第一篇行政法律制度
第一章行政法基本理论
本章考情分析
本章主要介绍行政法的基础理论，包括行政法的概念和特征、行政法的基本原则和渊源、行政主体、行政行为的内容与效力。
本章由旧教材的1～3合并而成，内容未变化，预计主要考试题型仍会以单选题和多选题的形式出现，分值约为1～3分。
行政法的基本原则和渊源是考试的重点，特别是教材中的“行政法渊源中效力冲突的解决方式”应作为重点掌握。
行政主体的内容属于行政法的基础理论，在知识结构中非常重要，行政主体的判断是确定行政复议的被申请人和行政诉讼的被告的前提，是行政法律制度其他各章学习的基础。但是从考试的角度看，并非重点。2010年教材增加政府信息公开制度等内容。该内容仍将成为考试重点本章。
第一节行政法与行政法律关系
【考点一】行政法
（一）行政法的概念
1. 行政法是设定行政权力的法。
【解释1】无论是创设还是规定行政权力的法律规范都属于行政法范畴。
【解释2】行政法律规范可以统一规定于某一法律当中，比如《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》规定了行使行政权力的地方各级政府的设置、体制、职权等。
【解释3】分散在各单行法中，例如《行政监察法》等相当一部分法律都涉及到了在该领域内行使行政权力的主体和职权。
【解释4】行政法律规范也可以通过法律专门将某种权力授予某类行政机关，如通过《行政处罚法》，将设定行政处罚的权利授予有规章制定权以上的行政机关,例如国务院，中国人民银行等部门。
2. 行政法是规范行政权力如何行使和运用的法。
【解释1】《税收征收管理法》就是在特别法、部门法中规定了税收权力行使的具体规则。
【解释2】《行政处罚法》是统一规定于某个法律，各部门普遍适用的规则，统一规范行政权力的运用及行使。
3. 行政法是监督行政权力的法。
【解释1】行政权力的监督不是单一的，因而对于监督的规则也是多样的。
【解释2】国家权力机关对于行政权力的监督由宪法来设定的。司法机关对行政权力的监督由《行政诉讼法》、《刑法》中某些条款规定。行政机关对行政权力的监督是通过监察、审计及上下级之间的监督等方式进行的。
4．行政法是对行政权力产生的后果进行补救的法。
【解释】《行政复议法》、《行政诉讼法》、《国家赔偿法》等，是对行政权力产生的后果进行补救的法律规范。一旦发生行政权力侵犯或损害相对人利益的情形，就应当赋予相对人通过有关途径维护自己合法权益，制止侵权行为，获得赔偿的权利。
（二）行政法的特征
特征
形式没有统一的法典；数量多
内容广泛；易于变动；包括实体和程序两类规范
【例题·单选题】下列关于行政法特点的表述中，正确的说法是（）。
A．行政法可以制定一部完整、统一的法典
B．行政法规范赖以存在的法律文件的数量多、内容广泛
C．行政法中的程序法与实体法分别独立成为不同的法律部门
D．行政法如一般法律规范一样具有较强的稳定性
【答案】B
【考点二】行政法的基本原则
1．行政合法性原则
【解释1】合法行政是行政法的首要原则，其他原则可以理解为这一原则的延伸。实行合法行政原则是行政活动区别于民事活动的主要标志。
【解释2】行政权力的存在、行使必须依据法律、符合法律，不得与法律相抵触。
【解释3】行政权力必须按法定程序行使，不得超过法定权限。
【案例】个人独资企业甲因为企业的名称不符合《个人独资企业法》的相关规定，受到某市工商局罚款10000元的行政处罚。这一行政行为，违反了法律法规的强行性规定，超出了法定权限，不符合行政合法性原则。因为，根据法律规定，违反《个人独资企业法》规定，个人独资企业使用的名称与其在登记机关登记的名称不相符合的，责令限期改正，处以2000元以下的罚款。
2．行政合理性原则
【解释1】行政合理性原则是行政合法性原则的延伸。
【解释2】行政合理性原则要求行政机关必须合理的使用自由裁量权。
【解释3】行政行为的内容要客观、适度、符合理性。
3．行政应急性原则
应急性原则，是指在特殊的紧急情况下，出于国家安全、社会公共利益的需要，行政机关可以采取没有明确法律依据的或与通常状态下的法律规定相抵触的措施。
【解释1】行政应急性原则是合法性原则的例外。但应急性原则并非排斥任何法律控制，不受任何限制的行政应急权力同样是行政法治原则所不允许的。
【解释2】行政应急权力的行使应符合四个条件：（1）存在明确无误的紧急危险；（2）非法定机关不得行使应急权力，否则无效，除非事后经有权机关作出特别决定予以追认；（3）行政机关作出应急行为应接受有权机关的监督，尤其是权力机关的监督；（4）应急性权力的行使应该适当，应将负面影响控制在最小范围内。
【案例】2003年初爆发的“非典型性肺炎”，在没有任何法律明确规定的情况下，为了避免疫情进一步扩散，危害公共安全，对受感染的病人采取强制隔离措施进行治疗，限制了其人身自由。限制人身自由剥夺了人的最基本权利，通常是要由全国人大及其常委会统一规定的，在没有任何法律规定的情况下，国务院采取强制隔离措施限制病人的人身自由，这是出于公共利益的考虑而不得为之的，因此这是应急性原则的具体体现。
【例题·多选题】行政法的基本原则包括（）。
A．行政合法性原则
B．行政合理性原则
C．行政应急性原则
D．行政规范原则
E．不告不理原则
【答案】ABC
【解析】行政法基本原则包括合法性原则、合理性原则和应急性原则，不告不理原则属于民事诉讼法上的基本原则，故排除选项DE。
【考点三】行政法的渊源
（一）行政法的渊源
1．行政法的类型
行政法的渊源有宪法、法律、法规(行政法规和地方法规)、规章(国务院部门规章和地方政府规章)、民族自治地方的自治条例和单行条例，以及司法解释、国际条约、协定。
2．制定机关
（1）宪法由最高权力机关全国人民代表大会制定。
（2）法律由最高权力机关全国人民代表大会及常务委员会制定。
【解释】全国人民代表大会制定：《行政诉讼法》、《行政处罚法》等；全国人大常委会制定：《税收征收管理法》、《治安管理处罚法》、《行政复议法》等。
（3）行政法规由最高行政机关国务院制定。
（4）行政规章由国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构，在本部门的权限范围内制定。地方政府规章由省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府制定。
（5）地方性法规，由省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会，较大的市的人民代表大会及其常委会，按照地方性法规制定权限和制定程序发布的规范性文件。
（6）民族自治条例和单行条例是指我国民族自治地方的人民代表大会按照《宪法》、《民族区域自治法》，结合当地民族的政治、经济、文化特点制定的规范性文件。
（7）国际条约和协定。
3．效力
（1）宪法具有最高的法律效力。
【解释】涉及行政权力的取得、行使以及对其监督等根本性问题。
（2）法律其地位和效力仅次于宪法，高于行政法规和地方法规。
【解释】不仅规定了行政权力的范围界限（如国务院组织法）、行使程序（如行政处罚法），而且规定了对行政权力的监督、对受害人补救（如国家赔偿法）等内容。
（3）行政法规其效力次于宪法和法律。
【解释】行政法规从属于宪法和法律，不得与宪法和法律相抵触，必须依照法定程序和方式制定公布。
【特别提示】国务院制定行政法规不是行使国家立法权，而是行使行政立法权。国家立法权的行使主体只能是全国人大及其常委会。
（4）行政规章是法律、行政法规的补充。效力等级低于宪法、法律和行政法规。
（5）地方性法规在效力等级上，低于宪法、法律和行政法规。
【解释】地方权力机关制定的规范性文件必须按照法定程序报有关机关备案、批准后，才在本行政区域以内有效。
（6）民族自治条例和单行条例报全国人大常委会批准后生效；自治州、县的自治条例和单行条例，报省或自治区人大常委会批准后生效，并报全国人大常委会备案。
