第一章概述
会计报表又称合并财务报表，它是以企业集团为会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的会计报表。
合并会计报表主要包括合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表和合并现金流量表，它们分别从不同的方面反映母公司和子公司所形成的企业集团的经营情况，构成一个完整的合并会计报表体系。
合并会计报表又称合并财务报表，它是以企业集团为会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的会计报表。
合并会计报表主要包括合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表和合并现金流量表，它们分别从不同的方面反映母公司和子公司所形成的企业集团的经营情况，构成一个完整的合并会计报表体系。
第二章系统功能介绍
一、系统特点
1、采集多种集团合并会计报表成熟经验，预制专家化、行业化合并报表模板
2、系统记录内部业务发生数据,自动形成内部余额表。
3、合并所需要的原始财务数据可以从系统中自动提取，即自动采集合并抵销原始数据。
4、按照预先设定的规则,系统支持自动生成往来类和投资类的抵销分录，方便的抵销分录生成。
5、自动计算直接和间接投资比例，能够处理往来类,投资类,现金流量类等合并报表的抵销
二、系统模块划分
（一）系统设置
1、任务设置
2、维度定义
3、时期管理
4、指标定义
5、关系定义
6、公式定义
7、抵消规则
（二）参数与数据导入导出
1、参数导入与导出
上级单位通过“参数导出”功能将合并报表基础表参数（枚举字典、维度、关系、指标、报表、公式等）下发到下级单位。参数可支持加密导出。
下级单位在接到基础表参数通过“参数导入”功能进行接收参数。
2、数据导入与导出
数据导入与导出可实现上级单位与下级单位之间合并报表原始数据交换。系统支持数据加密方式。
（三）基础报表数据提取
1、报表手工录入
2、报表数据提取在合并报表范围内的基层单位根据上级单位下发的基础表模板公式提取合并报表的基础数据
（四）汇总报表
实现对母、子公司的个别报表报表数据进行汇总，汇总方式支持：累加汇总、按最大值汇总、按最小值汇总等。合并报表涉及汇总报表汇总方式选择累计汇总。汇总单位支持有两种方式：节点汇总、选择汇总。目前支持节点汇总。（五）合并报表
1、提取各单位基础资料数据进行合并。根据选择的抵消方案和抵消策略生成
合并报表内外的抵消分录
2、管理抵消分录
3、汇总生成总公司报表
4、根据合并公式生成最终合并报表。
三、模块功能
1、任务管理
概述：任务是以指标为基本元素，以各种报表为核心，为方便用户建立自己业务并给用户以数据支持的一组相关数据结构，是储存参数信息的容器。
用户可以依据具体的一项数据收集工作或不同类型的报表来划分任务，也可以依据不同部门、行业等划分任务，由用户根据实际情况灵活掌握。任务管理用于任务的创建、修改、删除等维护操作。
在本系统中，所有操作都是针对任务所进行的，由于在任务管理中可以存放多个任务，因此为避免用户使用混淆，首先需选定一个当前任务（当前系统中正
在进行处理的任务，任务列表中该任务前有标志）。进行合并报表任务设置，完成参数/数据的导入导出。
操作向导：报表－＞集团报表－＞任务管理
（1）任务状态
一般系统在任务管理默认显示财务报表任务，用户还可新建任务，任务状态分为维护：已发布的任务需要重新修改任务参数时所处的状态，用户需要点击“维护”按钮才能从已发布状态改变成此状态
预发布：
发布：系统已经接受了用户设置的任务参数，可以进行合并报表的数据操作。用户需要点击主窗体中的“发布”按钮，在发布成功后进入此状态。
（2）参数/数据的导入导出
操作向导：报表－＞集团报表－＞任务管理－＞高级
可以进行参数/数据的导入导出，如下图
参数导出
数据导出
2、指标定义
概述：
久其合并报表将合并报表报表项目指标化，因此要根据所涉及的报表项目进行指标定义。
操作向导：报表－＞集团报表－＞指标定义
（1）首先应根据合并报表的类型（合并资产负债表、合并损益表、合并子表应收、合并子表应付、合并子表投资等）进行指标分组，点击工具栏的第一个“新建”按钮进行指标分组。如图：
（2）定义指标
定义指标有两种方式创建
单一定义指标
操作向导：
点“指标”菜单，点指标菜单项，选择新建或点击工具栏上按钮，随后出现如下界面：
常规页签
●指标代码：以字母开头的字母或数字组成的字符。指标代码必须唯一，为必
填项。
●指标别名：区别于指标标题的指标名称
●指标标题：指标名称，必填项
●指标类型：数据的类型，字符类型、整数类型、布尔类型、浮点类型、日期
类型、日期时间型、备注类型、二进制类型
●数据长度：针对字符类型和浮点数类型指标设置数值位数
●小数位：针对浮点类型指标设置小数位位数
●指标说明：指标的文字描述内容
●应用类型：整数类型和浮点类型指标的数值类型，无、时期数（一段区间内
数据的变化数）、时点数（某个点的数据值）、百分比
●度量单位：指标对应的度量单位
●汇总类型：选择指标的汇总方式，针对整数类型和浮点类型指标而言。不汇
总、累加汇总、折半汇总、平均值汇总、最大值汇总、最小值汇总
●枚举字典：用于设置指标关联的枚举字典，这些指标的值可在枚举字典中选
取，主要对字符型指标。
●折半汇总条件：设置指标的折半汇总条件，针对汇总类型选择为折半汇总●折半应用范围：针对单位数据折半、汇总应用顺序的选择，目标数据先将各
单位的数据汇总然后进行折半处理；源数据则是将这一过程反过来，先对各个单位的数据进行折半操作，然后再汇总。
高级页签
●计算指标：设置指标提取公式，一般在WEB端单位代码和单位名称的提取采
用此种方式，减少每次输入单位代码和单位名称的工作量。例如：单位代码计算指标的表达式为：[SYS_UNITCODE]，单位名称计算指标的表达式为[SYS_UNITTITLE]
●校验公式：
●编辑模板：
●显示模板：整数类型和浮点类型数据的显示方式
●显示示例：
●大小写：针对字符串类型的指标设置的大小状态
●输入法：针对字符串类型的指标设置的输入状态
●默认值：
批量定义指标
如果要快速添加指标，可使用批量新建指标功能，在指标组中一次添加多个具有共同属性的指标。
1）在指标分组列表中选择指标要添加的组；
2）选择【指标/批量新建】菜单，或者在指标列表中单击鼠标右键选择“批量新建”，弹出指标属性对话框；
3）设置指标的共同属性，指标前缀和指标类型必须填写；
