财政学综合复习题及答案
一、名词解释：
1．公共产品
公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。
2．瓦格纳法则
瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。
3．财政政策
财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。
4．转移性支出
转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济、捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。
5．国债依存度
国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。
6．国家预算
政府预算，也称为国家预算、财政预算，是指经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。
7．零基预算
零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。
8．阶梯发展理论
皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。
9．社会保障
社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，
“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。
10．国债
又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。
11．预算管理体制
是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。
12．投资性支出
投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建、国有医院医疗设备的采买等。
13．课税对象
课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。
14．税收制度
税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规、税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
15. 购买性支出
购买性支出指政府用于购买商品或劳务的支出。包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。
16. 预算外资金
预算外资金是指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，由地方各部门，各企事业单位自收自支的资金。
17．税收转嫁
税收转嫁指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁与价格的升降直接联系，税负转嫁也是各经济主体之间税负的再分配。
18.财政平衡
财政平衡指一个国家在一定时期（通常为一年）财政收支大致相等。
19.预算赤字
财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。
20.外部性
外部性是指某一个体在从事经济活动时，给其他个体造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责任或者没有取得应有的报酬的情形。
21.增量预算
增量预算是指财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算形式。
22．分税制
是非在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助的预算管理体制模式。
23．从价税
是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。
24．社会保险
是指由政府设立专门机构进行管理，并通过强制性规定建立的保险。
25．完全基金制
是指受保人接受的社会保障补助来源于他本人、他的单位和国家在以前年份的积累。
26．人员经费
主要是工资性支出，包括，工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用等。
27．公用经费
主要用于解决文教科卫等事业单位为完成事业计划所需要的各项费用开支。包括：公务费、设备购置费、修缮费、业务费等。
28．起征点
税法规定的课税对象达到一定税额才开始征税的数量标准，超过这一数量，将课税对象全额征税。
29．免征额
税法规定的课税对象中免于征税的数额，即只就其超过免征额的部分
征税。
30．公债偿债率
是指当年公债的还本付息额占当年财政收入的比率，用公式表示为，公债偿债率＝当年公债还本付息额／财政收入，即当年的财政收入中用于偿还债务的部分占多少分额。这一指标的国际警戒线为10％。
二、填空题
1．生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是因国家的产生而产生。
2．财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是国民收入总量；二是剩余产品M总量；三是 M中留给企业自行支配的总量。
3．税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的具体征税品种与具体内容，是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。
4．财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。
5．V与财政收入的关系：主要是通过人人所得税的形式形成财政收入。
6．只有当劳动力再生产费用增长幅度不高于劳动生产率的增长幅度情况下，剩余产品价值率才能有所提高，财政收入规模才能得以不断扩大。
7．计税依据是指课税对象的计量单位和征收标准也称计税标准。计税依据可分为从价和从量两种。
8．减免是减税和免税的简称。减税是减征部分税款，免税则是免去全部税款。
9．流转课税的对象是流转额。它包括商品流转额和非商品流转额。
10．所得课税是指以纳税人的所得额为课税对象的一类税收。所得额包括纯所得额和总所得额。
11．按财政收支活动与社会经济活动之间的关系分类，财政政策可分为宏观财政政策和微观财政政策。
12．政府在为社会公众提供各种产品和服务的时候，需要承担相应的成本，因此必然要耗费一定的资金，这就形成了财政支出。
13．消耗性支出，也称购买性支出，是指政府以购买商品和劳务的方式消耗或运用社会资源，包括财政消费支出和财政投资支出。
14．发展中国家财政支出的增长集中在购买性支出方面,特别是公共投资方面。
15．从财政的角度看，科技活动属于混合公共产品。
16．和私人项目相区别的是，公共项目的成本和收益一般无法直接采用__市场价格___加以评估。
17.根据不同的目的和标准，财政支出有多种分类方法,其中最重要的一种是以能否得到相应的直接的商品和劳务补偿为标准，将财政支出区别为消耗性支出和转移性支出两大类。
18. 通过成本与效益的对比分析来确定最优项目或方案，这种方法在私人投资分析中早已使用并被称之为__财务分析法__。
19.行政管理支出和国防支出属于纯粹的公共产品 ,利益有社会全体共同拥有。
20.政府与公共企业关系密切，当企业发生亏损时，政府一般会给予__补贴 _。
21.政府从公共企业取得收入的形式主要有三种：税收收入、利息和股息、__利润分成。
22. 收支反映了国家本质的二重性。只是政府经济职能的二重性，是通过经济管理过程的二重性即社会属性和自然属性反映出来的。
23.__生产力__的发展，__剩余产品__的出现，是财政产生的经济条件。
24.奴隶制社会的国家财政以____直接剥削奴隶的劳动____收入为主。
25.资本主义国家中，财政收入主要来自于税收和__公债____。
26.资本主义国家为了隐蔽地增加财政收入，采用的方法有发行公债、__实行赤字财政__和__通货膨胀政策__。
27.从建国到现在，我国的财政经历了由供给财政向___市场经济建设_财政的转变。
28..公共产品不以盈利为目的，而是追求__社会利益和社会福利的最大化___。
29.不完全的私人产品或不完全的公共产品称为___混合物品___。
30.财政的三个基本职能是___资源配置_、___收入分配___、__经济稳定___。
31.公平分配包括___经济公平___和___社会公平__两个层次。
32.要缩小贫富差距，一方面要进行税收调节，另一方面要__通过转移支付___。
33.经济稳定包括：__充分就业__、___物价稳定__、__国际收支平衡___。
34.我们现在一般用财政支出占___国民收入___的比重来反映财政分配的规模。
