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全面预算编制实施细则

全面预算编制实施细则
全面预算编制实施细则

1.主题内容和适用范围

本细则阐述了全面预算管理编制与执行过程的具体实施方法、程序及要点。

本细则适用于公司及公司所属各单位。

2. 相关文件

《全面预算管理办法》

《成本费用内部控制办法》

公司相关管理制度

3.目标

以公司总体发展战略为指导,根据《全面预算管理办法》的要求,通过对资源的合理规划与配置,有效组织和协调公司的经营活动,并实行全方位、全过程的分析与监控,使公司目标得以顺利实现。

4. 全面预算的编制

4.1 编制原则

4.1.1 围绕战略、把握主线、紧扣目标;

4.1.2 市场先导、博采信息、总量平衡;

4.1.3 自下而上、自上而下、权责对等;

4.1.4 诚实守信、适度加压、突出绩效。

4.2 编制前的各项准备工作

4.2.1 预算期形势预测

搜集整理历史数据,包括产品分品牌品种销量与价格、分品牌品种费用等资料;清查前期遗留未决经济事项及其滞后影响等因素;预测企业未来将会面临的宏观环境和微观形势,例如,国际、国内宏观经济形势、行业发展速度及行业动态、市场竞争环境、消费水平与价格走势、自身营销能力、扩张能力及获利能力等。

4.3 综合上述有关因素,制定预算期企业经营总体目标规划。

4.4 销售预算

销售预算是围绕总体目标,考虑行业动态及所处市场环境,分析历史销量及品牌品种结构走势,通过市场调查与消费能力预测,结合营销方案,针对需求信息等情况来确定的。销售预算分为:品牌品种销量预算、新产品开发销售预算、销售价格预算、销售收入预算。

4.4.1 结合淡旺季因素,编制分月销售预算;

4.4.2 考虑产品销售折扣与折让因素及《反不正当竞争法》相关约束条款;

4.4.3 对现销收入进行预测,为现金流量预算提供依据;

4.4.4 单品种预算是指按品牌品种分别编制收入、折扣与折让、成本、税金、毛利及费用预算。

4.5 资本性支出预算

包括固定资产与购置、购建等分类预算。

4.5.1根据公司有关投资决策编制年度固定资产投资计划,经批复的项目预算纳入本单位投资预算。

4.5.2 资本性支出应依据不同类别及具体项目编制预算。属于工程项目的,应对工程名称、类型、实施地点、投资金额(包括土建与设备比例)、付款方式、完工日期等做出说明。同时,对材料等实物消耗与费用性(如人工费、资本化利息等)消耗做出明确预算。

4.5.3 对资本性支出项目引起的折旧、摊销的变动,编制折旧预算表和摊销费用预算表,为现金流量预算作准备。

4.6 对其他非生产经营活动项目(如福利费支出等)也需做出相应预算。

4.7销售费用(促销费用、运行费用、品牌费用、物流费用)预算

4.7.1 预算编制前,首先整理出上年费用的实际发生额,结合年度营销方案等进行分析。

4.7.2 按照谁分管谁负责的原则,由部门充分预测预算期间将要发生的费用,自下而上按费用项目编制预算。

4.7.3 考虑前期遗留事项对预算期费用额度的影响。

4.7.4 财务部门对各部门费用预算进行分析、平衡、调整、汇总。

4.7.5 销售费用预算

以销售预算为基础编制。具体可按变动、固定、混合费用分类编制。

4.7.

5.1 确定销售费用预算目标,应以销量、结构、市场、营销方案等综合因素为基础,主要以分品牌品种、分区域和市场来预算销售费用,销售费用率、单位产品费用率都是重要参考指标,应统筹把握。

4.7.

5.2 对销售费用应分品种、按明细逐项研究确定预算;

4.7.

5.3 需要考虑的几项影响因素:

4.7.

5.3.1 低值易耗品摊销:考虑公司发布相关制度的约束条款。

4.7.

5.3.2 广告费及宣传费:应考虑《所得税税前扣除办法》的有关约束条款和目前享有的有关政策,不宜超限。

4.7.

5.3.3 促销品及促销奖励费:依据营销方案确定。

4.7.

5.3.4 促销费用结合年度营销方案进行预算编制,费用以单箱的方式测算

4.7.

5.3.5 物流费用:依据销售预算,考虑品种、运量、物流方式、运距、运费标准走势等相关因素制定预算。

4.7.

5.3.6 运行费用:

4.7.

5.3.6.1编制工资性支出预算,应以公司有关工资总额管理规定为原则,即工资总额的增长幅度低于本单位利润增长幅度(或低于减亏幅度),员工平均工资的增长幅度低于劳动生产率的增长幅度。

4.7.

5.3.6.2 以销售预算为基础,结合经营目标总体规划编制。

4.7.

5.3.6.3与工资支出相关的“五险一金”按相关规定编制预算。

4.8 管理费用预算

4.8.1按管理费用明细项目逐项研究确定预算。

4.8.2 属于计提、计征、计缴、摊销等有法律规定的强制性固定费用,应足额预计。

4.9 财务费用预算

主要依据期初长、短期借款本金及利率、预算期存、贷款计划并考虑汇兑损益、手续费等因素编制。

4.10资产减值损失(固定资产、在建工程、存货、坏账、商誉等)预算:

根据本单位有关资产的实际状况和预算期内可能发生的减值因素分别编制各类资产的减值损失预算。

4.11 营业外收支预算

4.11.1 根据可能发生的与经营活动没有直接关系的各项收支分类编制。

4.11.2 营业外收入预算:主要包括处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、政府补助等项目的预算。

4.11.3营业外支出预算:主要包括处置菲流动资产损失、非货币性资产交换损失、非常损失等项目的预算。

4.11.4分别编制营业外收入预算和营业外支出预算。

4.12 税金预算

分别依据销售预算、采购、材料存货预算等预计发生额编制。

4.13 综合以上预算资料,分别编制资产负债预算表、损益预算表和现金流量预算表。4.14 根据本单位总体目标,经过调整平衡,形成初步的全面预算草案。

5.有关预算工具的使用——预算管理系统与手工管理报表相结合

6 全面预算的报批

各单位将全面预算草案按规定时间逐级报送总部审批。若批复结果与报送预算草案有差异,还需在规定时间内对草案做相应调整。批准后的草案成为正式预算案,目前主要通过签定目标责任书的形式下发执行。

7 全面预算的执行

预算目标一经确定,即生效,所有经济活动均应围绕预算目标的实现而开展。

7.1 全面预算目标的分解

7.1.1 编制年度预算的同时将目标按月度逐级、逐层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。

7.1.2 分解过程就是明确与落实各层面目标任务的过程。可采取逐级签定内部目标责任书的形式展开,确保目标落实到位。

7.1.3对目标进行月度分解时,需结合最近三年考核指标实际发生额期间分布情况,参照历史规律,避免简单逐月平均分解或者预算期间分布失衡,导致预算指标偏离实际,失去指导意义。