4）单击“确定”按钮即可。
使用批量新建功能可有效提高指标的创建速度，简化操作
概述：将相关指标进行分组指定关系。
操作向导：报表－＞集团报表－＞关系定义
（1）向导式指标关系定义
在“关系定义”界面点击生成按钮，会出现下图：
输入关系标题，指定维度，指定指标分组，点“确定“按钮，系统自动按指定条件生成指标关系。如图：
（2）手工定义指标关系
（1）增加报表组
1）选中报表方案，选择【报表/新建/新建报表分组】菜单，或者在报表树形列表中单击鼠标右键选择“新建分组”菜单；
2）在弹出的对话框中分别填写报表分组的标题和描述信息，如下图：
报表组名称为必填项
3）单击“确定”按钮，该报表组即被添加到报表树形列表中。
（2）修改报表组属性
1）在报表树形列表选择报表组，选择【报表/编辑/编辑报表分组】菜单，或者单击鼠标右键在弹出的右键菜单中选择“编辑分组”，也可直接在报表树形列表中双击该报表组；
2）弹出报表组编辑对话框，修改相关项，单击“保存”按钮即可。
（3）删除报表组
1）在报表树形列表中选中要删除的报表组；
2）选择【报表/删除/删除报表分组】菜单，或者单击鼠标右键在弹出的右键菜单中选择“删除分组”，弹出如下所示提示框；
3）单击“是”按钮即可。
删除报表组，并不会删除该报表组中的报表，删除报表组后，报表组中的报表仍然保存在“所有报表”组中。
（4）增加报表
1）在报表树形列表中选择报表要添加的方案或分组；
2）单击“新建”按钮，或者选择【报表/新建/新建报表】菜单，或者在报表列表中单击鼠标右键选择“新建报表”菜单；
3）弹出报表属性对话框，输入报表属性信息，单击“确定”按钮；
●标识：系统中报表的唯一标识符（必填）。
●报表编号：输入报表编号
●主标题：报表名称（必填）。
●副标题：报表附加标题
●适应条件：
●金额单位：报表中数据采用的统一度量单位
●备注：备注信息说明
●填表说明：填表要求，最多可输入1000个字符。
●指标分组：通过指标组来自动生成报表
4）完成报表创建，并添加到报表方案或分组中
（5）修改报表属性
1）在报表列表中选择要编辑的报表，单击“编辑”按钮后，或者选择【报表/编辑/编辑报表】菜单，或者单击鼠标右键在弹出的右键菜单中选择
“编辑报表”，也可直接在报表列表中双击该报表；
2）弹出报表属性对话框，修改相关项，单击“保存”按钮即可。
(6) 删除报表
1）在报表列表中选择要删除的报表（可拖动鼠标或使用Shift键选中多个报表）；
2）单击“删除”按钮，或者选择【报表/删除/删除报表】菜单，或者单击鼠标右键在弹出的右键菜单中选择“删除报表”，弹出如下所示提示框；
图错误！文档中没有指定样式的文字。-1
3）单击“是”按钮即可。
报表删除将删除此报表的所有相关信息，如果一个报表同属于多个方案，那么删除该报表时，系统会彻底删除所有方案中的该报表。
四、常见问题
1、指标映射，应先建立指标关系
金蝶K/3 WISE合并报表系统 系统简介 金蝶K/3 WISE合并报表系统面向集团企业的财务管理人员而设计，系统提供基础数据维护、数据采集、报表审核调整、合并与分析等功能，帮助各类企业集团建立起基于组织架构的财务与管理报告平台，实现集团内各级公司管理信息的快速收集，同时通过对内部交易事项的调整和自动抵销，完成集团合并报表、汇总报表的编制，保证集团企业报告及时、真实和准确的反映集团整体运营状况，以便准确衡量各公司的业绩和绩效。该系统完全符合2006年新会计准则对企业报表合并的各项要求，既可独立运行，又可与资金管理、预算管理、企业绩效等其他管理系统结合使用，提供更完整、全面的集团财务管理解决方案。 主要业务流程
主要功能 一．集团报表数据集中存放管理 针对企业集团中各成员企业跨地域分布，以及网络环境复杂的特点，系统既支持在线编制报表，通过网络传递数据，也支持离线编制报表，通过文件传递数据，两种方式传递的报表数据则集中存放在集团进行管理。同时针对企业集团中各成员企业应用系统不完全统一的实际情况，系统既可与金蝶K/3 ERP系统紧密集成应用，又可独立于K/3 ERP系统应用。 二．合并方案管理 系统提供灵活选择公司清单中的公司，组合成不同合并方案的功能。支持按不同分析口径（例如：法定、行业、区域、事业部）编制不同管理需求的合并报表，同时支持合并方案的变动、归档与版本管理，满足企业集团的管理变化和长期发展的需要。 三．动态统计表功能 系统提供动态统计报表的数据收集和汇总功能，专门用于各类管理统计报表的统计、汇总和分析，帮助集团企业更加快速、准确地获取集团内运营统计数据，从而为管理决策提供更有效的依据。
集团报表系统解决方案 1.需求分析 减少事业部各分公司的填报、合并报表工作量，提高报表收集、合并的效率，为管理者、决策者提供方便快捷的数据统计和分析。 2.现状描述 目前集团各管理部门的报表均为邮件（QQ）收集，然后手工合并、统计，这过程中涉及大量重复的人工操作，大大降低了报表合并的效率。 同时，各业务系统间的报表数据不互通，彼此间可能存在很多数据重复填报的情况，不能做到数据的协同使用。 3.解决方案 3.1.整体思路 通过excel报表服务器系统实现统一的数据填报、合并、查询；应用excel数据透视图制作个性化的图、表；使用SSRS开发更加专业、及时的数据分析报表。
3.2.Excel报表服务器 把整个报表的业务分解成：填报、合并、图表三个方面。 ●填报 使用excel报表服务器制作填报表模板，通过权限分配给各分公司相关人员。分公司在填报时，只能按固定的格式填写数据，未按规范填报的数据，保存不了。 对于不会经常变化且只参与计算的数据，可预先添加到系统里，分公司人员只需录入变化的数据，系统就可以根据预先定义的公式自动计算。 ●合并计算 除了可以自动合并分公司填报的报表，合并报表时还可以定义公式，设置条件，自动计算合并后的数据。
并且，在合并计算时，可根据需要，取其它业务部门填报的数据。 例如，财务部门计算营销人员工资时，可直接取市场部填报的营销人员薪等薪级标准；计算工人工资时，可取生产部门填报的生产数据，甚至生产班的出勤数据（如果有）。 ●图表 除数据表合并，还可以根据业务部门需求，制作固定格式的图表（柱形图、饼形图、曲线图等）展现。用户在使用时，只需要筛选不同的条件，即可得到最终想要的图表。 考虑到模板的通用，所以这种方式有些局限性：需预先定义，由系统管理员来制作，并且样式固定。如果对数据筛选，或图表有更个性化的需求，可使用Excel数据视图。 3.3.Excel数据透视图 在使用Excel制作数据透视图时，整个过程可分为两个步骤：管理员准备数据、用户制作图表。 ●数据准备 由用户提出具体日常需要的数据，系统管理员从报表服务器中取出相关数据，制作成一张或多张（建议一张）报表模板。用户只需导出报表模板的查询结果，即可得到一份加工后的保存在本地的数据明细表。 ●图、表制作（用户） 制作数据表：打开本地数据明细表，在Excel中，通过拖动的方式，根据自己需求配置：数据字段、分类字段、筛选条件等，即可看到自己需要的统计结果。
