为革命对象之一是在（）。 A．国民革命时期 B．土地革命时期 C．抗日战争时期 D．解放战争时期 3．我国社会主义改革是一场新的革命，其性质是（）。 A．解放生产力，发展生产力 B．社会主义基本制度的根本变革 C．社会主义制度的自我完善和发展 D．建立和完善社会主义市场经济体制
4．社会主义改造基本完成后，我国国家政治生活的主题是（）。 A．集中力量发展社会生产力 B．正确处理人民内部矛盾 C．进行思想战线上的社会主义革命 D．加强社会主义民主与法制建设 5．马克思主义哲学是（）。 A．从物质第一性、精神第二性出发解决哲学基本问题的 B．从理论和实践的关系出发解决哲学基本问题的 C．从实践出发解决哲学基本问题的 D．从自然和社会的关系出发解决哲学基本问题的 6．中国古代哲人荀子说：“天行有常，不为尧存，不为桀亡”，这是一种（）。 A．宿命论观点B．唯意志论观点 C．机械唯物论观点D．朴素唯物论观点 7．下列观点正确表述了马克思主义哲学和各门具体科学的关系的是（）。 A．马克思主义哲学本身就是一门具体科学 B．马克思主义哲学是科学之科学 C．马克思主义哲学不能代替具体科学 D．具体科学可以脱离马克思主义哲学的指导 8．客户体验管理是近年兴起的一种崭新客户管理方法和技术。根据伯尔尼?H?施密特在《客户体验管理》一书中的定义，客户体验管理是“战略性地管理
2016 年真题 一、单项选择题（） 1、 下列情形中，应缴纳房产税的是（）。 A、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房 B、某社区医疗服务中心自用房产 C、某公园的办公用房 D、某大学出租的房产 2、 关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（） A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况 D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 E、以上答案均错误 3、 税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12 万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18 万元。对此项账务处理，税务师应（）。 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务 C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务 4、 税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理 错误的是（）。 A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C将购买国库券的利息作为免税收益申报 D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报 5、 税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是 （）。 A、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫 运费 B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费 C、因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴 D、购货方违约延期付款支付的利息 6、 下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
2012年注册税务师考试《税法一》真题及答案 一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A.烟叶税的征税围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。
应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规性文件 【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。
