我国商业健康保险发展存在的问题及对策研究
摘要
近年来，由于环境污染、人们工作压力大等原因而引起重大疾病屡屡发生，给人们的日常生活和社会经济造成了沉重的打击，人们对健康方面越来越重视。作为国民医疗体系中重要补充作用的商业健康保险的需求越来越多，它能够充分保障被保险人的合法权益，减轻政府的经济压力，同时在维护社会经济的稳定方
面具有重要作用，能够促进社会的协调发展。我国商业健康保险的发展严重滞后于社会经济发展,原因不仅有自身的问题,还存在着外部的影响因素。对此，我国根据自身情况并借鉴外国经验出台了相应的一些促进我国商业健康保险发展的对策。
商业健康保险不仅与人们的切身利益息息相关，而且已经成为人们一生当中需求最大的保险险种。我国商业健康保险市场潜力非常巨大，前景非常广阔，理应成为保险市场中的一个亮点。但是由于我国现有“低水平、广覆盖”的医疗保障体系，导致人们发展一直存在巨大的阻力。因此，就商业健康保险存在必要性和可能性进行系统分析。然后描述商业健康保险在我国的发展现状，阐述商业健康保险存在的自身问题。而后对这些问题进行原因分析。最后借鉴德国和美国的成功发展的案例对我国的商业健康保险提出改进和完善的对策。让商业健康保险的作用得到完整的发挥，从而保证社会和谐与稳定。
关键词商业健康保险；现状；问题；对策
ABSTRACT
In recent years, due to environmental pollution and working pressure, significant diseases occur repeatedly, that is a heavy blow to people's daily life and social economy. So People give more consideration to their health problem. Commercial health insurance plays an important role in the system of National Health and people have a higher requirement for commercial health insurance. It can fully protect the legitimate rights and interests of consumers, to reduce the economic pressure on the government,
while maintaining social stabilizing the economy plays an important role in promoting the coordinated development of society, has a very important practical significance.
This paper focus on the essential attribute of commercial health insurance to expend, the text is divided into four parts, the first part analyzes the current situation of the development of commercial health insurance in China for the formation of basic health insurance knowledge theory. The second part analyzes now the development of the commercial medical insurance is far behind of the level of the economy. The reason is not only the problem of itself, but also the circumstances of the outside. The third part analyzes commercial health insurance policy, to Germany and America as an example. And it is the accumulation of experience to promote the development of commercial health insurance in China. Finally, the fourth part of the first three on the basis of the analysis, explains the measures for promoting the development of commercial health insurance in China.
Keywords Commercial health insurance; Development status; Question; Countermeasures
目录
引言 (1)
一、我国商业健康保险的发展现状 (5)
（一）保费收入逐年增长但发展速度缓慢，整体规模较小 (2)
（二）我国商业健康保险发展面临着重大机遇，发展潜力大 (7)
（三）商业健康保险占比回升、赔付率显著下降 (4)
二、我国商业健康保险在发展中存在的问题 (4)
（一）险种品种多但创新少 (4)
（二）相关专业技术、经营管理人才缺失 (5)
（三）有关商业健康险方面的政策法规不健全 (6)
（四）赔付率的不确定性，赔付率居高不下 (7)
（五）保险公司专业化程度不高 (8)
（六）在医疗保障体系的定位不明确 (8)
（七）数据资源缺乏 (9)
（八）逆选择和道德风险 (9)
三、国外商业健康保险发展政策的经验借鉴 (10)
（一）德国的商业健康保险政策 (10)
（二）美国的商业健康保险政策 (10)
四、促进我国商业健康保险发展的对策 (11)
（一）重视健康保险产品的创新开发 (15)
（二）加快商业健康保险专业人才的培养和技术的提高 (12)
（三）政府加大对商业健康保险的政策支持力度 (17)
（四）财税政策支持，稳定赔付率 (13)
（五）加强健康保险的专业化经营 (14)
（六）明确健康保险在医疗保障体系的作用，找准定位 (14)
结论 (18)
参考文献 (19)
我国商业健康保险发展存在的问题及对策
引言：我国的商业健康保险是用被保险人的身体作为保险标的，来保障被保险人在疾病或意外事故所导致伤害时的直接费用或间接损失获得赔偿的保险，包含医疗保险、疾病保险、收入保护保险和持久看管保险。疾病保险指以疾病的产生为给付前提的保险；医疗保险指以商定治疗的发生为给付条件的保险；收入保护保险指以因无意伤害、疾病致使收入间断或削减为给付保险金前提的保险；持久看管保险指以因无意事故、疾病丧失自理能力致使必须看护为给付保险金前提的保险。根据保护范畴的差别，人身保险能够划分为人寿保险、人身意外伤害保险和健康保险。综上所看，健康保险是属于人身险的一部分。
世界经济、金融一体化历程的增快，一方面为中国保险业走向国际化提供了机会，另一方面给我国的金融市场带来了非常大的竞争。作为国民医疗体系中重要补充作用的商业健康保险来说，虽然人们对健康越来越重视，但总体规模还很小。造成这一现象的主要原因是由于我国商业健康保险业仍处在初步发展的阶段，国家法规政策不完善，相关技术人员欠缺，险种没有创新能力。因此，要保证我国商业健康保险业能够健康发展让更多的人们受益，就必须要明确健康保险在医疗保障体系的作用，找准定位，加大政府的政策保护力度，重视健康保险产品的创新研发。
一、我国商业健康保险的发展现状
我国的商业健康保险是用被保险人的身体作为保险标的，来保障被保险人在疾病或意外事故所导致伤害时的直接费用或间接损失获得赔偿的保险，包含医疗保险、疾病保险、收入保护保险和持久看管保险四大类。健康保险最初起源于西方国家的，来自于民间组织，是为了解决人们的疾病问题，一些人自愿组织起来筹集资金支付医药费用。而中国的健康保险最初是从1982年出现并发展起来
的。自2005年至今，伴随着人保健康、平安健康、瑞福德健康、昆仑健康等四家专业性的健康保险公司的建立，象征着我国健康保险迈出了专业化谋划之路的实质性一步。2006年我国的保监会公布了《健康保险管理办法》，这是我国健康保险业第一部专门化监督管理的规定，2009年4月 6日中共中央国务院正式颁发了《对于强化医药卫生体制改革的观点》，正式建立了商业健康保险在我国医疗保障体制的首要弥补功效。近十年来我国商业健康保险在快速发展的同时出现了如下的发展形势。
（一）保费收入逐年增长但发展速度缓慢，整体规模较小
伴随着人民生活水平的进步，人们对自身的健康问题加倍关心起来。近几年我国高血压、高血脂、糖尿病、肥胖和脂肪肝以及由此引起的并发症等慢性非传染性疾病患病率逐年递增。再加上人口老龄化进程不断加剧，及近几年来上医疗服务以及药品价格的快速增长更是加剧了人们对于健康保险的需求。鲁沐洋说：“作为国民医疗保障体系重要补充作用的商业健康保险需求也进一步增加，表现为商业健康保险的保费收入每年逐步上涨。”①
如表1-1 2008-2013年中国商业健康保险的保费收入所示：2008-2013年中国商业健康保险费是逐年上升的。由 2008 年的 585.46亿元上涨到 2013年的1123.50 亿元，涨幅达到 91.90%。而这 6 年间尽管我国保险业总保费的收入保持迅速并且一直的增加，然而这中间包括的健康保险业务的功劳却不大，即使贡献最大的一年 2013 年健康险保费收入也仅占总保费收入的 6.52%，且这一比例在2008年到至2011年都是下降的，到 2011 年已经下降到 4.82%，虽然2012年和2013年有所回转，但是始终不超过保险业总保费收入的10%。在2008-2013年我们的保险业务在总保费收入从9784.10亿元增长到17222.24亿元，而健康
①鲁沐洋.对我国商业健康保险现状以及发展的研究[J]. 中国外资,2013,06:46+49.
