（2012年第9期）
深圳皇嘉会计师事务所（普通合伙）深圳市嘉信瑞税务师事务所有限公司深圳皇嘉财润财务顾问有限公司
财税法规简讯
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本期点评
本简讯收录了财政部、国家税务总局、地方税务局及其他相关部门2012年9月新发布的税收法律、法规及其他相关规定。本期主要视点为：
（一）增值税
1．营改增登记及认定：深圳市2012年11月1日开始营改增，尚未办理国税税务登记的
纳税人，应及时到深圳市国税机关任一办税服务厅办理国税税务登记、税种核定，年营业税应
税销售额（税款所属期为2011年10月1日起到2012年9月30日止）超过500万元的“营改增”纳税人，应于2012年10月22日前到深圳市国税主管机关申请办理增值税一般纳税人资格
认定。详见深圳国税公告。
2. 增值税、消费税税收优惠管理办法更新：深圳国税近日发布公告，更新了《深圳市国家税务局增值税、消费税税收优惠管理办法（试行）》，自2012年11月1日起施行。纳税人享受报批类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。
3.营改增税收政策解读、办税流程及有关涉税件操作培训：为了保障营改增工作的有序开展，提高办税效率，深圳市国家税务局将于2012年10—11月对营改增涉改纳税人开展集中的、有针对性的培训，培训的内容涵盖营改增税收政策解读、办税流程及有关涉税件操作等内容。具体培训时间见深圳国税网站。
（二）企业所得税
1.软件和集成电路设计企业优惠政策：对于2011年1月1日以前成立的，在2011年1月1日以后按照原认定管理办法认定的软件和集成电路设计企业，不能享受《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)和《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定的软件和集成电路设计企业税收优惠政策，已经办理了软件和集成电路设计企业所得税税收优惠备案的，主管税务机关应及时取消其备案资格，并追缴其已减免的企业所得税。
（三）个人所得税
1.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入个税：自2012年10月1日起，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按月申报，每次收入先减去实际缴纳的营业税及附加，再扣除收入额40%的展业成本，
（四）其他
1.取消和免收进出口环节有关行政事业性收费：为落实《国务院办公厅关于促进外贸稳定增长的若干意见》要求，自2012年10月1日起，取消海关监管手续费等部分进出口行政事业性收费。
目录
1.进出口税收 (4)
1.1关于发布《启运港退（免）税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第44号）
(4)
1.2关于进一步扶持新型显示器件产业发展有关税收优惠政策的通知（财关税 [2012] 16
号） (5)
1.3关于印发有机发光二极管显示面板生产企业进口免税物资范围及首批享受政策企业名
单的通知(财关税[2012]20号) (7)
1.4关于贯彻落实《国务院办公厅关于促进外贸稳定增长的若干意见》的通知(国税函
[2012]432号) (7)
2.增值税 (8)
2.1关于发布《深圳市国家税务局试行农产品增值税进项税额核定扣除实施办法》的公告
（2012年第8号） (8)
2.2深圳市国家税务局深圳市地方税务局关于深圳市营业税改征增值税试点纳税人办理
税收业务的通告（深国税告〔2012〕11号） (14)
2.3关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知（深国税函〔2012〕227号） (15)
2.4关于更新增值税、消费税税收优惠管理办法的公告（2012年第10号） (16)
2.5深圳市国家税务局营改增纳税人培训课程安排温馨提示 (35)
2.6关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知(财税[2012]75号) (35)
2.7关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知(财预[2012]367 号) (36)
3.企业所得税 (37)
3.1关于软件企业和集成电路设计企业所得税税收优惠政策有关问题的通知（深国税函
〔2012〕260号） (37)
4.个人所得税 (37)
4.1国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告（国家税务总局公
告2012年第45号） (37)
5.征收管理 (38)
5.1 2012年10月份申报纳税期限顺延的温馨提醒 (38)
6.其他税收法规 (38)
6.1关于农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税政策的通知（财税[2012]68号）
(38)
6.2关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知（财综[2012]68号）
(39)
6.3深圳市国家税务局关于征收废弃电器电子产品处理基金的通告（深国税告〔2012〕12
号） (39)
7.其他相关法规 (40)
7.1关于取消和免收进出口环节有关行政事业性收费的通知（财综[2012]71号） (40)
7.2国务院关于促进企业技术改造的指导意见（国发〔2012〕44号） (41)
7.3关于印发企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号的通知(财会[2012]18号)43
财税法规简讯
（2012年第9期）
1.进出口税收
1.1关于发布《启运港退（免）税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第44号）根据《财政部海关总署国家税务总局关于在上海试行启运港退税政策的通知》（财税[2012]14号），结合现行出口货物劳务增值税和消费税管理办法以及其他有关规定，特制定《启运港退
特此公告。
国家税务总局
二○一二年八月二十四日
启运港退（免）税管理办法
第一章
第一条
（二）海关实行B类及以上管理的出口企业（以海关提供的带“启运港标识”的出口货物
第二条出口企业启运港退（免）税备案采取由出口退税审核系统自动确认的备案方式。税务机关在读入海关提供的带“启运港标识”的出口货物报关单电子信息时，出口退税审核系统