2016年下半年北京税务师《税法二》：土地增值考试试卷 一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。 A．租赁收入 B．股息收入 C．罚款收入 D．国债利息收入 2、某公司只生产销售一种产品，该产品单位售价为100元，变动成本率为60%。固定成本总额为20万元。则该企业盈亏临界点销售量为__件。 A．2 000 B．3 333 C．3 000 D．5 000 3、根据《企业会计制度》规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是__。 A．资金增减和周转情况的说明 B．收入确认的说明 C．所得税会计处理方法的说明 D．重要资产转让及其出售的说明 4、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是__。 A．税务局指定地 B．收入来源地 C．其中固定一地 D．个人户籍所在地 5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。 A．500 B．1000 C．5000 D．10000 6、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。 A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5
7、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费10000元。2006年3月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。12月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款50000元。则该研究人员共应纳个人所得税__。A．10050元 B．10600元 C．10650元 D．11200元 8、某石油化工企业2008年9月月初库存石脑油90吨，本月购入2000吨，月末结存500吨。本月共产出乙烯430吨、汽油840吨。当月销售乙烯420吨、汽油830吨，石脑油1吨=1385升，汽油1吨=1388升，石脑油和汽油的消费税额均为每升0.2元，当月应纳消费税__元。 A．5003.34 B．-2754.20 C．89803.75 D．0 9、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。 A．营业外收入 B．资本公积 C．专项应付款 D．递延收益 10、甲公司以其产成品一批换入原材料一批，支付补价6万元。该批产成品的账面成本为46万元，市场售价(公允价值)为40万元，已提存货跌价准备5万元；该批原材料的市场售价(公允价值)为46万元。产成品和原材料适用增值税税率均为17%，交换双方相互开具增值税专用发票，则甲公司换入原材料的入账价值为__万元。 A．44.98 B．45.98 C．46.00 D．52.80 11、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B 公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是__。 A．A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元B．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元C．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元D．A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元12、某高级工程师2009年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税__元。
1、粮食生产是国民经济的基础，耕地是粮食生产的基础。立足国内耕地资源、保障国家粮食安全是关系我国经济社会发展全局的重大问题。以下有关表述有误的是（）。 A. 人多地少是我国基本国情，人均耕地少于世界上许多国家 B. “坚守18亿亩红线”是指确保我国耕地面积不能低于18亿亩 C. 除保障性安居工程外，任何住房用地均不得占用基本农田 D. 目前，卫星遥感监测技术已被应用于我国耕地保护工作 2、以下适合于建设防火林带的树种是（）。 A. 木荷 B. 松树 C. 樟树 D. 杉木 3、春耕前，农民向田里施用草木灰主要是为了给农作物补充（）元素。 A. 钾 B. 氮 C. 磷 D. 碳 4、梯田是在山坡上开辟的农田，样子像楼梯，每一级边缘均筑有田埂。一些历史悠久的梯田已成为受国家保护的文化遗产。修建梯田的主要目的是（）。 A. 保护环境 B. 传承文化 C. 保持水土 D. 节约人力 5、现代化工业社会过多燃烧煤炭、石油和天然气等化石资源，使自然界更多（更强）地产生灾害性天气（气候）现象，包括有（）。 ①雾霾②极光③温室效应④龙卷风⑤酸雨⑥冰雹 A. ②③④ B. ①④⑥ C. ①④⑤ D. ①③⑤ 6、在众多色彩中，人们往往对红色“情有独钟”，常采用红灯做指示，比如指挥交通的红灯，汽车尾部的红灯，公共场所安全门的红灯。这是因为，红色光在可见光中（）。 