35.西方国家的财政支出效益分析方法中，__成本-效益分析__法是最常用的。
36.行政管理支出按最终用途分，可分为___人员经费____和___公用经费___两部分。
37.社会救助的资金是全部来自于_国家财政拨款___。
38.社会保障事业的目的，就在于__保证社会经济稳定发展___。
39.从实际情况来看，我国比较可行的养老保险资金筹集方式是__部分基金制__。
40.按补贴的经济性质进行分类，财政可以分为__生产补贴__和__价格补贴__。
41.我国财政补贴以__价格补贴__和__企业亏损补贴__为主要项目。
42.国民收入的绝大部分是__工业__创造的，所以它的纯收入是财政收入的主要来源。
43.C是生产劳动中生产资料消耗的价值，所以可以称为__补偿基金___。
44.剩余产品M占国民收入N的比重，称为__剩余产品价值率___。财政集中率是__财政收入占剩余产品价值的比率___。
45.V和M最终比例关系的确定，取决于__劳动生产率的高低__和_劳动力再生产费用的多少__。
46.我国将财政收入占__国民收入_的比重作为衡量财政收入数量界限的指标。
47.现实生活中，V和M比例关系的最终确定，主要取决于__劳动生产率的高低___和__劳动力再生产费用的多少___。
48.税收的终极目的是__还之于民，为人民利益服务___。
49.税收的基本特征是三性：无偿性、__强制性__、__固定性___。
50.计税依据也称为计税标准，可分为__计价税__和__计量税__两种。
51.税收的效率原则包括两方面：__经济效率__和__行政管理效率__。
52.由于政策性扣除，使税基范围和规模缩小，这种情况称为_课税基础的侵蚀__。
53.税法规定：对拖欠税款的可以加收__滞纳金___。
54.按课税对象分，税收分为流转税、所得税、财产税、__行为税__、__资源税__。
55.在税负转嫁形式中，最基本最典型的就是__前转__。
56.税收有效率和公平两原则，一般认为，应该侧重于_效率__原则。
57.税收制度的组成有两种不同的类型：__单一税制____和__复合税制___。
58.我国现在税制是__流转税__和__所得税___并重，其他税类配合发挥作用的复税制体系。
59.现代的间接税中，以__增值税___为主要税种，现代的直接税中，以__个人所得税__为主要税种。
60.消费税是指以消费品（或消费行为）的__流转额作为课税对象的。
61.消费税实行差别税率，分为比例税率和定额税率__两种。
62.企业所得税税率是__比例__税率，个人所得税是__累进__税率。
63.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物等产权的单位和个人征收的一种税。
64.按国有资产用途为标准，国有资产可以分为___公务性资产___和__后勤保障性资产。
65.国有资产管理体制的基本原则是统一政策，分级管理。
66.我国有三个不同程度的国有资产管理机构，分别是国有资产管理局、国有资产经营公司、国有企业。
67.国债是国家信用的主要形式，也是公债的主要组成部分。
68.国债的基本三个特征是有偿性、自愿性、灵活性。
69.国债的规模包括的两个方面是国债的负担和国债的限度。
70.我国对预算进行管理的法律是《中华人民共和国预算法》。
71.我国目前的预算外资金主要包括地方财政部门管理的预算外资金和行政事业单位管理的预算外资金。
72.预算外资金有三个特点：财政性、专用性、分散性。
73.国家预算管理体制的核心问题是中央和地方处理财政分配关系时的集权和分权问题。
74.按财政政策调整经济周期的作用，可分为自动稳定政策和相机抉择政策。
75.财政政策工具主要有税收、预算、财政补贴。
76.国债的利率主要参照金融市场利率，也要考虑银行利率和政府信用状况。
77.税率的三种基本形式是定额税率、比例税率和累进税率。
78.税收抵免包括投资抵免和国外税收抵免两种形式。
三、单项选择
1．财政分配的目的是( d )。
a、满足国家职能需要
b、满足政府职能需要
c、满足社会成员需要
d、满足社会公共需要
2．下列属于典型公共物品的是( c )。
a、收费公园
b、高等教育
c、国防设施
d、高速公路
3．用来描述财政支出增长规律的是( b )。
a、拉姆斯法则
b、瓦格纳法则
c、拉弗曲线
d、菲利普斯曲线
4．在我国的财政支出中，目前占比重最大的是( a )。
a、经济建设费
b、国防费
c、社会文教费
d、行政管理费
5．在我国税收收入中，目前占比重最大的是( a )。
a、流转税
b、收益税
c、资源税
d、财产税
6．在现代社会条件下，财政分配的主要对象是( d )。
a、社会产品
b、社会产品价值
c、剩余产品
d、剩余产品价值
7．在财政支出中，对价格体系产生重要影响的是( a )。
a、购买性支出
b、转移性支出
c、财政补贴
d、税式支出
8．用来组织财政收入的最主要的形式是( a )。
a、税收 b国债
c、国有资产收益
d、各项收费
9．下列属于直接税的税种是( c )。
a、营业税
b、增值税
c、个人所得税
d、关税
10．税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是( a )。
a、纳税人
b、负税人
c、扣缴义务人
d、纳税担保人
11．我国现行税收制度建立于( c )。
a、 1984年：
b、1992年
c、1994年
d、1996年
12．我国现行增值税属于( b )。
a、生产型增值税
b、流通型增值税
c、收入型增值税
d、消费型增值税
13．我国营业税共设置了( b )。
a、6个税目
b、9个税目
c、12个税目
d、7个税目
14．我国现行个人所得税实行( c )。
a、分类所得税制
b、综合所得税制
c、分类与综合相结合的所得税制
d、个人门行纳税制度
15．在我国，国债利率的制定主要依据是( a )。
a、市场利率
b、银行利率
c、政府信用
d、社会资金供求状况
16．反映国家基本财政收支计划的是( c )。
a、税收年报
b、国家决算
c、国家预算
d、预算外资金
17．我国目前的预算管理体制的主要内容是( d )。
a、总额分成
b、分类分成
c、统收统支
d、分税制
18．不属于财政政策的是( d )。
a、税收
b、国家预算
c、公共支出
d、利率
19．价格的变动全影响企业的( b )，进而影响财政收入。
a、所得
b、营业额
c、财务
d、会计核算
20．( d )是财政分配结构的中心环节。
a、税收收入
b、税收支出
c、财政收入
d、财政收支
21．( c )有可能成为财政收入的源泉。
a、C
b、V
c、M
d、V＋C
22．财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( c )。
a、主观性
b、重要性
c、客观性
d、现实性
23．( d )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。
a、监督
b、收入分配
c、聚财
d、稳定经济
24．国家通过法律程序规定的税种称为( c )。
a、正税
b、附加
c、税法
d、税制
25．征税活动的各种规定即( a )。
a、税制
b、准则
c、税法
d、条例
26．免税法可分为全额免税和( a )免税。
a、部分
b、超额
c、累进
d、绝对
27．关税是对( c )我国关境的货物和物品征收的税。
a、进入
b、出口
c、进出
d、流入
28．社会集团购买力属于( b )。
a、建设性支出
b、消费性支出
c、转移性支出
d、我国特有的经济范畴
29．以下哪面不是消费性支出( a )。
a、基本建设
b、文教科卫
c、行政管理
d、国防
30．财政支出的首要目标是( c )。
a、经济增长
b、物价稳定
c、公平分配
d、国际收支平衡
31．国民经济中最重要的比例关系是( a )的比例关系。
a、积累与消费
b、农轻重
c、基建与更改
d、工业与农业
32．我国财政最大和最主要的支出类别是( a )支出。
a、基本建设
b、文教科卫
c、行政管理
d、建设性
33．固定资产再生产的主要方式是( a )。
a、基本建设
b、更新改造
c、住宅建设
d、基础设施
34．非转移性支出是指( d )。
a、社会保障
b、补贴
c、国债利息
d、行政管理
35．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( a )。
a．社会保障 b、资本转移
c、财政补贴
d、债务利息
36．我国经常性预算收入主要是指( a )。
a、各项税收
b、利润
c、收费
d、债务
37．国家基本的财政计划称为( b )。
a、经济计划
b、国家预算
c、收支方案
d、国家扶算
38．国家信用的基本形式是( c )。
a、税收
b、利润
c、国债
d、财政贷款
39．《预算法》规定，从( c )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。
a、1979
b、1992