经典案例分析：总公司与分公司财务核算浅析 编者按：根据《企业会计准则》的有关规定，母子公司作为相互独立的法人实体，各自独立出具会计报表，在会计年度终了，分别视控制、共同控制和重大影响三种不同情况，分别采用成本法和权益法，确定是否纳入合并范围，对纳入合并范围的子公司会计报表，由母公司汇总，实行合并抵销，最终形成合并会计报表。而作为不具有独立法人资格的分公司，其业务如何进行财务核算，相关会计报表如何与纳入总公司报表核算，并没有相应的准则和制度来具体规范。编者根据对总分公司会计业务实质的理解和多年的实践工作经验，总结出一套总分公司会计业务核算和报表汇总的基础理论，以飨读者。 一、对总分公司会计业务实质的理解 由于分公司不是独立法人实体，没有注册资本，从总分公司会计业务实质上来理解，相当于是总公司投出一块营运资金由分公司来经营管理，分公司的任何一项经营业务就等于是总公司的会计业务，总公司拨付的营运资金，通过分公司的购销业务分别形成不同形式的资产、收入、成本及费用，当期产生的利润相当于增加了总公司对分公司的应收款，而当期产生的亏损相当于抵减了总公司对分公司的应收款。 二、相关案例分析： 总公司主营纺织品生产业务，2006年拨付营运资金160万元在大连设立总公司分公司（以下简称分公司），主营总公司纺织品的出口。 （1）2006年总公司拨付营运资金160万元给分公司时，总分公司应做以下帐务处理： 总公司帐务处理： 借：其他应收款-分公司1,600,000 贷：银行存款1,600,000 分公司帐务处理： 借：银行存款1,600,000 贷：其他应收款-分公司1,600,000 （2）2006年末分公司经过一年经营，由于建设初期费用支出较多，海外客户业务订单较少，当年形成亏损，当期利润表显示如下： 单位：人民币
EAS合并报表久其报表接口应用指南 EAS财务会计系统部刘纯辉 导读 本文档描述了EAS合并报表与久其接口的功能，包括EAS部分的流程说明和久其部分的使用简介，可以帮助实施以及研发相关人员快速了解EAS与久其报表接口功能。 适用范围 本文档适用于EAS产品实施、客服和研发相关人员。 请注意：本文件只作为基础介绍之用，不属于您与金蝶签署的任何协议。本文件仅包括金蝶既定策略、产品及功能方面的信息，不能以本文件作为要求金蝶履行商务条款、产品策略以及开发义务的依据。本文件内容可能随时变更，恕不另行通知。金蝶对本文件可能存在的错误或疏漏不承担任何责任。
目录 1. 业务场景简介 (1) 2. EAS功能介绍 (1) 2.1流程图 (1) 2.2EAS部分功能介绍 (1) 2.1.1 与久其报表公司对应 (2) 2.1.2 与久其报表格式对应 (3) 2.1.3 导出久其报表对应数据 (4) 3. 久其系统使用简介 (7) 3.1流程简介 (7) 3.2久其帮助手册相关描述 (8)
1.业务场景简介 在国有企业中的EAS客户中，均有可能存在使用久其报表的需求，这就涉及一个这样的问题：如何正确、快速地将EAS中的报表导入到久其软件中？EAS与久其软件接口可解决这个问题。 适用版本：EAS所有版本 2.EAS功能介绍 2.1 流程图 2.2 EAS部分功能介绍 在EAS系统主界面, 选择〖财务会计〗→〖合并报表〗→〖报表接收〗, 进入“报表接 收”界面，可查看和使用久其报表接口功能，如下图所示：
2.1.1与久其报表公司对应 点击【与久其报表公司对应】，弹出以下界面： 在该界面，录入与久其报表中公司对应的久其唯一主代码、久其企业名称，同时下 拉选择久其报表类型，如下图设置：
（二）合并抵销的处理 1.母公司长期股权投资与子公司所有者权益的抵销 借：股本——年初 ——本年 资本公积——年初 ——本年 盈余公积——年初 ——本年 未分配利润——年末（子公司） 贷：长期股权投资（母公司） 少数股东权益（子公司所有者权益×少数股东投资持股比例） 【提示】在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 2.母公司对子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销 借：投资收益 少数股东损益 未分配利润——年初 贷：提取盈余公积 对所有者（或股东）的分配 未分配利润——年末 【例题4·计算分析题】沿用〖例题3·计算分析题〗资料。 要求： （1）编制2010年与投资有关的抵销分录。 （2）编制2011年与投资有关的抵销分录。 【答案】 （1） 借：股本——年初 2 000 ——本年 0 资本公积——年初 1 500 ——本年 100 盈余公积——年初 0 ——本年 100 未分配利润——年末 300（1 000-100-600） 贷：长期股权投资 3 200（2 800+800-480+80） 少数股东权益 800[(2 000+0+1 500+100+0+100+300)×20%] 借：投资收益 800 少数股东损益 200(1 000×20%) 未分配利润——年初 0
贷：提取盈余公积 100 对所有者(或股东)的分配 600 未分配利润——年末 300 （2） 借：股本——年初 2 000 ——本年 0 资本公积——年初 1 600 ——本年 0 盈余公积——年初 100 ——本年 120 未分配利润——年末 1 380（300+1 200-120） 贷：长期股权投资 4 160（2 800+800-480+80+960） 少数股东权益1 040 [(2 000+0+1 600+0+100+120+1 380)×20%] 借：投资收益 960 少数股东损益 240 (1 200×20%) 未分配利润——年初 300 贷：提取盈余公积 120 对所有者(或股东)的分配 0 未分配利润——年末 1 380 【教材例25-2】接【教材例25-1】。甲公司于20X2年1月1日，以28 600万元的价格取得A公司80%的股权，使其成为子公司。甲公司和A公司20X2年度个别财务报表如教材P481表25-4、教材P482表25-5和教材P483表25-6所示。 