习题三：第三章税收征收管理法律制度
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案的编号，用英文大写字母填人括号内。）
1 ．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）的，应当在营业地办理税务登记手续。
A . 90 日
B . 180 日
C . 360 日
D . 30 日
2 ．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起（）内申报办理税务登记，由税务机关核发临时税务登记证及副本。
A . 60 日
B . 30 日
C . 15 日
D . 10 日
3 ．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A ．税务检查
B ．税务管理
C ．税款征收
D ．工商登记
4．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( ）申报办理税务登记。
5 ．纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A ．地（市）级税务机关
B ．县（市）级税务机关
C ．原税务登记机关
D ．原工商登记机关
6 ．《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于（) 向税务机关申报办理复业登记。
A ．恢复生产经营后30 日之内
B ．恢复生产经营后15日之内
C ．恢复生产经营后10 日之内
D ．恢复生产经营之前
7 ．实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。
A . 2 年
B . 1 年
C . 6 个月
D . 3 个月
8．税务机关审核纳税人税务登记表并发放税务登记证的时限是（）。
A . 60 日内
B . 20 日内
C . 10 日内
D . 30 日内
9 ．税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A ．财务报表
B ．纳税申报表
C ．税务登记表
D ．完税凭证
10 ．下列不属于变更税务登记的事项是（）。
A ，纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的
B ．改变法定代表人
C ．增减注册资金
D ．改变开户银行账号
10．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A . 30 日
B . 15 日
C . 10 日
D . 45 日
11 ．税务登记证每（）更换一次。
A . 3 年
B . 5 年
C . 2 年
D . 1 年
12 ．单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由（）以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。
A ．县级以上
B ．省级以上
C ．乡级以上
D ．国家税务局
13 ．企业银行账户发生改变的应在改变后（）向主管税务机关书面报告。A . 10 日B . 15 日C . 30 日D . 60 日
14 ．纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，以及未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。逾期不改的处以（）罚款，情节严重的处以（）罚款。
A . 2000 元以下，2 ( X ) 0 元到10000 元
B . 2000 元以下，2000 元到20000 元
C . 5000 元以下，5000 元到200 ( ) 0 元
D . 3000 元以下，3000 元到50000 元
15 ．发票的种类、联次、内容及使用范围由（）规定。
A ．财政部
B ．国家税务总局
C ．省税务局
D ．县级以上税务局
16 ．下列不属于发票基本内容的是（）。
A ．客户名称
B ．商品名称
C ．工商登记号
D ．联次及用途
17．纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（）税务机关报验登记。
A ．所在地
B ．主管地
C ．营业地
D ．注册地
18 ．对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发（（外出经营活动税收管理证明》，该证明的有效期一般为30 日，最长不得超过（）。
A . 45 日
B . 60 日
C . 90 日
D . 180 日
19 ．铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（）。
A ．增值税专用发票
B ．行业发票
C ．专用发票
D ．专业发票
20 ．下列由国家税务总局统一印制的是（）。
A ．服务业发票
B ．运输业发票
C ．契税完税证
D ．增值税专用发票
21 ．增值税专用发票的印刷权属于（）。
A ．国务院财政部门
B ．国务院税务主管部门
C ．省级税务机关
D ．国务院工商部门
22 ．领购发票的单位和个人应当凭（）核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。
A ．税务登记证
B ．主管税务机关批文
C ．发票领购簿
D ．单位介绍信
23 ．下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是（）。
A ．增值税小规模纳税人
B ．增值税一般纳税人
C ．销售的货物全部免征增值税的纳税人
D ．不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
24 ．下列情况中，应开具增值税专用发票的是（）。
A ．一般纳税人向消费者销售应税项目
B ．一般纳税人转让无形资产
C ．小规模纳税人销售货物给一般纳税人
D ．一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位
25 ．最高开票限额由一般纳税人申请，( ）级税务机关依法审批。A . 1000 万元以上由省级税务机关审批
B . 100 万元以上由市级税务机关审批
C . 10 万元以上由县级以上税务机关审批
D ．由区县级以上税务机关审批
26 ．纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A . 10 日
B . 15 日
C . 30 日
D . 60 日
27 ．对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由（）确定。A ．国务院B ．财政部c ．国家税务总局D ．省级税务机关
28 ．增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为（）。
A ．存根联
B ．税款抵扣联
C ．发票联
D ．记账联
29 ．目前增值税专用发票应通过（）使用专用发票。
A ．增值税防伪税控系统
B ．手工填开
C ．计算机
D ．金税卡
30 ．最高开票限额是指（）。
A . ro 份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度
B ．单份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度
c . 10 份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度
D ．单份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度
31 ．将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（）。
A ．货物移送当天
B ．收到受托人送交的代销清单的当天
C ．合同约定的收款日期当天
D ．收到货款的当天
32 ．增值税专用发票开具时限规定，采用（）结算方式的为收到货款的当天。
A ．预收货款
B ．托收承付
C ．委托银行收款
D ．交款提货
33 ．下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是（）。
A ．使用中文
B ．外资企业同时使用中文和外文
C ．民族自治地方同时使用中文和民族文字
D ．外资企业只使用外文
34 ．已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A . 3 年
B . 5 年
C ．巧年
D ．永久
35 ．《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得（) 发票。
A ．转借
B ．拆本使用
C ．转让
D ．代开
36 ．申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的（）。
A ．发票领购簿
B ．税务登记证
C ．税务登记证（正本）
D ．税务登记证（副本）
37 ．下列属于未按规定开具发票的行为是（）。
A ．未按规定建立发票保管制度
B ．自行填开发票人账
C ．虚构经营业务活动，虚开发票
D ．拒绝接受《发票换票证》
38 ．下列各项中属于未按规定取得发票的是（）。
A ．未按规定缴销发票
B ．自行填开发票人账
C ．虚构经营业务活动，虚开发票
D ．拒绝接受《发票换票证》
39 ．单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位（）或者发票专用章。
A ．业务专用章
B ．财务专用章
C ．合同专用章
D ．证明专用章
40 ．《发票管理办法实施细则》．规定，发票的真伪由（）鉴定。
A ．税务机关
B ．省级税务机关
C ．国家税务总局
D ．发票印制企业
41 ．《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由（）指定的企业印制。
A ．国家税务总局
B ．省、自治区、直辖市税务机关
C ．地（市）级国税局、地税局
D ．省财政厅
42．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金并限期缴销。
A . 10000
B . 50000
C . 30000
D . 1000
43．《江苏省普通发票管理办法》规定，普通发票由（）统一对外出售。
A ．财政部门
B ．银行系统
C ．工商管理部门
D ．税务机关
44．使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于（）书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
A ．丢失当日
B ．丢失次日
C ．丢失3 日内
D ．丢失10 日内
45．下列行为不属于未按规定保管发票行为的是（）。
A ．未按规定缴销发票
B ．损毁发票
C ．丢失发票登记簿
D ．隐瞒真实情况
46．下列不属于纳税申报对象的是（）。
A ．从事生产经营活动的个人
B ．不从事生产活动，但有纳税义务
C ．在免税期间的纳税人
D ．有固定工作应按工资收人缴纳个人所得税的职工
47.据（（征管法实施细则》，邮寄申报以（）为实际申报日期。
A ．寄出的邮戳日期
B ．到达的邮戳日期
C ．税务机关实际收到的日期
D ．填制纳税申报表的日期
48.人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准（）。
A ．可以不再申报
B ．仍应申报
C ．可以延期申报
D ．可以分期申报
49.税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A . 5 ‰
B . 10 ‰
C . 5‰。
D . 10‰。。