c、1994
d、1995
40．预算外资金是( b )的组成部分。
a、预算同资金
b、财政资金
c、银行资金
d、国债
41．处理各级财政之间关系的根本制度称为( b )。
a、财政体制
b、预算管理体制
c、税收体制
d、国有企业财务体制
42．国有资产管理的宗旨是( c )。
a、提高效益
b、增加收益
c、实现国有资产保值增值
d、加强资产监督
43．财政政策总是从( d )角度影响经济运行的。
a、需求
b、供给
c、总量
d、分配
44．税收收入的自动变化是指( b )的税收收入。
a、比例征税
b、累进征税
c、固定总额税
d、免税
45．财政是下列哪两种范畴的统一？( a )。
a、政治范畴和经济范畴
b、历史范畴和政治范畴
c、历史范畴和经济范畴
d、社会范畴和历史范畴
46．在封建社会产生的财政范畴是( a )。
a、王室土地收入
b、军赋收入
c、贡物和掠夺收入 d.专卖收入
47．财政分配区别于物质生产领域分配的主要特征是( a )。
a、只凭借政治权力进行分配
b、凭借国家两种权力进行分配
c、以生产资料占有权为主要依据
d、主要是对当年剩余产品的分配
48．增加财政收入的主要途径是增加社会产品价值构成中的( c )。
a、c部分
b、v部分
c、m部分
d、c+v部分
49．最能保证财政收入稳定性的收入形式是( a ) 。
a、税收
b、国有资产收益
c、债务收入
d、规费收入
50．按计税依据分类，可将税收分为( a )。
a、从价税与从量税
b、价内税与价外税
c、直接税与间接税
d、国内税与涉外税
51．有利于贯彻税收调节收入分配功能的税率是( c )。
a、比例税率
b、累进税率
c、累退税率
d、定额税率
52．下列税种中，属于流转税类的是( a )。
a、营业税
b、契税
c、土地增值税
d、印花税
53．公债偿还资金的最终来源是( a ) 。
a、预算盈余
b、发行新债收入
c、税收
d、利润上缴收入
54．划分各级政府财政支出的依据是( c ) 。
a、收支平衡原则
b、财政效益原则
c、财权、事权统一的原则
d、统筹兼顾、保证重点的原则
55．决定中央预算预备费动用的权力属于( b ) 。
a、全国人民代表大会
b、国务院
c、财政部
d、全国人大常委会
56．以下税种中，属于地方固定收入的税种是( c )。
a、增值税
b、消费税
c、印花税
d、资源税
57．国家凭借政治权力进行的分配活动是( c )。
a、信贷分配
b、价格分配
c、财政分配
d、企业财务分配
58．随着资本主义生产方式产生而产生的新的财政范畴是( b )。
a、税收
b、国家预算
c、基金
d、利润上缴
59．财政体系的主导环节是( b )。
a、预算外资金
b、国家预算
c、国家公债
d、综合财政计划
60．企业财务中，同财政收入成正比例关系的影响因素是( b )。
a、工资
b、费用
c、利润
d、折旧
61．从社会产品价值构成与财政收入的关系来看，增加财政收入的最根本途径是( d )。
a、增加“c”部分的投入
b、增加“v”部分的投入
c、减少“m”部分的份额
d、提高劳动生产率，降低“c”与“v”的投
入
62．从公平原则出发，所得税最适合采用的税率是( c )。
a、比例税率
b、全额累进税率
c、超额累进税率
d、定额税率
63．将税收分为直接税与间接税时采用的分类标准是( c )。
a、课税对象
b、计税依据
c、税负能否转嫁
d、税收收入归属权
64．我国现行的国有企业利润分配制度是( d )。
a、统收统支
b、利改税
c、利润包干
d、税利分流
65．有利于稳定预算收支，保证国债均衡偿还的偿债资金来源是( b )。
a、经常性预算收入
b、预算盈余
c、发行新债收入
d、偿债基金
66．国际上公认的外债偿债率的警戒线是( b )。
a、20%
b、25%
c、30%
d、35%
67．用于国家行政机关的基本建设支出的性质是( c )。
a、补偿性支出
b、积累性支出
c、消费性支出
d、生产性支出
68．下列支出项目中属于财政转移性支出的选项是( c )。
a、国家公务员的工资
b、国家机关的基本建设投资
c、支付国债利息
d、国家机关的行政经费
69．财政管理体制的核心是正确处理( a )。
a、中央与地方的财政分配关系
b、国家与企业的财政分配关系
c、国家与各部门的财政分配关系
d、国家与个人的财政分配关系
70．分税制下，属于地方固定收入的项目有( d )。
a、消费税
b、资源税
c、增值税
d、国有土地有偿使用收入
71．中央财政对地方的税收返还额递增率的确定依据是( c )。
a、全国增值税的平均增长率
b、全国增值税和消费税的平均增长率
c、全国增值税、消费税、营业税的平均增长率
d、全国各种税收的平均增
长率
72．以下不属于财政支出按国家职能分类的是（ b ）
a．经济建设支出 b．购买性支出
c．社会文教支出 d．行政管理支出
73．以下不是行政管理支出的是（ d ）
a．行政支出 b．公安支出
c．司法检察支出 d．军队正规化建设支出
74．以下不属于我国的现行税率是（ a ）
a．全额累进税率 b．比例税率
c．超额累进税率 d．定额税率
75．当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（ a ）
a．扣除法 b．免税法
c．抵免法 d．税收饶让
76．以下不是影响国债的负担的因素的是（ d ）
a．认购者即债权人的负担 b．政府即债务人负担
c．纳税人的负担 d．负税人的负担
77．我国现行上市国债的发行方式是（ c ）
a．以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债
b．以承销方式向承销商销售
c．以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售
d．以强制摊派法出售
78．我国国家预算分几级（ d ）
a．二级 b．三级
c．四级 d．五级
79．根据《中华人民共和国预算法》规定（ a ）
a．中央政府公共预算不列赤字 b．中央预算中的资本预算列赤字
c．地方各级预算列赤字 d．中央预算列赤字
80．以下不是预算外资金的特点的是（ d ）
a．财政性 b．专用性
c．分散性 d．非财政性
81．我国分税制预算管理体制从何时起执行（ a ）
a．1994年1月1日 b．1994年3月1日
c．1996年1月1日 d．1996年3月1日
82．属于税收中心特征的是（ c ）
a．固定性 b．无偿性
c．强制性 d．国家性
83．以下税种属于价外税的是（ a ）
a．营业税 b．关税
c．增值税 d．消费税
84．目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税（ d ）
a．财产税 b．流转税和所得税
c．流转税 d．所得税
85．以下不是营业税纳税人的是（ d ）
a．在我国境内提供应税劳务的单位和个人
b．在我国境内让无形资产的单位和个人
c．在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。
d．在我国境内销售不动产的单位和个人。
86．目前，我国国债的发行方式已经不采用（ a ）
a．公募法 b．承受法
c．出卖法 d．强制摊派法
87．短期国债一般采用的偿还方式是（ a ）
a．分期逐步偿还法 b．抽签轮次偿还法
c．到期一次偿还法、 d．市场购销偿还法
88．以下不是各级人民代表大会常务委员会的职权的是（ b ）
a．预算执行的监督权
b．预算调整方案的审批权
c．根据授权，对决算进行审批
d．对本级人民代表大会预算、决算方面不适当的决定的撤消权
89．实现公共欲望的满足最可靠的部门是（ a ）
a. 政府
b. 企业
c. 个人
d. 非营利组织
90．旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系的分析方法是（a ）
a. 实证分析
b. 经验分析
c. 规范分析
d. 理论分析
91.对某一可由多人消费的产品而言，一个新的消费者加入将影响其他影响者的消费质
量，则再加入一个消费者所带来的净增加称为（c）
a.边际生产成本
b.边际社会成本
c.边际拥挤成本
d.以上答案均不是
92．社会保障的主体是（c ）
a. 社会公众
b. 无法保障基本生活的社会成员
c. 政府
d. 慈善机构
93．英国经济学家皮科克和怀斯曼认为（ b ）和置换效应促使政府支出水平登上新的台阶。
a. 梯度渐进效应
b. 审视效应
c. 非均衡增长效应
d. 棘轮效应
94．曾经得到广泛的支持的负所得税方案是由美国著名经济学家（ c ）提出的。
a.罗森
b.拉弗
c.弗里德曼
d.诺思
95．对西方国家公共企业效率的经验研究，证明（ d ）
a.公共企业的绩效劣于私营企业
b.私营企业的绩效劣于公共企业
c.两者绩效相等
d.无法确定
96．失业保险体系中存在（ a ）问题。
a.道德风险
b.逆向选择
c.委托-代理
d.搭便车
97．政府直接拥有或控制一些金融机构的一个重要目的是根据国家的经济情况来调节（b ）
