2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料
银行业法律法规与综合能力
第三章 银行主要业务
知识点：支付结算业务
● 定义：
银行为客户采用票据、汇款、托收等结算方式进行货币支付及资金结算提供的服务。
● 详细描述：
① 汇票：由出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件
支付确定金额给收款人或持票人的票据。根据出票人不同可分为银行汇票和商业汇票。
② 本票：银行本票是由银行签发，承诺在见票时无条件支付确定金额
给收款人或持票人的票据。银行本票的提示付款期限为两个月。
③ 支票：由出票人签发，委托出票人支票账户所在银行在见票时无条
件支付确定金额给收款人或持票人的票据。分为现金支票、转账支票（只转账不取现）、普通支票（划线支票只能转账）。
④ 汇款：是银行接受客户的委托，通过银行间的资金划拨、清算、通
汇网络，将款项汇往收款方的一种结算方式，包括电汇、票汇、信汇三种方式。电汇业务指汇出行应汇款人的要求，采用加押电传或SWIFT（环球银行间金融电讯网络）形式，指示汇入行付款给指定收款人。其特点是交款迅速、安全可靠、费用高。多用于急需用款和大额汇款。票汇是指应汇款人的申请，由汇出行开立以其国外分行或代理行为付款行的汇票，交由汇款人自行寄送或亲自携带出国，凭票取款。信汇是指汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书通过邮局或快递公司快递给汇入行，授权汇入行付款给收款人。
⑤ 信用证：是银行根据申请人的要求，向受益人开立的载有一定金额
，在一定时期内凭规定单据在指定地点付款的书面保证文件，是一种有条件的银行支付承诺。
信用证保证金又称信用证保证金存款，是指采用信用证结算方式的企业
保证金，根据银行退回的进账单第一联和开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额。
对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。金融期货具有4项基本功能:套期保值功能、价格发现功能、投机功能和套利功能。期货按照交易的标的物（也称基础资产）的不同可分为商品期货和金融期货标的物是某种金融产品或金融指标的，如外汇、债券、利率、股票指数，属于金融期货。
⑥ 托收：是委托人向其账户所在银行提交凭以收取款项的金融票据或
商业单据，要求托收行通过其联行或代理行向付款人收取款项。托收属于商业信用。根据所附单据的不同可分为光票托收和跟单托收。光票托收广泛用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款等，跟单托收一般用于进口贸易款项的收付，没有银行信用介入。光票托收仅附金融单据，不附带发票、运输单据等，跟单则相反。
从信用证和托收派生出的带有融资功能的服务有：打包贷款、出口押汇、出口托收融资、出口票据贴现、进口押汇、提货担保等。
票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”，日为壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
例题：
1.支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支
付时确定的金额给收款人或持票人的票据，不能用于支取现金的支票是()。
A.现金支票
B.转账支票
C.普通支票
D.旅行支票
正确答案：B
解析：转账支票不得取现。
2.银行在支付结算业务中所使用的托收结算方式属于（）。
A.银行信用
B.商业信用
D.租赁信用
正确答案：B
解析：托收属于商业信用。
3.下列选项中，多用于急需用款和大额汇款的汇款方式是()。
A.电汇
B.票汇
C.快递
D.邮汇
正确答案：A
解析：
电汇的特点是交款迅速，安全可靠、费用高。多用于急需用款和大额汇款。
4.甲公司向乙银行交付N万元，申请签发银行汇票向丙公司付款。这份汇票的当事人为（）。
A.出票人乙银行，付款人乙银行，收款人丙公司
B.出票人乙银行，付款人甲公司，收款人丙公司
C.出票人甲公司、付款人乙银行、收款人丙公司
D.出票人甲公司，付款人甲公司，收款人丙公司
正确答案：C
解析：汇票：由出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。题目中出票人为甲公司、付款人为乙银行、收款人为丙公司。
5.一般用于非贸易结算或贸易从属费用的收款等用途的托收方式是（）。
A.光票托收
B.跟单托收
C.出口托收
D.进口托收
正确答案：A
解析：
光票托收广泛用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款等。
6.由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票
A.银行汇票
B.商业汇票
C.银行支票
D.银行本票
正确答案：D
解析：银行本票是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
7.下列关于汇票的表述，正确的是（）。
A.银行承兑汇票由银行承兑
B.汇票是银行签发的
C.商业承兑汇票由银行承兑
D.汇票分为银行汇票和商业承兑汇票
正确答案：A
解析：
汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。分为银行汇票和商业汇票。银行汇票是由出票银行签发的。商业汇票是由出票人签发的，出票人一般是企业。商业汇票又分为商业承兑汇票（由银行以外的付款人承兑）和银行承兑汇票（由银行承兑）两种。
8.根据我国《支付结算办法》的规定，填写票据和结算凭证必须做到（）、不错漏、不潦草、防止涂改。
A.数字正确
B.字迹清晰
C.规范化
D.要素齐全
E.标准化
正确答案：A,B,C,D,E
解析：
票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。
于急需用款和大额汇款的是（）。
A.押汇
B.信汇
C.电汇
D.票汇
正确答案：C
解析：
电汇的特点是交款迅速，安全可靠、费用高。多用于急需用款和大额汇款。
10.某出口商为了降低货款拖欠的风险，同时进口商为了规避货物不能按时收到的风险，他们可以选择的最佳结算方式是（）。
A.信用证
B.支票
C.本票
D.汇票
正确答案：A
解析：信用证是指开证银行应申请人的要求并按其指示向第三方开立的载有一定金额的、在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。信用证是国际贸易中最主要、最常用的支付方式。
11.广泛用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款的托收方式是（）。
A.光票托收
B.跟单托收
C.信用托收
D.凭证托收
正确答案：A
解析：光票托收广泛用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款的托收。
12.托收属（），托收银行与代收银行对托收的款项是否收到不负责。
A.个人信用
B.政府信用
C.银行信用
D.商业信用
解析：委托人向其账户所在银行提交凭以收取款项的金融票据或商业单据，要求托收行通过其联行或代理行向付款人收取款项。托收属于商业信用。
13.“三票一汇”是指（）。
A.汇票
B.本票
C.支票
D.汇兑
E.汇款
正确答案：A,B,C,E
解析：三票一汇是指汇票、本票、支票和汇款。
14.银行某企业客户需要在很短的时间内进行一笔金额较大的汇款，以下最为适宜的汇款方式是()。
A.电汇
B.票汇
C.信汇
D.以上方法没有差别
正确答案：A
解析：
电汇业务是指汇出行应汇款人的要求，采用加押电传或SWIFT（环球银行间金融电讯网络）形式，指示汇入行付款给指定收款人。其特点是交款迅速，安全可靠、费用高。多用于急需用款和大额汇款。
15.从信用证和托收派生出的带有融资功能的服务是（）。
A.打包贷款
B.出口押汇
C.提货担保
D.出口票据贴现
E.出口托收融资
正确答案：A,B,C,D,E
解析：从信用证和托收派生出的带有融资功能的服务有：打包贷款、出口押汇、出口托收融资、出口票据贴现、进口押汇、提货担保等。
A.零壹拾壹月零贰拾日
B.零壹拾壹月贰拾日
C.壹拾壹月零贰拾日
D.壹拾壹月贰拾日
正确答案：C
解析：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”，日为壹至拾玖的，应在其前加“壹”。符合要求的为C
17.由出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是（）。
A.汇票
B.本票
C.支票
D.信用证
正确答案：A
解析：
汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
18.仅附金融单据，不附带发票，运输单据的托收方式为（）。
A.光票托收
B.跟单托收
C.出口托收
D.进口托收
正确答案：A
解析：
光票托收仅附金融单据，不附带发票、运输单据等。
19.年初，国内A公司与印度B公司签订价值50万美元的男装出口合同，合同约定货物分9批出运，支付方式为跟单托收。A公司根据合同约定发运货物后
A.这种方式可以造成货已到港而进口商因汇票未到期拿不到提货单据，就可能导致销货不及时，贻误商机，造成损失
B.货物发运后，要密切关注货物下落，经便风险发生后及时应对，掌握主动，取措施补救
C.办理跟单托收收业务时尽量不宜使远期天数与航程时间间隔过长，造成进口商不能及时提货，一旦货物行情发生变化，极易导致进口商不提货，出口商至少会蒙受运回货物或进行货物再处理的费用损失
D.出口商应对进口商指定的运输公司名称和运输代理进行必要的资信调查，对其签发的运输单据的真伪性进行必要的鉴别，避免不法商人以假运输单据骗取出口商的货物
E.为避免货物运回的运费或再处理货物的损失，可让进口商将相关款项作为预付定金付出，如有可能预付款项中可以包括出口商的利润
正确答案：A,B,C,D,E
解析：托收：是委托人向其账户所在银行提交凭以收取款项的金融票据或商业单据，要求托收行通过其联行或代理行向付款人收取款项。托收属于商业信用。以上选项均是正确的。
20.下列属于商业银行支付结算方式的有（）。
A.托收
B.保理
C.信用证
D.支票
E.汇款
正确答案：A,C,D,E
解析：支付结算业务是银行为客户采用票据、汇款、托收等结算方式进行货币支付及资金结算提供的服务。B选项属于贸易融资的工具。
21.下列票据必须由商业银行签发的有（）。
A.银行汇票
B.支票
C.本票
E.银行承兑汇票
正确答案：A,C
解析：银行汇票是由出票银行签发的。银行本票是银行签发的。
22.下列各类支票中既可以支取现金也可以转账的是（）。
A.现金支票
B.转账支票
C.划线支票
D.普通支票
正确答案：D
解析：普通支票既可以取现，也可以转账，但划线支票只能转账。
23.下列不属于支付结算业务的是（）。
A.汇款
B.托收
C.承兑
D.信用证
正确答案：C
解析：
承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。支付结算业务是指银行为单位客户和个人客户采用票据、汇款、托收、信用证、信用卡等结算方式进行货币支付及资金清算提供的服务。
24.下列关于信用证保证金的说法正确的是（）。
A.又称为信用证保证金存款
B.是采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项
C.企业向银行交纳保证金登记根据为银行退回的进账单第一联和开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额
D.是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持
E.主要功能是价格发现、套期保值和投机获利
正确答案：A,B,C
解析：信用证保证金又称信用证保证金存款，是指采用信用证结算方式的企
纳保证金，根据银行退回的进账单第一联和开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。金融期货具有4项基本功能:套期保值功能、价格发现功能、投机功能和套利功能。期货按照交易的标的物（也称基础资产）的不同可分为商品期货和金融期货标的物是某种金融产品或金融指标的，如外汇、债券、利率、股票指数，属于金融期货。
25.根据所附单据的不同，托收分为（）。
A.光票托收
B.进口托收
C.出口托收
D.票据托收
E.跟单托收
正确答案：A,E
解析：根据所附单据的不同可分为光票托收和跟单托收。
26.汇款业务是指银行接受客户的委托通过银行间的（）将款项汇往收款方向的一种结算方式。
A.资金划拨
B.清算
C.通汇网络
D.汇款
E.汇兑
正确答案：A,B,C
解析：
汇款业务是指银行接受客户的委托，通过银行间的资金划拨、清算、通汇网络，将款项汇往收款方的一种结算方式，主要有电汇、票汇、信汇三种方式。
27.下列各类支付中，既可以支取现金也可以转账的是（）。
A.现金支票
B.转账支票
C.普通支票
正确答案：C
解析：
普通支票可以支取现金，也可以转账。
28.商业银行最典型的中间业务是（）。
A.出口押汇业务
B.贷款业务
C.担保业务
D.结算业务
正确答案：D
解析：结算业务是商业银行最典型的中间业务。
29.在商业银行托收业务中，广泛使用于非贸易结算或贸易从属费用收款的方式为（）。
A.光票托收
B.跟单托收
C.出口托收
D.进口托收
正确答案：A
解析：
光票托收：广泛用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款等。
30.仅附金融单据，不附带发票，运输单据的托收方式为（）。
A.光票托收
B.跟单托收
C.信用托收
D.凭证代收
正确答案：A
解析：光票托收仅附金融单据，不附带发票和运输单据。
31.出票人签发，委托出票人开户银行在见票时无条件支付确定的金融给收款人或持票人的票据是（）。
A.商业汇票
B.银行本票
D.汇款
正确答案：C
解析：
支票是出票人签发的，委托出票人支票账户所在的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，可用于单位和个人的各种款项结算。
32.汇出行应汇款人的要求，采用加押电传或SWIFT形式，指示汇入付款给指定收款人的汇款方式是（）。
A.电汇
B.票汇
C.信汇
D.信用证
正确答案：A
解析：电汇业务指汇出行应汇款人的要求，采用加押电传或SWIFT（环球银行间金融电讯网络）形式，指示汇入行付款给指定收款人。其特点是交款迅速、安全可靠、费用高。多用于急需用款和大额汇款。
33.在银行为国际贸易提供的支付结算方式中，通常用（）。
A.汇款
B.本票
C.信用证
D.托收
E.支票
正确答案：A,C,D
解析：
在银行为国际贸易提供的支付结算及带有贸易融资功能的支付结算方式中，通常是采用汇款、信用证和托收。
34.下列关于普通支票的表述，正确的是（）。
A.印有“现金”字样，用来支取现金
B.只能用于转账，不能支取现金
C.可以支取现金，也可以转账
D.在普通支配右下角划两条平等线的为划线支票
解析：普通支票可以取现，也可以转账，但划线支票只能转账
35.目前，我国普遍使用的支票主要有（）。
A.现金支票
B.银行本票
C.旅行支票
D.转账支票
E.普通支票
正确答案：A,D,E
解析：我国目前普遍使用的支票包括：现金支票、转账支票、普通支票。
36.下列关于商业银行支付结算业务规定的表述，正确的有（）。
A.传统的结算方式是汇票、本票、支票和汇款
B.国际上通常采用的支付结算方式是汇款、信用证和托收
C.支付结算业务是银行的中间业务，主要收入来源是手续收入
D.银行本票提示付款期限为一个月
E.汇票是出票人签发的
正确答案：A,B,C,E
解析：支付结算业务银行为客户采用票据、汇款、托收等结算方式进行货币支付及资金结算提供的服务，属于银行的中间业务。银行本票提示付款期限为两个月。
37.托收属于（），托收银行与代收银行的款项对托收的款项是否收到不负责。
A.商业信用
B.银行信用
C.政府信用
D.个人信用
正确答案：A
解析：托收：是委托人向其账户所在银行提交凭以收取款项的金融票据或商业单据，要求托收行通过其联行或代理行向付款人收取款项。托收属于商业信用。
38.下列关于票据的出票日期，填写正确的是（）。
B.零贰月壹拾贰日
C.壹拾月贰拾日
D.零壹拾月贰拾日
正确答案：B
解析：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”，日为壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
39.银行本票提示付款期限为（）。
A.两个月
B.三个月
C.四个月
D.五个月
正确答案：A
解析：银行本票的提示付款期限为两个月。
40.下列属于商业银行电汇业务的汇款方式有（）。
A.邮局
B.快递公司
C.报送
D.环球银行间金融电讯网络
E.加押电传
正确答案：D,E
解析：电汇采用加押电传或SWIFT（环球银行间金融通讯网络）的形式。41.甲公司向乙银行交付10万元，申请签发银行汇票向丙公司付款，这份汇票当事人的关系为（）。
A.出票人乙银行，付款人乙银行，收款人丙公司
B.出票人甲公司，付款人甲公司，收款人丙公司
C.出票人甲公司，付款人乙银行，收款人丙公司
D.出票人乙银行，付款人甲公司，收款人丙公司
正确答案：C
解析：
的金额给收款人或者持票人的票据。所以出票人甲公司，付款人乙银行，收款人丙公司。
42.下列关于托收业务的表述，错误的有（）。
A.托收属于商业信用
B.根据所附单据的不同分为光票托收和跟单托收