A. 波长最长，且不容易被散射 B. 波长最短，且不容易被散射 C. 波长最长，且容易被散射 D. 波长最短，且容易被散射 7、人口红利是指一个国家的劳动年龄人口占总人口比重较大，抚养率比较低，为经济发展创造了有利的人口条件。目前，我国正处于人口红利的（）阶段。 8、 A. 成熟 B. 发展 C. 停滞 D. 下降 8、当一种商品价格升高而导致另一种商品需求的增加，那么这两种商品之间存在替代关系，互为替代品。下列各项中的两种商品互为替代品的是（）。 A. 羊肉、牛肉 B. 大米、糖果 C. 手表、时钟 D. 电脑、手机 9、人们在厨房做菜时，如果不小心把水滴进热油锅中，常常会发生溅油的现象。这是因为（）。 A. 水与油一起加热产生了化学反应，释放出热量 B. 水密度比油大而沸点比油低，会在油面下迅速汽化 C. 油在加热情况下与水相溶，更容易蒸发而产生气泡 D. 水在加热时对流速度加快，与油发生摩擦而产生了热量 10、物质在发生能量转化时通常都存在一系列的物理或化学反应，下列能量转化的过程存在化学反应的是（）。 A. 风力发电 B. 烧煤取暖 C. 冰雪融化 D. 酒精挥发 11、声音可以在固态、液态和气态的介质中传播，传播的速度与介质分子间距有关，分子间距越小，声音的传播速度越快。下列介质中声音传播速度最快的是（）。 A. 铁棒 B. 竹竿 C. 盐水 D. 液态汞 12、吸烟严重威胁人体健康。针对香烟产生的各种有害物质的描述，下列说法错误的是（）。 A. 尼古丁可让吸烟者成瘾，并有较强的毒性 B. 烟焦油易沉积于肺等器官，可诱发癌变 C. 香烟燃烧时物质分解放出的射线可以致癌 D. 一氧化碳易溶于水，从而与血红蛋白结合 13、在我国的一些地区，冰雹通常出现在（）天气。 A. 春日的阴雨 B. 夏日的雷暴 C. 秋日的晴朗 D. 冬日的寒冷 14、木本植物指根和茎因增粗生长形成大量的木质部，而细胞壁也多数木质化的坚固的植物，
安徽省事业单位考试真题及答案 1 . 下列不属于领导职务的有( )。 A:乡长 B:巡视员 C:司长 D:市长 答案：B［解析］非领导职务有8个：巡视员、助理巡视员、调研员、助理调研员、主任科员、副主任科员、科员和办事员。 2 . 下列不属于行政支持类事业单位的是（） A:社会科学院 B:博物馆 C:学校 D:图书馆 答案：C[解析]学校属于社会公益类事业单位。 3 . 公共政策执行的起始环节是（） A:政策宣传 B:政策分解 C:政策实验 D:全面实施 答案：A[解析]政策宣传是政策执行过程的起始环节和一项重要的功能活动。要使政策得到有效执行，必须首先统一人们的思想认识。政策宣传就是统一人们思想认识的一个有效手段。
4 . 2000年1月20日，刘某向国家专利局申请一种不锈钢衣架外观设计专利，同年7月10日获得授权。正常情形下，刘某的该项专利的有效期是（）A:40197 B:40368 C:43849 D:44021 答案：A 6 . 有中国特色社会主义文化建设的根本是（）。 A:在全社会形成共同理想和精神支柱 B:发展教育和科学 C:营造良好的文化环境 D:深化文化体制改革 答案：此题考查的是社会主义文化建设的根本任务。发展先进文化就是发展有中国特色的社会主义文化，就是建设社会主义精神文明。其根本就是要在全社会树立建设有中国特色社会主义共同理想，铸造中华民族伟大复兴的精神支柱。故选A。 7 . 基层群众自治制度是我国政治制度体系中的重要组成部分，其主要内容不包括（） A:农村村民委员会 B:城市居民委员会 C:企业职工代表大会 D:妇女联合会
答案：D[解析]党的十七大首次把坚持基层群众自治制度纳入中国特色社会主义民主政治制度的基本范畴。目前，中国已经建立了以农村村民委员会、城市居民委员会和企业职工代表大会为主要内容的基层民主自治体系。因此本题选D。 8 . 小陈向老高借款10万元，约定1年内偿还，利率为银行同期贷款利率的3倍。小陈给老高打了欠条。为了确保借款的回收，老高还要求由裘某担任保证人，全额担保借款及利息的偿还。裘某答应了老高的请求，与其签订了保证合同。老高急等用钱，就将对小陈的债权转让给了老陈。假定在保证合同中没有约定保证方式，则有关裘某保证责任的说法正确的是（） A:承担一般保证责任 B:承担无限连带责任 C:承担50%的责任 D:不承担责任 答案：B 9 . 深入贯彻、落实科学发展观，要把改革创新精神贯彻到治国理政的各个环节，毫不动摇地坚持改革方向，提高改革决策的（），增强改革措施的（）。 A:针对性，科学性 B:科学性，协调性 C:科学化，针对性 D:协调性，针对性 答案：B。 10 . 中国加入亚太经济合作组织是在( )。 A:1989年