a. 通货膨胀
b. 资金流向
c. 通货紧缩
d. 存款总量
98．财政消费支出它与财政投资支出的最大区别在于（b ）
a. 消费支出使用资金较少
b. 在于消费支出的使用并不形成任何资产
c. 投资支出不能获得商品或劳务
d. 以上都不对
99．不完全竞争市场中出现低效率的资源配置是因为产品价格（a ）边际成本。
a. 大于
b. 小于
c. 等于
d. 可能不等于
100．为了提高资源配置效率，政府对竞争性行业厂商的垄断行为（ a ）
a. 是限制的
b. 是提倡的
c. 不管的
d. 有条件地加以支持的
101．一般来说，在进行资源配置时，下面说法正确的是：（ c ）
a. 效率优先
b. 公平最重要
c. 效率和公平并重
d. 效率和公平都不重要
102．下列属于财政投资支出的有（ c ）
a. 国防支出
b. 教育支出
c. 基础产业建设支出
d. 科学文化支出
103．“随着经济发展和社会进步,财政支出呈现出（ c ）趋势”
a. 递减
b. 不变
c. 增长
d. 变动无规律
104．下列不属于政府采购的特点的是（ d ）
a. 资金来源的公共性
b. 公开性
c. 政策性
d. 秘密性
105．城镇职工基本医疗保险制度的保障对象既包括: （ c ）
a.机关事业单位
b.机关事业单位和国有企业的职工
c.机关事业单位和国有企业、非国有企业职工
d.国有企业、非国有企业职工
106．农产品产量增加是（b ）收益。
a. 外在的
b. 内在的
c. 间接的
d. 无形的
107．还债的收入来源最终还是( d )。
a、罚没收入
b、规费收入
c、企业收入
d、税收收入
108．财政收入中，来源于M的收入，是通过( b )来实现的。
a、发行公债
b、征税
c、上交利润
d、罚没收入
109.各国政府偿还国债的基本手段是( b )。
a、设立偿债基金
b、依靠财政盈余
c、通过预算列支
d、举借新债
110.国家预算比( a )的产生要晚得多。
a、税收
b、公债
c、财政补贴
d、企业财务
111.财政学的学科性质属于（ d ）学科。
a、理论
b、应用理论
c、业务
d、实践
112.财政学的研究对象是（ c ）。
a、财政活动
b、财政关系
c、财政政策
d、A+B+C
113.社会主义市场经济体制下财政的职能是（ d ）。
a、筹集资金、供给资金、调节经济
d、资源配置、调节经济、发展经济
c、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率和监督管理
d、收入分配、稳定经济、发展经济
114.公共财政是与（ b ）体制相适应的财政模式。
a、计划经济
b、市场经济
c、传统经济
d、现代经济
115.财政收入实际增长是指（ a ）。
a、财政收入增长率高于物价上升率 a、财政收入增长率低于物价上升率
c、财政收入增长率等于物价上升率
d、财政收入增长率高于DGP增长率116.财政支出中属于社会保障性质的支出项目是（ d ）
a、价格补贴
b、行政管理费
c、城市维护费
d、抚恤和社会福利救济费
117.（ a ）是税收制度的中心环节。
a、税率
b、税法
c、纳税人
d、征税对象
118.农业税的计税依据（ b ）。
a、农产品销售收入
b、农业收入
c、常年产量
d、其它收入
119.下列各种产品中，不属于消费税征收范围的是（ c ）。
a、啤酒
b、汽车轮胎
c、载重卡车
d、化妆品
120.以下不属于现行社会保险体系组成部分的是（ c ）。
a、养老保险
b、医疗保险
c、社会救济
d、失业保险
121.下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（ d ）。
a、财政收入占GDP比重
b、中央收入占GDP比重
c、地方收入占GDP比重
d、财政支出占GDP比重
122.下列不是财政支出原则的是（ c ）。
a、建设公共财政
b、收支相对平衡
c、不用讲求支出效益
d、统筹兼顾，全面安排
123.财政支出分购买性支出和转移性支出按（ c ）不同分类
a、财政功能
b、支出用途
c、经济性质
d、产生效益时间
124.中央财政教育经费占本级财政支出的比重已连续六年每年增长（ c ）个百分点。
a、0.5
b、1
c、2
d、3
125.我国现行的社会保险资金管理方式采用的是（ c ）。
a、现收现付式
b、基金式
c、部分基金式
d、权责发生制
126.我国当前条件下发行国债的主要目的是（ d ）。
a、加快经济建设
b、调节货币供给量
c、抑制社会消费
d、弥补财政赤字
127.一种税区别与另一种税的主要标志是（ b ）
a、纳税人
b、课税对象
c、课税依据
d、税率结构
128.预算赤字是指（a ）。
a、编制预算时列有赤字
b、预算执行过程中出现赤字
c、国有意识地用赤字来调节经济
d、年终决算有赤字
129.政府采购的招标性采购方式不包括（ d ）
a、竞争性招标采购
b、选择性招标采购
c、限制性招标采购
d、询价采购
130.财政的本质是（d）
a、货物交换
b、货币收支关系
c、剩余产品的分配关系
d、以国家为主体的分配关系
131.在市场条件下，市场是资源配置的主体，国家财政应在社会资源配置中起（c）的作用。
a、主角和主导
b、主角和补充
c、配角和补充
d、配角和主导
132.不属于公共产品特征的是（d ）
a、效用的不可分割性
b、收益的非排它性
c、取得方式的非竞争性
d、提供目的的盈利性
133.不属于公共需要的是（c）
a、国防
b、卫生保健
c、住房
d、生态环境保护
134.根据市场经济的内在要求，以等价交换来实现收入分配的公平分配是指（a ）
a、经济公
b、政治公平
c、社会公平
d、法律公平
135.控制公共支出增长总量的基本前提是（a）
a、科学界定政府的职能范围
b、满足政府支出的需要
c、确定保证经济增长的需要
d、确定社会发展的需要
136.财政是人类社会发展到一定历史阶段的产物。财政随国家的产生而产生，随社会制度的变迁而发展。因此财政属于：（a）
a、分配范畴
b、经济范畴
c、阶级范畴
d、管理范畴
137.经济学家更推崇的财政政策是：（a）
a、减税
b、增加转移支付
c、增加政府购买的商品劳务
d、发行国债
138.税收乘数比投资乘数（d）
a、大于1
b、相等
c、不一定
d、小于1
139.预算执行部门的决算需要层层向上汇总，最后将各省、自治区、直辖市总决算汇编成地方总决算，并连同中央一级决算一起汇编成国家决算的部门是：（a ）
a、财政部
b、国家税务总局
c、中国人民银行
d、工商管理总局
140.最早提出政府的活动不创造物质财富，属于非生产性劳动的学者是：（ b ）
a、弗里德曼
b、亚当．斯密
c、凯恩斯
d、瓦格纳。
141.政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划选定执行计划的实施方案，确定实行方案所需要的支出费用，并依此来编制预算的方法称为。
（d）
a、零基预算
b、多年预算
c、复式预算
d、绩效预算
142.政府的转移支付（transfer）主要体现了（ b ）
a、效益性原则
b、公平性原则
c、经济性原则
d、发展性原则
143.区分不同税种的主要标志是（a ）
a、征税对象
b、纳税人
c、税目
d、税率
144.税收要素中的核心要素是：（ d ）
a、征税对象
b、纳税人
c、税目
d、税率
145.市场机制存在失灵，但在下列各项中，（ d ）不属于市场失灵的表现形式。
a、公共产品
b、不完全市场
c、市场垄断c、收入分配不公
146.在财政的职能中，属于效率职能的是（ a ）。
a、资源配置
b、收入分配职能
c、促进经济稳定与发展
d、监督职能
147.财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则，是由（ c ）提出来的。
a、威廉?配第
b、亚当?斯密
c、鲁道夫?瓦格纳
d、凯恩斯
148.商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（ c ）的商品不易转嫁税负。
a、供给弹性大，需求弹性也大
b、供给弹性大，需求弹性小
c、供给弹性小，需求弹性大
d、供给弹性小，需求弹性小
149.指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（ d ）。
a、工资薪金所得
b、承包承租经营所得
c、劳务所得
d、利息股息红利所得
150.某企业2005年1月发生下列几笔业务：（1）1月8日购进原材料一批，支付价款100万元；（2）1月10日购进设备两台，支付价款2000万元；（3）1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为100万元，关税税率为30%，消费税税率为10%；（4）1月15日销售本厂产品一批，实现销售收入200万元；1月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值20万元；（5）1月25日销售本厂产品一批，实现销售收入100万元。假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业应纳的增值税为多少？（a）