C.托收银行与代收银行对托收的款项是否收到承担责任
D.光票托收广泛用于非贸易结算
E.进口代收一般用于进出口贸易款项的收付，没有银行信用介入
正确答案：C,E
解析：托收：是委托人向其账户所在银行提交凭以收取款项的金融票据或商业单据，要求托收行通过其联行或代理行向付款人收取款项。托收属于商业信用。根据所附单据的不同可分为光票托收和跟单托收。托收银行与代收银行对托收的款项能否收到不承担责任。跟单托收一般用于进出口贸易款项的收付，没有银行信用介入。
43.在托收业务中，广泛用于非贸易结算或贸易从属费用收款的托收方式是（）。
A.光票托收
B.跟单托收
C.出口托收
D.进口托收
正确答案：A
解析：
光票托收广泛用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款等。
44.不能用于支取现金的支票是（）。
A.现金支票
B.普通支票
C.划线支票
D.记名支票
正确答案：C
解析：划线支票只能转账。
A.贸易融资
B.商业信用
C.银行信用
D.远期票据贴现
正确答案：B
解析：
托收属于商业信用，托收银行与代收银行对托收的款项能否收到不承担责任。
46.票据的出票日期必须使用中文大写，10月20日应写成（）。
A.壹拾月贰拾日
B.零壹拾月贰拾日
C.壹拾月零贰拾日
D.零壹拾月零贰拾日
正确答案：D
解析：票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”，日为壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
47.托收银行与代收银行对托收的款项是否收到不负责，可见托收属于（）。
A.商业信用
B.商业保证
C.商业代理
D.商业担保
正确答案：A
解析：
托收属于商业信用，托收银行与代收银行对托收的款项能否收到不承担责任。
48.下列不属于支付结算业务的是（）。
A.信用卡
B.票据
D.托管
正确答案：D
解析：支付结算业务是指银行为单位客户和个人客户采用票据、汇票、托收、信用证、信用卡等结算方式进行货币支付及资金清算提供的服务。故D选项符合题意。
49.下列银行票据中既可以转账也可以提取现金的是（）。
A.现金支票
B.转账支票
C.普通支票
D.划线支票
正确答案：C
解析：
现金支票用来支取现金；转账支票只能用于转账，不能支取现金；普通支票可以支取现金，也可以转账。在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，划线支票只能转账，不能取现。
50.（）广泛使用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款等。
A.光票托收
B.跟单托收
C.出口托收
D.进口代收
正确答案：A
解析：光票托收广泛使用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款等。跟单托收一般用于进出口贸易款项的收付，没有银行信用介入；我国跟单出口托收只限于滞销商品和新、小商品，以及要进入竞争激烈的市场的商品；进口代收一般用于购买旧船贸易。跟单托收、出口托收、进口代收都应用于贸易结算，故B、C、D选项错误。
51.下列关于托收的说法，正确的是（）。
A.托收属于银行信用
B.托收银行与代收银行对托收的款项能否收到不承担责任
C.跟单托收广泛用于非贸易结算
正确答案：B
解析：托收属于商业信用，托收银行与代收银行对托收的款项能否收到不承担责任，故A项错误，B项正确。光票托收广泛用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款等，故C项错误，跟单托收一般用于进出口贸易款项的收付。没有银行信用介入，故D项错误。
52.汇款的方式主要有（）。
A.电汇
B.票汇
C.信汇
D.信用证
E.托收
正确答案：A,B,C
解析：汇款的方式一般情况下有三种：电汇、票汇、信汇，由于电子化的高速发展，现在汇款主要使用电汇方式。
53.票据的出票日期必须使用中文大写，10月20日的正确写法为（）。
A.零壹拾月零贰拾日
B.拾月贰拾日
C.壹拾月贰拾日
D.壹拾月零贰拾日
正确答案：A
解析：票据出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零。
54.支付结算业务是银行的中间业务，主要收入来源是手续费收入。
A.正确
B.错误
正确答案：A
解析：支付结算业务是银行的中间业务，主要收入来源是手续费收入。
55.银行本票提示付款期限为（）。
A.一个月
C.三个月
D.六个月
正确答案：B
解析：银行本票提示付款期限为两个月。
56.在商业银行托收业务中，广泛使用于非贸易结算或贸易从属费用收款的方式为（）。
A.光票托收
B.跟单托收
C.出口托收
D.进口托收
正确答案：A
解析：光票托收被广泛用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款等。
57.在商业银行支付结算业务中，托收属于（）。
A.贸易融资
B.商业信用
C.银行信用
D.远期票据贴现
正确答案：B
解析：在商业银行支付结算业务中，托收属于商业信用，托收银行和代收银行对托收的款项是否收到不承担责任。
58.银行承兑汇票是由出票银行签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：银行汇票是由出票银行签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行承兑汇票一般是由企业签发的。
59.由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据是（）
B.银行承兑汇票
C.本票
D.支票
正确答案：C
解析：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据是本票
60.下列属于商业银行电汇业务的汇款方式有（）。
A.邮局
B.快递公司
C.报送
D.环球银行间金融电讯网络
E.加押电汇
正确答案：D,E
解析：电汇业务是指汇出行应汇款人的要求，采用加押电汇或SWIFI（环球银行间金融电讯网络）形式。
61.在托收业务中广泛用于非贸易结算或贸易从属费用收款的托收方式是（）。
A.进口托收
B.出口托收
C.光票托收
D.跟单托收
正确答案：C
解析：光票托收被广泛用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款等。
62.下列关于票据的出票日期，填写正确的是（）。
A.贰月壹拾贰日
B.零贰月壹拾贰日
C.壹拾月贰拾日
D.零壹拾月贰拾日
正确答案：B
解析：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日：应写成零壹拾月零贰
一、银行结算业务： 银行作为社会各项资金结算的中介, 使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行清算行为和开展的业务。 二、银行结算业务的种类和内容： 1. 银行汇票结算业务：银行以银行汇票作为结算方式，在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的业务； 2. 商业汇票结算业务：银行作为受托付款人，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的业务； 3. 银行本票结算业务：银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据结算业务； 4. 支票结算业务：由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据结算业务； 5. 信用卡业务：银行通过发行信用卡实现经济主体结算的业务； 6. 汇兑结算业务：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算业务； 7. 委托收款结算业务：收款人委托银行向付款人收取款项的结算业务； 8. 托收承付结算业务：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算业务； 9. 信用证结算业务：银行依照申请人的申请开出信用证，凭符合信用证条款的单据支付款项的结算业务。 三、银行结算业务的具体流程： 1. 银行汇票结算业务流程：（1）申请人填写银行汇票申请书向开票银行申请银行汇票；（2）申请人将款项交开票银行；（3）开票银行开出银行汇票；（4）申请人将汇票交给收款人；（4）收款人或者持票人向银行出示汇票要求付款;(5)特别规定:银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月, 签发现金 银行汇票，申请人和收款人须为个人, 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 2. 商业汇票结算业务流程：（1）开票人在承兑银行开立单位银行结算账户；（2）开票人开立汇票；（3）开票人向收款人支付汇票；（4）收款人或者持票人向承对银行出示汇票要求付款；（5）承对银行收取手续费。 3. 银行本票结算业务流程：是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票分为不定额本票和定额本票两种，在同一票据交换区域的单位和个人的各种款项支付，均可以使用银行本票。（1)银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的可以支取现金；（2)
商业银行支付结算业务发展演变及未来发展建议 一、我国银行支付结算体系的历史沿革 我国银行的支付结算体系根据分类方法的不同有着不同的分类，按照实现方式不同，可以分为手工操作、单机操作和联机操作三个阶段，下面根据每种支付结算体系的特点做具体的介绍。 （一）手工操作阶段。从1984 年到1993 年这段期间，我国商业银行的支付结算体系是手工操作体系，实施的是大一统的银行体制。建国初期，我国的支付结算体系是借鉴前苏联的模式而建立的，形成了四大银行，中国工商银行行使工业领域的银行职能，农业银行行使农业领域的银行职能，中国银行行使国际业务领域的银行职能，建设银行行使建设领域的银行职能，进而形成了中央银行和专业银行的二元银行体制，中国银行是国际结算的政策性银行，四大银行之间的业务几乎没有交集，不存在业务竞争。手工操作阶段的银行支付结算包括同城、异地和国际结算，分别通过不同的渠道进行。同城的结算需要结算人将保存好的纸质票据提交至票据交换所，交换所的工作人员在认真审核票据后，进行手工结算；异地结算需要结算人通过邮政部门将纸质票据寄到目的地，通过运输传输支付凭证；国际结算由中国银行独家办理。这个时期的网络完全不发达，因此，其结算方式只能依靠手工方式，银行还没有形成完善的支付结算系统，只能通过纸质票据进行支付结算，由于大多数银行网点只办理居民储蓄业务，而办理结算的网点很少，结算方式单一、十分不便捷。 （二）单机操作阶段。从1994 年起，互联网开始兴起，在银行业也得到了初步而普遍的运用，相比手工操作阶段，支付结算效率得到了很大的提高。除了互联网的兴起，这个阶段我国的银行体系也发生了重大的变化。1994 年以前，工、农、中、建四大银行的商业化，使得很多股份制商业银行不断涌现；我国正式在1994年设立了三家政策性银行。这个阶段的支付结算方式在同城、异地和国际三个方面的操作也有所改变。在同城结算方面，省级以上的城市能够实现跨省的票据交换，在很多发达地区都得到了普及，手工操作由自动清分机代替，并打破了行政区划，大大简便了票据支付结算的手续，加快了票据支付结算速度。在异地结算方面，借助互联网的力量各地方的银行之间逐渐实现了联网操作，央行和各国有商业银行建立了统一的支付系统，支付结算方式不再是邮路传输，而是以电子传送的方式进行支付操作，通讯线路的设立使异地间的联行结算得以实行，个人账户的通兑和对公账户的通存也得以实现。单机操作阶段一直持续到了1999 年，之后又迈向了一个新阶段。 （三）联机联网操作阶段。21 世纪以后，互联网技术的发展不断进步，各
中国外资 2012年7月下总第269期 商业银行国际结算业务发展现状东华大学旭日工商管理学院杜坚 四大国有银行的国际结算业务几乎占有全国商业银行的国际结算总量的大部分比例,国际结算业务发展现状主要从三个方面来反应,一个是国际结算产品种类,一个是国际结算总量,另一个是国际结算手续费收入。 下表列示了我国四大国有银行的国际结算主要产品。从表中可以看到四大国有银行的国际结算产品主要集中在信用证、汇付托收等常规性方式,而新型的国际结算方式仅出现在少数的银行业务中。从四大国有银行的先行国际结算与贸易融资产品类型可以看到中国银行与中国建设银行产品种类比较丰富, 客户可选择的余地相对来说比较大,而中国工商银行与中国农业银行由于国际结算业务发展时间滞后与其他四大银行,国际结算产品集中于传统的信用证、托收、汇付等等,其中工商银行也涉及了福费廷、国际保理等新型的国际贸易融资产品。表1 四大国有银行国际结算与贸易融资产品 数据来源:四大国有银行网站 如下分别是国有四大商业银行2009年到2011年国际结算总量的数据图表,通过图表可以看到中国银行一直处于领先地位。鉴于中国农业银行的国际业务起步较晚,农业银行的国际结算业务规模要落后于其他四大国有银行。从2009到2011年的总体趋势来看,四大国有银行的国际结算业务都保持了20%以上的增长率,主要受益于我国在金融危机后的进出口贸易总额的
逐渐恢复和不断增长。中国银行2011年的国际结算量是招商银行同年的结算量总额的将近4.17倍,在四大国有银行中国际结算量差距也相对明显,中国银行的国际结算量是中国农业银行的2 倍多。 图2 2009-2011年四大国有银行国际结算总量(单位:亿美元 数据来源:2011年四大国有银行年度财务报告 图3 2011年四大国有银行结算总量比重 数据来源:2011年四大国有银行年度财务报告 通过上图中2011年四大国有银行的国际结算总量的比例可以看出,中国银行在整个四大国有银行中占了35%之多,其次是工商银行占了28%。从整体来看,中国农业银行与中国银行的国 际业务差距较大,主要原因是中国银行开展国际业务较早而且一直定位于国际化的银行的发展战略。 dio:10.3969/j.issn.1004-8146.2012.7.010 (下转第28页
商业银行主要业务，风险控制点在哪？ 一、存款风险（Deposit Risk） 一般来说，存款业务风险主要有以下几种： 1、存款不稳定性风险。是指因各种原因而使银行应该具有的存款总额减少的风险。 2、存款规模过度扩张风险。是指因存款过多给银行带来损失的风险。 3、利率风险。是指因利率的变动或利率结构的不合理给银行带来的损失的风险。 4、流动性风险。是指由于存款的难以预料的提取而导致银行发生流动性危机的可能性。 5、调节失衡风险。是指由于存款风险的不确定性而使银行削弱甚至失去了在社会资源优化配置中的调节作用，从而干扰经济的协调发展和结构优化。 二、影响商业银行存款流动性风险的因素很多，其中主要的因素有以下几个： 1、认识上存在误区。片面理解负债管理思想，认为存款越多越好，忽视成本核算。 2、不良债权掩盖了存款风险。不良债权问题掩盖了银行管理者对存款风险的认识。银行管理者比较注意资产质量问题，相应削弱了对存款风险的认识和研究。 3、存款的结构。以定期存款为主的存款结构有利于减少存款挤兑风险，而以活期存款为主的存款结构则会使银行面I艋较大的流动性风险。 4、银行的实力和信誉。商业银行的资金实力和社会信誉直接影响着存款人对银行支付能力的信心。 5、同业竞争的状况。银行同业之间的竞争是否有序，直接影响着银行存款的流动性风险。 6、银行的资产质量。银行资产的质量也直接关系着银行存款风险的大小。
7、通货膨胀状况。这是影响商业银行存款流动性风险的一个外部的宏观经济因素。 8、国家的政治形势。国家政治形势对银行存款的流动性风险影响十分巨大。 三、存款风险的化解途径 1. 理性控制负债规模 2. 改善和优化负债结构 3. 加强存款成本管理 4. 利息支出管理 5. 各项费用管理 6. 努力建立稳定的客户群 7. 进行业务创新 8. 实施存款保险 1、信贷风险 主要种类 信贷风险的类型可以从总体上划分为市场性风险和非市场性风险两类。市场性风险主要来自企业（借款人）的生产和销售风险（即借款人在商品的生产和销售过程中，由市场条件和生产技术等因素变动而引起的风险；非市场风险主要指自然和社会风险。自然风险是指由于自然因素使借款人蒙受经济损失无法偿还信贷本息的风险；社会风险是指由于个人或团体在社会上的行为引起的风险。 主要特点 商业银行信贷风险的防范，主要是不良信贷的防范。工商银行的信贷手册里有一段名言：“我们收取的利息再高，也难以弥补信贷本金的损失！”中国2002年全面实行信贷五级分类制度，该制度按信贷的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。不良信贷主要指次级、可疑和损失类信贷。银行信贷风险是指由于各种不确定性因素的影响，在银行的经营与管理过程中，实际收益结果与预期收益目标发生背离，有遭受资产损失的可能性。信贷风险是指借款企业因各种原因不能按时归还信贷本息而使银行资金遭受损失的可能性。银行信贷业务中占比重大的是信贷业务，信贷具有风险较高、收益突出的特点，对整个银行的经营举足轻重。因此，研究信贷风险意义重大。一般来说商业银行信贷风险具有以下特征： （一）客观性
支付结算工作的任务。1根据经济往来组织支付结算；2准确、及时、安全办理支付结算；3依法管理支付结算。 支付结算的作用1给付作用；2沟通作用；3替代作用；4反映作用；5促进作用。支付结算业务的特点1支付结算业务处理过程与会计核算过程同步进行；2结算业务的凭证格式由银行统一制定；3收款方、付款方开户银行之间的资金清算通过银行清算系统完成；4支付结算是一种要式行为；5银行风险较低，收入稳定。支付结算业务的原则1恪守信用、履约付款；2谁的钱进谁的账，由谁支配；3银行不垫款。 票据的特征1票据时有价证券，票据时表示财产权的证券2票据是设权证券，票据的权利义务由票据的设立而产生3要式证券4文义证券5无因证券6流通证券7返还证券 票据行为及其特征票据行为是指能产生票据权利、义务关系的法律行为，就是指票据当事人以发生票据债务为目的，并以在票据上签名或盖章的权利义务而成立的要件的法律行为，包括出票、背书、承兑、保证四种行为 票据行为的特征： 1要式性 2无因性 3文义性 4独立性 形成票据行为代理关系的要件。1必须在票据上记明被代理人的姓名或名称2票据上应当有表明其“代理关系”的记载3票据代理人自己应当在票据上签章 票据保证及其特征票据保证指票据债务人以外的第三人为担保票据的履行所作的一种附属票据行为1票据保证是一种要式行为2票据保证是单方法律行为3票据保证既是一种附属的票据行为，又是一种独立的票据行为4票据保证的保证人于被保证人在清偿票据时无前后顺序之分5票据保证的保证人在代被保证人履行债务后，取得的不是代位权或求偿权，而是取得追索权 银行汇票的特点1银行汇票结算通用性强2有利于客户急需用款和及时采购，凭票购货，余款自动退回3银行汇票使用灵活，持票人可以一次性转让也可以通过银行分次支付4银行汇票兑现性强 商业银行参加票据交换的条件1向中国人民银行申请核定交换号码2配备专职交换员3按交换场次和时间交换4开立清算账户 单位和个人在办理结算业务时应遵守的结算纪律1各企事业单位或个人在银行开户的账户是其办理资金收付的工具，不准多头开立基本结算户2不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用3不准签发、取得和转让没有真正交易和债务的票据，套取银行和他人资金4不准无理拒绝付款，任意占用他人资金5办理结算的单位和个人违反银行结算规定和纪律，银行按规定予以经济处罚 支付结算操作风险的成因1内部操作风险(1)人员因素操作风险（2）流程因素操作风险（3）系统因素操作风险2外部操作风险（1）外部欺诈风险（2）外部经营环境变化引起的操作风险（3）外部突发事件风险 银行卡业务操作风险的分类1持卡人信用风险2不法分子冒用、诈骗风险3商户操作不当的风险4发卡机构内部作弊风险
第三章银行基础业务 1. 根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》的规定，保证收益理财计划或相关产品中高于同期储蓄存款利率的保证收益，（）。× A 不受限制 B 应征得监督机构批准 C 属违规经营 D 应是对客户有附加条件的保证收益 正确答案： D 2. 下列不属于商业银行中间业务的是（）。× A 同业存放 B 结算业务 C 代理业务 D 保管箱业务 正确答案： A 3. 申请房地产开发贷款必须“四证”齐全，四证是指（）。√ A 国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程施工许可证、建设工程规划许可证 B 国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、商品房预售许可证 C 国有土地使用证、农村土地承包经营证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证 D 国有土地使用证、环境影响评价报告书、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证 正确答案： A 4. 根据《项目融资业务指引》，贷款人可以根据需要，将（）为贷款设定质押担保。√ A 为项目所投保的商业保险的第一顺位保险金请求权 B 符合条件的项目资产
C 项目发起人持有的项目公司股权 D 项目批准文书 正确答案： C 5. 商业银行按照约定条件向客户保证本金支付，本金以外的投资风险由客户承担，并依据实际投资收益情况确定客户实际收益的理财计划是（）。√ A 固定收益理财计划 B 非保本浮动收益理财计划 C 保本浮动收益理财计划 D 保证收益理财计划 正确答案： C 6. 下列金融市场中，（）是商业银行之间进行短期资金融通的市场。√ A 资本市场 B 股票市场 C 银行同业拆借市场 D 长期信贷市场 正确答案： C 7. （）指的是商业银行为保证客户在银行为客户对外出具具有结算功能的信用工具，或提供资金融通后按约履行相关义务，而与其约定将一定数量的资金存入特定账户所形成的存款类别。在客户违约后，商业银行有权直接扣划该账户中的存款，以最大限度地减少银行损失。√ A 定期存款 B 活期存款 C 单位协定存款 D 保证金存款 正确答案： D 8. 债券回购的最长期限为（）。√
商业银行国际结算业务中的风险与对策 国际结算业务是通过两国银行办理的由贸易或非贸易引起的债权债务的清偿，它以国际贸易为前提，又是商业银行的一项基础业务类属中间性业务。国际结算过程存在多重风险，但风险不等于损失，操作得当，风险可以预防，可以转化为收益；如不当，风险即会成为损失，同时，国际结算涉及到国家金融管理的有关法令、外汇管理条例、国际惯例与准则、银行信誉、银企责任及业务的具体操作等诸多方面，比较复杂。随着中国加入世贸组织，我国的进出口贸易和外向型经济将会有更快的发展。这一切为国际结算业务的快速发展提供了有利条件。而随着金融体制的改革、对外商投资企业结售汇的全面实施、经常项目下的人民币可自由兑换、国外金融机构的进入，从风险角度讨论和研究国际结算业务将成为各商业银行竞争的热点。 由于国际结算本身有国际性、科学性、融资性、知识性和惯例多、发展快等特点，使国际结算中产生的风险具有以下特点：涉及范围的国际性与结算方式的结算工具有相关性、与融资活动的相伴性、形成原因的多样性、表现手段的欺诈性、防范过程的复杂性。上述性质的特点，决定了国际结算的风险是指在国际间货币收支调节过程中由于技术上、经营上和管理上的问题而引起的一系列可能发生的危险。本文力图对这些问题进行归纳分析，寻找防范对策。 一、票据结算存在的风险及防范对策 票据是国际结算的重要支付凭证，它包括汇票、本票、支票三种，其中使用最为广泛的是汇票。目前使用的许多国际结算方式都是汇票基础上发展起来的。通过银行转让票据，使国际贸易双方的债权债务得以清偿。因而票据就代表金钱。正因为这一点。国内外不法分子把目光盯上票据做文章，禾I」用假票据及有关银行支付凭证对我国进行诈骗。其类型类有： 1、伪造大额银行汇票导致的风险。由于国外票据种类繁多，性质各异，再加上国内居民接触国外的外票不多，一些诈骗分子常常利用伪造的银行票据进行诈骗。曾有这样一个案例“一港商交来500万元的银行远期汇票一张，客户要求贴现汇兑，两周内完成。银行工作人员在验票时发现该汇票由某日本财务中心开出，受益人为河南某公司，付款期限为一年，指定美国洛杉矶大和银行付款，但汇票无银行汇票字样，也无银行承兑字样，经与大和银行北京代表处联系，确认洛杉矶大和银行没有这家单位开户也没有签发过或承兑这张汇票，证明系伪造。 2、将起初票据注销产生的风险。国外的不法商人利用起初的票据，主要是支票，在国内交我方银行验票确认，骗取货物，而后利用交货与国外收款之间的几天时间内将账户内存款转走，将其注销，成为空头支票。 3、伪造大额存款凭证及金融债券带来的风险。 票据存在的风险，从票据表面看一般有以下特点；持票人签字涂改、假冒；支票被止付、持失、甚至已被废；票据的银行名称、印鉴伪造；出票不符合惯例等。
2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料 银行业法律法规与综合能力 第三章 银行主要业务 知识点：中间业务 ● 定义： 不构成银行表内资产、表内负债、形成银行非利息收入的业务。 ● 详细描述： 包括收取服务费或代客买卖差价的理财业务、咨询顾问、基金和债券的代理买卖、代客买卖资金产品、代理收费、托管、支付结算等业务。 其具有以下特征： （1）不运用或不直接运用银行的自有资金。 （2）不承担或不直接承担市场风险。 （3）以接受客户委托为前提，为客户办理业务。 （4）以收取服务费（手续费、管理费等）、赚取价差的方式获得收益。 （5）种类多、范围广，产生的收入在商业银行营业收入中所占的比重日益上升。 例题： 1.以下银行业务中，不存在信用风险业务的是（）。 A.同业交易 B.贸易融资 C.外汇交易 D.代收代付 正确答案：D 解析：代收代付业务属于银行的中间业务，不需要承担信用风险。 2.下列选项中关于银行中间业务的说法，正确的有（）。 A.中间业务不构成银行表内资产、表内负债 B.中间业务包括咨询顾问、代理收费
D.以收取服务费、赚取价差的方式获得收益 E.中间业务会形成银行的非利息收入 正确答案：A,B,C,D,E 解析：中间业务不构成银行表内资产和表内负债。其具有以下特征：不运用或不直接运用银行的自有资金；不承担或不直接承担市场风险；以接受客户委托为前提，为客户办理业务；以收取服务费、赚取价差的方式获得收益；种类多、范围广，产生的收入在商业银行营业收入中所占的比重日益上升。 3.不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务是（）。 A.借款业务 B.负债业务 C.中间业务 D.贷款业务 正确答案：C 解析： 中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。 4.下列属于商业银行中间业务的是（）。 A.债券回购 B.银行保函 C.贸易融资 D.债券投资 正确答案：B 解析：A属于借款业务，B属于中间业务中的担保业务，C、D属于资产业务。 5.商业银行()的主要收入来源于是手续费的收入。 A.贷款业务 B.存款业务 C.同业拆借业务 D.支付结算业务
第1篇银行如何防范支付结算业务风险 银行如何防范支付结算业务风险 有偿征集原创文章，为您创收投递文章减小字体增大字体支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。随着银行支付结算渠道的扩大，票据市场化进程的推进，各商业银行在注重加强支付结算服务的同时，却忽视了对支付结算的管理和风险的防范。支付结算风险一旦转化成现实的损失，将直接影响着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展。支付结算作为银行工作的重点内容和重要环节，其防范风险尤为重要。一、支付结算风险的表现银行支付结算风险已渗透 支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。随着银行支付结算渠道的扩大，票据市场化进程的推进，各商业银行在注重加强支付结算服务的同时，却忽视了对支付结算的管理和风险的防范。支付结算风险一旦转化成现实的损失，将直接影响着银行、企业资金的安全和社会经济的稳定与发展。支付结算作为银行工作的重点内容和 重要环节，其防范风险尤为重要。一、支付结算风险的表现 银行支付结算风险已渗透到银行会计结算工作的各个环节，其表现形式也呈多样化。当前，银行支付结算风险突出表现在以下几个方面 (一)清算风险 清算风险是银行在清算同城票据交换资金或系统内联行资金过程中产生的风险。主要表现为两大类。一类是个别行、社在同城结算和联行清算环节上控制不严所产生的风险。同城票据交换和联行清算环节是会计部门发案较高的部位，主要存在着同城票据交换和暂收暂付款项挂账管理不严、汇出汇款管理薄弱、联行对账不及时，以及印、压、证三分管执行不力等现象。1997年1月3日至3月13日，建设银行南京分行下关支行票据交换员，利用职务之便采用自制进账单、偷盖印章、空提票据交换等手法，先后7次将1440.3万元资金转出提现；工行南京分行城北支行汉口分理处会计员胡某，利用代班接柜、掌管压数机之机，并偷盖印章，签发金额为900万元和700万元两份银行汇票，内外勾结交由深圳某公司经理行骗。另一类是商业银行将资金矛盾转化为结算矛盾，利用联行体系的关联性而导致的地区性支付风险。这种风险突出表现在各银行系统联行汇差资金占用严重，资金调度失灵，各基层银行占用汇差进行超负荷经营，造成大面积的支付困难，各行备付率极低，有的甚至在人民银行透支，人民银行的同城票据交换资金清算难以正常进行，严重的会由一个行、一个系统的矛盾演化为地区性、系统性的支付困难。 (二)票据风险 随着票据的广泛推广使用，一些不法分子利用商业汇票与银行汇票进行诈骗，而产生的风险日趋突出。主要表现为 (1)伪造变造票据、诈骗盗用资金。犯罪分子通过涂改、挖补等手段更改出票金额、收款
银行支付结算风险防范与控制 目录 一、支付结算风险主要表现在以下几个方面： (2) （一）同城结算风险。 (2) （二）信用风险。 (2) （三）票据风险。 (3) (四) 内控风险。 (3) 二、支付结算中存在的问题 (4) （一）支付结算风险管理形式化 (4) （二）内控机制缺失 (5) （三）支付结算风险的信息披露严重不足 (5) （四）支付结算风险监管制度亟待完善 (6) 三、支付结算风险防范对策 (6) （一）加强风险管理，建立管理机制。 (6) (二)强化中央银行支付结算风险监管，保证支付体系安全。 .. 7 (三) 依法准确及时办理支付结算业务。 (7) (四) 加强经营管理，提高风险防范意识。 (8)
摘要：目前随着国有商业银行改革进入攻坚阶段，一系列的惊天大案、要案给我国商业银行支付结算风险管理敲响了警钟，迫使监管部门和各商业银行将支付结算风险的防范提上议事日程。这一切都表明我国银行业在提高其运作效率的同时，加强支付结算风险的监测和评估刻不容缓。面对薄弱的内控制度、不完善的法人治理结构和低下的支付结算风险管理技术和手段，以及不足的认识，我国商业银行加强支付结算风险的监测和评估的研究，提高银行业运作效率和可靠性较西方银行更为迫切。 关键词：支付结算风险风险管理风险防控 银行支付结算风险是银行面临的一种重要性金融风险。它是指债权方在办理支付结算过程中因偶发的和不完全确定的因素所引起资产损失的可能性。新经济模式(如网络银行、互联网贸易等)、更为复杂的交易工具和交易战略、技术系统的可靠性、交易量的提高、监管要求的日趋严格等，都增大了金融机构面临的支付结算风险。 一、支付结算风险主要表现在以下几个方面： （一）同城结算风险。 表现形式主要有两种：一种是非票据、结算凭证权利人通过盗窃或侵占等非法手段获得他人票据和结算凭证，并通过银行同城结算而获得票款、结算资金。另一种是银行同城票据交换因人为因素引起的结算风险。同城票据交换已成为银行系统经济案件的高发地带。 （二）信用风险。 信用风险是由于支付过程中，一方拒绝或无力清偿债务而使另一
银行支付结算工作自查报告 人民银行： 根据《中国人民银行文件》11银发［ⅩⅩ］37号，我行于12月10日至12月20日组织相关人员对本行支付结算业务进行了全面细致的检查，自查业务时间范围为ⅩⅩ年1月1日至ⅩⅩ年12月20日，自查内容包括：综合管理、支付系统管理、结算管理、银行卡管理、账户管理等。 一．明确分工，全面开展自查工作 行领导对此次自查工作相当重视，明确了具体分工，由各部门对照示范行的标准要求进行自查，自查后由会计核算部经理会同相关负责人对各业务环节进行检查验收，以确保自查工作质量。 二．自查的基本情况 1．各部门人员能积极地配合人民银行完成年度支付结算相关材料的报送工作。 2．能按时报送支付结算重大事项及重要案例情况，及时制定完善支付清算系统、账户管理系统的危机处置预案，定期组织支付结算人员新业务知识培训。 3.严格按照现代化支付结算系统办理各项支付结算业务，建立了清算账户和同城清算备付金账户资金头寸的日常监测和预警机制。 4.按照人民银行电子对账系统的要求，每天及时、准确的通过系统核对账务。 5. 严格按照支付结算制度和实施办法组织票据结算业务，同时组织推广创新支付结算工具。 6.认真、及时的完成可人民银行布置的结算管理方面的情况调查及专题文字材料。 7. 为协助业务部门做好银行卡推广工作，各自营网点于今年9月份开展了银行卡宣传工作。 8.按照《账户管理办法》等账户管理规章制度，合规使用银行结构代码，岗位设置规范。 9.按照《人民币银行结算管理办法》，《人民币银行结算帐户管理办法实施细则》《个人存款帐户实名制规定》以及相关法律，法规，规章制度办理银行结算帐户的开立，变更，撤销业务。 三．自查中存在的问题
支付结算测试题库 二、单项选择题。 1．大额支付系统 B 处理支付业务，全额清算资金。 A．批量 B．逐笔实时 C．每日一次D．每日两次 2．直接与支付系统城市处理中心连接并在中国人民银行开设清算账户的银行机构是A 。 A．直接参与者B．间接参与者 C．特许参与者D．普通参与者 3．未在中国人民银行开设清算账户而委托直接参与者办理资金清算的银行和非银行金融机构以及中国人民银行县（市）支行（库）是 B 。 A．直接参与者B．间接参与者 C．特许参与者D．普通参与者 4．国家处理中心收到支付业务信息后，对清算账户头寸足以支付的，立即进行资金清算，并将支付信息发送资金清算行；不足支付的，按 C 。 A．先清算，日终前补足资金 B．先清算，次日上午前补足资金 C．资金清算的优先级次及收到时间顺序作排队处理 D．人民银行主动提供贷款 5．因直接参与者清算账户资金不足清算导致支付业务排队等待后，一旦资金筹足，最先清算的支付业务为 D 。 A．支付业务收费 B．特急大额支付（救灾、战备款） C．同城票据交换轧差净清算 D．错账冲正 6．在清算窗口关闭前的预定时间内，对直接参与者清算账户资金仍不足清算的普通支付业务， C 。 A．人民银行分支行按规定提供高额罚息贷款 B．允许隔夜透支 C．退回发起行 D．立即清算
