全国税务人员执法资格考试模拟卷（九）
基本信息：[矩阵文本题] *
一、单项选择题(共25题,每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)
1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。 [单选题] *
2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。 [单选题] *
3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。 [单选题] *
4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。 [单选题] *
5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。 [单选题] *
6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中（）。 [单选题] *
7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。 [单选题] *
8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。 [单选题] *
9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（） [单选题] *
10.以下说法错误的是（）。 [单选题] *
11.《行政复议调解书》应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果,并加盖行政复议机关印章。行政复议调解书发生法律效力的标志是（）。 [单选题] *
12.赔偿义务机会赔偿损失后，应当行使其追偿权。工作人员或受要托的组权和个人承担部分或者全部赔偿费用的前提是（）。 [单选题] *
13.税收纵向公平,是指经济能力不同的人应缴纳数氟不同的税收，税法对不同收入水平(支付能力)的纳税人规定不同的负担水平。就税制原理面言,实现纵向公平一般采用（）。 [单选题] *
14.纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费（）上注明的增值税额抵扣进项税额。 [单选题] *
15.甲企业为增值税一般纳税人,2018年7月1日委托一商场代销服装，当日签订了委托代销协议,8月2日向商场发出货物,9月10日收到商场的代销清单及销货款,10月1日按照合同规定向商场支付了代销手续费。对于此项业务，甲企业的增值税纳税义务发生时间是（）。 [单选题] *
16.某汽车制造厂以自产的中轻型商用客车20辆投资于某广告公司，取得某广告公司15%股份，双方确认价值1450万元。该厂生产的同一型号客车不含增值税售价分别为70万元/辆、75万元/辆、73万元/辆，则用作投资人股的客车应徽纳的消费税为（）万元。(消费税税率为5%) [单选题] *
17.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形安市成本的（）在企业所得税税前摊销。 [单选题] *
18.在计算企业所得税应的税所得额时，下列项目准于扣除的是（） [单选题] *
19.根据2018年《个人所得税法》的规定，下列（）取得工资、新金所得、劳务报南所得，稿酬所得和特许权使用费所得,有扣激义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。 [单选题] *
20对于土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。 [单选题] *
21.下列说法不符合车船税规定的是（）。 [单选题] *
22.关于房产税的说法中，下列错误的是（）。 [单选题] *
23.根据城镇土地使用税的税收优惠规定，下列（）不属于免征城镇土地使用税。[单选题] *
24.依据《环境保护税法》，下列说法错误的是（） [单选题] *
25. 利用转让定价避税的一般做法不包括（） [单选题] *
二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。)
1.根据我国《立法法》的规定，全国人大及其常委会可以投权国务院根据实际需要，对本来属于其制定法律的事项制定行政法规，但有些事项不能授权。这些事项包括（）。 *
2. 下列行政行为中，属于税务机关行使行政裁量权的有（）。 *
3.行政许可申请人隐瞒有关情况或者是供虚教材科中请行政许可的，行政机关可（）。 *
4.下列关于受委托组织行使行政处罚权的表述，正确的有（） *
5.行政强制法是行政法的一个重要领城，应遵循行政法的基本原则。行政强制的基本原则，包括（）。 *
6.关于行政强制执行应当终结执行的情形，下列说法正确的是（）。 *
7.税务机关为查办税收违法案件时收集的以下证据中,属于言词证据的是（）。 *
8.公民、法人或者其他组织认为税务行政机关的具体行政行为的依据不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出市在申请的有限（）。 *
9.税务执法责任制的主要内容除了过错追究以外还包括（） *
10.纳税人不服税务机关关作出的行政处可决定，可以（） *
11.根据增值税相关规定,一般纳税人购进的下列货物中，可以抵扣进项税的有（）。 *
12.下列关于增值税税务处理的表述中，不正确的有（） *
13.根据增值税相关规定,进项税额可以从销项税额中抵扣，要有合法有效的增值税抵扣凭证，包括（）。 *
14.企业所得税税前扣除凭证具体规定如下（）。 *
15.依据2018年《个人所得税法》的规定，有（）情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。 *
16.纳税人具有（）情形之一，核定征收企业所得税。 *
17.下列关于所得来源地的判断，符合我国《企业所得税法》规定的有（）。 *
18.下列各项可以不缴纳土地增值税的有（）。 *
19.关于车辆购置税的下列说法中，错误的有（）. *
20.税务机关在（）情形下，可要求纳税人提供纳税担保。 *
三、判断题(共15题，每题1分,共15分。正确的打"√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。)
1.依法治国，其核心和关键是公民守法。 [单选题] *
2.国务院有关部委和直属机构制定的部门规章有权设定一定范围内的行政许可事项。 [单选题] *
3.行政强制是典型的行政机关单方行为，由行政机关依法单方面决定实施，无须征得当事人的同意或认可。 [单选题] *
4.当事人未按照税务处罚决定的期限履行的，作出处罚决定的税务机关即可采取强制措施或强制执行。 [单选题] *
5.税务机关在税收违法案件检查中,以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。 [单选题] *
6.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，积极补缴应纳税款,缴纳滞纳金，并且已接受行政处罚的，一律不于追究刑事责任。 [单选题] *
7.公务员在定期考核中被确定为不称职的，按照规定程序降低一个职务层次任职。[单选题] *
8.纳税人向税务机关中请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期队内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。 [单选题] *
9.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。 [单选题] *
10.消费税改革之后应税消费品的消费环节有时也是消费税的征税环节。 [单选题] *
11.符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行计算享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。 [单选题] *