a、24.73万元
b、12.84万元
c、25.73万元
d、22.73万元
151.美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为30%，美国的税率为40%，则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（ b ）万美元。
a、60
b、90
c、50
d、70
152.将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支出，依据的是（ b ）。
a、支出用途
b、费用类别
c、支出的性质
d、国际分类
153.政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（d ）。
a、社会福利支出
b、社会保障支出
c、财政补贴支出
d、购买性支出
154.随着人均收入的提高，财政支出的规模也会随之提高。这一结论指的是（ c ）。
a、皮考克定律
b、马斯格雷夫定律
c、瓦格纳法则
d、罗斯托的支出增长论
155.最低费用选择法适用于对（ b ）支出效益的评价。
a、投资性支出
b、行政性支出
c、城市公用事业支出
d、生产性支出
156.从2005年起我国实施的财政政策属于（ b ）。
a、积极财政政策
b、适度从紧的财政政策
c、稳健的财政政策
d、赤字财政政策
157.在财政收入的形式结构中，（ b ）占主要份额。
a、企业收入
b、税收收入
c、企业亏损补贴
d、其他收入
158.在税收诸要素中，（ a ）属于征税的主体。
a、纳税人
b、课税对象
d、税率d、违章处理
159.自17世纪以来，西方财政税收理论学家对于税收产生的必要性提出了不同的学说。
由萨伊提出来的是（ a ）。
a、需要分担说
b、劳务报酬说
c、经济调节说
d、社会公共需要说
160.将税收分为价内税、价外税的依据是（ b ）。
a、征税的依据
b、税收与价格的关系
c、税收的隶属关系
d、税收负担能否转嫁
161.在计算税额时只允许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分的税款。这种类型的增值税属于（ b ）。
a、生产型增值税
b、收入型增值税
c、消费型增值税
d、净收入型增值税
162财政分配的无偿性是指（ d ）相统一的分配。
a、所有权不变,使用权不转移
b、所有权不变,使用权转移
c、所有权和使用权不转移
d、所有权和使用权转移
163.税收政策和制度的中心环节是（ a ）。
a纳税人b、税率
c、纳税对象
d、征收环节
164.税收的三个特征是一个互相联系的统一整体，税收的强制性是由（）决定的。
a、固定性
b、无偿性
c、税收制度
d、财产权力
165.下列属于行为税类的税种是（ b ）。
a、土地使用税
b、关税
c、消费税
d、营业税
166.（ d ）可以避免重复征税和税负不平衡的问题。
a、资源税
b、营业税
c、消费税
d、增殖税
167.国家物资储备支出属财政支出中的（ d ）。
a消费性支出b、补偿性支出
c、转移性支出
d、购买性支出
168.按财政支出在经济上是否直接获得等价补偿为标准划分，债务支出属于（ a ）。
a、转移性支出
b、生产性支出
c、积累性支出
d、购买性支出
169.社会保险的保障内容比其他社会保障更具有（b）。
a、偶然性
b、普遍性
c、特殊性
d、波动性
170.公共支出的挤出效应在经济生活中，（ d ）
a、通常指公共支出的负面效应
b、通常指公共支出的正面效应
c、通常指公共支出的替代效应
d、可能产生负面效应，也可能产生积极效应171.政府从事财政收入活动的首要目的是（ a ）。
a、获取财政资金
b、进行收入再分配
c、改善资源配置
d、稳定经济
172.从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ b ）。
a、政府债务
b、国家税收
财政学 一、名词解释 公共产品:公共部门供给、用来满足社会公共需要的产品和服务。 混合品：既具有私人产品的特性，又具有公共产品特性的产品为“混合产品”。 外部性：指某些个人或厂商的行为影响了其他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有报酬的现象。 政府失灵：它是指政府无力，或者不能达到相应公共目标，或者损害了市场效率，或者自身低效率运行的行为。 成本收益分析法：是一种经济决策方法，它是通过比较各种备选方案（投资项目）的全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些方案，以作为决策参考或依据的一种方法。运用这种方法评价一个项目时，其成本和收益是经济的、有形的，可以用货币计量。 财政补贴：财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。 宏观税负：（总体税负）指一定时期内国家参与国民生产总值的分配过程中，以税收形式所集中的价值总量。 它表现为一定时期内一国的税收收入总额。 债务依存度：债务依存度=（当年国债发行额/当年财政支出）×100%。 国家预算：政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。 政府采购：指国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。政府采购不仅是指具体的采购过程，而且是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。 规费：指国家机关向居民或法人提供特定权力或特殊服务而定向收取一种经济补偿或报酬，如工商执照费、商标注册费、户口证书费、结婚证书费、商品检验费以及护照费和刑事、民事裁判费等等。 分税制：分税制是中央政府与地方政府之间，根据各自的事权范围划分税源，并以此为基础确定各自的税收权限、税制体系、税务机构和协调财政收关系的制度。 税负转嫁：指的是税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。纳税人与负税人可能不一致。 税收归宿：是指税收负担的最终归着点或税负转嫁的最终结果。 二、概念辨析 1．生产型增值税与消费型增值税 生产型增值税：增值额等于工资薪金、租金、利息、利润和折旧数之和。从总体经济看，这一税基就是国民生产总值，它对资本品不予抵扣，是对资本品的重复计征； 消费型增值税：是指以一定时期内企业的商品和劳务的销售收入，减去其所耗用的外购商品和劳务支出的数额，再减去本期所购的资本品后的余额作为增值额，并据以课税。从总体经济看，增值额只包括全部消费品的价值，不包括资本品的价值。 ps生产型增值税不扣除资本品的折旧，收入型增值税扣除资本品的折旧，消费型增值税则扣除本期所购的资本品的价值。在税率相同的条件下，生产型增值税的财政收入最多，收入型次之，消费型最少。 2．自动稳定器与相机抉择（百科） 自动稳定器是指经济系统本身存在的一种减少各种干扰对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，无须政府采取任何行动。 相机抉择是指政府在进行需求管理时，可以根据市场情况和各项调节措施的特点，机动地决定和选择当前究竟应采取哪一种或哪几种政策措施。 3．商品课税与所得课税 商品课税：以商品和非商品的流转额为计税依据； 主要税种为：增值税、消费税、营业税。 所得课税：征税对象是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额； 主要税种为：现行个人所得税；现行企业所得税；社会保险税。 4．购买性支出与转移性支出 购买性支出，也称消耗性支出，是指政府的支出本身将形成对产品和劳务的需求。它既包括政府购买开展行政事业活动所需要的物质资料，以及相应支付的工资费用，也包括政府投资性活动对物质资料的购买和工资性支出。
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
习题一 一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社 会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作 （） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预 算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤 字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企 业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征 税 D.社会成员自愿交纳 二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预 算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品
