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第十一章个人所得税法-征税范围

2015年注册会计师资格考试内部资料

税法

第十一章　个人所得税法

知识点：征税范围

● 详细描述：

（一）工资、薪金所得

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。

注意的问题：

1.不予征税项目：

（1）独生子女补贴。

（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴。

（3）托儿补助费。

（4）差旅费津贴、误餐补助。

2.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、

薪金所得”项目计征个人所得税。

3.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营

，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得项目征税。

（二）个体工商户的生产、经营所得

1.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得比照此税目。

2.个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭

成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

【提示】其他企业的个人投资者，取得上述所得依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得

对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营或承

租经营以及转包、转租取得的所得。

（四）劳务报酬所得

劳务报酬所得，指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得（共29项）

分别为：设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务、其他劳务。

变相的劳务报酬:对非雇员免收差旅费、旅游费的营销业绩奖励

（五）稿酬所得

稿酬所得，指个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得。

（六）特许权使用费所得

（七）利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

1.免税的利息（3项）：国债和地方政府债券利息、国家发行的金融债券利息、储蓄存款利息。

2.除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。企业的上述支出不允许在所得税前扣除。

3.纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

（八）财产租赁所得

财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。

（九）财产转让所得

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

1.股票转让所得:目前对股票转让所得暂不征收个人所得税

2.量化资产股份转让

（十）偶然所得

偶然所得，个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质所得。

【提示】结合减免税政策，即：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。

（十一）其他所得

例题：

1.下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（）。

A.书法家为企业题字获得的报酬

B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬

C.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

D.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

正确答案：C,D

解析：选项A，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项B,应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。

2.下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（）。

A.甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得

B.李四退休后再任职取得的所得

C.任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得

D.某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得

正确答案：B,C,D

解析：选项BCD都属于工资、薪金所得；选项A:张三兼职所得应按劳务报酬所得税目计算个人所得税。

3.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.超过规定标准的误餐费

正确答案：A,D

解析：BC选项不列入工资薪金所得项目，不计征个人所得税。

4.下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

正确答案：A,C

解析：选项B:除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，视为企业对个人投资者的红利分配，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；选项D：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征收个人所得税。

5.张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享餐厅经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，同时李某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有（）。

A.张某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税

B.张某取得的所得按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税

C.李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税

D.李某取得的工资和承包经营成果都按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税

正确答案：A,D

解析：张某不参与分享餐厅经营成果，其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金”得项目征税。李某参与分享承包企业的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于对“企事业单

位承包经营、承租经营所得”。

6.下列各项中，按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A.外部董事的董事费收入

B.个人业余兼职收入

C.某教师为企业做演讲取得的收入

D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

正确答案：A,B,C,D

解析：外部董事的董事费收入、个人兼职收入、教师自办培训班取得的收入、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入都属于劳务报酬收入，按照“劳务报酬所得”税目计征个人所得税。

7.以下应按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税的有（）。

A.个人购买上市公司股票分得的股利分红

B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

D.单位经批准向个人集资支付的集资利息

正确答案：A,C,D

解析：B选项应按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

8.李某2013年取得的下列所得中，应征收个人所得税的有（）。

A.拍卖收藏的邮票所得2万元

B.体育彩票中奖所得2万元

C.转让境内上市公司股票所得2万元

D.转让持有的某合伙企业股权所得2万元

正确答案：A,B,D

解析：选项AD按照财产转让所得缴纳个人所得税；选项B按照偶然所得缴纳个人所得税；选项C暂不缴纳个人所得税。

9.下列各项，应计入个人所得税的工资、薪金所得的有（）。

A.年终加薪

B.劳动分红

C.职务工资

D.饭费补贴

正确答案：A,B,C,D

解析：上述四项均属于工资、薪金所得项目范围，注意：饭费补贴不是误餐补助。

10.个人取得的下列收入中，应征收个人所得税的有（）。

A.张某单张有奖发票中奖700元

B.学生勤工俭学收入1000元

C.王某取得内退工资4200元

D.李某取得保险赔款2000元

正确答案：B,C

解析：个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的暂免征收个人所得税；学生勤工俭学收入属于劳务报酬所得应征收个人所得税；内退工资不属于正式退休取得的退休工资，没有免税规定，应征收个人所得税；保险赔款免征个人所得税。