保险保费收入占总保费收入最高是6.52%，健康保险保费收入占人身保费收入最高是10.20%,可见在人身险业务中的商业健康保险保费收入的增长幅度较小，健康险保费收入只是在总值上保持增加，增长速度却始终较低，表现为我国商业健康保险总体规模小。
表1-1 2008到2013 年中国健康险保费收入的状况 ( 单位：亿元）
年份总保费收入A 健康险
保费收入 B 人身险
保费收入 C
B/C（%）B/A（%）
2008 9784.10 585.46 7447.39 7.86 5.98
2009 11137.30 573.98 8261.47 6.95 5.15
2010 14527.97 677.47 10632.33 6.37 4.66
2011 14339.25 691.72 9721.43 7.12 4.82
2012 15487.93 826.76 10157.00 8.14 5.33
2013 17222.24 1123.50 11009.98 10.20 6.52
（二）我国商业健康保险发展面临着重大机遇，发展潜力大
2009年4月6日中共中央国务院正式公布了《对于强化医药卫生体制改革的观点》提出了要快速建立和改善以基本的医疗保障为主体，其他多种形式补充医疗保险和商业健康保险为补充，覆盖城乡居民的多层次医疗保障体系。新医改方案确定了商业健康保险在国民医疗保障体系的重要补充作用的地位，着重发展商业健康保险。2012年国务院公布的《“十二五”时期强化医药卫生体制改革计划暨实施方案的公告》中明确提出努力促成商业健康保险的成长壮大，充分发挥商业健康保险、基本医疗保险等的相互补充相互协调的作用，解决人们“看病难，
看病贵”的难题。十多年来我国人民对于健康保险需要的快速增加，相对于我国庞大的人口数量和持续的经济增长而言，人民需要的总量还相对比较小，与国民经济发展和公众生存需要不相适应。郭剑说：“2011年，我国健康保险深度仅为0.15%，作为一个反映保险在整个国民经济中的地位的象征，十年多年来较低的健康保险深度表明健康保险需求相对于快速的经济增长来说，还有非常大的增长空间。2014年就有了显著的增长，健康保险密度从0.15%增长到了4.4%。从健康保险密度上来看，从1999年的人均2.9元/人逐渐增长到2014年的61.34元/人，尽管人均绝对数不大，但是可以直观看到健康保险密度是有一个逐年增长的态势。”①我国制定的政策的大力支持为我国商业健康发展提供新的机会，有利于商业健康保险的发展，更好的服务于人们的日常生活，增加了商业健康保险的发展空间，发展潜力加强了很多。
（三）商业健康保险占比回升
当前我国的商业健康保险保费收入占人身保险保费收入人均比例大约为7%，而在一个发展强大的保险市场，健康险业务占人身险的比例大约为30%左右。从保险市场显示的数据中人们能够清楚地了解2014年健康险保费收入占人身险的比例继5月冲破10%之后在6月进一步增长到了11.18%。这表明我国商业健康保险有很大程度的提高空间，同时也说明我国商业健康保险部门在把持赔付率方面获得非常显著的成绩，健康保险在寿险保费收入增长乏力的情况下，很明显成为保险业保费增加的新亮点。
二、我国商业健康保险在发展中存在的问题
（一）险种品种多但创新少
①
郭剑.我国商业健康保险发展对策研究[J].产业与科技论坛,2012,21:28-29
近几年来，由于环境污染、工作压力加之人口老龄化，人们越来越需要更多的商业健康保险产品，保险公司面临巨大的市场需求，为了抢占市场份额，不断推出各种商业健康保险产品。当前我国商业健康保险从保护规模上涵盖疾病保险、医疗保险、失能收入丧失保险和持久看护保险等。根据中国保险行业协会网站统计数据分析，中国商业健康保险市场的产品在2013年已超1000多种。
然而，虽然现阶段我国商业健康保险产品在数量上日益增多，但是其在创新还存在很多不足，不能满足人们对于健康保险产品多样化的需求：一是健康险大多都是以附加险的方式存在的，产品结构很不合理，也就是说保户必须支付保费购买主险，才能获取附加险的保障，直接限制了健康险保障功能的发挥。二是健康产品创新少，各公司产品再保险责任上雷同性很大，产品间间的替代性较强,产品同质化严重，缺少品牌性产品。保户购买了一家保险公司的健康险无需购买其他的健康险。三是由于民众和政府对社会基本医疗保险和商业健康保险了解不多，从而导致了社会基本医疗保险对健康保险有一定的挤出效应。商业健康险在住院医疗保险产品保险责任与社会医疗保险存在许多相近之处，对于已经参加社会保险的人群缺乏吸引力。四是失能损失保险和长期看护保险等新型健康保险产品由于产品种类少，创新少，不能满足人们的需求。
（二）相关专业技术、经营管理人才缺失
众所周知，经营健康保险所面临的风险是很大的，它不仅需要专业的保险精算师对费率厘定、保费标准的确定精确，还需要专业的经营管理人才保障公司正常营运活动。而保险公司的经营和管理活动要求在风险管理、风险分析选择、条款设计、准备金提取、业务监督管理等方面具有特殊的专业水准的人才和一批熟悉保险产品勇于开拓业务的营销人员，但由于我国保险市场发展历史的特殊性和外部的复杂环境，目前保险公司在这方面的专业人员很缺乏，影响了我国商业健康保险的发展。
（三）有关商业健康险方面的政策法规不健全
我国商业健康保险起步晚，30多年发展过程中受到各种政策的限制艰难前行。在我国相关机构对治理商业健康保险的保险公司的治理没有仿照别的国家优良的理念给其一定的税收优惠，尽管是为了充分发挥商业健康保险弥补医疗保险的功效,财政部给予了4%的税前列支优惠政策,但在其中出现了一些问题。这些政策并没有使最需要补贴的人群没有得到足够的补贴,这违背了设计税收优惠政策的初衷，并且有些个人健康保险没有享受到税收优惠政策，而团体健康保险享受税收优惠，从而影响市场的公平性。另外，有关商业健康险发面的法律法规不明确，有些不良业务员钻法律的空子，使被保险人不能得到保险补偿，损坏了投保人的利益和保险公司的信誉,影响了我国商业健康保险的发展。
（四）赔付率的不确定性，赔付率整体处于居高水平
长期以来，我国保险业赔付率居高不下，赔付率的不确定性给各保险公司造成困扰，影响了健康险新产品的创新，从而制约了我国商业健康保险的发展。
表1-2 2007-2013年我国保险业赔付率情况（单位：%）
年份保险业总赔付率健康保险赔付率人身保险赔付率2007 32.20 30.42 24.71
2008 30.07 29.94 20.85
2009 28.06 37.81 18.76
2010 22.03 38.97 13.58
0102030405060
2007200820092010201120122013
年份
保险业总体赔付率健康险赔付率人身险赔付率
2011 27.40 52.00 17.92 2012 30.45 34.56 18.71 2013 36.07
36.59
25.19
图1-1 我国保险业赔付率趋势
分析表1-2，在2007-2013年中，2011 年我国商业健康保险的赔付率水平已达到52%，其他年份都是在30%左右上下幅度，说明我国保险业健康险赔付率始终处于较高水平，还具有不确定性。图1-1，2007-2013年，我国保险业的总赔付率在整体上趋于稳定，2012年2013年有上升趋势，其中人身保险的支付率基本和保险业总体趋势是保持一致，但是远低于保险业总水平的。2007年至现在，人身险业务赔付率呈下降趋势，可以看出它的盈利能力水平在逐渐上升。但是作为人身保险业务一种的健康险业务在2007年至2011年其赔付率一直处于在较高的水平，甚至高于整个保险行业的赔付率水平，大大降低了其盈利水平，致使我国保险公司积极性不高，产品创新力是非常低，从而影响了中国商业健康保险的发展。但是2012年到2013年，健康险赔付率在下降并且有下降趋势，可见保险公司经过调整不断完善健康险计算技术，健康险的盈利水平有所提高。
（五）保险公司专业化程度不高
在西方，保险业发展壮大的国家专业化水平是很高的，专业性的商业健康保险公司非常多，而我国保险公司专业化的程度仍处于初级阶段，与西方国家存在非常大的差别的。目前从事健康险业务的保险公司尽管有100多家，然而专业性的健康保险公司却少之又少，只有人保健康、昆仑健康、和谐健康、平安健康四家公司，并且在规模和市场份额上很小。“2012年划分达成保费收入为76亿元、3.3亿元、1.09亿元、2.1亿元，分别占健康总保费收入比重为9.20%、3.99%、0.13%、0.25%。”①中国保险公司较低的专业化水平在一定程度上阻碍了商业健康保险的前进步伐。张卓认为：“我国保险公司专业化经营管理水平低，主要表现在：由于保险公司与医疗机构合作不密切，没有建立全行业的信息数据系统，数据积累不足，保费厘定不精确；精算师很少，专业经营管理人才缺乏等。”②
（六）在医疗保障体系的定位不明确
2009年4月6日国务院颁布了《强化医疗卫生体制改革建议》，加快了社会医疗保险的成长，在不少地方社会医疗保险管理部门将补偿医疗保险放进了社会保障管理体系，在很大程度上挤压了商业健康保险的成长。因为社会医疗保险与商业健康保险在保险责任上有很多是相近的，所以对于参与社会保障的人群商业健康保险没有强大的吸引力。然而，商业健康保险在我国的医疗保障体制中是不可或缺起重要弥补作用的，由于社会医疗保险的保护空间远小于特大疾病保障需要空间,因此要细化社会医疗保险和商业保险在特大疾病保障问题上的分配，相应机构应鼓励消费者重视商业重大疾病保险，对经营该类业务的保险公司提供相应的支持战略，清楚认识到商业健康保险在我国医疗保障体制中不可或缺的功
①詹长春,邓佩媚,周绿林. 我国商业健康保险可持续发展研究[J].2009,11:35-37.
②张卓.浅析我国商业健康保险发展的矛盾性[J].经济导刊,2012,06:64-65.