7.2 滚动预算

公司滚动预算以月度营销方案为依据编制。日常月度滚动预算口径计算的累计预算用于预算偏差分析考核。按年初分解预算口径计算的累计预算用于战略目标趋势分析,预算年度内保持不变

7.3 全面预算的体系

通过健全相关制度,深化组织运行体系,严格目标考核体系,并采取强有力措施来实现预算的事中控制。

7.3.1 全面预算的组织体系。

7.3.1.1 建立与本单位组织机构相适应的运行体系,逐层深化,以满足精细化控制

管理要求。

7.3.1.2不同层次的预算组织,应明确不同的责任人,并被赋予不同的目标责任与权力。

7.3.1.3该体系运行过程中实行自上而下逐级逐层跟踪监控和自下而上逐层信息反馈。

7.3.2全面预算指标体系

目标销量、市场占有率、品牌结构比、目标利润

单位利润(千升酒利润)与单位费用(千升促销费用、物流费用、品牌费用、运行费用等)

销售毛利率销售利润率收入折扣费用率净资产收益率

资产负债率流动资产(现金、应收款项、存货)周转率

总资产周转率

成本费用控制类指标系列(收入可变成本率、固定成本等)

预算偏差率等

7.3.3全面预算制度体系

建立健全相关制度是全面预算管理顺利实施的必要条件,应根据公司现有的制度及规定,制定适应本单位运行的规章制度。

7.3.4 关于资金预算控制

企业经济运行表现为一定的资金占用或资金流动,其占用量和比例的多少以及流动的快慢,对企业经营目标实现产生较大影响,因此必须实行全过程动态监控。

7.3.4.1 完善资金收支预算,坚持“收支两条线”原则,有效化解资金风险。财务部门应强化现金流量的预算管理,调节资金收付平衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行;对于预算外的项目支出,应按预算管理制度规定程序执行。

7.4全面预算的分析

7.4.1 建立完善预算分析系统,满足逐层逐级分析的需要。

7.4.2 通过经济活动分析会等形式开展预算执行分析工作。

7.4.3 借助基本指标体系和财务分析模板进行预算分析。

7.4.4充分收集有关财务、业务、市场、等方面的信息资料,根据不同情况分别采

用不同分析方法。将实际执行情况与预算目标进行比较,揭示偏差内容及变动趋势,

实施动态分析监控,并及时反馈信息,提出改进意见和方案措施。

7.4.5 常规分析、专题分析和专项分析相结合。排查影响预算执行的重大因素,发挥

预警监督作用,为管理决策提供指导。

7.5 全面预算的考核

7.5.1 建立健全预算考核组织体系,强化考核运行机制。

7.5.2 围绕预算责任目标,建立严格的考核制度,不断充实完善考核内容。

7.5.3 预算目标与员工薪酬紧密挂钩,奖惩兑现,突出激励。

7.5.4 全面预算的考核结果,应作为评价目标责任人(或责任体)绩效的重要依据之一。

8.附则

8.1本细则由财务部负责解释。

8.2本细则自发布之日起实行。

预算管理实施细则

预算管理细则 第一章总则 第一条为强化我院预算分配和监督职能,健全对预算管理,增强预算的约束力,维护预算的严肃性和权威性,最大限度地发挥资金的使用效益,促进我院教育事业稳步发展,根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》(财政部[1997]第280号)等有关文件精神,结合我院实际,特制定本办法。 第二条我院年度预算实行综合财务收支计划,其收支项目与金额包括学院可支配的各类资金,目的在于统筹安排、合理分配、充分发挥资金的使用效益。 第三条预算每年编制一次,预算年度自公历1月1日起,至12月31日止。 第四条预算收入和支出以人民币元为计量单位。 第二章预算编制 第五条财务处负责我院的预算编制。在制定预算草案前先征求主管领导及各部门的意见,然后根据财力和事业发展计划,编制预算草案。 第六条预算编制原则:学院年度预算遵循“量入为出、收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则;支出预算坚持统筹兼顾,保证重点,勤俭节约的原则,首先确保人员经费,优先安排学院重点工作对资金的需求,并向教学、科研倾斜。 第七条预算编制方法步骤 第一步: (一)分析上年度预算执行情况,通过实际与预算对比分析,掌握收支规律,为新年度的预算编制打下可靠基础; (二)收集、整理、记录各用款单位的年度事业计划及经费预算申请; (三)归集各种资金并按照不同资金来源渠道和用途将全部收入和支出项目进行“预算收入”和“预算支出”测算。 第二步:综合运用定额法、因素分析法和零基预算法对预算项目进行具体测算和编制 (一)收入预算按新的高校会计制度所反映的资金来源渠道列示,具体组成: 1、上年结转:指上年结转“事业基金”和“专用基金”中可列入本年度预算的余额。 2、本期收入包括: (1)教育事业费拨款:按照教委核拨款项和数额列示; (2)教育事业收入:按照学费、住宿费等不同收入项目的当年收入数列示; (3)其他收入:按照利息收入、其他收入等明细项目的当年收入数列示。 (二)支出预算的组成: 1、弥补上年因超支挤占的专用经费和专项经费; 2、按总经费的2%预留当年预备费,用于学院当年预算执行中难以预见的特殊开支; 3、人员经费的测算:人员经费包括在职人员经费、离退人员经费、学生助学金。 对人员经费的安排正确体现和贯彻国家有关方针、政策和制度。按实际需要数充分考虑增资因素进行安排; 4、学院专用经费只安排当年党政工作要点已确定的、非办不可的项目。具体安排办法按第二章第五条的要求办理; 5、公用经费的测算分两部分即基本保障费和正常维持费。基本保障费按本年的事业计划采用零基法安排支出,正常维持费按一定比例分为教学经费和行政后勤经费包干使用。 第三章预算审批程序 第八条为使我院预算更科学、更合理、更切实际,具有较强的可操作性,我院预算审批程序为:

公司全面预算编制流程模板

公司全面预算编制流程模 板 1

深圳市XXX发展有限公司 文件 深XXX 财字第01号签发人: XXX 关于XXX公司推行全面预算管理的通知 各部门、各大区、各分公司 为进一步明确公司的经营目标, 对公司完成经营目标的过程实施监控, 优化公司资源配置, 提升公司管理水平, 强化内部控制, 防范经营风险, 保障公司经营目标实现, 公司决定从开始, 在原费用预算管理的基础上进一步推行全面预算管理。 一、全面预算管理组织体系 为推动全面预算管理的顺利实施, 根据公司的实际情况及管理要求, 公司决定成立全面预算管理领导小组、全面预算管理推动执行小组、全面预算管理责任小组。 第一条全面预算管理领导小组的组成及职责 一) 全面预算管理领导小组的组成 全面预算管理领导小组由包括公司总经理在内的领导班子组成, 其小组组成如下: 组长: 总经理 副组长: 财务负责人 成员: 各分管业务副总、总监 二) 全面预算管理领导小组职责: 1、组织拟订公司全面预算管理办法及相关制度、年度预算基本假 2