A公司20X2年1月1日股东权益总额为32 000万元，其中股本为20 000万元，资本公积为8 000万元，盈余公积1 200万元，未分配利润为2 800万元；20X2年12月31日，股东权益总额为38 000万元，其中股本为20 000万元，资本公积8 000万元，盈余公积3 200万元，未分配利润6 800万元。 A公司20X2年全年实现净利润10 500万元，经公司董事会提议并经股东会批准，20X2年提取盈余公积2 000万元，向股东宣告分派现金股利4 500万元。 本例中，A公司当年实现净利润10 500万元，经公司董事会提议并经股东会批准，20X2年提取盈余公积2 000万元，向股东宣告分派现金股利4 500万元。甲公司对A公司长期股权投资取得时的账面价值为25 600万元，20X2年12月31日仍为25 600万元，甲公司当年确认投资收益为3 600万元。 将成本法核算的结果调整为权益法核算的结果的相关的调整分录如下： 借：长期股权投资——A公司 8 400 ①贷：投资收益 8 400 借：投资收益 3 600 ②贷：长期股权投资——A公司 3 600 经过上述调整分录后，甲公司对A公司长期股权投资的账面价值为30 400万元（25 600+8 400-3 600）。甲公司对A公司长期股权投资账面价值30 400万元正好与母公司在A公司股东权益所拥有的份额相等。 接【教材例25-2】，本例经过调整后甲公司对A公司长期股权投资的金额为30 400万元；A公司股东权益总额为38 000万元，甲公司拥有80%的股权，即在子公司股东权益中拥有30 400万元；其余20%则属于少数股东权益。 长期股权投资与子公司所有者权益抵消时，其抵消分录如下：
合并报表关键操作流程 一、个别报表勾稽关系检查与审核； 个别报表是合并报表的基础，请各单位在上报的过程中，请重点检查几个方面： 1.报表任务选择是否正常，这一步非常重要，季度合并报表，所有单位都选择“单位 会计主表（季报）”来报送； 2.及时性：按集团合并报表规定，在季度次月7号之前（例如：一季度合并最晚报送 时间为4月7日）上报，并将个别报表输出成EXCEL文件备案； 3.完整性：季度主要报表及省公司合并抵销需要的数据（含股权投资、往来、内部交 易、资金结算）是否全部上报表；是否从报表系统和纸质分别报送； 4.准确性：上报的报表是否平衡，内部计算关系是否正确，表间勾稽关系是否正确； 股权投资、往业内部交易与省公司及其他路段公司相符（重点检查与省公司、管委 会、结算中心、省养护及下属16家单位的往来是否正确），本公司与下属基层单位 的内部往来及拨付所属是否已抵销完毕； 5.规范性：主要检查上报的报表的合并与抵销是否规范，是否由系统自动对单，抵销 分录是否由系统自动生成，列示的科目（报表项目）是否合理； 二、投资关系查看与维护 本步骤如果股权关系未发生变动，只须设置一次即可永久生效，主要涉及的股权关系抵销之用，重点检查上下级隶属关系、合并级次及抵销关系是否正确、完整； 三、合并范围设置 本步骤每季度进行合并前都必须进行设置；主要设置内容，并表单位选择与参与合并的报表类型选择；详细操作见操作手册 四、涉及到并表范围内的内部交易表的采集 1、内部交易数据填报单位为实体单位（即在NC总帐中有凭证的帐套），且交易类的数据核对时，只要是并表范围内的单位，都能穿透对帐，因此一般为路段公司机关本部；
合并报表系统 一、合并报表管理 登录[铁龙集团本部——铁龙集团合并报表]帐套，选择[集团合并]页面——[合并报表]选项——[合并报表]子功能——[报表管理器]选项。弹出窗口中选择[系统管理]按钮。 1、组织结构建立 第一步、在左侧合并报表目录树中，选择[产业]，在右侧产业清单栏目中，点击[新增]按钮，增加产业结构。 第二步、在左侧合并报表目录树中，选择[公司]，在右侧公司清单栏目中，点击[新增]按钮，增加公司。
2、股权关系建立 在左侧合并报表目录树中，选择[股权关系]，在右侧股权关系清单栏目中，点击[新增] 按钮，增加股权关系。 3、合并方案建立 第一步、在左侧合并报表目录树中，选择[合并方案]，在右侧合并方案清单栏目中，点 击[新增]按钮，增加一级合并方案。
点击[新增]按钮，增加集团合并方案。 点击[新增]按钮，选择增加合并方案，增加下级合并方案。
第四步、在左侧合并报表目录树中，选择[下级合并方案]，在右侧合并方案清单栏目中，点击[新增]按钮，选择增加公司，增加下级合并公司。 同上在左侧合并报表目录树中，选择[集团合并方案]，在右侧合并方案清单栏目中，点 击[新增]按钮，选择增加公司，增加集团合并公司。 4、添加报表项目 在左侧合并报表目录树中，选择[报表项目]，在右侧合并方案清单栏目中，点击[新增] 按钮，增加报表项目。（注：报表项目是合并报表中的数据项目，它不同于会计科目，它所 反映的数值可能包含单个会计科目，也可能包含多个会计科目，甚至可能和会计科目无关。）
5、建立个别报表模板 第一步、在左侧合并报表目录树中，选择[报表模板]——[个别报表模板]——[一级合并方案]（例如：法定合并），在右侧合并方案清单栏目中，点击[新增]按钮，选择要增加合并 报表名称及参数，增加个别报表模板。 第二步、双击新增的报表模板，弹出合并报表客户端，画出报表格式（操作类似EXCEL），填入报表项目。在报表项目数据区录入报表合并公式，报表项目公式如为单个或多个会计科目的数值，则可以预先编制会计取数公式。（表区上方fx符号旁的输入框为会计取数公式输 入框，其右侧绿色方格符号旁的输入框为报表合并公式输入框。）制作完毕，保存后退出。
东湖高新母公司报表与合并报表差异分析 一、公司概况 武汉东湖高新集团股份有限公司（600133）主要从事科技工业园建设、开发与运营，其开发的“武汉中国·光谷”项目是中国最大的光电子信息产业基地。公司于1998 年2 月在上交所上市。公司立足武汉、挺进两湖地区，主业以园区和住宅开发为主、高新技术产业投资为辅。园区开发主要有三个项目：武汉科技园、长沙科技园、襄樊科技园；住宅项目为武汉丽岛漫城；高新技术产业投资包括电厂脱硫和环保发电两块。 二、报告期内经营情况 表1：报告期主要财务指标 武汉东湖高新集团股份有限公司2010 年实现营业收入9.09 亿元，同比增长177%；报告期内营业收入比上年同期增加58,056.50万元，增长比例176.70%，主要原因是包括公司燃煤机组烟气脱硫项目投产规模增大，脱硫服务费收入较去年增加4,975.21万元；全资子公司义马环保电力有限公司铬渣综合治理发电机组增加，收入较去年同期增加15,018.5万元；全资子公司长沙东湖高新投资有限公司报告期确认一期项目收入10,295.46万元、襄樊东湖高新投资有限公司确认一期项目收入2,838.20万元，而去年同期均未实现收入；控股子公司武汉学府房地产有限公司收入较去年同期增加33,419.37万元。实现归