《税法》第13章个人所得税法等真题及答案资料讲解

《税法》第13章个人所得税法等真题及答案单选题： 1、【2011年】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。 A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元 B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元 C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元 D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其在报刊连载时已缴纳的个人所得税【答案】B 【解析】小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税 =300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。 2、【2010年】下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。() A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税 C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税【答案】C 【解析】选项A：扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴;选项B：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项D：个人取得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应该按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。多选题： 1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。 A.从境内两处取得工资的中国公民 B.2010年取得年所得15万元的中国公民 C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民 D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户【答案】ABCD 【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 2、【2009年】下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(新) A.年所得l2万元以上的 B.从中国境外取得所得的

第16讲_个人所得税法(1)

第五章个人所得税法第五章习题强化课程目录：一、本章命题常规二、本章新增易考知识点三、本章重要考点示例四、跨章节知识点组合一、本章命题常规本章是《税法》考试比较重要的一章，平均分值约为10分。本章可命制各种题型。在主观题方面，既可以单独出计算题，也可以和其他税种综合出计算或综合题。二、本章新增易考知识点 1.增加在中国境内无住所的个人居住时间判定标准。【例题·多选题】境内工作期间按照个人在境内工作天数计算，在境内工作的天数包括（）。 A.境内实际工作天数 B.境内工作期间在境内外享受的公休假、个人休假天数 C.境内外接受培训的天数 D.在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数【答案】ABC 【解析】在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。 2.增加多项个人所得税优惠政策。（1）个人投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。（2）自2019年1月1日起至2023年12月31日止，一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。 3.调整非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税的政策。【例题】兰伯特为境内无住所个人，是甲国A母公司派至中国子公司的一名产品质量专员（非高层管理人员），同时为母子公司工作，2020年3月来华，短期从事质检工作，4月，兰伯特先生的境内工作时间是18天，境外工作时间是12天。其取得的当月工资收入（折合人民币）：境内工作期间，甲国A公司支付1万元，中国子公司支付2.8万元；境外工作期间，甲国A公司支付3.5万元，中国子公司支付2万元。计算兰伯特4月境内工资薪金收入额。境内外工资薪金总额=1+2.8+3.5+2=9.3（万元）境内支付工资薪金数额=2.8+2=4.8（万元）当月境内工作18天，4月公历天数30天。当月境内工资薪金收入额=9.3×4.8÷9.3×18÷30=2.88（万元）。 4.增加公益慈善事业捐赠个人所得税政策。【例题·多选题】以下关于居民个人公益捐赠支出的政策表述，符合个人所得税政策规定的有（）。 A.在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除 B.当月分类所得应扣除未扣除的公益捐赠支出，在年终汇算清缴时统一扣除 C.个人同时发生按30%扣除和全额扣除的公益捐赠支出，应先扣除全额扣除的公益捐赠支出 D.纳税人可自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序【答案】AD

第八章--个人所得税习题及答案资料讲解

第八章个人所得税一、术语解释 1、个人所得税 2、居民纳税人 3、非居民纳税人 4、自行申报纳税 5、代扣代缴税款二、填空题 1、我国现行的个人所得税采用的是税制。 2、我国现行的个人所得税在费用扣除上采用和扣除并用。 3、我国现行的个人所得税在税率上采用和并用。 4、我国现行的个人所得税法列举了_____项个人应税所得。 5、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照和双重税收管辖权确定的。 6、个人所得税法规定，对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过日的个人，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过______日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 7、工资、薪金所得适用税率，税率为。 8、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 9、对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇而取得工资、薪金所得的纳税人，每月减除费用元。 10、个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的_____，减除成本、费用和_____后的余额。三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（） 2、某人承包一个企业，虽然工商登记仍为企业，但该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，为此，该承包者按合同规定取得的所得，按税法规定的对企事