设、预算目标( 包括总目标和目标分解体系) 、预算编制方针和预算编制程序、预算执行监控方法。 2、组织召开质询会, 对全面预算管理推动执行小组提交的各职能部门( 含区域) 、维修工厂、分公司预算草案和公司整体预算草案提出质询和审议, 并就必要的修改与调整提出意见。 3、最终确定全面预算管理推动执行小组提交的公司全面预算草案, 各职能部门( 含区域) 、维修工厂、分公司年度预算草案和调整草案, 经总经理签批后上报董事会审批。 4、审查、分析预算执行分析报告, 提出改进措施。 5、协调、裁定公司预算编制、执行过程中各部门发生的重大冲突。 6、审议与全面预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法。 第二条全面预算管理领导小组的议事规则 全面预算管理领导小组经过定期召开会议的形式履行其职责, 全面预算管理领导小组会议根据全面预算管理推动执行小组报请的审议内容, 由全面预算管理领导小组组长为召集人确定会议议程并主持议事。如组长因特殊原因缺席, 由组长指定副组长代为履行上述职责。 第三条全面预算管理推动执行小组的组成及职责 一) 全面预算管理推动执行小组的组成 全面预算管理推动执行小组由包括各职能部门负责人组成, 其小组组成如下: 组长: 财务负责人 3

全面预算的编制方法

一、增量预算法与零基预算法 编制预算的方法按其出发点的特征不同,可分为增量预算方法和零基预算方法两大类。 (一)增量预算法 增量预算法又称调整预算法,是指以基期水平为基础,分析预算期业务量水平及有关影响因 素的变动情况,通过调整基期项目及数额,编制相关预算的方法。 增量预算方法的前提条件是:(1 )现有的业务活动是企业所必需的;(2)原有的各项业务都是合理的。 增量预算方法的缺点是当预算期的情况发生变化,预算数额受到基期不合理因素的干扰,可能导致预算的不准确,不利于调动各部达成预算目标的积极性。 (二)零基预算法 零基预算法是“以零为基础编制预算”的方法,采用零基预算法在编制费用预算时,不考虑以往期间的费用项目和费用数额,主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合 理性,综合平衡编制费用预算。 应用零基预算法编制费用预算的优点是,不受前期费用项目和费用水平的制约,能够调动各

部门降低费用的积极性。但其缺点是编制工作量大。 二、固定预算法与弹性预算法 编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同,可分为固定预算方法和弹性预算方法。 (一)固定预算法 固定预算法又称静态预算法,是指在编制预算时,只根据预算期内正常、可实现的某一固定的业务量(如生产量、销售量等)水平作为唯一基础来编制预算的方法。 固定预算法存在适应性差和可比性差的缺点。一般适用于经营业务稳定,生产产品产销量稳定,能准确预测产品需求及产品成本的企业,也可用于编制固定费用预算。 (二)弹性预算法 弹性预算法又称动态预算法,是在成本性态分析的基础上,依据业务量、成本和利润之间的联动关系,按照预算期内可能的一系列业务量(如生产量、销售量、工时等)水平编制系列 预算的系列预算方法。 编制弹性预算,要选用一个最能代表生产经营活动水平的业务量计量单位。

预算管理办法实施细则

预算管理办法实施细则 为加强与规范公司预算管理,提升企业经营业绩,预测公司经营风险,制定本细则。 一、预算编制的范围 公司所有涉及财务收支的业务活动或所有能引起公司财务状况发生变化的业务活动。 二、预算内容 1、年度预算编制说明:为年度预算编制指南,每年预算工作启动前由财务部依据公司下发的年度业务计划以及财务上年度决算数据编制。 2、根据本公司的定岗定编、工资标准编制的工资、奖金、福利预算; 工资由行政人事部按照部门编制,公司明年的组织架构及拟招聘人数、工资增长幅度编制;福利费用按定岗定编人员与各项福利(旅游费、团建费、体检、中秋、春节、劳保、防暑降温、生日等细项)人均标准编制;奖金按公司全面薪酬体系下发当年奖金额度分配。 3、管理费用分月的明细预算(附编制标准及情况说明和去年的比较);每项费用需有详细具体的编制依据,并作为执行时的主要依据。 4、销售费用的分月、分项目预算(附编制标准及情况说明和去年的比较)。 销售费用要编制时首先将固定费用(包括设计费、名家推广费、网站服务及宣传、展会、佣金)项目先列支后,根据每个项目的销售额、销售推广节奏进行营销推广费用预算。 5、分项目的销售收入情况预算(包含项目销售目标及销售进度,本年分月、分产品的销售额、销售套数、销售回款额等)。 6、分月、分产品、数量的固定资产采购预算。 固定资产预算由行政人事部对当年资产购支做出详细预算,并有相关市场价格询价、定位;若资产价格定位不准(大于市场价格),按实际市场价格执行,余额不得挪为他项资产采购使用。 三、预算的执行和控制 预算一经制定后,在公司内部便具有“法律效力”,各部门在各项业务活动中应严格按照预算办事,围绕预算展开经济活动,增强预算管理在公司内的执行力。预算委员会和财务部应按照预算方案跟踪实施预算控制管理,严格执行预算各项指标。预算的控制情况结合公司与部门的指标体系纳入考核。具体的控制责任和程序如下: 1、管理费用预算原则上由各公司的行政人事部根据分项目分月的预算进行控制,财务部进行审核,对于超预算、预算外项目,坚持审批后才能支付。财务部每月出具费用预算执行情况跟踪报表,相关部门费用执行人员应及时了解当月费用累计执行情况,对超预算或将要超

全面预算管理流程

全面预算管理流程 全面预算管理流程 (2009年) 2008年07月 目录 一、全面预算管理流程 (1) (一)全面预算目标制定流程 (1) (二)全面预算启动流程 (2) (三)全面预算编制和审批流程 (4) (四)全面预算事前审批流程 (5) (五)预算外事项审批流程 (6) (六)超预算事项审批流程 (8) (七)全面预算评价流程 (9) (八)全面预算调整流程 (10) 二、全面预算编制流程 (12) (一)已知项目收入预算编制流程 (12) (二)未知项目收入预算编制流程 (14) (三)回款预算编制流程 (15) (四)外单位配合费预算编制流程 (16) (五)业务成本费用预算编制流程 (18) (六)资本支出预算编制流程 (20) 一、全面预算管理流程 (一)全面预算目标制定流程 1.适用范围 本流程适用于年度预算目标的制定工作。 2.流程起点和终点 起点:预算管理办公室提请制定年度预算目标。 终点:预算管理委员会审议通过年度预算目标,并正式发布。 3.流程涉及的部门 1、主推部门:预算管理办公室 2、协助部门:企业发展部、市场部、计划部、财务部 4.流程说明 (二)全面预算启动流程 1.适用范围 本流程适用于全面预算的启动工作,及全面预算的编制准备工作。