12.企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余领，准予在所得税前扣除。对企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又收回的，不再计人当期收入[单选题] *
13.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以实际管理机构所在地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以企业登记注册地为纳税地点。 [单选题] *
14.根据城镇土地使用税规定纳税人使用的土地不属于同一省管辖的，纳税人可选邦其中地统一办理纳税申报。 [单选题] *
15.企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计人当期工资、薪金征收个人所得税。 [单选题] *
四、综合题(共3题10问,每问2分,共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)
(一)
某省甲市乙区税务局认为一家化工厂有逃税行为，拟对该厂作出罚款3万元的行政处罚决定，并查封了该厂的厂房、设备。该厂设有在法定期间提出听证申请，税务机关作出上诉行政处罚决定。该厂不限该处罚决定，以显失公正、查封措施违法为
由，提起行政复议。复议机关认为乙区税务局适用的法律依据错误，导致对事实的定在出出现错误。遂改变了乙区税务同的处罚依据，但没有改变处司结果。该厂不服，向人民法院提起行政诉讼，要求变更行政处司决定，赔偿因查封造成的该厂损失。经法院审理发现，该厂有擅自印制和非法使用发票行为。
根据以上条件，回答下列问题:
1.关于税务机关的处罚行为，说法错误的是（） *
之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。因此，税务行政处罚听证程序适用范围一般限于较大数额的罚款案件。
2.该厂对行政复议不服，（） [单选题] *
行为的，既可以由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。改变具体行政行为的处可依据也是改变该具体行政行为。
3.关于此案的审理，下列说法正确的是（）。 *
诉状副本发送被告。被告应当在收到起诉状副本之日起15日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件,并提出答辩状。人民法院应当在收到答辩状之日起5日内，将答辩状副本发送原告。该法第68条规定,人民法院审理行政案件,由审判员组成合议庭，或者由审判员、陪审员组成合议庭。合议庭的成员，应当是3人以上的单数。故选项B和选项C是错误的。该法第54条规定,人民法院公开审理行政案件,但涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的除外。涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。
4.人民法院在审理该案时,(BD [单选题] *
处员。《行政诉论法》第60条规定，人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律法规规定的自由数量权的案件可以调解。该注第77条规定，行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可以判决交更。人民法院判决变更，不得加重原告的又务或者减领原合的权益。故选项B和选项C是错误的。
(二)
某酒厂系增值税一般纳税人,2018年9月发生如下经济业务:
(1)向农民个人收购自产高梁一批,开具收购凭证上注明的收购价格为20000元，货物验收人库:取得承运部门开具的货物运输业增值税专用发票上注明的运费为2000元，增值税为200元。
(2)购进批食品，作为实物福利发放给全体职工，取得的增值税专用发票上注明的价款为10 000元、增值税为1600元。
(3)销售散装白酒5吨，每吨不含税单价6000元；另收取包装物押金3480元。
(4)将企业新研制的200斤粮食白酒作为样品，赠送老客户试用。已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨10000元成本利润率为10%。(白酒消费税税率为20% ,0.5元/斤)
要求、根据上法资料和税法规定,回答下列问题:
1.该酒厂当月销项税额是() [单选题] *
2.该酒厂当月应纳增值税是() [单选题] *
3.该酒厂当月应纳消费税是（）元。 [单选题] *
2016年全国税务人员执法资格统一考试 地税试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。 在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意 的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外
D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。 A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告 5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前 D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。A．法律优位原则 B．程序优于实体原则
C．从旧兼从轻原则 D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（）。A．应向法院主张原告所举证据不具有关联性 B．应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围 C．应向法院说明行政裁量的理由及其合理性 D．应向法院说明原告具备实际履行能力 9．税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。 A．经营权 B．知情权 C．陈述权 D．救济权10．下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。 A．停止出口退税权 B．书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C．停止发售发票
第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案
第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．根据增值税的类型划分，中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5．某超市为增值税小规模纳税人， 3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除 7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。
2011年度第一次全国税务人员执法资格考试 国税试卷 )。 A. 分解岗位职责 B. 明确工作规程 C. 开展评议考核 D. 严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。 A. 纳税人 B. 税率 C. 纳税环节 D. 征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。 A. 指标对比法 B. 分析复核法 C. 数字比较法 D. 当期核对法 5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是( )。 A. 扣除法 B. 免税法 C. 抵免法 D. 税收饶让 6. 某黄酒厂，2010年10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为()。 A. 22.7万元 B. 万元 C. 万元 D. 万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是()。 A. 核实税基 B. 完善汇缴 C. 强化评估 D. 分类管理 8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。 A. 10% B. 12% C. 15% D. 8% 9. A有限责任公司欲与B有限责任公司签订一份买卖合同，在签字前，A公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告，遂决定取消与B公司签订合同的计划。这体现了税法的（）。 A. 指引作用 B. 评价作用 C. 预测作用 D. 教育作用