第二章
第三条出口企业凭启运地海关签发的出口货物报关单（出口退税专用）（以下称退税证明联）按现行出口货物劳务退（免）税规定向税务机关申报办理出口
第四条出口企业申报启运港退（免）税时，应在申报报表中的明细表“退（免）税业务类型”栏内填写“QY”标识。外贸企业应使用单独关联号申报适用启运港退税政策的出口货物退
第五条适用启运港退（免）税政策的出口货物其退税率执行时间以启运地海关签发的退税
第六条
第三章
第七条各地税务机关应按照现行电子传输系统出口退税子系统的管理规定，及时下载并读入税务总局下发的海
（四）货物未运抵离境港不再出口，海关收回已签发的退税证明联的报关单数据（以下称
第九条出口退税审核关注信息中关注企业级别列为一至三级的出口企业，各地税务机关必
第十条各地税务机关应加强启运港退（免）税的复核工作，及时在出口退税审核系统中根据海关提供的加注“启运港标识”的报关单数据，生成复核数据。对自动复核比对异常的数据
（一）对启运数据中的出口数量及单位、总价等项目与正常结关数据不一致的，以正常结关数据为准调整已退（免）税额。
（二）对复核数据中涉及撤销报关单数据和未到达数据的，根据现行规定追缴已（免）退
（三）对复核数据中涉及自启运日起2个月内未办理结关核销手续、未收到正常结关数据的报关单数据（以下称逾期未结关数据），根据现行规定追缴已退（免）税款或进行调整处理,
对按上述规定已处理完毕的逾期未结关数据，海关又结关核销、收到正常结关数据的，出口企业可凭启运地海关签发的退税证明联重新申报退税，主管出口退税的税务机关依据正常结
第十一条各地税务机关应及时将复核结果反馈出口企业，并督促出口企业依照反馈信息补缴已（免）退税款或在次月增值税纳税申报期调整申报数据。出口企业未按时补缴已退（免）
第四章其他
第十二条货物未运抵离境港不再实际出口的，出口企业应按照现行规定向税务机关申请出具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，出口企业未申报退（免）税的，不得再申报退（免）税；已申报办理退（免）税的，应补缴已退（免）税款。税务机关在审核出具证明时，应审核
第十三条
第十四条各级税务机关应准确及时办理启运港退税，加强启运港退税有关业务的日常复核
第十五条本办法自2012年8月1日起施行。
分送：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局。
1.2关于进一步扶持新型显示器件产业发展有关税收优惠政策的通知（财关税 [2012] 16 号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关：
为进一步鼓励和促进新型显示器件产业的发展，经国务院批准，现将有关进口税收政策通知如下：
一、自2012年1月1日至2015年12月31日，新型显示器件（包括薄膜晶体管液晶、等离子、有机发光二极管）面板生产企业进口国内不能生产的自用生产性（含研发用）原材料和消耗品，免征进口关税，照章征收进口环节增值税；进口建设净化室所需国内尚无法提供（即国内不能生产或性能不能满足）的配套系统以及维修生产设备所需零部件免征进口关税和进口环节增值税。具体免税办法依照《关于新型显示器件面板生产企业进口物资税收政策的暂行规定》（以下简称《暂行规定》，见附件）执行。
二、对符合国内产业自主化发展规划的彩色滤光膜、偏光片等属于新型显示器件产业上游的关键原材料、零部件的生产企业，经财政部会同有关部门共同确定后，可享受进口国内不能生产的自用生产性原材料、消耗品免征进口关税的优惠政策。该政策的操作程序比照上述面板
三、“十二五”期间财政部将会同相关部门根据国内配套产业的发展情况，适时调整新型显示器件产业相关免税进口商品清单。
财政部海关总署国家税务总局
2012年4月9日附件：
关于新型显示器件面板生产企业进口物资
税收政策的暂行规定
一、根据国务院批准的保留并调整新型显示器件生产企业进口物资免征进口税收政策的精神，特制定本规定。
二、本规定中所指新型显示器件包括薄膜晶体管液晶显示器件面板（TFT-LCD）、等离子显示面板（PDP）、有机发光二极管显示面板（OLED）3类。
三、在2011年12月31日前经财政部会同有关部门认定，已取得新型显示器件生产企业进口物资免税资格的企业，在2012年1月31日至2015年12月31日，按本规定第六款至第九款享受进口物资税收优惠政策。企业名单另行下发。
四、尚未取得免税资格的新型显示器件生产企业，在有关项目通过投资主管部门核准或备案后，可通过省级人民政府或同级财政部门向财政部提出免税申请。申请文件中应说明企业性质、项目建设情况（包括项目进度、产品类型、产能和初期产量、投产和量产时间等）、进口物资情况（包括进口物资类别、进口时间、进口金额及相应的免税金额等，格式附后），同时还应附投资主管部门出具的关于该项目的核准（或备案）文件以及国家鼓励发展的内外资项目确认书。
五、财政部会同海关总署、税务总局等有关部门对上述申请集中予以审核。
六、取得免税资格的生产企业进口规定范围内的生产性（含研发用）原材料和消耗品免征进口关税，进口建设净化室所需的规定范围内的配套系统免征进口关税和进口环节增值税。财政部会同有关部门负责制定上述原材料、消耗品和净化室配套系统的免税商品清单，具体清单另行公布。企业进口超出免税商品清单范围的，应予以照章征收。
七、取得免税资格的生产企业进口维修规定范围内的生产设备、在经核定的年度进口金额内所需零部件，免征进口关税和进口环节增值税。零部件年度免税进口金额根据企业所进口生产设备的总价及设备使用年限，按照相应的维修经验公式计算确定。财政部会同有关部门负责制定生产设备的清单以及计算零部件进口额度的公式，具体清单及公式另行公布。企业超出免税额度进口的维修用零部件，予以照章征税。企业应在规定的免税进口额度内将实际零部件进口清单报海关审核备案，以利于海关后续监管。
八、新型显示器件生产企业根据本规定免税进口的物资只能用于本企业的生产建设，不得擅自转让或移作他用。违反政策规定的企业将被取消享受该政策的资格，同时按照相关规定予以处罚。
九、取得免税资格新型显示器件生产企业应于每年1月向财政部关税司报告上一年度进口原材料、消耗品、配套系统以及零配件的实际免税情况（包括进口商品清单、进口金额和免税金额以及政策执行效果等内容），并抄送海关总署关税征管司和税务总局货物和劳务税司。
十、财政部将会同相关部门根据国内配套产业的发展情况，适时调整新型显示器件产业相关免税进口商品清单。新型显示器件面板生产企业以及相关原材料、零配件的供应企业，可通过省级财政部门或相关行业主管部门或协会向财政部提出调整上述进口物资免税范围的具体建议。