个人所得税新旧法的比较

学院：工商管理学院专业：会计系班级：120512班姓名：黄亚凌

个人所得税新旧法的比较一．个人所得税的概念个人所得税是对个人取得的劳务与非劳务应税所得征收的一种税。个人所得税还有狭义和广义之分。狭义的个人所得，仅限于每年经常、反复发生的所得。广义的个人所得是，是指在一定的期间内，通过各种来源所获得的一切利益，而不论这种利益是而偶然的，环是临时的，是货币还是有价证券的，还是实物的。目前，包括我国在内的大多数国家都以这种广义解释的个人所得概念为基础来制定个人所得税制度。二．个人所得税的征收对象 1、工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津帖以及与任职或者受雇有关的其他所得。 2、个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得,是指: ○1个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、钦食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得； ○2个人经政府有关部门批准,取得执照, 从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得; ○3其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得; ○4上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得, 包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得. 4、劳务报酬所得是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书面、雕刻、影视、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 5、稿酬所得稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得. 6、特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得不包括稿酬所得。 7、利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得. 8、财产租赁所得财产租赁所得,是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得. 9、财产转动所得财产转动所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 10、偶然所得偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得. 11、其他所得其他所得，是指经国务院财政部门确定征税的其他所得. 三．新旧个人所得税的变化

第十章所得税法律制度(答案解析)

第十章所得税法律制度（答案解析）打印本页一、单项选择题。 1.下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的是（）。 A．国有企业 B．合伙企业 C．个人独资企业 D．外商投资企业【您的答案】【正确答案】 A 【答案解析】企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业（不包括个人独资企业和合伙企业）、联营企业、股份制企业等。个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》的规定；外商投资企业适用《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定。 2.根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，准予从收入总额中直接扣除的是（）。 A.无形资产开发未形成资产的部分 B.各项税收滞纳金 C.短期投资跌价准备金 D.资本性支出【您的答案】【正确答案】 A 【答案解析】根据《企业所得税暂行条例》规定，资本性支出，无形资产受让、开发支出，各项税收滞纳金、罚金和罚款，存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资跌价准备金、风险准备金等均不得在税前扣除。 3. 纳税人根据生产经营需要融资租入固定资产一台，发生融资租赁费25万元，则（）。 A.该租金可根据收益时间，均匀扣除 B.该租金在融资租赁当年各月平均扣除 C.该租金不得扣除，但该资产可按规定提取折旧费用 D.该租金不得扣除，该资产也不得计提折旧【您的答案】【正确答案】 C 【答案解析】纳税人以经营租赁方式取得的固定资产，其租金可根据收益时间，均匀扣除；纳税人以融资租赁方式取得的固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。 4.目前，我国企业所得税实行的税率是（）。 A．比例税率 B．超额累进税率

税法-第15章个人所得税法

2008年注册会计师《税法》教材第十五章个人所得税法个人所得税法是指国家制定的用以调整个人所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。现行个人所得税的基本规范是1980年9月l0日第五届全国人民代表大会第三次会议制定、根据l993年l0月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议决定修改的《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》)。个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。它最早于1799年在英国创立，目前世界上已有140多个国家开征了这一税种。我国的《个人所得税法》。诞生于1980年。党的十一届三中全会以后，随着改革开放方针的贯彻落实，为了维护我国税收权益，遵循国际惯例，需相应制定对个人所得征税的法律和法规。为此。l980年9月l0日第五届全国人民代表大会第三次会议审议通过了《个人所得税法》，并同时公布实施。同年12月14日，经国务院批准，财政部公布了《个人所得税法施行细则》。该法律、法规体现了适当调节个人收入、贯彻公平税负、实施合理负担的原则，采分项的征收制，具有税率低、扣除额宽、征税面小、计算简便等特点。对在中国境内居住的个人所得和不在中国境内居住由个人而从中国取得所得都要征税。这项重要立法是中国税制建设的一个重大发展，对于在国际经济交往中合理地实施中国的税收管辖权，按照平等互利原则处理国家间的税收权益和鼓励外籍人员来华从事业务，都有着积极的意义。 1986年，国务院根据我国社会经济发展的状况，为了有效调节社会成员收入水平的差距，分别发布了《城乡个体工商业户所得税暂行条例》和《个人收入调节税暂行条例》，从而形成了我国对个人所得课税三个税收法律、法规并存的状况。这些税收法律、法规的施行，对于促进对外经济技术交流与合作，缓解社会分配不公的矛盾，增加财政收入等都发挥了积极作用。但是，随着形势的发展，这些税收法律、法规逐渐暴露出一些矛盾和问题。为了规范和完善对个人所得课税的制度，适应建立社会主义市场经济体制的要求，有必要对三个个人所得课税的法律、法规进行修改和合并，建立一部统一的既适应于中、外籍纳税人，也适应于个体工商业户和其他人员的新的个人所得税法。1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同时公布了修改后的《个人所得税法》，自1994年1月1日起施行。1994年1月28日国务院第142号令发布《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称《个人所得税法实施条例》)。l999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过了第二次修正的《中华人民共和国个人所得税法》。 2000年9月，财政部、国家税务总局根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》有关“对个人独资企业和合伙企业停征企业所得税，只对其投资者的经营所得征收个人所得税”的规定。制定了《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(以下简称《规定》)。《规定》明确从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者将依法缴纳个人所得税。第一节纳税义务人个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员，下同)和香港、澳门、台湾同胞。上述纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。一、居民纳税义务人居民纳税义务人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》规