【解释1】可以将当地民族的政治、经济和文化的特点作为制定依据；也可以依据当地民族的特点依法对法律和行政法规的规定作出变通规定。
【解释2】在地域效力上，民族自治条例和单行条例的效力范围仅限于民族自治地方的行政区域以内。
（7）行政法的其它渊源
新增“如，国家税务总局制定的《税务稽查工作规程》”。
【特别提示】考生应注意各行政法渊源在表现形式上的区别
（1）法律以“法”的形式表现，例：《中华人民共和国公司法》。
（2）法规以“条例”的形式表现，例：《企业财务会计报告条例》、《公司登记管理条例》。
（3）规章以“办法”的形式表现，例：《会计从业资格管理办法》、《行政单位国有资产管理暂行办法》。
（二）效力冲突的解决方式
冲突解决方式法律之间对于同一事项新的一般规定和旧的特别
规定不一致
全国人大常委会裁决行政法规之间对于同一事项新的一般规定和旧的
特别规定不一致
国务院裁决
国务院部门规章与地方性法规之间对于同一事项规定不一致（1）国务院提出意见，认为应当适用地方性法规的，适用地方性法规（2）国务院提出意见，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人大常委会裁决
授权制定法规和法律不一致全国人大常委会裁决
各部门规章之间具有同等效力的，对于同一事项规
定不一致
国务院裁决
部门规章与地方政府规章之间具有同等效力的，对
于同一事项规定不一致
【考点四】行政法律关系
（一）行政法律关系的基本特征
1．行政法律关系当事人一方必须是行政主体。
【案例】某市工商局，进行了两项活动，第一项为去市场甲公司购买必需办公用品，第二项将市场中乙公司的不符合法律规定的营业执照进行了吊销的处罚决定，在第一项活动，
工商局与甲公司之间是平等的市场主体，两者之间发生的是平等的民事法律行为。而在第二项活动中，工商局一方凭借法律法规所授的行政权而为的行政行为，此时一方当事人是行政主体是行政法律关系存在的必备要件之一，即行政法律关系当事人一方必须是行政主体。
2．行政法律关系具有非对等性，即行政法律关系当事人双方的权利义务不对等。
【解释1】在实体行政关系中，法律承认行政权具有公定力，由行政机关优先实现一部分权利以保证行政管理的效率，形成不对等的法律关系，即一方优先实现权利或实现较多的权利，而同时另一方的权利受到限制或只能实现较少的权利。
【解释2】在监督行政法律关系中，监督主体和被监督主体（主要是行政机关）之间的权利义务关系也是不对等的。如行政诉讼法律关系中被告和原告在举证责任、起诉权方面的权利义务便不对等。
【案例】上述工商局在第二项活动当中，首先具备的身份是行政主体，具有法律法规所授予的权力，这个权力的存在，使得行政法律关系具有非对等性，即行政法律关系当事人双方的权利义务不对等，即乙公司除了按照法律规定进行整改或者申诉之外，必须服从工商局的决定,这也是行政法公定力的表现之一。
3．行政法律关系的内容一般是法定的，即行政法律关系当事人之间通常不能相互约定权利义务，不能自由选择权利和义务，必须依据法律享有权利承担义务。
4．行政主体实体上的权利义务是重合的。
5．大多数的行政法律关系争议由行政机关和行政裁判机关依行政程序或准司法程序解决，只有在法律有规定的情况下，才可通过法院适用司法程序解决。
【案例】纳税人乙公司不办理税务登记的，由当地税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经当地税务机关提请，由本市工商行政管理机关吊销其营业执照。《行政复议法》规定，行政相对人即纳税人乙公司对吊销的决定不服的，可以直接申请本市税务局或工商局上级行政机关提起复议，也可以向本市法院直接提起诉讼，通过司法程序解决。
（二）行政法律关系的要素
1．行政法律关系主体
行政法律关系主体，亦称行政法律关系当事人，指在行政法律关系中权利与义务的享有者和承担者，包括行政主体和行政相对人。
【解释1】行政主体享有国家权利，能以自己的名义实施行政行为。如国家行政机关，就是行政法律关系主体中不可缺少的必要一方。
【解释2】行政相对人指行政法律关系中处于被管理地位的一方当事人。
2．行政法律关系的客体
行政法律关系的客体，是行政主体权利义务所指向的对象。包括物质利益和精神利益。
3．行政法律关系的内容
行政法律关系的内容是主体享有的权利和承担的义务。
（1）行政主体的权利通常称为职权
【解释】包括：行政立法权、行政决定权、行政命令权、行政制裁权、行政强制权、行政司法权等。
（2）行政主体的义务通常称为职责
【解释】包括正确适用法律、依法行使职权、遵守法定程序。
（3）行政相对人的权利
①参与权（直接参与管理权、了解权、听证权、行政监督权等）；
②收益权（就业权，享受养老、保险、救济金等社会福利权，获得许可、减免税的权利，接受义务教育的权利）；
③请求权。
（4）行政相对人的义务
【解释】包括遵守行政法规，服从行政管理，执行行政决定。
行政法律关系主体权利义务
行政主体主要有行政立法权、行政决定权、
行政命令权、行政制裁权、行政强
制权、行政司法权（亦称为职权）
正确适用法律、依法行使职
权、遵守法定程序等（亦称
为职责）
行政相对人参与权、收益权、请求权遵守行政法律法规、服从行政管理、执行行政决定等
【例题·单选题】关于行政法律关系，下列表述中不正确的是（）。
A．精神财富也可以成为行政法关系的客体
B．行政法律关系的主体必须有一方是行政主体
C．在行政法律关系中主体地位具有不平等性
D．行政主体实体上的权利义务是重合的
【答案】C
【解析】本题考核行政法律关系的特征。C项是错误的选项，因为在行政法律关系中行政法律关系当事人双方的权利义务不对等，并非是地位的不平等。
【考点五】监督行政法律关系
（一）监督行政法律关系
1．监督行政法律关系，是指国家有权机关或其他依法享有监督行政权的主体在监督行政行为过程中，与行政主体之间形成的具有行政法上权利义务内容的法律关系的总称。
2．监督行政法律关系是基于对行政权力控制的需要依法产生的。
（1）它是国家有权机关或其他依法享有监督行政权的主体与行政主体之间依法形成的关系；
（2）它是在监督行政行为过程中形成的；
（3）它是一种被行政法调整后具有行政法上的权利义务关系内容的法律关系；
（4）其客体主要是行政主体的行政行为。
（二）监督行政法律行为的基本特征
1．监督行政法律关系是一种多重复杂的法律关系。
2．监督行政法律关系包含着行政诉讼法律关系。
【案例】某市工商局，将市场中乙公司的不符合法律规定的营业执照进行了吊销的处罚决定。工商局一方凭借法律法规所授的行政权而为的行政行为，此时一方当事人是行政主体是行政法律关系存在的必备要件之一，即行政法律关系当事人一方必须是行政主体，如果乙公司认为此行政处罚不合理，可以提起行政复议或者直接提起行政诉讼。此时工商局的上级单位或者同级法院在此行政法律关系中处于监督主体的地位。监督行政法律关系两方，一方为工商局，另外一方为工商局的上级单位或者同级法院。此时监督行政法律关系的产生是由乙公司提起复议或者直接提起诉讼而引发的，所以监督行政法律关系是一种依申请的外部监督行政法律关系。
3．监督行政法律关系当事人之间的权利具有非对等性。
【解释】一般来说，监督主体居于主导地位，与被监督主体相比，享有更多的权利。
4．监督行政法律关系的客体只能是行政行为。
（三）监督行政法律关系与行政法律关系的联系
1．监督行政法律关系是在行政法律关系的基础上产生的，两者之间相互影响，监督行政法律关系的变化可能导致行政法律关系的产生、变更与消灭。
2．相对于行政主体而言，监督行政法律关系的非对等性与行政实体法律关系的非对等性是倒置的，这两种倒置的结合体现了行政法的平衡精神。
（四）监督行政法律关系与行政法律关系的区别