十一、本规定由财政部会同海关总署、税务总局负责解释。
十二、本规定执行时间为2012年1月1日至2015年12月31日。
1.3关于印发有机发光二极管显示面板生产企业进口免税物资范围及首批享受政策企业名单的通知(财关税[2012]20号)
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局，海关总署广东分署、各直属海关：
一、根据《财政部海关总署税务总局关于进一步扶持新型显示器件产业发展有关税收优惠政策的通知》(财关税[2012]16号)的有关规定，自2012年1月1日至2015年12月31日，对有机发光二极管显示面板(OLED)生产企业进口国内不能生产的自用生产性(含研发用)原材料和消耗品，免征进口关税，照章征收进口环节增值税；进口建设净化室所需国内尚无法提供(即国内不能生产或性能不能满足)的配套系统以及维修生产设备所需零部件免征进口关税和进口环节增值税。具体免税办法依照财关税[2012]16号附件《关于新型显示器件面板生产企业进口物资税收政策的暂行规定》执行。
二、财政部会同有关部门制定了上述免征进口关税的自用生产性(含研发用)原材料、消耗品清单以及免征进口关税和进口环节增值税的净化室配套系统清单，现予以公布执行，详见附件1-3。
三、有机发光二极管显示面板生产企业为维修附件4所列设备进口国内不能生产的设备零部件采取限定年度免税进口额度的方式加以控制，年度进口免税额度由财政部根据企业所用生产设备的总价及设备使用年限，按照附件5的维修经验公式计算确定。
四、2011年12月31日前已经认定的有机发光二极管显示面板生产企业按财关税[2012]16号文件规定继续享受进口税收政策，企业名单见附件6，各企业2012-2015年度进口维修本通知附件4所列生产设备所需零部件的免税进口金额见本通知附件7。
附件：1.进口原材料清单
2.进口消耗品清单
3.进口生产设备清单
4.进口维修设备用零部件免税进口额计算公式
5.首批OLED生产企业名单
6.首批OLED生产企业2012-2015年度进口维修生产设备所需零部件免税进口额度
财政部海关总署国家税务总局
二〇一二年六月二十日
1.4关于贯彻落实《国务院办公厅关于促进外贸稳定增长的若干意见》的通知(国税函[2012]432号)
为积极贯彻落实《国务院办公厅关于促进外贸稳定增长的若干意见》（国办发[2012]49号），进一步做好出口退税工作，现将有关事项通知如下：
一、进一步提高工作效率，加快出口退税进度
今年1月至7月，各地税务机关共办理出口退税5946亿元，同比增长14%，高于同期外贸出口增幅。但当前外贸出口形势依然严峻，各地税务机关要遵照国务院“加快出口退税进度，确保准确及时退税”指示精神，充分发挥出口退税对外贸出口的促进作用，有效缓解出口企业资金压力，提高出口企业国际竞争力。
（一）各地税务机关受理出口企业出口退（免）税申报后，在按照现行出口退税有关规定认真审核的基础上，要切实提高工作效率，准确及时办理出口退税。
（二）各地税务机关要积极配合共同做好出口退税工作，出口货物税收函调的回函工作务必在规定时限内完成，回函内容应明确无歧义。
（三）各地税务机关要加快出口退税审核系统数据库升级工作，确保出口退税电子化审核
二、认真落实好近期发布的各项出口退税政策和管理规定
近期发布的财税[2012]39号、国家税务总局公告2012年第24号和国税函[2010]89号等文件，对出口退税政策及管理规定进行了梳理和完善，扩大了出口退（免）税企业、货物和贸易方式的范围，将部分出口货物由征税改为免税，对营业税改征增值税试点地区零税率应税服务实行免抵退税，制定了启运港和融资租赁出口货物预先退税政策，简化了出口退（免）税申报凭证，延长了申报出口退（免）税期限，优化了出口退（免）税流程。各地税务机关要采取有效的方式积极向出口企业做好宣传、辅导工作，认真落实好有利于企业出口的各项政策和管理规定。
三、积极做好各项出口退税服务工作
（一）各地税务机关要加强与商务主管部门、海关、人民银行、外汇管理局等各出口退税相关部门的沟通联系，建立完善出口退税信息共享机制。综合运用现代信息技术，进一步完善出口退税各类相关信息的传递方式，缩短退税相关信息的传输时间和税款退付的在途时间。
（二）各地税务机关要继续做好出口退税业务提醒服务，及时将出口退税审核系统生成的出口退税业务提醒信息通知出口企业，方便企业及时掌握本企业出口退（免）税申报、审核、退库进度及申报退（免）税期限即将到期等情况，使企业一方面能根据退税情况统筹安排经营活动，另一方面能根据税务机关管理要求及时收回有关单证申报退（免）税，避免不必要的损失。
四、逐步健全出口退税内控外防体系，严密防范和严厉打击骗取出口退税行为
各地税务机关要充分认识到，严密防范和严厉打击骗取出口退税违法犯罪行为是支持守法企业健康发展，构建竞争公平、秩序规范的出口退税管理环境的重要手段和必要措施。各地税务机关在落实各项出口退税政策、进一步提高工作效率的同时，要继续做好防范和打击骗取出口退税工作。
（一）各地税务机关要严格执行税务总局岗位监督制约制度，并结合本地区实际情况制定出口退税审核工作流程，严格按照有关规定审核办理出口退税，对不符合政策和管理规定的一律不得办理出口退税。各地税务机关有关出口退税政策和管理的意见和建议要及时上报税务总局。
（二）各地税务机关要加强出口退税预警和评估工作，发现涉嫌骗取出口退税的，要及时转相关部门处理，并按照《出口退税审核关注信息管理办法》上报有关情况。
（三）各地税务机关要加强出口退税审核系统的应用管理，做好数据备份工作，确保出口退税审核系统数据安全。
国家税务总局
二○一二年九月十七日
2.增值税
2.1关于发布《深圳市国家税务局试行农产品增值税进项税额核定扣除实施办法》的公告（2012年第8号）
现将《深圳市国家税务局试行农产品增值税进项税额核定扣除实施办法》予以发布，自2012年9月1日起施行。
《转发财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（深国税发〔2012〕82号）的第三条“试点纳税人生产已公布扣除标准的部分液体乳及乳制品等产品应按投入产出法核定农产品增值税进项税额，生产其他纳入试点范围的产品原则上暂按成本法核定。如试点纳税人生产的产品能提供国家标准或行业标准进行参照，可向主管税务机关提出申请并经核定公告后，按投入产出法确定扣除标准。”废止，相关附件表格不再
特此公告。
二○一二年八月二十九日
深圳市国家税务局
试行农产品增值税进项税额核定扣除实施办法
第一章总则
第一条为规范农产品增值税进项税额核定扣除工作，根据《中华人民共和国增值税暂行
条例》及其实施细则、《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号，以下简称《通知》）、《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第35号，以下简称“35号公告”）以及有关税收法律、法规的规定，结合深圳市实际情况，制定本办法。
第二条以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般
纳税人，以及既生产上述三类产品，又生产其他货物或者购进农产品直接销售、或者购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的增值税一般纳税人（以下简称“试点纳税人”），适用本办法。
第三条除深圳市国家税务局另有规定外，试点纳税人应将使用不同核定扣除办法的生产
经营业务分开核算；未分别核算的，由主管税务机关核定其应扣除的农产品增值税进项税额。
第四条本办法所称分别核算，是指对库存商品、生产成本、主营业务成本、销售收入等
相关科目均分别核算。
第五条试点纳税人必须依照法律、行政法规规定或者主管税务机关依照法律、行政法规
的规定确定的申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表以及主管税务机关要求报送的其他纳税资料。
第二章核定扣除办法的适用范围
第六条本办法第二条所述的液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的行业范围（以下简称“试点行业”），按照以下规定执行：
（一）“液体乳及乳制品”按《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）中“乳制品制造”类别（代码C1440）执行。
（二）“酒及酒精”的行业范围按《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）中“酒的制造”类别（代码C151）执行）。
（三）“植物油”的行业范围按《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011）中“植物油加工”类别（代码C133）执行。
第七条本办法第二条所称的生产销售，包括试点纳税人自身进行的生产经营活动，也包
括试点纳税人的委托加工业务。
第八条实行核定扣除办法的农产品，仅限于试点纳税人以取得增值税专用发票、海关进
口增值税专用缴款书、农产品销售发票、自行开具农产品收购发票等抵扣凭证购进的农产品。
试点纳税人购进上述农产品，无论是否用于试点行业产品生产，无论与试点行业货物的农产品原料类别是否相同，均实行核定扣除办法。
第九条试点纳税人以自产农产品进行连续生产的，不适用核定扣除办法。
第十条本办法第二条所称的农产品，是指列入《财政部国家税务总局关于印发<农业产
品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）所附《农业产品征税范围注释》的初级农业产品，也包括其它经财政部、国家税务总局明确属于初级农业产品的货物。
第三章核定扣除方法
第十一条试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，按下列顺序申报农产品增值税进项税额核定扣除方法：投入产出法、成本法、参照法。
纳税人申报核定扣除方法应按本办法规定申请备案或核定。
第十二条投入产出法是指当期允许抵扣农产品增值税进项税额，依据国家标准、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（以下称“农产品单耗数量”）、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称“扣除率”）计算。
（一）计算公式：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）
当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量
（二）平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。期末平均买价计算公式：
期末平均买价＝（期初库存农产品数量×期初平均买价＋当期购进农产品数量×当期买价）/（期初库存农产品数量＋当期购进农产品数量）
遇有当期期初库存农产品数量、当期购进农产品数量均为零等特殊情形无法计算的，当期期末农产品平均购买单价按最近时期间的期末平均买价确定。
（三）对农产品单耗数量不同的业务，试点纳税人应单独核算；未单独核算的，从低适用农产品单耗数量。
（四）对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的，在核算当期农产品耗用数量时，试点纳税人应根据生产经营特点，参考使用产值分配法等合理的方法进行归集和分配，即以每种产品的产值占各种产品的产值总和的比例为系数计算该产品的农产品单耗数量。也可采用其他科学、合理的方法，但须报主管税务机关审核、确认。
产值分配法的计算公式如下：
主产品的农产品单耗数量=投入的原材料重量/主产品重量×主产品的产值比重
副产品的农产品单耗数量=投入的原材料重量/副产品的重量×副产品的产值比重
主产品的产值=主产品年平均销售单价×主产品重量
副产品的产值=副产品年平均销售单价×副产品重量
主产品的产值比重=主产品产值/(主产品产值+副产品产值)
副产品的产值比重=副产品产值/(主产品产值+副产品产值)
注：计算公式中应用的投入原材料重量应相等
第十三条成本法是指当期允许抵扣农产品增值税进项税额，依据试点纳税人年度会计核算资料计算确定耗用农产品的外购金额占生产成本的比例（以下称“农产品耗用率”）、当期主营业务成本以及扣除率计算。
（一）计算公式：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）
农产品耗用率=上年投入生产的农产品外购金额/上年生产成本
（二）当期主营业务成本，是指剔除农产品进项税额前，从库存商品科目结转到主营业务成本科目时，主营业务成本科目借方发生额。
（三）“当期主营业务成本”和“生产成本”，不包括其未耗用农产品的产品的成本。
（四）农产品外购金额（含税）不包括不构成货物实体的农产品（包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等）和在购进农产品之外单独支付的运费、入库前的整理费用。
（五）试点纳税人向税务机关申请核定的农产品耗用率，是否具体到单品，或若干单品集合，或按照有关国家产品标准划分的类别，由试点纳税人确定；但对深圳市国家税务局已做出明确规定的，按照规定计算。
（六）采用成本法的不同农产品耗用率的业务，应分别核算；未分别核算的，从低适用农产品耗用率。
（七）对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的，在核算当期农产品耗用率时，试点纳税人应根据其不同产品及其生产成本核算特点，进行合理归集和分配，并报主管税务机关审核、确认。
（八）主管税务机关应在每年年度终了，对试点纳税人采用成本法的业务根据其年度实际情况对当年已抵扣的农产品增值税进项税额进行纳税调整，重新核定当年的农产品耗用率，经市局批复后，作为下一年度的农产品耗用率。
第十四条参照法是指新办的试点纳税人或者试点纳税人新增产品的，试点纳税人可参照所属行业或者生产结构相近的其他试点纳税人确定农产品单耗数量或者农产品耗用率。次年，试点纳税人向主管税务机关申请核定当期的农产品单耗数量或者农产品耗用率，并据此计算确定当年允许抵扣的农产品增值税进项税额，同时对上一年增值税进项税额进行调整。核定的进项税额超过实际抵扣增值税进项税额的，其差额部分可以结转下期继续抵扣；核定的进项税额低于实际抵扣增值税进项税额的，其差额部分应按现行增值税的有关规定将进项税额做转出处理。
第十五条本办法规定的扣除率为销售货物的适用税率。
第十六条试点纳税人购进农产品直接销售的，农产品增值税进项税额按照以下方法核定扣除：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）
损耗率＝损耗数量/购进数量
试点纳税人购进农产品直接销售的，应当单独核算库存商品、主营业务成本、农产品销售收入；未单独核算的，不得核定扣除农产品增值税进项税额。
第十七条购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等，增值税进项税额按照以下方法核定扣除：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×
13%/(1+13%)
当期耗用农产品数量为当期领用农产品数量。
第十八条试点纳税人销售货物，应合并计算当期允许抵扣农产品增值税进项税额。
第十九条试点纳税人购进的农产品价格明显偏高或偏低，且不具有合理商业目的的，由主管税务机关核定。
第四章期初库存农产品增值税进项税额转出
第二十条试点纳税人应自执行核定扣除办法之日起，将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额做转出处理。
期初库存农产品，包括购进用于直接销售的农产品和用于生产经营且不构成货物实体的农产品。
第二十一条试点纳税人应就期初存货进行分类。凡实施核定扣除办法后涉及农产品进项税额核定扣除的，列为需计算期初存货农产品增值税进项税额转出的存货；凡实施核定扣除办法后不涉及农产品进项税额核定扣除的，列为不需计算的存货。
列为需计算农产品增值税进项税额转出的期初存货，纳税人难以精确计算进项税额转出额的，参照以下方式处理：
（一）期初库存农产品，取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，按照存货不含税金额，乘以13%计算；自行开具农产品收购发票或取得农产品销售发票的，按照存货不含税金额，除以87%后再乘以13%计算。
期初库存农产品同时涉及增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或农产品销售发票，无法准确计算进项税额转出额的，试点纳税人可采用科学合理的方法，报主管税务机关审核后进行划分计算。
（二）对期初库存半成品、产成品，应按照其生产成本核算特点，进行合理归集计算。
第二十二条试点纳税人应当准确核算期初存货转出进项税额；未准确核算的，按照期初存货总值除以87%再乘以13%计算进项税额转出额。
第二十三条试点纳税人应填报《期初存货耗用的农产品增值税进项税额转出情况统计表》（附件1），连同进项税额转出计算过程说明一并报送主管税务机关，并逐级报告市局备案。
试点纳税人按照有关规定转出的期初存货农产品增值税进项税额，计入《增值税纳税申报表附列资料（表二）》“二、进项税额转出额”中的“按简易征收办法征税货物用”栏内。
第二十四条对因按照规定作进项税额转出造成当期应纳税款缴纳入库确有困难并且进项税额转出额超过上一年度上解入库增值税税款的50%的，可向主管税务机关提出分期转出申请，经市局批复后执行。
第五章适用核定扣除办法农产品购进凭证的管理
第二十五条试点纳税人购进农产品，不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额。
试点纳税人购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。
第二十六条试点纳税人取得的购进农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书仍需按照现行有关规定认证和稽核比对。
对试点纳税人应取得未取得发票、取得增值税专用发票不按规定认证、取得海关进口增值税专用缴款书未按规定稽核比对，应开具未开具农产品收购发票的，主管税务机关按照发票管理等相关规定予以处理。
第二十七条试点纳税人取得的购进农产品增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票，开具的农产品收购发票，应与其他增值税扣税凭证分开单独装订成册，做为纳税备查资料由试点纳税人保管。
第六章核定扣除的增值税纳税申报
第二十八条试点纳税人从2012年8月申报期开始按月向主管税务机关报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》、《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》，不再报送《通知》中所附的《农产品核定扣除增值税进项税额计算表》。
第二十九条核定扣除的进项税额项目在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》按以下
（一）当期准予抵扣农产品进项税额，填写在“一、申报抵扣的进项税额”部分“农产品收购发票或销售发票”栏次；“份数”栏、“金额”栏不填，“税额”栏填各核定方法行的合计数。
按成本法、参照法年度终了后进行纳税调整，上一年度少抵的进项税额，计入1月份“一、申报抵扣的进项税额”中“税额”栏内；上一年度多抵的进项税额，以负数计入1月份“一、申报抵扣的进项税额”中“税额”栏内。
（二）《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第1、2、3、5栏有关数据中不反映农产品的增值税进项税额。
（三）认证相符的购进农产品的防伪税控增值税专用发票，计入“三、待抵扣进项税额”中“本期认证相符且本期未申报抵扣”栏内，并计入“期末已认证相符但未申报抵扣”栏内，但不计入“其中：按照税法规定不允许抵扣”栏内。
第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”中包含的期初认证相符的购进农产品的防伪税控增值税专用发票，不计入“期末已认证相符但未申报抵扣”栏内。
（四）当期购进农产品取得海关进口增值税专用缴款书的，填写在“三、待抵扣进项税额”部分“（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”中的“海关进口增值税专用缴款书”栏内，“份数”栏、“金额”栏、“税额”栏按当期购进农产品取得海关进口增值税专用缴款书实际填写。
（五）当期购进农产品的农产品收购发票或者销售发票，填写在“三、待抵扣进项税额”部分“（二）非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”中“农产品收购发票或者销售发票”栏内。“份数”栏、“金额”栏按当期购进农产品的农产品收购发票或者销售发票实际填写，“税额”栏按当期购进农产品的农产品收购发票或者销售发票金额和扣除率推算填写。
第七章扣除标准申请及核定程序
第三十条农产品单耗数量、农产品耗用率和损耗率统称为扣除标准。
全国以及全市统一的扣除标准称为统一扣除标准；统一扣除标准以外的扣除标准称为特定扣除标准。
第三十一条试点纳税人在计算农产品增值税进项税额时，按照下列顺序确定适用的扣除标准：
（一）财政部和国家税务总局不定期公布的全国统一的扣除标准。
（二）深圳市国家税务局商深圳市财政委员会，报经财政部和国家税务总局备案后公布的适用于全市的扣除标准。
（三）深圳市国家税务局依据试点纳税人申请，按照核定程序审定的仅适用于该试点纳税人的特定扣除标准。
第三十二条已公布的统一扣除标准，无需按核定程序审定，试点纳税人直接使用。
第三十三条扣除标准申请及核定程序
（一）以农产品为原料生产货物的特定扣除标准核定程序：
1.纳税人申请。
以农产品为原料生产货物的试点纳税人应于当年1月15日前或者投产之日起30日内，向主管税务机关递交《深圳市试点纳税人农产品增值税进项税额扣除标准申请表》（附表2）、扣除标准核定书面申请并提供有关资料，书面申请内容包括：
（1）年度生产经营以及增值税申报缴纳情况；
（2）主要生产产品及其工艺流程；
（3）拟选取的方法、适用的货物范围、基本理由，申报的特定扣除标准；
2.核定结果公告
市局扣除标准核定小组下达核定结果，通过网站、报刊等形式进行公告。未经公告的扣除标准无效。
在未下达核定结果前，试点纳税人可暂按上年确定的核定扣除标准计算申报农产品增值税进项税额。核定结果下达后，纳税人应根据核定结果调整已申报抵扣的农产品增值税进项税额：核定的进项税额超过实际抵扣增值税进项税额的，其差额部分可以结转下期继续抵扣；核定的进项税额低于实际抵扣增值税进项税额的，其差额部分应按现行增值税的有关规定将进项税额做转出处理。
（二）购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制。
1.购进农产品直接销售的，试点纳税人应于每年1月15日前向主管税务机关申请备案，备案生效后下一年度即可使用相应的损耗率。备案资料包括：
（1）书面申请，内容包括直接销售农产品种类、数量、平均单价、金额、耗损数量及损耗率等内容。
（2）《购进农产品抵扣进项税额扣除标准备案表》（附件3）
（3）《购进农产品销售清册》（附件4）
2.购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的，试点纳税人应于每年1月15日前向主管税务机关备案，备案生效后即可按照《通知》规定的方法核定扣除增值税进项税额。备案资料包括：
（1）书面申请，内容包括用于生产经营且不构成货物实体的农产品种类、数量、平均单价、金额等内容。
（2）《购进农产品抵扣进项税额扣除标准备案表》
（3）《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体情况表》（附件5）
第三十四条已公告的特定扣除标准有效期为一年。如试点纳税人在有效期期间发生工艺流程变化、原材料配方调整及生产新产品等特殊情况，应于投产之日起30日内，按照本办法的有关规定，向主管税务机关重新申请核定。
第八章附则
第三十五条本办法由深圳市国家税务局负责解释。
第三十六条本办法自2012年9月1日起执行。
附件：1.期初存货耗用的农产品增值税进项税额转出情况统计表
2.深圳市试点纳税人农产品增值税进项税额扣除标准申请表
3.购进农产品抵扣进项税额扣除标准备案表
4.购进农产品直接销售清册
5.购进农产品用于生产经营且不构成货物实体情况
6.关于深圳市国家税务局试行农产品增值税进项税额核定扣除实施办法的解读
2.2深圳市国家税务局深圳市地方税务局关于深圳市营业税改征增值税试点纳税人办理税收业务的通告（深国税告〔2012〕11号）
根据财政部、国家税务总局《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号），深圳市将于2012年11月1日起在交通运输业和部分现代服务业试点营业税改征增值税（以下简称“营改增”）。为保证试点工作的顺
一、经营范围属于交通运输业和部分现代服务业（行业范围见附件），尚未办理国税税务登记的纳税人，应于2012年10月31日前到深圳市国税机关任一办税服务厅办理国税税务登记；其中年营业税应税销售额（税款所属期为2011年10月1日起到2012年9月30日止）超过500万元的“营改增”纳税人，应于2012年9月30日前到深圳市国税机关任一办税服务厅办理国税税务登记。
二、已办理国税税务登记的“营改增”纳税人，应于2012年11月起到深圳市国税主管机关办税服务厅办理新增增值税税种核定。
三、年营业税应税销售额（税款所属期为2011年10月1日起到2012年9月30日止）超过500万元的“营改增”纳税人，应于2012年10月22日前到深圳市国税主管机关申请办理增值税一般纳税人资格认定。
四、凡经认定为增值税一般纳税人的“营改增”纳税人需使用增值税防伪税控系统的，可在2012年10月起在深圳市国税主管机关申请使用防伪税控设备，凭《深圳市国家税务局增值税防伪税控系统使用通知书》到服务单位报名培训，购买防伪税控专用设备，并到深圳市国税主管机关办理初始发行。交通运输业可继续使用原税控设备，如兼营应税货物或应税劳务的，仍需增购增值税专用发票防伪税控设备。