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答 案] 一、填空题 1．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。 2．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。 3．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类 4．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。 5．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。 6．营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 7．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。 8．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。 9．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 10．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。 11．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。 12．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。 13．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
2016年税务人员执法资格考试练习题库 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，
周代又演变为彻法。 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理、和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。
税务人员执法资格考试提纲 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“把握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中，案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练把握的情形下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的把握情形，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保把握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础
第一节法的概念与特点 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权益和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面：一是法所表达的是共同意志；二是法所表达的是国家意志。客观方面：法现象的核心内容是权益和义务。 把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源，是法的本体。 四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范；法由国家制定、认可和说明；法以权益义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施。 五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。 第二节法的作用与价值 一、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。 二、法的社会作用：法的社会作用，相关于法的规范作用更为重要，要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治；执行公共职能。 第四节法的分类与效力
第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案
附件2 第二次全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 题号一二三四总核分得分 得评卷 一、单项选择题（共25题，每小题 1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．中国现行税制结构的基本特征是（）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。 A 核定征收 B查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳
税人的是（）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万 元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额 20万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万 元 D从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万 元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人， 2月， 该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专 用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销 售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税 （）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值 税专用发票一张，发票上注明的价款是380万 元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中， 当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格
8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽 车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从 价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。 A 啤酒 B 雪茄烟 C 黄酒 D 卷烟 7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税 人同类应税消费品的（）作为计税依据计 算消费税。 A 最高销售价格 B 平均销售价格 C 最低销售价格 D 最低销售价格的70% 8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交 通运输业服务适用的比例税率是（）。 A 17% B 11% C 6% D 3%