2.流程起点和终点 起点:全面预算管理委员会更新名单。 终点:预算管理委员会审议通过全面预算管理制度,并正式发布。 3.流程涉及的部门 1、主推部门:预算管理办公室 2、协助部门:各预算责任单位 5.流程图 (三)全面预算编制和审批流程 1.适用范围 本流程适用于全面预算编制和审批过程。 2.流程起点和终点 起点:年度经营目标发布。 终点:预算管理委员会审议通过全面预算方案,并正式发布。 3.流程涉及的部门 1、主推部门:预算管理办公室 2、协助部门:各预算责任单位 4.流程说明 (四)全面预算监控流程 1.适用范围 本流程适用于各预算责任单位申请预算额度的审批过程。 2.流程起点和终点 起点:预算责任单位提出预算额度申请。 终点:预算监控责任单位批准(或否决)申请。 3.流程涉及的部门 1、主推部门:预算监控责任单位 2、协助部门:各预算责任单位 5.流程图 (五)预算外事项审批流程 1.适用范围 本流程适用于预算外事项的审批过程。 2.流程起点和终点 起点:预算责任单位提出预算外事项申请。 终点:预算管理委员会(或授权单位)审议批准(或否决)申请。3.流程涉及的部门 1、主推部门:全面预算管理委员会(或授权单位) 2、协助部门:预算监控单位

7年度预算的编制流程

第七讲年度预算的编制流程 年度预算的第一项工作是确定年度经营目标,第二要编制年度预算大纲。 制定预算编制大纲 预算编制大纲是指导企业全面开展预算的管理计划书。规模比较大的企业最好通过一个预算编制大纲,来全面介绍预算编制要求。小企业在做预算的时候,对预算的具体要求应该很明确地表示出来。企业也可以不需要大纲,但是要通过一个文件表现出来。内容包括: (一)对外部市场形势的预测分析 因为预算要对未来市场的情况有所了解,编制预算是从市场需求出发,对市场情况要了解。 对市场需求趋势的预测; 对竞争对手的经营方式、经营策略的分析; 国家政策、经济政策、财政金融环境对企业影响分析; 国际市场、国际金融的变化对市场影响的分析; 另外还包括外部环境其他方面的内容,据此对未来市场情况有所了解,分析要在编制大纲时说明,这个说明过程是要求企业领导对未来市场情况做预测。 (二)企业生产经营条件和竞争力的分析 企业能源,原材料需求与供给情况分析 很多企业原材料供应的情况经常发生会变化,价格变化非常大,对预算的编制有很大的影响。 企业生产能力分析 企业竞争优势分析 企业竞争劣势分析 预算期企业生产经营主要的困难和障碍分析 (三)预算年度企业经营方针和预期目标 企业预算年度的经营指导思想和经营方针,这些要通过编制预算明确地体现出来。 预算期企业的总体经营目标包括利润目标、销售目标、成本目标以及市场占有率目标、技术进步目标。 (四)预算年度企业重大经营事项和重点工作 围绕提高企业核心竞争力和实现预算期经营目标,企业在预算年度的重大经营活动事项和措施。包括重大的技术改造,设定更新等措施,都要体现出来。 (五)年度预算的编制指导思想和基本原则 预算编制指导思想与基本原则,主要是明确年度经营目标和指标的标准水平,预算目标和指标的分解落实的原则,以及如何引导全体员工参与预算编制的操作原则等,总预算与专业预算和分预算的综合平衡遵循的原则和指导思想。 (六)各专业管理部门的专业预算和事业部、分公司、分厂车间的分预算编制的内容和要求。 (七)年度预算编制的时间进度安排。 (八)年度预算编制组织和各部门的责任要求、质量标准。 组织领导和各部门的责任要求、质量标准、组织结构。年度预算编制大纲主要是把编制

广西电网工程建设预算编制与计算标准实施细则(2013年版)

广西电网工程建设预算编制与计算标准实 施细则(2013年版) 第一章总则 第一条为加强广西电网工程建设预算管理,统一建设预算的编制和计算规则,合理确定工程造价,根据国家能源局发布的《电网工程建设预算编制与计算规定》(2013年版)(以下简称《预规》),结合广西电网有限责任公司(以下简称公司)具体情况,制定本细则。 第二条本细则适用于各种投资渠道建设的35kV~1000kV 交流输变电(串联补偿)工程、±800kV及以下直流输电工程、换流站工程以及系统通信工程的新建、扩建和改建工程。 第三条变电站扩建和改建工程按变电站的高压侧电压等级执行相关费用标准。 第四条本细则与《预规》配套使用,本细则未提及部分费用计算标准按《预规》有关规定执行。 第五条《预规》及本实施细则作为电网工程投资估算、初步设计概算、施工图预算和工程量清单报价(以下简称预算)的编制和费用计算依据,应与电力建设工程投资估算指标、概算定额、预算定额和工程量清单计价规范配套使用。

第二章建筑安装工程费 第六条人工费 1、人工工日单价按照2013年电力行业定额基准工日单价执行,各册定额基准工日单价标准为:普工34元/工日,建筑技工48元/工日,安装技工53元/工日,输电技工55元/工日,调试技工75 元/工日。 2、人工费价格水平调整,根据电力工程造价与定额管理总站《关于颁布〈电力建设工程概预算定额价格水平调整办法〉的通知》(定额[2014]13号)规定执行,按照编制当期颁布的综合系数进行调整。编制预算时,人工费调整金额汇入“编制基准期价差”,只计取税金,作为建筑安装工程费的组成内容。 第七条材料费 电网工程建设预算中的材料费包括消耗性材料费和装置性材料费两部分。 1、消耗性材料费 消耗性材料在建设预算定额中已经计价,消耗性材料价格水平调整,根据电力工程造价与定额管理总站文件《关于颁布〈电力建设工程概预算定额价格水平调整办法〉的通知》(定额[2014]13号)规定执行。变电站建筑工程定额材料费用调整采用典型材料品种直接调整方式,根据《建筑工程材料价差调整表》规定的材料品种,按工程合同价、指导价以及工程所在地(市)造价管理部门发布的材料现行市场信息价格计算价差;送变电安