50.据《税收征管法》规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。
A ．查账征收
B ．查定征收
C ．查验征收
D ．定期定额征收
51.据《税收征管法》规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）。
A ．查账征收
B ．查定征收
C ．查验征收
D ．定期定额征收
52.企业2004 年10 月5 日，购买乙企业原材料，尚欠货款40 万元未归还。2005 年1 月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50 万元，到期未归还。2005
年7 一12 月又欠缴税款30 万元。如果2006 年1 月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100 万元，按税款优先原则，应（) 。
A ．先支付税额30 万元，再归还乙企业货款40 万元，剩余的30 万元归还银行贷款
B ．先支付乙企业40 万元，再归还银行贷款50 万元，剩余10 万元支付欠缴税额
C ．先支付银行贷款50 万元，再支付欠缴税额30 万元，剩余加万元归还乙企业货款
D ．先支付税额30 万元，再归还银行贷款50 万元，剩余20 万元归还乙企业货款
53.事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。
A . S
B , 10
C . 15
D . 30
54.税人进行虚假纳税申报，少缴应纳税款50 万元，该行为属于（）行为。
A ．漏税
B ．抗税
C ．偷税
D ．逃税
55. ( （税收征收管理法实施细则》规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是（）。
A . 1 万元以下
B . 7000 元以下
C . 5000 元以下
D . 3000 元以下
56.税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以应缴纳税款（）的罚款。
A . 30 ％以上3 倍以下
B . 50 ％以上3 倍以下
C . 50 ％以上5 倍以下
D . 1 倍以上3 倍以下
57.税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款（）的罚款。
A . 30 ％以上3 倍以下
B . 50 ％以上3 倍以下
C . 50 ％以上5 倍以下
D . 1 倍以上5 倍以下
58.税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款。
A . 30 ％以上3 倍以下
B . 50 ％以上3 倍以下
C . 50 ％以上5 倍以下
D . 1 倍以上5 倍以下
二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定答案的编号，用英文大写字母填人括号内。）
1 ．税务登记的种类包括（）。
A ．设立登记
B ．停业、复业登记
C ．外出经营报验登记
D ．变更登记
2 ．下列应当办理税务登记的是（）。
A ．国家机关
B ．个体工商户
C ．企业在外地设立的分支机构
D ．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
3.列属于不需要办理税务登记的单位或个人是（）
A.国家机关
B.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人
C.个人
D.无固定资产场所的流动性农村小商贩
4.新办公司申请办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括（）
A.工商营业执照
B.公司章程
C.其他需要提供的有关证件、资料
D.组织机构统一代码证书
5纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括（）
A.单位住所、经营地点
B.注册资本
C.财务负责人
D.核算方式
6.企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记的总机构的相关内容包括（）
A.名称、地址
B.法人代表
C．主要业务范围
D.财务负责人
7纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是（）
A．名称的改变
B．增加注册资本
C．经营地点迁出原登记的县（市）
D．改变生产经营范围
8注销税务登记的适用范围有（）
A ．纳税人因故需要歇业的
B ．纳税人的法定代表人发生变更的
C ．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
D ．纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的
9 ．纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是（）。
A ．发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的
B ．因生产、经营场所变动涉及改变税务登记机关的
C ．在营业执照核准的经营期限内需要停业的
D ．被工商行政管理机关吊销营业执照的
10 ．下列对违反税务登记管理规定的行为，处理正确的是（）。
A ．对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令限期改正，并处1000 元罚款
B ．纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照
C ．对伪造税务登记证件，情节严重的，处30000 元罚款
D ．对买卖税务登记证件的纳税人，处6000 元罚款
11 .《税务登记管理办法》规定的税务登记证件包括（）。
A ．工商营业执照
B ．税务登记表
C ．税务登记证及其副本
D ．临时税务登记证及其副本
12 ．根据（（税收征收管理法实施细则》规定，下列有关税务登记证件使用的表述正确的是（）。
A ．纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件
B ．纳税人领购发票时，可以提供税务登记证件
C ．税务登记证件不得损毁
D ．税务登记证件可以转借给他人
13 ．纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清（) ，缴销发票、税务登记证件等。
A ．应纳税款
B ．多退（免）税款
C ．滞纳金
D ．罚款
14 ．增值税一般纳税人被取消资格需要办理变更登记的，应当提交（）。
A ．增值税一般纳税人申请认定书原件
B ．税务登记证（登记证正、副本）原件
C ．纳税人税种登记表
D ．其他有关资料
15．从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持（）。向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
A ．税务登记正本
B ．外出经营活动税收管理证明
C ．税务登记副本
D ．营业执照
16 ．下列有关税务登记的表述正确的是（）。
A ．县级以上国家税务局（分局）是税务登记的主管机关
B ．凡有法律、法规规定的应税收人、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记
C ．对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30 日内审核
D ．税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度
17 ．除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是（）。
A ．开立银行账户
B ．领购发票
C ．法人营业执照年检
D ．申请免税
18 ．发票具有以下（）的特征。
A ．合法性和真实性
B ．时效性
C ．共享性
D ．传递性
19 ．我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为（）。
A ．增值税专用发票
B ．普通发票
C ．专、l 卜发票
D ．保险凭证
20 ．下列票据中，属于发票的是（）。
A ．增值税专用发票
B ．商业零售统一发票
C ．商业批发统一发票
D ，电报收据
21 ．下列企业中，属于专业发票使用范围的有（）。
A ．商品零售企业
B ．国有邮政、电信企业
C ．国有广告企业
D ．国有金融企业
22 . ( （发票管理办法》规定，发票的（）由国家税务总局确定。
A ．内容
B ．种类
C ．联次
D ．使用范围
23 ．根据《江苏省普通发票管理办法》规定，下列说法正确的是（）。
A ．在本省内使用的发票的种类、式样、内容以及使用范围，由省税务机关确定
B ．本省发票防伪标志的设置，由省税务机关根据国家税务总局的要求统一规定
C ．发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度
D ．外省、市来本省印制发票，必须经省税务机关批准
24 ，关于发票的开具和保管，下列说法正确的是（）。
A ．不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收
B ．使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准
C ．发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
D ．已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁
25 ．根据《增值税专用发票使用规定》，以下说法正确的是（）。
A ．一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票
B ．专用发票实行最高开票限额管理
C ．一般纳税人领购专用设备后，凭（（最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行
D ．一般纳税人凭《发票领购簿》、IC 卡和经办人身份证明领购专用发票
26 ．下列属于不得领购使用增值税专用发票的单位或个人的是（）。
A ．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人
B ．年应税销售额在180 万元以下的商品批发企业
C ．一般纳税人有私自印刷专用发票行为，经税务机关责令限期改正且已改正者
D ．销售货物全部属于免税项目的
27 ．下列情形中，不得开具增值税专用发票的是（）。
A ．向消费者销售应税项目
B ．将货物无偿赠送他人
C ．零售企业销售劳保服装用品
D ．汽车制造厂销售汽车给使用单位
28 ．下列关于发票开具要求的表述不正确的是（）。
A ．单位和个人应在发生经营业务，确认营业收人时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票
B ．使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票
C ．发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印
D ．任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票
29 ．采用（）结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天。
A ．托收承付
B ．分期付款
C ．委托银行收款
D ．预收货款
30 ．企业开具增值税专用发票的时限为（）。
A ．采用预收货款结算方式的，为货物发出当天
B ．采用交款提货结算方式的，为收到货款当天