属上市公司股东净利润0.175 亿元，同比降低75.31%，基本每股收益0.036 元。2010 年，公司经营的铬渣无害化处理项目——义马铬渣综合治理发电工程治理铬渣4.1 万吨，实现铬渣综合治理收入2.24 亿元，产生的社会效益远大于城市生活垃圾处理。但因该项目上马时属于新型探索性项目，无法享受到可再生能源电价的优惠政策，从而产生经营性亏损1.34亿元，影响了公司当年的整体利润。2010 年，公司财务费用率为7.23%，高于同期行业平均值4.19%，主要是由全资子公司义马环保电力有限公司的融资成本导致。流动比率和速动比率变化较小但是比例总体较高，具有较大的短期偿债风险。资产负债率稍有上升，长期偿债能力压力较大。总资产报酬率同比下降75%，主要是由于其利润总额下降所致。 三、合并数据与母公司数据差异分析 （一）主要控股子公司情况 表2：主要控股子公司单位：万元 其中长沙东湖高新投资有限公司和襄樊东湖高新投资有限公司为东湖高新通过设立或投资等方式取得的子公司，义马环保电力有限公司和武汉学府房地产有限公司为同一控制下企业合并取得的子公司。 （二）经营活动报表数据差异分析
集团合并报表操作流程：2.7合并报表操作流程第一步系统初始 1. 产品安装及基础设置，详细操作请先参阅《系统管理手册》。 1）建立集团账套：在U8【系统管理】建立集团账套，集团账套必须到服务器上以admin 的身份登陆建立。 2) 设立实体公司：选择【用友ERP-U8】-【企业应用平台】－【基础档案】－【集团目录】对账套所属集团的实体公司进行设定。 3) 设立权限：权限包括功能权限、数据权限两类。 l 设立功能权限：进入【用友ERP-U8】-【系统服务】－【系统管理】进行用户及功能权限的设置。 注意 l 在合并报表系统中，系统管理这里的设置只是功能权限的一部分，它还将同分析公司、非分析公司的功能权限相结合，共同组成合并报表系统中完整的功能权限控制。 l 设立数据权限：选择【用友ERP-U8】-【企业应用平台】－【数据权限】对用户进行可操作公司的数据权限设置。 2. 登录合并报表系统：选择【用友ERP-U8】-【集团应用】-【合并报表】，输入用户信息登录系统，要先在【操作公司选择】中选定所在公司。合并报表要由母公司和子公司共同完成。在本系统中，集团本部母公司的角色由分析公司担任，其他公司角色由非分析公司担任。 u 如果采用的是完全集中式生成合并报表的方式，那么分析公司与非分析公司始终使用的是同一套系统，非分析公司没有自己的数据。 u 如果采用的不是完全集中式生成合并报表的方式，那么非分析公司可以用UFO为离线端，离线录入个别报表、内部交易数据后，在线传输或磁盘传报给分析公司。 以下步骤中，分析公司有对应权限的操作员登录时可以操作所有功能；在合并报表系统集团树上始终处于末级节点的非分析公司只具有填报、对账的功能，逐级合并中如果在集团树上处于不是末级节点的非分析公司，即是一个公司分类时，这样的非分析公司还可以完成数据权限范围内的填报管理和合并功能。
附件三：合并范围和合并过程具体审计计划（主要审计程序）索引号：A2-2 一、本年和上年的数据采集和核对 1、采集本年合并报表的汇总抵销总表、母子公司数据和抵销分录等资料。 2、确保上述资料同已有的审计报告和未审计报表一致。 3、上年度审计报告中所附的合并报表年末数、本年数与本年度合并报表的年初数、上年数核对，由于特殊原因造成上述两者不一致，应查阅有关资料予以审定； 4、上年度审计报告中所附的合并报表附注中列出的子公司名单与本年度合并报表底稿相核对，如有变化，应将增减子公司的名单列出清单，作为审计重点。 二、本年度上级公司权益法核算复核 对合并范围内有投资的上级公司的长期股权投资，复核其权益法核算是否正确。如果有错或未采用权益法核算，不论其投资比例多少都应将其个别报表调整为正确的权益法核算的数据。 三、本年度合并范围审定 利用审计后的上级公司（本方案将母公司及对下有投资的中间层子公司简称为上级公司）的个别报表、审计报告和审计底稿中长期股权投资的资料及审计计划中的集团结构图与合并报表草稿中合并范围相核对，审定合并范围中的子公司是否遗漏、错入； 四、本年度合并抵销分录审计 1、本年度资产负债表年末数、利润及利润分配表本年数合并抵销分录审计，主要有： （1）检查本年末上级公司的长期股权投资与子公司净资产抵销分录是否正确； （2）检查本年度上级公司的投资收益与子公司的净利润及利润分配抵销分录是否正确； （3）检查表内单位年末往来余额和坏帐准备抵销是否正确；
（4）检查表内单位内部交易收入与成本费用、未实现损益和减值准备抵销是否正确； （5）检查子公司已提取的盈余公积依据投资比例还原为合并范围内唯一的母公司补提数调整分录是否正确； （6）检查合并抵销分录中因上年度各项引起的连续调整分录是否正确。重点检查上年度的合并抵销分录中同时涉及到资产负债表和利润及利润分配表两张报表部分； （7）在多次合并报表形式下，检查被下级初步合并所隐含的子公司上述抵销事项是否遗漏抵销。 2、本年度现金流量表合并抵销分录审计，主要有： （1）检查直接法部分的合并抵销分录是否正确，包括表内单位的货币资金收付全额抵销、子公司中涉及到上级公司和少数股东的投资、分红等差额抵销； （2）检查间接法部分合并调整分录是否正确； 抵销和调整结果必须保证直接法部分最终净流量不变即仍然等于简单汇总数，间接法部分同前两张合并报表的口径保持一致。 3、如有特殊问题，应适当增加审计程序（参见第六部分） 五、合并底稿数据检查和运算复核 1、检查数据过录是否正确； 2、复核数据运算是否正确； 3、检查运算结果抄录到正式报表是否正确。 六、报表关系分析复核 1、三张合并报表的复核 （1）各表内关系复核，如小计合计、加减计算、上述现金流量表之内部与关系； （2）三张合并报表的相关项目复核，主要有2组年初和年末未分配利润、年初年末未确认投资损失和利润表中本年未确认投资损失、上述合并现金流量表同另两张合并报表的关系。