导读 一、2010年教材基本结构及主要变化 （一）2010年教材基本结构 2010年注册税务师《会计》教材共分十七章，前六章属于财务管理内容，后十一章属财务会计内容，考试的重点在于财务会计，财务管理仅是辅助。财务管理内容包括财务管理概论、财务分析、财务预测和财务预算、筹资管理、投资管理和股利分配等六个章节，提纲式地介绍了财务管理的基础知识体系，在测试中仅占到22%的份量，（2008年30分，2009年30分）。财务管理部分的题型涉及单选、多选、计算题，通常不出综合题。 财务会计部分按基础理论、资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六要素的顺序来排列，第七章介绍的是会计基础知识，第八章和第九章阐述了流动资产，第十章和第十一章解析了非流动资产，第十二章和第十三章阐述了负债，第十四章解析的是所有者权益，至此三个静态会计要素全部到位，本教材用第十五章一章的空间容纳了收入、费用和利润三个动态会计要素，第十六章和第十七章解析的是财务报告及相关调整事项。财务会计部分近三年分值均为110分左右，占总分的78%，涉及各个题型。 （二）2010年教材的主要变化 1.修订了固定资产增值税的会计处理； 2.修改了长期股权投资成本法下分红的会计处理； 3.长期股权投资的权益法核算新增了顺销、逆销的会计处理； 4.新增高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费的会计处理； 5.新增了授予客户奖励积分的处理；
二、注册税务师《财务与会计》命题规律解析 （一）近三年试卷中单项选择题的知识点分布及命题规律解析1.近三年单项选择题的知识点分布表
2.单项选择题的设计特点 （1）题目的覆盖面宽，强调基础知识及基础计算。 近三年单项选择题均设计了40个，每个1分，共计40分，涉及全书内容，章节的覆盖面非常宽；在题目的设计上主要测试基础会计处理原则及基础计算，不会出现大量环节较多的计算及综合性很强的理论推导。比如：资产减值的处理；固定资产折旧的计算；折旧费用的科目归属；固定资产改造后原价的计算；无形资产某时点账面价值的计算；可供出售金融资产账面价值的计算；长期股权投资初始投资成本的计算，这此知识点均属于基础理论及计算。（2）更为强化实务操作能力 近两年的试卷中单项选择题有20个左右的计算、20个理论的辨析，计算类占50%的份额，且此趋势有提高的倾向。即使是理论测试，大部分是从理论与实务的衔接角度测试，并非死记硬背能解决的。 （二）多项选择题的命题规律 1.近三年会计试卷中多项选择题的知识点分布表
2016税务师《税法一》模拟试题（三） 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。） 1.下列关于税收法律关系主体的说法，错误的是（）。 A.税收检查权是纳税主体的权利 B.代位权和撤销权是征税主体的职权 C.申请退还多缴税款权属于纳税人的权利 D.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 ?? 『正确答案』A 『答案解析』税收检查权是征税主体即税务机关的职权。 4.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。 A.零税率是免税的一种方式，属于税额式减免 B.消费税中的“粮食白酒”属于概括税目 C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D.税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施 ?? 『正确答案』D 『答案解析』选项A，零税率是免税的一种方式，属于税率式减免；选项B，消费税中的“粮食白酒”属于列举税目；选项C，个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。 年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。 文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税万元。则该文化馆当月应缴纳的增值税（）万元。 A.6.36 B.10.19 C. ?? 『正确答案』A 『答案解析』该体育馆当月应缴纳的增值税＝150÷（1＋11%）×11%－＝（万元） 7.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。 A.出租车公司向使用本公司自 有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围 ?? 『正确答案』D 『答案解析』航空地面服务属于物流辅助服务的范围。 8.某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一块地开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（）万元。 B.198.2 C. ?? 