7．对有疑问或发生差错的大额支付系统业务，应在 A 发出查询。 A．当日至迟下一个工作日上午 B．当日至迟下一个工作日下午 C．当日至迟下一日上午 D．下一日日终前 8．小额支付系统查复行业务人员依据查询书的内容，认真查阅有关账册、凭证和资料，应在收到小额支付系统查询信息的 A 按规定格式予以查复。 A．当日至迟下一个工作日上午 B．当日至迟下一个工作日下午 C．当日至迟下一日上午 D．下一日日终前 9．实行大额支付系统清算账户余额控制时，清算账户 C 。 A．不得被借记 B．不得被贷记 C．超过该控制金额的部分可以被借记 D．不足该控制金额的部分可以被贷记 10．接收行已贷记接收人账户的支付业务，对发起人的退回申请，应 C 。 A．立即办理撤销 B．立即办理退回 C．通知发起行由发起人与接收人协商解决 D．立即通知接收人办理退回 11．下列各项中，无需提示承兑的汇票是 C 。 A．见票后定期付款的汇票 B. 定日付款的汇票 C. 见票即付的汇票 D. 出票后定期付款的汇票 12．根据《票据法》的规定，银行汇票的付款方式是 C 。 A.定日付款 B.出票后定期付款 C.见票即付 D.见票后定期付款
一、互联网支付业务流程分析 （一）业务模式 在基于Internet的电子支付过程中，主要涉及如下角色：客户、商户、支付服务方（金融机构、第三方支付公司），总体结构示意如下： 客户是支付过程中，购买商品或服务的个人或企业；商户是支付过程中，提供商品或服务的个人或企业，或者给买卖双方提供撮合的交易平台； 支付服务方是支付过程中，给客户及商户提供支付结算服务的机构，视不同情况，可为银行或第三方支付公司。具体而言，如果客户通过银行直接完成支付，则支付服务方为银行；如果客户通过第三方支付公司转结银行完成支付，对商户而言第三方支付公司为支付服务方，对银行而言第三方支付公司为商户，银行为支付服务方。 总体业务流程为：客户通过游览器访问商户的网站，选择商品并结账；商户记录客户的订单，按照支付服务方的格式组织报文并提交；客户在支付服务方完成付款过程；支付服务方把支付结果通知商户的网站；商户为客户提供商品/服务，如下所示： 该流程图具体说明如下： 用户在商户网站等选购货物，并申请使用互联网支付； 商户生成订单，并送给支付平台，将用户转向网络支付业务系统； 支付平台收到订单请求后，返回给商户订单已接收； 用户在支付平台上选择互联网支付的银行，使用银行卡进行互联网支付； 网络支付业务系统记录用户所选择的支付方式，并将用户转向给相应支付系统： 支付平台把扣款信息发送给银行，并引导用户到银行（和实现方式有关）；用户在银行完成卡、密码等信息输入，完成付款；银行把支付成功的信息反馈支付平台、用户； 支付平台向用户提供支付界面；用户完成账户、密码等信息输入，完成付款； 支付平台将支付结果通知反馈商户，商户收到支付成功通知后进行发货处理； 根据商户结算周期与商户进行资金清结算，风险识别通过后，将资金结算到商户之前关联的银行账户。 （二）资金流说明 买方和卖方的最终资金来源在银行结算账户或银行卡。若买卖双方在开立支付账户，则通过资金交易的触发，产生账户之间资金及权益所有权的转移，在不发生充值和提现、退款的情况下，在备付金银行账户的资金不发生转移；若为银行账户支付模式，则通过网关将买方通过备付金银行账户转移至，由根据约定的交易指令或交易周期将资金转移至卖方银行账户。买方可以用其管理的银行卡向其支付账户进行充值；也可以将充值的金额从其支付账户返回
恒丰银行南通分行2014年支付结算总结 2014年是恒丰银行南通分行立足南通，加速发展的一年，是我行新核心系统上线的一年，也是人行大小额支付系统更新换代的一年。回顾一年的工作，我行能严格执行人民银行和上级行各项支付结算制度，力求在办理每笔业务时能做到规范准确、快速迅捷，同时在对农村支付结算环境的改善方面做出应有的贡献。具体地说有以下几点： 一、账户管理方面。 我行由营业部负责单位结算账户的开销户及变更工作，严格按人民银行的规定要求开户单位提交相关有产证件，并审核提交的登记证书是否按规定进行了年检，是否在营业期限范围内；对符合人行规定的方可受理，并与存款人签订结算协议，对基本户、临时户及专用支现户均通过人行核准并领取开户许可证，对一般户开户能及时通知其基本户开户行，并能将存款人相关信息准确、完整、及时地提交人行账户管理系统并能按人行和总行要求由专人对开户资料妥善保管。对不符合规定的单位坚决不允许开户，能按照人民银行的规定对长期未发生业务的单位户转入久悬户管理并设台账与其印鉴卡一起专门保管。 二、反洗钱工作方面。 我行在成立初期就已成立专门的反洗钱工作小组，并由分行分管行长任组长，指导落实本支行反洗钱工作；设立了反洗钱岗位，落实 由固定的人员负责反洗钱具体工作。基础台账健全，我行每季至少组织一次对员工反洗钱方面的培训，并记录在册，建立了完整的工作台账。大额现金的支取，能按照相关规定进行登记，对不符合规定或与单位经营范围、经营规模不符的不得办理大额现金支取业务，并严格执行上级和的审批制度。我行落实专人进行大额交易数据补录工作，并能准确及时通过总行向人民银行报送大额和可疑交易。我行能够严格按人行有关规定办理业务，对不符合规定的一律不得将单位资金转入个人帐户。 三、日常支付结算工作。 我行临柜人员在收到客户提交的票据和结算凭证时，能按照有关规定，对票据和结算凭证的基本要素，记载事项进行认真审核，审核无误后，才将票据各要素逐一录入电脑，并由复核人员进行复核。对于未使用支付密码的单位支票及现金支票逐笔通过验印系统进行验印，确保每一笔票据业务的准确性。随着二代大额和小额支付系统的全面上线，我行能够按照人行的有关规定，认真做好大额和小额支付系统的会计核算工作。对于挂账业务能与发起行及时联系，查明原因后由主管审批做挂账入账或退汇处理，并能及时准确做好查询和查复工作，做到“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”。 四、重点业务和关键环节。 1 、严格执行“密、压（押）、证”三分管制度 我行会计人员分工明确合理，能做好印章、印鉴卡和重要空白凭证的保管使用工作，专人保管，柜员离岗或休假时能垂直交接由营业 部主管进行监交并签章确认；平时上班时做到人离章收，人离机退，中午和营业终了必须入库（柜）保管并有交接手续。柜员密码定期进行修改，并做到口令不公开、柜员不串用。 2、做好银企对账工作 我分行将银企对账做为一项重要工作来抓。为提高回收率，我行建立了台账，对在我行开立结算账户的单位进行登记，详细记载了单位名称、账号、联系人及电话、已发和已收栏，为便于统计和查找还对银企对账单进行了编号。对于有未达账的由主管查明原因与单位进行沟通并在对账回执上注明。 3、做好监督检查工作，不断提高结算质量 我分行计划财务部负责日常对营业部进行监督检查工作。计划财务部对日常工作中发现的问题做好记录，及时对柜员进行风险提示。我行营业部在每天的晨会上由部门负责人和营
《商业银行会计结算业务》培训大纲 培训目标：以新《企业会计准则》为依据，以《金融企业会计制度》为基础，通过培训，进一步规范会计业务操作，强化会计内部控制，提高会计信息质量。 本次培训将银行会计理论和银行柜面操作融合讲解，重点讲授银行基础会计业务和银行实务操作，系统讲述新会计准则下，商业银行会计基础、储蓄业务、信贷业务、结算业务和银行往来业务的具体会计处理方法。讲授中结合案例分析，深入浅出、通俗易懂。通过培训使学员在全面掌握银行会计业务操作的前提下，加深对金融企业会计制度、会计内部控制制度的理解，了解金融企业会计核算的最新发展动态，提高学员的业务素质。 培训方式：讲座 培训对象：分管柜面会计业务的副行长、柜面会计业务主管、柜面会计业务人员 培训内容： 第一讲会计基础理论 一、会计科目 资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类 二、记账方法 借贷记账法 借贷记账法实例 第二讲银行会计业务 一、存款业务核算 1、储蓄存款业务核算 （1）活期储蓄存款业务核算 活期储蓄存款开户业务：相关规定业务流程业务提示业务核算 活期储蓄存款续存业务：相关规定业务流程业务提示业务核算 活期储蓄存款取款业务：相关规定业务流程业务提示业务核算 活期储蓄存款计息业务：相关规定业务流程业务提示业务核算（利息计算、
业务处理） 活期储蓄存款销户业务：相关规定业务流程业务提示业务核算 活期储蓄存款业务风险点提示 （2）简述整存整取储蓄存款、零存整取储蓄存款、存本取息储蓄存款、定活两便储蓄存款、个人通知存款、教育储蓄存款等会计业务核算业务。 2、单位存款业务核算 （1）存款账户 （2）核算方法 二、贷款业务核算 1、信用贷款业务核算方法 贷款发放贷款计息及收息贷款逾期收回本息 2、担保贷款业务核算方法 抵押贷款：抵押物的选择抵押贷款的申请与审批抵押贷款的会计核算 保证贷款 质押贷款 三、银行支付结算业务会计核算 票据业务核算 支票业务：支票的概念核算基本规定支票业务的核算 银行本票业务：本票的概念核算基本规定本票业务的核算 银行汇票业务：银行汇票的概念核算基本规定银行汇票业务的核算 简述商业汇票业务、汇兑业务、托收承付业务、委托收款业务、银行卡业务等。 四、资金汇划清算 1、资金汇划清算的业务范围和基本做法 2、资金汇划清算业务的专用工具 3、汇划款项与资金清算的核算 五、金融机构往来的核算 （一）商业银行与中央银行往来 1、向中央银行存取款： 2、缴存存款：
支付结算风险防范与管理 商业银行是高风险的行业，如果一家银行经营管理不善，除了对其本身的发展产生影响外，还可能对整个金融体系的稳定运行构成威胁，严重的还会影响社会经济生活的稳定，因此，防范各种各样的风险是商业银行发展过程中不可或缺的环节。支付结算风险就是商业银行一种重要的金融风险。 一、支付结算业务风险的表现 银行支付结算业务风险存在于银行的各个工作环节中，主要包括以下几个方面： l、清算风险。是指银行在同城票据交换资金的清算过程中或者在系统内联行资金过程中发生的风险。 2、内部控制风险。主要表现为没有彻底的落实内部控制制度、会计核算手续不够严密以及凭证管理失控等。 3、票据风险。主要表现为违规签发银行的重要凭证，盗用银行资金或者套取联行资金；银行违规贴现、承兑商业汇票；伪造变造票据以诈骟盗用资金等。 4、技术风险。是指由于技术软件和硬件不可靠而发生的系统风险。 5、经营风险。是指商业银行经营管理不善，使得各种风险聚集到一定程度后，出现流动性困难而引发的支付风险。 二、银行支付结算业务风险产生的原因 银行支付结算业务风险产生的原因是多方面的，具体来说主要包括以下几个方面： 1、内部控制监督不到位，风险意识不强。银行的一些管理人员在经营管理思想上还存在一定的偏差，重视经营忽视管理、重视存款
忽视结算、重视效益忽视风险防范，忙于应付银行的日常业务，忽视了管理和监督职能的发挥。 2、内部控制不力，违章操作严重。有章不循以及违章操作是银行会计部门内部发生的各类案件的根本原因。当前，客观上银行都已经建立了一套行之有效的内部管理制度，但是在实际的操作过程中，这些管理制度并没有真正落实到位：一方面，人员配备不到到位使得银行的规章制度形同虚设。另一方面，上级对下级、监督岗对操作岗、主管对基层工作人员的各项检查并没有认真严肃的进行，监督检查流于形式。另外，银行的内部控制手段落后。现阶段，作案分子在联行清算、票据清算以及电子技术方面的作案手段越发高明和隐蔽，金融机构内部的监督防范手段难以应付。对违章违舰行为的处罚力度不够，也在一定程度上助长了内部管理控制的松弛。 3、经营管理不善使得支付风险日益积聚。随着我国市场经济的发展以及金融行业竞争的加剧，商业银行面临着内部和外部双重压力。银行的内部控制机制和自我约束机制并没有真正建立，经营管理水平不能够适应瞬息万变的市场，出现了信贷资产质量下降、不良资产比例逐步上升以及违规经营等现象，企业借改制之机将银行债务悬空，加之政府的行政干预等都使得银行的经营状况逐步恶化。 4、银行的会计人员政治思想水平不高，人员素质无法适应业务需要。一方面，当前，很大一部分银行分支机构的会计队伍素质无法适应会计管理和业务发展的需要。另一方面，银行的会计岗位人手多，知识更新较快、业务变化较大，培训工作没有及时跟上，使得业务发展需要和人员素质相脱节。 三、银行支付结算业务风险的防范措施 防范银行支付结算业务风险必须加强支付结算管理，采取切实有效的措施完善会计控制体系。
第五章支付结算业务 判断题 一、是非题 1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。（）2．银行是支付结算和资金清算的中介机构。（）3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。（）4．银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。 5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。（）6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。（）7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。 （） 8．商业承兑汇票由银行以外的付款入承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。（）9．银行承兑汇票到期日，如出票入账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转人出票人的逾期贷款户，每日按5‰计收利息。（）10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。（）11．恶意透支是指持卡入超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。（）12．汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行入账前审查的内容之一。（）13．付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‰，计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。（）14．银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。（） 二、单项选择题 1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（）。 A．支票 B. 银行本票 C．银行汇票 D. 商业汇票 2．支票的提示付款期限自出票日起（）。 A．5日 B. 10日 C．15日 D. 1个月 3．由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（）。 A．支票 B. 银行本票 C．银行汇票 D. 商业汇票 4．提示付款期限自出票日起2个月的票据是（）。 A．支票 B. 银行本票
精心整理商业银行支付结算业务发展演变及未来发展建议 一、我国银行支付结算体系的历史沿革 我国银行的支付结算体系根据分类方法的不同有着不同的分类，按照实现方式不同，可以分为手工操作、单机操作和联机操作三个阶段，下面根据每种支付结算体系的特点做具体的介绍。 （一）手工操作阶段。从1984年到1993年这段期间，我国商业银行的支付结算 体系是手工操作体系，实施的是大一统的银行体制。建国初期，我国的支付结算体系是 借鉴前苏联的模式而建立的，形成了四大银行，中国工商银行行使工业领域的银行职 能，农业银行行使农业领域的银行职能，中国银行行使国际业务领域的银行职能，建设 银行行使建设领域的银行职能，进而形成了中央银行和专业银行的二元银行体制，中国 银行是国际结算的政策性银行，四大银行之间的业务几乎没有交 集，不存在业务竞争。手工操作阶段的银行支付结算包括同城、异地和国际结算，分别 通过不同的渠道进行。同城的结算需要结算人将保存好的纸质票据提交至票据交换所， 交换所的工作人员在认真审核票据后，进行手工结算；异地结算需要结算人通过邮政部 门将纸质票据寄到目的地，通过运输传输支付凭证；国际结算由中国银行独家办理。这 个时期的网络完全不发达，因此，其结算方式只能依靠手工方式，银行还没有形成完善 的支付结算系统，只能通过纸质票据进行支付结算，由于大多数银行网点只办理居民储 蓄业务，而办理结算的网点很少，结算方式单一、十分不便捷。 （二）单机操作阶段。从1994年起，互联网开始兴起，在银行业也得到了初步而普遍的运用，相比手工操作阶段，支付结算效率得到了很大的提高。除了互联网 精心整理
的兴起，这个阶段我国的银行体系也发生了重大的变化。1994年以前，工、农、中、建四大银行的商业化，使得很多股份制商业银行不断涌现；我国正式在1994年设立了三家政策性银行。这个阶段的支付结算方式在同城、异地和国际三个方面的操作也有所改变。在同城结算方面，省级以上的城市能够实现跨省的票据交换，在很多发达地区都得到了普及，手工操作由自动清分机代替，并打破了行政区划，大大简便了票据支付结算的手续，加快了票据支付结算速度。在异地结算方面，借助互联网的力量各地方的银行之间逐渐实现了联网操作，央行和各国有商业银行建立了统一的支付系统，支付结算方式不再是邮路传输，而是以电子传送的方式进行支付操作，通讯线路的设立使异地间的联行结算得以实行，个人账户的通兑和对公账户的通存也得以实现。单机操作阶段一直持续到了1999年，之后又迈向了一个新阶段。 （三）联机联网操作阶段。21世纪以后，互联网技术的发展不断进步，各银行对信息网络技术的应用也不断升级更新，不但实现了跨行传送电子支付信息，还在全国范围内建设了若干ATM和POSE机，加快了支付结算体系的建设，实现了现代化的支付结算系统。票据交换所的工作不再是以实物票据为依据，而是对电子票据进行清算，经济发达地区的业务量较大，该地区的票据交换所采用了票据清分机处理系统，减轻了人工成本，实现了票据的自动清分。2002年，中国银联成立，积极 推动了我国银行卡产业的发展，不仅使人民群众用卡更加方便快捷，还通过跨行交易系统实现了互通互联，将银行卡的异地和跨国使用进行了推广。2007年，在支付 结算系统中加入了影像采集体统，同时实现了全国范围内影像交换，银行支付结算体系初步形成，全国同城票据支付处理金额同比上涨了80%。 二、我国银行支付结算体系的现状分析 经过各个阶段的发展，我国银行支付结算已经形成了以现代化支付系统为核心， 包括通存通兑系统、全国小额、大额实时支付系统、实时汇兑系统、ATM和POSE机 精心整理