C ．采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天
D ．将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天
31 ．根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的（）如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。
A ．时限
B ．顺序
C ．逐栏
D ．全部联次一次性
32.下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是（）。
A ．经办人身份证明
B ．税务登记证件
C ．营业执照
D ．财务专用章的印模
33 ．下列属于不得开具增值税专用发票情形的是（）。
A ．林场销售自产的原木
B ．将产品出口至国外
C ．商场销售给个人的电视机
D ．冰箱厂销售给大型商场的冰箱
34 ．下列情形中属于未按规定开具发票的是（）。
A ．未发生经营业务开具发票
B ．跳号开具发票
C ．外资企业只使用外国文字开具发票
D ．未经批准拆本使用发票
35 ．下列属于未按规定保管专用发票的情形有（）。
A ．丢失专用发票
B ．税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册
C ．损（撕）毁专用发票
D ．未从销售方取得专用发票
36 ．根据（（发票管理办法》规定，任何单位和个人不得（）发票。
A ．转借
B ．拆本使用
C ．转让
D ．代开
37 ．下列各项中属于违反发票管理法规的行为是（）。
A ．向税务机关以外的单位和个人领购发票
B ．应取得而未取得发票
C .丢失发票
D ．应开具而未开具发票
38 ．《发票管理办法》规定，单位和个人未按照规定开具发票的，应给予（) 处罚。
A ．责令限期改正
B ．没收非法所得
C ．并处2000 元以上1 万元以下的罚款
D ．并处1 万元以下的罚款
39 ．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送（）。
A ．财务会计报表及说明情况
B ．与纳税有关的合同、协议书及凭证
C ．外出经营活动税收管理证明
D ．境内或境外公证机构出具的有关证明文件
40 ．根据（（税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有（）。
A ．税种、税目和应纳税额
B ．应退税项目及税额
C ．税款所属期限
D ．欠税及滞纳金
41 ．纳税申报的方法有（）。
A ．直接申报
B ．邮寄申报
C ．电子申报
D ．委托申报
42 ．数据电文纳税申报方式有（）。
A ．电话语音
B ．电子数据交换
C ．网络传输
D ．邮政快件
43 ．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当（）。
A ．使用统一的纳税申报专用信封
B ．以邮政部门收据作为申报凭据
C ．以寄出的邮戳日期为实际申报日期
D ．使用特快专递邮寄
44、下列属于税款征收应遵守的原则有（）。
A ．征收惟一主体
B ．依法征税
C ．按法定权限和程序执法
D ．按规定入库
45.根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是（）。
A ．税收优先于无担保债权
B ．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行
C ．税收优先于罚款、没收非法所得
D ．税收优先于应付工资
46.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是（）。
A ．依法可以不设置会计账簿
B ．有偷税、骗税前科的
C ．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
D ．未按规定办理税务登记的
47.根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法
有（纳。
A ．参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定
B ．按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定
C ．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定
D ．其他合理方法
48 ．纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴特殊困难是指（）。
A ．因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的
B ．当期货币资金不足支付工资、社会保险费的
C ．当期资不抵债的
D ．当期货币资金不足，正常生产受影响的
49 ．纳税申报表的主要内容包括（）。
A ．适用税率
B ．应减免税项目
C ．计税依据
D ．欠税、滞纳金
50 ．下列关于纳税申报的对象的描述中正确的有（）。
A ．临时取得应税收入的应在发生纳税义务后，立即办理纳税申报并缴纳税款
B ．扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难的，经主管税务机关批准后可以延期申报
C ．纳税人因享受减免税等可以不进行纳税申报
D ．纳税人在免税期也应当按规定办理纳税申报
三、判断题（请在每小题后面的括号内填人判断结果，正确的用“O ”表示，错误的用“x ”表示。）
1 ．税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。（)
2 ．个人（包括个体户和自然人）只要发生应税行为都应办理税务登记。（)
3 ．未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。（)
4 ．税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（)
5 ．从事生产、经营的纳税人，未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当从有关部门批准设立之日起30 日内办理税务登记。（)
6 ．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30 日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款
登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。( )
7 ．纳税人办理停业的，停业期限不得超过6 个月。（)
8 ．纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。（)
9 ．税务机关应自受理之日起巧日内，审核办理变更税务登记。（)
10 ．纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关
变更登记之日起30 日内向原税务登记机关办理变更税务登记。（)
11 ．申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。( )
12 ．纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。( )
13 ．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、
罚款，并缴销发票，但其他税务证件则不需缴销。（）
14 ．纳税人发生解散，依法终止纳税义务的应在向工商行政管理机关或其他机
关办理注销登记后持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( )
15．按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。( )
16 ．纳税人被吊销营业执照的，应当自被吊销营业执照之日起15 日内向经营
地税务机关办理注销税务登记。（)
17 ．税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30 日，最长不得超过180 日。（)
18 ．从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营的，应当持税务
登记本副本和所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（)
19 ．税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。（)
20 ．所有纳税人在开立银行账户，领购发票时，必须提供税务登记证件。（)
21 ．普通发票由省级税务机关指定的企业印刷。（)
22 ．在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。（)
23 ．发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。( )
24 ．普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文
字印刷。（)
25 ．《发票管理办法》规定，在中国境内，发票可以使用中文印制，也可以
使用外文印制。（)
26 ．租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。( )
27 ．临时到本省、自治区、直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人，
应当向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（)
28 ．增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。（)
29 ．一般纳税人未按规定保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具增值税专用发票。（)
30 ．一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。( )
31 ．一般纳税人收到的增值税专用发票，均可作为扣税凭证，实行进项税额抵扣。（)
32 ．增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。（) 3
3 ．一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。（)
34 ．增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。（)
35 ．增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。（)
36 ．增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。( )
37 ．发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。（)
38 ．发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（)
39 . ( （发票管理办法》规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。（)
40 ．《发票管理办法》规定禁止携带、邮寄或运输空白发票出人境。（)
41 ．享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。（）
42 ．纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（)
43 ．纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（)
44 ．纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。（)
45 ．凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。
46 ．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。（)
47 ．纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。（)
48 ．对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。( )
49 ．税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。（)
50 ．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。（)
51 ．税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。（)
52 ．税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。（)
53 ．对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。（)
54 ．粗款的代收代缴方式适用于对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。（）
55 ．税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。（）
第三章税收法律制度 一、单项选择题 1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。 A、停止出口退税权 B、监禁 C、罚款 D、没收非法财产 【正确答案】 B 【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税 权。 【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】 2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治 区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 A、财政部 B、国资委 C、国税总局 D、全国人大 【正确答案】 C 【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 【该题针对“税务代理”知识点进行考核】 3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续， 并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。 A、自行申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、简易申报 【正确答案】 B 【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。 【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。 A、对预期可能发生的业务开具发票 B、全部使用英文填写发票 C、拆本使用发票 D、按号码顺序填开【正确答案】 D 【答案解析】本题考核发票的开具要求。 【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】 5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。 A、由税务机关上门征收 B、由个人自行申报 C、个人自行申报和代扣代缴相结合 D、由单位代扣代缴【正确答案】 C 【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。 【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】 6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个 人所得税时适用的税目是（）。 A、劳务报酬所得 B、工资薪酬所得 C、稿酬所得 D、特许使用费所得 【正确答案】 C
1累进税率: 应纳税额＝用全额累进方法计算的税额－速算扣除数 速算扣除数=全额累进计算的税额—超额累进计算的税额 本级速算扣除数＝上一级最高所得额×（本级税率－上一级税率）＋上一级 算扣除数 全率累进税率：应纳税额=（销售收入额×销售利润率）×税率 按超率累进计算的税额＝销售额×（销售利润率×税率－速算扣除率） 速算扣除率也可以用公式的方法计算，即本级速算扣除率＝上一级最高销售利润率×（本级税率－上一级的税率）＋上一级速算扣除率。 2增值税：增值额＝本期发生的工资＋利润＋租金＋其他属于增值项目的数额 应纳税额＝增值额×增值税率 应纳税额＝销售额×增值税率－本期购进中已纳税额 不含税销售额=含税销售额/（1+13%或17%） 组价=成本×(1+成本利润率10%) 应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额 进口货物：计税价格＝到岸价格＋关税＋消费税应纳税额＝计税价格×税率 出口货物退税的计算公式：当期应纳税额=档期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣的税额）-上期留抵税额其中：当期不得免征和抵扣的税额=出口货物离岸价格/×外汇人民币吊牌价×（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物退税率-出口货物退税率）进料加工免税购进材料的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税和消费税 免抵退税额的计算：免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率当期应退税额和当期免抵税额的计算：当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额当期期末留抵税额>当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 3消费税：实行从量定额方法的应纳税额＝消费税单位税额×应税消费品数 实行从价定率方法的应纳税额＝应税消费品的销售额×消费税税率 消费税的计税依据应是含消费税而不含增值税的销售价格 消费税应税产品的出口退税：应退消费税税额=出口挥舞的工厂销售额×税率 委托加工消费品，如果没有同类消费品的销售价格：组成计税价格＝（原材料成本＋加工费）/（1－消费税税率） 进口消费品的纳税人，应在消费品报关进口后，按下列公式计算组成计税价格： 组成计税价格＝（到岸价格＋关税）/（1－消费税税率） 纳税人用于本企业基建的自制消费品、用于本企业专项工程和福利设施等方面的自制消费没有同类产品销售价格的，应按下列公式计算组成计税价格：组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税税率） 4营业税：应纳税额＝营业额×税率 计税价格＝营业成本或工程成本完税价格（1+成本利润率）/（1-营业税率） 5关税：应纳税额＝完税价格×适用税率完税价格＝离岸价格/（1＋出口关税税率） 6企业所得税：应纳税所得额=（纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入）-扣除项目-允许弥补以前年度的亏损
税收法律制度 一、单项选择题 1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务 2.税收法律制度的核心要素是（） A.课税对象 B.税收优惠 C.税率 D.计税依据 3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务 4.下列各项中不属于税收作用的是（）。 A.实现国家职能 B.调控经济 C.组织财政收入 D.维护国家政权 5.《个人所得税法》是由（）制定的。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.人大授权国务院 C.国务院 D.财政部 6.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税 8.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。 A.免征额 B.项目扣除 C.起征点 9.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。 A.比例税率.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率 10.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。 A.起征点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免 11.某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。 A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92 12. 某建筑企业2013年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。 A.120 B.150 C.200 D.250 13.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 14.飞腾公司2013年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2012年度亏损额为300万元。该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。 A.105.6 B.5 C.5.4 D.3.6 15. 下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。 A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票 B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用 C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具 16.某企业于2012年3月10日向某县饲料公司销售一批农药含税销售额为1170元。该企业此项销项额为（）。 A.0元 B.170元 C.134.6元 D.198.9元 17.王某2008年4月1日将一套居住了2年的普通住房出售，原值12万元，售价30万元，售房中发生费用1万元。计算王某出售房屋应纳个人所得税（）万元。 A、6 B、3.6 C、 3.4 D、2.4
税收制度习题
第十章税收制度习题 一、不定项选择题 1、为调节技术装备因素带给企业的级差收入，可考虑开征（） A.资源税 B.土地使用税 C.固定资产税 D.增值税 2、下列属于商品课税的税种有（） A.农业税 B.资源税 C.关税 D.财产税 E.营业税 3、外商投资企业和外国企业所得税属于（ ） A.商品课税 B.所得课税 C.资源课税 D.涉外税收 E.财产课税 4、增值税的课税对象增值额相当于（） A.C+V B.C+M C.