合并报表U861 操作指南 包括操作步骤和操作数据两部分。 1.0操作步骤 1.1初始设置 合并报表系统是用友ERP－U8管理软件中的一个组成部分，他的初始工作分别在系统管理和企业平台中进行。例如：合并报表的公司设立工作是在企业平台中进行的，这是合并报表系统正常使用的先决条件。 1.安装、启用 2.在U8【系统管理】建立集团账套，集团账套必须到服务器上以admin的身份登陆建立。 3.在U8【系统管理】设立用户及授予功能权限。 ◆注意：在合并报表系统中，系统管理这里的设置只是功能权限的一部分，它还将同 分析公司、非分析公司的功能权限相结合，共同组成合并报表系统中完整的功能权 限控制。 4.设立实体公司：在U8【企业平台】－【基础档案】－【企业目录】对账套所属集团的实 体公司进行设定。 5.设立用户数据权限：在U8【企业平台】－【数据权限设置】对用户进行可操作公司的数 据权限设置。 6、登陆合并报表系统 ◆注意：第一次登陆时，应该以具有建立私有数据库、分析公司管理权限的用户身 份登陆。 7.建立私有数据库 8.分析公司管理 分析公司：在合并报表系统中，分析公司是指可以拥有该系统所有功能权限的公司，通常您可以理解为是合并工作的主体公司，他完成的主要工作是定义合并科目、抵销关系、下发样表、采集数据、执行生成合并或汇总报表、完成检索分析等功能。在合并报表系统中，对分析公司的管理还主要体现在为该公司分配一个私有数据库。 非分析公司：他在合并工作中只能完成采集数据和内部往来对账的功能，即按分析公司下发的样表格式，填报本单位的个别报表、内部交易数据，核对本单位与集团内其他单位之间的内部往来数据。 1.2公司分类
合并报表操作流程 财务合并是集团企业财会人员面临的大课题，而满足各种制度、准则的标准或要求，能够及时准确地提供财务报告，并适应对业务类型、资本结构、组织架构等不同分类标志的数据要求，无疑是集团财务管理的基本工作要求。 合并报表系统的操作包括集团公司操作和子公司进行合并报表客户端操作两部分。 1集团公司合并报表操作 合并报表界面如下： 1.1 系统管理 在进行报表合并前，首先需要进行合并报表的系统设置。
1.1.1主要流程 合并报表系统主要设置流程如下： 1.1.2操作 在金蝶K/3主控台中，选择〖集团合并〗→〖合并报表〗→【系统管理】，进入合并报表【系统管理】界面,展开【系统管理】节点，如图:
1.1. 2.1 公司清单 选择【公司】节点，进入公司清单界面，
点击【新增】,增加公司清单，输入必要的公司信息，如图：
1.1. 2.2 股权关系 选择【股权关系】节点，进入【股权关系】界面，如图： 点击【新增】按钮，新增股权关系： 1.1. 2.3 合并方案 指根据集团企业或其下属子集团的上报需要或管理需要，定义的不同合并范围的方案。 有关合并方案的新增分三步走： ●新增合并方案类型 ●新增合并方案 ●新增所需合并的子公司 1．新增合并方案类型：首先定义合并方案类型，选中【合并方案】节点，在右边空白区单击鼠标右键弹出弹出式菜单，选择【新增】->【合并方案类型】,弹出【新增方案类型】窗口，如图：
输入方案类型代码和方案类型名称，合并方案类型新增完成。 2．新增合并方案：树型结构中选中新增好的合并方案类型，右边空白区鼠标右键单击弹出弹出式菜单:
远光集团报表V3.0版应用方案介绍 ?系统概述 随着现代企业财务管理思想的深入推进，国内企业已经越来越强调报表的灵活性、多样性、实时性和延续性，而集团企业更是将高效便捷地完成全口径、多层次的报表汇总合并作为集团化报表管理的重要指标。《远光集团报表系统》v3.0特别针对现代企业，特别是大型、特大型集团企业对会计报表系统的全新要求，以适应单一企业编制个别会计报表为基础，以编制所有口径合并会计报表为目标，力求满足不同企业、不同层次、不同地域、不同口径的需要，并在设计方法、开发技术和系统功能等多方面都实现了重大突破。 《远光集团报表系统》v3.0版是广东远光软件股份有限公司在原有《远光集团报表系统》2.1版的基础上，经过悉心调研、总结广大客户意见、采用行业最新先进技术而开发完成的新款集团报表管理软件。《远光集团报表系统》V3.0彻底放弃了沿用多年的原集团报表系统的软件架构，对原程序及数据结构进行了重新设计和编写。 《远光集团报表系统》v3.0版采用了直观的所见即所得的设计界面，使复杂的表格设计变得轻松自由；各种灵活方便的跨报表、跨账套、跨年度、跨币种的取数方式设置足以全面反映企业的财务状况，自动生成包括现金流量表在内的各种报表；完善的汇总和合并功能，能真实地反映集团公司内部和上下级之间错综复杂的数据关系；报表的历史数据与格式一起完整地保存在历史数据库中，用户可以方便地检索不同财务期间同名但不同格式的报表。 《远光集团报表系统》v3.0版根据集团企业财务系统管理集中、应用集中、数据集中的发展趋势，在传统财务集中核算系统设计思想的基础上，全面的优化数据和管理结构，真正从物理和逻辑两个方面实现数据和业务流程的管理，彻底打破以往报表格式层层下发、报表数据层层上报的繁琐流程，实现实时发布报表模版、动态监控各层级单位数据，自动收集汇总合并等集团企业报表全流程管理。 v3.0版首页参见图一: 图一：《远光集团报表系统》V3.0首页 ?系统特点
第六节合并财务报表 一、合并财务报表概念 合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。 合并财务报表至少应当包括下列组成部分： (1)合并资产负债表； (2)合并利润表； (3)合并现金流量表； (4)合并所有者权益(或股东权益，下同)变动表； (5)附注。 二、合并财务报表范围的确定 合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。 （一）母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。 1.母公司直接拥有被投资单位半数以上表决权。 2.母公司间接拥有被投资单位半数以上表决权。 3.母公司直接和间接方式合计拥有被投资单位半数以上表决权。 （二）母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，且满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外：1．通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。 2．根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。 3．有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。 4．