2013年国税系统税收执法资格统一考试试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A．购进的货物用于非增值税应税项目的 B．购进的货物用于个人消费的 C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的 2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A．邮政部门发行报刊 B．农业生产者销售自产农产品 C．电力公司向发电企业收取过网费 D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60 A．3400 B．3690.60C．3740 D．4318 4．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用 C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用 5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是2 80万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.21 6．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.21 6．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。 A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C．装饰公司为客户包工包料进行装修 D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货 7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。 A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除
全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)
全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税） 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没
有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。
第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制
2017年税收执法资格考试模拟试题 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是( )。 A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋 C．自来水D．农业生产者销售的自产农产品 2．巴渝古镇纺织股份公司系增值税一般纳税人，发生的下列项目不应计入应征增值税销售额的是( )。 A．向购买方收取的销项税额 B．受托加工应征消费税的消费品 C．销售货物的同时代收的手续费 D．向购货方收取的延期付款利息 3．巴渝古镇文具公司(增值税一般纳税人)2009年11月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是( )元。 A．4 368．93 B．5 769．23C．8490．57 D．21 794．87 4．增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的，报缴税款的时间为( )。 A．自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内 Ｃ．自期满之日起10日内 D．自期满之日起15日内 5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。
A．彭城啤酒B．精品红杉树香烟C．大沙河红富士苹果D．沛县狗肉 6．甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元)，乙企业无同类地板的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。 A．2578.95 B．20571．43C．25800 D．26000 7．甲企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为10％，则该批高尔夫球及球具进口环节应缴消费税为( )元。 A．4322 B．4320C．4300 D．4400 8．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。 A．车辆购置税实行统一比例税率 B．车辆购置税的纳税地点是购置应税车辆的所在地 C．车辆购置税并不是对所有新购置车辆的使用行为征税 D．进口自用车辆，车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税 9．在各种税率形式中，具有充分体现对纳税人收入多的多征，收入少的少征，无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．差别比例税率 10．税收公平的第二层含义是( )。 A．普遍征税B．平等课征C．量能课税D．税法面前人人平等 11．2009年10月，巴渝古镇国税所对某公司进行税务检查时，发现该企业有两笔收入计算错误，用错了税率，少缴了税款，一笔系2007年11月的，另一笔系2006年7月的，
全国税务人员执法资格考试模拟卷（九） 基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。 [单选题] * A.法律行为 B.法律事件 C.客观现象 D.不可抗力 2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。 [单选题] * A.企业印制发票审批 B.对发票使用和管理的审批 C.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 D. 对延期缴纳税款的核准 3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。 [单选题] *
A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政应急性原则 D.信赖保护原则 4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。 [单选题] * A.留置送达 B.公告送达 C.邮寄送达 D.委托送达 5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。 [单选题] * A.行政许可是要式行政行为 B.行政许可是具体行政行为 C.行政许可是依职权的行政行为 D.行政许可是依申请的行政行为 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中（）。 [单选题] * A.调查制度 B.告知制度设时国全
C.表明身份制度 D.说明理由制度 7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。 [单选题] * A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章 8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。 [单选题] * A.电子数据 B.证人证言 C.当事人陈述 D.被告人供述 9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（） [单选题] * A.虚开增值税专用发票罪 B.非法出售发票罪 C.逃避追缴欠税罪 D.抗税罪 10.以下说法错误的是（）。 [单选题] *
2016年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。 A．法律优位原则B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另 一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税
