第一章国际审计概述
思考题
1、公众对审计师的期望包括哪些问题？P2
答：公众对审计师的期望包括以下内容：
（1)公司可以持续经营吗？
（2)财务报表的陈述是否有欺诈倾向？
（3)管理当局的行为恰当吗？
（4)数据是完整的吗？
（5)经理层的决策是否依据了恰当、充分的信息？
（6)是否有充分的内部控制？
（7)公司的主要产品和悪产品对环境有什么样的影响？
（8)一个‘不幸的失误’是否就可能给公司带来毁灭性的打击?
2、国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括哪些内容？P4+70 答：国际审计与鉴证准则理事会是国际会计师联合会下属的一个制定国际审计准则的重要专业委员会。它们的目标是通过民布各种审计和鉴证职能的声明，提高审计实务和其他相关服务在世界范围内的一致性程度。各国由国际会计师联合会挑选的为国际审计与鉴证准则理事会服务的机构被任命为国际审计与鉴证准则理事会委员。
国际审计与鉴证准则理事会颁布了一系列适用于国际审计和鉴证业务的准则。国际审计与鉴证准则理事会的准则包括基本原则和必要程序，以及以解释性资料和其他资料为形式的相关指南。国际审计与鉴证准则理事会颁布了：
国际审计准则，作为审计师在报告历史性的财务住处时采用的准则。
国际鉴证业务准则，作为实务操作者在鉴证业务中处理信息时采用的准则。
国际质量控制准则，作为所有在国际审计和鉴证准则委员会允许的范围内进行的服务所采用的准则。
国际相关服务准则，作为在考虑合适性时所采用的准则。
国际审阅业务准则，作为审查历史性财务信息时所采用的准则。
国际审计与鉴证准则理事会的目的在于推动国际上对其颁布的准则与指南的接受，因此，国际审计准则无意凌驾于国家立法或/和财务信息审计相关的声明上。
3、为什么说国际审计准则是和谐的准则？P5
答：国际审计准则是审计师最关注的准则，因为它们是审计师日常工作的标准，即财务报表审计和其他特殊目的业务。它代表了以公认审计准则为打赌国际最好的水平。
国际审计准则是协调性很强的准则，它的应用可以推动全球范围内持续一致的审计。除了国际审计准则的相关知识，国际审计的理论和实践还包括，质量控制准则的考虑、重要性水平的分配、审计的绩效、审计报告和人员的国际协调等
4、何谓更普遍的审计定义？它包括了哪些内容？P8
答：更普遍的审计定义是：审计是为了确定关于经济行为及经液晶现象的结论和所制定的标准之间的一致程序，而对于这种结论有关的证据进行客观收集、评定，并将结果传达给利害关系人的系统过程。
审计定义的内容：
审计是一个系统的过程。它具有框架性的文件计划（审计计划）。在审计过程中，审计师通过运用一系列公认的技术对会计记录进行分析。只有当执行审计的审计师能发现和分析所有重大审计证据时，审计计划才得以实施。
审计必须被客观地执行。审计是一个对密封剂证据进行独立、客观和专业性检验评估的过程，审计师是公正的、不允许任何的偏见和歪曲凌驾于他们的客观性之上，他们保持一种公正无偏的态度。
审计师获取并评估审计证据。审计师通过以下程序检验饮食在重要会计记录和其他资源数据中信息的可靠性和充分性：
(1)了解并评估他准备领带的会计和内部控制系统，对内部控制进行测试以决定其他审计程序的性质、时间和范围。
（2）考虑到特殊环境的适用性，对会计交易事项和会计账户执行其他测试，进行询问和其他复核程序。
审计师对审计证据的获取和评估必须是对有关经液晶活动和事项的认定。审计证据收集的目标是基于审计证据能证明管理当局认定。管理当局认定代表管理者立场，明示或暗含在财务报表中，其中关于经液晶活动的一项认定是资产负债表中所有资产必须是资产负债表日真实存在的。资产是真实的而不是虚构的，这就是存在性认定，而且管理当局认定公司拥有所有的资产，它们不属于其他任何公司或个人，这就是权力与义务认定。
审计师需要确认认定和所选标准的一致性程度。审计的过程就是通过检查书面文件、函证、询问和观察等方法对认定进行测试。审计师通过检查与认定相关的证据的表达和披露程度来决定公司的会计活动与诸如国际财务报告准则、当地准则、法律和法规等财务报告框架是否相一致。
5、何谓管理当局认定？它们是如何分类的？P13
答：管理当局认定是管理当局做出的有关交易类别（比如销售交易）和财务报表关联科目（收入、应收账款）的明示或暗示的责任。当审计师收集到足够的证据来支持管理当局认定的时候，他们也就有了充分的证据来支持审计意见。
分类：
（1)所审计会计年度交易和事项分类的认定
发生——所记录的交易和事项是真实发生的，属于企业。
完整性——在财务报表中应该列示的所有交易和事项都列入了。
准确性——所记录的和交易和事项相关的总数和其他数据都被恰当列示了。
截止——交易和事项被正确记录于恰当的账户。
（2)账户期末余额的认定
存在性——资产、负债和所有者权益存在。
权利和义务——公司拥有对资产的持有和控制的权利，负债是属于公司的。
完整性——所有应该妻儿老小的资产、负债和所有者权益都已经列示了。
估价和分摊——资产、负债和所有者权益都按照适当的金额列入财务报表中，所有最终调整的估价和分摊均已恰当地记录。
（3)表达和披露认定
发生、权利和义务——披露的交易、事项和其他项目都已经发生且与企业相关。
完整性——所有应该在财务报表中披露的事项均已包括在其中。
分类和可理解性——财务住处被恰当地表示和描述，披露的事项被清晰地表达。
准确性和估价——财务住处和其他非财务住处公正地披露并发恰当的金额列示。
6、简述认定、定义与可接受的审计程序。P14
（1)存在性：是指资产、负债和所有者权益存在。
对客户账户余额进行函证；
检查装运文件。
（2)权利和义务：是指公司对资产拥有持有和控制的权利，负债是属于公司的。
询问应收账款原因；
检查现金收据。
（3)发生：是指记录的交易和事项已经发生且和公司相关。
检查应收票据；
检查销售发票。
（4)完整性：所有应当记录的交易、事项、资产、负债和所有者权益已经被记录。
执行分析性复核程序；
检查公司内部销售发票。
（5)估价和分摊：资产、负债和所有者权益都按照适当的金额列入财务报表中，所有最终调整的估价和分摊均已恰当地记录。
核对总分类账和明细分类账；
应收账款账龄分析测试；
十几准备是否计提充分。
（6)准确性：所记录的和交易和事项相关的总数和其他数据均已恰当列示。
销售发票所载金额的重新加计；
重新执行销售交易。
（7)分类：交易的事项记录于恰当的账户。
文化部收入确认政策。
（8)截止：交易和事项记录于正确的会计期间。
检查下一个年度的银行账单和现金收据；
检查销售退回的备忘录。
（9)表达和披露：与公认会计报告结构相一致的披露、分类和描述。
检查披露是否与IFRS及其他适用的规则一致；
检查贷款文件确认所负责任或者应收账款的减免条款。
7、简述审计程序模式的各个环节的目标与程序。P16+120
答：第一步：业务承接
目标：客户和审计师双向选择。决定获得新的客户或者和老客户续约，以及所需要派遣的人员的类型和数量。
程序：
（1)评估客户的背景情况和要求进行审计的原因。
（2)决定审计师是否通到达职业道德要求。
（3)决定其他专业人员的聘请。
（4)和前任审计师进行沟通。
（5)向客户提供审计建议。
（6)选择执行审计的人员。
（7)签订业务约定书。
第二步：计划
目标：决定要获取的审计证据的数量和种类，执行必要的检查，使审计师财务报表在重要方面不存在错报漏报。
程序：
（1)执行审计程序，了解公司和它的经营环境，包括内部控制。
（2)估计财务报表重大错报漏报的风险。
（3)决定重要性水平。
（4)准备计划文件和审计计划，包括审计师对所确认风险的反应。
第三步：测试和证据
目标：对支持内部控制和财务报表公允性的证据进行测试。
程序：
（1)内部控制测试。
（2)交易的真实性测试。
（3)分析性复核。
（4)进一步余额测试。
（5)寻找未记录的负债。
第四步：评估和报告
目标：完成审计程序，发表审计意见。
程序：
（1)评估管理方面的证据。
（2)执行审计程序，辨认期后事项。
（3)审查财务报表和其他报告资料。
（4)执行终结程序。
（5)起草合伙人应注意事项。
（6)向董事会报告。
（7)起草审计报告。
第二章审计市场
思考题
8、如何理解审计服务供求关系理论？P27-28
答：审计的供求是指审计师在某一特定时间内在每一价格下对审计服务愿意而且能够提供的数量。
审计服务的供给量是由多个因素而决定的：
1)审计服务的价格。
2)相关服务的价格。
3)审计的技术能力。
4)提供审计服务的成本。
根据经济学的均衡理论，均衡的审计服务量和价格是因审计供给和需求共同决定，但现实生活中的审计信息呈现出公共物品的性质。一方面，审计结果的不可排他性，可能使审计信息使用者采取“搭便车”行为；另一方面，审计结果的不可观察性，使审计市场的价格很难建立在可观测的基础上。由于审计结论是针对不同公司的情况作出的，这会导致审计结果的异质性，从而使
审计结果具有不可加性。因此审计市场并不是一个有效的市场。审计供给相对于审计需求不足，这种审计供给与审计需求之间的矛盾是造成审计期望差距存在的经济学动因。
9、如何评价审计服务质量（技术质量与功能质量）？P31-32
答：审计技术质量是指审计师满足客户期望的程度，客户的期望即发现和报告与财务报表相关的差错和不规范之处。因此，审计的技术质量表明审计程序结果的质量：审计师在财务报表的查错防弊、发现欺诈或公司持续经营的问题上做得怎样？
审计功能质量是指在执行审计程序以及公告结果后起之秀吕满足客户期望的程度。这一方面的质量衡量不是针对审计结果，而是针对审计过程的。
10、简述决定审计收费的重要因素并举例说明。32
答：决定审计收费的重要因素有：
（1)客户的质量和地理位置的分散程序。
（2)会计师事务所的规模（四大的审计收费一般比较高）。
（3)咨询服务的水平。
（4)客户内部控制系统的质量。
（5)收费合同的种类（固定费用和浮动费用）。
如Simunic在1980年最早运用多元线形回归模型考察了有可能影响审计收费的各种因素，发现客户的资产规模、行业类型、资产负债率、审计年度的审计意见是决定审计收费的重要因素。国内对审计收费的研究始于20世纪90年代末会计师事务所的脱钩改制。如刘斌等（2003）经过实证研究得出与国外类似的结论：上市公司的规模和经济业务的复杂程度是影响审计收费的主要因素。
11、审计师的法律责任是如何划分的？32-35
答：审计师的责任主要集中于两类：对客户的责任以及对第三方的责任。
（1)对客户的责任：典型的客户提起的诉讼案件常常是客户认为审计师由于在审计过程中的过失而没有发现财务报表中的欺诈以及员工的欺诈（挪用公款）。法律案件可能因为违约，或者在更多情况下是审计师过挫折民事侵权行为。民事侵权行为非常普遍，总的来说它们比违约要求更多的赔偿金的判决。
（2)对第三方的责任：第三方包括在审计过程中所有不包括审计客户在内的利益相关者，对于第三方比如银行，如果依赖误导的财务报表产生损失，审计公司必须对第三方负责。
第三章职业会计师道德规范
思考题
12、描述审计独立性。52-53
答：（1）在审计测试、结果分析、审计报告陈述中保持公正无偏的立场。
（2）实质上独立：审计师在整个审计过程中维持公正无偏态度、客观和职业谨慎的能力。
（3）形式上独立：其他人员对独立性的理解。
13、如何理解威胁独立性的情况54-56
答：1.自身利益威胁：
（1)在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益。
●直接经济利益包括：拥有客户的股权或者金融工具；与客户或客户职员共同成立
了合资企业管理在客户的客户投资的企业中拥有财务利益。
●重大的间接经济利益：由于会计师事务所成为与客户有利益关系的担保者或某项
资产的管理者。
（2)影响客户的能力；
（3)向鉴证客户或其董事、经理提供贷款或担保，或获得贷款或担保；
（4)过分依赖于向某一鉴证客户收取的全部费用；
（5)担心可能会失去业务；
（6)与监证客户存在密切的经营关系；
（7)可能与鉴证客户发生雇用关系；
（8)与鉴证业务相关的或有收费。
2.自我复核威胁
自我复核威胁出现在：（1）为做出鉴证业务的结论而需要重新评价以前的鉴证业务或非鉴证业务的结果或判断时;(2)鉴证小组成员以前是鉴证客户的董事或经理，或是所处职位能够对鉴证业务的对象产和直接重大影响的员工。
3.倡导威胁
倡导威胁出现在会计师事务所或鉴证小组成员将鉴证客户的地位或意见抬高到或被认为抬高到一定程序。即审计师将自己的判断屈从于客户的判断。可能产生这种威胁的环境包括：（1）经营或作为促销商推销鉴证客户的股票或其他证券；（2）在诉讼中或解决与第三方之间的争端时作为客户的辩护人。
4.亲密关系威胁
亲密关系威胁出现在由于与鉴证客户或其董事、经理、员工存在密切关系，使会计师事务所鉴证小组成员与客户利益过于一致时。可能产生这种威胁的环境包括：（1）鉴证小组成员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的董事或经理；（2）鉴证小组成员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工，且其所处职位能够对鉴证业务的对象产生直接重大影响。
5.胁迫威胁
胁迫威胁出现在鉴证小组成员由于受到来自鉴证客户董事、经理或员工的实际威胁，或由于感受到这种威胁而无法客观行事和运用职业谨慎时。可能产生这种威胁的环境包括两方面：在会计原则运用方面存在分歧而受到解聘威胁；为降低收费，受到要求不恰当地缩小工作范围的压力。
14、会计师事务所保持独立性的相关流程与具体业务措施有哪些？56-57
答：1、指派非鉴定小组的其他职业会计师对鉴定小组的工作进行复核。
2、咨询外部第三方
3、高层人事轮换
4、就所提供的服务性质与审计收费与审计委员会进行沟通。
5、邀请其他会计师事务所参与鉴定业务
6、当鉴定小组成员的关系和利益对独立性构成威胁时，应予以回避
第四章审计业务范围
思考题
15、简述鉴证业务的五要素。71-72
答：（1）三方关系，包括实施者、责任方和潜在使用者。
（2）评价对象。
（3）适用标准。
（4）证据。
（5）鉴证报告。
16、如何评价一个审计标准的适用性？72
答：审计师不能领先自身期望、判断和个人经验来评价某一对象。这些不是适用标准的组成部分。评价适用标准时，要考虑的特征如下：
（1)相关性：是指结论能够达到鉴证业务的目标，帮助潜在使用者做出决策的标准。
（2)完整性：当影响鉴证结论的相关因素未遗漏时，帮助潜在使用者做出决策的标准。
（3)可靠性：可靠性标准要求由不同资历审计师在不同情况下对评价对象的表达和披露能够得出合理一致的评价和计量。
（4)中立性：指不带偏见。
（5)理解性：明晰，易理解，不会引起歧义。
17、如何理解审计师的鉴证报告？75
答：审计师出具书面报告，给出结论表明某一评价对象是否在所有重大方面符合既定标准。例如：财务报表审计发表的意见是否符合国际财务报告准则。
鉴证报告可以发简短形式（简称简式）或详细形式（简称详式）出具。简式报告通常只饮食国际审计准则和国际鉴证业务准则中涉及的基本要素。详式报告不公给出审计师对该评价对象与国际审计准则和国际鉴证业务准则符合情况的结论，而且详细报告业务的内容、采用的标准、业务特定方面的发现及相关建议的细节。
1.合理性鉴证：多数鉴证服务的审计结论都是积极的，如‘我们认为（评价对象）在所有重大方面符合（标准）’。此种形式的表述属于‘合理性鉴证’，表明在充分考虑了证据的收集程序和评价对象特征后，审计师已获得充分恰当的审计证据。
2.限制性鉴证：使用积极形式的鉴证存在例外情况，在对历史财务报表进行审阅时，应该以消极形式表达意见，如‘没有证据使我们相信（评价对象）在所有重大方面与（标准）不一致’，这种形式的表达即属于‘限制性鉴证’、它表时审计师搜集了足够的证据，将鉴证业务的风险降低到中等水平。预期财务报告声明‘真实结果可能与预期不同’。
18、简述鉴证报告的基本要素。76-77
答：鉴证报告应发书斋同表达审计师对评价对象的意见。标准报告基本要素包括：标题、收件人、报告日期、审计师姓名和详细地址。标题表明这是一份独立的鉴证报告，收件人是该报告要指向的对象。
（1)评价对象：鉴证报告正文必须对评价对象进行描述。
（2)鉴证业务标准：用以衡量和评价证据的标准，既有已有标准，也有特别制定的标准。
（3)审计师结论：审计师结论有4种形式：积极式、消极式、保留式和否定式。
（4)与审计委员会的沟通：审计师将在鉴证业务中产生的相关问题与负责公司治理的部门如审计委员会进行沟通。公司治理部门的关注点仅限于审计师在执行鉴证业务中关注
的的信息。审计师无须为识别公司治理部门的亲耐滴点特别设计相应审计程序。19、简述你对持续经营审计报告的理解。86
答：考虑财务、环境和社会方面对公司持续经营发表声明的审计，成为迅速发展的鉴证服务。该项业务的推动力是一些国家法律要求对环境问题提供报告。在丹麦和新西兰，法律要求特定的环境报告，在挪威和瑞士，环境问题要求在年报中进行披露，在澳大利亚、加拿大和美国要求对特定的环境排放物和相关财务风险进行报告。
（1)经液晶可持续性：可持续性的经济维度方面考虑组织对利益相关者经济善的影响，对本地、国家及全球经济系统的影响。持续经营报告中，经济指标主要是指组织对与之有直接或间接经济交互作用的利益相关方的影响方式。
（2)环境可手续性：可持续性的环境维度考虑组织对生存和非生存的自然系统，包括生态系统、土地、天空及水的影响。组织需要同时提供相对数（如每单位产出消耗的资源）和绝对数。
鼓励组织将其个体活动与周围生态系统联系起来。
（3)社会可持续性：可持续性的社会维度考虑组织对其所在的社会的影响。组织的社会表现可以通过测量其对当地、国家及全球范围的利益相关者的影响得出。在某些情况下，社会标准影响组织的无形资产，如人力资本及声誉。全球报告倡导委员会通过识别影响纯净的关系因素迁出了一些标准，如劳动惯例、体验以及一些更广泛的影响消费者、社区和其他利益相关者的因素。
（4)全球报告倡导委员会持续经营报告指南：关于对环境、经济、社会进行审计或鉴证，没有特定的准则。不过许多大公司根据全球报告倡导委员会（GTI）营报告指南披露环境和社会报告。公司在报告其活动、产吕和服务涉及的经济、环境和社会维度时，可以自愿选用该指南中的标准。
（5)按全球报告倡导委员会（GRI）指南编制的公司报告：按照全球报告倡导委员会指南编制的公司报告包括以一5个部分：
①愿景及战略：描述有关持续经营的战略，包括首席执行官的声明。
②简介：对组织结构和运行及报告范围的总描述。
③治理结构及管理系统：描述组织结构、政策、管理系统，包括利益相关者的参与努力。
④全球报告倡导委员会内容索引：组织提供的从C部分列示的信息中选取的指标组成的表
格。
⑤绩效指标：衡量组织综合、经济、环境、社会纯净影响或效果的指标。
第五章业务承接
思考题
20、如何理解评价客户背景情况？102
答：审计师应该充分获取客户经营情况的信息，以便确定和了解对财务报表和审计报告产生重大影响的事项、交易和业务。获取这些信息的主要原因包括：（1）为了评价与承接具体业务相关的风险抵押（2）有助于审计师确定能否达到客户的所有道德规范和专业要求（包括独立性、胜任能力等）。
审计师不仅在业务承接阶段（审计过程模式的第一阶段）需要对客户业务的基本情况进行了解，一量承接业务，审计师还必须在计划阶段对客户的经营情况和行业信息进行更为广泛的调查和了解（审计过程模式的第二阶段）
审计师可能通过巡视客户的经营场所、复核年度报告、与客户的管理当局和员工进行讨论、
利用网络获取公众信息和公共信息数据库，对新老客户的基本情况进行初步审查。如果是老客户，应该复核其以前年度的工作底稿。如果是新客户，新任审计师应该向前任审计师咨询，增加对基本信息的收集。
21、与客户沟通的主要内容包括哪些？103
答：与客户管理当局和员工进行沟通，对评估公司治理、内部控制和潜在风险是很重要的。沟通的内容主要包括：
（1)管理当局、组织结构和客户活动的变化。
（2)当前影响客户的政策法规。
（3)当前社会发展中影响客户的经营的因素，如社会、技术和经济因素、
（4)当前或即将发生的财务困境或会计问题。
（5)企业财务报表因差错或舞弊产生的重大错报的可能性。
（6)关联方的存在。
（7)新的或完工的工程和厂房设备。
（8)当前或即将在技术、产品或服务类型、生产或分配方法上发生的变化。
（9)会计系统或内部控制系统的变化。
22、调查新客户与续约老客户要考虑哪些关键问题？103
答：（1）调查新客户：在接受新客户之前，会计师事务所要对其进行彻底调查，以确定是否及审计师能否达到独立性、专业胜任能力等道德要求。
信息的其他来源包括询问当地律师、其他注册会计师、银行和其他企业，尽管这些人中有许多因当地环境要求负有保密义务。有时，审计师可能会聘请一个专业调查人员或利用司法会计部来获取管理当局中关键人物的声誉和背景方面的信息。如果不存在前任审计师，会计师事务所则应进行更为广泛的调查。
（2）续约老客户：许多会计师事务所每年都要对老客户进行评价。除对上述问题进行研究外，审计师还将对以前年度中关于审计范围、意见类型和审计费用方面存在分歧、会计师事务所和客户之间的未决诉讼以及管理当局品行的正直、诚实进行考虑。这3个因素对是否与老客户续约有着重大的影响。如果与老客户续约，审计师必须更新并重新评价来自以前年度工作底稿的信息。审计师还应该执行一些程序以确定上次审计以来发生的重大变化。
审计师也可能由于涉及过高的风险而选择不续约。例如，政府机构和客户可能导致客户的财务失败的管制性冲突，可能最终引起对审计师的诉讼。不再续约也可能是审计师认为行业风险（如金融服务）超出了特定审计师所能接受的程度。
23、简述你对商定审计收费的考虑。112
答：审计费用是对提供个客户的专业服务价值的公允反映，应该考虑：
1、涉及的各类专业服务所需的知识和技能
2、提供专业服务要求一定程度的培训和个人经验
3、提供专业服务的每位成员需要的时间
4、提供这些服务承担的责任范围
第六章了解客户基本情况，进行风险评估以及确定重要性水平
思考题
24、计划阶段评估执行风险评估程序与评估实质性错报风险的理解。
121
答：执行风险评估程序：是指执行审计程序，了解客户及其背景：
●行业、制度和外部因素，包括适用的财务报告框架。
●企业的性质。
●目标、战略和相关的经营风险。
●企业财务业绩的评价与复核。
●内部控制。
评估实质性错报风险：是通过以一程序评估财务报表层次的认定层次的实质性错报风险：
●通过考虑以下事项确定风险：（1）企业及其环境，包括内部控制，（2）交易类别、账户余
额和披露
●将确认的风险与认定层次的错报相联系。
●考虑重要性和风险的可能性。
25、如何去了解客户（了解客户应如何执行程序）122
答：为了充分了解以评估风险和设计审计计划时考虑这些风险，ISA315概述了审计师应该遵循的程序。风险评估程序至少应该包括以下步骤：
（1)询问管理当局和企业内部其他人员。与管理当局讨论审计的目标、预期以及达到这些目标的谢幕是很重要的。这些讨论可以围绕短期管理目标，如增加利润、减少劳动资本投资、引进新的产品线、降低税收及减少销售和分销费用。调查与公司有关的机构和人员，如消费者、供应商、股东、金融机构、政府等的预期。尽管管理般来讲是最有效果和最有效率的信息来源，但为了减少潜在的偏见，从其他人员那里获取的信息可能也是有价值的。（2)分析性复核程序。这有助于审计师确定不寻常的交易或情形。分析性复核程序通常包括公司经营成果与行业水平的对比。主要行业比率和趋势的仅存有助于审计师执行分析性复核程序。
（3)观察和检查。这些程序可能覆盖了一个宽泛的领域，包括企业核心行为的观察、管理内部控制手册的阅读、文件记录的检查等。对公司房屋场地的参观或巡视将有助于审计师对客户的经营情况展开进一步了解。查看设备有助于确定内部控制的安全措施。参观生产过程将有助于审计师评估存货流动和固定资产的使用。与审阅复核会计记录获得的信息相比，观察设备的整洁程度、实物摆放以及员工的日常职责和工作习惯通例审计师获得更多的信息。了解实物设备和工厂布局有助于审计师在计划阶段提出正确的问题及在审计中找到这些问题的正确答案。了解布局有助于计划需要多少审计师参与观察存货。在现场查看，审计师可以看出潜在问题的迹象。设备生锈可能表示工厂资产闲置。原材料和产成品上过多的灰尘可能表示废弃陈旧问题。通过观察办公室员工的数量，审计师可以看出客户组织内部职责分工的实际范围。
其他信息来源：除上述程序外，审计师还可以考虑从其他来源获取信息，例如：企业外部法律顾问或外部可利用的数据资源，包括分析师报告、行业杂志、政府统计数据、问卷调查、书刊、财经报纸等。像美国注册会计师协会这样的专业机构经常发布一些行业审计指南，多数行业有描述其行业情况的商业杂志和书籍。随着这些行业的发展，大多数审计大公司了形成了行业联盟，并创办了反映行业细则的简报和手册。
26、如何从全球视野看客户的经营风险？123
答：经营风险是由对企业实现其目标和执行其战略产生负面影响的重大情况、事项、环境或活动引起的。经营风险的概念比财务报表存在实质性错报的风险概念要广。尽管这种风险可能最终会
对企业财务报表产生影响，但不是每种经营风险都直接转化为财务报表存在实质性错报的风险，即所谓的审计风险。
27、如何理解审计风险及其构成与关系？129-130
答：审计风险是指当财务报表存在实质性错报时审计师发表不恰当审计意见的风险。审计风险是衡量会计系统使用信息可靠程度的尺度，即能给予多大程度的依赖。审计风险越高，审计师对财务报表发表审计意见提供充分的鉴证所需收集的审计证据就越多。
审计风险包括3个要素：
（1)固有风险：是指假定相关内部控制不存在的情况下，账户余额或交易类别发生实质性错报的可能性，这种错报可能是个别的，也可能是与其他余额或交易一起合计的。
（2)控制风险：是指会计和内部控制系统未能及时防止或发现账户余额或交易类别存在的实质性错报，这种错误可能是个别的，也可能是与其他余额或交易一起合计的。
（3)检查风险：是指审计师执行的实质性测试程序没能查出存在于账户余额或交易类别中的实质性错报的可能性，这个别的，也可能与其他余额或交易一起合计的。
当固有风险和控制风险处于高水平时，就需要一个低水平的可接受的检查风险，从而将审计风险降至可接受的水平。
28、在审计的各阶段分析性复核程序是如何应用的？127-128
答：分析性复核法不仅可以运用于审计计划和审计报告阶段，也可以运用审计实施阶段，它贯穿于审计项目的全过程。
一是在审计计划阶段，运用分析性复核法可以帮助审计人员，快速地了解审计对象的经营管理状况和财务特征，确定具有潜在审计风险的重点领域，确定对重要经济业务和会计科目实施真实性检查的时间、范围等。
二是在审计实施阶段，直接运用分析性复核作为实质性测试程序来获取审计证据。审计人员应考虑分析性复核的目标、分析性复核结果的可信赖程度、会计信息的相关性和可比性，以及被审计单位内部控制的有效性等因素。
三是在审计报告阶段，对会计信息进行全面的分析复核，有助于审计人员评价其作出的审计结论。全面分析复核的重点，应放在审计计划和实施过程中已确认的异常事项或潜在风险是否已经收集到充分和适当的审计证据，以及是否还存在有其他未确认的异常事项等。
综上所述，虽然说分析性复核法在审计实务中能大大提高审计效率和效果，它不仅能在审计计划阶段快速地确定审计重点，在审计实施阶段直接作为一种审计取证方法，也能在审计报告阶段对会计信息进行全面的分析复核，从总体上把握审计结论的可靠性。但是它也存在一定的局限性。分析性复核的结果，在很大程度上取决于实施分析性复核程序审计人员的业务能力和实践经验。对于分析性复核结果，审计人员应保持一定的谨慎性，合理确定复核结果的可信赖程度。针对同一审计目标实施的分析性复核结果，也应与实施的其他审计程序的结论进行对比，看是否能相互印证。对于重要的、审计风险较高的审计项目，特别是审计对象的内部控制薄弱或内部控制失效时，审计人员不应过分依赖或信赖分析性复核结果，而应实施其他替代审计程序。
29、认识重要性水平及其拇指规则。132-135
答：计划重要性是用于设计审计工作的一个概念，目的是全球审计师为确定数量或性质重要的错误提供合理鉴证。较低的重要性水平需要审计师花费额外的成本执行审计工作。重要性水平越低，审计成本越高。在审计中，如果任何数量小的错报都需要被发现，那么审计师将要花费的时间比在可接受的一定精确度水平（较高的重要性水平）下花费的时间多得多。
在实务中确定重要性水平通常是很困难的。然而，通常要考虑4个因素：项目的大小；项
目的性质；环境；审计项目的成本与效益。
拇指规则：重要性水平应设为什么数量水平呢？国际准则没有给出相应的指南。在美国，仅有10%的权威性声明中饮食了详细具体的重要性百分比，只有6%的权威性声明给出了判断条件。然而，在实务中，每个审计公司都有一套指南或与财务报表基础如净利润、收入总额等相关的‘拇指规则’、实务中通常使用的拇指规则包括：
●税前净利润的5%-10%。
●流动资产的5%-10%。
●流动负债的5%-10%。
●资产总额的0.5%-2%、
●收入总额的0.5%-2%。
●收益总额的1%-5%。
适当的财务报表是计算重要性水平的基础，它随着客户经营性质的改变而改变。例如：如果一个公司牌盈亏平衡点，当年的净利润太小而不能作为财务报表基础使用。在这种情况下，审计师经常选择另一个财务报表基础或使用以前几个年度的净利润平均数。
第七章内部控制与控制风险
思考题
30、简述内部控制定义及其理解。143
答：内部控制是企业受董事会、管理层及其他个人影响，为实现企业目标产、提供合理保证而设计的过程，这些目标主要包括企业经营的效果和效益、财务报告的可靠性、遵循现行的法律法规、保护资产安全、不允许未经法令资产获取、使用和处置。这一定义反映了以下几个基本概念：（1)内部控制是一个‘过程’。内部控制不是单独的一个事情或环境，而是贯穿于整个企业经营的一系列活动。这些活动是说服性的，并且是管理层开展经营活动时所固有的。
（2)内部控制受人的影响。一个企业内的董事会成员、管理层及其他人员都能影响到内部控制。
组织内的成员通过广告影响组织的内部控制。组织内的成员树立企业目标并实施相应的控制机制。
（3)对于企业所实现的目标内部控制只能向董事会和管理层提供合理的保证，并非绝对的保证。
企业目标的成功实现受内部控制系统的固有限制的影响。这些固有限制包括：人的判断失误；人为错误的选择样本可能导致的控制崩溃；或因合谋而导致控制形同虚设；最后，管理层有凌驾于内部控制系统之上的能力。
（4)内部控制通过以下一个或几个部分来保证企业目标的实现：
●企业经营——有效、充分地利用企业的资源。
●财务报告——能编制可靠的公开财务报表。
●遵循性——企业遵循现行的法律法规。
●资产安全保护措施。
31、简述内部控制的要素及其相关要点。145
答：内部控制由相关的五部分组成：
（1)控制环境：是反映高级管理层、董事会及企业所有者有关控制及其重要性的总体态度的行动国、政策和程序，它的要素为：
●诚实和道德价值观
●胜任
●公司治理（董事会或审计委员会）
●管理哲学和经营风格
●组织结构
●授权和责任分配
●人力资源政策和实务
（2)风险评估：是管理层依照国际财务报告准则（IFRS）识别和分析与财务报表编制相关的风险。管理层认定：存在，完整性，估价，表达与披露，计量，发生。
（3)会计信息系统与沟通：为了识别、收集。分类。记录。报告公司交易，并保持对责任而建立的方法。与交易相关的审计目标：存在性、完整性、准确性、分类、及时、过账和汇总。（4)控制活动（程序）：管理层为保证财务报告目标实现而建立的政策和程序：管理层为保证财务报告目标实现而建立的政策和程序：
●充分的职责划分。
●合适的交易和活动授权(特殊计算机控制)
●充分的凭证与记录（一般计算机控制）
●资产与记录的控制
●纯净的独立稽核
（5)监督：对内部控制结构的设计和运行的有交往性进行持续定期的评估，以衡量其是否按照目标运行以及是否需要调整。
32、控制环境主要评价内容包括哪几点？151
答控制环境主要评价内容有以下几点：
（1)诚实和道德价值观的沟通与执行。
（2)能力的承诺。
（3)公司治理层的参与——董事会成员的独立性和公正性。
（4)管理哲学和经营风格，如控制型的领导风格。
（5)组织结构。
（6)权力与责任的分配。
（7)人力资源政策和实务。
33、识别经营风险有哪些步骤？152
答：经营风险有如下一些步骤：
（1)识别企业必须的资源，并确定哪种风险最大。
（2)识别可能引起的负债。
（3)查看以前有过的风险。
（4)考虑由于新的目标或新的外部因素引起的额外风险。
（5)在持续经营的基础上考虑问题和机会，从而预测变化。
34、如何理解信息处理控制程序中的两种主要类型？156
信息处理控制程序主要有两种类型：应用控制及一般控制。
应用控制是指应用于交易发生、记录、处理及报告中应用程序的控制，而不是一般的计算机系统控制。应用控制的例子有数据输入的编辑校对、数字序列检查以及接下来的手工编写例外报告。手工系统的应用控制是指大量的文件及记录的控制。
一这样的政策和程序，即与许多应用政策相关，通过确保信息系统持续恰当地运行来支持应用控制功能的有交往实现。一般控制的例子有：对数据中心及网络运营的控制，对系统软件的控
制，对接角计算机软件的控制，变动及维护控制，接触的安全性，应用系统取得及开发控制。会计软件中的一般控制的很好一例子有：在运用操作系统过程中同现问题，弹出一个出错信息。在手工系统中，一般控制是指控制交易及作业的合理授权。
第八章审计计划和内部控制测试
思考题
35、简要陈述审计风险及其三个组成部分。169
答：审计风险是审计师基于审计证据出具了错误审计意见的风险。它由三个部分组成：固有风险、检查风险和控制风险。固有风险存在于商业环境，会增加账户错报的可能性。严格管制行业的固有风险是指公司违反行业规定的风险。为了部分减少固有风险，客户设置一些控制如收银机（为了减少现金失窃的风险和交易记录的不准确性）。检查风险是指审计师不能发现实质性错报的风险。检查风险是审计风险中审计师唯一能够控制的部分。控制风险是指这些控制不能防止、发现或纠正可能的错报（收银机未使用或故障）而存在的风险。
36、陈述审计师专业判断中的记录类型.172
答：审计师的专业判断形成不同文件技术。一般文件技术是文字表述、问卷、核对清单的流程图。
●内部控制的文字叙述是一份客户内部控制结构的文字描述。
●内部控制问卷在每一审计领域提出了一系列关于控制的问题，是一种指内部控制结构在审
计方面可能存在的不充分的方法。大部分是设计成要求回答“是”或“否”，回答“否”意味着潜在内部控制缺陷。
●核对清单是审计师考虑的事项和程序的列表。对于内部控制它是通常应该起作用的内部控
制的列表。
●内部控制流程图是用符号和图形来表示客户经液晶业务和文件凭证在组织机构内部有序流
动的文件。对于大部分使用者，流程图优于文字描述。
37、审计计划备忘录包括哪些内容？180
答：审计计划备忘录将包括以下部分：
（1)描述客户公司结构、经营和组织的背景信息。应包括影响客户的重大事项，要求在审计文件中被脉搏使审计小组成员都对客户有总的认识的事项。
（2)审计目标表明是为股东审计，还是为国内政府审计，还是特殊目的审计。
（3)业务风险评价和潜在增加业务风险的事项识别，如业务承接阶段的风险识别。
（4)依赖的其他审计师或专家的识别和提供给他们的简要说明。
（5)评估重要性水平。
（6)固有风险。洞察客户行业的经营发现的风险，特别是财务报表账户和审计目标的重要结合时发现的风险。
（7)考虑控制环境的结论。包括是否可信赖内部审计。
（8)客户计算机信息系统环境的分类和客户计算机信息系统的可信赖水平。
（9)会计和内部控制系统质量的评估，特别是固有风险的内部控制程序的识别。
（10)每个账户余额选择的审计方法和固有风险已被识别的相关审计目标的概况。
（11)审计工作的时间和安排，包括决定哪项程序可能在资产负债表日前执行，也要考虑资产负债表日或资产负债表日后要做的审计工作。显示每个重要程序，如现金盘点、应收账款函证和存货监盘等的时间安排。
审计预算，审计小组每个水平层次专家的预算
38、简要陈述应收帐款审计目标。181
答：应收账款审计目标：
（1)记录销售是实际发货给真实的客户（存在性）。
（2)销售按商品订单上的金额正确刑具账单（完整性和精确性）。
（3)正确截止（完整性和存在性）。
（4)货物销售的所有收入和执行的服务依据销售、信用授权和销售记录到分类账和总账（完整性、精确性、计量、权利和义务）。
（5)交易的应收账款表示未收回的销售或客户的其他改变，是由企业拥有的（真实性、估价、权利和义务）。
（6)所有披露符合地方和国际准则要求（表达和披露）。
39、简要陈述控制测试收集证据的方法。182-183
答：包括四种证据收集技术之一（或结合使用）：
（1)询问客户有关人员。
（2)观察。
（3)检查（检查文件）。
重新执行（或重新计算）
第九章分析性复核
思考题
40、分析性复核有哪些方法？194-195
答：常用的分析性复核包括趋势分析、比率分析、统计和数据挖掘分析以及合理性测试。
41、分析性复核实践中常用的方法是如何描述的？197
答：（1）趋势分析：是指对若干期内某一财务报表项目的变动进行分析。（2）比率分析：是指比较财务报表项目之间的比率关系，财务报表某一项目与非财务数据之间的比率关系，或者本公司与同行业其他公司相应数据的比率关系。（3）合理性测试：是指依据账户之间的预期关系，分析一定的会计期间的账户余额及余额变化的合理性。（4）数据挖掘：是一套计算机辅助技术，要运用到复杂的统计分析如人工智能技术，通过检验大量数据来提款隐藏在数据背后或未预期的信息。审计师通常使用计算机辅助审计软件进行检验。
42、什么是比率分析法？它有哪些分析种类？200
答：比率分析是指财务报表账户之间的比较、会计账户和非财务信息之间的比较，或者同一行业中不同公司之间的比较。比率分析的另一个例子是将所有的账户余额与总资产或收入比较。
在分析性复核中，比率分析有5种类型：
（1)比较客户与行业关系的比率分析；
（2)将客户当期数据与前期数据进行比较的比率分析；
（3)将客户当期数据与客户拟作的预测数据进行比较的比率分析；
（4)将客户当期数据与审计师所作的预测数据进行比较的比率分析；
（5)将客户当期数据与利用非财务信息所作的预测数据进行比较的比率分析.
43、简述趋势分析，比率分析和合理性测试的比较。203
答：趋势分析、比率分析和合理性测试在应考虑的独立预测的变量的数量、外部数据的利用和统计的精确性方面都有不同。趋势分析只能局限在单一的预测变量上，即某账户的前期数据。领先这个单一的预测变量，趋势分析不能利用相关的经营数据，而其他的分析性复核方法则可以利用。比率分析通常要用到两个或两个以上来源的财务信息或非财务信息，因此所预测的结果往往会更精确。而合理性测试和回归分析尽可能多的相关信息（财务和非财务）来估计期望值，通常它们做出的预测会更精确。而且合理性分析可以直接利用外部数据（如整体经液晶数据和行业数据）等。统计上最为精确的预测则是通过统计和数据挖掘分析得到的。
44、简述不同审计阶段分析性复核程序的运用。205
答：分析性复核程序常被用于：1.帮助审计师设计审计程序的性质、时间和范围；2.作为实质性测试程序；3.在审计报告阶段，对账务报表的整体合理性做最后的复核。一般来讲，审计师在审计的计划阶段的报告阶段要求使用分析性复核程序。
（1)计划阶段：在审计计划阶段，分析性复核通常用来识别财务报表中的异常变动，或预期出现的变动没有发生，以及特定的审计风险。计划阶段的分析性复核也常集中在账户余额合计达到报表认定的水平以及不同账户余额之间的关系。
（2)实质性测试阶段：在实质生测试阶段，分析性复核主要用来获取财务报表不存在实质性错报的证据。在该阶段，通过预测报表账户应该如何变化来分析影响账户余额的潜在问题因素。
（3)审计终结阶段：在审计终结阶段，分析性复核主要用来帮助审计师确信所有重大波动和落寞夏眠已经得到合理的解释，以及确信基于审计结果和对理解，这个财务报表是合理的和有意义的。
（4)用于分析的信息的控制测试：在运用分析性复核时，应当考虑到被用来分析员的信息进行控制测试。当这些控制是有交往时，审计师就会想念这些信息的可靠性，以及由这些信息而得出的分析结果的可靠性。
第十章实质性测试与审计证据
思考题
45、简述审计证据、会计记录、法律证据、书面证据和电子证据。217-218
（1)审计证据：是指审计师为了得出审计结论，形成审计意见所使用的所有信息。它包括会计记录和财务报表隐含的其他信息。审计证据不同于法务会计所用的法律证据。在民事诉讼中，证据必须足够强有力以使人倾向于支持一方或另一方。在一个刑事案件中，证据必须排除合理怀疑难事钱个罪名成立。而证据提供的只是合理鉴证。
（2)会计记录：是审计证据的主要基础，它通常包括原始凭证和支持性记录。原始凭证包括销售交易单、电子数据交换、电子资金转移、合同、票据、航运通知单、采购单、销售定单、总账和明细分类账、日记账以及其他财务报表调整事项说明。
（3)法律证据：证据的法律标准是在大多数法律体系中描述证据质量的概念。它有四条证据标
准：
●排除合理怀疑：合理怀疑，作为最强有力的标准被用于刑事案例中。‘合理怀疑是一种
基于考虑所有证据和理由的怀疑。’
●证据的选择：在民法中，证据的选择是指在听取双方意见的基础上，证据权重使得一
个持公平心态的人支持一主而不是另一方。
●清晰可靠的证据：是一种比单纯的俦证据更具证明力的证据，但不如排除合理怀疑的
证据有力。
●想念被告有罪的合理基础：被视为逮捕和寻求批准的基础。
（4)书面证据和电子证据：来自于书写、印刷、电子来源。书面证据包括计算机文件和记录、电子邮件、会计记录、纸张（票据、册子、图片）、文件（合同、契约、报告）、商业记录和政府记录。一个书面证据最有证明力的内容是原始文件本身。如果原始文件被破坏，或者原始文件无效并且法院接受其无效的解释，那么将使用二手证据。二手的证据可能是证人的证明书，也可能是原始证据的复印件。
46、如何理解充分适当的审计证据与其证明力？219-220
答：审计师应该判断是否已经获取了充分适当的审计证据，以便将财务报表中的实质性错报风险降低至一个可接受的较低水平。充分性是审计证据数量的测试；恰当性是审计证据质量的测试，也就是审计证据的相关性和可靠性，为交易、会计余额和披露的分类以及相关认定提供支持或检查错报。
可靠性是指信息不存在重要错误和偏差，它是如实反映的，即要么声明已经反映，要么能够合理地期望反映，而且这些信息是报表使用人可以依赖的。相关性是审计证据证实审计所测试目标的恰当性（关联性）。审计证据所要求的质量（相关性和可靠性）受到错报风险的影响（风险越大，需要的审计证据越多），还受到审计证据质量的影响（证据质量超市，需要的审计证据越少）。因此，审计证据的充分性和适当性是相互关联的。
47、简述实质性测试中证据收集的方法。225
答：方法有：1.查询；2.观察；3.检查（有形资产、记录或文件）；4.重新计算；5.重新执行；6.函证；7.分析性复核。
48、陈述你对函证程序的理解。228
答：函证包括为了证实会计记录中所饮食的信息向第三方发出的诳语函的回函。回函是指独立的第三方为了证明信息的准确性而给审计师回复的书面或口头答复。这是一种为了证实一个事实或情况而向第三方获取审计证据的行为。
函证程序通常用于证实应收账款和应付账款的存在性，但是函证程序也可能用于证实由第三主（如公共仓库的委托人）保管的存货的存在性、数量及状况。函证可能用于向银行核实凶徒存款余额；向股票过户代理人核实流通在外股票数；向债权人核实负债金额以及向客户、供应商、债权人核实合同条款。
由于来自独立的第三方的回函通常是书面形式的，并且直接寄给审计师，所以询证函具有很高的证明力。函证的主要缺点在于成本高、费时且不方便提供
第十一章终结审计
思考题
49、简述审计终结阶段的程序。256
答: 审计终结阶段的程序是：评估公司治理证据；实施识别期后事项的程序；复核财务报表和其他报告资料；执行收尾程序；准备合伙人应注意的事项（MAP）；向董事会报告；准备审计报告。
50、简述你对管理当局声明书的理解，它包括哪些内容？262-263 答：管理当局声明书是指在其他充分恰当的审计证据不能被合理预期存在的情况下，‘审计师必须从管理里获取有关财务报表中重要事项的书面声明。’审计师在审计工作底稿中记录由总结与管理层的口头讨论或是获取管理当局书面声明得到的关于管理当局声明的证据。如果口头声明经管理当局书面确认，审计师和管理层之间的误解可能性就会降低。
书面声明可以采用由管理当局做出的声明书的形式，或是由审计师概述对管理当局声明的理解，由管理当局确认以及证实的信函形式。与财务报表的审计报告日一致，必须经管理层签署。对公司或其财务负主要责任的管理者，通常是高级执行经理和财务总监，必须在声明书上签名。
管理当局声明书中一般包含的内容有：
●管理层承认对财务报表的公允性负责。
●所有财务记录和相关数据的可获得性。
●关联方交易的信息。
●可能影响资产现存价值和分类的计划或意图。
●补偿性存款额和其他对于现金账户使用限制安排的披露。
51、如何理解资产负债表日后事项的类型？268
答：国际财务报告准则规定了资产负债表日后有利或不利的事项的处理方式。它列举了两类事项：1.对资产负债表日存在的情况提供进一步证据的事项。2.资产负债表日后发生的情况。
（1)与期末存在情况有关的事项
与期末存在的资产负债情况相关的事项可能需要对财务报表做出调整。例如：对于资产负债表日后出现的客户破产造成的应收账款的损失应调整财务报表。其他调整事项有：
●与账面价值不同的诉讼案的解决结果。
●以低于账面价值的金额鼾闲置的固定资产。
●以低于成本的价格卖出投资。
（2)不影响期末情况的事项
第二类事项，也就是对资产负债表日的资产和负债状况不产生影响的事项，但如果不披露的话会影响财务报表使用者做正确的评价和决策，因此必须披露，例如：
●短期投资的市价下跌。
●发行企业债券。
●由于政府禁止销售某类产品导致的存货市价下跌。
●火灾引起的未保险的存货的损失。
52、收尾程序包括哪些内容？271
答：收尾程序是指在其他审计工作结束后进行的最后审计程序。收尾程序包括：上级复核、最终分析性复核程序、复核工作底稿、评价审计过程中发现的实质性错报、客户同意调整的分录、检查合法性以及评价公司持续经营的能力。
53、何谓独立复核它的目的是什么？274
答：不参与审计该项目的人复核工作底稿称为独立复核。它的目的有：为了评估缺管经验的人员的工作表现；为了确信审计过程符合公司审计工作标准；消除审计判断中的偏见；为了遵行审计监管规定，如（萨班斯一奥克斯利法案）。
54、持续经营假设受到质疑的指标有哪些？275
答：持续经营假设受到质疑的指标有：
（1)财务指标：
●净负债或净流动负债状况。
●快到期的不存在续借或偿还现实可能性的固定条款贷款，或过多依赖短期贷款来弥补
长期资产。
●贷款人和其他债权人撤销资金支持的暗示。
●历史或未来财务报表暗示的负的经营现金流量。
●负的关键财务比率。
●产生现金流量的资产发生重大经营损失或明显贬值。
●股利拖欠及股利的非连续。
●不能在规定期限内偿还借款。
●遵守贷款困难。
●供应商由信用政策变为付交易。
●不能获得主要产品开发或重大投资的资金。
（2)经营指标
●关键管理人员的流失且没有替代。
●主要市场、特许权、授权、主要供应商的流失。
●劳动力缺乏或重要供应的短缺。
（3)其他指标
●不符合资本以及其他求的事项。
●公司未决的法律诉讼，即使胜诉，判决也不可能执行。
●法规和政府政策的改变可能对公司产生负面影响。
第十二章审计报告
思考题
55、简述审计意见类型及其含义。302
答：审计报告中表达的意见可能是：无保留、保留、否定或无法表示意见。
56、出具无保留意见审计报告有何要求？302-303
答：出具无保留意见的要求为：
1)财务信息按照公认会计准则的要求提供，且被一贯执行。
2)财务信息符合相关规章和法定要求。
3)财务信息提供的整体观点和审计师对企业经营的了解是一致的。
4)与财务信息正确表达相关的所有重要事项都已充分披露。
57、不能出具无保留意见审计报告有何情况？303+309
答：审计师不出具无保留意见审计报告情况有：
1)审计工作范围受到限制。
2)在会计政策的选用、会计方法的运用或财务报表披露的充分性方面与管理当局的意见不一
致。
58、审计师对持续经营的披露内容有哪些？308
答：审计师执行完他主为必要的额外审计程序，收集了所有要求的信息，考虑管理当局计划的效果后，应该决定持续经营问题是否已被圆满解决。如果持续经营问题未被解决，审计师必须在报告中充分披露引起客户在可预见的将来持续经营能力产生疑问的情况，内容包括：
1)导致客户持续经营能力产生重大疑虑的情况。
2)客户持续经营能力存在重大不确定性，可能无法在正常的经营过程中变现资产和清偿债务。
财务报表不包括任何与记录资产金额的可回收性和分类相关或与负债金额和分类相关的调整，客户可能不能持续经营。
1.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。 A 部门经理审核和批准 B 所长审核和批准 C 审计项目负责人审核和批准 D 主管合伙人审核和批准 2.被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）。 A 书面证据 B 矛盾证据 C 自然证据 D 基本证据 3.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。 A 顾客订单 B 销售单 C 发运凭证
D 销售发票 4.用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）。 A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性 5.下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（）。 A 应收账款在全部资产中所占的比重较小 B 被审计单位内部控制系统较为薄弱 C 以前期间函证中未发现过重大差异 D 采用否定式函证而非肯定式函证 6.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（）。 A 审查资产负债表日后货币资金支出情况 B 审查资产负债表日前后几天的发票
C 审查应付账款、应付票据的函证回函 D 审查购货发票与债权人名单 7.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（）。 A 在同一天 B 相差不超过15天 C 相差不超过30天 D 在同一适当会计期间 8.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。 A 统计抽样法 B 概率抽样法 C 经验抽样法 D 判断抽样法 9.对于未函证的应收账款，注册会计师应（）。 A 审查资产负债表日后的收款情况 B 按被审计单位提供的地址直接向债务人询问
《审计学》在线作业3 一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。） 1. 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（） A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样 D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序 正确答案：C 2. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。 A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 B. 银行对账单 C. 销售发票 D. 顾客订购单 正确答案：A 3. 在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。 A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序 B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证 C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务 D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至营业明细账 正确答案：D 4. 在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项，重要的会计政策不包括（） A. 收入确认、存货的计价方法 B. 固定资产预计净残值的估计 C. 长期股权投资的成本法和权益法 D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定 正确答案：B 5. 注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（）。 A. 询问被审计单位的人员 B. 观察特定控制的运用 C. 检查文件和报告 D. 分析程序
浙大远程教育英语第六次 在线作业答案 The following text is amended on 12 November 2020.
作业分数为：100分 1.【Unit Six (2)】She didn't go shopping last night becuase she ___________ her father. A need to look after B had to look after C should have looked after D would have to look after 正确答案:B 2.【Unit Six (2)】The ___________ is to make people aware of the brand value. A trust B aim C supply
D chance 正确答案:B 3.【Unit Six (2)】_____________ these experiments are interesting and useful, it is important to remember that they may not always tell us much. A When B While C Unless D Until 正确答案:B 4.【Unit Six (2)】The president as well as a number of professors ____________ asked to attend the party. A was B were
英语(2)第1次 您的本次作业分数为：100分题 1. In considering people for jobs, we give ________ to those with some experience. A conference B review C preference D apology 正确答案:C 2.They are preparing for war on a large ________. A bank B size C degree D scale 正确答案:D 3.There was nothing in the letter of ________ importance. A peculiar B necessary C basic D particular 正确答案:D 4.I’m surprised by the sense of ________ he has with children. A easiness B ease C rest D alarm 正确答案:B 5.Schools in the north tend to be better equipped, ________ schools in the south are relatively poor. A which B as C for D while 正确答案:D 6. I really hope to discuss and ________ the problems with you. A explain B explore C experience D export
审计学在线作业
审计学_在线作业_1 交卷时间：2016-05-04 16:33:49 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。 ? A. 《会计法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《注册会计师法》 ? D. 《企业会计准则》 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析2. (5分)社会审计中，审计计划由( )审核。 ? A. 部门经理 ? B. 助理人员 ? C. 业务负责人
? D. 主任会计师 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析3. (5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 ? A. 美国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 法国注册会计师协会 ? D. 英国注册会计师协会 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案A 解析4. (5分)审计程序的内容有( )。 ? A. 调查阶段 ? B. 检查阶段 ? C. 准备阶段 ? D. 分析阶段
得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析5. (5分)审计是一项具有（）的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 完整性 ? D. 政策性 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案B 解析6. (5分)审计的职能不包括( )。 ? A. 经济评价 ? B. 经济监督 ? C. 经济鉴证 ? D. 经济司法
得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案D 解析7. (5分)( )业务属于不相容职务。 ? A. 保管员和车间主任 ? B. 经理和董事长 ? C. 记录日记账和记录总账 ? D. 采购员和购销科长 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析8. (5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。 ? A. 社会 ? B. 国家 ? C. 社会审计组织 ? D. 国家审计机关
Unit Nine 1. Writing 你的一位外国朋友给你来信，打算到中国旅游。你给他回信，提出旅游建议。你的回信应包括下列内容： 1. 接到朋友的来信； 2. 你对旅游的安排计划及理由； 3. 表达你希望见到朋友的心愿。 Dear David, I’m glad to know you want to make a tour in China. Now I’m living in Shanghai, and there are so many famous place here. I have made a plan for your visit in Shanghai. First we can go to the Peples’ Square,the most famous place place in Shanghai. Then we can go to Y u Garden, which I think you have heard before. If you have enough time ,you can visit Expo 2010. And you are welcome to stay at my home for several days. I’m looking forward to your coming to Shanghai.I am sure you will like this city. Y ours, Wang Ming 2. Choose the best answer to each of the following items. 1) The university is trying to make more accommodation(住处) ___b____ for the residents. A. afford B. available C. apparently D. approximately 2) The difference between the public and private services is very ___a___ in this country. A. sharp B. difficult C. vast D. wide 3) ____b___ of the two boys has passed the history examination. A. None B. Neither C. Nor D. No 4) We have to put the trip off. It’s too expensive and ____c___ the weather is not fine. A. therefore B. however C. on the other hand D. afterwards 5) John will take a job wherever he can find ___d____. A. any B. that C. some D. one 6) Mary varies her appearances, as well as her hair color, ___a____ on the mood she is in. A. depend B. depending C. hold D. holding 7) We know that sun eclipse will ___a____the weather on the earth. A. influence B. identify C. impress D. locate 8) The difference between the public and private schools is very ___b____ in this area. A. wide B. sharp C. difficult D. loose 9) ____a___ of the boys has passed the test; they’ve got such bad luck. A. Either B. All C. Neither D. No 10) She's the only child in her family, but they didn't really ___d____ her. A. hurt B. damage C. harm D. spoil 3.Read the following passages and decide which of the following is the best answer to each of the questions or statements.
2017浙大远程管理信息系统在线作业 窗体顶端 您的本次作业分数为：97分 1.【第1章】对管理信息系统进行综合，我们可以了解到，管理信息系统是由多个功能子系统组成的，这些功能子系统又可以分为业务处理、运行控制、管理控制和（）几个主要的信息处理部分。 A 财务管理 B 信息管理 C 人力资源管理 D 战略管理 正确答案:D 2.【第1章】DSS是以下哪个术语的简称？ A 决策支持系统 B 群体决策支持系统 C 智能决策支持系统 D 管理决策系统 正确答案:A 3.【第1章】管理信息系统的应用离不开一定的环境和条件，这里所说的“环境”具体指的是（）。 A 组织所处的自然环境 B 组织所处的社会环境 C 组织内外各种因素的综合 D 组织所处的自然环境和社会环境的综合
正确答案:C 4.【第1章】按照不同级别管理者对管理信息的需要，通常把管理信息分为以下三级（）。 A 公司级、工厂级、车间级 B 工厂级、车间级、工段级 C 厂级、处级、科级 D 战略级、战术级、作业级 正确答案:D 5.【第1章】从管理决策问题的性质来看，在运行控制层上的决策大多属于（）的问题。 A 结构化 B 半结构化 C 非结构化 D 以上都有 正确答案:A 6.【第1章】EDPS是以下哪个术语的简称？ A 电子数据处理系统 B 单项数据处理阶段 C 综合数据处理阶段 D 管理信息系统 正确答案:A 7.【第1章】（）反映了某个企业、组织或部门所涉及的数据本身的内容，同时也反映了数据之间的联系。 A 数据库 B 数据文件（表）
C 文件系统 D 数据结构 正确答案:A 8.【第1章】局域网与使用调制解调器进行计算机通信的远程网相比，它的信息传送速度要（）。 A 高得多 B 低得多 C 差不多 D 无法比较 正确答案:A 9.【第1章】数据库是比文件系统更高级的一种数据组织方式。 正确错误 正确答案: 对 10.【第1章】DSS是在人和计算机交互的过程中帮助决策者探索可能的方案，为管理者提供决策所需的信息。 正确错误 正确答案: 对 11.【第1章】通常认为，管理信息系统主要解决结构化的决策问题，而决策支持系统则以支持半结构化和非结构化问题为目标。 正确错误 正确答案: 对 12.【第1章】组织内对管理信息系统的理解和认识程度，对管理信息系统的应用有着重要影响 正确错误
单选题1.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（）。 A 抽样审计 B 逆查法 C 详查法 D 审阅法正确答案:A 单选题2.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）。A 部门经理审核和批准 B 所长审核和批准 C 审计项目负责人审核和批准 D 主管合伙人审核和批准正确答案:D 单选题3.审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（）。A 实物证据 B 自然证据 C 直接证据 D 基本证据正确答案:B 单选题4.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。A 公平原则 B 客观原则 C 双向自愿选择原则 D 有关单位规定原则正确答案:C 单选题5.假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。A 3% B 2% C 1% D 4% 正确答案:D 单选题 6.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。A 平均值估计 B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计正确答案:B 单选题7.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。 A 事前审计 B 事中审计 C 事后审计 D 定期审计正确答案:D 单选题8.审计计划通常由审计项目负责人在（）。A 签订业务约定书之前起草 B 外勤审计工作之前起草 C 了解被审计单位之前起草 D 接受客户委托之前起草正确答案:B 单选题9.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（）。A 统计抽样法 B 概率抽样法 C 经验抽样法 D 判断抽样法正确答案:A 单选题10.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。A 被审计年度期初 B 被审计年度期中 C 与资产负债表日接近的时间 D 审计工作结束日正确答案:C
南开大学秋《审计学》在线作业
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：
16秋《审计学》在线作业 一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。） 1. 为验证收入记录业务是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为（）. 从收入明细账追查至发运凭证和销售发票 . 从发运凭证追查至收入明细账 . 从发运凭证追查至存货永续盘存记录 . 从销售发票追查至收入业务明细账 正确答案： 2. 在确定计划实施的审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（）。 . 如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险 . 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险 . 如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险. 通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险 正确答案： 3. 认定指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的（）的表达。 . 明确的 . 隐含的 . 明确的或隐含的 . 明确的和隐含的 正确答案： 4. 下面关于财务报表审计目标的说法中不正确的是（）。 . 财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制发表审计意见 . 财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否在所有重大方面公允反应被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见 . 注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 . 审计工作可以对财务报表整体不存在重大错报提供担保 正确答案： 5. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。 . 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 . 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 . 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 . 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 正确答案： 6. 注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时，注
1.According to its________ A meaning B function C position D sound 正确答案:C 单选题 2.The sentence that has a NP and a VP can be shown in a _______ formula "S→NP VP". A hierarchical B linear C treediagram D vertical 正确答案:B 单选题 3.Which of the following is NOT included in the advantages of a constituent structure tree? A It reveals the linear word order of a sentence. B It shows the hierarchical structure of a sentence. C It illustrates the syntactic category of each structural constituent. D It emphasizes the main suprasegmental features of a sentence. 正确答案:D 单选题 4.Of the following items, which one does not belong to the same syntactic category? A the student B liked C anidea D the linguistic lecture 正确答案:B 单选题
您的本次作业分数为：99分 单选题 1.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。 A 内部管理系统 B 内部会计系统 C 内部控制系统 D 内部审计系统正确答案:C 单选题 2.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计正确答案:A 单选题 3.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（）。 A 平均值估计 B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计正确答案:B
单选题 4.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（）。 A 观察法 B 鉴定法 C 比较法 D 核对法正确答案:D 单选题 5.对某一特定项目所进行的审计，称为（）。 A 局部审计 B 财经法纪审计 C 专项审计 D 民间审计正确答案:C 单选题 6.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（）。 A 公平原则 B 客观原则 C 双向自愿选择原则 D 有关单位规定原则正确答案:C 单选题 7.可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（）。 A 内部审计
B 就地审计 C 财务审计 D 事后审计正确答案:B 单选题 8.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为（）。 A 10 B 20 C 30 D 40 正确答案:B 单选题 9.审计业务少的单位和小型事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（）。 A 监察人员 B 内部审计人员 C 会计检查人员 D 纪律检查委员正确答案:B 单选题 10.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（）。 A 独立核算 B 注册登记 C 自收自支
您的本次作业分数为：100分词汇结构 1.【Unit Six (2)】She didn't go shopping last night becuase she ___________ her father. A need to look after B had to look after C should have looked after D would have to look after 正确答案:B 词汇结构 2.【Unit Six (2)】He is no better at English __________ I am. A as B so C than D lest 正确答案:C 词汇结构 3.【Unit Six (2)】___________________, the less time you have to see them. A The more people you know B More you know people C The more you know people D More people you know 正确答案:A 词汇结构 4.【Unit Six (2)】__________ Napoleon once said, attack is the best method of defense. A As B If C Though D So
词汇结构 5.【Unit Six (2)】Kelly loved her husband _____________ he drank too much. A despite that B in spite of C for fear that D now that 正确答案:A 词汇结构 6.【Unit Six (2)】Studies in the US show girls are _____________ better on spoken tasks than boys. A ordinarily B slightly C supply D fashionably 正确答案:B 词汇结构 7.【Unit Six (2)】The ___________ is to make people aware of the brand value. A trust B aim C supply D chance 正确答案:B 词汇结构 8.【Unit Six (2)】The reason for all the changes being made ___________ to us yet. A has not explained B do not explain C has not been explained D were not explained
您得本次作业分数为：100分 单选题 １、【全部章节】增加会计科目次序必须由（)。 Ａ上级至下级逐级增加 B下级至上级逐级增加 C任意方式增加 Ｄ根据单位得具体情况增加 正确答案:A 单选题 2、【全部章节】帐务系统中，数据恢复功能可将软盘上备份得( )拷贝到机器内。 A 程序 B 凭证、科目、帐薄等 C ＤＯS Ｄ系统 正确答案:B 单选题 3、【全部章节】如果就是往来业务，在输入会计凭证时,另外还必须输入业务发生( ）。 A 金额 B 往来单位 C数量 D 地点 正确答案：B 单选题 4、【全部章节】已记帐得凭证,如果在结帐前发现有录入错误，可以用下列方法调整（)。Ａ下个月处理 B 编制调整凭证 C不作处理 D 直接修改凭证 正确答案：B 单选题 ５、【全部章节】数据备份必须有两份,并（）存放。 A分处 B 归档 C统一 D 加密 正确答案:A 单选题 ６、【全部章节】一张报表得设计步骤为（)：1、编制报表2、报表输出３、新表登记4、格式设计５、公式定义6、项目定义 A ３→4→５→６→１→2 B 6→５→4→3→２→１ Ｃ1→2→3→4→5→6 Ｄ1→2→5→6→4→3 正确答案：A
７、【全部章节】记帐凭证审核不能由谁来完成（)。 A 输入员 B审核员 Ｃ财务科长 D 财务主管 正确答案：A 单选题 8、【全部章节】开展会计电算化条件之一就就是要有良好得基础工作，这基础工作主要包括哪两个方面（)。 A硬件基础与管理基础 B 人员基础与硬件基础 C 管理基础与会计基能 D 会计基础与硬件基础 正确答案:C 单选题 9、【全部章节】执行（)以后，若发现输入得凭证有误，必须到下月做调整凭证,纠正帐目数据. Ａ记帐 Ｂ审核 C 凭证汇总 Ｄ结帐 正确答案：Ｄ 单选题 10、【全部章节】会计电算化系统文档视同会计档案保管,保管期截止至该系统停止使用或有重大修改后（)年。 A 一 B 二 C 三 Ｄ四 正确答案：C 单选题 1１、【全部章节】会计电算化一词较正确得解释为( ）。 A 计算机会计工作 B 财务软件加计算机设备 Ｃ财务软件 D 计算机设备 正确答案：Ａ 单选题 1２、【全部章节】如果就是外币业务，在凭证输入时,还必须输入外币金额与（)。 A 汇率 B 日期 C 单价 D币种
《审计学》第06章在线测试剩余时间：55:09 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、注册会计师在审计过程中运用最多的审计证据应当是 A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 2、仅从书面证据的角度看，下列证据中具有较强的说服力的是 d A、会计凭证 B、会计账簿 C、会计报表 D、函证回函 3、注册会计师运用监盘程序所取得的审计证据一般是 A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 4、最为基层的审计工作底稿复核是指 B A、注册会计师的复核 B、项目负责人的复核 C、部门负责人的复核 D、主任会计师的复核 5、审计工作底稿的最终复核是指 A、注册会计师的复核 B、项目负责人的复核 C、部门负责人的复核 D、主任会计师的复核 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、按照外形特征，可将审计证据分为 A、实物证据 B、推断证据 C、书面证据
D、口头证据 E、环境证据 2、下列证据中，证明能力较强的有 A、实物证据 B、外部证据 C、内部证据 D、口头证据 E、环境证据 3、审计证据应当具备下列特征 A、公允性 B、充分性 C、经济性 D、适当性 E、及时性 4、抽样审计过程中，经常运用下列方法选取样本 A、随机选样 B、随意选样 C、集中选样 D、系统选样 E、金额加权选样 5、运用审计抽样方法时，推断误差常用的方法包括 A、定性推断法 B、加权平均法 C、比率估计法
审计学_在线作业_1 交卷时间：2016-05-04 16:33:49 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。 ? A. 《会计法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《注册会计师法》 ? D. 《企业会计准则》 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析2. (5分)社会审计中，审计计划由( )审核。 ? A. 部门经理 ? B. 助理人员 ? C. 业务负责人 ? D. 主任会计师 纠错
知识点：审计学 展开解析 答案C 解析3. (5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 ? A. 美国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 法国注册会计师协会 ? D. 英国注册会计师协会 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案A 解析4. (5分)审计程序的内容有( )。 ? A. 调查阶段 ? B. 检查阶段 ? C. 准备阶段 ? D. 分析阶段 纠错 得分：5 知识点：审计学
答案C 解析5. (5分)审计是一项具有（）的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 完整性 ? D. 政策性 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案B 解析6. (5分)审计的职能不包括( )。 ? A. 经济评价 ? B. 经济监督 ? C. 经济鉴证 ? D. 经济司法 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案D 解析7.
(5分)( )业务属于不相容职务。 ? A. 保管员和车间主任 ? B. 经理和董事长 ? C. 记录日记账和记录总账 ? D. 采购员和购销科长 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案C 解析8. (5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。 ? A. 社会 ? B. 国家 ? C. 社会审计组织 ? D. 国家审计机关 纠错 得分：5 知识点：审计学 展开解析 答案D 解析9. (5分)( )易于判断选择。
您的本次作业分数为：100分 1.【Unit Four (2)】She didn't know ____________ information had been known by the public. A how much B how many C however D how old 正确答案:A 2.【Unit Four (2)】The weight of the moon is only about ___________ of the earth. A one eighty B one the eighty C one of the eighty D one eightieth 正确答案:D 3.【Unit Four (2)】Why does your brother want a new job ____________ he's already got a very good one? A where B when C which D that 正确答案:B 4.【Unit Four (2)】Canceling the conference will make a very bad ___________. A impression B program
C pressure D imagination 正确答案:A 5.【Unit Four (2)】___________ way shall we go? By the stream(小溪) or through the wood? A Which B what C Whose D How 正确答案:A 6.【Unit Four (2)】Ten minutes ___________ an hour when one is waiting for a phone call. A seem B seems C seemed D seeming 正确答案:B 7.【Unit Four (2)】We hope that most students will make a _____________ transition (过渡) into college. A rough B real C solid D smooth 正确答案:D
1.【第1章】经济管理主体主要为（）。 A 国家权力机关 B 政府 C 特殊企业 D 经授权的其他组织 正确答案:B 单选题 2.【第1章】经济法的主体是指在国家协调经济运和地过程中依法（）的当事人。 A 享有经济权利 B 承担经济义务 C 享有经济权利和承担经济义务 D 享有经济权利或承担经济义务 正确答案:C 单选题 3.【第1章】下列事项中，一般不作为经济法律关系主体的社会组织是（）。 A 企业内部组织 B 私营企业 C 个体工商户 D 党团组织 正确答案:D 单选题 4.【第1章】公民个人依法缴纳个人所得税，此行为使公民成为（）主体。 A 民法 B 民法和经济法 C 经济法 D 民法或经济法 正确答案:C 多选题 5.【第1章】下列属于经济法的主体制度内容的是（）。 A 经济性行业组织法 B 中央银行法 C 特殊经济组织法 D 合作制及集体所有制组织法 正确答案:ABCD 多选题 6.【第1章】以下可以成为经济法主体的是（）。 A 企业 B 供销合作社 C 国家机关 D 个体工商户 正确答案:ABCD 单选题 7.【第2、3章】下列关于有限合伙的说法，错误的是（）。 A 有限合伙人不能以劳务出资 B 其合伙人一般不能是法人 C 有限责任合伙人不参与合伙的实际经营，只是单纯的出资者 D 两合公司就相当于英美法上的有限合伙 正确答案:B
单选题 8.【第2、3章】下列企业形态中，不属于传统典型企业的是（）。 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 公司企业 D 合作制企业 正确答案:D 单选题 9.【第2、3章】下列企业中，不一定要有承担无限责任的投资者的是（）。 A 中外合作经营企业 B 普通合伙 C 有限合伙 D 个人独资企业 正确答案:A 单选题 10.【第2、3章】下列所作的关于公司的分类，哪一种是以公司的信用基础为标准的分类？（） A 总公司与子公司 B 母公司与子公司 C 人合公司与资合公司 D 封闭式公司与开放式公司 正确答案:C 单选题 11.【第2、3章】下列关于企业法的说法，正确的是（）。 A 企业法是一种企业行为法 B 企业法调整的企业活动是企业组织范畴内的活动 C 一般的企业法仅指普通企业法 D 企业法一般不调整投资者与企业的关系 正确答案:B 单选题 12.【第2、3章】有限责任公司是股东以（）为限对公司承担责任，公司以（）对公司债务承担责任的公司。 A 个人全部财产；其特定财产 B 其出资额；其全部财产 C 其出资额；其经营财产 D 其个全部财产；其全部资产 正确答案:B 多选题 13.【第2、3章】根据法律规定，下列关于个人独资企业设立条件的判断，哪些是正确的？ A 投资人只能是自然人 B 投资人需具有完全民事行为能力 C 须有章程 D 有符合规定的法定最低注册资本 正确答案:AB 多选题 14.【第2、3章】下列关于企业经营性的说法，正确的是（）。 A 企业的经营性是指它基于一定的经济目的进行筹划运作，考虑投入产出，重视经济核算，借以参与社会的经济、文化等活动 B 经营一般是为了营利，即在企业营运中，设法获取超出所投入的资金和财物的利润或经济利益
您的本次作业分数为：99分 1. 【第01章】保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。 * A权威性 B独立性 C客观性 D合法性 正确答案:B 2. 【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（） A思想独立 “ B机构独立 “ C人员独立 D经济独立 “ E精神独立 正确答案：BCE 3. 【第01章】审计的制约作用可以概括为（）。 匝A揭示差错和弊端 “ B维护财经法纪 C改善经营管理 D提高经济效益
E加强宏观调控 正确答案:AB 4. 【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。 正确"错误 正确答案：错 5. 【第01章】审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。 *正确错误 正确答案：对 6. 【第01章】审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。 *正确错误 正确答案：对 7. 【第01章】审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。 *正确错误 正确答案：对 8. 【第01章】1853年在苏格兰的爱丁堡成立了爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。 *正确错误 正确答案：对 9. 【第02章】一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。 * A任意审计
B强制审计 C专项审计 D突击审计 正确答案:A 10. 【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。 A统计抽样法 B概率抽样法 * C判断抽样法 D总体抽样法 正确答案:C 11. 【第02章】对某一特定项目所进行的审计，称为（）。 A局部审计 B财经法纪审计 * C专项审计 D民间审计 正确答案:C 12. 【第02章】与抽取样本的多少成反比例关系的是（）。 A可靠程度高低 * B精确度高低 C预计差错高低
窗体顶端 您的本次作业分数为：94分词汇结构 1.【Unit Two (2)】Within a few hours I noticed a large number of fish __________ at the water surface. A appearing B touching C producing D interpreting 正确答案:A 词汇结构 2.【Unit Two (2)】The rain was ___________ we could hardly move forward. A so heavy that B such a heavy that C such heavy and D so heavy and 正确答案:A 词汇结构 3.【Unit Two (2)】Judged _________ her appearance, she can't be over 30. A in B with C to D by 正确答案:D 词汇结构 4.【Unit Two (2)】He came to Peking University _________ a visiting scholar several years ago. A as B such as C as to
D as well 正确答案:A 词汇结构 5.【Unit Two (2)】There were __________ in some of the distant fields which i thought to be sheep. A lines B dots C pieces D palms 正确答案:B 词汇结构 6.【Unit Two (2)】You will learn that I can be a better friend to you than ________ sent you here. A those people B people C who D those who 正确答案:D 词汇结构 7.【Unit Two (2)】"Not particularly!" he said __________, as though it mattered very little. A actually B magically C lightly D spiritually 正确答案:C 词汇结构 8.【Unit Two (2)】Energy is ____________ makes things work. A what B which C all what