能。
（七）数据资源缺乏
健康险需要大量数据的积累，健康险费率一般是参考主要的重大疾病的发生概率，再结合各地医疗水平和实际情况来确定的。但是由于我国健康险从80年代产生到现在才30多年的发展，各保险公司积累的数据不多，也不互相进行数据分享，再加上保险公司和医院的合作不紧密，医院的一些数据不透露，导致了一些重大疾病的发生率、死亡率不精确，从而影响了保费费率、理赔率的核定及保险产品的创新。
（八）逆选择和道德风险
近几年来，我国商业健康保险中逆向选择和道德风险问题比较严重，最突出体现在投保人和医疗服务机构这两方面上。一是投保人的逆向选择问题：身体健康的人群一般不购买健康险，当身体状况不好时购买健康险。当这些人患有重大疾病，理赔时索求的金额和概率要比身体健康的人群更大，增加了保险公司正常理赔支出的负担；二是被保险人和医疗服务机构的道德风险问题：当被保险人发生重大疾病后，因为自己有商业健康保险，所以面对各种不同费用的治疗方案中通常会选择更贵的费用支出以达到更高的治疗效果，而医院这边为了是自己利益最大化，也会建议使用治疗费用高的方案，这就会增加保险公司的理赔成本。正是因为医院、被保险人、保险人信息的不对称，而使商业健康保险的道德风险很难避免。所以中国商业健康保险中的逆选择和道德风险很大程度上影响了商业健康保险的发展，针对这一点必须加以重视。
三、国外商业健康保险发展政策的经验借鉴
（一）德国的商业健康保险政策
在德国，健康保险包括法定医疗保险和商业健康保险，他们的服务人群确定的很明白，职务明了。法定医疗保险是强制性的，它是为大多数国民提供基本医疗保障。税前年收入少于49950欧元的人必须买进法定医疗保险，而税前年收入超出此尺度的人能够选择法定医疗保险部门或是商业健康保险公司。德国商业健康保险是实行专业化经营的，即实行人寿保险、财产保险和健康保险分业经营，业务不能混合办理。2010年，德国已成立了48家专业经营商业保险的部门，专业化治理使德国在物品开采、定价核算、核保理赔、会计信息系统、数据的统计和剖析、营业程序、客户服务和管理、医院管理等方面都积累了充分的阅历。而且德国商业健康保险公司十分重视技术创新和物品开采，用来顾及到各种群体的需求，提升公司的竞争力，这中间既包涵关于不加入社会医疗保险的替换型产品，也有关于已加入社会医疗保险的填充型医疗保险物品。
（二）美国的商业健康保险政策
美国作为经济大国，同时也是商业健康保险发展最迅速的国家。在美国的健康保险，商业健康保险处于主导地位，美国商业保险公司把疾病和康健的任事变成一种商品提供给社会，店主能为属下工人购买，也可以为自身买入，而疾病保险程度与缴费多少是相关的。商业保险公司能做的是为适合赔付条件的病患供给医疗经济赔偿或直接向医疗机构采制机构筹集资金。不少国家把商业健康保险看成是社会医疗保险的另外的加入，惟有美国的商业健康保险在医疗卫生体系居于主体位置。而且美国的商业健康保险受到了国家政策法规的大力支持。在美国的税收政策方面,对于雇主为员工支付的健康保险费可以看作是税前业务费用的支出。对员工来说,雇主支付的保费不看作是应该纳税的收入,并且员工获取的医疗
理赔金额也不作为应该纳税的收入；美国的《社会保险法》、《老年健康保险法》、《健康维护组织法》等法律法规的出台，为商业健康保险的发展提供了法律依据。再有美国商业健康保险业务方式主要以“管理式医疗”为主，即通过保险公司与医院的职能相融通，保险公司不单要负责收取费用和支付赔款，还要进一步参与到医疗服务提供和监督工作中去。因此就能够很好地减少医疗费用，提升服务质量。
通过对德国和美国典型的商业健康保险政策的了解和分析，健全的法律法规体系和国家政策支持尤为重要，因此为了促成中国商业健康发展健康保险的成长，一是我们要创建和改善商业健康保险的立法，同时还需政府策略的大力支持；二是专业化的经营管理是壮大中国商业健康保险必走之路，目前我国的专业性健康保险公司是很少的，只有人保健康、平安健康、瑞福德健康、昆仑健康等四家，因此我们要加快商业健康保险专业经营的步伐；三是要重视商业健康保险产品的创新开发；四是经营商业健康保险的公司要与医院密切合作，积极参与医院服务提供和监督，有利于降低成本，提高服务质量。
四、促进我国商业健康保险发展的对策
（一）重视健康保险产品的创新开发
产品是各保险公司竞争的武器，有了好的独具特色的产品才能在竞争中处于不败之地。因此，促进中国商业健康保险业的发展，必须高度重视商业健康保险产品的创新和研发。
第一，根据不同层次的消费者的需求，设计合理的健康产品。如对于收入比较低、没有参加社会医疗保险的人群，设计保费低且保障比较全面的健康保险产品；对于收入处于中层、参加了社会医疗保险和单位的保险福利的人群，设计价位适中，保障更为全面的补充型健康保险产品；对于收入丰富的人群，提供高
价位、高保障的健康保险产品。
第二，加快稀缺保险产品的创新开发。健康保险涵盖四大类，有疾病保险、医疗保险、看护保险和失能保险。其中长期的护理保险产品和失能保险产品在市场上比较紧缺，要着重加快长期的护理保险产品和失能保险产品的开发研究。
第三，要增加对特殊人群的健康保险产品的供给。如婴儿类保险、女性的健康保险、学生健康保险、外来打工群体的健康保险产品。
（二）加快商业健康保险专业人才的培养和技术的提高
经营商业健康保险具有很大的风险，不管是在风险管控还是保费厘定上都是要求精准的，它是一项专业技术性强、管理难度大的业务，需要有一支高素质、专业性强的人才队伍。张亦潍指出：“健康保险公司应该要在录用员工的时候优先选取一些具有保险知识和技能的人员，还有公司内部着重加强对健康保险专业人才的培育，定期邀请专家座谈让公司员工深化健康保险的学习，建立与健康险相关人员的专业培训体系，加强健康保险营销人员的专业培训，提高代理人的素质和技能。”①黄小玲也认为：“还有高薪聘用国外相关健康险专家和人才，与员工交流分享经验，提高商业健康保险业绩。”②
(三)政府加大对商业健康保险的政策支持力度
第一，政府要明确鼓励税收优惠政策。借鉴于国外税收优惠政策的经验，对于经营商业健康保险的保险公司实行保费收入免征或少征营业税,利润免征或少征所得税的税收优惠；关于自己购置健康保险的人群减低保费的税收，刺激个人购买商业保险的积极性,将内在保险需要转变为实际购买力。
第二，制定和完善健康保险市场准入制度，加强对保险市场的规范引导。
①张亦潍. 我国商业健康保险的专业化发展研究[D].吉林大学,2013.
②
黄小玲. 新医改背景下我国商业健康保险发展战略[J]. 时代金融,2010,06:41.
