当前位置:文档之家 > 汇总:2015年汇算清缴期内最值得关注的问题有哪些

汇总:2015年汇算清缴期内最值得关注的问题有哪些

汇总:2015年汇算清缴期内最值得关注的问题有哪些

2015-03-23丰泽区国家税务局

发自中国税网《每日税讯》微信平台

(点图片上方“中国税网-每日税讯”蓝字,可直接订阅本微信)

作为企业所得税税基管理的两大核心业务,资产损失申报和税收优惠事项备案直接关系到全年企业所得税的纳税调整额。

1、企业年终结账前务必关注两大事项:资产损失申报和税收优惠事项备案

作为企业所得税税基管理的两大核心业务,资产损失申报和税收优惠事项备案直接关系到全年企业所得税的纳税调整额。《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》(国税函〔2009〕255号)规定,“对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的,纳税人不得享受税收优惠;经税务机关审核不符合税收优惠条件的,税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠”;《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号,以下简称25号公告)规定,“企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除;未经申报的损失,不得在税前扣除。”无论是税收优惠的审批事项或备案事项,还是资产损失的清单申报和专项申报事项,均属于汇算清缴前必经的程序。

2、税法与会计确认收入条件的差异引发的纳税
调整

2、税法与会计确认收入条件的差异引发的纳税调整

税法关于企业所得税应税收入的确认条件与会计上确认收入的条件有差异。《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定同时满足四个条件即可确认所得税应税收入,而会计上除了要求同时满足税法规定的四个条件外还需要满足“经济利益是否很有可能流入企业”这

个条件,显然税法确认应税收入的条件相对宽松,因而形成了会计上还没有确认收入,而在企业所得税汇算清缴时需要调增计算企业所得税的情形。无论是纳税人还是税务机关,均应重视这一差异造成的税收差异。

3、流转税应税收入与企业所得税应税收入的差异

一般情况下,企业开具发票的当天,是流转税纳税义务发生时间,那么开具了发票的部分是否一定要确认企业所得税应税收入呢?由于不同税种对纳税义务发生时间有不同规定,因此,两者是有区别的。根据《增值税暂行条例》的有

2015汇算清缴疑难解答汇总0517

2015汇算清缴疑难解答汇总0517_财会/金融考试_资格...月 30 日前申报,申报期是否延至 6 月 30 日。 ...关于年度申报提取“本年实际已预交税款”不一致问题...

2015年汇缴报表修改及网上申报问题汇总

2015 年汇缴报表修改及网上申报问题汇总 一、2015 年所得税汇算清缴申报部分报表修改问题(这 些问题网上申报时会有提示) (一) 、对《企业基础信息表》 ( A000...

2016年最新所得税汇算清缴政策汇总

2016年最新所得税汇算清缴政策汇总_经济/市场_经管...企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应 按规定...政策有关问题的公告》 (国家税务总局公告 2015 年...

《企业所得税汇算清缴培训试题-_企业所得税汇算清缴培训试题4》考试汇总统计20160401092228684(1)

《 企业所得税汇算清缴培训试题 4》考试统计一 汇总统计考试人数:45 人 试题总数:70 题 平均分:48.07 分 试题满分:100 分 最高分: 62 分 最低分: 0 ...

企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)及填报说明

企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015 年版) 税款所属期间: 总机构...年度汇算清缴申报时,本表与《国家税务总局关于发布〈中华人 民共和国企业所得税...

2015年度企业所得税汇算清缴

2015年度企业所得税汇算清缴及相关 业务培训平阳县国家税务局 陈开俊 主要内容一、汇算清缴问题汇总 二、小型微利企业优惠 三、研发费加计扣除与高新技术企业认定四...

2014年度企业所得税汇算清缴疑难问题解读汇总

2014 年度企业所得税汇算清缴疑难问题解读汇总进入...自 2011 年 1 月 1 日起至 2015 年 12 月 31...答:纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有...

2014年度企业所得税汇算清缴疑难问题解读汇总

2014年度企业所得税汇算清缴疑难问题解读汇总_财务管理...年第 15 号)规定,企业在筹建期间,发生的与筹办...自 2011 年 1 月 1 日起至 2015 年 12 月 31...

所得税汇算清缴要点及相关法规汇总

所得税汇算清缴要点及相关法规汇总_财务管理_经管营销_专业资料。所得税汇算清缴...问题的公告》 (国家税务 总局公告 2012 年第 15 号) 的规定, 企业筹办期...

跨地区经营汇总纳税征管规定及汇算清缴事项解析

应在预缴申报期内向其所在地主管税务机关报送非法人营业执照(或 登记证书)的...网友:我们现在比较关心的问题是跨地区经营汇总纳税企业2012年度汇算清缴是否适用 ...