第一章税收概述 典型例题分析 一、单项选择题 1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A．上缴利润B．国债收入 C．税收收入D．规费收入 【答案】C 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A．税收B．上缴利润 C．国债D．国有资产转让收入 【答案】A 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率 C．定额税率D．零税率 【答案】A 【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。 4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。 A．财政原则B．公平原则 C．效率原则D．法定原则 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。 5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。 A．财政职能B．经济职能 C．社会职能D．监督职能 【答案】B 【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。 6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。 A．经济因素B．政策因素 C．征管因素D．税收遵从度 【答案】A 【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。 7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。” A．量能课税原则B．实质课税原则
全国税收执法资格考试题库 一、填空： 第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。 第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管
理和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。 第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在 0~1之间，数值越高，贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。 5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。 第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。
全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税） 应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。
4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。 第一章法学基础 第一节法的概念与特征 法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。 一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和解释。
2013年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷 一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是( )。 A．量能课税B．税收法定主义 C．税收额外负担最小 D．税收收入弹性 2．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是( )。 A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则 B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同 C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率 D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行 3．某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元／件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。 A． 81,600 B． 95,472 C．102,000 D．119,340 4．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。 A．外购的小汽车B．外购的低值易耗品 C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工5．下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B．发生在同一项销售行为中 C．同时从一个购买方取得货款 D．从不同购买方收取货款 6．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价走率相结合征税办法的是 ( )。
全国税务人员执法资格考试模拟卷（十三） 基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题，每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.若行政法规与法律之间存比较明显的、显性的矛盾,此时适用法律。这体现的法的适用原则是（）。 [单选题] * A.新法优于旧法 B.上位法优于下位法 C.特别法优于一般法 D.从旧兼从轻 2.关于税务文书的送达方式，下列做法中视为送达的是（）。 [单选题] * A.税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，甲公司拒绝签收，税务机关将该文书放置于公司前台处 B.税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司，在该公司无人在场时将文书放置于公司办公场所 C.税务机关在给个体户李某送达《税务行政处罚决定书》时，因李某不在，由其妻子签收 D.税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时,因周某不在，将文书放在周某家中并交代其十周岁的儿子收好文书
3.税务机关对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留，由税务机关或税务机关委托的第三人保管，限制相对人占有、使用和处分该财物的行为。这种措施是（）。[单选题] * A.查封 B.扣押 C.冻结 D.扣缴 4.根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。 [单选题] * A.2 B.3 C.4 D.5 5.王某为达到不激的税款的目的，对税务人员进行威胁，拒不缴纳税款。王某的行为涉嫌构成（）。 [单选题] * A.逃税罪 B.抗税物 C.拒不缴纳税收罪 D.偷税罪
6.某税务人员由于工作严重不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人逃走并转移财产，所欠税款300余万元无法追回，该税务人员可能涉嫌（） [单选题] * A.玩忽职守罪 B滥用职权罪 C.徇私舞弊不征、少征税款罪 D.徇私舞弊不移交刑事案件罪 7.2015 年《立法法》修订后，享有立法权的较大市的范围扩大到（） [单选题] * A.较大市 B.经济特区市 C.设区的市 D.县级市 8.税务机关依法要求纳税人缴纳税款的行为，属于（） [单选题] * A.权利性行政处理决完 B.义务性行为行政处理决定 C.剥夺、限制权利 D.确认和恢复权利与义务 9.2016年8月21日甲县个体户刘某向甲县税务局提出变更纳税定额核准的申请。同年8月27日,甲县税务局通知刘某因为申请材料不齐全,申请不予受理。对此，下列说法不正确的是（）。 [单选题] * A.刘某的申请材料不齐全的，甲县税务局应当当场告知刘某补正