从美国商业健康保险的成长过程，看出商业健康险的发展要有一个严厉的监督管理环节，所以加强对我国商业健康保险的监管工作需要保监会及其内部机构建立一个独立的监管部门来负责制定和实施促进我国商业健康保险发展的准则和规范，监督其经营行为，正确引导经营商业健康保险的公司在保险行业的发展壮大。
第三，加快推进有关商业健康保险行业法律法规建设。尽管我国公布了《健康保险管理办法》，但具体内容尚未获得落实，要加速其落实的步伐，改善保险精算体制、危险管理制度、核保理赔制度等的健康保险制度体制，严格要求保险人员的从业资格。
（四）财税政策支持，稳定赔付率
政府财税机构应当颁布相应的税收优惠政策，以勉励商业健康保险的迅速成长。一是可以经营健康险服务的保险部门享用如下税收优惠：保费收入免征营业税，利润免征所得税。二是应同意参加商业健康保险的投保人，其交纳的保费和获得的保险金享用如下税收优惠：若企业集团投保的保费开支的那些，能够在相应额度内列入本钱，在税前列支；个人缴纳的保费部分，不征收个人所得税，且个人获取的医疗保险金也不征收个人所得税。
（五）加强健康保险的专业化经营
专业化经营管理是促成商业健康保险公司专业化的症结所在。增强健康保险的专业化经营需求：一是相应的人才，专业的人才储备是改进商业健康保险壮大的必要条件。由于健康保险在精算根基、订价方式、危机管控上与寿险、财产险有很大的差别，必须要相应的技术人才对保费厘定、风险管制等方面明确，同时健康险的理赔方面还需要懂医学和法学的人才；二是要实现服务的专业化。要在健康产品设计上满足不同阶层人群的需求，还要在售前售后都保持专业的服务态
度，定期回访客户，为投保人提供全方面的服务；三是建立合理的核保、理赔体系。健康保险大多数是需要体检的，比较复杂，建立完整的核保体系，可以为被保险人节省时间，建立科学的理赔管理体制可以保障被保险人的利益。
（六）明确健康保险在医疗保障体系的作用，找准定位
2009年4月6日中共中央国务院正式颁发了《对于强化医药卫生体系改革的建议》提出了要加速创建和改善以医疗保障为主体，其他多种形式弥补医疗保险和商业健康保险为补充，覆盖城乡居民的多层次医疗保障体系。这正式确定了商业健康保险在我国医疗保障体制中的首要完善功能的位置。尽管商业健康保险在保险责任方面与社会医疗保险有相似之处，但是社会保障不能满足人们对重大疾病保障的需求，所以找准定位，大力促进我国商业健康保险的发展。
结论
通过本文的论证不难发现，在健康问题日益引起人们注意的今天，我国商业健康保险从80年代起步，发展晚，规模比较小，促进我国商业健康保险的发展迫在眉睫。商业健康保险在我国医疗保障体系中起着重要的补充作用，其发展有利于减轻政府和家庭的负担，同时也有利于维持社会的稳定。而2009年4月6日国务院正式颁布了《对于强化医药卫生体系改革的建议》提出了一定要建立和改善以医疗保障为主体，其余多种形式补充医疗保险和商业健康保险为弥补，涵盖城乡居民的多层次医疗保障体制的想法。政府制定和完善政策，促进商业健康保险的发展，保险公司也要有自己的不断创新，抓住机遇，提高自身的研发实力，实现我国商业健康保险的可持续发展。
因为当前我国商业健康保险探究方面的知识有限，缺少相对的理赔数据。这些都给商业健康保险的研究带来了困难。
参考文献
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本科毕业论文答辩自述稿优秀范文 答辩是毕业论文过程的最后一个环节，它能促使学生认真总结思考毕业过程中的经验教训，以下是搜集整理的本科毕业自述稿，欢迎阅读查看。 范文一： 尊敬的各位评委老师： 大家好!我是来自光电学院电子信息工程专业XX(1)班的学生陈玄玄。我的论文题目是《基于MATLAB的QPSK仿真设计与实现》。我当时之所以选择选择这个题目，是因为我觉得做这个课题有重要的意义，通过完成仿真的设计内容，可以加深对已学课程通信原理的理解，熟悉通信系统的基本概念，并复习正交相位偏移键控(QPSK)调制解调的基本原理和误比特率的计算方法，了解调制解调方式中最基础的方法，这些方法包括模拟调制中的幅度调制(AM)如双边带幅度调制(DSB)、单边带幅度调制(SSB)、常规幅度调制;角度调制中的相位调制(PM)和频率调制(FM);以及数字调制中的幅度调制，相位调制，频率调制等方式，了解QPSK的实现方法及数学原理，掌握通信系统Simulink仿真建模方法。 在着手准备论文写作的时候，我针对这个题目，阅读大量相关方面的各种资料。对QPSK系统的研究概况有了大致了解，缕清思路的基础上确定研究方向。然后，为了完成论文，我收集了大量的文献资料，其中主要来自网上的论文期刊、图书馆的书目、学习教材的理论资料。在导师的耐心指导和帮助下从中选取了主要的参考资料，经过阅读主要参考资料，拟定提纲，写初稿，毕业论文初稿，修改等一系列程序，于2016年6月正式定稿。 具体来说，我的论文分为以下四个部分： 第一部分，主要概述了该课题的背景和研究意义以及课题可行性和优势，并介绍了论文主要研究内容。 第二部分，主要介绍了论文所要研究的QPSK系统和论文中用到的软件MATLAB系统环境。 第三部分，主要是通过MATLAB中的工具simulink来创建QPSK系统的调制解调原理框图，然后通过编程，应用MATLAB调试、运行，观察分析QPSK调制解调过程中各环节的波形，然后结合QPSK信号调制技术的原理得出在加性高斯白噪声的信道下的传输比特错误率。然后，将比特错误率和理论值相比较，绘制出关系曲线，通过分析系统的性能，证实了仿真模型的可行性。
大学生毕业论文范文大全
图书分 类号： 密 级： 毕业论文企业财务风险分析与防范 班级08财务管理1班学号 学生姓名陶禹竹 学院名称管理学院 专业名称财务管理 指导教师李佰阳
徐州工程学院毕业论文 2011年12月1日
徐州工程学院毕业论文 徐州工程学院学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用或参考的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标注。 本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 论文作者签名：日期：年月日 徐州工程学院学位论文版权协议书 本人完全了解徐州工程学院关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：本校学生在学习期间所完成的学位论文的知识产权归徐州工程学院所拥有。徐州工程学院有权保留并向国家有关部门或机构送交学位论文的纸本复印件和电子文档拷贝，允许论文被查阅和借阅。徐州工程学院可以公布学位论文的全部或部分内容，可以将本学位论文的全部或部分内容提交至各类数据库进行发布和检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 论文作者签名：导师签名： 日期：年月日日期：年月日
徐州工程学院毕业论文 摘要 随着时代进入21世纪，企业面临的风险随着新经济环境的变化向更广范围、更深层次的方向发展，在企业发展的同时企业财务风险管理愈来愈成为企业财务管理的核心问题。财务风险是企业面临的一种风险，而财务风险的控制就是企业在识别、评估和分析的基础上，充分预见、有效控制财务风险，通过对财务风险的风险研究，找出风险成因，从而采取相应的预防策略或建立预警体系，用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低限度的管理方法。本文针对加强企业财务风险管理进行论述，在系统分析财务风险的本质及我国企业财务风险成因的基础上，建立我国企业的财务预警指标，进行适当的财务风险决策，以期为财务风险管理及防范提供参考。 随着现代市场经济的建立，市场环境瞬息万变，各种不确定性影响因素日益增多，企业财务风险问题显得越来越复杂多变。因此，加强财务风险管理已经成为各层次管理者密切关注的问题。资企业财务风险预测研究的需求日益迫切。急需建立有效的财务预警系统来预测、预控和处理财务风险。以期降低风险，提高效益，实现预期财务收益。 关键词财务风险；风险分析；风险防范；财务危机。
毕业论文优秀范文 是大多数本科生第一次独立综合运用知识,提炼观点,组合成文字和图像等表达对现象和事物的认知过程。下面是为大家推荐的毕业论文优秀，供大家参考。 摘要：《奇遇》是芥川龙之介的中国题材小说之一，评论者多将他的中国题材小说看作是对抗近代化的文学隐喻，而忽略了这类小说对于我们理解芥川的中国观的重要性。小说《奇遇》可以说是为我们提供了一个经典案例，深层解读这篇小说，考察芥川写这篇小说的文化语境以及与其中国之行的关联性，可以看出小说处在芥川“文艺中国”和“现实中国”的中国观的临界点，自此，预示着芥川对古典中国浪漫、神秘幻象的解构和颠覆，显示了芥川 ___既敬仰又睥睨的双重目光。 关键词：芥川龙之介文艺中国现实中国幻象 芥川龙之介(1892—1927)是日本大正时期的著名小说家，被日本文坛称之为短篇小说巨擘，其小说名作《罗生门》《鼻子》等作品，于1921年最先由鲁迅译介到中国，1927年，芥川自杀后，中国文坛还掀起了翻译芥川作品热，xx年，山东文艺出版社出版了《芥川龙之介全集》(五卷)，芥川成为第一位在中国出版全集的日本作家。总观芥川的短篇小说，可以看到这样一个现象：芥川的小