V+M D.M 5、财产税包括（） A.房产税 B.城市房地产税 C.车船税 D.契税 E.印花税 6、税收制度的核心是（） A.税目 B.税源 C.税率 D.税种 7、所得多者多征、所得少者少征，无所得者不征是指（） A.纵向公平 B.普遍征税 C.横向公平 D.平均征税 8、现行增值税计征方法是（） A.加法 B.扣税法 C.减法 D.扣额法 二、判断题 1、我国现行的资源税采取了从价定率的征
收办法。（） 2、所得税额变化一般对物价不产生直接影响。（） 3、消费税的纳税环节确定在生产环节。（） 4、增值税的最大的优点是税额的大小与流转环节无关系。（） 5、目前我国企业所得税是共享税。（） 6、我国土地增值税属于所得税的性质。（） 7、农业税的课税对象是农业收益。（） 三、名词解释 1、税收制度 2、复合税制 3、商品税 4、增值税 5、生产型增值税、消费型增值税与收入型增值税
6、消费税 7、营业税 8、所得税 9、土地增值税 10、资源税 四、分析题 1、试析商品课税的特征和功能。 2、试析所得税的特征和功能。 3、试析应纳税的个人所得包括哪些。 4、试析财产税和资源税的特征。
税收法律制度概述讲义 制度格式 Document number【SA80SAB-SAA9SYT-SAATC-SA6UT-SA18】
第三章税收法律制度概述 本章考情分析 在最近3年的考试中，本章的平均分值为4分，2008年的分值为3分，题型全部为客观题，属于分值最低的一章。2009年考试大纲、辅导教材对本章内容基本未进行调整。 最近3年题型题量分析 第一节税收与税法概述 一、税收法律关系（P91） 1、主体 （1）征税主体：税务机关、海关 （2）纳税主体 对纳税主体的确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人员、无国籍人员，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。
2、客体 3、内容 【例题1】下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。（2008年） A、税务部门 B、在我国境内有所得的外国企业 C、海关部门 D、在我国境内有所得的外籍个人 【答案】ABCD 【解析】税收法律关系的主体分为征税主体（选项AC）和纳税主体（选项BD）。 【例题2】对于税收法律关系纳税主体的确定，我国采取（）。 A、国籍原则 B、属地原则 C、属人原则 D、属地兼属人原则 【答案】D 二、税法的制定 1、全国人民代表大会：制定税收法律 2、全国人民代表大会常务委员会：不仅拥有税收立法权，还可以授权国务院公布有关税收条例
3、国务院：制定行政法规 4、财政部：负责组织制定税法和税收条例、决定、规定及有关实施细则，制定税种的增减和税目、税率的调整 5、国家税务总局：制定征收管理制度 【例题3】国家税务总局有权根据税收法律制定税收行政法规。（） 【答案】× 第二节税收制度 一、税种的分类（P93） 1、按征税对象的性质不同，可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。 （1）流转税：增值税、消费税、营业税、关税 （2）所得税：企业所得税、个人所得税 （3）财产税：房产税、契税 （4）行为税：印花税、车船税、车辆购置税 【例题4】下列各项中，属于流转税的有（）。（2004年） A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税 【答案】ABC
税收法律制度基础（答案解析）打印本页第八章 一、单项选择题。 1.在税制要素中，能体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度的是（）。 A．征税人 B．纳税人 C．征税对象 D．税率 【您的答案】 【正确答案】D 【答案解析】税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。 2.税收行政法规是由（）审议通过的。 A．全国人大 B．全国人大常委会 C．国务院 D．国有税务总局 【您的答案】 【正确答案】C 【答案解析】税收法规由国务院负责审议。税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。 3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是（）。 A．税收法律关系的主体 B．税收法律关系的客体 C．税收法律关系的内容 D．税收法律关系的标的 【您的答案】 【正确答案】B 4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定的部门是（）。 A．工商行政管理局 B．国家税务总局 C．财政部 D．房地产管理局 【您的答案】 B】正确答案【． 【答案解析】见教材p251
5.我国的营业税中规定了起征点，营业额达到或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。 A．免征额税基式减免 B．起征点税额式减免 C．项目扣除税额式减免 D．起征点税基式减免 【您的答案】 【正确答案】D 【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。 6.我国土地增值税采取的税率形式属于（）。 A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．全额累进税率 【您的答案】 【正确答案】C 【答案解析】目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。 7.下列税种的纳税期限中，属于按年计征、分期预缴，年度终了后汇算清缴的是（） A．企业所得税 B．契税 C．耕地占用税 D．营业税 【您的答案】 【正确答案】A 【答案解析】所得税（包括：企业所得税、外商投资企业所得税）一般采用的是按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的方式缴纳。 8.以课税对象数额相当于计税基数的倍数为累进依据来划分区段，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。 A．差别比例税率 B．超额累进税额 C．超倍累进税率 D．超率累进税率 【您的答案】 【正确答案】C 个人所得税的税率采用的是超额累进税率形式，假设某人当月取得工资薪金收入的计9. 税依据为1000元，适用的税率为10%，当级税率的速算扣除数是25，该人应该缴纳的所得税为（）
税收制度模拟试题及答案解析 (1/5)名词解释 第1题 税制类型：________ 参考答案：指一国征收一种税还是多种税的税制。在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制称为单一税制，同时征收两种以上税种的税制称为复合税制。 详细解答： 下一题 (2/5)名词解释 第2题 税制结构与税制模式：________ 参考答案：税制结构是指一国各税种的总体安排，只有在复合税制类型条件下才有税制结构问题。在税制结构中，不同税种的相对重要性差异很大，形成了不同的税制模式。税制模式是指在一国的税制结构中以哪类税作为主体税种。税制结构特别是其中的主体税种（税制模式），决定着税制系统的总体功能。 详细解答： 上一题下一题 (3/5)名词解释 第3题 分类所得税：________ 参考答案：是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别（或来源）的所得适用不同的税率，分别课征所得税。例如，把应税所得分为薪给报酬所得、服务报酬所得、利息所得、财产出租所得、盈利所得等，根据这些所得类别，分别规定高低不等的税率，分别依率计征。分类所得税一般采用比例税率，并以课源法征收。这种税制的优点是征收简便、税源易于控制，可有效地防止逃税行为；其缺点是不能按纳税能力原则课征。此税制首创英国，但目前实行纯粹分类所得税的国家已不多见。 详细解答： 上一题下一题 (4/5)名词解释 第4题 综合所得税：________ 参考答案：是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。其优点是能够量能课税，公平税负。但这种税制需要纳税人纳税意识强、服从程度高，征收机关征管手段先进、工作效率高。综合所得税最先出现于德国，现已为世界各国普遍采用。 详细解答： 上一题下一题 (5/5)名词解释 第5题 税制改革：________ 参考答案：通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。税制改革可能有很多形式，既有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化，又有新税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配组合的变化。 详细解答：
第十三章税收管理体制与分税制 本章重点难点 1中国现行税收管理权限有哪些，在中央与地方之间如何划分 2如何理解分税制 3我国分税制改革的原则和内容 学习目的 1 掌握税收管理体制与税制 2 能分析我国分税制改革的原因、内容和具体做法 一、单项选择题 1、下面属于民族自治区的管理权限的是（） A、对少数民族聚居地区的税收，可以根据全国统一税法规定的原则，因地制宜的制定本地区的税收方法，并报国务院备案 B、个别纳税单位生产的产品或经营的业务因生产经营价格等发生较大变化，按照税法规定纳税有困难的，可给予定期的减免税照顾 C、工业企业利用“三废”和废旧物品作为主要原料生产的产品，，按照税法规定纳税有困难的，可给予定期的减免税照顾 D、直接为农业生产服务的县办“五小”企业，在开班初期纳税有困难的，可减半或免征工商税一年 2、下面不属于制定税收管理体制的原则的是（） A、节约原则、经济原则 B、责权利相结合的原则 C、有利于发展社会主义市场经济的原则 D、同政治体制、经济体制、财政体制、保持一致的原则 3、下面不属于国务院的管理权限的是（） A、制定边境地区小额贸易税收规定 B、税法的颁布和实施 C、税种的开征或停征 D、税收政策的指定或改变 4、下面不属于财政部的管理权限的是（） A、制定边境地区小额贸易税收规定 B、指定涉外税收的有关规定 C、规定实施细则和解释说法 D、税种的开征或停征 5、税收立法权全部集中在（） A、中央 B、地方 C、财政部 D、中央银行 6行业性的减免税，较大范围内对某种产品的减免税，管理权集中在 （） A、中央 B、中央银行 C、国家税务总局 D、地方政府 单项选择题参考答案 1、A 2、A 3、A 4、D 5、A 6、A 二、多项选择题 1、下面属于税收管理权限的是（） A、税收立法权 B、税收法律、法规的解释权 C、税种的开征活停止权 D、税收的调整权
1. 我国税收结构中，占整个税收比重最高的税收类别是( ) A、商品税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 本题考察的知识点是税制结构 2. “税收的特征”不包括（） A、市场交易性 B、一般报偿性 C、确定性 D、强制性 本题考察的知识点：税收的特征 3. 税收的客体是指( ) A、政府 B、企业 C、国民收入 D、个人 本题考察的知识点是税收的主体与客体 4. 以下我国税种中，属于商品税的有( ) A、资源税 B、城镇土地使用税 C、车辆购置税 D、车船税
本题考察的知识点是税收体系 5. 税收的调节手段职能，不能表现在( ) A、调节资源配置 B、调节市场利率 C、调节收入分配 D、调节经济总量 本题考察的知识点是税收的职能 6. “以个人从公共支出中所获得的利益的多少为标准，得到多的多交税，得到少的少交税。”这样的想法体现了以下税收原则的( ) A、公平原则 B、支付能力原则 C、受益原则 D、效率原则 本题考察的知识点是税收的原则 7. 根据税收水平的一般知识，以下结论成立的有( ) A、美国日本较发达，其税收水平应该高于北欧国家 B、中国税收水平同西欧国家在同一水平线上较为合理 C、中国税收水平增长较快，主要原因是中国大幅度调整了税制 D、发达国家税收水平整体上高于发展中国家 本题考察的知识点是税收水平 8. 我国个人所得税的税率属于( ) A、固定税额
B、比例税率 C、累进税率 D、累退税率 本题考察的知识点是税收要素 9. 相对于发展中国家，发达国家的哪种（）税收所占比例更高，甚至超过50% A、商品税 B、财产税 C、行为税 D、所得税 本题考察的知识点是税收结构 10. 我国企业所得税规定，对于本年度亏损的企业，其亏损额可以在未来5年的企业所得税税前予以扣除。该种类型的税收优惠属于( ) A、税基式优惠 B、税率式优惠 C、税额式优惠 D、时间式优惠 本题考察的知识点是税收要素 是非题 11. 在我国，教育费附加和文化事业建设费与车辆购置税、城市维护建设税一样具有指定用途税的性质，一样具有附加税的性质，可视为税收。 A、正确 B、错 误
税收法律制度习题（一） 一、单项选择题 .下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 .纳税人.税率.课税对象.纳税义务 .税收法律制度的核心要素是（） .课税对象 .税收优惠.税率 .计税依据 .下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 .征税人.课税对象 .纳税人.纳税义务 .下列各项中不属于税收作用的是（）。 .实现国家职能 .稳定经济.收入再分配 .配置资源 .税收部门规章是由（）审议通过的。 .全国人民代表大会.国家税务总局.国务院.全国人大常委会 .《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。 .全国人民代表大会.人大授权国务院.国务院.财政部 .我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（） .纳税人.征税对象.税率 .纳税期限 .流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（） .增值税 .消费税 .营业税 .土地增值税 .我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。 .免征额税基式减免.起征点税额式减免.项目扣除税额式减免.起征点税基式减免 .我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。 .比例税率.全额累进税率.超率累进税率.超额累进税率 .通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。 .税基式减免.税率式减免.税额式减免.法定式减免 .我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除元后的金额计算应纳税额，该元指的是（）。.起征点.免征额.税率式减免.税额式减免 二、多项选择题 .税收具有( )特征。 .无偿性.收益性 .强制性.固定性 .下列各项中属于税收原则的有（）。 .平等原则 .公平原则 .效率原则 .无偿原则 .我国税收法律关系中的征税主体是（）。 .税务机关 .税务师事务所.海关 .审计机关 .减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。 .纳税环节.课税对象 .税率 .纳税人 .在下列税种中，（）是我国现行的税种。 .国有企业所得税.车辆购置税.车船税.产品税 .在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有( )。.增值税 .营业税 .消费税 .个人所得税 .实行比例税率的税种有( )。 .个人所得税.营业税.车船税.企业所得税 三、判断题 .在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。（）
第六章其他税收法律制度 一、单项选择题 1、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。 A、5000 B、7000 C、8000 D、10000 2、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。 A、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍 C、重置成本价 D、房地产评估价格 3、下列关于土地增值税的表述不正确的是（）。 A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入 B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除 C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出 D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税 4、土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。 A、房地产开发成本 B、地价款 C、房地产开发费用 D、营业税税金 5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。 A、合同的双方当事人 B、合同的担保人 C、合同的证人 D、合同的鉴定人 6、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。 A、记载资金的账簿 B、权利、许可证照 C、产权转移数据 D、技术合同 7、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（）。 A、申请使用的土地面积 B、能够处分的土地面积 C、被批准使用的土地面积 D、实际占用的土地面积 8、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。 A、B、60 C、D、120 9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（）。 A、每辆 B、整备质量 C、净吨位 D、购置价格 10、周某原有两套住房，2012年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。 A、100×3%＝3（万元） B、（100＋60）×3%＝（万元） C、（100＋70）×3%＝（万元） D、（100＋70＋60）×3%＝（万元） 11、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（）。 A、甲应缴纳契税万元 B、甲应缴纳契税万元 C、乙应缴纳契税18万元 D、乙应缴纳契税万元