第八章个人所得税练习题

第八章个人所得税法律制度一、单项选择题 1．作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月15日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（）。 A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1050元 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 ( )。 A．劳动分红 B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应征收个人所得税的是（）。 A．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入 B．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴 C．军人复员费 D．救济金 4.张某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为（）。 A．7770 B．8880 C．17760 D．21840 5. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．承包、转包所得 C．劳务报酬所得 D．个体工商户生产经营所得 6.甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）。 A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.53 a 7.公民陈某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。 A.475元 B.300元 C.505元 D.550元 8. 公民陈某2009年1月工资取得1700元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。 A.285元 B.420元 C.505元 D.550元 9.王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（）。 A.8000元 B.4800元 C.3200元 D.2000元 10. 承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（）。 A.固定税率20% B.三级超额累进税率 C.五级超额累进税率 D.九级超额累进税率 11.刘三2009年6月取得业余咨询收入60000元，则应缴纳个人所得税（）。

个人所得税最新政策解读-练习题

个人所得税最新政策解读一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元【正确答案】B 【您的答案】B[正确] 【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。 5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。 A、5% B、10% C、15% D、20% 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。 6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。 A、纳税人8岁的女儿放暑假了 B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学 C、纳税人24岁的儿子在海外留学 D、纳税人的18岁的儿子辍学打工【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。

第十三章个人所得税2

个人所得税习题（一）单项选择题 1.某演员■一次获得表演收入30000元，—其应纳个人所遐税税额为（）。 A.5200 元 B. 6000 元 C. 4800 元 D. 5600 元 2.某人某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800 元。该△应纳个人所得色为（）o 一 A.980 元 B. 958. 6 元 C. 1120 元 D. 1600 元 3.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。该人特许权使用费所得应纳四个人所得税峯）o 一 A.1160 元 B. 1200 元 C. 1340 元 D. 1500 元 4.按税法规定，工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（）o A.高空行业 B.高温行业 C.采掘业 D.保险业 5.《中华人民共和国个人所得税法》中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过（）o A. 60 日 B. 50 0 C. 30 日 D. 90 B 6.个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为（）。 A. 30% B. 50% C. 80% D. 100% 7.李阳晋自有房屋出租笼某公司使用，亨月取得租赁费也2000元，则其应缴个人所得税（）。 A. 120 元 B. 240 元 C. 320 元 D. 400 元 8.下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是（）o A?稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C?偶然所得D.劳务报酬所得 9?在中国境内无住所，在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人（） A.就其来源于中国境外的所得征税 B.免予征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征税 D.其来源中国境内的所得山境外雇主支付且不山该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税 10 ?对纳税人所得应按次征税的是（）o A?工资薪金所得 B.个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 D.承包承租经营所得（二）多项选择题 1 ?对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）o A?利息、股息、红利所得 B?稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 2?根据现行税法规定，下列个人所得，可以免征个人所得税的有（）o A.利息 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C?个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 D.个人转让自用达2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

习题班第16章个人所得税法(答案解析)