1．在行政法律关系中，行政主体处于主导地位，而在监督行政法律关系中监督主体如权力机关、司法机关、上级行政机关等处于主导地位，行政主体处于被监督地位。
2．行政法律关系中，相对于行政主体的另一方是公民、法人或其他组织，在行政监督法律关系中，相对于行政主体的另一方是监督主体。
3．行政法律关系的客体包括物质财富、精神财富，而在行政监督法律关系中，客体主要是行政主体的行政行为。
行政法律关系监督行政法律关系
行政主体的地位行政主体处于主导地位（1）监督主体处于主导地位（2）行政主体处于被监督地位
相对于行政主体的一方公民、法人或其他组织监督主体
客体物质财富、精神财富行政主体的行政行为
法律关系（官民），民事法律关系（民民），刑事法律关系（国家与犯罪嫌疑人）。 5. 8. 9. 第一章、法理基础（保障权利，规范义务） 1. 法的特征：法是调整人们行为的一种规范；法由国家制定或认可，具有国家意志性； 法以国家强制力保障实施；法规定了人们的权利和义务。 2. 法是国家意志的体现，不是全体国民意志的体现，本质上是统治阶级意志的体现。 3. 法具有指引、评价、预测、教育、强制等规范作用。 4. 法律关系：人们之间形成的特定的权利和义务关系，包括宪政法律关系（ 国家），行政 6. 法律事实（导火索） ：在法律规定的前提下，引起法律关系产生、变更和消灭的事件 和行为。 事件：直接引起法律关系产生、变更和消灭，不以当事人的意志为转移的客观现象。 7. 法的基本单位是法律规范，一个法律规范不等同于一个法条，法条是法律规范的表现 形式。 经济法；社会法；刑法；诉讼法；军事法。 10. 法的效力体系： 11. 公法：法无授权即禁止 12. 法律保留原则：依法只能由全国人民大表大会及其常委会制定法律的事项，只能由法 律规定。 13. 《税收征管法》规定税收的开征、停征以及减免退补税属于绝对保留事项。 14. 税收法定原则：明确规定税种的设立，税率的确定，税收征收管理等税收基本制度， 只能制定法律。 15. 税收部门规章的立法权，由财政部和国家税务总局行使。 16. 立法程序：经过法律案的提出、审议、通过、公布，由国家主席签署主席令，并在全
国人大常委会公报和全国范围内发行的报纸上刊登。 17.只有使用国家税务总局令文号的规范性文件，才是国家税务总局指定的部门规章。 18.税收规范性文件的制定主体是县级以上各级税务机关。 19.法的适用原则：以事实为依据，以法律为准绳原则；法律面前人人平等；实事求是， 有错必纠原则。 20.新法与旧法适用原则：实体从旧，程序从新。 21.上位法与下位法适用原则：（1）存在矛盾，上位法优于下位法。 22.一般法于特别法适用原则：（1）存在矛盾，（2）同一效力等级，特别法优于一般法。 23.依法治国的核心和关键是依法行政。 24.2014年党的十八届中全会专题讨论以法治国问题，是党的历史上的第一次。 25.社会主义法治的目标是剑圣中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家。 26.实现社会主义法治必须坚持的原则： （1）坚持中国共产党的领导，党的领导是中国特色社会主义最本质的特征。 （2）坚持人民的主体地位，民主是社会主义法治的核心价值。 （3）坚持法律面前人人平等，平等是社会主义法律的基本属性。 （4）坚持依法治国和以德治国相结合。 （5）坚持从中国实际出发。 第二章、行政法基础（控制行政权，保护公民权） 27.行政：国家行政主体依法对国家和社会公共事务进行管理的活动。 28.行政机关的行政行为：法无明文规定的即禁止。 29.行政法特征： 内容上：（1）研究对象的确定性，（2）内容的广泛性，（3）内容的相对易变动性， （4）包含实体规范与程序规范两种法律规范。 实体法规定实体性的权利和义务，程序法规定保障权利和义务的履行应遵循的程序。 形式上：（1）没有统一、完整的法典，（2）行政法数量多。 30.行政法基本原则：行政合法性原则和行政合理性原则。 31.行政合法性原则：行政主体的设立，行政职权的赋予和行使必须依据法律，符合法律， 不得与法律相抵触。 32.行政合理性原则： （1）行政行为的作出应符合法律的目的，即正当性。 （2）行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意个人利益与国家利益的平衡，即平衡性。 （3）（3）行政主体在作出行政行为时，必须客观实际，合乎情理，即情理性。 33.税务行政法律关系： （1）主体：税务行政主体（税务机关： （2）客体：税务行政相对人 34.税务行政相对人的权利与义务： 权利：（1）参与权，（2）知情权，（3）监督权，（4）请求权，（5）受益权。 义务：（1）遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令。（2）接受税务检查、监督。（3）协助公务的义务。
税务师考试《税收相关法律》试题 学习的过程就是思考的过程，就是提出问题，下面小编提供为大家了一些税务师考试的试题，希望对大家的备考有所帮助。 多项选择(每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分) 1.行政机关在收集证据时，可以( )。 A.依照法律、法规的规定，可以进行检查 B.抽样取证 C.将证人传唤到公安机关提供证言 D.先行登记保存 2.在税务行政处罚过程中，当事人享有的权利有( )。 A.陈述、申辩 B.被告知做出处罚决定的事实、理由、依据 C.对处罚决定不服可以申请复议或提起诉讼 D.申请听证 3.税务行政复议机关应当根据案件的具体情况，从以下( )方面审查证据的合法性。 A.证据是否符合法定形式 B.证据的取得是否符合法律、法规、规章和司法解释的规定 C.是否有影响证据效力的其他违法情形 D.证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符 4.税务行政复议机关应当根据案件的具体情况，从以下( )方面审查证据的真实性。 A.证据形成的原因 B.发现证据时的环境 C.证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符 D.提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否具有利害关系 5.以下关于一人有限责任公司的说法中，正确的有( )。 A.一人有限责任公司仅指一个自然人股东的有限责任公司 B.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元 C.一人有限责任公司的股东首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，其余部分自公司成立之日起两年内缴足 D.一人有限责任公司不设股东会 6.自人民法院受理破产申请的裁定送达债务人之日起至破产程序终结之日，债务人的有关人员承担下列义务( )。 A.妥善保管其占有和管理的财产、印章和账簿、文书等资料 B.列席债权人会议并如实回答债权人的询问 C.未经人民法院许可，不得离开住所地 D.不得新任其他企业的董事、监事、高级管理人员 7.《行政诉讼法》规定应当由被告负举证责任的原因在于( )。 A.先取证后裁决是行政程序的一项基本规则 B.在行政法律关系中，行政机关处于主动地位，举证能力强 C.行政机关拥有足够的经费、专门的仪器设备和技术保障手段，有取证优势 D.行政机关在实施行为时无需征得公民、法人或其他组织的同意。因此，在行政诉讼中原告没有举证能力 8.下列各项中，经国务院确认属于税务行政许可项目的是( )。 A.建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批 B.减免税项目的审批 C.增值税专用发票领购资格