『正确答案』A 『答案解析』房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋11%）＝（2000－800×90%）÷（1＋11%）＝（万元）， 应纳增值税＝×11%＝（万元） 9.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公 司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。 ?? 『正确答案』B 『答案解析』建筑服务适用11%的税率，该建筑安装公司当月应缴纳的增值税＝5400×11%－2000×17%＝254（万元） 10.某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材
2016年广东省考县级以上《行测》真 题 第一步：扫描二维码下载砖题库客户端 第二步：打开砖题库客户端启动扫一扫功能并答题
根据题目要求，在四个选项中选出一个最恰当的答案： 一、常识判断 1. 粮食生产是国民经济的基础，耕地是粮食生产的基础。立足国内耕地资源、保障国家粮食安全是关系我国经济社会发展全局的重大问题。 A. 人多地少是我国的基本国情，人均耕地少于世界上许多国家 B. “坚守18亿亩红线”是指确保我国耕地面积不能低于18亿亩 C. 除保障性安居工程外，任何住房用地均不得占用基本农田 D. 目前，卫星遥感监测技术已被应用于我国耕地保护工作 2. 以下适合于建设防火林带的树种是（）。 A. 木荷 B. 松树 C. 樟树 D. 衫木 3. 春耕前，农民向田里施用草木灰主要是为了给农作物补充（）元素。 A. 钾 B. 氮 C. 磷 D. 碳 4. 梯田是在山坡上开辟的农田，样子像楼梯，每一级边缘均筑有田埂。一些历史悠久的梯田己成为受国家保护的文化遗产。修建梯田的主要目的是（）。 A. 保护环境 B. 传承文化 C. 保持水土 D. 节约人力 5. 现代化工业社会过多燃烧煤炭、石油和天然气等化石资源，使自然界更多（更强）地产生灾害性天气（气候）现象，包括有（）。 ①雾我 ②极光 ③温室效应 ④龙卷风 ⑤酸雨 ⑥冰雹 A. ②③④ B. ①④⑥ C. ①④⑤ D. ①③⑤ 6. 在众多色彩中，人们往往对红色“情有独钟”,常采川红灯做指示，比如指挥交通的红灯，汽
A. 波长最长，且不容易被散射 B. 波长最短，且不容易被散射 C. 波长最长，且容易被散射 D. 波长最短，且容易被散射 7. 人口红利是指一个国家的劳动年龄人口占总人口比重较大，抚养率比较低，为经济发展创造了有利的人口条件。目前，我国正处于人口红利的（）阶段。 A. 成熟 B. 发展 C. 停滞 D. 下降 8. 当一种商品价格升高而导致另一种商品需求的增加，那么这两种商品之间存在替代关系，互为替代品。下列各项中的两种商品互为替代品的是（）。 A. 羊肉、牛肉 B. 大米、糖果 C. 手表、时钟 D. 电脑、手机 9. 人们在厨房做菜时，如果不小心把水滴进热油锅中，常常会发生溅油的现象。这是因为（）。 A. 水与油一起加热产生了化学反应，释放出热量 B. 水密度比油大而沸点比油低，会在油面下迅速汽化 C. 油在加热情况下与水相溶，更容易蒸发而产生气泡 D. 水在加热时对流速度加快，与油发生摩擦而产生了热员 10. 物质在发生能量转化时通常都存在一系列的物理或化学反应，下列转化的过程存在化学反应的是（ ）。 A. 风里发电 B. 烧煤取暖 C. 冰雪融化 D. 酒精挥发 11. 声音可以在固态、液态和气态的介质中传播，传播的速度与介质分子间距有关，分子间距越小，声音的传播速度越快。下列介质中声音传播速度最快的是（ ） A. 铁棒 B. 竹杠 C. 盐水 D. 液态汞
《税法(Ⅱ)》考试大纲 （2016年度） 本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。 本大纲是《税法（Ⅰ）》的续篇，主要介绍我国的所得税、财产税和行为税等的主要内容。所得税是《税法（Ⅱ）》中最主要的部分，由于所得税自身的特点，计算应纳税额时必然涉及收入、成本、费用、销售税金和损失等主要因素，因此，在计算某纳税人实际应缴纳的企业所得税时，有可能涉及《税法（Ⅰ）》中相关税种应纳税额的计算，这是学习《税法（Ⅱ）》时应该特别注意的。 《税法（Ⅱ）》以企业所得税、个人所得税和土地增值税3个税种为重点，每年占考试内容的比重在70%左右。 导论 （一）熟悉现行所得税的构成情况及类型 （二）熟悉现行财产税的构成情况及类型 （三）了解现行行为税的构成情况及特点 第一章企业所得税 一、概述 （一）熟悉企业所得税的计税原理 （二）了解各国企业所得税的一般性做法 （三）熟悉我国企业所得税的制度演变 （四）了解我国企业所得税的作用 二、纳税义务人、征税对象与税率 （一）熟悉纳税人的主要类型 （二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定 （三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围 三、应纳税所得额的计算 （一）掌握收入总额的确定 （二）掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理