第十六章个人所得税法（答案解析）一、单项选择题 1.以下属于中国居民纳税人的是（）。 A.美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境 B.日本人乙来华学习180天 C.法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境 D.英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日 2.某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税为（）。元元元元 3.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。 A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员 B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D.华侨和港澳台同胞 4.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（）元元元元 5.唐某于2005年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是( )。元元元元 6.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。该工程师应纳个人所得税（）元。 7.某大学教授2005年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；2006年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。元元元元 8.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所

2018最新个人所得税知识大全整理

一、工资、薪金所得（一）税目范围工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。（二）计算公式对工资、薪金所得，每月减除费用3500元（如果适用附加减除费用1300元，则可每月减除费用4800的余额为应纳税所得额。再减除税法允许在应纳税所得额中扣除的按规定缴存的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金等项目金额，以其余额按七级超额累进税率计算应纳税额。应纳税所得额=每月收入额－3500或4800元及允许扣除的项目金额应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（三）税率表

（四）计算举例某事业单位职工李某2016年9月份应发工资为5600元。其中职务工资为3300元,岗位津贴1000元,职务补贴600元,岗位补贴160元,保留津贴30元,劳保费20元,城市补贴60元,水电补贴20元，住房公积金410元。当月单位扣缴住房公积金820元，养老保险80元,医疗保险60元,失业保险16元,工会会费15元。计算当月李某应纳个人所得税。【解析】当月李某可以税前扣除的费用合计为：每月定额扣除3500元+住房公积金410元+养老保险80元+医疗保险60元+失业保险16元=4066元。应纳税所得额为（5600-4066）=1534元,对应10%的税率。当月应纳税款为1534×10%-105=48.4元。中国公民李某2016年在我国境内每月工资为3000元，12月31日又一次性领取年终资金（兑现的绩效工资）24500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税。

个人所得税法习题及参考答案

个人所得税法习题及参考答案一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠（未讲过） 5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b )。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d )。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b )。 A. 股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d )。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税

税法个人所得税法等真题及答案Word版

多选题： 1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。 A.从境内两处取得工资的中国公民 B.2010年取得年所得15万元的中国公民 C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民 D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户【答案】ABCD 【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 2、【2009年】下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(新) A.年所得l2万元以上的

B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的【答案】ABCD 【解析】自行申报纳税的纳税义务人有：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。计算题： 1、【2011年】中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 (5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 (2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 (6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。【答案及解析】 (1)公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税=(35000-70000)×20%=56000(元) (2)长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税 =50000×(1-20%)×20%=8000(元) (3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元) (4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) (5)个人销售股票净盈利应缴纳的个人所得税为0。取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×20%×50%=200(元) 销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=200(元)。 (6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)。综合题： 1、【2010年改编】中国公民王某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下：

第十章个人所得税

个人所得税 1.张先生系某市一公司职员（中国公民）,2006年1~6月收入情况如下: （1）每月取得工资收入3000元。（2）1月份取得上年一次性奖金48000元（上年每月工资2600元）。（3）3月份取得特许权使用费所得50000元。（4）4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。（5）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市场价出租，当期未发生修缮费用）。根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数: （1）计算1~6月工资应缴纳的个人所得税。（2）计算奖金应缴纳的个人所得税。（3）计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。（4）计算股息、红利应缴纳的个人所得税。（5）计算1~6月租金收入应缴纳的营业税。（6）计算1~6月租金收入应缴纳的城市维护建设税。（7）计算1~6月租金收入应缴纳的教育费附加。（8）计算1~6月租金收入应缴纳的房产税。（9）计算1~6月租金收入应缴纳的个人所得税。 [答案]: （1）1~6月工资应缴纳的个人所得税=〔（3000-1600）×10%-25〕×6=690（万元）（2）奖金适用税率=48000÷12=4000（元）,适用税率是15%,速算扣除数是125元。奖金应缴纳的个人所得税=48000×15%-125=7075（元）提示：上年月工资超过1600元，奖金单独计算应纳个人所得税额。（3）特许权使用费应缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元）（4）股息、红利应缴纳的个人所得税=20000×50%×20%=2000（元）提示：从上市公司取得的股息、红利，减按50%计入应纳税所得额。（5）1~6月租金收入应缴纳的营业税=5000×3%×6=900（元）提示：按市场价格出租的居民住房，营业税减按3%征收。（6）1~6月租金收入应缴纳的城市维护建设税=900×7%=63（元）（7）1~6月租金收入应缴纳的教育费附加=900×3%=27（元）（8）1~6月租金收入应缴纳的房产税=5000×4%×6=1200（元）（9）1~6月租金收入应缴纳的个人所得税=[5000-5000×3%×（1+7%+3%）-5000×4%]×（1-20%）×10%×6=2224.8（元） 2. 俊平税务师事务所于２０００年４月１日接受居民李某的委托，代理审查其３月份应纳的个人所得税。税务代理人对李某提供的有关资料进行了审核，确认李某３月份取得以下几笔收入：１李某于１９９９年１０月发表一部长篇小说，获得稿酬１００００元（已纳个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬２０００元。并且，该小说在本月获得国家级文学奖，取得奖金５０００元。２李某在本月将一篇短篇小说文稿竞价拍卖，取得收入３００００元。３李某于本月初将其位于市中心的自有两间１２０平方米的门面房，出租给陈某经营服装。协议规定，租期一年，年租金９６０００元，本月取得租金收入８０００元。另外，本月支付该出租房屋发生的修缮费用５００元，取得普通发票；当月允许扣除的税费合计１４９６元均已缴纳，并取得税票。