财政学练习题1 一．单项选择题： 1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。 A出现不完全竞争B就业不充分 C物价不稳定D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。 A弥补市场失灵B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度D加强法制 3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。 A招标B贷款C引进外资D补贴 4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。 A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向 D正确处理中央与地方的财政关系 5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。 A机关职工工资的调整B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整D部队官兵津贴的调整
6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收B减少财政转移支付 C增加支出D提高中央财政收入的比重 7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B ）提出来的。 A配第B斯密C瓦格纳D凯恩斯 8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。 A税收法律B税收原则C税收负担D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。 A强制性、无偿性和固定性B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性D自愿性、受益性和普遍性10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A ）。 A前转B后转C消转D税收资本化 11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。 A前转B后转C消转D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。 A商品税、所得税和财产税B直接税与间接税 C中央税与地方税D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。 A筹集建设资金B弥补财政赤字C调节收入分配D调节经济运
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
第一章 一、简述财政的基本含义与基本特征。 财政就是一个经济范畴,就是一种以国家为主体的经济行为,就是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动,以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定与发展的目标。 特征:公共性与阶级性强制性与非直接偿还性收入与支出的对称性(平衡性) 二、试述区分公共物品与私人物品的基本标准。 排她性与非排她性竞争性与非竞争性(私人物品具有排她性与竞争性、公共物品具有非排她性与非竞争性) 三、财政有哪些职能？如何实现这些职能？ 1、配置资源:①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,确定社会公共需要的基本范围,确定财政收支占GDP的合理比例,从而实现资源配置总体效率。②优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出,提高资源结构效率。③合理安排政府投资的规模与结构,保证国家的重点建设。④通过政府的投资、税收政策与财政补贴等手段,带动与促进民间投资、吸引外资与对外贸易,提高经济增长率。⑤提高财政资源配置本身的效率。 2、分配收入:①划清市场分配与财政分配的界限。②规范工资制度。③加强税收调节。④通过转移性支出,如社会保障支出、救济金、补贴等,使每个社会成员得以维持起码的生活水平与福利水平。 第二章 四、试述纯公共物品只能由政府来提供的理由。 1、公共物品的享用一般就是不可分割的,无法个量化。 2、非竞争性与非排她性决定。 3、政府的性质与运行机制决定了她可以解决市场提供公共物品的难题。 五、什么就是公共定价？它有哪些方法？ 政府相关管理部门通过一定的程序与规则制定提供公共物品的价格与收费标准,即公共物品的价格与收费标准就的确定就就是公共定价。 方法:平均定价法二部定价法负荷定价法 六、试述“成本—效益分析”方法。 也成为成本----收入分析法,就是将一定时期内项目的总成本与总效益进行分析对比,更多的用在公共支出决策程序中。它通过对多个预选方案进行成本----效益分析,根据对社会效益与边际社会成本的对比,选择最优的支出方案。 第三章 八、试述影响财政支出规模的宏观因素。 1、经济性因素:经济发展的水平、经济体制、中长期发展战略与当前经济政策 2、政治因素:财政就是否稳定、政体结构与行政效率、政府干预政策 3、社会因素:人口、就业、医疗卫生、社会救济······
财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )
A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债
财政学综合复习题及答案 一、名词解释： 1．公共产品 公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则 瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策 财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出 转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济、捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度 国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。 6．国家预算 政府预算，也称为国家预算、财政预算，是指经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算 零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论 皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障 社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，
财政学复习题答案
1.你关注哪些财政现象与财政问题？ 答：关注财政现象：如公费医疗、义务教育、养老保险、基本生活保障、铁路工程、水利工程。财政问题：1、缺乏财政公开的动力；2、财政透明缺乏法律保障；3、政府预算过程中公开性差且公开的财政信息质量差；4、财政预算编制审议过程的严谨性弱。 2.财政的概念、内涵和基本特征财政是指国家(或政府)的一个经济部门,即财政部门,它是国家(或政府)的一个综合部门,通过它的收支活动筹集和提供经费和资金,保证实现国家(或政府)的职能。财政是以国家为主体的收支活动特征：（1）强制性；（2）无偿性；（3）国家主体性。 3.如何认识市场失灵与政府失灵？阿罗不可能定理的内容与意义；中位选民定理；唐斯模型的描述、含义与局限 答：垄断、信息不对称和不充分、外部效应和公共物品、收入分配不公、经济波动造成市场失灵市场机制存在的。固有缺陷为政府介入或干预提供了必要和合理的依据,但是政府