(完整word版)我国财政预算编制流程

(一)我国国家预算的编制过程 我国在每年的年中就开始了对下年预算的编制工作,国务院要下达中央预算编制的通知,对编制下年预算提出要求,同时还向地方下达编制地方预算的通知。一般在每年9月底以前,中央各部门需按统一的部门预算编报格式,编制本部门预算报送财政部,项目支出要同时报送《中央部门项目申报文本》和项目排序建议,其中涉及到有预算分配职能部门的,还要提前报送这些相关部门。财政部要在10月底以前,依据中央各部门上报的预算报表及项目排序建议进行审核,会同有预算分配职能的部门提出分配意见,将综合平衡汇总后的预算方案上报国务院审定。在11月底以前,财政部根据国务院审定的按功能分类的中央支出预算(草案)确定分部门的预算分配方案,并向各部门下达预算控制数。中央各部门根据财政部下达的预算控制数编制正式部门预算,并于12月上中旬报送财政部。财政部审核汇总后编制中央预算(草案),于年底前报国务院审批。拟提请全国人大审议的中央有关部门的预算也一并上报。 每年1月中上旬,财政部将当年中央预算(草案)送全国人大常委会预算工作委员会,预算工作委员会从工作层面进行预先审查,为初审和审批做准备。每年2月上中旬,财政部将当年中央预算(草案)提交全国人大财政经济委员会,由财政经济委员会进行初步审查。每年3月上中旬,全国人民代表大会审查批准中央预算草案,法定预算正式产生。财政部在全国人民代表大会批准中央预算草案后的30日内批复中央各部门预算。中央各部门在财政部批复本部门预算之日起15 151内,批复所属各单位的预算。在财政经济委员会会议进行初步审查、全国人民代表大会会议进行审查时,财政部要派有关负责人到会,对预算草案作出解释,回答代表的提问。 中国预算编制程序分为国家预算编制的准备工作和国家预算的正式编制两个步骤。 准备工作①对本年度预算执行情况进行预计和分析。一般地说,下一年度的国家预算,要在本年度的下半年开始编制。财政部门在编制国家预算之前,首先根据经济发展趋势并结合历年预算收支规律,对本年度的预算收支情况进行分析,做出尽可能准确的预计。中国国家预算收支指标的测算方法,多年来主要采用“基数法”加“因素法”,即下一年的预算收支指标主要以本年预计数字为基础,并参照下年国民经济和社会发展计划草案的有关指标进行测算。当年预算收支执行情况的分析预算包括:分析当时的实际执行数,例如前几个月该收的是否都收上来了,该支的是否都支出去了;分析后几个月的特殊因素,如调整工资、价格,开征新税种和调整税率等重大措施出台对预算收支的影响;分析增收节支措施落实情况,主要是检查年初预算指标安排的增收节支措施贯彻落实情况和进度,及其对本年度预算收支的影响;分析预测国民经济发展情况,通过调查研究掌握工农业生产、商品流通、基本建设、市场供应和各项事业计划的完成情况,及其对当年预算收支计划的影响。 ②拟定下年预算收支控制指标。财政部根据中国共产党和国家的方针、政策以及国民经济及社会发展计划的主要指标,拟定下一年国家预算收支控制指标,经国务院核定后下达,作为各地区编制总预算的依据。控制指标初步规定了预算收支的规模和增长速度,是中央和地方财政之间年度预算资金筹集和分配的一个基本框架。 ③修订国家预算科目和制定总预算表格。国家预算收支科目是国家预算收

清单预算编制实施方案

J-005-3 工程 工程量清单(预算)编制 实 施 方 案 编制人: 编制日期: 审批人:

审批日期: 山东中天建华工程造价咨询有限公司SHANDONG ZHONGTIANJIANHUA ENGINEERING COST CONSULATION CO.,LTD. 二〇〇年月日

目录 一、咨询业务概况 二、咨询业务要求 三、咨询依据 四、咨询原则 五、咨询标准 六、咨询方式 七、咨询成果 八、综合咨询计划 九、专业分工 十、咨询质量目标 十一、操作人员配置

咨询业务概况

(注:也可以文字叙述形式表现咨询业务概况。) 咨询业务要求 一、工程造价咨询合同要求 1、业务时限: 本合同的建设工程造价业务自年月日开始实施,至年月日终结。 2、咨询人的义务:

(1)向委托人提供与工程造价咨询业务有关的资料,包括承担本合同业务的专业人员名单、咨询工作计划等,并按约定认真实施咨询业务。 (2)咨询人在履行本合同期间,向委托人提供的服务包括正常服务、附加服务和额外服务。 (3)在履行合同期间或合同规定期限内,不得泄露与本合同规定业务活动有关的保密资料。 (4)咨询人在咨询过程中,如委托人提供的资料不明确时应向委托人提出书面报告。 (5)咨询人在咨询过程中,有责任对第三人提出与本咨询业务有关的问题进行核对或查问。 (6)咨询人在咨询过程中,应到工程现场进行勘察。 (7)委托人向咨询人询问工作进展情况及相关内容时,咨询人应向委托人及时沟通或汇报。 (8)委托人阐述对具体问题的意见和建议时,咨询人应给予尊重。 (9)当委托人认定咨询专业人员不按咨询合同履行其职责,或与第三人串通给委托人造与经济损失的,委托人提出更换咨询专业人员的要求时,咨询人应及时按照委托人的要求进行人员的调整,并视情况承担相应的赔偿责任。 (10)由于委托人或第三人的原因使咨询人工作受到阻碍或延误以致增加了

2018年度预算编制方案

2018年度预算编制方案(说明:此文为WORD版本,下载后可随意编辑)

目录 前言预算管理方案的设计基础和目的 (3) 一、预算管理方案的设计基础 (3) 二、设计本预算管理方案目的 (3) 第一部分预算组织 (3) 第一章预算管理委员会 (3) 第二章预算管理工作组 (4) 第三章预算责任网络 (4) 一、预算单位的界定 (4) 二、预算责任网络的界定 (4) 第二部分预算编制 (5) 第四章预算目标及其指标体系 (5) 一、预算目标的确定 (5) 二、预算指标体系 (5) 第五章预算编制方法及编制时期 (5) 一、以滚动预算的编制思路编制销售预算 (5) 二、以零基预算和增量预算的编制方法编制费用预算 (6) 三、编制固定预算 (6) 四、建立总经理机动费用基金 (6) 第六章预算编制程序 (6) 第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法 (7) 一、营销中心的预算编制内容及编制方法 (7) 二、生产部的预算编制内容及编制方法 (8) 三、其他职能部门的费用预算 (8) 四、财务部预算 (8) 第三部分预算执行 (8) 第八章预算执行 (8) 第九章预算监控 (9) 一、建立责任会计体系 (9) 二、建立预算报告体系 (9) 三、预算监控体系 (10) 第十章预算调整 (10) 一、预算调整原因规范 (10) 二、预算调整程序规范 (10) 三、例外事项 (11) 第四部分预算考核 (11) 第十一章预算考评 (11) 第五部分实施预算管理的相关条件 (11) 一、推行预算管理的前期准备 (12) 二、实施预算管理的条件 (12)