说有许多以中国为题材的，并且是以中国古典为蓝本的翻案小说。对于许多大正作家来说，中国文学是一件装饰性的衣裳，而对芥川龙之介来说，中国诗歌是“自己构筑的文学世界的相反的一极，是与扭曲的西洋那种近代相对峙的及其自觉的艺术”{1}(日本文学评论家三好行雄)。由此表明芥川将中国古典视为自己文学的支撑和价值观。芥川的“中国题材作品”以中国为舞台，借用中国的传奇抒发自己的心绪，并加以理性的诠释，与现代人的生活生出干系来，很好地体现了新思潮派的特点。中国文学给予芥川龙之介的影响，不仅是为他的小说创作提供了素材，也濡养了他东方文人的气质，可以说芥川是最熟稔中国文学的日本近代作家之一，以往的学者多将芥川视为东亚文学的一员，将他的中国题材的小说创作看作是对抗近代化的文学隐喻，而忽略了这类小说对于我们理解芥川 ___文化的态度及其中国观的重要性。其中一篇名为《奇遇》(1921)的小说可以说是为我们提供了一个经典案例。如果芥川的中国观以中国之行为分水岭的话，可以分为文艺中国和现实中国，而《奇遇》写在芥川中国之行的前夕，可以说是在二者的临界点上，自此预示着芥川对古典中国浪漫、神秘幻象的解构和颠覆。本文试图通过深层解读这篇小说，考察芥川写这篇小说的文化语境及其与中国之行的关联性，以期进一步认识芥川 ___既敬仰又睥睨的矛盾态度，以及中国之行对其中国观变迁的影响。 一、芥川与中国古典文学的“奇遇”
毕业论文答辩演讲稿模板集合五篇 毕业论文答辩演讲稿篇1 尊敬的各位老师: 上午好! 我叫xxx，是注会081班的学生，我的论文题目是企业应收账款管理问题的研究，论文是在唐玲老师的悉心指点下完成的，在这里我向我的老师表示深深的谢意，向各位老师不辞辛苦参加我们的毕业论文答辩表示衷心的感谢，并对那些年我们有机会聆听教诲的各位老师表示由衷的敬意。下面我将论文设计的目的和主要内容向各位老师作一汇报，恳请各位老师指教指导。首先，我想谈谈这个毕业论文设计的目的及意义。我们都知道在现代市场经济环境下，企业间的竞争日趋激烈，企业为了在竞争中赢得主动，抓住商机，除了要提高产品质量、改善售后服务外，还要运用赊销方式来扩大销售。赊销在这方面有着任何其他结算方式都无法比拟的优势。特别是在信用经济时代下，由于信用交易体系的不断发展，信用交易额度不断增大，大量使用现金交易显然无法满足日益扩大的市场规模的要求。同时企业扩大市场规模，提高产品或服务的市场占有率，增加企业的盈利水平，特别是在宏观经济不景气、市场疲软和资金匮乏的情况下，赊销具有比较明显的促销作用，更是一种抢先占领市场的重要手段，有利于扩大企业产品的销路，增加了产品销售收入，提高企业竞争能力和经济效益，同时我认为最值得关注的是赊销形成应收账款的弊端，应收账款不仅会增加管理及其他方面的成本，还有可能形成呆账、坏账，导致企业现金流紧张，甚至陷入财务危机，增大经营风险。从以上可知应收账款是一把双刃剑，它能为企业带来丰厚的利润，也能将企业带来破产的困境。目前我国大部分企业对应收账款管理意识较薄弱，对企业应收账款管理研究具有重大意义。其次，抛开论文引言部分，我想谈谈这篇论文的结构和主要内容。第一部分是有关应收账款的理论综述。第二部分是应收账款管理存在的问题; 第三部分是加强应收账款管理的对策第四部分是四川长虹案例分析来了解应收账款的管理。最后，我想谈谈这篇论文存在的不足。书到用时方恨少，事非经过不知难。这篇论文写作的过程，也是我越来越认识到自己知识与经验缺乏的过程。虽然，应收账款是一个简单的会计科目，但是当我尽可能地收集材料，竭尽所能运用自己所学的知识进行论文写作的时候，发现原来简单的东西里面蕴含着丰富的知识，在此过程中我学到了
毕业论文答辩陈述 敬爱的老师同学们： 你们好！我是来自，我的毕业论文题目是公益营销策略研究。首先，感谢老师对我的悉心教诲和指导，从论文的选题，结构安排，提纲罗列，初稿审核到最后的反复修改以及最终定稿,她为我提供许多有益的帮助，使我能够顺利完成我的毕业论文。其次，我对这次答辩小组的全体老师表示深深的感谢，感谢您们在百忙之中抽出时间对我的论文答辩表示关注，在此，我诚心地希望我的老师们能够幸福安康！ 选题目的： 首先向老师陈述的是我为什么选择这个题目是：公益营销正是最近几年才活跃于市场营销中的一个新颖概念。它是通过将企业的营销策略与非营利组织或者公益活动联系在一起，借助公益活动与消费者沟通，在产生公益效益的同时，使消费者对企业的产品或服务产生偏好，并由此提高企业品牌知名度的一种营销行为。由于它出现的时间不长，国人对它的了解不够深入，也缺乏科学的了解。随着中国经济的不断发展，对于一切有利于经济发展的思想都受到一定的支持，本人认为公益营销这种软性营销手段在未来一定会受到企业的热捧。 通过研究调查目前中国市场中的公益活动营销，提出自己对企业公益营销的建议，希望能对中国目前的公益营销提供一种有益的思路，对我国公益营销以及企业发展提供有价值的指导。 论文框架： 接着向老师简要的介绍一下我的论文，我论文的框架结构比较简洁明了，主要参考车慈慧等编写的市场营销的框架结构而制定。 在第一章简要介绍了当前公益营销的背景以及目前国内外对公益营销的一些研究情况，还有的就是说明对公益营销的研究目的。第二章对公益营销的基本含义进行阐述，向读者讲述公益营销的内涵，主要形式以及其重要作用。
在第三章中我根据当前我国公益营销的行为和基本情况，从例子中列举出了在我国公益营销中存在的一些缺陷，并逐一进行分析与研究。 以此为根据进入了第四章，在第四章中，我根据前三章的研究与分析，提出了公益营销策略的构建这个想法。在这一章中，我主要从公益营销、营销环境等因素考虑，力求制定出一份适合中国国情的公益营销策略。同时，由于营销环境的可变性容易对公益营销造成影响，在论文中，我还提出对公益营销策略的控制，希望公益营销能成为一把有利于企业发展的利器。 不足的地方 由于本人理论知识不够扎实，实践能力不足，以及文字表达所限，在许多内容表述、论证上方法上存在偏颇以及不当之处，与老师的期待还有一定的差距，许多问题还有待进一步思考与探究。 在论文的写作和修改过程中认识到了自己的知识和经验的不足，借此答辩机会，希望各位老师以专业的眼光对我的论文进行批判，指出我的错误和不足之处，为我许多更多的宝贵、具有启发性的建议，让我的论文得到完善与提高。 趁此机会，我衷心的祝福各位老师，身体健康，事事如意。 我的答辩自述完毕，谢谢两位老师。 【谢谢观看，更多精品敬请关注】
毕业论文总结辩解通用范文 答辩的主要目的，是审查文章的真伪、审查写作者知识掌握的深度，审查文章是否符合体裁格式，以求进一步提高，下面是搜集整理的毕业论文总结辩解通用范文，希望对你的答辩准备有帮助。 范文一： 2月我开始了我的毕业论文工作，时至今日，论文基本完成。从最初的茫然，到慢慢 的进入状态，再到对思路逐渐的清晰，整个写作过程难以用语言来表达。历经了几个月的奋战，紧张而又充实的毕业论文终于落下了帷幕毕业论文完成之后，还以写一份毕业论文总结报告，这对自己来说，是一个总结，也是一个提醒。因为毕业论文的完成，既为大学生活划上了一个完美的句号，也为将来的人生之路做好了一个很好的铺垫。 我所选论文题目是“清代铜元兴衰”，之所以选择这个题目，是因为我自己感觉它具有 挑战性，越是自己薄弱的环节越要去尝试。在过程中，有时感觉很辛苦，有时还会产生放弃的念头，但是最终坚持了下来完成了我的毕业论文，为了自己的目标，更为了自己的选择。开始是搜集资料。在指导老师的指点下，通过各种渠道开始准备工作—通过网络、图书馆搜集相关学术论文、核心期刊、书籍等。通过一个月的深入学习，搜集了一大堆与毕业设计相关的资料，在王老师的指导下，摒弃了一些无关紧要的内容，保留了有参考价值的资料作为备用。在这段时期，我整天出入图书馆。在中国知网上，我搜索了一些学术论文和期刊文章;在Springer上，我搜索了外文文献资料，参考了一些毕业论文样本;在常 见的搜索引擎中，我了解到一些相关的知识，并将这些内容列成提纲，便于以后查询，以减少后期工作量。接下来，我开始对所搜集的资料进行整理、分析研究，并制作了课 题研究的方案，完成之后随即进入紧张而有序的写作之中。根据取其精华，去其糟粕的原则，我撰写了初稿，并加入了自己的见解，并加入自己的创新点。在此期间，我多次与张老师电话或短信以及利用E-mail进行沟通，听取老师好的建议，积极采纳。 老师将初稿修改后及时反馈给我，看了之后才发现论文中的论文漏洞很多，特别是我对铜元的了解还不是很到位，以至于在文章中的钱币学用语出现了很多错误，在王老师的指导下一一改正。至此，我发现，要干好一件事并非那么简单，但也不是很难，敷衍了事是万万不可的，对待任何事情都要认真去思考，用思想来完成任务。 一篇优秀的论文不是写出来的，而是修改出来的，这需要的是耐心，还要用心。在论文的写作过程中，我遇到的问题很多，有些是在自己知识所在范围之外，每当无法实现自己的想法或者运行不下去的时候，我就会出现浮躁的情绪，但是我没有放弃，而是适时地调节自己的心态，在同学老师的帮助下，完成了论文。越是不懂的东西才要去学，在学习