第一章税收理论与税法概论 第一节税收基础理论 一、税收的本质 （一）税收的实在性 税收是文明的代价。任何一个文明社会，要想存在与发展，都不能没有税收。原因： 人类要生存与发展，首先必须进行生产与消费。为了进行生产与消费，不仅要有生产资料和消费资料，而且要有和平的社会环境、安定的社会秩序和便利的公共设施等生产与消费的共同外部条件。 （二）有关税收本质的各种认识 在西方，早期学者对税收本质的认识主要集中在税收根据方面 在中国，中华人民共和国成立前，大学财政、税收教科书对税收本质的概括与西方学者的概括大体相同。成立后，各类教科书、辞书对税收本质的概括则存在较大的差异。 （三）税收本质 税收是政府为满足执行职能的物质需要，对经济活动主体的收入，依据执行职能产生的一般利益，按照法律规定的范围和标准进行的强制征收。 税收的本质是国家凭借政治权力对社会剩余产品进行分配的一种特定的分配关系。 ⒈税收的基本属性 直观地看，税收是一种财富转移。 作为强制征收，税收会带来两方面结果：一方面，对于政府，税收会带来收入；另一方面，对于经济活动主体，税收会带来负担。 2、税收的主体与客体 ⑴税收的课征主体——政府 ⑵税收的缴纳主体——经济活动主体 ⑶税收的客体——国民收入 3、税收的目的与依据 ⑴税收的目的 向经济活动主体取得一部分收入，满足政府间接占有经济资源的物质需要。 ⑵税收的依据 是政府执行职能而为所有经济活动主体带来的一般利益。 4、税收的特征 ⑴一般报偿性（无偿性） 税收的无偿性是指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。 ⑵确定性（固定性） 国家在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象，课税额度和课税方法。 ⑶强制性 国家凭借政治权力，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税。 “税收三性”之间的关系是相互联系，缺一不可。强制性是无偿征税的前提，固定性则是强制性、无偿性的必然结果。
浅析关于我国税收制度的缺陷 我国现行税收制度并不完全符合我国国情、适应我国社会政治经济现状，随着社会、政治、经济的发展，我国税收制度正在不断完善，论文从税制结构、立宪、环保3方面分析了我国现行税收制度存在的问题。 中华人民共和国成立至今，我国税收制度经历了数次改革，但随着社会政治经济的不断发展，我国现行税收制度仍存在着一些缺陷有待于进一步完善。 一、税制结构的缺陷 （-）税种结构不科学 经过多次税制改革，我国已经形成了以流转税、所得税为主体，以资源税、财产税、行为税为辅助税种的多层次、多环节的复合税制体系，且现行税制已经实现了与世界接轨。 但是，从主体税种的收入上看，所得税收入近儿年仅维持在20%的低水平；流转税（增值税、营业税、消费税）占税收总收入的比重近儿年一直维持在近70% 的高水平。以流转税为主体的税制在充分发挥收入功能、保障税收大幅增长的同时，也弱化了所得课税调节收入分配的功能。此外，个人所得税的税收收入主要来源于工薪阶层，而来源高收入者的比例还很低。2002-2004年，来自工资、薪金所得项LI的个人所得税收入占当年个人所得税总收入的比例分别为46. 35%、52.32%、54.13%, 3年平均为50.93%。据统计，2001年中国7万亿元的存款总量中，人数不足20%的富人们占有80%的比例，其所交个人所得税却不及总量的10%。如今，这一情况并未得到改变。 （二）主要税种存在的问题 以个人所得税和增值税为例：个人所得税是我国税制结构优化中应该格外注意的一个税种。对于我国个人所得税采用分人、分所得项目分别征收方法，不同项目之间的税率不同，税负轻重不一，存在问题很多。在整个税制结构中，个人所得税是纳税人偷逃税范围最大、各方面干扰最重、征收难度最大的一个税种。而增值税的主要问题突出表现在增值税的设计与征管环境不配套，致使偷税、避税、逃税现象大量存
《中国税制》第一次习题 第一章税收制度概述 一、单项选择题 1.（B）是征税对象的计量单位和征税标准。 A.税率 B.计税依据 C.税目 D.纳税期限 2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 B.抗税 C.偷税 D.欠税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。 A.单位 B.法人 C.单位和个人 D.个人 4.比例税率的表现形式是（）。 A.行业比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.地区差别税额 5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。 A.计税依据 B.税目 C.税源 D.征税对象 二、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。 A.纳税环节 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（）。 A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（）。 A. 税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.纳税人减免 5.违反税收法令的行为包括（）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 第六章企业所得税 一、术语解释 1．非居民企业： 2．应纳税所得额：
3．抵免限额： 4．实际管理机构： 5．企业所得税的纳税人： 二、单选 1.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A．5% B．10% C．15% D．20% 2.某服装厂2008年度的销售收入为1600万元，实际发生的与经营活动有关的业务招待费为80万元，该服装厂应按照（）万元予以税前扣除。 A．80万元 B．48万元 C．8万元 D．64万元 3.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。 A．20% B．30% C．50% D．100% 4.符合高新技术企业条件的企业，其企业所得税的税率是（）。 A．15% B．20% C．25% D．10% 5.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。 A．企业实际经营地 B．企业登记注册地 C．企业会计核算地 D．企业管理机构所在地 三、多选 1.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（） A．企业违反销售协议被采购方索取的罚款 B．税务机关征收的税收滞纳金 C．直接向某山区小学捐赠的支出 D．计提的固定资产减值准备 2.企业申报的广告费支出应具备以下条件（） A．已支付费用 B．通过一定媒体传播 C．通过工商部门批准的专门机构制作
《中国税制》课程习题集 一、单选题 1. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。 A、税法 B、税收 C、税制 D、税收法律关系 2. 从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。 A、实物 B、货币 C、实物或者货币 D、二者皆非 3. 税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。 A、无偿性 B、强制性 C特殊性 D、固定性 4. 税收首要的，基本的职能是（）。 A、政治职能 B、财政职能 C、经济职能 D、文化职能
5. 税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。 A、财政职能 B、政治职能 C、经济职能 D、文化职能 6. 税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。 A、税收法律 B、税收法规 C、税收规章 D、税收制度 7. 我国税收法律的立法主体是（）。 A、国家最高权力机关 B、地方政府 C、国家最高行政机关 D、地方立法机关 8. 征税的目的物是（）。 A、征税对象 B、纳税人 C、税率 D、税收要素
9. 税法最基本的要素是（）。 A、纳税期限 B、纳税人 C、征税对象 D、税率 10. 征税对象的具体内容是（）。 A、税目 B、税源 C、税率 D、纳税环节 11. 最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。 A、纳税人 B、负税人 C、自然人和法人 D、消费者 12. 考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。 A、比例税率 B、名义税率 C、定额税率 D、累进税率
13. 纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。 A、消转 B、后转 C、前转 D、减免 14. 直接税和间接税的分类依据是（）。 A、征税对象 B、计税依据 C、税收收入的归属 D、税负是否转嫁 15. 税源集中、收入较大的税种应该划为（）。 A、中央税 B、地方税 C、从价税 D、中央地方共享税 16. 流转税制中各税种的征税对象是（）。 A、流转率 B、流转额 C、流转费 D、流转量 17. 目前，我国流转税制改革的核心是规范（）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税
第四章第一节税收法律制度概述练习题 一、单选题 1、下列各项中,不属于税法构成要素的是 A、计税依据 B、纳税义务人 C、税收优惠 D、税务代理人 2、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。 A、税率 B、税目 C、纳税人 D、征税对象 3、下列各项中,()是采用超额累进税率计算应纳税额。 A、对加工服装征收的增值税 B、对销售房屋征收的增值税 C、对生产卷烟征收的消费税 D、对工资薪金所得征收的个人所得税 4、下列关于起征点与免征额的说法中,不正确的是()。 A、征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税 B、征税对象的数额未达到起征点的不征税 C、当课税对象小于免征额时,不予征税 D、当课税对象大于免征额时,仅对免征额部分征税 5、下列各项中,不属于海关系统负责征收的是 A、关税 B、进口环节增值税 C、船舶吨税 D、车船税 6、()是以国家为主体,为实现国家职能,凭借政洽的权力,按照法定标准,无 偿取得财政收入的一种特定分配形式。 A、税收 B、税法 C、支付结算 D、国家预算 7、国家取得税收收入既不需偿还,也不需对纳税人付出任何对价,体现了税收的“”（） A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、多样性
二、多选题 8、下列关于税法的内容表述正确的有 A税法以宪法为依据 B税法可以调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系 C税法可以维护社会经济秩序和纳税秩序 D税法可以保障国家利益和纳税人合法权益 9、下列各项中,属于税法的构成要素的有 A计税依据 B征税对象 C税目 D税率 10、累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大,按不同等级逐步提高的税率,它可分 为()。 A全额累进税率 B超额累进税率 C全率累进税率 D超率累进税率 11、下列关于税率的表述正确的有()。 A增值税、城市维护建设税、企业所得税采用比例税率 B车船税采用定额税率 C耕地占用税采用超额累进税率 D土地增值税采用超率累进税率 12、下列表述中,正确的有() A所得税在分配环节纳税 B规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现 C纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点 D流转税在生产和流通环节纳税 13、下列关于减免税的表述正确的有()。 A减税是指从应征税额中减征部分税款 B免税是指对按规定应征收的税款全部免除 C起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 D免征额指对征税对象总额中免予征税的数额 14、下列各项中,属于税务局负责征收管理的有 A印花税 B个人所得税 C企业所得税 D进口环节缴纳的增值税 三、判断题 15.税收法律关系的主体,是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。( 16.纳税义务人可以是自然人,也可以是法人或其他社会组织。( 17、税率的高低直接体现国家的政策要求,直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度,是税收法律制度中的核心要素。()
财经法规第三章税收法律制度练习题及答案(1) 一、单项选择题(共20题，每小题1分，共计20分。每小题只选择一个正确答案。) 1．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是( D )。 A.税务检查 B.税务管理 C.税款征收 D.工商登记 2．根据《征管法实施细则》，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。(A ) A.寄出的邮戳日期 B.到达的邮戳日期 C.税务机关实际收到的日期 D.填制纳税申报表的日期 3．下列行为属于未按规定取得发票的是( A )。 A.自行填开发票入账 B.丢失发票 C.填写项目不齐全 D.向他人借用发票的 4．税务登记的具体办法由( B )制定。 A.国务院 B.国家税务总局 C.地方税务局 D.国家税务局 5．个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由( B )另行规定。 A.国家税务总局 B.国务院 C.国家税务局 D.地方税务局 6．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理( C )。 A.停业、复业登记 B.变更登记 C.注销税务登记 D.报验登记 7．《税收征收管理法》规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照( C )之间的业务往来收取或支付价款、费用。 A.同类企业 B.关联企业 C.独立企业 D.非独立企业 8．《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由( B )指定的企业印制。 A.国家税务总局 B.省、自治区、直辖市税务机关 C.地(市)级国税局、地税局 D.省财政厅9．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在( A )内申报办理注销税务登记。 A.项目完工，离开中国之前15日 B.项目完工，离开中国之后15日 C.项目完工之前15日 D.离开中国之前15日 10．《税收征收管理法实施细则》规定，税控装置推广应用的管理办法由( C ) A.国务院另行规定 B.国家税务总局另行规定 C.国家税务总局另行制定，报国务院批准后实施。 D.须国务院批准后，由国家税务总局另行规定。11．下列行为不属于未按规定保管发票行为的是( D )。 A.未按规定缴销发票 B.损毁发票 C.丢失发票登记簿 D.隐瞒真实情况 12．使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于( A )书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。 A.丢失当日 B.丢失之日 C.丢失3日内 D.丢失10日内 13．税务人员在进行税务检查时，与纳税人的法定代表人有下列关系的，不属于回避对象( C )。 A.夫妻关系 B.父女关系 C.朋友关系 D.表兄弟关系 14．以下不属于发票的是( B )。 A.火车票 B.订货单 C.电信业务收据 D.电费收据 15．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起多少日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。( B ) A.60日 B.30日 C.15日 D.10日 16．《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由( A )鉴定。 A.税务机关 B.省级税务机关 C.国家税务总局 D.发票印制企业 17．发票监制章由( B )制作。 A.国家税务总局 B.省级税务机关 C.地市级税务机关 D.县级税务机关 18．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金。( C ) A.千分之五 B.千分之十 C.万分之五 D.万分之十
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中国税制6-10章讲义 第六章所得税制 本章学习提示 一、知识点 （1）对所得额课征的意义 （2）对所得额课税的征收制度 （3）企业所得税制度 （4）个人所得税制度 （5）农业税制度 二、教学目标 通过本章的学习，使学员掌握所得课税的基本理论、中国现行的所得税制度。在所得课税的基本理论方面，理解对所得课税的意义、各国对所得课税的征收制度。在中国现行的所得税制度中，掌握企业所得税、个人所得税和农业税的课税对象、纳税人、计算依据、应纳税额、纳税环节、减免税等税制要素，了解有关税种的改革趋势。 第六章所得税制 第一节对所得额课税的意义 所得额是收益额的一种。收益额可分为纯收益额和总收益额，其中，纯收益额亦称所得额，是指自然人、法人和其他经济组织从事生产、经营等活动获得的收入
，减去相应的成本之后的余额；总收益是指纳税人的全部收入。 对所得额的课税不同于对流转额的课税，从一个工商企业来看，流转额是指企业商品或劳务的销售收入额，所得额则是指企业的利润额；流转额只与商品的销售收入有关，不受成本高低的影响，所得额则不同，它直接受成本规模的影响，在价格一定的情况下，成本越高，收益越少，成本越低，收益越高。因此，对所得额的课税能使税收收入比较准确地反映国民收入的增减变化情况；对所得额课税，属于直接税，税负不能转嫁，征纳双方的关系比较明确，税收的增减变动对物价也不会产生直接的影响，有利于更好地发挥税收的调节作用；累进性质的所得税，能适应纳税人的负担能力，体现合理负担的原则，有利于促进企业间的合理竞争。但对收益额的课税要受经济波动和企业经营管理水平的影响，不能保证财政收入的稳定性；对所得额的课税，稽征技术也比较复杂，尤其是应纳税所得额的确定，涉及的内容比较多，核实的困难大，很容易造。偷漏税现象，要求具备比较高的税收管理水平。 第六章所得税制 第二节对所得额课税的征收制度 一、分类征税制和综合征税制 1．分类征税制 是将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。分类征税制的优点是课征简便；易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够控制税源，防止偷漏税款。但是，不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，从而不能体现合理负担的原则。