第八章个人所得税习题及答案

个人所得税最新解读2019会计继续教育

一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。 5、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。 A、3000 B、3600 C、4000 D、4500 【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。 7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。 A、60000 B、70000 C、80000 D、100000 【正确答案】C 【您的答案】A

2021新《个税法》解读

2021新《个税法》解读 2021新《个税法》解读 2021年8月31日，《个税法》修订稿表决通过，一时间，新个税的规定在朋友圈疯转。作为人们生活中息息相关的税种，引起这么大的关注也是正常的。当然，新《个税法》的修订也让我开启了学习之旅，在学习过程中的些许体会，记录下来与君共勉。征税范围： 1、新《个税法》将原个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得合并，作为经营所得缴纳个人所得税。 2、删除其他所得。修改后，个人所得税的征收范围总共有9项：工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。其他所得一直是公认的兜底条款。也就是说，个人如果取得了不属于前面几项的所得，税务局如果以其他所得征收个人所得税，个人也无法证实其合理性。虽然愤愤不平，但也没人敢或者没人有精力愿意提起合法性审核。即使有提出合法性审核的，但也很少被人提及。敢怒而不敢言，只不过平添愁绪，积聚了满腔不满而已。此次取消了其他所得这样的兜底条款，个人所得税的征税范围就被限定在列举的9项个人所得之内了。也就是说，个人取得的收入不属于新《个税法》列举的9个征税范围内，就可以高枕无忧，不用担心无缘无故地被征个税了。看到这，相信大家都很高兴吧。往年颁布的法规中，一共涉及到11项按照其他所得缴纳个人所得税，以后再也不用担心因为这些事项被征收个人所得税了。我们一起来看下，以往以其他所得征收个人所得税的11项吧，如果你的个人所得曾经是其中之一的，恭喜你，又省下了一笔税。

1、银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付给储户的揽储奖金;(我是贫困户，表示从来没有这待遇) 2、中国科学院院士荣誉奖金;(嗯，确认过眼神，和我也没有关系) 3、保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险保户的利息(或以其他名义支付的类似收入);(这个真的很不合理啊，明明是保费利息，还得缴纳个人所得税，幸好被取消了) 4、个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收人;(这个和上条类似啊，都是因为投保取得的，的确不太合理，幸好被取消了) 5、股民个人从证券公司取得的交易手续费返还收入、回扣收入。(刚8个月的股民表示没有收到过这样的钱，唉!) 6、个人为单位或他人提供担保获得报酬;(虾米，提供担保原来是要交个税的呀，长见识了。不过，以后也看不到了。) 7、商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入;(这个是按照企业收到违约金处理的了) 8、除规定情形(房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人)以外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照经国务院财政部门确定征税的其他所得项目缴纳个人所得税，税率为20%;(什么时候让我无偿继承一套房子吧，再也不用担心缴纳个税了，其他税种是否应该跟上?) 9、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税;(这个好，不会因为我收了礼品，还得担心被税务机关找过去补个人所得税了!)

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第十一章 个人所得税法-征税范围