前言预算管理方案的设计基础和目的 一、预算管理方案的设计基础 我们所设计的预算方案是建立在公司组织结构、部门职责说明、财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。 二、设计本预算管理方案目的 预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的企业运行机制,包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下达、预算执行与执行监控、预算调控以及预算考评等环节。 (一)预算促进了企业计划工作的开展与完善,减小了企业的经营风险与财务风险。 (二)预算提供了企业绩效的评价标准,便于考核,强化了内部控制。 预算是对企业计划的数量化和货币化的表现。预算为业绩评价提供了标准,便于对各部门实施量化的业绩考核和奖惩制度,也方便了对员工的激励与控制。 第一部分预算组织 第一章预算管理委员会 结合天津公司现行的治理结构和管理机制,天津公司将在运营中心下设公司预算管理委员会,预算管理委员会根据总经理的授权行使预算管理职责,向总经理提交年度预算方案、汇报预算执行情况和预算管理工作进展情况。预算管理委员会是非常设机构,根据需要召开会议。 天津公司预算管理委员会作为预算管理决策层,是预算管理的最高权力机构,该委员会主任由天津公司常务副总担任,成员包括天津公司各中心副总经理、财务经理。 预算管理委员会职责: (一)制定预算管理办法,审定、签发公司预算管理制度; (二)根据发展战略和中长期发展规划,提出年度发展目标,并量化为预算指标,在此基础上,分解预算指标,并下达至各预算单位; (三)编制天津公司年度预算和预算调整方案; (四)对执行过程中出现的例外事项进行调整、审批;

四川大学2017年度预算编制实施细则

四川大学2017年度预算编制实施细则根据学校预算管理改革要求,为切实帮助和指导各二级单位做好年度预算工作,特制定本预算编制实施细则。 1 预算编制内容 1.1 人员经费支出预算 1.1.1 学校预算拨款的编制内人员经费 统一由人事处核发,二级单位不编制支出预算。人员经费的内涵为国家规定的薪级工资、岗位工资、保留补贴等和一次性年终奖、岗位及绩效津贴、生活补贴、工作餐补贴、综合绩效奖励、各类社会保险费、住房公积金、购房补贴。 (1)国家规定的薪级工资、岗位工资、保留补贴等和一次性年终奖及统一预发的部分岗位津贴、住房公积金:按人事处核定的标准直接发放到教职工个人账户。 (2)购房补贴:对应享有的人员,根据国家政策规定,按照后管处核定的标准直接发放到教职工个人账户。 (3)学校核发的岗位及绩效津贴、生活补贴、工作餐补贴:由财务处根据人事处核发数据拨付到二级单位,二级单位应制定考核和发放方案自行发放。 (4)综合绩效奖励:由财务处根据人事处当年目标任务完成情况考核评定,拨付到二级单位,二级单位应制定考核和发放方案自行发放。

(5)各类社会保障费:由人事处统一按规定汇缴或拨至个人账户。 1.1.2 学校预算拨款编制外人员经费(长期聘用) 主要为保卫处、图书馆、博物馆、信息中心以及经学校批准,可以聘用编制外人员且由学校财政预算支付人员经费的单位。应编制支出预算(填报附件1-1,2,3,4),并按照川大人【2015】25号文件“关于印发《四川大学编制外用工薪酬指导方案》的通知”执行。相关单位需提供学校人事处同意聘用的批文、核定的各类人员数。 1.1.3 其他收入(原创收分配)所得的酬金 二级单位按照前3年的分配数,预估2016年将会获得的酬金,按编制内、外人员经费编制支出预算(填报附件1-1,2,3)。 用于编制内人员的经费按照川大财【2013】31号文件“关于印发《四川大学关于规范津贴补贴发放管理的实施细则(试行)》的通知”要求,由各单位制定详细分配方案和标准,经本单位职工代表大会通过后执行。 用于编制外人员的经费参照川大人【2015】25号文件“关于印发《四川大学编制外用工薪酬指导方案》的通知”执行。 1.2 公用经费支出预算 1.2.1 本科生教育经费 按各学院实收本科生学费的30%(年初按上年预算数的80%预拨,当年10月31日结算)划拨学院,含日常办公运行、差旅、会议、培训、实验耗材、毕业论文与实习等。本项经费由各学院统筹使用,

预算编制与审批实施细则

1目的 贯彻公司全面预算管理的政策,明确预算编制、审核、上报、批准和下达的流程,规范公司预算的编制和审批工作。 2适用范围 公司。 3编制依据 《中海油海西宁德工业区开发有限公司财务预算管理办法》,FC-01-02,2012,公司。 4释义 4.1财务预算 指为落实战略规划,对预算年度内各类资源和经营行为合理估计、测算、安排并实施财务控制和监督活动。 4.2股东方 指中国海洋石油总公司、福建省投资开发集团有限责任公司和福建闽东电力股份有限公司。 5职责分工 5.1 人力资源部 a)负责编制机关费用控制责任划分的公司人工成本预算以及部门切块费用 预算; b)负责执行上级下达年度预算执行的批复和指令; c)接受预算管理办公室的预算执行、管理情况的监督检查,执行并报告本 部门预算执行过程中产生的有关问题。

5.2 办公室 a)负责编制信息化投资、办公设备购置及更新改造费用预算; b)负责编制机关费用控制责任划分的各项费用预算以及部门切块费用预 算; c)负责执行上级下达年度预算执行的批复和指令; d)接受预算管理办公室的预算执行、管理情况的监督检查,执行并报告本 部门预算执行过程中产生的有关问题。 5.3 规划计划部 a)负责编制公司股权投资预算、规划前期预算、项目建设前期费用预算, 并汇总平衡工程建设及安征迁、补偿等支出预算; b)负责编制部门切块费用预算; c)负责执行上级下达年度预算执行的批复和指令; d)接受预算管理办公室的预算执行、管理情况的监督检查,执行并报告本 部门预算执行过程中产生的有关问题。 5.4 法规商务部 a)负责公司招投标代理费用预算; b)负责编制机关费用控制责任划分的各项费用预算以及部门切块费用预 算; c)负责执行上级下达年度预算执行的批复和指令; d)接受预算管理办公室的预算执行、管理情况的监督检查,执行并报告本 部门预算执行过程中产生的有关问题。 5.5 工程建设部 a)负责工程建设期初步设计阶段之后至项目竣工验收的各项支出预算; b)负责编制机关费用控制责任划分的各项费用预算以及部门切块费用预 算; c)负责执行上级下达年度预算执行的批复和指令; d)接受预算管理办公室的预算执行、管理情况的监督检查,执行并报告本 部门预算执行过程中产生的有关问题。

简述1.简述预算编制的程序与方法

1.简述预算编制的程序与方法 编制程序:1、预算编制程序:企业编制预算,一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 1.下达目标。企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测,在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标,包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标,并确定财务预算编制的政策,由预算管理层下达各部门。 2.编制上报。各部门按照预算管理层下达的财务预算目标和政策,结合自身特点以及预测的执行条件,提出详细的本部门财务预算方案上报企业财务管理部门。 3.审查平衡。企业财务管理部门对各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总,提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中,预算管理层应当进行充分协调,对发现的问题提出初步调整的意见,并反馈给各有关部门予以修正。 4.审议批准。企业财务管理部门在各部门修正调整的基础上,编制出企业财务预算方案,报预算管理层讨论。对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项,企业预算管理层应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上,企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案,提交董事会或总经办审议批准。 5.下达执行。企业财务管理部门对董事会或总经办审议批准的年度总预算,分解成一系列的指标体系,由财务预算管理层逐级下达各部门执行。 2.简述固定成本的概念及特征,并举例3个常见的固定成本 固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而特有的、使用寿命超过一个会计期间的有形资产。 特征 1、固定资产是有形资产,且使用期限较长,它可以连续参加企业多个生产经营过程而基本保持原有实物形态。 2、固定资产的价值在其使用寿命期限内应当随损耗程度逐步地转移到成本、费用中去。 3、固定资产是作为劳动手段用于生产经营活动的,企业持有其的密度不是为了出售。

预算编制细则

哈尔滨工程大学中央高校基本科研业务费 预算编制细则 一、制定依据 根据财政部科技部《国家重点研发计划资金管理办法》(财科教〔2016〕113号)、财政部教育部《中央高校基本科研业务费管理办法》(财教〔2016〕277号)和《哈尔滨工程大学中央高校基本科研业务费专项资金管理办法》(哈工程校发〔2016〕74号)等文件精神,结合学校实际情况,制定本细则。 二、预算编制的原则 中央高校基本科研业务费预算编制应根据任务的实际需要,按照目标相关性、政策相符性和经济合理性的原则,科学合理、实事求是地进行编报。 (一)目标相关性原则 项目经费预算应与项目研究任务密切相关,预算的提出应该围绕项目的任务目标及技术路线等内容进行测算。 (二)政策相符性原则 项目经费预算的开支范围和标准,应严格按照国家法律、法规、财经政策和学校有关制度进行测算。 (三)经济合理性原则

项目经费预算需求应当结合项目研究开发的现有基础、前期投入和支撑条件,本着实事求是、经济合理、提高资金使用效益的原则进行测算。 三、开支范围及预算编制要求 基本科研业务费的开支范围主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、差旅费/会议费/国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费等,不得开支有工资性收入的人员工资、奖金、津补贴和福利支出,不得购置40万元以上的大型仪器设备,不得用于偿还贷款、支付罚款、捐赠、赞助、投资等支出,也不得用于按照国家规定不得列支的其他支出。 开支范围及预算编制具体要求如下: (一)设备费:是指在项目实施过程中购置或试制专用仪器设备,对现有仪器设备进行升级改造,以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。应当严格控制设备购置,鼓励开放共享、自主研制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造,避免重复购置。 经费预算中应严格控制设备购置费支出。购买设备的需说明购置的设备与项目任务的相关性和必要性、所需数量的测算依据,并详细列明设备的名称、规格、型号、购买单价、购买数量以及总金额等,按规定需实行政府采购的, 按国家和学校政府采购的有关规定执行;试制设备的需详细列明所需材料、加工费等测算依据;租赁设备的需说明租赁设备的次数、期限、支付标准等测算依据;升级改造设备的需说明详细的升级方案、升级设备所需材料的名称、

工程预算编制方案

北京公司2015年度预算编制方案 为贯彻集团的管理要求,规范和加强北京公司工程预算编制工作,提高工程预算编制工作的效率和质量,经公司经营发展部认真研究和讨论,对北京公司的预算编制原则及流程做出统一要求。 一、施工图预算(开工预算) 1、编制依据 (1)、招标文件、施工图纸、施工合同、施工组织设计; (2)、2001年及2012年新版《北京市建设工程预算定额》、《北京市建设工程费用定额》、相关补充定额及有关部门颁发的造价文件;2012年北京市房屋修缮工程计价定额《北京市建设工程预算定额》;《北京工程造价信息》。 2、编制方法 工料单价法和清单综合单价法。 3、编制流程 招标文件(或施工合同)研究选用计价基础文件(定额)工程量计算清单编制(如工料单价法无此步骤)选套定额材料、设备以及专业工程询价人材机价格选用确定取费标准预算文件分析预算文件调整预算文件完成 4、价格标准(已有合同的按照合同标准计算,投标可看参照下述标准) (1)、如依据2001年北京市建设工程预算定额体系完成,以“元”为单位的人工费、其他人工费、其他材料费、其他机具费、模板摊销费、机械费以系数2调整,钢筋加工费增加150元/吨,脚手架租赁费不用调整。 (2)、参考北京市《北京工程造价信息》水泥、砌块、砼、电缆、电线、保温价格下浮10%;由于钢筋价格浮动比较大,风险较大按照实际钢筋使用期价格是否浮动。 (3)、整项分包的分项工程价格应依市场价为依据,例如:土方工程依据工程所在地和工程的土方特征询价,作为报价直接费标准;卷材防水定额价格严重偏高,SBS3+3普通材质市场价为80-90元/平米,如为品牌如东方雨虹高约20元/平米;新定额即2012年憎水膨胀珍珠岩砂浆保温定额价严重偏低,市场价为60-70元/平米;垂直运输严重偏高,类似项目应根据实际情况进行适当调整。

全面预算编制方法和技巧

一、企业预算组织建立与协调 1.预算管理委员会职责和议事规则 2.预算管理部职责和工作技巧 3.预算管理责任中心职责和配合 4.预算管理制度设计的关键 5.预算管理误区和防范 6.全面预算管理制度案例 二、预算目标及编制基本方法 1.预算编制基本程序 2.预算编制的种类 3.经营分析与年度经营目标确定 4.预算目标测算和下达 5.预算编制基本方法的运用 6.预算目标确定案例 三、预算编制具体方法和技巧 1.预算编制前的准备 2.经营预算编制方法和技巧 3.资本预算编制方法和技巧 4.财务预算编制方法和技巧 5.预算汇总和审核 6.主要预算指标编制案例 四、预算执行程序和控制方法 1.预算审批程序 2.预算审批权限和标准 3.例外审批控制 4.预算执行反馈报告和差异分析 5.如何防止“突击花钱” 6.预算调整机制 7.预算控制案例 预算价的编制 2.1确定报价编制的依据。报价编制的主要依据包括部门颁布的有关基本建设工程的相关法规、文件以及当地政府有关部门颁发的补充定额和规定、工程所在地有关材料的市场价格,具体工程的招标文件以及招标文件的澄清、答疑、补

遗等补充文件和资料。 2.2材料价格取定和计算。报价的编制要在熟悉编制依据的基础上,全方位、多方面了解材料价格,了解当地市场材料价格的变化情况,特别是在大型项目建设过程中当地的材料供需及价格波动情况。若当地的材料随供求关系而发生非常明显的变动时,则应充分考虑材料的上涨因素,可以用影子价格或当地政府有关部门公布的物价指数来进行单价分析,同时还应根据自己可否生产或提供低价的满足合同质量要求的材料情况来进行单价分析。除此之外,还应从自己的施工工艺水平、施工管理水平来进行材料单价分析,合理确定材料的价格。 2.3合理选用定额。有了完整、准确的工程量和切合实际的工料机价格,就为编制投标文件打好了坚实的基础。合理地选用定额则是为工程定价的过程,是预算人员的主要工作之一。使用定额之前首先应熟悉定额,各项定额中的工程内容也应在选用定额前弄清楚,以免重算或漏算。另外,定额中有些项目是允许进行调整的,预算人员可根据具体工程的工期和结构特点等因素进行调整,提高投标报价的准确性。 2.4编制预算费率的选用。在选定定额以后,就需要确定有关的费率,费率的选择也是报价成功与否的关键,在选择费率时既要考虑到以此费率计算出来的费用能包得住实际发生的费用,还要考虑用此费率计算的标价有无竞争力。其次,特别需要注意的是,如果招标文件的清单已将部分费用的项目抽取归类于100章总则费用中时,在进行其他项目的清单分析时,要将该部分的费用扣除,否则会造成该项费用的重复计算,虚增造价。 3 报价的调整 3.1常规报价的调整 3.1.1 根据投标项目的中标要求来调整所投标的工程项目是要求最低标中标抑或是合理标中标,这对工程投标是至关重要的,因为一些工程的投标要求是合理标,即招标人设定控制上限,以采用所有被宣读的投标价的平均值(或算术平均值),并对所有不高于平均值的投标人的投标报价进行二次平均,作为评标基准价;或计算所有被宣读的投标价的平均值(或算术平均值),将该平均值下降若干百分点(现场随机确定)作为评标基准价。投标人的投标价等于评标基准价者得满分,高于或低于评标基准价者按一定比例扣分,高于评标基准价的扣分幅度应比低于评标基准价的扣分幅度大。另外一些是以世行贷款项目为代表的最低价中标,这样在编制标价时就应该针对中标要求来进行调整。 3.1.2 根据自身的施工管理和技术水平来调整如果投标的工程项目是自己的强项,自己有雄厚的施工技术力量,有丰富的施工经验,有高素质的企业管理人员,有先进的施工机械及施工工艺,且劳动生产率较高,则可以根据自己的施工定额考虑降低预算价格;否则,可适当考虑提高预算价格。 3.1.3 根据工程项目的施工难度来调整所投标的工程,如果属于一般性的工程,施工工艺简单,可降低预算单价。

财务预算的编制流程

财务预算 一、财务预算的定义: 财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。 财务预算是反映某一方面财务活动的预算,如反映现金收支活动的现金预算;反映销售收入的销售预算;反映成本、费用支出的生产费用预算(又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算)、期间费用预算;反映资本支出活动的资本预算等。 二、编制预算为什么: 最重要也是最基本的一点是,预算为大家提供了一个共同努力的方向。预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标,使生产经营目标进一步具体化,并落实到企业的各个部门,这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向。 预算还能帮助企业控制成本。通过对下一年度作出预算,定下经营指标并逐层下达销售、生产指标,并据此控制成本。 三、一步一步编制预算 在预算编制之前,企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议,通过对市场预测、分析,并结合上年度的实际生产销售情况,定出下一年度的销售指标。 销售指标已定,与之相配套的生产采购预算,资金预算等的编制就可以开始了。企业预算编制的程序是:先编制销售预算,进而编制生产预算、销售与管理费用预算。根据生产预算编制直接材料预算,直接人工预算和制造费用预算。在此基础上,编制单位生产成本预算。根据销售预算,销售与管理费用,生产成本预算再编制利润预算,最后根据上述预算编制现金预算。各项预算编制完成后汇总到财务部门,经过分析,审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准, 经批准的全面预算即作为企业的正式预算。、 四、财务预算的编制方法及适用 固定预算和弹性预算

公司预算编制方案

公司预算编制方案

XX公司预算草案 XX主管单位: 根据行业的要求,结合公司发展战略和年度生产经营目标,我司编制了预算方案,现就方案的具体情况说明如下: 一、预算编制的基本原则 预算编制工作要继续围绕行业基本方针和战略任务,全面理解和准确把握“调结构、转方式、促跨越”的“十二五”主基调,按照产销总量控制、降低成本费用的原则,以年度生产经营各项计划为依据,以降低成本水平、严格费用开支为目标,科学、合理地编制年度预算,确保产销平衡、税利稳步增长的全年工作目标顺利实现。 二、预算编制依据 预算编制的依据包括且不限于:品牌合作生产计划、各厂生产计划、原料采购计划、物资采购计划、投资项目计划、物流运输计划、出国(境)团组计划、工资及年金计提计划、折旧计提计划、保险缴交计划等各项经营管理计划为基础编制预算。 对于有关计划在编制预算时尚未下达的情况,各单位可暂时按上年实际作为编制依据。 三、总体情况 预计销量X吨,主营业务收入XX亿元,主营业务成本XX亿元,营业税金及附加XX亿元,期间费用XX亿元(其中销售费用

XX亿元,管理费用XX亿元,财务费用XX万元),利润总额XX 亿元,税费(不含企业所得税)XX亿元(其中增值税XX亿元,消费税XX亿元,其它各税XXX亿元),税利总额XX亿元,同比增长XX%。 四、业务预算情况 (一)研发业务预算 企业研发费用预算依据科研项目经费及其它未立项研发费用,预算总额XX万元,较上年预算XX万元,上升XX万元。具体如下表 (二)采购业务预算 1.原料采购预算 原料采购预算依据原料调入计划预计上浮比率编制,全年预计采购原料XX万担,采购金额XX万元。若生产有调整,再按调整后的生产品牌作相应调整。 2.材料采购预算 主要材料采购预算依据生产计划、消耗水平并考虑库存储备情况编制,全年预计物资采购支出XX万元,材料采购暂按公司物资部编制的采购计划执行,若生产有调整,再按调整后的生产品牌作相应调整。 (三)生产业务预算 产量预算依据计划部下发的产销预安排计划XX吨编制,生

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