《税收相关法律》记忆小口决 行政法的渊源： 基本法律是人大，诉讼处罚所得税。一般法律是常委，一般后面是法字。行政法规国务院，条例细则或规定。部门地方是规章，地方法规人大常。民族自治有条例，自治区州县人大。相互冲突找家长，法律法律是常委，法规法规国务院，规章规章国务院，规章地方性法规，适用规章找常委。行政法律关系： 行政主体相对方，一方必须是行政。相互关系不对等，内容一般是法定。主体权力和义务，重合且不能放弃。争议解决有程序，申诉复议和诉讼。关系要素记三点，主体客体和内容。主体机关和组织，相对内部和外部。客体物质和精神，货币财务和权利。内容职权和职责，依法行使和程序。行政相对人权利，参与受益请求权，行政相对人义务，服从管理和决定。行政机关及其工作人员： 行政中央和地方，部委行署和直属，直属事业局会院，授权行政的主体。地方机关和职能，派出机关是职权，行政公署区公所，街道办和管委会。机关工作公务员，职务关系享权利，获得工作的条件，非因法定事程序，不得免降退处分，工资福利和保险，有参加培训权利，提出批评和建议，提出申诉和控告，可以申请去辞职。下列情形不能用，犯罪受是刑事罚，曾经被开除公职，法律规定其他的。行政行为的效力： 确定力是确定性，非依法不能改变，相对人不得否认，其他人不得否认。拘束力是限制性，主体相对受拘束。公定是效率原则，推定为合法有效。执行力是强制性，使得内容能实现。公司法： 经营范围章程定，必须依法去登记，前臵项目须批准，范围之内来经营，改变范围应登记。 公司可以去投资，连带责任不能投。
章程规定董股定，数额限额不能超。 公司可以去担保，章程限额不能超。 他人担保董股定，股东担保股东定。 记忆要点有四个，出席、其他、表决权、过半数。 公司的行为能力，与权利同生共止， 范围内容都一致。法人机关表意思， 行为由法定代表。法人机关股董监。 董事长执行董事，经理可任代表人。 法定代表章程定，并且依法要登记。 章程的订立： 全体股东共同定，签名盖章后生效。 有限责任共同定，股份发起人制定， 募集须创立大会通过。 有限章程应载明，名称住所和范围， 资本股东的名称，出资方式额时间， 机构产生的办法，职权议事的规则， 公司法定代表人，股东会的其他事。 股份章程有不同，董事会和监事会， 组成职权和议事，利润分配的办法， 解散事由和清算，通知公告的办法。 章程约束内部人，公司股东董监高。 高管经理副经理，财务负责上（市）董秘。 章程修改三分二，有限表决权股东。 股份出席、表决、三二上。 表决权非人数，有约定按约定，没有约定按出资。 公司发起人和股东： 有限责任设立时，股份有限发起时， 募集设立通过后。（创设大会） 禁止限制的除外，（代表国家投资）政府部门和机构，企事单位和社团，当然还有自然人。 记载并签名盖章，工商文件中列名， 取得出资证明书，载入股东名册内， 投入承诺的资产，实际履行了义务（出资）。 享有收益决策权，管理人员选择权。 股东资格的取得，原始取得有两种， 设立取得和增资。实际出资并成立。 有限增资要满足，三二表决要通过， 实际缴纳了出资。 股份增资要满足，股东大会出决议， 有权机关已批准，认购缴纳了出资。 继受取得有：转让，继承，赠与和公司合并。 隐名股东和显名： （自然人、公司和其他组织可以成为隐名的） 隐名出资显名入，章程记载为显名。
一、单项选择题(每题1.00 分) 1、中国证券监督管理委员会由国务院设置。关于其法律地位的说法，正确的是（）。 A．它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权 B．它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权 C．它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权 D．它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权 答案：C 2、根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是（）。 A．纳税人拆本使用发票 B．纳税人申请领购普通发票 C．跨规定的使用区域携带或者运输空白发票 D．临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票 答案：D 3、某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。经市地方税务局进一步调査核实，申请材料系伪造，内容不真实。根据《行政许可法》，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是（）。 A．吊销许可证 B．撤回该许可 C．撤销该许可 D．废止该许可 答案：C 4、某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。遂将该批薯片先行登记保存，期限为15日。根据《行政处罚法》、《行政强制法》，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法，正确的是（）。 A．将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是《行政强制法》对这种行为没有作出规定 B．将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响 C．将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得D．将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作出，登记保存期限15日符合法律规定 答案：C 5、根据《行政处罚法》及《税务稽査工作规程》，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括（）。 A．纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任 B．税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据 C．税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据
税收相关法律——税务行政许可(同名19377)
2 税务机关对税务行政许可申请进行审查时，发现行政 许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知该（）。 利害关系人 3 税务机关对行政许可申请人的材料进行审查后，以书 面形式作出许可决定的法定期限是20日 5 个别税务机关为了开辟税源，替企业拉赞助，跑贷款。 此种做法违背了税务行政许可的（）。公开、公平、公正原则 1 纳税人的下列行为，需要取得税务行政许可的是（）。 印制发票 2 税务机关对申请人提出的税务行政许可申请，如果申 请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当（）。当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容 4 税务机关依法变更或者撤回已经生效的行政许可时， 给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法（）。给予补偿
5 下列各行政机构中，有权设立行政许可的机构是（）。 国务院 1 对纳税人报批类减免税的核准属于（）。行政审批 2 被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得税务行政许 可的，一般情况下（）。应当予以撤销 3 下列事项中，属于税务行政许可事项的是（）。对增 值税防伪税控系统最高开票限额的审批 4 行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依 法审查，准予其从事特定活动的行为是指（）。行政许可 5 行政许可的实施机构是（）。具有行政许可权的机构 2 如果税务行政许可申请事项依法不属于本机关职权范 围的，税务机关应（）。不予受理 3 下列各级次的法律法规中，不允许设立行政许可的是 （）。规范性文件
1 可以成为受委托实施行政许可的主体是（）。其他行 政机关 判断题 6 国家税务总局无权设定行政许可，但可以在已经设定 的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体 规定。（）正确 7 作出准予许可的决定，应当颁发加盖本机关印章（或 许可专用章）的许可证件或准予许可决定书，并在办 税服务厅或其他办公场所公开许可决定。（）正确 8 公示许可事项是税务行政许可的第一道程序，如果不 公开，税务机关即构成程序违法。正确
天河县公安局拒绝进行重新登记。根据《行政复议法》的规定，本案应由（）责令天河县公安局限期履行。 A.天河县法院 B.天河县政府 C.天河县政法委员会 D.天河县检察院 7.石湖县政府以文件形式规定：因禽类宰杀市场管理需要，石湖县所有禽类宰杀单位或者个体户，须在规定期限到县政府临时成立的禽类管理办公室申请办理禽类宰杀证，违者予以罚款。个体户某未按文件规定申请办理禽类宰杀证，禽类管理办公室对某罚款500元。下列关于该案行政复议或者行政诉讼的表述中，正确的是（）。 A.某对罚款不服申请复议时，若一并对石湖县政府的文件提出审查申请，复议机关应当转送有权机关依法处理 B.石湖县政府的文件虽属设定许可和处罚，但是行政复议程序中复议机关对该文件一概不予审查 C.若某直接向法院起诉，应以石湖县政府为被告 D.禽类管理办公室以自己的名义作出罚款决定，某申请复议时应以其为被申请人 8.根据有关司法解释的规定，下列关于行政诉讼证据的表述中，正确的是（）。 A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料 B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任 C.原告应当提供证明被诉具体行政行为的证据，不能提供的，视为被诉具体行政行为合法有效 D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据 9.根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列行政案件中，不属于行政诉讼受案围的是（）。 A.某为设立公司先向工商登记管理机关申请名称预先核准，对不予预先核准决定不服提起诉讼 B.吴某与房产开发公司签订房屋预售合同，某区房管局对此进行预售预购登记，后吴某了解到房产开发公司向其销售的房屋系超出规划面积和预售面积的房屋，遂以某区房管局办理登记为由提起诉讼 C.某市政府制发文件，要求凡非本地生产禽蛋制品须经本市技术监督部门检验合格方可在本地销售，违者予以处罚，某外地禽蛋制品企业对该文件不服提起诉讼 D.某化工厂排污影响王某的鱼塘，王某要求某环保局履行监管职责，遭到拒绝后提起诉讼 10.中江县人民政府与鸿大开发公司签订《旧城改造项目协议书》，对某地区旧城改造围、拆迁补偿费及支付方式和期限等事宜加以约定。致远科技公司持有经市政府批准取得的第8号地块国有土地使用权证，而第8号地块位于该地区旧城改造围。鸿大开发公司获得改造围新建房屋的预售许可证，并向社会公开预售。致远科技公司认为，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为，遂向法院起诉。法院受理此案。根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，下列关于本案处理方法的表述中，正确的是（）。 A.若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为虽存在合理性问题但合法，法院应当裁定驳回原告诉讼请求 B.若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为，应当判决确认中江县人民政府的行为，并责令采取补救措施 C.法院应当裁定驳回起诉，因为致远科技公司不是《旧城改造项目协议书》的当事人 D.若法院经审理查明，中江县人民政府以协议形式规划、管理和利用项目改造的行为，应当判决撤销中江县人民政府的行为，并责令其在一定期限重新作出行政行为
第 1 页：单项选择题第 8 页：多项选择题第 14 页：综合分析题第 19 页：参考答案 8.根据《行政复议法实施条例》，行政复议期间，行政复议机构认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为()参加行政复议。
A.案外人， B.共同被申请人 C.共同申请人 D.第三人 9.弘扬生物科技有限公司非法占用某块国有土地，市国土资源管理局对该公司作出罚款处罚。该公司对罚款决定不服，逾期
未缴纳罚款，亦来在法定期限内申请复议或者提起诉讼。市国土资源管理局向有关人民法院提出强制执行申请。根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，下列关于该非诉行政案件的说法中，正确的是()。 A.市国土资源管理局的强制执行申请不属于人民法院受理范围 B.市国土资源管理局申请强铋执行应当向本案土地所在地基层人民法院提出， C.依法受理强制执行申请的人民法院应当组成合议庭对罚款决定的合法性进行审查
D.是否准予强错执行的裁定应当曲有关人民法院在受理申请之日起180内作出 10.根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，在原告所起诉的被告不适合时，人民法院应当告知原告变更被告。原告不同意变更的，法院应当()。 A.判决驳回诉讼请求
B.裁定驳回起诉 C.裁定终结诉讼 D.判决变更被告： 11根据《物权法》，用益物权不包括( )。
A.土地承包经营权 B.建设用地使用权 C.房屋租赁使用权 D.宅基地使用权 12.根据《物权法》，所有人不明的地下埋藏物，若自发布招领公告之日起()内无人认领，则归国家所有。
2019-2020年注册税务师考试税收相关法律单选练习题（13） 201. 2008年5月2日，吴某到某县郊区旅社住宿，拒不出示身份证件，与工作人员发生争执，并且砸毁了旅社的物品。工作人员报警之后，公安派出所的民警及时赶到，制止了吴某的行为，并且根据吴某的行为对其处以200元的罚款，下列说法正确的是（ ）。A.执法人员使用警械制止吴某的行为，属于直接强制B.执法人员应当当场交付行政处罚决定书C.吴某对该罚款决定不服，应当先申请复议才能提起行政诉讼D.执法人员可以当场收缴该罚款 202. 当事人在（ ）情况下，需要延期或分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳的。A.银行无存款B.确有经济困难C.当事人外出经商D.当事人认为行政处罚违法203. 扣缴义务人A公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻挠税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向A公司送达了《税务行政处罚告知定书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是（ ）。A.A公司应当在被告知听证权之日起5内提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利B.税务机关在收到A公司的听证要求后30日内举行听证C.听证开始后，由听证主持人宣布案由，告知当事人有关的权利和义务，宣读听证会纪律D.在听证过程中A公司提出延期听证的请求，听证主持人可以决定准许或不准许204. 下列选项中不是行政复议的基本原则的是（ ）。A.合法原则B.公开、公正原则C.效率原则D.及时原则205. 某晚，某省会城市的出租车司机李某驾驶出租车载乘客王某去某宾馆。当行驶一半路程后，李某的手机响了，原来是其女友约其见面。李某便谎称宾馆已到，又加收了王某的夜间行车费两倍的路费，就直奔回去与女友约会。王某下车一打听方知上当，于次日向该市相关行政机关举报。该行政机关认为李某的行为违反了《某市出租汽车客运管理办法》的规定，给予李某停业整顿30天的行政处罚。若要申请行政复议，（ ）为复议机关。A.宾馆所在地的区人民政府B.某省人民政府C.该行政机关D.上一级主管机关206. 根据《专利法》的规定，申请人对专利局驳回申请的决定不服的，可以在收到通知书之日起（ ），向专利复审委员会请求复审。A.60日内B.30日内C.15日内D.3个月内207. 行政机关对提出的行政复议申请无正当理由不予受理的，（ ）。A.上级行政机关只能责令其受理B.上级行政机关应当直接受理C.由人民法院裁定其受理D.上级行政机关应当责令其受理，必要时，可以直接受理208. 甲市人民政府依冶金公司申请，作出行政复议决定，撤销市国土局对冶金公司的矿区土地使用权的错误登记，
税收相关法律 一、单项选择题 1. 行政法的基本原则即( )。 A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政法治原则 D.行政应急性原则 2. 以行政行为的内容对行政相对人是否有利为标准，可将行政行为分为( ) A.内部行政行为与外部行政行为 B.羁束行政行为与自由裁量行政行为 C.作为行政行为与不作为行政行为 D.授益行政行为与损益行政行为 3. 下列选项属于，遇有严重影响国家、集体或公民利益的人或物，行政机关为了维护社会秩序的稳定，依法定职权，对违法行为人的人身自由或财产采取紧急措施或予以限制的行政行为的是( )。 A.查封、扣押行政相对人的财产 B.强制拆除违章房屋 C.对吸毒人员进行强制治疗 D.代履行 4. 根据行政法的相关规定，对下列行政行为判断正确的是( )。 A.一般纳税人资格认定属于行政许可 B.火灾事故原因和责任认定属于行政裁决 C.税收保全的批准属于行政强制 D.房屋产权登记属于行政登记 5. 根据《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》的规定，就行政审批项目取消后有关普通发票管理问题，下列说法错误的是( ) A.纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格 B.主管税务机关接到申请后应在5个工作日内确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额，以及购票数量 C.个体工商户，均应按照规定建立账簿 D.禁止拆本使用发票 6. 扣缴义务人A公司以拒绝向税务机关提供有关资料的方式，阻扰税务机关进行税务检查，当地税务机关对该公司的行为进行了调查，认为该公司的违法行为成立，向该企业送达了《税务行政处罚告知定书》，告知其当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知其有要求举行听证的权利。根据相关规定，下列说法正确的是( )。 A.A公司应当在被告知听证权之日起5内提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利 B.税务机关在收到A公司的听证要求后30日内举行听证 C.听证开始后，由听证主持人宣布案由，告知当事人有关的权利和义务，宣读听证会纪律 D.在听证过程中A公司提出延期听证的请求，听证主持可以决定准许或不准许 7. 下列关于行政复议申请、受理、审理的表述中，正确的是（https://www.doczj.com/doc/1815989968.html,）。 A.因不可抗力或者其他正常理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算( ) B.相对人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请，应当在在30日内依法处理 C.在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，同时要审查具体行政行为 D.被申请人应当自收到申请书副本之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料
注册税务师考试《税收相关法律》复习攻略和技巧 《税收相关法律》应试策略：《税收相关法律》内容广泛，涉及的部门法和法律、法规及司法解释很多，考生在备考复习中要采取适当的方法和技巧。 考生要重点掌握教材各章节的基本内容，尤其是新修改、增加的内容。从近几年的试卷内容看，教材是复习应考的基础，考试内容基本上源于教材，从未超出教材范围。考生在复习时应先通读大纲，了解考试要求，明确复习重点，并对教材中新修改、增加的内容予以高度关注。在历年试卷中，这部分内容所占分值比重在增加。此外，还需提醒考生注意的是，今年的考试教材变化较大，根据以往经验，复习时应以新教材为准。 除教材外，考生还应关注相关法规的有关内容，对新增加的法规、司法解释的部分条款，考生应有所了解和掌握。其他一些重要的法律、法规中具有实用性的条款考生也应掌握。通过对厉年试卷内容分析，我们可以看出，考试正在逐步增加一些相关法规的试题内容，只是所占分值比例相对较小而已。 考生还应注重理论与实务的联系。税收相关法律科目落脚点是相关法律与税收的结合。这种结合不仅包括法学理论与法律实务的联系，而且也包括法律规定与税收征管行为的联系。分析历年试卷，我们可以看到试题内容有向此方面靠
拢的迹象，纯理论性试题和教材语言式试题正在逐渐减少，实务性试题正在逐步增多。 将知识点系统化是考生备考复习中要着重解决的一个问题。将知识系统化的前提是通读教材，掌握基础知识和要点。考生在复习时应把各章节重点内容纵向串联起来，并对各部门法中相近、相似的知识点进行横向比较，在此基础上，对特殊的、易混淆的知识点进行归纳总结，理清各部门法的单行法条与司法解释法条的对应关系。 考生还要注重做题。大多数考生复习时间和应试经验有限，需要选择数量适当且质量好、层次高的习题、模拟题辅助复习。考生做题不仅可以深化记忆，培养解题思路和方法，而且也可达到检验复习效果的目的。
第四章行政许可法律制度 第一节行政许可概述 一、行政许可的概念和分类 （一）什么是行政许可 我国《行政许可法》第二条规定:行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。其特征有： 1.行政许可是依申请的行政行为. 2。行政许可是行政机关依照法定职权对社会实施的外部管理行为. 3.行政许可是一种经依法审查的行为. 4。行政许可是准予从事特定活动的行为。 (二）行政许可与相关概念的区别（P34） 1。行政许可与行政审批 实践中行政审批的形式多种多样,主要包括审核、审定、审验、批准、同意、认可、准许、核准、检验、登记、注册、发放证照、事前备案等等.
行政审批可以是许可审批,也可以是确认审批，还可以是其他类型审批。行政审批可以是内部行为，也可以是外部行为.
行政许可是外部行政行为。 行政审批可以是依职权进行的，也可以是依申请进行的。行政许可是依申请进行的。 2.行政许可与行政确认的区别 区分行政许可和行政确认的关键标准是,如果行为人的权利形成于行政机关做出决定之前,则是行政确认。如果行为人的权利产生于行政机关做出决定之时,则是行政许可。 行政许可中，权利“从无到有"。行政确认中,权利“从有到有”。 提示:教材中列举的行政确认行为:道路交通事故认定、一般纳税人资格的认定、火灾事故原因和责任认定、房地产部门的房地产登记、民政部门的婚姻登记、出口退税资格审核登记等。 【例题·单选题】下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是（)。（2009年） A.减免税审批属于行政许可 B。道路交通事故责任认定属于行政确认 C。行政许可属于依职权的行政行为 D。行政确认属于依申请的行政行为 『正确答案』B
税务师考试《税收相关法律》复习题税务师考试《税收相关法律》复习题 1.多选题 下列关于民事法律行为的说法中，正确的有()。 A、遗赠扶养协议属于双方法律行为 B、无因管理行为属于单方法律行为 C、借用合同属于诺成性法律行为 D、以合法形式掩盖非法目的的民事行为属于无效民事行为 E、法定代理人的行为是独立行为 【正确答案】AD 【答案解析】本题考核民事法律行为。无因管理行为的法律后果是由法律直接规定的，而不是行为人的意思表示导致的，属于事实行为。所以选项B错误。借用合同属于实践性法律行为。所以选项C错误。法定代理人代被代理人实施的民事行为，是辅助行为。所以选项E错误。 2.多选题 下列各项中，属于表意行为的有()。 A、民事法律行为 B、准法律行为 C、可变更、可撤销民事行为 D、事实行为
E、无效民事行为 【正确答案】ABCE 【答案解析】本题考核表意行为。表意行为包括民事法律行为; 准法律行为;可变更、可撤销民事行为;无效民事行为等。本题中，D 项事实行为属于非表意行为。 3.单选题 以下列财产作抵押，抵押权须登记才可生效的是()。 A、电脑 B、汽车 C、正在建造的建筑物 D、家具 【正确答案】C 【答案解析】本题考核登记担保物权。法定登记的抵押财产包括：建筑物和其他土地附着物;建设用地使用权;以招标、拍卖、公开协 商等方式取得的荒地等土地承包经营权;正在建造的建筑物。这些财 产抵押应当办理抵押登记，采取登记要件主义。抵押权自登记之时 设立。 4.单选题 农民王某在翻修自家房屋时多盖了两间房屋，占用了邻居赵某家的宅基地，赵某诉请法院保护，王某的行为侵犯了赵某的()。 A、相邻权 B、宅基地使用权 C、建设用地使用权 D、地役权 【正确答案】B
1、“在紧急防汛期，防汛指挥机构根据防汛抗洪的需要，必要时，公安、交通等有关部门按照防汛指挥机构的决定，依法实施陆地和水面交通管制。”该条规定体现了（）原则。 A:行政合法性原则 B:行政合理性原则 C:行政应急性原则 D:行政相当性原则 E: 答案:C 解析:本题考查行政应急性原则。行政应急性原则是指在特殊的紧急情况下，行政机关可以采取与通常状态下的法律规定相抵触的措施。 2、关于行政法律关系的特征，说法错误的是（）。 A:行政法律关系当事人一方必须是行政机关 B:行政法律关系当事人双方的权利义务不对等 C:行政主体实体上的权利义务是重合的 D:行政法律关系的容一般是法定的 答案:A 解析:本题考核行政法律关系的特征。行政法律关系，是指由行政法调整的在行政主体行使职权时与相对方形成的一种行政法上的权利与义务关系。其特征为：（1）行政法律关系当事人一方必须是行政主体；（2）行政法律关系具有非对等性，即行政法律关系当事人双方的权利义务不对等；（3）行政法律关系的容一般是法定的，即行政法律关系当事人之间通常不能相互约定权利义务；（4）行政主体实体上的权利义务是重合的；（5）大多数的行政法律关系争议由行政机关和行政裁判机构依行政程序或准司法
程序解决，只有在法律有规定的情况下，才能通过法院适用司法程序解决。故本题选A。 3、关于政府职能部门的说法错误的是（）。A.B.C.D.[答案] D[解析] A:省级人民政府可以根据工作需要设立若干职能部门 B:省级人民政府设厅、局等 C:政府工作部门受本级人民政府统一领导，并受上级人民政府主管部门的领导或业务指导 D:县级地方人民政府不能设立职能部门 答案:D 解析:本题考核地方各级人民政府的职能部门。县级以上的地方各级人民政府的职能部门具有行政主体资格，市、县级人民政府设局。 4、某县国土资源局向意欲承包该县矿山的某发放了采矿许可证，这属于（）行政许可行为。 A:认可 B:特许 C:核准 D:登记 答案:B 解析:本题考查行政许可的分类。行政机关依法向相对人转让某种权力或者配置某种资源的具体行政行为是特许。特许的特征是授予权利，主要功能是配置资源。我国宪法规定，矿产资源归国家所有，所以发放采矿许可证，授予采矿权的行为是特许。 5、某甲于2004年8月11日向行政机关提出某项行政许可的申请，但是申请材料不
2020年税务师考试《涉税服务实务》复习资料：税务 师行业特点 税务师行业的特点（了解） （一）主体资格的特定性 （二）代理活动的公正性 （三）法律约束性 （四）执业活动的知识性和专业性 （五）执业内容的确定性 （六）税收法律责任的不转嫁性（重要） （七）执业有偿服务性 （一）主体资格的特定性 提供服务的一方：必须是经批准具有涉税服务执业资格的税务师和税务师事务所 接受涉税服务的一方：必须是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人 （五）执业内容的确定性 税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动； 税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权。 （六）税收法律责任的不转嫁性（重要） 1.涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。
在涉税服务过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴 义务人的原因，还是因为税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣 缴义务人。 2.但法律责任的不转嫁性并不意味着税务师在执业过程中能够对 纳税人、扣缴义务人的权益不负责任，不承担任何过错。纳税人、扣 缴义务人能够通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。 【例题.单选题】下列相关涉税服务基本特征表述错误的有（）。 A.提供服务的一方必须是经批准的具有涉税服务执业资格的税务 师和税务师事务所 B.税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权 C.因税务师工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴 义务人承担 D.涉税服务法律关系的建立能够改变纳税人、扣缴义务人相关的 法律责任 【准确答案】D 【答案解析】涉税服务法律关系的建立不能够改变纳税人、扣缴 义务人相关的法律责任。
1、按照行政法理论，不具有行政主体资格的是（）。 A:地方人民政府的派出机关 B:区公所 C:街道办事处内设立的办事机构 D:行政公署的职能机关 E: 答案:B,C 解析:本题主要考核行政主体的资格。按照行政法理论，区公所和街道办事处内设立的办事机构不具有行政主体资格。 2、在我国，最主要的行政主体是（）。 A:行政机关委托的组织 B:行政机关和行政相对人 C:行政审判组织 D:行政机关 E: 答案:D 解析:行政机关是我国最主要的行政主体，包括中央行政机关和地方行政机关 3、行政立法主体包括（）。 A:国务院