也存在政府干预失效,政府失灵表现在:政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。阿罗不可能定理是指如果众多的社会成员具有不同的偏好,而社会又有多种备选方案,那么在民主的制度下不可能得到令所有的人都满意的结果。意义:民主制度要正常运行,要求人们的偏好实质上是一致的。中位选民定理:如果所有投票人的偏好是单峰的,那么多数同意规则下,投票的结果是中位选民偏好的方案获胜。唐斯模型:在代议制民主中,各个党派是为了赢得选举而制定政策,而不是为了制定政策而赢得选举。在代议制民主中:政客理性表现在追求选票最大化,而不是社会利益最大化,选民选举议员是为了追求个人利益的最大化4.公共产品一定要由政府提供和生产吗？为什么？ 答：不一定！公共物品包括纯公共物品和准公共物品。纯公共物品只能由政府提供而不能由市场提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。公共物品的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适合于提供纯
《财政学》题库及答案 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。
厦门大学网络教育2015-2016学年第一学期 《财政学原理（专科）》课程复习题 一、判断题 1.“拉弗曲线”是关于税负转嫁和税负归宿的理论（错） 2.1995年，我国进行了分税制改革（错） 3.税负转嫁受到供给和需求弹性的影响（对） 4.营业税一般适宜采取比例税率，不像累进所得税那样更能体现按能力征收的原则（对） 5.以课税对象为标准，个别财产税主要包括土地税、房屋税和不动产税（对） 6.度量微观税收负担的指标主要有企业税收负担率和个人税收负担率（错） 7.财政补贴都是根据一定时期特定的国家政策而安排的支出，这是财政补贴的特定性特征（对） 8.政府最高立法机关决定预算编制的方针政策（对） 9.现收现付制的特点是完全依靠当前的收入去支付现在的支出，以收定支，基本没有结余（错） 10.对资源配置产生影响是公司所得税的一项经济效应（对） 11.当正外部性出现时，商品的价格会大于该商品的边际社会收益（对） 12.信息不对称会引起逆向选择问题和道德风险问题（错） 13.如果所有投票者的偏好都呈单峰形，多数规则下的投票结果就是唯一的，而不会出现循环现象 （对） 14.我国个人所得税采用十级超额累进税率，税率为5%-45%（错） 15.即使是经济效益不太好的项目或方案，如果其社会效益很好，也可能被选为优者（对） 二、名词解释 1．滑动关税 答：动关税是根据进出口商品价格或数量的变动而升降税率的一种关税 2．土地增值税 答：土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。 3．税收的效率原则 答：所谓税收效率原则是用指尽可能少的人力，物力，财力消耗取得尽可能多的税收收入，并通过税
下笔如有神读书破万卷 第一章 一、简述财政的基本含义和基本特征。 财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 特征：公共性与阶级性强制性与非直接偿还性收入与支出的对称性（平衡性）二、试述区分公共物品和私人物品的基本标准。 排他性和非排他性竞争性和非竞争性（私人物品具有排他性和竞争性、公共物品具有非排他性和非竞争性） 三、财政有哪些职能？如何实现这些职能？ 1、配置资源：在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会①公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源结构效②率。合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。通过政府的投④③资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。提高财政资源配置本身的效率。⑤ 2、分配收入：划清市场分配与财政分配的界限。规范工资制度。加强税③①②收调节。通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成④员得以维持起码的生活水平和福利水平。 第二章 四、试述纯公共物品只能由政府来提供的理由。 1、公共物品的享用一般是不可分割的，无法个量化。 2、非竞争性和非排他性决定。 3、政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品的难题。五、什么是公共定价？它有哪些方法？ 政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准就的确定就是公共定价。 方法：平均定价法二部定价法负荷定价法 六、试述“成本—效益分析”方法。 也成为成本----收入分析法，是将一定时期内项目的总成本与总效益进行分析对比，更多的用在公共支出决策程序中。它通过对多个预选方案进行成本----效益分析，根据对社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。 第三章 八、试述影响财政支出规模的宏观因素。 1、经济性因素：经济发展的水平、经济体制、中长期发展战略和当前经济政策 2、政治因素：财政是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策······、社会因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济3． 下笔如有神读书破万卷 九、转移性支出和购买性支出各自有何含义？它们对生产、就业有何影响？ 转移性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的货用于国家投资所需的商品和服务的支出，体现的是政府的市场性再分配活动。
试题4 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 一、单项选择题（每小题1分，共20分）。 1．财政分配的主体是（） A、社会 B、国家 C、市场 D、企业 2．我国分税制把增值税划为（） A、中央税 B、地方税 C、中央地方共享税 D、直接税 3．在市场经济条件下，政府主要是提供（） A、公共产品 B、私人产品 C、普通商品 D、以上物品都提供 4．一种税区别于另一种税的主要标志是（） A、纳税人不同 B、课税对象不同 C、纳税环节不同 D、税率不同 5．投资者在金融市场上通过竞拍来购买公债，这是属于（） A、承购包销方式 B、委托出售方式 C、公募招标方式 D、行政分配方式 6．把税收与税率联系起来的曲线是（） A、税收曲线 B、洛伦兹曲线 C、收益曲线 D、拉弗曲线 7．对于负外部性大的产品，政府应（） A、不征税 B、少征税 C、多征税 D、鼓励 8．我国的预算批准权力机构是（） A、各级政府 B、国务院 C、各级财政部门 D、各级人民代表大会 9．将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（） A、单式预算 B、增量预算 C、复式预算 D、零基预算 10．内债的应债主体主要是（） A、一国的国民收入 B、一国的企业单位和居民个人 C、政府机构 D、外国投资者 11．商品的供给弹性越小，需求弹性越大，税负越容易（） A、前转 B、后转 C、混转 D、无法确定 12．法律规定的财政收支都要反映在预算中，这说明财政预算具有（） A、公开性 B、法定性 C、完整性 D、时效性 13．公债是被称为“金边债券”，其担保物为（） A、国家财产 B、国家税收收入 C、公债投资的项目 D、国家和政府的信誉 14．某商品所负担的流转税全部由消费者负担，据此可以判断税负发生了（） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 15．社会保障制度的核心是（）。 A、社会保险 B、社会福利 C、社会救济 D、社会抚恤 16.税收负担的最终承担者是：（） A、纳税人 B、负税人 C、扣缴义务人 D、个人 17.在运用成本效益分析法选择最优的政府投资项目时，以备选项目的（）为选择标准。 A、成本最小 B、效益最大 C、净效益最大 D、损失最小 18.我国现行个人所得税的模式是（）所得税制。 A、分类 B、综合 C、分类综合 D、其它
财政学复习题(含答案) 第一章 市场与政府的关系 ? 学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。市场是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经济发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和肯定。亚当·斯密将市场规律形容为“看不见的手”，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场就可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着去实现社会福利。简而言之，帕累托最优状态是指这样一种状态：帕累托效率标准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。