五、已在深圳市地方税务局办理税收优惠备案手续，备案有效期在2012年10月31日以后，且现行已明确可享受增值税应税服务税收优惠项目的“营改增”纳税人，应在2012年10月31日前，前往深圳市国税主管机关办理增值税应税服务减免税资格确认手续。
六、“营改增”纳税人可于2012年10月起前往深圳市国税机关领取国税发票，并在2012年11月1日起开始使用，不得提前开具。
“营改增”纳税人在“营改增”业务范围内使用的地税发票（印有本单位名称的除外）于2012年11月1日起停止使用，结存发票于2012年11月30日前到地税机关办税大厅办理发票验、缴销手续。
“营改增”纳税人在营改增经营业务范围内使用的印有本单位名称的地税发票于2013年2月1日起停止使用，结存发票于2013年2月28日前到国税机关办税大厅办理发票验、缴销手续。
2012年12月1日起，地税机关将对地税系统中试点纳税人的相应结存发票数据进行清理，清理后上述发票将不能通过地税机关提供的网上真伪查验渠道进行真伪查验。
七、根据国家税务总局2012年第13号公告，零税率应税服务提供者应在办理一般纳税人认定手续后，申报办理零税率应税服务免抵退税前，向深圳市国税主管机关办理出口退（免）税认定。
八、“营改增”纳税人应于2012年12月1日起向国税主管机关办理增值税纳税申报。原向地税主管机关申报的其他税种，继续按照有关规定向地税主管机关申报。
九、深圳市地方税务局对“营改增”纳税人进行了初步筛选，名单将在深圳市国家税务局和深圳市地方税务局网站公布（深圳国税网址https://www.doczj.com/doc/2e11724422.html,，深圳地税网址
https://www.doczj.com/doc/2e11724422.html,）。纳税人存在异议的，应向地税主管机关提出。
从事交通运输业和部分现代服务业但不在名单内的纳税人，应向地税主管税务机关提出申请。经地税主管税务机关核实情况后，将纳税人增加至名单。新增至名单中的纳税人，应按本通告要求办理相关事项。
特此通告。
附件：交通运输业和部分现代服务业试点营业税改征增值税的行业范围
2.3关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知（深国税函〔2012〕227号）
为保证营业税改征增值税试点工作顺利推进，按期实现新旧税制转换，根据《财政部国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号）、《财政部国家税务总局<关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知>》（财税〔2011〕111号）、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）、《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2012年第38号，以下简称“38号公告”）等相关文件，并结合本市实际情况，对增值税一般纳税人资格认定有关事项明确如下：
一、符合38号公告规定一般纳税人认定资格条件的单位和个人，应按下列要求向主管税务机关确认一般纳税人资格或申请办理认定手续。
（一）应税服务年销售额超过500万元的纳税人应于2012年10月22日前向主管税务机关报送《增值税一般纳税人资格确认通知书》，申请办理一般纳税人资格确认手续。
（二）应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人, 符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。应提供资料如下:
1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》（以下简称《申请书》）
2．《税务登记证》副本；
3.
4.
5.
6.国家税务总局规定的其他有关资料。
（三）已取得一般纳税人资格并兼有增值税应税服务的纳税人不需重新办理申请认定手续。其增值税全部应税收入适用增值税一般纳税人计税方法(财政部、国家税务总局另有规定除外)。
二、以上所称的应税服务年销售额，是指符合38号公告规定的不含税销售额。对于连续不超过12个月的经营期内涉及缴纳营业税的，不含税销售额按下列公式确定：
不含税销售额=应税服务营业额全额÷（1＋3%）
三、以上所称的应税服务年销售额的税款所属期为2011年10月至2012年9月的连续12个月的应税服务销售额。
四、试点纳税人（含货物运输业纳税人）申请一般纳税人资格时，如需调整最大开票限额的，可同时向主管税务机关提交《税务行政许可申请表（防伪税控企业最高开票限额变更）》，主管税务机关应当指派2名以上工作人员按规定进行实地核查，并将核查情况记录在案。。
五、自2012年11月1日起，增值税一般纳税人资格认定均按《关于增值税一般纳税人资格认定管理的补充通知》（深国税函〔2010〕113号）执行。
二○一二年九月三日
2.4关于更新增值税、消费税税收优惠管理办法的公告（2012年第10号）
为进一步规范和加强增值税、消费税税收优惠管理工作，现将更新的《深圳市国家税务局增值税、消费税税收优惠管理办法（试行）》（深圳市国家税务局 2010年第6号）的附件5《增值税、消费税税收优惠事项》予以发布，自2012年11月1日起施行。
特此公告。
附件：1.增值税、消费税税收优惠事项
2.深圳市管道运输服务增值税即征即退申请审核表
3.深圳市有形动产融资租赁增值税即征即退申请审核表
4.关于《更新增值税、消费税税收优惠管理办法的公告》的解读
增值税、消费税税收优惠事项
一、增值税、消费税报批类税收优惠事项
（一）业务概述
报批类税收优惠是指应由税务机关审批后执行的税收优惠。纳税人享受报批类税收优惠，应向主管税务机关提出申请，提交相应资料，经税务机关审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经税务机关审批确认的，纳税人不得享受税收优惠。
（二）报批工作流程
由各区（分）局负责审批（另有规定除外），具体审批流程：
（1）办税服务厅受理岗受理审核
a.纳税人申请资料齐全、填写无误，受理纳税人的申请；
b.纸质资料不全或者填写有误的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；
c.将申请表格内容准确录入CTAIS系统，制作《文书受理回执单》交纳税人；
d.将资料清单及提交的资料打包交数据中心。
（2）政策法规科减免税管理岗
a．审核纳税人提交的申请资料及减免税文件是否真实有效；
b．审核纳税人申请的税收优惠事项是否符合相关政策规定；
c．根据审核情况，签署岗位意见。