B:国家税务总局 C:省、自治区、直辖市人民政府 D:省、自治区、直辖市人大及其常委会 E: 答案:A,B,C 解析:本题主要考查考生对行政立法主体的掌握程度。根据法律规定，行政立法主体包括国务院、国务院部委、省、自治区、直辖市人民政府。 4、行政机关工作人员依法履行公职，与国家之间形成（）。 A:行政程序法律关系 B:平等主体关系 C:职务代表关系 D:外部行政管理关系 答案:C 5、根据行政法理论和法律法规规定，可以作为行政处罚主体的有（）。 A:市国税局 B:市地税局发票管理所 C:税务所 D:市国税局稽查局 E:
答案:A,C,D 6、根据行政法理论，行政职权大致包括（）。A:行政检查权 B:行政强制权 C:行政处罚权 D:行政受益权 E: 答案:A,B,C 7、行政职权的特征主要体现在（）。 A:优益权 B:可处分权 C:支配性 D:公益性 E: 答案:A,C,D 8、根据行政法理论，行政主体（）。 A:是社会组织 B:能够独立承担法律责任 C:是指行政机关工作人员
2012《税收相关法律》模拟试题（一） 一、单项选择题 1、行政机关作出行政行为时，应当在作出的具体行政措施与所要达到的行政目标之间保持适当的比例。这是（）原则的要求。 A.合理行政 B.形式合法 C.信赖保护 D.行政应急 【正确答案】：A 【答案解析】：本题考核行政法的基本原则。“行政行为应符合比例原则要求”，是教材在“行政合理性原则”部分新增的内容，应予重视。 2、根据行政法理论，下列选项中属于行政优益权的是（）。 A.行政处罚权 B.行政优先权 C.行政强制执行权 D.行政命令权 【正确答案】：B 【答案解析】：本题考核行政优益权。行政主体在行使行政职权时依法享有的行政优先权（职务上的优益条件）和行政受益权（物质上的优益条件），又称行政优益权。它不属于行政职权，但它是
行政职权有效行使的保障。
3、下列有关政府信息公开制度的说法中符合《政府信息公开条例》规定的是（）。 A.涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开 B.政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开 C.行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用 D.涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，行政机关应当依申请公开 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核政府信息公开制度。行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。所以选项A错误。主动公开范围的政府信息。应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开。但是依申请公开政府信息的，另有时间规定，选项B说“政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开”这种说法是错误的。涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，属于政府应当主动公开的信息。所以选项D错误。 4、根据《行政许可法》，下列关于行政许可的说法正确的是（）。 A.一般纳税人资格认定是行政许可 B.行政许可不会因为申请无效而无效或者被撤销 C.行政机关作出准予行政许可决定的结果是赋予行政相对人以权利 D.行政许可的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在 【正确答案】：C 【答案解析】：本题考核行政许可的概念和特征。一般纳税人资格认定属于行政确认。行政许可会因为申请行为无效而导致无效或者被撤销。行政确认的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在。注意把握行政许可与相关概念的区别，尤其是与行政审批、行政确认、行政登记的区
2018年度全国税务师职业资格考试大纲 《涉税服务相关法律》 本科目考试内容涉及2018年3月31日前颁布的相关法律法规及司法解释的范围。本科目在行政法部分增加税收违法案件审理程序的内容；在民商法律制度部分的细目上对“了解、熟悉、掌握”的层次作了一些调整；在刑事法律制度部分，将原大纲的第十二章和第十三章的内容合并，删减了一些内容。 第一篇行政法律制度 第一章行政法基本理论 一、行政法与行政法律关系 （一）了解行政法特征 （二）掌握行政法的基本原则 （三）熟悉行政法的渊源 （四）了解行政法律关系 二、行政主体 （一）熟悉行政主体的特征及行政职权 （二）掌握行政机关及其工作人员 （三）熟悉其他行使行政职权的组织
三、行政行为 （一）熟悉行政行为基本理论 （二）了解抽象行政行为 （三）掌握具体行政行为 （四）掌握行政行为程序与行政程序法 （五）了解行政事实行为 第二章行政许可法律制度 一、行政许可概述 （一）了解行政许可的分类 （二）熟悉行政许可的特征 （三）熟悉《行政许可法》的基本原则 二、行政许可的设定 （一）熟悉行政许可设定的有关程序制度及可设定事项（二）掌握行政许可设定权划分 三、行政许可的实施 （一）熟悉行政许可实施主体 （二）掌握行政许可实施程序 （三）熟悉行政许可实施的期限规定 （四）熟悉行政许可实施的费用制度 四、行政许可的监督检查和法律责任 （一）了解行政许可监督检查制度 （二）掌握行政许可撤销和注销制度
（三）熟悉违反《行政许可法》的法律责任 第三章行政处罚法律制度 一、行政处罚概述 （一）了解行政处罚的特征 （二）熟悉行政处罚的基本原则 二、行政处罚的种类和设定 （一）熟悉行政处罚的种类 （二）掌握行政处罚的设定 三、行政处罚的实施主体、管辖及适用 （一）掌握行政处罚的实施主体 （二）掌握行政处罚的管辖和适用 四、行政处罚程序 （一）掌握行政处罚决定程序 （二）掌握行政处罚执行程序 （三）熟悉行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序五、税务行政处罚 （一）熟悉税务行政处罚的种类 （二）熟悉税收违法行为及其处罚规定 （三）税务行政处罚裁量权行使规则 （四）掌握税务行政处罚听证程序 （五）税收违法案件审理程序 第四章行政强制法律制度
税收相关法律 1、 行政处罚 相关法律--《行政处罚法》、《稽查规程》 1、概念： 违反行政管理秩序，不区分故意或过失、尚未构成犯罪的违法行为给予行政制裁的行为。 概念要点：①主体是行政机关，县以上有处罚权（税务所是法律特殊授权） ②对象是违反行政管理规范的相对人（如纳税人，扣缴义务人，纳税担保人） ③额度是尚未达到犯罪标准 2、原则： ①、法定原则 A、法律没有明文规定不得处罚，不能类比或类推。 B、由法定国家机关在其职责范围内设定（由法定税务机关在其职责范围内实施， 由税务机关（县级以上）按法定程序实施） ②、公开、公正原则； ③、以事实为依据； ④、过罚相当；处罚与教育相结合； ⑤、监督、 ⑥、制约原则。（2-6条，一般性了解）⑦一事不二罚原则（仅指不能给予两次上罚款） 3、设定（了解） ①、人大及常委会：通过法律形式，设定各种税务行政处罚 ②、国务院：通过行政法规形式，设定除限制人身自由以外的税务行政处罚 ③、省级人大及其常委会：通过地方性法规，设定除限制人身自由和吊销企业营业执照以外的处罚 ④、国务院部委（国家税务总局）：通过规章形式，设定警告和一定数量罚款对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过１０００元，对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的３倍，但最高不超过３００００元，没有违法所得的，设定罚款不得超过００００元。) ⑤、地方政府：通过地方性规章设定警告和一定数量罚款 4、税务行政处罚的种类（掌握） ①罚款 ②没收非法所得 ③停止出口退税权。 ④、收缴发票、停供发票 5、行政处罚的实施主体：县级以上行政机关、法律授权的组织、