政府干预市场的手段及政府失灵的表现 ? 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府失灵的表现什么？答：（一）政治家往往成为少数有钱人的俘虏，而不管大多数人的利益。（二）政府行动往往不能或不肯按成本－效益原则来选择最优方案。（三）政府官员的目标往往是追求机构规模最大化（四）政治家和政府官员谋求的是他们自身的内部私利（五）市场机制不能解决的问题，政府也同样不能解决。 市场失灵的原因及表现 市场失灵的原因是什么？答：（一）外部效应的存在（二）市场不能提供公共产品（三）垄断（四）信息失灵 （五）对非市场性目标无能为力（六）市场不能解决经济稳定问题 市场失灵的主要表现： （1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动
第一章 一、简述财政的基本含义和基本特征。 财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 特征：公共性与阶级性强制性与非直接偿还性收入与支出的对称性（平衡性）二、试述区分公共物品和私人物品的基本标准。 排他性和非排他性竞争性和非竞争性（私人物品具有排他性和竞争性、公共物品具有非排他性和非竞争性） 三、财政有哪些职能？如何实现这些职能？ 1、配置资源：①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会 公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。②优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源结构效率。③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。④通过政府的投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。⑤提高财政资源配置本身的效率。 2、分配收入：①划清市场分配与财政分配的界限。②规范工资制度。③加强税收调节。④通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 第二章 四、试述纯公共物品只能由政府来提供的理由。 1、公共物品的享用一般是不可分割的，无法个量化。 2、非竞争性和非排他性决定。 3、政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品的难题。 五、什么是公共定价？它有哪些方法？ 政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标 准，即公共物品的价格和收费标准就的确定就是公共定价。 方法：平均定价法二部定价法负荷定价法 六、试述“成本一效益分析”方法。 也成为成本----收入分析法，是将一定时期内项目的总成本与总效益进行分析对 比，更多的用在公共支出决策程序中。它通过对多个预选方案进行成本----效益分析，根据对社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。 第三章 八、试述影响财政支出规模的宏观因素。 1、经济性因素：经济发展的水平、经济体制、中长期发展战略和当前经济政策 2、政治因素：财政是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策 3、社会因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济 .............
《财政学》试题库及答案 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。
A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动
《财政学》复习资料 一、名词解释 1、周期性赤字 赤字变化（增或减）的一部分是经济周期波动的反映，是由于经济周期的波动而自动地产生和增减的，这部分赤字称为周期性赤字。周期性赤字是由经济周期波动决定的，它体现经济运行对财政平衡的决定作用，是一种内生变量，随着经济周期的波动而增减。（第281页）2、或有债务 或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。或有债务的特点说明，或有债务不是政府能够完全控制的，同时也不是最终完全转化为财政负担，而是取决于转化的面和转化的概率。（239页） 3、生产型增值税 计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值，称为生产型增值税。（199页）4、税收替代效应 税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税
5、公共定价中的二部定价法 二部定价法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。因此，二部定价是定额定价和从量定价二者合一的定价体系，也是反映成本结构的定价体系。由于二部定价法中的“基本费”是不管使用量的多少而收取的固定费，所以有助于企业财务的稳定；由于二部定价法具有“以收支平衡为条件实现经济福利最大化”的性质，所以现在几乎所有受价格管制的行业（特别是电力、城市煤气、自来水、电话等自然垄断行业）都普遍采用这种定价法。（39页） 6、结构性赤字 结构性赤字是指发生在已给定的充分就业水平（如失业率不超过4%~5%）条件下的赤字。也称为充分就业赤字。结构性赤字是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生变量，体现财政政策变量对经济的影响。（第281页） 7、直接债务 直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债，如政府的内外债及由法律规定的养老金负债等。（239页） 8、消费型增值税 准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值，称为消费型增
财政学考题及答案
1、经济学的核心问题是什么？ 资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置。 资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题。 2、什么是市场失灵？ 市场失灵是与市场效率相对应的，市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提，而现实中不具备这些条件。市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失灵。 市场失灵主要表现为：垄断（规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降）、信息不对称或不充分（道德风险、逆向选择）、外部效应和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距过大产生社会问题，影响效率）、经济波动（价格波动与生产周期的不匹配 供大于求、供不应求）等。 3、简述公共财政的职能 十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平； 第四，实现国家长治久安。 财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。 资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置。政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模） 收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配。（税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限） 经济稳定和发展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的。（财政政策与货币政策的配合，税收补贴投资的调节，对公共需求、特定发展的支出） 4、正、负外部性各指什么 外部性即外部效应，是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利。 负外部性，一项市场活动对他人或公共利益有减损，而实施者不必为此承担代价。 5、公共选择下的政治均衡是如何实现的 公共选择理论，是使用经济学的理论假设和方法，研究公共决策问题。 指人们通过民主政治过程决定公共物品的需求、供给与产量，以及相应的税收分摊。把个人选择转化为集体选择，是对资源配置的非市场决策。 公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡。