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2013注税 税法二 第1章 企业所得税(课后作业)

2013注税 税法二 第1章 企业所得税(课后作业)
2013注税 税法二 第1章 企业所得税(课后作业)

第一章企业所得税(课后作业)

一、单项选择题

1.根据企业所得税的相关规定,以下属于居民企业的是()。

A.依法在中国境内成立的个体工商户

B.依法在中国境内成立的外商投资企业

C.境外企业在中国境内设立的办事处

D.在中国境外成立,且实际管理机构在境外的企业

2.根据企业所得税的相关规定,提供劳务所得,按照()确定所得来源地。

A.劳务发生地

B.提供劳务一方的机构所在地

C.接受劳务一方的机构所在地

D.负担、支付所得的企业所在地

3.根据企业所得税的相关规定,下列有关确定所得来源地的表述中,不正确的是()。

A.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

B.销售货物所得按照交易活动发生地确定

C.动产转让所得按照动产使用地确定

D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

4.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业,适用的企业所得税税率为()。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

5.下列关于企业所得税收入确认时间的表述,正确的是()。

A.转让股权,应于取得股权转让收入时确认收入的实现

B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入,按照签订合同的日期确认收入的实现

6.根据企业所得税法的相关规定,下列表述正确的是()。

A.企业在计算股权转让所得时,应扣除为取得该股权所发生的成本以及被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

B.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入

C.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,投资方企业应增加该项长期投资的计税基础

D.租赁合同规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,不得将租金在租赁期内分期均匀计入相关年度收入

7.某企业2012年9月发生如下业务:以分期收款方式销售货物,合同约定不含税售价100万元,本月收取全部价款的60%,由于购买方财务困难,当月实际只收取50万元。将不含税销售价为60万元的自产货物对外捐赠,成本为40万元。根据企业所得税法的相关规定,该企业当月应确认的收入总额为()万元。

A.160

B.110

C.120

D.60

8.某企业为增值税一般纳税人,2012年9月接受捐赠,获得机器设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税17万元,将机器设备运回企业支付运费2万元,取得运输发票。根据企业所得税法的相关规定,该企业应确认收入()万元。

A.117

B.100

C.115

D.100.14

9.纳税人销售商品需要安装和检验的,根据企业所得税法的相关规定,下列有关其收入确认的说法不正确的是()。

A.一般应在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认商品的销售收入

B.如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认商品的销售收入

C.提供的安装劳务单独收取安装费的,安装费应于安装完毕时确认收入

D.提供的安装劳务单独收取安装费且安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入

10.某商贸公司为增值税一般纳税人,2012年9月发生如下业务:开展A商品促销活动,将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售;3日销售B商品给某超市,货物已发出,开具增值税专用发票注明价款200万元,付款条件为5/20,n/30,超市于当月15日付款。根据企业所得税的相关规定,2012年9月该商贸公司应确认销售收入()万元。

A.300

B.317

C.260

D.270

11.根据企业所得税法的相关规定,下列收入中,属于免税收入的是()。

A.转让国债取得的收入

B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息收入

C.贷款利息收入

D.转让股票取得的收入

12.根据企业所得税法的相关规定,企业缴纳的下列税金,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。

A.营业税

B.土地增值税

C.企业所得税

D.房产税

13.某企业为增值税一般纳税人,因管理不善丢失外购材料一批,进项税额已在购进当月抵扣,账面成本100万元。保险公司审理后同意赔付10万元,责任人支付赔偿金5万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的损失为()万元。

A.85

B.107

C.117

D.102

14.某软件生产企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元,职工福利费支出

160万元,职工教育经费40万元(其中职工培训费用10万元),工会经费30万元。2012年该企业计算企业所得税时,应调增应纳税所得额()万元。

A.10

B.14

C.16.5

D.26.5

15.某商业企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元,“三费”支出合计230万元,分别为:职工福利费支出160万元,职工教育经费40万元(其中职工培训费用16万元),工会经费30万元。2012年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为()万元。

A.200

B.216

C.203.5

D.230

16.根据企业所得税的相关规定,经过认定的技术先进型服务企业(限于21个城市)、动漫企业、中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转。

A.2%

B.2.5%

C.8%

D.14%

17.某企业2012年4月1日向银行借款300万元用于日常生产经营,年利率为8%,每月末支付当月利息,借款期限为24个月。则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息支出为()万元。

A.6

B.18

C.24

D.48

18.某工业企业2012年4月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房,年利率为8%,借款期限为12个月。该厂房于2012年4月开始建造,年底仍未完工。已知同期银行同类贷款利率为6%,则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息支出为()万元。

A.0

B.13.5

C.18

D.24

19.某商业企业2012年度权益性投资额为200万元,当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元,关联借款利息支出60万元,同期银行同类贷款利率为7%,则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出为()万元。

A.28

B.40

C.42

D.60

20.某创业投资企业2012年取得股权转让收入1000万元,直接投资于居民企业取得股息、红利收入200万元,出租办公楼取得租金收入150万元,视同销售货物收入90万元,营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为()万元。

A.1.2

B.6.2

C.7.2

D.18

21.某工业企业2011年销售(营业)收入为1800万元,当年实际发生广告费支出350万元;2012年取得销售收入1900万元,出租房屋取得收入100万元;转让商标所有权取得收入240万元;将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元。

A.120

B.200

C.280

D.300

22.根据企业所得税法的相关规定,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额()的部分,准予在企业所得税税前扣除。

A.10%

B.12%

C.25%

D.30%

23.根据企业所得税法的相关规定,下列支出,在计算应纳税所得额时不得扣除的是()。

A.合理的会议费

B.合同违约金

C.被司法机关处以的罚金

D.职员发生的差旅费

24.根据企业所得税税前扣除项目和标准的相关规定,非保险企业发生的手续费及佣金支出,按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的()计算限额。

A.5%

B.10%

C.14%

D.15%

25.境内A公司2009年以1000万元投资于境内M公司,取得M公司30%的股权。2012年1月经M公司股东会批准,A公司将其持有的全部股份撤资,撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元,A公司撤资分得银行存款2400万元。则A公司该业务应确认投资资产转让所得()万元。

A.500

B.900

C.1400

D.2400

26.某生产企业2012年3月5日为其销售部门购进1辆小轿车,取得机动车销售统一发票,注明价款15万元,增值税2.55万元,企业发生运杂费2.45万元,该轿车于当月投入使用。假定该企业的固定资产按税法规定的最低折旧年限计算折旧,无净残值。则该企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的小轿车折旧金额为()万元。

A.2.81

B.3.27

C.3

D.3.75

27.根据企业所得税法的相关规定,一般情况下无形资产的摊销年限不得低于()年。

A.3

B.4

C.5

D.10

28.甲企业2009年以1000万元投资于乙有限责任公司,取得乙公司30%的股权。2012年1月乙公司进行清算,清算时乙公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元。甲企业分得剩余资产2000万元。甲、乙企业均为居民企业。甲企业该项业务应缴纳企业所得税()万元。

A.25

B.250

C.275

D.500

29.某居民企业2010年企业所得税应纳税所得额为100万元,当年发生实际资产损失60万元,但未在企业所得税税前扣除。该企业2011年、2012年分别为70万元、150万元。企业于2012年按照规定向税务机关说明并对2010年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。假设不考虑其他纳税调整事项,根据企业所得税法的相关规定,下列表述不正确的是()。

A.该企业2010年多缴纳企业所得税15万元

B.该企业2012年实际应缴纳企业所得税为22.5万元

C.该企业2012年实际的应纳税所得额为37.5万元

D.该企业2011年实际应缴纳企业所得税为17.5万元

30.根据企业所得税的相关规定,下列资产损失,应以专项申报的方式向税务机关申报扣除的是()。

A.企业库存原材料发生的正常损耗

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D.企业因管理不善导致库存商品被盗发生的资产损失

31.A公司2012年发生财务困难,短期内不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。经双方协商,B公司同意A公司以其生产的产品偿还债务。该产品不含税公允价值为400万元,实际成本为240万元。A、B公司均为居民企业且是增值税一般纳税人。按照企业重组的一般性税务处理方法,A公司该业务应缴纳的企业所得税为()万元。