精选毕业论文答辩演讲稿4篇 毕业论文答辩演讲稿篇2 尊敬的答辩组的各位老师和同学： 大家早上好! 我是来自级xxx的学生xx，我的论文指导老师是xxx老师。我的论文题目是《贵州酒文化旅游开发探析》。 首先，我想谈谈我写这篇毕业论文的目的及意义。 其实关于酒文化的旅游开发和设计虽然已经有很多人做了研究，其中关于贵州酒文化的旅游开发也有涉及，但是我依然选择了这个作为自己的论文题目，首先是基于自己的兴趣爱好;同时，也是基于了以下三个方面的考虑： 1.现在随着国内旅游业发展的进一步深入，旅游模式逐步升级，开始由观光游时代向体验游时代转变，旅游类型也开始由大众旅游向专业化、多元化方向发展，专题旅游已经成为一种旅游发展的趋势。本文的酒文化旅游正是一种专题旅游。本文的写作目的也就是在专题化旅游开发的大背景下，为我省的旅游规划和发展提供一种声音，一个思路。 2.我们知道，旅游的生命在于特色，有了特色旅游业的发展才能长远，酒文化旅游就是贵州旅游的一大特色。贵州作为茅台的故乡，不仅有悠久的酒文化历史，更有丰富的酒文化旅游资源。探讨贵州的酒文化旅游开发，不仅对贵州有着特别的意义，对国内酒文化的旅游开发也是一种典范带动。 3.我选择这个题目，老实说，我一开始是觉得这方面的文献资料比较充分，应该易于开展论文的撰写，所以选择了它。呵呵.... 其次，我想重点说一下本文的主要内容及探讨的主要问题 本文主要阐述了酒文化以及酒文化旅游的内涵，同时重点对贵州发展酒文化旅游的条件和存在的问题进行了分析，在此基础上对贵州酒文化旅游产品的开发提出了一些建议。 本文主要有五个组成部分：
1. 酒文化旅游概述，在这一部分我首先介绍了酒文化、酒文化旅游的定义，并重点阐明了贵州酒文化旅游资源的类型。 2. 对贵州开展酒文化旅游的条件进行了分析，主要从地理气候、资源条件、社会文化、政府政策等方面做了阐述，从而充分论证了贵州酒文化旅游开发的可行性和必要性。这是本文的一个难点。 3. 对贵州酒文化旅游开发中现在存在的突出问题进行了分析，如酒旅分家严重，产品单一，开发创新力度低，缺乏专业化的策划、推广和营销等。我认为这是本文的亮点。 4. 针对贵州现存的问题，我尝试给出了贵州酒文化旅游产品开发的建议，通过挖掘﹑整合、再塑造贵州酒文化，进一步开展酒文化旅游节庆活动，彻底激活酒旅游的活力，从而塑造民族酒品牌、创造出品牌效应，进而开展酒乡旅游，打造出成熟的.酒文化旅游线路，最终结合其他行业推进贵州酒旅游的综合开发，真正实现贵州旅游业的再发展，再辉煌。我认为这正是本文为数不多的一个创新之处。 5. 最后总结全文，给出方向。 由于本人水平所限对某些概念和方法的理解还不是很深刻，其中关于开发的畅想也只是学生凭着现在学的知识，在分析了贵州现状的基础上给出的一些建议，思考肯定还不够深刻也不够全面。同时我觉得本文的最大缺憾是没有相应数据分析和图表解释，以致文章的阐述缺乏足够的说服力。这一方面是自己的专业数据收集、处理能力不够，另外就是现有专业的、权威的、最新的酒文化旅游的数据缺乏。没有相应部门的统计，获取当然不易。此外虽然我已经很仔细的检查过了，但是依然可能还存在一定的错别字或语句不是很通顺的地方。 关于体会：坦白说通过这次论文的写作，在信息检索、阅读写作、基础知识、沟通能力等方面都得到了一定程度的提高。(真有提高吗?哈哈.......)但是，这篇论文的写作以及分析的过程，也是我越来越认识到自己知识与分析能力薄弱的过程。虽然，我尽可能地收集材料，竭尽所能运用自己所学的知识进行的论文写作和分析，但论文还是存在许多不足之处,分析不透彻或者建议不具体，还有待改进。所以请
本科毕业论文文格式参考 本科毕业论文文格式参考 、注释、参考文献、附录、致等。本科毕业论文字数文科类不少于8000字，理科类不少于6000字，外语、艺术类不少于5000字。 一、毕业论文撰写的容要求 标题 毕业论文的标题应简短、明确、有概括性，使读者大致了解论文的容、专业特点和学科畴。标题字数要适当，不宜超过20字，必要时可加副标题。 摘要与关键词 1.摘要 中文摘要标题为摘要，英文摘要标题为 Abstrat 。中文摘要执行GB 6447标准，字数在300字左右，英文摘要在250个实词左右，撰写具体要求为： ①摘要应具有独立性和自含性，即不阅读正文，就能从摘要中获得必要的信息; ②摘要应用第三人称的方法记述论文的性质和主题，不使用、作者等作为主语，应采用对进行了研究、报告了现状、进行了调查等表达方式; ③摘要应突出论文的创造性成果和新见解，不要表述本学科领域常识性的容;
④摘要书写要合乎逻辑关系，同正文的文体保持一致; ⑤结构要严谨，表达要简明，语义要确切，一般不分段; ⑥对某些缩略语、简称、代号等，首次出现时必须加以说明; ⑦摘要常不用图表、化学结构式以及非公知公用的符号和术语。 关键词 关键词的选取执行GBT3860标准，以3 5个为宜，必须反映出论文所属学科和论文的基本信息。中文关键词前加关键词三字、英文关键词前加 Ke ords 作为标识。 正文 一般包括前言、本论、结论三个部分。 1.前言部分： 是论文的开头部分，主要说明论文写作的目的、现实意义、对研究问题的认识，并提出论文的中心论点等。前言要简明扼要，概括性、准确性强。 本论部分： 是毕业论文的主体，包括研究、论述的容、实验材料、实验结果与分析等，要反映出作者的科研能力和学术水平。 3.结论部分： 是毕业论文的收尾部分，是围绕本论所作的结束语，旨在总结全文，加深题意。 注释
生产计划与控制方法在BA汽车零部件有限公 司的应用 摘要：随着全球经济一体化的不断深入、科学技术的迅猛发展以及贸易阻力的不断减少，企业间的竞争不断加剧。因此，企业如何缩短生产周期、提高生产效率、杜绝物料浪费、降低成本成了摆在管理者面前一个至关重要的问题。生产计划作为企业生产管理的依据，有着非常重要的作用。 本文探讨了生产计划与控制理论在温州BA汽配有限公司的应用。首先,本文介绍了生产计划与控制相关理论以及该企业的一些现状,然后重点分析了BA汽配的主打产品空气流量计的生产工艺过程,最后制定出了该产品的主生产计划和物料需求计划,减少了工时浪费,避免了等待等不合理现象的出现,从而缩短了交货期,提高了效率。 关键词:生产计划；空气流量计；主生产计划；物料需求计划 目录 中文摘要 (Ⅰ) 英文摘要 (Ⅱ)
1 绪论 (1) 1.1 论文的研究意义 (1) 1.2 论文的研究思路 (1) 1.3 论文的研究内容 (2) 2 生产计划与控制基本理论 (2) 2.1 国内外研究的现状 (2) 2.2 生产计划与控制理论简介 (3) 3 生产计划与控制方法在BA汽配的应用 (5) 3.1 企业概况 (5) 3.1.1 BA汽配简介 (5) 3.1.2 BA汽配生产计划与控制现状 (8) 3.1.3 BA汽配生产计划与控制存在的问题 (9) 3.2 编制主生产计划 (10) 3.2.1 主生产计划概述 (10) 3.2.2 制定主生产计划 (10) 3.3 编制生产能力计划 (11) 3.3.1 产品工艺过程 (11) 3.3.2 测定标准工时 (13) 3.3.3 产线平衡分析 (15) 3.3.4 计算生产能力 (17) 3.4 编制物料需求计划 (17) 3.4.1 产品结构树 (17) 3.4.2 编制物料需求计划表 (19) 3.5 实施效果分析 (22) 4 结论 (22) 致谢 (23) 参考文献 (24) 1.绪论 1.1 论文的研究意义 1.2 论文的研究思路
应该富有说服力和感染力，要做到这点，除了观点、道理要能为听众接受以外，演讲稿还要写得充满感情，用情来打动听众。今天整理了本科本科答辩演讲稿，供你参考。 本科毕业论文答辩演讲稿篇1 尊敬的各位老师 大家上午好！ 我叫xxx，本次论文指导老师是xx老师，我选的毕业论文题目是《提升浙江省出口优势产业集群竞争力的对策研究》，下面我先汇报一下自己选择这篇论文的动机以及论文选题背景、基本写作思路、理论与实践意义。 先来陈述一下我的写作动机。我来自台州，在没写这篇论文之前我仅知道台州各地存在生产相同产品的特色乡镇，比较熟悉的有临海的太平洋彩灯城、台州的的服装机械、玉环的阀门等等，根据20xx年底的统计数据，其中阀门水泵占全国出口的60%以上，缝纫机和电动裁剪机在国际上占有70%的市场份额等等。而浙江，众所周知是一个贸易大省，我想出口与产业集群应该有醒目的联系，所以，我就选择了《提升浙江省出口优势产业集群竞争力的对策研究》，一方面是希望通过这篇论文能让自己更加清楚的了解浙江省出口优势产业集群的分布、现状及国际竞争力，二则因为自己属于国贸专业，也希望以后能从我省的优势产业集