（三）熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的企业所得税处理 （四）掌握扣除项目的原则、范围和标准 （五）掌握不得扣除的项目 （六）掌握亏损弥补的规定 四、资产的税务处理 （一）掌握固定资产的税务处理 （二）熟悉生物资产的税务处理 生物资产的计税基础、折旧方法和折旧年限。 （三）掌握无形资产的税务处理 （四）掌握长期待摊费用的税务处理 （五）熟悉存货的税务处理 （六）掌握投资资产的税务处理 （七）掌握税法规定与会计规定差异的处理 五、资产损失税前扣除的所得税处理 （一）掌握资产损失扣除的政策 （二）掌握资产损失税前扣除管理 六、企业重组的所得税处理 （一）掌握企业重组一般性税务处理的方法 （二）掌握企业重组特殊性税务处理的方法 （三）掌握股权、资产划转的所得税处理 七、房地产开发经营业务的所得税处理 （一）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理 （二）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理 （三）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法 （四）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理 八、应纳税额的计算 （一）掌握居民企业应纳税额的计算 （二）掌握境外所得抵扣税额的计算 （三）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算 （四）掌握非居民企业应纳税额的计算 （五）掌握非居民企业所得税核定征收办法 （六）掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式
2012 年注册税务师考试《税法一》真题及答案 一、单项选择题（共40 小题，每小题 1 分） 1. 下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B. 烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】 B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31 题基本一致，与模拟一多选题第19 题基本一致。 2. 某供热企业为增值税一般纳税人，2016 年 2 月取得供热收入860 万元，其中向居民个人 取收 120 万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70 万元。该企业 2016 年 2 月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】 A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（ 860-120 ）÷（ 1+13%）× 13%-70=15.13 （万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策” 下面的第二题考点一致。 3.2016 年 3 月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件 【答案】 C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4. 下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】 C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚
给定资料（16省） 1.2015年3月，在陕西某大学春季高校双选会上，从该校走出来的毕业生创业公司——蒜泥科学有限公司，短短一天就收到428份简历，其中该校学生102人。刚刚成立1年多的蒜泥科学有限公司顺学弟学妹心中，充满神圣。 公司联合创始人该校2012届研究生，从大学二年级开始，便带领着自己的团队走上了机器人与3D打印的创新创业之路。在校期间，他完成了五代机器人的设计与研发工作，多次获得国家级奖项。2014年9月，他凭借着智能机器人项目，获得中国中央电视台《中国创业榜样》“未来之星“奖，同年被评为“陕西省大学生自主创业明星”在校大学生获此荣誉，是该奖项创立以来的首次。 2.在北京西北部一栋办公楼的冷飕飕的地下室里，一群想要成为企业家的人正聚集在计算机屏幕前，注视着他们最新的项目雏形。而在几公里之外，在一个暖意融融、装修更为豪华的地下演讲厅里，30多名经理和创业者也在讨论有关新产品和新公司的创意。这两群人都验证着中国社会对创业热潮日益增长的兴趣。英语在线教学服务“英语流利说”创始人王某表示：“初创是令人迷恋的新事物。”“中国的创业精神呈现一种上升趋势。顶级风投公司正在寻找年轻的创业者——整套生态系统逐步形成。” 3.2014年12月12日，西安诺瓦科技产品在北京荣获2014年度“十佳LED显示屏周边设备”称号。作为一家出货量稳居行业首位、租赁市场占有率超过80%的小微企业，从2008年成立之初的主营收入仅