2012年全国税务人员税收执法资格考试 练习题库（国税精简版） 说明：严格依据2009年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。 税收基础知识部分 第一章知往鉴今：税收函话变迁 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一 是国家公共权力的建立国家公共权力的建 立，私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期：第一阶段是发展期萌芽期，第嬗变期二阶段 是发展期，第过渡期三阶段是嬗变期成熟期，第四阶段p3是过渡期，第五阶初亩税段是成熟 期。p3 3、税收发展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑是初亩税的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“减税制，宽税基，低税率，严征管集中征收，重点稽查，强化管理”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“国 家单位和个人集中征收，重
点稽查，强化管理满足公共需 要”的税收管理模式。 5法律、税收的征收主体是国政治权力 家p9 ，征收客体是单位和个人强制性，税收征无偿性收的目的是为了固定 性满足公共p10需要，税收征收的依据是法自由纳贡时期律，凭借的 是政承诺时期治权力。p9个特 征：专制课征时期强制性立宪课税时 期、无偿性p75 、固定性。p10 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时 期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。p75 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单的直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现 为、、 等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变 为法。 二、简答 1、税收的定义： 2、税和费的区别： 3、税收在构建和谐社会中的作用： 参考答案： 一、填空 1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。 2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期 3、初税亩 4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收，重点稽查，强化管理。 5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力 6、强制性无偿性固定性 7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期 8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重 9、力役实物货币 10、贡助彻 二、简答
2019年××市税务系统税务人员执法资格 第二次模拟考试试卷 （满分100分，考试时间90分钟） 单位：姓名： 一、单选题（下列各题只有一个答案正确，不选、错选、多选均不得分，共25题，每小题1分，计25分） 1.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是( D )。 A．量能课税B．税收法定主义 C．税收额外负担最小D．税收收入弹性 2. 在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是（ A ） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.零税率 3.现代税收的社会公平，是指（D ） A.税额的绝对公平 B.税负的绝对公平 C.相对公平 D.横向公平和纵向公平 4.下列业务，属于增值税修理修配劳务的是（D ） A.文印服务 B.照相服务 C.房屋维修 D.钟表维修 5. 根据我国现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（D ）。 A. 啤酒 B. 雪茄烟 C. 黄酒 D. 卷烟 6.下列属于企业所得税视同销售的是（C ）。 A.钢铁厂用自产钢管修建本单位办公楼 B.房地产企业将开发的房产用于经营酒店 C.生产企业用自产价值100万元的产品抵A公司欠款 D.制造企业将自产汽车用于本企业管理部门 7.个税改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B ） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 8.在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是（C ） A．取得土地使用权所支付的金额B．房地产开发成本
C．房地产开发费用D．与转让房地产有关的税金 9.下列可以免征房产税的是（D ） A.公园里饮食部使用的房产 B.企业生产用房产 C.个人自有营业用房产 D.学校教学使用的房产 10.按照现行城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是（C ） A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳 B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由双方到税务机关协商确定 C.土地使用权共有的,由共有各方分别按其使用面积纳税 D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税 11.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，税务机关行使查账权时，下列规定不正确的有（A）。 A.必须在纳税人、扣缴义务人的业务场所内进行 B.必要时经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表以及其他有关资料调回税务机关检查 C.有特殊情况的，经规定的审批程序，税务机关也可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查 D.税务机关依法行使检查职权遇到阻挠、妨碍或对税务违法案件检查需临时中断时，可以对纳税人的账簿、发票、凭证、报表以及其他有关资料予以封存 12.下列职权中不属于税务机关职权的是（D ） A.税收检查权 B.税收行政规章制定权 C.代位权和撤销权 D.税收法律立法权 13.关于税收法律责任，下列选项错误的是（B ）。 A.税收法律责任以违反税收法律义务为前提 B.税收法律责任来源于征税主体与纳税主体之间的约定 C.税收法律责任的内容具有法定性 D.税收法律责任的产生具有法定性 14.下列行为中，属于税务行政强制的是(D)。 A.停止出口退税权 B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款 C.停止发售发票 D.对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为D级的评定行为 15.下列不属于行政强制的是( C )。 A.查封、扣押财物 B.冻结存款 C.停止出口退税权 D.拍卖、变卖抵缴税款 16.下列事项中，不属于税务行政许可的是（B ） A.企业印制发票审批 B.对发票使用和管理的审批 C.增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批 D.对延期缴纳税款的核准 17.下列关于徇私舞弊不移交刑事案件的说法正确的是(C)。 A.本罪侵犯的客体是国家税务机关正常的税收征管秩序 B.本罪的主体必须是税务工作人员