群中挖掘更多的商机，为自己的未来作些理论的铺垫。 其次，我要陈述的是本篇论文的主要论点及结构。虽然这篇论文的选题有点长，但我觉得中心还是应该扣在最后的几个字上，即“集群竞争力的对策分析”。所谓“产业集群”，是指在某一产业的上下游企业在一定区域内大量集聚，形成了竞争优势的经济群落。北京大学教授王缉慈在论坛中指出，提高出口竞争力的关键是发展富有特色的产业集群，力避产业集群的同质性的重复建设。因此，我的论文从浙江省出口优势产业集群的发展现状和主要特点着手，力求寻找到我省出口优势产业集群具有优势的软硬件基础。我总结出来的几点是规模喜人、产业结构合理、产品分工细致、出口竞争优势显著等。 在论证浙江省出口优势产业集群竞争力及其竞争优势的时候，我主要分析浙江省产业集群的几个关系，比如企业集聚与生产效率、国际竞争力的关系，集群竞争力与竞争压力、创新能力的关系，“区位品牌”与集群竞争力的联系等。而出口优势产业集群竞争力的决定因素也常规的从国家层面、集群层面、企业层面“先大角度再小口径”地分析。 这篇大学生毕业论文对浙江省出口优势产业集群竞争力指标分析也主要集中在第三部分，这也是我对策研究的理论根据。其中包括集群占浙江省近几年六成左右的主要经济指标——浙江省03~06年的进出口额，浙江省出口优势产业集群中主要企业在各地区的分布情况，例举温州民营中小企业对海外市场进入方式偏好，而竞争力指标也主要围绕贸易竞争力指标（TC指数），出口分散度等进行
华北电力大学 毕业设计(论文) 题目 所在院系能源动力与机械工程学院 专业班级实验动10班 学生姓名杨 学号11011 025 指导教师签名 审批人签字 2014 年3 月24 日
摘要 纯铝具有良好的物理力学性能：易加工、耐久性高、适用范围广、装饰效果好、花色丰富。由于铝的优秀性能，铝越来越多的用于机械制造行业. 随之而来的是对铝焊接的要求也越来越高. 目前国外MIG焊铝的技术工艺日趋成熟, 主要用于全焊接游轮, 火车及汽车箱体, 摩托车架, 压力容器, 工作平台, 飞机等。在飞机、汽车和机车车辆等制造业中，为了减轻运载工具的自重，提高运载能力，越来越多地采用轻金属合金与薄壁型轻量化结构。尤其在飞机蒙皮、筋板等制造中，采用焊接代替传统的铆接工艺，减重效果显著。然而由于铝特性及T型接头结构特点，无论传统焊接还是先进的激光焊接都遇到了焊缝气孔、裂纹、变形等依靠单独焊接方式难以解决的问题。 本文将主要研究焊接速度、焊接电流以及频率的变化对焊接外观造成的影响,从而找到最合适的焊接参数。本文包括三组实验，分别对焊接速度、焊接电流以及频率的影响作了详细的分析，比较各个参数对焊缝的影响，最终通过实验优化了纯铝MIG焊的焊接工艺。实验证明：焊接2.8mm的1630铝板时，焊接速度为35cm/min，焊接电流为77 A，频率为1.5 Hz时，为较佳工艺。 关键词：铝；熔化极氩弧焊；焊接工艺
Abstract Has good physical and mechanical properties of pure aluminum: easy processing, high durability for a wide range of decorative effect, and rich colors. Due to the excellent performance of aluminum, aluminum, more and more used in the machinery manufacturing industry, followed by increasingly high requirements for aluminum welding. Foreign MIG welding aluminum technology matures, mainly for the all-welded cruise ships, trains and car box, motorcycle frames, pressure vessels, work platform, aircraft. In the manufacturing of airplanes, cars and rolling stock, in order to reduce the weight of the means of delivery, to improve the carrying capacity, more and more lightweight construction of light metal alloys and thin-walled type. Especially in the manufacturing of aircraft skin, ribs, using welding instead of riveting, significant weight loss. However, due to the aluminum features and T-joint structural characteristics, regardless of traditional welding or laser welding encountered weld pores, cracks, deformation, etc. rely on a separate welding difficult problem to solve. This article will mainly study the welding speed, welding current and frequency changes caused by the welding appearance in order to find the most suitable welding parameters. In this paper a total of three sets of experiments, made a detailed analysis of the change of welding speed, welding current, and frequency, respectively, the final experiments to optimize the welding of pure aluminum MIG welding process, the results show: welding speed 35cm/min, welding speed 77 A,, frequency of 1.5 Hz, better technology. Keywords: Aluminum；Melting Inert Gas；Welding process
5分钟毕业论文答辩演讲稿 【演讲稿一】 各位老师，同学们: 晚上好! 我叫xxx，是20xx级会计三班的学生。我今天论文答辩的题目是《民营中小企业财务风险的成因及防范》。我的论文是在xxx老师的细心指引及教导下完成的，在这里我要对我的指导老师表示感谢。我也要对在坐的各位老师表示感谢，谢谢你们百忙之中还来参加我的论文答辩。接下我把我的论文选题的初衷及主要内容向各位老师做一陈述，希望老师们在不足之处给予指导批评。 第一，我先谈谈这次论文选题的初衷。 在20**年经济危机暴发以来，全球的经济一直低迷。这对我国中小企业的影响更是空前:企业倒闭、老板跑路、跳楼等等负面新闻在人们的生活中频频出现。 中小企业在我国社会经济发展中做出了重大的贡献，尤其是在就业和税收方面，占有着不容忽视的地位。但随着民营经济规模的不断壮大，中小企业由于自身实力薄弱、资金不充足等原因，在市场运作中应变能力差，暴露出的问题也越来越多，尤其是在当前经济形势不佳的大背景下，民营中小企业成本大幅上升，出口型民营中小企业更是陷入上下游挤压的困境，发展期间未显现的财务风险问题更是显露无遗。所以民营中小企业财务风险的问题已经不容忽视了。 第二，我来介绍下本篇论文的主要内容 一、描述财务风险的概念，分析财务风险产生的原因及类别，并结合雅戈尔集团的财务报表对财务风险做了实例分析。 二、从民营中小企业的基本情况入手，进一步对我国民营中小企业财务风险成因进行分析。 三、以浙江信泰集团为例，分析当前形势下我国中小企业普遍面临的财务风险。 四、针对民营中小企业所面临的财务风险提出了四条防范措施。
(一)应建立健全的内部稽核制度 (二)组成专门的财务风险管理小组 (三)加强日常资金管理，保证资金合理匹配 (四)选择正确的风险管理策略 五、总结。在一场场风暴过后，中小企业越来越受到重视，自2011年始，我国已出台了不少的政策受惠于中小企业，促使其健康稳定发展。 第三，关于本论文的不足之处 我的这篇论文主要谈论民营中小企业财务风险的成因及防范，虽然是通过收集资料及运用自己所见所学的有限知识完成了，但还是因为自己身有限的知识及见识，没能对这些存在的问题进行更深层次的剖析。有很多遗漏的，不足的地方，希望老师们能给予指导，这对于我今后工作学习有相当大的帮助。再次谢谢大家。 【演讲稿二】 各位老师，上午好! 我是**，是*级*班的学生，我的论文题目是:**。论文是在**老师的认真指导和大力支持下完成的，谢谢**老师。很感谢各位老师参加我的毕业论文答辩，谢谢各位老师。下面我把论文的主要内容向各位老师做一个简要介绍，希望得到老师们的指导。 二、内容 首先，是论文的目的及意义。 目的: (1)了解、掌握公共服务市场化的基本理论。 (2)客观展现公共服务市场化过程中政府履行责任存在的主要问题。 (3)明确政府在公共服务市场化过程中所应当履行的职能和承担的责任。 意义: (1)有助于推动公共服务市场化理论的发展和完善。现有的研究虽有政府监管的相关内容，但只是笼统的说政府应当监管，而鲜有专门论述政府的职责问题。因此，对此问题的研究将会丰富公共服务市场化的基本理论。 (2)有助于解决我国公共服务供给的现实问题，提升公共服务供给的质量和效率。
毕业论文答辩自述范文第一篇 尊敬的各位老师，亲爱的各位同学 大家下午好!我是13级法学(2)班的王圣镈，我的毕业论文题目是《母子公司法律关系论》，指导老师是**教授。在我的论文写作期间曲老师给予了悉心的指导，这才使得我的论文能够如期顺利完成，在此，我谨向曲老师表示衷心的感谢!下面我将论文的选题背景、写作基本思路以及文章中我个人的一些新的观点与理解向各位老师做以汇报 我当初之所以选择母子公司法律关系论这一课题进行研究，很大程度上同我对公司法的浓厚兴趣是分不开的，但更重要的是对母子公司法律关系进行研究具有重大的现实意义。主要体现在公司制形态因其自身所具有的优越性在市场交易过程中已成最主要的的经济主体，而对母子公司法律关系的确定有利于扩大企业经营规模，提高经济效益，促进企业集团的形成和发展。同时，对于现代企业制度的建立和完善也具有相当重要的作用，因此，研究这一课题可以更好的指导公司实践，对于促进经济发展有着重大的推动作用。 具体来说，我的论文是由母子公司法律关系的界定、母子公司法律关系的分析以及我国现行《公司法》关于“母子公司法律关系”的立法现状及改进思考和结束语四部分构成。
第一部分，在母子公司法律关系的界定上，以明确母子公司的法律概念首要任务，在这一基础上进一步分析母子公司法律关系的概念及其特征，进而得出研究母子公司法律关系的现实意义，全文写作奠定基础。 第二部分，对母子公司的法律关系分别从内部、外部进行分析，并重点探讨了特殊形态的母子公司―全资子公司与其母公司之间的法律关系，提出全资子公司应存在对其母公司担保方面权利能力的限制。 第三部分，以我国现行公司立法中关于母子公司法律关系的立法出发点，采用对比分析的方法分析得出相关法律条文所存在的不够完善的地方，并提出立法改进的思考，同时，提出应存在对于子公司本身利益保护的观点。 第四部分，概括性的总结了母子公司之间的权利义务关系，指出加强和完善对这一问题立法的必要性。 整篇文章是我在查阅有关公司法权威学者著作的基础上，结合自身所学知识和个人的理解，最终在曲老师的指导和帮助下完成的。在全文写作过程中形成以下新的理解与突破 将全资子公司与其母公司的法律关系单独进行分析，打破以往对母子公司法律关系分析时只概括性指出其存在内外部法律关系这一局面，使全资子公司与其母公司之间的法律关系更加清晰化，从而增强相关法律的可操作性。
国际贸易专业优秀毕业论文开题报告范文
国际贸易专业优秀毕业论文开题报告范文 1、本课题的研究目的和意义 主要研究莱州市草艺品出口贸易的优势，及其所在地人文地理优势，还有生产加工的过程介绍和改进建议，并对其进一步发展前景观望，提出一些建议和发展方向研究。 2、本课题的主要研究内容(提纲) 1.介绍莱州市的人文地理环境 2.介绍草编艺术品的历史及文化底蕴 3. 对其加工材料的来源做研究 4.对其市场生存能力做研究介绍 5.草编艺术品的生产加工过程 6.举例研究齐生产成本和利润 7.对其销售和出口竞争力进行对比分析 8.分析与其他草艺品出口地(国)的产品对比 9.对其销售.加工流程做分析研究 10.通过分析研究找出其生产销售的问题 11.对生产和销售提出改进意见 12.对草编艺术品的发展前景展望 3、文献综述(国内外研究情况及其发展) 1. 根据国内的一系列研究情况综合
我国加入WTO后，中国外贸企业已经在一个全新的开放的环境中发展对外贸易。我国加入世贸组织，遵守世贸组织规则。并按照其宗旨和基本原则进行经济改革和发展对外贸易。履行谈判中承诺的市场开放的义务，将为各国、各地区的贸易伙伴提供更好、更稳定的市场准入机会。对外开放的投资领域将进一步扩大，外商投资企业将逐步享受国民待遇，投资环境将(快速发表论文找论文发表向导网江编辑加扣二三三五一六二五九七）更为宽松、透明、稳定。这毫无疑问将为国外的投资者带来更多的收益，同时也会对国内经济产生重大影响，特别是对我国外贸企业的发展有着两面效应，后一点是我们尤其要引起注意的地方。 从中国加入WTO以后，不同的行业所受的影响各不相同，就中国外贸企业而言，“入世”既带来了机遇又带来了挑战，无论是机遇还是挑战，都和中国法律环境进一步改善有关。中国自1979年五届全国人大会议颁布第一部调整外国投资的法律——《中外合资经营企业法》至1999年中美达成关于中国加入世贸组织双边协议用了整整20年时间。到2007年法律框架已经
大学本科毕业论文答辩范文 在参加前要做好充分的准备，熟悉中的主要内容，基本框架，主要观点，自己的创新之处，以下是和大家分享的大学本科毕业论文答辩范文，欢迎阅读借鉴。 范文一： 各位老师，下午好! 我叫xxx，是xx级xx班的学生，我的论文题目是《微信公众平台CMS的设计与实现》，论文是在xxx导师的悉心指点下完成的，在这里我向我的导师表示深深的谢意，向各位老师不辞辛苦参加我的论文答辩表示衷心的感谢，并对三年来我有机会聆听教诲的各位老师表示由衷的敬意。下面我将本论文设计的背景和主要内容向各位老师作一汇报，恳请各位老师批评指导。 首先，我想谈谈这个毕业论文设计的背景及意义。 微信公共平台于2012年8月23日正式上线，这是基于微信的一个附加功能，任何组织或个人均可免费申请微信公众帐号。获得帐号后可通过后台编辑文字、图片、语音、视频等信息，并群发给关注该帐号的用户，但每天仅可群发一次。同样地，用户主动给微信公众平台发送文字、图片、语音、视频等信息，公众平台可以根据预先设定好的规则，自动反馈相应的信息给用户。 对于拥有国内用户数最多，使用频次最高的移动社交APP,微信已经被当作是移动互联网入口的最佳选择。由于人人都可以申请微信公众账号，所以每个微信公众帐号都可看作是一个基于微信公众平台的自媒体，通过该自媒体进行互动营销，是一种移动互联网上不可忽视的营销渠道。然而，微信公众平台自有的后台编辑系统功能较为单一，已经不能满足需求日益多样化的微信公众平台运营者。所幸的是，微信公众平台提供了二次开发的接口，通过对接该接口，开发出一套CMS,一方面可以更加方便地管理和运营微信公众账号，另一方面也可以实现丰富个性化的定制功能。 通过这套CMS,还可以实现微网站功能。运营者可将企业网站移植到微网站，用户通过关注微信公众平台即可访问微网站。对于拥有多个微信公众账号的运营者来说，该系统可以实现一站式管理多个公众账号。除此之外，通过用户与微信公众账号的交互，还可以实现许多其他实用的功能。本文主要是阐述了基于ThinkPHP框架的微信公众平台CMS 的设计与实现。 微信公众平台CMS,丰富了原有编辑平台的功能，可以使接入CMS系统的公众账号瞬间拥有十分强大的功能。微信公众平台CMS的意义在于以下几个方面。
关于毕业论文答辩演讲稿八篇 WTT为大家整理的毕业论文答辩演讲稿8篇，希望对大家有所帮助。 毕业论文答辩演讲稿篇1 大家上午好！ 我叫×××，本次论文指导老师是×××老师，我选的毕业论文题目是《提升浙江省出口优势产业集群竞争力的对策研究》，下面我先汇报一下自己选择这篇论文的动机以及论文选题背景、基本写作思路、理论与实践意义。 先来陈述一下我的写作动机。我来自台州，在没写这篇论文之前我仅知道台州各地存在生产相同产品的特色乡镇，比较熟悉的有临海的太平洋彩灯城、台州的的服装机械、玉环的阀门等等，根据20xx年底的统计数据，其中阀门水泵占全国出口的60%以上，缝纫机和电动裁剪机在国际上占有70%的市场份额等等。而浙江，众所周知是一个贸易大省，我想出口与产业集群应该有醒目的联系，所以，我就选择了《提升浙江省出口优势产业集群竞争力的对策研究》，一方面是希望通过这篇论文能让自己更加清楚的了解浙江省出口优势产业集群的分布、现状及国际竞争力，二则因为自己属于国贸专业，也希望以后能从我省的优势产业集群中挖掘更多的商机，为自己的未来作些理论的铺垫。
其次，我要陈述的是本篇论文的主要论点及结构。虽然这篇论文的选题有点长，但我觉得中心还是应该扣在最后的几个字上，即“集群竞争力的对策分析”。所谓“产业集群”，是指在某一产业的上下游企业在一定区域内大量集聚，形成了竞争优势的经济群落。北京大学教授王缉慈在论坛中指出，提高出口竞争力的关键是发展富有特色的产业集群，力避产业集群的同质性的重复建设。因此，我的论文从浙江省出口优势产业集群的发展现状和主要特点着手，力求寻找到我省出口优势产业集群具有优势的软硬件基础。我总结出来的几点是规模喜人、产业结构合理、产品分工细致、出口竞争优势显著等。 在论证浙江省出口优势产业集群竞争力及其竞争优势的时候，我主要分析浙江省产业集群的几个关系，比如企业集聚与生产效率、国际竞争力的关系，集群竞争力与竞争压力、创新能力的关系，“区位品牌”与集群竞争力的联系等。而出口优势产业集群竞争力的决定因素也常规的从国家层面、集群层面、企业层面“先大角度再小口径”地分析。 这篇大学生毕业论文对浙江省出口优势产业集群竞争力指标分析也主要集中在第三部分，这也是我对策研究的理论根据。其中包括集群占浙江省近几年六成左右的主要经济指标——浙江省20xx——20xx年的进出口额，浙江省出口优势产业集群中主要企业在各地区的分布情况，例举温州民营中小企业对海外市场进入方式偏好，而竞争力指标也主要围绕贸易竞争力指标（TC指