（3）政策法规科科长岗
a．审核申请表格及附报资料；
b．审核上一环节岗位意见并签署科室意见；
c.审核相关资料并签署意见终审。
（4）办税服务厅文书受理岗
a．根据审批结果，对审核通过的纳税人制作批准通知书或不予批准通知书（不予批准的告知理由及纳税人享有的权利）；
b．将文书及时送达纳税人。
（三）报批类增值税应税货物和劳务优惠项目
1.国际组织无偿援助设备
1.1类别：征前减免增值税
1.2依据：中华人民共和国增值税暂行条例第15条、《财政部国家税务总局外经贸部关
于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》（财税〔2002〕2
号）、《国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的通知》
（国税函〔2002〕236号）
1.3按月审批
1.4应提供资料：
（1）《增值税、消费税税收优惠申请审批表》；
（2）购货方的免税文件复印件（提供原件核对）；
（3）《援助项目免税申请表》；
（4）《外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税备案表》复印件（提供原件核对）；
（5）销售发票记帐联复印件（提供记帐联原件核对）。
2.安置残疾人就业单位
2.1类别：增值税即征即退
2.2依据：《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)、
发〔2007〕67号)
2.3按月审批
2.4应提供资料
（1）《安置残疾人单位增值税即征即退申请审批表》；
（2）《深圳市社会福利企业证书》及企业安置的残疾职工残疾证复印件（提供原件核对）；
（3）企业与在职职工签订的劳动合同及与安置的残疾职工签订的劳动合同复印件（提供原件核对）；
（4）企业依法为安置的残疾人员缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险的有关证明材料，如保险证书、保单等（若上述险种已由残疾人员自行购买或由其他途径购买的应提供相关证明材料）；
（5）企业通过银行包括信用社等开办代发工资业务的金融机构向安置的残疾职工发放工资的凭证复印件（提供原件核对）;
（6）税收通用缴款书;
（7）《退（抵）税申请表》。
3.资源综合利用产品
3.1类别：增值税即征即退
3.2依据：《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》（财税〔2009〕163号）
3.3按月审批
3.4应提供资料
（1）《深圳市资源综合利用增值税即征即退申请审核表》；
（2）《退（抵）税申请表》；
（3）申请报告（包括企业性质、退税的依据、经营范围、年限、企业的基本情况等）；
（4）《资源综合利用认定证书》复印件（提供原件核对）。
4.部分新型墙体材料产品
4.1类别：增值税即征即退
4.2依据：《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）
4.3按月审批
4.4应提供资料
（1）《深圳市资源综合利用增值税即征即退申请审核表》；
（2）《退（抵）税申请表》；
（3）申请报告（包括企业性质、退税的依据、经营范围、年限、企业的基本情况等）；
（4）符合《享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录》的资质证明材料（由享受新型墙体材料产品增值税优惠的纳税人提供）。
5.利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力
5.1类别：增值税即征即退
5.2依据：《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）
5.3按月审批
5.4应提供资料
（1）《深圳市资源综合利用增值税即征即退申请审核表》；
（2）《退（抵）税申请表》；
（3）申请报告（包括企业性质、退税的依据、经营范围、年限、企业的基本情况等）；
6.1类别：增值税即征即退
6.2依据：《关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）、《深圳市国家税务局关于发布<深圳市软件产品增值税即征即退管理办法>的公告》（深圳市国家税务局公告2011年第9号）
6.3按月审批
6.4应提供资料
（1）《深圳市纯软件产品增值税即征即退申请审核表》、《深圳市嵌入式软件产品增值税即征即退申请审核表》；
（2）《退（抵）税申请表》；
（3）申请报告（包括纳税人的基本情况、取得登记证书的软件产品情况、财务核算情况等。对已享受增值税即征即退优惠政策的软件产品，在报告中应说明退税情况） ;
（4）《税收缴款书》复印件（提供原件核对）；
（5）《增值税一般纳税人纳税申报表》主表复印件（提供原件核对）；
（6）软件产品的销售清单;
（7）软件产品销售发票复印件（提供原件核对）;
（8）登记证书（《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》）复印件（提供
原件核对）;
（9）检测证明材料复印件（提供原件核对）;
（10）《嵌入式软件产品销售额计算表》；
（11）嵌入式软件产品销售额的确定方法说明;
（12）《软件产品无法划分进项税额分摊方式备案表》;
（13）主管税务机关要求提供的其他资料。
7．其他增值税退税
7.1类别：其他增值税退税
7.2应提供资料：
（1）减免税类：《增值税、消费税税收优惠申请审批表》；
（2）即征即退类：《增值税即征即退申请审批表》和《退（抵）税申请表》；
（3）主管税务机关要求提供的其他资料。
（四）报批类增值税应税服务优惠项目
1．一般纳税人提供管道运输服务
1.1类别：增值税即征即退
1.2依据：《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号）、《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）。
1.3按月审批
1.4应提供资料：
（1）《深圳市管道运输服务增值税即征即退申请审核表》（见附件2）；
（2）《退（抵）税申请表》；
（3）企业签订管道运输服务业务合同复印件（提供原件核对）；
（4）《增值税一般纳税人纳税申报表》主表及附表三复印件；
（5）税务机关要求提供的其他相关资料；
2．一般纳税人提供有形动产融资租赁服务
2.1类别：增值税即征即退
2.2依据：《关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》