在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 （三）在确定能否控制被投资单位时，应当考虑企业和其他企业持有的被投资单位的当期可转换的可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。 （四）不纳入合并范围的公司、企业或单位 1.已宣告被清理整顿的原子公司； 2.已宣告破产的原子公司； 3.合营企业； 4.母公司不能控制的其他被投资单位。 三、编制合并财务报表的程序 （一）对子公司的个别财务报表进行调整 编制合并财务报表时，首先应对各子公司进行分类，分为同一控制下企业合并中取得的子公司和非同一控制下企业合并中取得的子公司两类。 1．同一控制下企业合并中取得的子公司 对于同一控制下企业合并中取得的子公司，其采用的会计政策、会计期间与母公司一致的情况下，编制合并财务报表时，应以有关子公司的个别财务报表为基础，不需要进行调整；子公司采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的情况下，则需要考虑重要性原则，按照母公司的会计政策和会计期间，对子公司的个别财务报表进行调整。 2．非同一控制下企业合并中取得的子公司 对于非同一控制下企业合并中取得的子公司，除应考虑会计政策及会计期间的差别，需要对子公司的个别财务报表进行调整外，还应当根据母公司在购买日设置的备查簿中登记的该子公司有关可辨认资产、负债的公允价值，对子公司的个别财务报表进行调整，使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债等在本期资产负债表日应有的金额。 （二）编制合并工作底稿。合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。在
NC系统合并报表操作流程及注意事项 目前用友NC系统内9月份的合并报表已经报出，且已经过核对，确保系统公式勾稽关系无误。为了加强实际操作人员对合并报表模块的理解，保障操作人员顺利完成合并报表的报出，特针对本模块撰写此操作流程，请各公司使用人员仔细阅读。 一、个别报表 1.1个别报表登入 所有凭证录入完整，核查无误后，登入〖企业绩效管理〗－>〖企业报表〗－>〖报表数据中心〗，进入数据中心后，如下图所示，切换报表主组织到需进行计算的核算账簿，选择相应的会计月，并点击查询。 1.2个别报表计算 1.2.1 点选上方选项卡〖数据〗－>〖计算〗，按照从左到右的顺序，从资产负债表开始 一直到内部债权债务明细表进行逐个表格计算，请勿点击多表计算。
1.2.2 涉及到长期股权投资明细表跟内部债权债务表的数据，如下图所示，请一定要注 意点表头对方单位下方的放大镜进去选择对应的组织，涉及到长期股权投资的单位操作人员，点击自己所需操作的业务组织，点击勾选下级；涉及到内部往来明细表的，点击全选。 1.3个别报表上报 1.3.1计算后的个别报表经操作者核查数据无误后，需要进行上报工作，点击报表数据中心上方选项卡〖审核〗－>〖任务审核〗，进行报表审核，然后点击〖流程审批〗－>〖提交审批〗发起上报至报表人员，由报表人员点击〖报送管理〗－>〖任务上报〗，上报完成后，
回到〖流程审批〗－>〖提交审批〗，再次提交审批至上级单位的报表管理人员。 1.3.2报表上报并提交审批完成后，回到〖企业绩效管理〗－>〖企业报表〗－>〖报送管理〗，报表主组织选择已上报单位的上级单位，会计月点选需要上报月份，在下面的报表组织选择当前组织的所有下级，点击查询按钮，在右边出来的概况中，选中需要确认的公司（可多项选择）。然后点击上方选项卡〖确认〗按钮，完成层层上报。 注意：在个别报表数据完成后，可暂时先不上报及确认，此步骤可在合并报表中对账抵消确认无误，进行最后一步合并执行前再操作。 二、合并报表 2.1个别报表调整 2.1.1个别报表数据计算完成后，回到〖企业绩效管理〗－>〖合并报表〗－>〖个别报 表调整成本法转权益法〗，如下图所示，点击上方〖自动生成〗，在弹窗内选择需合并的单位及会计期间，勾选第一个（002）模板，选择下一步，在新的弹窗内数据版本栏选
企业集团合并会计报表系统设计 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 编辑整理: excel视频教程下载编辑:王菲文章来源：新浪 随着全球经济一体化趋势的演进，大量的集团内部交易频繁发生。合并报表作为综合反映企业集团整体财务、经营及现金流动情况的工具，扮演着重要的角色。为了有效收集各公司数据，并且对内部交易中未实现利润及重复反映项目进行抵销，使合并报表真实反映企业集团整体情况，因此有必要设计一个实用、高效的合并报表系统。合并报表系统应解决如下问题：①子公司财务数据的收集；②合并报表系统能和财务子系统完全集成；③满足财务和管理会计的各种需求；④描述当代复杂的公司结构和资本关系；⑤自动生成抵销分录；⑥提供流程化、规范化的操作平台。 一、系统设计功能模块说明 文章设计的合并报表系统主要包括五大部分：合并集团结构模块、合并会计科目表模块、数据收集与控制模块、内部交易抵销模块和信息集成系统模块。 １．合并集团结构模块。在合并集团结构模块中，系统要维护整个企业集团的组织结构，这种组织结构既可以是按股权投资关系描述的、用于法定对外会计报表编制的组织结构，也可以是基于内部管理目的定义的组织结构。该组织结构确定后，按合并目的确定层次结构，如按照集团控股关系进行合并，用于向外界提供信息或者按行业合并，如制造业、商业、服务业等，也可以按照集团规模、业务或地区进行合并。不同的划分可以满足集团管理的不同需要。按照不同的层次结构，将不同的集团公司进行分类。 ２．合并会计科目表模块。本模块定义的会计科目表与日常会计科目表类似，但出于合并需要会有一些合并专用科目，比如合并价差，少数股东权益，外币报表折算差异等。合并会计科目表的定义十分重要，因为其直接影响到对子公司数据收集的明细程度和集团内财务管理的规范化。在确定科目明细分类时必须考虑能否满足合并中对账和抵销的需要，能否满足会计报表和管理的需要，以及这样分类在工作量和实际数据收集上是否可行等问题。合并会计科目可以按集团内外交易、币种、资产业务类型、客户、地区等进行分类。如存货科目可以分为集团内和集团外两部分，然后按存货种类归入不同的类别，从而满足存货中未实现内部利润的抵销以及加强存货管理的需要。 ３．数据收集与控制模块。在定义集团结构和会计科目表模块后，系统设计将转向具体的合并操作模块。合并操作模块要实现两个任务：首先完成数据对各子公司的收集、验证、补充和标准化，这将在数据收集与控制模块中完成；其次进行集团内交易的对账和抵销，这将通过内部交易抵销模块实现。数据收集与控制模块包括余额结转模块、数据收集模块、本年净利润模块、检查上报数据模块、重分类调整模块、货币换算模块、检查标准数据模块。下文着重说明数据收集模块。
合并财务报表系统的设计与实现 合并财务报表是指由母公司编制的,将母子公司形成的企业集团作为一个会计主体,财务合并报表是综合反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的重要内容。近年来,国家财政部和国资委对中央企业财务信息化工作提出了更高的要求,其中强调要建设功能完善的财务信息系统,其中包含财务合并报表系统。同时,对于集团型企业,对合并报表编制的效率和准确性的要求日益增高,上市企业集团对财务报告披露的及时性、合规性与详尽程度提出了更高的要求。但是目前,仍有企业的合并报表工作处于手工处理状态,编制周期较长,工作量较大,手工管理已经无法适应新的管理要求。 所以,通过计算机系统实现合并财务报表,来提高合并报表的工作质量和效率是财务信息化建设的重要环节。合并财务报表系统从实践中形成业务框架,同时学习国内外成熟相关的系统,接纳财务专家的建议,汇集行业的最佳业务实践,形成符合财务制度要求和企业管理要求的数据处理流程。合并财务报表系统分析了实际业务的执行过程,形成六大模块:数据收集与校验、内部对账、报表汇总、抵消处理、合并报表、合并分析。合并财务报表系统提供良好的扩展性和灵活性,能够适应集团公司的组织机构变化,同时,还能够支持集团公司在不同国家上市的多种会计准则、多币种的自动转换,在集团公司法定的组织架构基础上,可以衍生多套管理组织架构,用于适应随时变化的管理需求,并对不同条件假设进行模拟合并,进行模拟合并对比分析。 本文依据一汽集团财务合并报表的实际需求,开发了合并财务报表系统。论文主要应用JAVA语言,J2EE开发平台,Oracle 10g数据库对本系统进行开发。通过应用合并财务报表系统,能够实现基于内部交易凭证、余额和发生额进行内部交易确认,实现合并财务报表编制的精细化;在数据提取、抵消、合并等各个环节避免人工操作,提高工作效率;系统提供完整性、一致性、合理性校验功能,并实现所有内部交易事项的抵消,提高合并报表的质量;对外披露的数据从统一的数据源中形成,保证交易双方信息披露一致;另外,通过系统管理整个合并的过程,保留最完整的审计线索,为今后的查询、统计和分析都提供了良好的数据基础,为信息化的管理提供快速、准确的决策依据,对提高企业的经济效益和市场竞争力具有十分重要的意义。合并财务报表系统的数据收集与校验、内部对账模块一
集团公司的合并报表编制方法 ——希望可以给大家一点帮助（共享）合并报表的编制表面看繁而杂，其实合并过程的难点就是怎样编制抵销分录，其具体过程如下： 一：母公司长期投资与子公司所有者权益的抵消 即资产负债表项目抵销 由于子公司的净权益项目要么归属于母公司，要么归属于少数股权，对于体现整体的合并报表来说，需将这两部分抵销。具体分录为： 借：实收资本（股本）……………………………（子公司所有者权益中 数据） 资本公积……………………………………（子公司所有者权益中 数据） 盈余公积……………………………………（子公司所有者权益中 数据） 未分配利润…………………………………（子公司所有者权益中数 据）
合并价差……………………（轧差数、借贷方位置视具体情况而 定） 贷：长期股权投资………………………（母公司对子公司的投资，期末 余额） 少数股东权益…………………（子公司所有者权益之和*少数股权 所占分额） 二：母公司投资收益与子公司利润分配， 即利润表和利润分配表项目抵销 子公司的本期净利润要么归属于母公司，要么归属于少数股东，对于体现整体的合并报表来说，需将这两部分抵销。具体分录为： 借：投资收益……………………………（子公司本年净利润*母公司所 占分额） 少数股东收益……………………（子公司本年净利润*少数股权所占 分额） 期初未分配利润…………………………………（子公司利润分配表
中数据） 贷：提取盈余公积………………………………………（子公司本年发生 数据） 应付利润……………………………………………（子公司本年发生 数据） 未分配利润…………………………………………（子公司本期末数 据） 三：母子公司内部业务的抵销 母子公司经常会发生业务往来，这部分业务很容易造成内部未实现的利润，从母子公司的整体而言，这部分未实现的利润属于虚增利润，应予以抵销，抵销过程视不同的业务类型而定。 ⑴存货业务 ①本期销售额抵销 借：主营业务收入……………………（本期销售额=购货方不含税购货 金额） 贷：主营业务成本 ②本期购进但本期未销出的部分，属于本期未实现利润，予以抵销
目录 1 集团公司合并报表操作 (2) 1.1 系统管理 (2) 1.1.1 主要流程 (2) 1.1.2 操作 (3) 1.2 合并报表 (15) 1.2.1 流程 (15) 1.2.2 操作 (16) 2 子公司合并报表客户端操作 (20) 2.1 合并报表客户端登入与远程设置 (20) 2.2 主要流程 (21) 2.3 操作 (22) 2.3.1 编制上报报表 (22) 2.3.2 提交报表 (24)
合并报表操作流程 财务合并是集团企业财会人员面临的大课题，而满足各种制度、准则的标准或要求，能够及时准确地提供财务报告，并适应对业务类型、资本结构、组织架构等不同分类标志的数据要求，无疑是集团财务管理的基本工作要求。 合并报表系统的操作包括集团公司操作和子公司进行合并报表客户端操作两部分。1集团公司合并报表操作 合并报表界面如下： 1.1 系统管理 在进行报表合并前，首先需要进行合并报表的系统设置。 1.1.1主要流程 合并报表系统主要设置流程如下：
1.1.2操作 在金蝶K/3主控台中，选择〖集团合并〗→〖合并报表〗→【系统管理】，进入合并报表【系统管理】界面,展开【系统管理】节点，如图:
1.1. 2.1 公司清单 选择【公司】节点，进入公司清单界面，
点击【新增】,增加公司清单，输入必要的公司信息，如图：
1.1. 2.2 股权关系 选择【股权关系】节点，进入【股权关系】界面，如图： 点击【新增】按钮，新增股权关系： 1.1. 2.3 合并方案 指根据集团企业或其下属子集团的上报需要或管理需要，定义的不同合并范围的方案。 有关合并方案的新增分三步走： ●新增合并方案类型 ●新增合并方案 ●新增所需合并的子公司