有11万元，而现在主营收入达到6500万元。诺瓦科技在西安高新区这方创业投资的热土上，实现了质的飞跃。 近年来，像西安诺瓦这样的“小巨人”科技型中小微企业在西安高新区如雨后春笋般成长起来。据悉，2014年高新区企业总数累计超过3万完，90%以上属中小微企业。在电子信息、先进制造、生物医药、现代服务四大产业中，中小微企业数量分别占到总数的94.9%、82.8%、85.4%、97.2%。 对于西安高新区这个“不沿江、不沿海、不沿边”的地方来说，中小微企业的绝对占比和莲勃发展说明了什么?中小微企业在这片热土上的发展经历了怎样的阶段?还存在哪些困难?记者近日就此专门 走访了相关部门和部分企业。 4.乔治·马洛里是英国探险家，他曾就读于温切斯特公学和剑桥大学，曾是英国著名公学查特豪斯的教师。马洛里18岁的时侯就喜欢上了登山，在那个被称为“阿尔卑斯登山的黄金年代”的日子里，年轻的马洛里并不是欧洲大陆最优秀的攀登者。然而，他对于山有着巨大的兴趣，1921年到1924年，乔治·马洛里参加了人类前三次对珠峰的尝试。 当马洛里随着登山队第一次来到珠峰脚下，第一眼见到他心中的女神时，他将她描述为“梦境中最狂野的造物”，是那样巨大、美丽，而又可怕!这一次他们到达了海拔6985米的地方，由于缺乏地形知识，全队处于极端疲惫的状态，他们没有向更高的地方前进，但是他们终于找到了通向顶峰的路。而且，这次攀登让他们在“阿尔卑斯攀
第8讲-税务事项代理、税务咨询（1） 第三章涉税服务业务 考情分析 本章属于非重点章节。2020年教材根据《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告2017年第13号）和中国注册税务师协会发布的最新业务规则进行了全新编写，预计2020年考试分值会上升。 纵观历年考试真题，本章出题较少。 2020年预计考核单选题和多选题，预计分值1.5分~2分。 历年考情 2019年多选题1题（2分）=2分 2017年单选题1题（1.5分）=1.5分 本章考点 1.税务事项代理业务： 纳税申报代理、其他税务事项代理 2.税务咨询业务： 一般税务咨询业务、专业税务顾问业务、税收策划业务 3.涉税鉴证业务 4.纳税情况审查业务 5.其他涉税服务业务 一、税务事项代理业务 （一）税务事项代理业务的概念、种类及注意事项 （二）税务事项代理业务基本流程 （一）税务事项代理业务的概念、种类及注意事项 1.概念 税务事项代理业务是指涉税专业服务机构接受纳税人、扣缴义务人委托，指派本机构涉税服务人员对委托人提供的资料进行归集和专业判断，代为制作、签署相关文件，并完成委托人委托事项。 2.种类和注意事项 纳税申报代理业务and其他税务事项代理业务。 （1）纳税申报代理业务 ①涉税专业服务机构接受纳税人、扣缴义务人、缴费人（以下简称“委托人”）委托，双方确立代理关系，指派本机构涉税服务人员对委托人提供的资料进行归集和专业判断，代理委托人进行纳税申报和缴费申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表、缴费申报表以及相关文件，并完成纳税申报的服务行为。 ②增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税和其他各税费以及出口退（免）税的纳税（退税）申报代理。 （2）其他税务事项代理业务 ①涉税专业服务机构接受纳税人、扣缴义务人(以下简称“委托人”)委托，在其权限内，以委托人的名义代为办理信息报告、发票办理、优惠办理、证明办理、国际税收、清税注销、涉税争议、建账记账等纳税事项的服务活动。 ②涉税信息报告事项代理、发票相关代理、税收优惠代理、涉税证明代理、清税注销代理、建账记账、涉税争议等税务事项的代理业务。 （3）信任保护原则 存在下列情形之一的，税务师事务所及其涉税服务人员有权终止业务： ①委托人违反法律、法规及相关规定的； ②委托人提供不真实、不完整资料信息的； ③委托人不按照业务结果进行申报的； ④其他因委托人原因限制业务实施的情形。 如已完成部分约定业务，应当按照协议约定收取费用，并就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应责任，税务师事务所及其涉税服务人员不承担该部分责任。 【提示】所有涉税专业服务业务均须遵循信任保护原则