A.40

B.58

C.75

D.98

32.2012年9月,A公司以400万元的银行存款以及公允价值为100万元的股权购买B公司的部分经营性资产,B公司该部分经营性资产的账面价值420万元,计税基础460万元,公允价值500万元。根据企业所得税法的相关规定,下列有关该业务的税务处理,正确的是()。

A.A公司购买该经营性资产后,应确定的计税基础为460万元

B.A公司购买该经营性资产后,应确定的计税基础为492万元

C.B公司应确认资产转让所得32万元

D.B公司应确认资产转让所得40万元

33.下列关于房地产开发企业相关企业所得税计税成本核算的处理,正确的是()。

A.企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的,按实际发生金额计入计税成本,待实际取得合法凭据时再做调整

B.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,可按合同总金额的20%预提费用

C.公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提建造费用

D.应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用不得计入计税成本

34.某境内公司2012年度境内应纳税所得额160万元,境外分公司应纳税所得额50万元,在境外已缴纳企业所得税10万元。2012年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税()万元。

A.40

B.42.5

C.45

D.47.5

35.甲居民企业为高新技术企业(已按规定指标申请并经认定),2012年境内应纳税所得额为600万元。甲企业分别在A、B两国设有分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分支机构的应纳税所得额为240万元,已在当地缴纳企业所得税24万元;在B国分支机构的应纳税所得额为-100万元。则该企业2012年应在境内缴纳企业所得税合计()万元。

A.87

B.90

C.102

D.126

36.某居民企业2012年度自行申报应税收入总额380万元,成本费用总额400万元,当年亏损20万元。经税务机关审核,该企业申报的成本费用总额无法核实,收入核算正确。税务机关确定适用的应税所得率为10%。则该企业2012年应缴纳企业所得税()万元。A.0 B.3.8 C.9.5 D.10

37.境外A公司在中国境内未设立机构、场所,2012年从中国境内取得投资收益100万元、贷款利息收入40万元。则境外A公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

A.4

B.35

C.10

D.14

38.某非居民企业设在中国境内的经营机构2012年从事劳务活动发生的经费支出450万元,相关收入和成本费用总额均不能正确核算。当地主管税务机关核定其利润率为20%,劳务活动适用的营业税税率为5%。该经营机构2012年应在中国境内缴纳企业所得税()万元。

A.12

B.30

C.28.13

D.22.5

39.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自()起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。

A.开业之日的所属纳税年度

B.获利年度

C.取得税务登记证之日所属纳税年度

D.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

40.某小型微利企业2012年取得销售收入50万元,成本、费用合计34万元,已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元,其中支付残疾职工工资3.5万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2012年应缴纳企业所得税()万元。

A.0.5

B.1.25

C.2.5

D.3.13

41.甲创业投资企业2009年7月以股权投资方式向境内未上市的乙企业(中小高新技术企业)投资200万元。甲企业2011年度利润总额为100万元,2012年度利润总额为300万元。假定不考虑其他纳税调整事项,甲企业2012年应缴纳的企业所得税为()万元。

A.0

B.35

C.65

D.75

42.位于经济特区的某生产性外商投资企业,2007年成立且当年获利,成立当年适用企业所得税税率15%,享受“两免三减半”的优惠政策。假定2011年该企业应纳税所得额为300万元,该企业2011年应缴纳企业所得税()万元。

A.36

B.37.5

C.45

D.72

43.根据企业所得税法的相关规定,下列关于企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的税务处理,表述正确的是()。

A.该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税额中抵免

C.该专用设备的投资额的10%可以在企业计算当年应纳税所得额时扣除

D.该专用设备的投资额的70%可以在企业计算当年应纳税所得额时扣除

44.根据企业所得税法的相关规定,一般情况下,在对关联企业进行特别纳税调整时,可以

适用于所有类型的关联交易的转让定价方法是()。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.利润分割法

45.2011年5月10日,税务机关在检查某公司的纳税情况过程中,发现该公司2009年的业务存在关联交易,少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年5月31日补缴了该税款,但未按规定向税务机关报送2009年度关联业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息()万元。(2009年12月31日中国人民银行公布的一年期人民币贷款年利率为6%)

A.1.80

B.1.95

C.3.30

D.6.60

46.某企业2010年4月18日开业,2012年5月19日终止经营活动,至2012年9月20日清算结束。则该企业自开业以来共有()纳税年度。

A.一个

B.两个

C.三个

D.四个

47.根据企业所得税的有关规定,下列各项中,说法不正确的是()。

A.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额在税前扣除

B.企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条件的应计入相关资产成本

C.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按规定在税前扣除

D.企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,按规定在企业所得税税前扣除

二、多项选择题

1.根据企业所得税法的相关规定,下列属于企业所得税纳税人的有()。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外商投资企业

E.国有企业

2.根据企业所得税法的相关规定,判定居民企业的标准有()。

A.实际管理机构所在地标准

B.登记注册地标准

C.实际经营地标准

D.所得来源地标准

E.分支机构所在地标准

3.根据企业所得税法的相关规定,下列各项中,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地的有()。

A.销售货物所得

B.利息所得

C.租金所得

D.特许权使用费所得

E.权益性投资资产转让所得

4.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,应在中国缴纳企业所得税的有()。

A.在境内提供劳务取得的所得

B.在境内销售货物取得的所得

C.取得境外某公司分配的与境内所设机构、场所没有实际联系的股息所得

D.从境外取得的与境内所设机构、场所有实际联系的特许权使用费所得

E.从境内取得的与境内所设机构、场所没有实际联系的租金所得

5.根据企业所得税法的相关规定,下列所得应减按10%的税率征收企业所得税的有()。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于境内的所得

B.非居民企业从境内取得的与境内机构、场所有实际联系的所得

C.非居民企业从境外取得的与境内机构、场所有实际联系的所得

D.非居民企业从境内取得的与境内机构、场所没有实际联系的所得

E.非居民企业从境外取得的与境内机构、场所没有实际联系的所得

6.根据企业所得税法的相关规定,纳税人以下列形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额的有()。

A.准备持有至到期的债券投资

B.股权投资

C.债务的豁免

D.存货

E.固定资产

7.根据企业所得税法的相关规定,企业发生的下列业务,应当视同销售确认收入的有()。

A.将自产货物用于对外捐赠

B.将自产货物移送至位于邻省的分支机构

C.将自产货物用于职工福利

D.将自产货物用于本企业厂房建设

E.将自产货物用于股息分配

8.根据企业所得税法的相关规定,企业销售商品应确认收入的实现条件有()。

A.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制

C.收入的金额能够可靠地计量

D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

E.相关的经济利益很可能流入企业

9.下列关于企业所得税收入确认的表述,符合规定的有()。

A.企业受托加工大型机械设备,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现

B.广告的制作费,应在相关的广告出现于公众面前时确认收入

C.为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入

D.包含在商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入

E.申请入会收取的会员费,均在取得该会员费时确认收入

10.根据企业所得税法的相关规定,企业取得的下列款项中属于不征税收入的有()。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C.规定专项用途的即征即退的增值税

D.按规定取得的出口退税款

E.财政拨款

11.根据企业所得税法的相关规定,下列有关不征税收入的表述,正确的有()。

A.企业依法收取的政府性基金和行政事业性收费,未上缴财政的部分,准予作为不征税收入

B.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入

C.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在2年内未发生支出的部分,应计入取得资金第3年的应税收入总额

D.企业的不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除

E.企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除

12.境内甲公司是一家在上海证劵交易所挂牌交易的上市公司,居民企业乙公司、非居民企业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票,其中乙公司持有甲公司股票24个月,丙公司持有甲公司股票10个月。甲公司于2012年1月向股东分配股息。乙公司分得股息30万元,丙公司分得股息10万元,居民李某分得股息1万元。根据有关规定,下列说法正确的有()。

A.甲公司向股东分配的股息,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

B.乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税

C.丙公司如果在境内未设立机构、场所,则其取得的股息所得应缴纳企业所得税1万元

D.丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系的,则其取得的股息10万元为免税收入

E.李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税0.1万元

13.根据企业所得税法的相关规定,下列各项税金,在发生当期计入相关资产的成本,在以后各期分摊扣除的有()。

A.进口设备的关税

B.购置车辆使用缴纳的车辆购置税

C.城镇土地使用税

D.转让房地产缴纳的土地增值税

E.车船税

14.根据企业所得税法的相关规定,以下属于职工福利费范畴的项目有()。

A.职工防暑降温费

B.为管理部门工作人员缴纳的住房公积金

C.职工交通补贴

D.劳动保护费

E.安家费

15.根据企业所得税法的相关规定,企业发生的下列保险费,在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有()。

A.企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费

B.企业为职工支付的补充医疗保险费

C.企业以车间生产设备为标的办理财产保险,按照规定缴纳的保险费

D.企业为投资者支付的家庭财产保险费

E.企业按照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

16.下列利息支出,在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除的有()。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向关联企业借款的利息支出

C.金融企业的各项存款利息支出

D.金融企业的同业拆借利息支出

E.企业经批准发行债券的利息支出

17.某商业企业2012年取得收入情况如下:销售商品取得收入3000万元(已扣除现金折扣10万元);因当年2月份出借的包装物未按时归还,没收包装物押金20万元;处置使用过的中央空调取得含税收入6万元;转让国债取得收益150万元。企业当年发生广告费460万元,业务招待费30万元。根据企业所得税的有关规定,下列税务处理正确的有()。

A.该企业计算2012年应纳税所得额时准予扣除的广告费为450万元

B.该企业计算2012年应纳税所得额时准予扣除的广告费为454.5万元

C.该企业计算2012年应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为15.93万元

D.该企业计算2012年应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为15万元

E.广告费和业务招待费合计应调整的应纳税所得额为20.35万元

18.在计算企业所得税时,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。下列选项中,应计入销售(营业)收入的有()。

A.处置固定资产取得的净收益

B.让渡商标权的使用权取得的使用费收入

C.将货物用于对外捐赠确认的视同销售收入

D.国债利息收入

E.财政拨款

19.下列有关企业所得税税前扣除的表述正确的有()。

A.与向所有者进行利润分配相关的汇兑损失准予据实扣除

B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得扣除

C.企业依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金准予扣除

D.企业发生的合理的劳动保护支出准予扣除

E.企业对外投资期间,投资资产的成本准予扣除

20.根据企业所得税法的相关规定,下列有关手续费及佣金支出的表述,正确的有()。

A.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算手续费及佣金支出的税前扣除限额

B.企业以非转账方式支付的手续费及佣金均不得在税前扣除

C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账

E.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不超过所签订合同金额5%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除

21.根据企业所得税法的相关规定,下列有关企业捐赠支出税前扣除的表述中,正确的有()。

A.企业通过政府机关对农村义务教育的捐赠,准予全额扣除

B.企业通过公益性社会团体对环境保护、社会公共设施建设的捐赠,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除

C.企业直接对玉树地震灾区的捐赠,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,超过部分不得扣除

D.企业通过省级人民政府对福利事业的捐赠,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除

E.企业通过乡政府对农村小学的捐赠支出不得在税前扣除

22.根据企业所得税法的相关规定,下列有关固定资产计税基础的表述中,正确的有()。

A.自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

B.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

C.尚未足额提取折旧的自建固定资产在改建过程中发生的改建支出应增加其计税基础

D.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

E.已足额提取折旧的固定资产在改建过程中发生的改建支出应增加其计税基础

23.下列固定资产,在计算企业所得税应纳税所得额时,企业可以按照规定计算折旧扣除的有()。

A.未投入使用的厂房

B.以融资租赁方式租入的生产设备

C.不征税收入用于支出形成的固定资产

D.接受捐赠取得的并已投入使用的固定资产

E.以经营租赁方式租入的固定资产

24.下列各项中,属于依据企业所得税法的相关规定,在计算应纳税所得额时,可以计提折

旧扣除的生物资产有()。

A.经济林

B.薪炭林

C.水土保持林

D.产畜

E.存栏待售的牲畜

25.下列无形资产中,不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除的有()。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B.为推广产品外购的商标权

C.自创商誉

D.与经营活动无关的无形资产

E.企业整体转让时外购商誉的支出

26.根据企业所得税法的相关规定,下列固定资产中,计算折旧的最低年限为10年的有()。

A.飞机

B.火车

C.货车

D.厂房

E.轮船

27.根据企业所得税法的相关规定,下列关于资产损失的表述中,不正确的有()。

A.企业发生的资产损失,未经申报的,不得在税前扣除

B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,按照规定进行专项申报扣除后,均应追补至该项损失发生年度扣除

C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在以后年度企业所得税应纳税款中予以抵扣

D.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的,应按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除后,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过5年

E.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,以后年度不得弥补该项亏损

28.根据企业所得税法的相关规定,下列关于企业资产损失的表述正确的有()。

A.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应当追溯调整原损失发生年度的应纳税所得额

B.对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损,不得在计算境内应纳税所得额时扣除

C.对企业被盗的固定资产,应以该固定资产的账面净值作为固定资产被盗损失,不得减除保险赔款和责任人赔偿

D.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除

E.被投资方财务状况严重恶化,累计发生巨额亏损,已完成清算的投资方的股权投资,应按照规定确认股权投资损失,在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

29.根据企业所得税的相关规定,下列债权不得作为损失在税前扣除的有()。

A.债务人依法被宣告破产的债权

B.债务人或者担保人有经济偿还能力,未按期偿还的企业债权

C.违反法律、法规的规定,以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权

D.企业未向债务人和担保人追偿的债权

E.企业发生非经营活动的债权

30.下列关于企业合并所得税特殊性税务处理的说法中,正确的有()。

A.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定

B.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础,以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

E.吸收合并后的存续企业不得继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠

31.根据企业所得税法的相关规定,下列关于房地产开发企业销售开发产品收入确认时间的表述,正确的有()。

A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现

B.采取分期收款方式销售开发产品且付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现

C.采取银行按揭方式销售开发产品的,应于实际收到首付款之日按销售合同或协议中约定的价款确认收入额

D.采取支付手续费方式委托销售开发产品的,应于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

E.采取视同买断方式委托销售开发产品的,应于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

32.根据企业所得税法的相关规定,下列原则中,可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有()。

A.可否销售原则

B.分类归集原则

C.功能区分原则

D.成本差异原则

E.收入配比原则

33.根据企业所得税法的相关规定,居民企业纳税人有下列情形的,税务机关应核定其企业所得税应税所得率的有()。

A.能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的

B.能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的

C.通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

D.成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的

E.会计核算健全,发生纳税义务,但未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的

34.根据企业所得税法的相关规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.租金所得

D.特许权使用费所得

E.转让财产所得

35.根据企业所得税法的相关规定,下列有关企业转让上市公司限售股的所得税处理,正确的有()。

A.依法院判决、裁定等原因,通过证券登记结算公司,企业将其代个人持有的限售股直接变更到实际所有人名下的,视同转让限售股,确认转让所得

B.企业将其代个人持有的限售股转让的,应以转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得

C.企业在限售股解禁前将其持有的限售股转让的,按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入,计入当年度应税收入计算纳税

D.企业将其代个人持有的限售股转让,将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税

E.企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方,但未变更股权登记、仍由企业持有的,企业实际减持该限售股取得的收入,按照规定纳税后,其余额转付给受让方的,受让方不再纳税

36.企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有()。

A.农作物新品种的选育

B.中药材的种植

C.远洋捕捞

D.海水养殖

E.购买农产品后直接销售

37.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述,正确的有()。

A.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,减按90%计入收入总额

B.企业固定资产采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

C.国家规划布局内的重点软件生产企业,当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税

D.企业发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,加计扣除150%

E.居民企业被认定为高新技术企业,同时又符合软件生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的,可以享受按15%税率的减半征税

38.根据企业所得税法的相关规定,企业与其关联方之间的业务往来,企业应按纳税年度准备、保存,并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。下列企业,属于可免予准备同期资料的有()。

A.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

B.外资股份为60%且仅与境内关联方发生关联交易

C.外资股份为40%且仅与境内关联方发生关联交易

D.年度发生的关联购销金额为1亿元且其他关联交易金额为3000万元人民币

E.关联交易属于执行转让定价安排所涉及的范围

39.下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述,正确的有()。

A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,以机构、场所所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以机构、场所所在地为纳税地点

D.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所,其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,经税务机关审核批准可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

E.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,其发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点

40.下列有关合伙企业合伙人确定所得税应纳税所得额原则的表述,正确的有()。

A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额

B.合伙协议对于分配比例未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额

C.对于合伙协议未约定分配比例且合伙人之间协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,由实缴出资最多的合伙人进行合理分配

D.无法确定出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额

E.合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人

41.根据企业所得税的有关规定,下列关于保险公司缴纳的保险保障基金说法正确的有()。

A.非投资型财产保险业务,不超过保费收入0.8%的部分,准予税前据实扣除

B.投资型财产保险业务,有保证收益的,不超过业务收入0.08%的部分,准予税前据实扣除

C.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的,其缴纳的保险保障基金准予税前据实扣除

D.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的,其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除

E.保险公司按国务院财政部门的相关规定提取的未到期责任准备金,不得税前扣除

42.根据企业所得税的有关规定,下列各项中,说法正确的有()。

A.专门从事股权(股票)投资业务的企业,可以按核定征收的办法征收企业所得税

B.我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税

C.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,当年未享受免税优惠的,可减按

10%的税率征收企业所得税

D.企业外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为5年

E.集成电路设计企业和符合条件软件企业发生的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

三、计算题

(一)

境内甲居民企业2011年取得境内所得200万元,从A国取得税后收益49万元(已根据当地规定按照30%的税率缴纳了企业所得税);另从A国取得特许权使用费所得8万元(税前),按照当地规定缴纳企业所得税2万元。设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元(税前),在B国已缴纳所得税款。

甲企业2012年取得境内所得180万元,从A国取得特许权使用费所得90万元,当地规定该项所得适用的企业所得税税率为20%,已在A国缴纳所得税额;B国分支机构取得生产经营所得40万元(税前)。

已知:B国生产经营所得适用的企业所得税税率为15%。

根据上述资料,回答下列问题。

1.甲企业2011年境内外企业所得税应纳税所得额合计()万元。

A.200

B.278

C.317

D.338

2.甲企业2011年A国所得税额的抵免限额为()万元。

A.14.25

B.50.2

C.19.5

D.19.85

3.甲企业2011年应在我国实际缴纳的企业所得税为()万元。

A.56

B.50

C.59.5

D.53.5

4.甲企业2012年A国所得应在境内补缴的企业所得税为()万元。

A.0

B.8

C.1

D.4.5

5.甲企业2012年应在我国实际缴纳的企业所得税为()万元。

A.49

B.53.5

C.50

D.46

(二)

某境内工业企业,2011年亏损100万元。2012年度生产经营情况如下:

(1)销售收入4600万元,销售成本1300万元;特许权使用费收入300万元,对应的成本200万元。

(2)当年实际缴纳增值税510万元,营业税金及附加合计70万元;已预缴企业所得税489.75万元。

(3)管理费用500万元,其中业务招待费230万元,研究开发新产品费用40万元。

(4)销售费用800万元,其中广告费750万元,业务宣传费12万元。

(5)财务费用80万元,均为厂房在建期间向银行借款支付的利息(厂房当年未完工)。(6)营业外支出32万元,其中向供货方支付违约金5万元,接受交通违章罚款1万元,直接向灾区捐款10万元。

(7)从直接投资的外地居民企业分回税后利润17万元(该居民企业适用企业所得税税率15%);取得国债利息收入2万元。

(8)处置使用过的生产设备取得净收益22万元。

根据上述资料,回答下列问题。

1.该企业在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为()万元。

A.24.5

B.24.71

C.23

D.138

2.该企业在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的销售费用为()万元。

A.800

B.728

C.773

D.785

3.该企业在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的营业外支出为()万元。

A.16

B.31

C.21

D.28

4.该企业2012年度企业所得税应纳税所得额为()万元。

A.2163.5

B.1633.5

C.2243.5

D.2143.5

5.该企业2012年度应退(补)的企业所得税为()万元。

A.71.13

B.46.13

C.81.38

D.51.13

四、综合分析题

(一)

某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2012年1~11月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元(其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息),1~11月份实现会计利润705万元。

2012年12月份发生相关业务如下:

(1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420万元;合同约定,如果商场在12月22日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣;12月20日商场付清了全部款项。

(2)12月15日,因空调质量原因,某电器商城将上月购进的空调退货,企业开具红字增值税专用发票注明价款-200万元,增值税-34万元。

(3)12月18日购进符合规定的安全生产专用设备,取得普通发票注明价款24万元,当月投入使用。

(4)12月购进原材料共计300万元,取得增值税专用发票注明增值税税额51万元;取得内河运输发票注明运输费用10万元。

(5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具

的合法票据。

(6)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。(7)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,银行同期同类贷款年利率为5.8%)。

(8)12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。根据上述资料,回答下列问题:

1.2012年12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加()万元。

A.2.98

B.3.4

C.6.73

D.3.33

2.计算该企业2012年应纳税所得额时,可直接在企业所得税税前扣除的有()。

A.增值税税款

B.教育费附加

C.城市维护建设税

D.股权投资成本

E.公益性捐赠支出

3.该企业2012年度实现的会计利润总额是()万元。

A.470.67

B.390.67

C.411.67

D.391.02

4.计算该企业2012年企业所得税应纳税所得额时,业务招待费和公益性捐赠合计调整金额是()万元。

A.65.62

B.68.14

C.75.22

D.64.62

5.计算企业所得税应纳税所得额时,关联企业利息费用调整金额是()万元。

A.20.4

B.34.32

C.26.42

D.45.65

6.该企业2012年度应缴纳企业所得税()万元。

A.120.25

B.122.65

C.140.25

D.120.88

(二)

某县一软件生产企业(增值税一般纳税人)于2010年成立,经认定后,自获利年度起可以享受“两免三减半”的优惠政策。企业成立当年即开始盈利。该企业2012年度具体生产经营情况如下:

(1)销售软件产品和计算机设备合计取得销售收入9400万元,已开具增值税专用发票。将闲置房屋出租,全年取得租金收入90万元。

(2)全年主营业务成本4500万元,其他业务成本20万元。

(3)当期购进材料取得增值税专用发票注明增值税合计580万元。接受某公司捐赠的材料一批,取得增值税专用发票注明价款100万元,增值税17万元。

(4)全年发生管理费用360万元(含房产税、印花税),其中含单独作为管理费列支的为雇员负担的个人所得税税款60万元;全年发生销售费用、财务费用合计2400万元。

(5)通过省级政府部门向福利事业单位捐赠300万元。

(6)销售自行开发生产的软件产品取得即征即退增值税税款5万元,企业均用于研究开发

软件产品和扩大再生产。

(7)已计入企业成本费用中的合理的工资、薪金为3000万元(其中支付给残疾职工工资50万元),职工福利费450万元、工会经费62万元、职工教育经费90万元(其中职工培训费10万元)。

(8)从境外子公司分回税后收益200万元,在该国适用的所得税税率为20%。

根据上述资料,回答下列问题。

1.该软件生产企业2012年的营业税金及附加为()万元。

A.84.94

B.105.05

C.86.3

D.80.08

2.该软件生产企业2012年度会计利润为()万元。

A.2232

B.2147.06

C.2125.06

D.2130.06

3.计算该软件生产企业2012年企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出应调整的金额为()万元。

A.32.16

B.42.35

C.44.99

D.44.39

4.计算该软件生产企业2012年企业所得税应纳税所得额时,职工福利费、工会经费、职工教育经费合计调整金额为()万元。

A.37.75

B.27.75

C.47

D.37

5.该软件生产企业2012年度境内应纳税所得额为()万元。

A.2096.41

B.2306.16

C.2031.41

D.2226.41

6.该软件生产企业2012年度实际应在境内缴纳的企业所得税为()万元。

A.520.35

B.253.93

C.266.43

D.263.93

参考答案及解析

一、单项选择题

1.

【答案】B

【解析】选项A:企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业,个体工商户不属于企业所得税纳税人,因此不属于居民企业;选项BCD:居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.

【答案】A

【解析】提供劳务所得,按照劳务发生地确定所得来源地。

3.

【答案】C

【解析】选项C:动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。

4.

【答案】A

【解析】企业所得税的基本税率25%适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且取得的所得与机构、场所有关联的非居民企业。

5.

【答案】B

【解析】选项A:企业转让股权,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现;选项C:股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项D:特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

6.

【答案】B

【解析】选项A:企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。选项BC:被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。选项D:租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。

7.

【答案】C

【解析】以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。该企业当月应确认的收入总额=100×60%+60=120(万元)。

8.

【答案】A

【解析】该企业接受捐赠应确认收入=100+17=117(万元)。

9.

【答案】C

【解析】安装费应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入。

10.

【答案】D

【解析】商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。2012年9月应确认销售收入=117×70%÷(1+17%)+200=270(万元)。

11.

【答案】B

【解析】选项ACD不属于企业所得税法规定的免税收入。

12

【答案】C

【解析】在计算应纳税所得额时,不得扣除企业所得税税款。

13.

【答案】D

【解析】企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照规定扣除。因管理不善发生的损失,需要做进项税额转出,可以计入损失在税前扣除。则准予扣除的损失=100×(1+17%)-10-5=102(万元)。

税法1试题及答案..

第一套 题号:1 题型:单选题(请在以下几个选项中选择唯一正确答案)本题分数:5 内容: 下列项目中,不计入应纳税所得额的是() A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题(请在以下几个选项中选择唯一正确答案)本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销货退回或折让()中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题(请在以下几个选项中选择唯一正确答案)本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时,可以扣除的项目有() A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题(请在以下几个选项中选择唯一正确答案)本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是() A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题(请在以下几个选项中选择唯一正确答案)本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括()

A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题(请在以下几个选项中选择唯一正确答案)本题分数:5 内容: 车船税属于() A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题(请在以下几个选项中选择唯一正确答案)本题分数:5 内容: 下列各项中,应作为营业税计税依据的是() A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题(请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个)本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有() A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题(请在复选框中打勾,在以下几个选项中选择正确答案,答案可以是多个)本题分数:5 内容: 下列收入中,应计入企业收入总额,计算征收所得税的是() A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入

2020年注册税务师税法一计算题及答案解析

2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析 1.某印刷厂为增值税一般纳税人,主营书刊、写字本等印刷业务。2011年7月有关资料如下: (1)接受出版社和杂志社委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元,向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。 (2)接受报社委托,印刷有统—刊号(CN)的报纸,纸张由报社提供,成本500000元,收取加工费和代垫辅料款,向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析。 (3)接受学校委托,印刷信纸、信封、会议记录本和练习本,自行购买纸张,取得增值税专用发票注明税额68000元,向学校开具的普通发票注明金额520000元。 (4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料,取得含税收入3000元。 (5)当月购买其他印刷用材料,取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货和送货发生运费20000元、装卸费5000元,取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。 (6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂,成本为5700元。2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析文章2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析出自,此链接!。 (7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台,取得的增值税专用发票上注明税额1360元。 本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证和抵扣。 根据上述资料回答下列问题: (1)该印刷厂当月计税销售额为( )元。 D.3623000 (2)该印刷厂当月销项税额为( )元。 (3)该印刷厂当月准予抵扣进项税额( )元。2016年注册税务师《税法一》计算题及答案解析财会题库。 A.459431 B.460740 C.460791 D.461141 (4)该印刷厂当月应纳增值税( )元。 答案解析 (1)【正确答案】B 【答案解析】印刷企业接受出版单位委托,自行购买纸张,印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志,按货物销售征收增值税。 计税销售额=2900000+200000+(520000+3000)÷(1+17%)=3547008.54(元) (2)【正确答案】C 【答案解析】①进项税=340000(元) 销项税=2900000×13%=377000 ②销项税=200000×17%=34000(元) ③进项税=68000(元)

2017税务师考试税法一测试题及答案

2017税务师考试税法一测试题及答案 税务师考试包括税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5科,考试要求在连续的5个考试年度内通过5科的考试。下面小编整理了2017税务师考试税法一测试题及答案,欢迎大家进行测试! 1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有()。 A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者 [答案]BC.D [解析]本题考核车辆购置税的纳税义务人。税法规定,车辆购置税的应税行为包括:购买使用行为;进口使用行为;受赠使用行为;自产自用行为;获奖使用行为;其他使用行为。因此本题的正确选项为BC.D。 2. 根据《车辆购置税暂行条例》规定,下列行为属于车辆购置税应税行为的有()。 A.应税车辆的购买使用行为 B.应税车辆的销售行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为 [答案]AC.D [解析]本题考核车辆购置税的应税行为。 3. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是()。 A.挂车 B.电车 C.农用运输车 D.防汛部门专用车 [答案]D [解析]税法规定,车辆购置税的征税范围包括:汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛(警)、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆实行法定免税。 4. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆中可以减免车辆购置税的有()。 A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车 C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车 D.农用运输车 [答案]A.B [解析]本题考核车辆购置税的法定减免税。 5. A公司2008年10月接受捐赠小汽车10辆,经税务机关审核,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆,小汽车的成本为80000元/辆,成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。 A.86400 B.100000 C.93919.04 D.80000

税法课后习题参考答案

14《税法》课后练习题参考答案 第一章税法基本原理 一、单项选择题 1-5 C A B D D 二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD 第二章增值税法 一、单项选择题: 1-4 C B D A 6 C 【单选】例1.下列业务中,不属于营业税改增值税应税服务范围的是()。 A.缆车运输 B.技术咨询服务 C.餐饮服务 D.物流辅助服务 【C】 【改·单选】根据营改增相关规定,下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是()。 A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务 B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务 C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画 D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务 【B】 【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费含税合计20万元,星光广告公司应纳增值税()。 A.1.2万元 B.1.0万元 C.0.58万元 D.0万元 【解】广告公司——文化创意服务,属营改增范围: 应纳增值税:20÷(1+3%)×3%=0.58(万元),【C】 【多选】例2.根据我国现行增值税规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有()A.汽车的租赁 B.船舶的修理 C.房屋的装潢 D.受托加工白酒 【ABD】 【多选】按简易办法征收增值税的纳税人,下列属于增值税征收率的是() A.2% B.3% C.4% D. 6% 【A B】 自2014年7月1日起,增值税征收率简并为3%、2%。 【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述,正确的是() A.单位和个人提供的国际运输服务,税率为零 B.提供的交通运输业服务,税率为7% C.单位和个人向境外单位提供的研发服务,税率为6% D.提供有形动产租赁服务,税率为6% 【A】 【多选】例3.根据我国现行增值税规定,下列业务中,属于增值税征收范围的有()A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车 C.销售音像制品 D.修理汽车 【ABCD】 二、判断题: 1 对 2错 3错 4错 5对 三、计算题 1.

最新(税法最新)第三章作业答案

第三章 1.【例题?单选题】下列关于金银首饰消费税的说法,符合现行消费税政策规定的是( )。 A.金首饰的进口应纳消费税 B.银首饰的出厂销售应纳消费税 C.钻石饰品的批发应纳消费税 D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税 【答案】D 2.【例题?单选题】依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是()。 A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒 【答案】A 3.【例题?多选题】下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是()。(2008年旧题新解) A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 【答案】AB 4.【例题?单选题】下列各项中,属于消费税征收范围的是( )。(2010年) A.电动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D.小轿车 【答案】D 5.【例题?多选题】依据消费税的有关规定,下列消费品中属于化妆品税目的有()。 A.香水、香水精 B.高档护肤类化妆品 C.指甲油、蓝眼油 D.演员化妆用的上妆油、卸妆油 【答案】ABC 6.【例题·计算题】某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒,五一节促销期间,直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元,直接销售乙类啤酒300吨,取得收入75万元,销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元(内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨),上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为多少? 【答案及解析】纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据组合产制品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=(200+18×2)×250+300×

注册税务师考试《税法一》模拟试题及答案6套

税务师考试《税法一》模拟试题及答案第一套 一、单项选择题 1、自2015年5月10日起,我国对卷烟在批发环节征收的消费税,税率由原来的5%变为11%加0.005元/支,假设在2015年12月,甲卷烟批发企业被税务机关查出其2014年隐瞒卷烟不含税销售额50万元,对消费税税率的判定不得适用新法,只能沿用旧法,这体现了()。 A、新法优于旧法原则 B、法律不溯及既往原则 C、实体从旧,程序从新原则 D、程序优于实体原则 2、下列关于税法解释的表述,错误的是()。 A、按照解释的尺度不同,税法解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释 B、按照文义解释原则,必须严格依税法条文的字面含义进行解释,既不扩大也不缩小,这是所谓字面解释 C、限制解释是税法解释的基本方法,税法解释首先应当坚持限制解释 D、税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神,对税法条文所进行的大于其字面含义的解释 3、下列关于税法与刑法、国际法关系的表述,不正确的是()。 A、税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为,但两者的联系十分密切 B、税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉 C、税法与国际法是相互影响、相互补充、相互配合的 D、税法属于权利性法规,刑法属于禁止性法规 4、下列关于税收实体法要素中税率的说法,正确的是()。 A、在累进税率的前提下,边际税率等于平均税率 B、边际税率与平均税率是分析纳税人负担时常用的概念 C、零税率是以零表示的税率,是免税的一种方式 D、边际税率的提高不会带动平均税率的上升

5、下列关于税收征收程序和税务稽查程序的表述,错误的是()。 A、税务登记是整个征收管理的首要环节 B、纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度 C、稽查局查处税收违法案件时,实行选案、检查、审理、执行分工制约原则 D、检查应当自实施检查之日起30日内完成,确需延长检查时间的,应当经稽查局局长批准 6、在我国现行税法体系中,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是()。 A、《中华人民共和国企业所得税法》 B、《增值税暂行条例实施细则》 C、《税收代理试行办法》 D、《税收征收管理法实施细则》 7、下列关于税收执法的相关表述,不正确的是()。 A、税收执法的实质是税收执法主体将深藏在税法规范、法条中的国家意志贯彻落实到社会经济生活与税收活动之中 B、税收执法具有被动性 C、税收执法监督的主体是税务机关 D、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 8、下列各项中,不符合税收刑事司法规定的是()。 A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据的 B、税收刑事责任是实施税务刑事处罚的基础,而税务刑事处罚是税收刑事责任的实现方式 C、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与,经历案件移送、立案侦查、提起公诉和司法裁判四个阶段 D、税收刑事案件的公诉是税收刑事程序的枢纽环节 9、下列关于小规模纳税人管理的说法,错误的是()。 A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,按一般纳税人纳税 B、自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

2019年注册税务师《税法二》真题18页word

一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1. 依据企业所得税相关规定,下列各项应计入应纳税所得额的是()。 A. 高校后勤实体经营活动取得的收入 B. 企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款 C. 储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入 D. 按国务院统一规定,清产核资时发生的固定资产评估净增值 2. 经税务机关核定某企业2019年度实现的纳税调整后所得为40万元,2019年度发生 亏损32万元。该企业2019年度应缴纳企业所得税()万元。 A. 1.44 B. 2.16 C. 2.64 D. 13.20 3. 依据企业所得税相关规定,下列有关保险企业的税务处理正确的是()。 A. 保险企业坏账准备金提取比例,不得超过年末应收账款余额的5‰ B. 保险企业按规定上交给保监会的管理费,不得超过当年保费收入的2% C. 保险企业支付的代理手续费,不得超过当年本企业全部实收保费收入的8% D. 保险企业的佣金支出,不超过保险合同有效期内营销业务保费收入总额8%的部分, 从保单签发之日起5年内,凭合法凭证据实在税前扣除 4. 某内资企业全年产品销售收入6700万元,出租包装物租金收入400万元,接受捐赠 收入50万元,投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是()万元。 A. 23.10 B. 23.70 C. 24.30 D. 25.80 5. 下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。 A. 国有企业 B. 个人独资企业 C. 集体企业 D. 有经营所得的其他组织 6. 依据企业所得税相关规定,下列表述正确的是()。 A. 纳税人已核销的坏账损失收回时,应相应增加当期的应纳税所得额 B. 纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等,准予直接计入当期损益 C. 企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除 D. 纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款,准予作为计提坏账准备金的依据 7. 下列说法符合企业所得税相关规定的是()。 A. 借款费用是否资本化与借款期间的长短有必然联系 B. 企业筹建期间发生的长期借款费用,均应计入开办费 C. 纳税人对外投资而借入的资金发生的借款费用,必须计入有关投资成本 D. 电信企业经国务院和国家发改委批准发行的债券利息,准予在税前据实扣除 8. 某内资企业甲投资于乙企业,乙企业2019年实现税后利润120万元,向甲企业分配 股息8.5万元,甲企业所在地所得税税率33%,乙企业所在地所得税税率15%。甲企业分回股息应缴纳企业所得税()万元。 A. 3.81

税法(2016) 第2章 增值税法 课后作业汇总

税法(2016) 第二章增值税法课后作业 一、单项选择题 1. 单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的,均属于增值税视同销售货物行为,应征收增值税的是()。 A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位 2. 下列各项中,不适用13%低税率的是()。 A.牡丹籽油 B.环氧大豆油 C.农用挖掘机 D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书 3. 根据增值税的有关规定,下列关于征收率的表述中,不正确的是()。 A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税 B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物,可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 C.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税 D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 4. 根据增值税的有关规定,下列说法不正确的是()。 A.小规模纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税 B.自然人个人销售自己使用过的物品,免征增值税 C.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的除固定资产以外的物品,按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税 D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税 5. 增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中,可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。 A.销售旧货 B.销售免税货物 C.销售自己使用过的固定资产,并依照3%征收率减按2%征收增值税的 D.销售生产经营过程中产生的边角废料 6.

注册税务师《税法一》选择题

注册税务师《税法一》选择题 树苗如果因为怕痛而拒绝修剪,那就永远不会成材。下面是小编为大家搜集整理出来的有关于注册税务师《税法一》选择题,希望可以帮助到大家! 单项选择题 1、下列职权中不属于税务机关职权的是( )。 A.税收检查权 B.税收行政立法权 C.代位权和撤销权 D.税收法律立法权 【标准答案】D 2、税收法律关系产生的基础和标志是( )。 A.税法的公布 B.税法的实施 C.税收法律事实的发生 D.税法草案的提出 【标准答案】C 3、从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息,按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元,如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理,违背了税法适用原则中的( )。 A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则 C.法律不溯及既往原则 D.特别法优于普通法原则 【标准答案】C 4、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的( )。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则 【标准答案】D 5、税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是( )。 A.个人所得税法 B.增值税暂行条例 C.税务行政复议规则 D.税务代理试行办法 【标准答案】B 6、下列关于税务登记的表述存在错误的是( )。 A.增值税一般纳税人经批准停业,应当在恢复生产、经营后,向税务机关提出复业登记的申请 B.从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营,在同一地累计超过180天的,

2021年税务师《税法二》考试大纲.doc

大家期待已久的2021年税务师考试大纲正式公布啦!为了给大家学习指明方向,了解税务师考试主要考什么,为大家整理好考试大纲,供大家学习,接下来为大家带来2021年税务师《税法二》考试大纲,火速来看! 《税法(Ⅱ)》考试大纲 (2021年度) 本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2021年3月31日。 主要修改内容:1.企业所得税根据近一年及疫情期间的新规定进行了修改;2.个人所得税的结构作部分小调整,补充了近一年及疫情期间的新规定;3.其他小税种根据新规定也作部分补充修订。 第一章企业所得税 一、概述 (一)熟悉企业所得税的计税原理 (二)了解各国企业所得税的一般性做法 (三)熟悉我国企业所得税的制度演变 (四)了解我国企业所得税的作用二、纳税义务人、征税对象与税率 (一)熟悉纳税人的主要类型 (二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定 (三)掌握基本税率的规定,低税率的适用范围三、应纳税所得额的计算 (一)掌握应税收入总额的确定 (二)掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理 (三)熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理,企业接收股东划入资产的企业所得税处理 (四)掌握扣除项目的原则、范围和标准 (五)掌握不得扣除的项目 (六)掌握亏损弥补的规定四、资产的税务处理 (一)掌握固定资产的税务处理

(二)熟悉生物资产的税务处理 (三)掌握无形资产的税务处理 (四)掌握长期待摊费用的税务处理 (五)熟悉存货的税务处理 (六)掌握投资资产的税务处理 (七)掌握税法规定与会计规定差异的处理五、资产损失税前扣除的所得税处理(一)掌握资产损失扣除的政策 (二)掌握资产损失税前扣除管理六、企业重组的所得税处理 (一)掌握企业重组的一般性税务处理 (二)掌握企业重组的特殊性税务处理 (三)掌握股权、资产划转的所得税处理七、房地产开发经营业务的所得税处理(一)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理 (二)掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理 (三)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法 (四)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理八、税收优惠 (一)掌握免税收入的规定 (二)掌握减征与免征优惠 (三)掌握高新企业的优惠 (四)掌握小型微利企业的优惠 (五)掌握加计扣除的优惠 (六)掌握创投企业的优惠 (七)掌握加速折旧的优惠 (八)掌握减计收入的优惠 (九)掌握税额抵免的优惠

税法(2016) 第11章 个人所得税法 课后作业

税法(2016) 第十一章个人所得税法课后作业 一、单项选择题 1. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。 A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 B.出租车属个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入 2. 合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出,应按照()项目计征个人所得税。 A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得 C.个体工商户的生产、经营所得 D.利息、股息、红利所得 3. 根据个人所得税的有关规定,在计算个体工商户的生产、经营所得时,下列费用准予在个人所得税税前扣除的是()。 A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出 B.税收滞纳金 C.个体工商户业主的工资薪金支出 D.赞助支出 4. 商品营销活动中,企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励,则企业应根据所发生费用按照()项目代扣代缴甲某的个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.其他所得 5. 根据个人所得税法的规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是()。 A.劳务报酬所得,属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 B.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 C.同一作品在报刊上连载取得收入的,以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 D.同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

税法习题及答案

税法习题及答案 Company number:【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

?第一次作业 ?单选题 ?下列税法适用原则中,作为税收征诉的原则,为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是(C)。 ? A.税收法定原则 B.税收效率原则 ? C.程序优于实体原则 D.新法优于旧法原则 ?多选题 ?以下属于税法基本原则的是(BC)。 ? A.法律优位原则 B.税收效率原则 ? C.实质课税原则 D.特别法优于普通法原则 ?以下关于税收“三性”的说法正确的是(AC)。 ? A.税收“三性”是古今中外税收的共同特征 ? B.税收“三性”是税收本质属性的内在表现 ? C.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 ? D.税收“三性”的核心是强制性 以下关于税收法律关系的表述正确的是(ACD)。 A.税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等 B.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的 C.税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定 D.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西 下列各项中,属于税务机关的税收管理权限的有(AC)。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权

C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 判断题 税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。(错) 在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。(错) 第二次作业 计算题 1、某商业企业是增值税一般纳税人,2011年4月初留抵税额2000元,4月发生下列业务: (1)购入商品一批,取得认证税控发票,价款10000元,税款1700元;(2)因管理不善,将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损,账面成本5220元; (3)从农民手中收购大豆1吨,税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元; (4)从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款30000元,税款900元,款已付,货物未入库,发票已认证; (5)购买建材一批用于修缮仓库,价款20000元,税款3400元; (6)零售日用商品,取得含税收入150000元; (7)将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区,账面成本20000元,同类不含税销售价格30000元;

注册税务师注税税法一课件讲义视频音频下载

2014注册税务师税法一 第五节国际税法 一、国际税法的概念及原则 国际税法是指调整在国家与国际社会协调相关税收过程中产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总和。 国际税法的调整对象,是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家相互之间的税收分配关系。 国际税法的重要渊源是国际税收协定,其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”。 国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等。国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税法的效力高于国内税法。 国际税法的基本原则包括: 更多2014最新最全注会课件,视频音频讲义,联系球球:1154798154 (1)国家税收主权原则; (2)国际税收分配公平原则; (3)国际税收中性原则。 二、税收管辖权 (一)税收管辖权的概念和分类 税收管辖权,是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力,属于国家主权在税收领域中的体现。 税收管辖权具有明显的独立性和排他性。 目前世界上的税收管辖权分为三类:来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。 【例题?多选题】根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同,目前世界上的税收管辖权可以分为()。(2010年) A.来源地管辖权 B.居住地管辖权 C.居民管辖权 D.公民管辖权 E.销售地管辖权 【答案】ACD (二)约束税收管辖权的国际惯例

管辖权及身份种类的把握思路: 一般判定标准 自然人居民 居民管辖权特殊判定标准 一般判定标准 法人居民 管辖权及身份特殊判定标准 公民管辖权——身份判定——自然人、法人 来源地管辖权——劳务、营业、投资 约束税收管辖权的国际惯例 【例题1?单选题】按照居民税收管辖权的国际惯例,自然人居民身份的一般判定标准不包括()。(2008年) 更多2014最新最全注会课件,视频音频讲义,联系球球:1154798154 A.住所标准 B.时间标准 C.意愿标准 D.籍贯标准 【答案】D 【例题2·多选题】国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括

注册税务师最新税法练习题

2005注册税务师税法2练习第7章-4注税税法2第7章 一、单项选择题 1、李某是一机动船的拥有人,他与张先生签订了为期一年的租赁合同,该船由张先生使用,但该合同对车船使用税由谁缴纳未予明确。按照现行车船使用税的规定,该机动船车船使用税的纳税人应是( )。 [答案/提问] a、张先生 b、李某 c、二者均可 d、由税务机关指定 ×正确答案:a 解析:租赁双方未商定纳税人的,由使用人纳税。 2、下列以载重吨位为车船使用税的计税标准的是()。 [答案/提问] a、乘人汽车 b、载货汽车 c、机动船 d、非机动船 ×正确答案:d 解析:a项以辆为计税标准,b和c项以净吨位为计税标准。

3、按照车船使用税暂行条例规定,对客货两用汽车,()按乘人汽车税额减半征税。 [答案/提问] a、载人部分和载货部分 b、载人部分或载货部分 c、载人部分 d、载货部分 ×正确答案:c 解析:客货两用汽车,载人部分按乘人汽车税额减半征税,载货部分按机动载货汽车税额征税。 4、某交通运输企业拥有货车(每辆净吨位20吨)40辆、通勤用大客车10辆,其中有8辆货车为单位内部行驶车辆,不领取行驶执照,也不上公路行驶。该企业所在省规定载货汽车年税额为40元/吨,大客车年税额为180/辆。则该企业全年应纳车船使用税( )。 [答案/提问] a、33800元 b、32000元 c、28000元 d、27400元 ×正确答案:d 解析:全年应纳车船使用税=20×(40-8)×40+10×180=27400元。 5、某公司有净吨位为500吨的机动船舶6艘,载重吨位为100吨的非机动船舶5艘,净吨位为8吨的载货汽车10辆,小轿车3辆。该公司所在地的省人民政府规定:载货汽车每吨全年税额50元;小轿车每辆全年税额120元;机动船净吨位501~1500吨的,每吨2.2元、净吨位151~500吨的,每吨1.6元;非机动船载重吨位51~150吨的,每吨1.00元、净吨位11~50

《税法》作者李晓红—课件及课后练习题答案

第1章课后练习题 一、填空题。 一、填空题。 1.强制性、固定性和无偿性 2.税收公平原则和税收效率原则 3.分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能 4.直接税和间接税 5.价内税和价外税 二、简答题(略) 第2章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1.主体客体内容 2.比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3.税收实体法税收程序法 4.单位个人 5.单一税制复合税制 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1.C 2.C 3.ACD 4.D 5.B 三、判断题。 1.×2.√ 3.×4.×5.× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1.D 2.B 3.C 4.C 5.B 二、多选题。 1.DE 2.BCD 3.AD 4.CD 5.ABC 第3章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1.17% 2.一般纳税人小规模纳税人

3.生产型收入型消费型消费型 4.增值额 5.报关地 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1.AC 2.B 3.C 4. AC 5.D 三、判断题。 1.×2.×3.√ 4. × 5.× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1. D 2.B 3.B 4.A 5.C 6.D 7.A 8.D 9. B 10.A 二、多选题。 1.ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5.CD 三、案例分析题。 1.(1)当期的销项税额=21.64 (万元) (2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元) (3)当期应纳的增值税=2.77(万元) (4)属于兼营行为,分别核算的应纳营业税,应纳营业税=0.05(万元) 2.当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元) (提示:①非正常损失的面粉作进项税额转出处理,转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理,转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元)) 3.(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=20(万元) (2)当期应纳税额=-36(万元) (3)出口货物“免、抵、退”税额=65(万元) (4)该企业当期应退税额=36(万元) (5)当期免抵税额=29(万元) 第4章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。

税法课后习题以及答案

第二章增值税复习题答案 6.青山机床厂系增值税一般纳税人,2013年10月份发生以下业务: (1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元,增值税税额为85000元。 (2)购进机器设备2台,取得的增值税专用发票上注明的价款金额38000元,增值税税额6460元; (3)购进用于基建工程的建筑材料,取得的增值税专用发票上注明的价款金额70000元,增值税税额11900元; (4)销售甲机床100台,并开具增值税专用发票,单价(不含税)为8000元/台,销售额800000元; (5)采取分期收款方式销售甲机床20台,合同总金额190710元,其中价款163000元,税额27710元。货物已经发出,本期按合同约定已收到购买方货款40%; (6)由于管理不善,仓库丢失原材料价值8000元(不含税); (7)向客户无偿赠送乙机床,不含税成本价10000元,没有同类机床的销售价格。 要求:计算该机床厂10月份应缴纳的增值税额。 6. 解:(1)进项税额=8500+6460=14960(元) (2)销项税额=800000×17%+27710×40%+[10000×(1+10%)×17%] =136000+11084+1870=148954(元) (3)进项税额转出额=8000×17%=1360(元) (3)应纳增值税税额=148954-(14960-1360)=135354(元) 7.龙港面粉厂(一般纳税人)2013年9月发生以下业务: (1)9月2日向某食品厂销售面粉150吨,取得收入(不含税)540000元;零售面粉一批,收入3000元(价税合计)。 (2)9月3日向幼儿园捐赠面粉一批,价值1130元(含税)。 (3)9月5日购进小麦一批,取得的增值税专用发票上注明的金额为120000元,税额为15600元。料到款付。 (4)9月8日向农民收购小麦一批,收购金额4000元。料到款付。 (5)9月10日,购进专用零件一批,收到的增值税专用发票上注明金额2000元,税额340元。已付款,零件已入库。 (6)9月12日,购入生产用机器2台,价格20000元。收到的专用发票上注明的金额40000元,税额6800元。 (7)9月20日,四号仓库发生漏水,小麦部分霉烂,损失32000元(不含税)。(账面成本) 要求:根据上述资料,计算该厂9月份应纳增值税税额。 7. 解:(1)销项税额=540000×13%+[3000÷(1+13%)×13%]+[1130÷(1+13%)×13%]=70200+345.13+130=70675.13(元) (2)进项税额=15600+(4000×13%)+ 340+6800=23260(元) (3)进项税额转出额=32000÷(1-13%)×13%=4781.61(元) (4)应纳增值税税额=70675.13 -(23260-4781.61)=52196.74(元) 8.济南市某进出口公司2013年3月进口商品一批,海关核定的关税完税价格为500万元;当月在国内销售,取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%,增值税税率为17%。计算该公司 2013年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 8. 解:(1)应纳的进口环节增值税=(500+500×10%)×17%=93.5(万元) (2)国内销售环节应纳的增值税=1400×17%-93.5=144.5(万元) 第三章消费税复习题答案 7.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2013年4月份将生产的某型号摩托车20辆,以每辆出厂价12000元(不含增值税)销售给摩托车经销商。摩托车消费税税率10%。计算摩托车生产企业4月份应纳的消费税税额。 7.解:应缴纳的消费税税额=20×12000×10%=24000(元) 第四章营业税复习题答案 6.甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)位于某市区,下辖3个施工队、1个招待所(为非独立核算单位),2012年经营业务如下: (1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元,其

2021年注册税务师税法一模拟题

XX年注册税务师税法一模拟题 税法一模拟题 一、单选题[共40题,每题1分,总计40分] 1、税法的基本原则可以概括为()。 A.税收法定性原则、依法征稽原则、税收公平主义、税收合作信赖主义 B.税收法定性原则、依法征稽原则、公众信任原则、课税要素法定原则 C.税收法定性原则、税收公平主义、公众信任原则、课税法定原则 D.税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则 2、从法学的角度看,税法分类的形式包括()。 A.税法内容、税收程序、税法效力、税法地位

B.税法内容、税法效力、税法地位、税收管辖权 C.税收程序、税收管辖权、税法效力、税法地位 D.税收程序、税法地位、税收管辖权、税法内容 3、有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和是()。 A.税收法规 B.税收规章 C.税法 D.国际税法 4、自xx年1月1日至(),对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。 A.xx年1月1日

B.xx年12月31日 C.xx年1月1日 D.xx年12月31日 5、下列有关销售数量说 ___确的是()。 A.销售消费品的,为消费品的销售量 B.自产自销应税消费品的,为应税消费品的使用数量 C. ___应税消费品的,为纳税人取回的应税消费品量 D.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量 6、按照消费税暂行条例规定,列入征收消费税征税范围的税目有()。 A.烟、酒、酒精、化妆品、护肤品、护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油柴油、汽车轮胎、摩托车、自行车

B.烟、酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车 C.烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重金属制品、鞭炮焰火、汽油、柴油、酒精、汽车轮胎、摩托车、小汽车 D.烟、酒、酒精、化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车 7、下列有关营业税计税依据的说法中,不正确的是()。 A.营业税的计税依据又称营业税的计税营业额 B.营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用 C.价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的 D.价款之外取得的一切费用,如手续费、服务费、基金等 8、下列()属于文化业的征收范围。

税法增值税试题及答案

税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人,2013年9月发生以下经济业务: (1)购进生产材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元,企业委托运输公司运回企业,取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 (2)从农民手中购入一批粮食,农产品收购发票上注明收购金额10万元,企业委托运输公司将粮食运回企业,取得货运专用发票,上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利,剩余的70%用于产品的生产。 (3)为装饰办公楼购入装饰材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 (4)购入低值易耗品一批,取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 (5)因业务需要购入小汽车一辆,供销售部门使用,取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 (6)销售产品取得不含税销售收入300万元,另收取包装费50万元。 (7)将生产的一批产品无偿赠送给协作单位,该批产品成本为20万元,不含税市场价为35万元。 (8)转让一台2009年9月购入的生产设备,取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题。 (1)计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额; (2)计算该企业当月的增值税销项税额; (3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 答案: (1)该企业当月准予抵扣的进项税=17+(0.9+0.1)×11%+0.5×6%+(10×13%+0.8×11%)×70%+13.6=17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712(万元) (2)该企业当月的销项税=300×17%+50÷(1+17%)×17%+35×17%+70.2÷(1+17%)×17%=74.41(万元) (3)该企业当月应缴纳的增值税=74.41-31.712=42.698(万元)。 【解析】 业务1:“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得,装卸搬运属于现代服务业,按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。 业务2:从农业生产者手中购进农产品,可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费,不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税=(10×13%+0.8×7%)×70% 业务3:为装饰办公楼购入的装饰材料,属于外购货物用于非增值税应税项目,不得抵扣进项税。 业务4:购入低值易耗品,取得的是“普通发票”,不能抵扣进项税。 业务5:见2013财税37号文。 业务6:销售产品收取的包装费属于价外费用,应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税=300×17%+50÷(1+17%)×17% 业务7:将自产产品赠送给其他单位,属于视同销售货物,应按照同类产品的价格计算销项税。所以,业务7的销项税=35×17%

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